Справа № 163/2529/23
Провадження № 3/163/1136/23
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23 листопада 2023 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Павлусь О.С.

з участю представника Волинської митниці Крижановської О.В.,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом № 0368/20500/23 про притягнення до відповідальності за ст.485 МК України

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, що проживає по АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 ,

в с т а н о в и в :

ОСОБА_1 , будучи в період з 22.05.2021 по 03.09.2021 директором ТОВ «Стілс ЛТД», під час митного оформлення товарів «Зрізані квіти, придатні для складання букетів свіжі троянди» за митними деклараціями типу ІМ40ДЕ від 22.05.2021 №UA205050/2021/032054, від 22.05.2021 №UA205050/2021/032062, від 22.05.2021 №UA205050/2021/032136, від 23.05.2021 №UA205050/2021/032181, від 23.05.2021 №UA205050/2021/032190, від 23.05.2021 №UA205050/2021/032194, від 23.05.2021 №UA205050/2021/032200, від 23.05.2021 №UA205050/2021/032203, від 27.05.2021 №UA205050/2021/032986, від 28.05.2021 № UA205050/2021/033266, від 29.05.2021 №UA205050/2021/033601, від 29.05.2021 №UA205050/2021/033655, від 29.05.2021 №UA205050/2021/033658, від 30.05.2021 №UA205050/2021/033742, від 30.05.2021 №UA205050/2021/033746, від 30.05.2021 №UA205050/2021/033751, від 30.05.2021 № UA205050/2021/033762, від 03.09.2021 №UA205050/2021/056885 вчинив дії, спрямовані на неправомірне звільнення від сплати в повному обсязі митних платежів в загальній сумі 315076,81 гривень, шляхом заявлення в митних деклараціях неправдивих відомостей щодо країни походження товарів та надання з цією метою митному органу документів, а саме сертифікатів про походження товару №S201524300 від 21.05.2021, №S201524304 від 21.05.2021, №S201524303 від 21.05.2021, №S201524313 від 21.05.2021, №S201524315 від 22.05.2021, №S201524310 від 22.05.2021, №S201524311 від 22.05.2021, №S201524314 від 21.05.2021, №S201524313 від 26.05.2021, №S201524314 від 27.05.2021, №S201524315 від 28.05.2021, №S201524321 від 28.05.2021, №S201524320 від 28.05.2021, №S201524324 від 29.05.2021, №S201524322 від 28.05.2021, №S201524323 від 29.05.2021, №S201524325 від 29.05.2021, №S201524501 від 01.09.2021, що містять такі відомості, чим вчинив правопорушення, передбачене ст.485 МК України.

ОСОБА_1 на розгляд справи в суд не з`явився, хоча про час і місце розгляду був належним чином повідомлений, що підтверджується довідкою про доставку електронного листа, а також судовим оголошенням, опублікованим на офіційному веб-сайті суду; будь-яких заяв чи клопотань щодо суті протоколу або процедури його розгляду не подав.

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявила, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просила накласти стягнення в межах санкції ст.485 МК України.

Дослідженням доказів по справі встановлено, що у період з 22 травня 2021 року по 03 вересня 2021 року ОСОБА_1 подав посадовим особам митного поста «Ковель» Волинської митниці до митного оформлення вісімнадцять митних декларацій типу ІМ40ДЕ разом із товаросупровідними документами на товар, серед якого «Зрізані квіти, придатні для складання букетів свіжі троянди в асортименті», який слідував в митному режимі «імпорт» з компаній «LIMFLOR LTD» (Нідерланди) в адресу ТОВ «Стілс ЛТД», а саме:

- 22 травня 2021 року подав митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA205050/2021/032054 та товаросупровідні документи: CMR від 21.05.2021 б/н, Invoice №V4457 від 21.05.2021, сертифікат про походження товару №S201524300 від 21.05.2021. За митне оформлення товару сплачено всього 22040,85 гривень митних платежів;

- 22 травня 2021 року подав митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA205050/2021/032062 та товаросупровідні документи: CMR від 21.05.2021 б/н, Invoice №V4455 від 21.05.2021, сертифікат про походження товару №S201524304 від 21.05.2021. За митне оформлення товару сплачено всього 34425,75 гривень митних платежів;

- 22 травня 2021 року подав митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA205050/2021/032136 та товаросупровідні документи: копію контракту від 01.02.2021 №01/02, CMR від 21.05.2021 б/н, Invoice №V4458 від 21.05.2021, сертифікат про походження товару №S201524303 від 21.05.2021. За митне оформлення товару сплачено всього 25070,56 гривень митних платежів;

- 23 травня 2021 року подав митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA205050/2021/032181 та товаросупровідні документи: копію контракту від 01.02.2021 №01/02, CMR від 21.05.2021 б/н, Invoice №V4460 від 21.05.2021, сертифікат про походження товару №S201524313 від 21.05.2021. За митне оформлення товару сплачено всього 33743,16 гривень митних платежів;

- 23 травня 2021 року подав митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA205050/2021/032190 та товаросупровідні документи: копію контракту від 01.02.2021 №01/02, CMR від 22.05.2021 б/н, Invoice №V4463 від 22.05.2021, сертифікат про походження товару №S201524315 від 22.05.2021. За митне оформлення товару сплачено всього 21428,38 гривень митних платежів;

- 23 травня 2021 року подав митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA205050/2021/032194 та товаросупровідні документи: копію контракту від 01.02.2021 №01/02, CMR від 22.05.2021 б/н, Invoice №V4468 від 22.05.2021, сертифікат про походження товару №S201524310 від 22.05.2021. За митне оформлення товару сплачено всього 24215,15 гривень митних платежів;

- 23 травня 2021 року подав митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA205050/2021/032200 та товаросупровідні документи: копію контракту від 01.02.2021 №01/02, CMR від 22.05.2021 б/н, Invoice №V4471 від 22.05.2021, сертифікат про походження товару №S201524311 від 22.05.2021. За митне оформлення товару сплачено всього 23139,36 гривень митних платежів;

- 23 травня 2021 року подав митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA205050/2021/032203 та товаросупровідні документи: копію контракту від 01.02.2021 №01/02, CMR від 22.05.2021 б/н, Invoice №V4467 від 22.05.2021, сертифікат про походження товару №S201524314 від 22.05.2021. За митне оформлення товару сплачено всього 34664,19 гривень митних платежів;

- 27 травня 2021 року подав митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA205050/2021/032986 та товаросупровідні документи: копію контракту від 01.02.2021 №01/02, CMR від 26.05.2021 б/н, Invoice №V4473 від 26.05.2021, сертифікат про походження товару №S201524313 від 26.05.2021. За митне оформлення товару сплачено всього 36216,75 гривень митних платежів;

- 28 травня 2021 року подав митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA205050/2021/033266 та товаросупровідні документи: копію контракту від 01.02.2021 №01/02, CMR від 27.05.2021 б/н, Invoice №V4475 від 27.05.2021, сертифікат про походження товару №S201524314 від 27.05.2021. За митне оформлення товару сплачено всього 34896,05 гривень митних платежів;

- 29 травня 2021 року подав митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA205050/2021/033601 та товаросупровідні документи: копію контракту від 01.02.2021 №01/02, CMR від 28.05.2021 б/н, Invoice №V4478 від 28.05.2021, сертифікат про походження товару №S201524315 від 28.05.2021. За митне оформлення товару сплачено всього 40956,06 гривень митних платежів;

- 29 травня 2021 року подав митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA205050/2021/033655 та товаросупровідні документи: копію контракту від 01.02.2021 №01/02, CMR від 28.05.2021 б/н, Invoice №V4482 від 28.05.2021, сертифікат про походження товару №S201524321 від 28.05.2021. За митне оформлення товару сплачено всього 28664,56 гривень митних платежів;

- 29 травня 2021 року подав митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA205050/2021/033658 та товаросупровідні документи: копію контракту від 01.02.2021 №01/02, CMR від 28.05.2021 б/н, Invoice №V4479 від 28.05.2021, сертифікат про походження товару №S201524320 від 28.05.2021. За митне оформлення товару сплачено всього 26052,58 гривень митних платежів;

- 30 травня 2021 року подав митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA205050/2021/033742 та товаросупровідні документи: копію контракту від 01.02.2021 №01/02, CMR від 28.05.2021 б/н, Invoice №V4478 від 28.05.2021, сертифікат про походження товару №S201524324 від 29.05.2021. За митне оформлення товару сплачено всього 28408,55 гривень митних платежів;

- 30 травня 2021 року подав митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA205050/2021/033746 та товаросупровідні документи: копію контракту від 01.02.2021 №01/02, CMR від 28.05.2021 б/н, Invoice №V4483 від 28.05.2021, сертифікат про походження товару №S201524322 від 28.05.2021. За митне оформлення товару сплачено всього 37721,90 гривень митних платежів;

- 30 травня 2021 року подав митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA205050/2021/033751 та товаросупровідні документи: копію контракту від 01.02.2021 №01/02, CMR від 29.05.2021 б/н, Invoice №V4486 від 29.05.2021, сертифікат про походження товару №S201524323 від 29.05.2021. За митне оформлення товару сплачено всього 30345,61 гривень митних платежів;

- 30 травня 2021 року подав митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA205050/2021/033762 та товаросупровідні документи: копію контракту від 01.02.2021 №01/02, CMR від 29.05.2021 б/н, Invoice №V4489 від 29.05.2021, сертифікат про походження товару №S201524325 від 29.05.2021. За митне оформлення товару сплачено всього 25286,63 гривень митних платежів;

- 03 вересня 2021 року подав митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA205050/2021/056885 та товаросупровідні документи: копію контракту від 01.02.2021 №01/02, CMR від 02.09.2021 б/н, Invoice №V4733 від 01.09.2021, сертифікат про походження товару №S201524501 від 01.09.2021. За митне оформлення товару сплачено всього 65549,14 гривень митних платежів;

У поданих до митного контролю та оформлення товару сертифікатах про походження товару №S201524300, №S201524304, №S201524303, №S201524313, №S201524315, №S201524310, №S201524311, №S201524314, №S201524313, №S201524314, №S201524315, №S201524321, №S201524320, №S201524324, №S201524322, №S201524323, №S201524325, №S201524501 країною походженням товару «Зрізані квіти, придатні для складання букетів свіжі троянди» зазначено ОСОБА_2 ( НОМЕР_2 ).

У цій частині товару в митних деклараціях товар задекларований за кодом згідно УКТЗЕД , країною походження товару зазначено ЕТ, що згідно кодів назв країн світу означає Федеративна Демократична Республіка Ефіопія.

На запит Волинської митниці № 7.3-15/5801 від 23.05.2023 Держмитслужбою 01 серпня 2023 року була отримана відповідь уповноваженого органу Королівства Нідерланди щодо виданих сертифікатів про походження товарів.

Цією відповіддю стверджено, що вищевказані сертифікати про походження товару є фальсифікованими та компетентними органами Королівства Нідерланди не видавались.

У зв`язку із цим та з урахуванням рішення міжвідомчої комісії з міжнародної торгівлі від 21.04.2021 № СП-487/2021/4411-03 до Державного бюджету за поданими ОСОБА_1 митними деклараціями підлягають доплаті митні платежі в загальній сумі 132461,64 гривень, що встановлено із службової записки в.о. заступника начальника УМПКМВ та МТРЗЕД від 23.08.2023 №7.3-15-03/302, а саме:

- за МД №UA205050/2021/032054 - в сумі 12593,4 грн;

- за МД №UA205050/2021/032062 - в сумі 32083,08 грн;

- за МД №UA205050/2021/032136 в сумі 13229,59 грн;

- за МД №UA205050/2021/032181 в сумі 19844,38 грн;

- за МД №UA205050/2021/032190 в сумі 12593,36 грн;

- за МД №UA205050/2021/032194 - в сумі 11993,68 грн;

- за МД №UA205050/2021/032200 - в сумі 17138,33 грн;

- за МД №UA205050/2021/032203 - в сумі 21047,08 грн;

- за МД №UA205050/2021/032986 - в сумі 16584,91 грн;

- за МД №UA205050/2021/033266 - в сумі 16874,13 грн;

- за МД №UA205050/2021/033601 - в сумі 18630,47 грн;

- за МД №UA205050/2021/033655 - в сумі 28927,10 грн;

- за МД №UA205050/2021/033658 в сумі 13221,62 грн;

- за МД №UA205050/2021/033742 - в сумі 17128,01 грн;

- за МД №UA205050/2021/033746 - в сумі 18630,47 грн;

- за МД №UA205050/2021/033751 - в сумі 16271,48 грн;

- за МД № UA205050/2021/033762 - в сумі 16271,49 грн;

- за МД №UA205050/2021/056885 - в сумі 12014,23 грн.

Відповідно до ч.1 ст.486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

За змістом ч.1 ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

У статті 485 МК України встановлена відповідальність за заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо .. кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, … та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, …

Для притягнення до відповідальності за указаною нормою необхідно доведення факту заявлення в митній декларації, в даному випадку, неправдивих відомостей та/або надання документів, що містять неправдиві відомості, вини у формі прямого умислу, а також наявність в діях особи особливої мети - ухилення від сплати податків та зборів, або зменшення їх розміру.

За змістом статті 10 Кодексу України про адміністративні правопорушення адміністративне правопорушення (далі КУпАП) визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

При цьому, статтею 485 МК України передбачено наявність спеціальної протиправної мети неправомірного звільнення від сплати чи зменшення розміру сплати митних платежів, що вказує на те, що це правопорушення може бути вчинено тільки з умисною формою вини, оскільки необережно не можливо заявити неправдиві відомості.

Відповідно до ч.8 ст.257 МК України митне оформлення товарів здійснюється митними органами на підставі митної декларації, до якої декларантом залежно від митних формальностей, установлених МК України для митних режимів, та заявленої мети переміщення вносяться відомості, у тому числі про країну походження товару.

Документами, що підтверджують країну походження товару, є сертифікат про походження товару або засвідчена декларація про походження товару, або декларація про походження товару, або сертифікат про регіональне найменування товару (ч.1 ст.41 МК України).

Сертифікат про походження товару - це документ, який однозначно свідчить про країну походження товару і виданий компетентним органом цієї країни або країни вивезення, якщо у країні вивезення сертифікат видається на підставі сертифіката, виданого компетентним органом у країні походження товару(ч.3 ст.41 МК України).

Згідно із п.1 ч.1 ст. 275 Митного кодексу України, у випадках, передбачених законами України (якщо інше не передбачено міжнародними договорами, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України), з метою захисту економічних інтересів України та українських товаровиробників у разі ввезення товарів на митну територію України, незалежно від інших видів мита, можуть застосовуватися особливі види мита, в тому числі і спеціальне мито.

У частині 3 статті 275 МК України визначено, що спеціальне мито встановлюється відповідно до Закону України «Про застосування спеціальних заходів щодо імпорту в Україну».

Відповідно до рішення міжвідомчої комісії з міжнародної торгівлі від 21.04.2021 № СП-487/2021/4411-03 «Про застосування спеціальних заходів щодо імпорту в Україну зрізаних свіжих троянд незалежно від країни походження та експорту» при імпорті в Україну товарів «зрізані свіжі троянди», які класифікуються за кодом 0603 11 00 УКТЗЕД, застосовуються додаткові ввізні мита, а саме спеціальне мито в розмірі 56% від митної вартості товару.

У цьому ж рішенні комісії передбачено, що дія цих спеціальних заходів не поширюється на імпорт в Україну такого товару походженням з ряду країн світу, в тому числі з Федеративної Демократичної Республіки Ефіопія (ЕТ).

Досліджені у справі докази у своїй сукупності достатньо підтверджують той факт, що переміщення в адресу ТОВ «Стілс ЛТД» і випуск у вільний обіг товару «Зрізані квіти, придатні для складання букетів свіжі троянди» за митними деклараціями типу ІМ40ДЕ №UA205050/2021/032054, №UA205050/2021/032062, №UA205050/2021/032136, №UA205050/2021/032181, №UA205050/2021/032190, №UA205050/2021/032194, №UA205050/2021/032200, №UA205050/2021/032203, №UA205050/2021/032986, №UA205050/2021/033266, №UA205050/2021/033601, №UA205050/2021/033655, №UA205050/2021/033658, №UA205050/2021/033742, №UA205050/2021/033746, №UA205050/2021/033751, № UA205050/2021/033762, №UA205050/2021/056885 відбулося з використанням сертифікатів про походження товару №S201524300, №S201524304, №S201524303, №S201524313, №S201524315, №S201524310, №S201524311, №S201524314, №S201524313, №S201524314, №S201524315, №S201524321, №S201524320, №S201524324, №S201524322, №S201524323, №S201524325, №S201524501, які містять недостовірні відомості стосовно країни походження цього товару, з відображенням у митних деклараціях таких неправдивих відомостей і, як наслідок, неправомірного звільнення від сплати митних платежів в обсязі, передбаченому чинним законодавством України.

Ураховуючи рішення міжвідомчої комісії з міжнародної торгівлі від 21.04.2021 № СП-487/2021/4411-03, яким встановлено спеціальне ввізне мито на імпортований товар «свіжі троянди, що можуть класифікуватися згідно з УКТ ЗЕД за кодом 0603 11 00» та водночас наведено перелік країн походження товару, на які таке спеціальне мито не поширюється, очевидним є те, що заінтересованим з економічної точки зору у здійсненні поставки такого товару із використанням сертифікатів про походження товару з країни, щодо якої дія спеціальних заходів не поширюється, було саме очолюване на той час ОСОБА_1 підприємство - ТОВ «Стілс ЛТД».

Із контракту № 01/02 від 01 лютого 2021, укладеного між ТОВ «Стілс ЛТД» та компанією «DESSERT BLOSSOM LTD» ( ОСОБА_3 ), вбачається, що за його умовами (п.4.3) на кожну партію товару продавець зобов`язаний надати отримувачу товаросупровідні документи, у тому числі фітосанітарний сертифікат. Поставка товару здійснюється відправником компаній «LIMFLOR LTD» (п.5.4).

Жодної економічної вигоди у використані сертифікатів, які містять неправдиві відомості щодо країни походження товару, як для його продавця, так і відправника, по справі не встановлено.

Згідно із ч.2 ст.459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил … при вчиненні таких порушень підприємствами можуть бути посадові особи цих підприємств.

Пунктом 43 ст.4 МК України визначено, що посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання такими підприємствами вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Із наявного в матеріалах справи витягу з відомчої бази митниці ІКС «податковий блок» вбачається, що керівником ТОВ «Стілс ЛТД» з 14 січня 2021 року по 16 лютого 2023 року, тобто на дату подання до митного оформлення вище вказаних митних декларацій, був ОСОБА_1 , який згідно із цими ж митними деклараціями одночасно виступав декларантом.

Отже, в силу вище наведених норм митного законодавства ОСОБА_1 є належним суб`єктом відповідальності за вчинення порушення митних правил, передбаченого ст.485 МК України.

Таким чином, ураховуючи встановлені фактичні обставини справи та норми чинного законодавства, винуватість ОСОБА_1 у вчиненні передбаченого ст.485 МК України порушення митних правил є повністю доведеною, а тому він підлягає відповідальності в межах санкції даної норми.

Враховуючи доведеність вини ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил та передбачену законом санкцію, стягнення на нього слід накласти у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків несплаченої суми митних платежів.

З порушника відповідно до п.5 ч.2 ст.4 Закону України № 3674-VI підлягає стягненню судовий збір у відповідному розмірі.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

п о с т а н о в и в :

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ст.485 МК України, і накласти на нього стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 315076 (триста п`ятнадцять тисяч сімдесят шість) гривень 81 копійка.

Штраф в розмірі 315076 (триста п`ятнадцять тисяч сімдесят шість) гривень 81 копійка підлягає стягненню на рахунок UA5003500 в Казначействі України (ЕАП) (, отримувач ГУК у Волинській області/село Вишнів, код класифікації доходів бюджету 21081100, призначення платежу "адміністративні штрафи та інші санкції "05" Державна митна служба України").

Стягнути із ОСОБА_1 в користь держави 536 (п`ятсот тридцять шість) гривень 80 копійок судового збору на рахунок UA0003480 в Казначействі України (ЕАП) (отримувач ГУК у Волинській області/місто Любомль, , код класифікації доходів бюджету 22030101, призначення платежу "судовий збір").

Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до Волинського апеляційного суду через Любомльський районний суд.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області О.С. Павлусь