Справа № 163/2218/23
Провадження № 3/163/978/23
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23 листопада 2023 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Шеремета С.А.

з участю представника Волинської митниці Федчишиної С.Ф.,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом №0341/20500/23 про притягнення до відповідальності за ст. 485 МК України

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, що проживає за адресою: АДРЕСА_1 , директора ТзОВ «АУРУМ СТАР», РНОКПП НОМЕР_1 ,

в с т а н о в и в :

ОСОБА_1 , як директор ТзОВ «АУРУМ СТАР» вчинив дії на неправомірне зменшення розміру сплати митних платежів за таких обставин.

31.03.2022 в зону митного контролю митного поста «Ягодин» Волинської митниці в напрямку «виїзд з України» заїхав вантажний транспортний засіб з реєстраційними номерними знаками НОМЕР_2 / НОМЕР_3 , під керуванням громадянина України ОСОБА_2 , паспорт НОМЕР_4 , в якому згідно поданих до митного контролю водієм товаросупровідних документів, а саме: CMR від 24.03.2022, INVOICE від 24.03.2022 № 012 та МД типу ЕК 10 АА № 504180/2022/000737 переміщувався товар «Відходи чорних металів: Виробничі відходи нержавіючої сталі, з масовою часткою нікелю 10, 168 %- 21 530, 00 кг», загальною вагою 21728 кілограмів/брутто (вага нетто 21530 кг), та загальною вартістю 6 781,95 Євро, кількість місць 14.

Продавцем/відправником товару «Відходи чорних металів: Виробничі відходи нержавіючої сталі, з масовою часткою нікелю 10, 168 %- 21 530, 00 кг» загальною вартістю 6 781,95 Євро є компанія ТзОВ «АУРУМ СТАР» (адреса: 54017, Миколаївська обл., м. Миколаїв, пр-т Центральний, 85), а отримувачем німецька компанія «Scholz Recycling GmbH» (Bahnhofstrase 38 01979 Lauchhammer Deutschland).

Митне оформлення вказаного товару було проведено Миколаївською митницею згідно митної декларації типу ЕК 10 АА № 504180/2022/000737 від 24.03.2022 за митною вартістю 6 781,95 Євро (217 958,31 грн.).

З метою перевірки автентичності документів, поданих під час митного оформлення товару компанією ТзОВ «АУРУМ СТАР», Волинською митницею було ініційовано запити до митних органів Республіки Польща та Федеративної Республіки Німеччини про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при вивезенні з митної території України товару «Відходи чорних металів: Виробничі відходи нержавіючої сталі, з масовою часткою нікелю 10, 168 %- 21 530, 00 кг».

04.08.2023 Волинською митницею було отримано відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччини № Z4663-2022.UA.800049-DVIII.A.22 від 06.07.2023 на вищевказаний запит. За інформацією митних органів Федеративної Республіки Німеччина, вказаний у зверненні товар «відходи нержавіючої сталі» було вивезено з митної території України з вартістю у рахунку 66 320,80 Євро, проте не надано копій товаросупровідних документів та інвойсу на підтвердження фактичної вартості товару.

Митними органами Республіки Польща (лист №0201-IGM.541.1112.2022.4.BM від 18.11.2022) було надано копію митної декларації Т1 MRN 22PL302060NS4ZWUC2 та вказано, що вантажний транспортний засіб р.н. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 перетнув митний кордон Республіки Польща 06.04.2022. Таким чином, митними органами Республіки Польща було підтверджено факт імпорту запитуваного товару, вагу товару, номер INVOICE, та не надано товаросупровідних документів по тій причині, що підприємство-отримувач товару зареєстровано у Федеративній Республіці Німеччина.

В подальшому Волинською митницею було ініційовано скерування додаткового запиту до митних органів Федеративної Республіки Німеччини з метою отримання копій товаросупровідних документів, а саме: імпортної декларації, рахунок-фактури, інвойсу, контракту, які подавались до митного органу Федеративної Республіки Німеччини під час імпорту товару «відходи чорних металів» з України до Європейського Союзу.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії від 28.04.2023 №26/26-04/7.3/920 «Про відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина» Волинською митницею було отримано та опрацьовано відповідь митних органів вказаної держави на додатковий запит. Митними органами Федеративної Республіки Німеччина було надано копію документу (SETTLEMENT REPORT (WAWI)) від 30.04.2022 №600014637.

Разом з тим, митними органами Федеративної Республіки Німеччина не було надано роз`яснення щодо вказаного документу (SETTLEMENT REPORT (WAWI)) від 30.04.2022 №600014637, а також не було надано копій запитуваних документів, а тому Волинською митницею було ініційовано скерування повторного додаткового запиту до митних органів Федеративної Республіки Німеччина з метою отримання додаткової інформації та копій наступних документів: - копії фактури/інвойсу, на підставі якого німецька компанія «Scholz Recycling GmbH» придбала товар «відходи нержавіючої сталі» у ТзОВ "АУРУМ СТАР", який було доставлено транспортним засобом з р.н. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 у квітні 2022 року;- копій товаросупровідних документів, згідно яких закрита транзитна митна декларація Т1 MRN 22PL302060NS4ZWUC2, видана митними органами Республіки Польща;- інформації щодо можливої подальшої зміни митного режиму товару «відходи нержавіючої сталі» який німецька компанія «Scholz Recycling GmbH» придбала у ТзОВ «АУРУМ СТАР», та який було доставлено транспортним засобом з р.н. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 у квітні 2022 року.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії від 20.07.2023 №26/26-04/7.3/1777 «Про відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина» Волинською митницею було отримано та опрацьовано відповідь митних органів вказаної держави на додатковий запит. Митними органами Федеративної Республіки Німеччина було надано роз`яснення щодо документу (SETTLEMENT REPORT (WAWI)) від 30.04.2022 №600014637 на суму у 66 320,80 Євро, а саме що це документ, який слугує для визначення митної вартості товару.

При вивезенні металобрухту «Відходи чорних металів: виробничі відходи нержавіючої сталі» ставка експортного мита становить 15% від митної вартості товару. Згідно службової записки управління митних платежів, митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Волинської митниці від 24.08.2023 №7.3-15-02/148, різниця суми митних платежів, які б підлягали сплаті з урахуванням відомостей отриманих від митних органів Федеративної Республіки Німеччини, становить 287 018 (двісті вісімдесят сім тисяч вісімнадцять) гривень 93 копійки.

Таким чином, громадянин України ОСОБА_1 , директор ТзОВ «АУРУМ СТАР» (адреса: 54017, Миколаївська область, м. Миколаїв, Центральний район, пр-кт Центральний, буд. 85, ) заявив в митній декларації типу ЕК 10 АА № 504180/2022/000737 від 24.03.2022 з метою неправомірного зменшення розміру сплати митних платежів в сумі 287 018 (двісті вісімдесят сім тисяч вісімнадцять) гривень 93 копійки неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості переміщуваного товару та надав з цією ж метою митним органам INVOICE від 24.03.2022 № 012.

ОСОБА_1 на розгляд справи в суд не з`явився, хоча належним чином судом повідомлявся про час та місце його проведення за всіма відомими суду адресами. Також про час і місце проведення розгляду протоколу в суді двічі було поміщено оголошення на офіційній сторінці суду.

За весь тривалий період жодні заяви чи клопотання ОСОБА_1 щодо суті протоколу чи процедури його розгляду до суду надходили.

Рішеннями Європейського суду визначено, що сторона, яка задіяна в ході судового розгляду справи, зобов`язана з розумним інтервалом часу сама цікавитися провадженням у її справі, добросовісно користуватися належними їй процесуальними правами та неухильно виконувати процесуальні обов`язки.

Право на доступ до правосуддя не є абсолютним, на цьому наголошує і Європейський суд з прав людини у своїх рішеннях.

В рішенні від 07 липня 1989 року у справі «Юніон Аліментаріа Сандерс С.А. проти Іспанії» суд зазначив, що заявник зобов`язаний демонструвати готовність брати участь на всіх етапах розгляду, що стосується безпосередньо його, утримуватися від використання прийомів, які пов`язані із зволіканням у розгляді справи, а також максимально використовувати всі засоби внутрішнього законодавства для прискорення процедури слухання.

Любомльським районним судом вживалися усі необхідні та можливі заходи для забезпечення процесуальних прав особи, яка притягається до відповідальності, зокрема, для належного повідомлення про час та місце розгляду справи.

За таких обставин вбачаються підстави для проведення розгляду протоколу за відсутності ОСОБА_1 .

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявила, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просила накласти стягнення в межах санкції ст.485МК України, стягнути судовий збір.

Дослідженням доказів по справі встановлено таке.

Факт переміщення через митний кордон товару «Відходи чорних металів: Виробничі відходи нержавіючої сталі, з масовою часткою нікелю 10, 168 %- 21 530, 00 кг» та його митне оформлення за вартістю 6 781,95 євро стверджено протоколом про порушення митних правил, митною декларацією типу ЕК 10 АА № 504180/2022/000737 від 24.03.2022 , CMR від 24.03.2022 та INVOICE від 24.03.2022 № 012.

На підставі цих доказів встановлено, що проведення митного оформлення вказаного вище транспортного засобу відбувалось за митною декларацією типу ЕК 10 АА № 504180/2022/000737 від 24.03.2022 за митною вартістю 6 781,95 Євро (217 958,31 грн.).

Продавцем/відправником товару «Відходи чорних металів: Виробничі відходи нержавіючої сталі, з масовою часткою нікелю 10, 168 %- 21 530, 00 кг» загальною вартістю 6 781,95 Євро виступала компанія ТзОВ «АУРУМ СТАР» (адреса: 54017, Миколаївська обл., м. Миколаїв, пр-т Центральний, 85), а отримувачем німецька компанія «Scholz Recycling GmbH» (Bahnhofstrase 38 01979 Lauchhammer Deutschland).

З відповіді митних органів Федеративної Республіки Німеччини № Z4663-2023.UA.800049-DVIII.A.22 від 06.07.2023 встановлено, що вказаний у зверненні товар «відходи нержавіючої сталі» було вивезено з митної території України з вартістю у рахунку 66 320,80 Євро, проте не надано копій товаросупровідних документів та інвойсу на підтвердження фактичної вартості товару.

Із відповіді митних органів Республіки Польща (лист №0201-IGM.541.1112.2022.4.BM від 18.11.2022) встановлено, що вантажний транспортний засіб, номерний знак НОМЕР_2 / НОМЕР_3 перетнув митний кордон Республіки Польща 06.04.2022, на підтвердження чого додано копію митної декларації Т1 MRN 22PL302060NS4ZWUC2, чим підтверджено факт імпорту запитуваного товару, вагу товару, номер INVOICE.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії від 28.04.2023 №26/26-04/7.3/920 «Про відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина» Волинською митницею було отримано та опрацьовано відповідь митних органів вказаної держави на додатковий запит. Митними органами Федеративної Республіки Німеччина було надано копію документу (SETTLEMENT REPORT (WAWI)) від 30.04.2022 №600014637.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії від 20.07.2023 №26/26-04/7.3/1777 «Про відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина» Волинською митницею було отримано та опрацьовано відповідь митних органів вказаної держави на додатковий запит. Митними органами Федеративної Республіки Німеччина було надано роз`яснення щодо документу (SETTLEMENT REPORT (WAWI)) від 30.04.2022 №600014637 на суму у 66 320,80 Євро, а саме що це документ, який слугує для визначення митної вартості товару.

Згідно службової записки управління митних платежів, митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Волинської митниці від 24.08.2023 №7.3-15-02/148, різниця суми митних платежів, які б підлягали сплаті з урахуванням відомостей отриманих від митних органів Федеративної Республіки Німеччини, становить 287 018 (двісті вісімдесят сім тисяч вісімнадцять) гривень 93 копійки.

Відповідно до ч.1 ст.486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

За змістом ч.1 ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

У статті 485 МК України встановлена відповідальність за заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо … відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, ….

Досліджені у справі докази у своїй сукупності достатньо підтверджують той факт, що переміщуваний в адресу німецької компанії «Scholz Recycling GmbH» (Bahnhofstrase 38 01979 Lauchhammer Deutschland) товар «Відходи чорних металів: Виробничі відходи нержавіючої сталі, з масовою часткою нікелю 10, 168 %- 21 530, 00 кг» від компанія ТзОВ «АУРУМ СТАР», був придбаний за більшою ціною, а ніж заявлений до митного контролю і оформлення у товаросупровідних документах, а саме інвойсі від 24.03.2022 № 012.

У зв`язку із цим встановлено, що розмитнення товару відбулося за суттєво меншою ціною, що призвело до недоборів митних платежів в загальній сумі 287 018,93 гривень.

Згідно із ч.2 ст.459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил … при вчиненні таких порушень підприємствами можуть бути посадові особи цих підприємств.

Пунктом 43 ст.4 МК України визначено, що посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання такими підприємствами вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідно до інформації, наявної в обліковій картці суб`єкта ЗЕД, встановлено, що на час подання вищевказаної декларації до митного оформлення керівником ТОВ "АУРУМ СТАР", від якого прямував товар, був ОСОБА_1 .

Отже, в силу вище наведених норм митного законодавства ОСОБА_1 є належним суб`єктом відповідальності за вчинення порушення митних правил, передбаченого ст.485 МК України.

Враховуючи доведеність винуватості ОСОБА_1 , стягнення на нього слід накласти в межах санкції ст.485 МК України у виді штрафу в розмірі 100% відсотків несплаченої суми митних платежів.

З порушника відповідно до п.5 ч.2 ст.4 Закону України № 3674-VI підлягає стягненню судовий збір у відповідному розмірі.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України, суддя

п о с т а н о в и в :

ОСОБА_1 визнати винуватим у вчиненні правопорушення, передбаченого ст.485 МК України, і накласти на нього стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 287 018 (двісті вісімдесят сім тисяч вісімнадцять) гривень 93 копійки.

Штраф в розмірі 287 018 (двісті вісімдесят сім тисяч вісімнадцять) гривень 93 копійки підлягає стягненню на рахунок UA5003500 в Казначействі України (ЕАП) (, отримувач ГУК у Волинській області/село Вишнів, код класифікації доходів бюджету 21081100, призначення платежу "адміністративні штрафи та інші санкції "05" Державна митна служба України").

Стягнути з ОСОБА_1 в користь держави 536 (п`ятсот тридцять шість) гривень 80 копійок судового збору на рахунок UA0003480 в Казначействі України (ЕАП) (отримувач ГУК у Волинській області/місто Любомль, , код класифікації доходів бюджету 22030101, призначення платежу "судовий збір").

Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до Волинського апеляційного суду через Любомльський районний суд.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області С.А.Шеремета