КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
ПОСТАНОВА[1]

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 червня 2023 року суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Київського апеляційного суду Сітайло О.М., за участю представника Київської митниці Держмитслужби Юрківа В.В., розглянувши апеляційну скаргу представника Київської митниці Держмитслужби Келеберденка В.В. на постанову Солом`янського районного суду міста Києва від 17 лютого 2023 року, -

ВСТАНОВИЛА:

Постановою судді Солом`янського районного суду м. Києва від 17 лютого 2023 року закрито провадження по справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, у зв`язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Своє рішення суд першої інстанції обґрунтував тим, що митним органом не надано належних та допустимих доказів на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання як підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві дані стосовно кількості, асортименту та найменування товару.

Крім того, з матеріалів справи неможливо встановити, які саме дії ОСОБА_1 відповідають об`єктивній стороні правопорушення, передбаченого ст. 483 МК України, оскільки він особисто не подавав будь-яких документів до митного органу.

В апеляційній скарзі представник Київської митниці Держмитслужби просить постанову судді Солом`янського районного суду м. Києва від 17 лютого 2023 року скасувати як незаконну, прийняти нову постанову, якою визнати ОСОБА_1 винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100% вартості товарів безпосередніх предметів правопорушення, що становить 49 435 129, 13 грн., з конфіскацією товару.

Свої вимоги апелянт обґрунтовує тим, що ОСОБА_1 вчинив дії, які призвели до переміщення товарів загальною вартістю 49 435 129, 13 грн. через митний кордон України на підставі документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги, кількості, відправника та одержувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх коду згідно з УКТ ЗЕД та їх митної вартості, та таких документів, що отримані незаконним шляхом та мають ознаки підробки, що є порушенням митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Крім того, апелянт зазначає, що ОСОБА_1 відмовився надавати будь-які пояснення щодо обставин ввезення на митну територію України товарів, випуск у вільний обіг яких здійснено за уніфікованою митною квитанцією МД-1 від 16.10.2020 серії РА №0364239.

Захисник Цімура Я.В в інтересах ОСОБА_1 подав заперечення на апеляційну скаргу, в яких просив апеляційну скаргу залишити без задоволення, а постанову суду першої інстанції без зміни, мотивуючи тим, що ОСОБА_1 не здійснював оформлення вантажу і жодних документів митним органам не подавав, умислу на переміщення через митний кордон України вантажу з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, тобто на порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, у нього не було, що виключає ознаку суб`єктивної сторони даного правопорушення.

Заслухавши пояснення представника Київської митниці Держмитслужби, який підтримав апеляційну скаргу та просив її задовольнити, вивчивши матеріали справи, вважаю, що апеляційна скарга задоволенню не підлягає з наступних підстав.

Відповідно до ст. 489 МК України посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Вказаних вимог закону судом першої інстанції під час розгляду справи про притягнення ОСОБА_1 до відповідальності за порушення митних правил дотримано.

В ході судового розгляду суддею заслухано пояснення представника Київської митниці Держмитслужби, захисника особи, яка притягується до відповідальності, досліджено письмові докази, що містяться в матеріалах справи.

Рішення суду про відсутність складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, підтверджується дослідженими доказами та ґрунтується на вимогах закону.

Відповідно до протоколу про порушення митних правил № 1154/10000/22 від 05.04.2022 про порушення митних правил 16.10.2020 об 11 год. 45 хв. через митний кордон України (пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск» Волинської митниці Держмитслужби) у вантажному автомобілі з д.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 під керуванням громадянина України ОСОБА_1 (паспорт НОМЕР_3 ) з території Республіки Польща ввезено товари, які згідно з поданими до митного контролю та оформлення документами являли собою супроводжуваний багаж - «гідравлічні крани» у кількості 5 шт., вартістю 2 500 євро.

Згідно з наданими Волинською митницею копіями документів (від 15.11.2021 № 7.3-28-08/5686/29 (вх. № 19247/7 від 17.11.2021)), випуск у вільний обіг вказаних вище товарів здійснено за уніфікованою митною квитанцією МД-1 серії РА № 0364239 від 16.10.2020 на підставі поданих громадянином України ОСОБА_2 (код за ДРФО НОМЕР_4 ) документів, без яких неможливо отримати дозвіл на переміщення через митний кордон та дозвіл на проведення митного оформлення товарів: митна декларація для письмового декларування товарів, що переміщуються через митний кордон України громадянами для особистих, сімейних та інших потреб, не пов`язаних з провадженням підприємницької діяльності від 16.10.2020, а також рахунок-фактура (інвойс) від 07.10.2020 № 15/2020 на товари «бувші у використанні автокрани» у кількості 5 шт., вартістю 2 500,00 євро, продавцем яких виступав « ОСОБА_3 » (Федеративна Республіка Німеччина), покупцем - «ІНФОРМАЦІЯ_1» (PISKY 8, ZYTOMYR, UKRAINE) «Юносов Баходуржон» (Піски 8, м. Житомир, Україна).

Листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби від 29.10.2021 № 20/20-01-01/7.8/3597 «Про вжиття заходів» на адресу Київської митниці надійшли матеріали Національного антикорупційного бюро України, отримані від уповноважених органів Республіки Польща в рамках досудового розслідування у кримінальному провадженні №0001508 від 10.12.2020, які, в тому числі, стосуються переміщення 16.10.2020 товарів вантажним автомобілем з д.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 .

Виходячи з наданих уповноваженими органами Республіки Польща матеріалів, вантажним автомобілем з д.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 переміщувалися товари за наступними документами:

- за експортною декларацією (повна, спрощена) № 20DE35Е3 з території Федеративної Республіки Німеччина до України експортовано товари «жакети та пуловери» загальною вагою брутто - 27,580 кг, вартістю - 2 448,00 євро (згідно з підпунктом 2.1 пункту 2 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) № 60.530.11.2021.2 від 14.07.2021), відправником яких виступала компанія «FYNCH HATTON TEXTIL» (Федеративна Республіка Німеччина), одержувачем - «Bout. Corleone» (Prospekt Lenina 159, Zaporozhyne, 69035, UA) (магазин «КАРЛЕОНЕ» (проспект Леніна 159, м. Запоріжжя, 69035, Україна);

- за експортною декларацією (повна, спрощена) № 20DE72Е3 з території Федеративної Республіки Німеччина до України експортовано товари «пуловери, рукавиці, головні убори» загальною вагою брутто - 22,500 кг, вартістю - 11 275,00 євро (згідно з підпунктом 2.2 пункту 2 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) № 60.530.11.2021.2 від 14.07.2021), відправником яких виступала компанія «AG TRICOTS» (Французька Республіка), одержувачем - TOV «AVALON PREMIUM» (Zankovetskoi 10, KYIV, 01133, UA) (ТОВ «АВАЛОН ПРЕМІУМ» (вул. Заньковецької 10, м. Київ, 01133, Україна);

- за експортною декларацією (повна, спрощена) № 20DE31E1 з території Федеративної Республіки Німеччина до України експортовано товари «антени, звукозаписуючі пристрої із функцією відтворення звуку, пристрої для приймання, перетворення та передачі або відновлення голосу, зображень та іншої інформації, включаючи пристрої для комутації та маршрутизації, оптичні кабелі, сумки/ящики/футляри» загальною вагою брутто - 3,200 кг, вартістю - 5 419,00 євро (згідно з підпунктом 2.3 пункту 2 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) № 60.530.11.2021.2 від 14.07.2021), відправником яких виступала компанія LTD «AUDIO» (Великобританія), одержувачем - «OPTA» (27-b, Nagornaya str., KYIV, 04107, UA) («ОПТА» (вул. Нагорная 27 б, м. Київ, 04107, Україна);

- за експортною декларацією (повна, спрощена) № 20DE28E5 з території Федеративної Республіки Німеччина до України експортовано товари «бюстгальтери, халати, труси, підтяжки, купальники, корсети, сорочки, чоловічий одяг, ювелірні вироби, шовкові майки, сліпони та підпайки» загальною вагою брутто - 43,820 кг, вартістю - 20 950,00 євро (згідно з підпунктом 2.4 пункту 2 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) № 60.530.11.2021.2 від 14.07.2021), відправником яких виступала компанія «AGENT PROVOCATEUR LIMITED» (Великобританія), одержувачем - T/A «AGENT PROVOCATEUR» (Zankovetskoi 10, KYIV, 01001, UA) (торговий агент «AGENT PROVOCATEUR» (вул. Заньковецької 10, м. Київ, 01001, Україна);

- за експортною декларацією (повна, спрощена) № 20DE02E9 з території Федеративної Республіки Німеччина до України експортовано товари «жіночі штани, чоловічі пальта», загальною вагою брутто - 11,00 кг, вартістю - 4 065,00 євро (згідно з підпунктом 2.5 пункту 2 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) № 60.530.11.2021.2 від 14.07.2021), відправником яких виступала компанія «MANEKI» (Французька Республіка), одержувачем - «MAJESTIC 2004 LTD» (10 BEREZNEVA STR. OF. 15, KIEV, 02160, UA) (ТОВ «МАДЖЕСТІК 2004» (вул. Березнева, 10, оф. 015, м. Київ, 02160, Україна);

- за експортною декларацією (повна, спрощена) № 20DE28E7 з території Федеративної Республіки Німеччина до України експортовано товари «навушники Apple AirPods Pro - 1749 шт.», загальною вагою брутто - 680,00 кг, вартістю - 244 030,00 євро (згідно з підпунктом 2.6 пункту 2 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) № 60.530.11.2021.2 від 14.07.2021), відправником яких виступала компанія «TINA KERESKEDOHAZ KFT» (Угорська Республіка), одержувачем - «IMEX PRO LLC» (Levanevskogo str. 10/1. Sumy, 40004, UA) (ТОВ «ІМЕКС ПРО» (вул. Леваневського, 10/1, м. Суми, 40004, Україна);

- за експортною декларацією (повна, спрощена) № 20DE16E2 з території Федеративної Республіки Німеччина до України експортовано товари «пуловери, сукні, блузки», загальною вагою брутто - 8,500 кг, вартістю - 7 275,00 євро (згідно з підпунктом 2.7 пункту 2 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) № 60.530.11.2021.2 від 14.07.2021), відправником яких виступала компанія «BECKHAM BRAND HOLDINGS LIMITED» (Великобританія), одержувачем - «MAJESTIC 2004 LTD» (10 BEREZNEVA STR. OF. 15, KIEV, 02160, UA) (ТОВ «МАДЖЕСТІК 2004» (вул. Березнева, 10, оф. 015, м. Київ, 02160, Україна);

- за експортним супровідним документом № 20CZ6500002BET3JQ7 з території Чеської Республіки до України експортовано товари «бездротові телефони IPHONE - 129 шт., ноутбуки MacBOOK - 194 шт., годинники -117 шт.», загальною вагою брутто - 586,00 кг, вартістю - 7 887 069 чеських крон, відправником яких виступала компанія «0048CZ s.r.o.» (Чеська Республіка), одержувачем - «ELECTRONICS MARKET SOLLY» (HEROIV PRACI 323, 61000 KHARKIV, UA) («РИНОК ЕЛЕКТРОНІКИ СОЛЛІ» (вул. Героїв Праці, 323, м. Харків, 61000, Україна);

- за експортним супровідним документом № 20CZ65000029A18N39 з території Чеської Республіки до України експортовано товари «мобільні комунікаційні пристрої: Apple AirPods wireless PRO - 80 шт., Apple Airpods Charging Case - 130 шт.», загальною вагою брутто - 46,00 кг, вартістю (згідно з відомостями копії рахунку-фактури (інвойсу) від 12.10.2020 № 200100014) - 28 320,00 євро, відправником яких виступала компанія «NEWCOM PLUS s.r.o.» (Чеська Республіка), одержувачем - «ELECTRONICS MARKET SOLLY» (HEROIV PRACI 323, 61000 KHARKIV, UA) («РИНОК ЕЛЕКТРОНІКИ СОЛЛІ» (вул. Героїв Праці, 323, м. Харків, 61000, Україна);

- за експортним супровідним документом № 20CZ6100002FYXBCB0 з території Чеської Республіки до України експортовано товари «навушники 2340 шт, телефони для стільникових мереж або інших бездротових мереж 596 шт, в комплекті із інструкціями, зарядними пристроями, навушниками», загальною вагою брутто - 939,00 кг, вартістю - 16 402 711 чеських крон, відправником яких виступала компанія «ASBISC ENTERPRISES PLC» (Кіпр), одержувачем - «IMEX PRO LLC» (Levanevskogo str. 10/1. Sumy, 40004, UA) (ТОВ «ІМЕКС ПРО» (вул. Леваневського, 10/1, м. Суми, 40004, Україна);

- за експортним супровідним документом № 20CZ61000021RITSX8 з території Чеської Республіки до України експортовано товари «чохли для Iphone та Ipad - 35 шт., портативні комп`ютери - 3 шт., клавіатури для комп`ютерів - 57 шт.», загальною вагою брутто - 1030,40 кг, вартістю - 340 103 чеських крон, відправником яких виступала компанія «ASBISC ENTERPRISES PLC» (Кіпр), одержувачем - «TRADING-C LLC» (Petra Dehtyarenka, 14 b, office 5, KIEV, 04074, UA) (ТОВ «ТРЕЙДІНГ-С» (вул. Петра Дегтяренка, 14-б, офіс 5, м. Київ, 04074, Україна);

- за експортним супровідним документом № 20CZ7EV0 з території Чеської Республіки до України експортовано товари «ноутбуки - 15 шт., статичні перетворювачі - 70 шт.», загальною вагою брутто - 503,00 кг, вартістю - 358 506 чеських крон, відправником яких виступала компанія «ASBISC ENTERPRISES PLC» (Кіпр), одержувачем - «ORLAN SALE LLC» (MECHNIKOVA STREET BLD. 2, UA 01601 KYIV) (ТОВ «ОРЛАН СЕЙЛ» (вул. Мечникова, 2, м. Київ, 01601, Україна);

- за транзитним супровідним документом Т1 № 20DE20M3 з території Федеративної Республіки Німеччина до України відправлено товари «електронні пристрої для зв`язку, ноутбуки, декодери, одяг, навушники, смарт-годинники, побутова електроніка, взуття», загальною вагою брутто - 10 686,94 кг, відправником яких виступала компанія «PASS AIR CARGO EXPRESS» (Федеративна Республіка Німеччина), одержувачем - «ORLAN SALE LLC» (MECHNIKOVA STREET BLD. 2, UA 01601 KYIV) (ТОВ «ОРЛАН СЕЙЛ» (вул. Мечникова, 2, м. Київ, 01601, Україна). Інформація про вартість переміщуваних товарів за вказаним транзитним супровідним документом Т1 № 20DE58M7 відсутня;

- за експортною декларацією (повна, спрощена) № 20DE36E5 з території Федеративної Республіки Німеччина до України експортовано товари «жіночі вітровки, дублянки», загальною вагою брутто - 33,800 кг, вартістю - 12 330,00 євро (згідно з підпунктом 2.14 пункту 2 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) № 60.530.11.2021.2 від 14.07.2021), відправником яких виступала компанія «POINT ZERO GIRLS CLUB INC» (Канада), одержувачем - «The ICON/MAJESTIC 2004 LTD» (10 BEREZNEVA STR. OF. 015, KIEV, 02160, UA) (ТОВ «ІКОН/МАДЖЕСТІК 2004» (вул. Березнева, 10, оф. 015, м. Київ, 02160, Україна);

- за експортною декларацією (повна, спрощена) № 20LV3210 з території Латвійської Республіки експортовано товар «навушники Apple AirPods», загальною вагою брутто - 89,000 кг, вартістю - 43 550,00 євро (згідно з підпунктом 2.15 пункту 2 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) № 60.530.11.2021.2 від 14.07.2021), відправником яких виступала компанія «OUREA BALTIC SIA» (Латвійська Республіки), одержувачем - «BLACTOP LIMITED» (Гонконг);

- за експортною декларацією (повна, спрощена) № 20FRD309 з території Французької Республіки до України експортовано товари «худі, футболки, зимові парки, укорочені брюки, джогери», загальною вагою брутто - 78,00 кг, інформація про вартість відсутня (згідно з підпунктом 2.16 пункту 2 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) № 60.530.11.2021.2 від 14.07.2021), відправником яких виступала компанія «KENZO» (Французька Республіка), одержувачем - «ETOILE LTD» (4/2 NAUKI BLVD, KIEV, 03039, UA) (ТОВ «ЕТОЙЛІ» (бульвар Науки, 4/2, м. Київ, 03039, Україна);

- за експортною декларацією (повна, спрощена) № 20FRD173 з території Французької Республіки до України експортовано товари «сумки, взуття, пуховики, парки», загальною вагою брутто - 87,620 кг, вартістю - 13 337,00 євро (згідно з підпунктом 2.17 пункту 2 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) № 60.530.11.2021.2 від 14.07.2021), відправником яких виступала компанія «KENZO» (Французька Республіка), одержувачем - «ETOILE LTD» (4/2 NAUKI BLVD, KIEV, 03039, UA) (ТОВ «ЕТОЙЛІ» (бульвар Науки, 4/2, м. Київ, 03039, Україна);

- за експортною декларацією (повна, спрощена) № 20DE26E0 з території Федеративної Республіки Німеччина до України експортовано товари «блейзери, сукні, пуловери, штани, жакети, спідниці, блузи та інший одяг», загальною вагою брутто - 55,000 кг, вартістю - 19 481,00 євро (згідно з підпунктом 2.18 пункту 2 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) № 60.530.11.2021.2 від 14.07.2021), відправником яких виступала компанія «MAXXPORT» (Федеративна Республіка Німеччина), одержувачем - «LEOMAG COMPANY» (BASSEJNAJA STR. 2/3, KIEV, 01001, UA) (ТОВ «ЛЕОМАГ КОМПАНІ» (вул. Басейная 2/3, м. Київ, 01001, Україна);

за експортною декларацією (повна, спрощена) № 20DE07E1 з території Федеративної Республіки Німеччина до України експортовано товари «процесори Intel, AMD», загальною вагою брутто - 384,00 кг, вартістю - 115 824,00 євро (згідно з підпунктом 2.19 пункту 2 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) № 60.530.11.2021.2 від 14.07.2021), відправником яких виступала компанія «SMART IMPEX» (Федеративна Республіка Німеччина), одержувачем - «ARILL LTD» (293-A MOSKOVSKIY AV., KHRAKIV, 61032, UA) (ТОВ «АРІЛЛ» (просп. Московський, 293-А, м. Харків, 61032, Україна);

за експортною декларацією (повна, спрощена) № 20DE44E8 з території Федеративної Республіки Німеччина до України експортовано товари «сукні, пальта, джемпери, спідниці», загальною вагою брутто - 23,000 кг, вартістю - 3 795,00 євро (згідно з підпунктом 2.20 пункту 2 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) № 60.530.11.2021.2 від 14.07.2021), відправником яких виступала компанія «H MENZIES TRADING LTD» (Великобританія), одержувачем - «MAJESTIC 2004 LTD» (10 BEREZNEVA STR. OF. 15, KIEV, 02160, UA) (ТОВ «МАДЖЕСТІК 2004» (вул. Березнева, 10, оф. 15, м. Київ, 02160, Україна;

- за експортною декларацією (повна, спрощена) № 20DE36Е2 з території Федеративної Республіки Німеччина до України експортовано товари «штани чоловічі» загальною вагою брутто - 11,400 кг, вартістю - 2 450,00 євро (згідно з підпунктом 2.21 пункту 2 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) № 60.530.11.2021.2 від 14.07.2021), відправником яких виступала компанія «JINGHI» (Французька Республіка), одержувачем - TOV «AVALON PREMIUM» (Zankovetskoi 10, KYIV, 01133, UA) (ТОВ «АВАЛОН ПРЕМІУМ» (вул. Заньковецької 10, м. Київ, 01133, Україна);

- за експортною декларацією (повна, спрощена) № 20DE22E0 з території Федеративної Республіки Німеччина до України експортовано товари «пуловери, чоловічі костюми», загальною вагою брутто - 12,560 кг, вартістю - 4 550,00 євро (згідно з підпунктом 2.22 пункту 2 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) № 60.530.11.2021.2 від 14.07.2021), відправником яких виступала компанія «OFFICINE GENERALE» (Французька Республіка), одержувачем - «ETOILE LTD» (4/2 NAUKI BLVD, KIEV, 03039, UA) (ТОВ «ЕТОЙЛІ» (бульвар Науки, 4/2, м. Київ, 03039, Україна);

- за експортною декларацією (повна, спрощена) № 20DE45E1 з території Федеративної Республіки Німеччина до України експортовано товари «динаміки (колонки), навушники», загальною вагою брутто - 283,000 кг, вартістю - 23 500,00 євро (згідно з підпунктом 2.23 пункту 2 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) № 60.530.11.2021.2 від 14.07.2021), відправником яких виступала компанія «AV ONE TRADE LIMITED» (Кіпр), одержувачем - «Beotech Limited Liability Company» (Volodymyfska str,48, KIEV, 01030, UA) (ТОВ «БІОТЕХ» (вул. Володимирська, 48, м. Київ, 01030, Україна);

- за експортною декларацією (повна, спрощена) № 20DE89E0 з території Федеративної Республіки Німеччина до України експортовано товари «шкіряне взуття», загальною вагою брутто - 62,000 кг, вартістю - 7 600,00 євро (згідно з підпунктом 2.24 пункту 2 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) № 60.530.11.2021.2 від 14.07.2021), відправником яких виступала компанія «GRAIN ApS» (Данія), одержувачем - «ETOILE LTD» (4/2 NAUKI BLVD, KIEV, 03039, UA) (ТОВ «ЕТОЙЛІ» (бульвар Науки, 4/2, м. Київ, 03039, Україна);

- за експортною декларацією (повна, спрощена) № 20DE55E9 з території Федеративної Республіки Німеччина до України експортовано товари «сорочки, футболки, светри, шарфи, кепки», загальною вагою брутто - 72,000 кг, вартістю - 5 580,00 євро (згідно з підпунктом 2.25 пункту 2 д одатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) № 60.530.11.2021.2 від 14.07.2021), відправником яких виступала компанія «032C SYSTEM» (Федеративна Республіка Німеччина), одержувачем - «MAJESTIC 2004 LTD» (10 BEREZNEVA STR. OF. 015, KIEV, 02160, UA) (ТОВ «МАДЖЕСТІК 2004» (вул. Березнева, 10, оф. 015, м. Київ, 02160, Україна).

Таким чином, виходячи з матеріалів Національного антикорупційного бюро України, отриманих останнім від уповноважених органів Республіки Польща в рамках досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0001508 від 10.12.2020, що були скеровані до Київської митниці листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби від 29.10.2021 № 20/20-01-01/7.8/3597 «Про вжиття заходів», із території Республіки Польща вантажним автомобілем з д.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 фактично переміщено товари «жакети та пуловери; пуловери, рукавиці, головні убори; антени, звукозаписуючі пристрої із функцією відтворення звуку, пристрої для приймання, перетворення та передачі або відновлення голосу, зображень та іншої інформації, включаючи пристрої для комутації та маршрутизації, оптичні кабелі, сумки/ящики/футляри; бюстгальтери, халати, труси, підтяжки, купальники, корсети, сорочки, чоловічий одяг, ювелірні вироби, шовкові майки, сліпони та підпайки; жіночі штани, чоловічі пальта; навушники Apple AirPods Pro - 1749 шт.; пуловери, сукні, блузки; бездротові телефони IPHONE - 129 шт., ноутбуки MacBOOK - 194 шт., годинники -117 шт.; мобільні комунікаційні пристрої: Apple AirPods wireless PRO - 80 шт., Apple Airpods Charging Case - 130 шт.; навушники 2340 шт, телефони для стільникових мереж або інших бездротових мереж 596 шт, в комплекті із інструкціями, зарядними пристроями, навушниками; чохли для Iphone та Ipad - 35 шт., портативні комп`ютери - 3 шт., клавіатури для комп`ютерів - 57 шт.; ноутбуки - 15 шт., статичні перетворювачі - 70 шт.; електронні пристрої для зв`язку, ноутбуки, декодери, одяг, навушники, смарт-годинники, побутова електроніка, взуття; жіночі вітровки, дублянки; навушники Apple AirPods; худі, футболки, зимові парки, укорочені брюки, джогери; сумки, взуття, пуховики, парки; блейзери, сукні, пуловери, штани, жакети, спідниці, блузи та інший одяг; процесори Intel, AMD; сукні, пальта, джемпери, спідниці; штани чоловічі; пуловери, чоловічі костюми; динаміки (колонки), навушники; шкіряне взуття; сорочки, футболки, светри, шарфи, кепки», загальною вагою брутто - 15 779,32 кг, вартість частини яких вагою брутто 5 014,38 кг складає 575 779,00 євро та 24 988 389,00 чеських крон.

При цьому, згідно з наданими Волинською митницею матеріалами митного оформлення, переміщення та випуск у вільний обіг товарів, які переміщувались у вантажному автомобілі з д.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 , здійснено на підставі документів, які містять інші відомості щодо їх найменування, ваги, вартості, відправника та одержувача, які відрізняються від відомостей документів, копії яких отримано Національним антикорупційним бюро України від уповноважених органів Республіки Польща.

В рамках опрацювання наданих Національним антикорупційним бюро України матеріалів 15.02.2022 відібрано пояснення громадянина України ОСОБА_2 (код за ДРФО НОМЕР_4 ), який у своїх письмових поясненнях, серед іншого, повідомив про те, що паспорт громадянина України на його ім`я НОМЕР_5 , виданий 18.12.1999 Житомирським РВ УМВС України в Житомирській області, та картка фізичної особи - платника податків щодо присвоєння ідентифікаційного номеру - НОМЕР_4 на його ім`я, копії яких наявні в матеріалах митного оформлення товарів за уніфікованою митною квитанцією МД-1 від 16.10.2020 серії РА № 0364239, були у нього викрадені восени 2018 року під час пограбування приміщення масажного кабінету за адресою: АДРЕСА_1 , який належав його дружині на правах оренди, у зв`язку з чим, ним отримано новий паспорт громадянина України у формі картки № НОМЕР_6 , виданий 26.12.2018 органом «1819».

Також, ОСОБА_2 (код за ДРФО НОМЕР_4 ) повідомив про те, що надані йому для ознайомлення під час надання пояснень уніфікована митна квитанція МД-1 від 16.10.2020 серії РА № 0364239, митна декларація для письмового декларування товарів, що переміщуються через митний кордон України громадянами для особистих, сімейних та інших потреб, не пов`язаних з провадженням підприємницької діяльності від 16.10.2020, рахунок № 15/2020 від 07.10.2020 та автотранспортну накладну № 353220 від 07.10.2020, він бачить вперше; за адресою, що зазначена в уніфікованій митній квитанції МД-1 від 16.10.2020 серії РА № 0364239 у якості зареєстрованого місця проживання, не проживає вже близько 20 років, а почерк та підпис в митній декларації для письмового декларування товарів, що переміщуються через митний кордон України громадянами для особистих, сімейних та інших потреб, не пов`язаних з провадженням підприємницької діяльності від 16.10.2020, йому не належать.

Крім того, ОСОБА_2 (код за ДРФО НОМЕР_4 ) повідомив про те, що він жодного разу не ввозив на митну територію України як громадянин товари, які підлягали би письмовому декларуванню, та не подавав митним органам України декларацій для письмового декларування товарів, що переміщуються через митний кордон України громадянами для особистих, сімейних та інших потреб, не пов`язаних з провадженням підприємницької діяльності, нікого не уповноважував на такі дії, а 16.10.2020 не здійснював перетин державного кордон України в зоні діяльності Волинської митниці Держмитслужби (п/п «Ягодин - Дорогуск») в напрямку «в`їзд», не перебував у цей день в межах даного пункту пропуску та в його режимній зоні та до підрозділів Державної прикордонної служби України для отримання дозволу на перебування в межах пункту пропуску не звертався.

Відповідно до відомостей витягу з АСМО «Інспектор» щодо переміщення 16.10.2020 транспортного засобу з д.н.з. НОМЕР_7 / НОМЕР_8 через митний кордон України, що наданий листом Волинської митниці від 15.11.2021 № 7.3-28-08/5686/29 (вх. № 19247/7 від 17.11.2021), у даному транспортному засобі перебував лише водій - ОСОБА_1 (паспорт НОМЕР_3 ).

Відповідно до ст. 265 МК України при переміщенні товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України або при зміні митного режиму щодо товарів на підставі зовнішньоекономічного договору, укладеного резидентом, декларантами мають право виступати - резидент, яким або від імені якого укладено цей договір.

Відповідно до ст. 266 МК України декларант зобов`язаний здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом; на вимогу органу доходів і зборів пред`являти товари, транспортні засоби комерційного призначення для митного контролю і митного оформлення; надавати органу доходів і зборів передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей; у випадках, визначених цим Кодексом та Податковим кодексом України, сплачувати митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу X цього Кодексу; у випадках, визначених цим Кодексом та іншими законами України, сплачувати інші платежі, контроль за справлянням яких покладено на органи доходів і зборів.

Об`єктивна сторона порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, в обсязі обвинувачення, поставленого у вину ОСОБА_1 , проявляється у переміщенні товарів загальною вартістю 49 435 129, 13 грн. через митний кордон України на підставі документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги, кількості, відправника та одержувача, неправдиві відомості, необхідні для визначення їх коду згідно з УКТ ЗЕД та їх митної вартості, та таких що отримані незаконним шляхом та мають ознаки підробки.

Між тим, матеріали справи не містять доказів того, що саме ОСОБА_1 вчинив будь-які дії, що утворюють об`єктивну сторону цього порушення митних правил.

Відповідно до матеріалів справи, усі дії, пов`язані із митними процедурами, необхідними для переміщення товарів через митний кордон, вчинив ОСОБА_2 (код за ДРФО НОМЕР_4 ), який 16.10.2020 подав документи, без яких неможливо отримати дозвіл на переміщення через митний кордон та дозвіл на проведення митного оформлення товарів, - митна декларація для письмового декларування товарів, що переміщуються через митний кордон України громадянами для особистих, сімейних та інших потреб, не пов`язаних з провадженням підприємницької діяльності від 16.10.2020, а також рахунок-фактура (інвойс) від 07.10.2020 № 15/2020 на товари «бувші у використанні автокрани» у кількості 5 шт., вартістю 2 500,00 євро, продавцем яких виступав «KOSSE PAVLO» (Федеративна Республіка Німеччина), покупцем - «ІНФОРМАЦІЯ_1» (PISKY 8, ZYTOMYR, UKRAINE) «Юносов Баходуржон» (Піски 8, м. Житомир, Україна).

Зазначивши у протоколі про порушення митних правил про те, що ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання, як підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві дані стосовно кількості, асортименту та найменування товару, - митницею не зазначено, які конкретно дії вчинив ОСОБА_1 , що утворювали би об`єктивну сторону порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України. Факт перебування ОСОБА_1 за кермом вантажного автомобіля з д.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 не дає підстав для притягнення його до відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, оскільки особа підлягає відповідальності за вчинення діяння (дії чи бездіяльності), які утворюють склад відповідного порушення митних правил, а не у зв`язку із перебуванням на тій чи іншій посаді.

Водночас, в протоколі про порушення митних правил №1154/10000/22 від 05.04.2022 щодо ОСОБА_1 , складеному завідувачем сектору взаємної адміністративної допомоги управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Київської митниці ОСОБА_4 вказано, що митну декларацію для письмового декларування товарів та подальшого переміщення через митний кордон України товару подав ОСОБА_2 .

Твердження представника митниці про те, що саме ОСОБА_1 надав митну декларацію для письмового декларування товарів і утворює об`єктивну сторону адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, - є неспроможними, оскільки в адміністративних матеріалах свого підтвердження не знайшли.

Більше того, працівники прикордонної служби перевіряють осіб, які перетинають кордон, а митний орган, у свою чергу, здійснює митний контроль товарів, що переміщуються через кордон зазначеними особами, тому є незрозумілим, позаяк не підтверджено беззаперечними доказами, як ОСОБА_1 могли бути надані митному органу документи від імені ОСОБА_2 , якого на місці події фактично не було.

Згідно із ст.62 Конституції України, обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом та на припущеннях, а усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Відповідно до правової позиції Верховного Суду, висловленої у постанові від 08.07.2020 року у справі №463/1352/16-а, у силу принципу презумпції невинуватості, що підлягає застосуванню у справах про адміністративні правопорушення, всі сумніви щодо події порушення та винності особи, що притягується до відповідальності, тлумачаться на її користь. Недоведені подія та вина особи мають бути прирівняні до доведеної невинуватості цієї особи.

Крім того, згідно копії паспорта, яка міститься в адміністративних матеріалах, вбачається, що особа - ОСОБА_2 , у той час як у протоколі вказано ОСОБА_5 .

На переконання суду апеляційної інстанції, висновки суду першої інстанції про відсутність у діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого. 1 ст. 483 МК України, є обґрунтованими, оскільки, відповідальність має нести саме декларант - особа, яка подала документи, а не ОСОБА_1 як особа, яка перебувала за кермом вантажного автомобіля з д.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 .

Апеляційним переглядом справи про адміністративне правопорушення у межах апеляційної скарги не встановлено таких порушень, що унеможливили би прийняття законного та обґрунтованого рішення.

Враховуючи зазначене, апеляційний суд дійшов висновку, що постанову суду першої інстанції як законну та обґрунтовану необхідно залишити без зміни, а апеляційну скаргу - без задоволення.

Керуючись ст. 529 Митного кодексу України та ст. 294 Кодексу України про адміністративні правопорушення,-

П О С Т А Н О В И В:

Апеляційну скаргу представника Київської митниці Держмитслужби залишити без задоволення, а постанову судді Солом`янського районного суду міста Києва від 17 лютого 2023 року, якою провадження у справі за ч. 1 ст. 483 МК України щодо ОСОБА_1 закрите на підставі п. 1 ст. 247 КУпАП, - без зміни.

Постанова апеляційного суду набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною і оскарженню не підлягає.

Суддя

Київського апеляційного суду О.М. Сітайло

Справа № 33/824/2126/2023 Головуючий суддя у 1-й інстанції: Козленко Г.О.