ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 травня 2023 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Рогозін С.В., з участю представників Рівненської митниці Державної митної служби України Опанасика С.В., Ступака А.В., Пастушенко Н.А., захисника особи, яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 адвоката Кінах Я.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали, які надійшли від Рівненської митниці Державної митної служби України про порушення митних правил відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , уродженця с. Плодородне, Красногвардійського району, Автономна Республіка Крим, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , працюючого керівником ТОВ «Глобалмаркет», за ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В:

Згідно з протоколом про порушення митних правил № 0154/20400/22 від 15 листопада 2022 року, що був складений головним державним інспектором оперативного відділу управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Рівненської митниці ОСОБА_2 , 01 листопада 2021 року в зоні діяльності Львівської митниці гр. України ОСОБА_3 ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль новий марки «Mercedes-Benz GLS 63 4M», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_2 ».

Переміщення автомобіля через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204020/2021/280920 від 28.10.2021 року.

05.11.2021 року декларантом ТОВ «МІ-7» ОСОБА_4 в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ № 204020/2021/283272 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль новий марки «Mercedes-Benz GLS 63 4M», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_2 » з пакетом товаросупровідних документів: рахунок (Invoice) № 211027.11963-АСЕ_LIM від 27.10.2021 року, специфікація № 211027.11963-АСЕ_LIM від 27.10.2021 року, зовнішньоекономічним договором № 090921/2021 від 09.09.2021 року, експортною митною декларацією митних органів Німеччини типу Т1 21 DE75 М3, тощо.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що продавцем товару заявлено компанію «ACERIUS INVESTMENTS LIMITED» (Cyprus, Nicosia 1075, Chyptron 1), а покупцем та отримувачем ТОВ «Глобалмаркет» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Шопена 22а). Відповідно до комерційного рахунку (Invoice) № 211027.11963-АСЕ_LIM від 27.10.2021 року вартість автомобіля «Mercedes-Benz GLS 63 4M», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_2 становить 110 000 Євро (або еквівалент 3 331 328,00 грн. на дату здійснення митного оформлення товару).

08.08.2022 року на адресу Рівненської митниці надійшов лист департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 05.08.2022 року № 26/26-04/7.13/1165, яким направлено відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів ТОВ «Глобалмаркет».

У результаті опрацювання надісланої митними органами Федеративної Республіки Німеччина інформації встановлено невідповідність відомостей, які заявлені при митному оформлені транспортного засобу на території України. Зокрема з`ясовано, «Mercedes-Benz GLS 63 4M», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_2 був транспортований до України у процедурі відправлення Т1 MRN 21DE75M3, де одержувачем була фірма «ОРЛАЙН СЕЙЛ» (вул. Мечникова, 2, Київ). У жодному випадку не вказане українське підприємство ТОВ «Глобалмаркет». У той час, до митного оформлення транспортного засобу на території України, було надано митну декларацію митних органів Німеччини типу Т1 за таким же самим номером 21DE75M3, яка, зі слів митного органу, містить неправдиві відомості щодо одержувача ТОВ «Глобалмаркет» транспортного засобу «Mercedes-Benz GLS 63 4M», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_2 .

Відповідно до пункту 3.2. Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30 травня 2012 року № 651, відомості, заявлені у митній декларації декларантом або уповноваженою ним особою, є відомостями, необхідними для митних цілей.

Частиною 8 статті 264 Митного кодексу України встановлено, що з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Статтею 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Підпунктом г, п.1, ч. 1 ст. 335 Митного кодексу України визначено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій або електронній формі такі документи та відомості: комерційні документи на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів.

Постановою Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 року № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» (із змінами та доповненнями) визнано, що підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами відбитками печаток та штампів.

Згідно графи 9 митної декларації від 05.11.2021 року типу ІМ40ДЕ № 204020/2021/283272 ТОВ «Глобалмаркет», є особою відповідальною за фінансове врегулювання. У відповідністю із положеннями статті 459 Митного кодексу України, суб`єктами відповідальності при вчиненні порушення митних правил підприємствами є посадові особи цих підприємств.

Таким чином, директор ТОВ «Глобалмаркет» ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товару «легковий автомобіль новий марки «Mercedes-Benz GLS 63 4M», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_2 », вартістю 3 331 328,00 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документі, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару. Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого частиною 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Крім того, згідно з протоколом про порушення митних правил № 0155/20400/22 від 15 листопада 2022 року, що складений головним державним інспектором оперативного відділу управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Рівненської митниці ОСОБА_2 , 01 листопада 2021 року в зоні діяльності Львівської митниці гр. України ОСОБА_3 ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки «Mercedes-MAYBACH GLS 600 4 MATIC», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_3 ».

Переміщення автомобіля через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204020/2021/280919 від 28.10.2021 року.

03.11.2021 року декларантом ТОВ «МІ-7» ОСОБА_5 в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ № 204020/2021/282418 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки «Mercedes-MAYBACH GLS 600 4 MATIC», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_3 » з пакетом товаросупровідних документів: рахунком (Invoice) № 211027.11967-АСЕ_LIM від 27.10.2021 року, специфікацію № 211027.11967-АСЕ_LIM від 27.10.2021 року, зовнішньоекономічний договір № 090921/2021 від 09.09.2021 року, експортною митною декларацією митних органів Німеччини типу Т1 21DE275М3, тощо.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що продавцем товару заявлено компанію «ACERIUS INVESTMENTS LIMITED» (Cyprus, Nicosia 1075, Chyptron 1), а покупцем та отримувачем ТОВ «Глобалмаркет» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Шопена 22а). Відповідно до комерційного рахунку (Invoice) № 211027.11967-АСЕ_LIM від 27.10.2021 року, вартість транспортного засобу «Mercedes-MAYBACH GLS 600 4 MATIC», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_3 становить 124 800 Євро (або еквівалент 1 582 352.64 грн. на дату здійснення митного оформлення товару).

08.08.2022 року на адресу Рівненської митниці надійшов лист департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 05.08.2022 року № 26/26-04/7.13/1165, яким направлено відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів ТОВ «Глобалмаркет».

У результаті опрацювання надісланої митними органами Федеративної Республіки Німеччина інформації та копій документі встановлено невідповідність даних, що містяться в доданих до відповіді до відповіді документах, даним заявленим при митному оформленні транспортного засобу на території України. Зокрема з`ясовано, що автомобіль марки «Mercedes-MAYBACH GLS 600 4 MATIC», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_3 був транспортований до України через у процедурі відправлення Т1 MRN 21DE75M3, де одержувачем була фірма ТОВ «ОРЛАН СЕЙЛ» (вул. Мечникова, 2 Київ). У жодному випадку не наведене українське підприємство ТОВ «Глобалмаркет».

У той час, до митного оформлення транспортного засобу на території України було надано експортну митну декларацію митних органів Німеччини типу Т1 за таким же самим номером Т1 MRN 21DE75M3, яка містить неправдиві відомості щодо одержувача транспортного «Mercedes-MAYBACH GLS 600 4 MATIC», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_3 .

Відповідно до пункту 3.2. Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30 травня 2012 року № 651, відомості, заявлені у митній декларації декларантом або уповноваженою ним особою, є відомостями, необхідними для митних цілей.

Частиною 8 статті 264 Митного кодексу України встановлено, що з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Статтею 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Підпунктом г, п.1, ч. 1 ст. 335 Митного кодексу України визначено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій або електронній формі такі документи та відомості: комерційні документи на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів.

Постановою Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 року № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» (із змінами та доповненнями) визнано, що підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами відбитками печаток та штампів.

Згідно графи 9 митної декларації від 03.11.2021 року типу ІМ40ДЕ №204020/2021/282418 ТОВ «Глобалмаркет», є особою відповідальною за фінансове врегулювання. У відповідністю із положеннями статті 459 Митного кодексу України, суб`єктами відповідальності при вчиненні порушення митних правил підприємствами є посадові особи цих підприємств.

Таким чином, директор ТОВ «Глобалмаркет» ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товару «легковий автомобіль новий марки «Mercedes-MAYBACH GLS 600 4 MATIC», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_3 », вартістю 3 805 189, 44 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документи, що містять неправдиві відомості щодо відправника та отримувача товару, а також його дійсної вартості.

Крім того, згідно з протоколом про порушення митних правил № 0158/20400/22 від 15 листопада 2022 року, що був складений головним державним інспектором оперативного відділу управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Рівненської митниці ОСОБА_6 , 07 листопада 2021 року в зоні діяльності Волинської митниці гр. ОСОБА_7 на підставі довіреності, виданої 01.11.2021 року Компанією «CLAREMONT SALES LP» ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки «Land Rover Range», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_4 ».

Переміщення автомобіля через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204000/2021/920537 від 05.11.2021 року.

19.11.2021 року декларантом ТОВ «МІ-7» ОСОБА_8 в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ № 204020/2021/287499 для здійснення митного оформлення товару автомобіля марки «Land Rover Range», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_4 з пакетом товаросупровідних документів: рахунком (Invoice) № 211101.12227-СLА_LIM від 01.11.2021 року, свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_5 від 10.07.2019 року, зовнішньоекономічним договором № 06/09-2021 від 06.09.2021 року, експортною митною декларацією 21GB10X48.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що продавцем товару заявлено компанію «CLAREMONT SALES LP», а покупцем та отримувачем ТОВ «Глобалмаркет» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Шопена 22а). Відповідно до комерційного рахунку (Invoice) № 211101.12227-СLА_LIM від 01.11.2021 року, вартість транспортного засобу «Land Rover Range», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_4 становить 52 800 Євро (або еквівалент 1 582 352.64 грн. на дату здійснення митного оформлення товару).

08.08.2022 року на адресу Рівненської митниці надійшов лист департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 05.08.2022 року № 26/26-04/7.13/1165, яким направлено відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів ТОВ «Глобалмаркет».

У результаті опрацювання надісланої митними органами Федеративної Республіки Німеччина інформації та копій документі встановлено невідповідність даних, що містяться в доданих до відповіді до відповіді документах, даним заявленим при митному оформленні транспортного засобу на території України.

Зокрема з`ясовано, що автомобіль марки «Land Rover Range», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_4 » був доставлений до України через Польщу. У жодному випадку не наведене українське підприємство ТОВ «Глобалмаркет».

Разом з тим, митні органи Федеративної Республіки Німеччина надіслали роздруківку експертної декларації № 21DE53E7 від 01.11.2021 року, у відповідності до якої експортером транспортного засобу «Land Rover Range», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_4 є ОСОБА_9 , а одержувачем є Nolevor Trade Ltd, вартість товару на умовах поставки EXW Buckeburg становить 77 500 Євро, статистична 77 800 Євро.

За результатами співставлення відомостей, встановлено розбіжності щодо відправника, отримувача, комерційних умов поставки, фактурної та статистичної вартості транспортного засобу, реквізити рахунків, тощо.

Службовою запискою управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД від 28.08.2022 року №7.13-15/вн-23/1709 повідомлено, що сума можливої несплати митних платежів за митною декларацією від 19.11.2021 № UA204020/2021/287499 без урахування витрат на транспортування становить 190 301,88 грн.

Статтею 74 Митного кодексу України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України.

Відповідно до пункту 3.2. Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30 травня 2012 року № 651, відомості, заявлені у митній декларації декларантом або уповноваженою ним особою, є відомостями, необхідними для митних цілей.

Частиною 8 статті 264 Митного кодексу України встановлено, що з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Статтею 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Підпунктом г, п.1, ч. 1 ст. 335 Митного кодексу України визначено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій або електронній формі такі документи та відомості: комерційні документи на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів.

Постановою Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 року № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» (із змінами та доповненнями) визнано, що підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами відбитками печаток та штампів.

Згідно графи 9 митної декларації від 19.11.2021 року типу ІМ40ДЕ № 204020/2021/287499 ТОВ «Глобалмаркет», є особою відповідальною за фінансове врегулювання. У відповідністю із положеннями статті 459 Митного кодексу України, суб`єктами відповідальності при вчиненні порушення митних правил підприємствами є посадові особи цих підприємств.

Таким чином, директор ТОВ «Глобалмаркет» ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товару «легковий автомобіль марки «Land Rover Range», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_4 », вартістю 2 322 582, 00 грн. (77 500 Євро) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документі, а саме рахунок (Invoice) № 211101.12227-СLА_LIM від 01.11.2021 року, що містить неправдиві відомості щодо відправника та отримувача товару, а також його дійсної вартості.

Крім того, згідно з протоколом про порушення митних правил № 0159/20400/22 від 15 листопада 2022 року, що був складений головним державним інспектором оперативного відділу управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Рівненської митниці ОСОБА_6 , 21 листопада 2021 року в зоні діяльності Волинської митниці гр. України ОСОБА_10 , на підставі довіреності, виданої 17.10.2021 року Компанією «ACERIUS INVESTMENTS LIMITED» (Cyprus, Nicosia 1075, Chyptron 1), ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки «Mercedes-Benz E220», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_6 ».

Переміщення через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204020/2021/922161 від 17.11.2021 року.

24.11.2021 року декларантом ТОВ «МІ-7» ОСОБА_8 в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ № 204020/2021/289002 для здійснення митного оформлення товару «Mercedes-Benz E220», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_6 з пакетом товаросупровідних документів: рахунок (Invoice) № 211117.13074-AСЕ_LIM від 17.10.2021 року, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_7 від 18.02.2021 року, зовнішньоекономічний договір № 090921/2021 від 09.09.2021 року.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що продавцем товару заявлено компанію «ACERIUS INVESTMENTS LIMITED», а покупцем та отримувачем ТОВ «Глобалмаркет» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Шопена 22а). Відповідно до комерційного рахунку (Invoice) № 211117.13074-AСЕ_LIM від 17.11.2021 року, вартість транспортного засобу «Mercedes-Benz E220», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_6 становить 43 650 Євро (або еквівалент 1 319 775.21 грн. на дату здійснення митного оформлення товару).

08.08.2022 року на адресу Рівненської митниці надійшов лист департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 05.08.2022 року № 26/26-04/7.13/1165, яким направлено відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів ТОВ «Глобалмаркет».

У результаті опрацювання надісланої митними органами Федеративної Республіки Німеччина інформації та копій документі встановлено невідповідність даних, що містяться в доданих до відповіді до відповіді документах, даним заявленим при митному оформленні транспортного засобу на території України.

Зокрема з`ясовано, що автомобіль марки «Mercedes-Benz E220», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_6 був доставлений до України через Польщу. У жодному випадку не наведене українське підприємство ТОВ «Глобалмаркет».

Разом з тим, митні органи Федеративної Республіки Німеччина надіслали роздруківку експертної декларації № 21DE82E8 від 18.11.2021 року у відповідності до якої експортером транспортного засобу «Mercedes-Benz E220», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_6 є ОСОБА_9 , а одержувачем є Nolevor Trade Ltd, вартість товару на умовах поставки EXW Buckeburg становить 50 680 Євро, статистична 50 980 Євро.

За результатами співставлення відомостей, встановлено розбіжності щодо відправника, отримувача, комерційних умов поставки, фактурної та статистичної вартості транспортного засобу, реквізити рахунків, тощо.

Службовою запискою управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД від 28.08.2022 року № 7.13-15/вн-23/1709 повідомлено, що сума можливої несплати митних платежів за митною декларацією від 15.11.2021 № UA204020/2021/289002 без урахування витрат на транспортування становить 70 920,16 грн.

Статтею 74 Митного кодексу України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України.

Відповідно до пункту 3.2. Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30 травня 2012 року № 651, відомості, заявлені у митній декларації декларантом або уповноваженою ним особою, є відомостями, необхідними для митних цілей.

Частиною 8 статті 264 Митного кодексу України встановлено, що з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Статтею 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Підпунктом г, п.1, ч. 1 ст. 335 Митного кодексу України визначено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій або електронній формі такі документи та відомості: комерційні документи на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів.

Постановою Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 року № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» (із змінами та доповненнями) визнано, що підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами відбитками печаток та штампів.

Згідно графи 9 митної декларації від 24.11.2021 року типу ІМ40ДЕ №204020/2021/289002 ТОВ «Глобалмаркет», є особою відповідальною за фінансове врегулювання. У відповідністю із положеннями статті 459 Митного кодексу України, суб`єктами відповідальності при вчиненні порушення митних правил підприємствами є посадові особи цих підприємств.

Таким чином, директор ТОВ «Глобалмаркет» ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товар «легковий автомобіль новий марки «Mercedes-Benz GLS 63 4M», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_2 », вартістю 1 532 330, 072 (50 680 Євро) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документі, а саме, рахунок (Invoice) № 211117.13074-AСЕ_LIM від 17.11.2021 року, що містить неправдиві відомості щодо відправника та отримувача товару, а також його дійсної вартості.

Крім того, згідно з протоколом про порушення митних правил № 0157/20400/22 від 15 листопада 2022 року, який було складено головним державним інспектором оперативного відділу управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Рівненської митниці ОСОБА_11 , 07 листопада 2021 року в зоні діяльності Львівської митниці гр. України ОСОБА_12 , на підставі довіреності, виданої 27.10.2021 року Компанією «CLAREMONT SALES LP», ввіз на митну територію України товар ? «легковий автомобіль марки «Land Rover Range», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_8 ».

Переміщення автомобіля через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204020/2021/280598 від 28.10.2021 року.

15.11.2021 року декларантом ТОВ «МІ-7» ОСОБА_4 в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ № 204020/2021/286215 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки «Land Rover Range», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_8 » з пакетом товаросупровідних документів: рахунок (Invoice) № 211027.11946-СLA_LIM від 27.10.2021 року, специфікацію № 211027.11946-СLA_LIM від 27.10.2021 року, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_9 від 01.10.2015 року, зовнішньоекономічний договір № 06/09-2021 від 06.09.2021 року, експортну митну декларацію 21GB10X9, тощо.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що продавцем товару заявлено компанію «CLAREMONT SALES LP», одержувачем ТОВ «Глобалмаркет» (, 43005, Україна, м. Луцьк, вул. Шопена 22а). Відповідно до комерційного рахунку (Invoice) № 211027.11946-СLA_LIM від 27.10.2021 року, вартість транспортного засобу «Land Rover Range», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_8 » становить 15 000 Євро (або еквівалент 448 510,5 грн. на дату здійснення митного оформлення товару).

08.08.2022 року на адресу Рівненської митниці надійшов лист департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 05.08.2022 року № 26/26-04/7.13/1165, яким направлено відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів ТОВ «Глобалмаркет».

У результаті опрацювання надісланої митними органами Федеративної Республіки Німеччина інформації та копій документі встановлено невідповідність даних, що містяться в доданих до відповіді документах, даним заявленим при митному оформленні транспортного засобу на території України.

Зокрема з`ясовано, що автомобіль марки «Land Rover Range», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_8 був доставлений до України через Польщу. У жодному випадку не наведене українське підприємство ТОВ «Глобалмаркет».

Разом з тим, митні органи Федеративної Республіки Німеччина надіслали роздруківку експертної декларації № 21DE18E8 від 28.10.2021 року у відповідності до якої експортером транспортного засобу «Land Rover Range», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_8 » є компанія AMREIN AUTOMOBILE, а одержувачем є гр. ОСОБА_13 , вартість товару на умовах поставки CPT Koblenz становить 17 800 Євро, статистична 18 100 Євро.

За результатами співставлення відомостей, встановлено розбіжності щодо відправника, отримувача, комерційних умов поставки, фактурної та статистичної вартості транспортного засобу, реквізити рахунків, тощо.

Службовою запискою управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД від 28.08.2022 року № 7.13-15/вн-23/1709 повідомлено, що сума можливої несплати митних платежів за митною декларацією від 15.11.2021 № UA204020/2021/286215 без урахування витрат на транспортування становить 23 543,81 грн.

Статтею 74 Митного кодексу України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України.

Відповідно до пункту 3.2. Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30 травня 2012 року № 651, відомості, заявлені у митній декларації декларантом або уповноваженою ним особою, є відомостями, необхідними для митних цілей.

Частиною 8 статті 264 Митного кодексу України встановлено, що з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Статтею 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Підпунктом г, п.1, ч. 1 ст. 335 Митного кодексу України визначено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій або електронній формі такі документи та відомості: комерційні документи на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів.

Постановою Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 року № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» (із змінами та доповненнями) визнано, що підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами відбитками печаток та штампів.

Згідно графи 9 митної декларації від 15.11.2021 року типу ІМ40ДЕ № 204020/2021/286215 ТОВ «Глобалмаркет», є особою відповідальною за фінансове врегулювання. У відповідністю із положеннями статті 459 Митного кодексу України, суб`єктами відповідальності при вчиненні порушення митних правил підприємствами є посадові особи цих підприємств.

Таким чином, директор ТОВ «Глобалмаркет» ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товару «легковий автомобіль марки «Land Rover Range», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_8 », вартістю 532 232,46 (17 800 Євро) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документі, а саме, рахунок (Invoice) № 211027.11946-СLA_LIM від 27.10.2021 року, , що містить неправдиві відомості щодо відправника та отримувача товару, а також його дійсної вартості.

Крім того, згідно з протоколом про порушення митних правил № 0156/20400/22 від 15 листопада 2022 року, що був складений головним державним інспектором оперативного відділу управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Рівненської митниці ОСОБА_11 , 12 листопада 2021 року в зоні діяльності Волинської митниці гр. України ОСОБА_14 , на підставі довіреності, виданої Компанією «ACERIUS INVESTMENTS LIMITED» (Cyprus, Nicosia 1075, Chyptron 1), ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки «BMW 630D», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_10 ».

Переміщення автомобіля через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204000/2021/920904 від 08.11.2021 року.

12.11.2021 року декларантом ТОВ «МІ-7» ОСОБА_4 в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ № 204020/2021/285612 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки «BMW 630D», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_10 » з пакетом товаросупровідних документів: рахунок (Invoice) № 211108.12526-АСЕ_LIM від 08.11.2021 року, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_11 від 23.10.2018 року, зовнішньоекономічний договір № 090921/2021 від 09.09.2021 року, експортну митну декларацію 21SK5361EX11072771 тощо.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що продавцем товару заявлено компанію «ACERIUS INVESTMENTS LIMITED» (Cyprus, Nicosia 1075, Chyptron 1), одержувачем ТОВ «Глобалмаркет» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Шопена 22а). Відповідно до комерційного рахунку (Invoice) № 211108.12526-АСЕ_LIM від 08.11.2021 року, вартість транспортного засобу «BMW 630D», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_10 становить 10 500 Євро (або еквівалент 314 101,2 грн. на дату здійснення митного оформлення товару).

08.08.2022 року на адресу Рівненської митниці надійшов лист департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 05.08.2022 року № 26/26-04/7.13/1165, яким направлено відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів ТОВ «Глобалмаркет».

У результаті опрацювання надісланої митними органами Федеративної Республіки Німеччина інформації та копій документі встановлено невідповідність даних, що містяться в доданих до відповіді до відповіді документах, даним заявленим при митному оформленні транспортного засобу на території України.

Зокрема з`ясовано, що автомобіль марки «BMW 630D», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_10 був доставлений до України через Польщу. У жодному випадку не наведене українське підприємство ТОВ «Глобалмаркет».

Разом з тим, митні органи Федеративної Республіки Німеччина надіслали роздруківку експертної декларації № 21DE75E5 від 04.11.2021 року у відповідності до якої експортером транспортного засобу «BMW 630D», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_10 є BELZ WLADIMIR одержувачем є гр. ОСОБА_15 , вартість товару на умовах поставки EXW Vechta становить 16 550 Євро, статистична 16 650 Євро.

За результатами співставлення відомостей, встановлено розбіжності щодо відправника, отримувача, комерційних умов поставки, фактурної та статистичної вартості транспортного засобу, реквізити рахунків, тощо.

Службовою запискою управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД від 28.08.2022 року № 7.13-15/вн-23/1709 повідомлено, що сума можливої несплати митних платежів за митною декларацією від 12.11.2021 № UA204020/2021/285612 без урахування витрат на транспортування становить 90 871,54 грн.

Статтею 74 Митного кодексу України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України.

Відповідно до пункту 3.2. Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30 травня 2012 року № 651, відомості, заявлені у митній декларації декларантом або уповноваженою ним особою, є відомостями, необхідними для митних цілей.

Частиною 8 статті 264 Митного кодексу України встановлено, що з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Статтею 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Підпунктом г, п.1, ч. 1 ст. 335 Митного кодексу України визначено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій або електронній формі такі документи та відомості: комерційні документи на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів.

Постановою Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 року № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» (із змінами та доповненнями) визнано, що підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами відбитками печаток та штампів.

Згідно графи 9 митної декларації від 12.11.2021 року типу ІМ40ДЕ №204020/2021/285612 ТОВ «Глобалмаркет», є особою відповідальною за фінансове врегулювання. У відповідністю із положеннями статті 459 Митного кодексу України, суб`єктами відповідальності при вчиненні порушення митних правил підприємствами є посадові особи цих підприємств.

Таким чином, директор ТОВ «Глобалмаркет» ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товару «легковий автомобіль марки «BMW 630D», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_10 », вартістю 495 083,32 грн. (16 550.00 Євро) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документі, а саме рахунок (Invoice) № 211108.12526-АСЕ_LIM від 08.11.2021 року, що містить неправдиві відомості щодо відправника та отримувача товару, а також його дійсної вартості.

У відповідності до ч. 2 ст. 36 КУпАП якщо особа вчинила кілька адміністративних правопорушень, справи про які одночасно розглядаються одним і тим же органом (посадовою особою), стягнення накладається в межах санкції, встановленої за більш серйозне правопорушення з числа вчинених.

За таких обставин є можливим об`єднати адміністративні матеріали № 569/18347/22, № 569/18349/22, № 569/18354/22 ,№ 569/18357/22, № 569/18359/22 та № 569/18362/22 в одне провадження, присвоївши їм № 569/18347/22 та розглядати одночасно.

В судовому засіданні захисник особи, яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 адвокат Кінах Я.В. вину ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України не визнала та просила суд закрити провадження в справі, в зв`язку з відсутністю події та складу адміністративного правопорушення з підстав, викладених у її письмових поясненнях. Додатково суду пояснила, що між ТОВ «Глобалмаркет» та Компанією «CLAREMONT SALES LP» (Office 7, James Carter, Rd. Mildenhall, IP 28. 7DE England, ОСОБА_16 ) було укладено зовнішньоекономічний договір № 06/09-2021 від 06.09.2021 року, предметом якого є поставка транспортних засобів та запчастин до них, побутової та іншої техніки, товарів повсякденного вжитку, одягу, побутової хімії та інше. Об`єми та ціна визначалися згідно інвойсу на кожну поставку окремо. Окрім того, між ТОВ «Глобалмаркет» та «ACERIUS INVESTMENTS LIMITED» (Cyprus, Nicosia 1075, Chyptron 1) було укладено зовнішньоекономічний договір № 090921/2021 від 09.09.2021 року, предметом якого також є поставка, зокрема, транспортних засобів та запчастин до них. При ввезенні транспортних засобів, що зазначені у протоколах про порушення митних правил та їх розмитненні, митним брокером митному органу було надано всі необхідні документи. Захисник зазначила, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Тобто ті, що подаються митному органу на кордоні та є підставою для пропуску товару на митну територію України. Митний орган у протоколах про порушення митних правил посилається лише на відповіді митних органів Республіки Польща та Федеративної Республіки Німеччина, натомість, останній не звернувся із запитами до компаній, що були зазначені відправниками транспортних засобів, а саме: «ACERIUS INVESTMENTS LIMITED» та «CLAREMONT SALES LP». Відтак, на думку захисника, митний орган не довів, чим саме документи, що надійшли від митних органів Республіки Польща та Федеративної Республіки Німеччина, мають перевагу над тими, що були подані при ввезені транспортних засобів та їх розмитнені. У зв`язку із чим, такі документи не можуть бути єдиним та беззаперечним доказом вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення. Разом з тим, до письмових пояснень у справах про порушення митних правил захисником ОСОБА_1 було долучено документи, що підтверджують торговельні відносини між ТОВ «Глобалмаркет» та Компаніями «ACERIUS INVESTMENTS LIMITED» і «CLAREMONT SALES LP»: зовнішньоекономічні договори, інвойси (рахунки) та платіжні доручення, на підставі яких було здійснено оплату ввезених транспортних засобів. Окрім того, адвокатом Кінах Я.В.в інтересах ОСОБА_1 подано адвокатські запити до Компаній «ACERIUS INVESTMENTS LIMITED» та «CLAREMONT SALES LP» з метою встановлення інформації щодо умов продажу транспортних засобів, що зазначені в протоколах про порушення митних правилта його вартості. У відповідь на адвокатські запити Компанії «ACERIUS INVESTMENTS LIMITED» та «CLAREMONT SALES LP» підтвердити, що вартість транспортних засобів відповідає тій, яка зазначена у інвойсах (рахунках).

Представники Рівненської митниці Державної митної служби України Опанасик С.В., Ступак А.В. та Пастушенко Н.А. в судовому засіданні підтримали протоколи про порушення митних правил № 0154/20400/22 від 15 листопада 2022 року, № 0155/20400/22 від 15 листопада 2022 року, № 0158/20400/22 від 15 листопада 2022 року, № 0159/20400/22 від 15 листопада 2022 року, № 0157/20400/22 від 15 листопада 2022 року, № 0156/20400/22 від 15 листопада 2022 року та просили суд притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил та застосувати стягнення, передбачене санкцією ч. 1 ст. 483 МК України.

Суд, заслухавши думку учасників судового провадження, дослідивши письмові докази по справі, приходить до наступного висновку.

Судом встановлено, що між ТОВ «Глобалмаркет» та Компанією «CLAREMONT SALES LP» (Office 7, James Carter, Rd. Mildenhall, IP 28. 7DE England, ОСОБА_16 ) було укладено зовнішньоекономічний договір № 06/09-2021 від 06.09.2021 року, предметом якого є поставка транспортних засобів та запчастин до них, побутової та іншої техніки, товарів повсякденного вжитку, одягу, побутової хімії та інше. Об`єми та ціна визначалися згідно інвойсу на кожну поставку окремо.

Окрім того, між ТОВ «Глобалмаркет» та «ACERIUS INVESTMENTS LIMITED» (Cyprus, Nicosia 1075, Chyptron 1) було укладено зовнішньоекономічний договір №090921/2021 від 09.09.2021 року, предметом якого також є поставка, зокрема, транспортних засобів та запчастин до них.

При ввезенні транспортних засобів, що зазначені у протоколах про порушення митних правил та їх розмитненні, митним брокером митному органу було надано всі необхідні документи.

Митний орган у протоколах про порушення митних правил посилається лише на відповіді митних органів Республіки Польща та Федеративної Республіки Німеччина, натомість, останній не звернувся із запитами до компаній, що були зазначені відправниками транспортних засобів, а саме: «ACERIUS INVESTMENTS LIMITED» та «CLAREMONT SALES LP».

Митним органом не доведено, чим саме документи, що надійшли від митних органів Республіки Польща та Федеративної Республіки Німеччина, мають перевагу над документами, що подані для митного оформлення товару ТОВ «Глобалмаркет».

Також захисником Бутиріна Л.А. було долучено до матеріалів справи документи, що підтверджують торговельні відносини між ТОВ «Глобалмаркет» та Компаніями «ACERIUS INVESTMENTS LIMITED» і «CLAREMONT SALES LP»: зовнішньоекономічні договори, інвойси (рахунки) та платіжні доручення, на підставі яких було здійснено оплату ввезених транспортних засобів.

Окрім того, адвокатом Кінах Я.В.в інтересах ОСОБА_1 подано адвокатські запити до Компаній «ACERIUS INVESTMENTS LIMITED» та «CLAREMONT SALES LP» з метою встановлення інформації щодо умов продажу транспортних засобів, що зазначені в протоколах про порушення митних правилта їх вартості.

У відповідь на адвокатські запити Компанії «ACERIUS INVESTMENTS LIMITED» та «CLAREMONT SALES LP» підтвердити, що вартість транспортних засобів відповідає тій, яка зазначена у інвойсах (рахунках).

Таким чином, матеріали справ про порушення митних правил направленні на розгляд суду без проведення документальної перевірки стосовно митного оформлення ввезеного на адресу ТОВ «Глобалмаркет» товару, що не відповідає визначеним у ч. 1 ст.486 МК України завданню провадження у справах про порушення митних правил та фактично кореспондується із положеннями ч. 3 ст.62 Конституції України, яка визначає, що обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Відтак, законність проведення митного оформлення ввезеного товару на підставі наданих товарно-супровідних документів, у встановленому порядку митним органом не спростована, а тому жодних підстав для надання переваги отриманим від митних органів Республіки Польща та Федеративної Республіки Німеччина по справі не встановлено Відтак, митниця при вирішенні питання складання протоколів обмежилася виключно наданими митними органами Республіки Польща та Федеративної Республіки Німеччина документами. А достатні відомості про те, що під час ввезення товарів та їх митного оформлення на Рівненській митниці було подано документи з неправдивими відомостями, щодо отримувача товарів по справі не здобуті і на розгляд протоколів не надані.

Висновок митного органу, що дії директора ТОВ «Глобалмаркет» ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, таких, що містять неправдиві відомості є лише припущенням, яке не підтверджене належними доказами.

Відповідно до статті 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюється наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Суд, який здійснює провадження у справі про порушення митних правил, оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному, об`єктивному дослідженні всіх обставин справ в їх сукупності, керуючись законом та правосвідомістю.

Рішення суду не може ґрунтуватися на припущення чи домислах. Кожна сторона має довести свої вимоги та заперечення належними доказами.

Разом з тим, в матеріалах справ про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 відсутні будь-які відомості щодо підроблення рахунків чи інформація, що документи містить внесені неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ним посвідчуються.

Як наслідок, висновки митного органу про наявність в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.483 МК України ґрунтуються виключно на припущеннях, що відповідно до ст. 62 Конституції України є неприпустимим та спростовується дослідженими в судовому засіданні доказами.

Відповідно до вимог ч. 3 ст. 62 Конституції України, обвинувачення не може ґрунтуватися на припущеннях, а всі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Відповідно до Рішення Конституційного Суду України від 22.12.2010 року № 23-рп/ 2010 адміністративна відповідальність в Україні та процедура притягнення до неї ґрунтується на конституційних принципах і правових презумпції, в тому числі, і закріпленої в статті 62 Конституції України презумпції невинності.

Відповідна позиція Конституційного Суду України узгоджується з правовим позиціям Європейського Суду з прав людини, практика якого при розгляді справ судами в обов`язковому порядку використовується як джерело права відповідно до статті 17 Закону України «Про виконання рішень та застосування практики Європейського суду з прав людини ». Зокрема, у рішенні від 10 лютого 1995 року, у справі «Алене де Рібемон проти Франції», Європейський Суд зазначив, що сфера застосування принципу презумпції невинуватості значно ширше, ніж це передбачають: презумпція невинності обов`язкова не тільки для кримінального суду, який вирішує питання про обґрунтованість обвинувачення, а й для всіх інших суспільних відносин.

З огляду на викладене, суд приходить до висновку, що в матеріалах справи відсутні докази, з точки зору їх допустимості, достовірності та достатності, які б підтверджували скоєння ОСОБА_1 правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочате, а розпочате підлягає закриттю у зв`язку з відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Враховуючи зазначені обставини, суд приходить до висновку щодо відсутності підстав для притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності та закриває провадження у справі, на підставі п. 1 ст. 247 КУпАП.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 467, 483, 495, 527 МК України, ст.ст. 36, 247, 283-285 КУпАП, -

П О С Т А Н О В И В:

Провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України закрити, на підставі п. 1 ст. 247 КУпАП, за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Протягом десяти днів з дня її винесення постанова може бути оскаржена до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд Рівненської області особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником.

Суддя Рівненського міського суду

Рівненської області Святослав РОГОЗІН