ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 червня 2023 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Рогозін С.В., з участю представника Рівненської митниці Державної митної служби України Ступака А.В., захисника особи, яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 адвоката Крючкова В.О., розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали, які надійшли від Рівненської митниці Державної митної служби України про порушення митних правил відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , уродженця м. Луцьк, Волинської області, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , працюючого директором ПП «Автомотосейл Луцьк», за ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В:

Згідно з протоколом про порушення митних правил № 0078/20400/2022 від 20 липня 2022 року, 16 липня 2021 року в зоні діяльності Львівської митниці громадянин України ОСОБА_2 на підставі довіреності, виданої 15.07.2021 року компанією «Acerius Investments Limited», ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки «Volkswagen Passat», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_2 ».

Переміщення автомобіля через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204080/2021/20872 від 15.07.2021 року.

16.07.2021 року декларантом ПП «Автомотосейл Луцьк» в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ № 204080/2021/20949 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки «Volkswagen Passat», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_2 » з пакетом товаросупровідних документів: рахунком-фактурою № 210715.5938-ACE_AVT від 15.07.2021 року, свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_3 від 02.05.2018 року, зовнішньоекономічним договором від 25.03.2021 року № 1/250321/2021, тощо.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «Acerius Investments Limited» (Europe, Cyprus, Chyptron 1, Nicosia 1075), отримувачем ПП «Автомотосейл Луцьк» (Волинська область, м. Луцьк, вул. Грушевського, буд. 30). Відповідно до комерційного рахунку № 210715.5938-АСЕ AVT від 15 07.2021 року, вартість товару «легковий автомобіль марки «Volswagen Passat», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_2 » становить 3 900 євро (або еквівалент 125 723,91 грн. на дату здійснення митного оформлення товару).

17.02.2022 року на адресу Рівненської митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 17.02.2022 року № 26/26-04/7.13/521, яким направлено відповідь митних органів Республіки Польща на запит стосовно перевірки автентичності документів, на підставі яких здійснено митне оформлення транспортних засобів, в тому числі, щодо легкового автомобіля марки «Volkswagen Passat», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_2 .

Митними органами Республіки Польща надіслано копію експортної митної декларації країни відправлення від 13.07.2021 року № 21PL331020Е0651185, у відповідності до якої «легковий автомобіль марки «Volkswagen Passat», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_2 » експортовано з Польщі на митну територію України громадянином ОСОБА_3 ( ОСОБА_4 , Mukachevo, НОМЕР_4 ), відправник товару «Logistyka MG Mikhal Grasz (Sportowa 6 Kolanowice 46-024 PL). При цьому, статистична вартість транспортного засобу за митною декларацією країни експорту на комерційних умовах поставки FCA Slawkow, відповідно до рахунку № DOW.REJ(PL)DR/BAO становить 49 500 Євро (або еквівалент 348 678 грн.), статистична вартість становить 49 350 злотих.

Разом з тим, у відповідності до товаросупровідних документів наданих до митного оформлення в Україні згідно митної декларації від 16.07.2021 року типу ІМ40ДЕ № 204080/2021/20949 встановлено розбіжності щодо відправника та одержувача товару, реквізитів комерційного документу, а також фактурної вартості товару.

Статтею 74 Митного кодексу України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території У країни.

Відповідно до пункту 3.2. Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30 травня 2012 року № 651, відомості, заявлені у митній декларації декларантом або уповноваженою ним особою, є відомостями, необхідними для митних цілей.

Підпунктом г, п. 1, ч 1. ст. 335 Митного кодексу України визначено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій або електронній формі такі документи та відомості: комерційні документи на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів.

Статтею 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Частиною 8 статті 264 Митного кодексу України встановлено, що з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Згідно графи 9 митної декларації від 16.07.2021 року типу ІМ40ДЕ № 204080/2021/20949 ПП «Автомотосейл Луцьк», є особою відповідальною за фінансове врегулювання. У відповідністю із положеннями статті 459 Митного кодексу України, суб`єктами відповідальності при вчиненні порушення митних правил підприємствами є посадові особи цих підприємств.

Таким чином, директор ПП «Автомотосейл Луцьк», громадянин ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товару «легковий автомобіль марки «Volkswagen Passat», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_5 », вартістю 348 678 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, а саме, рахунку № 210715.5938-ACE_AVT від 15.07.2021 року, що містить неправдиві відомості щодо відправника та отримувача товару, а також його дійсної вартості.

Крім того, згідно з протоколом про порушення митних правил № 0077/20400/2022 від 20 липня 2022 року, 18 липня 2021 року в зоні діяльності Львівської митниці громадянин України ОСОБА_5 на підставі довіреності, виданої 16.07.2021 року компанією «Acerius Investments Limited», ввіз на митну територію України товар «вантажний автомобіль марки «Volkswagen Crafter», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_6 ».

Переміщення автомобіля через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204080/2021/21135 від 16.07.2021 року.

19.07.2021 року декларантом ПП «Автомотосейл Луцьк» ОСОБА_1 в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ № 204080/2021/21223 для здійснення митного оформлення товару «вантажний автомобіль марки «Volkswagen Crafter», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_6 » з пакетом товаросупровідних документів: рахунком-фактурою № 210716.6056-ACE_AVT від 16.07.2021 року, свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_7 від 13.11.2017 року, зовнішньоекономічним договором від 25.03.2021 року № 1/250321/2021, тощо.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «Acerius Investments Limited» (Europe, Cyprus, Chyptron 1, Nicosia 1075), отримувачем ПП «Автомотосейл Луцьк» (Волинська область, м. Луцьк, вул. Грушевського, буд. 30). Відповідно до комерційного рахунку № 210716.6056-ACEAVT від 16.07.2021 року, вартість товару «вантажний автомобіль марки «Volkswagen Crafter», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_6 » становить 4 000 євро (або еквівалент 128 564 грн. на дату здійснення митного оформлення товару).

17.02.2022 року на адресу Рівненської митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 17.02.2022 року № 26/26-04/7.13/521, яким направлено відповідь митних органів Республіки Польща на запит стосовно перевірки автентичності документів, на підставі яких здійснено митне оформлення транспортних засобів, в тому числі, щодо вантажного автомобіля марки «Volkswagen Crafter», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_6 .

Митними органами Республіки Польща надіслано копію експортної митної декларації країни відправлення від 17.07.2021 року № 21PL402010E1062064, у відповідності до якої «вантажний автомобіль марки «Volkswagen Crafter», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_6 » експортовано з Польщі на митну територію України громадянином ОСОБА_6 ( АДРЕСА_2 ), відправник товару ОСОБА_6 . При цьому, вартість транспортного засобу за митною декларацією країни експорту на комерційних умовах поставки EXW Essen, відповідно до рахунку № 21069 від 14.07.2021 року становить 16 000 Євро (або еквівалент 514 256 грн.), статистична вартість становить 72 320 злотих.

Разом з тим, у відповідності до товаросупровідних документів, наданих до митного оформлення в Україні згідно митної декларації від 19.07.2021 року типу ІМ40ДЕ № 204080/2021/21223 встановлено розбіжності щодо відправника та одержувача товару, реквізитів комерційного документу, а також фактурної вартості товару.

Статтею 74 Митного кодексу України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України.

Відповідно до пункту 3.2. Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30 травня 2012 року № 651, відомості, заявлені у митній декларації декларантом або уповноваженою ним особою, є відомостями, необхідними для митних цілей.

Підпунктом г, п. 1, ч 1. ст. 335 Митного кодексу України визначено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій або електронній формі такі документи та відомості: комерційні документи на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів.

Статтею 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Частиною 8 статті 264 Митного кодексу України встановлено, що з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Згідно графи 9 митної декларації від 19.07.2021 року типу ІМ40ДЕ № 204080/2021/21223 ПП «Автомотосейл Луцьк», є особою відповідальною за фінансове врегулювання. У відповідністю із положеннями статті 459 Митного кодексу України, суб`єктами відповідальності при вчиненні порушення митних правил підприємствами є посадові особи цих підприємств.

Таким чином, директор ПП «Автомотосейл Луцьк», громадянин ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товару «вантажний автомобіль марки «Volkswagen Crafter», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_6 », вартістю 514 256 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, а саме, рахунку № 210716.6056-ACE_AVT від 16.07.2021 року, що містить неправдиві відомості щодо відправника та отримувача товару, а також його дійсної вартості.

В судовому засіданні захисник особи, яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 адвокат Крючков В.О. заявив клопотання про об`єднання справи № 569/10491/22 та справи № 569/10492/22 в одне провадження та розглядати одночасно.

Представник Рівненської митниці Державної митної служби України Ступак А.В. в судовому засіданні не заперечив проти задоволення клопотання захисника.

У відповідності до ч. 2 ст. 36 КУпАП якщо особа вчинила кілька адміністративних правопорушень, справи про які одночасно розглядаються одним і тим же органом (посадовою особою), стягнення накладається в межах санкції, встановленої за більш серйозне правопорушення з числа вчинених.

За таких обставин є можливим об`єднати адміністративні матеріали № 569/10491/22 та № 569/10492/22 в одне провадження, присвоївши їм № 569/10491/22 та розглядати одночасно.

В судовому засіданні захисник особи, яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 адвокат Крючков В.О. вину ОСОБА_1 у вчиненні адміністративних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України не визнав та просив суд закрити провадження в справі, в зв`язку з відсутністю події та складу адміністративного правопорушення з підстав, викладених у долучених до матеріалів письмових запереченнях. Додатково суду пояснив, що долучена Рівненською митницею до матеріалів справи експортна декларація 21PL402010E1062064, як підтвердження проходження транспортного засобу «Volkswagen Crafter», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_6 через польсько-український кордон, у графі «ВІДПРАВНИК/ЕКСПОРТЕР» та у графі «ОДЕРЖУВАЧ» містить відомості про особу ОСОБА_7 . А експортна декларація 21PL331020Е0651185, як підтвердження проходження транспортного засобу «Volkswagen Passat», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_5 через польсько-український кордон, у графі «ВІДПРАВНИК/ЕКСПОРТЕР» містить відомості про компанію «LOGISTYKA MG MIKHAL GRUSZKA».а у графі «ОДЕРЖУВАЧ» містить відомості про особу ОСОБА_8 . Однак, ні ОСОБА_1 , ні ПП «АВТОМОТОСЕЙЛ ЛУЦЬК» не мають ніякого відношення до компанії «LOGISTYKA MG MIKHAL GRUSZKA» та осіб ОСОБА_7 і ОСОБА_8 . Жодної оплати в рахунок вказаних осіб не було проведено, цивільно-правових та/чи інших угод не укладено, що свідчить про відсутність будь-якого взаємозв`язку між ОСОБА_1 та зазначеними особами. Рівненська митниця, взявши до уваги єдиним і беззаперечним доказом документи компетентних органів Польської Республіки, не перевірила обставин завершення експорту товару, для усунення всякого роду сумнівів не вчинила запитів відповідним компаніям та особам, які фігурують відправниками товару поданих до митного оформлення, не вжила заходів для встановлення особи ОСОБА_7 , який нібито придбав транспортний засіб за значно вищою ціною. Сама по собі експортна декларація, на яку посилається митний орган, доводить лише факт початку процедури оформлення експорту транспортного засобу із Європейського Союзу. Вона жодним чином не виключає можливості переходу прав на автомобіль після такого оформлення до інших осіб, в тому числі, до продавця, зазначеного в поданих до митного оформлення документах. Крім того, захисник вказав, що ввезені транспортні засоби продавалися компанією «ACERIUS INVESTMENTS LIMITED», усі документи оформлені саме від цієї компанії, не мають будь-яких ознак пошкодження чи підчищення. Рахунок-фактура (інвойс) № 210716.6056-ACE_AVT та рахунок-фактура (інвойс) № 21071.5938-ACE_AVT підписані та скріплені печаткою керівником такої компанії, тому при подачі документів до митного оформлення не було будь-яких підстав для виникнення сумнівів у наданих експортером документів. Окрім того, у даних рахунках є посилання на укладений між сторонами контракт № 1/250321/2021, котрий теж міститься у матеріалах справи. Тобто факт реальності правовідносин між компанією «ACERIUS INVESTMENTS LIMITED» та ПП «АВТОМОТОСЕЙЛ ЛУЦЬК» підтверджено належними та допустимими доказами. У митного органу відсутні будь-які докази щодо притягнення експортера до будь-якої відповідальності за фальшування офіційних документів чи про визнання недійсними декларацій та інвойсів, виданих експортером. Тобто, усі звинувачення щодо подання товаросупровідних документів із неправильними відомостями щодо ціни та продавця є надуманими та непідтвердженими жодними належними та допустимими доказами. Також, у матеріалах справи відсутні докази того, що митним органом було опитано водія, котрий здійснював перевезення транспортних засобів, не відібрано жодних пояснень щодо факту ввезення транспортних засобів на митну територію Україну.

Представник Рівненської митниці Державної митної служби України Ступак А.В. в судовому засіданні підтримав протоколи про порушення митних правил № 0078/20400/2022 від 20 липня 2022 року та № 0077/20400/2022 від 20 липня 2022 року, просив суд притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил та застосувати стягнення, передбачене санкцією ч. 1 ст. 483 МК України.

Суд, заслухавши думку учасників судового провадження, дослідивши письмові докази по справі, приходить до наступного висновку.

Як вбачається зі змісту протоколу про порушення митних правил № 0078/20400/2022 від 20 липня 2022 року, 16 липня 2021 року в зоні діяльності Львівської митниці громадянин України ОСОБА_2 на підставі довіреності, виданої 15.07.2021 року компанією «Acerius Investments Limited», ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки «Volkswagen Passat», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_2 ».

Переміщення автомобіля через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204080/2021/20872 від 15.07.2021 року.

16.07.2021 року декларантом ПП «Автомотосейл Луцьк» в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ № 204080/2021/20949 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки «Volkswagen Passat», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_2 » з пакетом товаросупровідних документів: рахунком-фактурою № 210715.5938-ACE_AVT від 15.07.2021 року, свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_3 від 02.05.2018 року, зовнішньоекономічним договором від 25.03.2021 року № 1/250321/2021, тощо.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «Acerius Investments Limited» (Europe, Cyprus, Chyptron 1, Nicosia 1075), отримувачем ПП «Автомотосейл Луцьк» (Волинська область, м. Луцьк, вул. Грушевського, буд. 30). Відповідно до комерційного рахунку № 210715.5938-АСЕ AVT від 15 07.2021 року, вартість товару «легковий автомобіль марки «Volswagen Passat», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_2 » становить 3 900 євро (або еквівалент 125 723,91 грн. на дату здійснення митного оформлення товару).

17.02.2022 року на адресу Рівненської митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 17.02.2022 року № 26/26-04/7.13/521, яким направлено відповідь митних органів Республіки Польща на запит стосовно перевірки автентичності документів, на підставі яких здійснено митне оформлення транспортних засобів, в тому числі, щодо легкового автомобіля марки «Volkswagen Passat», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_2 .

Митними органами Республіки Польща надіслано копію експортної митної декларації країни відправлення від 13.07.2021 року № 21PL331020Е0651185, у відповідності до якої «легковий автомобіль марки «Volkswagen Passat», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_2 » експортовано з Польщі на митну територію України громадянином ОСОБА_3 ( ОСОБА_4 , Mukachevo, НОМЕР_4 ), відправник товару «Logistyka MG Mikhal Grasz (Sportowa 6 Kolanowice 46-024 PL). При цьому, статистична вартість транспортного засобу за митною декларацією країни експорту на комерційних умовах поставки FCA Slawkow, відповідно до рахунку № DOW.REJ(PL)DR/BAO становить 49 500 Євро (або еквівалент 348 678 грн.), статистична вартість становить 49 350 злотих.

Разом з тим, у відповідності до товаросупровідних документів наданих до митного оформлення в Україні згідно митної декларації від 16.07.2021 року типу ІМ40ДЕ № 204080/2021/20949 встановлено розбіжності щодо відправника та одержувача товару, реквізитів комерційного документу, а також фактурної вартості товару.

Згідно графи 9 митної декларації від 16.07.2021 року типу ІМ40ДЕ № 204080/2021/20949 ПП «Автомотосейл Луцьк», є особою відповідальною за фінансове врегулювання.

Таким чином, директор ПП «Автомотосейл Луцьк», громадянин ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товару «легковий автомобіль марки «Volkswagen Passat», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_5 », вартістю 348 678 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, а саме, рахунку № 210715.5938-ACE_AVT від 15.07.2021 року, що містить неправдиві відомості щодо відправника та отримувача товару, а також його дійсної вартості.

Також, як вбачається зі змісту протоколу про порушення митних правил № 0077/20400/2022 від 20 липня 2022 року, 18 липня 2021 року в зоні діяльності Львівської митниці громадянин України ОСОБА_5 на підставі довіреності, виданої 16.07.2021 року компанією «Acerius Investments Limited», ввіз на митну територію України товар «вантажний автомобіль марки «Volkswagen Crafter», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_6 ».

Переміщення автомобіля через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204080/2021/21135 від 16.07.2021 року.

19.07.2021 року декларантом ПП «Автомотосейл Луцьк» ОСОБА_1 в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ № 204080/2021/21223 для здійснення митного оформлення товару «вантажний автомобіль марки «Volkswagen Crafter», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_6 » з пакетом товаросупровідних документів: рахунком-фактурою № 210716.6056-ACE_AVT від 16.07.2021 року, свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_7 від 13.11.2017 року, зовнішньоекономічним договором від 25.03.2021 року № 1/250321/2021, тощо.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «Acerius Investments Limited» (Europe, Cyprus, Chyptron 1, Nicosia 1075), отримувачем ПП «Автомотосейл Луцьк» (Волинська область, м. Луцьк, вул. Грушевського, буд. 30). Відповідно до комерційного рахунку № 210716.6056-ACEAVT від 16.07.2021 року, вартість товару «вантажний автомобіль марки «Volkswagen Crafter», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_6 » становить 4 000 євро (або еквівалент 128 564 грн. на дату здійснення митного оформлення товару).

17.02.2022 року на адресу Рівненської митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 17.02.2022 року № 26/26-04/7.13/521, яким направлено відповідь митних органів Республіки Польща на запит стосовно перевірки автентичності документів, на підставі яких здійснено митне оформлення транспортних засобів, в тому числі, щодо вантажного автомобіля марки «Volkswagen Crafter», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_6 .

Митними органами Республіки Польща надіслано копію експортної митної декларації країни відправлення від 17.07.2021 року № 21PL402010E1062064, у відповідності до якої «вантажний автомобіль марки «Volkswagen Crafter», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_6 » експортовано з Польщі на митну територію України громадянином ОСОБА_6 ( АДРЕСА_2 ), відправник товару ОСОБА_6 . При цьому, вартість транспортного засобу за митною декларацією країни експорту на комерційних умовах поставки EXW Essen, відповідно до рахунку № 21069 від 14.07.2021 року становить 16 000 Євро (або еквівалент 514 256 грн.), статистична вартість становить 72 320 злотих.

Разом з тим, у відповідності до товаросупровідних документів, наданих до митного оформлення в Україні згідно митної декларації від 19.07.2021 року типу ІМ40ДЕ № 204080/2021/21223 встановлено розбіжності щодо відправника та одержувача товару, реквізитів комерційного документу, а також фактурної вартості товару.

Згідно графи 9 митної декларації від 19.07.2021 року типу ІМ40ДЕ № 204080/2021/21223 ПП «Автомотосейл Луцьк», є особою відповідальною за фінансове врегулювання.

Таким чином, директор ПП «Автомотосейл Луцьк», громадянин ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товару «вантажний автомобіль марки «Volkswagen Crafter», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_6 », вартістю 514 256 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, а саме, рахунку № 210716.6056-ACE_AVT від 16.07.2021 року, що містить неправдиві відомості щодо відправника та отримувача товару, а також його дійсної вартості.

Долучена Рівненською митницею до матеріалів справи експортна декларація 21PL402010E1062064, як підтвердження проходження транспортного засобу «Volkswagen Crafter», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_6 через польсько-український кордон, у графі «ВІДПРАВНИК/ЕКСПОРТЕР» та у графі «ОДЕРЖУВАЧ» містить відомості про особу ОСОБА_7 . А експортна декларація 21PL331020Е0651185, як підтвердження проходження транспортного засобу «Volkswagen Passat», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_5 через польсько-український кордон, у графі «ВІДПРАВНИК/ЕКСПОРТЕР» містить відомості про компанію «LOGISTYKA MG MIKHAL GRUSZKA».а у графі «ОДЕРЖУВАЧ» містить відомості про особу ОСОБА_8 . Однак, ні ОСОБА_1 , ні ПП «АВТОМОТОСЕЙЛ ЛУЦЬК» не мають ніякого відношення до компанії «LOGISTYKA MG MIKHAL GRUSZKA» та осіб ОСОБА_7 і ОСОБА_8 . Жодної оплати в рахунок вказаних осіб не було проведено, цивільно-правових та/чи інших угод не укладено, що свідчить про відсутність будь-якого взаємозв`язку між ОСОБА_1 та зазначеними особами.

Рівненська митниця, взявши до уваги єдиним і беззаперечним доказом документи компетентних органів Польської Республіки, не перевірила обставин завершення експорту товару, для усунення всякого роду сумнівів не вчинила запитів відповідним компаніям та особам, які фігурують відправниками товару поданих до митного оформлення, не вжила заходів для встановлення особи ОСОБА_7 , який нібито придбав транспортний засіб за значно вищою ціною. Сама по собі експортна декларація, на яку посилається митний орган, доводить лише факт початку процедури оформлення експорту транспортного засобу із Європейського Союзу.

Крім того, ввезені транспортні засоби продавалися компанією «ACERIUS INVESTMENTS LIMITED», усі документи оформлені саме від цієї компанії, не мають будь-яких ознак пошкодження чи підчищення. Рахунок-фактура (інвойс) № 210716.6056-ACE_AVT та рахунок-фактура (інвойс) № 21071.5938-ACE_AVT підписані та скріплені печаткою керівником такої компанії, тому при подачі документів до митного оформлення не було будь-яких підстав для виникнення сумнівів у наданих експортером документів. Окрім того, у даних рахунках є посилання на укладений між сторонами контракт № 1/250321/2021, котрий теж міститься у матеріалах справи. Тобто факт реальності правовідносин між компанією «ACERIUS INVESTMENTS LIMITED» та ПП «Автомоьосейл Луцьк» підтверджено належними та допустимими доказами.

У митного органу відсутні будь-які докази щодо притягнення експортера до будь-якої відповідальності за фальшування офіційних документів чи про визнання недійсними декларацій та інвойсів, виданих експортером. Тобто, усі звинувачення щодо подання товаросупровідних документів із неправильними відомостями щодо ціни та продавця є надуманими та непідтвердженими жодними належними та допустимими доказами.

Проте, між ТОВ «Немо-2020» та Компанією «Caugtout s.r.o.» було укладено зовнішньоекономічний договір, предметом якого є поставка транспортних засобів та запчастин до них. Об`єми та ціна визначалися згідно інвойсу на кожну поставку окремо.

Таким чином, матеріали справи про порушення митних правил направленні на розгляд суду без проведення документальної перевірки стосовно митного оформлення ввезеного товару (транспортних засобів), що не відповідає визначеним у ч. 1 ст. 486 МК України завданню провадження у справах про порушення митних правил та фактично кореспондується із положеннями ч. 3 ст. 62 Конституції України, яка визначає, що обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Відтак, законність проведення митного оформлення ввезеного товару на підставі наданих товарно-супровідних документів, у встановленому порядку митним органом не спростована, а тому жодних підстав для надання переваги отриманим від митних органів Республіки Польща по справі не встановлено. Відтак, митниця при вирішенні питання складання протоколу обмежилася виключно наданими митними органами Республіки Польща документами. А достатні відомості про те, що під час увезення товару та його митного оформлення на Рівненській митниці було подано документи з неправдивими відомостями, щодо отримувача товару по справі не здобуті і на розгляд протоколу не надані.

Висновок митного органу, що дії директора ПП «Автомотосейл Луцьк» ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, таких, що містять неправдиві відомості є лише припущенням, яке не підтверджене належними доказами.

Відповідно до статті 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюється наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Суд, який здійснює провадження у справі про порушення митних правил, оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному, об`єктивному дослідженні всіх обставин справ в їх сукупності, керуючись законом та правосвідомістю.

Рішення суду не може ґрунтуватися на припущення чи домислах. Кожна сторона має довести свої вимоги та заперечення належними доказами.

Разом з тим, в матеріалах справ про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 відсутні будь-які відомості щодо підроблення рахунків чи інформація, що документи містить внесені неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ним посвідчуються.

Як наслідок, висновки митного органу про наявність в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.483 МК України ґрунтуються виключно на припущеннях, що відповідно до ст. 62 Конституції України є неприпустимим та спростовується дослідженими в судовому засіданні доказами.

Відповідно до вимог ч. 3 ст. 62 Конституції України, обвинувачення не може ґрунтуватися на припущеннях, а всі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Відповідно до Рішення Конституційного Суду України від 22.12.2010 року № 23-рп/ 2010 адміністративна відповідальність в Україні та процедура притягнення до неї ґрунтується на конституційних принципах і правових презумпції, в тому числі, і закріпленої в статті 62 Конституції України презумпції невинності.

Відповідна позиція Конституційного Суду України узгоджується з правовим позиціям Європейського Суду з прав людини, практика якого при розгляді справ судами в обов`язковому порядку використовується як джерело права відповідно до статті 17 Закону України «Про виконання рішень та застосування практики Європейського суду з прав людини ». Зокрема, у рішенні від 10 лютого 1995 року, у справі «Алене де Рібемон проти Франції», Європейський Суд зазначив, що сфера застосування принципу презумпції невинуватості значно ширше, ніж це передбачають: презумпція невинності обов`язкова не тільки для кримінального суду, який вирішує питання про обґрунтованість обвинувачення, а й для всіх інших суспільних відносин.

З огляду на викладене, суд приходить до висновку, що в матеріалах справи відсутні докази, з точки зору їх допустимості, достовірності та достатності, які б підтверджували скоєння ОСОБА_1 адміністративних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочате, а розпочате підлягає закриттю у зв`язку з відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Враховуючи зазначені обставини, суд приходить до висновку щодо відсутності підстав для притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності та закриває провадження у справі, на підставі п. 1 ст. 247 КУпАП.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 467, 483, 495, 527 МК України, ст.ст. 36, 247, 283-285 КУпАП, -

П О С Т А Н О В И В:

Провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України закрити, на підставі п. 1 ст. 247 КУпАП, за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Протягом десяти днів з дня її винесення постанова може бути оскаржена до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд Рівненської області особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником.

Суддя Рівненського міського суду

Рівненської області Святослав РОГОЗІН