ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10 березня 2023 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Митрофанова А.О., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівника ТОВ «МАКОН ІНВЕСТ» (, Україна, 79005, м. Львів, вул. Зелена, буд. 20), РНОКПП НОМЕР_1 ,

за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України,

ВСТАНОВИВ:

07 вересня 2022 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Зі змісту протоколу про порушення митних правил № 1699/10000/22 від 16.08.2022 року вбачається, що 28.12.2021 року в зоні діяльності Львівської митниці (п/п «Шегині-Медика» м/п «Мостиська») із території Республіки Польща через митний кордон України у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_2 на адресу ТОВ «Макон Інвест» () переміщено товари - «котли для центрального опалення, водонагрівачі, частини котлів, системи вентиляції», у кількості - 759 місць, загальною вагою брутто - 18 914,80 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено із наданням товаросупровідних документів, без яких не можливо отримати дозвіл на переміщення через митний кордон та дозвіл на проведення митного оформлення товарів, а саме: за попередньою митною декларацією від 28.12.2021 року № UA100000/2021/706792 та на підставі товаросупровідних документів: TIR Carnet № AX.85107869, CMR від 27.12.2021 року № 1227-1/2021, інвойсу від 24.12.2021 року № 210197, із зазначенням вартості товару - 38 320,69 доларів США (USD).

Після прибуття в зону діяльності Київської митниці, зазначений товар - «котли для центрального опалення, водонагрівачі, частини котлів, системи вентиляції», був заявлений декларантом ТОВ «Глобал-Лоджистік» гр. ОСОБА_2 на митному посту «Західний» за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 29.12.2021 року № UA100100/2021/617127, оформлений та випущений у вільний обіг.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці був наданий контракт від 20.09.2021 року № 1210/21, укладений між продавцем - компанією «Profit Trade Group s.r.o.» (Janosikova 15A, 01001 Zilina, Slovakia) та покупцем - компанією ТОВ «Макон Інвест» в особі керівника ОСОБА_1 , TIR Carnet № AX.85107869, CMR від 27.12.2021 року № 1227-1/2021, інвойс від 24.12.2021 року № 210197, а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Згідно інформації в CMR від 27.12.2021 року № 1227-1/2021 місцем завантаження товарів є місто ЖУРК Угорщина. Згідно інвойсу від 24.12.2021 року № 210197 виставленому компанією «Profit Trade Group s.r.o.» до ТОВ «Макон Інвест» вартість товарів становить - 38 320,69 доларів США (USD).

Згідно із п. 2 статті 53 Митного кодексу України документами, які підтверджують митну вартість товарів, є в тому числі й копія митної декларації країни відправлення.

На підтвердження митної вартості товарів, під час митного оформлення вантажу копія експортної митної декларації країни відправлення Республіки Угорщини не надавалась.

Київською митницею листом від 10.01.2022 року № 7.8-5/20/4/695, з метою перевірки обставин ввезення на митну територію України товарів компанією ТОВ «Макон Інвест», направлено запит до митних органів Угорської Республіки.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 13.06.2022 року № 26/26-04/7.8/820 до митниці надіслано отриману відповідь митних органів Угорської Республіки.

Митними органами Угорської Республіки листом від 31.05.2022 року № надіслано відповідь № підготовлену митним та податковим директоратом району Szabolcs-Szatmar-Bereg Національної податкової та митної адміністрації Угорщини згідно із якою митними органами Угорщини повідомлено, що опис товарів та данні щодо кількості в надісланих для перевірки документах, є такими ж, як і в документах, наданих на розгляд в ході угорської митної процедури, але є значна різниця у вартості (ціні). До надісланої відповіді додано копії митних декларацій, книжок МДП, CMR, інвойсів, сертифікатів, які стосуються переміщення товарів на адресу ТОВ «Макон Інвест» із території Угорської Республіки.

Згідно інформації вказаної в надісланій копії книжки МДП (TIR Carnet) № AX.85107869 відкритої в місті Кішварда, у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_2 переміщувались товари «котли для центрального опалення, водонагрівачі, частини котлів, системи вентиляції», у кількості - 759 місць, загальною вагою брутто - 18 914,80 кг. При відкритті процедури переміщення товарів за книжкою МДП (TIR Carnet) оформлено митну декларацію форми TIR MRN 21HU721000194BDF17, яка містить аналогічну інформацію про транспортний засіб, загальне найменування товарів, кількість місць та їх вагу брутто.

Згідно інформації вказаної надісланій у експортній митній декларації форми ЕХ А від 27.12.2021 року № 21HU721000294BCF64 експортером - компанією «Profit Trade Group s.r.o.» (Janosikova ulica 15A, Zitina, Slovakia) на адресу одержувача ТОВ «Макон Інвест» (вул. Зелена, 20, м. Львів) у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_2 експортовано/відправлено товари «котли для центрального опалення, водонагрівачі, частини котлів, системи вентиляції» в кількості 759 місць, вагою брутто - 18 914,80 кг, із статистичною вартістю -125 440 326,62 угорські форинти. Під час оформлення вказаної митної декларації надавався інвойс № 210197, вказаний код документу в митній декларації № 380.

Згідно інформації зазначеної у надісланому інвойсі від 24.12.2021 року № 210197, який виставлено компанією «Profit Trade Group s.r.o.» до ТОВ «Макон Інвест» вартість товарів «котли для центрального опалення, водонагрівачі, частини котлів, системи вентиляції», у кількості - 759 місць, загальною вагою брутто - 18 914,80 кг, становить - 343 446,30 євро.

Вказані вище товари, експорт/відправлення яких здійснено із території Угорської Республіки в Україну згідно із надісланими документами у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_2 , у кількості - 759 місць, вагою брутто - 18 914,80 кг, за даними щодо відправника, одержувача, загального найменування, кількість місць, ваги брутто, відповідають товарам, які переміщено через митний кордон України у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_2 та митне оформлення якого було здійснено в Київській митниці за митною декларацією ІМ/40/ДЕ від 29.12.2021 року № UA100100/2021/617127.

Однак, встановлено розбіжності щодо вартості зазначеного товару.

Так, згідно інформації вказаної у надісланому інвойсі від 24.12.2021 року № 210197, який виставлено компанією «Profit Trade Group s.r.o.» до ТОВ «Макон Інвест» вартість товарів «котли для центрального опалення, водонагрівачі, частини котлів, системи вентиляції», у кількості - 759 місць, загальною вагою брутто - 18 914,80 кг становить - 343 446,30 євро, а згідно наданого митному органу України інвойсу від 24.12.2021 року № 210197 виставленому компанією «Profit Trade Group s.r.o.» до ТОВ «Макон Інвест», на підставі якого було здійснено переміщення через митний кордон України та митне оформлення, вартість цих же товарів вже становить - 38 320,69 долари США.

Отже, переміщені товари - «котли для центрального опалення, водонагрівачі, частини котлів, системи вентиляції», у кількості - 759 місць, загальною вагою брутто - 18 914,80 кг, вартістю - 343 446,30 євро (вказаною в надісланому інвойсі від 24.12.2021 № 210197, надісланій копії експортної митної декларації від 27.12.2021 № 21HU721000294BCF64), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (28.12.2021) складає - 10 584 877,59 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відповідно до відомостей інформаційних баз Держмитслужби на момент переміщення та митного оформлення вищевказаного товару керівником ТОВ «МАКОН ІНВЕСТ» був громадянин ОСОБА_1 .

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов`язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) вчинено дії/бездіяльність, які призвели до переміщення товарів загальною вартістю 10 584 877,59 грн. через митний кордон України на підставі документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості, що є порушенням митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Представник Київської митниці у судовому засіданні вважав вказані обставини доведеними та пояснив, що ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв`язку з чим відносно нього 16.08.2022 року складено протокол про порушення митних правил № 1699/10000/22 за ч. 1 ст. 483 МК України.

ОСОБА_1 в судове засідання не з`явився, про дату та час розгляду справи повідомлений належним чином, про причини неявки суду не повідомив.

Захисник ОСОБА_1 - адвокат Саліван Л.Ф. у судовому засіданні проти притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил заперечувала та просила суд закрити провадження у справі у зв`язку із відсутністю події та складу адміністративного правопорушення.

Захисник зазначив, що документи, які подавались для митного оформлення переміщення товару на митну територію України в зоні діяльності Львівської митниці, зокрема CMR від 27.12.2021 року №1227-1/2021 та інвойс від 24.12.2021 року №210197 на загальну суму 38 320,69 доларів США, були складені при відправленні/відвантаженні товарів. ТОВ «Макон Інвест» є покупцем товару, жодних дій щодо складення товаросупровідних, комерційних документів, пов`язаних із експортом з території Європейського Союзу, не вчиняло та не мало права/обов`язку вчиняти. Громадянин України ОСОБА_1 як директор ТОВ «Макон Інвест» жодних дій щодо складення товаросупровідних, комерційних документів, пов`язаних із експортом товарів, не вчиняв та не має права/обов`язку вчиняти.

Інвойс від 24.12.2021 року №210197 на загальну суму 38 320,69 доларів США слідував разом із товаром та подавався Львівській митниці під час переміщення через митний кордон України перевізником товарів.

Відправлення товарів здійснювалось компанією «Profit Trade Group s.r.o.» (Словаччина) саме на підставі інвойсу 24.12.2021 року №210197, про що свідчать дані зазначені у графі 5 CMR від 27.12.2021 року №1227-1/2021.

ТОВ «Макон Інвест» є покупцем товару, та жодних дій щодо складення товаросупровідних, комерційних документів, пов`язаних з експортом товарів з території Європейського Союзу, не вчиняло та не мало право вчиняти.

Громадянин України ОСОБА_1 (як керівник ТОВ «Макон Інвест») не складав, не підписував та не подавав митному органу інвойс від 24.12.2021 року №210197 на загальну суму 38 320,69 доларів США та CMR від 27.12.2021 року №1227-1/2021.

Громадянин України ОСОБА_1 не подавав митну декларацію та жодних інших документів до митного органу для здійснення переміщення товару через митний кордон України.

Протокол про порушення митних правил №1699/10000/22 та матеріали справи про порушення митних правил не містять відомостей про те, внаслідок невиконання, або неналежного виконання якого саме обов`язку покладеного на громадянина України ОСОБА_1 , як керівника ТОВ «Макон Інвест», під час переміщення через митний кордон України були подані документи, що містять неправдиві відомості.

Протокол про порушення митних правил не містить жодних даних, а матеріали справи жодних доказів того, що громадянин України ОСОБА_1 мав відношення до складення, передачі та подання при переміщені документів.

У протоколі не вказано, які саме дії із вказаних у диспозиції ст. 483 МК України, вчинено громадянином України ОСОБА_1 , тому спосіб вчинення правопорушення не встановлено.

З урахуванням викладеного вище просить суд закрити провадження у справі за відсутності у діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.

Заслухавши пояснення представника митного органу, захисника, дослідивши та оцінивши зібрані матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

За положеннями п. 3 ч. 1 ст. 8 МК України, державна митна справа здійснюється на основі принципів законності та презумпції невинуватості.

Згідно ч. 1 ст. 483 МК України, відповідальність настає за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Згідно ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення. Отже, склад правопорушення - це сукупність названих у законі ознак, за наявності яких небезпечне і шкідливе діяння визнається конкретним правопорушенням. Такі ознаки мають об`єктивний і суб`єктивний характер. Тобто при складанні протоколу про порушення митних правил, інспектором митниці повинні бути враховані ознаки складу правопорушення та відповідати диспозиції статті до якої притягується, особа за порушення митних правил. У іншому випадку відсутність однієї із ознак складу правопорушення виключає можливість притягнення особи до відповідальності.

Безпосереднім об`єктом посягання при вчиненні правопорушення, передбаченого ст. 483 МК України, є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Суб`єктивна сторона вказаного правопорушення характеризується прямим умислом, тобто усвідомленням особою, яка вчинила правопорушення характеру незаконного переміщення товарів через митну територію України.

Для притягнення до відповідальності за ст. 483 МК України, необхідна наявність умислу в діях особи, яка притягується до адміністративної відповідальності. Не можна розглядати як порушення митних правил дії особи, яка, переміщуючи товари через митний кордон України, надала митним органам супровідні документи з відомостями, що не відповідають дійсності, без умислу порушити митні правила, передбачені чинним законодавством України (п. 6 Постанови Пленуму Верховного суду від 03.06.2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил»).

Виходячи зі змісту ст. 483 МК України, склад вищевказаного правопорушення полягає саме в умисному переміщенні товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Згідно ч. 1 ст. 486 Митного кодексу України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

За змістом ст. 280 КУпАП, орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинене правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують чи обтяжують відповідальність, чи заподіяно матеріальну шкоду, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Аналогічні вимоги також закріплені в ст. 489 МК України.

У пункті 6 постанови Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» зазначено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Відповідно до ч. 8 ст. 264 МК України, з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Як визначено ст. 266 МК України, декларант зобов`язаний: здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом; на вимогу органу доходів і зборів пред`явити товари, транспортні засоби комерційного призначення для митного контролю і митного оформлення; надати органу доходів і зборів передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей; сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату.

Згідно п. 1 ст. 257 МК України, декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. При застосуванні письмової форми декларування можуть використовуватися як електронні документи, так і документи на паперовому носії.

Як вбачається із протоколу про порушення митних правил № 1699/10000/22 від 16.08.2022 року, підставою для притягнення громадянина України ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності стало те, що він подав органу доходів і зборів, як підставу для переміщення товару документи, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості.

Так, 28.12.2021 року в зоні діяльності Львівської митниці (п/п «Шегині-Медика» м/п «Мостиська») із території Республіки Польща через митний кордон України у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_2 на адресу ТОВ «Макон Інвест» () переміщено товари - «котли для центрального опалення, водонагрівачі, частини котлів, системи вентиляції», у кількості - 759 місць, загальною вагою брутто - 18 914,80 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено із наданням товаросупровідних документів без яких не можливо отримати дозвіл на переміщення через митний кордон та дозвіл на проведення митного оформлення товарів, а саме: за попередньою митною декларацією від 28.12.2021 року № UA100000/2021/706792 та на підставі товаросупровідних документів: TIR Carnet № AX.85107869, CMR від 27.12.2021 року № 1227-1/2021, інвойсу від 24.12.2021 року № 210197, із зазначенням вартості товару - 38 320,69 доларів США (USD).

Після прибуття в зону діяльності Київської митниці, зазначений товар - «котли для центрального опалення, водонагрівачі, частини котлів, системи вентиляції», був заявлений декларантом ТОВ «Глобал-Лоджистік» гр. ОСОБА_2 на митному посту «Західний» за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 29.12.2021 року № UA100100/2021/617127, оформлений та випущений у вільний обіг.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці був наданий контракт від 20.09.2021 року № 1210/21, укладений між продавцем - компанією «Profit Trade Group s.r.o.» (Janosikova 15A, 01001 Zilina, Slovakia) та покупцем - компанією ТОВ «Макон Інвест» в особі керівника ОСОБА_1 , TIR Carnet № AX.85107869, CMR від 27.12.2021 року № 1227-1/2021, інвойс від 24.12.2021 року № 210197, а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Згідно інформації в CMR від 27.12.2021 року № 1227-1/2021 місцем завантаження товарів є місто ЖУРК Угорщина. Згідно інвойсу від 24.12.2021 року № 210197 виставленому компанією «Profit Trade Group s.r.o.» до ТОВ «Макон Інвест» вартість товарів становить - 38 320,69 доларів США (USD).

На підтвердження митної вартості товарів, під час митного оформлення вантажу копія експортної митної декларації країни відправлення Республіки Угорщини не надавалась.

Київською митницею листом від 10.01.2022 року № 7.8-5/20/4/695, з метою перевірки обставин ввезення на митну територію України товарів компанією ТОВ «Макон Інвест», направлено запит до митних органів Угорської Республіки.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 13.06.2022 року № 26/26-04/7.8/820 до митниці надіслано отриману відповідь митних органів Угорської Республіки.

Митними органами Угорської Республіки листом від 31.05.2022 року № надіслано відповідь № підготовлену митним та податковим директоратом району Szabolcs-Szatmar-Bereg Національної податкової та митної адміністрації Угорщини згідно із якою митними органами Угорщини повідомлено, що опис товарів та данні щодо кількості в надісланих для перевірки документах, є такими ж, як і в документах, наданих на розгляд в ході угорської митної процедури, але є значна різниця у вартості (ціні). До надісланої відповіді додано копії митних декларацій, книжок МДП, CMR, інвойсів, сертифікатів, які стосуються переміщення товарів на адресу ТОВ «Макон Інвест» із території Угорської Республіки.

Згідно інформації вказаної в надісланій копії книжки МДП (TIR Carnet) № AX.85107869 відкритої в місті Кішварда, у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_2 переміщувались товари «котли для центрального опалення, водонагрівачі, частини котлів, системи вентиляції», у кількості - 759 місць, загальною вагою брутто - 18 914,80 кг. При відкритті процедури переміщення товарів за книжкою МДП (TIR Carnet) оформлено митну декларацію форми TIR MRN 21HU721000194BDF17, яка містить аналогічну інформацію про транспортний засіб, загальне найменування товарів, кількість місць та їх вагу брутто.

Згідно інформації вказаної надісланій у експортній митній декларації форми ЕХ А від 27.12.2021 року № 21HU721000294BCF64 експортером - компанією «Profit Trade Group s.r.o.» (Janosikova ulica 15A, Zitina, Slovakia) на адресу одержувача ТОВ «Макон Інвест» (вул. Зелена, 20, м. Львів) у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_2 експортовано/відправлено товари «котли для центрального опалення, водонагрівачі, частини котлів, системи вентиляції» в кількості 759 місць, вагою брутто - 18 914,80 кг, із статистичною вартістю -125 440 326,62 угорські форинти. Під час оформлення вказаної митної декларації надавався інвойс № 210197, вказаний код документу в митній декларації № 380.

Згідно інформації зазначеної у надісланому інвойсі від 24.12.2021 року № 210197, який виставлено компанією «Profit Trade Group s.r.o.» до ТОВ «Макон Інвест» вартість товарів «котли для центрального опалення, водонагрівачі, частини котлів, системи вентиляції», у кількості - 759 місць, загальною вагою брутто - 18 914,80 кг, становить - 343 446,30 євро.

Вказані вище товари, експорт/відправлення яких здійснено із території Угорської Республіки в Україну згідно із надісланими документами у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_2 , у кількості - 759 місць, вагою брутто - 18 914,80 кг, за даними щодо відправника, одержувача, загального найменування, кількісті місць, ваги брутто, відповідають товарам, які переміщено через митний кордон України у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_2 та митне оформлення якого було здійснено в Київській митниці за митною декларацією ІМ/40/ДЕ від 29.12.2021 року № UA100100/2021/617127.

Так, згідно інформації вказаної у надісланому інвойсі від 24.12.2021 року № 210197, який виставлено компанією «Profit Trade Group s.r.o.» до ТОВ «Макон Інвест» вартість товарів «котли для центрального опалення, водонагрівачі, частини котлів, системи вентиляції», у кількості - 759 місць, загальною вагою брутто - 18 914,80 кг становить - 343 446,30 євро, а згідно наданого митному органу України інвойсу від 24.12.2021 року № 210197 виставленому компанією «Profit Trade Group s.r.o.» до ТОВ «Макон Інвест», на підставі якого було здійснено переміщення через митний кордон України та митне оформлення, вартість цих же товарів вже становить - 38 320,69 долари США.

Згідно ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

У відповідності до ст. 252 КУпАП, орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.

Згідно ч. 1 ст. 486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Крім того, будь-яких відомостей щодо вчинення громадянином ОСОБА_1 незаконних дій, спрямованих на порушення митних правил, судом не встановлено.

Інвойс від 24.12.2021 року №210197 на загальну суму 38 320,69 доларів США слідував разом із товаром та подавався Львівській митниці під час переміщення через митний кордон України перевізником товарів.

Відправлення товарів здійснювалось компанією «Profit Trade Group s.r.o.» (Словаччина) саме на підставі інвойсу 24.12.2021 року №210197, про що свідчать дані зазначені у графі 5 CMR від 27.12.2021 року №1227-1/2021.

Встановлено, що ТОВ «Макон Інвест» є покупцем товару, та жодних дій щодо складення товаросупровідних, комерційних документів, пов`язаних з експортом товарів з території Європейського Союзу не вчиняло.

Таким чином, ОСОБА_1 як керівник ТОВ «Макон Інвест» не складав та не подавав митному органу інвойс від 24.12.2021 року №210197 на загальну суму 38 320,69 доларів США та CMR від 27.12.2021 року №1227-1/2021.

Суд вважає, що матеріали справи не містять будь-яких даних про те, що громадянин ОСОБА_1 вчинив незаконні дії, які встановлені у протоколі про порушення митних правил № 1699/10000/22 від 16.08.2022 року.

Отже, будь-яких дій громадянина ОСОБА_1 , які були б спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, та утворювали об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, судом не встановлено.

Суд прийшов висновку про те, що відсутні підстави для притягнення громадянина ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності, зважаючи на те, що достатніх доказів вчинення ним порушення митних правил, визначеного ч. 1 ст. 483 МК України під час розгляду адміністративних матеріалів в суді не здобуто, а ті що надані в якості підтвердження вчинення правопорушення, - суд оцінює критично з наведених вище обставин.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Згідно ч. 3 ст. 62 Конституції України, обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

З огляду на викладене, приймаючи до уваги те, що митним органом не надано достатніх доказів, які б беззаперечно вказували на те, що дії громадянина ОСОБА_1 спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, та подання ним органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, суд, виходячи з норми ч. 3 ст. 62 Конституції України, тлумачить усі сумніви щодо доведеності вини особи на користь останньої.

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись ст. ст. 9, 247, 280, 283, 284 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст. 3, 235, 236, 257, 265, 266, 268, 458, 465, 467, 483, 487, 495, 527-529 Митного кодексу України, суд

ПОСТАНОВИВ:

Закрити провадження у справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя А.О. Митрофанова