Провадження № 3/761/7328/2023
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 листопада 2023 року суддя Шевченківського районного суду м. Києва Саадулаєв А.І., за участю представника Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України, захисника особи, відносно якої складений адміністративний протокол - адвоката Афоніна О.В., розглянувши матеріали справи про адміністративне правопорушення, які надійшли з Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України, про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП: НОМЕР_1 , зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в :

Відповідно до протоколу про адміністративне правопорушення № 0057/126000/23 від 02.05.2023 року, 23.10.2021 на митну територію України через пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» митного поста «Одеса-порт» Одеської митниці у контейнері №MAGU2341994 на вантажному автомобілі р.н.з. НОМЕР_2 на адресу TOB «РЕАКОНТ» (пр-т Олександра Поля, буд. 97. кв. 2, м. Дніпро, Дніпропетровська область, 49054, ) ввезено товар: «кава, Рабуста, INDIA Cherry АА, несмажена, з кофеїном, зелена в зернах» (далі - Товар). Країна виробництва - Індія. Всього 320 пакувальних місць, вагою брутто - 19424 кг (нетто - 19200 кг), вартістю 36 864 дол. США.

Вказаний товар заявлено для переміщення за попередньою митною декларацією одержувача TOB «РЕАКОНТ» () від 21.10.2021 .No UA110130/2021/030906 в рамках контракту від 05.07.2021 № 72759 укладеного між покупцем TOB «РЕАКОНТ» () в особі директора ОСОБА_1 та продавцем «Benecke Coffee GmbH & Co. KG» (Admiralitat str. 10. 20459, Hamburg, Germany/Німеччина) на підставі інвойсу виставленого продавцем товару компанією «Benecke Coffee GmbH & Co. KG» (Німеччина) від 24.08.2021 № VHKEXP/0293/21 -22.

Згідно з наданими до митного контролю та митного оформлення документами продавцем товару виступає компанія «Benecke Coffee GmbH & Co. KG» (Admiralitat str. 10, 20459 Hamburg, Germany/Німеччина), відправником - компанія VIDYA HERBS PRIVATE LIMITED (VIDYA BUILDING, N-3-3, 24TH MAIN, J.P. NAGAR 1ST PHASE, BANGALORE - 560078, INDIA/Індія), а одержувачем - TOB «PEAKOHT» ().

Декларування товару за попередньою митною декларацією від 21.10.2021 №UA110130/2021/030906 здійснювалося ФОП ОСОБА_2 (код ДРФО НОМЕР_3 ) у особі ОСОБА_2 (графи 14, 54 МД).

27.10.2021 року, перед подачею митної декларації та заявлениям товару до митного оформлення, фізичною особою підприємцем ОСОБА_2 (код ДРФО НОМЕР_3 ), за заявою від 25.10.2021 № 2510-2 та з дозволу митного органу, ОСОБА_2 проведено фізичний огляд товарів та інших предметів.

За результатами проведеного фізичного огляду товару встановлено, що фактично у контейнері №MAGU2341994 на вантажному автомобілі р.н.з. НОМЕР_4 знаходиться товар загальною вагою брутто - 19 850 кг, нетто - 19 626 кг.

Зазначений товар оформлено 27.10.2021 митним постом «Слобожанський» Дніпровської митниці за митною декларацією № UA110130/2021/31466, декларування товару здійснювалося ФОП ОСОБА_2 (код ДРФО НОМЕР_3 ) у особі ОСОБА_2 (графи 14, 54 МД).

Відповідно до графи 44 митної декларації до митного оформлення подані наступні документи: контракт від 05.07.2021 № 72759, специфікація до контракту від 05.07.2021 №2, інвойс від 24.08.2021 № VHKEXP/0293/21-22 на суму 37 681,92 дол. США, пакувальний лист від 24.08.2021 № VC/F/LOG-03, CMR від 23.10.2021 № 9875, лист компанії «Benecke Coffee GmbH & Co. KG» (Німеччина) від 26.10.2021 № VHKEXP/0293/21-22-4 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи.

Компанія «Benecke Coffee GmbH & Co. KG» (Німеччина) листом від 26.10.2021 № VHKEXP/0293/21-22-4 повідомила, що у інвойсі від 24.08.2021 № VHKEXP/0293/21-22 та пакувальному листі від 24.08.2021 № VK/F/LOG-03 допущено помилки щодо ваги товару. У зв`язку з чим, разом з листом від 26.10.2021 № VHKEXP/0293/21-22-4 одержувачу TOB «PEAKOHT» () надано виправлені документи, а саме інвойс від 24.08.2021 № VHKEXP/0293/21-22 та пакувальний лист від 24.08.2021 № VK/F/LOG-03, відповідно до яких вартість товару становить 37 681,92 дол. США, вага брутто - 19 850 кг (нетто - 19 626 кг).

Таким чином, 23.10.2021 на митну територію України через пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» митного поста «Одеса-порт» Одеської митниці у контейнері №MAGU2341994 на вантажному автомобілі р.н.з. НОМЕР_2 на адресу TOB «PEAKOHT» () ввезено товар вагою брутто - 19 850 кг (нетто - 19 626 кг), вартістю 37 681,92 дол. США, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товару через митний кордон України (23.10.2021) становить 990725,50 грн.

02.02.2023 Державною митною службою України за ініціативи Координаційно-моніторингової митниці Держмитслужби направлено запит до митних органів Федеративної Республіки Німеччини (вих. №26/26-04/11/199) з метою перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України партій товару «кава зелена несмажена з кофеїном в зернах» на адресу різних підприємств, в тому числі і TOB «PEAKOHT» ().

27.03.2023 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Федеративної Республіки Німеччини (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 24.03.2023 №26/26-04/7.9/669) на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію

України товару «кава зелена несмажена з кофеїном в зернах», одержувачем якого є TOB «РЕАКОНТ» ().

За інформацією митних органів Федеративної Республіки Німеччини компанія «Benecke Coffee GmbH & Co. KG» (Німеччина) є існуючою і зареєстрованою в торговому реєстрі адміністративного суду Гамбургу, основною діяльністю підприємства є торгівля імпортованими сортами кави. Компанія «Benecke Coffee GmbH & Co. KG» (Німеччина) здійснює експорт товарів до України, однак інформація щодо поставок товару «кава» на адресу TOB «РЕАКОНТ» () відсутня.

Митні органи Федеративної Республіки Німеччини також повідомили, що TOB «РЕАКОНТ» () не належить до переліку українських одержувачів товарів де відправником товарів виступає компанія «Benecke Coffee GmbH & Co. KG» (Німеччина).

Таким чином, компанія «Benecke Coffee GmbH & Co. KG» (Німеччина) не укладала з TOB «РЕАКОНТ» () контракт від 05.07.2021 № 72759 на поставку товару та не виставляла інвойс від 24.08.2021 № VHKEXP/0293/21-22.

Таким чином, товар вагою брутто - 19 850 кг. (нетто - 19 626 кг.), вартістю 37 681,92 дол. США, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товару через митний кордон України (23.10.2021) становить 990725,50 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару документів, а саме контракту від 05.07.2021 №72759 та інвойсу від 24.08.2021 № VHKEXP/0293/21-22, що містять неправдиві відомості щодо відправника/продавця товару.

Таким чином, дії директора TOB «РЕАКОНТ» () гр. України ОСОБА_1 призвели до переміщення товару вартістю 990725,50 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника/продавця товару.

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

В судовому засіданні, яке відбулось 23.11.2023 року, представник Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України, підтримала протокол з підстав викладених у ньому.

В судовому засіданні, яке відбулось 23.11.2023 року, адвокат Афонін О.В. вину ОСОБА_1 заперечив, додаткового подав до суду переклад листа німецького експортера від 07.11.2023, в якому компанія «Benecke Coffee GmbH & Co. KG» (Німеччина) підтвердила, що вона насправді уклала договір №72759 від 05.07.2022 з українською компанією ТОВ «Реаконт» (Дніпро). Також, звернув увагу, що в коносаменті на а.с. 35 є посилання на індійського відправника, ТОВ «Реаконт» та німецьку компанію-експортера, а саме міститься фраза «Freight payable by Benecke Coffee in Hamburg», яка перекладається як «Фрахт оплачується Benecke Coffee у Гамбурзі».

Дослідивши протокол про адміністративне правопорушення та додані до нього матеріали, заслухавши думку учасників розгляду справи, суд дійшов наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 486 МК України та ст. 245 КУпАП завданням провадження у справах про порушення митних правил/адміністративні правопорушення є своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

При цьому, згідно зі ст. 489 МК України та ст. 280 КУпАП при розгляді справи підлягають з`ясуванню такі обставини: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують її відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 318 МК України митному контролю підлягають усі товари, транспортні засоби комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України.

Під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник подає митному органу документи та відомості, необхідні для митного контролю, передбачені ст. 335 МК України.

Згідно положень ч. 8 ст. 264 МК України з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Так, відповідно до ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення. Тобто, при складанні протоколу про порушення митних правил враховуються ознаки складу правопорушення, які мають узгоджуватись з диспозицією статті, до відповідальності за якою притягується особа. У іншому випадку відсутність однієї із ознак складу правопорушення виключає можливість притягнення особи до відповідальності.

Згідно з ч. 1 ст. 483 МК України відповідальність настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Безпосереднім об`єктом посягання при вчиненні правопорушення, передбаченого ст. 483 МК України, є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Суб`єктивна сторона вказаного правопорушення характеризується прямим умислом, тобто усвідомленням особою, яка вчинила правопорушення характеру незаконного переміщення товарів через митну територію України.

Не можна розглядати як порушення митних правил дії особи, яка, переміщуючи товари через митний кордон України, надала митним органам супровідні документи з відомостями, що не відповідають дійсності, без умислу порушити митні правила, передбачені чинним законодавством України (п. 6 Постанови Пленуму Верховного суду від 03.06.2005 року № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил»).

При цьому, що стосується використання документів, то судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Тобто ті, що подаються митному органу на кордоні та є підставою для пропуску товару на митну територію України.

Дослідивши вказані документи, суд прийшов до переконання, що висновок митного органу про те, що частину товарів із загальної кількості переміщених через митний кордон України транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_2 , митне оформлення яких здійснено за митною декларацією від 21.10.2021 № UA110130/2021/030906, загальною вартістю 36 864 дол. США, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (23.10.2021) складає - 990725,50 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, таких, що містять неправдиві відомості щодо відправника та отримувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості, не підтверджується наявними у матеріалах справи доказами.

Відповідно до графи 44 митної декларації до митного оформлення подані наступні документи: контракт від 05.07.2021 № 72759, специфікація до контракту від 05.07.2021 №2, інвойс від 24.08.2021 № VHKEXP/0293/21-22 на суму 37 681,92 дол. США, пакувальний лист від 24.08.2021 № VC/F/LOG-03, CMR від 23.10.2021 № 9875, лист компанії «Benecke Coffee GmbH & Co. KG» (Німеччина) від 26.10.2021 № VHKEXP/0293/21-22-4 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи.

Порядок заповнення митних декларацій в режимі імпорту регламентовано п. 2 розділу ІІ Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, який затверджено Наказом Міністерства фінансів України від 30.05.2012 № 651 (далі Порядок № 651):

Інформація, внесена до митної декларації № UA110130/2021/030906 підтверджується наявними товаросупровідними документами, а саме: контракт від 05.07.2021 № 72759, специфікація до контракту від 05.07.2021 №2, інвойс від 24.08.2021 № VHKEXP/0293/21-22 на суму 37 681,92 дол. США, пакувальний лист від 24.08.2021 № VC/F/LOG-03, CMR від 23.10.2021 № 9875, лист компанії «Benecke Coffee GmbH & Co. KG» (Німеччина) від 26.10.2021 № VHKEXP/0293/21-22-4.

Під час оформлення митних декларацій, декларант зобов`язаний вносити відомості щодо вартості товарів, яка визначена в рахунках (інвойсах). Внесення декларантом іншої, непідтвердженої вартості товарів, митним законодавством не передбачено.

Підставою для складання протоколу, Координаційно-моніторингова митниця Державної митної служби України зазначає підставу, що компанія «Benecke Coffee GmbH & Co. KG» (Німеччина) не укладала з TOB «РЕАКОНТ» () контракт від 05.07.2021 № 72759 на поставку товару та не виставляла інвойс від 24.08.2021 № VHKEXP/0293/21-22.

Проте, в матеріалах справи наявний лист німецького експортера від 07.11.2023, в якому компанія «Benecke Coffee GmbH & Co. KG» (Німеччина) підтвердила, що вона насправді уклала договір №72759 від 05.07.2022 з українською компанією ТОВ «Реаконт» (Дніпро).

Крім того, суддя звертає увагу, що в коносаменті, який додано до протоколу, є посилання на індійського відправника, ТОВ «Реаконт» та німецьку компанію-експортера, а саме міститься фраза «Freight payable by Benecke Coffee in Hamburg», яка перекладається як «Фрахт оплачується Benecke Coffee у Гамбурзі».

Таким чином, у матеріалах справи відсутні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що керівник ТОВ «Реаконт» ОСОБА_1 вчинила протиправні дії, тобто дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та які б утворювали об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Митна вартість товару визначена декларантом на підставі дійсних та передбачених законодавством документів.

Крім того, матеріали справи не містять будь-яких доказів про те, що вищезазначені документи є підробленими чи одержані незаконним шляхом.

Сама по собі відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччини, за відсутності належних та допустимих доказів про те, що документи, які пред`явлені при переміщенні товару є сфальшованими не може бути доказом вини ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до п. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення керівником ТОВ «Реаконт» ОСОБА_1 адміністративного правопорушення, а також вимоги ст. 62 Конституції України про те, що будь-яке обвинувачення, в тому числі у вчиненні адміністративного правопорушення не може ґрунтуватися на припущеннях, а всі сумніви щодо доведеності вини особи повинні тлумачитись на її користь, суддя дійшов висновку, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю, у зв`язку із відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,-

п о с т а н о в и в :

Провадження у справі про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП: НОМЕР_1 , зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 (протокол № 0057/126000/23 від 02.05.2023) - закрити у зв`язку із відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого частиною 1 статті 483 МК України.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду шляхом подачі апеляційної скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Постанова суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо апеляційну скарга, не було подано протягом десяти днів. У разі подання апеляційної скарги, постанова, якщо вона не скасована, набирає законної сили після розгляду справи апеляційним судом.

Суддя: