Справа № 163/1950/22
Провадження № 3/163/20/23
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16 березня 2023 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Шеремета С.А.,

з участю секретаря Голядинець О.В.,

представника Волинської митниці Держмитслужби Кондратюка І.П.,

захисника Кінах Я.В.,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом № 0726/20500/22 про притягнення до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце роботи ТОВ «МАКСОР ГРУП», посада директор (станом на 01.06.2021), адреса проживання АДРЕСА_1 , паспорт НОМЕР_1 , виданий Луцьким МВ УДМС України у Волинській області 15.06.2015, РНОКПП НОМЕР_2

в с т а н о в и в :

Інспектор Волинської митниці 24.10.2022 року склав протокол про те, що 27.05.2022 на адресу Волинської митниці надійшов лист Державної митної служби України №08-3/26-04/7.3/2841 від 26.05.2022 року про відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України товарів широкого асортименту на адресу ТОВ «МАКСОР ГРУП» (ідентифікаційний код 42042472; 43000, м. Луцьк, вул. Рівненська, 54).

Митні органи Республіки Польща надали копію експортної декларації 21PL301010E0618434 від 31.05.2021 року, на підставі якої товар «дитячі підгузники» вагою брутто 14097 кг, вагою нетто 13153 кг, у загальній кількості 9316 упаковок (2329 картонних коробок), який переміщувався у транспортному засобі AC9454BT/AC3082XP від відправника DOR-CHEM Justyna Kiecana (OKSZOWSKA 41, 22-100 CHELM) до отримувача MAKSOR GROUP (Riwnienska 54, 43000 LUCK), покинув територію Європейського Союзу за фактурною вартістю 447168 злотих. Декларація 21PL301010E0618434 була оформлена на підставі комерційного документа № F/031/05/21 від 31.05.2021.

В результаті порівняння відомостей встановлено розбіжності щодо фактурної вартості, заявленої митним органам Республіки Польща при його вивезенні (447168 злотих) і заявленої митним органам України при його ввезенні (93160 злотих).

В результаті порівняння відомостей щодо транспортного засобу AUDI A3 (VIN НОМЕР_3 ), наданих митними органами Республіки Польща, з тими, які були заявлені митним органам України, виявлено розбіжності щодо відправника, отримувача та вартості товару.

Так за відомостями ЄАІС Держмитслужби та АСМО «Інспектор», 01.06.2021 року через пункт пропуску «Ягодин Дорохуськ» (митний пост «Ягодин» Волинської митниці Держмитслужби) із Республіки Польща в Україну транспортним засобом AC9454BT/AC3082XP під керуванням громадянина України ОСОБА_2 (паспорт НОМЕР_4 ) за МД типу ЕЕ № UA204000/2021/911354 від 01.06.2021 на підставі Faktura № F/031/05/21 від 31.05.2021 та CMR б/н від 31.05.2021 було ввезено товар «дитячі підгузники» вагою брутто 14096,58 кг, вагою нетто 13153,28 кг, у загальній кількості 9316 упаковок (2329 картонних коробок). Відповідно до поданих до митного контролю товаросупровідних документів відправник (продавець) товару DOR-CHEM ОСОБА_3 ( АДРЕСА_2 ), отримувач (покупець) ТОВ «МАКСОР ГРУП» (ідентифікаційний код 42042472; 43000, м. Луцьк, вул. Рівненська, 54, Україна), фактурна вартість товару складає 93160 злотих.

В подальшому даний товар був випущений у вільний обіг за МД типу ІМ40ДЕ № UA204120/2021/085522 від 02.06.2021, оформленою відділом митного оформлення № 1 митного поста «Луцьк» Поліської митниці Держмитслужби.

Відповідно до експортної декларації 21PL301010E0618434 умови поставки товару EXW CHELM, що означає, що представник ТОВ «МАКСОР ГРУП» отримав товар у власність на підприємстві чи на складі продавця у місті Хелм, Польща, тобто до моменту його переміщення через митний кордон України.

За даними ІТС «Податковий блок», станом на 01.06.2021 року, на момент переміщення товару через митний кордон України, керівником ТОВ «МАКСОР ГРУП» (ідентифікаційний код 42042472), на адресу якого прямував даний товар, була ОСОБА_4 (ідентифікаційний код НОМЕР_2 ).

За таких обставин дії ОСОБА_5 , як директора ТОВ «МАКСОР ГРУП», кваліфіковані за ч.1 ст.483 МК України, як такі, що вчинені за посередництвом водія громадянина України ОСОБА_2 по переміщенню «дитячих підгузників» вагою брутто 14096,58 кг, вагою нетто 13153,28 кг, у загальній кількості 9316 упаковок (2329 картонних коробок) вартістю 447168 злотих (або 3 357 605,64 гривень), через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, з поданням митному органу як підстави для переміщення даного товару документів, що містять неправдиві відомості про його фактурну вартість (93160 злотих), необхідні для визначення митної вартості, а саме Faktura № F/031/05/21 від 31.05.2021 року.

ОСОБА_1 заяв чи клопотань щодо суті протоколу та процедури його розгляду не подала, свої права та інтереси доручила представляти захиснику.

Захисник адвокат Кінах Я.В. не заперечила проти проведення засідання без участі підзахисної, надала пояснення і висловила свою правову позицію про відсутність в діях ОСОБА_1 складу правопорушення. Повністю підтримала подані письмові пояснення та заперечення, з наведених у них підстав, просила провадження в справі закрити.

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявив, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просив накласти стягнення в межах санкції ч.1 ст.483 МК України, стягнути судовий збір.

Дослідженням доказів по справі встановлено таке.

Факт увезення на митну територію України декларування та випущення у вільний оббіг товару «дитячі підгузники» вагою брутто 14097 кг, вагою нетто 13153 кг, у загальній кількості 9316 упаковок (2329 картонних коробок) за фактичними обставинами зазначеними в протоколі про порушення митних правил доведений цим же протоколом, деклараціями ЕЕ № UA204000/2021/911354, ІМ40ДЕ №UA204120/2021/085522, CMR б/н від 31.05.2021, поданими до митного контролю товарно-супровідними документами і по справі не оспорюється.

Згідно ст.486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Дослідженням письмових доказів установлено, що експортна декларація 21PL301010E0618434 та імпортна декларація була оформлена на підставі одного і того ж комерційного документа фактури № F/031/05/21 від 31.05.2021 з різниця лише у фактурній вартості товару.

Разом з тим, за відомостями платіжного доручення від 31.05.2021 року отримувач (покупець) ТОВ «МАКСОР ГРУП» здійснив оплату в користь відправника DOR-CHEM ОСОБА_3 ( АДРЕСА_3 (польських злотих) на підставі фактури № F/031/05/21 від 31.05.2021.

За вказаних обставин не зрозумілим видається на яких підставах відправник товару компанія DOR-CHEM Justyna Kiecana декларувала в експортній декларації іншу фактурну вартість товару за цією ж фактурою № F/031/05/21 від 31.05.2021.

Ця обставина залишилась поза увагою митного органу, пояснень від компанії відправника не відібрано.

Такі недоліки в своїй сукупності не дають підстав для прийняття остаточного процесуального рішення в справі, а усунення таких недоліків пов`язане із збиранням додаткових доказів.

По справі встановлено обставини, які об`єктивно перешкоджають винесенню остаточного рішення, які під час судового провадження не вдалось підтвердити чи спростувати.

З огляду на специфіку судового розгляду засоби для перевірки цих обставин у суду відсутні, однак вони можуть перевірятись митним органом, в порядку здійснення відповідних процесуальних дій.

Отже, в контексті вищевикладеного, справу про порушення митних правил за протоколом щодо ОСОБА_1 , слід повернути Волинській митниці для проведення додаткової перевірки під час якої: 1) витребувати у компанії відправника DOR-CHEM ОСОБА_3 ( АДРЕСА_2 ) пояснення з приводу розбіжності фактурної вартості товару за однією фактурою; 2) витребувати у компанії відправника DOR-CHEM ОСОБА_3 ( АДРЕСА_2 ) копію фактури № F/031/05/21 від 31.05.2021 на підставі якої декларувалась фактурна вартість товару в експортній декларації 21PL301010E0618434; 3) за необхідності вчинити інші процесуальні дії.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

п о с т а н о в и в :

Справу за протоколом про порушення митних правил № 0726/20500/22 щодо ОСОБА_5 за ознаками ч. 1 ст. 483 МК України направити Волинській митниці для проведення додаткової перевірки у 10-денний строк з дня одержання матеріалів справи.

Постанова апеляційному оскарженню не підлягає.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області С.А.Шеремета