Провадження № 3/761/7330/2023
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 листопада 2023 року суддя Шевченківського районного суду м. Києва Саадулаєв А.І., за участю представника Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України, захисника особи, відносно якої складений адміністративний протокол - адвоката Афоніна О.В., розглянувши матеріали справи про адміністративне правопорушення, які надійшли з Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України, про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП: НОМЕР_1 , зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в :

Відповідно до протоколу про адміністративне правопорушення № 0052/126000/23 від 26.04.2023 року, на митну територію України з Бразилії на адресу TOB «РЕАКОНТ» (пр-т Олександра Поля, буд. 97, кв.2, м. Дніпро, Дніпропетровська область, 49000, ) в рамках контракту від 05.07.2021 № 72759 укладеного між покупцем TOB «РЕАКОНТ» () в особі директора ОСОБА_1 та продавцем «Benecke Coffee GmbH & Co. KG» (Admiralitat str. 10, 20459, Hamburg, Germany/Німеччина), у період 2021-2023 років ввезено дві партії товару «кава, BRAZIL SANTOS SCREEN NY2 17/18, несмажена, з кофеїном, зелена в зернах. Не призначено для роздрібної торгівлі, призначено для подальшої промислової переробки, 100% натуральний, без ГМО. Упаковані в мішки. Виробник: EXPORTADORA DE CAFE GUAXUPE LTDA. Країна виробництва: Бразилія» (далі - Товар), загальною вагою брутто - 38 675 кг., загальною вагою нетто - 38 350 кг., загальною фактурною вартістю 119 843,75 дол. США, а саме:

21.11.2021 через пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» відділу митного оформлення № 3 митного поста «Одеса-порт» Одеської митниці на митну територію України у вантажному контейнері № MEDU1705446/211/1 на транспортному засобі р/н НОМЕР_2 / НОМЕР_3 ввезено товар загальною вагою брутто - 19 337,5 кг, (нетто - 19 175 кг), загальною заявленою вартістю 51 772,5 доларів СІЛА (згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товару через митний кордон України (21.11.2021) становить 1 369 004,69 грн.). Переміщення товару через митний кордон України здійснювалося за попередньою митною декларацією одержувача TOB «РЕАКОНТ» () від 19.11.2021 № UA110000/2021/932648, на підставі інвойсу виставленого продавцем товару компанією «Benecke Coffee GmbH & Co. KG» (Німеччина) від 01.11.2021 № 544480, CMR від 21.11.2021 № 446 та інших товаросупровідних документів наданих до митного контролю та митного оформлення;

07.06.2022 через пункт пропуску «Орлівка» митного поста «Орлівка» Одеської митниці на митну територію України у вантажному контейнері № HLXU1037536/211/1 на транспортному засобі р/н AP4638II/ НОМЕР_4 ввезено товар загальною вагою брутто - 19 337,5 кг, (нетто - 19 175 кг), загальною заявленою вартістю 68 071,25 доларів США (згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товару через митний кордон України (07.06.2022) становить 1991417,61 грн.). Переміщення товару через митний кордон України здійснювалося за попередньою митною декларацією одержувача TOB «РЕАКОНТ» () від 04.06.2022 № UA110000/2022/907768, на підставі інвойсу виставленого продавцем товару компанією «Benecke Coffee GmbH & Co. KG» (Німеччина) від 22.12.2021 № 545820, CMR від 03.06.2022 № б/н та інших товаросупровідних документів наданих до митного контролю та митного оформлення.

Згідно з наданими до митного оформлення товаросупровідними документами продавцем товару виступає компанія «Benecke Coffee GmbH & Co. KG» (Admiralitat str. 10, 20459 Hamburg, Germany/Німеччина), відправником - компанія EXPORTADORA DE CAFE GUAXUPE LTDA. (1159, RUA JOSE AUGUSTO RIBERIO DO VALLE STREET 1159, 37.800.000 - GUAXUPE/MG - BRASIL), а одержувачем - TOB «РЕАКОНТ» ().

Зазначений товар оформлено митним постом «Слобожанський» Дніпровської митниці за митними деклараціями від 22.11.2021 № UA110130/2021/34241 та від 09.06.2022 № UA110130/2022/8213.

Відповідно до графи 44 митної декларації від 22.11.2021 № UA110130/2021/34241 до митного оформлення подані наступні документи: контракт від 05.07.2021 № 72759 укладений між покупцем TOB «РЕАКОНТ» () в особі директора ОСОБА_1 та продавцем «Benecke Coffee GmbH & Co. KG» (Admiralitat str. 10, 20459, Hamburg, Germany/Німеччина), інвойс від 01.11.2021 № 544480, CMR від 21.11.2021 № 446, специфікація до контракту від 23.10.2021 № 3, пакувальний лист від 18.10.2021 № б/н та інші товаросупровідні документи необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення товару.

Відповідно до графи 44 митної декларації від 09.06.2022 № UA110130/2022/8213 до митного оформлення подані наступні документи: контракт від 05.07.2021 № 72759 укладений між покупцем TOB «РЕАКОНТ» () в особі директора ОСОБА_1 та продавцем «Benecke Coffee GmbH & Co. KG» (Admiralitat str. 10, 20459, Hamburg, Germany/Німеччина), інвойс від 22.12.2021 № 545820, CMR від 03.06.2022 № б/н, специфікація до контракту від 22.12.2021 № 6, пакувальний лист від 05.01.2022 № б/н та інші товаросупровідні документи необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення товару.

Декларування товару здійснювалось директором TOB «РЕАКОНТ» () ОСОБА_1 через ФОП ОСОБА_2 (код ДРФО НОМЕР_5 ) (графи 14, 54 митних декларацій) на підставі договору про надання послуг митного брокера від 01.01.2022 № БД-01012022/234.

Після митного оформлення товар випущено у вільний обіг.

02.02.2023 Державною митною службою України за ініціативи Координаційно- моніторингової митниці Держмитслужби направлено запит до митних органів Федеративної Республіки Німеччини (вих. №26/26-04/11/199) з метою перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України партій товару «кава зелена несмажена з кофеїном в зернах» на адресу різних підприємств, в тому числі і TOB «РЕАКОНТ» ().

27.03.2023 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Федеративної Республіки Німеччини (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 24.03.2023 № 26/26-04/7.9/669) на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України товару «кава зелена несмажена з кофеїном в зернах», одержувачем якого є TOB «РЕАКОНТ» ().

За інформацією митних органів Федеративної Республіки Німеччини компанія «Benecke Coffee GmbH & Co. KG» (Німеччина) є існуючою і зареєстрованою в торговому реєстрі адміністративного суду Гамбургу, основною діяльністю підприємства є торгівля імпортованими сортами кави. Компанія «Benecke Coffee GmbH & Co. KG» (Німеччина) здійснює експорт товарів до України, однак інформація щодо поставок товару «кава» на адресу TOB «РЕАКОНТ» () відсутня.

Митні органи Федеративної Республіки Німеччини також повідомили, що TOB «РЕАКОНТ» () не належить до переліку українських одержувачів товарів де відправником товарів виступає компанія «Benecke Coffee GmbH & Co. KG» (Німеччина).

Таким чином, компанія «Benecke Coffee GmbH & Co. KG» (Німеччина) не укладала з TOB «РЕАКОНТ» () контракт від 05.07.2021 №72759 на поставку товару та не виставляла інвойси від 22.12.2021 № 545820 та від 01.11.2021 №544480.

Директором TOB «РЕАКОНТ» () є громадянка України ОСОБА_1 , яка, як керівник підприємства організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства.

Таким чином, дії директора TOB «РЕАКОНТ» () гр. України ОСОБА_1 призвели до переміщення двох партій товару загальною вартістю 3360422,30 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника/продавця товару.

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

В судовому засіданні, яке відбулось 23.11.2023 року, представник Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України, підтримала протокол з підстав викладених у ньому.

В судовому засіданні, яке відбулось 23.11.2023 року, адвокат Афонін О.В. вину ОСОБА_1 заперечив, додаткового подав до суду переклад листа німецького експортера від 07.11.2023, в якому компанія «Benecke Coffee GmbH & Co. KG» (Німеччина) підтвердила, що вона насправді уклала договір №72759 від 05.07.2022 з українською компанією ТОВ «Реаконт» (Дніпро). Також, звернув увагу, що в коносаменті на а.с. 35 є посилання на індійського відправника, ТОВ «Реаконт» та німецьку компанію-експортера, а саме міститься фраза «Freight payable by Benecke Coffee in Hamburg», яка перекладається як «Фрахт оплачується Benecke Coffee у Гамбурзі».

Дослідивши протокол про адміністративне правопорушення та додані до нього матеріали, заслухавши думку учасників розгляду справи, суд дійшов наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 486 МК України та ст. 245 КУпАП завданням провадження у справах про порушення митних правил/адміністративні правопорушення є своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

При цьому, згідно зі ст. 489 МК України та ст. 280 КУпАП при розгляді справи підлягають з`ясуванню такі обставини: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують її відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 318 МК України митному контролю підлягають усі товари, транспортні засоби комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України.

Під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник подає митному органу документи та відомості, необхідні для митного контролю, передбачені ст. 335 МК України.

Згідно положень ч. 8 ст. 264 МК України з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Так, відповідно до ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення. Тобто, при складанні протоколу про порушення митних правил враховуються ознаки складу правопорушення, які мають узгоджуватись з диспозицією статті, до відповідальності за якою притягується особа. У іншому випадку відсутність однієї із ознак складу правопорушення виключає можливість притягнення особи до відповідальності.

Згідно з ч. 1 ст. 483 МК України відповідальність настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Безпосереднім об`єктом посягання при вчиненні правопорушення, передбаченого ст. 483 МК України, є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Суб`єктивна сторона вказаного правопорушення характеризується прямим умислом, тобто усвідомленням особою, яка вчинила правопорушення характеру незаконного переміщення товарів через митну територію України.

Не можна розглядати як порушення митних правил дії особи, яка, переміщуючи товари через митний кордон України, надала митним органам супровідні документи з відомостями, що не відповідають дійсності, без умислу порушити митні правила, передбачені чинним законодавством України (п. 6 Постанови Пленуму Верховного суду від 03.06.2005 року № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил»).

При цьому, що стосується використання документів, то судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Тобто ті, що подаються митному органу на кордоні та є підставою для пропуску товару на митну територію України.

Дослідивши вказані документи, суд прийшов до переконання, що висновок митного органу про те, що частину товарів із загальної кількості переміщених через митний кордон України транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 , митне оформлення яких здійснено за митною декларацією від 19.11.2021 № UA110000/2021/932648, та транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_6 , митне оформлення яких здійснено за митною декларацією від 04.06.2022 № UA110000/2022/907768, загальною вартістю 119843,75 дол. США, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (21.11.2021 та 07.06.2022) складає - 3360422,30 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, таких, що містять неправдиві відомості щодо відправника та отримувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості, не підтверджується наявними у матеріалах справи доказами.

Відповідно до графи 44 митної декларації від 22.11.2021 № UA110130/2021/34241 до митного оформлення подані наступні документи: контракт від 05.07.2021 № 72759 укладений між покупцем TOB «РЕАКОНТ» () в особі директора ОСОБА_1 та продавцем «Benecke Coffee GmbH & Co. KG» (Admiralitat str. 10, 20459, Hamburg, Germany/Німеччина), інвойс від 01.11.2021 № 544480, CMR від 21.11.2021 № 446, специфікація до контракту від 23.10.2021 № 3, пакувальний лист від 18.10.2021 № б/н та інші товаросупровідні документи необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення товару.

Відповідно до графи 44 митної декларації від 09.06.2022 № UA110130/2022/8213 до митного оформлення подані наступні документи: контракт від 05.07.2021 № 72759 укладений між покупцем TOB «РЕАКОНТ» () в особі директора ОСОБА_1 та продавцем «Benecke Coffee GmbH & Co. KG» (Admiralitat str. 10, 20459, Hamburg, Germany/Німеччина), інвойс від 22.12.2021 № 545820, CMR від 03.06.2022 № б/н, специфікація до контракту від 22.12.2021 № 6, пакувальний лист від 05.01.2022 № б/н та інші товаросупровідні документи необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення товару.

Порядок заповнення митних декларацій в режимі імпорту регламентовано п. 2 розділу ІІ Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, який затверджено Наказом Міністерства фінансів України від 30.05.2012 № 651 (далі Порядок № 651):

Інформація, внесена до митної декларації № UA110130/2021/34241 підтверджується наявними товаросупровідними документами, а саме: контракт від 05.07.2021 № 72759 укладений між покупцем TOB «РЕАКОНТ» () в особі директора ОСОБА_1 та продавцем «Benecke Coffee GmbH & Co. KG» (Admiralitat str. 10, 20459, Hamburg, Germany/Німеччина), інвойс від 01.11.2021 № 544480, CMR від 21.11.2021 № 446, специфікація до контракту від 23.10.2021 № 3, пакувальний лист від 18.10.2021 № б/н та інші товаросупровідні документи необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення товару.

Інформація, внесена до митної декларації № UA110130/2022/8213 підтверджується наявними товаросупровідними документами, а саме: контракт від 05.07.2021 № 72759 укладений між покупцем TOB «РЕАКОНТ» () в особі директора ОСОБА_1 та продавцем «Benecke Coffee GmbH & Co. KG» (Admiralitat str. 10, 20459, Hamburg, Germany/Німеччина), інвойс від 22.12.2021 № 545820, CMR від 03.06.2022 № б/н, специфікація до контракту від 22.12.2021 № 6, пакувальний лист від 05.01.2022 № б/н та інші товаросупровідні документи необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення товару.

Під час оформлення митних декларацій, декларант зобов`язаний вносити відомості щодо вартості товарів, яка визначена в рахунках (інвойсах). Внесення декларантом іншої, непідтвердженої вартості товарів, митним законодавством не передбачено.

Підставою для складання протоколу, Координаційно-моніторингова митниця Державної митної служби України зазначає підставу, що компанія «Benecke Coffee GmbH & Co. KG» (Німеччина) не укладала з TOB «РЕАКОНТ» () контракт від 05.07.2021 № 72759 на поставку товару та не виставляла інвойси від 22.12.2021 № 545820 та від 01.11.2021 №544480.

Проте, в матеріалах справи наявний лист німецького експортера від 07.11.2023, в якому компанія «Benecke Coffee GmbH & Co. KG» (Німеччина) підтвердила, що вона насправді уклала договір №72759 від 05.07.2022 з українською компанією ТОВ «Реаконт» (Дніпро).

Крім того, суддя звертає увагу, що в коносаменті, який додано до протоколу, є посилання на індійського відправника, ТОВ «Реаконт» та німецьку компанію-експортера, а саме міститься фраза «Freight payable by Benecke Coffee in Hamburg», яка перекладається як «Фрахт оплачується Benecke Coffee у Гамбурзі».

Таким чином, у матеріалах справи відсутні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що керівник ТОВ «Реаконт» ОСОБА_1 вчинила протиправні дії, тобто дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та які б утворювали об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Митна вартість товару визначена декларантом на підставі дійсних та передбачених законодавством документів.

Крім того, матеріали справи не містять будь-яких доказів про те, що вищезазначені документи є підробленими чи одержані незаконним шляхом.

Сама по собі відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччини, за відсутності належних та допустимих доказів про те, що документи, які пред`явлені при переміщенні товару є сфальшованими не може бути доказом вини ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до п. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення керівником ТОВ «Реаконт» ОСОБА_1 адміністративного правопорушення, а також вимоги ст. 62 Конституції України про те, що будь-яке обвинувачення, в тому числі у вчиненні адміністративного правопорушення не може ґрунтуватися на припущеннях, а всі сумніви щодо доведеності вини особи повинні тлумачитись на її користь, суддя дійшов висновку, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю, у зв`язку із відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,-

п о с т а н о в и в :

Провадження у справі про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП: НОМЕР_1 , зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 (протокол № 0052/126000/23 від 26.04.2023) - закрити у зв`язку із відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого частиною 1 статті 483 МК України.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду шляхом подачі апеляційної скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Постанова суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо апеляційну скарга, не було подано протягом десяти днів. У разі подання апеляційної скарги, постанова, якщо вона не скасована, набирає законної сили після розгляду справи апеляційним судом.

Суддя: