Номер провадження 3/521/8648/23
П О С Т А Н ОВ А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

30 листопада 2023 року м. Одеса

Суддя Малиновського районного суду міста Одеси Федоренко Т.І., розглянувши протокол про адміністративне правопорушення №0440/50000/23 від 09.03.2023 року, який надійшов з Одеської митниці Держмитслужби у відношенні громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 ,

за скоєння адміністративного правопорушення, передбаченого ст.485 МК України,

В С Т А Н О В И В :

27.10.2021 до відділу митного оформлення №2 митного поста «Одеса-порт» Одеської митниці для митного декларантом ФОП ОСОБА_2 (код ЕДРПОУ НОМЕР_1 ), який діє на підставі договору про надання посередницьких послуг митного брокера від 27.10.2021 б/н, було подано митну декларацію (далі МД) типу «ІМ40АА» (далі МД), яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500060/2021/201490.

В якості підстави для переміщення товару через митний кордон України та його подальшого митного оформлення декларантом ФОП ОСОБА_2 (код ЕДРПОУ НОМЕР_1 ) до Одеської митниці були надані: свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу від 03.07.2000 НОМЕР_2 , видане органом у м. Воломін, Польша (STAROSTA WOLOMINSKI ul. PRADZYNSKIEGO 3 05-200, WOLOMIN); договір купівлі-продажу транспортного засобу від 10.01.2020 б/н; документ про зняття з обліку транспортного засобу «Decyzja» від 10.01.2020 № NR KTD.35.85.2593.MF, виданий органом у м. Воломін, Польша (STAROSTA WOLOMINSKI ul. PRADZYNSKIEGO 3 05- 200, WOLOMIN) та інші документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД №UA500060/2021/201490 та товаросупровідних документах, встановлено, що продавцем транспортного засобу марки «VOLKSWAGEN PASSAT» (VIN № НОМЕР_3 ) є фізична особа ОСОБА_3 , (PESEL 6, 22-100 CHELM POWSTANCOW WARSZAWY 5/1), одержувачем є гр. України ОСОБА_1 (мешкає: АДРЕСА_1 ).

Відповідно граф 31, 33 МД №UA500060/2021/201490 заявлено товар «Легковий автомобіль, що був у користуванні: марка VOLKSWAGEN; модель PASSAT; номер кузова/VIN № НОМЕР_3 ; модельний рік виготовлення автомобіля 2000; календарний рік виготовлення автомобіля 2000; тип двигуна - дизель; робочий об`єм циліндрів 1896 см3; номер двигуна: немає даних; колісна формула -4x2; загальна кількість місць включаючи водія - 5; тип кузова АС; колір - синій; відповідає екологічним нормам не нижче ЄВРО-3; призначення для використання на дорогах та перевезення пасажирів; торгова марка VOLKSWAGEN: країна виробника - Німеччина; код товару згідно УКТЗЕД .

Вартість транспортного засобу згідно договору купівлі-продажу від 10.01.2020 б/н становить 3800 польських злотих (згідно курсу НБУ 25323,58 грн.), митна вартість за МД від 27.10.2021 №UA500060/2021/201490 становить 25323.58 гри.

Митні платежі за МД від 27.10.2021 №UA500060/2021/201490 із застосуванням преференції «310» було нараховані та сплачені в розмірі 35154.00 грн. (із застосуванням надходження від добровільно сплачених фізичними особами коштів відповідно до пунктів 97 та 99 розділу XXI «Прикінцеві та перехідні положення» Митного кодексу України у розмірі 8500 грн.)

Після здійснення митного оформлення за МД від 27.10.2021 року №UA500060/2021/201490 вищевказаний транспортний засіб було випущено у вільний обіг.

Статтею 320 Митного кодексу України встановлено, що форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України при митному оформленні, обираються на підставі результатів системи управління ризиками. Форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України, укладених відповідно до закону, після завершення митного оформлення, визначаються в порядку, встановленому Митним кодексом України.

Пунктом 8 частини 1 статті 336 Митного кодексу України встановлено, що однією з форм митного контролю є направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 27.01.2023. №26/26-04/7.10/139 до Одеської митниці спрямовано лист митних органів Республіки Польща від 04.12.2022 №0201-IGM.541.388.2022.4.JC (вхід. Держмитслужби від 26.12.2022 №26779/11), за результатами опрацювання якого встановлена невідповідність документів га інформації, які надавались митному органу під час митного контролю та митного оформлення транспортного засобу «VOLKSWAGEN PASSAT» (VIN № № НОМЕР_3 ).

Так, згідно відповіді палати фіскальної адміністрації у м. Вроцлав Республіки Польща встановлено, що відповідно до ст. 79. п. 1 Закону Республіки Польщі від 20.06.1997 «Закон про дорожній рух», транспортний засіб підлягає зняттю з обліку у відповідному органі, який був місцем останньої реєстрації транспортного засобу, по заяві його власника. Дані органу, що знімає з обліку повинні бути ідентичні з назвою органу, що видав реєстраційний паспорт. Тобто, для здійснення митного контролю та митного оформлення транспортного засобу «VOLKSWAGEN PASSAТ » (VIN № НОМЕР_3 ) за МД від 27.08.2021 року №UA500060/2021/200721 до Одеської митниці надано документ про зняття з обліку транспортного засобу «Decyzja» від 10.01.2020 № NR KTD.35.85.2593.MF. виданий органом у м. Воломін, Польша (STAROSTA WOLOMINSKI ul. PRADZYNSKIEGO 3 05-200, WOLOMIN), що видав свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу від 03.07.2000 НОМЕР_4 .

Відповідно до інформації, що міститься на публічній (урядовій) інтернет-сторінці «https://historiapojazdu.gov.pl». встановлено, що станом па 14.02.2023 транспортний засіб «VOLKSWAGEN PASSAT» (VIN № № НОМЕР_3 ) є зареєстрованим y Республіці Польща «Statusrejestracji-Zarejestrowany».

Тобто, транспортний засіб «VOLKSWAGEN PASSAT» (VIN № № НОМЕР_3 ) його власником не було знято з обліку в уповноваженому органі Республіки Польща, а документ про зняття з обліку транспортного засобу «Decyzja» від 10.01.2020 № NR KTD.35.85.2593.MF не видавався та не є автентичним.

Таким чином встановлено, що при декларуванні вищезазначеного транспортного засобу для здійснення митного оформлення надано документи, які стали підставою для заявлення у МД від 27.10.2021 №UA500060/2021/201490 неправдивих відомостей про зняття з обліку уповноваженим органом Республіки Польща транспортного засобу «VOLKSWAGEN PASSAT» (VIN № № НОМЕР_3 ) та застосування пільгового режиму, преференції у сплаті митних платежів.

Сума митних платежів, які підлягають обов`язковій сплаті у разі переміщення через митний кордон України вищевказаного транспортного засобу без застосування преференції, відповідно до листа митного поста «Одеса-порт» Одеської митниці від 23.02.2023 №7.10-28.1-02/386 становить 78526,22 грн., тобто різниця в нарахуванні податків становить 51872,22 грн. (без врахування добровільного внеску 8500 грн)

Відповідно до ст.336 МК України митний контроль здійснюється шляхом проведення митного огляду та перевірки документів і відомостей, які відповідно до статті 335 МК України надаються митним органам під час переміщення товарів через митний кордон України.

Статтею 257 Митного кодексу України визначено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до ч. 8 ст. 264 Митного кодексу України, з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Згідно з п.п.1,4 ч.1 ст.266 Митного кодексу України, декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення, відповідно до порядку, встановленого Митним кодексом України; у випадках, визначеним цим кодексом та Податковим кодексом України, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу Х цього кодексу.

Відповідно до «Інструкції про порядок заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документу» затвердженої наказом Міністерства фінансів України 30.05.2012 № 651 (зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14.08.2012 за №1372/21684) декларант зобов`язаний заявити точні відомості про товар у митній декларації.

Тобто, декларант зобов`язаний заявити відомості про товари, які мають містити достатній перелік інформації для їх розпізнання та однозначного віднесення до коду згідно з УКТЗЕД у кількості знаків, визначеній правилами заповнення графи 33 МД для відповідного митного режиму та особливостей переміщення, згідно з основними правилами інтерпретації УКТЗЕД.

Тобто, проведеною перевіркою встановлено, що при декларуванні вищезазначеного транспортного засобу гр. України ОСОБА_1 для здійснення митного контролю та митного оформлення були надані документи, які стали підставою для заявлення у МД від 27.10.2021 №UA500060/2021/201490 неправдивих відомостей про зняття з обліку уповноваженим органом Республіки Польща транспортного засобу «VOLKSWAGEN PASSAT» (VIN № НОМЕР_3 ) та застосування пільгового режиму, преференції у сплаті митних платежів.

Таким чином, гр. України ОСОБА_1 при поданні до Одеської митниці МД від 27.10.2021 №UA500060/2021/201490 вчинені дії спрямовані на зменшення розміру митних платежів, що спричинило недобір митних платежів 51872,22 грн., чим скоєно порушення митних правил, передбачене ст. 485 Митного кодексу України.

За даним фактом працівниками митниці складено протокол про порушення митних правил від 09.03.2023 року №0440/500000/23 відносно ОСОБА_1 за ст.485 МК України.

10.10.2023 року адвокат Колеснік А.Ю., яка діє в інтересах ОСОБА_1 , в судове засідання не з`явилась, надала до суду заяву, відповідно до змісту якої просила провадження відносно ОСОБА_1 про притягнення його до адміністративної відповідальності закрити у зв`язку з відсутністю в його діях складу правопорушення, оскільки ОСОБА_1 діяв добросовісно, без жодного умислу щодо заявлення неправдивих відомостей про імпортований транспортний засіб та зниження митної, до митного оформлення пред`явив виключно ті документи, які ніким не скасовані або визнані недійсними, що безумовно свідчать про відсутність в діях ОСОБА_1 будь якого умислу на вчинення правопорушення.

24.10.2023 року адвокат Колеснік А.Ю., яка діє в інтересах ОСОБА_1 , надала до суду заяву відповідно до змісту якої просила розгляд справи здійснити за відсутності її та ОСОБА_1 . Вимоги викладені в заяві про закриття провадження про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 підтримала в повному обсязі.

ОСОБА_1 в судовому засіданні вину не визнав, клопотання адвоката, подане в його інтересах, про закриття провадження по справі у зв`язку з відстуністю у його діях складу адміністративного правопорушення підтримав. Зазанчив, що жодного умислу на порушення митних правил на мав, коли придбав автомобіль то саме за вказівкою працівників митниці звернувся до брокера для оформлення декларації. Для придбання автомоібля закордон не виїджав, купив його у Вінниці. також просив врахувати, що на цей час він є військовослужбовцем, автомобіля фактичного в нього вже немає. З питання щодо шахрайських дій з боку брокера до правоохоронних органів не звертався.

Представник митниці Кептене Д.А. вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ст. 485 МК України.

Дослідивши матеріали справи, вислухавши думку учасників процесу, оцінивши наявні докази у їх сукупності, суд вважає, що особа, стосовно якої складено протокол, підлягає притягненню до адміністративної відповідальності та її дії кваліфікує за ст.485 МК України за кваліфікуючими ознаками: дії, спрямовані на неправомірне звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру, а також інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів.

Судом встановлено, що гр. України ОСОБА_1 при поданні до Одеської митниці МД від 27.10.2021 №UA500060/2021/201490 вчинені дії, спрямовані на зменшення розміру митних платежів, що спричинило недобори митних платежів за обставин, наведених у протоколі про адміністративне правопорушення.

Статтею 320 Митного кодексу України встановлено, що форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України при митному оформленні, обираються на підставі результатів системи управління ризиками. Форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України, укладених відповідно до закону, після завершення митного оформлення, визначаються в порядку, встановленому Митним кодексом України. Пунктом 8 частини 1 статті 336 Митного кодексу України встановлено, що однією з форм митного контролю є направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу.

Відповідно до ст.336 МК України митний контроль здійснюється шляхом проведення митного огляду та перевірки документів і відомостей, які відповідно до статті 335 МК України надаються митним органам під час переміщення товарів через митний кордон України.

Статтею 257 Митного кодексу України визначено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до ч. 8 ст. 264 Митного кодексу України, з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Згідно з п.п.1,4 ч.1 ст. 266 Митного кодексу України, декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення, відповідно до порядку, встановленого Митним кодексом України; у випадках, визначеним цим кодексом та Податковим кодексом України, сплатити митні платежі або забезпечити х сплату відповідно до розділу X цього кодексу.

Відповідно до «Інструкції про порядок заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документу» затвердженої наказом Міністерства фінансів України 30.05.2012 №651 (зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14.08.2012 за №1372/21684) декларант зобов`язаний заявити точні відомості про товар у митній декларації.

Тобто, декларант зобов`язаний заявити відомості про товари, які мають містити достатній перелік інформації для їх розпізнання та однозначного віднесення до коду згідно з УКТЗЕД у кількості знаків, визначеній правилами заповнення графи 33 МД для відповідного митного режиму та особливостей переміщення, згідно з основними правилами інтерпретації УКТЗЕД.

Пунктом 8 частини 1 статті 4 Митного кодексу України визначено, що декларантом є особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування. Згідно з частиною 1 статті 257 Кодексу, декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Статтею 74 Митного кодексу України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України. Частиною 1 статті 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Отже, судом встановлено, що для здійснення митного оформлення були надані документи, які стали підставою для заявлення у МД від від 27.10.2021№UA500060/2021/201490 неправдивих відомостей про зняття з обліку уповноваженим органом у Польщі транспортного засобу та застосування пільгового режиму, преференції у сплаті митних платежів, передбачене ст. 485 МК України.

При цьому сам ОСОБА_1 в судовому засіданні не заперечував, що він закордон не виїджав, документи отримав від особи, у якої купив автомобіль перебуваючи на території України. Посилання ОСОБА_1 , що він особисто не займався оформленням митної декларації, суд відхиляє, оскільки надані суду митні документи оформлені саме від імені ОСОБА_1 , а отже він несе відповідальність за їх відповідність та правдивість. Надана суду заява до митного посту від імені ОСОБА_1 та з його підписом містить відомості про додатки, серед яких договор купівлі-продажу, оформлений в Польші та довідка про підтввердження факту зняття з обліку транспортного засобу. При цьому інформація у довідці про зняття автомобілля з обліку від 10.01.2020 року, видана у м.Воломін, Польша, спростовується відомостями, наведеними у листі Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 27.01.2023 року. Відомостей щодо вчинення правопорушення іншою особою - брокером, тощо, суду не надано.

Відповідно до ст.485 Митного кодексу України відповідальність настає за заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги.

Відповідно до ст. 23 КУпАП, адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами.

Викладені вище обставини встановлені при проваджені по даній справі та підтверджуються наступними доказами: протоколом про порушення митних правил та іншими доказами у їх сукупності.

Провадження у справах про порушення митних правил, згідно ст. 487 МК України, здійснюється відповідно до митного Кодексу України, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до вимог ст. 280 КУпАП, орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність, чи заподіяно майнову шкоду, чи є підстави для передачі матеріалів про адміністративне правопорушення на розгляд громадської організації, трудового колективу, а також з`ясувати інші обставини, що мають істотне значення для правильного вирішення справи.

Враховуючи вищевикладене, суд, враховуючи особу ОСОБА_1 , наслідки від вчиненого правопорушення, визнає його винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України та накладає стягнення, відповідно до санкції статті, у виді штрафу в розмірі 50 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 25936 (двадцять п`ять тисяч дев`ятсот тридцять шість) гривень 11 (одинадцять) копійок. Підстав для закриття провадження у справі про адмінінстративне правопорушення відповідно до вимог си.247 КПК України судом не встановлено.

Відповідно до ст.40-1 КУпАП, судовий збір у провадженні по справі про адміністративне правопорушення у разі винесення судом (суддею) постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується особою, на яку накладено таке стягнення. Розмір і порядок сплати судового збору встановлюється законом.

Вимогами п. 5 ч. 2 ст. 4 ЗУ «Про судовий збір», передбачено, що у разі ухвалення судом постанови про накладення адміністративного стягнення з правопорушника підлягає стягненню судовий збір за ставкою 0,2 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

Керуючись ст.ст. 197, 485, 522, 524-529 МК України, ст.ст. 283-285, 294 КУпАП, ст. 4 ЗУ «Про судовий збір України», суддя-

П О С Т А Н О В И В :

Визнати ОСОБА_1 винним у скоєнні адміністративного правопорушення, передбаченого ст.485 МК України, та накласти стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 25936 (двадцять п`ять тисяч дев`ятсот тридцять шість) гривень 11 (одинадцять) копійок.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір у розмірі 536 (п`ятсот тридцять шість) гривень 80 (вісімдесят) копійок.

Постанова може бути оскаржена в апеляційному порядку особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя Т.І.Федоренко