Провадження № 3/686/7832/23
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 грудня 2023 року м. Хмельницький

Суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Піндрак О.О., розглядаючи справу про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , жителя АДРЕСА_1 , директора ТОВ «Агрофірма Рокитне»,

за ст. 485 МК України,

встановив:

Згідно з протоколом про адміністративне правопорушення серії ГП № 122135 від 21 вересня 2023 року: «18.11.2022 ТОВ «Агрофірма Рокитне» () на виконання контракту RВ20221115 від 15.11.2022, укладеного з іноземною компанією Balorum Trade KFT (2100 Godollо, Gardonyi Geza utca 9, Hangary), на митному посту «Хмельницький» Хмельницької митниці митному режимі «експорт» згідно з митною декларацією (далі - МД) типу ЕК10АА: 22UA33U0 від 18.11.2022, було оформлено товар «насіння соняшника врожаю 2022 року, виробник - ТОВ «Агро-цвіт-2012» загальною вагою нетто 738 550 кг, загальною вартістю 236 336,00 доларів США, що за курсом НБУ станом на момент оформлення складало 8 642 476,65 грн.

У графі 36 митної декларації заявлено код митної преференції «410» (товари, що вивозяться з України відповідно до Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони, стаття 31 Угоди, додаток І-С до глави 1 розділу IV «Торгівля та питання, пов`язані з торгівлею»), у зв`язку з чим застосовано тарифну пільгу по сплаті вивізного мита, що складає 3,6%.

Законом України «Про ставки вивізного (експортного) мита на насіння деяких видів олійних культур» на товар за кодом УКТЗЕД 120600 (насіння соняшнику подрібнене або неподрібнене) встановлено ставку вивізного мита в розмірі 10% від митної вартості товару.

З метою забезпечення міжнародних зобов`язань України, взятих в рамках угод про вільну торгівлю, відповідно до Угоди про асоціацію між Україною та ЄЄ в 2022 році на товар за кодом УКТЗЕД 120600 (насіння соняшнику подрібнене або неподрібнене) встановлено експортне мито в розмірі 3,6% від митної вартості товару (за умови документального підтвердження преференційного походження товару).

Відповідно до статті 16 розділу V протоколу І до Угоди про асоціацію між Україною та ЄС, преференційне походження товару підтверджується наступними документами:

-сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.1;

-декларація про походження, зроблена експортером на інвойсі, якщо сукупна вартість товарів не перевищує 6000 Євро. (ст. 22 розділу V протоколу І до Угоди).

Для застосування преференційної ставки вивізного мита експортером - ТОВ «Агрофірма Рокитне» (), було подано Сертифікат з перевезення (походження) товару EUR.1 А400.025774 від 18.11.2022 щодо преференційного українського походження товару. Згідно з графою 47 вищезазначеної МД ТОВ «Агрофірма Рокитне» сплачено вивізне мито за пільговою ставкою (3,6 %) на загальну суму 311 129,16 грн.

З метою отримання вищезазначеного сертифікату з перевезення (походження) товару EUR.1 та на підтвердження законності походження товару «насіння соняшника», до Хмельницької митниці ТОВ «Агрофірма Рокитне» надані наступні документи: заява для видачі сертифікату з перевезенню (походження) товару EUR.1, декларацію експортера, декларацію постачальника товарів, що мають преференційний статус походження, контракт КВ20221115 від 15.11.2022, інвойс КВ2022115-1 від 16.11.2022, договір купівлі-продажу № 10-10/22 від 10.10.2022, укладений між ТОВ «Агро-цвіт-2012» () та ФГ «Київщина» () на товар «насіння соняшника» в кількості 6500 +/- 10% тонн, договір поставки № 18/07-22 від 18.07.2022, укладений між ФГ «Київщина» () та ТОВ «Агрофірма Рокитне» () на товар «насіння соняшника» в кількості 6500 +/- 10% тонн, договір купівлі-продажу № 09-11/22 від 09.11.2022, укладений між ТОВ «Агро-цвіт-2012» () та ТОВ «Агроліга Таврійська» () на товар «насіння соняшника» в кількості 720 +/- 10% тонн, договір купівлі-продажу № 28-09/22 від 28.09.2022, укладений між ТОВ «Агроліга Таврійська» () та ТОВ «Агрофірма Рокитне» () на товар «насіння соняшника» в кількості 720 +/- 10% тонн, видаткова накладна № 78 від 10.10.2022 щодо постачання партії товару «насіння соняшнику» в кількості 2105,2 тонн від ТОВ «Агро-цвіт-2012» (код ЄДРПО 37823845) в адресу ФГ «Київщина» (), видаткова накладна № 101 від 09.11.2022 щодо постачання партії товару «насіння соняшнику» в кількості 722 тонн від ТОВ «Агро - цвіт-2012» () в адресу ТОВ «Агроліга Таврійська» (), видаткова накладна № 122 від 11.10.2022 щодо постачання партії товару «насіння соняшнику» в кількості 2105,2 тонн від ФГ «Київщина» () в адресу ТОВ «Агрофірма Рокитне» (), видаткова накладна № 139 від 10.11.2022 щодо постачання партії товару «насіння соняшнику» в кількості 722 тонн від ТОВ «Агроліга Таврійська» () в адресу ТОВ «Агрофірма Рокитне» (), звіт ТОВ «Агро-цвіт-2012» про посівні площі сільськогосподарських культур під урожай 2022 року.

З метою перевірки достовірності вищевказаних документів, наданих експортером на підтвердження законності походження товару, Хмельницькою митницею направлено запит до ТОВ «Агро-цвіт-2012» () (лист від 08.06.2023 №7.26-2/20-01/13/2435).

Згідно з відповіддю ТОВ «Агро-цвіт-2012» () від 19.06.2023 № 19/06-1, підприємство не має жодних взаємовідносин з ТОВ «Агроліга Таврійська» () та ФГ «Київщина» (). Договори з даними підприємствами не укладались. В доданих до запиту копіях документів підпис не співпадає з оригінальним підписом директора, а відбиток печатки не відповідає дійсності; видаткові накладні з даними підприємствами відсутні, юридична адреса, вказана у договорах не актуальна з березня 2021 року, банківський рахунок не використовується, статистичний звіт не відповідає дійсності.

Виходячи з вищенаведеного, виробник - ТОВ «Агро-цвіт-2012» () не здійснювало господарських операцій, на підтвердження яких Хмельницькій митниці надані: договір купівлі-продажу № 10-10/22 від 10.10.2022, укладений між ТОВ «Агро-цвіт-2012» () та ФГ «Київщина» () на товар «насіння соняшника» в кількості 6500 +/- 10% тонн, договір купівлі-продажу № 09-11/22 від 09.11.2022, укладений між ТОВ «Агро-цвіт- 2012» () та ТОВ «Агроліга Таврійська» () на товар «насіння соняшника» в кількості 720 +/- 10% тонн, видаткова накладна № 78 від 10.10.2022 щодо постачання партії товару «насіння соняшнику» в кількості 2105,2 тонн від ТОВ «Агро-цвіт-2012» () в адресу ФГ «Київщина» (), видаткова накладна № 101 від 09.11.2022 щодо постачання партії товару «насіння соняшнику» в кількості 722 тонн від ТОВ «Агро-цвіт-2012» () в адресу ТОВ «Агроліга Таврійська» (), статистичний звіт ТОВ «Агро-цвіт-2012» про посівні площі сільськогосподарських культур під урожай 2022 року.

Отже документи, які подані ТОВ «Агрофірма Рокитне» для отримання сертифікату з перевезення (походження) товару EUR.1 А400.025774 від 18.11.2022 містять неправдиві відомості щодо виробника товару ТОВ «Агро-цвіт-2012». Тобто, вищезазначені сертифікати з перевезення (походження) товару були одержані ТОВ «Агрофірма Рокитне» незаконним шляхом.

Відтак ТОВ «Агрофірма Рокитне» протиправно використано тарифну пільгу по сплаті вивізного мита в розмірі 3,6%. Повна ставка вивізного мита, яке ТОВ «Агрофірма Рокитне» мало б сплатити в ході проведення операцій з вивезення товару «насіння соняшника» без застосування преференцій в рамках вільної торгівлі між Україною та ЄЄ складає 10 %. Загальний розмір митних платежів (вивізне мито), які необхідно було б сплатити при вивезенні товару «насіння соняшнику» без застосування 410 преференції по МД 22UА33U0 від 18.11.22 складає 864 247,67 грн., тобто з урахуванням часткової сплати в розмірі 311 129,16 грн., загальна сума зменшення розміру митних платежів становить 553 118,51 грн.

Згідно з ч. 1 ст. 257 МК України визначено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягай 16- річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств. Посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку (п. 43 ч. 1 ст. 4 МК України).

Відповідно до відомостей з податкових баз даних станом на 18.11.2022 директором ТОВ «Агрофірма Рокитне» був гр. України ОСОБА_1 .

Таким чином, директор ТОВ «Агрофірма Рокитне» ОСОБА_1 вчинив протиправні дії, що призвели до неправомірного зменшення розміру митних платежів (вивізного мита) на загальну суму 553 118,51 грн., шляхом подання (через митного брокера ТОВ "Агроінвестпром" ОСОБА_2 ) для здійснення митного оформлення та застосування преференційної ставки вивізного мита сертифікату з перевезення (походження) товару форми EUR.1: А400.025774 від 18.11.2022, одержаного незаконним шляхом».

Тобто, ОСОБА_3 ставиться у вину вчинення порушення митних правил, передбачених ст. 485 МК України.

За повідомленням КНП «Обласне психіатрично-наркологічне медичне об`єднання» Київської обласної ради ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , проживаючий за адресою: АДРЕСА_1 , неодноразово перебував на стаціонарному лікуванні у вказаному закладі, остання госпіталізація з 23.08.2023 до 22.09.2023 з діагнозом «Шизофренія, параноїдна форма, безперервний перебіг з редукцією енергетичного потенціалу. Параноїдний синдром».

Відповідно до ст.ст. 17, 20 КУпАП не підлягає адміністративній відповідальності особа, яка під час вчинення протиправної дії чи бездіяльності була в стані неосудності, тобто не могла усвідомлювати свої дії або керувати ними внаслідок хронічної душевної хвороби, тимчасового розладу душевної діяльності, слабоумства чи іншого хворобливого стану.

Враховуючи наявність відомостей, які викликають сумнів щодо осудності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , суд приходить до висновку призначити у справі амбулаторну судово-психіатричну експертизу для визначення психічного стану останнього.

З урахуванням наведеного, керуючись ст.ст. 2, 245, 246, 273 КУпАП,

ухвалив:

Призначити амбулаторну судово-психіатричну експертизу, проведення якої доручити експертам КНП «Обласне психіатрично-наркологічне медичне об`єднання» Київської обласної ради (смт Глеваха, вул. Вокзальна, 8, Фастівського району Київської області).

На вирішення експертів поставити питання:

1.Чи страждав ОСОБА_1 на момент вчинення інкримінованого йому адміністративного правопорушення на хронічну душевну хворобу, тимчасовий розлад душевної діяльності, слабоумство чи інший хворобливий стан?

2.Якщо так, то на яку (який) саме і чи міг він у зв`язку з цим на той час усвідомлювати свої дії та/або керувати ними?

3.Чи страждає ОСОБА_1 на теперішній час на хронічну душевну хворобу, тимчасовий розлад душевної діяльності, слабоумство чи інший хворобливий стан?

4.Якщо так, то на яку (який) саме і чи може він у зв`язку з цим на теперішній час усвідомлювати свої дії та/або керувати ними?

Попередити експертів про кримінальну відповідальність за ст.ст. 384, 385 КК України.

Експертам направити матеріали справи про адміністративне правопорушення № 686/24784/23 про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ст. 485 МК України.

На час проведення експертизи розгляд справи відкласти.

Постанова набирає законної сили з моменту її винесення, є обов`язковою для виконання і оскарженню не підлягає.

Суддя: