Справа № 163/2716/23
Провадження № 3/163/1208/23
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

07 грудня 2023 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Шеремета С.А.

секретаря Кузьміної А.В.,

представника Волинської митниці Федчишина Р.А.,

представника заінтересованої особи Закриничного В.В.,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом №0400/20500/23 про притягнення до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, що проживає за адресую: АДРЕСА_1 , керівника ТОВ «ЕТЕ ТРЕЙДІНГ ХАУЗ», РНОКПП НОМЕР_1 ,

в с т а н о в и в :

Головним державним інспектором оперативного відділу №2 управління боротьби з контрабандою та порушення митних правил Волинської митниці складено протокол про те, що громадянин України ОСОБА_1 як керівник ТОВ «ЕТЕ ТРЕЙДІНГ ХАУЗ» вчинив дії спрямовані на переміщення 10.10.2023 через м/п «Устилуг» Волинської митниці на митну територію України товарів загальною вартістю 73613,93 грн з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення даних товарів, а саме Жорсткий диск Seagate 3,5" 500GBST3500312CSSATA 5900 rpm 8MB Pipeline HD, Статус: used. apm. ST3500312CS-NP - 158 шт., загальною фактурною вартістю - 957, 48 Євро; Жорсткий диск Seagate Barracuda 500GB3,5" ST500DM002, Статус: usedapm. STS00DM002-NP - 300 шт., загальною фактурною вартістю - 2121,00 Євро. Торговельна марка: Seagate Країна виробництва: CN Виробник: Seagate Technolog", Жорсткий диск Western Digital 1TB SATA3,5" WD10EURX, Cm: used. арт. WD10EURX-NP - 100 шт., загальною фактурною вартістю - 1313,00 Євро. Торговельна марка: Western Digital Країна виробництва: ТН Виробник: Western Digital Corporation.», документів, а саме: CMR від 05.10.2023 №2682, Invoice від 14.09.2023 №230914-03 та МД типу ІМ ЕЕ №UA100000/2023/803689, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення його митної вартості.

Дії ОСОБА_2 кваліфіковані за ч.1 ст.483 МК України.

ОСОБА_2 на розгляд справи в суді не з`явився, хоча належним чином повідомлявся про час та місце розгляду.

Представник заінтересованої особи адвокат Закриничний В.В., надав пояснення і висловив свою правову позицію про відсутність в діях ОСОБА_2 складу правопорушення просив закрити провадження у справі про порушення митних правил.

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявив, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_2 у вчиненні порушення митних правил.

Дослідженням доказів встановлено таке.

Факт переміщення через митний кордон товару: «Жорсткий диск Seagate 3,5" 500GBST3500312CSSATA 5900 rpm 8MB Pipeline HD, Статус: used. apm. ST3500312CS-NP - 158 шт., загальною фактурною вартістю - 957, 48 Євро; Жорсткий диск Seagate Barracuda 500GB3,5" ST500DM002, Статус: usedapm. STS00DM002-NP - 300 шт., загальною фактурною вартістю - 2121,00 Євро. Торговельна марка: Seagate Країна виробництва: CN Виробник: Seagate Technolog", Жорсткий диск Western Digital 1TB SATA3,5" WD10EURX, Cm: used. арт. WD10EURX-NP - 100 шт., загальною фактурною вартістю - 1313,00 Євро. Торговельна марка: Western Digital Країна виробництва: ТН Виробник: Western Digital Corporation.» доведено протоколом про порушення митних правил, актом про проведення митного огляду транспортного засобу, митною декларацією ІМЕЕ № 23UA89U3 CMR 2682, № б/н, рахунком-фактурою №FV/1387/2021 від 09.04.2021 і по справі не оспорюється.

Актом про проведення митного огляду товарів, транспортних засобів, ручної поклажі та багажу №205110/2023/007970 стверджується, що в результаті проведення митного огляду зазначеного товару на м/п "Устилуг", із залученням експерта спеціаліста Спеціалізованої лабораторії з питань експертиз та досліджень Держмитслужби України ОСОБА_3 , встановлено наступні характеристики товару, а саме: Жорсткі диски знаходяться в індивідуальних упаковках цілісність яких не порушена та не пошкоджена. Ознаки, які б вказували, що товар використовувався, тобто був у вжитку (характерні забруднення, потертості, подряпини, які виникають під час монтажу - демонтажу тощо) відсутні, що не відповідає поданим до митного контролю товаро-супровідним документам. Жорсткі диски в індивідуальних упаковках були поміщені в картонні коробки та проклеєні фабричним скотчем, цілісність яких також не порушена.

Згідно висновку експерта № -0920 загальна вартість товару в справі про порушення митних правил 0400/20500/23 станом на 10.10.2023 становить 413947,40 грн. Надані до огляду зразки товарів знаходяться в індивідуальних упаковках виробника, цілісність яких не пошкоджена. Однак такий результат експертизи не містить висновку, чи товар є новим чи вживаним чи відновленим.

Представник ОСОБА_4 у суді повідомив, що весь товар був у вжитку, а відновлення використовуваних жорстких дисків проводиться у європейському центрі, тобто крім відновлення пам`яті на магнітному носії жорсткого диску проводиться і зовнішнє його очищення, після чого товар приймає характерний для нового вибору вигляд. Вжитий товар запаковується у якісну упаковку, але така не є оригінальною, в який запаковується новий товар.

Згідно листа асоціацій підприємств інформаційних технологій України № 23-034 від 17.10.2023 вбачається, що компанія Bell IT GmbH продає товари за цінами вказаному в інвойсі. Додатково компанія зазначає, що товари є вживаними (used), почищеними (cleaned), перевіреними (tested), запакованими (sealed) та мають 6 місячну гарантію.

Листом Bell IT від 13.10.2023 стверджується, що товари (жорсткі диски 558 штук) згідно з інвойсом N? 5126600 від 14.09.2023 знаходяться в статусі вживані та відновлені в їх сервісному центрі, ці моделі зняті з виробництва, тому гарантійний термін на них лише 6 місяців. Товар за інвойсом продано ОСОБА_5 b.H (Відень, Австрія) для подальшого продажу компанії ЕТЕ Trading House Ltd (Київ, Україна). Це стосується товарів: Seagate 3.5" 500GB ST3500312CS SATA 5900pm 8MB Pipeline HD, Стан: вживаний, Гарантія (міс.): 6 - 158 штук, Seagate Barracuda 500GB 3.5" ST500DM002 Стан: вживаний, Гарантія (міс.): 6 - 300 штук Western Digital 1TB SATA 3.5" WD10F Стар, вживаний, Гарантія (міс.): 6 - 100 штук.

Згідно листа Eurokommerz Handelsges mbH від 16.10.2023 стверджується, що жорсткі диски загальною кількістю 558 штук є вживаними та відновленими у європейському сервісному центрі для подальшого продажу в України в у статусі «Used».

Згідно досліджених доказів поданих з протоколом, а саме з попередньої митної декларації ІМЕЕ №UA100000/2023/803689, митної декларації ІМЕЕ №23UA89U3, інвойсу №230914-03 від 14.09.2023, № 5126600 від 14.09.2023, письмових пояснень ОСОБА_6 стверджується що вилучені товари мають статус вживаних.

Отже, сукупність цих доказів не дає підстав для обґрунтованих сумнівів щодо причин, за яких в транспортному засобі виявлено товари, що не відповідали вказаному в товарно-супровідних документах їх повному найменуванню в частині їх технічного стану.

Згідно з ч.1 ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність..

Відповідно до ч.1 ст.486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Статтею 487 МК України визначено, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

В рішенні "Надточій проти України" Європейський Суд з прав людини у справі зазначив, що "положення Митного кодексу безпосередньо поширюються на всіх громадян, які перетинають кордон та регулюють їх поведінку шляхом застосування стягнень (штраф та конфіскація), які є як покаранням, так і стримуванням від порушення. Таким чином, митні правопорушення, які розглядаються, мають ознаки, притаманні "кримінальному обвинуваченню" у значенні статті 6 Конвенції".

Згідно з рішенням Європейського Суду з прав людини у справі "Авшар проти Туреччини" в оцінці доказів Суд встановив стандарт доказування "поза розумним сумнівом". Таке доказування передбачає співіснування досить вагомих, чітких та узгоджених між собою висновків або подібних неспростованих презумпцій факту, а за відсутності таких ознак не можна констатувати, що винуватість особи доведено поза розумним сумнівом.

Отже, в справі про порушення митних правил винуватість особи має бути також доведена поза розумним сумнівом.

Частиною 1 ст.483 МК України встановлена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Аналіз вказаної норми свідчить, що таке порушення митних правил вчиняється лише з прямим умислом.

Відповідно до ст.10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

Згідно із ч.2 ст.459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути .. при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Пунктом 43 ст.4 МК України визначено, що посадовими особами підприємств є керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання такими підприємствами вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Отже, за доведеності вини (прямого умислу) на приховування товарів, які переміщуються від підприємств або підприємствами-перевізниками, або в адресу підприємств, може наставати відповідальність цих підприємств (залежно від вчинення конкретних дій для приховування товарів), а від імені підприємств таку відповідальність може нести і керівник, якщо він в тій чи іншій мірі причетний до приховування.

При цьому з огляду на правову конструкцію диспозиції ч.1 ст.483 МК України відповідальність може наставати як за фізичне переміщення товарів через митний кордон, так і за вчинення дій, спрямованих на таке фізичне переміщення товарів іншими особами, які можуть і не бути обізнаними з протиправними діями посадових осіб підприємств.

В цій справі ОСОБА_1 в провину ставиться вчинення дій, спрямованих на переміщення товарів з приховуванням від митного контролю.

З огляду на встановлені по справі фактичні обставини доказів вчинення ним будь-яких таких дій по справі не доведено.

Компанія-відправник «Eurokommerz Handelsges mbH» заявила жорсткі диски загальною кількістю 558 штук є вживаними та відновленими у європейському сервісному центрі для подальшого продажу в України в у статусі «Used». Така інформація по справі не спростована і, в той же час, підтверджує той факт, що ОСОБА_1 не вчиняв жодних дій для приховування переміщуваних товарів. При цьому слід зауважити, що і товари були завантажені й відправлені, і документи на них оформлені саме відправником.

За цих обставин, суд приходить висновку про відсутність в діях ОСОБА_1 складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, адже товар не приховувався не підмінявся, а відомості про правдивість його вартості підтверджено власне самим відправником із детальним обґрунтуванням його ціноутворення.

Згідно з п.1 ст.247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю в разі відсутності складу адміністративного правопорушення.

Тимчасово вилучені в порядку ст.511 МК України предмети слід повернути власнику (законному володільцю) для завершення митних формальностей.

Понесені по справі витрати на зберігання товарів відшкодуванню не підлягають згідно із ст.520 МК України, судовий збір не справляється на підставі ст.401 КУпАП.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України, суддя

п о с т а н о в и в :

Провадження в справі за протоколом про порушення митних правил №0400/20500/22 щодо ОСОБА_1 за ознаками ч.1 ст.483 МК України закрити за відсутністю в його діях складу правопорушення.

Тимчасово вилучені за протоколом про тимчасове вилучення товарів, транспортних засобів і документів у справі про порушення митних правил №0400/20500/23 повернути власнику (законному володільцю) для завершення їх митного оформлення.

Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до Волинського апеляційного суду через Любомльський районний суд.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області С.А.Шеремета