Справа № 591/9110/23 Провадження № 3/591/3065/23
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06 листопада 2023 року м. Суми

Суддя Зарічного районного суду м. Суми Клімашевська І.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Головного Управління Державної податкової служби у Сумській області, про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, РНОКПП: НОМЕР_1 , місце проживання: АДРЕСА_1 , директор ТОВ «КРС Україна»,-

за ч. 1 ст. 163-1 КУпАП,-

ВСТАНОВИВ:

Відповідно до протоколу про адміністративне правопорушення від 11 жовтня 2023 року №5/18-28-23-14, директор ТОВ «КРС Україна» ОСОБА_1 вчинив правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч.1 ст. 163-1 КУпАП, а саме: порушив встановлений законом порядок ведення податкового обліку, а саме пп.39.4.2 п.39.4 ст.39 Податкового Кодексу України, в частині несвоєчасного декларування неконтрольованих операцій з нерезидентом Ukrforward Trade Limited (OAE), при поданні до ДПС України звіту про контрольовані операції за 2021 рік; пп.39.4.1 п.39.4 ст.39 Податкового Кодексу України в частині декларування неконтрольованих операцій з нерезидентом «Dragon livestock trading S.A.L.» та Ukrforward Trade Limited (OAE), не в повному обсязі внаслідок застосування невірного курсу валют при поданні до ДПС України звіту про контрольовані операції за 2021 рік (уточнюючого).

Згідно протоколу про адміністративне правопорушення від 27 жовтян 2023 року №572/18-28-07-07, директор ТОВ «КРС Україна» ОСОБА_1 вчинив правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч.1 ст. 163-1 КУпАП, а саме: встанволено завищення суми від`ємного знчення, що зараховується до скалду податкового кредиту неступного звітного періоду у сумі 11 286 004 грн, за червень 2023 року, чим порушив п.188.1 ст.188, 185, п.187.1 ст.187, п.190.1 ст.190, п.198.5, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України.

Особа, яка притягається до адміністративної відповідальності, в судове засідання не з`явилась, про день, час та місце розгляду справи повідомлялась належним чином. Зазначив у протоколі про можливість слухання справи у його відсутність. За таких обставин, та враховуючи, що участь особи, яка притягається до адміністративної відповідальності при розгляді даної справи відповідно до вимог статті 268 КУпАП не є обов`язковою, суд вважає за можливе розглянути справу на підставі наявних у справі доказів.

Відповідно до ч. 2 ст. 36 КУпАП, якщо особа вчинила кілька адміністративних правопорушень, справи про які одночасно розглядаються одним і тим же органом (посадовою особою), стягнення накладається в межах санкції, встановленої за більш серйозне правопорушення з числа вчинених. До основного стягнення в цьому разі може бути приєднано одне з додаткових стягнень, передбачених статтями про відповідальність за будь-яке з вчинених правопорушень.

Правила, встановлені ст. 36 КУпАП, допускають розгляд одним і тим же органом справ про адміністративні правопорушення відносно особи, яка вчинила кілька адміністративних правопорушень.

Враховуючи, що в провадженні Зарічного районного суду знаходиться кілька справ про вчинення адміністративного правопорушення однією особою, а саме: справа №591/9110/32, провадження №3/591/3065/23, справа №591/9824/23, провадження №3/591/3219/23, перебувають в провадженні одного судді та стосуються однієї особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, суд вважає за необхідне об`єднати їх в одне провадження під одним номером: справа № 591/9110/23, провадження №3/591/3065/23.

Дослідивши матеріали справи, слід зробити наступні висновки.

Відповідно до ст. 9 КУпАП адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна ) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Положеннями ст. 280 КУпАП передбачено, що необхідною умовою для притягнення особи до адміністративної відповідальності є встановлення на підставі належних та допустимих доказів факту вчинення певного діяння такою особою та наявність в діянні цієї особи, що є суб`єктом правопорушення, всіх обов`язкових ознак складу певного адміністративного правопорушення.

Відповідальність за ч.1 ст. 163-1 КУпАП настає в разі відсутності податкового обліку, порушення керівниками та іншими посадовими особами підприємств, установ, організацій встановленого законом порядку ведення податкового обліку, у тому числі неподання або несвоєчасне подання аудиторських висновків, подання яких передбачено законами України.

Згідно матеріалів справи правопорушення вчинено у червня 2023 року та у 2021 році.

Справи про адміністративне правопорушення надійшли до суду 13 жовтня 2023 року та 27 жовтня 2023 року.

Відповідно ст. 38 КУпАП якщо справи про адміністративні правопорушення відповідно до цього Кодексу чи інших законів підвідомчі суду (судді), стягнення може бути накладено не пізніш як через три місяці з дня вчинення правопорушення.

Положення ст. 6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод гарантує кожному право на справедливий і публічний розгляд його справи упродовж розумного строку незалежним і безстороннім судом, встановленим законом.

Ст. 247 КУпАП передбачає, що провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю в тому числі, у разі закінчення на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених статтею 38 цього Кодексу.

Враховуючи те, що на момент розгляду справи в суді закінчився строк накладення адміністративного стягнення, що згідно п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП є обставиною, яка виключає провадження в справі про адміністративне правопорушення, вважаю за необхідне закрити провадження у справі.

Керуючись ст. 38, ч. 1 ст. 163-1, п.7 ч. 1 ст. 247, ст. 268, ст. 283, ст. 284 КУпАП, суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Об`єднати в одне провадження матеріали справи про адміністративне правопорушення №591/9110/23, провадження №3/591/3065/23 зі справою №591/9824/23, провадження №3/591/3219/23, присвоївши справі номер №591/9110/23, провадження №3/591/3065/23.

Закрити провадження у справі відносно ОСОБА_1 за ч.1 ст. 163-1 КУпАП у зв`язку із закінченням строку притягнення до адміністративної відповідальності.

Постанова може бути оскаржена протягом 10-денного строку до Сумського Апеляційного суду через Зарічний районний суд м. Суми.

Суддя І.В. Клімашевська