Провадження № 3/761/13/2023
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 січня 2023 року суддя Шевченківського районного суду м.Києва Циктіч Віталій Михайлович, за участі секретаря судового засідання Коломієць Д.П., захисника Савельєва Я.Д., представників Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України Ясінської О.Я., Бормотової О., розглянувши справу про адміністративне правопорушення за ч. 1 ст. ст. 483 Митного кодексу України щодо

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, українки, керівника ТОВ «Симбол Актив», яка зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 ,

у с т а н о в и в :

До Шевченківського районного суду м. Києва надійшли матеріали з Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України щодо притягнення керівника ТОВ «Симбол Актив» ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Згідно з протоколом про адміністративне правопорушення від 12.07.2021 № 001/126000/21 05.09.2020 на митну територію України з Італії через пункт пропуску «Чоп - Захонь» митного поста «Тиса» Закарпатської митниці Держмитслужби у вантажному автомобілі з реєстраційними номерами НОМЕР_1 та НОМЕР_2, на адресу ТОВ «Симбол Актив» () ввезено товари: «керамічна плитка, меблі, рекламна продукція» та «санітарно-технічні вироби, арматура», всього 10 товарів, 42 пакувальних місця, загальною вагою брутто - 22 578,76 кг, загальною вартістю 11 382,25? євро.

Підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України були такі документи: попередні митні декларації одержувача ТОВ «СИМБОЛ АКТИВ» від 04.09.2020 № UA305000/2020/910107, № UA305000/2020/910106 та № UA305000/2020/910105, а також товаросупровідні документи: інвойс від 03.09.2020 № 2020/0903, вартість в якому зазначена 5 267,39 євро, інвойс від 02.09.2020 № 2020/09-02 із зазначеною вартістю 5 319,45 євро та інвойс від 03.09.2020 № 2020/0902, вартість товарів у якому складає - 795,41 євро; книжка МДП (Carnet TIR) від 04.09.2020 № XQ.82951702; контракт від 25.05.2020 № 2020/0525, укладений між компаніями «Emporium SK s.r.o.» (Словаччина) та ТОВ «Симбол Актив» (Україна), контракт, укладений між «Atum VI, s.r.o.» (Словаччина) та ТОВ «Симбол Актив» (Україна) від 20.05.2020 № 2020/0520, та контракт, укладений між «Veles V s.r.o.» (Словаччина) та ТОВ «Симбол Актив» (Україна) від 22.05.2020 № 2020/0522.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами відправлення товарів з Італійської Республіки здійснювалось від компаній «Facchini Volante Sassuolo S.N.C.» (Via Emilia Romagna N. 54/0 410049 Sassuolo (Modena), Італія) та «Alfa Spedizioni SLR» (Autoporto Fernetti, 34016 Monrupino (TS) Італія).

Після прибуття у зону діяльності Закарпатської митниці Держмитслужби зазначені товари подані до митного оформлення директором ТОВ «Симбол Актив» ОСОБА_1 за митними деклараціями (МД) від 07.09.2020 № UA305160/2020/047392, № UA305160/2020/047393 та № UA305160/2020/047390.

Разом з митними деклараціями до митного оформлення подані такі товаросупровідні документи: документи, які подані під час переміщення через митний кордон України; міжнародні автомобільні накладні (CMR) від 04.09.2020 № 00124, № 00122 та від 03.09.2020 № 00123; доповнення № 1 від 15.07.2020 до контракту від 25.05.2020 № 2020/0525, доповнення № 1 від 16.07.2020 до контрактів від 20.05.2020 № 2020/0520 та від 22.05.2020 № 2020/0522, а також інші документи, зазначені в графі 44 вказаних митних декларацій.

Однак, Державною митною службою України 26.05.2021 направлено запит до митного органу Італійської Республіки з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів «керамічна плитка, меблі» та «санітарно-технічні вироби, арматура», одержувачем яких виступало ТОВ «Симбол Актив».

Згідно з відповіддю митного органу Італійської Республіки від 11.06.2021 № 20/20-02-01/7.9/1798 транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_1/НОМЕР_2, на підставі книжки МДП (Carnet TIR) від 04.09.2020 № XQ.82951702 експортовано з Італійської Республіки за експортними деклараціями 20ITQST2, 20ITQTC1T0043015E4, 20ITQTC1T0043010E9, 20ITQTC1T0043016E3, 20ITQTC1T0043006E9, 20ITQTC1T0043003E1, 20ITQTC1T0043148E2, 20ITQTC1T0043382E0, 20ITQTC1T0043387E6, 20ITQTC1T0043388E5, 20ITQTC1T0043150E4, 20ITQTC1T0043384E9 та 20ITQMP1T0030188E9 товари: «плитка для підлоги, частини кранів для труб, котлів, аксесуари для ванних кімнат, рекламні каталоги» загальною вагою брутто - 22 578,76 кг, загальна вартість яких складає 26 350,63 євро.

Отже, під час співставлення відомостей, зазначених у документах, надісланих митними органами Італійської Республіки, з даними, які містяться у документах, що подавалися до митного оформлення керівником ТОВ «Симбол Актив» ОСОБА_1 від 07.09.2020 № UA305160/2020/047392, № UA305160/2020/047393 та № UA305160/2020/047390, встановлено невідповідність інформації щодо відправника, одержувача та вартості товарів.

Вказаними діями ОСОБА_1 вчинила адміністративне правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

У судовому засіданні захисник ОСОБА_1 просив провадження у справі закрити, оскільки наполягав, що у діях керівника ТОВ «Симбол Актив» ОСОБА_1 відсутній склад інкримінованого їй правопорушення. Обґрунтовуючи свою позицію, захисник зазначив, що рахунки фактури на кожну партію виставлені продавцями товарів, а саме компаніями «Atum VI, s.r.o.», «Emporium SK s.r.o.» та «Veles V s.r.o», слідували разом із товарами та під час переміщення через митний кордон України на Закарпатській митниці подавались перевізником товарів. Контракти, укладені між ТОВ «Симбол Актив», компаніями Республіки Словаччина «Veles V s.r.o.», «Emporium SK s.r.o.» та «Atum VI, s.r.o.» у встановленому законом порядку не дійсними не визнавались, що свідчить про їх законність та законність господарських операцій, здійснених на умовах цих контрактів.

Також, захисник просив врахувати, що документи, подані для митного оформлення переміщуваного товару складались продавцями товару, зокрема, інвойс від 03.09.2020 № 2020/0903 з вартістю товарів 5 267,39 євро, виставлений компанії «Veles V s.r.o.» (Словаччина); інвойс від 03.09.2020 № 2020/0902 з вартістю товарів 795,41 євро, виставлений компанією «Emporium SK s.r.o.» (Словаччина); інвойс від 02.09.2020 № 2020/1 з вартістю товарів 5 319,45 євро, виставлений компанією «Atum VI, s.r.o.» (Словаччина), тобто ТОВ «Симбол Актив» жодних дій щодо складання та підписання товаросупровідних, комерційних документів не вчиняло.

Таким чином, захисник наполягав, що ОСОБА_1 , як керівник ТОВ «Симбол Актив», не складала транспортні документи, рахунки-фактури (інвойси), та не здійснювала їх підписання.

Пояснити розбіжність у вартості експортованого на територію України товару, виявлену шляхом співставлення документів, наданих ТОВ «Симбол Актив» під час митного оформлення товару, та документів, наданих митними органами Італійської Республіки, захисник ОСОБА_1 пояснити не зміг, зазначивши лише, що ТОВ «Симбол Актив» відношення до господарських відносин підприємств Словаччини з підприємствами Італійської Республіки - виробниками такого товару, не має, тому надана митними органами Італійської Республіки інформація, зокрема, у частині вартості проданого на адресу підприємств Словаччини товару, не є актуальною та не може свідчити про наявність у діях ОСОБА_1 адміністративного правопорушення.

Представник Державної митної служби України вважали позицію захисника необґрунтованою та просили застосувати до ОСОБА_1 штраф у межах санкції ч.1 ст.483 Митного кодексу України.

Суддя, заслухавши заперечення захисника, доводи представників Державної митної служби України, дослідивши надані документи, дійшов висновку про таке.

Відповідно до п. 1 ч. 4 ст. 335 Митного кодексу України для ввезення товарів на митну територію України митному органу надають такі документи та/або відомості, у тому числі засобами інформаційних технологій: заява встановленої форми про намір здійснити ввезення товарів на митну територію України (попереднє повідомлення або попередня митна декларація); відомості про найменування, обсяг (кількість) та вартість товарів, які планується ввезти на митну територію України.

Згідно з п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 № 8 (далі - Постанова) судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Відповідно до абзацу 4 п. 6 Постанови документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені, чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Згідно з ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості.

З наданих судді митним органом матеріалів вбачається, що «керамічна плитка, меблі, рекламна продукція» та «санітарно-технічні вироби, арматура», всього 10 товарів, 42 пакувальних місця, загальною вагою брутто - 22 578,76 кг, переміщені через митний кордон України на підставі митних декларацій одержувача - ТОВ «Симбол Актив» від 04.09.2020 № UA305000/2020/910107, № UA305000/2020/910106 та № UA305000/2020/910105, а також товаросупровідних документів: інвойсу від 03.09.2020 № 2020/0903, вартість в якому зазначена 5 267,39 євро, інвойсу від 02.09.2020 № 2020/09-02 із зазначеною вартістю 5 319,45 євро, та інвойсу від 03.09.2020 № 2020/0902, вартість товарів складає - 795,41 євро; книжки МДП (Carnet TIR) від 04.09.2020 № XQ.82951702; контракту, укладеного між «Emporium SK s.r.o.» (Словаччина) та ТОВ «Симбол Актив» (Україна) від 25.05.2020 № 2020/0525, контракту між «Atum VI, s.r.o.» (Словаччина) та ТОВ «Симбол Актив» (Україна) від 20.05.2020 № 2020/0520, та контракту, укладеного між компаніями «Veles V s.r.o.» (Словаччина) та ТОВ «Симбол Актив» (Україна) від 22.05.2020 № 2020/0522.

Водночас, зазначений вище товар переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо вартості такого товару, тобто відомостей, необхідних для визначення їх митної вартості.

З наданих одержувачем - ТОВ «Симбол Актив» митних документів вбачається, що загальна вартість товарів «керамічна плитка, меблі, рекламна продукція» та «санітарно-технічні вироби, арматура», що переміщувались на територію України, становить 11 382,25 євро.

З метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари, митницею ініційовано направлення запиту до митних органів Італійської Республіки.

Відповідно до листа митного органу Італійської Республіки - Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил від 11.06.2021 № 20/20-02-01/7.9/1798, Митними органами Італійської Республіки надано копію книжки МДП (Carnet TIR) від 04.09.2020 № XQ.82951702 та копії експортних декларацій MRN: 20ITQST2, 20ITQTC1T0043015E4, 20ITQTC1T0043010E9, 20ITQTC1T0043016E3, 20ITQTC1T0043006E9, 20ITQTC1T0043003E1, 20ITQTC1T0043148E2, 20ITQTC1T0043382E0, 20ITQTC1T0043387E6, 20ITQTC1T0043388E5, 20ITQTC1T0043150E4, 20ITQTC1T0043384E9 та 20ITQMP1T0030188E9, згідно з якими товари: «плитка для підлоги, частини кранів для труб, котлів, аксесуари для ванних кімнат, рекламні каталоги» загальною вагою брутто - 22 578,76 кг, загальною вартістю 26 350,63 євро.

Таким чином, зазначена в інвойсі від 02.09.2020 № 2020/09-02 за МД від 07.09.2020 № UA305160/2020/047392, інвойсі від 03.09.2020 № 2020/0903 за МД від 07.09.2020 № UA305160/2020/047393, інвойсі від 03.09.2020 № 2020/0902 за МД 07.09.2020 № UA305160/2020/047390, загальна вартість товарів становила 11 382,25 євро. Однак, відповідно до матеріалів митних органів Італії, загальна вартість експортованого з Італії товару відповідно до експертних декларацій становила 26 350,63 євро.

З метою з`ясування причин виявлених у документах розбіжностей щодо вартості експортованого товару, митними органами України спрямований запит до митних органів Словацької Республіки щодо законності імпорту перелічених віще товарів.

Згідно з відповіддю Фінансового директорату Словацької Республіки від 09.11.2020 № 08-20/20-02/11/14832 компанія «Atum VI, s.r.o.» дійсно зареєстрована у Словацькій Республіці 03.10.2020. Однак, з наданих ТОВ «Симбол Актив» під час митного оформлення товарів документів вбачається, що контракт № 2020/0520 між «Atum VI, s.r.o.» та ТОВ «Симбол Актив», укладений 20.05.2020, тобто до реєстрації вказаної компанії на території Словацької Республіки як суб`єкта господарювання.

Крім того, з викладеного витікає, що надані представником ТОВ «Симбол Актив» під час митного оформлення товарів інвойси від імені продавця «Atum VI, s.r.o.» від 03.09.2020, останньою видаватись не могли з огляду на дату реєстрації вказаної Словацької компанії.

Отже, надані під час митного оформлення товару документи містять неправдиві відомості також у частині відправника такого товару.

Таким чином, із отриманих документів, встановлено ланцюг переміщення товару, його дійсну вартість та невідповідність інформації, що зазначена у наданих ТОВ «Симбол Актив» під час митного контролю та митного оформлення документах.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п. 43 ч. 1 ст. 4 Митного кодексу України посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених Митним Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Частиною 3 статті 65 Господарського кодексу України для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) безпосередньо або через уповноважені органи чи наглядова рада такого підприємства (у разі її утворення) призначає (обирає) керівника підприємства, який є підзвітним власнику, його уповноваженому органу чи наглядовій раді.

Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами (ч. 5 ст. 65 Господарського кодексу України).

Відповідно до листа Головного управління регіональної статистики від 26.04.2021 № 1473/6 на день переміщення вказаних товарів через митний кордон України ОСОБА_1 була керівником ТОВ «Симбол Актив».

Отже, на вказану особу покладено обов`язок подання до митного органу документів щодо митного оформлення товару, які відповідають дійсності. Свідоме недотримання такого обов`язку, а саме подання недостовірних документів, утворює складає склад правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Суддя критично ставиться до пояснень захисника ОСОБА_1, оскільки наданими митним органом доказами доведена фактична вартість імпортованого товару. Вказані докази отримані від компетентних органів інших країн за відповідною процедурою, відтак підстав для критичного відношення до них суд не вбачає.

На підставі наведеного суддя дійшов висновку, що дії директора TOB «Симбол Актив» ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 862 506, 19 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Зазначені дії є порушенням митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Керуючись ст. 467, 473, 483, 491, 522, 541 Митного кодексу України, ст. 283, 284, 294 КпАП України, суддя

п о с т а н о в и в:

гр. ОСОБА_1 визнати винуватою у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України.

Піддати гр. ОСОБА_1 адміністративному стягненню за ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України у виді штрафу у розмірі 100 відсотків вартості товару, що становить 862 506 (вісімсот шістдесят дві тисячі п`ятсот шість) гривень 19 копійок з конфіскацією товару.

Стягнути з гр. ОСОБА_1 судовий збір на користь держави у розмірі 0,2 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, що становить 536 (п`ятсот тридцять шість) грн., 80 коп.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником упродовж десяти днів з дня її винесення через Шевченківський районний суд м.Києва.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку на подання апеляційної скарги.

Суддя В.М. Циктіч