Провадження № 3/761/473/2023
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 січня 2023 року суддя Шевченківського районного суду м. Києва Пономаренко Н.В. при секретарі Бражнічекно І.О., за участю представника Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України Борматової О.М., захисника особи, відносно якої складений адміністративний протокол, адвоката Єфимченко І.В., розглянувши матеріали справи про адміністративне правопорушення, що надійшли з Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України, про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , громадянина України, станом на дату переміщення товарів через митний кордон 16.06.2021 року -, працюючого директором ТОВ «ТВЕН ПЛЮС», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , за частиною 1 статті 483 МК України, -

в с т а н о в и в :

відповідно до протоколу про адміністративне правопорушення № 0038/126000/22 від 06 жовтня 2022 року, 28.06.2021 на митну територію України з Польщі через пункт пропуску «Ягодин-Дорогуск» митного поста «Ягодин» Волинської митниці у вантажному автомобілі з р.н.з. НОМЕР_2 на адресу ТОВ «ТВЕН ПЛЮС» (01054, Україна, м. Київ, вул. Гончара Олеся, буд. 65А) ввезено товари: «чоловічий та жіночий одяг в асортименті, додаткові речі до одягу, взуття, сумки жіночі шкіряні», всього 267 товарів, 1175 пакувальних місць, загальною вагою брутто - 10 702,505 кг, заявленою загальною вартістю 64 087,86 доларів США.

Підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України були наступні документи: попередня митна декларація одержувача ТОВ «ТВЕН ПЛЮС» від 26.06.2021 № UA100000/2021/890764, а також товаросупровідні документи: інвойс від 23.06.2021 № CS-TP2021-04, згідно якого вартість товарів складає 64 087,86 доларів США, міжнародна автомобільна накладна СMR від 24.06.2021 № 0000757, Книжка МДП від 24.06.2021 № XH.83868249.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами продавцем та відправником товарів виступає компанія «CONTRATA Systemss.r.o.» (Pobrezni 394/12, Karlin, 186 00 Praha 8), одержувачем - ТОВ «ТВЕН ПЛЮС» ().

Вказаний товар вантажним автомобілем з р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 доставлено у зону діяльності Київської митниці до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Київ-західний» (03164, м. Київ, вул. Малинська, 20).

29.06.2021 товари «чоловічий та жіночий одяг в асортименті, додаткові речі до одягу, взуття, сумки жіночі шкіряні» всього 267 товарів, 1175 пакувальних місця, загальною вагою брутто - 10 702,505 кг заявлено до митного оформлення декларантом ТОВ «ТВЕН ПЛЮС» () ОСОБА_1 (гр. 54) за митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA100020/2021/592293.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані такі документи: контракт від 01.02.2021 № CS-TP2021, укладений між компанією «CONTRATA Systemss.r.o.» (Чехія) та ТОВ «ТВЕН ПЛЮС» в особі директора ОСОБА_1 , та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

16.07.2021 Державною митною службою України направлено запити до митних органів Чеської Республіки (вих. № 20/20-02-01/11/2380) та Республіки Польща (вих. № 20/20-02-01/11/2386) з метою перевірки законності ввезення на митну територію України промислових товарів, у тому числі і чоловічого та жіночого одягу в асортименті, додаткових речей до одягу, сумок жіночих шкіряних та кухонного приладдя, одержувачем яких виступало ТОВ «ТВЕН ПЛЮС».

16.09.2021 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Польської Республіки (лист Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил від 16.09.2021 № 20/20-02-01/7.9/3158) на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України промислових виробів на адресу компанії ТОВ «ТВЕН ПЛЮС».

Від митних органів Польщі отримано копію документу з транзитної митної системи - MRN PL21301010TU49QR60 - документ, який супроводжує відкриття Книжки МДП № XH.83868249 в Митному відділі в Бялій Подляске. Митницею відправлення був Митний відділ Дорохуск.

Вказаний документ містить відомості щодо відправника товарів (гр. 2) - «CONTRATA Systemss.r.o.» (Pobrezni 394/12, Karlin, 186 00 Praha 8 1), отримувача (гр. 8) - LLC TWEN PLUS (ТОВ «ТВЕН ПЛЮС» (01054, Україна, м. Київ, вул. Гончара Олеся, буд. 65А), країни відправлення (гр. 15) - PL, країни призначення - UA. Також у ньому зазначений реєстраційний номер транспортного засобу (графи 18 та 21) - НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , яким переміщувались товари, кількість місць (гр. 6) - 1175 і вага брутто (гр. 35) - 10 702,505 кг.

З документу MRN PL21301010TU49QR60 встановлено, що раніше товари були оформлені в митних органах країн ЄС, а саме: Німеччини, Італії, Данії, Польщі та Нідерландів, що підтверджено переліком експортних та транзитних декларацій цих країн, серед яких наявні митні декларації Нідерландів №/№ 21NLKPY1E0AFLPWD59 та 21NL00020514DEC414.

Враховуючи отриману інформацію Польської митної адміністрації, 26.10.2021 Державною митною службою України направлено запит до митних органів Нідерландів (вих. № 26/26-04/11/276) з метою встановлення всіх обставин переміщення товарів «одяг в асортименті різних європейських торгових марок» з Нідерландів до Польщі за вищевказаними митними деклараціями.

12.07.2022 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Нідерландів (лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 08.07.2022 № 26/26-04/7.9/1008) на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України товарів широкого асортименту на адресу ТОВ «ТВЕН ПЛЮС» (01054, Україна, м. Київ, вул. Олеся Гончара, буд. 65а).

Від Митного інформаційного центру Нідерландів отримано копію декларації № 21NLKPY1E0AFLPWD59, відповідно до якої відправником/експортером товарів виступає компанія «Tommy Hilfiger Europe B.V.», а одержувачем є компанія «MD-LOGISTIC LLC» (адреса: LUGOVA STREET 12, KYIV, 04074). Разом з експортною декларацією від митних органів Нідерландів отримано інвойс від 15.06.2021 № , контракт від 13.07.2020 № 13/07/2020, підписаний між компанією «TommyHilfigerEurope B.V.» (адреса: Danzigerkade 165, 1013AP, Amsterdam, TheNetherlands) та «MD-LOGISTIC LLC» (UA), CMR б/н від 17.06.2021 на частину вантажу вагою брутто 2605 кг (вага разом з паллетами), та CMR б/н від 17.06.2021 на частину вантажу вагою брутто 1496 кг (вага разом з паллетами).

Загальна вага брутто вантажу складає 3791 кг, нетто 3322 кг, вага брутто включаючи 31 паллет складає 4101 кг та кількість коробок 469.

Згідно отриманої інформації встановлено, що транспортним засобом НОМЕР_3 / НОМЕР_4 на підставі експортної декларації № 21NLKPY1E0AFLPWD59 та транзитної декларації № 21NL00020514DEC414 з митної території Польщі переміщено товари «одяг, взуття, сумки та аксесуари в асортименті» торгової марки «TommyHilfiger» вартістю 143 993,93 EUR.

Під час співставлення відомостей, зазначених в документах, надісланих митними органами Нідерландів з даними, які містяться у документах, поданих ОСОБА_1 до митного оформлення за митною декларацією від 29.06.2021 № UA100020/2021/592293, встановлена невідповідність інформації щодо відправників, отримувачів та вартості товарів торгової марки «TommyHilfiger».

Відповідно до вищезазначеної митної декларації, відправником товарів виступає компанія «CONTRATA Systemss.r.o.» (Чехія), а отримувачем - ТОВ «ТВЕН ПЛЮС» (Україна).

Крім того, у рамках перевірки 21.02.2022 Координаційно-моніторинговою митницею отримано відповідь від митних органів Чехії (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 18.02.2022 № 26/26-04/11/566) на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання митного законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України промислових товарів ТОВ «ТВЕН ПЛЮС» ().

Від митних органів Чехії отримано інформацію, що компанія «CONTRATA Systemss.r.o.» належним чином зареєстрована в бізнесовому реєстрі Чеської Республіки при муніципальному суд Праги, запис 289801. Управляючим цієї компанії є ОСОБА_2, дата народження ІНФОРМАЦІЯ_1 адреса проживання: АДРЕСА_2 «CONTRATA Systemss.r.o.» не зареєстрована як платних ПДВ. У внутрішній базі даних Митної адміністрації Чехії не зафіксованого жодного експорту товарів компанією «CONTRATA Systemss.r.o.» в період з 01.01.2020 по 25.12.2021.

Отже, відомості щодо відправників, отримувачів та вартості зазначених товарів у документах, отриманих від митних органів Нідерландів, не відповідають даним, вказаним у документах, поданих ОСОБА_1 , директором ТОВ «ТВЕН ПЛЮС», при переміщені через митний кордон України та їх митному оформленню.

Таким чином, в протоколі зазначено, що частину товарів із загальної кількості переміщених через митний кордон України транспортним засобом з р.н.з НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , митне оформлення яких здійснено за митною декларацією від 29.06.2021 № UA100020/2021/592293, загальною вартістю 143 993,93 EUR, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (28.06.2021) складає - 4 721 964,15 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, таких, що містять неправдиві відомості щодо відправника та отримувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.

Такі дії ОСОБА_1 ініціатором протоколу були кваліфіковані за частиною 1 статті 483 МК України.

У судове засідання ОСОБА_1 , будучи належним чином повідомленим про дату, час та місце розгляду справи, не з`явився.

В судовому засіданні захисник особи, щодо якої вирішується питання про притягнення до адміністративної відповідальності, - адвокат Єфимченко І.В. просила закрити провадження у даній справі у зв`язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення. Подала до суду письмові пояснення, відповідно до яких вказувала, що документи CMR № 0000757, книжка МДП № ХН 83868249 та інвойс № CS-TP2021-04, оформлені в країні експорту (Польща) продавцем - компанією «CONTRATA SYSTEMS SRO» у відповідності до Контракту № CS-TP2021 та Додаткової угоди № 004, відповідають міжнародним актам, супроводжували вантаж з території Євросоюзу (Польщі) та подавались перевізником (водієм) в якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, що підтверджено відповіддю Волинської митниці 28.10.2022 № 7.3-28-08/11751/37.При цьому, ОСОБА_1 не мав відношення до складання та оформлення документів, поданих в якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, які на думку митного органу містять неправдиві дані, а саме: CMR № 0000757, книжка МДП № ХН 83868249 та інвойс № CS-TP2021-04, дій щодо митного оформлення товарів в країні експорту та переміщення товарів через митний кордон не здійснював, а попередня митна - декларація (ПП) від 26.06.2021 № UA100000/2021/890764 заповнена ним на підставі отриманих від продавця документів, у відповідності до положень Митного кодексу України та Порядку № 651, що вказує на відсутність ознак об`єктивної сторони порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України. Також, звертала увагу суду на те, що в протоколі про порушення митних правил не визначено які саме дії вчинив ОСОБА_1 , які б утворювали об`єктивну сторону порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.Крім того, захисник зазначала, що докази, долучені до справи про порушення митних правил не підтверджують обставини, викладені у протоколі про адміністративне правопорушення. Висновки митного органу про те, що ОСОБА_1 вчинено правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, ґрунтуються на відповідях митних органів Польської Республіки (лист Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил від 16.09.2021 № 20/20-02-01/7.9/3158), митних органів Чехії (лист Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил від 18.02.2022 № 26/26-04/11/566) та митних органів Нідерландів (лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 08.07.2022 № 26//26-04/7.9/1008), а також доданих до них документів. Разом з цим, зазначені відповіді митних органів не є офіційним письмовим повідомленням про вчинення особою порушення митних правил, отриманим від правоохоронних органів, а також органів, що проводять заходи офіційного контролю (п. 2 ч. 1 ст. 491 МК України) або від митних та правоохоронних органів іноземних держав, а також від міжнародних організацій (п. 2 ч. 1 ст. 491 МК України), оскільки не містять повідомлення про будь-які правопорушення, а лише містять певну інформацію, яка потребувала проведення відповідних перевірочних заходів.

Представник Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України Борматова О.М. в судовому засіданні вказувала на наявність підстав для притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності, підтримала протокол про адміністративне та просила притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст. 483 МК України.

Дослідивши протокол про адміністративне правопорушення та додані до нього матеріали, заслухавши думку учасників розгляду справи, суд дійшов наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 486 МК України та ст. 245 КУпАП завданням провадження у справах про порушення митних правил/адміністративні правопорушення є своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

При цьому, згідно зі ст. 489 МК України та ст. 280 КУпАП при розгляді справи підлягають з`ясуванню такі обставини: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують її відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 318 МК України митному контролю підлягають усі товари, транспортні засоби комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України.

Під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник подає митному органу документи та відомості, необхідні для митного контролю, передбачені ст. 335 МК України.

Згідно положень ч. 8 ст. 264 МК України з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Так, відповідно до ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.Тобто, при складанні протоколу про порушення митних правил враховуються ознаки складу правопорушення, які мають узгоджуватись з диспозицією статті, до відповідальності за якою притягується особа. У іншому випадку відсутність однієї із ознак складу правопорушення виключає можливість притягнення особи до відповідальності.

Згідно з ч. 1 ст. 483 МК України відповідальність настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Безпосереднім об`єктом посягання при вчиненні правопорушення, передбаченого ст. 483 МК України, є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Суб`єктивна сторона вказаного правопорушення характеризується прямим умислом, тобто усвідомленням особою, яка вчинила правопорушення характеру незаконного переміщення товарів через митну територію України.

Не можна розглядати як порушення митних правил дії особи, яка, переміщуючи товари через митний кордон України, надала митним органам супровідні документи з відомостями, що не відповідають дійсності, без умислу порушити митні правила, передбачені чинним законодавством України (п. 6 Постанови Пленуму Верховного суду від 03.06.2005 року № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил»).

При цьому, що стосується використання документів, то судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Тобто ті, що подаються митному органу на кордоні та є підставою для пропуску товару на митну територію України.

Як встановлено та вбачається з матеріалів справи, 28.06.2021 на митну територію України з Польщі через пункт пропуску «Ягодин-Дорогуск» митного поста «Ягодин» Волинської митниці у вантажному автомобілі з р.н.з. НОМЕР_2 на адресу ТОВ «ТВЕН ПЛЮС» (01054, Україна, м. Київ, вул. Гончара Олеся, буд. 65А) ввезено товари: «чоловічий та жіночий одяг в асортименті, додаткові речі до одягу, взуття, сумки жіночі шкіряні», всього 267 товарів, 1175 пакувальних місць, загальною вагою брутто - 10 702,505 кг, заявленою загальною вартістю 64 087,86 доларів США.

Підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України були наступні документи: попередня митна декларація одержувача ТОВ «ТВЕН ПЛЮС» від 26.06.2021 № UA100000/2021/890764, а також товаросупровідні документи: інвойс від 23.06.2021 № CS-TP2021-04, згідно якого вартість товарів складає 64 087,86 доларів США, міжнародна автомобільна накладна СMR від 24.06.2021 № 0000757, Книжка МДП від 24.06.2021 № XH.83868249.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами продавцем та відправником товарів виступає компанія «CONTRATA Systemss.r.o.» (Pobrezni 394/12, Karlin, 186 00 Praha 8), одержувачем - ТОВ «ТВЕН ПЛЮС» ().

Вказаний товар вантажним автомобілем з р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 доставлено у зону діяльності Київської митниці до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Київ-західний» (03164, м. Київ, вул. Малинська, 20).

29.06.2021 товари «чоловічий та жіночий одяг в асортименті, додаткові речі до одягу, взуття, сумки жіночі шкіряні» всього 267 товарів, 1175 пакувальних місця, загальною вагою брутто - 10 702,505 кг заявлено до митного оформлення декларантом ТОВ «ТВЕН ПЛЮС» () ОСОБА_1 (гр. 54) за митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA100020/2021/592293.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані такі документи: контракт від 01.02.2021 № CS-TP2021, укладений між компанією «CONTRATA Systemss.r.o.» (Чехія) та ТОВ «ТВЕН ПЛЮС» в особі директора ОСОБА_1 , та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

Дослідивши вказані документи, суд прийшов до переконання, що висновок митного органу про те, що частину товарів із загальної кількості переміщених через митний кордон України транспортним засобом з р.н.з НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , митне оформлення яких здійснено за митною декларацією від 29.06.2021 № UA100020/2021/592293, загальною вартістю 143 993,93 EUR, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (28.06.2021) складає - 4 721 964,15 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, таких, що містять неправдиві відомості щодо відправника та отримувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості, не підтверджується наявними у матеріалах справи доказами.

Так, долучена до матеріалів справи копія документу з транзитної митної системи -MRN PL21301010TU49QR60 містить відомості про відправника товарів (гр. 2) - «CONTRATA Systemss.r.o.» (Pobrezni 394/12, Karlin, 186 00 Praha 8 1), отримувача (гр. 8) - LLC TWEN PLUS (ТОВ «ТВЕН ПЛЮС» (01054, Україна, м. Київ, вул. Гончара Олеся, буд. 65А), країни відправлення (гр. 15) - PL, країни призначення - UA. Також у ньому зазначений реєстраційний номер транспортного засобу (графи 18 та 21) - НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , яким переміщувались товари, кількість місць (гр. 6) - 1175 і вага брутто (гр. 35) - 10 702,505 кг.

В той же час, долучені у якості доказів експортні декларації № 21NLKPY1E0AFLPWD59 та №21 NL 00020514DEC414 не містять жодних відомостей, які б дозволяли однозначно стверджувати про те, що партія товарів поставлена компанією Tommy Hilfiger Evrope B.V. на адресу компанії MD-LOGISTICLCC є тією ж партією товарів, що входить до складу партії, поставленої «CONTRATA Systemss.r.o.» на адресу ТОВ «ТВЕН ПЛЮС».

Крім того, вага товарів, що були переміщені згідно експортних декларацій № 21NLKPY1E0AFLPWD59 та №21 NL 00020514DEC414 відрізняється від ваги товарів, ввезених на територію України на підставі митної декларації від 26.06.2021 № UA100000/2021/890764/.

Під час оформлення митних декларацій, в тому числі попередньої митної декларації, декларант зобов`язаний вносити відомості щодо вартості товарів, яка визначена в рахунках (інвойсах). Внесення декларантом іншої, непідтвердженої вартості товарів, митним законодавством не передбачено.

Фактурна вартість товарів, зазначена ОСОБА_1 в ПП від 26.06.2021 № UA100000/2021/890764 відповідає вартості товарів, зазначеній продавцем - компанією « CONTRATA SYSTEMS SRO» в інвойсі від 23.06.2021 № CS-TP2021-04 та становить 64 087,86 доларів США.

Інвойс від 23.06.2021 № CS-TP2021-04, оформлений продавцем - компанією «CONTRATA SYSTEMS SRO», на виконання умов контракту № CS-TP2021 та Додаткової угоди від 23.06.2021№ 004, та містить всі необхідні реквізити, в тому числі інформацію щодо ціни товару (фактурна вартість).

CMR від 24.06.2021№ 0000757 заповнена у відповідності до вимог Конвенції, в гр. 5 містить перелік документів, які передані відправником перевізнику, а саме: інвойс № CS-TP2021-04 та TIR № ХН 83868249 та супроводжували вантаж до України, а також були подані перевізником (водієм) до митного контролю, в якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, що підтверджено відповіддю Волинської митниці від 28.10.2022 № 7.3-28-08/11751/37.

Експортна декларація № 21NLKPY1E0AFLPWD59 та інвойс № , надіслані митними органами Нідерландів, стосуються поставки товарів компанією TOMMY HILFIGER EUROPE BV (Нідерланди) в адресу МД-ЛОГІСТИК (Київ), що вказує на вірогідне замовлення компанією МД-ЛОГІСТИК (Київ) у компанії TOMMY HILFIGER EUROPE BV (Нідерланди) певної кількості товарів, однак не вказує на те, що ТОВ «ТВЕН ПЛЮС» має відношення до зазначеної експортної операції, а також не свідчить про те, що саме ці товари поставлені в адресу ТОВ «ТВЕН ПЛЮС».

Інвойс № , як вже було зазначено, вказує наявність комерційних відносин між МД-ЛОГІСТИК (Київ)та TOMMY HILFIGER EUROPE BV (Нідерланди), , а також про вірогідне замовлення МД-ЛОГІСТИК (Київ) певної кількості товарів, однак не вказує на те, що ТОВ «ТВЕН ПЛЮС» має відношення до зазначеної експортної операції, а також не свідчить про те, що саме ці товари поставлені в адресу ТОВ «ТВЕН ПЛЮС».

Інвойс № стосується 40 найменувань (позиції) товарів, загальною кількістю 3 697 одиниці (шт., пар), вагою нетто 3 322 кг, тоді як в адресу ТОВ «ТВЕН ПЛЮС» на підставі ПП від 26.06.2021 № UA100000/2021/890764, CMR від 24.06.2021 №0000757, книжки МДП № ХН 83868249 та інвойсу від 23.06.2021 № CS-TP2021-04, ввезено 19 найменування (позиції) товарів, загальною кількістю 4597 одиниці (шт., пар), вагою нетто 2401,4 кг. Про невідповідність товарів свідчать наведені вище таблиці.

Експортна декларація № 21NLKPY1E0AFLPWD59 містить посилання на інвойс № (гр. 7, стор. 2, 6), але стосується переміщення лише 3 позицій товару (гр. 31, стор. 3, 6), загальною вагою нетто 209 кг.

Документів щодо експорту решти товарів з інвойсу № , зокрема, копії транзитної декларації № 21NL00020514DEC414, матеріали справи не містять.

Інформація, внесена до СMR б/н від 17.06.2021 свідчить про те, що за дорученням TOMMY HILFIGER товари за інвойсом № та експортними документами EX-A № 21NLKPY1E0AFLPWD59 та Т1 № 21NL00020514DEC414перевозилися в адресу МД-Логістик (Київ) транспортним засобом р.н. НОМЕР_5 , та, відповідно спростовує твердження митниці, про те, що товари за експортними документами EX-A № 21NLKPY1E0AFLPWD59, Т1 № 21NL00020514DEC414 перевозились транспортним засобом р.н. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 .

З огляду на викладене, висновок митного органу про те, що товари, зазначені в інвойсі № , щодо яких оформлені дві СMR б/н від 17.06.2021 та експортні документи № 21NLKPY1E0AFLPWD59, № 21NL00020514DEC414, фактично ввезені в адресу ТОВ «ТВЕН ПЛЮС» та оформлені за МД № UA100020/2021/592293, а їх загальна вартість становить 143 993,93 EUR, не підтверджено належними та допустимими доказами, оскільки відсутні в матералах справи.

Carnet TIR (книжка МДП) - це митний вантажосупровідний документ, який дає право перевозити вантажі через кордон держав в опломбованих митницею кузовах автомобілів чи контейнерах за спрощених митних процедур, відповідно до Митної конвенцію про міжнародні перевезення із застосуванням книжки МДП 1959 і 1975 р.р.

За правилами заповнення Книжки МДП в рубриці (графі) 08 зазначаються додані документи (CMR, пакувальний лист і т.п.), в рубриці (графі) 17 відривного аркуша зазначається дата, печатка та підпис митниці місця відправлення.

В рубриці 08 книжки МДП № ХН 83868249 наведено перелік документів, а саме CMR № 0000757 та інвойс № CS-TP2021-04, а в рубриці 17 наявна печатка митниці відправлення (Польща), що підтверджує переміщення товарів з території Євросоюзу саме на підставі зазначених документів

Перевезення товарів здійснювалось ТОВ «ЛІРА-ТРАНС», про що свідчать штампи, проставлені в книжці МДП № ХН 83868249 та в CMR № 0000757.

Отже, документи CMR № 0000757, книжка МДП № ХН 83868249 та інвойс № CS-TP2021-04, оформлені в країні експорту (Польща) продавцем - компанією «CONTRATA SYSTEMS SRO» у відповідності до Контракту № CS-TP2021 та Додаткової угоди № 004, супроводжували вантаж з території Євросоюзу (Польщі) та подавались перевізником (водієм) в якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, що підтверджено відповіддю Волинської митниці 28.10.2022 № 7.3-28-08/11751/37.

Ініціатором клопотання не доведено, що ОСОБА_1 мав відношення до складання та оформлення документів, поданих в якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, які на думку митного органу, містять неправдиві дані, а саме: CMR № 0000757, книжка МДП № ХН 83868249 та інвойс № CS-TP2021-04, дій щодо митного оформлення товарів в країні експорту (Польщі) та переміщення товарів через митний кордон не здійснював, а попередня митна декларація № UA100000/2021/890764 заповнена ним на підставі документів, отриманих від продавця-компанії «CONTRATA SYSTEMS SRO», у відповідності до положень Митного кодексу України та Порядку № 651, що вказує на відсутність ознак об`єктивної сторони порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Обґрунтовуючи те, що ОСОБА_1 вчинив адміністративне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, в протоколі зазначається факт перебування його на посаді керівника ТОВ «ТВЕН ПЛЮС», при цьому не визначено які саме дії вчинив ОСОБА_1 , які б утворювали його об`єктивну сторону.

Таким чином, у матеріалах справи відсутні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що керівник ТОВ «ТВЕН ПЛЮС» ОСОБА_1 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у товаросупровідних документах на переміщення товарів на територію України, тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та які б утворювали об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Митна вартість товару визначена декларантом на підставі дійсних та передбачених законодавством документів.

Крім того, матеріали справи не містять будь - яких доказів про те, що вищезазначені документи є підробленими чи одержані незаконним шляхом.

Самі по собі відповіді митних органів Чехії, Польщі та Нідерландів, а також додані до них документи не є належними, допустимими та достатніми доказами подання ОСОБА_1 документів, що містять неправдиві дані, не свідчать про вчинення ним будь-яких протиправних дій, в тому числі і порушення митних правил, не спростовують факт здійснення експортно-імпортної операції між ТОВ «ТВЕН ПЛЮС» та компанію « CONTRATA SYSTEMS SRO», а також не спростовують дійсність документів, зокрема інвойсу № CS-TP2021-04 на суму 64 087,86 доларів США, CMR № 0000757 та книжки МДП № ХН 83868249, які подані в якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та під час їх митного оформлення.

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення керівником ТОВ «ТВЕН ПЛЮС» ОСОБА_1 адміністративного правопорушення, а також вимоги ст. 62 Конституції України про те, що будь-яке обвинувачення, в тому числі у вчиненні адміністративного правопорушення не може ґрунтуватися на припущеннях, а всі сумніви щодо доведеності вини особи повинні тлумачитись на її користь, суд приходить до висновку, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

На підставі викладеного, керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,-

п о с т а н о в и в :

провадження у справі про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1 (протокол № 0038/126000/22 від 06 жовтня 2022 року), - закрити у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого частиною 1 статті 483 МК України.

Постанова судді у справах про адміністративне правопорушення може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником протягом 10 днів з дня винесення постанови до Київського апеляційного суду.

Постанова судді у справі про адміністративне правопорушення набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Суддя :