Провадження №3/760/5700/23
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

08 вересня 2023 року суддя Солом`янський районний суд м. Києва Шереметьєва Л. А., при секретарі Мех В.Ю., за участю представника Київської митниці Державної митної служби України Маркової Г.Ю., представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності Єфимченко І.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - керівника ТОВ «ГЕРА-Н» (, адреса; 65005, м. Одеса, вул. Дальницька, 46), ідентифікаційний код , за порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, суд

В С Т А Н О В И В :

18 квітня 2023 року Київською міською митницею Держмитслужби складений протокол про порушення митних правил за ч.1 ст.483 МК України відносно ОСОБА_1 .

З протоколу про порушення митних правил вбачається, що 18 вересня 2019 року в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Чорноморський морський торговельний порт» м/п «Чорноморський») з території Туреччини через митний кордон України у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_1 на адресу ТОВ «ГЕРА-Н» () переміщено збірний вантаж із товарами широкого асортименту згідно інвойсу загальною вагою брутто - 23 159, 29 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено із наданням товаросупровідних документів, без яких неможливо отримати дозвіл на переміщення через митний кордон та дозвіл на проведення митного оформлення товарів, а саме: за попередньою митною декларацією від 18 вересня 2019 року № UA125220/2019/734081 та на підставі товаросупровідних документів: CMR від 11 вересня 2019 року № 117741, інвойсу від 10 вересня 2019 року № G19/09/003, із зазначенням вартості товару - 49 663,96 доларів США (USD).

Після прибуття в зону діяльності Київської митниці ДФС зазначені товари широкого асортименту були заявлені ТОВ «ГЕРА-Н» на митному посту «Східний» за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 10 березня 2021 № UA125220/2019/713976, оформлені за митною декларацією ІМ/40/ТН від 11 жовтня 2019 року № UA125220/2019/715165 та випущені у вільний обіг за митною декларацією ІМ/40/ДТ від 22 листопада 2019 року № UA125220/2019/718478.

Разом із митними деклараціями до митниці був наданий контракт від 25 серпня 2020 року № 2508/RS/GVN/2020, укладений між продавцем - компанією «SEZGIN GURSES ULUS. TASIMACILIK KUYUMCULUK TEKSTIL DIS. TIC. LTD. STI» (Hurriyet Mahallesi 129. Sokak No:18/1 Bagcilar ISTANBUL TURKEY) та покупцем - компанією ТОВ «ГЕРА-Н», CMR від CMR від 11 вересня 2019 року № 117741, інвойс від 10 вересня 2019 року № G19/09/003, а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаних митних декларацій.

Згідно із п.2 статті 53 Митного кодексу України документами, які підтверджують митну вартість товарів, є, в тому числі, і копія митної декларації країни відправлення.

На підтвердження митної вартості товарів під час їх митного оформлення ТОВ «ГЕРА-Н» до митного органу копія експортної митної декларації країни відправлення - Турецької Республіки, не надавалась.

Внаслідок листування митними органами Турецької Республіки встановлено наступне.

Із отриманих експортних митних декларацій, фактур до них встановлено, що сумарна вага брутто товарів, задекларованих митним органам Турецької Республіки та експортованих/відправлених із території Турецької Республіки в Україну, становить 23150 кг, сумарна вартість цих товарів задекларованих митним органам Турецької Республіки під час експорту за вказаними вище експортними митними деклараціями становила 53 017,63 долари США та 41 534,68 євро.

Згідно інформації, вказаної у зазначених експортних митних деклараціях, відправниками товарів (графа 2) є різні турецькі компанії, а одержувачем товарів у всіх надісланих експортних митних деклараціях (графа 8) є підприємство ТОВ «ГЕРА-Н» (вулиця Дальницька, будинок 46, м. Одеса, 65005).

В подальшому, згідно інформації, зазначеної в митній декларації форми TIR № 19TR0847, вказані товари відправлено з території Турецької Республіки на адресу підприємства ТОВ «ГЕРА-Н» у транспортному засобі з д.н.з. НОМЕР_1 , в кількості 1191 місць, вагою брутто - 23 150,29 кг.

Інформація про всі експортні декларації зазначена в митній декларації форми TIR № 19TR0847.

Інформація щодо одержувача, номеру транспортного засобу, кількості місць та ваги брутто товарів, а саме 1191 місць, вага брутто - 23 150,29 кг, також вказана в надісланій копії CMR від 11 вересня 2019 року № 117741.

В надісланих експортних митних деклараціях, згідно із якими здійснено експорт вказаних товарів в Україну із території Турецької Республіки, вказано інші номери інвойсів (копії надіслано разом із зазначеними вище експортними митними деклараціями), що відрізняються від номеру інвойсу від 10 вересня 2019 року № G19/09/0003, який надано під час переміщення та митного оформлення.

Також відрізняється вартість товарів 53 017,63 долари США та 41 534,68 євро, задекларована під час експорту згідно надісланих митних декларацій та інвойсів до них, від вартості 49 663,96 доларів США, вказаній в інвойсі від 10 вересня 2019 року № G19/09/0003.

Отже, митний орган вважає, що товари - «фарба, пластикові панелі для облицювання стін, плити для облицювання, хліборізки, гаманці, баретки, котел для тіста, гайкові ключі, електронне обладнання, ущільнювач, колеса, профілі, вали коробки передач, кільця, гальмівні колодки, шестерні, вентилятори, штифти, частини та матеріали для друку, тканина 74% віскоза, 26 розмір, фарбована друкована купром-віскозна, мідно-віскозна тканина, фарбована гладко-віскозна тканина, спеціальна фарба по металам, каталоги, тканина 100% полієстер, шириною 320см, тканина, апарати для зварювання поліпропіленових труб, ножиці для різання поліпропіленових труб, нарізувач різьби для поліпропіленових труб, насос для тестування поліпропіленових труб», у кількості загальною вагою брутто - 23 150,29 кг, фактурною вартістю - 53 017,63 долари США та 41 534,68 євро (вказаною в експортних митних деклараціях №№ 19341300ЕХ617970, 19341300ЕХ604429, 19341300ЕХ605691, 19341300ЕХ614560, 19341300ЕХ612127, 19341300ЕХ606844, 19341300ЕХ610363, 19341300ЕХ615234, 19341300ЕХ614038, 19341300ЕХ617717, 19341300ЕХ616550, фактурах до них, на підставі яких було здійснено експорт товарів із території Туреччини до України), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (18 вересня 2019 року) складає - 2 447 075, 55 гр., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості щодо найменування, асортименту товарів, неправдиві відомості для визначення їх митної вартості.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до відомостей інформаційних баз Держмитслужби на момент переміщення та митного оформлення вищевказаного товару керівником ТОВ «ГЕРА-Н» () був ОСОБА_1 .

Митний орган вважає, що в діях ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

30 серпня 2023 року до суду надійшло клопотання представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності - адвоката Ковташа Д.М., у якому останній просить закрити провадження в справі на підставі п. 8 ч. 1 ст. 247 КУпАП з наступних підстав.

Зазначає, що протоколи про порушення митних правил № 4459/10000/21 від 12 листопада 2021 року та № 0423/10000/23 від 18 квітня 2023 року є такими, що складені на підставі вчинення одного й того самого факту порушення митних правил.

По тому самому факту, що викладений у змісті протоколу про порушення митних правил № 0423/10000/23 від 18 квітня 2023 року, постановою Київського апеляційного суду м. Києва від 08 серпня 2022 року ОСОБА_1 визнано винним у порушенні митних правил за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України та накладено на нього стягнення у вигляді штрафу у розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, що становить 2 744 646, 02 гр. з конфіскацією цих товарів.

В силу вимог ст. 61 Конституції України, ніхто не може бути двічі притягнутий до юридичної відповідальності одного виду за одне й те саме правопорушення.

З огляду на це, з урахуванням п. 8 ч. 1 ст. 247 КУпАП, справа про порушення митних правил відкрита на підставі протоколу № 0423/10000/23 від 18 квітня 2023 року, підлягає закриттю.

В судовому засіданні представник митного органу підтримав позицію Київської митниці Держмитслужби України та обставини, викладені в протоколі.

Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, ОСОБА_2 в судовому засідання просила закрити провадження у справі у зв`язку з наявністю по тому самому факту щодо особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, постанови Київського апеляційного суду м. Києва від 08 серпня 2022 року про накладення адміністративного стягнення.

Наголосила на тому, що протоколи про порушення митних правил № 4459/10000/21 від 12 листопада 2021 року та № 0423/10000/23 від 18 квітня 2023 року є такими, що складені на підставі вчинення одного й того самого факту порушення митних правил, оскільки товар було переміщено через митний кордон на підставі однієї й тієї ж митної декларації від 18 вересня 2019 року № UA125220/2019/734081 та на підставі тих самихтоваросупровідних документів: CMR від 11 вересня 2019 року № 117741, інвойсу від 10 вересня 2019 року № G19/09/003, із зазначенням вартості товару - 49 663,96 доларів США (USD).

Товари за обома протоколами випущені у вільний обіг за митною декларацією ІМ/40/ДТ від 22 листопада 2019 року № UA125220/2019/718478.

Крім того, загальна вага вантажу також однакова - 23 159, 29 кг.

Заслухавши пояснення представника митниці, представника особи, що притягується до адміністративної відповідальності, суд приходить до висновку про закриття провадження в справі, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

У цьому розумінні переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю може бути вчинено одним із способів, перелічених у ст. 483 МК України.

Таким чином, основним безпосереднім об`єктом є встановлений порядок переміщення товарів та транспортних засобів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон.

Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Відповідно до постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Судом встановлено, що 18 вересня 2019 року в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Чорноморський морський торговельний порт» м/п «Чорноморський») з території Туреччини через митний кордон України у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_1 на адресу ТОВ «ГЕРА-Н» () переміщено збірний вантаж із товарами широкого асортименту згідно інвойсу загальною вагою брутто - 23 159, 29 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено із наданням товаросупровідних документів, а саме: за попередньою митною декларацією від 18 вересня 2019 року № UA125220/2019/734081 та на підставі товаросупровідних документів: CMR від 11 вересня 2019 року № 117741, інвойсу від 10 вересня 2019 року № G19/09/003, із зазначенням вартості товару - 49 663,96 доларів США (USD).

Після прибуття в зону діяльності Київської митниці ДФС зазначені товари широкого асортименту були заявлені ТОВ «ГЕРА-Н» на митному посту «Східний» за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 10 березня 2021 № UA125220/2019/713976, оформлені за митною декларацією ІМ/40/ТН від 11 жовтня 2019 року № UA125220/2019/715165 та випущені у вільний обіг за митною декларацією ІМ/40/ДТ від 22 листопада 2019 року № UA125220/2019/718478.

Разом із митними деклараціями до митниці був наданий контракт від 25 серпня 2020 року № 2508/RS/GVN/2020, укладений між продавцем - компанією «SEZGIN GURSES ULUS. TASIMACILIK KUYUMCULUK TEKSTIL DIS. TIC. LTD. STI» (Hurriyet Mahallesi 129. Sokak No:18/1 Bagcilar ISTANBUL TURKEY) та покупцем - компанією ТОВ «ГЕРА-Н», CMR від CMR від 11 вересня 2019 року № 117741, інвойс від 10 вересня 2019 року № G19/09/003, а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаних митних декларацій.

На підтвердження митної вартості товарів під час їх митного оформлення ТОВ «ГЕРА-Н» до митного органу копія експортної митної декларації країни відправлення - Турецької Республіки, не надавалась.

Згідно інформації, вказаної у зазначених експортних митних деклараціях, відправниками товарів (графа 2) є різні турецькі компанії, а одержувачем товарів у всіх надісланих експортних митних деклараціях (графа 8) є підприємство ТОВ «ГЕРА-Н» (вулиця Дальницька, будинок 46, м. Одеса, 65005).

В подальшому, згідно інформації, зазначеної в митній декларації форми TIR № 19TR0847, вказані товари відправлено з території Турецької Республіки на адресу підприємства ТОВ «ГЕРА-Н» у транспортному засобі з д.н.з. НОМЕР_1 , в кількості 1191 місць, вагою брутто - 23 150,29 кг.

Інформація про всі експортні декларації зазначена в митній декларації форми TIR № 19TR0847.

Інформація щодо одержувача, номеру транспортного засобу, кількості місць та ваги брутто товарів, а саме 1191 місць, вага брутто - 23 150,29 кг, також вказана в надісланій копії CMR від 11 вересня 2019 року № 117741.

В свою чергу, представники особи, відносно якої складено протокол про порушення митних правил, в своїх поясненнях посилаються на те, що за даним фактом було складено два протоколи № 4459/10000/21 від 12 листопада 2021 року та № 0423/10000/23 від 18 квітня 2023 року.

Постановою Солом`янського районного суду м. Києва від 10 червня 2022 року за протоколом про порушення митних правил № 4459/10000/21 від 12 листопада 2021 року, провадження в справі відносно ОСОБА_1 за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, закрито за відсутністю у його діях складу адміністративного правопорушення.

Постановою Київського апеляційного суду м. Києва від 08 серпня 2022 року вказана постанова Солом`янського районного суду м. Києва від 10 червня 2022 року скасовано.

Визнано ОСОБА_1 винним у порушенні митних правил за ч.1 ст.483 Митного кодексу України, застосовано до нього стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, що становить 2 744 646, 02 гр. з конфіскацією цих товарів, зі стягненням відповідно до статей 541, ч.3 ст.461 Митного кодексу України її вартості в сумі 2 744 646, 02 гр., а всього - 5 489 292, 04 гр.

Разом з тим, з постанови Солом`янського районного суду м. Києва від 10 червня 2022 року та постановою Київського апеляційного суду м. Києва від 08 серпня 2022 року вбачається, що протоколи № 4459/10000/21 від 12 листопада 2021 року та № 0423/10000/23 від 18 квітня 2023 року було складено щодо товару:

- який було переміщено на підставі митної декларації від 18 вересня 2019 року № UA125220/2019/734081;

- який було переміщено на підставі товаросупровідних документів: CMR від 11 вересня 2019 року № 117741, інвойсу від 10 вересня 2019 року № G19/09/003, із зазначенням вартості товару - 49 663,96 доларів США (USD);

- який було випущено у вільний обіг за митною декларацією ІМ/40/ДТ від 22 листопада 2019 року № UA125220/2019/718478;

- який переміщувався транспортним засобом CE2308AB/CE2308XT;

- який переміщувався в кількості 1191 місць;

- вагою брутто - 23 150,29 кг.

Крім того, збігаються сторони зовнішньоекономічної діяльності, а саме продавцем є компанія «SEZGIN GURSES ULUS. TASIMACILIK KUYUMCULUK TEKSTIL DIS. TIC. LTD. STI» (Hurriyet Mahallesi 129. Sokak No:18/1 Bagcilar ISTANBUL TURKEY), а покупцем - компанія ТОВ «ГЕРА-Н».

Таким чином, матеріалами справи підтверджуються доводи представників особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, про те, що протоколи № 4459/10000/21 від 12 листопада 2021 року та № 0423/10000/23 від 18 квітня 2023 року складено по тому самому факту порушення митних правил.

Відмінність є лише у вартості предметів порушення митних правил, проте вона виникла внаслідок розбіжностей у відповідях, наданих митними органами Турецької Республіки.

Згідно зі ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи МК чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

За змістом ч. 1 ст. 487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ч. 1 ст. 9 КУпАП адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Стаття 7 КУпАП передбачає, що ніхто не може бути підданий заходу впливу у зв`язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку, встановлених законом.

При цьому провадження в справах про адміністративні правопорушення здійснюється на основі суворого додержання законів.

Відповідно до п. 8 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за наявності по тому самому факту щодо особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, постанови компетентного органу (посадової особи) про накладення адміністративного стягнення, або нескасованої постанови про закриття справи про адміністративне правопорушення, а також повідомлення про підозру особі у кримінальному провадженні по даному факту.

Враховуючи викладене вище, постанову Київського апеляційного суду м. Києва від 08 серпня 2022 року, провадження в справі підлягає закриттю.

Керуючись ст. ст. 1, 7, 9, 245, 247, 251-252, 265, 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст. ст. 3, 458, 465, 467, 483, 487-488, 491, 495, 522, 527 Митного кодексу України, суд

ПОСТАНОВИВ:

Провадження в справі відносно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - керівника ТОВ «ГЕРА-Н» (, адреса; 65005, м. Одеса, вул. Дальницька, 46), ідентифікаційний код , закрити на підставі п.8 ч.1 ст.247 КУпАП за наявністю по тому самому факту щодо особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, постанови компетентного органу (посадової особи) про накладення адміністративного стягнення.

Постанова може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або органом доходів і зборів, який здійснював провадження у цій справі, до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя Л.А. Шереметьєва