Справа №295/4230/23
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21.06.2023 року м. Житомир

Богунський районний суд м. Житомира у складі:

головуючого судді Панченко Г.В.

секретаря судового засідання Прилипко А.В.,

з участю представника Житомирської митниці Держмитслужби - Кондратюка А.В.,

розглянув у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Житомирі справу про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , працюючого керівником ТОВ «КАРС РВ» (, Рівненська область, с. Біла Криниця, вул. Біла, 53), проживаючого у АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , за ст. 485 Митного Кодексу України,

встановив:

Відповідно до протоколу про порушення митних правил №0020/101000/23 від 10.01.2023, 24.12.2019 для здійснення митного оформлення товару: «вантажний автомобіль марки вантажний автомобіль DAF FARXF105, реєстраційний номерний знак НОМЕР_2 , номер шасі НОМЕР_3 », в митному режимі «імпорт» до м/п «Житомир» Київської митниці декларантом ФОП ОСОБА_2 (ідентифікаційний код НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 ) було подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA100530/2019/076507 разом з товаросупровідними документами, а саме: інвойс (invoice) №505219 від 19.12.2019, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_5 від 20.10.2017 видане компетентними органами Швейцарської Конфедерації, контракт №UA02/18 від 11.06.2019, договір про надання послуг митного брокера № 18/06/2019 від 18.06.2019.

Згідно поданих документів, відправником (продавцем) товару є компанія «Rivne Stone FZ LLC», P.O.Box 8822,Sheikh Zayed Road,Dubai,UAE, одержувачем (покупцем) - TOB «КАРС РВ» (Рівненська обл., с. Біла Криниця, вул. Біла,53, ), декларант - ФОП ОСОБА_2 (ідентифікаційний код НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 ). Фактурна вартість товару - 8000 євро (згідно курсу НБУ станом на дату митного оформлення 24.12.2019 становить 206223,29 гривень), митна вартість товару за вищезазначеною митною декларацією заявлена декларантом із застосуванням резервного методу на рівні 291512,08 грн. (або еквівалент 11308,60 євро на дату проведення митного оформленім транспортного засобу), загальна сума сплачених митних платежів за вказаною митною декларацією становить 106454,30 гривень, а саме: ввізне мито - 29151,21 гривень, акциз на транспортні засоби - 10975,36 гривень, податок на додану вартість - 66327,73 гривень.

28.10.2022 Житомирською митницею отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 27.10.2022 №26/26-04/7.19/1733, яким надіслано відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина від 13.10.2022 №Z 4663-2022.UA.800074-DVIII.A.22 на запит про надання адміністративної допомоги в митних справах стосовно перевірки автентичності документів, що надавалися при ввезенні на митну територію України та митному оформленні вантажного автомобіля марки DAF FARXF105, реєстраційний номерний знак НОМЕР_2 , номер шасі НОМЕР_3 .

За результатом опрацювання інформації та копій документів, наданих митними органами Федеративної Республіки Німеччина, встановлено, що вантажний автомобіль марки DAF FARXF105, реєстраційний номерний знак НОМЕР_2 , номер шасі НОМЕР_3 , дата першої реєстрації -23.03.2012, вага нетго-10200 кг, умови поставки - EXW Regensburg, сума рахунку-фактури - 11400 євро, статистичне значення в євро - 11700, код товару - 87042399, придбано у експортера «Kornprobst GmbH» Landlhof 1 93138 Lappersdorf DE, громадянином України ОСОБА_3 згідно митної декларації MRN 19DE76E8 від 20.12.2019 (в митній декларації вказано під кодом №380 рахунок №).

20.12.2019 митницею в м. Регенсбург (Regensburg-Furth im Wald, номер офісу митниці - DE008804) Федеративної Республіки Німеччина було почато митну процедуру - експорт, яка оформлена митною декларацією MRN 19DE76E8 від 20.12.2019.

Відповідно до експортної декларації для вивезення транспортного засобу вказано код митного офісу на кордоні «Медика» «MEDYKA ОС», (код - PL401030), Республіка Польща. Одержувачем товару у вказаній митній декларації заявлений ОСОБА_4 , ( ОСОБА_5 ) на умовах поставки - EXW Регенсбург (Regensburg).

У відповідності із митною декларацією MRN 19DE76E8, вартість товару: вантажного автомобіля марки DAF FARXF105, реєстраційний номерний знак НОМЕР_2 , номер шасі НОМЕР_3 , становить 11400 євро, статистичне значення в євро - 11700 (що з урахуванням курсу НБУ на дату митного оформлення 24.12.2019 транспортного засобу, у національній валюті становить 293868,19 гривень та 301601,56 гривень).

В той же час для пропуску товару на митну територію України надано наступні документи: комерційний інвойс (invoice) № 505219 від 19.12.2019, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_5 від 20.10.2017 видане компетентними органами Швейцарської Конфедерації для декларування товару: «автомобіль вантажний марки "DAF", рік виготовлення 2014, дата введення в експлуатацію 2014, ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_3 , робочий об`єм циліндрів 12902 cm3, тип кузова - контейнеровіз з пластиковим фургоном, дизельний в кількості 1 шт.».

На підставі митної декларації типу ІМ 40 EE UA100000/2019/893707 від 23.12.2019 транспортний засіб відповідно до комерційного інвойсу №505219 від 19.12.2019 слідував на адресу ТОВ «КАРС РВ» (), за ціною 8000 євро.

У відповідності до інформації, наявної в АСМО «Інспектор», встановлено, що 23 грудня 2019 року о 11:40:11 громадянин України ОСОБА_1 (паспорт НОМЕР_6 ) за дорученням директора ТОВ «КАРС РВ» ОСОБА_1 від 19 грудня 2019 року через пункт пропуску «Шегині-Медика» митного поста «Мостиська» Галицької митниці, ввіз на митну територію України товар, а саме: «вантажний автомобіль марки DAF FARXF105, реєстраційний номерний знак НОМЕР_2 , номер шасі НОМЕР_3 », що підтверджується відповіддю митних органів Республіки Польща від 04.02.2022 №0201-IGM.541.19.2022.4.JC, що надіслана листом Державної митної служби України (лист Державної митної служби України 16.05.2022 №08-3/26- 04/7/2526, вх. митниці від 17.05.2022 №3042/4-20) «вантажний автомобіль марки DAF FARXF105, реєстраційний номерний знак НОМЕР_2 , номер шасі НОМЕР_3 », 23.12.2019 перетнув кордон в напрямку виїзду з митної території Республіки Польща в пункті пропуску «Медика-Щегині» у відповідності до експортних процедур митної декларації MRN 19DE76E8 від 20.12.2019.

Згідно відповіді правоохоронних органів Швейцарії, згідно з базою даних у Швейцарії, транспортний засіб марки DAF FARXF105, номер шасі НОМЕР_3 ніколи не був зареєстрований, і не перебував у розшуку на території Швейцарії.

Відповідно до листа управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Житомирської митниці від 22.11.2022 №7.19-15/648, враховуючи вищевикладене, сума митних платежів, які б мали бути сплачені при ввезенні на митну територію України зазначеного вище транспортного засобу (витрат на транспортування), а саме вантажного автомобіля марки DAF FARXF105, реєстраційний номерний знак НОМЕР_2 , номер шасі НОМЕР_3 , з урахуванням інформації та копій документів, наданих митними органами Федеративної Республіки Німеччина, станом на дату здійснення митного оформлення становить 623 824,61 грн., а саме: ввізне мито - 30 314,82 грн., акцизний податок -439 014,32 грн., податок на додану вартість - 154 495,47 гривень.

Таким чином громадянин України ОСОБА_1 , перебуваючи на посаді керівника ТОВ «КАРС РВ» (), з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів організував надання товаросупровідних документів, в тому числі комерційного інвойсу № 505219 від 19.12.2019, що містить неправдиві відомості щодо продавця (відправника), покупця (одержувача) товару, умов поставки товару, його митної вартості, (та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості) та свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_5 від 20.10.2017 видане компетентними органами Швейцарської Конфедерації, що містить неправдиві відомості про дату першої реєстрації, рік виробництва транспортного засобу, що в свою чергу призвело до зменшення розміру митних платежів на загальну суму 517 370,31 грн., а саме: ввізне мито - 1 163,61 грн., акцизний податок - 428 038,96 грн., податок на додану вартість -88 167,74 гривень.

У судове засідання ОСОБА_1 не з`явився.

Захисник Алексеєв С.М. в судове засідання не з`явився, подав клопотання у якому просив проводити розгляд справи без його участі та без участі ОСОБА_1 , а матеріали справи направити до Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань для приєднання та перевірки в межах досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000713 від 13.09.2022 в порядку ст. 253 КУпАП.

В судовому засіданні представник Житомирської митниці - Кондратюк А.В., щодо клопотання захисника, поклався на розсуд суду.

Заслухавши учасників судового провадження, дослідивши надані документи, суд приходить до наступного висновку.

Так, як вбачається з матеріалів справи №295/4230/23, до Богунського районного суду м.Житомира надійшов протокол про порушення митних правил №0020/101000/23 від 10.01.2023 та додані до нього матеріали про притягнення до відповідальності ОСОБА_1 (щодо дій з надання товаросупровідних документів, що містять неправдиві відомості з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів).

В свою чергу, відповідно до листа-запиту до Житомирської митниці від ГСУ ДБР від 09.03.2023 №10-2-01-02-5796 та витягу з ЄРДР у кримінальному провадженні №0000713 від 13.09.2022, зокрема за фактом того, що протягом 2018-2020 років службові особи ТОВ «Рівне Кар» (), ТОВ «Карс РВ» (), інші невстановлені особи, при ввезені з-за кордону транспортних засобів надавали митним органам України підроблені товарно-супровідні документи, що містили недостовірні відомості щодо вартості та строку експлуатації транспортного засобу, з метою ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах. В межах цього кримінального провадження ОСОБА_1 та іншим особам повідомлено про підозру.

Як встановлено судом, на даний час, досудове розслідування кримінального провадження №0000713 від 13.09.2022 триває.

Таким чином, фактичні обставини порушення митних правил викладені в протоколі про порушення митних правил №0020/101000/23 від 10.01.2023 та додані до нього матеріали, на даний час є предметом перевірки органом досудового розслідування в межах кримінального провадження №0000713 від 13.09.2022.

При цьому, у кримінальному провадженні №0000713 від 13.09.2022 на момент розгляду справи судом, обвинувальний акт до суду не скеровувався, доказів протилежного суду не надано.

Згідно положень ст. 7 КУпАП, ніхто не може бути підданий заходу впливу в зв`язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку, встановлених законом. Провадження в справах про адміністративні правопорушення здійснюється на основі суворого додержання законності. Застосування уповноваженими на те органами і посадовими особами заходів адміністративного впливу провадиться в межах їх компетенції, у точній відповідності з законом.

Згідно ст.9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Відповідно до ст.253 КУпАП, якщо при розгляді справи орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.

Адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає, якщо ці порушення за своїм характером не тягнуть за собою відповідно до закону кримінальної відповідальності.

З огляду на вище зазначене, судовий розгляд справи, на даний час, є неможливим, за відсутності результатів досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000713 від 13.09.2022.

Згідно з ч.2 ст.284 КУпАП постанова про закриття справи виноситься при передачі матеріалів прокурору, органу досудового розслідування, а також при наявності обставин, передбачених статтею 247 цього Кодексу.

За таких обставин, суд вважає, що провадження по справі підлягає закриттю з направленням матеріалів справи про порушення митних правил №0020/101000/23 органу досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000713 від 13.09.2022, з метою відповідного дослідження та оцінки в порядку кримінального провадження.

Керуючись ст. 253 КУпАП,-

постановив:

Матеріали справи про порушення митних правил №295/4230/23 відносно ОСОБА_1 за ст. 485 МК України направити до Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань.

Провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ст. 485 МК України закрити у зв`язку з передачею матеріалів органу досудового розслідування.

Постанова може бути оскаржена до Житомирського апеляційного суду через Богунський районний суд м. Житомира протягом 10 днів з дня її винесення.

Суддя Г.В. Панченко