ПОСТАНОВА

21 листопада 2023 року м. Одеса

Малиновський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого судді Передерка Д.П.,

при секретарі Ковач Е.В.,

представника Одеської митниці Держмитслужби Євдокимова Д.А.,

захисника особи, стосовно якої складено протокол про порушення митних правил адвоката Щукіна О.С.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні справу №0722/50000/23 від 17.04.2023, що надійшла з Одеської митниці Держмитслужби, відносно:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт № НОМЕР_1 від 06.09.2018, виданий 5119,

про порушення митних правил, передбачених ст. 485 МК України,

ВСТАНОВИВ:

23.09.2021 до відділу митного оформлення №1 м/п «Одеса автомобільний» Одеської митниці для митного контролю та митного оформлення декларантом ПП «ТЕРМІНАЛ-ЕКСПОРТ» ОСОБА_2 , який діє на підставі договору про митне оформлення, було подано МД типу «ІМ 40 АА», яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500030/2021/224806.

В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення декларантом ОСОБА_2 до Одеської митниці були надані: свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_2 від 05.08.2015, паспорт громадянина України № НОМЕР_1 виданий 06.09.2018, висновок 2629/Е/21 від 22.09.2021, договір купівлі-продажу б/н від 08.09.2021, довідка зняття з обліку т/з №K.5416.1.769.2019.ACZ від 08.09.2021, заява на зміну режиму №3530 від 23.09.2021, заява на посвідчення б/н від 23.09.2021.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД №UA500030/2021/224806 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем транспортного засобу марки «FORD», модель «FOCUS» (ідентифікаційний номер т.з. (номер кузова): НОМЕР_3 ) є ОСОБА_3 ( АДРЕСА_2 ), а покупцем та одержувачем є ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце проживання: АДРЕСА_1 .

Відповідно граф 31, 33 МД №UA500030/2021/224806 заявлено товар: легковий автомобіль - 1 шт.; марка «FORD»; модель «FOCUS»; ідентифікаційний номер т.з. (номер кузова): НОМЕР_3 ; календарний рік виготовлення 01.01.2001; модельний рік виготовлення 2001; робочий об`єм циліндрів двигуна 1997 см.куб.; номер шасі т.з.кузовний; загальна кількість місць, включаючи місце водія 5; призначення для перевезення пасажирів по дорогах загального користування; тип двигуна бензиновий/ конвертований для роботи на газі; потужність двигуна 107 кВт; номер двигуна нема даних, такий, що був у використанні, не містить у своєму складі передавача ; тип кузова хетчбек; колір сірий, кількість дверей - 4; категорія m 1; дата введення в експлуатацію 01.01.2001; колісна формула 4 х 2; торговельна марка FORD; виробник «FORD MOTOR CO.»; країна виробництва US; відповідає екологічним нормам євро 3.

Код товару УКТ ЗЕД визначено та заявлено . Фактурна вартість автомобілю, згідно договору купівлі-продажу від 08.09.2021 склала 4000 злотих, митна вартість автомобілю згідно МД №UA500030/2021/224806 від 23.09.2021 склала 27013,20 гривень.

Митні платежі за транспортний засіб по МД №UA500030/2021/224806 із застосуванням преференції «310» було нараховані та сплачені в розмірі 32874, 62 гривень.

Після здійснення митного оформлення за МД від 23.09.2021 №UA500030/2021/224806 вищевказаний транспортний засіб було випущено у вільний обіг.

Статтею 320 Митного кодексу України встановлено, що форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України при митному оформленні, обираються на підставі результатів системи управління ризиками. Форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України, укладених відповідно до закону, після завершення митного оформлення, визначаються в порядку, встановленому Митним кодексом України.

Пунктом 8 частини 1 статті 336 Митного кодексу України встановлено, що однією з форм митного контролю є направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 27.01.2023 №26/26-04/7.10/139 Одеську митницю повідомлено про те, що за результатами опрацювання отриманої відповіді митних органів Республіки Польща від 01.01.2022 №0201-IGM.541.388.2022.4.JC (вхід. Держмитслужби від 26.12.2022 №26779/11) встановлена невідповідність документів та інформації, які надавались митному органу під час митного контролю та митного оформлення легкового транспортного засобу марки «FORD», модель «FOCUS» (ідентифікаційний номер т.з. (номер кузова): НОМЕР_3 ).

Відповідно до інформації, що міститься на публічній (урядовій) інтернет-сторінці «https://historiapojazdu.gov.pl», встановлено, що транспортний засіб марки «FORD», модель «FOCUS» (ідентифікаційний номер т.з. (номер кузова): НОМЕР_3 ) є зареєстрованим у Республіці Польща «Status rejestracji Zarejestrowany», а документ про зняття з обліку транспортного засобу «Decyzja» від 08.09.2021 №K.5416.1.769.2019.ACZ не видавався та не є автентичним.

Тобто, транспортний засіб марки «FORD», модель «FOCUS» (ідентифікаційний номер т.з. (номер кузова): НОМЕР_3 ), його власником не було знято з обліку в уповноваженому органі у Польщі, а документ про зняття з обліку транспортного засобу «Decyzja» від 08.09.2021 №K.5416.1.769.2019.ACZ не видавався та не є автентичним.

Таким чином, судом встановлено, що при декларуванні вищезазначеного транспортного засобу для здійснення митного оформлення надано документи, які стали підставою для заявлення у МД №UA500030/2021/224806 неправдивих відомостей про зняття з обліку уповноваженим органом у Польщі транспортного засобу марки «FORD», модель «FOCUS» (ідентифікаційний номер т.з. (номер кузова): НОМЕР_3 ) та застосування пільгового режиму, преференції у сплаті митних платежів.

Сума митних платежів, які підлягають обов`язковій сплаті у разі переміщення через митний кордон України вищевказаного транспортного засобу без застосування преференції, відповідно до листа митного поста «Одеса-автомобільний» Одеської митниці від 06.03.2023 №7.10-28.1-01/450 становить 64873,84 гривень, тобто різниця в нарахуванні податків становить 40499, 22 гривень.

Таким чином, ОСОБА_1 , при поданні до Одеської митниці МД від 23.09.2021 №UA500030/2021/224806 вчиненив дії, спрямовані на зменшення розміру митних платежів, що спричинило недобори митних платежів у сумі 40499,22 гривень, чим скоїв порушення митних правил, передбачене ст. 485 МК України.

ОСОБА_1 , будучи належним чином повідомленим про дату, час та місце судового розгляду, до судового засідання не з`явився. Відповідно до ч. 4 ст. 526 Митного Кодексу України, суд вважав за можливе розглянути справу про порушення митних правил у відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності.

Представник Одеської митниці Держмитслужби у суді заявив, що вина ОСОБА_1 доведена повністю матеріалами справи, тому просив визнати його винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України та накласти на нього стягнення, передбачене санкцією цієї статті.

Захисник особи, стосовно якої складено протокол про порушення митних правил адвокат Щукін О.С. в судовому засіданні заперечував проти задоволення подання митного органу, вважав, що провадження по справі відносно ОСОБА_1 необхідно закрити на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП, тобто у зв`язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення, оскільки у останньої будь-якого умислу на надання неправдивих даних митному органу не було.

Вислухавши думку учасників судового засідання та дослідивши матеріали справи, суд вважає, що особа, стосовно якої складено протокол, підлягає притягненню до адміністративної відповідальності та її дії кваліфікує за ст. 485 МК України за кваліфікуючими ознаками: заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги.

Відповідно до ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно ст. 9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Відповідно до ч. 1 ст. 486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Судом встановлено, що 23.09.2021 декларантом ПП «ТЕПМІНАЛ ЕКСПОРТ» ОСОБА_2 , який діяв на підставі договору про митне оформлення, було подано митну декларацію типу «ІМ 40 АА», яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500030/2021/224806.

В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення декларантом ОСОБА_2 до Одеської митниці були надані: свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_2 від 05.08.2015, паспорт громадянина України № НОМЕР_1 виданий 06.09.2018, висновок 2629/Е/21 від 22.09.2021, договір купівлі-продажу б/н від 08.09.2021, довідка зняття з обліку т/з №K.5416.1.769.2019.ACZ від 08.09.2021, заява на зміну режиму №3530 від 23.09.2021, заява на посвідчення б/н від 23.09.2021.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД №UA500030/2021/224806 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем транспортного засобу марки «FORD», модель «FOCUS» (ідентифікаційний номер т.з. (номер кузова): НОМЕР_3 ) є ОСОБА_3 ( АДРЕСА_2 ), а покупцем та одержувачем є ОСОБА_1 .

Згідно графи 8 «Одержувач» та графи 9 митної декларації №UA500030/2021/224806 від 23.09.2021 «Особа, відповідальна за фінансове врегулювання» вказано ОСОБА_1 .

Відповідно до положень ч. 8 ст. 264 МК України, з моменту прийняття митним органом митної декларації №UA500030/2021/224806 від 23.09.2021, вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Пунктом 8 частини 1 статті 336 Митного кодексу України встановлено, що однією з форм митного контролю є направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 27.01.2023 №26/26-04/7.10/139 Одеську митницю повідомлено про те, що за результатами опрацювання отриманої відповіді митних органів Республіки Польща від 01.01.2022 №0201-IGM.541.388.2022.4.JC (вхід. Держмитслужби від 26.12.2022 №26779/11) встановлена невідповідність документів та інформації, які надавались митному органу під час митного контролю та митного оформлення легкового транспортного засобу марки «FORD», модель «FOCUS» (ідентифікаційний номер т.з. (номер кузова): НОМЕР_3 ).

Так, згідно відповіді палати фіскальної адміністрації у Вроцлаві Республіки Польща встановлено, що відповідно ст. 79, пт. 1 Закону Р. Польщі від 20.06.1997 «Закон про дорожній рух», транспортний засіб підлягає зняття з обліку у відповідному органі, який був містом останньої реєстрації транспортного засобу, по заяві його власника. Тобто, транспортний засіб марки «FORD», модель «FOCUS» (ідентифікаційний номер т.з. (номер кузова): НОМЕР_3 ), його власником не було знято з обліку в уповноваженому органі у Польщі, а документ про зняття з обліку транспортного засобу «Decyzja» від 08.09.2021 №K.5416.1.769.2019.ACZ не видавався та не є автентичним.

При цьому, в матеріалах справи міститься заява ОСОБА_1 від 23.09.2021, яка була подана разом із митною декларацією до митного органу. Зі змісту вказаної заяви вбачається, що ОСОБА_1 просить дозволити ій змінити митний режим 31 («Тимчасове ввезення») транспортного засобу марки «FORD», модель «FOCUS», на митний режим «імпорт (випуск у вільний обіг)», право власності на транспортний засіб вона здобула у результаті придбання, зобов`язалась сплатити митні платежі та інформує, що транспортний засіб марки «FORD», модель «FOCUS» (ідентифікаційний номер т.з. (номер кузова): НОМЕР_3 ), знято з обліку у країні реєстрації.

Сума митних платежів, які підлягають обов`язковій сплаті у разі переміщення через митний кордон України вищевказаного транспортного засобу без застосування преференції, відповідно до листа митного поста «Одеса-автомобільний» Одеської митниці від 06.03.2023 №7.10-28.1-01/450 становить 64873,84 гривень, тобто різниця в нарахуванні податків становить 40499, 22 гривень.

Вина ОСОБА_1 у порушенні митних правил, передбачених ст. 485 МК України підтверджується доказами, наявними в матеріалах справи, а саме: протоколом про порушення митних правил №0722/50000/23 від 17.04.2023, митною декларацією №UA500030/2021/224806 від 23.09.2021, копією листа про зняття з обліку транспортного засобу, копією договору купівлі продажу транспортного засобу, копією заяви від 23.09.2021, поясненнями ОСОБА_1 від 23.09.2021, копією відповіді митних органів Республіки Польща та іншими матеріалами справи.

Відповідно до ст. 23 КУпАП, адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень, як самим правопорушником, так і іншими особами.

На підставі вищевикладеного, враховуючи характер вчиненого правопорушення, особу порушника, ступінь її вини, інші обставини справи, суд вважає, що необхідним і достатнім для попередження нових правопорушень та виховання особи в дусі додержання Законів України буде накладення на правопорушника адміністративного стягнення у вигляді штрафу в розмірі 50 (п`ятдесяти) відсотків несплаченої суми митних платежів.

Керуючись ст. ст. 27, 33, 252, 280, 283, 284 КпАП України, ст. ст. 471, 527-529 МК України, -

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , визнати винною у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України, та накласти на неї адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 50 (п`ятдесяти) відсотків несплаченої суми митних платежів.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір у розмірі 536 гривень 80 копійок.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі, протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя Д.П. Передерко