Справа №295/5128/23
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21.06.2023 року м. Житомир

Богунський районний суд м. Житомира у складі:

головуючого судді Панченко Г.В.

секретаря судового засідання Прилипко А.В.,

з участю представника Житомирської митниці Держмитслужби - Кондратюка А.В.,

розглянув у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Житомирі справу про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , працюючого керівником ТОВ «КАРС РВ» (, Рівненська область, с. Біла Криниця, вул. Біла, 53), проживаючого у АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , за ст. 485 Митного Кодексу України,

встановив:

Відповідно до протоколу про порушення митних правил №0039/101000/23 від 18.01.2023, 26.12.2019 для здійснення митного оформлення товару: «вантажний автомобіль марки «MERCEDES-BENZ» модель «ATEGO», номер шасі НОМЕР_2 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_3 », в митному режимі «імпорт» до м/п «Житомир» Київської митниці декларантом ФОП ОСОБА_2 (ідентифікаційний код НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 ) було подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA100530/2019/076751 разом з товаросупровідними документами, а саме: інвойс (invoice) №505212 від 18.12.2019, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_5 від 31.05.2017 видане компетентними органами Швейцарської Конфедерації, контракт №UA02/18 від 11.06.2019, договір про надання послуг митного брокера № 18/06/2019 від 18.06.2019.

Згідно поданих документів, відправником (продавцем) товару є компанія «Rivne Stone FZ LLC» P.O.Box 8822,Sheikh Zayed Road, Dubai, UAE, одержувачем (покупцем) - TOB «КАРС РВ» (Рівненська обл., с. Біла Криниця, вул. Біла,53, ), декларант - ФОП ОСОБА_2 (ідентифікаційний код НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 ). Фактурна вартість товару - 7400 євро (згідно курсу НБУ станом на дату митного оформлення 26.12.2019 становить 190673,67 гривень), митна вартість товару за вищезазначеною митною декларацією заявлена декларантом із застосуванням резервного методу нарівні 291176,21 грн. (або еквівалент 11300,48 євро на дату проведення митного оформлення транспортного засобу), загальна сума сплачених митних платежів за вказаною митною декларацією становить 98300,58 гривень, а саме: ввізне мито - 29117,62 гривень, акциз на транспортні засоби - 4270,16 гривень, податок на додану вартість - 64912,80 гривень.

14.12.2022 Житомирською митницею отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 14.12.2022 №08-3/26-04/7.19/7437 яким надіслано відповідь митних органів Королівства Нідерландів від 29.11.2022 №NL22DZA00691972WZ (вхідний Державної митної служби України від 29.11.2022 №24530/11), на запит про надання адміністративної допомоги в митних справах стосовно перевірки автентичності документів, що надавалися при ввезенні на митну територію України та митному оформленні вантажного автомобіля «MERCEDES-BENZ» модель «АТЕGО», номер шасі НОМЕР_2 , реєстраційний номерний НОМЕР_6 .

За результатом опрацювання інформації та копій документів, наданих митними органами Королівства Нідерландів, встановлено, що згідно повідомлення митного інформаційного центру (DIC) Податкової та Митної Адміністрації Королівства Нідерландів, було проведено перевірку в компанії «Truck Centrum Bergh B.V.». З даних, наданих компанією «Truck Centrum Bergh B.V.», є різниця між записами, які надала Державна митна служба України та даними/файлами, наданими компанією «Truck Centrum Bergh B.V.». Загальна сума поставки - 25 000 євро.

18.12.2019 митницею відвантаження експорту в м. Амстердам (номер офісу митниці - 0432 Amsterdam airport/seaport) Королівства Нідерландів був поміщений вищевказаний вантажний автомобіль, в режим експорту на підставі митної декларації № 19NLK4BJAAACBHWD50 від 18.12.2019. Відповідний експортний супровідний документ був зареєстрований за MRN19NLK4BJAAACBHWD50 від 18.12.2019.

В рамках експортної процедури загальна виставлена в рахунок ціна товару була задекларована на суму 25000 євро.

Експортером (продавцем) вантажного автомобіля марки «MERCEDES-BENZ» модель «ATEGO», номер шасі НОМЕР_2 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_7 , є компанія «Truck Centrum Bergh B.V.» Usselweg 35, 7061XV TERBORG,NL покупцем (вантажоодержувачем) громадянин України ОСОБА_3 (експортна митна декларація №19NLK4BJAAACBHWD50 від 18.12.2019, CMR №621646 від 18.12.2019.

Відповідно до експортної декларації для вивезення транспортного засобу вказано код митного офісу на кордоні «Медика» «MEDYKA ОС», (код - PL401030), Республіка Польща, підтвердження виходу: дата виходу: 25.12.2019, дата повідомлення: 25.12.2019, час повідомлення: 06:20. Одержувачем товару у вказаній митній декларації заявлений ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 3 61176 Kharkiv UA).

Згідно з CMR №621646 від 18.12.2019, графа 1 - вантажовідправник: компанія «Truck Centrum Bergh B.V.» Usselweg 35, 7061XV TERBORG,NL, графа 2 - вантажоодержувач: Олександр Кулабухов, вул. Велозаводська, 57, м. Харків, 61176, графа 3 - місце доставки товару: Харків, Україна, графа 4 - місце і дата прийому товару: TERBORG,NL 18.12.2019, графа 5 - додані документи: інвойс 19636, реєстраційні документи, страховка, графа 6 - вживана вантажівка «MERCEDES-BENZ» 1524 «ATEGO», номер шасі НОМЕР_2 , вага брутто - 10245 кг.

Згідно із експортною митною декларацією №19NLK4BJAAACBHWD50 від 18.12.2019, CMR №621646 від 18.12.2019, реєстраційним свідоцтвом Французької Республіки 2012DB84522 від 29.06.2012 вартість товару: вантажний автомобіль «MERCEDES-BENZ» модель «ATEGO», номер шасі НОМЕР_2 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_8 , рік виробництва - 2012, дата першої реєстрації - 29.06.2012, вага нетто - 10245, умови поставки - TERBORG,NL, код товару - становить 25000 євро (що з урахуванням курсу НБУ на дату митного оформлення 26.12.2019 транспортного засобу, у національній валюті становить 644167,80 гривень).

В той же час для пропуску товару на митну територію України надано документи: комерційний інвойс (invoice) № 505212 від 18.12.2019, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_5 від 31.05.2017 видане компетентними органами Швейцарської Конфедерації для декларування товару: «автомобіль вантажний марки «MERCEDES-BENZ» ATEGO», рік виготовлення 2014, дата введення в експлуатацію 2014, ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_2 , робочий об`єм циліндрів 6374 cm3, тип кузова - рефрежиратор з встановленим гідробортом - дизельний, в кількості 1 шт.».

На підставі митної декларації типу ІМ 40 EE UA100000/2019/892049 від 20.12.2019 транспортний засіб відповідно до комерційного інвойсу № 505212 від 18.12.2019, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_5 від 31.05.2017 слідував на адресу ТОВ «КАРС РВ» (), за ціною 7400 євро.

Відповідно інформації, наявної в АСМО «Інспектор», встановлено, що 25 грудня 2019 року о 05:30:01 громадянин України ОСОБА_6 (паспорт НОМЕР_9 ) через пункт пропуску «Шегині-Медика» митного поста «Мостиська» Галицької митниці, ввіз на митну територію України товар, а саме: «вантажний автомобіль марки «MERCEDES-BENZ» модель «ATEGO», номер шасі НОМЕР_2 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_8 ».

Відповідно до листа управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Житомирської митниці від 22.12.2022 №7.19-15/716, враховуючи вищевикладене, сума митних платежів, які б мали бути сплачені при ввезенні на митну територію України зазначеного вище транспортного засобу, а саме вантажного автомобіля марки «MERCEDES-BENZ» модель «ATEGO», номер шасі НОМЕР_2 , з урахуванням інформації та копій документів, наданих митними органами Королівства Нідерландів, станом на дату здійснення митного оформлення становить 411596,22 грн., а саме: ввізне мито -64571,38 грн., акцизний податок - 170806,50 грн., податок на додану вартість - 176218,34 гривень.

Згідно договору про надання послуг митного брокера № 18/06/2019 від 18.06.2019 визначено, що замовник, ТОВ «КАРС РВ» (Рівненська.обл., с. Біла Криниця, вул. Біла,53, ) в особі керівника ОСОБА_1 зобов`язаний надавати всі необхідні документи, та необхідну інформацію для митного оформлення товару, відповідно до чинного законодавства України. Замовник несе відповідальність за достовірність даних що заявлені у наданих документах.

На виклик Житомирської митниці від 19.12.2022 № 7.19-3/20/10/7136 для надання пояснень щодо митного оформлення товару, а саме: «вантажний автомобіль марки «MERCEDES-BENZ» модель «ATEGO», номер шасі НОМЕР_2 та участі у складанні протоколу про порушення митних правил керівник ТОВ «КАРС РВ» ОСОБА_1 не прибув, пояснень не надав.

Таким чином громадянин України ОСОБА_1 , перебуваючи на посаді керівника ТОВ «КАРС РВ» (), з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів організував надання товаросупровідних документів, в тому числі комерційного інвойсу № 505212 від 18.12.2019, що містить неправдиві відомості щодо продавця (відправника), і покупця (одержувача) товару, його митної вартості, (та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості) та свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_5 від 31.05.2017 видане компетентними органами Швейцарської Конфедерації, що містить неправдиві відомості про дату першої реєстрації, рік виробництва транспортного засобу, що в свою чергу призвело до зменшення розміру митних платежів на загальну суму 313295,64 грн., а саме: мито -35453,76 грн., акцизний податок - 166536,34 грн., податок на додану вартість - 111305,54 гривень.

У судове засідання ОСОБА_1 не з`явився.

Захисник Алексеєв С.М. в судове засідання не з`явився, подав клопотання у якому просив проводити розгляд справи без його участі та без участі ОСОБА_1 , а матеріали справи направити до Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань для приєднання та перевірки в межах досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000713 від 13.09.2022 в порядку ст. 253 КУпАП.

В судовому засіданні представник Житомирської митниці - Кондратюк А.В., щодо клопотання захисника, поклався на розсуд суду.

Заслухавши учасників судового провадження, дослідивши надані документи, суд приходить до наступного висновку.

Так, як вбачається з матеріалів справи №295/5128/23, до Богунського районного суду м.Житомира надійшов протокол про порушення митних правил №0039/101000/23 від 18.01.2023 та додані до нього матеріали про притягнення до відповідальності ОСОБА_1 за ст. 485 Митного кодексу України (щодо дій з надання товаросупровідних документів, що містять неправдиві відомості з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів).

В свою чергу, відповідно до листа-запиту до Житомирської митниці від ГСУ ДБР від 09.03.2023 №10-2-01-02-5796 та витягу з ЄРДР у кримінальному провадженні №0000713 від 13.09.2022, зокрема за фактом того, що протягом 2018-2020 років службові особи ТОВ «Рівне Кар» (), ТОВ «Карс РВ» (), інші невстановлені особи, при ввезені з-за кордону транспортних засобів надавали митним органам України підроблені товарно-супровідні документи, що містили недостовірні відомості щодо вартості та строку експлуатації транспортного засобу, з метою ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах. В межах цього кримінального провадження ОСОБА_1 та іншим особам повідомлено про підозру.

Як встановлено судом, на даний час, досудове розслідування кримінального провадження №0000713 від 13.09.2022 триває.

Таким чином, фактичні обставини порушення митних правил викладені в протоколі про порушення митних правил №0039/101000/23 від 18.01.2023 та додані до нього матеріали, на даний час є предметом перевірки органом досудового розслідування в межах кримінального провадження №0000713 від 13.09.2022.

При цьому, у кримінальному провадженні №0000713 від 13.09.2022 на момент розгляду справи судом, обвинувальний акт до суду не скеровувався, доказів протилежного суду не надано.

Згідно положень ст. 7 КУпАП, ніхто не може бути підданий заходу впливу в зв`язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку, встановлених законом. Провадження в справах про адміністративні правопорушення здійснюється на основі суворого додержання законності. Застосування уповноваженими на те органами і посадовими особами заходів адміністративного впливу провадиться в межах їх компетенції, у точній відповідності з законом.

Згідно ст.9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Відповідно до ст.253 КУпАП, якщо при розгляді справи орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.

Адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає, якщо ці порушення за своїм характером не тягнуть за собою відповідно до закону кримінальної відповідальності.

З огляду на вище зазначене, судовий розгляд справи, на даний час, є неможливим, за відсутності результатів досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000713 від 13.09.2022.

Згідно з ч.2 ст.284 КУпАП постанова про закриття справи виноситься при передачі матеріалів прокурору, органу досудового розслідування, а також при наявності обставин, передбачених статтею 247 цього Кодексу.

За таких обставин, суд вважає, що провадження по справі підлягає закриттю з направленням матеріалів справи про порушення митних правил №0039/101000/23 органу досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000713 від 13.09.2022, з метою відповідного дослідження та оцінки в порядку кримінального провадження.

Керуючись ст. 253 КУпАП,-

постановив:

Матеріали справи про порушення митних правил №295/5128/23 відносно ОСОБА_1 за ст. 485 МК України направити до Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань.

Провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ст. 485 МК України закрити у зв`язку з передачею матеріалів органу досудового розслідування.

Постанова може бути оскаржена до Житомирського апеляційного суду через Богунський районний суд м. Житомира протягом 10 днів з дня її винесення.

Суддя Г.В. Панченко