Справа №521/7414/23
Номер провадження 3/521/6799/23
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 листопада 2023 року м. Одеса

Малиновський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого судді Крижановського О.В.,

за участю секретаря Шиян А.І.,

за участю представника Одеської митниці

Державної митної служби України Євдокимова Д.А.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у місті Одесі справу про порушення митних правил, що надійшла з Одеської митниці ДМС України за протоколом №1463/50000/23 від 01.12.2023 року складеним відносно:

ОСОБА_1 , місце роботи - ТОВ «ГУДВІЛ ТОРГ», посада або рід занять - директор, місце проживання - Україна Паспорт СН848243 від 02.07.1998, ідентифікаційний код - НОМЕР_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ст. 485 МК України, суд

ВСТАНОВИВ:

До Малиновського районного суду м. Одеси надійшов протокол №1463/50000/23 від 01.12.2023 року про порушення митних правил з відповідними матеріалами, у відношенні ОСОБА_1 , за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України.

З протоколу про порушення митних правил вбачається, що : У 2022 році директором ТОВ «ГУДВІЛ ТОРГ» () ОСОБА_1 , через уповноважену особу декларанта подано до ВМО №1 митного поста «Рені» Одеської митниці в митному режимі «експорт» періодичні митні декларації типу «ЕК10РР» №№ UA500390/2022/004263, UA500390/2022/004371, UA500390/2022/004586 на товар «Насіння соняшника, українського походження, врожаю 2021 року, відповідає ДСТУ 7011:2009; Вологість макс. 8,0%; Сміттєва домішка макс. 3%; не для сівби, у лушпинні чорного кольору. Насипом. Торгівельною маркою не позначена. виробник ТОВ «Агрофілд Україна».

У подальшому директором ТОВ «ГУДВІЛ ТОРГ» через уповноважену особу декларанта подано додаткові митні декларації типу «ЕК10ДР» №№ UA500390/2022/004537, UA500390/2022/004553, UA500390/2022/005270, UA500390/2022/005271 на товар «Насіння соняшника, українського походження, врожаю 2021 року, відповідає ДСТУ 7011:2009; Вологість макс. 8%; Сміттєва домішка макс. 3%; не для сівби, у лушпинні чорного кольору. Насипом. Торгівельною маркою не позначена, виробник ТОВ «Агрофілд Україна», ставка мита: пільгова.

Підставою для здійснення митного контролю та митного оформлення товару згідно МД типу «ЕК10ДР» №№ UA500390/2022/004537, UA500390/2022/004553, UA500390/2022/005270, UA500390/2022/005271 стало надання до Одеської митниці наступних документів: контракту № GVD 0043-SFS від 01.06.2022, укладеного між ТОВ «ГУДВІЛ ТОРГ» та компанією LEXUM AGRO Kft. (Address: 1085 Budapest, Jozsef korut 36. Fszt. 5, Hungary); рахунків - проформ № GVD 0043-SFS/1 від 07.06.2022 року, № GVD 0043-SFS/2 від 18.06.2022 року, № GVD 0043-SFS/3 від 23.06.2022 року; сертифікатів з перевезення товару EUR.1 №А500.038547 від 22.06.2022 року, EUR.1 №А500.038549 від 22.06.2022 року, EUR.1 №А500.039494 від 29.06.2022 року, EUR.1 №А500.039493 від 29.06.2022 року.

Продавцем вищевказаної партії товару являється підприємство ТОВ «ГУДВІЛ ТОРГ», а покупцем є підприємство LEXUM AGRO Kft. (Address: 1085 Budapest, Jozsef korut 36. Fszt. 5, Hungary).

Відповідно до графи 36 МД заявлено код митної преференції «410» (Товари, що вивозяться з України відповідно до Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони), та у графі 47 МД зазначено ставку вивізного мита 3,6%.

Директором ТОВ «ГУДВІЛ ТОРГ» ОСОБА_1 у якості підстави для застосування тарифної пільги надано сертифікати походження (переміщення) товарів EUR.1 №А500.038547 від 22.06.2022 року, EUR.1 №А500.038549 від 22.06.2022 року, EUR.1 №А500.039494 від 29.06.2022 року, EUR.1 №А500.039493 від 29.06.2022 року.

Згідно ст. 26 Угоди для отримання пільгової ставки мита преференцій в рамках вільної торгівлі між Україною та ЄС.

Відповідно до п. ІІІ Порядку заповнення та видачі митницею сертифіката з перевезення (походження) товару EUR.1, який затвердженого наказом Мінфіну від 20.11.2017 № 950 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26 грудня 2017 р., за № 1563/31431, сертифікат видається у разі, якщо його потрібно пред`явити як доказ, що товар(и) відповідає(ють) вимогам правил визначення преференційного походження, встановлених Угодами, при застосуванні преференційних ставок ввізного мита.

Відповідно до ч. 8 ст. 264 Митного кодексу України, з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей наведених у цій декларації.

Згідно з графою 44 МД №№ UA500390/2022/004537, UA500390/2022/004553, UA500390/2022/005270, UA500390/2022/005271 директором ТОВ «ГУДВІЛ ТОРГ» ОСОБА_1 надано довідки експортера від 14.06.2022 №01 та від 20.06.2022 №02, які складено відповідно до звіту 29-сг «Звіт про площі та валові збори сільськогосподарських культур, плодів, ягід і винограду у 2021 році» в яких зазначено, що «насіння соняшнику, не ГМО, насипом, українського походження, врожаю 2021 р., в кількості 1200 тон (+/-10%) та в кількості 1300 тон (+/-10%) відповідно, яке реалізоване згідно контракту № GVD 0043-SFS від 01.06.2022, що постачається в порт Рені з метою завантаження на водний транспорт, придбано в українських с/г виробників і українських компаніях, та є товаром, що походять з України, оскільки цілком були вирощені та зібрані на території України в Житомирської області, на площах ТОВ "АГРОФІЛД УКРАЇНА".

З метою повної, всебічної та неупередженої перевірки дотримання вимог митного законодавства України під час здійснення експорту товару «насіння соняшнику» підприємством ТОВ «ГУДВІЛ ТОРГ» та перевірки достовірності наданих митному органу документів, які стали підставою для отримання сертифікатів з перевезення товару EUR.1 та в подальшому для переміщення товару «насіння соняшника» через митний кордон України, Департаментом боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Державної митної служби України надіслано запит та отримано відповідь від ТОВ «Агрофілд Україна» №471 від 04.11.2022 року, у якій повідомлено, що ТОВ «Агрофілд Україна» не мали господарських відносин із вказаними у запиті товариствами. Протягом 2022 року реалізацію та постачання товару «насіння соняшнику» не здійснювали взагалі. Зазначена інформація та відповідь ТОВ «Агрофілд Україна» доведена у листі Держмитслужби від 09.11.2022 №20/20-02-02/7.10/773.

В результаті проведеної перевірки встановлено, що документи які подані для отримання сертифікатів з перевезення товару EUR.1 підприємством ТОВ «ГУДВІЛ ТОРГ» відповідно до яких виробником товару зазначається ТОВ «Агрофілд Україна» містять недостовірні відомості.

Згідно розрахунку митного поста «Рені» Одеської митниці, відповідно до службової записки від 22.11.2022 року №7.10-28.14/2452 встановлено:

- по МД №UA500390/2022/004537 сума митних платежів без преференції «410» складає 829411,52 грн., а фактично сплачено 298588,15 грн., відповідно недоплачені митні платежі у розмірі - 530823,37 грн.

- по МД №UA500390/2022/004553 сума митних платежів без преференції «410» складає 694745,37 грн., а фактично сплачено 250108,33 грн., відповідно недоплачені митні платежі у розмірі - 444637,04 грн.

- по МД №UA500390/2022/005270 сума митних платежів без преференції «410» складає 739072,39 грн., а фактично сплачено 266066,06 грн., відповідно недоплачені митні платежі у розмірі - 473006,33 грн.

- по МД №UA500390/2022/005271 сума митних платежів без преференції «410» складає 704504,80 грн., а фактично сплачено 253621,73 грн., відповідно недоплачені митні платежі у розмірі - 450883,07 грн.

Загальний розмір недоплачених митних платежів за партією товару дорівнює 1899349,81 грн.

Таким чином, на думку митного органу, керівником ТОВ «ГУДВІЛ ТОРГ» () гр. України ОСОБА_1 вчинено протиправні дії, спрямовані на зменшення розміру сплати митних платежів у розмірі 1,899,349,81 грн., шляхом надання недостовірних відомостей щодо походження товару та протиправного використання пільги за преференцією «410».

На підставі вищевказаних обставин, у відношенні гр. України ОСОБА_1 було складено протокол №1463/50000/22 за ст. 485 МК України.

У судовому засіданні гр. ОСОБА_1 участі не приймав, про дату, час та місце розгляду справи був повідомлений шляхом направлення смс-повідомлення на номер телефону, який зазначений в матеріалах справи, розміщення відповідної інформації на офіційному веб сайті Малиновського районного суду м. Одеси (веб - адреса сторінки: http://ml.od.court.gov.ua), та направлення судової повістки.

Відповідно до ст. 526 МК України суд вважає можливим проводити розгляд справи у відсутності особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, що не з`явився на виклик, хоча належним чином був повідомлений про час і місце розгляду справи.

Окрім того, слід зазначити, що в своїх рішеннях Європейський суд з прав людини зазначає, що сторона, яка задіяна в ході судового розгляду, зобов`язана з розумним інтервалом часу сама цікавитися провадженням у її справі, добросовісно користуватися належними їй процесуальними правами та неухильно виконувати процесуальні обов`язки.

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ст. 485 МК України та застосувати до нього стягнення відповідно до санкції вказаної статті.

Дослідивши матеріали справи, вислухавши думку учасників процесу, оцінивши наявні докази у їх сукупності, суд вважає, що особа, стосовно якої складено протокол, підлягає притягненню до адміністративної відповідальності виходячи з наступного.

Судом встановлено, що У 2022 році директором ТОВ «ГУДВІЛ ТОРГ» () ОСОБА_1 , через уповноважену особу декларанта подано до ВМО №1 митного поста «Рені» Одеської митниці в митному режимі «експорт» періодичні митні декларації типу «ЕК10РР» №№ UA500390/2022/004263, UA500390/2022/004371, UA500390/2022/004586 на товар «Насіння соняшника, українського походження, врожаю 2021 року, відповідає ДСТУ 7011:2009; Вологість макс. 8,0%; Сміттєва домішка макс. 3%; не для сівби, у лушпинні чорного кольору. Насипом. Торгівельною маркою не позначена. виробник ТОВ «Агрофілд Україна».

У подальшому директором ТОВ «ГУДВІЛ ТОРГ» через уповноважену особу декларанта подано додаткові митні декларації типу «ЕК10ДР» №№ UA500390/2022/004537, UA500390/2022/004553, UA500390/2022/005270, UA500390/2022/005271 на товар «Насіння соняшника, українського походження, врожаю 2021 року, відповідає ДСТУ 7011:2009; Вологість макс. 8%; Сміттєва домішка макс. 3%; не для сівби, у лушпинні чорного кольору. Насипом. Торгівельною маркою не позначена, виробник ТОВ «Агрофілд Україна», ставка мита: пільгова.

Підставою для здійснення митного контролю та митного оформлення товару згідно МД типу «ЕК10ДР» №№ UA500390/2022/004537, UA500390/2022/004553, UA500390/2022/005270, UA500390/2022/005271 стало надання до Одеської митниці наступних документів: контракту № GVD 0043-SFS від 01.06.2022, укладеного між ТОВ «ГУДВІЛ ТОРГ» та компанією LEXUM AGRO Kft. (Address: 1085 Budapest, Jozsef korut 36. Fszt. 5, Hungary); рахунків - проформ № GVD 0043-SFS/1 від 07.06.2022 року, № GVD 0043-SFS/2 від 18.06.2022 року, № GVD 0043-SFS/3 від 23.06.2022 року; сертифікатів з перевезення товару EUR.1 №А500.038547 від 22.06.2022 року, EUR.1 №А500.038549 від 22.06.2022 року, EUR.1 №А500.039494 від 29.06.2022 року, EUR.1 №А500.039493 від 29.06.2022 року.

Продавцем вищевказаної партії товару являється підприємство ТОВ «ГУДВІЛ ТОРГ», а покупцем є підприємство LEXUM AGRO Kft. (Address: 1085 Budapest, Jozsef korut 36. Fszt. 5, Hungary).

Відповідно до графи 36 МД заявлено код митної преференції «410» (Товари, що вивозяться з України відповідно до Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони), та у графі 47 МД зазначено ставку вивізного мита 3,6%.

Директором ТОВ «ГУДВІЛ ТОРГ» ОСОБА_1 у якості підстави для застосування тарифної пільги надано сертифікати походження (переміщення) товарів EUR.1 №А500.038547 від 22.06.2022 року, EUR.1 №А500.038549 від 22.06.2022 року, EUR.1 №А500.039494 від 29.06.2022 року, EUR.1 №А500.039493 від 29.06.2022 року.

Згідно ст. 26 Угоди для отримання пільгової ставки мита преференцій в рамках вільної торгівлі між Україною та ЄС.

Згідно з графою 44 МД №№ UA500390/2022/004537, UA500390/2022/004553, UA500390/2022/005270, UA500390/2022/005271 директором ТОВ «ГУДВІЛ ТОРГ» ОСОБА_1 надано довідки експортера від 14.06.2022 №01 та від 20.06.2022 №02, які складено відповідно до звіту 29-сг «Звіт про площі та валові збори сільськогосподарських культур, плодів, ягід і винограду у 2021 році» в яких зазначено, що «насіння соняшнику, не ГМО, насипом, українського походження, врожаю 2021 р., в кількості 1200 тон (+/-10%) та в кількості 1300 тон (+/-10%) відповідно, яке реалізоване згідно контракту № GVD 0043-SFS від 01.06.2022, що постачається в порт Рені з метою завантаження на водний транспорт, придбано в українських с/г виробників і українських компаніях, та є товаром, що походять з України, оскільки цілком були вирощені та зібрані на території України в Житомирської області, на площах ТОВ "АГРОФІЛД УКРАЇНА".

Департаментом боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Державної митної служби України надіслано запит та отримано відповідь від ТОВ «Агрофілд Україна» №471 від 04.11.2022 року, у якій повідомлено, що ТОВ «Агрофілд Україна» не мали господарських відносин із вказаними у запиті товариствами. Протягом 2022 року реалізацію та постачання товару «насіння соняшнику» не здійснювали взагалі. Зазначена інформація та відповідь ТОВ «Агрофілд Україна» доведена у листі Держмитслужби від 09.11.2022 №20/20-02-02/7.10/773.

У зв`язку з тим, що ТОВ «ГУДВІЛ ТОРГ» (код ) здійснило оформлення вищевказаних МД з використанням преференції «410» зі ставкою 3,6%, а ТОВ «Агрофілд Україна» заперечує фінансово-господарську діяльність з ТОВ «ГУДВІЛ ТОРГ» за вищевказаними МД безпідставно використано преференцію «410», зі сплати вивізного (експортного) мита 3,6%, а отже, безпідставно отримано сертифікати походження товару EUR1, які видаються для підтвердження країни-походження товару.

Таким чином, ТОВ «ГУДВІЛ ТОРГ» (код ) за вищевказаними МД повинно сплатити 10% ставки вивізного мита з вартості товару.

Загальна сума різниці нарахування митних платежів за вищевказаними МД складає 1,899,349 грн. 81 коп.

Відповідно до вищевказаних МД відповідальною особою за фінансове врегулювання є ТОВ ТОВ «ГУДВІЛ ТОРГ» ().

З облікової карти суб`єкта зовнішньої діяльності та з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань вбачається, що на посаді керівника ТОВ «ГУДВІЛ ТОРГ» (код ) перебуває ОСОБА_1 .

Відповідно до ст. 485 Митного кодексу України відповідальність настає за заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги.

Пунктом 8 частини 1 статті 4 Митного кодексу України визначено, що декларантом є особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування. Згідно з частиною 1 статті 257 Кодексу, декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до частини 8 статті 264 Митного кодексу України, з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Частиною 1 статті 266 Митного кодексу України встановлено, що декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого Кодексом, надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей, у випадках, визначених Кодексом та Податковим кодексом України, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу X Кодексу.

Відповідно до ч. 1 ст. 251 КУпАП доказами в справі про адміністративне правопорушення є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку орган (посадова особа) встановлює наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Статтею 74 Митного кодексу України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України. Частиною 1 статті 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Вина ОСОБА_1 підтверджується матеріалами справи про порушення митних правил, а саме: протоколом про порушення митних правил №1463/50000/22 від 01.12.2022; листом ТОВ «Агрофілд Україна» від 04.11.2022 року за вх.№471; МД №UA500390/2022/004537; МД №UA500390/2022/004553; МД №UA500390/2022/005270; МД №UA500390/2022/005271.

Таким чином, вищеописані надані суду та досліджені в процесі судового розгляду докази у своїй сукупності свідчать про наявність у діях ОСОБА_1 складу порушення митних правил, передбаченого ст. 485 МК України.

Вирішуючи питання призначення виду стягнення за порушення митних правил, з урахуванням характеру вчиненого порушення митних правил, особи правопорушника, який не притягувався до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, обставин справи, суд дійшов висновку, що до нього належить застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 1,899,349 (один мільйон вісімсот дев`яносто дев`ять) грн. 81 (вісімдесят одна) коп.

Крім того, відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України "Про судовий збір" з ОСОБА_1 необхідно стягнути на користь держави в особі Державної судової адміністрації України судовий збір у розмірі 536,80 грн.

Керуючись ст. ст. 483,519, 524, 526, 527, 528 МК України, ст. ст. 40-1, 283 КУпАП, суд

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 , визнати винною у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України та накласти стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 1,899,349 (один мільйон вісімсот дев`яносто дев`ять) грн. 81 (вісімдесят одна) коп.

Стягнути з ОСОБА_1 , на користь держави судовий збір у розмірі 536 (п`ятсот тридцять шість) гривень 80 копійок.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі протягом десяти днів.

Суддя: О.В. Крижановський