Справа №521/3986/22
Номер провадження 3/521/617/23
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17 січня 2023 року м. Одеса

Суддя Малиновського районного суду м. Одеси Морозова І.В, за участю секретаря Кузнецової А.А., представника Одеської митниці Держмитслужби Бурчо І.Й., особи, яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , захисника Левіта В.С., розглянувши матеріали, які надійшли з Одеської митниці Держмитслужби, про притягнення до адміністративної відповідальності: ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, який працює директором ТОВ «КАНБУД 20», прожива за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , за скоєння адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України,

В С Т А Н О В И Л А :

До Малиновського районного суду м. Одеси надійшов протокол № 5544/50000/21 від 19.11.2021 року про порушення митних правил з відповідними матеріалами, у відношенні гр. ОСОБА_1 за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

З протоколу про порушення митних правил вбачається, що 30.10.2020 між ТОВ «КАНБУД20» () в особі

гр. ОСОБА_1 та компанією «PURELUMI GROUP LIMITED» (Китай) а особі

гр. ОСОБА_2 укладено зовнішньоекономічний контракт №К20101 щодо поставки товарів в Україну.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту на умовах поставки «СРТ» до зони діяльності Одеської митниці Держмитслужби з Італії на вантажному автотранспортному засобі р/н IS77WAC/S257SJ прибули товари «косметичні засоби (в асортименті)», загальною вагою (брутто) 19739,3 кг.

12.04.2021 декларантом ТОВ «ЕТГ-ЛОГІСТИКА» ОСОБА_3 , який діє на підставі договору про надання митно-брокерських послуг та експедиційних послуг від 30.10.2020 №30-10-20 була підготовлена та подана митному органу митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ40ДЕ», яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500500/2021/016230.

Разом з митною декларацією було надано передбачені ст. 335 Митного кодексу України документи серед яких: контракт від 30.10.2020 №К20101, інвойс від 05.04.2021 №0002144, СМR від 09.04.2021 №6019, CARNET TIR №GХ84676966 та інші товаросупровідні та комерційні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем та відправником товару є компанія «PURELUMI GROUP LIMITED» (Китай), а покупцем та одержувачем є ТОВ «КАНБУL20» (м. Одеса,вул. Балківська, буд. 120/2, ).

Відповідно граф МД №UA500500/2021/016230 було заявлено 16 найменувань товарів «косметичні засоби для догляду за шкірою, засоби для догляду за волоссям, засоби, що використовуються під час та після гоління, засоби (лаки) для догляду за волоссям, друкована рекламна продукція, дезодоранти для тіла, засоби для миття шкіри, друкована рекламна продукція та інші».

Загальна вартість товарів відповідно до інвойсу компанії «PURELUMI GROUP LIMITED» від 05.04.2021 №0002144 становить 30231,36 євро (згідно курсу НБУ 1002236,09 грн.).

Митні платежі за вищевказані товари по МД були нараховані та сплачені

у розмірі 305013,08 грн.

Після здійснення митного оформлення за МД №UA500500/2021/016230

вищевказані товари було випущено у вільний обіг.

Статтею 320 Митного кодексу України встановлено, що форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України при митному оформленні, обираються на підставі результатів системи управління ризиками. Форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України, укладених відповідно до закону, після завершення митного оформлення, визначаються в порядку, встановленому Митним кодексом України.

Пунктом 8 частини 1 статті 336 Митного кодексу України встановлено, що однією з форм митного контролю є направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу.

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари митницею ініційовано направлення запиту до митних органів країн Європейського союзу (Італії та Словенії).

Листом Департаменту боротьби з контрабандою Держмитслужби України

від 04.08.2021 №20/20-02-01/7.10/2646 (вхід. митниці від 04.08.2021 №3053/4-06)

до Одеської митниці на запит української сторони спрямовано відповідь митних органів Італійської Республіки від 28.07.2021 №273484/RU/EL (вхід. Держмитслужби від 28.07.2021 №18341/11).

Так, згідно зазначеної відповіді митних органів Італійської Республіки та надісланих експортних документів встановлено, що комерційні транзакції, пов`язані з переміщенням товарів через митний кордон України вантажним автотранспортним засобом р/н IS77WAC/S257SJ за книжкою CARNET TIR № НОМЕР_2 зареєстрованою в митних органах Італії під номером 4430 W від 09.04.2021, здійснювались за експортними митними деклараціями різних країн, а саме MRN з номерами: 21FRD060, 21FRD382, СH0650, 21SI5551, 21SI5578. 21SI5586, 21SI5600, 21SI5626, 21SI5634, 21SI5642, 21SI8476, 21SI8524, 21ITQYG1T0078812E8, 21ITQYG1T0078815E5, 21ITQ3J1T0008543E1, 21ITQ3J1T0008544E0, 21ITQ3J1T0008545E0, 21ITQ3J1T0008546E9, 21ITQ3J1T0008547E8, 21ITQ3J1T0008548E7, 21ITQ3J1T0008549E6, 21ITQ3J1T0008550E9, 21IQ3J1T0008551E8.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України

від 12.10.2021 №26/26-04/7.10/159 (вхід. митниці від 13.10.2021 №9097/4-06)

до Одеської митниці на додатковий запит української сторони спрямовано відповідь митних органів Італійської Республіки від 17.09.2021 №344852/RU/EL

(вхід. Держмитслужби від 20.09.2021 №22928/11).

Так, листом митних органів Італійської Республіки від 17.09.2021 №344852/RU/EL надано роздруківки виданих безпосередньо в Італії 11 експортних декларацій на товари, що переміщувалися за 11 із 23 перелічених вище митних декларацій MRN.

В результаті опрацювання отриманих матеріалів встановлено,

що за митними деклараціями типу ЕХ А від 31.03.2021 №№278100 1 T 78812

(MRN №21ITQYG1T0078812E8), 278100 1 T 78815 (MRN №21ITQYG1T0078815E5), від 09.04.2021 №№321100 1 T 8543 (MRN №21ITQ3J1T0008543E1), 321100 1 T 8544 (MRN №21ITQ3J1T0008544E0), 321100 1 T 8545 (MRN №21ITQ3J1T0008545E0), 321100 1 T 8546 (MRN №21ITQ3J1T0008546E9), 321100 1 T 8547 (MRN №21ITQ3J1T0008547E8) , 32100 1 T 8548 (MRN №21ITQ3J1T0008548E7), 321100 1 T 8549 (MRN №21ITQ3J1T0008549E6) , 321100 1 T 8550 (MRN №21ITQ3J1T0008550E9), 321100 1 T 8551 (MRN №21IQ3J1T0008551E8) з Італії експортовано товари загальною вагою (брутто) 14030,58 кг. Загальна фактурна вартість товарів за умовами поставки EXW або FCA становить 257735,64 євро.

Відправниками товарів згідно вищезазначених експортних декларацій виступали компанії: «DAVINES S.P.A» (Італія), «HIM CO SPA A SOCIO UNICO» (Італія), «LOGLI MASSIMO SPA» (Італія), «EDELSTEIN S.R.L.» (Італія), «LABORATORI ALAN GEY SRL» (Італія), «IM PRODUCTION» (Франція), «LABORATOIRES B.L.C. THALGO COSMETIC» (Франція), «SIMILDIET S.L.» (Іспанія), «LABORATORIO INNOAESTHETICS S.L.» (Іспанія), «NANUSHKA INTERNATIONAL ZRT» (Угорщина);

а одержувачами товарів виступали українські підприємства або підприємства

із назвами: «BEAUTY TRADE LTD» (м. Київ), «GALLERY OPERA» (м. Одеса), «SAMIR INTERNATIONAL TRADE AND» (м. Харків), «LEGAL REPRESENTATIVE BOBYK O.JA» (м. Львів), «PRIVATE ENTERPRISER IRYNA KSENAFONT» (м. Черкаси) та окремі особи «KHAKHALKINA ALONA OLEKSANDRIVNA» (м. Харків), «OLEG IVANCIUK» (м. Одеса).

Також, під час здійснення перевірки листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 28.10.2021 №26/26-04/7.10/290 (вхід. митниці від 28.10.2021 №10442/4-06) до Одеської митниці на запит української сторони спрямовано відповідь митних органів Республіки Словенії від 05.10.2021 №5490-125/2021-4 (вхід. Держмитслужби від 18.10.2021 №25476/11), яка стосується цієї ж партії товарів, експортні процедури щодо яких відбувалися на території Республіки Словенія.

Так, листом митних органів Республіки Словенія від 05.10.2021 №5490-125/2021-4 надано роздруківки виданих безпосередньо в Словенії 9 експортних декларацій з інвойсами на товари, що переміщувалися за 9 із 23 перелічених вище митних декларацій MRN.

В результаті опрацювання отриманих матеріалів встановлено, що за митними деклараціями типу MRN EX від 08.04.2021 №№21SI8476 (інвойс від 16.03.2021 №11002), 21SI8524 (інвойс від 10.03.2021 №11001), типу MRN T1 від 08.04.2021 №№21SI5551 (інвойс від 25.03.2021 №so49788), 21SI5578 (інвойс від 18.03.2021 №SIN0048787), 21SI5586 (інвойс від 05.03.2021 №2020305-1), 21SI5600 (інвойс від 29.03.2021 №934001426), 21SI626 (інвойс від 25.03.2021 №1168427), 21SI5634 (інвойси від 12.01.2021 №1108425, від 27.01.2021 №1118963), 21SI5642

(інвойси від 18.03.2021 №№1917193, 1917194, 1918250, 1922984) з Словенії експортовано товари загальною вагою (брутто) 5276,6 кг. Загальна фактурна вартість товарів за умовами поставки EXW або FCA становить 126199,21 євро та 267875,5 доларів США.

Відправниками товарів згідно наданих митними органами Республіки Словенія експортних декларацій та інвойсів виступали компанії: «SA.AL GMBH» (Австрія), «INTERLOGIS D.O.O» (Словенія); продавцями товарів виступали компанії «SA.AL GMBH» (Австрія), «INDIGOFERA», «STERIMEDIX LIMITED» (Великобританія), «ELEMIS LTD» (Великобританія), «IMAGE SKINCARE» (США), «POLLOGEN LTD» (Ізраїль); а одержувачами товарів виступали українські підприємства або підприємства

із назвами: «BEAUTY TRADE LTD» (м. Київ), «JAN-KYIV LLC OLEKSIY RADYAN» (м. Київ), «ACADEMY SCIENTIFICS LLC» (м. Київ), «UKRAINIAN INNOVATIONS LLC» (м. Київ), «MYSKINPRO» (м. Київ), «GALLERY OPERA» (м. Одеса), «MAX ESTHETICS LLC» (м. Одеса).

Тобто, на підставі наданих митними органами Республіки Італія та Республіки Словенія експортних документів встановлено, що загальна фактурна вартість більшої частини партії товарів вагою (брутто) 19307,18 кг становить 383934,85 євро та 267875,5 доларів США (згідно курсу НБУ 20204529,41 грн.)

Таким чином, різниця між вартістю товарів, зазначеною у наданих

до Одеської митниці Держмитслужби МД від 12.04.2021 №UA500500/2020/016230 та інвойсі компанії «PURELUMI GROUP LIMITED» від 05.04.2021 №0002144 (30231,36 євро згідно курсу НБУ 1002236,09 грн), і фактичною загальною вартістю (383934,85 євро та 267875,5 доларів США згідно курсу НБУ 20204529,41 грн.) товарів, оформлених у Італії та Словенії та експортованих до України, становить 353703,49 євро та 267875,5 доларів США (19202293,32 грн.), що свідчить та підтверджує суттєве заниження вартості товарів, оформлених в Одеській митниці Держмитслужби.

Так, за результатами опрацювання інформації наданої від митних органів Республіки Італія та Республіки Словенія стосовно законності ввезення на митну території України товарів на адресу українського підприємства ТОВ «КАНБУД20» () встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці Держмитслужби товаросупровідних документах та митній декларації, не відповідають даним зазначеним в експортних митних документах при вивезенні товарів з Італії та Словенії та є недостовірними стосовно відправника та одержувача товарів, сторін зовнішньоекономічної угоди, а також умов поставок та вартості товарів.

На підставі вищевказаних обставин, посадовою особою митного органу було складено протокол про порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України.

У судовому засіданні гр. ОСОБА_1 вину не визнав, зазначив, що в його діяї відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МКУ.

Представник ОСОБА_1 адвокат Левіт В.С. заперечував проти протоколу ПМП № 5544/50000/21, надав суду письмові пояснення до протоколу, просив закрити провадження по справі за відсутності в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти стягнення відповідно до санкції статті.

Дослідивши матеріали справи, вислухавши думку учасників процесу, суд вважає, що в діях особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, вбачається наявність складу порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, за кваліфікуючими ознаками переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві відомості.

Судом встановлено, 30.10.2020 між ТОВ «КАНБУД20» () в особі гр. ОСОБА_1 та компанією «PURELUMI GROUP LIMITED» (Китай) а особі

гр. ОСОБА_2 укладено зовнішньоекономічний контракт №К20101 щодо поставки товарів в Україну.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту на умовах поставки «СРТ» до зони діяльності Одеської митниці Держмитслужби з Італії на вантажному автотранспортному засобі р/н IS77WAC/S257SJ прибули товари «косметичні засоби (в асортименті)», загальною вагою (брутто) 19739,3 кг.

12.04.2021 декларантом ТОВ «ЕТГ-ЛОГІСТИКА» ОСОБА_3 , який діє на підставі договору про надання митно-брокерських послуг та експедиційних послуг від 30.10.2020 №30-10-20 була підготовлена та подана митному органу митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ40ДЕ», яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500500/2021/016230.

Разом з митною декларацією було надано передбачені ст. 335 Митного кодексу України документи серед яких: контракт від 30.10.2020 №К20101, інвойс від 05.04.2021 №0002144, СМR від 09.04.2021 №6019, CARNET TIR №GХ84676966 та інші товаросупровідні та комерційні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем та відправником товару є компанія «PURELUMI GROUP LIMITED» (Китай), а покупцем та одержувачем є ТОВ «КАНБУL20» (м. Одеса,вул. Балківська, буд. 120/2, ).

Відповідно граф МД №UA500500/2021/016230 було заявлено 16 найменувань товарів «косметичні засоби для догляду за шкірою, засоби для догляду за волоссям, засоби, що використовуються під час та після гоління, засоби (лаки) для догляду за волоссям, друкована рекламна продукція, дезодоранти для тіла, засоби для миття шкіри, друкована рекламна продукція та інші».

Загальна вартість товарів відповідно до інвойсу компанії «PURELUMI GROUP LIMITED» від 05.04.2021 №0002144 становить 30231,36 євро (згідно курсу НБУ 1002236,09 грн.).

Митні платежі за вищевказані товари по МД були нараховані та сплачені

у розмірі 305013,08 грн.

З метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари митницею ініційовано направлення запиту до митних органів країн Європейського союзу (Італії та Словенії).

Листом Департаменту боротьби з контрабандою Держмитслужби України

від 04.08.2021 №20/20-02-01/7.10/2646 (вхід. митниці від 04.08.2021 №3053/4-06)

до Одеської митниці на запит української сторони спрямовано відповідь митних органів Італійської Республіки від 28.07.2021 №273484/RU/EL (вхід. Держмитслужби від 28.07.2021 №18341/11).

Так, згідно зазначеної відповіді митних органів Італійської Республіки та надісланих експортних документів встановлено, що комерційні транзакції, пов`язані з переміщенням товарів через митний кордон України вантажним автотранспортним засобом р/н IS77WAC/S257SJ за книжкою CARNET TIR № НОМЕР_2 зареєстрованою в митних органах Італії під номером 4430 W від 09.04.2021, здійснювались за експортними митними деклараціями різних країн, а саме MRN з номерами: 21FRD060, 21FRD382, СH0650, 21SI5551, 21SI5578. 21SI5586, 21SI5600, 21SI5626, 21SI5634, 21SI5642, 21SI8476, 21SI8524, 21ITQYG1T0078812E8, 21ITQYG1T0078815E5, 21ITQ3J1T0008543E1, 21ITQ3J1T0008544E0, 21ITQ3J1T0008545E0, 21ITQ3J1T0008546E9, 21ITQ3J1T0008547E8, 21ITQ3J1T0008548E7, 21ITQ3J1T0008549E6, 21ITQ3J1T0008550E9, 21IQ3J1T0008551E8.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України

від 12.10.2021 №26/26-04/7.10/159 (вхід. митниці від 13.10.2021 №9097/4-06)

до Одеської митниці на додатковий запит української сторони спрямовано відповідь митних органів Італійської Республіки від 17.09.2021 №344852/RU/EL

(вхід. Держмитслужби від 20.09.2021 №22928/11).

Так, листом митних органів Італійської Республіки від 17.09.2021 №344852/RU/EL надано роздруківки виданих безпосередньо в Італії 11 експортних декларацій на товари, що переміщувалися за 11 із 23 перелічених вище митних декларацій MRN.

В результаті опрацювання отриманих матеріалів встановлено,

що за митними деклараціями типу ЕХ А від 31.03.2021 №№278100 1 T 78812

(MRN №21ITQYG1T0078812E8), 278100 1 T 78815 (MRN №21ITQYG1T0078815E5), від 09.04.2021 №№321100 1 T 8543 (MRN №21ITQ3J1T0008543E1), 321100 1 T 8544 (MRN №21ITQ3J1T0008544E0), 321100 1 T 8545 (MRN №21ITQ3J1T0008545E0), 321100 1 T 8546 (MRN №21ITQ3J1T0008546E9), 321100 1 T 8547 (MRN №21ITQ3J1T0008547E8) , 32100 1 T 8548 (MRN №21ITQ3J1T0008548E7), 321100 1 T 8549 (MRN №21ITQ3J1T0008549E6) , 321100 1 T 8550 (MRN №21ITQ3J1T0008550E9), 321100 1 T 8551 (MRN №21IQ3J1T0008551E8) з Італії експортовано товари загальною вагою (брутто) 14030,58 кг. Загальна фактурна вартість товарів за умовами поставки EXW або FCA становить 257735,64 євро.

Відправниками товарів згідно вищезазначених експортних декларацій виступали компанії: «DAVINES S.P.A» (Італія), «HIM CO SPA A SOCIO UNICO» (Італія), «LOGLI MASSIMO SPA» (Італія), «EDELSTEIN S.R.L.» (Італія), «LABORATORI ALAN GEY SRL» (Італія), «IM PRODUCTION» (Франція), «LABORATOIRES B.L.C. THALGO COSMETIC» (Франція), «SIMILDIET S.L.» (Іспанія), «LABORATORIO INNOAESTHETICS S.L.» (Іспанія), «NANUSHKA INTERNATIONAL ZRT» (Угорщина);

а одержувачами товарів виступали українські підприємства або підприємства

із назвами: «BEAUTY TRADE LTD» (м. Київ), «GALLERY OPERA» (м. Одеса), «SAMIR INTERNATIONAL TRADE AND» (м. Харків), «LEGAL REPRESENTATIVE BOBYK O.JA» (м. Львів), «PRIVATE ENTERPRISER IRYNA KSENAFONT» (м. Черкаси) та окремі особи «KHAKHALKINA ALONA OLEKSANDRIVNA» (м. Харків), «OLEG IVANCIUK» (м. Одеса).

Також, під час здійснення перевірки листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 28.10.2021 №26/26-04/7.10/290 (вхід. митниці від 28.10.2021 №10442/4-06) до Одеської митниці на запит української сторони спрямовано відповідь митних органів Республіки Словенії від 05.10.2021 №5490-125/2021-4 (вхід. Держмитслужби від 18.10.2021 №25476/11), яка стосується цієї ж партії товарів, експортні процедури щодо яких відбувалися на території Республіки Словенія.

Так, листом митних органів Республіки Словенія від 05.10.2021 №5490-125/2021-4 надано роздруківки виданих безпосередньо в Словенії 9 експортних декларацій з інвойсами на товари, що переміщувалися за 9 із 23 перелічених вище митних декларацій MRN.

В результаті опрацювання отриманих матеріалів встановлено, що за митними деклараціями типу MRN EX від 08.04.2021 №№21SI8476 (інвойс від 16.03.2021 №11002), 21SI8524 (інвойс від 10.03.2021 №11001), типу MRN T1 від 08.04.2021 №№21SI5551 (інвойс від 25.03.2021 №so49788), 21SI5578 (інвойс від 18.03.2021 №SIN0048787), 21SI5586 (інвойс від 05.03.2021 №2020305-1), 21SI5600 (інвойс від 29.03.2021 №934001426), 21SI626 (інвойс від 25.03.2021 №1168427), 21SI5634 (інвойси від 12.01.2021 №1108425, від 27.01.2021 №1118963), 21SI5642

(інвойси від 18.03.2021 №№1917193, 1917194, 1918250, 1922984) з Словенії експортовано товари загальною вагою (брутто) 5276,6 кг. Загальна фактурна вартість товарів за умовами поставки EXW або FCA становить 126199,21 євро та 267875,5 доларів США.

Відправниками товарів згідно наданих митними органами Республіки Словенія експортних декларацій та інвойсів виступали компанії: «SA.AL GMBH» (Австрія), «INTERLOGIS D.O.O» (Словенія); продавцями товарів виступали компанії «SA.AL GMBH» (Австрія), «INDIGOFERA», «STERIMEDIX LIMITED» (Великобританія), «ELEMIS LTD» (Великобританія), «IMAGE SKINCARE» (США), «POLLOGEN LTD» (Ізраїль); а одержувачами товарів виступали українські підприємства або підприємства

із назвами: «BEAUTY TRADE LTD» (м. Київ), «JAN-KYIV LLC OLEKSIY RADYAN» (м. Київ), «ACADEMY SCIENTIFICS LLC» (м. Київ), «UKRAINIAN INNOVATIONS LLC» (м. Київ), «MYSKINPRO» (м. Київ), «GALLERY OPERA» (м. Одеса), «MAX ESTHETICS LLC» (м. Одеса).

Тобто, на підставі наданих митними органами Республіки Італія та Республіки Словенія експортних документів встановлено, що загальна фактурна вартість більшої частини партії товарів вагою (брутто) 19307,18 кг становить 383934,85 євро та 267875,5 доларів США (згідно курсу НБУ 20204529,41 грн.)

Таким чином, різниця між вартістю товарів, зазначеною у наданих

до Одеської митниці Держмитслужби МД від 12.04.2021 №UA500500/2020/016230 та інвойсі компанії «PURELUMI GROUP LIMITED» від 05.04.2021 №0002144 (30231,36 євро згідно курсу НБУ 1002236,09 грн), і фактичною загальною вартістю (383934,85 євро та 267875,5 доларів США згідно курсу НБУ 20204529,41 грн.) товарів, оформлених у Італії та Словенії та експортованих до України, становить 353703,49 євро та 267875,5 доларів США (19202293,32 грн.), що свідчить та підтверджує суттєве заниження вартості товарів, оформлених в Одеській митниці Держмитслужби.

Так, за результатами опрацювання інформації наданої від митних органів Республіки Італія та Республіки Словенія стосовно законності ввезення на митну території України товарів на адресу українського підприємства ТОВ «КАНБУД20» () встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці Держмитслужби товаросупровідних документах та митній декларації, не відповідають даним зазначеним в експортних митних документах при вивезенні товарів з Італії та Словенії та є недостовірними стосовно відправника та одержувача товарів, сторін зовнішньоекономічної угоди, а також умов поставок та вартості товарів.

Згідно з п. 5 Постанови Пленуму Верховного суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 №8 (зі змінами): переміщення предметів із приховуванням від митного контролю це їх переміщення через митний кордон України. У т.ч. шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи таких, що містять неправдиві дані».

Відповідно п. 6 цієї Постанови Пленуму, підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку.

Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами посадові особи цих підприємств.

Відповідно до положень ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Стаття 483 МК України передбачає відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу, як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Таким чином, на підставі досліджених доказів в судовому засіданні, суд приходить до висновку, що громадянин України ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві відомості.

Провадження у справах про порушення митних правил, згідно ст. 487 МК України, здійснюється відповідно до митного Кодексу України, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ст. 23 КУпАП, адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами.

Враховуючи вищевикладене, суд накладає на правопорушника стягнення, відповідно до санкції ч. 1 ст. 483 МК України, у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів, а саме: 20 204 529,41 з конфіскацією цих товарів.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП, судовий збір у провадженні по справі про адміністративне правопорушення у разі винесення судом (суддею) постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується особою, на яку накладено таке стягнення. Розмір і порядок сплати судового збору встановлюється законом.

Вимогами п. 5 ч. 2 ст. 4 ЗУ «Про судовий збір» передбачено, що у разі ухвалення судом постанови про накладення адміністративного стягнення з правопорушника підлягає стягненню судовий збір за ставкою 0,2 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

Керуючись ст. ст. 4, 458, 459, 461, 483, 487, 511 МК України, ст. ст. 23, 33, 252, 280, 283, 284 КУпАП, ст. 4 ЗУ «Про судовий збір»

П О С Т А Н О В И Л А:

ОСОБА_1 визнати винним у вчинені адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів, а саме: 20 204 529,41 ( двадцять мільйонів двісті чотири тисячі п`ятсот двадцять дев`ять гривень сорок одну копійок)з конфіскацією товарів за протоколом № 5544/50000/21.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір у розмірі 536 гривень 80 копійок.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі. Порядок оскарження постанови суду (судді) у справі про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення та іншими законами України.

Суддя І.В. Морозова