Провадження № 3/760/3286/23
у справі № 760/7531/23
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

05 травня 2023 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Шереметьєва Л. А., при секретарі Фареник А.О., за участю представника Київської митниці Державної митної служби України Маркової Г.Ю., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - керівника ТОВ «СМАЙТ ІНВЕСТ» (08681, Київська область, Обухівський район, с. Ростиславичі, вул. Дачна, буд. 40-А, ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт НОМЕР_1 виданий 11.06.1998 Дніпровським РУ ГУ МВС України у м. Києві, ідентифікаційний код НОМЕР_2 ,за порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, суд

В С Т А Н О В И В :

27 лютого 2023 року Київською митницею Державної митної служби України відносно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил за ч.1 ст. 483 МК України в наступному.

24 листопада 2021 року в зоні діяльності Львівської митниці (п/п «Краківець-Корчова» м/п «Яворів») із території Республіки Польща через митний кордон України у складі збірного вантажу за TIR Carnet № XZ.85018002 в транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_3 на адресу ТОВ «СМАЙТ ІНВЕСТ» () переміщено товари широкого асортименту у кількості - 769 місць загальною вагою брутто - 8 236,047 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено із наданням товаросупровідних документів, без яких неможливо отримати дозвіл на переміщення через митний кордон та дозвіл на проведення митного оформлення товарів, а саме: попередньої митної декларації від 18 листопада 2021 року № UA100000/2021/969982 та на підставі товаросупровідних документів: TIR Carnet № XF.85010368, CMR від 17 листопада 2021 року № 1223862 та інвойсу від 16 листопада 2021 року № 102735, із зазначенням сумарної вартості всіх товарів у сумі - 49 649,33 доларів США (USD).

Після прибуття в зону діяльності м/п «Вишневе» Київської митниці зазначені товари були заявлені до митного контролю та митного оформлення декларантом ТОВ «СМАЙТ ІНВЕСТ» ОСОБА_1 за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 26 листопада 2021 року № UA100060/2021/551847, оформлені та випущені у вільний обіг.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці був наданий контракт від 24 жовтня 2021 року № 013/11/2021, укладений між продавцем - компанією «SUPSTAN KFT.» (2724 Ujlengyel, Hatar ut 12, Угорщина) та покупцем - компанією ТОВ «СМАЙТ ІНВЕСТ», TIR Carnet № XF.85010368, CMR від 17 листопада 2021 року № 1223862, інвойс від 16 листопада 2021 року № 102735, а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 митної декларації.

Згідно із інвойсом від 16 листопада 2021 року № 102735, виставленим продавцем - компанією «SUPSTAN KFT.» (Угорщина) на адресу покупця - компанії ТОВ «СМАЙТ ІНВЕСТ», сумарна вартість усіх товарів, зазначених у ньому, становить 49 649,33 доларів США (USD).

Згідно з п.2 статті 53 МК України документами, які підтверджують митну вартість товарів, є в тому числі й копія митної декларації країни відправлення.

На підтвердження митної вартості товарів під час митного оформлення вантажу копія експортної митної декларації країни відправлення/експорту Республіки Польща не надавалась.

З метою перевірки обставин ввезення на митну територію України товарів, оформлених компанією ТОВ «СМАЙТ ІНВЕСТ», Київською митницею листом від 20 січня 2022 року № 7.8-5/20/4/2591 до Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби направлено відповідний проект запиту до митних органів Республіки Польща.

Листом Держмитслужби від 04 травня 2022 року № 26/26-04/7.8/1066 до митниці надіслано відповідь митних органів Республіки Польща на запит.

Митними органами Республіки Польща до надісланої відповіді листом від 10 червня 2022 року № 0201-IGM.541.508.2022.2.JC додано витяг NOTA TRANZYTOWA NCTS за книжкою МДП № XF.85010368, додано копії експортних митних декларацій №№ 21PL445010E2470838, 21PL322010E0568690 та витяги експортних митних декларацій №№ 21PL301010E1297641, 21PL301010E1297676, 21PL301010E1297708 щодо товарів, оформлених зазначеною митною адміністрацією.

Згідно інформації, вказаної в надісланому витязі NOTA TRANZYTOWA NCTS за книжкою МДП № XF.85010368, у транспортному засобі з р.н.з НОМЕР_3 на адресу одержувача «ТОВ «СМАЙТ ІНВЕСТ» (Україна), відправником/продавцем компанією «SUPSTAN KFT.» (2724 Ujlengyel, Hatar ut 12, Угорщина) відправлено консолідований/збірний вантаж - товари широкого асортименту, а саме «щітки для волосся, ебонітові або пластмасові грібенці, штучні вії, тканини, косметичні засоби та аксесуари, шампуні, кондиціонери, лаки та інші продукти для волосся, одяг та аксесуари, мішки, взуття, коробки, сумки, вішалки, чохли, стрічки, сорочки, футболки, світшоти, штани, сукні, спідниці, запасні частини та аксесуари для автомобілів, фурнітура для одягу, пластикові скріпи, дорожні сумки, куртки» сумарною вагою брутто - 8 236 кг, що були оформлені в митному режимі «експорт» за митними деклараціями оформленими №№ 21PL445010E2470838, 21PL322010E0568690, 21PL301010E1297641, 21PL301010E1297676, 21PL301010E1297708, 21ITQ0F1T0034155E6, 21ES2621, 21ES6405, 21ITQV13T0008178E8, 21ES6282, 21ITQVI1T0060582E6, 21DE11E3, 21ITQV01T0146085E0, 21ITQV01T0146096E4, 21DE75E4, 21ES2565 в Польщі, Італії, Німеччині, Іспанії та інформація про які вказана в NOTA TRANZYTOWA NCTS .

Згідно експортної митної декларації EХ A від 10 листопада 2021 року № 21PL445010E2470838 компанією «Gabona Poland Spolka z Ograniczona» (ul.Swieradowska 47, 02-662 Warszawa PL) на адресу «ІМПОРТХЕЛП» (вул. Енергетиків12/16, м. Вигода, 67620, UA) експортовано/відправлено товар «шампуні, лаки та інші засоби для волосся» сумарною вагою брутто - 470 кг, сумарною вартістю -5677,91 євро.

Згідно експортної митної декларації EХ A від 10 листопада 2021 року № 21PL322010E0568690 компанією «Gabona Poland Spolka z Ograniczona» (ul.Swieradowska 47, 02-662 Warszawa PL) на адресу «ІМПОРТХЕЛП» (вул. Енергетиків12/16, м. Вигода, 67620, UA) експортовано/відправлено товар «тканини із поліестерової пряжі, бавовняні тканини, тканини із акрилових штапельних волокон» сумарною вагою брутто - 132 кг, сумарною вартістю -2075,92 євро.

Згідно надісланих витягів експортних митних декларацій №№ 21PL301010E1297641, 21PL301010E1297676, 21PL301010E1297708 інформація про товари, їх кількість та вартість митними органами Республіки Польща, із урахуванням положення Угоди щодо співробітництва та взаємодопомоги в митних справах між Україною та Республікою Польща, вилучена.

Сумарна вага експортованих/відправлених різними польськими компаніями із Польщі в Україну товарів за вказаними вище експортними деклараціями становить - 602 кг, сумарна вартість становить - 7 753,83 євро.

За результатами опрацювання відповіді митних органів Республіки Польща, листом митниці від 01.08.2022 № 7.8-2/20/4/12104 направлено запити до митних органів іноземних держав щодо надання всіх документів митного оформлення в митному режимі «експорт» згідно декларацій, зазначених в надісланому витязі NOTA TRANZYTOWA NCTS за книжкою МДП №XF.85010368.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 02 лютого 2023 року № 26/26-04/7.8/233 до митниці надіслано отриману відповідь митних органів Італійської Республіки.

Митними органами Італійської Республіки в додатку до листа від 16 січня 2023 року № 29392/RU/RL надано копії експортних митних декларацій EХ 1 T від 11 серпня 2021 року № 34155 W, EХ 3 T від 10 листопада 2021 року № 8178 D, EХ 1 T від 10 листопада 2021 року № 60582 P, EХ 1 T від 17 лютого 2022 року № 146085 L, EХ 1 T від 12 листопада 2021 року № 146096 J із яких встановлено наступне.

Згідно експортної митної декларації EХ 1 T від 11 серпня 2021 року № 34155 W компанією «FALC SPA» (C.DA San Domenico 24, 62012, Civitanova Marche Alta IT) на адресу «Модильяні» (проспект Перемоги 90, м. Чернігів, 14000, UA) експортовано/відправлено товар «взуття» сумарною вагою - 12,28 кг, сумарною вартістю -536 євро.

Згідно експортної митної декларації EХ 1 T від 12 листопада 2021 року № 146096 J компанією «LORIBLU S.P.A» (VIA DELL"ECONOMIA, 9, 63821, PORTO SANT"ELPIDIO) на адресу «Модильяні» (пр-т Перемоги 90, м. Чернігів, 14000, UA) експортовано/відправлено товар «взуття» сумарною вагою - 88,3 кг, сумарною вартістю -5 924,10 євро.

Згідно експортної митної декларації EХ 1 T від 17 лютого 2022 року № 146085 L компанією «BETTY BLUE S.P.A.» (VIA VIADAGOLA, 30, 40057, GRANAROLO EMILIA IT) на адресу «Elisabetta Franchi» (пр-т С. Бендери 34 в, м. Київ, 04655, UA) експортовано/відправлено товар «сумки, светри, пуловери, кардигани, вітрівки, куртки, сукні, спідниці та брюки, штани та бриджі, блузи, інший одяг для жінок або дівчат» сумарною вагою - 184,90 кг, сумарною вартістю - 29 316,29 євро.

Згідно експортної митної декларації EХ 1 T від 10 листопада 2021 року № 60582 P компанією «OVS SPA» (VIA TERRAGLIO, 17, 30174, VENEZIA MESTRE VE IT) на адресу «Арго-торгівельна мережа» (вул. Виноградний провулок 9/11, буд. 2, м. Київ, 01024, UA) експортовано/відправлено товар «сукні, костюми, штани, комбінезони, спідниці та брюки, блузи, піжами, футболки, светри, одяг в`язаний, пальта, куртки, накидки, сорочки аксесуари для одягу» сумарною вагою - 687,149 кг, сумарною вартістю - 10 403,90 євро.

Згідно експортної митної декларації EХ 3 T від 10 листопада 2021 року № 8178 D компанією «OVS SPA» (VIA TERRAGLIO, 17, 30174, VENEZIA MESTRE VE IT) на адресу «Арго-торгівельна мережа» (вул. Виноградний провулок 9/11, буд. 2, м. Київ, 01024, UA) експортовано/відправлено товар «штучне хутро, сукні, костюми, піджаки, штани, піжами, футболки, светри, гольфи, колготки, шкарпетки, рукавиці, пальта, куртки, взуття, волосся, аксесуари для одягу» сумарною вагою - 866,858 кг, сумарною вартістю - 0 євро.

Сумарна вага експортованих/відправлених різними італійськими компаніями із Італії в Україну товарів за вказаними вище експортними деклараціями становить - 1839,487 кг, сумарна вартість становить - 46 180,29 євро.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 06 лютого 2023 року № 26/26-04/7.8/257 до митниці надіслано отриману відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччини.

До надісланого листа від 19 січня 2023 року № Z4663-2023.UA.800006-DVIII.A.22 митними органами Федеративної Республіки Німеччини додано експортні митні декларації MRN №21DE11E3 та MRN № 21DE75E4, у формі окремих переглядів Einzel-Ansicht, які оформлені вказаною адміністрацією, та інформація щодо яких вказана в надісланому митними органами Республіки Польщі витязі NOTA TRANZYTOWA NCTS за книжкою за книжкою МДП №XF.85010368.

Згідно надісланого окремого перегляду Einzel-Ansicht за експортною митною декларацією MRN №21DE11E3 компанією «RONAX GMBH» (Harpener Feid 34, 44805 Bochum DE) на адресу « ОСОБА_3 » ( АДРЕСА_2 ) експортовано/відправлено товари «комплект товарів для технічного обслуговування або обладнання транспортних засобів наприклад: опора радіатора, повітряний дефлектор, протитуманна фара, ущільнювальне кільце…» сумарною вагою - 321 кг, сумарною вартістю - 11 441,47 євро.

Згідно надісланого окремого перегляду Einzel-Ansicht за експортною митною декларацією MRN № 21DE75E4 компанією «Deco Design Fuerus» (Adolf-Dembach-Str.5, 47829 Krefeld DE) на адресу «High Tex» (вул. Глибочинська, буд. 28, офіс 450, м. Київ, 04050, UA) експортовано/відправлено в Україну товар «тканина uni декоративна 100PES» сумарною вагою - 6,8 кг, сумарною вартістю -167,00 євро.

Сумарна вага експортованих/відправлених різними німецькими компаніями із Німеччини в Україну товарів за вказаними деклараціями становить - 327,80 кг, сумарна вартість становить - 11 608,47 євро.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 07 лютого 2023 року № 26/26-04/7.8/260 до митниці надіслано отриману відповідь митних органів Королівства Іспанія.

До надісланого листа від 25 січня 2023 року № Е2023UA00034IPS митними органами Королівства Іспанія додано експортні митні декларації №№ ES2142565, ES2142621, ES2146282, ES2146405, які оформлені вказаною адміністрацією, та інформація щодо яких вказана в надісланому митними органами Республіки Польщі витязі NOTA TRANZYTOWA NCTS за книжкою за книжкою МДП №XF.85010368.

Згідно надісланого експортного документу № ES2142565 компанією «PUNTO FA, S.L» (Caller Mercaders 9-11, Palau Solita I Plega, 08184 ES) на адресу «Арго Трейдінг» (вул. Троїцька буд. 48, м. Одеса, 65026, UA) експортовано/відправлено товари «сорочки, штани, сукні, спідниці, піджаки, трикотаж, білизна, костюми, шкарпетки, капелюхи, піжами, халати, спідня білизна, текстильні аксесуари, куртки, пальто, сумки, кишенькові або сумочні предмети, багаж, валізи, косметичні сумки, взуття, гетри та подібні вироби» сумарною вагою - 474,870 кг, сумарною вартістю -12 050,03 євро.

Згідно надісланого експортного документу № ES2142621 компанією «PUNTO FA, S.L» (Caller Mercaders 9-11, Palau Solita I Plega, 08184 ES) на адресу «Арго-торгівельна мережа» (вул. Виноградний провулок 9/11, буд. 2, м. Київ, 01024, UA) експортовано/відправлено товари «футболки, штани, сукні, спідниці, сорочки, піджаки, трикотаж, білизна, шкарпетки, шапки, піжами, халати, спідня білизна, текстильні аксесуари, сумки, кишенькові або сумочні предмети, багаж, валізи, куртки, жакети, ремені, бандолери та інші шкіряні вироби та аксесуари» сумарною вагою - 1914 кг, сумарною вартістю - 46 587,01 євро.

Згідно надісланого експортного документу № ES2146282 компанією «PUNTO FA, S.L» (Caller Mercaders 9-11, Palau Solita I Plega, 08184 ES) на адресу «Арго-торгівельна мережа» (вул. Виноградний провулок 9/11, буд. 2, м. Київ, 01024, UA) експортовано/відправлено товари «коробки, сумки, чохли, стрічки, етикетки, паперова та інша тара для магазинів, книги, картки, плакати, брошури та інша рекламна продукція, сорочки, штани, сукні, спідниці, піджаки, трикотаж, білизна, костюми, шкарпетки, шапки, піжами, халати, спідня білизна, текстильні аксесуари» сумарною вагою - 225,420 кг, сумарною вартістю - 971,92 євро.

Згідно надісланого експортного документу № ES2146405 компанією «PUNTO FA, S.L» (Caller Mercaders 9-11, Palau Solita I Plega, 08184 ES) на адресу «Арго Трейдінг» (вул. Троїцька буд. 48, м. Одеса, 65026, UA) експортовано/відправлено товари «коробки, сумки, чохли, вішалки, стрічки, етикетки, паперова та інша тара для магазинів, футболки, штани, сукні, спідниці, сорочки, піджаки, трикотаж, білизна, комплекти костюмів, шкарпетки, шапки, піжами, халати, спідня білизна, текстильні аксесуари» сумарною вагою - 377,00 кг, сумарною вартістю - 1 594,36 євро.

Сумарна вага експортованих/відправлених іспанською компанією «PUNTO FA, S.L» із Іспанії в Україну товарів за вказаними деклараціями становить - 2 991,29 кг, сумарна вартість становить - 61 203,32 євро.

Отже, за результатами опрацювання отриманих матеріалів, наданих іноземними митними адміністраціями Республіки Польща, Італійської Республіки, Федеративної Республіки Німеччини, Королівства Іспанії встановлено ланцюг переміщення частини товарів у складі консолідованого вантажу вагою - 5760,577 кг, сумарною вартістю - 126 745,91 євро, які було оформлено в режимі «експорт» вказаними митними адміністрація та в подальшому переміщено транзитом через територію Республіки Польща у складі консолідованого збірного вантажу за TIR Carnet № XZ.85018002 в Україну, де за митною декларацією ІМ/40/ДЕ від 18 жовтня 2021 року № UA100020/2021/525344 оформлено та випущено у вільний обіг.

При цьому, митним органам України всі товари в збірному вантажі за TIR Carnet № XZ.85018002 заявлено до митного контрою та митного оформлення з вартістю 49 649,33 доларів США згідно інвойсу від 16 листопада 2021 року № 102735, що відрізняється від сумарної вартості частини цих же товарів при декларуванні в митному режимі «експорт» митним органам Республіки Польща, Італійської Республіки, Федеративної Республіки Німеччини, Королівства Іспанії, вартість яких становить 126 745,91 євро.

Таким чином, із отриманих документів встановлено різницю щодо відправника, одержувача товару та їх вартості.

Отже, товари «шампуні, лаки та інші засоби для волосся, тканини із поліестерової пряжі, бавовняні тканини, тканини із акрилових штапельних волокон, взуття, сумки, светри, пуловери, кардигани, вітрівки, куртки, сукні, спідниці та брюки, штани та бриджі, блузи, інший одяг для жінок або дівчат, сукні, костюми, штани, комбінезони, спідниці та брюки, піжами, футболки, светри, одяг в`язаний, пальта, накидки, сорочки аксесуари для одягу, штучне хутро, піджаки, футболки, гольфи, колготки, шкарпетки, рукавиці, волосся, аксесуари для одягу, комплект товарів для технічного обслуговування або обладнання транспортних засобів наприклад: опора радіатора, повітряний дефлектор, протитуманна фара, ущільнювальне кільце, тканина uni декоративна 100PES, сорочки, спідниці, піджаки, трикотаж, білизна, капелюхи, халати, спідня білизна, текстильні аксесуари, пальто, кишенькові або сумочні предмети, багаж, валізи, косметичні сумки, взуття, гетри та подібні вироби, шапки, халати, кишенькові або сумочні предмети, жакети, ремені, бандолери та інші шкіряні вироби та аксесуари, коробки, чохли, стрічки, етикетки, паперова та інша тара для магазинів, книги, картки, плакати, брошури та інша рекламна продукція, вішалки, стрічки, комплекти костюмів, текстильні аксесуари», сумарною вагою брутто 5760,577 кг, які переміщено транспортним засобом із р.н.з. НОМЕР_3 у складі консолідованого вантажу, сумарною вартістю - 126 745,91 євро (зазначено в надісланих митними органами Республіки Польща, Італійської Республіки, Федеративної Республіки Німеччини, Королівства Іспанії), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (24 листопада 2021 року) складає 3 832 213,29 гр., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів та їх відправника, одержувача.

Відповідно до відомостей інформаційних баз Держмитслужби на момент переміщення та митного оформлення вищевказаного товару керівником ТОВ «СМАЙТ ІНВЕСТ» був ОСОБА_1 .

Отже, в діях гр. України ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

В судовому засіданні представник митного органу підтримав позицію Київської митниці Держмитслужби України, обставини, викладені в протоколі, та просив притягнути до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

В судове засідання особа, яка притягується до адміністративної відповідальності - ОСОБА_1 не з`явився, будучи належним чином повідомленим про дату та час судового засідання.

З урахуванням вимог ст. 526 МК України, суд вважає можливим розглянути справу у відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності.

Заслухавши пояснення представника митного органу, дослідивши матеріали справи, суд дійшов висновку, що в діях ОСОБА_1 наявні ознаки складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення, через митний кордон України і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

За змістом ст. 483 МК України об`єктивна сторона складу даного правопорушення характеризується діями, що направлені на переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до роз`яснень, наведених у постанові Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» порушення митних правил, відповідальність за яке встановлена ст. 483 МК України, може бути вчинене лише умисно.

Згідно з п.4 постанови судам необхiдно враховувати, що документами, що мiстять неправдивi данi, є, зокрема, такi, в яких вiдомостi щодо сутi угоди, найменування, асортименту, ваги, кiлькостi чи вартостi товарiв, а також їх вiдправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезенi чи в яку перемiщуються, не вiдповiдають дійсності.

У ч. 1 ст. 489 МК України зазначено, що посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до ч.1 ст. 266 МК України декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом; надати органу доходів і зборів передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей.

Згідно з правилами ст. 257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Судом встановлено, що 24 листопада 2021 року, в зоні діяльності Львівської митниці (п/п «Краківець-Корчова» м/п «Яворів») із території Республіки Польща через митний кордон України у складі збірного вантажу за TIR Carnet № XZ.85018002 в транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_3 на адресу ТОВ «СМАЙТ ІНВЕСТ» () переміщено товари широкого асортименту, у кількості 769 місць, загальною вагою брутто 8 236,047 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено із наданням товаросупровідних документів , а саме: за попередньою митною декларацією від 18 листопада 2021 року № UA100000/2021/969982 та на підставі товаросупровідних документів: TIR Carnet № XF.85010368, CMR від 17 листопада 2021 року № 1223862 та інвойсу від 16 листопада 2021 року № 102735 із зазначенням сумарної вартості всіх товарів у сумі 49 649,33 доларів США (USD).

Після прибуття в зону діяльності м/п «Вишневе» Київської митниці товари були заявлені до митного контролю та митного оформлення декларантом ТОВ «СМАЙТ ІНВЕСТ» ОСОБА_1 за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 26 листопада 2021 року № UA100060/2021/551847, оформлені та випущені у вільний обіг.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці був наданий контракт від 24 жовтня 2021 року № 013/11/2021, укладений між продавцем - компанією «SUPSTAN KFT.» (2724 Ujlengyel, Hatar ut 12, Угорщина) та покупцем - компанією ТОВ «СМАЙТ ІНВЕСТ», TIR Carnet № XF.85010368, CMR від 17 листопада 2021 року № 1223862 та інвойс від 16 листопада 2021 року № 102735, а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Згідно із інвойсом від 16 листопада 2021 року № 102735, виставленим продавцем - компанією «SUPSTAN KFT.» (Угорщина) на адресу покупця - компанії ТОВ «СМАЙТ ІНВЕСТ», сумарна вартість усіх товарів зазначених у ньому становить - 49 649,33 доларів США (USD).

На підтвердження митної вартості товарів, під час митного оформлення вантажу копія експортної митної декларації країни відправлення/експорту Республіки Польща не надавалась.

При проведенні перевірки обставин ввезення на митну територію України товарів, оформлених компанією ТОВ «СМАЙТ ІНВЕСТ», Київською митницею було направлено ряд листів листом до Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби проект запиту до митних органів інших країн.

За результатами опрацювання отриманих відповідей та долучених до них документів митних адміністрацій Республіки Польща, Італійської Республіки, Федеративної Республіки Німеччини, Королівства Іспанії Київською митницею встановлено ланцюг переміщення частини товарів у складі консолідованого вантажу вагою 5760,577 кг, сумарною вартістю 126 745,91 євро, які було оформлено в режимі «експорт» вказаними митними адміністраціями та в подальшому переміщено транзитом через територію Республіки Польща у складі консолідованого збірного вантажу за TIR Carnet № XZ.85018002 в Україну, де за митною декларацією ІМ/40/ДЕ від 18 жовтня 2021 року № UA100020/2021/525344 оформлено та випущено у вільний обіг.

При цьому, митним органам України всі товари в збірному вантажі за TIR Carnet № XZ.85018002 заявлено до митного контрою та митного оформлення із вартістю 49 649,33 доларів США згідно інвойсу від 16 листопада 2021 року № 102735, що відрізняється від сумарної вартості частини цих же товарів при декларуванні в митному режимі «експорт» митним органам Республіки Польща, Італійської Республіки, Федеративної Республіки Німеччини, Королівства Іспанії, вартість яких становить 126 745,91 євро.

Таким чином, із отриманих документів встановлено різницю щодо відправника, одержувача товару та їх вартості.

Отже, товари «шампуні, лаки та інші засоби для волосся, тканини із поліестерової пряжі, бавовняні тканини, тканини із акрилових штапельних волокон, взуття, сумки, светри, пуловери, кардигани, вітрівки, куртки, сукні, спідниці та брюки, штани та бриджі, блузи, інший одяг для жінок або дівчат, сукні, костюми, штани, комбінезони, спідниці та брюки, піжами, футболки, светри, одяг в`язаний, пальта, накидки, сорочки аксесуари для одягу, штучне хутро, піджаки, футболки, гольфи, колготки, шкарпетки, рукавиці, волосся, аксесуари для одягу, комплект товарів для технічного обслуговування або обладнання транспортних засобів наприклад: опора радіатора, повітряний дефлектор, протитуманна фара, ущільнювальне кільце, тканина uni декоративна 100PES, сорочки, спідниці, піджаки, трикотаж, білизна, капелюхи, халати, спідня білизна, текстильні аксесуари, пальто, кишенькові або сумочні предмети, багаж, валізи, косметичні сумки, взуття, гетри та подібні вироби, шапки, халати, кишенькові або сумочні предмети, жакети, ремені, бандолери та інші шкіряні вироби та аксесуари, коробки, чохли, стрічки, етикетки, паперова та інша тара для магазинів, книги, картки, плакати, брошури та інша рекламна продукція, вішалки, стрічки, комплекти костюмів, текстильні аксесуари», сумарною вагою брутто 5760,577 кг, які переміщено транспортним засобом із р.н.з. НОМЕР_3 у складі консолідованого вантажу, сумарною вартістю 126 745,91 євро (зазначено в надісланих митними органами Республіки Польща, Італійської Республіки, Федеративної Республіки Німеччини, Королівства Іспанії), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (24 листопада 2021 року) складає 3 832 213,29 гр., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів та їх відправника, одержувача.

Відповідно до ч.8 ст. 264 МК України з моменту прийняття органом доходів і зборів митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Згідно з п. 5 постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконним переміщенням предметів із приховуванням від митного контролю - є їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлення сховищ, тайників та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з наданням митному органу як підстави для переміщення товару підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Згідно з п. 28. ст. 4 МК України митні правила - встановлений Митним кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем, або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів Митним кодексом та іншими законами України.

Таким чином, особи, які переміщують товари на митну територію України, повинні дотримуватися митних правил, визначених у Кодексі; за порушення (недотримання) цих правил у Кодексі передбачено адміністративну відповідальність.

За змістом п. 8 та п. 63 ст. 4 МК України декларант - особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування; уповноважена особа (представник) - особа, яка на підставі договору або належно оформленого доручення, виданого декларантом, наділена правом вчиняти дії, пов`язані з проведенням митних формальностей, щодо товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МКУ - суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до відомостей інформаційних баз Держмитслужби на момент переміщення та митного оформлення вищевказаного товару керівником ТОВ «СМАЙТ ІНВЕСТ» був громадянин ОСОБА_1 .

Відповідно до положень ст. 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Вина ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, підтверджується протоколом про порушення митних правил 0188/10000/23 від 27 лютого 2023 року та наявними в справі письмовими доказами.

Санкцією ч. 1 ст. 483 МК України передбачено накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

З протоколу про порушення митних правил 0188/10000/23 від 27 лютого 2023 року вбачається, що предмети правопорушення не вилучались, так як були випущені у вільний обіг.

Відповідно до пункту 20 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005 року № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» у разі, коли неможливо виконати постанову суду про конфіскацію товарів, що є безпосередніми предметами порушення митних правил (у тому числі транспортного засобу), або предметів зі спеціально виготовленими сховищами (тайниками), використаних для приховування товарів від митного контролю, або транспортного засобу, що використовувався для переміщення предметів порушення митних правил через митний кордон України, з правопорушників стягується вартість зазначених товарів, предметів і транспортних засобів шляхом зміни способу і порядку виконання рішення відповідно до ст. 33 Закону від 21 квітня 1999 року №606-XIV (606-14) «Про виконавче провадження».

З урахуванням викладеного вище, ОСОБА_1 підлягає притягненню до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, з застосуванням санкцій, визначених даною нормою закону, а саме: штрафу в розмірі вартості товару та, внаслідок неможливості виконання конфіскації товару, стягненню вартості товару.

Крім того, відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України «Про судовий збір» підлягає стягненню судовий збір в розмірі 0,2 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

Керуючись ст.ст. 1, 8, 245, 251-252, 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст. 3, 458, 465, 467, 483, 487-488, 491, 495, 522, 527 Митного кодексу України, суд

П О С Т А Н О В И В:

Визнати винним громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - керівника ТОВ «СМАЙТ ІНВЕСТ» (08681, Київська область, Обухівський район, с. Ростиславичі, вул. Дачна, буд. 40-А, ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт НОМЕР_1 виданий 11.06.1998 Дніпровським РУ ГУ МВС України у м. Києві, ідентифікаційний код НОМЕР_2 , у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, та піддати його адміністративному стягненню у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, у розмірі 3 832 213,29 гр., із стягненням вартості товару у розмірі 3 832 213,29 гр.

Штраф підлягає сплаті за наступними банківськими реквізитами: ГУК у м.Києві/ Солом`янський район/ 21081100, ; МФО: 899998, банк отримувача: Казначейство України (ЕАП), р/р № UA5026010, призначення платежу: номер справи про ПМП №___, П.І.Б. (порушника).

Стягнути з ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - керівника ТОВ «СМАЙТ ІНВЕСТ» (08681, Київська область, Обухівський район, с. Ростиславичі, вул. Дачна, буд. 40-А, ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт НОМЕР_1 виданий 11.06.1998 Дніпровським РУ ГУ МВС України у м. Києві, ідентифікаційний код НОМЕР_2 , судовий збір у розмірі 536, 80 гр.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Постанова пред`являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя Л.А. Шереметьєва