Справа №295/9708/23
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25.09.2023 року м. Житомир

Богунський районний суд м. Житомира у складі:

головуючого судді - Болейко А.П.,

секретаря судового засідання - Савченко Т.В.,

з участю представника Житомирської митниці Держмитслужби - Кондратюка А.В.,

розглянув у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Житомирі справу про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , працюючого керівником ТОВ «КАРС РВ» (, Рівненська область, с. Біла Криниця, вул. Біла, 53), проживаючого у АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , за ст. 485 Митного Кодексу України,

встановив:

Відповідно до протоколу про порушення митних правил №0263/101000/23 від 04.05.2023, 23.01.2020 для здійснення митного оформлення товару: «автобус пасажирський марки VOLKSWAGEN; модель - CRAFTER; номер кузова - НОМЕР_2 », в митному режимі «імпорт» до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Житомир» Київської митниці Держмитслужби керівником ТОВ «КАРС РВ», (, м. Рівне, с.Біла Криниця, вул. Біла, буд. 53) декларантом, громадянином України ОСОБА_1 було подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA100530/2020/003740 разом з товаросупровідними документами, а саме: інвойс (invoice) № 50554 від 10.01.2020, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_3 від 22.04.2016, видане компетентними органами Королівства Данія, контракт № UA02/18 від 11.06.2019.

Згідно поданих документів, відправником (продавцем) товару є компанія «Rivne Stone FZ LLC», P.O.Box 8822, Sheikh Zayed Road, Dubai, UAE, одержувачем та особою відповідальною за фінансове врегулювання (покупцем) ТОВ «КАРС РВ» () м. Рівне, с.Біла Криниця, вул. Біла, буд. 53, декларант - керівник ТОВ «КАРС РВ» громадянин України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ідентифікаційний код НОМЕР_1 .

Фактурна вартість товару (гр. 42) 8000 USD, митна вартість товару за вищезазначеною митною декларацією заявлена декларантом із застосуванням резервного методу на рівні 276521,61 грн., загальна сума сплачених митних платежів за вказаною митною декларацією становить 88933,00 грн, а саме: ввізне мито 27652,16 грн, акциз на транспортні засоби 371,74 грн, податок на додану вартість 60909,1 грн., код товару (гр. 33) .

23.03.2023 Житомирською митницею отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 21.03.2023 № 26/26-04/7.19/632, яким надіслано відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина від 28.02.2023 № Z 4663-2023.UA.800025-DVIII.A.22 (вхідний Державної митної служби України від 02.03.2023 № 5562/11) на запит про надання адміністративної допомоги в митних справах стосовно перевірки автентичності документів, що надавалися при ввезенні на митну територію України та митному оформленні автобуса марки VOLKSWAGEN CRAFTER, номер шасі НОМЕР_2 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_4 .

За результатом опрацювання інформації та копій документів, наданих митними органами Федеративної Республіки Німеччина, встановлено, що експортований транспортний засіб - вантажний автомобіль марки VOLKSWAGEN CRAFTER, номер шасі НОМЕР_2 , рік виробництва 2016 та сума рахунку-фактури - 8700 євро оформлений за митною декларацією MRN 19DE60E3.

26.05.2022 Житомирською митницею отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 26.05.2022 № 08-3/26-04/7.19/2828, яким надіслано відповідь митних органів Республіки Польща від 23.04.2022 № 0201-IGM.541.1361.2021.6.BM (вхідний Державної митної служби України від 13.05.2022 № 8930/11) відповідно до якої транспортний засіб з номером шасі НОМЕР_2 та реєстраційним номерним знаком НОМЕР_5 перетнув кордон в пункті пропуску «Kroscienko - Smolnica» у напрямку виїзд з Республіки Польща 14.01.2020 за MRN 19DE60E3.

З інформації, наявної в АСМО «Інспектор», встановлено, що 14 січня 2020 року о 07:15 громадянин України ОСОБА_2 (паспорт НОМЕР_6 ) через пункт пропуску «Смільниця-Кросценко» митного поста «Смільниця» Галицької митниці Держмитслужби, ввіз на митну територію України товар, а саме: «вантажний автомобіль VOLKSWAGEN CRAFTER, номер шасі НОМЕР_2 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_4 ».

Згідно інформації у відповіді митних органів Федеративної Республіки Німеччина за 19DE60E3, вартість товару: вантажного автомобіля марки VOLKSWAGEN CRAFTER, шасі № НОМЕР_2 , становить 8700 євро (що з урахуванням курсу НБУ (курс євро 26,984300) на дату митного оформлення 23.01.2020 транспортного засобу, у національній валюті становить 234 763,41 грн.).

В той же час для пропуску товару на митну територію України надано наступні документи: комерційний інвойс (invoice) № 50554 від 10.01.2020, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_3 від 22.04.2016, видане компетентними органами Королівства Данія для декларування товару: «автобус марки «VOLKSWAGEN CRAFTER» рік виготовлення 2016, дата введення в експлуатацію 2016, ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_2 , тип двигуна дизельний, робочий об`єм циліндрів 1968 см3, кількість місць - 24».

На підставі митної декларації типу ІМ 40 ЕЕ UA100530/2020/001055 від 10.01.2020 транспортний засіб відповідно до комерційного інвойсу № 50554 від 10.01.2020 слідував на адресу ТОВ «КАРС РВ» (), за ціною 8000 USD.

11.07.2022 Житомирською митницею отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 08.07.2022 №26/26-04/7.19/989, яким надіслано відповідь митних органів Королівства Данія від 20.06.2022 № 21-1335961 (вх. Державної митної служби України від 22.06.2022 №11840/11), в якій зазначено, що VIN-код НОМЕР_2 - ніколи не реєструвався в Данії, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу Королівства Данія № НОМЕР_3 не автентичне, реєстраційний номерний знак НОМЕР_4 також ніколи не використовувався та не реєструвався в Данії (слід зазначити, що митному органу для прийняття рішення щодо фіксування правопорушення відповіді митних органів Королівства Данія не було достатньо, тому і було ініційовано направлення запиту до митних органів Федеративної Республіки Німеччина, який, як зазначено вище, Житомирською митницею отримано 23.03.2023).

На підставі відповіді ТОВ «Порше Україна» (вхідний митниці №3582/13-20 від 21.04.2023) установлено, що вантажний автомобіль «VOLKSWAGEN CRAFTER» VIN-код НОМЕР_2 рік виробництва 2015.

Відповідно до листа управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Житомирської митниці від 28.04.2023 №7.19-15/226, враховуючи вищевикладене, сума митних платежів, які б мали бути сплачені при ввезенні на митну територію України зазначеного вище транспортного засобу, а саме вантажного автомобіля марки VOLKSWAGEN CRAFTER, номер кузова - НОМЕР_2 , з урахуванням інформації та копій документів, наданих митними органами Федеративної Республіки Німеччина та ТОВ «Порше Україна» транспортних витрат, станом на дату здійснення митного оформлення становить 139467,81 грн, а саме: ввізне мито 27652,16 грн, акцизний податок 42484,08 грн, податок на додану вартість 69331,57 грн.

Враховуючи викладене, несплачена сума митних платежів складає 50 534,81 грн, а саме: акцизний податок 42 112,34 грн, податок на додану вартість 8 422,47грн.

Згідно графи 9 митної декларації ІМ40ДЕ UA100530/2020/003740 від 23.01.2020, ТОВ «КАРС РВ» в особі керівника ОСОБА_1 , є особою відповідальною за фінансове врегулювання.

Таким чином, громадянин України ОСОБА_1 , перебуваючи на посаді керівника ТОВ «КАРС РВ» (), з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів організував надання товаросупровідних документів, в тому числі, інвойс № 50554 від 10.01.2020, що містять неправдиві відомості щодо продавця (відправника), покупця (одержувача) товару, його митної вартості, (та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості) та свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_3 від 22.04.2016, що містить неправдиві відомості про дату першої реєстрації, рік виробництва, тип транспортного засобу та є вантажним автомобілем, а не автобусом, що в свою чергу призвело до зменшення розміру митних платежів на загальну суму 50 534,81 грн, а саме: акцизний податок 42 112,34 грн, податок на додану вартість 8 422,47грн.

ОСОБА_1 та захисник Алексеєв С.М. в судове засідання не з`явились, останній подав клопотання у якому просив проводити розгляд справи без його участі та без участі ОСОБА_1 , а матеріали справи направити до Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань для приєднання та перевірки в межах досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000713 від 13.09.2022 в порядку ст. 253 КУпАП. Відповідно до ч. 4 ст. 526 МК України, розгляд справи проводити у відсутність ОСОБА_1 та його захисника.

Представник Житомирської митниці Держмитслужби Кондратюк А.В. у судовому засіданні покладався на розсуд суду щодо клопотання захисника.

Дослідивши надані документи, суд приходить до наступного висновку.

Так, як вбачається з матеріалів справи №295/9708/23, до Богунського районного суду м. Житомира надійшов протокол про порушення митних правил №0263/101000/23 від 04.05.2023 та додані до нього матеріали про притягнення до відповідальності ОСОБА_1 за ст. 485 Митного кодексу України (щодо дій з надання товаросупровідних документів, що містять неправдиві відомості з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів).

На даний час, в ході досудового розслідування гр. ОСОБА_1 повідомлено про підозру, як директору ТОВ «Каре РВ» та який відповідав за діяльність підприємства на той час, як службова особа ТОВ «Каре РВ».

Таким чином, фактичні обставини порушення митних правил викладені в протоколі про порушення митних правил 0263/101000/23 від 04.05.2023 та додані до нього матеріали, на даний час має бути перевірено в межах досудового розслідування по кримінальному провадженню №0000713 від 13.09.2022, яке здійснює Головне слідче управління ДБР.

Крім того, вказані обставини підтверджуються копією листа ДБР від 16.03.2023 №2323/8.14-20 у кримінальному провадженні №0000713 від 13.09.2022. Так, зокрема, у вказаному листі ДБР вказано про повідомлення про підозру ОСОБА_1 та іншим, за ввезення транспортних засобів на адресу ТОВ «Каре РВ» в період 2019-2020 року.

При цьому, у кримінальному провадженні №0000713 від 13.09.2022 на момент розгляду справи судом, обвинувальний акт до суду не скеровувався, доказів протилежного суду не надано.

Згідно положень ст. 7 КУпАП, ніхто не може бути підданий заходу впливу в зв`язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку, встановлених законом. Провадження в справах про адміністративні правопорушення здійснюється на основі суворого додержання законності. Застосування уповноваженими на те органами і посадовими особами заходів адміністративного впливу провадиться в межах їх компетенції, у точній відповідності з законом.

Згідно ст. 9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Відповідно до ст.253 КУпАП, якщо при розгляді справи орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.

Адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає, якщо ці порушення за своїм характером не тягнуть за собою відповідно до закону кримінальної відповідальності.

З огляду на вище зазначене, судовий розгляд справи, на даний час, є неможливим, за відсутності результатів досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000713 від 13.09.2022.

Згідно з ч .2 ст. 284 КУпАП постанова про закриття справи виноситься при передачі матеріалів прокурору, органу досудового розслідування, а також при наявності обставин, передбачених статтею 247 цього Кодексу.

За таких обставин, суд вважає, що провадження по справі підлягає закриттю з направленням матеріалів справи про порушення митних правил №0263/101000/23 органу досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000713 від 13.09.2022, з метою відповідного дослідження та оцінки в порядку кримінального провадження.

Керуючись ст. 253 КУпАП,

постановив:

Матеріали справи про порушення митних правил №295/9708/23 відносно ОСОБА_1 за ст. 485 МК України направити до Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань.

Провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ст. 485 МК України закрити у зв`язку з передачею матеріалів органу досудового розслідування.

Постанова може бути оскаржена до Житомирського апеляційного суду через Богунський районний суд м. Житомира протягом 10 днів з дня її винесення.

Суддя А.П. Болейко