П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14.06.2023 року місто Ужгород

Суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Придачук О.А., за участю представника Закарпатської митниці Селеш О.Я., розглянувши матеріали справи про порушення митних правил, які надійшли з Закарпатської митниці відносно громадянки України ОСОБА_1 , 1980 р.н. мешканки АДРЕСА_1 , працюючої директором ТОВ «ЛАЙТ-ТОРГ ЛІМІТЕД» (), ідентифікаційний номер платника податків НОМЕР_1 , за ч. 1 ст. 483 МК України

В С Т А Н О В И В:

З протоколу про порушення митних правил № 0088/30500/23 від 02.02.2023 року убачається, що 22.12.2022 року в Управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Закарпатської митниці на запит від 11.01.22 №7.7-3/7.7-20-07/20/4/156 з Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України листом від 21.12.22 №26/26-04/7.7/2094 отримана відповідь митних органів Королівства Іспанії №Е2022UA00297SF від 07.12.22 стосовно проведення перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезені на митну територію України товарів «труби з полімерів» ТОВ «ЛАЙТ-ТОРГ ЛІМІТЕД» ().

У відповіді митних органів Королівства Іспанії зазначено, що в результаті розслідування встановлено, що в іспанського підприємства попередньо було зроблене замовлення на товар ТОВ «Максимум Трейд Сервіс» Україна. Іспанське компанія «AURAY MANAGING, S.L.» видала рахунок проформу № PFR-19-00209.

Пізніше ця остання компанія змінила замовлення, на іншу компанію зі своєї групи, товариство «Лайт Торг Лімітед ЛТД». Іспанська компанія видала рахунок проформу № PFR-19-00235, який замінює попередньо виданий.

До відповіді надані копії експортних документів, зокрема СMR б/н від 26.02.2020, MRN 20PL301010E0181524 від 02.03.2020, пакувального листа, рахунку № VT-20-00318 від 26.02.2020, рахунку-проформи №PFR-19-00209 від 25.09.2019, рахунку-проформи №PFR-19-00235 від 02.12.2019.

Проведеною додатковою перевіркою та аналізом вищевказаних матеріалів встановлено, що 04.03.2020 року на митному посту «Мукачево» Закарпатської митниці Держмитслужби директором - декларантом ТОВ «ЛАЙТ-ТОРГ ЛІМІТЕД» ОСОБА_2 до митного контролю та оформлення шляхом електронного декларування була подана митна декларація типу ІМ40 ДЕ №UA305160/2020/010296 від 04.03.20 для випуску у вільний обіг товару «Труби жорсткі з полімерів етилену безшовні, нарізані на відрізки, довжина яких перевищує максимальний розмір поперечного перетину марки «PEX-a EVOH PIPE 16X2,0MM SILVER 200 MTS.COILS FORTE»-84000м., марки «MULTILAYER PERT-AL-PERT 16X2,0MM WHITE IN 200 MTS. COILS FORTE» -24000м та марки «MULTILAYER PERT-AL-PERT 16X2,0MM WHITE IN 200 MTS. COILS PIPEX»-42000м», загальною вагою брутто 14870,00 кг, загальною вартістю 22020,00 доларів США, що згідно курсу НБУ станом на 04.03.2020 року складало 549147,97 грн.

До митної декларації були додані товаросупровідні документи, що зазначені в графі 44 МД, а саме: CMR б/н від 03.03.2020, інвойс №VT-20-00318 від 26.02.20, пакувальний лист від 26.02.20 та зовнішньоекономічний контракт №0125 від 13.01.2020 року. Товар прибув у транспортному засобі р.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 .

Відправником товару виступала іспанська компанія «AURAY MANAGING, S.L.» (C/Mercaders, 4 P.I. Riera de Caldes 08184 Palau i Plegamans, Barcelona, Hiszpania), продавцем китайське підприємство «CMG INTERNATIONAL SERVICE CO., LIMITED» (UNIT 04 7/F BRIGHT WAY TOWER NO.33 MONG KOK RD KL HK), а одержувачем та покупцем українське ТОВ «ЛАЙТ-ТОРГ ЛІМІТЕД» (, 79007, Львівська обл., м. Львів, Галицький район, вул. Гоголя, буд.8).

Після проведення митного оформлення та сплати необхідних митних платежів, зазначений товар був випущений у вільний обіг.

Вищевказана зовнішньоекономічна операція була здійснена на підставі контракту № №0125 від 13.01.2020 року укладеного між ТОВ «ЛАЙТ-ТОРГ ЛІМІТЕД» в особі директора ОСОБА_2 та китайським підприємством «CMG INTERNATIONAL SERVICE CO., LIMITED».

В ході опрацювання експортних документів отриманих від митних органів Королівства Іспанії, зокрема митної декларації MRN 20PL301010E0181524 від 02.03.2020, інвойсу №VT-20-00318 від 26.02.20 та рахунку-проформи №PFR-19-00235 від 02.12.2019 встановлено, що товар «Труби жорсткі з полімерів етилену безшовні, нарізані на відрізки, довжина яких перевищує максимальний розмір поперечного перетину марки «PEX-a EVOH PIPE 16X2,0MM SILVER 200 MTS.COILS FORTE»-84000м., марки «MULTILAYER PERT-AL-PERT 16X2,0MM WHITE IN 200 MTS. COILS FORTE» -24000м та марки «MULTILAYER PERT-AL-PERT 16X2,0MM WHITE IN 200 MTS. COILS PIPEX»-42000м», загальною вагою брутто 14870,00 кг, який заявлений в митній декларації ІМ40 ДЕ №UA305160/2020/010296 від 04.03.20, був проданий іспанською компанією ««AURAY MANAGING, S.L.» для українського ТОВ «ЛАЙТ-ТОРГ ЛІМІТЕД» та експортований з території Євросоюзу за ціною 46320,00 Євро, що згідно курсу НБУ станом на 04.03.20 складало 1 282 396,99 грн.

Згідно ч.6 Постанови Пленуму Верховного суду України від 03 червня 2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» із змінами і доповненнями,внесеними постановою Пленуму Верховного Суду України

від 30 травня 2008 року N 8 судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Таким чином, директор ТОВ «ЛАЙТ-ТОРГ ЛІМІТЕД» ОСОБА_1 вчинила дії, спрямовані на переміщення товарів «Труби жорсткі з полімерів етилену безшовні…», через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підставу для переміщення підроблених документів, що містять неправдиві відомості щодо продавця та вартості товару. Зазначені дії мають ознаки порушення (порушень) митних правил, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України.

Особа, яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 в судове засідання не з`явився, хоча про час та місце розгляду справи була повідомлена належним чином, причини неявки суду не відомі.

До суду 27.04.2023 року надійшло заперечення від захисника ОСОБА_1 -адвоката Войтенко К.В. згідно з яким захисник просить, з підстав зазначених у запереченні, закрити провадження відносно ОСОБА_3 за ознаками правопорушення передбаченогоч.1 ст.483 МК України.

Представник Закарпатської митниці Селеш О.Я. у судовому засіданні просив притягнути гр. ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст.483МК України та застосувати відносно неї адміністративне стягнення, передбачене санкцією вказаної статті. Додав, що 02.02.2023 року заст. начальника Управління БК иа ПМП Закарпатської митниці надіслав на адресу Мукачівського РУП ГУНП в Закарпатській області повідомлення №15 "про протиправне діяння, що містить ознаки злочину" по факту зазначеному у протоколі про ПМП.

Дослідивши матеріали справи, заслухавши пояснення представника Закарпатської митниці, суддя приходить до наступних висновків.

Згідно з ч. 1 ст. 486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Відповідно до ч. 1 ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Диспозиція ч. 1 ст. 483 МК України визначає склад адміністративного правопорушення, що полягає у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно зУКТ ЗЕДта його митної вартості.

Згідно з п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України № 8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів. Незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку. Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

З матеріалів справи вбачається, що особі, яка притягається до відповідальності гр. ОСОБА_1 митним органом інкримінується переміщення через митний кордон України товару «Труби жорсткі з полімерів етилену безшовні, нарізані на відрізки, довжина яких перевищує максимальний розмір поперечного перетину марки «PEX-a EVOH PIPE 16X2,0MM SILVER 200 MTS.COILS FORTE»-84000м., марки «MULTILAYER PERT-AL-PERT 16X2,0MM WHITE IN 200 MTS. COILS FORTE» -24000м та марки «MULTILAYER PERT-AL-PERT 16X2,0MM WHITE IN 200 MTS. COILS PIPEX»-42000м», з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підставу для переміщення підроблених документів, що містять неправдиві відомості щодо продавця та вартості товару.

Диспозиція ст. 358 КК України встановлює відповідальність за діяння, що полягає у підробленні офіційного документа, який надає права та звільняє від обов`язків, з метою використання його підроблювачем чи іншою особою, або збут такого документа; використанням завідомо підроблених документів повторно або за попередньою змовою групою осіб, тягнуть кримінальну відповідальність передбачену ч.ч. 1; 4; 3 цієї норми права.

У відповідності до положень ч. 1 ст. 9 КУпАП та ч. 2 ст. 458 МК Україниадміністративна відповідальність за правопорушення передбачені як КУпАП, так і МК України настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.

Суддею встановлено, що Закарпатською митницею до Мукачівського РУП ГУНП в Закарпатській області 02.02.2023 року направлено повідомлення № 15 про протиправне діяння, що містить ознаки злочину передбаченого ст. 358 КК України, а саме по факту переміщення через митний кордон України товару «Труби жорсткі з полімерів етилену безшовні, нарізані на відрізки, довжина яких перевищує максимальний розмір поперечного перетину марки «PEX-a EVOH PIPE 16X2,0MM SILVER 200 MTS.COILS FORTE»-84000м., марки «MULTILAYER PERT-AL-PERT 16X2,0MM WHITE IN 200 MTS. COILS FORTE» -24000м та марки «MULTILAYER PERT-AL-PERT 16X2,0MM WHITE IN 200 MTS. COILS PIPEX»-42000м», з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підставу для переміщення підроблених документів, що містять неправдиві відомості щодо продавця та вартості товару.

З урахуванням вищенаведеного, дослідивши та оцінивши наявні в матеріалах справи докази, суддя приходить до висновку, що суд позбавлений можливості дати оцінку діям гр. ОСОБА_1 за наслідками розгляду протоколу про порушення митних правил № 0088/30500/23 від 02.02.2023 року, оскільки у даному випадку вбачається наявність ознак кримінального правопорушення.

Відповідно до вимог ст. 253 КУпАП, якщо при розгляді справи про адміністративне правопорушення орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.

Зважаючи на викладене та аналізуючи зібрані по справі докази, суд вважає за необхідне матеріали справи про порушення митних правил щодо гр. ОСОБА_1 , передати органу досудового розслідування.

Керуючись ст.ст.253,256,278,283,294 КУпАП, ст.ст.467,487,494,458,529 МК України, суддя

П О С Т А Н О В И В:

Матеріали справи № 308/5048/23 про порушення митних правил за протоколом про ПМП№ 0088/30500/23 від 02.02.2023 року запроваджені відносно громадянки України ОСОБА_1 , за ч. 1 ст.483МК України - в порядку ст. 253 КУпАП, передати до Мукачівського районного управління поліції Головного управління Національної поліції в Закарпатській області, як такі, що мають ознаки кримінального правопорушення та можуть мати значення речових доказів.

Постанова є остаточною та оскарженню не підлягає.

Суддя Ужгородського

міськрайонного суду О.А. Придачук