Справа № 163/1948/22
Провадження № 3/163/176/23
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

18 травня 2023 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Чишій С.С.

з участю секретаря Костюк Р.М.,

представника Волинської митниці Кондратюка І.П.,

захисника Шишлова О.М. в режимі відеоконференції,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом № 0696/20500/22 про притягнення до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України

ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ), ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівника компанії "OXONIA" (Варшава, Республіка Польща), польський ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ,

в с т а н о в и в :

Інспектор Волинської митниці склав протокол про те, що ОСОБА_3 ( ОСОБА_2 ) як керівник компанії "OXONIA" вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, при таких обставинах.

23 вересня 2022 року в зону митного контролю митного поста "Ягодин" Волинської митниці на в`їзд в Україну з Республіки Польща під керуванням водія-експедитора ОСОБА_4 прибув вантажний транспортний засіб "Вольво" з номерними знаками НОМЕР_2 / НОМЕР_3 , належний підприємству-перевізнику .

Водій-експедитор ОСОБА_4 до митного контролю подав Carnet TIR № РХ85026569, CMR № 035908, інвойс № 0X0ARM0804 з пакувальним листом за тим же номером, а також митну декларацію типу ІМ40ЕЕ № UA209000/2022/22081.

Згідно з цими товарно-супровідними документами від компанії "OXONIA" (місто Варшава, Республіка Польща) в адресу ПП "АРМІКА ТРЕЙД" (місто Харків) перевозився вантаж сантехніки в асортименті в кількості 39 780 штук, розміщених у 1335 вантажних місцях, загальною вагою 19 321,30 кг брутто та вартістю 49 184,90 доларів США.

Під час повного митного огляду серед переміщуваного вантажу виявлено заявлені в товарно-супровідних документах 12 310 штук змішувачів у 1167 коробках, 9020 штук монокранів та комплектуючих у 55 коробка та невказані в товарно-супровідних документах 1068 штук змішувачів у 122 коробках загальною вартістю 652 497,60 гривні, а також відсутність вказаних у товарно-супровідних документах 1000 штук тримачів для лійок, 500 штук заглушок змішувача, 300 комплектів ексцентриків, 250 штук ручок для змішувачів.

З огляду на приписи п.п.7, 43 ст.4, ч.2 ст.459 МК України дії ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) як посадової особи компанії " ІНФОРМАЦІЯ_2 " митним органом кваліфіковані за ч.1 ст.483 МК України як спрямовані на переміщення 1068 штук змішувачів у 122 коробках загальною вартістю 652 497,60 гривні з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу документів, що в частині цих товарів містили неправдиві відомості про їх найменування та кількість.

На розгляд справи в суді ОСОБА_3 не з`явився, заяв чи клопотань щодо суті протоколу та процедури його розгляду не подав.

Його захисник адвокат Шишлов О.М. не заперечив проти проведення засідання без участі підзахисного, надав пояснення і заявив клопотання про направлення справи на додаткову перевірку.

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявив, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просив накласти стягнення в межах санкції ч.1 ст.483 МК України.

Дослідженням доказів встановлено таке.

Факт переміщення товарів від компанії "OXONIA" в адресу ПП "АРМІКА ТРЕЙД" стверджено протоколом про порушення митних правил, актом про проведення митного огляду транспортного засобу, товарно-супровідними документами (Carnet TIR № РХ85026569, CMR № 035908, інвойс № 0X0ARM0804 з пакувальним листом за тим же номером), митною деклараціє. типу ІМ40ЕЕ № UA209000/2022/22081.

Після складання протоколу про порушення митних правил і вилучення частини товарів в порядку ст.511 МК України решта товару пройшла митний контроль на митному посту "Ягодин" Волинської митниці та митне оформлення у Львівській митниці відповідно до митної декларації типу ІМ40ДЕ № UA209140/2022/111264.

Аналіз акту про проведення митного огляду транспортного засобу № UA205020/2022/600548, що став підставою для складання протоколу про порушення митних правил щодо ОСОБА_1 , товарно-супровідних документів на товар, акту фізичного огляду товару в ЗМК ВМО "Малехів" Львівської митниці від 14 жовтня 2022 року, митної декларації № UA209140/2022/111264 свідчить про суттєві розбіжності щодо кількості і асортименту товарів.

Так, в інвойсі № 0X0ARM0804 вказано про переміщення 7070 змішувачів для кухні (Kitchen faucet), 5240 змішувачів для ванної кімнати (Bathroom faucet), 420 кранів для холодної води (Cold water tap) та іншої продукції.

В акті огляду № UA205020/2022/600548 зазначено про наявність 7070 змішувачів для кухні, 6008 змішувачів для ванної кімнати, 20 кранів для холодної води, а також іншої продукції.

Отже, порівняння числових показників може свідчити про наявність невказаних в товарно-супровідних документах 768 змішувачів для ванної кімнати.

В протоколі ж про порушення митних правил зазначено про виявлення невказаних в товарно-супровідних документах 438 змішувачів для ванни, 330 змішувачів для душу, 300 змішувачів для умивальника.

Відповідно до акту фізичного огляду товару в ЗМК ВМО "Малехів" Львівської митниці від 14 жовтня 2022 року та митної декларації № UA209140/2022/111264 проведено митне оформлення 6600 змішувачів для кухні (Kitchen faucet), 420 кранів для холодної води (Cold water tap), що увозились на підставі CMR № 035908, інвойсу № 0X0ARM0804.

Отже, за протоколом про порушення митних правил кількість змішувачів для кухні відповідала заявленій в інвойсі, однак під час фізичного огляду і митного оформлення у Львівській митниці їх виявлено на 470 менше ніж заявлено, а вказані в протоколі наявними лише 20 з 420 заявлених кранів для холодної води у Львівській митниці виявлені саме в заявленій кількості.

З акту про результати перевірки з окремих питань, проведеної на підставі наказу Львівської митниці від 06 лютого 2023 року № 28, встановлено, що під час митного оформлення за митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA209140/2322/111264 товару "сантехнічні вироби", що слідував від польської компанії в адресу ПП "АРМІКА ТРЕЙД", інспектор митниці Лещишин Т.Р. допустив порушення Порядку виконання митних формальностей при здійсненні митного оформлення із застосуванням митної декларації на бланку єдиного адміністративного документа та власної Посадової інструкції, а уповноважена особа декларанта ОСОБА_5 вчинила недекларування товарів на загальну суму 13 140,60 доларів США або 480 533,35 грн. В описовій частині акту зазначено, що висновки щодо асортименту і кількості товарів безпідставно зроблені на підставі акту фізичного огляду, проведеного ОСОБА_6 , при якому з наявних 1219 вантажних місць розкрито лише 45 місць або 4% від загальної кількості, а в долучених до акту фотографіях взагалі відсутні зображення відкритих коробок, ящиків тощо. При цьому митне забезпечення, накладене Волинською митницею на вантажне відділення транспортного засобу, було цілісним і в наявності.

Згідно з ч.1 ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до ч.1 ст.486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, ви-рішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Статтею 487 МК України визначено, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

В рішенні "Надточій проти України" Європейський Суд з прав людини у справі зазначив, що "положення Митного кодексу безпосередньо поширюються на всіх громадян, які перетинають кордон та регулюють їх поведінку шляхом застосування стягнень (штраф та конфіскація), які є як покаранням, так і стримуванням від порушення. Таким чином, митні правопорушення, які розглядаються, мають ознаки, притаманні "кримінальному обвинуваченню" у значенні статті 6 Конвенції".

Згідно з рішенням Європейського Суду з прав людини у справі "Авшар проти Туреччини" в оцінці доказів Суд встановив стандарт доказування "поза розумним сумнівом". Таке доказування передбачає співіснування досить вагомих, чітких та узгоджених між собою висновків або подібних неспростованих презумпцій факту, а за відсутності таких ознак не можна констатувати, що винуватість особи доведено поза розумним сумнівом.

Отже, в справі про порушення митних правил винуватість особи має бути також доведена поза розумним сумнівом.

Аналіз наведених законодавчих приписів в сукупності із встановленими фактичними обставинами свідчить про наявність істотних суперечностей між відомостями в товарно-супровідних документах, в акті огляду № UA205020/2022/600548, в акті фізичного огляду товару в ЗМК ВМО "Малехів" Львівської митниці від 14 жовтня 2022 року, в митній декларації № UA209140/2022/111264, що не дозволяє винести остаточне процесуальне рішення в справі.

Постановою від 08 грудня 2022 року справа направлялась Волинській митниці для додаткової перевірки, в тому числі для проведення ідентифікаційного огляду вилучених за протоколом про порушення митних правил № 0696/20500/22 товарів.

Така вимога виконана не була, натомість справа була направлена до суду повторно з матеріалами митного оформлення пропущеного Волинською митницею товару відповідно до митної декларації № UA209140/2022/111264.

З огляду на викладене справу належить направити митному органу для додаткової перевірки, під час якої слід провести ідентифікаційний огляд вилучених в порядку ст.511 МК України предметів із зазначенням дійсного асортименту та кількості в порівнянні з поданим до митного контролю інвойсом № 0X0ARM0804, актом про проведення митного огляду № UA205020/2022/600548 та митною декларацією № UA209140/2022/111264; усунути вищенаведені суперечності щодо кількості і найменування товару; при потребі провести інші процесуальні дії.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України, суддя

п о с т а н о в и в :

Справу за протоколом про порушення митних правил № 0696/20500/22 щодо ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) за ознаками ч.1 ст.483 МК України направити Волинській митниці для проведення додаткової перевірки 1-місячний строк з дня одержання матеріалів справи.

Постанова оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Дата виготовлення повного тексту постанови 22 травня 2023 року.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області С.С.Чишій