ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 жовтня 2023 року м. Одеса

Малиновський районний суд м. Одеси у складі:

головуючого судді Засядьвовк О.Д.,

за участю секретаря Римарчук Я.П.,

представника Одеської митниці Іванчикової А.Ю.,

захисника особи, що притягається

до адміністративної відповідальності Петряєва В.В. (у режимі відеоконференції),

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у місті Одесі матеріали, що надійшли з Одеської митниці Державної митної служби України, за протоколом складеними відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце проживання - АДРЕСА_1 , паспорт НОМЕР_1 від 10.02.2020 виданий 6514, ідентифікаційний код - НОМЕР_2 , за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

До Малиновського районного суду м. Одеси надійшов протокол № 0475/50000/23 від 14.03.2023 року про порушення митних правил з відповідними матеріалами, у відношенні гр. ОСОБА_1 , за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України.

З протоколу про порушення митних правил вбачається, що 24.09.2021 року до відділу митного оформлення №2 митного поста "Одеса-порт" Одеської митниці для митного контролю та митного оформлення декларантом Приватне підприємство "ЕКСІМ-ГРУП" ОСОБА_2 , який діє на підставі договору з гр. України ОСОБА_1 про надання брокерських послуг та декларування товарів було подано МД типу «ІМ 40 АА» (далі МД), яка була прийнята та зареєстрована за номером № UA 500060/2021/201071 В якості підстави митного оформлення декларантом ОСОБА_2 до Одеської митниці були надані: 1. свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу видане у м. HRUBIESZOW № SERIA DR/BAN 2373732 від 30.07.1998. 2.паспорт громадянина України серії НОМЕР_1 , орган що видав 6514 від 10.02.2020, 3.договір купівлі-продажу б/н від 02.11.2019. 4. документ про зняття з обліку транспортного засобу виданий у м. HRUBIESZOW від 23.04.2020 NR LK.02357.05465.2020, та інші документи. Відповідно до інформації, зазначеної у МД № UA500060/2021/201071 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем транспортного засобу марки SUZUKI , -модель автомобіля SWIFT; -номер кузова (VIN) НОМЕР_3 , є ОСОБА_3 , а покупцем та одержувачем є гр. України ОСОБА_1 ( АДРЕСА_1 , ДРНФО НОМЕР_2 ). Відповідно граф 31, 33 МД від 24.09.2021 № 500060/2021/201071 заявлено товар: Легковий автомобіль 1 шт., SUZUKI , -модель автомобіля SWIFT; -номер кузова (VIN) НОМЕР_3 ; Виробник SUZUKI. Країна виробник Японія., код товару УКТ ЗЕД визначено та заявлено . Вартість автомобілю, згідно договору купівлі-продажу від 02.11.2019 б/н склала 3850 Польських злотих (згідно курсу НБУ 25957,47 грн.), митна вартість за МД від 24.09.2021 № 500060/2021/201071 становить 25957,47 грн. Митні платежі за транспортний засіб по МД від 24.09.2021 № 500060/2021/201071 із застосуванням преференції «310» було нараховані та сплачені в розмірі 23355,33 грн. (з застосуванням надходження від добровільно сплачених фізичними особами коштів відповідо до пуктів 97 та 99 розділу ХХI «Прикінцеві та перехідні положення» Митного кодексу України у розмірі 8500 грн.). Після здійснення митного оформлення за МД від 24.09.2021 № 500060/2021/201071 вищевказаний транспортний засіб було випущено у вільний обіг.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 27.01.2023 №26/26-04/7.10/189 Одеську митницю повідомлено про те, що за результатами опрацювання отриманої відповіді митних органів Республіки Польща від 04.12.2022 №0201-IGM.541.388.2022.4.JC (вхід. Держмитслужби від 26.12.2022 №26779/11) встановлена невідповідність документів та інформації, які надавались митному органу під час митного контролю та митного оформлення легкового транспортного засобу, марки - SUZUKI , -модель автомобіля SWIFT; -номер кузова (VIN) НОМЕР_3 ; Так, згідно відповіді палати фіскальної адміністрації у м.Вроцлаві Республіки Польща встановлено, що відповідно ст. 79, пт 1 Закону Р.Польщі від 20.06.1997 «Закон про дорожній рух», транспортний засіб підлягає зняття з обліку у відповідному органі, який був містом останньої реєстрації транспортного засобу, по заяві його власника. Тобто, даний орган, який знімає з обліку повинній бути ідентичній з назвою органу, який видавав реєстраційний паспорт.Крім того, відповідно до інформації , що міститься на публічній (урядовій) інтернет - сторінці https://historiapojazdu.gov.pl, встановлено що SUZUKI , -модель автомобіля SWIFT; -номер кузова (VIN) НОМЕР_3 є зареєстрованим у Республіці Польща станом на 14.02.2023.Тобто, транспортний засіб марки SUZUKI , -модель автомобіля SWIFT; -номер кузова (VIN) НОМЕР_3 не було знято з обліку в уповноваженому органі Республіки Польща. Таким чином встановлено, що при декларуванні вищезазначеного транспортного засобу для застосування пільгового режиму, преференції у сплаті митних платежів були надани документи, які стали підставою для заявлення у МД від 24.09.2021 № 500060/2021/201071 неправдивих відомостей про зняття з обліку уповноваженим органом у Польщі транспортного засобу марки SUZUKI , -модель автомобіля SWIFT; -номер кузова (VIN) НОМЕР_3 . Сума митних платежів, які підлягають обов`язковій сплаті у разі переміщення через митний кордон України вищевказаного транспортного засобу без застосування преференції, відповідно до листа митного поста «Одеса-Порт» Одеської митниці від 23.02.2023 №7.10-28.1-02/386 становить 36086,71 грн., тобто різниця в нарахуванні податків становить 12731,38 грн. (з застосуванням надходження від добровільно сплачених фізичними особами коштів відповідо до пуктів 97 та 99 розділу ХХI «Прикінцеві та перехідні положення» Митного кодексу України у розмірі 8500 грн.). Отже, остаточна різниця митних платежів складає 21231.38 грн (без врахування добровільного внеску 8500 грн, який сплачується з метою звільнення від відповідальності за порушення строків тимчасового ввезення транспортного засобу на митну територію України).

Тобто, проведеною перевіркою встановлено, що при декларуванні вищезазначеного транспортного засобу гр. України ОСОБА_1 для здійснення митного оформлення були надані документи, які стали підставою для заявлення у МД від 24.09.2021 № 500060/2021/201071 неправдивих відомостей про зняття з обліку уповноваженим органом у Польщі транспортного засобу марки SUZUKI , -модель автомобіля SWIFT; -номер кузова (VIN) НОМЕР_3 та застосування пільгового режиму, преференції у сплаті митних платежів.

Таким чином, на думку митного органу, гр. України ОСОБА_1 при поданні до Одеської митниці МД від 24.09.2021 № 500060/2021/201071 вчинені дії, спрямовані на зменшення розміру митних платежів, що спричинило недобори митних платежів у сумі 21231.38 грн., чим скоєно порушення митних правил, передбачене ст. 485 МК України.

На підставі вищевказаних обставин, у відношенні гр. України ОСОБА_1 було складено протокол №0475/50000/23 за ст. 485 МК України.

ОСОБА_1 на розгляд справи в суді не з`явився, свої права та інтереси доручив представляти адвокату Петряєву В.В.

Адвокат Петряєв В.В., будучи присутнім у судовому засіданні у режимі відеоконференції, висловив позицію про закриття провадження у справі за відсутністю в діях ОСОБА_1 складу порушення митних правил. В обґрунтування своєї позиції вказав, що в даному провадженні відсутній умисел на вчинення правопорушення; відсутні переконливі докази вчиненя ОСОБА_1 адміністративного правопорушення; закінчився строк притягнення особи до адміністративної відповідальності.

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ст. 485 МК України та застосувати до нього стягнення відповідно до санкції вказаної статті.

Дослідивши матеріали справи, вислухавши думку представника митниці, адвоката, оцінивши наявні докази у їх сукупності, суд вважає, що особа, стосовно якої складено протокол, підлягає притягненню до адміністративної відповідальності виходячи з наступного.

Статтею 320 Митного кодексу України встановлено, що форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України при митному оформленні, обираються на підставі результатів системи управління ризиками. Форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України, укладених відповідно до закону, після завершення митного оформлення, визначаються в порядку, встановленому Митним кодексом України.

Пунктом 8 частини 1 статті 336 Митного кодексу України встановлено, що однією з форм митного контролю є направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 27.01.2023 №26/26-04/7.10/189 Одеську митницю повідомлено про те, що за результатами опрацювання отриманої відповіді митних органів Республіки Польща від 04.12.2022 №0201-IGM.541.388.2022.4.JC (вхід. Держмитслужби від 26.12.2022 №26779/11) встановлена невідповідність документів та інформації, які надавались митному органу під час митного контролю та митного оформлення легкового транспортного засобу, марки - SUZUKI , -модель автомобіля SWIFT; -номер кузова (VIN) НОМЕР_3 .

Так, згідно відповіді палати фіскальної адміністрації у м.Вроцлаві Республіки Польща встановлено, що відповідно ст. 79, пт 1 Закону Р.Польщі від 20.06.1997 «Закон про дорожній рух», транспортний засіб підлягає зняття з обліку у відповідному органі, який був містом останньої реєстрації транспортного засобу, по заяві його власника. Тобто, даний орган, який знімає з обліку повинній бути ідентичній з назвою органу, який видавав реєстраційний паспорт.

Крім того, відповідно до інформації , що міститься на публічній (урядовій) інтернет - сторінці https://historiapojazdu.gov.pl, встановлено що SUZUKI , -модель автомобіля SWIFT; -номер кузова (VIN) НОМЕР_3 є зареєстрованим у Республіці Польща станом на 14.02.2023.Тобто, транспортний засіб марки SUZUKI , -модель автомобіля SWIFT; -номер кузова (VIN) НОМЕР_3 не було знято з обліку в уповноваженому органі Республіки Польща.

Таким чином встановлено, що при декларуванні вищезазначеного транспортного засобу для застосування пільгового режиму, преференції у сплаті митних платежів були надани документи, які стали підставою для заявлення у МД від 24.09.2021 № 500060/2021/201071 неправдивих відомостей про зняття з обліку уповноваженим органом у Польщі транспортного засобу марки SUZUKI , -модель автомобіля SWIFT; -номер кузова (VIN) НОМЕР_3 . Сума митних платежів, які підлягають обов`язковій сплаті у разі переміщення через митний кордон України вищевказаного транспортного засобу без застосування преференції, відповідно до листа митного поста «Одеса-Порт» Одеської митниці від 23.02.2023 №7.10-28.1-02/386 становить 36086,71 грн., тобто різниця в нарахуванні податків становить 12731,38 грн. (з застосуванням надходження від добровільно сплачених фізичними особами коштів відповідо до пуктів 97 та 99 розділу ХХI «Прикінцеві та перехідні положення» Митного кодексу України у розмірі 8500 грн.). Отже, остаточна різниця митних платежів складає 21231,38 грн (без врахування добровільного внеску 8500 грн, який сплачується з метою звільнення від відповідальності за порушення строків тимчасового ввезення транспортного засобу на митну територію України).

Відповідно до ст. 336 МК України митний контроль здійснюється шляхом проведення митного огляду та перевірки документів і відомостей, які відповідно до статті 335 МК України надаються митним органам під час переміщення товарів через митний кордон України.

Статтею 257 Митного кодексу України визначено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до ч. 8 ст. 264 Митного кодексу України, з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Згідно з п.п.1,4 ч.1 ст. 266 Митного кодексу України, декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення, відповідно до порядку, встановленого Митним кодексом України; у випадках, визначеним цим кодексом та Податковим кодексом України, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу Х цього кодексу.

Відповідно до «Інструкції про порядок заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документу» затвердженої наказом Міністерства фінансів України 30.05.2012 №651 (зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14.08.2012 за №1372/21684) декларант зобов`язаний заявити точні відомості про товар у митній декларації. Тобто, декларант зобов`язаний заявити відомості про товари, які мають містити достатній перелік інформації для їх розпізнання та однозначного віднесення до коду згідно з УКТЗЕД у кількості знаків, визначеній правилами заповнення графи 33 МД для відповідного митного режиму та особливостей переміщення, згідно з основними правилами інтерпретації УКТЗЕД.

Тобто, проведеною перевіркою встановлено, що при декларуванні вищезазначеного транспортного засобу гр. України ОСОБА_1 , для здійснення митного оформлення були надані документи, які стали підставою для заявлення у МД № UA500060/2021/201071 від 24.09.2021 року неправдивих відомостей про зняття з обліку уповноваженим органом у Польщі транспортного засобу марки SUZUKI , -модель автомобіля SWIFT; -номер кузова (VIN) НОМЕР_3 , та застосування пільгового режиму, преференції у сплаті митних платежів.

Відповідно до ст.485 Митного кодексу України відповідальність настає за заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги.

Таким чином, суд вважає, що матеріалами справи доведено, що гр. України ОСОБА_1 при поданні до Одеської митниці МД № UA500060/2021/201071 вчинені дії, спрямовані на зменшення розміру митних платежів, що спричинило недобори митних платежів у сумі 21231,38 грн., чим скоєно порушення митних правил, передбачене ст. 485 МК України.

Викладені вище обставини встановлені при проваджені по даній справі та підтверджуються наступними доказами: протоколом про порушення митних правил №0475/50000/23 від 14.03.2023 року, який складений уповноваженою особою; листом Державної митної служби України Одеська митниця митний пост «Одеса-порт» щодо розрахунку митних платежів; листом Державної митної служби України з відповіддю Республіки Польща; витягом з офіційного сайту щодо стану транспортного засобу; перекладом з офіційного сайту щодо стану транспортного засобу; копією ВМД; копією свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу; копією договору купівлі та продажу транспортного засобу; копією документа про зняття з обліку транспортного засобу; копії заяви щодо зміни митного режиму.

Щодо строків накладення адміністративного стягнення суд зазначає наступне.

З матеріалів справи вбачається, що 30.01.2023 за вхідним номером:1898/4 Одеська митниця Держмитслужби України отримала від Державної митної служби України супровідним листом від 27.01.2023 (вихідний номер 26/26-04/7.10/139) відповідь митних органів Республіки Польща від 01.12.2022 на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення на митну територію України транспортних засобів на адресу громадян України (а.с.8).

Отже, саме з 21.01.2023 митним органам, який безпосередньо складав протокол про порушення митних правил № 0475/50000/23 від 14.03.2023, було виявлено правопорушення, та саме з цього часу починає свій відлік строк, визначений ч.1 ст. 467 МК України.

З матеріалів справи вбачається, що суд отримав справу 19.06.2023, тобто в межах строку, встановленого ч.1 ст.467 МК України.

Таким чином, на дату надходження справи до суду строк, встановлений ч.1 ст.467 МК України, не пропущений, а тому підстав для закриття провадження в справі у зв`язку із закінченням строків накладення адміністративного стягнення, не має.

Вирішуючи питання призначення виду стягнення за порушення митних правил, з урахуванням характеру вчиненого порушення митних правил, особи правопорушника, який не притягувався до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, обставин справи, суд дійшов висновку, що до нього належить застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 10 615, 69 грн.

Крім того, відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України "Про судовий збір" з ОСОБА_1 необхідно стягнути на користь держави в особі Державної судової адміністрації України судовий збір у розмірі 536,80 грн.

Керуючись ст. ст. 485, 519, 524, 526, 527, 528 МК України, ст. ст. 40-1, 283 КУпАП, суд,

П О С Т А Н О В И В :

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , визнати винною у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України та накласти стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 10 615 (десять тисяч шістсот п`ятнадцять) грн. 69 коп.

Стягнути з ОСОБА_1 , на користь держави судовий збір у розмірі 536 (п`ятсот тридцять шість) гривень 80 копійок.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі. Порядок оскарження постанови суду (судді) у справі про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення та іншими законами України.

Суддя О.Д. Засядьвовк