ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21.11.2023 року м. Житомир

Богунський районний суд м. Житомира

в складі:

головуючого-судді Костенко С.М.

секретаря судового

засідання Янчук А.Ю.

особа, щодо якої складено протокол ОСОБА_1

розглянув в відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Житомирі справу про порушення митних правил, передбачених ст. 485 МК України, ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівника ПП «АМ ТРЕЙД» (, вул. Небесної Сотні, 60, м. Житомир), проживаючу за адресою: АДРЕСА_1 , і.к. НОМЕР_1 , -

в с т а н о в и в :

Відповідно до протоколу про порушення митних правил, 15.04.2019 для здійснення митного оформлення товару: «вантажний автомобіль марки - MERCEDES-BENZ; модель VITO; номер кузова - НОМЕР_2 », в митному режимі «імпорт» до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Житомир» Житомирської митниці ДФС керівником ПП «АМ ТРЕЙД» (, вул. Небесної Сотні, буд. 60, м. Житомир) декларантом, громадянкою України ОСОБА_1 було подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA101070/2019/022689 разом з товаросупровідними документами, а саме: інвойс (invoice) № 190411.1-FAT/AMTR від 11.04.2019, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_3 від 20.09.2018, видане компетентними органами Швейцарської Конфедерації, контракт № 3101/2019 від 31.01.2019.

Згідно поданих митному органу документів, відправником (продавцем) товару є компанія «FACTORPETROLEUM LIMITED», Aisopou & Agias Aikaterinis,2, 3100 Limassol, Cyprus, одержувачем та особою відповідальною за фінансове врегулювання (покупцем) ПП «АМ ТРЕЙД» (), вул. Небесної Сотні, буд. 60, м. Житомир, декларант - керівник ПП «АМ ТРЕЙД» громадянка України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ідентифікаційний код НОМЕР_1 .

Фактурна вартість товару 2500 євро, митна вартість товару за вищезазначеною митною декларацією заявлена декларантом із застосуванням резервного методу на рівні 85254,38 грн., загальна сума сплачених митних платежів за вказаною митною декларацією становить 28836,86 грн, а саме: ввізне мито 8525,44 грн, акциз на транспортні засоби 1296,21 грн, податок на додану вартість 19015,21 грн.

02.06.2023 Житомирською митницею отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 31.05.2023 № 26/26-04/7.19/1322, яким надіслано відповідь митних органів Королівства Нідерланди від 10.05.2023 № NL23DZA00812505WZ (вхідний Державної митної служби України від 10.05.2023 № 12163/11) на запит про надання адміністративної допомоги в митних справах стосовно перевірки автентичності документів, що надавалися при ввезенні на митну територію України та митному оформленні вантажного автомобіля марки MERCEDES-BENZ VITO, номер шасі НОМЕР_2 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_4 .

За результатом опрацювання інформації та копій документів, наданих митними органами Королівства Нідерланди, встановлено, що експортований транспортний засіб - вантажний автомобіль марки MERCEDES-BENZ VITO, номер шасі НОМЕР_2 , придбано у експортера «Hofmeijer Autos», Uiterwaardenstraat 8, 8081HJ Elburg NL громадянином України ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ), рік виробництва 2014, дата першої реєстрації 21.01.2014, вага нетто 1898 кг, сума рахунку-фактури - 6000 євро, код товару , реєстраційний номерний знак НОМЕР_4 , рахунок фактура від 09.04.2019 №2817, оформлений за MRN 19NLJU9NWQA0F5WD50 від 09.04.2019.

З інформації, наявної в АСМО «Інспектор», встановлено, що 12 квітня 2019 року о 01:29 громадянин України ОСОБА_4 (паспорт НОМЕР_5 ) через пункт пропуску «Краківець-Корчова» митного поста «Краковець» Львівської митниці, ввіз на митну територію України товар, а саме: «автомобіль MERCEDES-BENZ VITO, номер шасі НОМЕР_2 ».

У відповідності з митною декларацією MRN 19NLJU9NWQA0F5WD50 вартість товару: вантажного автомобіля марки MERCEDES-BENZ VITO, шасі № НОМЕР_2 становить 600 євро, (що з урахуванням курсу НБУ на дату митного оформлення 15.04.2019 транспортного засобу, у національній валюті становить 181 456,64 грн.).

В той же час для пропуску товару на митну територію України надано наступні документи: комерційний інвойс № 190411.1-FAT/AMTR від 11.04.2019, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_3 від 20.09.2018, видане компетентними органами Швейцарської Конфедерації для декларування товару: «вантажний автомобіль «MERCEDES-BENZ VITO» рік виготовлення 2014, ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_2 , тип двигуна дизельний, робочий об`єм циліндрів 2143см3».

На підставі митної декларації типу ІМ 40 ЕЕ UA101000/2019/903622 від 10.04.2019 транспортний засіб відповідно до комерційного інвойсу № 190411.1-FAT/AMTR від 11.04.2019 слідував на адресу ПП «АМ ТРЕЙД» (), за ціною 2500 євро.

Відповідно до листа управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Житомирської митниці від 27.06.2023 №7.19-15/346, враховуючи вищевикладене, сума митних платежів, які б мали бути сплачені при ввезенні на митну територію України зазначеного вище транспортного засобу, а саме вантажного автомобіля марки MERCEDES-BENZ VITO, номер кузова - НОМЕР_2 , з урахуванням інформації та копій документів, наданих митними органами Королівства Нідерланди транспортних витрат, станом на дату здійснення митного оформлення становить 120622,69 грн, а саме: ввізне мито 18251,51 грн, акцизний податок 51848,21 грн, податок на додану вартість 50522,97 грн.

Враховуючи викладене, несплачена сума митних платежів складає 91785,83 грн, а саме: ввізне мито 9726,07 грн, акцизний податок 50552,00 грн, податок на додану вартість 31507,76 грн.

Таким чином, громадянка України ОСОБА_1 , перебуваючи на посаді керівника ПП «АМ ТРЕЙД» (), з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів організувала надання товаросупровідних документів, в тому числі, інвойс № 190411.1-FAT/AMTR від 11.04.2019, що містять неправдиві відомості щодо продавця (відправника), покупця (одержувача) товару, умов поставки товару, його митної вартості, (та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості) та свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_3 від 20.09.2018, видане компетентними органами Швейцарської Конфедерації, що містить неправдиві відомості про дату першої реєстрації, рік виробництва, що в свою чергу призвело до зменшення розміру митних платежів на загальну суму 91785,83 грн, а саме: ввізне мито 9726,07 грн, акцизний податок 50552,00 грн, податок на додану вартість 31507,76 грн.

Отже, в діях громадянки України ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ст. 485 Митного кодексу України.

ОСОБА_1 звернулася до суду з клопотанням про направлення матеріалів справи до Бюро економічної безпеки України для приєднання та перевірки в межах досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000045 від 23.06.2023 та кримінальному провадженні №00000444 від 23.06.2023 в порядку ст. 253 КУпАП.

Представник митниці подав клопотання про проведення розгляду справи без їх участі, щодо клопотання ОСОБА_1 про направлення матеріалів до ГУ БЕБ покладається на розсуд суду.

Суд за погодженням з учасниками судового розгляду проводить розгляд справи у відсутність представника митниці.

Відповідно до вимог ст. 527 МК України у справі про порушення митних правил правил суд, що розглядає справу, виносить одну з таких постанов : 1) про проведення додаткової перевірки; 2) про накладення адміністративного стягнення; 3) про закриття провадження у справі.

Відповідно до ст.487 МК України визначено, що провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ч.1 ст.489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно зі ст.253 КУпАП якщо при розгляді справи про адміністративне правопорушення орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.

Відповідно до ч.2 ст.458 МК України адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені Митним кодексом, настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.

Як вбачається з повідомлення Бюро економічної безпеки (БЕБ) №11/4.1/15448-23 від 26.06.2023 та витягів з ЄРДР у кримінальному провадженні №0000045 та №00000444 від 23.06.2023, розпочато досудове розслідування, зокрема за фактом того, що протягом 2019-2020 років слубова особа ПП «АМ ТРЕЙД» (), з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів, організувала та здійснила надання митному органу Житомирської митниці Державної митної служби України, підроблених товаросупровідних документів щодо 66 вантажних автомобіля, що містить неправдиві відомості щодо продавця (відправника), покупця (одержувача) товару, умов поставки товару, його варстості, (та або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості) , дату першої реєстрації, рік виробництва, що в свою чергу загалом призвело до ухилення від сплати податків і зборів у великих розмірах на загальну суму 7 911 364 тисяч гривень, тим самим внесла до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, чим спричинала тяжкі наслідки, та є особливо великим розміром.

Отже, фактичні обставини порушення митних правил викладені в протоколі про порушення митних правил № 0351/101000/23 від 10.07.2023 та додані до нього матеріали, на даний час є предметом перевірки органом досудового розслідування в межах кримінальних провадженнь №0000045 та №00000444 від 23.06.2023, по яких відсутнє остаточне процесуальне рішення по справі.

З огляду на вищезазначене, судовий розгляд справи на даний час є неможливим, за відсутності остаточних результатів досудового розслідування в кримінальних провадженнях №0000045 та №00000444 від 23.06.2023. Тому матеріали справи про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 за ст.485 МК України підлягають направленню органу досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000045 та №00000444 від 23.06.2023 з метою відповідного дослідження та оцінці в порядку кримінального провадження, а саме до Бюро економічної безпеки України.

За таких обставин, матеріали справи підлягають направленню до органу досудового розслідування.

Керуючись ст.ст. 253, ст. 527 МК України, суд, -

п о с т а н о в и в :

Матеріали справи про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 за ст. 485 МК України направити до Бюро економічної безпеки України.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя С.М.Костенко