Справа № 163/593/23
Провадження № 3/163/264/23
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16 березня 2023 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Шеремета С.А.,

з участю секретаря Голядинець О.В.,

представника Волинської митниці Держмитслужби Кондратюка І.П.,

захисника Тарана О.П.,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом № 0061/20500/23 про притягнення до відповідальності за ст.485 МК України

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце народження м. Ковель Волинської обл., місце роботи ТОВ «МЕГАСПРИНТ», посада директор, місце проживання АДРЕСА_1 , паспорт НОМЕР_1 від 19.08.2015, виданий Луцьким РС УДМС України у Волинській області, РНОКПП НОМЕР_2

в с т а н о в и в :

Інспектор Волинської митниці 21.02.2023 року склав протокол про те, що 17.10.2022 року на адресу Волинської митниці через Рівненську митницю надійшов лист Департаменту контролю та адміністрування митних платежів Державної митної служби України №15/15-02/7.13/3543 від 04.10.2022 «Про опрацювання відповіді Палати фіскальної адміністрації у Вроцлаві Республіки Польща» стосовно перевірки автентичності документів, на підставі яких здійснено митне оформлення товарів, зокрема товару за митною декларацією від 27.08.2020 № UA204120/2020/075498, що надійшов на адресу ТОВ «МЕГАСПРИНТ» (ідентифікаційний код 41024726).

Польська сторона повідомила, що транспортний засіб AUDI A3 (VIN НОМЕР_3 ) перетинав кордон у напрямку вивезення 24.08.2020 року у пункті пропуску «Хребенне Рава Руська» за декларацією MRN 20PL301010Е0797994 від 23.08.2020 року, оформленою митними органами Польщі. За цією декларацією транспортний засіб AUDI A3 (VIN НОМЕР_3 ) фактурною вартістю 10 400 євро переміщувався як товар транспортним засобом LZA67933/LZA3471P від відправника BRIZ Sp. z o.o. (ul. Bojki 5, 21-500 Biala Podlaska, PL) на адресу одержувача ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ; АДРЕСА_2 ). Як це зазначено у графі 44, вказана експортна декларація була оформлена на підставі комерційного документа № 140/2020/S та свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_4 .

В результаті порівняння відомостей щодо транспортного засобу AUDI A3 (VIN НОМЕР_3 ), наданих митними органами Республіки Польща, з тими, які були заявлені митним органам України, виявлено розбіжності щодо відправника, отримувача та вартості товару.

Так за відомостями в АСМО «Інспектор», 24.08.2020 року через пункт пропуску «Рава-Руська Хребенне» (митний пост «Рава-Руська» Галицької митниці Держмитслужби) із Республіки Польща в Україну транспортним засобом LZA67933/LZA3471P під керуванням водія громадянина Республіки Білорусь ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 , паспорт НОМЕР_5 ) за митною декларацією №UA204120/2020/071729 від 19.08.2020 на підставі інвойса № 1260 від 19.07.2020 та свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_4 від 31.03.2017 (Франція) ввезено як товар транспортний засіб AUDI A3 (VIN НОМЕР_3 ).

Відповідно до поданих до митного контролю товаросупровідних документів відправник (продавець) товару панамська компанія «FAVOR INTERNATIONAL, INC.» (Calle 50, Torre Global Plaza, Piso No 7, Oficina No 7 E, Panama City, Republic of Panama), отримувач (покупець) ТОВ «МЕГАСПРИНТ» (ідентифікаційний код 41024726; 43000, Волинська обл., м.Луцьк, вул.Індустріальна, буд.2), фактурна вартість 6000 євро.

В подальшому транспортний засіб AUDI A3 (VIN НОМЕР_3 ) був випущений у вільний обіг на митній території України за митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA204120/2020/075498 від 27.08.2020, оформленою відділом митного оформлення № 1 митного поста «Луцьк» Поліської митниці Держмитслужби.

Відповідальний за оформлення митної декларації № UA204120/2020/075498 від 27.08.2020 є декларант керівник ТОВ «МЕГАСПРИНТ» громадянин України ОСОБА_1 , який також подав митному органу контракт купівлі-продажу № 21-05/01 від 21.05.2020, укладений між продавцем панамською компанією FAVOR INTERNATIONAL, INC., та покупцем ТОВ «МЕГАСПРИНТ».

При цьому на митному пропуску Республіки Польща у експортній митній декларації відсутні відомості про панамську компанію FAVOR INTERNATIONAL, INC. як відправника товару, про ТОВ «МЕГАСПРИНТ» як отримувача. До того ж, експортна декларація MRN 20PL301010Е0797994 була оформлена 23.08.2020, однак не на підставі інвойса № 1260, виставленого 19.07.2020, де фактурна вартість 6000 євро, а на підставі комерційного документа № 140/2020/S, причому фактурна вартість при експорті не відповідає фактурній вартості, заявленій митним органам України, і є більшою, а саме 10 400 євро.

Згідно з розрахунком управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Волинської митниці з урахуванням відомостей, отриманих від митних органів Республіки Польща, про фактурну вартість транспортного засобу AUDI A3 (VIN НОМЕР_3 ) у 10 400 євро його митна вартість становить 335 724,48 грн, а загальна сума митних платежів, що підлягає сплаті 116 717,20 грн.

При заявленій у митній декларації № UA204120/2020/075498 від 27.08.2020 митній вартості товару у 329 268,24 грн загальна сума митних платежів становить 114 651,19 грн, тобто різниця митних платежів складає 2 066,01 грн.

За таких обставин дії ОСОБА_1 , який заявив у декларації метою неправомірного зменшення розміру митних платежів неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товару транспортного засобу AUDI A3 (VIN НОМЕР_3 ), неправдиві відомості про фактурну вартість товару, необхідні для визначення його митної вартості, та надав з цією метою митному органу документи, що містять такі відомості, а саме інвойс № 1260 від 19.07.2020 року, кваліфіковані за ст.485 МК України, як такі що спрямовані на неправомірне зменшення розміру митних платежів на загальну суму 2 066,01 грн.

ОСОБА_1 заяв чи клопотань щодо суті протоколу та процедури його розгляду не подав, свої права та інтереси доручив представляти захиснику.

Захисник адвокат Таран О.П. не заперечив проти проведення засідання без участі підзахисного, надав пояснення і висловив свою правову позицію про відсутність в діях ОСОБА_1 складу правопорушення. Повністю підтримав подані письмові пояснення та заперечення, з наведених у них підстав, просив провадження в справі закрити.

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявив, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просив накласти стягнення в межах санкції ст.485 МК України, стягнути судовий збір.

Дослідженням доказів по справі встановлено таке.

Факт увезення на митну територію України декларування та випущення у вільний оббіг автомобіля AUDI A3 (VIN НОМЕР_3 за фактичними обставинами зазначеними в протоколі про порушення митних правил доведений цим же протоколом, декларацією № UA204120/2020/075498, поданими до митного контролю товарно-супровідними документами і по справі не оспорюється.

Згідно ст.486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Дослідженням письмових доказів установлено, що транспортний засіб AUDI A3 був увезений транспортним засобом LZA67933/LZA3471P під керуванням водія громадянина Республіки Білорусь ОСОБА_4 .

При цьому митним органом взагалі не відібрано пояснень у водія, не долучено до матеріалів справи підтверджуючі документи, що уповноважували цього водія на увезення транспортного засобу на митну територію України.

Такі недоліки в своїй сукупності не дають підстав для прийняття остаточного процесуального рішення в справі, а усунення таких недоліків пов`язане із збиранням додаткових доказів.

По справі встановлено обставини, які об`єктивно перешкоджають винесенню остаточного рішення, які під час судового провадження не вдалось підтвердити чи спростувати.

З огляду на специфіку судового розгляду засоби для перевірки цих обставин у суду відсутні, однак вони можуть перевірятись митним органом, зокрема в порядку міжнародного співробітництва з питань митної справи.

Отже, в контексті вищевикладеного, справу про порушення митних правил за протоколом щодо ОСОБА_1 , слід повернути Волинській митниці для проведення додаткової перевірки під час якої: 1) установити особу водія ОСОБА_4 , його анкетні дані, місце перебування та відібрати його особисті пояснення; 2) долучити документи на підтвердження повноважень водія ОСОБА_4 на увезення транспортного засіб AUDI A3, для необхідності здійснити запит в порядку міжнародного співробітництва з питань митної справи до митних органів Республіки Польща чи до компанії відправника, одержувача; 3) за необхідності вчинити інші процесуальні дії.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

п о с т а н о в и в :

Справу за протоколом про порушення митних правил № 0061/20500/23 щодо ОСОБА_1 за ознаками ст.485 МК України направити Волинській митниці для проведення додаткової перевірки у 10-денний строк з дня одержання матеріалів справи.

Постанова апеляційному оскарженню не підлягає.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області С.А.Шеремета