Справа №521/534/23
Номер провадження 3/521/2352/23
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 лютого 2023 року Малиновський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого судді Граніна В.Л.,

при секретарі Тураві Н.М.,

за участю:

представника Одеської митниці

Державної митної служби України Кептене Д.А.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Одесі справи, матеріали справи, що надійшли з Одеської митниці ДМС України за протоколами складеними відносно громадянина України ОСОБА_1 , паспорт громадянина України серії НОМЕР_1 , виданий 24.10.2001 року, ІПН НОМЕР_2 , працюючого директором ТОВ «Лідерформ» (69006, Запорізька область, м. Запоріжжя, Дніпровський р-н, пр-т Металургів, 32), за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України,

ВСТАНОВИВ:

До Малиновського районного суду м. Одеси надійшли протоколи №№1339/50000/22 та 1340/50000/22 від 29.10.2022 року про порушення митних правил з відповідними матеріалами, у відношенні гр. ОСОБА_1 , за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, які постановою суду були об`єднані в одне провадження.

З протоколу про порушення митних правил №1339/50000/22 вбачається, що в рамках зовнішньоекономічного контракту від 12.10.2020 року №BEIJ/LD/2020, укладеному між ТОВ «ЛІДЕРФОРМ», в особі директора ОСОБА_1 та компанією «BEIJING TAGMARK IMPORT AND EXPORT CO., LTD» (Китай), на умовах поставки «СFR UA Одеса» до зони діяльності Одеської митниці Держмитслужби з Туреччини на вантажному автомобілі р/н BH4712AT/BH4093XM прибуло трикотажне полотно загальною вагою (брутто) 19280,00 кг.

07 березня 2021 року декларантом ТОВ «САЙРУС-ГРУП» ОСОБА_2 , який діяв на підставі договору про надання митно-брокерських та експедиційних послуг від 02.11.2020 року №VUD/S2020, була підготовлена та подана митному органу митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ40ДТ», яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500070/2021/002266.

Разом з митною декларацією було надано, передбачені ст. 335 МК України, документи, серед яких: контракт від 12.10.2020 року №BEIJ/LD /2020, інвойс від 15.01.2021 року №179159, СМR від 20.01.2021 року №179159, коносамент від 12.01.2021 року №MEDKUMODS000040 та інші товаросупровідні та комерційні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах, встановлено, що продавцем товару є компанія «BEIJING TAGMARK IMPORT AND EXPORT CO., LTD» (Китай), відправником товару є компанія «ALFATEH TEKSTIL SANAY VE TICARET LIMITED SIRKETI» (ERKENEZ MAHALLESI, ALI COSCUN CAD., NO: 13/A, DULKADIROGLU, KAHRANANMARAS, TYRKEY), а покупцем та одержувачем є ТОВ «ЛІДЕРФОРМ».

Відповідно до граф МД №UA500070/2021/002266 було заявлено 1 найменування товару поперечнов`язане трикотажне полотно, з ниток різних кольорів, без ворсу, виробник: ALFATEH TEKSTIL SANAYI VE TICARET LIMITED SIRKETI, країна виробництва «TR», вагою-нетто 18483,74 кг, вагою-брутто 19280 кг, код товару згідно УКТЗЕД ; Згідно інвойсу компанії «BEIJING TAGMARK IMPORT AND EXPORT CO., LTD» від 15.01.2021 №179159 вартість товарів становить 18483,74 дол. США, митна вартість товарів за МД від 07.03.2021 № UA500070/2021/002266 становить 2205125,06 грн.

Митні платежі до Державного бюджету України сплачено у розмірі 652717,01 грн., та 18.03.2021 року, після здійснення митного оформлення за МД №UA500070/2021/002266, вищевказані товари було випущено у вільний обіг.

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари митницею ініційовано направлення запиту до митних органів Республіки Туреччини.

Листом Державної митної служби України, Департаментом міжнародної взаємодії від 06.09.2022 року №26/26-04/7.10/1351 до Одеської митниці (вх. Одеська митниця від 07.09.2022 року №16860/4) спрямовано відповідь, отриману на запит української сторони від митних органів Республіки Туреччини. Міністерство ОСОБА_3 від 11.06.2021 номер Е-644156 повідомила, що комерційні транзакції, пов`язані з переміщенням товару за коносаментом від 12.01.2021 р. № MEDKUMODS000040, зареєстрована в митних органах Туреччини здійснювалися за експортною турецькою митною декларацією від 12.02.2021 р. №21343100ЕХ004225.

За даними, внесеними до турецьких митного документу від 12.02.2021 року №21343100ЕХ004225, автотранспортним засобом з реєстраційними номерами BH4712AT/BH4093XM за коносаментом від 12.01.2021 року №MEDKUMODS000040 переміщувалися з Туреччини в Україну товари загальною вагою - брутто 15250 кг., та вартістю 85064,85 дол. США на адресу ТОВ «САПСАН-М», 66801, Україна, Одеська обл., м. Чорноморськ, вул. Лазурна, буд. 7А.

До відповіді турецької сторони також додано документи, які містять дані щодо товару, який експортувався до України. Відповідно до отриманої інформації, на підставі вищевказаної турецької митної декларації вивозилася тканина загальною вагою - брутто 19280 кг, вагою - нетто 18903,30 кг та вартістю 85064,85 дол. США.

Таким чином, наведена вище інформація митних органів Туреччини вказує на те, що зазначена товарна партія, яка декларувалася митним органам країни експорту, митним органам України відрізняється.

Згідно службової записки митного поста «Чорноморськ-порт» Одеської митниці від 03.10.2022 року №7.10-28.2/1398, сума митних платежів за інформацією, яка міститься в експортній документації митних органів Туреччини, становить 66 440,53 грн.

Тобто, на підставі наданих митними органами Туреччини інформації встановлено, що загальна фактурна вартість товару вагою (брутто) 19280 кг становить 85 064,85 доларів США.

Так, за результатами опрацювання інформації наданої від митних органів Республіки Туреччини стосовно законності ввезення на митну територію України товарів на адресу українського підприємства ТОВ «ЛІДЕРФОРМ» встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці Держмитслужби товаросупровідних документах та митній декларації, не відповідають даним зазначеним в експортних митних документах при вивезенні товарів з Туреччини та є недостовірними стосовно найменувань товарів, їх кількісних та вагових характеристик, відправника та одержувача товарів, сторін зовнішньоекономічної угоди, а також умов поставок та вартості товарів.

Покупцем та одержувачем вказаних товарів є ТОВ «ЛІДЕРФОРМ», в особі гр. ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та, в розумінні п. 43 ст. 4 МК України, є посадовою особою цього підприємства.

Таким чином, на думку митного органу, гр. ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів, вартістю 2 399 126,50 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документів, а саме митної декларації від 07.03.2021 року № UA500070/2021/002266, контракту від 12.10.2020 року №BEIJ/LD/2020, інвойс від 15.01.2021 року №179159, СМR від 20.01.2021 року №179159, коносамент від 12.01.2021 року №MEDKUMODS000040, які містять неправдиві відомості щодо найменувань товарів, їх кількісних та вагових характеристик, відправника та одержувача товарів, сторін зовнішньоекономічної угоди, а також умов поставок та вартості товарів, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

З протоколу про порушення митних правил №1340/50000/22 вбачається, що в рамках зовнішньоекономічного контракту від 12.10.2020 року №BEIJ/LD/2020, укладеному між ТОВ «ЛІДЕРФОРМ», в особі директора гр. ОСОБА_1 та компанією «BEIJING TAGMARK IMPORT AND EXPORT CO., LTD» (Китай), на умовах поставки «СFR UA Одеса» до зони діяльності Одеської митниці Держмитслужби з Туреччини на вантажному автомобілі р/н НОМЕР_3 в контейнері BHIU5065421 прибуло пофарбована тканина загальною вагою (брутто) 18960,00 кг.

04 лютого 2021 року декларантом ТОВ «САЙРУС-ГРУП» ОСОБА_2 , який діяв на підставі договору про надання митно-брокерських та експедиційних послуг від 02.11.2020 року №VUD/S2020, була підготовлена та подана митному органу митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ40ДЕ», яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500070/2021/000963.

Разом з митною декларацією було надано, передбачені ст. 335 МК України, документи, серед яких: контракт від 12.10.2020 року №BEIJ/LD /2020, інвойс від 12.01.2021 року №181261, СМR від 03.02.2021 року №181261, коносамент від 26.01.2021 року №MEDKUMODS000070 та інші товаросупровідні та комерційні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія «BEIJING TAGMARK IMPORT AND EXPORT CO., LTD» (Китай), відправником товару є компанія «ALFATEH TEKSTIL SANAY VE TICARET LIMITED SIRKETI» (ERKENEZ MAHALLESI, ALI COSCUN CAD., NO: 13/A, DULKADIROGLU, KAHRANANMARAS, TYRKEY), а покупцем та одержувачем є ТОВ «ЛІДЕРФОРМ».

Відповідно до граф МД №UA500070/2021/000963 було заявлено 1 найменування товару пофарбована тканина полотняного переплетення змістом волокон бавовни-55.0+-0,5%, та синтетичних штапельних волокон поліефіру -45,0+-0,5% без покриття та просочення: ALFATEH TEKSTIL SANAYI VE TICARET LIMITED SIRKETI країна виробництва «TR» вагою-нетто 18201,6 кг, вагою-брутто 18960 кг, код товару згідно УКТЗЕД .

Згідно інвойсу компанії «BEIJING TAGMARK IMPORT AND EXPORT CO., LTD» від 12.01.2021 року №181261 вартість товарів становить 113 942,02 дол. США, митна вартість товарів за МД від 04.02.2021 року №UA500070/2021/000963 становить 3 189 806,85 грн.

Митні платежі до Державного бюджету України сплачено у розмірі 63 7961,37 грн., та 04.02.2021 року, після здійснення митного оформлення за МД №UA500070/2021/000963, вищевказані товари було випущено у вільний обіг.

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари, митницею ініційовано направлення запиту до митних органів Республіки Туреччини.

Листом Державної митної служби України, Департаментом міжнародної взаємодії від 06.09.2022 року №26/26-04/7.10/1351 до Одеської митниці (вх. Одеська митниця від 07.09.2022 №16860/4) спрямовано відповідь, отриману на запит української сторони від митних органів Республіки Туреччини.

Міністерство ОСОБА_3 від 11.06.2021 року, номер Е-644156, повідомила, що комерційні транзакції, пов`язані з переміщенням товару за коносаментом від 26.01.2021 року № MEDKUMODS000070, зареєстрована в митних органах Туреччини здійснювалися за експортною турецькою митною декларацією від 22.01.2021 року №21343100ЕХ018439.

За даними, внесеними до турецьких митного документу від 21.01.2021 року №21343100ЕХ018439, автотранспортним засобом з реєстраційними номерами BH2330СЕ/13244ОА, в контейнері BHIU5065421 за коносаментом від 26.01.2021 року №MEDKUMODS000070 переміщувалися з Туреччини в Україну товари загальною вагою - брутто 15250 кг., та вартістю 85 064,85 дол. США, на адресу ТОВ «САПСАН-М», 66801, Україна, Одеська обл., м. Чорноморськ, вул. Лазурна, буд. 7А.

До відповіді турецької сторони також додано документи, які містять дані щодо товару, який експортувався до України.

Відповідно до отриманої інформації, на підставі вищевказаної турецької митної декларації, вивозилася тканина загальною вагою - брутто 18 960 кг, вагою - нетто 18 613,10 кг та вартістю 83 758,95 дол. США.

Отже, наведена вище інформація митних органів Туреччини вказує на те, що зазначена товарна партія, яка декларувалася митним органам країни експорту, митним органам України відрізняється.

Згідно службової записки митного поста «Чорноморськ-порт» Одеської митниці від 03.10.2022 року №7.10-28.2/1398, сума митних платежів за інформацією, яка міститься в експортній документації митних органів Туреччини, становить 702 862,21 грн. Тобто, на підставі наданих митними органами Туреччини інформації встановлено, що загальна фактурна вартість товару вагою (брутто) 18960 кг становить 83 758,95 доларів США.

Так, за результатами опрацювання інформації наданої від митних органів Республіки Туреччини стосовно законності ввезення на митну територію України товарів на адресу українського підприємства ТОВ «ЛІДЕРФОРМ» встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці Держмитслужби товаросупровідних документах та митній декларації, не відповідають даним зазначеним в експортних митних документах при вивезенні товарів з Туреччини та є недостовірними стосовно найменувань товарів, їх кількісних та вагових характеристик, відправника та одержувача товарів, сторін зовнішньоекономічної угоди, а також умов поставок та вартості товарів.

Покупцем та одержувачем вказаних товарів є ТОВ «ЛІДЕРФОРМ», в особі гр. ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та, в розумінні п. 43 ст. 4 МК України, є посадовою особою цього підприємства.

Таким чином, на думку митного органу, гр. ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві відомості щодо найменувань товарів, їх кількісних та вагових характеристик, відправника та одержувача товарів, сторін зовнішньоекономічної угоди, а також умов поставок та вартості товарів, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі вищевказаних обставин посадовою особою митниці було складено протоколи за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

У судовому засіданні гр. ОСОБА_1 участі не приймав, про дату, час та місце розгляду справи був сповіщений у встановленому законом порядку, шляхом направлення судових повісток. Також, відповідна інформація була розміщена на офіційному веб сайті Малиновського районного суду м. Одеси (веб - адреса сторінки: http://ml.od.court.gov.ua).

При цьому, суд враховує позицію Європейського суду з прав людини викладену в п. 41 рішення у справі «Пономарьов проти України» від 03 квітня 2008 року, яка полягає в тому, що сторона, яка задіяна в ході судового розгляду зобов`язана з розумним інтервалом часу сама цікавитись провадженням у її справі, добросовісно користуватись належними їй процесуальними правами та неухильно виконувати процесуальні обов`язки.

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти стягнення відповідно до санкції статті.

Дослідивши матеріали справи, оцінивши зібрані докази у їх сукупності, суд вважає, що в діях особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, вбачається наявність складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, за кваліфікуючими ознаками: переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві відомості щодо найменувань товарів, їх кількісних та вагових характеристик, відправника та одержувача товарів, сторін зовнішньоекономічної угоди, а також умов поставок та вартості товарів.

Судом з протоколу про порушення митних правил №1339/50000/22 встановлено, що в рамках зовнішньоекономічного контракту від 12.10.2020 року №BEIJ/LD/2020, укладеному між ТОВ «ЛІДЕРФОРМ», в особі директора ОСОБА_1 та компанією «BEIJING TAGMARK IMPORT AND EXPORT CO., LTD» (Китай), на умовах поставки «СFR UA Одеса» до зони діяльності Одеської митниці Держмитслужби з Туреччини на вантажному автомобілі р/н BH4712AT/BH4093XM прибуло трикотажне полотно загальною вагою (брутто) 19280,00 кг.

07 березня 2021 року декларантом ТОВ «САЙРУС-ГРУП» ОСОБА_2 , який діяв на підставі договору про надання митно-брокерських та експедиційних послуг від 02.11.2020 року №VUD/S2020, була підготовлена та подана митному органу митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ40ДТ», яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500070/2021/002266.

Разом з митною декларацією було надано, передбачені ст. 335 МК України, документи, серед яких: контракт від 12.10.2020 року №BEIJ/LD /2020, інвойс від 15.01.2021 року №179159, СМR від 20.01.2021 року №179159, коносамент від 12.01.2021 року №MEDKUMODS000040 та інші товаросупровідні та комерційні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах, встановлено, що продавцем товару є компанія «BEIJING TAGMARK IMPORT AND EXPORT CO., LTD» (Китай), відправником товару є компанія «ALFATEH TEKSTIL SANAY VE TICARET LIMITED SIRKETI» (ERKENEZ MAHALLESI, ALI COSCUN CAD., NO: 13/A, DULKADIROGLU, KAHRANANMARAS, TYRKEY), а покупцем та одержувачем є ТОВ «ЛІДЕРФОРМ».

Відповідно до граф МД №UA500070/2021/002266 було заявлено 1 найменування товару поперечнов`язане трикотажне полотно, з ниток різних кольорів, без ворсу, виробник: ALFATEH TEKSTIL SANAYI VE TICARET LIMITED SIRKETI, країна виробництва «TR», вагою-нетто 18483,74 кг, вагою-брутто 19280 кг, код товару згідно УКТЗЕД ; Згідно інвойсу компанії «BEIJING TAGMARK IMPORT AND EXPORT CO., LTD» від 15.01.2021 №179159 вартість товарів становить 18483,74 дол. США, митна вартість товарів за МД від 07.03.2021 № UA500070/2021/002266 становить 2205125,06 грн.

Митні платежі до Державного бюджету України сплачено у розмірі 652717,01 грн., та 18.03.2021 року, після здійснення митного оформлення за МД №UA500070/2021/002266, вищевказані товари було випущено у вільний обіг.

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари митницею ініційовано направлення запиту до митних органів Республіки Туреччини.

Листом Державної митної служби України, Департаментом міжнародної взаємодії від 06.09.2022 року №26/26-04/7.10/1351 до Одеської митниці (вх. Одеська митниця від 07.09.2022 року №16860/4) спрямовано відповідь, отриману на запит української сторони від митних органів Республіки Туреччини. Міністерство ОСОБА_3 від 11.06.2021 номер Е-644156 повідомила, що комерційні транзакції, пов`язані з переміщенням товару за коносаментом від 12.01.2021 р. № MEDKUMODS000040, зареєстрована в митних органах Туреччини здійснювалися за експортною турецькою митною декларацією від 12.02.2021 р. №21343100ЕХ004225.

За даними, внесеними до турецьких митного документу від 12.02.2021 року №21343100ЕХ004225, автотранспортним засобом з реєстраційними номерами BH4712AT/BH4093XM за коносаментом від 12.01.2021 року №MEDKUMODS000040 переміщувалися з Туреччини в Україну товари загальною вагою - брутто 15250 кг., та вартістю 85064,85 дол. США на адресу ТОВ «САПСАН-М», 66801, Україна, Одеська обл., м. Чорноморськ, вул. Лазурна, буд. 7А.

До відповіді турецької сторони також додано документи, які містять дані щодо товару, який експортувався до України. Відповідно до отриманої інформації, на підставі вищевказаної турецької митної декларації вивозилася тканина загальною вагою - брутто 19280 кг, вагою - нетто 18903,30 кг та вартістю 85064,85 дол. США.

Таким чином, наведена вище інформація митних органів Туреччини вказує на те, що зазначена товарна партія, яка декларувалася митним органам країни експорту, митним органам України відрізняється.

Згідно службової записки митного поста «Чорноморськ-порт» Одеської митниці від 03.10.2022 року №7.10-28.2/1398, сума митних платежів за інформацією, яка міститься в експортній документації митних органів Туреччини, становить 66 440,53 грн.

Тобто, на підставі наданих митними органами Туреччини інформації встановлено, що загальна фактурна вартість товару вагою (брутто) 19280 кг становить 85 064,85 доларів США.

Так, за результатами опрацювання інформації наданої від митних органів Республіки Туреччини стосовно законності ввезення на митну територію України товарів на адресу українського підприємства ТОВ «ЛІДЕРФОРМ» встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці Держмитслужби товаросупровідних документах та митній декларації, не відповідають даним зазначеним в експортних митних документах при вивезенні товарів з Туреччини та є недостовірними стосовно найменувань товарів, їх кількісних та вагових характеристик, відправника та одержувача товарів, сторін зовнішньоекономічної угоди, а також умов поставок та вартості товарів.

Покупцем та одержувачем вказаних товарів є ТОВ «ЛІДЕРФОРМ», в особі гр. ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та, в розумінні п. 43 ст. 4 МК України, є посадовою особою цього підприємства.

З протоколу про порушення митних правил №1340/50000/22 судом встановлено, що в рамках зовнішньоекономічного контракту від 12.10.2020 року №BEIJ/LD/2020, укладеному між ТОВ «ЛІДЕРФОРМ», в особі директора гр. ОСОБА_1 та компанією «BEIJING TAGMARK IMPORT AND EXPORT CO., LTD» (Китай), на умовах поставки «СFR UA Одеса» до зони діяльності Одеської митниці Держмитслужби з Туреччини на вантажному автомобілі р/н НОМЕР_3 в контейнері BHIU5065421 прибуло пофарбована тканина загальною вагою (брутто) 18960,00 кг.

04 лютого 2021 року декларантом ТОВ «САЙРУС-ГРУП» ОСОБА_2 , який діяв на підставі договору про надання митно-брокерських та експедиційних послуг від 02.11.2020 року №VUD/S2020, була підготовлена та подана митному органу митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ40ДЕ», яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500070/2021/000963.

Разом з митною декларацією було надано, передбачені ст. 335 МК України, документи, серед яких: контракт від 12.10.2020 року №BEIJ/LD /2020, інвойс від 12.01.2021 року №181261, СМR від 03.02.2021 року №181261, коносамент від 26.01.2021 року №MEDKUMODS000070 та інші товаросупровідні та комерційні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія «BEIJING TAGMARK IMPORT AND EXPORT CO., LTD» (Китай), відправником товару є компанія «ALFATEH TEKSTIL SANAY VE TICARET LIMITED SIRKETI» (ERKENEZ MAHALLESI, ALI COSCUN CAD., NO: 13/A, DULKADIROGLU, KAHRANANMARAS, TYRKEY), а покупцем та одержувачем є ТОВ «ЛІДЕРФОРМ».

Відповідно до граф МД №UA500070/2021/000963 було заявлено 1 найменування товару пофарбована тканина полотняного переплетення змістом волокон бавовни-55.0+-0,5%, та синтетичних штапельних волокон поліефіру -45,0+-0,5% без покриття та просочення: ALFATEH TEKSTIL SANAYI VE TICARET LIMITED SIRKETI країна виробництва «TR» вагою-нетто 18201,6 кг, вагою-брутто 18960 кг, код товару згідно УКТЗЕД .

Згідно інвойсу компанії «BEIJING TAGMARK IMPORT AND EXPORT CO., LTD» від 12.01.2021 року №181261 вартість товарів становить 113 942,02 дол. США, митна вартість товарів за МД від 04.02.2021 року №UA500070/2021/000963 становить 3 189 806,85 грн.

Митні платежі до Державного бюджету України сплачено у розмірі 63 7961,37 грн., та 04.02.2021 року, після здійснення митного оформлення за МД №UA500070/2021/000963, вищевказані товари було випущено у вільний обіг.

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари, митницею ініційовано направлення запиту до митних органів Республіки Туреччини.

Листом Державної митної служби України, Департаментом міжнародної взаємодії від 06.09.2022 року №26/26-04/7.10/1351 до Одеської митниці (вх. Одеська митниця від 07.09.2022 №16860/4) спрямовано відповідь, отриману на запит української сторони від митних органів Республіки Туреччини.

Міністерство ОСОБА_3 від 11.06.2021 року, номер Е-644156, повідомила, що комерційні транзакції, пов`язані з переміщенням товару за коносаментом від 26.01.2021 року № MEDKUMODS000070, зареєстрована в митних органах Туреччини здійснювалися за експортною турецькою митною декларацією від 22.01.2021 року №21343100ЕХ018439.

За даними, внесеними до турецьких митного документу від 21.01.2021 року №21343100ЕХ018439, автотранспортним засобом з реєстраційними номерами BH2330СЕ/13244ОА, в контейнері BHIU5065421 за коносаментом від 26.01.2021 року №MEDKUMODS000070 переміщувалися з Туреччини в Україну товари загальною вагою - брутто 15250 кг., та вартістю 85 064,85 дол. США, на адресу ТОВ «САПСАН-М», 66801, Україна, Одеська обл., м. Чорноморськ, вул. Лазурна, буд. 7А.

До відповіді турецької сторони також додано документи, які містять дані щодо товару, який експортувався до України.

Відповідно до отриманої інформації, на підставі вищевказаної турецької митної декларації, вивозилася тканина загальною вагою - брутто 18 960 кг, вагою - нетто 18 613,10 кг та вартістю 83 758,95 дол. США.

Отже, наведена вище інформація митних органів Туреччини вказує на те, що зазначена товарна партія, яка декларувалася митним органам країни експорту, митним органам України відрізняється.

Згідно службової записки митного поста «Чорноморськ-порт» Одеської митниці від 03.10.2022 року №7.10-28.2/1398, сума митних платежів за інформацією, яка міститься в експортній документації митних органів Туреччини, становить 702 862,21 грн. Тобто, на підставі наданих митними органами Туреччини інформації встановлено, що загальна фактурна вартість товару вагою (брутто) 18960 кг становить 83 758,95 доларів США.

Так, за результатами опрацювання інформації наданої від митних органів Республіки Туреччини стосовно законності ввезення на митну територію України товарів на адресу українського підприємства ТОВ «ЛІДЕРФОРМ» встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці Держмитслужби товаросупровідних документах та митній декларації, не відповідають даним зазначеним в експортних митних документах при вивезенні товарів з Туреччини та є недостовірними стосовно найменувань товарів, їх кількісних та вагових характеристик, відправника та одержувача товарів, сторін зовнішньоекономічної угоди, а також умов поставок та вартості товарів.

Покупцем та одержувачем вказаних товарів є ТОВ «ЛІДЕРФОРМ», в особі гр. ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та, в розумінні п. 43 ст. 4 МК України, є посадовою особою цього підприємства.

Відповідно до ст. 336 МК України, митний контроль здійснюється шляхом проведення митного огляду та перевірки документів і відомостей, які відповідно до статті 335 МК України надаються митним органам під час переміщення товарів через митний кордон України.

Згідно з п. 5 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року №8 (зі змінами): «переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України, у т.ч. шляхом поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи таких, що містять неправдиві дані».

Згідно з п. 6 цієї Постанови Пленуму, судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. При цьому, згідно з абз. 2 цього пункту Постанови: «Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів».

Незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку.

Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Згідно з статтею 483 МК України, однією з ознак переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, є поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів одержаних незаконним шляхом та які містять неправдиві данні.

З матеріалів справи встановлено, що переміщення товарів через митний кордон України на адресу ТОВ «ЛІДЕРФОРМ» здійснено шляхом надання до митного органу в якості підстави для переміщення товарів, документів які містять неправдиві дані щодо найменувань товарів, їх кількісних та вагових характеристик, відправника та одержувача товарів, сторін зовнішньоекономічної угоди, а також умов поставок та вартості товарів.

Згідно ч. 2 ст. 459 МК України, суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами посадові особи цих підприємств.

Відповідно до п. 43 ст. 4 МК України, 43) посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідно до положень ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Стаття 483 МК України передбачає відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу, як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Викладені вище обставини встановлені при провадженні по даній справі та підтверджуються наступними доказами: протоколами по справі про порушення митних правил; доповідною запискою інспектора митниці; відповіддю митних органів Туреччини.

Провадження у справах про порушення митних правил, згідно ст. 487 МК України, здійснюється відповідно до митного Кодексу України, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ст. 23 КУпАП, адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами.

Враховуючи вищевикладене, суд накладає на правопорушника стягнення, відповідно до санкції ч. 1 ст. 483 МК України, у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів предметів правопорушення, що становить 4 743 958 грн. 30 коп., з конфіскацією цих товарів.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП, судовий збір у провадженні по справі про адміністративне правопорушення у разі винесення судом (суддею) постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується особою, на яку накладено таке стягнення. Розмір і порядок сплати судового збору встановлюється законом.

Вимогами п. 5 ч. 2 ст. 4 ЗУ «Про судовий збір» передбачено, що у разі ухвалення судом постанови про накладення адміністративного стягнення з правопорушника підлягає стягненню судовий збір за ставкою 0,2 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

Керуючись ст. ст. 4, 458, 459, 461, 483, 487, 511 МК України, ст. ст. 23, 33, 252, 280, 283, 284 КУпАП, ст. 4 ЗУ «Про судовий збір», -

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 визнати винним у вчинені адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил, а саме 4 743 958 (чотири мільйони сімсот сорок три тисячі дев`ятсот п`ятдесят вісім) гривень 30 (тридцять) копійок, з конфіскацією цих товарів.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір у розмірі 536 (п`ятсот тридцять шість) гривень 80 (вісімдесят) копійок.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі. Порядок оскарження постанови суду (судді) у справі про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення та іншими законами України.

Головуючий