Справа № 569/7065/23
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 червня 2023 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Яковлєв Д.В., з участю представника Рівненської митниці Опанасика С., захисника ОСОБА_1 адвоката Крючкова В.О., розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали, які надійшли від Рівненської митниці Держмитслужби про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , мешканця АДРЕСА_1 , за ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

Згідно з протоколом про порушення митних правил № 0057/20400/2023 від 05.04.2023 року, протягом 2020 року на виконання зовнішньоекономічного договору №01/19-V від 01.03.2019 року, укладеного між фірмою « VERMICEL RESOURCES LP» (196 Rose Street, Suite 3, Edinburgh, EH 2 4AT, Scotland, United Kingdom) та TOB «KAP ГРУП» (, Волинська обл., м. Луцьк, вул. Конякіна буд. 2) ввозилися транспортні засоби на адресу ТОВ «КАР ГРУП».

Зокрема, з метою митного оформлення та випуску у вільний обіг транспортних засобів директором ТОВ «КАР ГРУП» ОСОБА_1 у Рівненську митницю подано 3 митні декларації типу IM40ДЕ: від 27.05.2020 року № UA204080/2020/010509, від 27.05.2020 року № UA204080/2020/010510 та від 11.06.2020 року № UA204080/2020/011847.

До митного оформлення транспортних засобів директором ТОВ «КАР ГРУП» подавалися товаросупровідні документи: зовнішньоекономічний договір №0l/19-V від 01.03.2019 року: свідоцтва про реєстрацію транспортних засобів у відповідних іноземних реєстраційних органах: документи купівлі-продажу (invoice) №200525.3-VER/KG від 25.05.2020 poкy, №200525.2-VER/KG від 25.05.2020 року та №200601.7-VER/KG від 01.06.2020 року, виписані від іменні фірми «VERMICEL RESOURCES LP».

Зокрема: в рахунку (invoice) №200525.3-VER/KG від 25.05.2020 року зазначено, що вартість легкового автомобіля марки «Volkswagen», модель «Passat», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_1 становить 5000 євро; в рахунку (invoice) №200525.2-VER/KG від 25.05.2020 року зазначено, що вартість легкового автомобіля марки «Volkswagen», модель «Passat», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_2 становить 3500 євро; в рахунку (invoice) №200601.7-VER/KG від 01.06.2020 року зазначено, що вартість легкового автомобіля марки «Volkswagen», модель «Passat», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_3 становить 5200 євро.

Переміщення даних транспортних засобів проведено на підставі митних декларації типу IM40EE № UA204080/2020/011427 від 09.06.2020 року: №UA204080/2020/010316 та №UA204080/2020/010315 від 25.05.2020 року та документи купівлі-продажу (invoice) №200525.3- VER/KG від 25.05.2020 року, №200525.2-VER/KG від 25.05.2020 року та №200601.7-VER/KG від 01.06.2020 року.

Зазначені митні декларації та документи купівлі-продажу (invoice) були надані до митного оформлення особисто директором ТОВ «КАР ГРУП» ОСОБА_1 .

21.11.2022 року на адресу Рівненської митниці надійшов лист Державної митної служби України від 21.11.2022 №08-3/26-04/7.13/6767 «Про відповідь митних органів Республіки Польща», яким направлено відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «КАР ГРУП» ().

У процесі опрацювання відповіді митних органів Республіки Польща встановлено наступне: автомобіль марки «Volkswagen», модель «Passat», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_2 згідно рахунку-фактури від 26.05.2020 №FV/162/2020 реалізований компанією «BIK» Beata Duda за фактурною вартістю 6190 євро; автомобіль марки «Volkswagen», модель «Passat», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_1 згідно рахунку-фактури від 26.05.2020 №FV/163/2020 реалізований компанією «BIK» Beata Duda за фактурною вартістю 10240 євро; автомобіль марки «Volkswagen», модель «Passat», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_3 згідно рахунку-фактури від 26.05.2020 №FV/180/2020 реалізований компанією «BIK» ОСОБА_2 за фактурною вартістю 12830 євро.

Разом з тим, митні органи Республіки Польша повідомили, що вищезазначені транспортні засоби вивозилися з території ЄС компанією «BIK» Beata Duda, 95-070, Aleksandrow Lodzki, ul. Woiskieso 6. У відповідності до даних, шо містяться в направлених документах, отримувачем автомобілів є Dyshko Serhi, 43000, Lutsk, ul. Sobornosti 18/45 ( ОСОБА_3 , вул. Соборності, 18/45. м. Луцьк). Перемішення вишезазначених транспортних засобів з території ЄС в Україну здійснювалось 26.05.2020 року та 10.06.2020 року через пункт пропуску «Дорогуськ-Ягодин», на підставі експортних декларацій: від 26.05.2020 №20PL301010E0403890, від 26.05.2020 №20PL301010E0403914 та від 10.06.2020 №20PL301010E0460162.

За результатом опрацювання відповіді та документів, надісланих митними органами Республіки Польща, встановлено розбіжності щодо відправника та одержувача товару реквізитів рахунку, умов поставки, а також фактурної вартості товару.

Отже, директором ТОВ «КАР ГРУП» ОСОБА_1 до митного оформлення митним органам України надано документи, що містять неправдиві відомості.

Протиправні дії директора ТОВ «КАР ГРУП» призвели до зменшення розміру митних платежів на загальну суму 113666,26 грн.

Статтею 74 Митного кодексу України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України.

Частиною 1 статті 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх перемішення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. При застосуванні письмової форми декларування можуть використовуватися як електронні документи, так і документи на паперовому носії.

У відповідності до п. 1, п. 3 та п. 4 ч. 1 ст. 266 Митного кодексу України декларант зобов?язаний: - здійснити декларування товарів, транспортних засобів комериійного призначення відповідно до порядку, встановленого Митним кодексом України; - надати органу доходів і зборів передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей; - у випадках, визначених Митним кодексом України та Податковим кодексом України, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу Х Митного кодексу України.

Відповідно до граф 8, 9 митних декларацій від 27.05.2020 року №UA204080/2020/010509, від 27.05.2020року №UA204080/2020/010510 та від 11.06.2020 poкy №UA204080/2020/011847 TOB «КАР ГРУП» () виступало одержувачем і особою, відповідальною за фінансове регулювання.

Відповідно ч. 5 ст. 65 Господарського кодексу України керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами.

Відповідно до інформації, наявної в ІТС «Податковий блок» встановлено, шо на час митного оформлення товарів за вищевказаними митними деклараціями, керівником ТОВ «КАР ГРУП» () був ОСОБА_1 .

Таким чином, громадянин України ОСОБА_1 , перебуваючи на посаді директора ТОВ «КАР ГРУП» () вчинив дій, спрямовані на переміщення товару (легковий автомобілі марки «Volkswagen», моделі «Passat», ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_3 ; легковий автомобіль марки «Volkswagen», моделі «Passat», ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_1 ; легковий автомобіль марки «Volkswagen», моделі «Passat», ідентифікаційний номер (номер кузова)- НОМЕР_2 ) вартістю 873391,12 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та отримувача товару, а також його вартості (документи купівлі-продажу (invoice) №200525.3-VER/KG від 25.05.2020 року, №200525.2-VER/KG від 25.05.2020 року та №200601.7-VER/KG від 01.06.2020 року).

Під час розгляду справи захисник ОСОБА_1 адвокат Крючков В.О. підтримав подане клопотання та просив суд закрити провадження в справі на підставі п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП у зв`язку із закінченням строку накладення адміністративного стягнення.

Представник митниці Опанасик С. в судовому засіданні підтримав протокол про порушення митних правил та просив суд притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил та застосувати стягнення, передбачене санкцією ч. 1 ст. 483 МК України.

Заслухавши пояснення захисника ОСОБА_1 адвоката Крючкова В.О. та представника митниці Опанасика С., дослідивши письмові докази по справі, суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч. 2 ст. 7 КУпАП, провадження у справах про адміністративні правопорушення здійснюється на основі суворого додержання законності.

Статті 245, 252 КУпАП регламентують, що завданням провадження у справах про адміністративні правопорушення є своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності із законом.

Відповідно до ч. 1 ст. 467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються митними органами або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом.

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Згідно п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у зв`язку із закінченням на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених ст. 38 Кодексу України про адміністративні правопорушення.

Під час розгляду справи встановлено, що правопорушення, яке інкримінується ОСОБА_1 , було виявлене митними органами 16.12.2021 року - момент отримання Державною митною службою України від митних органів Республіки Польща інформації та копій документів стосовно експорту легкового автомобіля марки «Volkswagen», моделі «Passat», ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_3 ; легкового автомобіля марки «Volkswagen», моделі «Passat», ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_1 ; легкового автомобіля марки «Volkswagen», моделі «Passat», ідентифікаційний номер (номер кузова)- НОМЕР_2 ) (а.с. 21-25).

З протоколу автоматизованого розподілу судової справи між суддями слідує, що матеріали судової справи стосовно переміщення ОСОБА_1 вищевказаних автомобілів через митний кордон України надійшли до Рівненського міського суду 20.04.2023 року (а.с. 74).

Таким чином, вже на момент надходження вказаних матеріалів до Рівненського міського суду минув шестимісячний строк накладення на ОСОБА_1 адміністративного стягнення, який передбачений ч. 1 ст. 467 МК України.

За таких обставин, суд враховуючи досліджені матеріали справи у їх сукупності приходить до висновку, що провадження у справі відносно ОСОБА_1 про притягнення його до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, підлягає закриттю у зв`язку із закінченням строків накладення адміністративного стягнення.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 467, 483 МК України, ст.ст. 247, 283-285 КУпАП,-

ПОСТАНОВИВ:

Провадження в справі про адміністративне правопорушення про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, закрити на підставі п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП у зв`язку із закінченням на момент розгляду справи строку накладення адміністративного стягнення.

Постанова може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником протягом десяти днів з дня винесення постанови до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд Рівненської області.

Суддя Рівненського міського суду Д.В. Яковлєв