Справа № 521/4934/23
Номер провадження 3/521/5140/23
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 травня 2023 року м.Одеса

Малиновський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого судді Черевко С.П.,

при секретарі Табарчук Н.С.,

представника Одеської митниці Держмитслужби Євдокімова Д.А.,

представника особи, яка притягується до адміністративної

відповідальності адвоката Ковташа Д.М.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у місті Одесі, справи про порушення митних правил, що надійшли із Одеської митниці Держмитслужби, відносно громадянина України, ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , працюючого декларантом ТОВ «Алтайсіті» () та директором ТОВ «Селена Інк» (), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , за протоколом про порушення митних правил №0044/50000/23 від 18.01.2023 р. за ст. 485 Митного кодексу України та протокол про порушення митних правил №0045/50000/23 від 18.01.2023 р. за ст. 485 Митного кодексу України,-

ВСТАНОВИВ:

До Малиновського районного суду м. Одеси надійшли дві справи про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за протоколом про порушення митних правил №0044/50000/23 від 18.01.2023 р. за ст. 485 Митного кодексу України (справа №521/4937/23 провадження №3/521/5142/23) та за №0045/50000/23 від 18.01.2023 р. за ст. 485 Митного кодексу України (справа №521/4934/23 провадження №3/521/5140/23).

Відповідно до ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до ст. 36 КУпАП при вчиненні однією особою двох або більше адміністративних правопорушень адміністративне стягнення накладається за кожне правопорушення окремо.

Якщо особа вчинила кілька адміністративних правопорушень, справи про які одночасно розглядаються одним і тим же органом (посадовою особою), стягнення накладається в межах санкції, встановленої за більш серйозне правопорушення з числа вчинених. До основного стягнення в цьому разі може бути приєднано одне з додаткових стягнень, передбачених статтями про відповідальність за будь-яке з вчинених правопорушень.

Вважаю за доцільно розгляд вказаних справ проводити одночасно та об`єднати їх в одне провадження.

Так, з протоколу про порушення митних правил №0044/50000/23 від 18.01.2023 вбачається, що 24.02.2022 до Одеського морського торгівельного порту в зону діяльності Одеської митниці на морському судні «Johanna schulte» у контейнері OOCU7651535 надійшов товар «тканина» загальною вагою брутто 25910 кг (згідно коносаменту від 29.12.2021 №).

22.02.2022 декларантом ТОВ «Алтайсіті» () підготовлена та подана до Одеської митниці митна декларація типу «ЕЕ» (далі МД), яка була прийнята та зареєстрована за номером № 500000/2022/910704.

В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення до Одеської митниці були надані: інвойс від 21.12.2021 №AGP-235841, коносамент 29.12.2021 № та інші товаросупровідні документи.

Згідно інформації, зазначеної у МД №500000/2022/910704 та товаросупровідних документах встановлено, що відправником товару є компанія «Shaoxing huaqi textile co.ltd» (Китай), а покупцем та одержувачем є ТОВ «Фірма «Адверс» (49083, Дніпропетровська область, м. Дніпро, пр. Слободжанський, 40А).

Відповідно до граф МД № 500000/2022/910704 було заявлено товар «тканина у рулонах: Fabric» (25910 кг брутто, 24873,6 кг нетто)» загальною вартістю 103640 доларів США (2952143,94 грн.).

12.04.2022 декларантом ТОВ «Алтайсіті» () гр. України ОСОБА_1 була підготовлена та подана до Одеської митниці електронна митна декларація типу «ІМ 40 ДЕ» (далі МД), яка була прийнята та зареєстрована за номером № UA500070/2022/001204.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД № UA500070/2022/001204 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем є компанія «G.R. Agro Supply Corp.» (Канада), відправником товару є компанія «Shaoxing huaqi textile co.ltd» (Китай), однак покупцем та одержувачем зазначено ТОВ «Авіа карго» (01021, м. київ, вул. Мечнікова, 16, оф. 21, ).

Підставою для зміни покупця та одержувача товару стали листи компаній, а саме: лист компанії «G.R. Agro Supply Corp.» від 11.04.2022 №235841 стосовно допущення помилки під час відвантаження товару за контрактом №1102/2021 від 20.12.2021; лист ТОВ «Фірма «Адверс» від 11.04.2022 №11/04 щодо відмови в отриманні товару та переадресації його на користь ТОВ «Авіа карго»; лист ТОВ «Авіа карго» від 11.04.2022 №110422 щодо надання згоди на отримання товару від компанії «G.R. Agro Supply Corp.».

Згідно граф МД № UA500070/2022/001204 було заявлено товар «поперечнов`язане трикотажне полотно, пофарбоване, без ворсу, виготовлено з синтетичних поліефірних ниток 5,5+-0,3%. Просочення, дублювання та покриття пластмасами, що спостерігається неозброєним оком, відсутнє.

Торгівельна марка: нема даних. Країна виробництва: CN. 2771 місць» (вага брутто 25910 кг, нетто 25650 кг), код товару згідно УКТЗЕД визначено та заявлено (ставка мита 8%, преференція по миту «224000224»).

Сума умовних митних платежів за товар за МД № UA500070/2022/001204 становить 867465,44 грн.

Митні платежі за товари по МД нараховані умовно, тобто із застосуванням преференцій, введених Наказом МФУ від 29.03.2022 №108 «Про внесення змін до Класифікатора звільнень від сплати митних платежів при ввезенні товарів на митну територію України».

Так, під час здійснення перевірки вимог законодавства України з питань митної справи пов`язаних із неправомірним застосуванням преференцій при здійсненні митних формальностей стосовно товару «тканина» оформлених за МД від 12.04.2022 № UA500070/2022/001204 та відповідно до наказу Одеської митниці від 27.09.2022 №435, а також акту про результати проведення перевірки з окремих питань від 21.11.2022 встановлено, що компанія ТОВ «Авіа карго» не мала права отримання пільг при сплаті митних платежів, оскільки не здійснювала ввезення вищезазначених товарів на митну територію України.

Відповідно до графи №54 відповідальною особою за заповнення та надання до митного органу України документів, необхідних для переміщення товарів через митний кордон України, зокрема МД від 12.04.2022 № UA500070/2022/001204 є декларант ТОВ «Алтайсіті» гр. України ОСОБА_1 , який відповідно до вимог ст. 266 Митного кодексу України несе відповідальність, передбачену Митним кодексом України, у повному обсязі.

Таким чином, декларантом ТОВ «Алтайсіті» гр. України ОСОБА_1 при поданні до Одеської митниці МД від 12.04.2022 № UA500070/2022/001204 вчинені дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, що спричинило недобори митних платежів у сумі 867465,44 грн., чим скоєно порушення митних правил, передбачене ст. 485 МК України.

З протоколу про порушення митних правил №0045/50000/23 від 18.01.2023 року, вбачається, що 24.02.2022 до Одеського морського торгівельного порту в зону діяльності Одеської митниці на морському судні «МSC Clara» у контейнері ZCSU8359240 надійшов товар «тканина» загальною вагою брутто 27199,500 кг (згідно коносаменту від 22.12.2021 №9893926).

23.02.2022 декларантом ТОВ «Алтайсіті» () підготовлена та подана до Одеської митниці митна декларація типу «ЕЕ» (далі МД), яка була прийнята та зареєстрована за номером №500000000/2022/910821.

В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення до Одеської митниці були надані: інвойс від 21.12.2021 №AGP-235849, коносамент 22.12.2021 №9893926 та інші товаросупровідні документи.

Згідно інформації, зазначеної у МД №500000000/2022/910821 та товаросупровідних документах встановлено, що відправником товару є компанія Shaoxing bihui import and export co.ltd»» (Китай), а покупцем та одержувачем є ТОВ «Фірма «Адверс» (49083, Дніпропетровська область, м. Дніпро, пр. Слободжанський, 40А).

Відповідно до граф МД № 500000000/2022/910821 було заявлено товар «тканина у рулонах: Fabric» (27199,5 кг брутто, 26111,52 кг нетто) загальною вартістю 108789 доларів США (3153803,78 грн.).

12.04.2022 декларантом ТОВ «Алтайсіті» () гр. України ОСОБА_1 була підготовлена та подана до Одеської митниці електронна митна декларація типу «ІМ 40 ДЕ» (далі МД), яка була прийнята та зареєстрована за номером № UA500070/2022/001205.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД № UA500070/2022/001205 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем є компанія «G.R. Agro Supply Corp.» (Канада), відправником товару є компанія «Shaoxing bihui import and export co.ltd»» (Китай), однак покупцем та одержувачем зазначено ТОВ «Авіа карго» (01021, м. київ, вул. Мечнікова, 16, оф. 21, ).

Підставою для зміни покупця та одержувача товару стали листи компаній, а саме: лист компанії «G.R. Agro Supply Corp.» від 11.04.2022 №235849 стосовно допущення помилки під час відвантаження товару за контрактом №1102/2021 від 20.12.2021; лист ТОВ «Фірма «Адверс» від 11.04.2022 №11/04 щодо відмови в отриманні товару та переадресації його на користь ТОВ «Авіа карго»; лист ТОВ «Авіа карго» від 11.04.2022 №110422 щодо надання згоди на отримання товару від компанії «G.R. Agro Supply Corp.».

Згідно граф МД № UA500070/2022/001205 було заявлено товар «трикотажне полотно, завширшки більш як 30 см, без ворсу, виготовлене з синтетичних поліефірних волокон 93,8+-0,5%; еластомір них поліуретанових ниток 6,2 +-0,5%. Просочення, дублювання та покриття пластмасами, що спостерігається неозброєним оком, відсутнє. Торгівельна марка: нема даних.

Країна виробництва: CN. 2017 місць» (вага брутто 27199,5 кг, нетто 26927,51 кг), код товару згідно УКТЗЕД визначено та заявлено (ставка мита 8%, преференція по миту «224000224»).

Сума умовних митних платежів за товар за МД № UA500070/2022/001205 становить 942130,89 грн.

Митні платежі за товари по МД нараховані умовно, тобто із застосуванням преференцій, введених Наказом МФУ від 29.03.2022 №108 «Про внесення змін до Класифікатора звільнень від сплати митних платежів при ввезенні товарів на митну територію України».

Так, під час здійснення перевірки вимог законодавства України з питань митної справи пов`язаних із неправомірним застосуванням преференцій при здійсненні митних формальностей стосовно товару «тканина» оформлених за МД від 12.04.2022 № UA500070/2022/001205 та відповідно до наказу Одеської митниці від 27.09.2022 №435, а також акту про результати проведення перевірки з окремих питань від 21.11.2022 встановлено, що компанія ТОВ «Авіа карго» не мала права отримання пільг при сплаті митних платежів, оскільки не здійснювала ввезення вищезазначених товарів на митну територію України.

Відповідно до графи №54 відповідальною особою за заповнення та надання до митного органу України документів, необхідних для переміщення товарів через митний кордон України, зокрема МД від 12.04.2022 № UA500070/2022/001206 є декларант ТОВ «Алтайсіті» гр. України ОСОБА_1 , який відповідно до вимог ст. 266 Митного кодексу України несе відповідальність, передбачену Митним кодексом України, у повному обсязі.

Таким чином, на переконання митниці, декларантом ТОВ «Алтайсіті» гр. України ОСОБА_1 при поданні до Одеської митниці МД від 12.04.2022 № UA500070/2022/001206 вчинені дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, що спричинило недобори митних платежів у сумі 522 733,57 гривень, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ст. 485 МК України.

Крім того, представником митниці були долучені до матеріалів справ про порушення митних правил копії зібраних матеріалів кримінального провадження №0000015 (25660/23-Вх, 25664/23-Вх, ), з яких вбачається, що «Другим слідчим відділом (з дислокацією у м. Одесі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Миколаєві, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000015 від 09.01.2023 року. В ході досудового розслідування даного кримінального провадження встановлено, що декларантом ТОВ «АЛТАЙСІТІ» (код 42956675) за сприянням інспектора ВМО №4 митного поста «Чорноморськ-порт» Одеської митниці, в результаті безпідставного використання пільг із звільнення від оподаткування митними платежами за кодом «224» при митному оформленні товарів за митною декларацією типу «IM 40 ДЕ» № UA500070/2022/001204 від 12.04.2022 року, здійснено ухилення від сплати обов`язкових митних платежів на загальну суму 897 465,44 грн. (ввізне мито - 242 558,23 грн., ПДВ - 654 907,21 грн.)», за №UA500070/2022/001206 від 12.04.2022 року, здійснено ухилення від сплати обов`язкових митних платежів на загальну суму 522 733,57 грн. (ввізне мито - 163 354,24 грн., ПДВ 359 379,33 грн.)»,

Захисник ознайомившись з матеріалами справ про порушення митних правил надав до канцелярії суду письмові заперечення до протоколів (вх.№ 28552, 28553 від 17.05.2023 року).

В судовому засіданні представник митниці просив суд прийняти рішення згідно чинного законодавства України.

У судовому засіданні ОСОБА_1 участі не приймав, проте його захисник адвокат Ковташ Д.М. в судовому засіданні в повному обсязі підтримав свої письмові заперечення за протоколами у відношенні ОСОБА_1 та зазначив, що матеріали справ не містять достовірних та достатніх відомостей про вчинення його підзахисним правопорушень, передбачених ст. 485 МК України, а відтак просить закрити провадження у справах за відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України.

Вислухавши представника митниці та захисника, дослідивши матеріали справи, суд дійшов наступного висновку.

За приписами ч. 1 ст. 9 КУпАП та ч. 2 ст. 458 МК України адміністративна відповідальність за правопорушення передбачені як КУпАП, так і МК України настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.

Тобто, до адміністративної відповідальності притягується лише та особа у діях якої відсутній склад кримінального правопорушення.

З матеріалів справи вбачається, що ОСОБА_1 інкримінується ухилення від сплати митних платежів у сумі 942130,89 гривень та 522 733,57 гривень.

Згідно п.п. 14.1.113 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України вбачається, що митні платежі - податки, що відповідно до ПК України або митного законодавства (МК України) справляються під час переміщення або у зв`язку з переміщенням товарів через митний кордон України та контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи.

Суд звертає увагу, що чинне Законодавство України, крім адміністративної відповідальності за дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, передбачає також й кримінальну відповідальність. Зокрема, ст. 212 КК України передбачено відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів).

Всупереч викладеного, матеріали справи не містять достатніх відомостей чи не тягнуть за своїм характером дії ОСОБА_1 ознак кримінального правопорушення.

Крім того, з наданих представником митниці документів вбачається, що, на теперішній час, за схожими обставинами, здійснюється досудове розслідування та перевірка фактів можливого безпідставного використання пільг із звільнення від оподаткування митними платежами при митному оформленні товарів та можливе ухилення від сплати обов`язкових митних платежів з боку декларанта ТОВ «АЛТАЙСІТІ» (код 42956675) за сприянням інспектора відповідної митниці.

Таким чином, відсутність документів щодо перевірки обставин правопорушення за даними протоколами, які складені відносно ОСОБА_1 , щодо наявності чи відсутності в діях ОСОБА_1 , ознак кримінального правопорушення, позбавляє суд можливості здійснити всебічне, повне і об`єктивне з`ясування всіх обставин правопорушення і, як наслідок, здійснити розгляд справи про порушення митних правил по суті та прийняти обґрунтоване та законне рішення по ній.

Якщо при розгляді справи орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування (ст. 253 КУпАП).

Згідно з положеннями ст. 527 МК України, у справі про порушення митних правил митний орган або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов: 1) про проведення додаткової перевірки; 2) про накладення адміністративного стягнення; 3) про закриття провадження у справі.

Керуючись ст. ст.36, 253, 256, 278, 294 КУпАП, ст. ст. 467,487, 494, 527, 529 МК України, суд,-

П О С Т А Н О В И В:

Об`єднати в одне провадження справи про адміністративні правопорушення за протоколами про порушення митних правил відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , справа № 521/4934/23 (провадження №3/521/5140/22) та справа №521/4937/23 (провадження №3/521/5142/23), якому присвоїти єдиний унікальний номер справи № 521/4934/23 (провадження №3/521/5140/22).

Провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за ст. 485 МК України закрити, у зв`язку з передачею матеріалів справи органу досудового розслідування.

Матеріали справи про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за ст. 485 МК України (протокол про порушення митних правил №0044/50000/23 від 18.01.2023 року, №0045/50000/23 від 18.01.2023 року) - передати органу досудового розслідування, а саме Другому слідчому відділу (з дислокацією у м. Одесі) ТУ ДБР, для перевірки щодо наявності чи відсутності в діях ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ознак кримінального правопорушення.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі. Порядок оскарження постанови суду (судді) у справі про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення та іншими законами України.

Суддя: Черевко С.П.