КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/848/23
Провадження № 3/552/660/23
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20.03.2023 року суддя Київського районного суду м. Полтави Логвінова О.В. розглянувши матеріали, які надійшли з ГУ ДПС в Полтавській області про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянин України, зареєстрований та проживаючий за адресою: АДРЕСА_1 , керівник ТОВ «Полтава- Капітал» м. Полтава, вул. Половка 62, РНОКПП НОМЕР_1 , за ч. 1 ст. 163-2 КУпАП,-

ВСТАНОВИВ :

ОСОБА_1 працюючи на посаді керівника ТОВ «Полтава- Капітал» не забезпечив подання платіжного доручення до установи банку на перерахування належним чином до сплати узгодженої суми податкового зобов`язання по орендній платі з юридичних осіб за листопад 2022 року з граничним терміном сплати 30.12.2022 року, який є додатком до протоколу. Своїми діями вчинив адміністративне правопорушення передбачене ч. 1 ст. 163-2 КУпАП.

В судовому засіданні ОСОБА_1 свою вину у вчиненні адміністративного правопорушення не визнав. Вважає, що справа про адміністративне правопорушення стосовно нього за ч.1 ст.163-2 КУпАП підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення в його діях з огляду на наступне: на виконання вимог Податкового кодексу України та щоб не бути притягнутим до адміністративної відповідальності за статтею 163 КУпАП ТОВ «Полтава-Капітал» своєчасно в узгоджені строки подає до банку відповідні платіжні доручення, які не виконуються банком в зв`язку з відсутністю коштів на рахунку товариства.

Всупереч. вказаної норми закону посадові особи ГУ ДПС відділу камеральних перевірок управління з питань виявлення та опрацювання податкових ризиків ГУ ДПС у Полтавській області за правопорушення, які були виявлені по камеральним перевіркам складені пізніше, приблизно через місяць і більше.

Стандарт доведення вини поза розумним сумнівом означає, що при доведенні винуватості особи не повинно залишатися жодного розумного сумніву в цьому, тоді як наявність такого розумного сумніву у винуватості особи є підставою для його виправдання.

Отже в силу принципу презумпції невинуватості, діючого при розгляді справ про адміністративні правопорушення, всі сумніви у винності особи, що притягується до адміністративної відповідальності, тлумачиться на її користь, а недоведена вина прирівнюється до доведеної невинуватості.

Згідно ст. 38 КУпАП адміністративне стягнення може бути накладено не пізніше трьох місяців з дня вчинення правопорушення.

В зв`язку з вищевикладеним не визнає свою вину, як керівника товариства в скоєнні адміністративного правопорушення за ч 1 ст. 163-2 КУпАП, яка передбачає відповідальність за - «Неподання або несвоєчасне подання посадовими особами підприємств, установ та організацій платіжних доручень на перерахування належних до сплати податків та зборів (обов`язкових платежів).

Всупереч вимогам ст. 251 КУпАП, уповноваженою особою, що склала протокол про адміністративне правопорушення не надано жодних доказів на підтвердження моєї та головного бухгалтера вини у вчинені адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 163-2 КУпАП.

ТОВ «Полтава-Капітал» не погоджується з висновками Акту перевірки, оскільки порушення, які описані в вищевказаному акті, склалися з причин, які не залежать від підприємства та на які посадові особи ТОВ «Полтава-Капітал» вплинути не мають можливості, оскільки вказана нижче ситуація склалася в усій державі Україна.

Основним видом економічної діяльності ТОВ «Полтава-Капітал» є надання в оренду власного нерухомого та рухомого майна, (вид економічної діяльності 68.20).

ТОВ «Полтава-Капітал» з часу свого існування з 2003р. до квітня 2022р., жодного разу не мало податкового боргу та заборгованості по податкам та обов`язковим платежам до бюджету. При валовому доході за 2019 р. 16 703,0 тис. грн., підприємством до бюджетів усіх рівнів нараховано та сплачено 12 297,8 тис. грн. податків та обов`язкових платежів, за 2020р. при валовому доході 18 467,6 тис. грн. сплачено до бюджету 9 758,5 тис. грн., за 2021р. при валовому доході 33 702,8 тис. грн. сплачено до бюджету 19 003,4 тис.

В зв`язку з військовою агресією Російської Федерації проти України, листом № 20424/02.0-7.1 від 28.02.2022р. Торгово-промислова палата України засвідчила форс-мажорні обставини (обставини непереборної сили) на території України: військову агресію Російської Федерації проти України, що стало підставою введення воєнного стану із 05 години 30 хвилин 24 лютого 2022р. Враховуючи це, Торгово-промислова палата України підтверджує, що зазначені обставини з 24.02.2022р. до їх офіційного закінчення є надзвичайними, невідворотними та об`єктивними обставинами для суб`єктів господарювання по договору, окремим податковим та/чи іншим зобов`язанням, виконання яких настало згідно з умовами договору, контракту, угоди, законодавчих чи інших нормативних актів і виконання відповідно яких стало неможливим у встановлений термін внаслідок настання таких форс-мажорних обставин, тобто обставини, на які суб`єкти господарювання вплинути не мають можливості. Законом України від 03.03.2022р. №2118-ІХ зі змінами на доповненнями, суб`єкти господарювання звільняються від відповідальності за невиконання своїх податкових зобов`язань, якщо вони не можуть виконувати свої обов`язки.

Зазначені форс-мажорні обставини, починаючи з 24.02.2022р. вплинули на діяльність

ТОВ «Полтава-Капітал», коли по причинам, які не залежать від підприємства та на які його посадові особи не можуть вплинути, товариство не може виконувати свої податкові зобов`язання перед бюджетом. Всупереч всім листам, які починаючи з 24.02.2022р. ТОВ «Полтава-Капітал» надсилало на адресу ГУ ДПС у Полтавській області, СБУ, ДБР, АРМА ситуація залишається не розв`язаною та ще більше з кожним днем ускладняється.

Листами № 155/02 від 06.06.2022р., № 251/02 від 07.12.2022р та № 39/01 від 27.01.2023р. підприємством було повідомлено ГУ ДПС у Полтавській області, що на теперішній час, з причин, не залежних від підприємства, ТОВ «Полтава-Капітал» не має можливості погасити наявну заборгованість та сплачувати поточні зобов`язання по податкам, зборам та обов`язковим платежам до бюджету, у зв`язку з тим, що Державним бюро розслідувань за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні

№ 0001481 від 25.11.2020 р. за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 273, ч. 3 ст. 110-2 КК України.

Слідчим управлінням Головного управління Служби безпеки України в Автономній Республіці Крим за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000480 від 20.04.2022 р. за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 113, ч. 1 ст. 437 КК України.

В рамках даних кримінальних проваджень слідчими суддями Печерського районного суду м. Києва від 12.05.2022 р. та 17.05.2022 р. та Шевченківського районного суду м. Києва від 02.06.2022 р. постановлено ухвали про накладання арешту на майно, грошові кошти, корпоративні права ТОВ «Полтава-Капітал», шляхом заборони учасникам ТОВ «Полтава-Капітал» (код ЄРДПОУ 32544734), його службовим особам, іншим особам, які діють від їх імені, їх представникам, представникам товариства (у тому числі за довіреністю), іншим особам, відчужувати, користуватись та розпоряджатись майном ТОВ «Полтава-Капітал» (код ЄРДПОУ 32544734). Арешт на вказане майно накладено з метою забезпечення збереження речових доказів.

В подальшому Ухвалами Печерського районного суду м. Києва від 10.06.2022 р. та Шевченківського районного суду м. Києва від 13.07.2022 р., арештоване майно (рухоме та нерухоме), яке належить ТОВ «Полтава-Капітал» та корпоративні права, передано в управління Національному агентству України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів (Національне агентство «АРМА») для управління за договором управління з метою збереження чи збільшення його економічної вартості.

Оскільки основним та єдиним видом діяльності ТОВ «Полтава-Капітал», починаючи з моменту його заснування у 2003 році є надання в оренду власного нерухомого та рухомого майна, (вид економічної діяльності 68.20), фактично після винесення вказаних Ухвал, користуватись та розпоряджатись арештованим майном ТОВ «Полтава-Капітал» заборонено та подальша господарська діяльність підприємства була заблокована, автозаправні комплекси зупинені, нафтобази не експлуатуються. Більш ніж 800 громадян України, працівників компаній, залишені без роботи.

Заборона користуватися та розпоряджатися арештованими об`єктами призвела до припинення господарської діяльності підприємства та відсутності коштів на розрахунковому рахунку ТОВ «Полтава-Капітал», а фактично блокувало та зупинило діяльність підприємства.

Тобто, склалась ситуація, коли підприємство де факто позбавлено права власності та права користуватися майном, що йому належить, не має права передавати власне майно в оренду орендарю, який би своєчасно сплачував орендні платежі, а ТОВ «Полтава-Капітал» своєчасно виконувало свої податкові зобов`язання, в тому числі по майновим податкам, таким як податок на землю, орендна плата за землю та податок не нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

За таких підстав належним користувачем корпоративних прав та майна, яке належить ТОВ «Полтава-Капітал», а як наслідок і платником податків від використання арештованого майна - є Національне агентство АРМА, в управління якому передано арештоване майно і зволікання ОСОБА_2 покладених державою на нього функцій належного управителя, не може тягнути суб`єктну відповідальність зі сплати податків посадовими особами ТОВ «Полтава-Капітал» .

Для розблокування діяльності підприємства 08.06.2022 року ТОВ «Полтава-Капітал» у встановлені законодавством терміни, подало Апеляційну скаргу до Київського апеляційного суду на Ухвалу Печерського районного суду у м. Києві від 17.05.2022р. по справі №757/11183/22-к, щодо зняття арешту, але розгляд справи переносився десять разів, з незрозумілих на то причин (Див. реєстр судових рішень). І тільки 17.01.2023 року Апеляційна скарга Київським апеляційним судом була розглянута та залишена без задоволення.

20.10.2022р. та 09.12.2022р. ТОВ «Полтава-Капітал» були подані Клопотання до Шевченківського районного суду м. Києва про скасування арешту на майно та корпоративні права ТОВ «Полтава-Капітал», але Ухвалою від 02.11.2022р. по справі № 761/22868/22 та Ухвалою від 10.01.2023р. по справі № 761/28669/22 Клопотання ТОВ «Полтава-Капітал» залишено без задоволення. Апеляційна скарга на ухвалу Шевченківського районного суду м. Києва від 10.01.2023 року по справі № 761/28669/22, ухвалою Київського апеляційного суду від 28.02.2023 року також залишена без задоволення.

Також 20.10.2022р. та 09.12.2022р. ТОВ «Полтава-Капітал були подані Клопотання до Печерського районного суду м. Києва про скасування арешту на майно та рахунки ТОВ «Полтава-Капітал», але Ухвалою від 17.11.2022р. по справі № 757/29639/22-к, Ухвалою від 02.11.2022р. по справі №757/29641/22-к та по справі №757/29642/22-к Клопотання ТОВ «Полтава-Капітал» залишено без задоволення.

Ухвали Печерського районного суду м. Києва та Шевченківського районного суду м. Києва якими клопотання ТОВ «Полтава-Капітал» про скасування арешту на майно, грошові кошти, корпоративні права ТОВ «Полтава-Капітал» залишено без задоволення також свідчить про те, що ТОВ «Полтава-Капітал» не може виконувати свої податкові обов`язки з причин, на які воно вплинути не може.

Дослідивши матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

У відповідності до ст. 245 КУпАП завданнями провадження у справах про адміністративні правопорушення є: своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності з законом.

Відповідно ч. 1 ст. 251 КУпАП, доказами в справі про адміністративне правопорушення, є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку орган (посадова особа) встановлює наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Ці дані встановлюються, крім іншого, протоколом про адміністративне правопорушення, поясненнями особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, свідків, висновком експерта та показаннями технічних приладів та технічних засобів, що мають функції фото- і кінозйомки, відеозапису, а, відповідно до вимог ч. 2 ст. 251 КУпАП, обов`язок щодо збирання доказів покладається саме на особу, уповноважену на складання протоколів про адміністративні правопорушення, визначену ст. 255 КУпАП.

За змістом ст. 280 КУпАП, під час розгляду справи про адміністративне правопорушення орган (посадова особа) зобов`язаний з`ясувати, зокрема, чи підлягає особа адміністративній відповідальності за інкриміноване їй адміністративне правопорушення, тобто перевірити правильність кваліфікації її дій.

Враховуючи встановлені судом обставини згідно доказів та пояснень ОСОБА_1 , в його діях відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 163-2 КУпАП, що у відповідності до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП є підставою для закриття провадження у справі.

Керуючись ст. ст. 173, 245, 247, 251, 283, 285 КУпАП, суд,-

ПОСТАНОВИВ :

Провадження у справі про адміністративне правопорушення, передбачене ч.1 ст. 163-2 КУпАП відносно ОСОБА_1 закрити, на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП, у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Полтавського апеляційного суду через Київський районний суд м. Полтави шляхом подачі апеляційної скарги протягом 10 днів з дня проголошення постанови.

Суддя О.В. Логвінова