Справа № 569/4723/23
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 червня 2023 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Сидорук Є.І., з участю представника Рівненської митниці Державної митної служби України Пастушенко Н.А., представника особи, яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 адвоката Кінах Я.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду, матеріали про порушення митних правил, які надійшли з Рівненської митниці Державної митної служби України відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , за ч. 2 ст. 483, ч. 2 ст. 483, ч. 2 ст. 483 МК України,

В С Т А Н О В И В:

Згідно протоколу про порушення митних правил № 0045/20400/23 від 13 березня 2023 року, 04.09.2021 року в зоні діяльності Львівської митниці громадянин України ОСОБА_2 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон № НОМЕР_2 ) на підставі доручення №210830.8457-CLA_MAK, виданого 30.08.2021 року компанією «CLAREMONT SALES LP», ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки «LAND ROVER», модель «RANGE ROVER VOGUE» ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_3 ».

Переміщення автомобіля через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ №UA204020/2021/263343 від 03.09.2021 року.

07.09.2021 року декларантом ТОВ «МІ-7» ОСОБА_3 в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №204020/2021/264424 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки «LAND ROVER», модель «RANGE ROVER VOGUE» ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_3 » з пакетом товаросупровідних документів: рахунком (Invoice) №210830.8457-CLA_MAK від 30.08.2021 року, зовнішньоекономічним договором №220321/2021 від 22.03.2021 року, міжнародної товарно-транспортною накладною від 30.08.2021, тощо.

За результатом аналізу товаросупровідних документів, встановлено, що продавцем товару заявлено компанію CLAREMONT SALES LP» (Llygad Yr Haul, Golden Grove, Carmarthen, SA32 8NE, Wales, Great Britain), покупцем та отримувачем ТОВ «Максор Груп» (, Волинська обл., м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 54). Відповідно до комерційного рахунку (Invoice) №210830.8457-CLA_MAK від 30.08.2021 року вартість автомобіля марки «LAND ROVER», модель «RANGE ROVER VOGUE» ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_3 становить 70 000 Євро (або еквівалент 2 226 441 грн. на дату здійснення митного оформлення товару).

03.10.2022 року на адресу Рівненської митниці надійшов лист департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 30.09.2022 року №26/26-04/7.13/1562, яким направлено відповідь митних органів Королівства Нідерланди на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Максор Груп» ().

У результаті опрацювання надісланої митними органами Королівства Нідерланди інформації та копій документів встановлено невідповідність даних, що містяться в доданих до відповіді документах, даним заявленим при митному оформленні транспортного засобу на території України.

Зокрема, з`ясовано, що автомобіль марки ««LAND ROVER», модель «RANGE ROVER VOGUE» ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_3 був доставлений до України через Польщу. Вказаний автомобіль був проданий громадянину ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 , Kreuzbreite 49, АДРЕСА_2 ) та експортовані на адресу компанії «Nolevor Trade LTD» (Stolychne hightway 101D, 03026, Kyiv, UA).

Разом з тим, митні органи Королівства Нідерланди надіслали роздруківку експортної декларації №21NL1135 від 30.08.2021 року у відповідності до якої експортером транспортного засобу марки ««LAND ROVER», модель «RANGE ROVER VOGUE» ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_3 є компанія «STORY AUTO IMPORT/EXPORT BV» (HERTOG KARELWEG 21, 4175LS, HAAFTEN, NL), одержувачем є компанія «Nolevor Trade LTD» (Stolychne hightway 101D, 03026, Kyiv, UA).

Згідно графи 9 митної декларації від 07.09.2021 року типу ІМ40ДЕ №204020/2021/264424 ТОВ «Максор Груп», є особою відповідальною за фінансове врегулювання.

Рішенням Шевченківський районний суд м. Києва від 09.02.2023 у справі №761/24849/22 про порушення митних правил, громадянина України ОСОБА_1 , керівника ТОВ «Максор Груп» притягнуто до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України. Рішення набрало законної сили 20.02.2023.

Таким чином, директор ТОВ «Максор Груп», громадянин ОСОБА_1 , вчинив дії, спрямовані на переміщення товару «легковий автомобіль марки «LAND ROVER», модель «RANGE ROVER VOGUE» ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_3 » 69 000 Євро (або еквівалент 2 194 634,7 грн. на дату здійснення митного оформлення товару), через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, а саме, рахунок (Invoice) №210830.8457-CLA_MAK від 30.08.2021 року, зовнішньоекономічний договір №220321/2021 від 22.03.2021 року, міжнародна товарно-транспортна накладна від 30.08.2021, що містять неправдиві відомості щодо відправника та отримувача товару.

Згідно протоколу про порушення митних правил № 0046/20400/23 від 13 березня 2023 року, 04.09.2021 року в зоні діяльності Львівської митниці громадянин України ОСОБА_2 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон № НОМЕР_2 ) на підставі доручення №210830.8459-CLA_MAK, виданого 30.08.2021 року компанією «CLAREMONT SALES LP», ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки «LAND ROVER», модель «RANGE ROVER VOGUE» ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_4 ».

Переміщення автомобіля через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ №UA204020/2021/263344 від 03.09.2021 року.

07.09.2021 року декларантом ТОВ «МІ-7» ОСОБА_3 в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №204020/2021/264425 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки «LAND ROVER», модель «RANGE ROVER VOGUE» ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_4 » з пакетом товаросупровідних документів: рахунком (Invoice) №210830.8457-CLA_MAK від 30.08.2021 року, зовнішньоекономічним договором №220321/2021 від 22.03.2021 року, міжнародної товарно-транспортною накладною від 30.08.2021, тощо.

За результатом аналізу товаросупровідних документів, встановлено, що продавцем товару заявлено компанію CLAREMONT SALES LP» (Llygad Yr Haul, Golden Grove, Carmarthen, SA32 8NE, Wales, Great Britain), покупцем та отримувачем ТОВ «Максор Груп» (, Волинська обл., м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 54).

Відповідно до комерційного рахунку (Invoice) №210830.8459-CLA_MAK від 30.08.2021 року вартість автомобіля марки «LAND ROVER», модель «RANGE ROVER VOGUE» ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_4 становить 70 000 Євро (або еквівалент 2 226 441 грн. на дату здійснення митного оформлення товару).

03.10.2022 року на адресу Рівненської митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 30.09.2022 року №26/26-04/7.13/1562, яким направлено відповідь митних органів Королівства Нідерланди на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Максор Груп» ().

У результаті опрацювання надісланої митними органами Королівства Нідерланди інформації та копій документів встановлено невідповідність даних, що містяться в доданих до відповіді документах, даним заявленим при митному оформленні транспортного засобу на території України.

Зокрема, з`ясовано, що автомобіль марки ««LAND ROVER», модель «RANGE ROVER VOGUE» ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_4 був доставлений до України через Польщу.

Вказаний автомобіль був проданий громадянину ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 , Kreuzbreite 49, АДРЕСА_2 ) та експортовані на адресу компанії «Nolevor Trade LTD» (Stolychne hightway 101D, 03026, Kyiv, UA).

Разом з тим, митні органи Королівства Нідерланди надіслали роздруківку експортної декларації №21NL1143 від 30.08.2021 року у відповідності до якої експортером транспортного засобу марки ««LAND ROVER», модель «RANGE ROVER VOGUE» ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_3 є компанія «STORY AUTO IMPORT/EXPORT BV» (HERTOG KARELWEG 21, 4175LS, HAAFTEN, NL), одержувачем є компанія «Nolevor Trade LTD» (Stolychne hightway 101D, 03026, Kyiv, UA).

Згідно графи 9 митної декларації від 07.09.2021 року типу ІМ40ДЕ №204020/2021/264425 ТОВ «Максор Груп», є особою відповідальною за фінансове врегулювання.

Рішенням Шевченківський районний суд м. Києва від 09.02.2023 у справі №761/24849/22 про порушення митних правил, громадянина України ОСОБА_1 , керівника ТОВ «Максор Груп» притягнуто до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України. Рішення набрало законної сили 20.02.2023.

Таким чином, директор ТОВ «Максор Груп», громадянин ОСОБА_1 , вчинив дії, спрямовані на переміщення товару «легковий автомобіль марки «LAND ROVER», модель «RANGE ROVER VOGUE» ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_4 » 65 000 Євро (або еквівалент 2 067 409,5 грн. на дату здійснення митного оформлення товару), через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, а саме, рахунок (Invoice) №210830.8459-CLA_MAK від 30.08.2021 року, зовнішньоекономічний договір №220321/2021 від 22.03.2021 року, міжнародна товарно-транспортна накладна від 30.08.2021, що містять неправдиві відомості щодо відправника та отримувача товару.

Згідно протоколу про порушення митних правил №0047/20400/23 від 13 березня 2023 року, 04.09.2021 року в зоні діяльності Львівської митниці громадянин України ОСОБА_2 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон № НОМЕР_2 ) на підставі доручення №210830.8460-CLA_MAK, виданого 30.08.2021 року компанією «CLAREMONT SALES LP», ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки «LAND ROVER», модель «RANGE ROVER VOGUE» ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_5 ».

Переміщення автомобіля через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ №UA204020/2021/263345 від 03.09.2021 року. 07.09.2021 року декларантом ТОВ «МІ-7» ОСОБА_3 в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №204020/2021/264538 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки «LAND ROVER», модель «RANGE ROVER VOGUE» ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_5 » з пакетом товаросупровідних документів: рахунком (Invoice) №210830.8460-CLA_MAK від 30.08.2021 року, зовнішньоекономічним договором №220321/2021 від 22.03.2021 року, міжнародної товарно-транспортною накладною від 30.08.2021, тощо.

За результатом аналізу товаросупровідних документів, встановлено, що продавцем товару заявлено компанію CLAREMONT SALES LP» (Llygad Yr Haul, Golden Grove, Carmarthen, SA32 8NE, Wales, Great Britain), покупцем та отримувачем ТОВ «Максор Груп» (, Волинська обл., м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 54).

Відповідно до комерційного рахунку (Invoice) №210830.8460-CLA_MAK від 30.08.2021 року вартість автомобіля марки «LAND ROVER», модель «RANGE ROVER VOGUE» ідентифікаційний номер (кузова) SALGA2BK8LA582023становить 70 000 Євро (або еквівалент 2 226 441 грн. на дату здійснення митного оформлення товару).

03.10.2022 року на адресу Рівненської митниці надійшов лист департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 30.09.2022 року №26/26-04/7.13/1562, яким направлено відповідь митних органів Королівства Нідерланди на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Максор Груп» ().

У результаті опрацювання надісланої митними органами Королівства Нідерланди інформації та копій документів встановлено невідповідність даних, що містяться в доданих до відповіді документах, даним заявленим при митному оформленні транспортного засобу на території України.

Зокрема, з`ясовано, що автомобіль марки ««LAND ROVER», модель «RANGE ROVER VOGUE» ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_5 був доставлений до України через Польщу. Вказаний автомобіль був проданий громадянину ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 , Kreuzbreite 49, АДРЕСА_2 ) та експортовані на адресу компанії «Nolevor Trade LTD» (Stolychne hightway 101D, 03026, Kyiv, UA).

Разом з тим, митні органи Королівства Нідерланди надіслали роздруківку експортної декларації №21NL0В57 від 30.08.2021 року у відповідності до якої експортером транспортного засобу марки ««LAND ROVER», модель «RANGE ROVER VOGUE» ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_5 є компанія «STORY AUTO IMPORT/EXPORT BV» (HERTOG KARELWEG 21, 4175LS, HAAFTEN, NL), одержувачем є компанія «Nolevor Trade LTD» (Stolychne hightway 101D, 03026, Kyiv, UA).

Згідно графи 9 митної декларації від 07.09.2021 року типу ІМ40ДЕ №204020/2021/264538 ТОВ «Максор Груп», є особою відповідальною за фінансове врегулювання. У відповідності із положеннями статті 459 Митного кодексу України, суб`єктами відповідальності при вчиненні порушення митних правил підприємствами є посадові особи цих підприємств.

Рішенням Шевченківський районний суд м. Києва від 09.02.2023 у справі №761/24849/22 про порушення митних правил, громадянина України ОСОБА_1 , керівника ТОВ «Максор Груп» притягнуто до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України. Рішення набрало законної сили 20.02.2023.

Таким чином, директор ТОВ «Максор Груп», громадянин ОСОБА_1 , вчинив дії, спрямовані на переміщення товару «легковий автомобіль марки «LAND ROVER», модель «RANGE ROVER VOGUE» ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_5 » 69 000 Євро (або еквівалент 2 194 634,7 грн. на дату здійснення митного оформлення товару), через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, а саме, рахунок (Invoice) №210830.8460-CLA_MAK від 30.08.2021 року, зовнішньоекономічний договір №220321/2021 від 22.03.2021 року, міжнародна товарно-транспортна накладна від 30.08.2021, що містять неправдиві відомості щодо відправника та отримувача товару.

Представник ОСОБА_1 адвокат Кінах Я.В. в судовому засіданні просила закрити провадження по справі на підставі п. 1 ст. 247 КУпАП з підстав викладених у письмових письмових поясненнях, долучених до матеріалів справи. Також вказала, що жодних коригувань, щодо вартості автомобілів митницею не подавалось, шкоди державним, суспільним інтересам не завдано. Правопорушення не становить великої суспільної шкідливості.

Представник Рівненської митниці Державної митної служби України в судовому засіданні заперечила проти закриття провадження у справі, зазначила, що у зв`язку із порушенням митних правил, відносно ОСОБА_1 було складено три протоколи № 0045/20400/23; № 0046/20400/23 та № 0047/20400/23, в яких викладені усі обставини, що підтверджують його вину у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 483МК України та просила суд винести відповідне рішення по справі. Крім того вказала, що шкоди державним, суспільним інтересам не завдано.

Згідно із ч. 2 ст. 36 КУпАП, якщо особа вчинила кілька адміністративних правопорушень, справи про які одночасно розглядаються одним і тим же органом (посадовою особою), стягнення накладається в межах санкції, встановленої за більш серйозне правопорушення з числа вчинених. До основного стягнення в цьому разі може бути приєднано одне з додаткових стягнень, передбачених статтями про відповідальність за будь-яке з вчинених правопорушень.

За таких обставин є можливим об`єднати адміністративні матеріали №569/4723/23, №569/4724/23 та №569/4726/23 в одне провадження та розглядати одночасно, присвоївши №569/4723/23, оскільки протоколи про адміністративні правопорушення за ч. 2 ст. 483 МК України складені відносно однієї і тієї ж особи.

Суд, заслухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши матеріали справи, приходить до наступного висновку.

Відповідно до ст. 9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Відповідно до ч. 1 ст. 486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Відповідно до вимогст. 489 МК України, при розгляді справи про порушення митних правил, суд зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно положень ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

За положеннями ст. 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у їх вчиненні, які встановлюються протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до них, поясненнями особи, яка притягується до відповідальності, свідків, висновком експерта та іншими документами.

Статтею 74 Митного кодексу України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України.

Відповідно до пункту 3.2. Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30 травня 2012 р. №651, відомості, заявлені у митній декларації декларантом або уповноваженою ним особою, є відомостями, необхідними для митних цілей.

Підпунктом г, п. 1, ч. 1 ст. 335 Митного кодексу України визначено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій або електронній формі такі документи та відомості: комерційні документи на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів.

Статтею 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Частиною 8 статті 264 Митного кодексу України встановлено, що з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Постановою Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» (із змінами і доповненнями) визнано, що підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Частиною 2 ст. 483 МК України передбачено відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, вчинені особою, яка протягом року притягалася до відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого цією статтею або статтею 482 цього Кодексу.

Безпосереднім об`єктом правопорушення є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України, тобто розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України різними шляхами, зокрема, подання митному органу підроблених документів, що містять неправдиві дані.

Підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це може бути митна декларація, контракт, коносамент, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Відповідно до положень ст. ст. 252, 254, 255, 256 КУпАП, ст. 494 МК України, протокол про адміністративне правопорушення (протокол про порушення митних правил) це офіційний документ, відповідним чином оформлений уповноваженою особою про вчинення діяння (діянь), яке (які) містить ознаки адміністративного правопорушення, передбаченого КУпАП (МК України), є найважливішим джерелом доказів у справах про адміністративні правопорушення (про порушення митних правил). У ньому, крім іншого, зазначаються відомості про особу, яка притягається до відповідальності; місце, час вчинення і суть правопорушення; прізвища, адреси свідків і потерпілих якщо вони є; пояснення особи, яка притягається до відповідальності; інші відомості, необхідні для вирішення справи.

Судом встановлено, що 04.09.2021 року в зоні діяльності Львівської митниці громадянин України ОСОБА_2 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон № НОМЕР_2 ) на підставі доручення №210830.8457-CLA_MAK, виданого 30.08.2021 року компанією «CLAREMONT SALES LP», ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки «LAND ROVER», модель «RANGE ROVER VOGUE» ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_3 ».

Переміщення автомобіля через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ №UA204020/2021/263343 від 03.09.2021 року.

07.09.2021 року декларантом ТОВ «МІ-7» ОСОБА_3 в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №204020/2021/264424 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки «LAND ROVER», модель «RANGE ROVER VOGUE» ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_3 » з пакетом товаросупровідних документів: рахунком (Invoice) №210830.8457-CLA_MAK від 30.08.2021 року, зовнішньоекономічним договором №220321/2021 від 22.03.2021 року, міжнародної товарно-транспортною накладною від 30.08.2021, тощо.

За результатом аналізу товаросупровідних документів, встановлено, що продавцем товару заявлено компанію CLAREMONT SALES LP» (Llygad Yr Haul, Golden Grove, Carmarthen, SA32 8NE, Wales, Great Britain), покупцем та отримувачем ТОВ «Максор Груп» (, Волинська обл., м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 54). Відповідно до комерційного рахунку (Invoice) №210830.8457-CLA_MAK від 30.08.2021 року вартість автомобіля марки «LAND ROVER», модель «RANGE ROVER VOGUE» ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_3 становить 70 000 Євро (або еквівалент 2 226 441 грн. на дату здійснення митного оформлення товару).

Так, директор ТОВ «Максор Груп», громадянин ОСОБА_1 , вчинив дії, спрямовані на переміщення товару «легковий автомобіль марки «LAND ROVER», модель «RANGE ROVER VOGUE» ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_3 » 69 000 Євро (або еквівалент 2 194 634,7 грн. на дату здійснення митного оформлення товару), через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, а саме, рахунок (Invoice) №210830.8457-CLA_MAK від 30.08.2021 року, зовнішньоекономічний договір №220321/2021 від 22.03.2021 року, міжнародна товарно-транспортна накладна від 30.08.2021, що містять неправдиві відомості щодо відправника та отримувача товару.

Також, 04.09.2021 року в зоні діяльності Львівської митниці громадянин України ОСОБА_2 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон № НОМЕР_2 ) на підставі доручення №210830.8459-CLA_MAK, виданого 30.08.2021 року компанією «CLAREMONT SALES LP», ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки «LAND ROVER», модель «RANGE ROVER VOGUE» ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_4 ».

Переміщення автомобіля через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ №UA204020/2021/263344 від 03.09.2021 року.

07.09.2021 року декларантом ТОВ «МІ-7» ОСОБА_3 в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №204020/2021/264425 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки «LAND ROVER», модель «RANGE ROVER VOGUE» ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_4 » з пакетом товаросупровідних документів: рахунком (Invoice) №210830.8457-CLA_MAK від 30.08.2021 року, зовнішньоекономічним договором №220321/2021 від 22.03.2021 року, міжнародної товарно-транспортною накладною від 30.08.2021, тощо.

За результатом аналізу товаросупровідних документів, встановлено, що продавцем товару заявлено компанію CLAREMONT SALES LP» (Llygad Yr Haul, Golden Grove, Carmarthen, SA32 8NE, Wales, Great Britain), покупцем та отримувачем ТОВ «Максор Груп» (, Волинська обл., м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 54).

Відповідно до комерційного рахунку (Invoice) №210830.8459-CLA_MAK від 30.08.2021 року вартість автомобіля марки «LAND ROVER», модель «RANGE ROVER VOGUE» ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_4 становить 70 000 Євро (або еквівалент 2 226 441 грн. на дату здійснення митного оформлення товару).

Так, директор ТОВ «Максор Груп», громадянин ОСОБА_1 , вчинив дії, спрямовані на переміщення товару «легковий автомобіль марки «LAND ROVER», модель «RANGE ROVER VOGUE» ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_4 » 65 000 Євро (або еквівалент 2 067 409,5 грн. на дату здійснення митного оформлення товару), через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, а саме, рахунок (Invoice) №210830.8459-CLA_MAK від 30.08.2021 року, зовнішньоекономічний договір №220321/2021 від 22.03.2021 року, міжнародна товарно-транспортна накладна від 30.08.2021, що містять неправдиві відомості щодо відправника та отримувача товару.

Окрім того, 04.09.2021 року в зоні діяльності Львівської митниці громадянин України ОСОБА_2 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон № НОМЕР_2 ) на підставі доручення №210830.8460-CLA_MAK, виданого 30.08.2021 року компанією «CLAREMONT SALES LP», ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки «LAND ROVER», модель «RANGE ROVER VOGUE» ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_5 ».

Переміщення автомобіля через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ №UA204020/2021/263345 від 03.09.2021 року. 07.09.2021 року декларантом ТОВ «МІ-7» ОСОБА_3 в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №204020/2021/264538 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки «LAND ROVER», модель «RANGE ROVER VOGUE» ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_5 » з пакетом товаросупровідних документів: рахунком (Invoice) №210830.8460-CLA_MAK від 30.08.2021 року, зовнішньоекономічним договором №220321/2021 від 22.03.2021 року, міжнародної товарно-транспортною накладною від 30.08.2021, тощо.

За результатом аналізу товаросупровідних документів, встановлено, що продавцем товару заявлено компанію CLAREMONT SALES LP» (Llygad Yr Haul, Golden Grove, Carmarthen, SA32 8NE, Wales, Great Britain), покупцем та отримувачем ТОВ «Максор Груп» (, Волинська обл., м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 54).

Відповідно до комерційного рахунку (Invoice) №210830.8460-CLA_MAK від 30.08.2021 року вартість автомобіля марки «LAND ROVER», модель «RANGE ROVER VOGUE» ідентифікаційний номер (кузова) SALGA2BK8LA582023становить 70 000 Євро (або еквівалент 2 226 441 грн. на дату здійснення митного оформлення товару).

Таким чином, директор ТОВ «Максор Груп», громадянин ОСОБА_1 , вчинив дії, спрямовані на переміщення товару «легковий автомобіль марки «LAND ROVER», модель «RANGE ROVER VOGUE» ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_5 » 69 000 Євро (або еквівалент 2 194 634,7 грн. на дату здійснення митного оформлення товару), через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, а саме, рахунок (Invoice) №210830.8460-CLA_MAK від 30.08.2021 року, зовнішньоекономічний договір №220321/2021 від 22.03.2021 року, міжнародна товарно-транспортна накладна від 30.08.2021, що містять неправдиві відомості щодо відправника та отримувача товару.

Вказані в сукупності зібрані матеріали свідчать про наявність в діях ОСОБА_1 можливих ознак складу правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 483 МК України, тобто вчинення дій спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу, як підстави до для переміщення документу, що містить неправдиві відомості щодо вартості автомобіля особою, яка протягом року притягалася до відповідальності за цією статтею.

У відповідності до ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Європейський суд з прав людини в своєму рішенні «Ісмаїлов проти Росії» від 06 листопада 2008 року зазначив, що згідно з принципом верховенства права однією з підвалин демократичного суспільства, який закріплений в усіх статтях Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод, при розгляді справи та призначенні стягнення потрібно досягти справедливого балансу між загальними інтересами суспільства та вимогами захисту основоположних прав особи, щоб під час відповідного втручання був дотриманий принцип законності і воно не було свавільним, тобто стягнення повинне бути пропорційним, воно має відповідати тяжкості скоєного правопорушення, а також його наслідкам.

Відповідно до ст. 22 КУпАП при малозначності вчиненого адміністративного правопорушення орган (посадова особа), уповноважений вирішувати справу, може звільнити порушника від адміністративної відповідальності і обмежитись усним зауваженням.

При цьому, в кожному конкретному випадку суд має вирішувати питання про визнання діяння малозначним, виходячи з того, що його наслідки не представляють суспільної небезпеки, не завдали або не здатні завдати значної шкоди суспільним або державним інтересам, правам та свободам інших осіб.

Положення зазначеної статті відображають принцип індивідуалізації адміністративної відповідальності, який означає відповідність заходу впливу, який обирається для правопорушника, меті адміністративній відповідальності.

Він передбачає як індивідуальний підхід до застосування примусових заходів залежно від особистих якостей правопорушника та характеру і обставин вчинення проступку, так і можливість пом`якшення і навіть відмови держави від застосування заходів відповідальності, якщо її мета може бути досягнута іншим шляхом.

Згідно з п. 17 Постанови Пленуму Верховного суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03 червня 2005 року № 8 зі змінами «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», суддя вправі вирішувати питання про можливість звільнення особи від адміністративної відповідальності при малозначності правопорушення на підставі ст. 22 КУпАП. При цьому необхідно врахувати не лише вартість, а й кількість предметів правопорушення, а також мету, мотив і спосіб його вчинення.

Враховуючи викладене, обставини вчинення ОСОБА_1 правопорушення, суд вважає за доцільне визнати його дії малозначними у розмінні ст. 22КУпАП, адже у більшості експортних декларацій вказана нижча ціна товарів ніж при їх декларуванні в Україні, лише у трьох деклараціях зазначено мінімальне зменшення суми товару, яке не несе збитків суспільним або державним інтересам, а тому в діях останнього відсутня будь-яка шкода суспільним або державним інтересам, правам та свободам інших осіб і вчинене ним адміністративне правопорушення є малозначним.

Відповідно до вимог ст.ст. 23, 33 КУпАП адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, поваги до правил співжиття, в дусі додержання законів України, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим порушником, так і іншими особами.

З огляду на встановлені обставини та практику Європейського Суду з прав людини вбачаються підстави для висновку, що застосування штрафу і конфіскації м`ясопродуктів, що передбачено санкцією ч. 2 ст. 483 МК України, як безальтернативне стягнення, в даному випадку буде порушенням положень ст. 1 Протоколу № 1 до Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод, оскільки буде непропорційним, не відповідатиме характеру вчиненого правопорушення, особі правопорушника і буде очевидно неспіврозмірним.

Вчинене ОСОБА_1 правопорушення не становить великої суспільної шкідливості та не завдало значної шкоди державним, суспільним інтересам. Протилежного Рівненською митницею не доведено і в ході судового розгляду справи не встановлено, а представник митниці також вказувала, що шкоди державним, суспільним інтересам не завдано, воно не становить великої суспільної шкідливості, а тому можливі підстави для визнання даного правопорушення малозначним.

Аналогічна позиція висловлена також Рівненським апеляційним судом від 5 квітня 2023 року по справі № 569/4865/22 (провадження № 33/4815/172/23).

Оцінюючи в сукупності подію, наслідки, особу правопорушника ОСОБА_1 , його ставлення до своїх дій, суд незважаючи на те, що у його діях міститься склад адміністративного правопорушення, дійшов висновку про наявність підстав визнати такі дії малозначними у відповідності до ст. 22 КУпАП.

Керуючись ст.ст. 22, 283-285 КУпАП, ст.ст. 470, 487, 495, 527, 528 Митного кодексу України, суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Звільнити ОСОБА_1 від адміністративної відповідальності за ч. 2 ст. 483 МК України, обмежившись усним зауваженням.

Провадження по справі закрити.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Протягом десяти днів з дня її винесення постанова може бути оскаржена до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд Рівненської області особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником.

Суддя