Справа №295/5365/23
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21.06.2023 року м. Житомир

Богунський районний суд м. Житомира у складі:

головуючого судді Панченко Г.В.

секретаря судового засідання Прилипко А.В.,

з участю представника Житомирської митниці Держмитслужби - Кондратюка А.В.,

розглянув у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Житомирі справу про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , працюючого керівником ТОВ «КАРС РВ» (, Рівненська область, с. Біла Криниця, вул. Біла, 53), проживаючого у АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , за ст. 485 Митного Кодексу України,

встановив:

Відповідно до протоколу про порушення митних правил №0036/101000/23 від 17.01.2023, 02.09.2019 для здійснення митного оформлення товару: «вантажний автомобіль марки DAF FA CF85, номер шасі НОМЕР_2 », в митному режимі «імпорт» до м/п «Житомир-центральний» Житомирської митниці ДФС декларантом ФОП ОСОБА_2 (ідентифікаційний код НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 ) було подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA101070/2019/051084 разом з товаросупровідними документами, а саме: інвойс (invoice) № 280819-4 від 28.08.2019, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_4 від 10.02.2018 видане компетентними органами Швейцарської Конфедерації, контракт №12062019 від 12.06.2019, договір про надання послуг митного брокера № 18/06/2019 від 18.06.2019.

Згідно поданих документів, відправником (продавцем) товару є компанія «LABISTYLE PARTNERS LP.», Suite 5,21 Botanic Avenue, Belfast, BT71JJ,Nothem Ireland, Великобританія, одержувачем (покупцем) - TOB «КАРС РВ» (Рівненська обл., с. Біла Криниця, вул. Біла,53, код ЄДРГТОУ 42840553), декларант - ФОП ОСОБА_2 (ідентифікаційний код НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 ). Фактурна вартість товару - 6700 євро (згідно курсу НБУ станом на дату митного оформлення 02.09.2019 становить 185918,57 гривень), митна вартість товару за вищезазначеною митною декларацією заявлена декларантом із застосуванням резервного методу на рівні 342405,96 грн. (або еквівалент 12339,38 євро на дату проведення митного оформлення транспортного засобу), загальна сума сплачених митних платежів за вказаною митною декларацією становить 123747,43 гривень, а саме: ввізне мито - 34240,60 гривень, акциз на транспортні засоби - 11814,60 гривень, податок на додану вартість - 77692,23 гривень.

14.12.2022 Житомирською митницею отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 14.12.2022 №08-3/26-04/7.19/7437, яким надіслано відповідь митних органів Королівства Нідерландів від 22.11.2022 №NL22DZA00691971WZ (вхідний Державної митної служби України від 22.11.2022 №23808/11) на запит про надання адміністративної допомоги в митних справах стосовно перевірки автентичності документів, що надавалися при ввезенні на митну територію України та митному оформленні вантажного автомобіля марки DAF FA CF85, номер шасі НОМЕР_2 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_5 .

За результатом опрацювання інформації та копій документів, наданих митними органами Королівства Нідерландів, встановлено, що 27.08.2019 митним офісом в м. Амстердам (номер митного офісу -0432) Королівства Нідерландів був поміщений вищевказаний вантажний автомобіль, в режим експорту. Відповідний експортний супровідний документ був зареєстрований за MRN19NLJZTJMNAGBCWD50 від 27.08.2019.

В рамках експортної процедури загальна виставлена в рахунок ціна товару була задекларована на суму 13500 євро.

Експортером вантажного автомобіля марки DAF FA CF85, номер шасі НОМЕР_2 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_5 , є компанія «Van der Burg Trucks&Trailers» Woudenbergseweg 116 3953 MJ Maarsbergen Nederland, покупцем (одержувачем) громадянин України ОСОБА_3 ( ОСОБА_4 , Ivana Franka 1A Rivne Ukraine, 33000), (рахунок № НОМЕР_6 від 27.08.2019, реєстраційне свідоцтво № від 02.07.2019, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу частина НОМЕР_7 (з цим свідоцтвом транспортний засіб можна вивезти за кордон, дозвіл на рух по дорозі до: 27.08.2019), RDW - підтвердження відповідності згідно зі ст. 6 Дерективи 96/53/ЄС щодо дорожніх транспортних засобів максимально дозволеної ваги в національному таміжнародному русі та максимально дозволеної ваги в міжнародному русі в межах Європейського Союзу, підтвердження доставки від 27.08.2019 між продавцем компанією «Van der Burg Trucks&Trailers» та покупцем ОСОБА_5 , зведений список фінансових санкцій від 27.08.2019, депозит банкнот євро (без монет) від 27.08.2019 (дані клієнта «Van der Burg Trucks&Trailers», депозитний номер 01.21387542, номер рахунку НОМЕР_8 )), в яких зазначено, що компанія - «Van der Burg Trucks&Trailers» продала вищезгаданий автомобіль 27.08.2019 ОСОБА_6 за суму у 13500 євро).

Відповідно до експортної декларації для вивезення транспортного засобу вказано код митного офісу на кордоні «Медика» «MEDYKA ОС», (код - PL401030), Республіка Польща, підтвердження виходу: дата виходу: 30.08.2019, дата повідомлення: 31.08.2019, час повідомлення: 02:36 . Одержувачем товару у вказаній митній декларації заявлений ОСОБА_3 ( ОСОБА_4 , Ivana Franka 1A Rivne UA, 33000).

Згідно із рахунком № НОМЕР_6 від 27.08.2019, реєстраційним свідоцтвом № НОМЕР_9 від 02.07.2019, свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу частина НОМЕР_7 (з цим свідоцтвом транспортний засіб можна вивезти за кордон, дозвіл на рух по дорозі до: - 7.08.2019), RDW - підтвердження відповідності згідно зі ст. 6 Дерективи 96/53/ЄС щодо дорожніх транспортних засобів максимально дозволеної ваги в національному та міжнародному русі та максимально дозволеної ваги в міжнародному русі в межах Європейського Союзу, підтвердження доставки від 27.08.2019 між продавцем компанією «Van der Burg Trucks&Trailers» та покупцем ОСОБА_5 , депозитом банкнот євро (без монет) від 27.08.2019 (дані клієнта «Van der Burg Trucks&Trailers», депозитний номер 01.21387542, номер рахунку НОМЕР_8 , вартість товару: вантажний автомобіль марки DAF FA CF85, номер шасі НОМЕР_2 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_5 , рік виробництва - 2012, дата першої реєстрації - 14.06.2012, вага брутто-8035 кг, код товару - становить 13500 євро (що з урахуванням курсу НБУ на дату митного оформлення 02.09.2019 транспортного засобу, у національній валюті становить 374612,05 гривень).

В той же час для пропуску товару на митну територію України надано документи: комерційний інвойс (invoice) №280819-4 від 28.08.2019, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_4 від 10.02.2018 видане компетентними органами Швейцарської Конфедерації для декларування товару: «автомобіль вантажний марки "DAF", модель "CF85" рік виготовлення 2014, дата введення в експлуатацію 2014, ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_2 , робочий об`єм циліндрів 12902 см3, тип двигуна - дизельний, тип кузова - тентований, в кількості 1 шт.».

На підставі митної декларації типу ІМ40EE UA101000/2019/910040 від 28.08.2019 транспортний засіб відповідно до комерційного інвойсу №280819-4 від 28.08.2019, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_4 від 10.02.2018 слідував на адресу ТОВ «КАРС РВ» (), за ціною 6700 євро.

Відповідно інформації, наявної в АСМО «Інспектор», встановлено, що 31 серпня 2019 року о 02:19:58 громадянин України ОСОБА_7 (паспорт НОМЕР_10 ) через пункт пропуску «Шегині-Медика» митного поста «Мостиська» Львівської митниці ДФС, ввіз на митну територію України товар, а саме: «вантажний автомобіль марки «DAF FA CF85, номер шасі НОМЕР_2 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_5 ».

Відповідно до листа управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Житомирської митниці від 22.12.2022 №7.19-15/716, враховуючи вищевикладене, сума митних платежів, які б мали бути сплачені при ввезенні на митну територію України зазначеного вище транспортного засобу, а саме вантажного автомобіля марки «DAF FA CF85, номер шасі НОМЕР_2 », з урахуванням інформації та копій документів, наданих митними органами Королівства Нідерландів, станом на дату здійснення митного оформлення становить 687242,96 грн., а саме: ввізне мито -37544,45 грн., акцизний податок 472583,93 грн., податок на додану вартість - 1771 14,58 гривень.

Згідно договору про надання послуг митного брокера № 18/06/2019 від 18.06.2019 зазначено, що замовник, ТОВ «КАРС РВ» (Рівненська обл., с. Біла Криниця, вул. Біла,53, ) в особі керівника ОСОБА_1 зобов`язаний надавати всі необхідні документи, та необхідну інформацію для митного оформлення товару, відповідно до чинного законодавства України. Замовник несе відповідальність за достовірність даних що заявлені у наданих документах.

На виклик Житомирської митниці від 19.12.2022 № 7.19-3/20/10/7136 для надання пояснень щодо митного оформлення товару, а саме: «вантажний автомобіль марки «DAF FA CF85, номер шасі НОМЕР_2 » та участі у складанні протоколу про порушення митних правил керівник ТОВ «КАРС РВ» ОСОБА_1 не прибув, пояснень не надав.

Таким чином громадянин України ОСОБА_1 , перебуваючи на посаді керівника ТОВ «КАРС РВ» (), з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів організував надання товаросупровідних документів, в тому числі комерційного інвойсу № 280819-4 від 28.08.2019, що містить неправдиві відомості щодо продавця (відправника), покупця (одержувача) товару, його митної вартості, (та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості) та свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_4 від 10.02.2018 видане компетентними органами Швейцарської Конфедерації, що містить неправдиві відомості про дату першої реєстрації, рік виробництва транспортного засобу, що в свою чергу призвело до зменшення розміру митних платежів на загальну суму 563495,53 грн., а саме: мито 3303,85 грн., акцизний податок - 460769,33 грн., податок на додану вартість - 99422,35 гривні.

У судове засідання ОСОБА_1 не з`явився.

Захисник Алексеєв С.М. в судове засідання не з`явився, подав клопотання у якому просив проводити розгляд справи без його участі та без участі ОСОБА_1 , а матеріали справи направити до Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань для приєднання та перевірки в межах досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000713 від 13.09.2022 в порядку ст. 253 КУпАП.

В судовому засіданні представник Житомирської митниці - Кондратюк А.В., щодо клопотання захисника, поклався на розсуд суду.

Заслухавши учасників судового провадження, дослідивши надані документи, суд приходить до наступного висновку.

Так, як вбачається з матеріалів справи №295/5365/23, до Богунського районного суду м.Житомира надійшов протокол про порушення митних правил №0036/101000/23 від 17.01.2023 та додані до нього матеріали про притягнення до відповідальності ОСОБА_1 за ст. 485 Митного кодексу України (щодо дій з надання товаросупровідних документів, що містять неправдиві відомості з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів).

В свою чергу, відповідно до листа-запиту до Житомирської митниці від ГСУ ДБР від 09.03.2023 №10-2-01-02-5796 та витягу з ЄРДР у кримінальному провадженні №0000713 від 13.09.2022, зокрема за фактом того, що протягом 2018-2020 років службові особи ТОВ «Рівне Кар» (), ТОВ «Карс РВ» (), інші невстановлені особи, при ввезені з-за кордону транспортних засобів надавали митним органам України підроблені товарно-супровідні документи, що містили недостовірні відомості щодо вартості та строку експлуатації транспортного засобу, з метою ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах. В межах цього кримінального провадження ОСОБА_1 та іншим особам повідомлено про підозру.

Як встановлено судом, на даний час, досудове розслідування кримінального провадження №0000713 від 13.09.2022 триває.

Таким чином, фактичні обставини порушення митних правил викладені в протоколі про порушення митних правил №0036/101000/23 та додані до нього матеріали, на даний час є предметом перевірки органом досудового розслідування в межах кримінального провадження №0000713 від 13.09.2022.

При цьому, у кримінальному провадженні №0000713 від 13.09.2022 на момент розгляду справи судом, обвинувальний акт до суду не скеровувався, доказів протилежного суду не надано.

Згідно положень ст. 7 КУпАП, ніхто не може бути підданий заходу впливу в зв`язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку, встановлених законом. Провадження в справах про адміністративні правопорушення здійснюється на основі суворого додержання законності. Застосування уповноваженими на те органами і посадовими особами заходів адміністративного впливу провадиться в межах їх компетенції, у точній відповідності з законом.

Згідно ст.9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Відповідно до ст.253 КУпАП, якщо при розгляді справи орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.

Адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає, якщо ці порушення за своїм характером не тягнуть за собою відповідно до закону кримінальної відповідальності.

З огляду на вище зазначене, судовий розгляд справи, на даний час, є неможливим, за відсутності результатів досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000713 від 13.09.2022.

Згідно з ч.2 ст.284 КУпАП постанова про закриття справи виноситься при передачі матеріалів прокурору, органу досудового розслідування, а також при наявності обставин, передбачених статтею 247 цього Кодексу.

За таких обставин, суд вважає, що провадження по справі підлягає закриттю з направленням матеріалів справи про порушення митних правил №0036/101000/23 органу досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000713 від 13.09.2022, з метою відповідного дослідження та оцінки в порядку кримінального провадження.

Керуючись ст. 253 КУпАП,-

постановив:

Матеріали справи про порушення митних правил №295/5365/23 відносно ОСОБА_1 за ст. 485 МК України направити до Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань.

Провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ст. 485 МК України закрити у зв`язку з передачею матеріалів органу досудового розслідування.

Постанова може бути оскаржена до Житомирського апеляційного суду через Богунський районний суд м. Житомира протягом 10 днів з дня її винесення.

Суддя Г.В. Панченко