Справа №295/5357/23
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31.05.2023 року м. Житомир

Богунський районний суд м. Житомира в складі:

головуючого судді Болейко А.П.,

секретаря судового засідання Юр`євої А.І.,

розглянувши матеріали, які надійшли від Житомирської митниці Держмитслужби (далі - Житомирська митниця) про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, уродженки с. Воронки Володимирецького р-ну Рівненської обл., місце роботи: керівник ТОВ «Рівне Кар», адреса: Рівненська обл., с. Біла Криниця, вул. Біла, 53, проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 , і.к. НОМЕР_1 , за порушення митних правил, передбачених ст. 485 Митного кодексу України,-

ВСТАНОВИВ:

Відповідно до протоколу про порушення митних правил №0022/101000/23 від 11.01.2023, встановлено 17.04.2019 для здійснення митного оформлення товару: «вантажний автомобіль марки MERCEDES-BENZ ATEGO, номер шасі НОМЕР_2 », в митному режимі «імпорт» до м/п «Житомир центральний» Житомирської митниці ДФС декларантом ФОП ОСОБА_2 (ідентифікаційний код НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 ) було подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ № UA101070/2019/023322 разом з товаросупровідними документами, а саме: інвойс (invoice) № 150419-2 від 15.04.2019, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_4 від 21.09.2018 видане компетентними органами Швейцарської Конфедерації, контракт №070918 від 07.09.2018, договір про надання послуг митного брокера № 20/09 від 20.09.2018.

Згідно поданих документів, відправником (продавцем) товару є компанія «LABISTYLE PARTNERS LP.», Suite 5, 21 Botanic Avenue, Belfast, BT71JJ, Nothern Ireland, Великобританія, одержувачем (покупцем) - ТОВ «Рівне Кар» (Рівненська обл., с. Біла Криниця, вул. Біла,53, ), декларант - ФОП ОСОБА_2 (ідентифікаційний код НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 ). Фактурна вартість товару - 6900 євро (згідно курсу НБУ станом на дату митного оформлення 17.04.2019 становить 208445,79 гривень), митна вартість товару за вищезазначеною митною декларацією заявлена декларантом із застосуванням резервного методу на рівні 280548,39 грн (або еквівалент 9286,75 євро на дату проведення митного оформлення транспортного засобу), загальна сума сплачених митних платежів за вказаною митною декларацією становить 93780,33 гривень, а саме: ввізне мито 28054,84 гривні, акциз на транспортні засоби 3337,37 гривень, податок на додану вартість 62388,12 гривень.

09.12.2022 Житомирською митницею отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 07.12.2022 №26/26-04/7.19/1966, яким надіслано відповідь митних органів Словацької Республіки від 02.11.2022 №468496/2022-2000106 на запит про надання адміністративної допомоги в митних справах стосовно перевірки автентичності документів, що надавалися при ввезенні на митну територію України та митному оформленні вантажного автомобіля «MERCEDES-BENZ» модель «ATEGO», номер шасі НОМЕР_2 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_5 .

За результатом опрацювання інформації та копій документів, наданих митними органами Словацької Республіки, встановлено, що 15.04.2019 митницею відвантаження експорту в м. Левіце (номер офісу митниці SK615700 PCU LEVICE) Словацької Республіки був поміщений вищевказаний вантажний автомобіль, в режим експорту на підставі митної декларації №924 від 15.04.2019. Відповідний експортний супровідний документ був зареєстрований за EAD MRN19SK6157EX90292405 від 15.04.2019.

В рамках експортної процедури загальна виставлена в рахунок ціна товару була задекларована на суму 8000 євро (див. графу 22 митної декларації №924 від 15.04.2019).

Експортером вантажного автомобіля марки «MERCEDES-BENZ» модель «ATEGO», номер шасі НОМЕР_2 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_5 , є компанія «SLOVAK FINANCE s.r.o.» Medvedovej,15 851 04 Bratislava SK, покупцем (одержувачем) громадянин України ОСОБА_3 (експортна митна декларація №924 від 15.04.2019, EAD MRN19SK6157EX90292405 від 15.04.2019, договір продажу без номера від 15.04.2019, рахунок №5019267 від 15.04.2019, накладна №190084 від 15.04.2019, протокол прийому-передачі автомобіля, виписка з банківського рахунку за період з 01.04.2019 по 30.04.2019 в якій зазначено, що компанія «SLOVAK FINANCE s.r.o.» одержала 15.04.2019 платіж на суму 8000 євро).

Відповідно до експортної декларації для вивезення транспортного засобу вказано код митного офісу на кордоні «Медика» «MEDYKA OC», (код PL401030), Республіка Польща. Одержувачем товару у вказаній митній декларації заявлений ОСОБА_3 , ( ОСОБА_4 ) на умовах поставки - XXX Лівіце (LEVICE).

Згідно із експортною митною декларацією №924 від 15.04.2019, EAD MRN19SK6157EX90292405 від 15.04.2019, договору продажу без номера від 15.04.2019, рахунку №5019267 від 15.04.2019, накладної №190084 від 15.04.2019, протоколу прийому-передачі автомобіля, виписки з банківського рахунку за період з 01.04.2019 по 30.04.2019, реєстраційним сертифікатом на транспортний засіб Словацької Республіки серії НОМЕР_6 вартість товару: вантажний автомобіль «MERCEDES-BENZ» модель «ATEGO», номер шасі НОМЕР_2 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_5 , рік виробництва 2013, дата першої реєстрації 11.06.2013, вага нетто 5765, умови поставки ХХХ- LEVICE, код товару становить 8000 євро (що з урахуванням курсу НБУ на дату митного оформлення 17.04.2019 транспортного засобу, у національній валюті становить 241676,27 гривень).

В той же час для пропуску товару на митну територію України надано документи: комерційний інвойс (invoice) № 150419-2 від 15.04.2019, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_4 від 21.09.2018 видане компетентними органами Швейцарської Конфедерації для декларування товару: «автомобіль вантажний марки "Mercedes-Benz", модель "970.21" рік виготовлення 2014, дата введення в експлуатацію 2014, ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_2 , робочий об`єм циліндрів 4249 см3, тип двигуна - дизельний, тип кузова - пластиковий фургон, в кількості 1 шт.».

На підставі митної декларації типу ІМ 40 ЕЕ UA101000/2019/903843 від 15.04.2019 транспортний засіб відповідно до комерційного інвойсу № 150419-2 від 15.04.2019 та свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_4 від 21.09.2018 слідував на адресу ТОВ «Рівне Кар» (), за ціною 6900 євро.

Відповідно інформації, наявної в АСМО «Інспектор», встановлено, що 16 квітня 2019 року о 23:39:41 громадянин України ОСОБА_3 (паспорт НОМЕР_7 ) через пункт пропуску «Шегині-Медика» митного поста «Мостиська» Львівської митниці ДФС, ввіз на митну територію України товар, а саме: «вантажний автомобіль марки «MERCEDES-BENZ» модель «ATEGO», номер шасі НОМЕР_2 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_5 », що підтверджується відповіддю митних органів Республіки Польща від 24.01.2022 №0201-IGM.541.1367.2021.4.RLM, що надіслана листом Державної митної служби України (лист Державної митної служби України від 21.02.2022 №26/26-04/7.19/584, вх. митниці від 21.02.2022 №1651/4-20) в якій вказано інформацію: реєстраційний номер транспортного засобу, дата перетину, номер експортної MRN, що «вантажний автомобіль марки «MERCEDES-BENZ» модель «ATEGO», номер шасі НОМЕР_2 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_5 », 16.04.2019 перетнув кордон в напрямку виїзду з митної території Республіки Польща в пункті пропуску «Медика-Шегині» у відповідності до експортних процедур митної декларації MRN19SK6157EX90292405 від 15.04.2019.

При переміщенні вантажного автомобіля марки «MERCEDES-BENZ» модель «ATEGO», номер шасі НОМЕР_2 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_5 », громадянин України ОСОБА_3 надав крім інших документів, реєстраційне свідоцтво Словацької Республіки серії НОМЕР_6 , в якому вказано в графі B вказано дату першої реєстрації автомобіля 11.6.2013, в графах С.2.1 власник автомобіля ОСОБА_5 , С2.3 місце проживання АДРЕСА_3 .

Згідно відповіді правоохоронних органів Швейцарії, згідно з базою даних у Швейцарії, транспортний засіб марки MERCEDES-BENZ ATEGO, номер шасі НОМЕР_2 ніколи не був зареєстрований, і не перебував у розшуку на території Швейцарії.

На підставі відповіді від офіційного дистриб`ютора Mercedes-Benz Group AG і Daimler Truck AG в Україні, ПРАТ «АВТОКАПІТАЛ» установлено, що вантажний автомобіль MERCEDES-BENZ ATEGO, номер шасі НОМЕР_2 дата виробництва 18.04.2013, дата першої реєстрації 11.06.2013.

Відповідно до листа управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Житомирської митниці від 14.12.2022 №7.19-15/688, враховуючи вищевикладене, сума митних платежів, які б мали бути сплачені при ввезенні на митну територію України зазначеного вище транспортного засобу, а саме вантажного автомобіля марки MERCEDES-BENZ ATEGO, номер шасі НОМЕР_2 , з урахуванням інформації та копій документів, наданих митними органами Словацької Республіки, станом на дату здійснення митного оформлення становить 249969,15 грн., а саме: ввізне мито 28054,84 грн., акцизний податок 133494,72 грн., податок на додану вартість 88419,59 гривень.

Враховуючи викладене, несплачена сума митних платежів складає 156188,82 грн., а саме: акцизний податок 130157,35 грн., податок на додану вартість 26031,47 гривня.

Згідно договору про надання послуг митного брокера № 20/09 від 20.09.2018 визначено, що замовник, ТОВ «Рівне Кар» () в особі керівника ОСОБА_1 зобов`язана надавати всі необхідні документи, та необхідну інформацію для митного оформлення товару, відповідно до чинного законодавства України. Замовник несе відповідальність за достовірність даних що заявлені у наданих документах.

На виклик Житомирської митниці від 12.12.2022 № 7.19-1/20/10/6981 для надання пояснень щодо митного оформлення товару, а саме: «вантажний автомобіль марки MERCEDES-BENZ ATEGO, номер шасі НОМЕР_2 » та участі у складанні протоколу про порушення митних правил керівник ТОВ «Рівне Кар» ОСОБА_1 не прибула, пояснень не надала.

Таким чином громадянка України ОСОБА_1 , перебуваючи на посаді ТОВ «Рівне Кар» (), з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів організувала надання товаросупровідних документів, в тому числі комерційного інвойсу № 150419-2 від 15.04.2019, що містить неправдиві відомості щодо продавця (відправника), покупця (одержувача) товару, умов поставки товару, його фактурної вартості, (та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості) та свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_4 від 21.09.2018 видане компетентними органами Швейцарської Конфедерації, що містить неправдиві відомості про дату першої реєстрації, рік виробництва, що в свою чергу призвело до зменшення розміру митних платежів на загальну суму 156188,82 грн., а саме: акцизний податок 130157,35 грн., податок на додану вартість 26031,47 гривня.

ОСОБА_1 та її захисник Алексеєв С.М. в судове засідання не з`явились, належним чином повідомлені про час, дату та місце розгляду справи. Захисник Алексеєв С.М. надав суду клопотання про направлення матеріалів справи до Головного слідчого управління Державного бюро розслідування для приєднання та перевірки в межах досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000713 від 13.09.2022 в порядку ст. 253 КУпАП. В обґрунтування клопотання пояснив, що інкриміновані ОСОБА_1 дії є епізодом у вказаному досудовому розслідуванні, щодо діяльності посадових осіб ТОВ «Рівне Кар» (), та є предметом перевірки органом досудового розслідування. Крім того, у вказаному клопотанні просив розглядати справу у його та ОСОБА_1 відсутність. Тому, суд постановив розглядати справу у їх відсутність.

Представник Житомирської митниці покладався на розсуд суду щодо заявленого клопотання сторони захисту.

Дослідивши надані документи, суд приходить до наступного висновку.

Як вбачається з матеріалів справи, до Богунського районного суду м. Житомира надійшов протокол про порушення митних правил №0022/101000/23 від 11.01.2023 та додані до нього матеріали про притягнення до відповідальності ОСОБА_1 - керівника ТОВ «Рівне Кар» (), (щодо дій, спрямованих на неправомірне зменшення розміру митних платежів, а також інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а саме товаросупровідних документів, в тому числі комерційного інвойсу № 150419-2 від 15.04.2019, що містить неправдиві відомості щодо продавця (відправника), покупця (одержувача) товару, умов поставки товару, його фактурної вартості, (та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості) та свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_4 від 21.09.2018 видане компетентними органами Швейцарської Конфедерації, що містить неправдиві відомості про дату першої реєстрації, рік виробництва, що в свою чергу призвело до зменшення розміру митних платежів на загальну суму 156188,82 грн., а саме: акцизний податок 130157,35 грн., податок на додану вартість 26031,47 гривня.

В свою чергу, відповідно до листа-запиту до Житомирської митниці від ГСУ ДБР від 16.03.2023 №2323/8.14-20 та витягу з ЄРДР у кримінальному провадженні №0000713 від 13.09.2022, зокрема за фактом того, що протягом 2018-2019 років службові особи ТОВ «Рівне Кар» (), ТОВ «Карс РВ» (), інші не встановлені особи, при ввезені з-за кордону транспортних засобів надавали митним органам України підроблені товарно-супровідні документи, що містили недостовірні відомості щодо вартості та строку експлуатації транспортного засобу, з метою ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливих великих розмірах. В межах цього кримінального провадження одинадцятьом особам повідомлено про підозру, у тому числі ОСОБА_1 13.09.2022, митному брокеру ОСОБА_2 , яка теж вказується як декларант у даному адміністративному провадженні та також підозра повідомлена засновникам, службовим особам ТОВ «Рівне Кар» та співробітникам митної служби, які проводили оформлення цього транспортного засобу.

Як встановлено судом, на даний час, досудове розслідування кримінального провадження №0000713 від 13.09.2022 триває.

Таким чином, фактичні обставини порушення митних правил викладені в протоколі про порушення митних правил №0022/101000/23 від 11.01.2023 та додані до нього матеріали, на даний час є предметом перевірки органом досудового розслідування в межах кримінального провадження №0000713 від 13.09.2022.

При цьому, у кримінальному провадженні №0000713 від 13.09.2022 на момент розгляду справи судом, обвинувальний акт до суду не скеровувався, доказів протилежного суду не надано.

Згідно положень ст. 7 КУпАП, ніхто не може бути підданий заходу впливу в зв`язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку, встановлених законом. Провадження в справах про адміністративні правопорушення здійснюється на основі суворого додержання законності. Застосування уповноваженими на те органами і посадовими особами заходів адміністративного впливу провадиться в межах їх компетенції, у точній відповідності з законом.

Згідно ст. 9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Відповідно до ст. 253 КУпАП, якщо при розгляді справи орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.

Адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає, якщо ці порушення за своїм характером не тягнуть за собою відповідно до закону кримінальної відповідальності.

З огляду на вище зазначене, судовий розгляд справи, на даний час, є неможливим, за відсутності результатів досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000713 від 13.09.2022.

За таких обставин, суд вважає, що в даному випадку матеріали справи про порушення митних правил №0022/101000/23 підлягають направленню в порядку ст. 253 КУпАП виключно органу досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000713 від 13.09.2022, з метою відповідного дослідження та оцінки в порядку кримінального провадження.

Керуючись ст. 253 КУпАП, суд,-

ПОСТАНОВИВ:

Матеріали справи про порушення митних правил №295/5357/23 відносно ОСОБА_1 за ст. 485 МК України направити до Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань для приєднання та перевірки в межах досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000713 від 13.09.2022.

Постанова може бути оскаржена до Житомирського апеляційного суду через Богунський районний суд м. Житомира протягом 10 днів з дня її винесення.

Суддя