Номер провадження 3/521/1104/23
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 лютого 2023 року м. Одеса

Суддя Малиновського районного суду м. Одеси Черевко С.П., з секретарем Табарчук Н.С., за участю представника Одеської митниці Держмитслужби Євдокимова Д.А., адвоката Левіт В.С., особи відносно якої складено протокол ОСОБА_1 , розглянувши протокол про адміністративне правопорушення № 1220/50000/22 від 04.10.2022 року, який надійшов з Одеської митниці Держмитслужби у відношенні:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, працюючого директором ТОВ «ОПТІМА-ТЕХНОЛОГІЯ» (м. Одеса, проспект Маршала Жукова, буд. 47/3, ), картка фізичної особи -платника податків НОМЕР_1 ), за скоєння адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України,-

ВСТАНОВИВ:

З протоколу про порушення митних правил вбачається, що в рамках зовнішньоекономічного контракту від 16.01.2019 №ОР19011, укладеному між ТОВ «ОПТІМА-ТЕХНОЛОГІЯ» () та компанією «PURELUMI GROUP LIMITED» (Китай), на умовах поставки «СРТ UA Одеса» до зони діяльності Одеської митниці Держмитслужби з Італії на вантажному автомобілі р/н SРК956/ВС05ZPD прибули товари народного споживання (в асортименті) загальною вагою (брутто) 8122,467 кг.

09.06.2020 декларантом ТОВ «ЕТГ-ЛОГІСТИКА» () ОСОБА_2 , який діяв на підставі договору про надання митно-брокерських та експедиційних послуг від 22.01.2019 №22-01-19, була підготовлена та подана митному органу митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ40ДЕ», яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500070/2020/220752.

Разом з митною декларацією було надано передбачені ст. 335 Митного кодексу України документи серед яких: контракт від 16.01.2019 №ОР19011 із додатком від 29.05.2020 №41, інвойс від 03.06.2020 №1301312, СМR від 05.06.2020 №2919, CARNET TIR №ХТ.82846087 та інші товаросупровідні та комерційні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем та відправником товару є компанія «PURELUMI GROUP LIMITED» (4-6F, B building Industrial, NO.8th Beifu road, Lezhujiao, Jiuwei , Xixiang, Baoan district, Shenzhen, Китай), а покупцем та одержувачем є ТОВ «ОПТІМА-ТЕХНОЛОГІЯ» (м. Одеса, проспект Маршала Жукова, буд. 47/3, ).Відповідно до граф МД №UA500070/2020/220752 було заявлено 14 найменувань товарів: Товар №1 «Косметичні засоби для догляду за шкірою - сироватки, креми, маски, молочко, лосьйони, масла та інші (в асортименті)» торговельної марки «THALGO», виробник «THALGO COSMETIC S.A.», країна виробництва «FR» вагою-нетто 815,2 кг, вагою-брутто 893,08 кг, код товару згідно УКТЗЕД ;Товар №2 «Білизна туалетна з махрових тканини, бавовняна: рекламна продукція: рушники (в асортименті)» торговельної марки «IdHAIR», виробник «IdHAIR», країна виробництва «EU» вагою-нетто 8,64 кг, вагою-брутто 8,75 кг, код товару згідно УКТЗЕД ;Товар №3 «Засоби для догляду за волоссям фарби, маски, кондиціонери та інші (в асортименті)» торговельної марки «IdHAIR», виробник «IdHAIR», країна виробництва «EU» вагою-нетто 3600,307 кг, вагою-брутто 3376,2 кг, код товару згідно УКТЗЕД ;Товар №4 «Засоби для догляду за волоссям шампуні (в асортименті)» торговельних марок «IdHAIR», «Mastelli», виробники «IdHAIR», «Mastelli», країна виробництва «EU» вагою-нетто 351,4 кг, вагою-брутто 374 кг, код товару згідно УКТЗЕД ; Товар №5 «Косметичні засоби для догляду за шкірою - креми, маски, тонік та інші (в асортименті)» торговельної марки «Bella-systech», виробник «Bella-systech», країна виробництва «КR» вагою-нетто 433 кг, вагою-брутто 475,5 кг, код товару згідно УКТЗЕД ;Товар №6 «Косметичні засоби для догляду за шкірою - креми, маски, лосьйони, сироватки, скраби та інші (в асортименті)» торговельної марки «Image Skincare», виробник «Image Skincare», країна виробництва «US» вагою-нетто 264,8 кг, вагою-брутто 290,5 кг, код товару згідно УКТЗЕД ;Товар №7 «Фурнітура з недорогоцінних металів для дверей - направляючa для ковзних дверей» торговельної марки «Logli Massimo», виробник «Logli Massimo S.p.A.», країна виробництва «EU» вагою-нетто 45 кг, вагою-брутто 47 кг, код товару згідно УКТЗЕД ;Товар №8 «Косметичні засоби для догляду за шкірою - сироватки, креми та інші (в асортименті)» торговельних марок «B&M», «Simildiet», «Croma», «Universkin», «SKIN TECH», «Mastelli», виробники «B&M Srl», «Simildiet», «Croma GMBH», «Universkin», «SKIN TECH», «Mastelli», країна виробництва «EU» вагою- нетто 1590,6 кг, вагою-брутто 1715,43 кг, код товару згідно УКТЗЕД ;Товар №9 «Пензлики для нанесення косметики - рекламна продукція: пензлики для нанесення косметики (в асортименті)» торговельних марок «Simildiet», «Universkin», виробники «Simildiet», «Universkin», країна виробництва «EU» вагою-нетто 6,07 кг, вагою-брутто 6,2 кг, код товару згідно УКТЗЕД ;Товар №10 «Друкована рекламна продукція: карти кольорової гами, постери (в асортименті)» торговельних марок «THALGO», «Universkin», виробники «THALGO COSMETIC S.A.», «Universkin», країна виробництва «EU» вагою-нетто 19,9 кг, вагою-брутто 20,1 кг, код товару згідно УКТЗЕД ;Товар №11 «Меблі з пластмаси для салонів краси: виставкові полиці для зразків косметики (в асортименті)» торговельної марки «THALGO», виробник «THALGO COSMETIC S.A.», країна виробництва «EU» вагою-нетто 48 кг, вагою-брутто 50 кг, код товару згідно УКТЗЕД ;Товар №12 «Пакети паперові: рекламна продукція (в асортименті)» торговельних марок «THALGO», «Universkin», виробники «THALGO COSMETIC S.A.», «Universkin», країна виробництва «EU» вагою-нетто 28,3 кг, вагою-брутто 29,2 кг, код товару згідно УКТЗЕД ;Товар №13 «Печі електричні, промислові, хлібопекарські» торговельної марки «Rinaldi», виробник «Rinaldi Superforni Srl», країна виробництва «EU» вагою-нетто 390 кг, вагою-брутто 410 кг, код товару згідно УКТЗЕД ;Товар №14 «Засоби для миття шкіри у вигляді рідини засоби для вмивання обличчя, які не містять мило (в асортименті)» торговельної марки «Universkin», виробник «Universkin», країна виробництва «EU» вагою-нетто 192,1 кг, вагою-брутто 202,4 кг, код товару згідно УКТЗЕД ;

Згідно інвойсу компанії «PURELUMI GROUP LIMITED» від 03.06.2020 №1301312 вартість товарів становить 13245,36 євро, митна вартість товарів за МД від 09.06.2020 №UA500070/2020/220752 становить 419553,63 грн. Митні платежі до Державного бюджету України сплачено у розмірі 115445,36 грн.

12.06.2020 після здійснення митного оформлення за МД №UA500070/2020/220752 вищевказані товари було випущено у вільний обіг.

Статтею 320 Митного кодексу України встановлено, що форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України при митному оформленні, обираються на підставі результатів системи управління ризиками. Форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України, укладених відповідно до закону, після завершення митного оформлення, визначаються в порядку, встановленому Митним кодексом України.

Пунктом 8 частини 1 статті 336 Митного кодексу України встановлено, що однією з форм митного контролю є направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу.

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари митницею ініційовано направлення запиту до митних органів Республіки Італія.

Листом Департаменту митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Держмитслужби від 10.11.2020 №15/15-02-03/7.10/1721 до Одеської митниці спрямовано відповідь, отриману на запит української сторони від митних органів Республіки Італія листом від 08.10.2020 №348533/RU/SB.

Агенція митниць та монополій Італійської Республіки у листі від 08.10.2020 №348533/RU/SB повідомила, що комерційні транзакції, пов`язані з переміщенням товарів за книжкою TIR XT.82846087, зареєстрована в митних органах Італії під номером 5746 K від 05.06.2020 здійснювалися як за експортними італійськими митними деклараціями, так і за митними деклараціями інших країн Євросоюзу.

За даними, внесеними до італійського митного документу від 05.06.2020 №5746 K, автотранспортним засобом з реєстраційними номерами SPK956/BC05ZPD за CARNET TIR XT.82846087 переміщувалися з Італії в Україну товари загальною вагою-брутто 21607,467 кг на адреси різних одержувачів в Одесі та Києві.

До відповіді італійської сторони також додано файл у форматі Microsoft Exсеl, один з вкладень (аркуш книги Exсеl) якого містить дані щодо товарів, які експортувалися за виданими безпосередньо в Італії 22 експортними деклараціями, а саме MRN з номерами: 20ITQVU1T0024764E1,20ITQ0F3T0000401E0,20ITQ0F010003086E2,20ITQ0F010003089E0, 20ITQ0F010003090E2, 20ITQ0F010003098E5, 20ITQ0F010003088E0, 20ITQ3J1T0013591E8, 20ITQ3J1T0013592E7, 20ITQ3J1T0013601E4, 20ITQ3J1T0013593E6, 20ITQ3J1T0013585E0, 20ITQ3J1T0013594E5, 20ITQ3J1T0013586E9, 20ITQ3J1T0013595E4, 20ITQ3J1T0013587E8, 20ITQ3J1T0013596E3, 20ITQ3J1T0013597E2, 20ITQ3J1T0013588E7, 20ITQ3J1T0013598E1, 20ITQ3J1T0013589E6,20ITQ3J1T0013590E9.

Відповідно до отриманої інформації, на підставі перелічених вище італійських митних декларацій вивозилися товари загальною вагою-брутто 19675,47 кг, вагою-нетто 18761,08 кг.

В іншому аркуші книги Exсеl було наведено лише номери 7 MRN інших європейських країн, а саме: 20CH4589, 20CH4597, 20CH1933, 20CH3873, 20HU7418, 20SI1278, 20SI1260. Тобто, до відповіді італійської сторони не надано детальної інформації щодо товарів, які експортувалися за швейцарськими (20CH4589, 20CH4597, 20CH1933, 20CH3873), словенськими (20SI1278, 20SI1260) та угорською (20HU7418) митними деклараціями та переміщувалися в Україну за TIR XT.82846087.

У ході опрацювання отриманої інформації встановлено, що автотранспортним засобом SPK956/BC05ZPD за CARNET TIR XT.82846087, крім товарів, вказаних у наведеній вище CMR від 05.06.2021 №2919 щодо яких проводилася перевірка, також переміщувався вантаж за CMR від 03.06.2020 б/н та від 03.06.2020 PR №235738, а саме транспортувалися товари «емаль» вагою-брутто 12240 кг вагою-нетто 12000 кг (MRN №20ITQ3J1T0013594E5) та «металеві трубки» вагою-брутто 1245 кг вагою-нетто 1200 кг (MRN №20ITQ3J1T0013592E7) від компаній відправників/продавців «COLOROBBIA ITALIA S.p.A» (VIA PIETRAMARINA, 53, 50053, SOVIGLIANA,VINCI (FIRENZE), ITALY) та «DE.MA. DI BALDINI GIANCARLO» (VIA G. DI VITTORIO, 34, 60044 FABRIANO (AN), ITALY) на адресу ТОВ «НОВА ТЕК ТРЕЙД» (65005, м. Одеса, вул. Бабеля, 24, ). Товари у митному режимі «імпорт» оформлені за митними деклараціями типу ІМ40ДЕ від 09.06.2020 №UA500070/2020/220677 та №UA500070/2020/220676.

За іншими з перелічених вище італійських експортних декларацій товари, загальною вагою-брутто 6190,47 кг вагою-нетто 5561,08 кг та статистичною вартістю 298197,47 євро на умовах EXW або FCA, класифіковані за кодами 21069092, 32091000, 33049900, 33059000, 42021110, 42022100, 42022290, 42023100, 42033000, 61012090, 61034300, 61034900, 61043300, 61044200, 61044300, 61046200, 61051000, 61091000, 61099020, 61101190, 61102099, 61103091, 61121200, 61124190, 62019300, 62021210, 62021310, 62029200, 62034235, 62042990, 62044300, 62044400, 62046231, 62111100, 62141000, 64029939, 64035911, 64035995, 64035999, 64039938, 64039996, 64039998, 64041990, 65050030, 65050090, 83024190, 90041091, експортувалися з території Італії від різних італійських, німецьких, іспанських та французьких компаній із назвами: «AK INTERACTIVE S.L.», «B&M SRL», «ETRO SPA», «EUROBAIRES SERVICE S.R.L.», «FAITH CONNEXION», «ID HAIR COMPANY A/S», «GIANNI VERSACE SPA», «INDUSTRIES S.P.A.», «LABORATOIRES B.L.C. THALGO COSMETIC», «LOGLI MASSIMO SPA», «MASTELLI SRL», «N NOO APS», «PACIOTTI S.P.A.», «QUAI DES CELESTINS SAS», «SA.BA SHOES SRL», «SIMILDIET S.L.», «SKIN TECH PHARMA GROUP S.L.», «UMPV SRL» та «UNIVERSKIN SAS» на адреси різних українських одержувачів-підприємств або підприємців із назвами: «ACADEMY OF SCIENTIFIC BEAUTY UK LLC», «BEAUTY TRADE LTD», «BEST MODELS», «COMMANDOR», «COMMANDOR IKS», «COMMANDORM - SAVON RESOURCES», «COMMANDOR-SILVERSEA CHARTERING», «COSMETIC GROUP LTD», «INNOVAESTHETIC LLC», «JAN-KYIV LLC», «KHAKHALKINA ALONA OLEKSANDRIVNA», «LLC BEAUTY CONTOUR», «MARQUE SPACE», «MELENI LLC», «SAMIR INTERNATIONAL TRADE AND», «STYLEPRO» та «ZIVJELI LTD».

Таким чином, наведена вище інформація митних органів Республіки Італія вказує на те, що зазначені товарні партії, які імпортувалися ТОВ «ОПТІМА-ТЕХНОЛОГІЯ» за МД від 09.06.2020 №UA500070/2020/220752, декларувалася митним органам країни експорту із суттєво вищими вартісними характеристиками, частково з іншою класифікацією, іншими умовами поставки товарів, іншими компаніями відправниками/одержувачами товарів та сторонами зовнішньоекономічної угоди, ніж заявлено в Україні.

Під час здійснення перевірки листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 17.02.2022 №26/26-04/7.10/528 до Одеської митниці на додатковий запит української сторони спрямовано відповідь митних органів Республіки Словенії від 20.01.2022 №5490-5/2022-4, яка стосується цієї ж партії товарів, експортні процедури щодо яких відбувалися на території Республіки Словенія.

Так, листом Податкової адміністрації міністерства фінансів Республіки Словенія від 20.01.2022 №5490-5/2022-4 надано копії експортної документації (експортні декларації та інвойси) щодо зазначеної товарної партії.

В результаті опрацювання отриманих матеріалів встановлено, що: 1) за митною декларацією MRN від 04.06.2020 №20SI1260, інвойсом від 15.05.2020 №200515А з Словенії за умовою поставки «EXW Seoul Korea» експортовано товари корейського виробництва вагою-брутто 951 кг вартістю 45646,25 дол. США. Відправником товарів є компанія «INTERLOGIS D.O.O» (Словенія), продавцем товарів є компанія «Bella-systech corporation» (Корея), а одержувачем є компанія «Bella-systech Ukraine» LLC (Київ); 2) за митною декларацією MRN від 04.06.2020 №20SI1278, інвойсом від 26.05.2020 №946091 з Словенії експортовано товари виробництва США вагою-брутто 581 кг вартістю 45990 дол. США. Відправником товарів є компанія «INTERLOGIS D.O.O» (Словенія), продавцем товарів є компанія «Image Skincare» (США), а одержувачем є компанія «Ukrainian Innovations» LLC (Київ).

Товар «косметичні засоби для догляду за шкірою (в асортименті)» виробництва Корея в інвойсі від 15.05.2020 №200515А (MRN від 04.06.2020 №20SI1260) за описом та найменуваннями відповідає товару №5 за МД від 09.06.2020 №UA500070/2020/220752. Разом з тим, кількість товару згідно даних експортної документації митних органів Республіки Словенія становить 7316 шт., що на 3875 шт. більше, ніж кількість товару 3441 шт., заявлена в Україні; вага-брутто товару згідно даних експортної документації митних органів Республіки Словенія становить 951 кг, що на 475,5 кг більше, ніж вага-брутто 475,5 кг, заявлена в Україні; вартість товару становить 45646,25 дол. США, що суттєво більше, ніж вартість товару 440,97 євро, заявлена в Україні. Згідно службової записки митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці від 19.09.2022 №7.10-28.5-02/1183/1087 сума митних платежів, яка сплачена по товару №5 за МД від 09.06.2020 №UA500070/2020/220752, становить 3938,48 грн., сума митних платежів за інформацією, яка міститься в експортній документації митних органів Республіки Словенія, становить 337543,52 грн., тобто різниця митних платежів становить 333605,04 грн.

Товар «косметичні засоби для догляду за шкірою (в асортименті)» виробництва США в інвойсі від 26.05.2020 №946091 (MRN від 04.06.2020 №20SI1278) за описом та найменуванням відповідає товару №6 за МД від 09.06.2020 №UA500070/2020/220752. Разом з тим, кількість товару згідно даних експортної документації митних органів Республіки Словенія становить 4225 шт., що на 2112 шт. більше, ніж кількість товару 2113 шт., заявлена в Україні, вага-брутто товару згідно даних експортної документації митних органів Республіки Словенія становить 581 кг, що на 290,5 кг більше, ніж вага-брутто 290,5 кг, заявлена в Україні; вартість товару становить 45990 дол. США, що суттєво більше, ніж вартість товару 1375,07 євро, заявлена в Україні. Згідно службової записки митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці від 19.09.2022 №7.10-28.5-02/1183/1087 сума митних платежів, яка сплачена по товару №6 за МД від 09.06.2020 №UA500070/2020/220752, становить 11866,57 грн., сума митних платежів за інформацією, яка міститься в експортній документації митних органів Республіки Словенія, становить 340085,57 грн., тобто різниця митних платежів становить 328219 грн.

Таким чином, наведена вище інформація митних органів Республіки Словенія вказує на те, що зазначені товарні партії, які імпортувалися ТОВ «ОПТІМА-ТЕХНОЛОГІЯ» за МД від 09.06.2020 №UA500070/2020/220752, декларувалася митним органам країни експорту із суттєво вищими вартісними характеристиками, іншими кількісними і вартісними характеристиками товарів, іншими умовами поставки товарів, іншими компаніями відправниками/одержувачами товарів та сторонами зовнішньоекономічної угоди, ніж заявлено в Україні.

Також під час здійснення перевірки листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 26.05.2022 №08-3/26-04/7.10/2860 до Одеської митниці на додатковий запит української сторони спрямовано відповідь митних органів Угорщина від 09.05.2022 №, яка стосується цієї ж партії товарів, експортні процедури щодо яких відбувалися на території Угорщини.

Так, листом Митного департаменту Центрального управління Національної податкової та митної адміністрації Угорщини від 09.05.2022 № надіслано інформацію від 05.04.2022 №, підготовлену митним та податковим директоратом району Hajdu-Bihar Національної податкової та митної адміністрації Угорщини, що мав компетенцію на виконання запиту та надано копії експортної документації (експортну декларацію та інвойс) щодо зазначеної товарної партії.

В результаті опрацювання отриманих матеріалів встановлено, що: за митною декларацією від 25.05.2020 №20HU7418, інвойсом від 22.05.2020 №ЕХР/03148/2020 з Угорщини експортовано товари «vibrator, other medical apparatus, condoms» китайського та німецького походження, класифікованих за кодами товарів 90191010, 90191090 та 40141000 вагою (брутто) 39 кг вартістю 2035,67 євро. Відправником та продавцем товарів є компанія «DEBRA NET Kft» (Hungary, 4123 Hencida, Konyari ut 038/2), а одержувачем є компанія «EKOPACOD» LLC (Одеса).

Таким чином, наведена вище інформація митних органів Угорщини вказує на те, що зазначена товарна партія, яка декларувалася митним органам країни експорту, митним органам України не задекларована взагалі.

Згідно службової записки митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці від 19.09.2022 №7.10-28.5-02/1183/1087 сума митних платежів за інформацією, яка міститься в експортній документації митних органів Угорщини, становить 12561,34 грн.

Тобто, на підставі наданих митними органами Республіки Італія, Республіки Словенія та Угорщини інформації встановлено, що загальна фактурна вартість більшої частини партії товарів вагою (брутто) 7761,47 кг становить 300233,14 євро та 91636,25 доларів США (згідно курсу НБУ 11488908,7 грн.).

Таким чином, різниця між вартістю (300233,14 євро та 91636,25 доларів США згідно курсу НБУ 11488908,7 грн.) товарів, оформлених у Італії, Словенії і Угорщині та експортованих до України, та вартістю товарів зазначеною у наданому до Одеської митниці Держмитслужби разом із МД від 09.06.2020 №UA500070/2020/220752 інвойсі компанії «PURELUMI GROUP LIMITED» від 03.06.2020 №1301312 (13245,36 євро згідно курсу НБУ 399317,14 грн), становить 286987,78 євро та 91636,25 доларів США (11089591,56 грн.), що свідчить та підтверджує суттєве заниження вартості товарів, оформлених в Одеській митниці Держмитслужби.

Так, за результатами опрацювання інформації наданої від митних органів Республіки Італія, Республіки Словенія та Угорщини стосовно законності ввезення на митну територію України товарів на адресу українського підприємства ТОВ «ОПТІМА-ТЕХНОЛОГІЯ» () встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці Держмитслужби товаросупровідних документах та митній декларації, не відповідають даним зазначеним в експортних митних документах при вивезенні товарів з Італії, Словенії і Угорщини та є недостовірними стосовно найменувань товарів, їх кількісних та вагових характеристик, відправника та одержувача товарів, сторін зовнішньоекономічної угоди, а також умов поставок та вартості товарів.

Покупцем та одержувачем вказаних товарів є ТОВ «ОПТІМА-ТЕХНОЛОГІЯ» в особі гр. України ОСОБА_1 , який є керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні п. 43 ст. 4 Митного кодексу України є посадовою особою цього підприємства.

Таким чином, на думку митного органу, гр. ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товарів, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо найменувань товарів, їх кількісних та вагових характеристик, відправника та одержувача товарів, сторін зовнішньоекономічної угоди, а також умов поставок та вартості товарів, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі вищевказаних обставин, посадовою особою митниці було складено протокол, за ознаками порушення ч. 1 ст. 483МК України.

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути його до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти стягнення відповідно до санкції статті у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів, що згідно курсу НБУ на момент скоєння правопорушення становить 11 488 908, 7 грн з конфіскацією цих товарів.

Адвокат Левіт В.С. заперечував проти притягнення до адміністративної відповідальності, вважає що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, з цих підстав, що декларантом був ТОВ «ЕТГ-ЛОГІСТИКА» ОСОБА_2 , яким була підготовлена та подана до Одеської митниці митна декларація, а не ОСОБА_1 . Митному органу були надані всі документи для митного оформлення, жоден з документів, що подавався, як підстави для переміщення товарів, підробленими або одержаними незаконним шляхом, або такими, що містять неправдиві відомості, не спростовувалися. Відповіді митних органів Італії, Словенії та Угорщини не були перекладені на українську мову, не засвідчені належним чином, тобто є неофіційні, дані листи не можуть бути визнані доказами. Переклади інвойсів та експертних декларацій, також не є допустимими доказами, оскільки не зрозуміло ким вони перекладались. Строки для накладення адміністративного стягнення сплинули, вважає, що справу необхідно направити на доопрацювання, а потім закрити відповідно до п. 1 ст. 247 КУпАП, за відсутністю складу адміністративного правопорушення. Адвокатом були надані суду пояснення, які були долучені до матеріалів адміністративної справи.

Гр. ОСОБА_1 підтримав свого адвоката.

Дослідивши матеріали справи, вислухавши думку учасників судового процесу, суд вважає, що в діях особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, вбачається наявність складу порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, за кваліфікуючими ознаками: переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві відомості щодо найменувань товарів, їх кількісних та вагових характеристик, відправника та одержувача товарів, сторін зовнішньоекономічної угоди, а також умов поставок та вартості товарів.

Судом встановлено, що в рамках зовнішньоекономічного контракту від 16.01.2019 №ОР19011, укладеному між ТОВ «ОПТІМА-ТЕХНОЛОГІЯ» () та компанією «PURELUMI GROUP LIMITED» (Китай), на умовах поставки «СРТ UA Одеса» до зони діяльності Одеської митниці Держмитслужби з Італії на вантажному автомобілі р/н SРК956/ВС05ZPD прибули товари народного споживання (в асортименті) загальною вагою (брутто) 8122,467 кг.

09.06.2020 декларантом ТОВ «ЕТГ-ЛОГІСТИКА» () ОСОБА_2 , який діяв на підставі договору про надання митно-брокерських та експедиційних послуг від 22.01.2019 №22-01-19, була підготовлена та подана митному органу митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ40ДЕ», яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500070/2020/220752.

Разом з митною декларацією було надано передбачені ст. 335 Митного кодексу України документи серед яких: контракт від 16.01.2019 №ОР19011 із додатком від 29.05.2020 №41, інвойс від 03.06.2020 №1301312, СМR від 05.06.2020 №2919, CARNET TIR №ХТ.82846087 та інші товаросупровідні та комерційні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем та відправником товару є компанія «PURELUMI GROUP LIMITED» (4-6F, B building Industrial, NO.8th Beifu road, Lezhujiao, Jiuwei , Xixiang, Baoan district, Shenzhen, Китай), а покупцем та одержувачем є ТОВ «ОПТІМА-ТЕХНОЛОГІЯ» (м. Одеса, проспект Маршала Жукова, буд. 47/3, ).Відповідно до граф МД №UA500070/2020/220752 було заявлено 14 найменувань товарів: Товар №1 «Косметичні засоби для догляду за шкірою - сироватки, креми, маски, молочко, лосьйони, масла та інші (в асортименті)» торговельної марки «THALGO», виробник «THALGO COSMETIC S.A.», країна виробництва «FR» вагою-нетто 815,2 кг, вагою-брутто 893,08 кг, код товару згідно УКТЗЕД ;Товар №2 «Білизна туалетна з махрових тканини, бавовняна: рекламна продукція: рушники (в асортименті)» торговельної марки «IdHAIR», виробник «IdHAIR», країна виробництва «EU» вагою-нетто 8,64 кг, вагою-брутто 8,75 кг, код товару згідно УКТЗЕД ;Товар №3 «Засоби для догляду за волоссям фарби, маски, кондиціонери та інші (в асортименті)» торговельної марки «IdHAIR», виробник «IdHAIR», країна виробництва «EU» вагою-нетто 3600,307 кг, вагою-брутто 3376,2 кг, код товару згідно УКТЗЕД ;Товар №4 «Засоби для догляду за волоссям шампуні (в асортименті)» торговельних марок «IdHAIR», «Mastelli», виробники «IdHAIR», «Mastelli», країна виробництва «EU» вагою-нетто 351,4 кг, вагою-брутто 374 кг, код товару згідно УКТЗЕД ; Товар №5 «Косметичні засоби для догляду за шкірою - креми, маски, тонік та інші (в асортименті)» торговельної марки «Bella-systech», виробник «Bella-systech», країна виробництва «КR» вагою-нетто 433 кг, вагою-брутто 475,5 кг, код товару згідно УКТЗЕД ;Товар №6 «Косметичні засоби для догляду за шкірою - креми, маски, лосьйони, сироватки, скраби та інші (в асортименті)» торговельної марки «Image Skincare», виробник «Image Skincare», країна виробництва «US» вагою-нетто 264,8 кг, вагою-брутто 290,5 кг, код товару згідно УКТЗЕД ;Товар №7 «Фурнітура з недорогоцінних металів для дверей - направляючa для ковзних дверей» торговельної марки «Logli Massimo», виробник «Logli Massimo S.p.A.», країна виробництва «EU» вагою-нетто 45 кг, вагою-брутто 47 кг, код товару згідно УКТЗЕД ;Товар №8 «Косметичні засоби для догляду за шкірою - сироватки, креми та інші (в асортименті)» торговельних марок «B&M», «Simildiet», «Croma», «Universkin», «SKIN TECH», «Mastelli», виробники «B&M Srl», «Simildiet», «Croma GMBH», «Universkin», «SKIN TECH», «Mastelli», країна виробництва «EU» вагою- нетто 1590,6 кг, вагою-брутто 1715,43 кг, код товару згідно УКТЗЕД ;Товар №9 «Пензлики для нанесення косметики - рекламна продукція: пензлики для нанесення косметики (в асортименті)» торговельних марок «Simildiet», «Universkin», виробники «Simildiet», «Universkin», країна виробництва «EU» вагою-нетто 6,07 кг, вагою-брутто 6,2 кг, код товару згідно УКТЗЕД ;Товар №10 «Друкована рекламна продукція: карти кольорової гами, постери (в асортименті)» торговельних марок «THALGO», «Universkin», виробники «THALGO COSMETIC S.A.», «Universkin», країна виробництва «EU» вагою-нетто 19,9 кг, вагою-брутто 20,1 кг, код товару згідно УКТЗЕД ;Товар №11 «Меблі з пластмаси для салонів краси: виставкові полиці для зразків косметики (в асортименті)» торговельної марки «THALGO», виробник «THALGO COSMETIC S.A.», країна виробництва «EU» вагою-нетто 48 кг, вагою-брутто 50 кг, код товару згідно УКТЗЕД ;Товар №12 «Пакети паперові: рекламна продукція (в асортименті)» торговельних марок «THALGO», «Universkin», виробники «THALGO COSMETIC S.A.», «Universkin», країна виробництва «EU» вагою-нетто 28,3 кг, вагою-брутто 29,2 кг, код товару згідно УКТЗЕД ;Товар №13 «Печі електричні, промислові, хлібопекарські» торговельної марки «Rinaldi», виробник «Rinaldi Superforni Srl», країна виробництва «EU» вагою-нетто 390 кг, вагою-брутто 410 кг, код товару згідно УКТЗЕД ;Товар №14 «Засоби для миття шкіри у вигляді рідини засоби для вмивання обличчя, які не містять мило (в асортименті)» торговельної марки «Universkin», виробник «Universkin», країна виробництва «EU» вагою-нетто 192,1 кг, вагою-брутто 202,4 кг, код товару згідно УКТЗЕД ;

Згідно інвойсу компанії «PURELUMI GROUP LIMITED» від 03.06.2020 №1301312 вартість товарів становить 13245,36 євро, митна вартість товарів за МД від 09.06.2020 №UA500070/2020/220752 становить 419553,63 грн. Митні платежі до Державного бюджету України сплачено у розмірі 115445,36 грн.

12.06.2020 після здійснення митного оформлення за МД №UA500070/2020/220752 вищевказані товари було випущено у вільний обіг.

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари митницею ініційовано направлення запиту до митних органів Республіки Італія, Республіки Словенія та Угорщини.

На підставі наданих митними органами Республіки Італія, Республіки Словенія та Угорщини інформації встановлено, що загальна фактурна вартість більшої частини партії товарів вагою (брутто) 7761,47 кг становить 300233,14 євро та 91636,25 доларів США (згідно курсу НБУ 11488908,7 грн.).

Так, за результатами опрацювання інформації наданої від митних органів Республіки Італія, Республіки Словенія та Угорщини стосовно законності ввезення на митну територію України товарів на адресу українського підприємства ТОВ «ОПТІМА-ТЕХНОЛОГІЯ» () встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці Держмитслужби товаросупровідних документах та митній декларації, не відповідають даним зазначеним в експортних митних документах при вивезенні товарів з Італії, Словенії і Угорщини та є недостовірними стосовно найменувань товарів, їх кількісних та вагових характеристик, відправника та одержувача товарів, сторін зовнішньоекономічної угоди, а також умов поставок та вартості товарів.

Згідно з п. 5 Постанови Пленуму Верховного суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 № 8 (зі змінами): переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України, у тому числі шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи таких, що містять неправдиві дані».

Відповідно до п. 6 Постанови від 03.06.2005 № 8 Пленуму Верховного Суду України (зі змінами), «судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів».

При цьому, згідно з абз. 4 цього пункту Постанови:

«Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності».

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку.

Згідно з статтею 483 МК України, однією з ознак переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, є поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів одержаних незаконним шляхом та які містять неправдиві данні.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п. 43 ч. 1 ст. 4 Митного кодексу України посадова особа підприємства керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до статті 65 Господарського кодексу України:

пункт 3 - для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства.

пункт 5 - керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Покупцем та одержувачем вказаних товарів є ТОВ «ОПТІМА-ТЕХНОЛОГІЯ» в особі гр. України ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні п. 43 ст. 4 Митного кодексу України є посадовою особою цього підприємства.

Таким чином, матеріалами справи доведено та судом встановлено, що особою, яка притягується до відповідальності, вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення зазначених товарів через митний кордон України документів, які містили неправдиві данні.

Обставини правопорушення й вина правопорушника також підтверджуються зібраними в порядку ст. 495 МК України доказами, а саме: протоколом про порушення митних правил №1220/50000/22 від 04.10.2022 року; митною декларацією, копією CMR, копією invoice, копією Carnet TIR, копією контракту з додатками та іншими матеріалами справи.

Під час судового розгляду справи обставин, що пом`якшують чи обтяжують відповідальність не встановлено.

Провадження у справах про порушення митних правил, згідно ст. 487 МК України, здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ст. 23 КУпАП, адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами.

Враховуючи вищевикладене, суд накладає на правопорушника стягнення, відповідно до санкції ч. 1 ст. 483 МК України, у виді штрафу у розмірі 100 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, тому як іншого стягнення ця стаття не передбачає.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП, судовий збір у провадженні по справі про адміністративне правопорушення у разі винесення судом (суддею) постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується особою, на яку накладено таке стягнення. Розмір і порядок сплати судового збору встановлюється законом.

Вимогами п. 5 ч. 2ст. 4 ЗУ «Про судовий збір» передбачено, що у разі ухвалення судом постанови про накладення адміністративного стягнення з правопорушника підлягає стягненню судовий збір за ставкою 0,2 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

Керуючись ст.ст. 458, 459, 461, 483, 487, 520 МК України, ст. ст. 23, 33, 252, 253, 280, 283, 284 КУпАП, ст. 4 ЗУ «Про судовий збір», -

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , визнати винним у вчинені адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил, а саме: 11 488 908 (одинадцять мільйонів чотириста вісімдесят вісім тисяч дев`ятсот вісім ) гривень 7 коп., з конфіскацією цих товарів.

Стягнути з ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 на користь держави судовий збір у розмірі 536 (п`ятсот тридцять шість) гривень 80 (вісімдесят) копійок.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі. Порядок оскарження постанови суду (судді) у справі про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення та іншими законами України.

Суддя: Черевко С.П.