Справа № 521/8380/23
Номер провадження 3/521/7411/23
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 травня 2023 року м. Одеса

Малиновський районний суд м. Одеси у складі:

головуючого судді Засядьвовк О.Д.,

за участю секретаря Римарчук Я.П.,

представника Одеської митниці Терновського М.С.,

захисника особи, що притягається

до адміністративної відповідальності Димовчі М.І.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у місті Одесі матеріали, що надійшли з Одеської митниці Державної митної служби України, за протоколом складеними відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , паспорт СТ084670 від 28.01.2009, виданий Ширяївським РВ УМВС України в Одеській області, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , ДРНФО НОМЕР_1 , за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 473 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

До Малиновського районного суду м. Одеси надійшов протокол № 0157/50000/23 від 13.02.2023 року про порушення митних правил з відповідними матеріалами, у відношенні гр. ОСОБА_1 , за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України.

З протоколу про порушення митних правил вбачається, що 27.10.2021 року до відділу митного оформлення №1 м/п «Одеса- автомобільний» Одеської митниці для митного контролю та митного оформлення декларантом ТОВ "Експо-Світ" гр. України ОСОБА_2 , який діє на підставі договору про митне оформлення, було подано МД типу «ІМ 40 АА» (далі МД). яка прийнята та зареєстрована за номером №UA500030/2021/232578.

В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення декларантом ОСОБА_2 до Одеської митниці були надані: свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_2 від 26.10.2018, паспорт НОМЕР_3 від 28.01.2009 р., договір купівлі-продажу б/н від 25.10.2021, довідка зняття з обліку т/з №NR LK. 6322.3.3025.2021 від 25.10.2021, заява на зміну режиму б/н від 26.10.2021, заява на посвідчення б/н від 26.10.2021.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД № UA500030/2021/232578 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем транспортного засобу марки «VOLKSWAGEN PASSAT» (кузов № НОМЕР_4 ) є «AVANGARDE SPOLKA Z OGRANICZONA ODPOW1EDZIALNOSCIA W SLONINIE» (362497900, 64-020 SLONIN 37), а покупцем та одержувачем є гр. ОСОБА_1 ( АДРЕСА_1 ).

Відповідно граф 31, 33 МД № UA500030/2021/232578 заявлено товар «1. Легковий автомобіль, з поршневим двигуном внутрішнього згоряння, із запалюванням від стиснення (дизелем або напівдизелем), такий що використовувався - 1шт., торгівельна марка "VOLKSWAGEN", модель "PASSAT", номер кузову (VIN) - НОМЕР_4 , номер шасі - немає даних, номер двигуна - немає даних, тип двигуна - дизельний, об`єм двигуна - 1896 см3, колісна формула - 4x2, тип кузова - седан, колір - зелений, календарний рік виготовлення - 1997р., модельний рік - 1997р., загальна кількість місць, включаючи водія - 5. КТЗ в пошкодженому стані: ЛФП бампера переднього та заднього, ЛФП по кузову. Забруднення та потертості оббивки салону та сидінь.- Торгівельна марка - VOLKSWAGEN; - Виробник - VOLKSWAGEN AG: - Країна походження - DE. НІМЕЧЧИНА.», код товару УКТ ЗЕД визначено та заявлено 8"03249030.

Митна вартість автомобілю, згідно договору купівлі-продажу від 25.10.2021 склала 500 злотих (15339.55 грн).

Митні платежі за транспортний засіб по МД № UA500030/2021/232578 із застосуванням преференції «310» було нараховані та сплачені в розмірі 35154.00 грн.

Після здійснення митного оформлення за МД від 27.10.2021 №UA500030/2021/232578 вищевказаний транспортний засіб було випущено у вільний обіг.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 07.10.2022 №26/26-04/7.10/1589 Одеську митницю повідомлено про те, що за результатами опрацювання отриманої відповіді митних органів Республіки Польща від 18.08.2022 №0201-ЮМ.541.529.2022.4.RLM (вхід. Держмитслужби від 07.10.2022 №19350/4) встановлена невідповідність документів та інформації, які надавались митному органу під час митного контролю та митного оформлення легкового транспортного засобу «VOLKSWAGEN PASSAT» (кузов № НОМЕР_4 ).

Крім того, під час перевірки оформлених в Одеській митниці транспортних засобів встановлено, що більш ніж на 40 різноманітних транспортних засобів для митного контролю та митного оформлення надавався документ про зняття з обліку за однім і тим же номером з №NR LK. 6322.3.3025.2021 але за різними датами видачі, що не відповідає законності даного документа.

Тобто, транспортний засіб марки «VOLKSWAGEN PASSAT» (кузов № НОМЕР_5 ), його власником не було знято з обліку в уповноваженому органі у Польщі.

Таким чином встановлено, що при декларуванні вищезазначеного транспортного засобу для здійснення митного оформлення надано документи, які стали підставою для заявлення у МД № UA500030/2021/232578 неправдивих відомостей про зняття з обліку уповноваженим органом у Польщі транспортного засобу «VOLKSWAGEN PASSAT» кузов № НОМЕР_4 ) та застосування пільгового режиму, преференції у сплаті митних платежів.

Сума митних платежів, які підлягають обов`язковій сплаті у разі переміщення через митний кордон України вищевказаного транспортного засобу без застосування преференції відповідно до листа митного поста «Одеса-автомобільний» Одеської митниці віл 25 .01.2022 №7.10-28.1-01/75 становить 83434,89 грн., тобто різниця в нарахуванні додатків становить 56780,89 грн.

На підставі вищевказаних обставин, у відношенні гр. України ОСОБА_1 було складено протокол № 0157/50000/23 за ст. 485 МК України.

ОСОБА_1 на розгляд справи в суді не з`явився, свої права та інтереси доручив представляти адвокату Димовчі М.І.

Адвокат Димовчі М.І. висловив позицію про закриття провадження у справі за відсутністю в діях ОСОБА_1 складу порушення митних правил. В обґрунтування своєї позиції вказав, що декларування товару безпосередньо ОСОБА_1 не здійснював; митним органом не доведено як само «неправдиві» відомості про зняття з обліку уповноваженим органом у Польщі транспортного засобу можуть вплинути на застосування пільгового режиму, преференції за кодом «310» у сплаті митних платежів; митницею порушено процедуру передбачену ч.2 ст. 208, ч.1 ст. 509 МК України, яка включає обов`язкове проведення опитування особи, яка притягається до адміністративної відповідальності.

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ст. 485 МК України та застосувати до нього стягнення відповідно до санкції вказаної статті.

Дослідивши матеріали справи, вислухавши думку представника митниці, оцінивши наявні докази у їх сукупності, суд вважає, що особа, стосовно якої складено протокол, підлягає притягненню до адміністративної відповідальності виходячи з наступного.

Судом встановлено, що 27.10.2021 року до відділу митного оформлення №1 м/п «Одеса- автомобільний» Одеської митниці для митного контролю та митного оформлення декларантом ТОВ "Експо-Світ" гр. України ОСОБА_2 , який діє на підставі договору про митне оформлення, було подано МД типу «ІМ 40 АА» (далі МД). яка прийнята та зареєстрована за номером №UA500030/2021/232578.

В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення декларантом ОСОБА_2 до Одеської митниці були надані: свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_2 від 26.10.2018, паспорт НОМЕР_3 від 28.01.2009 р., договір купівлі-продажу б/н від 25.10.2021, довідка зняття з обліку т/з №NR LK. 6322.3.3025.2021 від 25.10.2021, заява на зміну режиму б/н від 26.10.2021, заява на посвідчення б/н від 26.10.2021.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД № UA500030/2021/232578 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем транспортного засобу марки «VOLKSWAGEN PASSAT» (кузов № НОМЕР_4 ) є «AVANGARDE SPOLKA Z OGRANICZONA ODPOW1EDZIALNOSCIA W SLONINIE» (362497900, 64-020 SLONIN 37), а покупцем та одержувачем є гр. ОСОБА_1 ( АДРЕСА_1 ).

Відповідно граф 31, 33 МД № UA500030/2021/232578 заявлено товар «1. Легковий автомобіль, з поршневим двигуном внутрішнього згоряння, із запалюванням від стиснення (дизелем або напівдизелем), такий що використовувався - 1шт., торгівельна марка "VOLKSWAGEN", модель "PASSAT", номер кузову (VIN) - НОМЕР_4 , номер шасі - немає даних, номер двигуна - немає даних, тип двигуна - дизельний, об`єм двигуна - 1896 см3, колісна формула - 4x2, тип кузова - седан, колір - зелений, календарний рік виготовлення - 1997р., модельний рік - 1997р., загальна кількість місць, включаючи водія - 5. КТЗ в пошкодженому стані: ЛФП бампера переднього та заднього, ЛФП по кузову. Забруднення та потертості оббивки салону та сидінь.- Торгівельна марка - VOLKSWAGEN; - Виробник - VOLKSWAGEN AG: - Країна походження - DE. НІМЕЧЧИНА.», код товару УКТ ЗЕД визначено та заявлено 8"03249030.

Митна вартість автомобілю, згідно договору купівлі-продажу від 25.10.2021 склала 500 злотих (15339.55 грн).

Митні платежі за транспортний засіб по МД № UA500030/2021/232578 із застосуванням преференції «310» було нараховані та сплачені в розмірі 35154.00 грн.

Після здійснення митного оформлення за МД від 27.10.2021 №UA500030/2021/232578 вищевказаний транспортний засіб було випущено у вільний обіг.

Згідно частини 6 статті 377 МКУ визначено, що транспортні засоби (8701-8707, 8 11. 8" 16 згідно з УКТ ЗЕД,) які були зареєстровані у відповідних реєстраційних органах іноземних держав і ввозяться в Україну для вільного обігу, повинні бути зняті з обліку в цих органах.

Тобто, транспортний засіб гр. України ОСОБА_1 може бути ввезений та випущений у вільний обіг на території України виключно у разі зняття його з обліку реєстрації.

Також, в графі 44 МД, під кодом «9000», наявний документ про зняття з обліку №NRLK. 6322.3.3025.2021 від 25.10.2021 та додано документ.

Пунктом 8 ч. 1 ст. 336 МК України встановлено, що однією з форм митного контролю є направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу.

До Одеської митниці листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 07.10.2022 №26/26-04/7.10/1589 надано відповідь митних органів Республіки Польща від 18.08.2022 №0201-IGM.541.529.2022.4.RLM (вхід. Держмитслужби від 15.09.2022 №18199/11) з інформацією, що згідно п. 1 ст. 79 Закону Польщі «Про дорожній рух» від 20.06.1997р., транспортні засоби підлягають зняттю з обліку в місці реєстрації, тобто місце реєстрації повинно співпадати з місцем зняття з обліку та у зв`язку з чим, необхідно використати інформацію яка міститься на офіційній урядовому інтернет - сайті «htts: //historiapojazdu.gov.pl ».

Відповідно інформації, яка міститься на публічному урядовому інтернет - сайті Республіки Польща - www.historiapojazdu.gov.pl, встановлено історію транспортного засобу. Так, станом на 21.03.2023 транспортний засіб «VOLKSWAGEN PASSAT» (кузов № НОМЕР_4 ), перебуває на обліку в державних органах республіки Польща.

Згідно договору купівлі-продажу б/н від 25.10.2021 гр. ОСОБА_1 придбав транспортний засіб «VOLKSWAGEN PASSAT» (кузов № НОМЕР_4 ) у компанії «AVANGARDE SPOLKA Z OGRANICZONA ODPOWIEDZIALNOSCIA W SLONINIE». Однак згідно офіційного сайту Республіки Польща - www.historiapojazdu.gov.pl остання зміна власника транспортного засобу відбулась 22.10.2018 року.

Частиною 6 статі 377 Митного кодексу України визначено, що транспортні засоби (8701-8707, 8711, 8716 згідно УКТЗЕД), які били зареєстровані у відповідних реєстраційних органах іноземних держав і ввозяться в Україну для вільного обігу, повинні бути зняті з обліку в цих органах.

Таким чином встановлено, що при декларуванні вищезазначеного транспортного засобу для здійснення митного оформлення надано документи, які стали підставою для заявления у МД від 27.10.2021 №UA500030/2021/232578 неправдивих відомостей про зняття з обліку уповноваженим органом Республіки Польща транспортного засобу «VOLKSWAGEN PASSAT» (кузов № НОМЕР_4 ) та застосування пільгового режиму, преференції у сплаті митних платежів.

Сума митних платежів, які підлягають обов`язковій сплаті у разі переміщення через митний кордон України вищевказаного транспортного засобу без застосування преференції, відповідно до листа митного поста «Одеса- порт» Одеської митниці від 25/01/2022 №7.10-28.1-01/175 становить 83434,89 грн., тобто різниця в нарахуванні податків становить 56780,89 грн.

Тобто, проведеною перевіркою встановлено, що при декларуванні вищезазначеного транспортного засобу гр. України ОСОБА_1 , для здійсненім митного оформлення були надані документи, які стали підставою для заявления у МД № UA500030/2021/232578 від 27.10.2021 неправдивих відомостей про зняття з обліку уповноваженим органом у Польщі транспортного засобу «VOLKSWAGEN PASSAT» (кузов № НОМЕР_4 ) та застосування пільгового режиму, преференції у сплаті митних платежів.

Відповідно до ст. 485 Митного кодексу України відповідальність настає за заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги.

Статтею 257 МК України визначено, що декларування здійснюється шляхом заявления за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Пунктом 8 частини 1 статті 4 Митного кодексу України визначено, що декларантом є особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування. Згідно з частиною 1 статті 257 Кодексу, декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до частини 8 статті 264 Митного кодексу України, з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Частиною 1 статті 266 Митного кодексу України встановлено, що декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого Кодексом, надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей, у випадках, визначених Кодексом та Податковим кодексом України, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу X Кодексу.

Відповідно до ч. 1 ст. 251 КУпАП доказами в справі про адміністративне правопорушення є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку орган (посадова особа) встановлює наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Статтею 74 Митного кодексу України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України. Частиною 1 статті 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Вина ОСОБА_1 підтверджується матеріалами справи про порушення митних правил, а саме: протоколом про порушення митних правил № 0157/50000/23 від 13.02.2023 року; митною декларацією № UA500030/2021/232578, іншими матеріалами справи № 521/8680/23.

При цьому суд критично ставиться до заперечень адвоката Димовчі М.І., оскільки вина правопорушника повністю підтверджується матеріалами справи.

Таким чином, досліджені в судовому засіданні докази свідчать про наявність у діях ОСОБА_1 складу порушення митних правил, передбаченого ст. 485 МК України.

Вирішуючи питання призначення виду стягнення за порушення митних правил, з урахуванням характеру вчиненого порушення митних правил, особи правопорушника, який не притягувався до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, обставин справи, суд дійшов висновку, що до нього належить застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 28 390, 45 грн.

Крім того, відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України "Про судовий збір" з ОСОБА_1 необхідно стягнути на користь держави в особі Державної судової адміністрації України судовий збір у розмірі 536,80 грн.

Керуючись ст. ст. 483,519, 524, 526, 527, 528 МК України, ст. ст. 40-1, 283 КУпАП, суд,

П О С Т А Н О В И В :

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , визнати винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України та накласти стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 28 390 (двадцять вісім тисяч триста дев`яносто) грн. 45 коп.

Стягнути з ОСОБА_1 , на користь держави судовий збір у розмірі 536 (п`ятсот тридцять шість) гривень 80 копійок.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі. Порядок оскарження постанови суду (судді) у справі про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення та іншими законами України.

Суддя О.Д. Засядьвовк