справа №760/1319/23
провадження №3/760/1327/23
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 квітня 2023 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Кушнір С.І., за участю секретаря Федоренко Д.В., представника Київської митниці Державної митної служби України Келеберденка В.В., представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 - адвоката Збіглей І.В. розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , місце проживання зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , документованого паспортом громадянина України НОМЕР_2 , виданим 25.02.1997 Шевченківським РВ УМВС України в Запорізькій області, - керівника ТОВ «МЕРКУРІЙ І КОМПАНІЯ» (, Україна, 69126, м. Запоріжжя, вул. Миру, буд. 18), за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -

В С Т А Н О В И В:

18.01.2023 р. до Солом`янського районного суду м. Києва від Київської митниці ДМСУ надійшов адміністративний матеріал з протоколом про порушення митних правил №2006/10000/22 від 31.10.2022 року, складений відносно гр. України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , місце проживання зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , документованого паспортом громадянина України НОМЕР_2 , виданим 25.02.1997 Шевченківським РВ УМВС України в Запорізькій області, - керівника ТОВ «МЕРКУРІЙ І КОМПАНІЯ» (, Україна, 69126, м. Запоріжжя, вул. Миру, буд. 18), за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Відповідно до протоколу №2006/10000/22 про порушення митних правил від 31.10.2022 року, вбачається, що 25.10.2022, в зоні діяльності Львівської митниці (п/п «Угринів - Долгобичув») через митний кордон України транспортним засобом комерційного призначення з д.н.з. НОМЕР_3 з території Республіки Польща на підставі автотранспортної накладної від 24.10.2022 №24102022 та рахунка-фактури (інвойсу) від 24.10.2022 №CSTLP/OTP/M-V-CI-8 за попередньою митною декларацією від 25.10.2020 №UA100000/2022/802430 на адресу ТОВ «МЕРКУРІЙ І КОМПАНІЯ» () переміщено товари «електронні цигарки одноразового використання з рідиною випаровування з ароматичними речовинами та нікотином торговельної марки «ELF BAR» у загальній кількості 20200 шт., задекларованою вартістю 55954,00 доларів США на умовах поставки DAP м. Запоріжжя (Україна) згідно з Інкотермс.

26.10.2022, зазначені вище товари доставлено до Київської митниці та того ж дня заявлені до митного контролю та оформлення шляхом електронного декларування до ВМО №1 м/п «Західний» (м. Київ, вул. Малинська, 20) за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ №UA100100/2022/040612.

Відповідно до відомостей поданих до митного контролю та оформлення документів, поставка вищевказаного товару здійснювалась на виконання умов зовнішньоекономічного договору (контракту) від 02.07.2021 №CSLP/OTP/020721 та доповнення до нього №8 від 19.10.2022, укладених в м. Запоріжжя між обмеженим товариством «CANLEY STRUCTURE LP» (реєстраційний №SL020095, 39/5 Granton Crescent, Edinburgh, Scotland, EH5 1BN (Великобританія) та ТОВ «МЕРКУРІЙ І КОМПАНІЯ» (), а підставою для переміщення зазначеного вище товару через митний кордон України слугували наступні документи:

рахунок-фактура (інвойс) від 24.10.2022 №CSTLP/OTP/M-V-CI-8 на товари «одноразові вейпи ELF BAR 1500 - 13000 шт., одноразові вейпи ELF BAR LUX 1500 - 7200 шт.», загальною вартістю 55954,00 доларів США на умовах поставки DAP м. Запоріжжя (Україна) згідно з Інкотермс, виданий продавцем - обмеженим товариством «CANLEY STRUCTURE LP» (реєстраційний №SL020095, 39/5 Granton Crescent, Edinburgh, Scotland, EH5 1BN (Великобританія) до покупця - ТОВ «МЕРКУРІЙ І КОМПАНІЯ» ();

автотранспортна накладна від 24.10.2022 №24102022 на завантажені 24.10.2022 в м. Холм (Республіка Польща) до транспортного засобу комерційного призначення з д.н.з. НОМЕР_3 товари - «електронні цигарки з рідиною ELF BAR» у кількості 101 пакунка вагою брутто 1076, 95 кг, відправником яких виступала компанія «CANLEY STRUCTURE LP» (39/5 Granton Crescent, Edinburgh, Scotland, EH5 1BN (Великобританія), одержувачем - ТОВ «МЕРКУРІЙ І КОМПАНІЯ» ().

Відповідно до оприлюдненої на урядовому веб-сайті з доменом верхнього рівня для урядових організацій Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії (https://www.gov.uk/get-information-about-a-company) інформації, обмежене товариство «CANLEY STRUCTURE LP» (реєстраційний №SL020095 (Великобританія) було зареєстроване та включене до Дому Компаній (Companies House) 26.05.2015 у відповідності до положень Закону про обмежені товариства від 28 серпня 1907 року (Limited Partnerships Act, 1907), що підтверджується оприлюдненими реєстраційними документами, а її генеральним партнером - особою, яка здійснює управління обмеженим товариством та несе відповідальність за всі його борги та зобов`язання, виступала компанія «MORGAN UNITED LIMITED» (Сейшелли), опосередкованим партнером - компанія «HARLEX PARTNERS LIMITED» (Сейшелли).

Згідно з відомостями заяви генерального партнера - компанії «MORGAN UNITED LIMITED» (Сейшелли) форми LP6 (Заява із зазначенням характеру зміни обмеженого товариства відповідно до розділу 9 Закону про обмежені товариства 1907 року), обмежене товариство «CANLEY STRUCTURE LP» (реєстраційний №SL020095 (Великобританія) було розпущено (діяльність припинена) з 26.11.2020, про що оприлюднено відповідні відомості та підтверджуючі документи.

Згідно з вимогами Розділу 5 Закону про обмежені товариства від 28 серпня 1907 року (Limited Partnerships Act, 1907), кожне обмежене товариство (Limited Partnership (LP) має бути зареєстроване як таке відповідно до положень цього Закону.

Відповідно до ст. 3 Розділу 6 Закону про обмежені товариства від 28 серпня 1907 року (Limited Partnerships Act, 1907), у разі розпуску обмеженого товариства, його діяльність має бути припинена генеральними партнерами, якщо суд не винесе іншого рішення.

Також, виходячи зі змісту ст. 1 Розділу 9 Закону про обмежені товариства від 28 серпня 1907 року (Limited Partnerships Act, 1907), якщо під час існування обмеженого товариства сталась будь-яка зміна, яка стосується найменування компанії, партнерів тощо, а для обмежених товариств, які не є обмеженими товариствами приватного фонду (limited partnership that is not a private fund), - умов або характеру партнерства, реєстратору упродовж семи днів має бути пред`явлена заява із зазначенням характеру змін.

Крім того, така ж позиція висвітлена в керівництві з реєстрації обмеженого товариства, що наявне у відкритому доступі на урядовому веб-сайті з доменом верхнього рівня для урядових організацій Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії (https://www.gov.uk/government/publications/limited-partnership-act/register-a-limited-partnership#dissolving-a-limited-partnership), в тому числі й щодо подання заяви форми LP6 щодо характеру зміни обмеженого товариства.

Згідно з відомостями урядового веб-сайту з доменом верхнього рівня для урядових організацій Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії (https://www.gov.uk/government/organisations/companies-house), Дім Компаній (Companies House) є виконавчим агентством, що спонсорується Департаментом бізнесу, енергетики та промислової стратегії уряду Його Величності, яке включає та розпускає товариства з обмеженою відповідальністю, реєструє інформацію про компанію та оприлюднює її.

Статтею 6 Закону України від 16.04.1991 №959-ХІІ «Про зовнішньоекономічну діяльність» серед іншого передбачено, що суб`єкти, які є сторонами зовнішньоекономічного договору (контракту), мають бути здатними до укладання договору (контракту) відповідно до цього та інших законів України та/або закону місця укладання договору (контракту).

Тобто, припинивши діяльність в 2020 році, обмежене товариство «CANLEY STRUCTURE LP» (реєстраційний №SL020095 (Великобританія) не могла здійснювати операцій з продажу товарів до ТОВ «МЕРКУРІЙ І КОМПАНІЯ» () в 2022 році, з чого слідує, що рахунок-фактура (інвойс) від 24.10.2022 №CSTLP/OTP/M-V-CI-8, який слугував підставою для пропуску зазначених вище товарів через митний кордон України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) від 02.07.2021 №CSLP/OTP/020721 та доповнення до нього №8 від 19.10.2022, фактично є недійсними, містять ознаки фіктивності та є такими, що отримані незаконним шляхом.

Таким чином, 25.10.2022 товари «електронні цигарки одноразового використання з рідиною випаровування з ароматичними речовинами та нікотином торговельної марки «ELF BAR» у загальній кількості 20200 шт. переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для їх переміщення документів, одержаних незаконним шляхом.

Відповідно до відомостей інформаційних баз даних, в тому числі й тих, що перебувають у вільному доступі, на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника ТОВ «МЕРКУРІЙ І КОМПАНІЯ» () перебував громадянин України ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, ОСОБА_1 (код за ДРФО НОМЕР_1 ) відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і був зобов`язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) вчинено дії/бездіяльність, які призвели до переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для їх переміщення документів, одержаних незаконним шляхом, що є порушенням митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Відповідно до листа Департаменту міжнародного поліцейського співробітництва Національної поліції України від 28.11.2018 №ІР/14261/18/С95/48118/AG8/A4/3 згідно роз`яснень, наданих НЦБ Інтерполу у Великобританії веб-сайт «Companies House» є офіційним відкритим комерційним реєстром вказаної країни.

Вартість предметів правопорушення, відповідно до висновку Спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень Держмитслужби від 22.11.2022 №-0620 складає 2760936,00 грн..

Предмети правопорушення: «Електронні цигарки одноразового використання з рідиною випаровування з ароматичними речовинами та нікотином «ELF BAR 1500» в кількості 12600 шт. та «Електронні цигарки одноразового використання з рідиною випаровування з ароматичними речовинами та нікотином «ELF BAR LUX 1500» в кількості 7600 шт. вилучені та зберігаються на складі Київської митниці за адресою: м. Київ, бул. Вацлава Гавела, 8-А.

Представник Київської митниці ДМС України в судовому засіданні вважав обставини викладені в протоколі про порушення митних правил №2006/10000/22 від 31.10.2022 року доведеними та просив притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України, застосувавши до нього стягнення у виді накладення штрафу в розмірі 100% вартості товарів з конфіскацією цих товарів, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду справи повідомлявся належним чином.

В судовому засіданні представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 - адвокат Збіглей І.В. подав письмові пояснення та просив закрити провадження у справі про порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, відносно ОСОБА_1 за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

В обґрунтування своїх заперечень щодо протоколу про порушення митних правил представник зазначив, що матеріали справи не містять доказів, тобто фактичних даних, на основі яких у визначеному законом порядку було б можливо стверджувати про вчинення ОСОБА_1 дій, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Так, декларантом за митною декларацією виступила ФОП ОСОБА_2 , з котрою ТОВ «МЕРКУРІЙ І КОМПАНІЯ» ще 22.03.2019 року було укладено договір доручення №7 про митне обслуговування підприємства, предметом якого з-поміж іншого було надання послуг по декларуванню (митному оформленню) товарів. Жодних активних дій, спрямованих на незаконне переміщення чи приховування від митного органу ОСОБА_1 не вчиняв. Декларації як попередня так і основна були заповнені та подані до митного органу не ОСОБА_1 чи декларантом, а ОСОБА_3 , отже саме ця особа надавала матеріали та документи до митного оформлення. Крім того, згідно даних облікової картки підприємства №112/2013/329, товариством уповноважено три особи на роботу з митницею - ОСОБА_1 , ОСОБА_5, ОСОБА_4 . Вказане свідчить про відсутність у діях ОСОБА_1 такого елементу для притягнення його до адміністративної відповідальності як суб`єктивна сторона.

Висновки митного органу щодо «фактичної недійсності» правочинів (договорів, рахунків) є не ґрунтуються ні на законі ні на матеріалах справи.

Згідно відповіді на адвокатський запит, реєстраційна палата Великої Британії «COMPANIES HOUSE» надала ствердну відповідь щодо здійснення діяльності, реєстрації та діючої компанії «CANLEY STRUCTURE» LP станом на 25.03.2021 року, що спростовує твердження митного органу про його ліквідацію.

Вказане в сукупності свідчить про вчинення ОСОБА_1 будь-яких умисних дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів, відтак в його діях відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Заслухавши пояснення представника митного органу, врахувавши письмові пояснення представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, дослідивши та оцінивши зібрані матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

Згідно ст. 9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

За диспозицією ст. 483 Митного кодексу України, переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Таким чином, основним безпосереднім об`єктом є встановлений порядок переміщення товарів та транспортних засобів через митний кордон України.

Суб`єктивна сторона адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 483 МК України характеризується як умислом, так і необережністю.

Згідно ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

У відповідності до ст. 252 КУпАП, орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.

Судом встановлено, що 25.10.2022, в зоні діяльності Львівської митниці (п/п «Угринів - Долгобичув») через митний кордон України транспортним засобом комерційного призначення з д.н.з. НОМЕР_3 з території Республіки Польща на підставі автотранспортної накладної від 24.10.2022 №24102022 та рахунка-фактури (інвойсу) від 24.10.2022 №CSTLP/OTP/M-V-CI-8 за попередньою митною декларацією від 25.10.2020 №UA100000/2022/802430 на адресу ТОВ «МЕРКУРІЙ І КОМПАНІЯ» () переміщено товари «електронні цигарки одноразового використання з рідиною випаровування з ароматичними речовинами та нікотином торговельної марки «ELF BAR» у загальній кількості 20200 шт., задекларованою вартістю 55954,00 доларів США на умовах поставки DAP м. Запоріжжя (Україна) згідно з Інкотермс.

26.10.2022, зазначені вище товари доставлено до Київської митниці та того ж дня заявлені до митного контролю та оформлення шляхом електронного декларування до ВМО №1 м/п «Західний» (м. Київ, вул. Малинська, 20) за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ №UA100100/2022/040612.

Відповідно до відомостей поданих до митного контролю та оформлення документів, поставка вищевказаного товару здійснювалась на виконання умов зовнішньоекономічного договору (контракту) від 02.07.2021 №CSLP/OTP/020721 та доповнення до нього №8 від 19.10.2022, укладених в м. Запоріжжя між обмеженим товариством «CANLEY STRUCTURE LP» (реєстраційний №SL020095, 39/5 Granton Crescent, Edinburgh, Scotland, EH5 1BN (Великобританія) та ТОВ «МЕРКУРІЙ І КОМПАНІЯ» (), а підставою для переміщення зазначеного вище товару через митний кордон України слугували наступні документи:

рахунок-фактура (інвойс) від 24.10.2022 №CSTLP/OTP/M-V-CI-8 на товари «одноразові вейпи ELF BAR 1500 - 13000 шт., одноразові вейпи ELF BAR LUX 1500 - 7200 шт.», загальною вартістю 55954,00 доларів США на умовах поставки DAP м. Запоріжжя (Україна) згідно з Інкотермс, виданий продавцем - обмеженим товариством «CANLEY STRUCTURE LP» (реєстраційний №SL020095, 39/5 Granton Crescent, Edinburgh, Scotland, EH5 1BN (Великобританія) до покупця - ТОВ «МЕРКУРІЙ І КОМПАНІЯ» ();

автотранспортна накладна від 24.10.2022 №24102022 на завантажені 24.10.2022 в м. Холм (Республіка Польща) до транспортного засобу комерційного призначення з д.н.з. НОМЕР_3 товари - «електронні цигарки з рідиною ELF BAR» у кількості 101 пакунка вагою брутто 1076, 95 кг, відправником яких виступала компанія «CANLEY STRUCTURE LP» (39/5 Granton Crescent, Edinburgh, Scotland, EH5 1BN (Великобританія), одержувачем - ТОВ «МЕРКУРІЙ І КОМПАНІЯ» ().

Відповідно до оприлюдненої на урядовому веб-сайті з доменом верхнього рівня для урядових організацій Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії (https://www.gov.uk/get-information-about-a-company) інформації, обмежене товариство «CANLEY STRUCTURE LP» (реєстраційний №SL020095 (Великобританія) було зареєстроване та включене до Дому Компаній (Companies House) 26.05.2015 у відповідності до положень Закону про обмежені товариства від 28 серпня 1907 року (Limited Partnerships Act, 1907), що підтверджується оприлюдненими реєстраційними документами, а її генеральним партнером - особою, яка здійснює управління обмеженим товариством та несе відповідальність за всі його борги та зобов`язання, виступала компанія «MORGAN UNITED LIMITED» (Сейшелли), опосередкованим партнером - компанія «HARLEX PARTNERS LIMITED» (Сейшелли).

Згідно з відомостями заяви генерального партнера - компанії «MORGAN UNITED LIMITED» (Сейшелли) форми LP6 (Заява із зазначенням характеру зміни обмеженого товариства відповідно до розділу 9 Закону про обмежені товариства 1907 року), обмежене товариство «CANLEY STRUCTURE LP» (реєстраційний №SL020095 (Великобританія) було розпущено (діяльність припинена) з 26.11.2020, про що оприлюднено відповідні відомості та підтверджуючі документи.

Згідно з вимогами Розділу 5 Закону про обмежені товариства від 28 серпня 1907 року (Limited Partnerships Act, 1907), кожне обмежене товариство (Limited Partnership (LP) має бути зареєстроване як таке відповідно до положень цього Закону.

Відповідно до ст. 3 Розділу 6 Закону про обмежені товариства від 28 серпня 1907 року (Limited Partnerships Act, 1907), у разі розпуску обмеженого товариства, його діяльність має бути припинена генеральними партнерами, якщо суд не винесе іншого рішення.

Також, виходячи зі змісту ст. 1 Розділу 9 Закону про обмежені товариства від 28 серпня 1907 року (Limited Partnerships Act, 1907), якщо під час існування обмеженого товариства сталась будь-яка зміна, яка стосується найменування компанії, партнерів тощо, а для обмежених товариств, які не є обмеженими товариствами приватного фонду (limited partnership that is not a private fund), - умов або характеру партнерства, реєстратору упродовж семи днів має бути пред`явлена заява із зазначенням характеру змін.

Крім того, така ж позиція висвітлена в керівництві з реєстрації обмеженого товариства, що наявне у відкритому доступі на урядовому веб-сайті з доменом верхнього рівня для урядових організацій Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії (https://www.gov.uk/government/publications/limited-partnership-act/register-a-limited-partnership#dissolving-a-limited-partnership), в тому числі й щодо подання заяви форми LP6 щодо характеру зміни обмеженого товариства.

Згідно з відомостями урядового веб-сайту з доменом верхнього рівня для урядових організацій Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії (https://www.gov.uk/government/organisations/companies-house), Дім Компаній (Companies House) є виконавчим агентством, що спонсорується Департаментом бізнесу, енергетики та промислової стратегії уряду Його Величності, яке включає та розпускає товариства з обмеженою відповідальністю, реєструє інформацію про компанію та оприлюднює її.

Статтею 6 Закону України від 16.04.1991 №959-ХІІ «Про зовнішньоекономічну діяльність» серед іншого передбачено, що суб`єкти, які є сторонами зовнішньоекономічного договору (контракту), мають бути здатними до укладання договору (контракту) відповідно до цього та інших законів України та/або закону місця укладання договору (контракту).

Тобто, припинивши діяльність в 2020 році, обмежене товариство «CANLEY STRUCTURE LP» (реєстраційний №SL020095 (Великобританія) не могла здійснювати операцій з продажу товарів до ТОВ «МЕРКУРІЙ І КОМПАНІЯ» () в 2022 році, з чого слідує, що рахунок-фактура (інвойс) від 24.10.2022 №CSTLP/OTP/M-V-CI-8, який слугував підставою для пропуску зазначених вище товарів через митний кордон України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) від 02.07.2021 №CSLP/OTP/020721 та доповнення до нього №8 від 19.10.2022, фактично є недійсними, містять ознаки фіктивності та є такими, що отримані незаконним шляхом.

Таким чином, 25.10.2022 товари «електронні цигарки одноразового використання з рідиною випаровування з ароматичними речовинами та нікотином торговельної марки «ELF BAR» у загальній кількості 20200 шт. переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для їх переміщення документів, одержаних незаконним шляхом.

Відповідно до відомостей інформаційних баз даних, в тому числі й тих, що перебувають у вільному доступі, на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника ТОВ «МЕРКУРІЙ І КОМПАНІЯ» () перебував громадянин України ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

В зв`язку з чим, 31.10.2022 року працівниками Державної митної служби України відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , - керівника ТОВ «МЕРКУРІЙ І КОМПАНІЯ» складено протокол про порушення митних правил №2006/10000/22, за ознаками вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Разом з тим, з таким висновком митного органу суд не погоджується, виходячи з наступного.

За змістом ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно ст. 9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

За змістом ст. 458 Митного кодексу України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

За змістом ст. 483 МК України об`єктивна сторона складу даного правопорушення характеризується діями, що направлені на переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Таким чином, основним безпосереднім об`єктом порушення митних правил є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Згідно відповіді на адвокатський запит (референс ТКТ4207559Х), реєстраційна палата Великої Британії «COMPANIES HOUSE» підтвердила, що компанія «CANLEY STRUCTURE» LP була зареєстрована 26.03.2015 року і залишається діючою в реєстрі станом на 27.03.2023 року.

Також, «CANLEY STRUCTURE» LP підтвердило, що у 2021-2022 роках здійснювало торговельну діяльність та укладало контракт №CSLP/OTP/020721 від 02.07.2021 року з ТОВ «МЕРКУРІЙ І КОМПАНІЯ». На виконання контракту, зі змінами, протягом 2021-2022 років компанією був реалізований товар - одноразові електронні сигарети з ароматичними речовинами для випаровувальної рідини та нікотином торгових марок «ELF BAR» та «VAAL».

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МКУ суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку (п. 43 ч. 1 ст. 4 МК України).

Декларантом за митною декларацією виступила ФОП ОСОБА_2 , з котрою ТОВ «МЕРКУРІЙ І КОМПАНІЯ» ще 22.03.2019 року було укладено договір доручення №7 про митне обслуговування підприємства, предметом якого з-поміж іншого було надання послуг по декларуванню (митному оформленню) товарів.

Попередню митну декларацію від 25.10.2020 №UA100000/2022/802430 та митну декларацію від 26.10.2022 року за №ІМ/40/ДЕ №UA100100/2022/040612 заповнено та подано до митного органу не ОСОБА_1 чи декларантом, а ОСОБА_3 .

Крім того, згідно даних облікової картки підприємства №112/2013/329, товариством уповноважено три особи на роботу з митницею - ОСОБА_1 , ОСОБА_5, ОСОБА_4

Отже, будь-яких дій ОСОБА_1 , які б були спрямовані на подання митному органу документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості та утворювали об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, судом не встановлено.

Разом з тим, як вбачається з матеріалів справи, при митному оформленні товару були подані всі документи, передбачені як обов`язкові, які були оформлені у встановленому чинним законодавством порядку та містили всі реквізити, необхідні для ідентифікації товару.

Також згідно зі ст.ст. 345-355 МК України митні органи мають право здійснювати митний контроль правильності заповнення митних декларацій, декларації митної вартості та достовірності зазначених у них даних, законності ввезення товарів на митну територію України тощо, результати якої оформлюються актом (довідкою), в яких за наявності зазначаються такі факти.

Відтак наведене свідчить про відсутність в діях ОСОБА_1 ознак порушення митних правил.

Згідно зі ст. 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно з ч. 3 ст. 62 Конституції України обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

З огляду на викладене, приймаючи до уваги те, що митним органом не надано достатніх доказів, які б беззаперечно вказували на те, що ОСОБА_1 було вчинено дії, щощо подання митному органу документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, суд тлумачить усі сумніви щодо доведеності вини особи на користь останньго.

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Таким чином, встановлюючи у відповідності до ст. 251 КУпАП наявність чи відсутність адміністративного правопорушення в діях особи, щодо якої складено протокол, та даючи оцінку фактичним даним, наявним в матеріалах справи, за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, суд приходить до висновку, що провадження в справі відносно ОСОБА_1 підлягає закриттю, у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 9, 247, 280, 283, 284 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст. 245, 252, 280, 283, 287-294 КУпАП України, ст.ст. 196, 257, 265, 472, 483, 495 МК України, суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Провадження в справі про притягнення громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , місце проживання зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , документованого паспортом громадянина України НОМЕР_2 , виданим 25.02.1997 Шевченківським РВ УМВС України в Запорізькій області, - керівника ТОВ «МЕРКУРІЙ І КОМПАНІЯ» (, Україна, 69126, м. Запоріжжя, вул. Миру, буд. 18) до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст.483 МК України - закрити за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Вилучений відповідно до протоколу про тимчасове вилучення товарів, транспортних засобів і документів у справі про порушення митних правил №2006/10000/22 товар - електронні цигарки одноразового використання з рідиною випаровування з ароматичними речовинами та нікотином «ELF BAR 1500, «ELF BAR LUX 1500» повернути власнику товару.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Апеляційна скарга подається до Київського апеляційного суду протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя С.І. Кушнір