Справа № 163/879/23
Провадження № 3/163/394/23
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

18 травня 2023 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Павлусь О.С.

з участю представника Волинської митниці Кондратюка І.П.,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом № 0045/20500/23 про притягнення до відповідальності за ст.485 МК України

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, що проживає по АДРЕСА_1 , директора ТОВ «АНТЕРІЗ», РНОКПП НОМЕР_1 ,

в с т а н о в и в :

ОСОБА_1 як директор ТОВ «АНТЕРІЗ» вчинив дії з метою неправомірного зменшення розміру сплати митних платежів при таких обставинах.

Протягом липня 2021 року на митну територію України з Республіки Польща польською компанією "PARYS" PPH Sp. z o.o. в адресу української компанії ТОВ «АНТЕРІЗ» на підставі контракту № ANT/SEA/2021 від 22.04.2021, укладеного між компанією ТОВ «АНТЕРІЗ» та фірмою «SEA KEY, INC» (Панама), здійснено п`ять поставок товару «автохімія», митне оформлення якого здійснено на митному посту «Ягодин» Волинської митниці за митними деклараціями типу ІМ 40 ДЕ №UA205030/2021/016527 від 20.07.2021, №UA205030/2021/016628 від 21.07.2021, №UA205030/2021/017015 від 24.07.2021, №UA205030/2021/017063 від 25.07.2021, №UA205030/2021/016970 від 24.07.2021.

До митного контролю на митній території України були подані товаросупровідні документи, в тому числі:

- сертифікати з перевезення товарів форми EUR.1 №PL/MF/AR 0290692, №PL/MF/AR 0290690, №PL/MF/AR 0290694, №PL/MF/AR 0290695, №PL/MF/AR 2090693;

- інвойси №92/FE/MGG/2021 від 16.07.2021, №90/FE/MGG/2021 від 15.07.2021, №94/FE/MGG/2021 від 22.07.2021, №96/FE/MGG/2021 від 23.07.2021, №93/FE/MGG/2021 від 22.07.2021, у яких продавцем зазначено фірму «SEA KEY, INC» (Панама), покупцем - ТОВ «АНТЕРІЗ».

З метою перевірки автентичності поданих ТОВ «АНТЕРІЗ» під час митного оформлення товару вищевказаних сертифікатів форми EUR.1 Волинською митницею ініційовано запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи до митних органів Республіки Польща.

У наданій на цей запит відповіді, окрім підтвердження преференційного походження товару, польська сторона також надала копії пов`язаних інвойсів, які є відмінними від тих, що подавалися при митному оформленні на митній території України в частині однржувача товару та вартості товару, яка за наданими митною адміністрацією Республіки Польща інвойсами є більшою.

Ураховуючи інформацію польських митних органів, загальна різниця митних платежів, нарахованих за вищевказаними митними деклараціями, становить 179 688,58 грн.

Таким чином, ОСОБА_1 як директор ТОВ «АНТЕРІЗ» вчинив дії, спрямовані на неправомірне зменшення розміру митних платежів, шляхом заявлення в митних деклараціях типу «ІМ 40 ДЕ» №UA205030/2021/016527 від 20.07.2021, №UA205030/2021/016628 від 21.07.2021, №UA205030/2021/017015 від 24.07.2021, №UA205030/2021/017063 від 25.07.2021, №UA205030/2021/016970 від 24.07.2021 неправдивих відомостей, необхідних для визначення митної вартості переміщуваних товарів, та надав з цією метою Волинській митниці інвойси №92/FE/MGG/2021, №90/FE/MGG/2021, №94/FE/MGG/2021, №96/FE/MGG/2021, №93/FE/MGG/2021, що спричинило несплату ТОВ «АНТЕРІЗ» до державного бюджету України митних платежів в сумі 179 688, 58 грн.

ОСОБА_1 на розгляд справи в суд не з`явився, хоча про час і місце судового засідання був повідомлений, у тому числі шляхом розміщення судового оголошення на офіційному веб-сайті суду.

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявив, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просив накласти стягнення в межах санкції ст.485 МК України.

Дослідженням доказів по справі встановлено таке.

22 квітня 2021 року між компанією ТОВ «АНТЕРІЗ» (м.Київ) як покупцем та фірмою «SEA KEY, INC» (Панама) як продавцем укладений контракт № ANT/SEA/2021 на поставку продукції в асортименті, кількості та цінами, зазначеними в інвойсі до кожної партії товару.

На виконання цього контракту в адресу ТОВ «АНТЕРІЗ» було здійснено п`ять постановок товару, що підтверджується митними деклараціями типу ІМ 40 ДЕ №UA205030/2021/016527 від 20.07.2021, №UA205030/2021/016628 від 21.07.2021, №UA205030/2021/017015 від 24.07.2021, №UA205030/2021/17063 від 25.07.2021, №UA205030/2021/016970 від 24.07.2021 та доданими до них товаросупровідними документами (сертифікати з перевезення товарів форми EUR.1, інвойси, CMR, Carnet Tir) (а.с.38102).

Відправником товару згідно митних декларацій виступала польська компанія "PARYS" PPH Sp. z o.o.

Із цих же митних декларацій та товаросупровідних документів (інвойсів) встановлено наступну фактурну вартість товару:

- за МД від №UA205030/2021/016527 - 17149,10 доларів США згідно інвойсу №92/FE/MGG/2021 від 16.07.2021;

- за МД від №UA205030/2021/016628 - 19172,40 доларів США згідно інвойсу №90/FE/MGG/2021від 15.07.2021;

- за МД від №UA205030/2021/016970 - 19097,56 доларів США згідно інвойсу №93/FE/MGG/2021 від 22.07.2021;

- за МД від №UA205030/2021/017015 - 15246,40 доларів США згідно інвойсу №94/FE/MGG/2021 від 22.07.2021;

- за МД від №UA205030/2021/017063 - 15385,22 доларів США згідно інвойсу №96/FE/MGG/2021 від 23.07.2021.

Продавцем за вказаними інвойсами виступала фірма «SEA KEY, INC», покупцем - ТОВ «АНТЕРІЗ».

В серпні 2021 року Волинською митницею на виконання листа управління СБУ у Волинській області від 23.07.2021 № 54/3-1942 ініційовано запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи до митних органів Республіка Польща (а.с.106-109).

Відповідь на цей запит від митних органів Республіки Польща надійшла до Державної митної служби України 14 листопада 2022 року (а.с.7, 133).

Цією відповіддю митні органи Республіки Польща підтвердили достовірність поданих до митного контролю і оформлення на території України сертифікатів з перевезення EUR.1 та водночас надали копії рахунків-фактур (інвойсів) на експортований товар: №90/FE/MGG/2021 від 15.07.2021, №92/FE/MGG/2021 від 16.07.2021, №93/FE/MGG/2021 від 22.07.2021, №94/FE/MGG/2021 від 22.07.2021, №96/FE/MGG/2021 від 23.07.2021 з іншою інформацією про продавця й одержувача та сумою, ніж у рахунках-фактурах (інвойсах), доданих до запиту українською стороною.

У наданих польською стороною інвойсах продавцем товару зазначено польську компанію «PARYS" PPH Sp. z o.o., отримувачем ТОВ «МAXIMUM TRADE SERVICE» (Одеса).

Вартість товару за цими інвойсами наступна:

- за інвойсом №90/FE/MGG/2021 - 31407,84 євро;

- за інвойсом №92/FE/MGG/2021 - 29320,07 євро;

- за інвойсом №93/FE/MGG/2021 - 28115,00 євро;

- за інвойсом №94/FE/MGG/2021 - 27718,37 євро;

- за інвойсом №96/FE/MGG/2021 - 33482,90 євро.

Згідно із службовою запискою начальника управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Волинської митниці, ураховуючи таку вартість товару, загальна різниця митних платежів, нарахованих за МД №UA205030/2021/16527 від 20.07.2021, №UA205030/2021/16628 від 21.07.2021, №UA205030/2021/17015 від 24.07.2021, №UA205030/2021/17063 від 25.07.2021, №UA205030/2021/16970 від 24.07.2021, становить 179 688,58 грн.

Відповідно до ч.1 ст.486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

За змістом ч.1 ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

У статті 485 МК України встановлена відповідальність за заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо … відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, ….

Досліджені у справі докази у своїй сукупності достатньо підтверджують той факт, що переміщуваний в адресу ТОВ «АНТЕРІЗ» товар був придбаний за більшою ціною, а ніж заявлений на Волинській митниці до митного контролю і оформлення у товаросупровідних документах, а саме інвойсах, у яких, окрім цього, зазначено неправдиві відомості щодо одержувача товару. Аналогічні неправдиві відомості щодо вартості товару та його отримувача зазначені у митних деклараціях.

Згідно із ч.2 ст.459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил … при вчиненні таких порушень підприємствами можуть бути посадові особи цих підприємств.

Пунктом 43 ст.4 МК України визначено, що посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання такими підприємствами вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Із наявної в матеріалах справи облікової картки суб`єкта ЗЕД та укладеного між компанією ТОВ «АНТЕРІЗ» та фірмою «SEA KEY, INC» контракту від 22 квітня 2021 року № ANT/SEA/2021 встановлено, що директором ТОВ "АНТЕРІЗ" є ОСОБА_1 , який одночасно є особою, уповноваженою на роботу з митними органами.

Отже, в силу вище наведених норм митного законодавства ОСОБА_1 є належним суб`єктом відповідальності за вчинення порушення митних правил, передбаченого ст.485 МК України.

Таким чином, ураховуючи вищенаведене, дії ОСОБА_1 повністю охоплюється складом правопорушення, передбаченого ст.485 МК України, як такі, що спрямовані на неправомірне зменшення розміру сплати митних платежів шляхом заявлення в митних деклараціях неправдивих відомостей щодо отримувача товару та неправдивих відомостей, необхідних для визначення митної вартості товару, і надання з цією метою митному органу інвойсів, які містять такі неправдиві відомості, що спричинило несплату ТОВ «АНТЕРІЗ» до державного бюджету України митних платежів в загальній сумі 179 688,58 грн.

Враховуючи передбачену законом санкцію ст.485 МК України та доведеність вини ОСОБА_1 , стягнення на нього слід накласти у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків несплаченої суми митних платежів.

З порушника відповідно до п.5 ч.2 ст.4 Закону України № 3674-VI підлягає стягненню судовий збір у відповідному розмірі.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

п о с т а н о в и в :

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ст.485 МК України, і накласти на нього стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 179 688 (сто сімдесят дев`ять тисяч шістсот вісімдесят вісім) гривень 58 копійок.

Штраф в розмірі 179 688 (сто сімдесят дев`ять тисяч шістсот вісімдесят вісім) гривень 58 копійок підлягає стягненню на рахунок UA5003500 в Казначействі України (ЕАП) (, отримувач ГУК у Волинській області/село Вишнів, код класифікації доходів бюджету 21081100, призначення платежу "адміністративні штрафи та інші санкції "05" Державна митна служба України").

Стягнути з ОСОБА_1 в користь держави 536 (п`ятсот тридцять шість) гривень 80 копійок судового збору на рахунок UA0003480 в Казначействі України (ЕАП) (отримувач ГУК у Волинській області/місто Любомль, , код класифікації доходів бюджету 22030101, призначення платежу "судовий збір").

Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до Волинського апеляційного суду через Любомльський районний суд.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області О.С. Павлусь