Справа № 521/8494/23
Номер провадження 3/521/7462/23
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 листопада 2023 року м. Одеса

Малиновський районний суд м. Одеси у складі:

головуючого судді Засядьвовк О.Д.,

за участю секретаря Римарчук Я.П.,

представника Одеської митниці Іванчикової А.Ю.,

особи, що притягається

до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у місті Одесі матеріали, що надійшли з Одеської митниці Державної митної служби України, за протоколом складеними відносно громадянина України ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце народження: с. Кремидівка, Комінтернівського району Одеської області, місце реєстрації - АДРЕСА_1 , паспортКМ НОМЕР_1 від 06.10.2008, виданий Суворовським РВ ОМУ ГУМВС України в Одеській обл., ДРНФО - НОМЕР_2 , за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

До Малиновського районного суду м. Одеси надійшов протокол № 1444/50000/22 від 29.11.2022 року про порушення митних правил з відповідними матеріалами, у відношенні гр. ОСОБА_2 , за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України.

З протоколу про порушення митних правил вбачається, що31.07.2021 року до відділу митного оформлення №1 м/п «Одеса- автомобільний» Одеської митниці для митного контролю та митного оформлення декларантом ТОВ "ЛІБРА ЛОДЖИСТІК" гр. України ОСОБА_3 , який діє на підставі договору про митне оформлення, було подано МД типу «ІМ 40 АА» (далі МД), яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500030/2021/210035.

В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення декларантом ОСОБА_3 до Одеської митниці були надані: свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_3 від 21.06.2017, паспорт громадянина України серії НОМЕР_4 , виданий від 06.10.2008, договір купівлі- продажу б/н від 25.10.2019, документ про зняття з обліку транспортного засобу від 03.03.2021 № KD1.5410.2585.2021.US, Довідка № 27.07.2021-134 від 27.07.2021, заява на зміну режиму б/н від 26.07.2021, заява на посвідчення б/н від 26.07.2021.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД № UA500030/2021/210035 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем транспортного засобу марки BMW 320 (ідентифікаційний номер т.з.(номер кузова): НОМЕР_5 ) є ОСОБА_4 (37-700 Przemysl) за договором куплі-продажу б/н від 25.10.2019 , а покупцем та одержувачем є гр. України України ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце народження: с. Кремидівка, Комінтернівський р-н, Одеської області, місце реєстрації: АДРЕСА_1 , ~ ас порт НОМЕР_4 від 06.10.2008, виданий Суворовським РВ ОМУ ГУ МВС України в Одеській обл., ДРНФО - НОМЕР_2 .

Відповідно граф 31, 33 МД № UA500030/2021/210035 заявлено товар «1.Легковий автомобіль, пасажирський, що був у використанні- 1шт: -Марка автомобіля- BMW; - Модель автомобіля- З20;-Номер кузова- НОМЕР_6 ;-Hoмep шасі- немає таних; -Загальна кількість місць, включаючи місце водія- 5;-Призначення автомобіля- для переміщення по дорогах загального користування; -Номер двигуна- немає даних, з поршневим двигуном внутрішнього згоряння із запалюванням від стиснення; -Тип двигуна- дизельний; -Робочий об`єм циліндрів- 1995 см3;-Колісна формула- 4x2;- Календарний рік випуску- 2001 р; -Модельний рік виготовлення- 2001р;-Тип кузова - седан, колір- синій; Бампер передній пошкоджене ЛФП, накладка номерного знака, бампер задній пошкоджене ЛФП, кришка буксировочної провушини. Транспортний засіб відповідає екологічним вимогам рівня «євро 2». Торговельна марка BMW. Країна виробництва- Німеччина, DE. Виробник- N.V. BAERISCHE MOTOREN WERKE AG.», код товару УКТ ЗЕД визначено та заявлено .

Фактурна вартість автомобілю, згідно договору купівлі-продажу від 25.10.2019 склала 1000 доларів СІНА, митна вартість автомобілю згідно МД № UA500030/2021/210035 від 31.07.2021 склала 26886,70 грн.

Митні платежі за транспортний засіб по МД № UA500030/2021/210035 із застосуванням преференції «310» було нараховані та сплачені в розмірі 37183,64 грн.

Після здійснення митного оформлення за МД від 31.07.2021 № UA500030/2021/210035 вищевказаний транспортний засіб було випущено у вільний обіг.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 07.10.2022 №26/26-04/7.10/1590 Одеську митницю повідомлено про те, що за результатами опрацювання отриманої відповіді митних органів Республіки Польща від 18.08.2022 №0201-IGM.541.727.2022.2.JC (вхід. Держмитслужби від 15.09.2022 №18179/11) встановлена невідповідність документів та інформації, які надавались митному органу під час митного контролю та митного оформлення легкового транспортного засобу марки BMW 320 (ідентифікаційний номер т.з.(номер кузова): НОМЕР_7 ).

Так, згідно відповіді палати фіскальної адміністрації у Вроцлаві Республіки Польща встановлено, що відповідно ст. 79, пт. 1 Закону Р.Польщі від 20.06.1997 «Закон про дорожній рух», транспортний засіб підлягає зняття з обліку у відповідному органі, який був містом останньої реєстрації транспортного засобу, по заяві його власника. Тобто, даний орган, який знімає з обліку повинні бути ідентичні з назвою органу, який видавав реєстраційний паспорт.

Тобто, транспортний засіб марки BMW 320 (ідентифікаційний номер т.з.(номер кузова): WDB2 і НОМЕР_8 ), його власником не було знято з обліку в уповноваженому органі у Польщі.

Таким чином встановлено, що при декларуванні вищезазначеного транспортного засобу для здійснення митного оформлення надано документи, які стали підставою для заявлення у МД № UA500030/2021/210035 неправдивих відомостей про зняття з обліку уповноваженим органом у Польщі транспортного засобу марки BMW 320 (ідентифікаційний номер т.з. (номер кузова): НОМЕР_9 ) та застосування пільгового режиму, преференції у сплаті митних платежів.

Сума митних платежів, які підлягають обов`язковій сплаті у разі переміщення через митний кордон України вищевказаного транспортного засобу без застосування преференції, відповідно до листа митного поста «Одеса-автомобільний» Одеської митниці від 09.11.2022 №7.10-28.10/909 становить 94582,78 грн., тобто різниця в нарахуванні податків становить 65899,14 грн.

На підставі вищевказаних обставин, у відношенні гр. України ОСОБА_2 було складено протокол №1444/50000/22 за ст. 485 МК України.

ОСОБА_2 у судове засідання не з`явився, проте з`явився його представник адвокат Христюк Ю.Г., який просив закрити провадження по справі.

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ст. 485 МК України та застосувати до нього стягнення відповідно до санкції вказаної статті.

Дослідивши матеріали справи, вислухавши думку представника митниці, оцінивши наявні докази у їх сукупності, суд вважає, що особа, стосовно якої складено протокол, підлягає притягненню до адміністративної відповідальності виходячи з наступного.

Судом встановлено, що 31.07.2021 року до відділу митного оформлення №1 м/п «Одеса- автомобільний» Одеської митниці для митного контролю та митного оформлення декларантом ТОВ "ЛІБРА ЛОДЖИСТІК" гр. України ОСОБА_3 , який діє на підставі договору про митне оформлення, було подано МД типу «ІМ 40 АА» (далі МД), яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500030/2021/210035.

В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення декларантом ОСОБА_3 до Одеської митниці були надані: свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_3 від 21.06.2017, паспорт громадянина України серії НОМЕР_4 , виданий від 06.10.2008, договір купівлі- продажу б/н від 25.10.2019, документ про зняття з обліку транспортного засобу від 03.03.2021 № KD1.5410.2585.2021.US, Довідка № 27.07.2021-134 від 27.07.2021, заява на зміну режиму б/н від 26.07.2021, заява на посвідчення б/н від 26.07.2021.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД № UA500030/2021/210035 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем транспортного засобу марки BMW 320 (ідентифікаційний номер т.з.(номер кузова): НОМЕР_5 ) є ОСОБА_4 (37-700 Przemysl) за договором куплі-продажу б/н від 25.10.2019 , а покупцем та одержувачем є гр. України України ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце народження: с. Кремидівка, Комінтернівський р-н, Одеської області, місце реєстрації: АДРЕСА_1 , ~ ас порт НОМЕР_4 від 06.10.2008, виданий Суворовським РВ ОМУ ГУ МВС України в Одеській обл., ДРНФО - НОМЕР_2 .

Фактурна вартість автомобілю, згідно договору купівлі-продажу від 25.10.2019 склала 1000 доларів США, митна вартість автомобілю згідно МД № UA500030/2021/210035 від 31.07.2021 склала 26886,70 грн.

Митні платежі за транспортний засіб по МД № UA500030/2021/210035 із застосуванням преференції «310» було нараховані та сплачені в розмірі 37183,64 грн.

Після здійснення митного оформлення за МД від 31.07.2021 № UA500030/2021/210035 вищевказаний транспортний засіб було випущено у вільний обіг.

Статтею 320 Митного кодексу України (далі - МК) встановлено, що форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України при митному оформленні, обираються на підставі результатів системи управління ризиками. Форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України, укладених відповідно до закону, після завершення митного оформлення, визначаються в порядку, встановленому Митним кодексом України.

Пунктом 8 частини 1 статті 336 МК України встановлено, що однією з форм митного контролю є направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 07.10.2022 №26/26-04/7.10/1590 Одеську митницю повідомлено про те, що за результатами опрацювання отриманої відповіді митних органів Республіки Польща від 18.08.22022 №0201 -IGM.541.727.2022.2. JC (вхід. Держмитслужби від 15.09.2022 №18179/11) встановлена невідповідність документів та інформації, які надавались митному органу під час митного контролю та митного оформлення легкового транспортного засобу марки «BMW 320» (номер кузова НОМЕР_7 ).

Так, згідно відповіді палати фіскальної адміністрації у Вроцлаві Республіки Польща встановлено, що відповідно ст. 79, пт. 1 Закону Р.Польщі від 20.06.1997 «Закон про дорожній рух», транспортний засіб підлягає зняття з обліку у відповідному органі, який був містом останньої реєстрації транспортного засобу, по заяві його власника. Тобто, даний орган, який знімає з обліку повинні бути ідентичні з назвою органу, який видавав реєстраційний паспорт.

Тобто, транспортний засіб марки «BMW 320» (номер кузова НОМЕР_7 ), його власником не було знято з обліку в уповноваженому органі у Польщі.

Відповідно ч. 6 ст. 377 МК України, товари, зазначені у частинах першій та п`ятій цієї статті (легкові транспортні засоби), що були зареєстровані у відповідних реєстраційних органах іноземних держав і ввозяться в Україну для вільного обігу, повинні бути зняті з обліку в цих органах.

Таким чином встановлено, що при декларуванні вищезазначеного транспортного засобу для здійснення митного оформлення надано документи, які стали підставою для заявлення у МД №UA500030/2021/210035 неправдивих відомостей про зняття з обліку уповноваженим органом у Польщі транспортного засобу марки «BMW 320» (номер кузова НОМЕР_7 ) та застосування пільгового режиму, преференції у сплаті митних платежів.

Сума митних платежів, які підлягають обов`язковій сплаті у разі переміщення через митний кордон України вищевказаного транспортного засобу без застосування преференції, відповідно до листа митного поста «Одеса-автомобільний» Одеської митниці від 09.11.2022 №7.10-28.10/909 становить 94582,78 грн., тобто різниця в нарахуванні податків становить 65899,14 грн.

Відповідно до ст. 336 МК України митний контроль здійснюється шляхом проведення митного огляду та перевірки документів і відомостей, які відповідно до статті 335 МК України надаються митним органам під час переміщення товарів через митний кордон України.

Статтею 257 МК України визначено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до ч. 8 ст. 264 МК України, з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Згідно з п.п.1,4 ч.1 ст. 266 МК України, декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення, відповідно до порядку, встановленого Митним кодексом України; у випадках, визначеним цим кодексом та Податковим кодексом України, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу X цього кодексу.

Відповідно до «Інструкції про порядок заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документу» затвердженої наказом Міністерства фінансів України 30.05.2012 №651 (зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14.08.2012 за №1372/21684) декларант зобов`язаний заявити точні відомості про товар у митній декларації.

Тобто, декларант зобов`язаний заявити відомості про товари, які мають містити достатній перелік інформації для їх розпізнання та однозначного віднесення до коду згідно з УКТЗЕД у кількості знаків, визначеній правилами заповнення графи 33 МД для відповідного митного режиму та особливостей переміщення, згідно з основними правилами інтерпретації УКТЗЕД.

Проведеною перевіркою встановлено, що при декларуванні вищезазначеного транспортного засобу гр. України ОСОБА_2 , для здійснення митного оформлення були надані документи, які стали підставою для заявлення у МД №UA500030/2021/210035 від 31.07.2021 неправдивих відомостей про зняття з обліку уповноваженим органом у Польщі транспортного засобу марки «BMW 320» (номер кузова НОМЕР_7 ) та застосування пільгового режиму, преференції у сплаті митних платежів.

Таким чином, гр. України ОСОБА_2 , при поданні до Одеської митниці МД від 31.07.2021 №UA500030/2021/210035 вчинені дії, спрямовані на зменшення розміру митних платежів, що спричинило недобори митних платежів у сумі 65899,14 грн., чим скоєно порушення митних правил, передбачене ст. 485 Митного кодексу України.

На підставі вищевказаних обставин, у відношенні гр. України ОСОБА_5 , було складено протокол про ПМП №1444/50000/22 за ознаками адмінправопорушення передбаченого ст. 485 МК України.

З матеріалів справи вбачається, що ч. 6 ст. 377 МК України визначено, що транспортні засоби (8701-8707, 8711, 8716 згідно з УКТ ЗЕД,) які були зареєстровані у відповідних реєстраційних органах іноземних держав і ввозяться в Україну для вільного обігу, повинні бути зняті з обліку в цих органах.

В графі 33 митної декларації №UA500030/2021/210035 транспортний засіб класифікується згідно з УКТ ЗЕД 8703.

Тобто, транспортний засіб гр. ОСОБА_2 , може бути ввезений та випущений у вільний обіг на території України виключно у разі зняття його з обліку реєстрації.

В графі 44 МД, під кодом «9000», наявна заява на зміну режиму б/н від 26.07.2021, в якій наявний підпис ОСОБА_2 про те, що транспортний засіб знято з обліку у країні реєстрації.

Також в графі 44 МД, під кодом «9000», наявний документ про зняття з обліку від 03.03.2021 №KD1.5410.2585.2021.US та додано документ.

Одеська митниця неоднарозово через Департамент міжнародної взаємодії Державної митної служби України направляла запити до митних органів Республіки Польщі.

7.10.2022Одеська митниця отримала відповіді від митних органів Республіки Польщі з інформацією, що згідно п. 1 ст. 79 Закону Польщі «Про дорожній рук» від 20.06.1997р. транспортні засоби підлягають зняттю з обліку в місці першої реєстрації, тобто місце першої реєстрації повинно співпадати з місцем зняття з обліку та у зв`язку з чим, необхідно використати інформацію яка міститься на офіційній урядовому інтернет сайті «htts://historiapojazdu.gov.pl».

Відповідно інформації яка міститься на публічному урядовому інтернет - сайті «htts://historiapojazdu.gov.pl» Республіки Польщі встановлено, що автомобіль «BMW 320» (номер кузова НОМЕР_7 ) не знятий з обліку та станом на 14.02.2023 значиться як зареєстрований у Підкарпатському воєводстві Польщі.

Таким чином встановлено, що при декларуванні вищезазначеного транспортного засобу для здійснення митного оформлення надано документи, які стали підставою для заявления у МД №UA500030/2021/210035 неправдивих відомостей про зняття з обліку уповноваженим органом у Польщі транспортного засобу «BMW 320» (номер кузова НОМЕР_7 ) та застосування пільгового режиму, преференції у сплаті митних платежів.

Вина ОСОБА_2 підтверджується матеріалами справи про порушення митних правил, а саме: протоколом про порушення митних правил № 1444/50000/22 від 29.11.2022 року; митною декларацією № UA500030/2021/210035, іншими матеріалами справи № 521/8494/23.

Відповідно до ст. 68 Конституції України, кожен зобов`язаний неухильно додержуватися Конституції України та законів України, не посягати на права і свободи, честь і гідність інших людей. Незнання законів не звільняє від юридичної відповідальності.

Ст. 458 МК України передбачено, що порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно з ст. 487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ст. 23 КУпАП адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами.

Відповідно до ст. 11 Кодексу України про адміністративні правопорушення адміністративне правопорушення визнається вчиненим з необережності, коли особа, яка його вчинила, передбачала можливість настання шкідливих наслідків своєї дії чи бездіяльності, але легковажно розраховувала на їх відвернення або не передбачала можливості настання таких наслідків, хоч повинна була і могла їх передбачити.

Заперечення та пояснення адвоката Христюка Ю.Г. не спростовують вини ОСОБА_2 , оскільки вина правопорушника повністю підтверджується матеріалами справи.

Таким чином, досліджені в судовому засіданні докази свідчать про наявність у діях ОСОБА_2 складу порушення митних правил, передбаченого ст. 485 МК України.

Вирішуючи питання призначення виду стягнення за порушення митних правил, з урахуванням характеру вчиненого порушення митних правил, особи правопорушника, який не притягувався до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, обставин справи, суд дійшов висновку, що до нього належить застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 32 949, 57 грн.

Крім того, відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України "Про судовий збір" з ОСОБА_2 необхідно стягнути на користь держави в особі Державної судової адміністрації України судовий збір у розмірі 536,80 грн.

Керуючись ст. ст. 485, 519, 524, 526, 527, 528 МК України, ст. ст. 40-1, 283 КУпАП, суд,

П О С Т А Н О В И В :

ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , визнати винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України та накласти стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 32 949 (тридцять дві тисячі дев`ятсот сорок дев`ять) грн. 57 коп.

Стягнути з ОСОБА_2 , на користь держави судовий збір у розмірі 536 (п`ятсот тридцять шість) гривень 80 копійок.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі. Порядок оскарження постанови суду (судді) у справі про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення та іншими законами України.

Суддя О.Д. Засядьвовк