Провадження № 3/760/3140/23
Справа № 760/7054/23
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28 квітня 2023 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Букіна О.М., при секретарі Щепановій І.І., за участю представника Київської митниці Короля Л.І., представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності - адвоката Носадчого Р.Є., розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи, що надійшли з Київської митниці про притягнення до адміністративної відповідальності громадянки України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - керівника ТОВ «БЕГЕМОТІК» (03039, місто Київ, прос. Лужевсько Руслана, буд. 14, к.7, офіс 32, ), ідентифікаційний код , за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України,-

В С Т А Н О В И В:

До Солом`янського районного суду м. Києва від Київської митниці надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Зі змісту протоколу про порушення митних правил № 0170/10000/23 від 20.02.2023 вбачається, що 14.10.2021 в зоні діяльності Волинської митниці (п/п «Ягодин-Дорогуск» м/п «Ягодин») із території Республіки Польща через митний кордон України у складі збірного вантажу за TIR Carnet № XZ.85018002 в транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_1 на адресу ТОВ «БЕГЕМОТІК» () переміщено товари «гріпси для самокатів, абразивний папір, запасні частини до скутерів, барвники, засоби для миття, засоби для догляду за шкірою, апретуючи засоби, кульки, петлі для підвішування ковбаси», у кількості - 6 місць, загальною вагою брутто - 1 013 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено із наданням товаросупровідних документів без яких не можливо отримати дозвіл на переміщення через митний кордон та дозвіл на проведення митного оформлення товарів, а саме: за попередньою митною декларацією від 12.10.2021 № UA100000/2021/943390 та на підставі товаросупровідних документів: TIR Carnet № XZ.85018002, CMR від 12.10.2021 № 102735 та інвойсу від 09.10.2021

№ 102735, із зазначенням сумарної вартості всіх товарів у сумі - 1 088,2 доларів США (USD).

Після прибуття в зону діяльності Київської митниці, зазначені товари були заявлені за договором про надання послуг митного брокера декларантом ТОВ «ЛОГІСТИКА ЮА» () - гр. ОСОБА_2 за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 18.10.2021 № UA100020/2021/525344, оформлені та випущені у вільний обіг.

Під час митного оформлення вказаного вище вантажу надано договір комісії від 25.05.2021 № ANT/BEG-2021 між ТОВ «АНТЕРІЗ» та ТОВ «БЕГЕМОТІК», одержувачем вантажу в графі 8 митної декларації від 18.10.2021 № UA100020/2021/525344 зазначено ТОВ «АНТЕРІЗ», особою відповідальною за фінансове врегулювання згідно графи 9 вказаної митної декларації є

ТОВ «БЕГЕМОТІК».

Разом із вказаною митною декларацією до митниці був наданий контракт від 25.05.2021 № BEIJ/BEG/АNT, укладений між продавцем - компанією «BEIJING TAGMARK IMPORT AND EXPORT CO., LTD» (Beijing, Dongcheng District, Xin Zhong Xi Street, Building 2, Xin Zhong Building, 10 Floors, 10E room) та покупцем - компанією ТОВ «БЕГЕМОТІК» () в особі керівника ОСОБА_1 , договір комісії від 25.02.2021 № ANT/BEG-2021, TIR Carnet № XZ.85018002, CMR від 12.10.2021 № 102735 та інвойс від 09.10.2021 № 102735, а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Згідно із інвойсом від 09.10.2021№ 102735, виставленим компанією - продавцем «BEIJING TAGMARK IMPORT AND EXPORT CO., LTD» (Китай) на адресу покупця - компанії ТОВ «БЕГЕМОТІК», сумарна вартість усіх товарів зазначених у ньому становить - 1 088,20 доларів США (USD).

Згідно із п.2 статті 53 Митного кодексу України документами, які підтверджують митну вартість товарів, є в тому числі й копія митної декларації країни відправлення.

На підтвердження митної вартості товарів, під час митного оформлення вантажу копія експортної митної декларації країни відправлення/експорту Республіки Польща не надавалась.

На виконання листа Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 14.12.2021 № 26/26-04/7.8/796, Київською митницею, з метою перевірки обставин ввезення на митну територію України товарів оформлених компанією ТОВ «БЕГЕМОТІК», листом від 16.12.2021 № 7.8-5/20/4/18379 направлено відповідний проєкт запиту до митних органів Республіки Польща.

Листом Держмитслужби від 04.05.2022 № 08-3/26-04/7.8/2278 до митниці надіслано отриману відповідь митних органів Республіки Польща.

Митними органами Республіки Польща до надісланої відповіді листом від 07.02.2022 № 0201-IGM.541.128.2022.2.JC додано витяги NOTA TRANZYTOWA NCTS за книжками МДП, в тому числі і за книжкою МДП № XZ.85018002, та копії експортних митних декларацій щодо товарів оформлених зазначеною митною адміністрацією, які стосуються відправлення вантажів із території Республіки Польща.

Згідно інформації вказаної в надісланому витязі NOTA TRANZYTOWA NCTS за книжкою НОМЕР_2 у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_1 на адресу одержувача «FREERIDE.COM.UA» (Україна), відправником/продавцем компанією AGENCLA CELNA «OLMAX» (Польща) відправлено консолідований/збірний вантаж - товари широкого асортименту, а саме «запчастини до скутерів, музичні шкатулки, наждачний папір…», що були оформлені в митному режимі «експорт» за митними деклараціями оформленими в Польщі, Італії, Німеччині, Нідерландах, Угорщині та інформація про які вказана в NOTA TRANZYTOWA NCTS .

Листом митниці від 24.06.2022 № 7.8-2/20/4/10322 направлено запити до митних органів іноземних держав щодо надання документів митного оформлення в митному режимі «експорт» згідно декларацій зазначених в надісланих витягах NOTA TRANZYTOWA NCTS тому числі й за книжкою МДП № XZ.85018002.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 06.02.2023 № 26/26-04/7.8/249 до митниці надіслано отриману відповідь митних органів Угорської Республіки.

Митними органами Угорської Республіки в додатку до листа від 02.11.2022 № надано копію експортної митної декларації MRN № 21HU52105028F9E2F2 та підтвердження вивезення № 21HU52105028F9E2F2 із яких встановлено наступне.

1.Згідно експортної митної декларації MRN № 21HU52105028F9E2F2 товар «шпагат, канат, судновий канат і канат - м`ясне виробництво: професійна петля не згадана в іншому місці», код товару , експортований до України з митної території Угорської Республіки, від компанії відправника «Mening Hungary Zrt» (Bekescsaba Ipari ut 5/4. 5600) на адресу українського одержувача - «Food Tech Engineering» (Kiev, Kyrylivska str.86, 04080) / «Фуд Тех Інжинірінг» (м. Київ, вул.Кирилівська,86, 04080), у кількості вагою брутто - 480 кг та статистичною вартістю - 2204029 угорських форинтів.

Виходячи з положень Інструкції із заповнення Єдиного адміністративного документа від 23.04.2016 № TAXUD A3(2, яка розроблена для забезпечення рівномірного впровадження та спільного розуміння законодавства щодо ЄАД в Делегативному Положенні (ЄС) № 2016/341 від 17.12.2015 (Comission Delegated Rugulation (EU) 2016/341 of 17 December 2015), статистична вартість товарів під час експорту означає вартість товарів на момент їх вивезення з території держави-члена ЄС, яка базується на вартості товару згідно з рахунком-фактурою.

2.Згідно підтвердження вивезення № 21HU52105028F9E2F2 (сертифікат вивезення) товар «шпагат, канат, судновий канат і канат - м`ясне виробництво: професійна петля не згадана в іншому місці», код товару , експортований до України з митної території Угорської Республіки вивезено в митному органі PL445010 (Республіка Польща).

Отже, за результатами опрацювання отриманих матеріалів відповіді іноземної митної адміністрації, встановлено ланцюг переміщення товару «шпагат, канат, судновий канат і канат - м`ясне виробництво: професійна петля не згадана в іншому місці», код товару , вагою нетто - 480 кг, вартістю - 2204029 угорських форинтів, було оформлено в режимі «експорт» в митній адміністрації Угорської Республіки та в подальшому переміщено транзитом через територію Республіки Польща у складі консолідованого збірного вантажу за TIR Carnet № XZ.85018002 в Україну, де за митною декларацією ІМ/40/ДЕ від 18.10.2021 № UA100020/2021/525344 оформлено та випущено у вільний обіг.

Вказаний товар за найменуванням, вагою брутто відповідає товару № 10 оформленому за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 18.10.2021 № UA100020/2021/525344, а саме «петлі виготовлені з поліпропіленового шпагату для підвішування ковбаси у термокамерах: Loops /Петлі», код товару , вага брутто 480 кг.

При цьому, митним органам України вказаний товар «петлі виготовлені з поліпропіленового шпагату для підвішування ковбаси у термокамерах: Loops /Петлі», код товару , вагою брутто 480 кг заявлено до митного контрою та митного оформлення із вартістю - 360,80 доларів США (згідно інвойсу від 09.10.2021№ 102735) та в митній декларації із скоригованою митною вартістю - 17226,29 грн, що відрізняється від вартості цього ж товару при декларуванні в митному режимі «експорт» митним органам Угорської Республіки.

Таким чином, із отриманих документів встановлено різницю щодо відправника, одержувача товару та їх вартості.

Представник митного органу стверджує, що товар «петлі виготовлені з поліпропіленового шпагату для підвішування ковбаси у термокамерах: Loops /Петлі», код товару , вагою брутто 480 кг, який переміщено транспортним засобом із р.н.з. НОМЕР_1 , у складі консолідованого вантажу, вартістю - 2204029 угорських форинтів (зазначено в експортній митній декларації №/№ № 21HU52105028F9E2F2, наданій в додатку до відповіді митних органів Угорської Республіки), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товару через митний кордон України (14.10.2021) складає - 186 344,04 грн, переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів та їх відправника, одержувача.

Відповідно до відомостей інформаційних баз Держмитслужби на момент переміщення та митного оформлення вищевказаного товару керівником ТОВ «БЕГЕМОТІК» () була громадянка ОСОБА_1 .

Отже, в діях гр. України ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Предмети правопорушення не вилучались так як були випущені у вільний обіг.

Представник Київської митниці Держмитслужби у судовому засіданні пояснив, що обставини порушення митних правил ОСОБА_1 є доведеними, що підтверджується матеріалами справи, у зв`язку з чим щодо останньої 20.02.2023 складено протокол про порушення митних правил № 0170/10000/23 за ч. 1 ст. 483 МК України.

У судовому засіданні представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності - адвоката Носадчий Р.Є. проти протоколу про порушення митних правил заперечував та просив суд закрити провадження у справі у зв`язку із відсутністю події та складу адміністративного правопорушення.

Заслухавши пояснення учасників справи, дослідивши та оцінивши зібрані матеріали справи, допитавши свідків, суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 318 МК України митному контролю підлягають усі товари, транспортні засоби комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України.

Під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник подає митному органу документи та відомості, необхідні для митного контролю, передбачені ст. 335 МК України.

Згідно положень ч. 8 ст. 264 МК України з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Так, відповідно до ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Тобто при складанні протоколу про порушення митних правил враховуються ознаки складу правопорушення, які мають узгоджуватись з диспозицією статті, до відповідальності за якою притягується особа. У іншому випадку відсутність однієї із ознак складу правопорушення виключає можливість притягнення особи до відповідальності.

Згідно з ч. 1 ст. 483 МК України відповідальність настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Безпосереднім об`єктом посягання при вчиненні правопорушення, передбаченого ст. 483 МК України, є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Суб`єктивна сторона вказаного правопорушення характеризується прямим умислом, тобто усвідомленням особою, яка вчинила правопорушення характеру незаконного переміщення товарів через митну територію України.

Не можна розглядати як порушення митних правил дії особи, яка, переміщуючи товари через митний кордон України, надала митним органам супровідні документи з відомостями, що не відповідають дійсності, без умислу порушити митні правила, передбачені чинним законодавством України (п. 6 Постанови Пленуму Верховного суду від 03.06.2005 року № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил»).

При цьому, що стосується використання документів, то судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Тобто ті, що подаються митному органу на кордоні та є підставою для пропуску товару на митну територію України.

Судом встановлено, що 14.10.2021 в зоні діяльності Волинської митниці (п/п «Ягодин-Дорогуск» м/п «Ягодин») із території Республіки Польща через митний кордон України у складі збірного вантажу за TIR Carnet № XZ.85018002 в транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_1 на адресу ТОВ «БЕГЕМОТІК» () переміщено товари «гріпси для самокатів, абразивний папір, запасні частини до скутерів, барвники, засоби для миття, засоби для догляду за шкірою, апретуючи засоби, кульки, петлі для підвішування ковбаси», у кількості - 6 місць, загальною вагою брутто - 1 013 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено із наданням товаросупровідних документів без яких не можливо отримати дозвіл на переміщення через митний кордон та дозвіл на проведення митного оформлення товарів, а саме: за попередньою митною декларацією від 12.10.2021 № UA100000/2021/943390 та на підставі товаросупровідних документів: TIR Carnet № XZ.85018002, CMR від 12.10.2021 № 102735 та інвойсу від 09.10.2021

№ 102735, із зазначенням сумарної вартості всіх товарів у сумі - 1 088,2 доларів США (USD).

Після прибуття в зону діяльності Київської митниці, зазначені товари були заявлені за договором про надання послуг митного брокера декларантом ТОВ «ЛОГІСТИКА ЮА» () - гр. ОСОБА_2 за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 18.10.2021 № UA100020/2021/525344, оформлені та випущені у вільний обіг.

Під час митного оформлення вказаного вище вантажу надано договір комісії від 25.05.2021 № ANT/BEG-2021 між ТОВ «АНТЕРІЗ» та ТОВ «БЕГЕМОТІК», одержувачем вантажу в графі 8 митної декларації від 18.10.2021 № UA100020/2021/525344 зазначено ТОВ «АНТЕРІЗ», особою відповідальною за фінансове врегулювання згідно графи 9 вказаної митної декларації є

ТОВ «БЕГЕМОТІК».

Разом із вказаною митною декларацією до митниці був наданий контракт від 25.05.2021 № BEIJ/BEG/АNT, укладений між продавцем - компанією «BEIJING TAGMARK IMPORT AND EXPORT CO., LTD» (Beijing, Dongcheng District, Xin Zhong Xi Street, Building 2, Xin Zhong Building, 10 Floors, 10E room) та покупцем - компанією ТОВ «БЕГЕМОТІК» () в особі керівника ОСОБА_1 , договір комісії від 25.02.2021 № ANT/BEG-2021, TIR Carnet № XZ.85018002, CMR від 12.10.2021 № 102735 та інвойс від 09.10.2021 № 102735, а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Згідно із інвойсом від 09.10.2021№ 102735, виставленим компанією - продавцем «BEIJING TAGMARK IMPORT AND EXPORT CO., LTD» (Китай) на адресу покупця - компанії ТОВ «БЕГЕМОТІК», сумарна вартість усіх товарів зазначених у ньому становить - 1 088,20 доларів США (USD).

Згідно із п.2 статті 53 Митного кодексу України документами, які підтверджують митну вартість товарів, є в тому числі й копія митної декларації країни відправлення.

На підтвердження митної вартості товарів, під час митного оформлення вантажу копія експортної митної декларації країни відправлення/експорту Республіки Польща не надавалась.

На виконання листа Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 14.12.2021 № 26/26-04/7.8/796, Київською митницею, з метою перевірки обставин ввезення на митну територію України товарів оформлених компанією ТОВ «БЕГЕМОТІК», листом від 16.12.2021 № 7.8-5/20/4/18379 направлено відповідний проєкт запиту до митних органів Республіки Польща.

Листом Держмитслужби від 04.05.2022 № 08-3/26-04/7.8/2278 до митниці надіслано отриману відповідь митних органів Республіки Польща.

Митними органами Республіки Польща до надісланої відповіді листом від 07.02.2022 № 0201-IGM.541.128.2022.2.JC додано витяги NOTA TRANZYTOWA NCTS за книжками МДП, в тому числі і за книжкою МДП № XZ.85018002, та копії експортних митних декларацій щодо товарів оформлених зазначеною митною адміністрацією, які стосуються відправлення вантажів із території Республіки Польща.

Згідно інформації вказаної в надісланому витязі NOTA TRANZYTOWA NCTS за книжкою НОМЕР_2 у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_1 на адресу одержувача «FREERIDE.COM.UA» (Україна), відправником/продавцем компанією AGENCLA CELNA «OLMAX» (Польща) відправлено консолідований/збірний вантаж - товари широкого асортименту, а саме «запчастини до скутерів, музичні шкатулки, наждачний папір…», що були оформлені в митному режимі «експорт» за митними деклараціями оформленими в Польщі, Італії, Німеччині, Нідерландах, Угорщині та інформація про які вказана в NOTA TRANZYTOWA NCTS .

Листом митниці від 24.06.2022 № 7.8-2/20/4/10322 направлено запити до митних органів іноземних держав щодо надання документів митного оформлення в митному режимі «експорт» згідно декларацій зазначених в надісланих витягах NOTA TRANZYTOWA NCTS тому числі й за книжкою МДП № XZ.85018002.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 06.02.2023 № 26/26-04/7.8/249 до митниці надіслано отриману відповідь митних органів Угорської Республіки.

Митними органами Угорської Республіки в додатку до листа від 02.11.2022 № надано копію експортної митної декларації MRN № 21HU52105028F9E2F2 та підтвердження вивезення № 21HU52105028F9E2F2 із яких встановлено наступне.

3.Згідно експортної митної декларації MRN № 21HU52105028F9E2F2 товар «шпагат, канат, судновий канат і канат - м`ясне виробництво: професійна петля не згадана в іншому місці», код товару , експортований до України з митної території Угорської Республіки, від компанії відправника «Mening Hungary Zrt» (Bekescsaba Ipari ut 5/4. 5600) на адресу українського одержувача - «Food Tech Engineering» (Kiev, Kyrylivska str.86, 04080) / «Фуд Тех Інжинірінг» (м. Київ, вул.Кирилівська,86, 04080), у кількості вагою брутто - 480 кг та статистичною вартістю - 2204029 угорських форинтів.

Виходячи з положень Інструкції із заповнення Єдиного адміністративного документа від 23.04.2016 № TAXUD A3(2, яка розроблена для забезпечення рівномірного впровадження та спільного розуміння законодавства щодо ЄАД в Делегативному Положенні (ЄС) № 2016/341 від 17.12.2015 (Comission Delegated Rugulation (EU) 2016/341 of 17 December 2015), статистична вартість товарів під час експорту означає вартість товарів на момент їх вивезення з території держави-члена ЄС, яка базується на вартості товару згідно з рахунком-фактурою.

4.Згідно підтвердження вивезення № 21HU52105028F9E2F2 (сертифікат вивезення) товар «шпагат, канат, судновий канат і канат - м`ясне виробництво: професійна петля не згадана в іншому місці», код товару , експортований до України з митної території Угорської Республіки вивезено в митному органі PL445010 (Республіка Польща).

Отже, за результатами опрацювання отриманих матеріалів відповіді іноземної митної адміністрації, встановлено ланцюг переміщення товару «шпагат, канат, судновий канат і канат - м`ясне виробництво: професійна петля не згадана в іншому місці», код товару , вагою нетто - 480 кг, вартістю - 2204029 угорських форинтів, було оформлено в режимі «експорт» в митній адміністрації Угорської Республіки та в подальшому переміщено транзитом через територію Республіки Польща у складі консолідованого збірного вантажу за TIR Carnet № XZ.85018002 в Україну, де за митною декларацією ІМ/40/ДЕ від 18.10.2021 № UA100020/2021/525344 оформлено та випущено у вільний обіг.

Вказаний товар за найменуванням, вагою брутто відповідає товару № 10 оформленому за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 18.10.2021 № UA100020/2021/525344, а саме «петлі виготовлені з поліпропіленового шпагату для підвішування ковбаси у термокамерах: Loops /Петлі», код товару , вага брутто 480 кг.

При цьому, митним органам України вказаний товар «петлі виготовлені з поліпропіленового шпагату для підвішування ковбаси у термокамерах: Loops /Петлі», код товару , вагою брутто 480 кг заявлено до митного контрою та митного оформлення із вартістю - 360,80 доларів США (згідно інвойсу від 09.10.2021№ 102735) та в митній декларації із скоригованою митною вартістю - 17226,29 грн., що відрізняється від вартості цього ж товару при декларуванні в митному режимі «експорт» митним органам Угорської Республіки.

Під час судового засідання представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності - адвокат Носадчий Р.Є. зазначив, що керівником ТОВ «БЕГЕМОТІК» ОСОБА_1 не здійснювалися жодні дії щодо переміщення товару у складі збірного вантажу за TIR Carnet № XZ.85018002 не здійснювалося.

Крім цього, жодні договори на поставку даного товару не укладалися керівником ТОВ «БЕГЕМОТІК» ОСОБА_1 .

Причиною для складення протоколу про порушення митних правил стало надання керівником ТОВ «БЕГЕМОТІК» ОСОБА_1 митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, а саме: контракт від 25.05.2021 № BEIJ/BEG/АNT та комісії від 25.02.2021 № ANT/BEG-2021.

Як вбачається із матеріалів справи, підставою для переміщення даного товару на митну територію України був контракт від 25.05.2021 № № BEIJ/BEG/АNT, укладений між продавцем - компанією «BEIJING TAGMARK IMPORT AND EXPORT CO., LTD» (Beijing, Dongcheng District, Xin Zhong Xi Street, Building 2, Xin Zhong Building, 10 Floors, 10E room) та покупцем - компанією ТОВ «БЕГЕМОТІК» () в особі керівника ОСОБА_1 , та договір комісії від 25.02.2021 № ANT/BEG-2021 між ТОВ «АНТЕРІЗ» та ТОВ «БЕГЕМОТІК» (а.с21-27).

Разом із тим, відповідно до Акту № 1 приймання-передачі частки у статутному капіталу ТОВ «Бегемотік» від 08.06.2021 ОСОБА_1 прийняла частку у статутному капіталі ТОВ «Бегемотік» у розмірі 50 % від ОСОБА_4 (а.с. 95).

Відповідно до Акту № 2 приймання-передачі частки у статутному капіталу ТОВ «Бегемотік» від 08.06.2021 ОСОБА_1 прийняла частку у статутному капіталі ТОВ «Бегемотік» у розмірі 50 % від ОСОБА_5 (а.с. 96).

Відповідно до рішення Єдиного учасника 08/06/21 ТОВ «Бегемотік» від 08.06.2021 ОСОБА_1 призначено на посаду директора ТОВ «Бегемотік» з 09.06.2021 (а.с. 97).

Згідно із випискою з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань № 4, 10.06.2021 14:25:55 директором ТОВ «Бегемотік» зазначено ОСОБА_1 (а.с. 98).

Таким чином встановлено, що ОСОБА_1 було призначено на посаду директора ТОВ «Бегемотік» з 09.06.2021, а тому остання не могла 25.05.2021 укладати контракт від № BEIJ/BEG/АNT, та договір комісії № АNT/BEG-2021, оскільки не перебувала директором ТОВ «Бегемотік» на час укладення даних договорів та не могла діяти в інтересах даного товариства, а тому дані документи мають ознаки підробленості.

Тому суд погоджується із доводами митного органу, що переміщення товару у складі збірного вантажу за TIR Carnet № XZ.85018002 відправленого в Україну та який за митною декларацією ІМ/40/ДЕ від 18.10.2021 № UA100020/2021/525344, оформлений та випущений у вільний обіг, відбулося на підставі надання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, які мають ознаки підробленості, а саме: контракт від 25.05.2021 № № BEIJ/BEG/АNT, укладений між продавцем - компанією «BEIJING TAGMARK IMPORT AND EXPORT CO., LTD» (Beijing, Dongcheng District, Xin Zhong Xi Street, Building 2, Xin Zhong Building, 10 Floors, 10E room) та покупцем - компанією ТОВ «БЕГЕМОТІК» () в особі керівника ОСОБА_1 , та договору комісії від 25.02.2021 № ANT/BEG-2021 між ТОВ «АНТЕРІЗ» та ТОВ «БЕГЕМОТІК».

Разом із тим, кваліфікуючою ознакою для притягнення ОСОБА_1 , яка станом не день переміщення товару перебувала на посаді директора ТОВ «Бегемотік», до адміністративної відповідальності є саме надання ОСОБА_1 митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Як було встановлено судом вище, після прибуття в зону діяльності Київської митниці, зазначені товари були заявлені за договором про надання послуг митного брокера декларантом ТОВ «ЛОГІСТИКА ЮА» () - гр. ОСОБА_2 , а тому надання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів відбулося безпосередньо ОСОБА_2 .

Суд враховує ту обставину, що гр. ОСОБА_2 здійснюючи функції митного брокера надав до митного органу лише ті документи, які були отримані ним в рамках виконання обов`язків за договором про надання послуг митного брокера та останній несе відповідальності за автентичність та достовірність наданих йому документів.

Разом із тим, митним органом до суду не надано жодних доказів, що саме ОСОБА_1 були передані митному брокеру ОСОБА_2 документи, які мають ознаки підробленості, а саме: контракт від 25.05.2021 № № BEIJ/BEG/АNT, укладений між продавцем - компанією «BEIJING TAGMARK IMPORT AND EXPORT CO., LTD» (Beijing, Dongcheng District, Xin Zhong Xi Street, Building 2, Xin Zhong Building, 10 Floors, 10E room) та покупцем - компанією ТОВ «БЕГЕМОТІК» () в особі керівника ОСОБА_1 , та договір комісії від 25.02.2021 № ANT/BEG-2021 між ТОВ «АНТЕРІЗ» та ТОВ «БЕГЕМОТІК».

Суд звертає увагу, що матеріали справи не містять договору про надання послуг митного брокера, а тому на даний час навіть не можливо встановити кому саме митний брокер ОСОБА_2 надавав послуги декларування та розмитнення даного товару.

Відповідно до митної декларації типу ІМ/40/ДЕ від 18.10.2021 № UA100020/2021/525344, одержувачем товару є ТОВ «АНТЕРІЗ», а тому твердження митного органу у протоколі про порушення митних правил про те, що даний товар був поставлений на адресу ТОВ «Бегемотік» є необґрунтованими.

Згідно із наданими матеріалами митною адміністрацією Угорської Республіки вбачається, що одержувачам товару є «Фуд Тех Інжинірінг» (м. Київ, вул.Кирилівська,86, 04080).

Таким чином встановлено, що матеріалами справи не підтверджено того факту, що одержувачем даного товару було саме ТОВ «Бегемотік», а також ту обставину, що саме ОСОБА_1 , як директором ТОВ «Бегемотік» було надано митному брокеру підроблені документи.

Та обставина, що для розмитнення товару були надані підроблені документи стороною у яких виступає ТОВ «Бегемотік», не може однозначно свідчити про вчинення ОСОБА_1 дій спрямованих на надання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Стаття 62 Конституції України закріплює принцип презумпції невинуватості, відповідно до якого особа вважається невинуватою у вчиненні злочину і не може бути піддана кримінальному покаранню, доки її вину не буде доведено в законному порядку і встановлено обвинувальним вироком суду. Обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Таким чином, матеріали справи про порушення митних правил не містять будь-яких відомостей та жодних доказів того, що громадянка ОСОБА_1 вчиняла будь-які умисні дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу України документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача та вартості товарів, а тому в її діях відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно зі ст. 487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до правил п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю, в разі відсутності події та складу адміністративного правопорушення.

У зв`язку з тим, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, провадження по справі відносно нього підлягає закриттю.

Керуючись ст.ст. 264, 318, 458, 483, 487 МК України, ст.ст. 10, 245, 247, 252, 280, 283, 287-294 КУпАП, суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Закрити провадження відносно ОСОБА_1 в справі про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, у зв`язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: О.М. Букіна