Справа №521/133/22
Номер провадження 3/521/186/23
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 грудня 2023 року м. Одеса

Малиновський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого судді Крижановського О.В.,

за участю секретаря Шиян А.І.,

за участю представника Одеської митниці

Державної митної служби України Євдокимова Д.А.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Одесі справу, що надійшла з Одеської митниці ДМС України за протоколом №2138/50000/21 від 04.08.2021 року складеним відносно:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП: НОМЕР_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, суд

ВСТАНОВИВ:

До Малиновського районного суду м. Одеси надійшов протокол №2138/50000/21 від 04.08.2021 року про порушення митних правил з відповідними матеріалами, у відношенні гр. ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

З вищезазначеного протоколу про порушення митних правил вбачається, що 06.07.2021 Одеською митницею отримано лист Державної митної служби України від 05.07.2021 року №17-1/17-01-04/7.10/1460 щодо наявності ознак порушення митних правил.

З вищевказаного листа вбачається, що 03.02.2021 громадська організація «ГРОМАДЯНИ УКРАЇНИ ВСІХ НАЦІОНАЛЬНОСТЕЙ» () звернулася до Державної митної служби України у зв?язку з чим листом від 18.03.2021 №2/17-01-04/14/369 митним органом направлено запит до Посольства України в Республіці Болгарії, а також листом від 28.04.2021 №17-1/17-01-04/5.4/70 направлено запит до Міністерства закордонних справ України з метою запобігання недотриманню громадянами встановленого законодавством України з питань митної справи порядку переміщення товарів через митний кордон України.

Так, Державною митною службою України виявлено оформлення транспортного засобу, одержаного у вигляді нагород і призів на міжнародних змагання, конкурсах за межами митної території України, зі звільненням від сплати митних платежів при ввезенні товару на митну територію України та задекларованого за митною №UA500030/2020/508842 до якої декларацію додано документи про проведення міжнародного конкурсу організацією «ЕВРОПЕЙСКА АСОЦИАЦИЯ НА МЕЖДУНАРОДНИТЕ КОНКУРСИ И СЬСТЕЗАНИЯ» УООД («сьс седалище в гр. ОСОБА_3, вписано в Трговския регистьр при Агенция по вписания с ЕИК НОМЕР_9»).

За інформацією Міністерства закордонних справ України, наданою листом від 24.06.2021 №600/15-194/087/5-43500 (вх. Держмитслужби №15429/5.4 від 25.06.2021) організація «ЕВРОПЕЙСКА АСОЦИАЦИЯ НА МЕЖДУНАРОДНИТЕ КОНКУРСИ И СЪСТЕЗАНИЯ»: відсутня в торговому реєстрі Республіки Болгарія та реєстру юридичних осіб Республіки Болгарія; не здійснює господарську діяльність; не має профілю організації в системі Національного фонду «Культура»; будь-яка інформація щодо проектів організації протягом 2019-2020 років відсутня.

За результатом опрацювання вищевказаної інформації Одеською митницею встановлено, що 28.08.2020 через пункт пропуску «Старокозаче-Тудора» відлілу митного оформлення №1 митного поста «Білгород-Дністровський» Одеської митниці Держмитслужби громадянином України ОСОБА_2 на підставі товаросупровідних документів та попередньої митної декларації №UA500030/2020/507302, поданої до митного органу громадянином ОСОБА_1 , переміщено через митний кордон України транспортний засіб «FORD FOCUS, номер кузова - НОМЕР_2 , 2007 року».

02.09.2020 декларантом/одержувачем ОСОБА_1 (паспорт серії НОМЕР_3 виданий Болградським РВ УМВС України в Одеській області від 10 липня 1997 року, РНОКПП НОМЕР_4 , адреса місця проживання та реєстрації: АДРЕСА_2 ), з метою митного оформлення та випуску у вільний обіг товару (транспортного засобу), подано в електронному вигляді митну декларацію типу «ІМ40ДЕ» (додаткова декларація до попередньої митної декларації, яка містить точні та повні відомості) за внутрішнім №1425, з адреси електронної пошти «ІНФОРМАЦІЯ_2» до відділу митного оформлення №2 митного поста «Одеса» Одеської митниці Держмитслужби, яка прийнята та зареєстрована митним органом за номером №UA500030/2020/508842 (далі - МД).

Відповідно до МД №UA500030/2020/508842 та товаросупровідних документів з Болгарії від компанії відправника/продавця «ЕВРОПЕЙСКА АСОЦИАЦИЯ НА МЕЖДУНАРОДНИТЕ КОНКУРСИ И СЬСТЕЗАНИЯ» УООД («със седалище в гр. ОСОБА_3 , вписано в Трговския регистр при Агенция по вписвания с ЕИК НОМЕР_9») на адресу одержувача/покупця « ОСОБА_1 » (паспорт серії НОМЕР_5 виданий Приморським РВ УМВС України в Одеській області від 31 травня 1996 року, РНОКПП НОМЕР_1 , адреса місця проживання та реєстрації: АДРЕСА_3 ), переміщується товар «Легковий автомобіль, пасажирський, що був у використанні- 1шт: -Марка автомобіля - FORD ;-Модель автомобіля - FOCUS; -Номер кузова - НОМЕР_2 ; -Номер шасі- немає даних: -Призначення автомобіля- для переміщення по дорогах загального користування; - Транспортний засіб тільки з поршневим двигуном внутрішнього з горіння із запалюванням від стиснення (дизелем або напівдизелем): -Загальна кількість місць, включаючи місце водія- 5;-Тип двигуна - Дизельний; -Робочий об`єм циліндрів- 1560см3; -Календарний рік виготовлення- 04/2007р; -Модельний рік виготовлення- 2007р; -Тип кузова - універсал, колір- сірий;-Колісна формула - 4х2; -Повна маса без навантаження - 1317кг; Країна виробництва: Німеччина, DE. Торговельна марка: FORD. Виробник: MFD BY FORD MOTOR ., CO.», вагою брутто та нетто - 1317 кг, вартістю 2 100 болгарських лев або 35 514,57 грн (курс НБУ станом на 02.09.2020: 1 болгарський лев = 16,9117 грн).

На підставі преференції за кодом 307 «товари (у тому числі не більше одного товару за товарними позиціями 8702, 8703, 8711 згідно з УКТЗЕД), одержані громадянами-резидентами у вигляді нагород і призів на міжнародних змаганнях, конкурсах за межами території» за МД №UA500030/2020/508842 громадянином ОСОБА_1 до державного бюджету не сплачено мита та митних платежів у розмірі 67 084,54 грн.

На підставі вищевказаних обставин посадовою особою митниці було складено протокол про порушення митних правил за ознаками правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

У судове засідання гр. ОСОБА_1 надав письмові заперечення щодо протоколу ПМП, просив справу закрити за відсутності складу адміністративного правопорушення.

Представник митниці в судовому засіданні висловив думку про необхідність притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 оскільки вина останнього у вчиненні адміністративного правопорушення доведена повністю та підтверджується зібраними по справі доказами та вважає за необхідне застосувати до нього адміністративне стягнення, відповідно до санкції статті, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Дослідивши матеріали справи, вислухавши думку учасників процесу, оцінивши наявні докази у їх сукупності, суд приходить до наступних висновків.

Згідно ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України.

Відповідно до ч. 1 ст. 486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Крім того, згідно до вимог ст. 280 КУпАП при розгляді справи про адміністративні правопорушення повинно бути з`ясовано, чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Судом встановлено, що 03.02.2021 громадська організація «ГРОМАДЯНИ УКРАЇНИ ВСІХ НАЦІОНАЛЬНОСТЕЙ» () звернулася до Державної митної служби України у зв?язку з чим листом від 18.03.2021 №2/17-01-04/14/369 митним органом направлено запит до Посольства України в Республіці Болгарії, а також листом від 28.04.2021 №17-1/17-01-04/5.4/70 направлено запит до Міністерства закордонних справ України з метою запобігання недотриманню громадянами встановленого законодавством України з питань митної справи порядку переміщення товарів через митний кордон України.

Так, Державною митною службою України виявлено оформлення транспортного засобу, одержаного у вигляді нагород і призів на міжнародних змагання, конкурсах за межами митної території України, зі звільненням від сплати митних платежів при ввезенні товару на митну територію України та задекларованого за митною №UA500030/2020/508842 до якої декларацію додано документи про проведення міжнародного конкурсу організацією «ЕВРОПЕЙСКА АСОЦИАЦИЯ НА МЕЖДУНАРОДНИТЕ КОНКУРСИ И СЬСТЕЗАНИЯ» УООД («сьс седалище в гр. ОСОБА_3, вписано в Трговския регистьр при Агенция по вписания с ЕИК НОМЕР_9»).

За інформацією Міністерства закордонних справ України, наданою листом від 24.06.2021 №600/15-194/087/5-43500 (вх. Держмитслужби №15429/5.4 від 25.06.2021) організація «ЕВРОПЕЙСКА АСОЦИАЦИЯ НА МЕЖДУНАРОДНИТЕ КОНКУРСИ И СЪСТЕЗАНИЯ»: відсутня в торговому реєстрі Республіки Болгарія та реєстру юридичних осіб Республіки Болгарія; не здійснює господарську діяльність; не має профілю організації в системі Національного фонду «Культура»; будь-яка інформація щодо проектів організації протягом 2019-2020 років відсутня.

За результатом опрацювання вищевказаної інформації Одеською митницею встановлено, що 28.08.2020 через пункт пропуску «Старокозаче-Тудора» відлілу митного оформлення №1 митного поста «Білгород-Дністровський» Одеської митниці Держмитслужби громадянином України ОСОБА_2 на підставі товаросупровідних документів та попередньої митної декларації №UA500030/2020/507302, поданої до митного органу громадянином ОСОБА_1 , переміщено через митний кордон України транспортний засіб «FORD FOCUS, номер кузова - НОМЕР_2 , 2007 року».

02.09.2020 декларантом/одержувачем ОСОБА_1 (паспорт серії НОМЕР_3 виданий Болградським РВ УМВС України в Одеській області від 10 липня 1997 року, РНОКПП НОМЕР_4 , адреса місця проживання та реєстрації: АДРЕСА_2 ), з метою митного оформлення та випуску у вільний обіг товару (транспортного засобу), подано в електронному вигляді митну декларацію типу «ІМ40ДЕ» (додаткова декларація до попередньої митної декларації, яка містить точні та повні відомості) за внутрішнім №1425, з адреси електронної пошти «ІНФОРМАЦІЯ_2» до відділу митного оформлення №2 митного поста «Одеса» Одеської митниці Держмитслужби, яка прийнята та зареєстрована митним органом за номером №UA500030/2020/508842 (далі - МД).

Відповідно до МД №UA500030/2020/508842 та товаросупровідних документів з Болгарії від компанії відправника/продавця «ЕВРОПЕЙСКА АСОЦИАЦИЯ НА МЕЖДУНАРОДНИТЕ КОНКУРСИ И СЬСТЕЗАНИЯ» УООД («със седалище в гр. ОСОБА_3 , вписано в Трговския регистр при Агенция по вписвания с ЕИК НОМЕР_9») на адресу одержувача/покупця « ОСОБА_1 » (паспорт серії НОМЕР_5 виданий Приморським РВ УМВС України в Одеській області від 31 травня 1996 року, РНОКПП НОМЕР_1 , адреса місця проживання та реєстрації: АДРЕСА_3 ), переміщується товар «Легковий автомобіль, пасажирський, що був у використанні- 1шт: -Марка автомобіля - FORD ;-Модель автомобіля - FOCUS; -Номер кузова - НОМЕР_2 ; -Номер шасі- немає даних: -Призначення автомобіля- для переміщення по дорогах загального користування; - Транспортний засіб тільки з поршневим двигуном внутрішнього з горіння із запалюванням від стиснення (дизелем або напівдизелем): -Загальна кількість місць, включаючи місце водія- 5;-Тип двигуна - Дизельний; -Робочий об`єм циліндрів- 1560см3; -Календарний рік виготовлення- 04/2007р; -Модельний рік виготовлення- 2007р; -Тип кузова - універсал, колір- сірий;-Колісна формула - 4х2; -Повна маса без навантаження - 1317кг; Країна виробництва: Німеччина, DE. Торговельна марка: FORD. Виробник: MFD BY FORD MOTOR ., CO.», вагою брутто та нетто - 1317 кг, вартістю 2 100 болгарських лев або 35 514,57 грн (курс НБУ станом на 02.09.2020: 1 болгарський лев = 16,9117 грн).

Диспозицією ч.1 ст.483 MK України передбачена адміністративна відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон У країни з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів.

Відповідно до п. 5 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 № 8 (зі змінами): «переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України, у т.ч. шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи таких, що містять неправдиві дані».

Згідно 3 п. 6 цієї Постанови Пленуму, необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. При цьому, згідно з абз. 2 цього пункту Постанови Пленуму: «Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються».

Відповідно до ч. 2 ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

За інформацією Міністерства закордонних справ України, наданою листом від 24.06.2021 №600/15-194/087/5-43500 (вх. Держмитслужби №15429/5.4 від 25.06.2021) організація «ЕВРОПЕЙСКА АСОЦИАЦИЯ НА МЕЖДУНАРОДНИТЕ КОНКУРСИ И СЪСТЕЗАНИЯ»: відсутня в торговому реєстрі Республіки Болгарія та реєстру юридичних осіб Республіки Болгарія; не здійснює господарську діяльність; не має профілю організації в системі Національного фонду «Культура»; будь-яка інформація щодо проектів організації протягом 2019-2020 років відсутня.

Враховуючи вищевикладене, в результаті митного контролю встановлено, що громадянином ОСОБА_1 вчинено дії спрямовані на переміщення митному органу як підстави для переміщення товару «автомобіль FORD FOCUS, номер кузова - НОМЕР_6 , 2007 року», загальною вартістю 2 100 болгарських лев або 35 514,57 грн (курс НБУ станом на 02.09.2020: 1 болгарський лев = 16,9117 грн) підроблених документів (рахунок-проформа від 21.08.2020 №0024, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу від 18.08.2020 N? НОМЕР_7 , грамота від 18.08.2020

№б/н, наказ від 20.07.2019 №б/н, посвідчення від 21.08.2020 N? НОМЕР_8 ), що в подальшому призвели до переміщення товару через митний кордон України та нанесення збитків державному бюджету у розмірі 67 084,54 грн.

Виходячи з вищенаведеного, судом не приймається інформація з наданих митницею довідок, так як зазначена вартість товару є орієнтовною, та суд фактично позбавлений можливості застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів, яке передбачене санкцію ч. 1 ст. 483 МК України, через відсутності інформації, яка надається висновком експерта про вартість товару та вартість транспортного засобу.

Крім того, Конституційний Суд України визнав таким, що не відповідає Конституції України (є неконституційним) абзац другий частини першої статті 483 Митного кодексу України. Конституційний Суд України дійшов висновку, що для досягнення легітимної мети суд повинен мати дискрецію. Неможливість вибору виду та розміру адміністративного стягнення з урахуванням обставин справи, а саме: характеру вчиненого протиправного діяння, форми вини, характеристики особи, можливості відшкодування заподіяної шкоди, наявності обставин, що пом`якшують або обтяжують відповідальність, унеможливлює справедливий розгляд справи судом.

За таких обставин, враховуючи практику Європейського суду з прав людини, рішення Конституційного Суду України від 05 липня 2023 року по справі № 3-46/2022 (95/22, 170/22, 233/22), та природу походження товарів, суд вважає, що застосування штрафу на суму вартості предметів порушення митних правил в даному випадку не є пропорційним, порушуватиме справедливий баланс між загальними правилами декларування та правом власності особи, суперечить положенням ст. 1 Першого Протоколу, та не забезпечить справедливого балансу між вимогами публічних інтересів та захистом права власності особи та не узгоджуються з принципом верховенства права.

При цьому, суд звертає увагу, що Конституційний Суд України відтермінував утрату чинності абзацу другого частини першої статті 483 Кодексу, що визнаний неконституційним, на шість місяців з дня ухвалення цього Рішення та установив Верховній Раді України привести нормативне регулювання, установлене абзацом другим частини першої статті 483 Митного кодексу України, у відповідність із Конституцією України та цим Рішенням.

Також, суд вважає за необхідне відзначити, що вчинення будь-якого правопорушення, зокрема адміністративного, повинно супроводжуватись принципом невідворотності відповідальності за вчинене, тобто особа, яка вчинила правопорушення, підлягає покаранню (стягненню), якщо відсутні законні підстави звільнення її від відповідальності чи покарання (стягнення).

Разом з тим, з урахуванням характеру вчиненого порушення, особи порушника, який раніше до адміністративної відповідальності за порушення митних правил не притягувався, ступеня його вини, способу вчинення правопорушення, мету призначення покарання та співрозмірність можливого покарання вчиненому правопорушенню, приходжу до висновку, що до ОСОБА_1 слід застосувати стягнення у виді конфіскації безпосередніх предметів порушення митних правил, без накладення штрафу.

Відповідно до п. 2 розділу 3 наказу Міністерства фінансів України "Про затвердження Порядку відшкодування витрат за зберігання товарів та транспортних засобів на складах митних органів, Порядку обчислення сум витрат у справах про порушення митних правил та їх відшкодування та Розмірів від шкодувань за зберігання на складах митних органів товарів і транспортних засобів" № 731 від 15.06.2012 року витрати митного органу за зберігання товарів, транспортних засобів, тимчасово вилучених у справі про порушення митних правил, після набрання законної сили рішенням, винесеним у справі про порушення митних правил, відшкодовуються у разі, якщо особу визнано винною, а вилучені у справі про порушення митних правил товари та/або транспортні засоби підлягають поверненню власнику.

Крім того, відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України "Про судовий збір" судовий збір у провадженні по справі про адміністративне правопорушення у разі винесення судом (суддею) постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується особою, на яку накладено таке стягнення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 4, 458, 483 Митного Кодексу України, ст. 4 ЗУ «Про судовий збір», суд

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , визнати винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та призначити покарання у вигляді конфіскації в дохід держави товарів, що були предметом порушення митних правил, а саме: автомобіль FORD FOCUS, номер кузова - НОМЕР_6 , 2007 року»».

Стягнути з ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на користь держави судовий збір у розмірі 536,80 грн.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі протягом десяти днів.

Суддя: О.В. Крижановський