Номер провадження 3/521/9524/23
П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

5 грудня 2023 року Малиновський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого судді Черевко С.П.,

при секретарі Табарчук Н.С.,

за участю:

представника Одеської митниці

Державної митної служби України Терновського М.С.,

захисника адвоката Попелюка В.П.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Одесі справу, що надійшла з Одеської митниці ДМС України за протоколом складеним відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ДРНФО НОМЕР_1 , працюючого декларантом ТОВ «Пік-тайм» (), який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ст. 472 МК України,

В С Т А Н О В И В:

До Малиновського районного суду м. Одеси надійшов протокол №0375/50000/23 від 06.03.2023 року про порушення митних правил з відповідними матеріалами, у відношенні гр. ОСОБА_1 , за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ст. 472 МК України.

З протоколу про порушення митних правил вбачається, що 02.01.2023 між ФОП «Гольдман Юлій» (ДРФО НОМЕР_2 ) та компанією «Parcus shipping LLC» (CША) було укладено контракт №PS-CY/01 щодо поставки товарів в Україну.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту до ПрАТ «Іллічівськзовніштранс» в зону діяльності Одеської митниці на вантажному автомобілі д/н НОМЕР_3 / НОМЕР_4 прибув товар «електрогенераторні установки» загальною вагою 15010 кг.

Відповідно до ч. 2 ст. 266 МК України, в зоні діяльності м/п «Чорноморськ-порт» Одеської митниці, згідно заяви ТОВ «Пік-тайм» проведено фізичний огляд товару, під час якого були встановлені всі необхідні характеристики товарів для декларування.

28.02.2023 декларантом ТОВ «Пік-тайм» гр. України ОСОБА_1 , який діє на підставі договору щодо надання послуг митного брокера №24292 від 01.02.2023 підготовлена та подана до Одеської митниці митна декларація типу «ІМ 40 ДЕ» (далі МД), яка була прийнята та зареєстрована за номером №23UA90U0.

В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення ОСОБА_1 , митному органу України були надані: інвойс від 20.01.2023 №13530, пакувальний лист до інвойсу від 20.01.2023, коносамент від 05.02.2023 №COEU, CMR від 17.02.2023 №333, контракт №PS-CY/01 від 02.01.2023 та інші товаросупровідні і комерційні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД № 23UA90U0 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія «Parcus shipping LLC» (CША), відправником товару є компанія «E.P.S. Electric power solution S.A.», а покупцем та одержувачем є ФОП « ОСОБА_2 » ( АДРЕСА_2 , ДРФО НОМЕР_2 ).

Згідно граф МД № 23UA90U0 було заявлено товар «електрогенераторні установки з поршневим двигуном внутрішнього згорання із запалювання від стиснення (дизелем або напівдизелем), потужністю понад 7,5 кВА, але не більш як 75кВА, не військового призначення, не є товаром подвійного призначення, без вмонтованого безперебійного джерела живлення, необхідні для здійснення заходів, спрямованих на сприяння відновленню енергетичної інфраструктури України: дизельні генератор марки Ashita, моделі 40,50,60,70. Всього 12 шт. Країна виробництва: CN» (вагою брутто/нетто 15010 кг).

02.03.2023 в ході проведення, митного огляду вищевказаного вантажу було встановлено, що серед загальної партії заявленого товару без ознак приховування виявлені дві ємності (бочки): одна бочка з моторною оливою «Aztec oils 205 л» (згідно маркування), друга бочка з охолоджуючою ридиною «CoolSpec Supreme CL01- 205 л» (згідно маркуванню), які не були заявлені у МД № 23UA90U0 та не зазначені у будь-яких товаросупровідних документах.

Відповідно до графи №54 відповідальною особою за заповнення та надання до митного органу України документів, необхідних для переміщення товарів через митний кордон України, зокрема МД № 23UA90U0 від 28.02.2023 є декларант ТОВ «Пік-тайм» гр. гр. України ОСОБА_1 , який відповідно до вимог ст. 266 МК України несе відповідальність, передбачену Митним кодексом України, у повному обсязі.

Таким чином, на думку митного органу, декларантом ТОВ «Пік-тайм» гр. України ОСОБА_1 , було порушено процедуру декларування товарів, передбачену ст. 257 МК України та не було заявлено за встановленою формою точних та достовірних відомостей (наявність, найменування або назва, кількість тощо) про товари, які підлягають обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України, що призвело до порушення митних правил, передбаченого ст. 472 МК України.

На підставі вказаних обставин посадовою особою митниці було складено протокол про порушення митних правил за ознаками ст. 472 МК України.

У судовому засіданні гр. ОСОБА_1 участі не приймав, однак приймав участь його захисник, який надав заперечення та просив провадження по справі закрити у зв`язку з відсутність складу адміністративного правопорушення, заперечення долученні до матеріалів справи.

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до відповідальності за ст. 472 МК України та застосувати стягнення відповідно до санкції вказаної статті.

Дослідивши матеріали справи про адміністративні правопорушення, вислухавши пояснення учасників процесу, оцінивши в сукупності зібрані докази, суд дійшов висновку, що в діях особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, присутні ознаки складу правопорушення, передбачені ст. 472 МК України, за кваліфікуючими ознаками: недекларування товарів, що переміщуються через митний кордон України, тобто незаявлення за встановленою формою точних відомостей про товари, які підлягають обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України.

Судом встановлено, що 02.01.2023 між ФОП «Гольдман Юлій» (ДРФО НОМЕР_2 ) та компанією «Parcus shipping LLC» (CША) було укладено контракт №PS-CY/01 щодо поставки товарів в Україну.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту до ПрАТ «Іллічівськзовніштранс» в зону діяльності Одеської митниці на вантажному автомобілі д/н НОМЕР_3 / НОМЕР_4 прибув товар «електрогенераторні установки» загальною вагою 15010 кг.

Відповідно до ч. 2 ст. 266 МК України, в зоні діяльності м/п «Чорноморськ-порт» Одеської митниці, згідно заяви ТОВ «Пік-тайм» проведено фізичний огляд товару, під час якого були встановлені всі необхідні характеристики товарів для декларування.

28.02.2023 декларантом ТОВ «Пік-тайм» гр. України ОСОБА_1 , який діє на підставі договору щодо надання послуг митного брокера №24292 від 01.02.2023 підготовлена та подана до Одеської митниці митна декларація типу «ІМ 40 ДЕ» (далі МД), яка була прийнята та зареєстрована за номером №23UA90U0.

В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення ОСОБА_1 , митному органу України були надані: інвойс від 20.01.2023 №13530, пакувальний лист до інвойсу від 20.01.2023, коносамент від 05.02.2023 №COEU, CMR від 17.02.2023 №333, контракт №PS-CY/01 від 02.01.2023 та інші товаросупровідні і комерційні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД № 23UA90U0 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія «Parcus shipping LLC» (CША), відправником товару є компанія «E.P.S. Electric power solution S.A.», а покупцем та одержувачем є ФОП « ОСОБА_2 » ( АДРЕСА_2 , ДРФО НОМЕР_2 ).

Згідно граф МД № 23UA90U0 було заявлено товар «елктьрогенераторні установки з поршневим двигуном внутрішнього згорання із запалювання від стиснення (дизелем або напівдизелем), потужністю понад 7,5 кВА, але не більш як 75кВА, не військового призначення, не є товаром подвійного призначення, без вмонтованого безперебійного джерела живлення, необхідні для здійснення заходів, спрямованих на сприяння відновленню енергетичної інфраструктури України: дизельні генератор марки Ashita, моделі 40,50,60,70. Всього 12 шт. Країна виробництва: CN» (вагою брутто/нетто 15010 кг).

02.03.2023 в ході проведення, митного огляду вищевказаного вантажу було встановлено, що серед загальної партії заявленого товару без ознак приховування виявлені дві ємності (бочки): одна бочка з моторною оливою «Aztec oils 205 л» (згідно маркування), друга бочка з охолоджуючою ридиною «CoolSpec Supreme CL01- 205 л» (згідно маркуванню), які не були заявлені у МД № 23UA90U0 та не зазначені у будь-яких товаросупровідних документах.

Статтею 257 Митного кодексу України визначено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

У відповідності до статті 258 МК України, під митною декларацією, заповненою у звичайному порядку, розуміється митна декларація, що містить обсяг відомостей (даних), достатній для завершення митного оформлення товарів, транспортних засобів комерційного призначення у заявлений митний режим.

Відповідно до ч. 8 ст. 264 Митного кодексу України, з моменту прийняття органом доходів та зборів митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Згідно з п.п.1,4 ч.1 ст. 266 Митного кодексу України, декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення, відповідно до порядку, встановленого Митним кодексом України; у випадках, визначеним цим кодексом та Податковим кодексом України, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу Х цього кодексу.

Відповідно до «Інструкції про порядок заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документу» затвердженої наказом Міністерства фінансів України 30.05.2012 № 651 (зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14.08.2012 за №1372/21684) декларант зобов`язаний заявити точні відомості про товар у митній декларації.

Відповідно до ст. 336 МК України митний контроль здійснюється шляхом проведення митного огляду та перевірки документів і відомостей, які відповідно до статті 335 МК України надаються митним органам під час переміщення товарів через митний кордон України.

Відповідно до графи №54 відповідальною особою за заповнення та надання до митного органу України документів, необхідних для переміщення товарів через митний кордон України, зокрема МД № 23UA90U0 від 28.02.2023 є декларант ТОВ «Пік-тайм» гр. гр. України ОСОБА_1 , який відповідно до вимог ст. 266 МК України несе відповідальність, передбачену Митним кодексом України, у повному обсязі.

Твердження захисника особи, що декларантом було внесено відомості про товар згідно товаросупровідних документів, та він є представником ФОП «Гольдман Юлій» на підставі договору щодо надання послуг митного брокера N24292 від 01.02.2023, тому він не несе відповідальність, не знайшли свого підтвердження та суперечать вимогам МК України.

Згідно пояснень ОСОБА_1 від 03.03.2023 року, декларант мав можливість здійснити фізичний огляд товару з метою декларування точних та достовірних відомостей про товар, 27.02.2023 року декларант даним правом скористався, після чого було виявлено в «Контейнер» 2 бочки з маслом та антифрізом, акт невідповідності не був підписаний.

Тобто, проведення фізичного огляду товару є правом декларанта, а внесення до декларації точних та достовірних відомостей обов`язком, за яке встановлена адміністративна відповідальність.

Крім цього, у наданих поясненнях особою було фактично визнано відмінність товару від заявленого, що сталася через дії клієнта ФОП « ОСОБА_2 ». Однак, дана обставина не звільняє декларанта від обов`язку щодо заявлення точних та достовірних відомостей про товар.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Статтею 472 МК України передбачено відповідальність за недекларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення, що переміщуються через митний кордон України, тобто незаявлення за встановленою формою точних та достовірних відомостей (наявність, найменування або назва, кількість тощо) про товари, транспортні засоби комерційного призначення, які підлягають обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України.

Таким чином, судом встановлено, що особою порушено процедуру декларування та не було задекларовано за встановленою формою, передбаченою ст. 257 МК України, точних відомостей про товари, що підлягають обов`язковому декларуванню.

Викладені вище обставини встановлені при провадженні по даній справі та підтверджуються наступними доказами: протоколом про адміністративне правопорушення, доповідною запискою інспектора митниці, описом вилучених товарів, поясненнями особи, яка притягується до відповідальності.

Відповідності до ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил, здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ст. 23 КУпАП, адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень, як самим правопорушником, так і іншими особами.

Враховуючи вищевикладене, суд накладає на правопорушника стягнення, відповідно до санкції ст. 472 МК України, у виді штрафу у розмірі 100 відсотків вартості товарів, з конфіскацією зазначених товарів, які переміщувалися через митний кордон України та не були заявлені у декларації.

Відповідно до ст.40-1 КУпАП, судовий збір у провадженні по справі про адміністративне правопорушення у разі винесення судом (суддею) постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується особою, на яку накладено таке стягнення. Розмір і порядок сплати судового збору встановлюється законом.

Вимогами п. 5 ч. 2ст. 4 ЗУ «Про судовий збір», передбачено, що у разі ухвалення судом постанови про накладення адміністративного стягнення з правопорушника підлягає стягненню судовий збір за ставкою 0,2 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

Керуючись ст.ст. 3, 257, 458, 459, 461, 472, 487 МК України, ст. ст. 23, 33, 252, 280, 283, 284 КУпАП, ст. 4 ЗУ «Про судовий збір», -

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , визнати винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 472 МК України, та накласти стягнення, відповідно до санкції статті, у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил, а саме: 57 000 (п`ятдесят сім тисяч) гривень, з конфіскацією цих товарів, вилучених згідно протоколу про порушення митних правил №0375/50000/23.

Стягнути з ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на користь держави судовий збір у розмірі 536 (п`ятсот тридцять шість) гривень 80 (вісімдесят) копійок.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі. Порядок оскарження постанови суду (судді) у справі про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення та іншими законами України.

Головуючий суддя Сергій ЧЕРЕВКО