ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 грудня 2023 року м. Одеса

Малиновський районний суд міста Одеси у складі:

Головуючого судді Черевко С.П.,

при секретарі Табарчук Н.С.,

представника Одеської митниці Держмитслужби Каптене Д.А,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у місті Одесі справу №0492/50000/23 від 17.03.2023, що надійшла з Одеської митниці Держмитслужби, відносно:

громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце народження - с. Шершенці Кодимського р-ну Одеської області, місце проживання - АДРЕСА_1 , паспорт НОМЕР_1 від 08.02.2008 виданий Кодимським РВ ГУ МВС України в Одеській обл., ідентифікаційний код - НОМЕР_2 ,

про порушення митних правил, передбачених ст. 485 МК України,

ВСТАНОВИВ:

З протоколу про порушення митних правил вбачається, що 16.09.2021 до відділу митного оформлення №2 митного поста «Одеса-порт» Одеської митниці для митного контролю та митного оформлення транспортного засобу декларантом ФОП « ОСОБА_2 »(код ДРФО НОМЕР_3 ), який діє на підставі договору-доручення про надання митно-брокерських послуг від 16.09.2021 №238, було подано митну декларацію (далі МД) типу «ІМ40АА», яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500060/2021/200981.

В якості підстави для переміщення товару через митний кордон України та його подальшого митного оформлення декларантом ФОП « ОСОБА_2 » до Одеської митниці були надані: свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу від 04.04.2017 НОМЕР_4 , видане органом в м. Іновроцлав (STAROSTA INOWROCLAWSKI ul. ROOSEVELTA 36/38 88-100 INOWROCLAW, Польща); договір купівлі-продажу транспортного засобу від 08.06.2021 б/н; документ про зняття з обліку транспортного засобу «Decyzja» від 08.06.2021 №КM.5646.4438.2021.NS, виданий органом в м. Іновроцлав (STAROSTA INOWROCLAWSKI ul. ROOSEVELTA 36/38 88-100 INOWROCLAW, Польща) та інші документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД №UA500060/2021/200981 та товаросупровідних документах, встановлено, що продавцем транспортного засобу марки «OPEL ASTRA» (VIN № НОМЕР_5 ) є фізична особа ОСОБА_3 ( АДРЕСА_2 ), одержувачем є гр. України ОСОБА_1 ( АДРЕСА_1 ).

Відповідно граф 31, 33 МД №UA500060/2021/2000981 заявлено товар «Легковий автомобіль, що був у користуванні: - марка OPEL; - модель ASTRA; - номер кузова/VIN: НОМЕР_5 ; - вага - 1385 кг; - календарний рік виготовлення - 2000; - модельний рік - 2001; - тип двигуна - дизельний; - робочий об`єм циліндрів 1995 см3; - колісна формула - 4х2; - загальна кількість місць включаючи водія - 5; - тип кузова - універсал; - колір - сірий; - номер двигуна нема даних; призначений для використання по дорогах загального користування (для перевезення людей). Торговельна марка: OPEL; Виробник: "Adam Opel Ag Automobilfabrik". Країна виробництва: DE», код товару згідно УКТЗЕД визначено та заявлено .

Вартість транспортного засобу згідно договору купівлі-продажу від 08.06.2021 б/н становить 3250 польських злотих (згідно курсу НБУ 22518,93 грн.), митна вартість за МД від 16.09.2021 №UA500060/2021/200981 становить 22518,93 грн.

Митні платежі за МД від 16.09.2021 №UA500060/2021/200981 із застосуванням преференції «310» було нараховані та сплачені в розмірі 28318,02 грн. (без застосування надходження від добровільно сплачених фізичними особами коштів відповідно до пунктів 97 та 99 розділу ХХІ «Прикінцеві та перехідні положення» Митного кодексу України у розмірі 8500 грн.).

Після здійснення митного оформлення за МД від 16.09.2021 №UA500060/2021/200981 вищевказаний транспортний засіб було випущено у вільний обіг.

Статтею 320 Митного кодексу України встановлено, що форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України при митному оформленні, обираються на підставі результатів системи управління ризиками. Форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України, укладених відповідно до закону, після завершення митного оформлення, визначаються в порядку, встановленому Митним кодексом України.

Пунктом 8 частини 1 статті 336 Митного кодексу України встановлено, що однією з форм митного контролю є направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 27.01.2023 №26/26-04/7.10/139 до Одеської митниці спрямовано лист митних органів Республіки Польща від 01.12.2022 №0201-IGM.541.388.2022.4.JC (вхід. Держмитслужби від 26.12.2022 №26779/11), за результатами опрацювання якого встановлена невідповідність документів та інформації, які надавались митному органу під час митного контролю та митного оформлення транспортного засобу «OPEL ASTRA» (VIN № НОМЕР_5 ).

Так, згідно вищевказаного листа палати фіскальної адміністрації у м. Вроцлав Республіки Польща встановлено, що відповідно до ст. 79, пт 1 Закону Республіки Польщі від 20.06.1997 «Закон про дорожній рух», транспортний засіб підлягає зняттю з обліку у відповідному органі, який був місцем останньої реєстрації транспортного засобу, по заяві його власника. Дані органу, що знімає з обліку повинні бути ідентичні з назвою органу, що видав реєстраційний паспорт. Відповідно до інформації, що міститься на публічній (урядовій) інтернет-сторінці «https://historiapojazdu.gov.pl» станом на 17.03.2023, встановлено, що транспортний засіб «OPEL ASTRA» (VIN № НОМЕР_5 ) не було знято з реєстрації в Республіці Польща.

Тобто, транспортний засіб «OPEL ASTRA» (VIN № НОМЕР_5 ) його власником не було знято з обліку в уповноваженому органі Республіки Польща, а документ про зняття з обліку транспортного засобу «Decyzja» від 08.06.2021 №КM.5646.4438.2021.NS фактично не видавався.

Таким чином встановлено, що при декларуванні вищезазначеного транспортного засобу для здійснення митного оформлення надано документи, які стали підставою для заявлення у МД від 16.09.2021 №UA500060/2021/200981 неправдивих відомостей про зняття з обліку уповноваженим органом Республіки Польща транспортного засобу «OPEL ASTRA» (VIN № НОМЕР_5 ) та застосування пільгового режиму, преференції у сплаті митних платежів.

Сума митних платежів, які підлягають обов`язковій сплаті у разі переміщення через митний кордон України вищевказаного транспортного засобу без застосування преференції, відповідно до листа митного поста «Одеса-порт» Одеської митниці від 03.03.2023 №7.10-28.1-02/436 становить 92089,22 грн., тобто різниця в нарахуванні податків становить 63771,2 грн.

Відповідно до ст. 336 Митного кодексу України митний контроль здійснюється шляхом проведення митного огляду та перевірки документів і відомостей, які відповідно до статті 335 Митного кодексу України надаються митним органам під час переміщення товарів через митний кордон України.

Статтею 257 Митного кодексу України визначено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до ч. 8 ст. 264 Митного кодексу України, з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Згідно з п.п.1,4 ч.1 ст. 266 Митного кодексу України, декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення, відповідно до порядку, встановленого Митним кодексом України; у випадках, визначеним цим кодексом та Податковим кодексом України, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу Х цього кодексу.

Відповідно до «Інструкції про порядок заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документу» затвердженої наказом Міністерства фінансів України 30.05.2012 №651 (зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14.08.2012 за №1372/21684) декларант зобов`язаний заявити точні відомості про товар у митній декларації. Тобто, декларант зобов`язаний заявити відомості про товари, які мають містити достатній перелік інформації для їх розпізнання та однозначного віднесення до коду згідно з УКТЗЕД у кількості знаків, визначеній правилами заповнення графи 33 МД для відповідного митного режиму та особливостей переміщення, згідно з основними правилами інтерпретації УКТЗЕД.

Тобто, проведеною перевіркою встановлено, що при декларуванні вищезазначеного транспортного засобу гр. України ОСОБА_1 для здійснення митного контролю та митного оформлення були надані документи, які стали підставою для заявлення у МД від 16.09.2021 №UA500060/2021/200981 неправдивих відомостей про зняття з обліку уповноваженим органом Республіки Польща транспортного засобу «OPEL ASTRA» (VIN № НОМЕР_5 ) та застосування пільгового режиму, преференції у сплаті митних платежів.

Таким чином, на думку митного органу, гр. України ОСОБА_1 при поданні до Одеської митниці МД від 16.09.2021 №UA500060/2021/200981 вчинені дії, спрямовані на зменшення розміру митних платежів, що спричинило недобір митних платежів 63771,2 грн., чим скоєно порушення митних правил, передбачене ст. 485 Митного кодексу України.

На підставі вищевказаних обставин, у відношенні гр. України ОСОБА_1 було складено протокол №0492/50000/23 за ст. 485 МК України.

У судовому засіданні ОСОБА_1 участі не приймав, про дату, час та місце розгляду справи був сповіщений шляхом направлення повістки засобами поштового зв`язку. Також, відповідна інформація була розміщена на офіційному веб сайті Малиновського районного суду м. Одеси (веб - адреса сторінки: http://ml.od.court.gov.ua).

При цьому, суд враховує позицію Європейського суду з прав людини, яка полягає в тому, що сторона, яка задіяна в ході судового розгляду зобов`язана з розумним інтервалом часу сама цікавитись провадженням у її справі, добросовісно користуватись належними їй процесуальними правами та неухильно виконувати процесуальні обов`язки.

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ст. 485 МК України та застосувати до нього стягнення відповідно до санкції вказаної статті.

Дослідивши матеріали справи, вислухавши думку учасників процесу, оцінивши наявні докази у їх сукупності, суд вважає, що особа, стосовно якої складено протокол, підлягає притягненню до адміністративної відповідальності виходячи з наступного.

Судом встановлено, що 16.09.2021 до відділу митного оформлення №2 митного поста «Одеса-порт» Одеської митниці для митного контролю та митного оформлення транспортного засобу декларантом ФОП « ОСОБА_2 »(код ДРФО НОМЕР_3 ), який діє на підставі договору-доручення про надання митно-брокерських послуг від 16.09.2021 №238, було подано митну декларацію (далі МД) типу «ІМ40АА», яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500060/2021/200981.

В якості підстави для переміщення товару через митний кордон України та його подальшого митного оформлення декларантом ФОП « ОСОБА_2 » до Одеської митниці були надані: свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу від 04.04.2017 НОМЕР_4 , видане органом в м. Іновроцлав (STAROSTA INOWROCLAWSKI ul. ROOSEVELTA 36/38 88-100 INOWROCLAW, Польща); договір купівлі-продажу транспортного засобу від 08.06.2021 б/н; документ про зняття з обліку транспортного засобу «Decyzja» від 08.06.2021 №КM.5646.4438.2021.NS, виданий органом в м. Іновроцлав (STAROSTA INOWROCLAWSKI ul. ROOSEVELTA 36/38 88-100 INOWROCLAW, Польща) та інші документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД №UA500060/2021/200981 та товаросупровідних документах, встановлено, що продавцем транспортного засобу марки «OPEL ASTRA» (VIN № НОМЕР_5 ) є фізична особа ОСОБА_3 ( АДРЕСА_2 ), одержувачем є гр. України ОСОБА_1 ( АДРЕСА_1 ).

Відповідно граф 31, 33 МД №UA500060/2021/2000981 заявлено товар «Легковий автомобіль, що був у користуванні: - марка OPEL; - модель ASTRA; - номер кузова/VIN: НОМЕР_5 ; - вага - 1385 кг; - календарний рік виготовлення - 2000; - модельний рік - 2001; - тип двигуна - дизельний; - робочий об`єм циліндрів 1995 см3; - колісна формула - 4х2; - загальна кількість місць включаючи водія - 5; - тип кузова - універсал; - колір - сірий; - номер двигуна нема даних; призначений для використання по дорогах загального користування (для перевезення людей). Торговельна марка: OPEL; Виробник: "Adam Opel Ag Automobilfabrik". Країна виробництва: DE», код товару згідно УКТЗЕД визначено та заявлено .

Вартість транспортного засобу згідно договору купівлі-продажу від 08.06.2021 б/н становить 3250 польських злотих (згідно курсу НБУ 22518,93 грн.), митна вартість за МД від 16.09.2021 №UA500060/2021/200981 становить 22518,93 грн.

Митні платежі за МД від 16.09.2021 №UA500060/2021/200981 із застосуванням преференції «310» було нараховані та сплачені в розмірі 28318,02 грн. (без застосування надходження від добровільно сплачених фізичними особами коштів відповідно до пунктів 97 та 99 розділу ХХІ «Прикінцеві та перехідні положення» Митного кодексу України у розмірі 8500 грн.).

Після здійснення митного оформлення за МД від 16.09.2021 №UA500060/2021/200981 вищевказаний транспортний засіб було випущено у вільний обіг.

Тобто, проведеною перевіркою встановлено, що при декларуванні вищезазначеного транспортного засобу гр. України ОСОБА_1 для здійснення митного контролю та митного оформлення були надані документи, які стали підставою для заявлення у МД від 16.09.2021 №UA500060/2021/200981 неправдивих відомостей про зняття з обліку уповноваженим органом Республіки Польща транспортного засобу «OPEL ASTRA» (VIN № НОМЕР_5 ) та застосування пільгового режиму, преференції у сплаті митних платежів.

Відповідно до ст. 485 Митного кодексу України відповідальність настає за заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги.

Пунктом 8 частини 1 статті 4 Митного кодексу України визначено, що декларантом є особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування. Згідно з частиною 1 статті 257 Кодексу, декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до частини 8 статті 264 Митного кодексу України, з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Частиною 1 статті 266 Митного кодексу України встановлено, що декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого Кодексом, надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей, у випадках, визначених Кодексом та Податковим кодексом України, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу X Кодексу.

Відповідно до ч. 1 ст. 251 КУпАП доказами в справі про адміністративне правопорушення є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку орган (посадова особа) встановлює наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Статтею 74 Митного кодексу України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України. Частиною 1 статті 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Згідно ст. 467 МК України якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються митними органами або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом.

Відповідно до листа Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 27.01.2023 №26/26-04/7.10/139 до Одеської митниці спрямовано лист митних органів Республіки Польща від 01.12.2022 №0201-IGM.541.388.2022.4.JC (вхід. Держмитслужби від 26.12.2022 №26779/11), за результатами опрацювання якого встановлена невідповідність документів та інформації, які надавались митному органу під час митного контролю та митного оформлення транспортного засобу «OPEL ASTRA» (VIN № НОМЕР_5 ).

Таким чином, факт виявлення правопорушення рахується з 27.01.2023 року. До Малиновського районного суду м. Одеси справа надійшла з Одеської митниці ДМС України за протоколом складеним відносно гр. України ОСОБА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ст. 485 МК України, 19.06.2023 року.

Тобто, адміністративна справа про порушення митних правил, у відношенні гр. ОСОБА_1 за ознаками ст. 485 МК України, надійшла до суду у встановлені законом строки.

Вина ОСОБА_1 підтверджується матеріалами справи про порушення митних правил, а саме: протоколом про порушення митних правил №0492/50000/23 від 17.03.2023; митною декларацією №UA500060/2021/200981.

Таким чином, вищеописані надані суду та досліджені в процесі судового розгляду докази у своїй сукупності свідчать про наявність у діях ОСОБА_1 складу порушення митних правил, передбаченого ст. 485 МК України.

Вирішуючи питання призначення виду стягнення за порушення митних правил, з урахуванням характеру вчиненого порушення митних правил, особи правопорушника, який не притягувався до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, обставин справи, суд дійшов висновку, що до нього належить застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 31 885 (тридцять одна тисяча вісімсот вісімдесят п`ять) грн. 60 (шістдесят) коп.

Крім того, відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України "Про судовий збір" з ОСОБА_1 необхідно стягнути на користь держави в особі Державної судової адміністрації України судовий збір у розмірі 536,80 грн.

Керуючись ст. ст. 27, 33, 252, 280, 283, 284 КпАП України, ст. ст. 471, 527-529 МК України, -

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , визнати винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України, та накласти на нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 50 (п`ятдесяти) відсотків несплаченої суми митних платежів.

Стягнути з ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на користь держави судовий збір у розмірі 536 гривень 80 копійок.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі, протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: Черевко С.П.