Справа № 521/8373/23
Номер провадження 3/521/7405/23
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 травня 2023 року м. Одеса

Малиновський районний суд м. Одеси у складі:

головуючого судді Засядьвовк О.Д.,

за участю секретаря Римарчук Я.П.,

представника Одеської митниці Бурчо І.Й.,

особи, що притягається

до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у місті Одесі матеріали, що надійшли з Одеської митниці Державної митної служби України, за протоколом складеними відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Виноградне, Березівського району Одеської області, паспорт НОМЕР_1 , виданий Березівським УМВС України в Одеській області від 06.02.2004, ідентифікаційний номер НОМЕР_2 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 473 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

До Малиновського районного суду м. Одеси надійшов протокол № 0169/50000/23 від 15.02.2023 року про порушення митних правил з відповідними матеріалами, у відношенні гр. ОСОБА_1 , за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України.

З протоколу про порушення митних правил вбачається, що 26.10.2021 року до Пункту пропуску "Одеський морський торговельний порт" - відділ митного оформлення № 2 митного поста «Одеса-порт» для митного контролю та митного оформлення декларантом ФОП « ОСОБА_2 » було подано МД типу «ІМ 40 АА» (далі МД), яка прийнята та зареєстрована за номером №UA500060/2021/201426.

В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення декларантом ОСОБА_2 до Одеської митниці були надані: свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_3 від 21.02.2002, Висновок спеціалізованою експертної організації №378-1/21 про відповідність колісного транспортного засобу, договір купівлі-продажу б/н від 14.06.2021, документ про зняття з обліку транспортного засобу від 14.06.2021 № NR К.5188.2.118.2021.ACZ, заява на зміну режиму б/н від 26.10.2021, заява на посвідчення б/н від 26.10.2021.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД №UA500060/2021/201426 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем транспортного засобу марки «VOLKSWAGEN GOLF» (номер кузова/VIN: НОМЕР_4 ) є гр. Польщі ОСОБА_3 ( АДРЕСА_2 ), а покупцем та одержувачем є гр. України ОСОБА_1 , (паспорт НОМЕР_1 , виданий Берегівським РВ УМВС України в Одеській області від 06.02.2004, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 ).

Відповідно граф 31, 33 МД № UA500060/2021/201426 заявлено товар: «Легковий автомобіль, що був у користуванні: - марка VOLKSWAGEN;- модель GOLF; - номер кузова/VIN: НОМЕР_4 ; - згідно висновку експерта №378-1/21, країна походження - Німеччина; - вага - 1265 кг;- календарний рік виготовлення - 2001;- модельний рік виготовлення - 2002; - тип двигуна - дизельний;- робочий об`єм циліндрів - 1896смЗ; - колісна формула - 4x2; - загальна кількість місць включаючи водія - 5; - тип - хетчбек; - колір - синій;- номер двигуна - нема даних;- відповідає екологічним нормам не нижче EURO 3; призначений для використання по дорогах загального користування (для перевезення людей). Торговельна марка: VOLKSWAGEN; Виробник: "Volkswagen AG"; Країна виробництва: DE», код товару УКТЗЕД визначено та заявлено - .

Митна вартість автомобілю, згідно договору купівлі-продажу від 14.06.2021 склала 5400 Польських злотих (35757,72 грн.).

Митні платежі за транспортний засіб по МД UA500060/2021/201426 із застосуванням преференції «310» було нараховані та сплачені в розмірі 35063,48 грн.

Після здійснення митного оформлення за МД від 26.10.2021 UA500060/2021/201426 вищевказаний транспортний засіб було випущено у вільний обіг.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 07.010.2022 №26/26-04/7.10/1589 Одеську митницю повідомлено про те, що за результатами опрацювання отриманого листа митних органів Республіки Польща від 18.08.2022 № 0201-IGM.541.529.2022.4.RLM (вхід. Держмитслужби від 15.09.2022 № 18199/11), встановлено, що транспортний засіб підлягає зняттю з реєстрації в відповідному органі, який був місцем останньої реєстрації транспортного засобу, за заявою його власника. Крім того, є посилання на Інтернет сторінкуhttps://www.historiapoiazdu.gov.pl, за допомогою якої встановлено, що VOLKSWAGEN GOLF» (номер кузова/VIN: НОМЕР_4 ) не знято з обліку в Республіці Польща станом на 14.02.2023.

Так, згідно зазначеного листа палати фіскальної адміністрації у ОСОБА_4 встановлено, що відповідно ст. 79, пт. 1 Закону Р.Польщі від 20.06.1997 «Закон про дорожній рух», транспортний засіб підлягає зняття з обліку у му органі, який був містом останньої реєстрації транспортного засобу, по заяві його власника.

Тобто, назва органа, який знімає з обліку повинна бути ідентична з назвою органу, який видавав реєстраційний паспорт. Транспортний засіб «VOLKSWAGEN GOLF» (номер кузова/VIN : НОМЕР_4 ) було поставлено на облік в АДРЕСА_3 ), а знято з обліку ОСОБА_5 ( АДРЕСА_4 ). Згідно інтернет-сторінки https://historiapoiazdu.gov.pl, T3 «VOLKSWAGEN GOLF» номер кузова/VIN: НОМЕР_4 ) станом на 14.02.2023 зареєстровано в Р.Польща.

Таким чином встановлено, що при декларуванні вищезазначеного транспортного засобу для здійснення митного оформлення надано документи, які стали підставою для заявлення у МД № UA500060/2021/201426 неправдивих відомостей про зняття з обліку уповноваженим органом у Польщі транспортного засобу «VOLKSWAGEN GOLF» (кузова/VIN : НОМЕР_4 ) та застосування пільгового режиму, преференції у сплаті митних платежів.

Сума митних платежів, які підлягають обов`язковій сплаті у разі переміщення через митний кордон України вищевказаного транспортного засобу без застосування преференції, відповідно до листа митного поста «Одеса-Внутрішній» Одеської митниці від 23.01.2022 №7.10-28.1-01/142 становить 89701,98 грн., тобто різниця в нарахуванні податків становить 54638,5 грн. ( без добровільного внеску в розмірі 8500 грн.).

Тобто, проведеною перевіркою встановлено, що при декларуванні вищезазначеного транспортного засобу гр. України ОСОБА_1 , для здійснення митного оформлення були надані документи, які стали підставою для заявлення у МД № UA500060/2021/201426 від 26.10.2021 неправдивих відомостей про зняття з обліку уповноваженим органом у Польщі транспортного засобу «VOLKSWAGEN GOLF» (номер кузова/VIN: НОМЕР_4 ) та застосування пільгового режиму, преференції у сплаті митних платежів.

Таким чином, на думку митного органу, гр. України ОСОБА_1 при поданні до Одеської митниці МД від 26.10.2021 № UA500060/2021/201426 вчинені дії, спрямовані на зменшення розміру митних платежів, що спричинило недобори митних платежів у сумі 54638,5 грн., чим скоєно порушення митних правил, передбачене ст. 485 МК України.

На підставі вищевказаних обставин, у відношенні гр. України ОСОБА_1 було складено протокол №0169/50000/23 за ст. 485 МК України.

В судовому засіданні ОСОБА_1 надав пояснення, згідно яких просив закрити провадження у справі за відсутністю в його діях складу порушення митних правил. В обґрунтування своєї позиції вказав, що: протокол складений за його відсутності; декларування товару безпосередньо ОСОБА_1 не здійснювалось; справа не містить доказів щодо його прямого умислу; вийшли строки накладення адміністративного стягнення.

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ст. 485 МК України та застосувати до нього стягнення відповідно до санкції вказаної статті.

Дослідивши матеріали справи, вислухавши думку представника митниці, оцінивши наявні докази у їх сукупності, суд вважає, що особа, стосовно якої складено протокол, підлягає притягненню до адміністративної відповідальності виходячи з наступного.

Судом встановлено, що26.10.2021 року до Пункту пропуску "Одеський морський торговельний порт" - відділ митного оформлення № 2 митного поста «Одеса-порт» для митного контролю та митного оформлення декларантом ФОП « ОСОБА_2 » було подано МД типу «ІМ 40 АА» (далі МД), яка прийнята та зареєстрована за номером №UA500060/2021/201426.

В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення декларантом ОСОБА_2 до Одеської митниці були надані: свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_3 від 21.02.2002, Висновок спеціалізованою експертної організації №378-1/21 про відповідність колісного транспортного засобу, договір купівлі-продажу б/н від 14.06.2021, документ про зняття з обліку транспортного засобу від 14.06.2021 № NR К.5188.2.118.2021.ACZ, заява на зміну режиму б/н від 26.10.2021, заява на посвідчення б/н від 26.10.2021.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД №UA500060/2021/201426 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем транспортного засобу марки «VOLKSWAGEN GOLF» (номер кузова/VIN: НОМЕР_4 ) є гр. Польщі ОСОБА_3 ( АДРЕСА_2 ), а покупцем та одержувачем є гр. України ОСОБА_1 , (паспорт НОМЕР_1 , виданий Березівським РВ УМВС України в Одеській області від 06.02.2004, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 ).

Відповідно граф 31, 33 МД № UA500060/2021/201426 заявлено товар: «Легковий автомобіль, що був у користуванні: - марка VOLKSWAGEN;- модель GOLF; - номер кузова/VIN: НОМЕР_4 ; - згідно висновку експерта №378-1/21, країна походження - Німеччина; - вага - 1265 кг;- календарний рік виготовлення - 2001;- модельний рік виготовлення - 2002; - тип двигуна - дизельний;- робочий об`єм циліндрів - 1896смЗ; - колісна формула - 4x2; - загальна кількість місць включаючи водія - 5; - тип - хетчбек; - колір - синій;- номер двигуна - нема даних;- відповідає екологічним нормам не нижче EURO 3; призначений для використання по дорогах загального користування (для перевезення людей). Торговельна марка: VOLKSWAGEN; Виробник: "Volkswagen AG"; Країна виробництва: DE», код товару УКТЗЕД визначено та заявлено - .

Митна вартість автомобілю, згідно договору купівлі-продажу від 14.06.2021 склала 5400 Польських злотих (35757,72 грн.).

Митні платежі за транспортний засіб по МД UA500060/2021/201426 із застосуванням преференції «310» було нараховані та сплачені в розмірі 35063,48 грн.

Після здійснення митного оформлення за МД від 26.10.2021

UA500060/2021/201426 вищевказаний транспортний засіб було випущено у вільний обіг.

Згідно частини 6 статті 377 МКУ визначено, що транспортні засоби (8701-8707, 8711, 8716 згідно з УКТ ЗЕД,) які були зареєстровані у відповідних реєстраційних органах іноземних держав і ввозяться в Україну для вільного обігу, повинні бути зняті з обліку в цих органах.

Тобто, транспортний засіб гр. України ОСОБА_1 може бути ввезений та випущений у вільний обіг на території України виключно у разі зняття його з обліку реєстрації.

Також, в графі 44 МД, під кодом «9000», наявний документ про зняття з обліку від 14.06.2021 № NR К.5188.2.118.2021.ACZ та додано документ.

Пунктом 8 ч. 1 ст. 336 МК України встановлено, що однією з форм митного контролю є направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу.

До Одеської митниці листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 07.10.2022 №26/26-04/7.10/1589 надано відповідь митних органів Республіки Польща від 18.08.2022 №0201-IGM.541.529.2022.4.RLM (вхід. Держмитслужби від 15.09.2022 №18199/11) з інформацією, що згідно п. 1 ст. 79 Закону Польщі «Про дорожній рух» від 20.06.1997р., транспортні засоби підлягають зняттю з обліку в місці реєстрації, тобто місце реєстрації повинно співпадати з місцем зняття з обліку та у зв`язку з чим, необхідно використати інформацію яка міститься на офіційній урядовому інтернет - сайті «htts://historiapojazdu.gov.pl».

Відповідно інформації, яка міститься на публічному урядовому інтернет - сайті Республіки Польща - www.historiapoiazdu.gov.pl. встановлено історію транспортного засобу. Так, станом на 15.03.2023 транспортний засіб «VOLKSWAGEN GOLF» (VIN: НОМЕР_4 ), перебуває на обліку в державних органах республіки Польща.

Згідно договору купівлі-продажу б/н від 14.06.2021 гр-н ОСОБА_1 придбав транспортний засіб «VOLKSWAGEN GOLF» (VIN: НОМЕР_4 ) y OLICHWIROWICZ AGNIESZKA. Однак згідно офіційного сайту Республіки Польща - www.historiapoiazdu.gov.pl останній продаж транспортного засобу відбувся 24.10.2018 року.

Крім того, для здійснення митного контролю та митного оформлення транспортного засобу «VOLKSWAGEN GOLF» (VIN: НОМЕР_4 ), за МД від 26.10.2021 №UA500060/2021/201426 до Одеської митниці надано документ про зняття з обліку транспортного засобу від 14.06.2021 № NR К.5188.2.118.2021.ACZ, виданий органом в м. WARSZAWA (PREZYDENTA MIASTA WARSZAWA, 00-002, WARSZAWA, pi. SIENKIEWICZA 17, Польща), дані щодо якого не відповідають даним органу в м. BIALA PODLASKA ( ОСОБА_6 ( АДРЕСА_3 ), яке видало свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу від № НОМЕР_3 від 21.02.2002. Тобто, транспортний засіб «VOLKSWAGEN GOLF» (VIN: НОМЕР_4 ) його власником не було знято з обліку в уповноваженому органі республіки Польща.

Таким чином встановлено, що при декларуванні вищезазначеного транспортного засобу для здійснення митного оформлення надано документи, які стали підставою для заявлення у МД № UA500060/2021/201426 неправдивих відомостей про зняття з обліку уповноваженим органом у Польщі транспортного засобу «VOLKSWAGEN GOLF» (номер кузова/VIN: НОМЕР_4 ) та застосування пільгового режиму, преференції у сплаті митних платежів.

Сума митних платежів, які підлягають обов`язковій сплаті у разі переміщення через митний кордон України вищевказаного транспортного засобу без застосування преференції «310», відповідно до листа митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці від 23.01.2023 №7.10-28.1-02/142 становить 89701.98 грн., а різниця в нарахуванні податків становить 54638,5 грн.

Тобто, проведеною перевіркою встановлено, що при декларуванні вищезазначеного транспортного засобу гр. України ОСОБА_1 , для здійснення митного оформлення були надані документи, які стали підставою для заявлення у МД № UA500060/2021/201426 від 26.10.2021 неправдивих відомостей про зняття з обліку уповноваженим органом у Польщі транспортного засобу «VOLKSWAGEN GOLF» (номер кузова/VIN: НОМЕР_4 ) та застосування пільгового режиму, преференції у сплаті митних платежів.

Таким чином, гр. України ОСОБА_1 при поданні до Одеської митниці МД від 26.10.2021 № UA500060/2021/201426 вчинені дії, спрямовані на зменшення розміру митних платежів, що спричинило недобори митних платежів у сумі 54638,5 грн., чим скоєно порушення митних правил, передбачене ст. 485 МК України.

Відповідно до ст. 485 Митного кодексу України відповідальність настає за заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги.

Статтею 257 МК України визначено, що декларування здійснюється шляхом заявления за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Пунктом 8 частини 1 статті 4 Митного кодексу України визначено, що декларантом є особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування. Згідно з частиною 1 статті 257 Кодексу, декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до частини 8 статті 264 Митного кодексу України, з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Частиною 1 статті 266 Митного кодексу України встановлено, що декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого Кодексом, надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей, у випадках, визначених Кодексом та Податковим кодексом України, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу X Кодексу.

Відповідно до ч. 1 ст. 251 КУпАП доказами в справі про адміністративне правопорушення є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку орган (посадова особа) встановлює наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Статтею 74 Митного кодексу України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України. Частиною 1 статті 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Вина ОСОБА_1 підтверджується матеріалами справи про порушення митних правил, а саме: протоколом про порушення митних правил № 0169/50000/23 від 15.02.2023 року; митною декларацією № UA500060/2021/201426, іншими матеріалами справи № 521/8373/23.

Надані суду письмові пояснення (заперечення) не спростовують його вини, оскільки вина правопорушника повністю підтверджується матеріалами справи.

Таким чином, досліджені в судовому засіданні докази свідчать про наявність у діях ОСОБА_1 складу порушення митних правил, передбаченого ст. 485 МК України.

Вирішуючи питання призначення виду стягнення за порушення митних правил, з урахуванням характеру вчиненого порушення митних правил, особи правопорушника, який не притягувався до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, обставин справи, суд дійшов висновку, що до нього належить застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 23 319, 25 грн.

Крім того, відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України "Про судовий збір" з ОСОБА_1 необхідно стягнути на користь держави в особі Державної судової адміністрації України судовий збір у розмірі 536,80 грн.

Керуючись ст. ст. 483,519, 524, 526, 527, 528 МК України, ст. ст. 40-1, 283 КУпАП, суд,

П О С Т А Н О В И В :

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , визнати винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України та накласти стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 23 319 (двадцять три тисячі триста дев`ятнадцять) грн. 25 коп.

Стягнути з ОСОБА_1 , на користь держави судовий збір у розмірі 536 (п`ятсот тридцять шість) гривень 80 копійок.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі. Порядок оскарження постанови суду (судді) у справі про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення та іншими законами України.

Суддя О.Д. Засядьвовк