Справа №295/4792/23
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30.05.2023 року м. Житомир

Богунський районний суд м. Житомира в складі:

головуючого судді - Токарєва А.Г.,

за участю: секретаря судового засідання - Опанасюк В.А.,

представника митної служби - Кондратюка А.В.,

захисника особи, що притягається до адміністративної відповідальності - Алексеєва С.М.,

розглянувши матеріали, які надійшли від Житомирської митниці Держмитслужби (далі - Житомирська митниця) про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, уродженки м. Воронки, Володимирецького р-ну, Рівненської обл., місце роботи: керівник ТОВ «Рівне Кар», адреса: Рівненська обл., с. Біла Криниця, вул. Біла, 53, проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 , і.к. НОМЕР_1 , за порушення митних правил, передбачених ст. 485 Митного кодексу України,-

ВСТАНОВИВ:

Відповідно до протоколу про порушення митних правил №0024/101000/23 від 12.01.2023, встановлено 05.04.2019 для здійснення митного оформлення товару: «вантажний автомобіль марки MERCEDES-BENZ ATEGO 970.21, реєстраційний номерний знак НОМЕР_2 , номер шасі НОМЕР_3 », в митному режимі «імпорт» до м/п «Житомир центральний» Житомирської митниці ДФС декларантом ФОП ОСОБА_2 (ідентифікаційний код НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 ) було подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA101070/2019/021056 разом з товаросупровідними документами, а саме: інвойс (invoice) № 040419-3 від 04.04.2019, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_5 від 22.02.2017 видане компетентними органами Швейцарської Конфедерації, контракт №070918 від 07.09.2018, договір про надання послуг митного брокера № 20/09 від 20.09.2018.

Згідно поданих документів, відправником (продавцем) товару є компанія «LABISTYLE PARTNERS LP.», Suite 5, 21 Botanic Avenue, Belfast, BT71JJ, Nothern Ireland, Великобританія, одержувачем (покупцем) - ТОВ «Рівне Кар» (Рівненська обл., с. Біла Криниця, вул. Біла,53, ), декларант - ФОП ОСОБА_2 (ідентифікаційний код НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 ). Фактурна вартість товару - 6700 євро (згідно курсу НБУ станом на дату митного оформлення 05.04.2019 становить 203117,33 гривень), митна вартість товару за вищезазначеною митною декларацією заявлена декларантом із застосуванням резервного методу на рівні 283765,52 грн (або еквівалент 9360,75 євро на дату проведення митного оформлення транспортного засобу), загальна сума сплачених митних платежів за вказаною митною декларацією становить 94823,92 гривень, а саме: ввізне мито 28376,55 гривень, акциз на транспортні засоби 3349,13 гривні, податок на додану вартість 63098,24 гривня.

28.10.2022 Житомирською митницею отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 27.10.2022 №26/26-04/7.19/1734, яким надіслано відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина від 06.10.2022 №Z 4663-2022.UA.800064-DVIII.A.22 (вхідний Державної митної служби України від 06.10.2022 №20117/11) на запит про надання адміністративної допомоги в митних справах стосовно перевірки автентичності документів, що надавалися при ввезенні на митну територію України та митному оформленні вантажного автомобіля марки вантажний автомобіль MERCEDES-BENZ ATEGO 816, реєстраційний номерний знак НОМЕР_2 , номер шасі НОМЕР_3 .

За результатом опрацювання інформації та копій документів, наданих митними органами Федеративної Республіки Німеччина, встановлено, що вантажний автомобіль марки вантажний автомобіль MERCEDES-BENZ ATEGO 970PKI12 816, реєстраційний номерний знак НОМЕР_2 , номер шасі НОМЕР_3 , рік виробництва 21.03.2013, дата першої реєстрації 07.2013, вага нетто-5500 кг, умови поставки - EXW Koln, сума рахункуфактури - 10000 євро, статистичне значення в євро - 10100, код товару 87042299, придбано у експортера «Salih Ozkan» Wikingerstr. 35c 51107 Koln DE, громадянином України ОСОБА_3 згідно митної декларації MRN 19DE43E8 від 03.04.2019 (в митній декларації вказано під кодом №380 рахунок № RG20190010).

03.04.2019 митницею в м. Вен (Wahn, номер офісу митниці DE007157) Федеративної Республіки Німеччина було почато митну процедуру - експорт, яка оформлена митною декларацією MRN 19DE43E8.

Відповідно до експортної декларації для вивезення транспортного засобу вказано код митного офісу на кордоні «Медика» «MEDYKA OC», (код PL401030), Республіка Польща. Одержувачем товару у вказаній митній декларації заявлений ОСОБА_4 , ( ОСОБА_5 ) на умовах поставки - ОСОБА_6 (Koln).

У відповідності із митною декларацією MRN 19DE43E8, вартість товару: вантажного автомобіля марки MERCEDES-BENZ ATEGO 816, реєстраційний номерний знак НОМЕР_2 , номер шасі НОМЕР_3 , становить 10000 євро, статистичне значення в євро - 10100 (що з урахуванням курсу НБУ на дату митного оформлення 05.04.2019 транспортного засобу, у національній валюті становить 303160,19 грн. та 306191,79 гривень).

В той же час для пропуску товару на митну територію України надано наступні документи: комерційний інвойс (invoice) № 040419-3 від 04.04.2019, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_5 від 22.02.2017 видане компетентними органами Швейцарської Конфедерації для декларування товару: «автомобіль вантажний марки "Mercedes-Benz", модель "970.21" рік виготовлення 2014, дата введення в експлуатацію 2014, ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_3 , робочий об`єм циліндрів 4249 см3, тип двигуна - дизельний, тип кузова - тентований фургон, в кількості 1 шт.».

На підставі митної декларації типу ІМ 40 ЕЕ UA101000/2019/903384 від 04.04.2019 транспортний засіб відповідно до комерційного інвойсу № 040419-3 від 04.04.2019 та свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_5 від 22.02.2017 слідував на адресу ТОВ «Рівне Кар» (), за ціною 6700 євро.

У відповідності до інформації, наявної в АСМО «Інспектор», встановлено, що 04 квітня 2019 року о 21:19:40 громадянин України ОСОБА_4 (паспорт НОМЕР_6 ) за дорученням директора ТОВ «Рівне Кар» ОСОБА_1 від 04 квітня 2019 року через пункт пропуску «Шегині-Медика» митного поста «Мостиська» Львівської митниці ДФС, ввіз на митну територію України товар, а саме: «MERCEDES-BENZ ATEGO 970.21, реєстраційний номерний знак НОМЕР_2 , номер шасі НОМЕР_3 », що підтверджується відповіддю митних органів Республіки Польща від 24.01.2022 №0201-IGM.541.1367.2021.4.RLM, що надіслана листом Державної митної служби України (лист Державної митної служби України від 21.02.2022 №26/26-04/7.19/584, вх. митниці від 21.02.2022 №1651/4-20) «вантажний автомобіль марки MERCEDES-BENZ ATEGO 816, реєстраційний номерний знак НОМЕР_2 , номер шасі НОМЕР_3 », 04.04.2019 перетнув кордон в напрямку виїзду з митної території Республіки Польща в пункті пропуску «Медика-Шегині» у відповідності до експортних процедур митної декларації MRN 19DE43E8 від 03.04.2019.

При переміщенні вантажного автомобіля марки MERCEDES-BENZ ATEGO 970PKI12 816, реєстраційний номерний знак НОМЕР_2 , номер шасі НОМЕР_3 , громадянин України ОСОБА_7 надав крім інших документів, документ про реєстрацію з короткостроковим номерним знаком НОМЕР_2 № BM-K-1-093 / 19-00193 від 03.04.2019 дійсний до 07.04.2019, в якому вказано в графах С.1.1, С1.2 Serhi Snitko Davatora 41 43000 Lutsk.

Згідно відповіді правоохоронних органів Швейцарії, згідно з базою даних у Швейцарії, транспортний засіб марки MERCEDES-BENZ ATEGO, номер шасі НОМЕР_3 ніколи не був зареєстрований, і не перебував у розшуку на території Швейцарії.

На підставі відповіді від офіційного дистриб`ютора Mercedes-Benz Group AG і Daimler Truck AG в Україні, ПРАТ «АВТОКАПІТАЛ» установлено, що вантажний автомобіль MERCEDES-BENZ ATEGO, номер шасі НОМЕР_3 дата виробництва 21.03.2013.

Відповідно до листа управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Житомирської митниці від 22.11.2022 №7.19-15/649, враховуючи вищевикладене, сума митних платежів, які б мали бути сплачені при ввезенні на митну територію України зазначеного вище транспортного засобу (витрат на транспортування), а саме вантажного автомобіля марки MERCEDES-BENZ ATEGO, номер шасі НОМЕР_3 , з урахуванням інформації та копій документів, наданих митними органами Федеративної Республіки Німеччина, станом на дату здійснення митного оформлення становить 259030,75 грн., а саме: ввізне мито 30710,13 грн., акцизний податок 133965,28 грн., податок на додану вартість 94355,34 гривні.

Враховуючи викладене, несплачена сума митних платежів складає 164206,83 грн., а саме: ввізне мито 2333,58 грн., акцизний податок 130616,15 грн., податок на додану вартість 31257,10 гривень.

Згідно договору про надання послуг митного брокера № 20/09 від 20.09.2018 визначено, що замовник, ТОВ «Рівне Кар» () в особі керівника ОСОБА_1 зобов`язана надавати всі необхідні документи, та необхідну інформацію для митного оформлення товару, відповідно до чинного законодавства України. Замовник несе відповідальність за достовірність даних що заявлені у наданих документах.

На виклик Житомирської митниці від 02.11.2022 № 7.19-2/20/10/6195 для надання пояснень щодо митного оформлення товару, а саме: «вантажний автомобіль марки MERCEDES-BENZ ATEGO, номер шасі НОМЕР_3 » та участі у складанні протоколу про порушення митних правил керівник ТОВ «Рівне Кар» ОСОБА_1 не прибула, пояснень не надала.

Таким чином громадянка України ОСОБА_1 , перебуваючи на посаді ТОВ «Рівне Кар» (), з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів організувала надання товаросупровідних документів, в тому числі комерційного інвойсу № 040419-3 від 04.04.2019, що містить неправдиві відомості щодо продавця (відправника), покупця (одержувача) товару, умов поставки товару, його митної вартості, (та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості) та свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_5 від 22.02.2017 видане компетентними органами Швейцарської Конфедерації, що містить неправдиві відомості про дату першої реєстрації, рік виробництва, що в свою чергу призвело до зменшення розміру митних платежів на загальну суму 164206,83 грн., а саме: ввізне мито 2333,58 грн., акцизний податок 130616,15 грн., податок на додану вартість 31257,10 гривень.

ОСОБА_1 в судове засідання не з`явилась, належним чином повідомлена про час та місце судового розгляду. Тому, суд постановив розглядати справу у її відсутність.

Захисник Алексеєв С.М. заявив клопотання про направлення матеріалів справи до Головного слідчого управління Державного бюро розслідування для приєднання та перевірки в межах досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000713 від 13.09.2022 в порядку ст. 253 КУпАП. В обґрунтування клопотання пояснив, що інкриміновані ОСОБА_1 дії є епізодом у вказаному досудовому розслідуванні, щодо діяльності посадових осіб ТОВ «Рівне Кар» (), та є предметом перевірки органом досудового розслідування.

Представник Житомирської митниці в судовому засіданні не заперечував щодо клопотання поданного захисником.

Заслухавши учасників судового провадження, дослідивши надані документи, суд приходить до наступного висновку.

Як вбачається з матеріалів справи №295/4792/23, до Богунського районного суду м. Житомира надійшов протокол про порушення митних правил №0024/101000/23 від 12.01.2023 та додані до нього матеріали про притягнення до відповідальності ОСОБА_1 - керівника ТОВ «Рівне Кар» (), (щодо дій, спрямованих на неправомірне звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру, а також інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а саме товаросупровідних документів, в тому числі комерційного інвойсу № 040419-3 від 04.04.2019, що містить неправдиві відомості щодо продавця (відправника), покупця (одержувача) товару, умов поставки товару, його вартості, (та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості) та свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_5 від 22.02.2017 видане компетентними органами Швейцарської Конфедерації, що містить неправдиві відомості про дату першої реєстрації, рік виробництва транспортного засобу, що в свою чергу призвело до зменшення розміру митних платежів на загальну суму 164206,83 грн., а саме: ввізне мито 2333,58 грн., акцизний податок 130616,15 грн., податок на додану вартість 31257,10 гривень).

В свою чергу, відповідно до листа-запиту до Житомирської митниці від ГСУ ДБР від 16.03.2023 №2323/8.14-20 та витягу з ЄРДР у кримінальному провадженні №0000713 від 13.09.2022, зокрема за фактом того, що протягом 2018-2019 років службові особи ТОВ «Рівне Кар» (), ТОВ «Карс РВ» (), інші не встановлені особи, при ввезені з-за кордону транспортних засобів надавали митним органам України підроблені товарно-супровідні документи, що містили недостовірні відомості щодо вартості та строку експлуатації транспортного засобу, з метою ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливих великих розмірах. В межах цього кримінального провадження одинадцятьом особам повідомлено про підозру, у тому числі ОСОБА_1 13.09.2022, митному брокеру ОСОБА_2 , яка теж вказується як декларант у данному адміністративному провадженні та також підозра повідомлена засновникам, службовим особам ТОВ «Рівне Кар» та співробітникам митної служби, які проводили оформлення цього транспортного засобу.

Як встановлено судом, на даний час, досудове розслідування кримінального провадження №0000713 від 13.09.2022 триває.

Таким чином, фактичні обставини порушення митних правил викладені в протоколі про порушення митних правил № 0024/101000/23 від 12.01.2023 та додані до нього матеріали, на даний час є предметом перевірки органом досудового розслідування в межах кримінального провадження №0000713 від 13.09.2022.

При цьому, у кримінальному провадженні №0000713 від 13.09.2022 на момент розгляду справи судом, обвинувальний акт до суду не скеровувався, доказів протилежного суду не надано.

Згідно положень ст. 7 КУпАП, ніхто не може бути підданий заходу впливу в зв`язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку, встановлених законом. Провадження в справах про адміністративні правопорушення здійснюється на основі суворого додержання законності. Застосування уповноваженими на те органами і посадовими особами заходів адміністративного впливу провадиться в межах їх компетенції, у точній відповідності з законом.

Згідно ст. 9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Відповідно до ст. 253 КУпАП, якщо при розгляді справи орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.

Адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає, якщо ці порушення за своїм характером не тягнуть за собою відповідно до закону кримінальної відповідальності.

З огляду на вище зазначене, судовий розгляд справи, на даний час, є неможливим, за відсутності результатів досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000713 від 13.09.2022.

За таких обставин, суд вважає, що в даному випадку матеріали справи про порушення митних правил №0024/101000/23 підлягають направленню в порядку ст. 253 КУпАП виключно органу досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000713 від 13.09.2022, з метою відповідного дослідження та оцінки в порядку кримінального провадження.

Керуючись ст. 253 КУпАП, суд,-

ПОСТАНОВИВ:

Матеріали справи про порушення митних правил №295/4792/23 відносно ОСОБА_1 за ст. 485 МК України направити до Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань для приєднання та перевірки в межах досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000713 від 13.09.2022.

Постанова може бути оскаржена до Житомирського апеляційного суду через Богунський районний суд м. Житомира протягом 10 днів з дня її винесення.

Суддя А.Г. Токарєв