Справа № 521/1446/23
Номер провадження 3/521/3010/23
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

2 лютого 2022 року м. Одеса

Суддя Малиновського районного суду м. Одеси Черевко С.П., при секретарі Кочатовської М.М., за участю представника Одеської митниці Держмитслужби Анточ Н.О., адвоката Гусельщикової М.А. діючої в інтересах особи у відношенні якої складено протокол ОСОБА_1 , розглянувши у відкритому судовому засіданні протокол про адміністративне правопорушення № 1520/50000/22 від 22.12.2022 року, який надійшов з Одеської митниці Держмитслужби у відношенні:

ОСОБА_1 , громадянина України, працюючого керівника ТОВ «АМС 2021» (49083 Україна м. Дніпро, пр. Слобожанський, буд. 35; код ЄДРПОУ -34470937), паспорт громадянина України № НОМЕР_1 ; картка фізичної особи -платника податків НОМЕР_2 ), за скоєння адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України,-

ВСТАНОВИВ:

З протоколу про порушення митних правил вбачається, що 21.12.2022 приблизно о 23 годині 12 хвилин в пункт пропуску «Орлівка - Ісакча» митного поста «Орлівка» Одеської митниці по смузі руху «червоний коридор» прибув вантажний автомобіль марки «RENAULT MAGNUM», реєстраційний номер НОМЕР_3 , кузов № НОМЕР_4 , країна реєстрації Україна, з напівпричепом марки «SCHMITZ», державний номер НОМЕР_5 , кузов № НОМЕР_6 , країна реєстрації Україна, який прямував з Туреччини до України (м. Дніпро), під керуванням водія ФОП « ОСОБА_2 » ( АДРЕСА_1 ), громадянина України ОСОБА_3 .

До митного оформлення було надано наступні документи: митну декларацію № UA110000/2022/921120 від 19.12.2022, в тому числі: СMR від 15.12.2022 Б/Н, сертифікат про походження (CERTIFICAT OF ORIGIN) від 14.12.2022 № Y0057425, інвойс від 02.12.2022 № 157/07-09, згідно яких у вказаному автомобілі від відправника - фірми «Sail Plus DMCC» P.O.Box 4575 DMCC Business Centre Level No 1 Jewellery & Gemplex 3,Dubai, UAE, на адресу покупця - ТОВ «AMC 2021» (49083 Україна, м. Дніпро, пр. Слобожанський, буд.35; код ЄДРПОУ - 44594888), переміщувався наступний вантаж, загальною вартістю 97 384,00 доларів США:

1) дизельгенератор новий, ALMAR ALMSDAA 800 Kva у частково розібраному стані( з вихлопною трубою - 2 шт., та ATS) - 1шт.;

2) обладнання для фільтрування палива або мастил у двигунах внутрішнього згоряння:- W11102/35 фільтр мастила 8 шт.- 49557 паливний фільтр 8 шт. - 49557 паливний фільтр 4 шт.;

3) фільтри забору повітря для двигунів внутрішнього згоряння:- A2132 повітряний фільтр 8 шт.

Після проведення митного огляду вантажного автомобіля марки «RENAULT MAGNUM», реєстраційний номер НОМЕР_3 , кузов № НОМЕР_4 , країна реєстрації Україна, з напівпричепом марки «SCHMITZ», державний номер НОМЕР_5 , кузов № НОМЕР_6 , країна реєстрації Україна, було виявлено інший пакет документів на переміщуваний вантаж відповідно до електронної митної декларації № UA110000/2022/921120 від 19.12.2022, а саме:

- інвойс від 14.12.2022 № з фактурою № ANJ485, який виданий фірмою «ANADOLU JENERATOR INSAAT ITHALAT IHRACAT SANAYI VE TIC.LTD. STI» (2830 SOKAK NO:18 1 SANAYI SITESI KONAK/IZMIR), вартість переміщуваного вантажу становить 56 200,00 доларів США, та містить відбитки штампів митних органів Туреччини та Румунії;

- СMR від 15.12.2022 Б/Н, де вказано фактуру № ANJ485 з вартістю переміщуваного вантажу 56 200,00 доларів США;

- транзитна декларація Т1 № 22TR9520 від 15.12.2022, оформлена митними органами Туреччини, де наявні відповідні відмітки (штампи) про здійснення митного контролю та оформлення митними органами Туреччини та Румунії (Ісакча).

В результаті порівняння відомостей у зазначених інвойсах (invoice) було встановлено, що в поданому до митного оформлення митному органу України інвойсу (invoice) від 02.12.2022 № 157/07-09, зазначено вартість товару 97 384,00 доларів США, при цьому в інвойсі (invoice) від 14.12.2022 № з фактурою №ANJ485, за яким було здійснено оформлення митними органами Румунії та Туреччини, зазначено вартість товару 56 200,00 доларів США.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товару, а саме: у інвойсі, фірми відправника «Sail Plus DMCC» P.O.Box 4575 DMCC Business Centre Level No 1 Jewellery & Gemplex 3, Dubai, UAE) від 02.12.2022 № 157/07-09, який подано в якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України за електронною митною декларацією № UA110000/2022/921120 від 19.12.2022, загальна вартість товарів складає 97 384,00 доларів США, а відповідно до відомостей, наявних в інвойсі (invoice) від 14.12.2022 № з фактурою № ANJ485, виданий фірмою «ANADOLU JENERATOR INSAAT ITHALAT IHRACAT SANAYI VE TIC.LTD. STI» (2830 SOKAK NO:18 1 SANAYI SITESI KONAK/IZMIR), за яким було здійснено оформлення митними органами Туреччини та Румунії, вартість товару складає 56 200,00 доларів США.

Відповідно до відомостей інформаційних баз даних Державної митної служби України, станом на 30.08.2022 року, на посаді керівника ТОВ «AMC 2021» (49083 Україна, м. Дніпро, пр. Слобожанський, буд.35; код ЄДРПОУ - 44594888) перебуває громадянин України ОСОБА_1 .

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, громадянин України ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов`язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, на думку митного органу, гр. ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товарів, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо вартості цих товарів а саме: інвойсу (invoice) від 02.12.2022 № 157/07-09, а також СMR від 15.12.2022 Б/Н, де вказано фактуру № ANJ485 з вартістю переміщуваного вантажу 56 200,00 доларів США, без відміток про здійснення митного контролю та оформлення митними органами Туреччини та Румунії, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі вищевказаних обставин, посадовою особою митниці було складено протокол, за ознаками порушення ч. 1 ст. 483МК України.

ОСОБА_1 будучи належним чином сповіщеним про час та місце розгляду справи, до судового засідання не з`явився.

Разом з цим, у відповідності до ст.526 МК України, справа може бути розглянута за його відсутності, за умови належного сповіщення.

Представник митниці у судовому засіданні вважала, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути його до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти стягнення відповідно до санкції статті у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів, що згідно курсу НБУ на момент скоєння правопорушення становить 2 055 155, 32 грн з конфіскацією цих товарів.

Представник ОСОБА_1 адвокат Гусельщикова М.А. заперечувала проти притягнення її підзахисного до адміністративної відповідальності, та висловила позицію про відсутність в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, у зв`язку з чим провадження у справі, на її думку, підлягає закриттю відповідно до п. 1 ст. 247 КУпАП. При цьому адвокат відмітила, що в матеріалах справи про порушення митних правил наданих Одеською митницею, не надано жодних належних та допустимих доказів ч. 1 ст. 483 МК України, а саме: об`єктивної сторони-неправомірного діяння, що виражається у здійсненні дій, направлених на переміщення товарів через митну територію України з приховуванням від митного контролю шляхом надання документів, що містять неправдиві дані щодо вартості товарі, суб`єктивної сторони вини у формі умислу, спрямованого на вчинення дій направлених на порушення митних правил України. ТОВ «АМС» через ФОП ОСОБА_4 (декларант) було подано попередню митну декларацію №22UA20U2 для ввезення на митну територію України дизель-генератора ALIMAR ALMSDAA 800 Kva, вартістю 94 584,00 доларів США та фільтри до нього, загальною вартістю 2800 доларів США, поставлених згідно умов специфікації № 9 до контракту контракт № 157/07 та інвойсу № 157/07-9 від 02.12.2022 року укладеного з SAIL PLUS DMCC (Об`єднані Арабські Емірати). Отже SAIL PLUS DMCC (Об`єднані Арабські Емірати) придбав у Anadolu Jenerator ins.(Туреччина) згідно інвойсу від 12.12.2022 р. дізель-генератор та комплектуючі до нього загальною вартістю 56 200 доларів США та в подальшому продав на умовах FCA Balikesir, Туреччина цей товар ТОВ «АМС 2021» за суму 94 584,00 доларів США, доручивши Anadolu Jenerator ins. передати товар безпосередньо перевізнику, якого найняв ТОВ «АМС 2021», це є імпортною операцією без ввезення товару на територію країни продавця за зовнішньоекономічними договорами, та не є забороненими ані українським, ані міжнародним законодавством. Зазначене свідчить про те, що декларант ТОВ «АМС 2021» добросовісно виконав свої обов`язки та зазначив у попередній митній декларації достовірні відомості про товар, а підроблені документи чи такі, що містять неправдиві дані взагалі були відсутні, що свідчить про відсутність об`єктивної сторони правопорушення. Виходячи із норм статті 268 МК, навіть якщо допустити не вірне значення вартості товару у декларації вказане діяння не тягне за собою застосування санкції, оскільки зазначення вартості товару у більшому розмірі, не призвели до неправомірного звільнення від сплати митних платежів або зменшення їх розміру. Адвокат Гусельщикова М.А. також надала до суду пояснення, які були долучені до матеріалів адміністративної справи.

Дослідивши матеріали справи, вислухавши думку учасників судового процесу, суд вважає, що в діях особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, вбачається наявність складу порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, за кваліфікуючими ознаками: переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві відомості щодо їх митної вартості, виходячи з наступного.

Судом встановлено, 21.12.2022 приблизно о 23 годині 12 хвилин в пункт пропуску «Орлівка - Ісакча» митного поста «Орлівка» Одеської митниці по смузі руху «червоний коридор» прибув вантажний автомобіль марки «RENAULT MAGNUM», реєстраційний номер НОМЕР_3 , кузов № НОМЕР_4 , країна реєстрації Україна, з напівпричепом марки «SCHMITZ», державний номер НОМЕР_5 , кузов № НОМЕР_6 , країна реєстрації Україна, який прямував з Туреччини до України (м. Дніпро), під керуванням водія ФОП « ОСОБА_2 » ( АДРЕСА_1 ), громадянина України ОСОБА_3 .

До митного оформлення було надано наступні документи, а саме, митну декларацію № UA110000/2022/921120 від 19.12.2022, в тому числі, СMR від 15.12.2022 Б/Н, сертифікат про походження (CERTIFICAT OF ORIGIN) від 14.12.2022 № Y0057425, інвойс від 02.12.2022 № 157/07-09, згідно яких у вказаному автомобілі від відправника - фірми «Sail Plus DMCC» P.O.Box 4575 DMCC Business Centre Level No 1 Jewellery & Gemplex 3,Dubai, UAE, на адресу покупця - ТОВ «AMC 2021» (49083 Україна, м. Дніпро, пр. Слобожанський, буд.35; код ЄДРПОУ - 44594888), переміщувався наступний вантаж, загальною вартістю 97 384,00 доларів США:

1) дизельгенератор новий, ALMAR ALMSDAA 800 Kva у частково розібраному стані( з вихлопною трубою - 2 шт., та ATS) - 1шт.;

2) обладнання для фільтрування палива або мастил у двигунах внутрішнього згоряння:- W11102/35 фільтр мастила 8 шт.- 49557 паливний фільтр 8 шт. - 49557 паливний фільтр 4 шт.;

3) фільтри забору повітря для двигунів внутрішнього згоряння:- A2132 повітряний фільтр 8 шт.

Після проведення митного огляду вантажного автомобіля марки «RENAULT MAGNUM», реєстраційний номер НОМЕР_3 , кузов № НОМЕР_4 , країна реєстрації Україна, з напівпричепом марки «SCHMITZ», державний номер НОМЕР_5 , кузов № НОМЕР_6 , країна реєстрації Україна, було виявлено інший пакет документів на переміщуваний вантаж відповідно до електронної митної декларації № UA110000/2022/921120 від 19.12.2022, а саме:

- інвойс від 14.12.2022 № з фактурою № ANJ485, який виданий фірмою «ANADOLU JENERATOR INSAAT ITHALAT IHRACAT SANAYI VE TIC.LTD. STI» (2830 SOKAK NO:18 1 SANAYI SITESI KONAK/IZMIR), вартість переміщуваного вантажу становить 56 200,00 доларів США, та містить відбитки штампів митних органів Туреччини та Румунії;

- СMR від 15.12.2022 Б/Н, де вказано фактуру № ANJ485 з вартістю переміщуваного вантажу 56 200,00 доларів США;

- транзитна декларація Т1 № 22TR9520 від 15.12.2022, оформлена митними органами Туреччини, де наявні відповідні відмітки (штампи) про здійснення митного контролю та оформлення митними органами Туреччини та Румунії (Ісакча).

В результаті порівняння відомостей у зазначених інвойсах (invoice) було встановлено, що в поданому до митного оформлення митному органу України інвойсу (invoice) від 02.12.2022 № 157/07-09, зазначено вартість товару 97 384,00 доларів США, при цьому в інвойсі (invoice) від 14.12.2022 № з фактурою №ANJ485, за яким було здійснено оформлення митними органами Румунії та Туреччини, зазначено вартість товару 56 200,00 доларів США.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товару, а саме: у інвойсі, фірми відправника «Sail Plus DMCC» P.O.Box 4575 DMCC Business Centre Level No 1 Jewellery & Gemplex 3, Dubai, UAE) від 02.12.2022 № 157/07-09, який подано в якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України за електронною митною декларацією № UA110000/2022/921120 від 19.12.2022, загальна вартість товарів складає 97 384,00 доларів США, а відповідно до відомостей, наявних в інвойсі (invoice) від 14.12.2022 № з фактурою № ANJ485, виданий фірмою «ANADOLU JENERATOR INSAAT ITHALAT IHRACAT SANAYI VE TIC.LTD. STI» (2830 SOKAK NO:18 1 SANAYI SITESI KONAK/IZMIR), за яким було здійснено оформлення митними органами Туреччини та Румунії, вартість товару складає 56 200,00 доларів США.

Згідно з п. 6 Постанови від 03.06.2005 № 8 Пленуму Верховного Суду України (зі змінами), «судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів».

При цьому, згідно з абз. 4 цього пункту Постанови:

«Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності».

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку.

Згідно з статтею 483 МК України, однією з ознак переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, є поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів одержаних незаконним шляхом та які містять неправдиві данні.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п. 43 ч. 1 ст. 4 Митного кодексу України посадова особа підприємства керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до статті 65 Господарського кодексу України:

пункт 3 - для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства.

пункт 5 - керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Відповідно до відомостей інформаційних баз даних Державної митної служби України, станом на 30.08.2022 року, на посаді керівника ТОВ «AMC 2021» (49083 Україна, м. Дніпро, пр. Слобожанський, буд.35; код ЄДРПОУ - 44594888) перебуває громадянин України ОСОБА_1 .

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, громадянин України ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов`язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, матеріалами справи доведено та судом встановлено, що особою, яка притягується до відповідальності, вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення зазначених товарів через митний кордон України документів, які містили неправдиві данні.

Обставини правопорушення й вина правопорушника також підтверджуються зібраними в порядку ст. 495 МК України доказами, а саме: протоколом про порушення митних правил №1520/50000/22 від 22.12.2022 року; доповідною запискою ОСОБА_5 , протоколом про тичасове вилучення товарів від 26.12.2022 року; письмовими поясненнями водія ФОП « ОСОБА_2 », громадянин України ОСОБА_3 , відповідно до яких, він здійснював перевезення вантажу «Генератор промисловий з фільтрами» з Туреччини до України (м. Дніпро), на підставі наступних документів: митного повідомлення № UA110000/2022/921120 від 19.12.2022, СMR від 15.12.2022 Б/Н, сертифікат про походження (CERTIFICAT OF ORIGIN) від 14.12.2022 №0057425 (оригінал), інвойс від 13.12.2022 № 0, пакувальний лист б/н від 13.12.2022, транзитна декларація з Туреччини Т1 № 22TR9520 від 15.12.2022, інвойс від 02.12.2022 № 157/07-09 (без відміток митних органів Туреччини та Румунії). Всі перелічені документи він отримав у відправника, окрім інвойсу від 02.12.2022 № 157/07-09 та специфікації № 9 від 02.12.2022, які він не надавав до митного контролю в Туреччині та Румунії, оскільки він отримав їх від диспетчера в електронному вигляді на мобільний телефон, та роздрукував й надав митним органам в п/п «Орлівка» за вказівкою диспетчера. Зазначений ним інвойс, наданий в Туреччині, має наступні реквізити: дата - 14.12.2022, проформа № , фактура № ANJ485, на загальну суму 56 200,00 доларів США. Роздрукований з телефону інвойс і наданий митним органам України (без відміток митним органам Туреччини та Румунії) від 02.12.2022 № 157/07-09 на загальну суму 97 384,00 доларів США. (арк. 10); CMR б/н від 15.12.2022 р.; інвойс від 02.12.2022 3157/07-09; інвойс від 14.12.2022 № з фактурою №ANJ485; інвойс від 14.12.2022 № ANJ485; транзитна декларація від 15.12.2022; довідкою про банківські деталі від 02.12.2022; пакувальним листом від 13.12.2022;сертифікатом про проходження від 14.12.2022 №Y0057425; копією специфікації від 02.12.2022 №9; актом огляду від 21.12.2022; витягом митної декларації № UA110000/2022/921120 від 19.12.2022;

Під час судового розгляду справи обставин, що пом`якшують чи обтяжують відповідальність не встановлено.

Провадження у справах про порушення митних правил, згідно ст. 487 МК України, здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ст. 23 КУпАП, адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами.

Враховуючи вищевикладене, суд накладає на правопорушника стягнення, відповідно до санкції ч. 1 ст. 483 МК України, у виді штрафу у розмірі 100 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, тому як іншого стягнення ця стаття не передбачає.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП, судовий збір у провадженні по справі про адміністративне правопорушення у разі винесення судом (суддею) постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується особою, на яку накладено таке стягнення. Розмір і порядок сплати судового збору встановлюється законом.

Вимогами п. 5 ч. 2ст. 4 ЗУ «Про судовий збір» передбачено, що у разі ухвалення судом постанови про накладення адміністративного стягнення з правопорушника підлягає стягненню судовий збір за ставкою 0,2 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

Керуючись ст.ст. 458, 459, 461, 483, 487, 520 МК України, ст. ст. 23, 33, 252, 253, 280, 283, 284 КУпАП, ст. 4 ЗУ «Про судовий збір», -

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 , (картка фізичної особи -платника податків НОМЕР_2 ), визнати винним у вчинені адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил, а саме: 2 055 155 ( два мільйона п`ятдесят п`ять тисяч сто п`ятдесят п`ять ) гривень 32 копійки, з конфіскацією цих товарів.

Відповідно до ст. 520 МК України, стягнути з ОСОБА_1 на користь Одеської митниці Держмитслужби витрати за зберігання товару з 26.12.2022 року по 02.02.2023 року з розрахунку 20,0 євро за добу зберігання.

Стягнути з ОСОБА_1 , (картка фізичної особи -платника податків НОМЕР_2 ), на користь держави судовий збір у розмірі 536 (п`ятсот тридцять шість) гривень 80 (вісімдесят) копійок.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі. Порядок оскарження постанови суду (судді) у справі про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення та іншими законами України.

Суддя: Черевко С.П.