Справа №295/4584/23
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01.06.2023 року м. Житомир

Богунський районний суд м. Житомира в складі:

головуючого судді Кузнецова Д.В.,

секретаря судового засідання Ковтонюк І.Д.,

за участю представника митниці Красильникової С.А.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Житомирі матеріли, які надійшли з Житомирської митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , і.к. НОМЕР_1 , керівника ТОВ «КАРС РВ» (, Рівненська область, с. Біла Криниця, вул. Біла, 53), який проживає за адресою: АДРЕСА_1 , за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 Митного кодексу України,-

В С Т А Н О В И В:

Відповідно до протоколу про порушення митних правил №0002/101000/23 від 03.01.2023, встановлено, що 02.09.2019 для здійснення митного оформлення товару: «вантажний автомобіль марки MERCEDES-BENZ ANTOS, номер шасі НОМЕР_2 », в митному режимі «імпорт» до м/п «Житомир центральний» Житомирської митниці ДФС декларантом ФОП ОСОБА_2 (ідентифікаційний код НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 ) було подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA101070/2019/051077 разом з товаросупровідними документами, а саме: інвойс (invoice) № 280819-6 від 28.08.2019, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_4 від 15.02.2019 видане компетентними органами Швейцарської Конфедерації, контракт №12062019 від 12.06.2019, договір про надання послуг митного брокера № 18/06/2019 від 18.06.2019.

Згідно поданих документів, відправником (продавцем) товару є компанія «LABISTYLE PARTNERS LP.», Suite 5, 21 Botanic Avenue, Belfast, BT71JJ, Nothern Ireland, Великобританія, одержувачем (покупцем) - ТОВ «КАРС РВ» (Рівненська обл., с. Біла Криниця, вул. Біла,53, ), декларант - ФОП ОСОБА_2 (ідентифікаційний код НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 ). Фактурна вартість товару - 7900 євро (згідно курсу НБУ станом на дату митного оформлення 02.09.2019 становить 219217,42 гривень), митна вартість товару за вищезазначеною митною декларацією заявлена декларантом із застосуванням резервного методу на рівні 347390,24 грн (або еквівалент 12519 євро на дату проведення митного оформлення транспортного засобу), загальна сума сплачених митних платежів за вказаною митною декларацією становить 122897,42 гривень, а саме: ввізне мито - 34739,02 гривень, акциз на транспортні засоби - 9777,12 гривень, податок на додану вартість - 78381,28 гривень.

28.10.2022 Житомирською митницею отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 27.10.2022 №26/26-04/7.19/1746, яким надіслано відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина від 06.10.2022 №Z 4663-2022.UA.800071-DVIII.A.22 на запит про надання адміністративної допомоги в митних справах стосовно перевірки автентичності документів, що надавалися при ввезенні на митну територію України та митному оформленні вантажного автомобіля марки MERCEDES-BENZ ANTOS, реєстраційний номерний знак НОМЕР_5 , номер шасі НОМЕР_2 .

За результатом опрацювання інформації та копій документів, наданих митними органами Федеративної Республіки Німеччина, встановлено, що вантажний автомобіль марки MERCEDES-BENZ ANTOS, номер шасі НОМЕР_2 , дата першої реєстрації 12.12.2013, вага нетто-12490 кг, умови поставки - EXW Ronnenberg, сума рахункуфактури - 14000 євро, статистичне значення в євро - 14200, код товару 87042399, придбано у експортера «Truck-Ronnenberg GmbH Am Hirtenbach 1 c 30952 Ronnenberg DE, компанією «Fungi Trade LLC» Omar Khizanishvili 264 0167 Tbilisi GE (Транспортний маршрут - DE, PL, UA, RU, GE) країна призначення - Грузія, згідно митної декларації MRN 19DE80E4 від 28.08.2019 (в митній декларації вказано під кодом №380 рахунок - № RG: 710/19, дата першої реєстрації 12/2013).

28.08.2019 митницею в м. Ганновер-Норд (Hannover-Nord, номер офісу митниці DE005102) Федеративної Республіки Німеччина було почато митну процедуру - експорт, яка оформлена митною декларацією MRN 19DE80E4.

Відповідно до експортної декларації для вивезення транспортного засобу вказано код митного офісу на кордоні «Медика» «MEDYKA OC», (код PL401030), Республіка Польща. Одержувачем товару у вказаній митній декларації компанія «Fungi Trade LLC» Omar Khizanishvili 264 0167 Tbilisi GE (Транспортний маршрут - DE, PL, UA, RU, GE) країна призначення - Грузія, на умовах поставки - EXW Ронненберг (Ronnenberg).

У відповідності із митною декларацією MRN 19DE80E4, вартість товару: вантажного автомобіля марки MERCEDES-BENZ ANTOS, номер шасі НОМЕР_2 , становить 14000 євро, статистичне значення в євро - 14200 (що з урахуванням курсу НБУ на дату митного оформлення 02.09.2019 транспортного засобу, у національній валюті становить 388486,57 гривень та 394036,38 гривні).

В той же час для пропуску товару на митну територію України надано наступні документи: комерційний інвойс (invoice) № 280819-6 від 28.08.2019, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_4 від 15.02.2019 видане компетентними органами Швейцарської Конфедерації для декларування товару: «автомобіль вантажний марки "MERCEDES-BENZ", модель "ANTOS" рік виготовлення 2014, дата введення в експлуатацію 2014, ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_2 , робочий об`єм циліндрів 10677 см3, тип двигуна - дизельний, тип кузова - рефрижератор, в кількості 1 шт.».

На підставі митної декларації типу ІМ 40 ЕЕ UA101000/2019/910042 від 28.08.2019 транспортний засіб відповідно до комерційного інвойсу № 280819-6 від 28.08.2019 слідував на адресу ТОВ «КАРС РВ» (), за ціною 7900 євро.

У відповідності до інформації, наявної в АСМО «Інспектор», встановлено, що 31 серпня 2019 року о 01:28:09 громадянин України ОСОБА_3 (паспорт НОМЕР_6 ) за дорученням директора ТОВ «КАРС РВ» ОСОБА_1 від 28 серпня 2019 року через пункт пропуску «Шегині-Медика» митного поста «Мостиська» Львівської митниці ДФС, ввіз на митну територію України товар, а саме: «вантажний автомобіль марки MERCEDES-BENZ ANTOS, реєстраційний номерний знак НОМЕР_5 , номер шасі НОМЕР_2 », що підтверджується відповіддю митних органів Республіки Польща від 09.02.2022 №0201-IGM.541.51.2022.4.JC, що надіслана листом Державної митної служби України (лист Державної митної служби України 16.05.2022 №08-3/26-04/7/2526, вх. митниці від 17.05.2022 №3042/4-20) «вантажний автомобіль марки MERCEDES-BENZ ANTOS, реєстраційний номерний знак НОМЕР_5 , номер шасі НОМЕР_2 », 30.08.2019 перетнув кордон в напрямку виїзду з митної території Республіки Польща в пункті пропуску «Медика-Шегині» у відповідності до експортних процедур митної декларації MRN 19DE80E4 від 28.08.2019.

При переміщенні вантажного автомобіля марки MERCEDES-BENZ ANTOS, номер шасі НОМЕР_2 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_5 , громадянин України ОСОБА_3 надав крім інших документів, документ про реєстрацію з короткостроковим номерним знаком НОМЕР_7 від 28.08.2019 діє до 01.09.2019, в якому вказано в графах B та 22 дата першої реєстрації 12.12.2013, в графі С.1.1, С1.2 ОСОБА_3 .

Згідно відповіді правоохоронних органів Швейцарії, згідно з базою даних у Швейцарії, транспортний засіб марки MERCEDES-BENZ ANTOS, номер шасі НОМЕР_2 ніколи не був зареєстрований, і не перебував у розшуку на території Швейцарії.

Відповідно до листа управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Житомирської митниці від 22.11.2022 №7.19-15/647, враховуючи вищевикладене, сума митних платежів, які б мали бути сплачені при ввезенні на митну територію України зазначеного вище транспортного засобу (витрат на транспортування), а саме вантажного автомобіля марки MERCEDES-BENZ ANTOS, номер шасі НОМЕР_2 , з урахуванням інформації та копій документів, наданих митними органами Федеративної Республіки Німеччина, станом на дату здійснення митного оформлення становить 595 660,03 грн., а саме: ввізне мито 39 486,89 грн., акцизний податок 391 084,99 грн., податок на додану вартість 165 088,15 гривень.

Враховуючи викладене, несплачена сума митних платежів складає 472 762,61 грн., а саме: ввізне мито 4 747,87 грн., акцизний податок 381 307,87 грн., податок на додану вартість 86 706,87 гривень.

Згідно договору про надання послуг митного брокера №18/06/2019 від 18.06.2019 визначено, що замовник, ТОВ «КАРС РВ» (Рівненська обл., с. Біла Криниця, вул. Біла,53, ) в особі керівника ОСОБА_1 зобов`язаний надавати всі необхідні документи, та необхідну інформацію для митного оформлення товару, відповідно до чинного законодавства України. Замовник несе відповідальність за достовірність даних що заявлені у наданих документах.

На виклик Житомирської митниці від 02.11.2022 № 7.19-2/20/10/6196 для надання пояснень щодо митного оформлення товару, а саме: «вантажний автомобіль марки MERCEDES-BENZ ANTOS, номер шасі НОМЕР_2 » та участі у складанні протоколу про порушення митних правил керівник ТОВ «КАРС РВ» ОСОБА_1 не прибув, пояснень не надав.

Згідно з даним протоколом ОСОБА_1 ставиться у провину, що він, перебуваючи на посаді керівника ТОВ «КАРС РВ» (), з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів організував надання товаросупровідних документів, в тому числі комерційного інвойсу № 280819-6 від 28.08.2019, що містить неправдиві відомості щодо продавця (відправника), покупця (одержувача) товару, умов поставки товару, його митної вартості, (та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості) та свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_4 від 15.02.2019 видане компетентними органами Швейцарської Конфедерації, що містить неправдиві відомості про дату першої реєстрації, рік виробництва транспортного засобу, що в свою чергу призвело до зменшення розміру митних платежів на загальну суму 472 762,61 грн., а саме: ввізне мито 4 747,87 грн., акцизний податок 381 307,87 грн., податок на додану вартість 86 706,87 гривень.

Захисник Алєксєєв С.М., який діє в інтересах ОСОБА_1 , надав письмове клопотання про направлення матеріалів справи до Головного слідчого управління Державного бюро розслідування для приєднання та перевірки в межах досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000713 від 13.09.2022 в порядку ст. 253 КУпАП. Також подав заяву про розгляд справи за його відсутності та відсутності ОСОБА_1 .

В судовому засіданні представник митниці Красильникова С.А. залишила розгляд клопотання сторони захисту на розсуд суду.

Дослідивши матеріали справи, надані документи, суддя доходить висновку про наступне.

Відповідно до ст.487 МК України визначено, що провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ч.1 ст.489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно зі ст.253 КУпАП якщо при розгляді справи про адміністративне правопорушення орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.

Відповідно до ч.2 ст.458 МК України адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені Митним кодексом, настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.

Відповідно до листа-запиту до Житомирської митниці від ГСУ ДБР від 09.03.2023 №10-2-01-02-5796 та витягу з ЄРДР у кримінальному провадженні №0000713 від 13.09.2022, зокрема за фактом того, що протягом 2018-2020 років службові особи ТОВ «Рівне Кар» (), ТОВ «Карс РВ» (), інші невстановлені особи, при ввезені з-за кордону транспортних засобів надавали митним органам України підроблені товарно-супровідні документи, що містили недостовірні відомості щодо вартості та строку експлуатації транспортного засобу, з метою ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах. В межах цього кримінального провадження ОСОБА_1 та іншим особам повідомлено про підозру.

Як встановлено судом, на даний час, досудове розслідування кримінального провадження №0000713 від 13.09.2022 триває.

Таким чином, фактичні обставини порушення митних правил викладені в протоколі про порушення митних правил №0002/101000/23 від 03.01.2023 та додані до нього матеріали, на даний час є предметом перевірки органом досудового розслідування в межах кримінального провадження №0000713 від 13.09.2022, по якому відсутнє остаточне процесуальне рішення по справі та обвинувальний акт до суду не скеровувався.

Згідно ст.9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає, якщо ці порушення за своїм характером не тягнуть за собою відповідно до закону кримінальної відповідальності.

З огляду на вищезазначене, судовий розгляд справи на даний час є неможливим, за відсутності остаточних результатів досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000713 від 13.09.2022. Тому матеріали справи про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 за ст.485 МК України підлягають направленню органу досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000713 від 13.09.2022 з метою відповідного дослідження та оцінці в порядку кримінального провадження, а саме до Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань.

Згідно з положеннями ст. 527 МК України у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов: 1) про проведення додаткової перевірки; 2) про накладення адміністративного стягнення; 3) про закриття провадження у справі.

Згідно з ч.2 ст.284 КУпАП постанова про закриття справи виноситься при передачі матеріалів прокурору, органу досудового розслідування, а також при наявності обставин, передбачених статтею 247 цього Кодексу.

З огляду на зазначене, справа про порушення митних правил за ст.485 МК України відносно ОСОБА_1 підлягає закриттю у зв`язку з передачею матеріалів органу досудового розслідування.

Керуючись ст.ст. 253, 283, 284 КУпАП, ст. ст.487, 527 МК України, суд

П О С Т А Н О В И В:

Матеріали справи про порушення митних правил №295/4584/23 відносно ОСОБА_1 за ст. 485 МК України направити до Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань.

Провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ст.485 МК України закрити у зв`язку з передачею матеріалів органу досудового розслідування.

Постанова може бути оскаржена до Житомирського апеляційного суду через Богунський районний суд м. Житомира протягом 10 днів з моменту її винесення.

Суддя: Д.В.Кузнецов