ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 листопада 2023 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Яковлєв Д.В., з участю представника Рівненської митниці Держмитслужби Ступака А. та захисника ОСОБА_1 адвоката Левченко К.В., розглянувши справу про притягнення до адміністративної відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП ________________, зареєстрованої за адресою : АДРЕСА_1 , за ч. 2 ст. 483 МК України, -

ВСТАНОВИВ :

06.08.2022 року в зоні діяльності Львівської митниці громадянин України ОСОБА_2 (паспорт НОМЕР_1 ), відповідно до поданої директором, декларантом та особою, уповноваженою на роботу з митними органами ТОВ "СІГВЕЙ ГРУП" () ОСОБА_1 , митної декларації типу IM40EE №UA204000/2022/940939 від 05.08.2022 року, рахунком-фактурою (FAKTURA VAT №FV15/2022 від 04.08.2022 року та доручення від 05.08.2022 року ввезено на митну територію України товар «навантажувач телескопічний, марка - JCB, модель - 535-95, ідентифікаційний номер (номер рами) JCB5ABWGV02342887, бувший у використанні, календарний рік виготовлення - 2008».

09.08.2022 року, директором в особі декларанта ТОВ "СІГВЕЙ ГРУП () ОСОБА_1 в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №204040/2022/005314 для здійснення митного оформлення товару «навантажувач телескопічний, марка - JCB, модель - 535-95, ідентифікаційний номер (номер рами) JCB5ABWGV02342887, бувший у використанні, календарний рік виготовлення - 2008, модельний рік виготовлення 2008, тип двигуна - дилезьний» з пакетом товаросупровідних документів: зовнішньоекономічний контракт №SG-007-22 від 31.03.2022 року укладений між продавцем «"EUROPA AVTO+" Sp. z o. o. (Suchedniowska 19A, 26-010 Bodzentyn, Polska) та покупцем ТОВ "СІГВЕЙ ГРУП", рахунком-фактурою (FAKTURA VAT) №FV15/2022 від 04.08.2022 року виписаний продавцем «EUROPA AVTO+» Sp. z.o.o. (Suchedniowska 19A, 26-010 Bodzentyn, Polska) у якому зазначено, що вартість товару становить 33000 Польських злотих (або еквівалент 283078,92 грн. на дату здійснення митного оформлення товару) та експертну довідку № 16676/22 від 08.08.2022 року.

Відповідно до графи 20 митної декларації від 09.08.2022 року типу ІМ40ДЕ №204040/2022/005314, поданої ОСОБА_1 умови поставки товару - DAP-UA Біла Криниця.

13.04.2023 року на адресу Рівненської митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 13.04.2023 року №26/26-04/7.13/846, яким направлено відповідь митних органів Республіки Польща від 15.03.2023 №0201-IGM.542.255.2023.2 на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України товару «навантажувачі» на адресу ТОВ "СІГВЕЙ ГРУП" () в тому числі «навантажувач марки JCB, модель - 535-95, ідентифікаційний номер (номер рами) JCB5ABWGV02342887.

Фіскальною адміністрацією у Вроцлаві Республіки Польща надіслано копію експортної декларації митних органів Республіки Польща від 04.08.2022 року №22PL341010Е0216985, на підставі якої товар «навантажувач телескопічний, марка - JCB, модель - 535-95, ідентифікаційний номер (номер рами) JCB5ABWGV02342887, бувший у використанні» був експортований з території Європейського Союзу. За результатом аналізу встановлено, що відправником товару являється компанія «EUROPA AVTO+» Sp. z о.о. (Suchedniowska 19A, 26-010 Bodzentyn, Polska), отримувачем - LLC "SIGWAY GROUP" (11 POPOVYCHA ST., OF 41, 33001, RIVNE), вартість товару на умовах поставки EXW BODZENTYN становить 204500 польських злотих (або еквівалент 1621419,15 грн.) а навантажувач телескопічний, марка - JCB, модель - 535-95, ідентифікаційний номер (номер рами) JCBSABWGV02342887 - 2014 року виготовлення.

Службовою запискою управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Рівненської митниці від 27.04.2023 року № 7.13-15/вн.-23/721 проінформовано, що недобори митних платежів, які необхідно було б сплатити при митному оформленні даного товару за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат, становлять 347968,46 грн.

Згідно графи 9 митної декларації від 09.08.2022 року типу ІМ40ДЕ № 204040/2022/005314 ТОВ «СІГВЕЙ ГРУП», є особою відповідальною за фінансове врегулювання. У відповідності із положенням ст. 459 МК України, суб`єктами відповідальності при вчиненні порушення митних правил підприємствами є посадові особи цих підприємств.

Таким чином, директор в особі декларанта ТОВ «СІГВЕЙ ГРУП», ОСОБА_1 , вчинила дії, спрямовані на переміщення товару «навантажувача телескопічного, марки - JCB, модель - 535-95, ідентифікаційний номер (номер рами) JCB5ABWGV02342887», вартістю 1621419,15 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, а саме: митної декларації від 05.08.2022 року типу IM40EE №UA204000/2022/940939, митної декларації від 09.08.2022 року типу ІМ40ДЕ №204040/2022/005314 та рахунку-фактури (FAKTURA VAT) №FV15/2022 від 04.08.2022 року, що містять неправдиві відомості, щодо року його виготовлення, умов поставки а також його вартості.

Відповідно до постанови Рівненського міського суду від 14.06.2023 (справа №569/4735/23) ОСОБА_1 визнано винною у вчиненні порушення митних правил за ознаками ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України та притягнуто до адміністративної відповідальності.

В діях ОСОБА_1 міститься склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 483 МК України, а саме переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, особою, яка протягом року притягалася до відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого цією статтею.

Під час розгляду справи захисник ОСОБА_1 адвокат Левченко К.В. вказала, що ОСОБА_1 вину у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України не визнає, подала письмові заперечення до протоколу про порушення митних правил, в яких просила звільнити ОСОБА_1 від адміністративної відповідальності, у зв`язку з відсутністю в діях останньої складу адміністративного правопорушення, а провадження у справі закрити.

Представник Рівненської митниці Держмитслужби Ступак А. в судовому засіданні матеріали про порушення митних правил підтримав і просив застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення, передбачене санкцією статті, за якою кваліфіковані її дії.

Заслухавши захисника ОСОБА_1 - адвоката Левченко К.В., представника Рівненської митниці Держмитслужби Ступака А., дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку, що в діях ОСОБА_1 міститься склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 483 МК України.

Згідно ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Диспозиція ч. 2 ст. 483 МК України встановлює, що відповідальність настає, за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, вчинені особою, яка протягом року притягалася до відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого цією статтею.

Таким чином, безпосереднім об`єктом правопорушення є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України, тобто розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України різними шляхами, зокрема подання митному органу підроблених документів, що містять неправдиві дані.

Підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це може бути митна декларація, контракт, коносамент, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Відповідно до Постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо, не відповідають дійсності.

Суб`єктивна сторона даного правопорушення передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні правопорушення чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів через митний кордон України і прагне їх ввезти на митну територію України з порушенням встановленого чинним законодавством України порядку.

Тобто, у випадку притягнення особи до адміністративної відповідальності за ознаками ст. 483 МК України, має бути доведено: 1) факт підроблення таких документів; 2) чи одержання їх незаконним шляхом; 3) або наявність у них неправдивих відомостей щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов транспортування і зберігання) або кількості, країни походження, відправника або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів; 4) або наявність в них неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно УКТЗЕД та його митної вартості.

У відповідності до п. 1, п. 3 та п. 4 ч. 1 ст. 266 Митного кодексу України декларант зобов?язаний: - здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого Митним кодексом України; - надати органу доходів і зборів передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей;- у випадках, визначених Митним кодексом України та Податковим кодексом України, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу Х Митного кодексу України.

Частиною 8 статті 264 Митного кодексу України визначено, що з моменту прийняття органом доходів і зборів митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Винуватість ОСОБА_1 у вчинені правопорушення підтверджується матеріалами справи, зокрема, протоколом про порушення митних правил №0113/20400/2023 від 29.06.2023, службовою запискою головного державного інспектора Садовніча С. від 29.06.23, копією листа Держмитслужби від 13.04.23 №26/26-04/7.13/846 з додатками (відповідь митних органів Р.Польща), копією митної декларації № №UA204040/2022/005314 від 09.08.2022 з додатками, та іншими матеріалами справи.

Постановою Рівненського міського суду Рівненської області від 14 червня 2023 року визнано ОСОБА_1 винуватою у вчиненні адміністративного правопорушення за порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

03 листопада 2023 року постановою Рівненського апеляційного суду постанову Рівненського міського суду Рівненської області від 14 червня 2023 року відносно ОСОБА_1 про вчинення адміністративного правопорушення за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України - залишено без змін.

Враховуючи характер вчиненого правопорушення, особу порушника, ступінь її вини, суд дійшов до висновку, що до порушника слід застосувати стягнення передбачене санкцією ч. 2 ст. 483 МК України, у виді штрафу в розмірі 200% вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів.

У відповідності до ст. 40-1 КУпАП, ч. 2 ст. 4 Закону України "Про судовий збір" підлягає стягненню з порушника в прибуток держави судовий збір.

Керуючись ст. 483, 495 Митного кодексу України, -

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 визнати винною у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 483 Митного кодексу України та накласти на неї адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 200 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил в сумі 3 242 838 (три мільйони двісті сорок дві тисячі вісімсот тридцять вісім) грн. 30 коп., з конфіскацією : «навантажувач телескопічний, марка - JCB, модель - 535-95, ідентифікаційний номер (номер рами) JCB5ABWGV02342887».

Стягнути з ОСОБА_1 в дохід держави судовий збір у сумі 536 (п`ятсот тридцять шість) грн. 80 коп.

Реквізити для оплати судового збору: Отримувач коштів: ГУК у Рівн. Обл./ Рівнен.міс.тг/22030101. Банк отримувача: Казначейство України (ЕАП). Код отримувача: (код за ЄДРПОУ): 38012494. Рахунок отримувача: UA0017527. Код класифікації доходів бюджету: 22030101.

Постанова може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або органом доходів і зборів, який здійснював провадження у цій справі протягом десяти днів з дня винесення постанови до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд.

Суддя Рівненського міського суду Д.В. Яковлєв