Єдиний унікальний номер 725/8313/23
Номер провадження 3/725/3251/23
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07.11.2023 року.Суддя Першотравневого районного суду м.Чернівці Вольська-Тонієвич О.В., розглянувши адміністративну справу, яка надійшла з Чернівецької митниці Державної митної служби України, про притягнення до адміністративної відповідальності за ст.485 Митного Кодексу України громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівника ТОВ «Вінсайд Лайт» (м.Чернівці, провулок Складський, 11Б), місце проживання: АДРЕСА_1 ,-

ВСТАНОВИВ:

Як вбачається із протоколу про порушення митних правил №0884/40800/23 від 11.09.2023, 14.04.2022 ТОВ «ВІНСАЙД ЛАЙТ» (м. Чернівці пров.Складський, буд. 11-Б), в особі директора (керівника) ОСОБА_1 , було укладено контракт №13042022 з фірмою «GLOBAL GIDA PAZARLAMA VE DIS TIC. LTD. STI» (PINAR MAH. 19 MAYIS BULVARI NO 30 ESENYURT ISTAMBUL / TURKEY CATALCA/ІSTANBUL, TURKIYE) в особі директора MUHAMMED СІСЕК на поставку товарів, у відповідності до інвойсів, які є невід`ємною частиною контракту.

На підставі вищезазначеного контракту, 15.11.2022 керівником ТОВ «ВІНСАЙД ЛАЙТ- ОСОБА_1 до Чернівецької митниці було подано до митного оформлення електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ІМ40ДЕ №UA408020/2022/055935 (MRN 22UA35U8) та документи, а саме: інвойс №GLS552 від 10.11.2022; packing list № GLS552 від 10.11.2022; CMR №086812 від 10.11.2022; сертифікат про походження товару №Y0255848 від 10.11.2022 - у відповідності до яких на адресу ТОВ «ВІНСАЙД ЛАЙТ» () на умовах поставки «FCA Istanbul» надійшов товар:

1)«Кондитерські вироби - цукерки у вигляді драже з різними смаками та ароматами в асортименті, до складу яких входить цукор, мальтодекстрин, фруктоза, згущувач, рисовий крохмаль, аромати ідентичні натуральним, глазурувач, товар в первинній упаковці: GLOBAL HIP HOP DRAGE CANDY (12gr*50pcs*6bxs)- 464 шт.»;

2)«Кондитерські вироби - желейні цукерки у вигляді паличок, стрічок зрізними смаками та ароматами в асортименті, без вмісту жирових добавок. Склад: крохмальна патока, цукор, згущувач, натуральні фруктові соки, регулятор кислотності (лимонна кислота), ароматизатори, барвники. В первинній упаковці: GLOBAL LICO RICO JELLY (15gr*72pcs*6bxs)-100 шт.»;

3)«Пластмасові іграшки для дітей у вигляді ляльки, які зображують людей, включаючи частини, разом з якими містяться цукерки - драже, до складу яких входить цукор, мальтодекстрин, фруктоза, згущувач, рисовий крохмаль, аромати ідентичні натуральним, глазурувач, товар в первинній упаковці: GLOBAL LOLLY EGG TOYS WITH DRAGE (45gr* 12pcs*6bxs) - 150 шт.»;

4)«Пластикові капсули для виробництва кондитерських виробів. Призначенні для зберігання пластмасових іграшок у розібраному вигляді: Plastic capsule/Пластикова капсула - 209шт.».

Всього 1622 місця (коробок), вагою брутто 13 072,26 кг, нетто 9 741,264 кг, вартістю 18389 USD.

На підставі відомостей, зазначених у ЕМД та документах, суб`єктом ЗЕД ТОВ «ВІНСАЙД ЛАЙТ» () сплачено 203 743,59грн. необхідних податків/платежів (мито - 51 952,71грн., ПДВ-151 790,88грн.).

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 14.08.2023 №26/26-04/7.2/2073 «Про відповідь митних органів Турецької Республіки» на адресу Чернівецької митниці було надіслано відповідь Міністерства митної справи та торгівлі Туреччини та надано роздруківки документів, щодо переміщення товарів «кондитерські вироби» на адресу ТОВ «ВІНСАЙД ЛАЙТ» ().

Згідно наданої митними органами Республіки Туреччина документів, а саме: е-фактури від 10.11.2022 №V623, турецької експортної митної декларації від 10.11.2022 №22341300ЕХ00935217 на адресу ТОВ «ВІНСАЙД ЛАЙТ» (м. Чернівці, пров.

Складський, буд. 11-Б) на умовах поставки «EXW ISTANBUL» відправлено товар «кондитерські вироби» кількістю 1622 місць (коробок), вагою брутто 21 942.26 кг, нетто 18 135.25 кг (що на 8870 кг брутто /8393,98 кг нетто більше ніж зазначено в документах поданих до митного контролю в Чернівецьку митницю), вартістю 39 993,50 USD (що на 21 604,50 USD більше ніж; зазначено в документах поданих до митного контролю в Чернівецьку митницю).

Продавцем та відправником товару виступає турецька фірма «GLOBAL GIDA PAZARLAMA VE DIS TIC. LTD. STI» (PINAR MAH. 19 MAYIS BULVARI NO 30 ESENYURT ISTAMBUL / TURKEY CATALCА/ІSTANBUL, TURKIYE).

Згідно службової записки управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Чернівецької митниці від 21.08.2023 №7.2-15-01-09/718 за результатами опрацювання отриманих копій документів, які надійшли від митних органів Республіки Туреччина здійснено розрахунок сум платежів, які були б сплачені за умови розрахунку митної вартості товарів, виходячи із отриманих копій документів наданих митною адміністрацією Туреччини (е-фактури від 10.11.2022 №V623, турецької експортної МД від 10.11.2022 №22341300EX00935217), a саме при ввезенні на митну територію України даних товарів сума необхідних до сплати податків та зборів повинна була становити 444 982,05грн. (мито-121517,32грн., ПДВ 312 464,73грн.). Різниця у сумах митних платежів за поданою типу ІМ40ДЕ №UA408020/2022/055935 (MRN 22UA35U8) від 15.11.2022 за розрахунком складає 241 238,46грн. (в т.ч. мито 99564,61грн., ПДВ 171673,85грн.).

Таким чином, на думку митного органу, керівником ТОВ «Вінсайд Лайт» ОСОБА_1 було надано митному органу як підставу для митного оформлення вищевказаних товарів, документи в яких занижено вартість товару та вчинено дії, спрямовані на неправомірне зменшення необхідних до сплати податків та зборів в загальній сумі 241 238,46грн.

12.10.2023 захисник ОСОБА_1 адвокат Мар`ян І.С. подав до суду клопотання про закриття провадження у справі.

Розгляд справи відбувався у відсутність учасників справи.

Дослідивши та проаналізувавши письмові матеріали справи, суд вважає, що адміністративну справу слід повернути до Чернівецької митниці Державної митної служби України для проведення додаткової перевірки, виходячи з наступного:

Згідно вимог ст.245 КУпАП, ст.486 МК України, завданням у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності з законом. При розгляді кожної справи суддя зобов`язаний з`ясувати обставини, передбачені ст.280 КУпАП, ст.489 МК України, а винесене у справі судове рішення має ґрунтуватись на конкретних доказах.

Відповідно до ч. 2 ст.495 МК України посадова особа митного органу, яка здійснює провадження у справі про порушення митних правил, оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом та правосвідомістю.

Згідно вимог ст.495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються: 1) протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; 2) поясненнями свідків; 3) поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; 4) висновком експерта; 5) іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами - безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Із протоколу про порушення митних правил вбачається, що дії ОСОБА_1 кваліфіковано митним органом за ст.485 МК україни, тобто за надання митному органу як підставу для митного оформлення товарів, документи в яких занижено вартість товару та вчинено дії, спрямовані на неправомірне зменшення необхідних до сплати податків та зборів в загальній сумі 241 238,46грн.

Водночас, судом встановлено, що 26.10.2023 начальник управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Чернівецької митниці звернувся до Чернівецької обласної прокуратури із повідомленням про протиправне діяння, що містить ознаки злочину, а саме по факту надання ОСОБА_1 митному органу як підставу для митного оформлення товарів, документів, в яких занижено вартість товару та вчинено дії, спрямовані на неправомірне зменшення необхідних до сплати податків та зборів в загальній сумі 241 238,46грн.

Відповідно до вимог статті 61 Конституції України ніхто не може бути двічі притягнений до юридичної відповідальності одного виду за одне й те саме правопорушення. Цю ж засаду закріплює ст.4 Протоколу №7 до Конвенції про захист прав людини й основоположних свобод.

Частиною 2 ст.9 КУпАП передбачено, що адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає, якщо ці порушення за своїм характером не тягнуть за собою відповідно до закону кримінальної відповідальності.

Враховуючи вищевикладене, адміністративна справа відносно ОСОБА_1 за ст.485 МК України надіслана до суду передчасно, оскільки у матеріалах справи відсутні докази прийняття органом досудового розслідування рішення за заявою (повідомленням) митного органу про вчинення злочину.

За таких обставин, з метою повного та об`єктивного з`ясування усіх обставин справи та ухвалення в подальшому законного рішення, суд вважає за необхідне, адміністративну справу відносно ОСОБА_1 за ст.485 МК України повернути начальникуЧернівецької митниці Державної митної служби України для проведення додаткової перевірки.

Відповідно до вимог статті 527 МК України, по справі про порушення митних правил, в разі неповноти проведеного провадження, яке не може бути усунуте при розгляді справи, або при наявності інших обставин, які перешкоджають розгляду адміністративної справи по суті, суд виносить постанову про проведення додаткової перевірки.

Керуючись ст.ст. 486,489,494,527 Митного Кодексу України,-

ПОСТАНОВИВ:

Адміністративну справу про порушення митних правил про притягнення до адміністративної відповідальності за ст.485 МК України ОСОБА_1 - повернути начальнику Чернівецької митниці Державної митної служби України для проведення додаткової перевірки.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Першотравневого

районного суду м.Чернівці О. В. Вольська-Тонієвич