Справа№751/2242/23
Провадження №3/751/1101/23
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 травня 2023 року

СУДДЯ НОВОЗАВОДСЬКОГО РАЙОННОГО СУДУ МІСТА ЧЕРНІГОВА

Овсієнко Ю.К.

за участю представника Чернігівської митниці Поломаної К.М.,

представника особи, відносно якої складено протокол ОСОБА_1 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Чернігова справу про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , директора ПП «Тімбер Трейд» (, юридична адреса - 15505, Україна, Чернігівська обл., Чернігівський р-н, с. Киїнка, вул. Праці, буд.8), місце проживання - невідомо, паспорт: НОМЕР_1 виданий 26.03.2004 Козелецьким РВ УМВС України в Чернігівський обл., РНОКПП - НОМЕР_2 ,

- за ст. 472 Митного Кодексу України

ВСТАНОВИВ:

15.02.2023 o 1l год. 40 хв. до митного поста «Козелець» Чернігівської митниці (17000, Чернігівська обл., смт. Козелець, вул. Соборності, 118), подана до оформлення митна декларація ЕК10АА № 23UA20U2 на товар «Пиломатеріал обрізний, дошка дубова (заготовка), свіжепиляна, не стругана, не шліфована, розміром 21*85-135*370-1600мм мм, об`ємом - 19,700 M3, в кількості -13561 шт.», вагою брутто 23000 кг, фактурною вартістю 13045,34 Євро.

Згідно наданих до митного оформлення документів: рахунку-фактури від 23.01.2023 № 1, пакувальний лист від 23.01.2023 №1, CMR від 15.02.2023 № 999832, Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 09.02.2023 №ЧН.935795, Акту про завантаження транспортного засобу б/н від

15.02.2023:

- продавцем товару є Приватне підприємство «Тімбер Трейд», ЄДРПОУ-34853835, зареєстроване за адресою: 15505, Чернігівська обл., Чернігівський р-н, с. Киїнка, вул. Праці, буд.8;

- одержувач (покупець) товару є підприємство «MAGEL d.o.o.» Mala Gorica, Mala Gorica 31,44250, Petrinja, Хорватія;

- перевізник «LLC TRIO - TRANS», Україна, Закарпатська обл., м.Ужгород, вул.Гранітна, 6, код-22078853, транспортний засіб р.н. НОМЕР_3 ;

- декларант громадянин України ОСОБА_2 , є директором ПП «Тімбер Трейд», ЄДРПОУ-34853835, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 .

За результатами спрацювання системи управління ризиками у відповідності до пункту 1 частини 1 статті 320, частини 2 статті 338 Митного кодексу України, розділу IV Порядку здійснення та оцінки ризиків, розроблення і реалізації заходів з управління ризиками для визначення форм та обсягів митного контролю, затвердженого наказом Міністерства Фінансів України від 31 липня 2015 року №684, лист ДМСУ № 24/24-01/7/52 від 19.12.2022 згідно пунктів № 3.1.1, 3.6.12 Переліку індикаторів ризику, які можуть використовуватись посадовими особами митниць для обрання форм та обсягів митного контролю на підставі результатів застосування системи управління ризиками згенеровано наступні митні формальності за кодами: 202-1 «Проведення часткового митного огляду - з розкриттям до 20 відсотків пакувальних місць і вибірковим обстеженням транспортного засобу, з метою перевірки відповідності кількості та опису товарів і транспортних засобів даним, зазначеним у митній декларації», 203-1 «Проведення повного митного огляду - з розкриттям до 100 відсотків пакувальних місць та поглибленим обстеженням транспортного засобу, з метою перевірки відповідності кількості та опису товарів і транспортних засобів даним, зазначеним у митній декларації», 911-1 «Забезпечення ідентифікації товарів та/або транспортних засобів шляхом здійснення цифрової фотозйомки».

В період з 17 год. 50 хв 15.02.2023 до 16 год. 00 хв. 16.02.2023, з перервою (з 18-00 15.02.2023 до 09-00 16.02.2023) у зв`язку з закінченням робочого часу, в зоні митного контролю митного поста «Козелець», Чернігівської митниці, на території ТОВ «Регіон-2007» (17000, Чернігівська обл., смт. Козелець, вул. Соборності, 118), проведено митний огляд товару «Пиломатеріал обрізний, дошка дубова (заготовка), не стругана, не шліфована, розміром 21*85-135*370-1600мм», що завантажений на автомобілі р.н. НОМЕР_3 по митній декларації ЕК10АА № 23UA20U2.

Під час проведення часткового митного огляду були виявлені розбіжності в лінійних розмірах пиломатеріалів, а тому виникла необхідність в проведенні повного митного огляду для перевірки геометричних розмірів пиломатеріалів з вимірюванням ширини, товщини, довжини та об`єму пиломатеріалу по кожному пакету. Огляд проводився з частковим вивантаженням вантажних місць з відкриттям бокових та задніх частин транспортного відсіку. 16.02.2023 з 09-00 год. для вивантаження верхніх пакетів товару було використано вилковий автонавантажувач підприємства ТОВ «Регіон-2007».

За результатами проведеного повного митного огляду заявленого товару: «Пиломатеріал обрізний, дошка дубова (заготовка), не стругана, не шліфована, без сорту: 21*85-135*370-1600мм» встановлено, що в напівпричіп р.н. А04183ХР завантажено «пиломатеріал обрізний, дубова дошка, не струганий, не шліфований, без сорту», який перекладений дерев`яними прокладками в кількості 23 пакетів. З метою ідентифікації товару була здійснена цифрова фотозйомка вантажу, фото додані до митної декларації.

Пакет №1: заявлено пиломатеріал у кількості 224 шт. товщиною 21 мм, шириною 135мм, довжиною 1600 мм, об`ємом 1,016 M3. Фактично встановлено: 224 шт., товщина 21 мм, ширина 140 мм, довжина 1627 мм, об`єм 1,071 M3;

Пакет №2: заявлено пиломатеріал у кількості 224 шт. товщиною 21 мм, шириною 135мм, довжиною 1400 мм, об`ємом 0,889 M3. Фактично встановлено: 224 шт., товщина 21 мм, ширина 140 мм, довжина 1425 мм, об`єм 0,938 M3;

Пакет №3: заявлено пиломатеріал у кількості 224 шт. товщиною 21 мм, шириною 135мм, довжиною 1200 мм, об`ємом 0,762 M3. Фактично встановлено: 224 шт., товщина 22 мм, ширина 140 мм, довжина 1229 мм, об`єм 0,848 M3;

Пакет №4: заявлено пиломатеріал у кількості 224 шт. товщиною 21 мм, шириною 135мм, довжиною 1000 мм, об`ємом 0,635 M3. Фактично встановлено: 224 шт., товщина 21 мм, ширина 140 мм, довжина 1029 мм, об`єм 0,678 M3;

Пакет №5: заявлено пиломатеріал у кількості 448 шт. товщиною 21 мм, шириною 135мм, довжиною 800 мм, об`ємом 1,016 M3. Фактично встановлено: 448 шт., товщина 21 мм, ширина 140 мм, довжина 828 мм, об`єм 1,091 M3;

Пакет №6: заявлено пиломатеріал у кількості 448 шт. товщиною 21 мм, шириною 135мм, довжиною 800 мм, об`ємом 1,016 M3. Фактично встановлено: 448 шт., товщина 21 мм, ширина 140 мм, довжина 830 мм, об`єм 1,093 M3;

Пакет №7: заявлено пиломатеріал у кількості 560 шт. товщиною 21 мм, шириною 107мм, довжиною 600 мм, об`ємом 0,755 M3. Фактично встановлено: 560 шт., товщина 21 мм, ширина 108 мм, довжина 629 мм, об`єм 0,799 M3;

Пакет №8: заявлено пиломатеріал у кількості 560 шт. товщиною 21 мм, шириною 107мм, довжиною 600 мм, об`ємом 0,755 M3. Фактично встановлено: 560 шт., товщина 21 мм, ширина 107 мм, довжина 629 мм, об`єм 0,791 M3;

Пакет №9: заявлено пиломатеріал у кількості 560 шт. товщиною 21 мм, шириною 107мм, довжиною 600 мм, об`ємом 0,755 M3. Фактично встановлено: 560 шт., товщина 21 мм, ширина 108 мм, довжина 630 мм, об`єм 0,8 M3;

Пакет №10: заявлено пиломатеріал у кількості 560 шт. товщиною 21 мм, шириною 107мм, довжиною 600 мм, об`ємом 0,755 M3. Фактично встановлено: 560 шт., товщина 21 мм, ширина 107 мм, довжина 629 мм, об`єм 0,791 M3;

Пакет №11: заявлено пиломатеріал у кількості 560 шт. товщиною 21 мм, шириною 107мм, довжиною 600 мм, об`ємом 0,755 M3. Фактично встановлено: 560 шт., товщина 21 мм, ширина 107 мм, довжина 629 мм, об`єм 0,791 M3;

Пакет №12: заявлено пиломатеріал у кількості 560 шт. товщиною 21 мм, шириною 107мм, довжиною 700 мм, об`ємом 0,881 M3. Фактично встановлено: 560 шт., товщина 22 мм, ширина 107 мм, довжина 728 мм, об`єм 0,96 M3;

Пакет №13: заявлено пиломатеріал у кількості 560 шт. товщиною 21 мм, шириною 107мм, довжиною 700 мм, об`ємом 0,881 M3. Фактично встановлено: 560 шт., товщина 21 мм, ширина 107 мм, довжина 728 мм, об`єм 0,916 M3;

Пакет №14: заявлено пиломатеріал у кількості 560 шт. товщиною 21 мм, шириною 107мм, довжиною 800 мм, об`ємом 1,007 M3. Фактично встановлено: 560 шт., товщина 21 мм, ширина 107 мм, довжина 828 мм, об`єм 1,042 M3;

Пакет №15: заявлено пиломатеріал у кількості 560 шт. товщиною 21 мм, шириною 107мм, довжиною 900 мм, об`ємом 1,132 M3. Фактично встановлено: 560 шт., товщина 21 мм, ширина 107 мм, довжина 930 мм, об`єм 1,17 M3;

Пакет №16: заявлено пиломатеріал у кількості 280 шт. товщиною 21 мм, шириною 107мм, довжиною 1000 мм, об`ємом 0,629 M3. Фактично встановлено: 280 шт., товщина 22 мм, ширина 108 мм, довжина 1027 мм, об`єм 0,683 M3;

Пакет №17: заявлено пиломатеріал у кількості 280 шт. товщиною 21 мм, шириною 107мм, довжиною 1100 мм, об`ємом 0,692 M3. Фактично встановлено: 280 шт., товщина 22 мм, ширина 107 мм, довжина 1124 мм, об`єм 0,741 M3;

Пакет №18: заявлено пиломатеріал у кількості 280 шт. товщиною 21 мм, шириною 107мм, довжиною 1200 мм, об`ємом 0,755 M3. Фактично встановлено: 280 шт., товщина 21 мм, ширина 107 мм, довжина 1228 мм, об`єм 0,773 M3;

Пакет №19: заявлено пиломатеріал у кількості 1040 шт. товщиною 21 мм, шириною 85мм, довжиною 500 мм, об`ємом 0,928 M3. Фактично встановлено: 1040 шт., товщина 21 мм, ширина 86 мм, довжина 530 мм, об`єм 0,995 M3;

Пакет №20: заявлено пиломатеріал у кількості 1040 шт. товщиною 21 мм, шириною 85мм, довжиною 500 мм, об`ємом 0,928 M3. Фактично встановлено: -1040 шт., товщина 21 мм, ширина 86 мм, довжина 545 мм, об`єм 1,024 M3;

Пакет №21: заявлено пиломатеріал у кількості 1040 шт. товщиною 21 мм, шириною 85мм, довжиною 470 мм, об`ємом 0,873 M3. Фактично встановлено: 1040 шт., товщина 22 мм, ширина 85 мм, довжина 482 мм, об`єм 0,937 M3;

Пакет №22: заявлено пиломатеріал у кількості 1040 шт. товщиною 21 мм, шириною 85мм, довжиною 400 мм, об`ємом 0,743 M3. Фактично встановлено: 1040 шт., товщина 22 мм, ширина 85 мм, довжина 430 мм, об`єм 0,836 M3;

Пакет №23: заявлено пиломатеріал у кількості 1729 шт. товщиною 21 мм, шириною 85мм, довжиною 370 мм, об`ємом 1,142 M3. Фактично встановлено: 1729 шт., товщина 22 мм, ширина 86 мм, довжина 381 мм, об`єм 1,246 M3.

За результатами повного митного огляду встановлено, що об`єм «пиломатеріалу обрізного, дошка дубова (заготовка), не струганого, не шліфованого, без сорту», фактично завантаженого в напівпричіп р.н. НОМЕР_4 , складає - 21,014мЗ, що на 1,314м3 більше ніж заявлено в графах 31, 41 митної декларації №23UA20U2 від 15.02.2023 та не відповідає даним, зазначеним у товаросупровідних документах, а саме в пакувальному листі від 23.01.2023 №1, рахунку-фактурі (інвойс) від 23.01.2023 №1, Сертифікаті про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 09.02.2023 №ЧН.935795.

За результатами повного митного огляду виявлено невідповідність фактичних розмірів пиломатеріалів (довжина, ширина, товщина, об`єм) партії товару з вказаними у Сертифікаті від 09.02.2023 №ЧН.935795, що призвело до перевищення дозволеного об`єму товару зазначеному у Сертифікаті.

Таким чином, директором ПП «Тімбер Трейд» () громадянином України ОСОБА_2 , не заявлено за встановленою формою точних та достовірних відомостей про товар «Пиломатеріал обрізний, дошка дубова (заготовка), свіжепиляна, не стругана, не шліфована», а саме геометричні розміри пиломатеріалу, кількість (об`єм, M3), який підлягає обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України у графах 31, 41 митної декларації від 15.02.2023 № 23UA20U2, в рахунку-фактурі від 23.01.2023 №1, пакувальному листі від 23.01.2023 №1, CMR від 15.02.2023 № 999832, Сертифікаті про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 09.02.2023 №ЧН 935795.

По даному факту відносно громадянина ОСОБА_2 складено протокол про порушення митних правил за ст. 472 МК України від 17.02.2023 p. № 0018/10200/23, предмети правопорушення вилучено та передано на склад митниці.

В судовому засіданні представник Чернігівської митниці просила ОСОБА_2 притягнути до адміністративної відповідальності за ст. 472 МК України та накласти стягнення в межах санкції даної статті.

Представник особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, у судовому засіданні просив закрити провадження по справі про порушення митних правил на підставі ч. 1 п. 1 ст. 247 КУпАП у зв`язку із відсутністю в діях ОСОБА_2 складу правопорушення, передбаченого ст. 472 МК України, та повернути вилучений вантаж згідно з протоколом про порушення митних правил №0018/10200/23 від 17.02.2023 року.

Вислухавши представників Чернігівської митниці та особи, відносно якої складено протокол, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку, що в діях ОСОБА_2 наявні ознаки правопорушення передбаченого ст. 472 МК України, що також підтверджується матеріалами справи, дослідженими в судовому засіданні.

Згідно ст.472 МК України відповідальність настає за дії, спрямовані на недекларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення, що переміщуються через митний кордон України, тобто незаявлення за встановленою формою точних та достовірних відомостей (наявність, найменування або назва, кількість тощо) про товари, транспортні засоби комерційного призначення, які підлягають обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України.

Згідно ст. 3 Закону України «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» від 08.09.2005 №2860-IV реалізація за межі митної території України в митному режимі експорту суб`єктами підприємницької діяльності лісоматеріалів та виготовлення з них пиломатеріалів допускається виключно за наявності сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів.

Згідно пункту 6 Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 21.12.2005 року №1260, відповідальність за достовірність інформації в поданих ним документах на оформлення Сертифікату несуть експортери.

Відповідно до частини другої статті 459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил при вчиненні порушень митних правил підприємствами є посадові особи цих підприємств. Посадова особа підприємства - керівник або інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Згідно з ч. 1 ст. 257 МК України, декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. При застосуванні письмової форми декларування можуть використовуватися як електронні документи, так і документи на паперовому носії або їх електронні (скановані) копії, засвідчені електронним цифровим підписом декларанта або уповноваженої ним особи. Відповідно до ч.ч. 6, 7 ст. 257 МК України, умови та порядок декларування, перелік відомостей, необхідних для здійснення митного контролю та митного оформлення, визначаються цим Кодексом. Положення про митні декларації та форми цих декларацій затверджуються Кабінетом Міністрів України, а порядок заповнення таких декларацій та інших документів, що застосовуються під час митного оформлення товарів, транспортних засобів комерційного призначення, центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Перелік відомостей, що підлягають внесенню до митних декларацій, обмежується лише тими відомостями, які є необхідними для цілей справляння митних платежів, формування митної статистики, а також для забезпечення додержання вимог цього Кодексу та інших законодавчих актів.

Частиною 8 ст. 257 МК України встановлено перелік відомостей про товари, які вносяться декларантом до митної декларації, у тому числі у вигляді кодів. Серед інших, передбачено внесення до декларації: - відомостей про товари (п. 5); - відомостей про документи, передбачені частиною третьою статті 335 цього Кодексу (п. 9).

Судом встановлено, що громадянин України ОСОБА_2 , директор ПП «Тімбер Трейд» (), не заявив за встановленою формою точних та достовірних відомостей про товар «Пиломатеріал обрізний, дошка дубова (заготовка), свіжепиляна, не стругана, не шліфована», а саме геометричні розміри пиломатеріалу, кількість (об`єм, M3), який підлягає обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України у графах 31, 41 митної декларації від 15.02.2023 №23UA20U2, в рахунку-фактурі від 23.01.2023 №1, пакувальному листі від 23.01.2023 №1, CMR від 15.02.2023 № 999832, Сертифікаті про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 09.02.2023 №ЧН 935795 (а.с. 21, 23, 24, 26, 27-29, 40-41, 42).

Тому суд вважає, що ОСОБА_2 слід притягнути до адміністративної відповідальності за ст. 472 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення в межах санкції даної статті у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості предметів, які є безпосередніми об`єктами порушення митних правил, що згідно висновку №-0106 від 07.03.2023 року становить 37470,52 грн., та конфіскації цих предметів.

На основі викладеного та керуючись ст. 284 КУпАП та ст. 472 МК України, суд -

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , притягнути до адміністративної відповідальності за ст. 472 МК України та накласти адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 37470 (тридцять сім тисяч чотириста сімдесят) гривень 52 копійки (отримувач: ГУК у м. Черніг.обл/тг м. Чернігів/21081100/ Код , банк отримувача Казначейство України (ЕАП), рахунок UA5025739, призначення платежу: «штраф у справі про ПМП від ___р. №___, ПІБ порушника») та конфіскувати на користь держави об`єкти митного правопорушення: пиломатеріал обрізний, дошка дубова, не стругана, не шліфована, 22*107*1124, в кількості 204 шт., об`ємом 0,540 м3; Пиломатеріал обрізний, дошка дубова, не стругана, не шліфована, 21*107*1228, в кількості 280 шт., об`ємом 0,773 м3, а всього об`ємом 1,313 м3, які зберігаються на складі Чернігівської митниці.

Стягнути з ОСОБА_2 на користь держави судовий збір в сумі 536 грн. 80 коп. (Отримувач коштів: ГУК у м. Києві/м.Київ/22030106, код отримувача (код за ЄДРПОУ) 37993783, Банк отримувача: Казначейство України (ЕАП), розрахунковий рахунок UA0026001, код класифікації доходів бюджету: 22030106).

Постанова може бути оскаржена до Чернігівського апеляційного суду протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя: Ю. К. Овсієнко