ЧЕРНІВЕЦЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16 січня 2023 року м. Чернівці

Суддя судової палати з розгляду кримінальних справ та справ про адміністративні правопорушення Чернівецького апеляційного суду Струбіцька О.М., розглянувши провадження у справі про адміністративне правопорушення щодо ОСОБА_1 , директора ТОВ «Леріда» (, м.Черкаси, вул. Пастерівська, 102/1), за участі представника митниці Білобрицького С.Г., за апеляційною скаргою Чернівецької митниці на постанову Першотравневого районного суду м. Чернівці від 21 грудня 2022 року,

В С Т А Н О В И Л А:

Постановою Першотравневого районного суду м. Чернівців від 21 грудня 2022 року провадження у справі щодо ОСОБА_1 закрито у зв`язку з відсутністю події та складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України.

Вилучений товар, згідно протоколу про порушення митних правил №0582/40800/22 від 18.11.2022 року повернуто уповноваженій особі ТОВ «ЛЕРІДА».

На таке судове рішення Чернівецькою митницею подано апеляційну скаргу із проханням скасувати постанову та прийняти нову, якою притягнути ОСОБА_1 до відповідальності за ч.1 ст. 483 МК України та накласти на неї стягнення в межах санкції вказаної статті.

Стверджує, що директором ТОВ «ЛЕРІДА» ОСОБА_1 оформлено та надано митному органу для здійснення митних формальностей та як підставу для переміщення через митний кордон України підроблених документів, та таких які містять неправдиві дані щодо країни походження та маркування.

Вважає, що вина ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України повністю підтверджується наявними в матеріалах справи письмових доказах.

Згідно протоколу про порушення митних правил 0582/40800/22 від 18.11.2022 року, 11.11.2022 року в зону митного контролю м/п «Чернівці» Чернівецької митниці в`їхав вантажний автомобіль марки «Сканія» державний номер НОМЕР_1 під керуванням громадянина Коркмаз ОСОБА_2 . Вказаним водієм т/з було пред`явлено товаросупровідні документи, а саме:

ЄУНСС: 725/7418/22 Головуючий у І інстанції: Федіна А.В.

НП: 33/822/37/23 Доповідач: Струбіцька О.М.

пакувальний лист від 07.11.2022 року, Інвойс №GIB2022-163 від 07.11.2022 pоку, CMR 0055144 від 07.11.2022 року у відповідності до яких у транспортному засобі наявний товар «Електрогенераторні установки» в кількості 313 штук ( вантажних місць), загальною вагою 13455 кг. вартістю 42489,60 доларів США. Відправником даного товару є «UZMAN JENERATOR - Ismail SAZAN(UZMAN JENERATOR ENERJI ve GUC SISTEMLERI SAN. TIC.)», Туреччина, отримувачем фірма ТОВ "ЛЕРІДА" Україна, м. Черкаси.

З УСБУ в Чернівецькій області у Чернівецьку митницю надійшов лист №75/5/6/4-3071 щодо можливого незаконного ввезення товарів на адресу ТОВ «ЛЕРІДА» на підставі документів, які містять неправдиві відомості, з використанням транспортних засобів 33ZR352/33AGF422.

З метою проведення митного оформлення вищевказаного товару 16.11.2022 року декларантом ТОВ "ЛЕРІДА" (графа 14 ЕМД) в особі директора, громадянки ОСОБА_1 (гр. 54 ЕМД) було здійснено електронне декларування зазначеного вантажу у Чернівецької митниці згідно ЕМД типу ІМ40ДЕ №UA408020/2022/056153 та товаросупровідних документів, а саме: Договір №012022 від 01.11.2022 року, комерційний Інвойс №GIB2022-163 віл 07.11.2022 року, пакувальний лист від 07.11.2022 року, декларація про відповідність від 15.11.2022 року.

В графі №31 вищевказаної ЕМД зазначено опис товару «Електрогенераторні установки з поршневим двигуном з іскровим запалюванням: - Генератор бензиновий MEFA GENERATOR G3500 - 242шт.; Генератор бензиновий MEFA GENERATOR G3500E - 57шт.; Генератор бензиновий ORAC GENERATOR G3600 - 12шт.; -Генератор бензиновий ORAC GENERATOR G3600E - 2шт.; Торговельна марка - MEFA. ORAC.Виробник - UZMAN JENERATOR - Ismail SAZAN. Країна виробництва - Туреччина, TR.» в графі №34 «Країна походження товар) » - «TR».

Під час митного контролю та митного огляду вантажу встановлено що у вантажному приміщенні т/з знаходиться товар «Електрогенераторні установки з поршневим двигуном з іскровим запалюванням: - Генератор бензиновий МЕFА GENERATOR G3500 230 шт. -Генератор бензиновий MEFA GENERATOR G3500E - 69 шт. - Генератор бензиновий ORAC GENERATOR G3600 -12шт. - Генератор бензиновий ORAC GENERATOR G3600E - 2шт. Згідно маркування торговельна марка - MEFA. ORAC. Країна виробництва - Китай.

Під час здійснення митних формальностей водієм вищевказаного т/з ОСОБА_3 митному органу добровільно було надано оригінали товаросупровідних документів, а саме -пакувальний лист від 07.11.2022 pоку, Інвойс №GIB2022-163 від 07.11.2022 pоку, Сертифікат про походження товару №V0082171 від 07.11.2022 року. Згідно вищевказаних документів - країна виробник товару «Електрогенераторні установки» в кількості 313 штук - Китай.

Під час аналізу інформації згідно АСМО «Інспектор», щодо даної зовнішньоекономічної операції встановлено наступне:

- у відповідності до п. 2.2 Договору №012022 від 01.11.2022 року «Перелік продукції, її кількість, обсяг та ціни зазначаються в інвойсах та пакувальних списках до Договору»;

- на підставі вказаного договору ТОВ «ЛЕРІДА» подано та оформлено в автоматичному режимі МД типу ІМ ЕЕ №UA408000/2022/928199 від 09.11.2022 року в якій (графа 34) зазначено країну походження «TR». По даній ЕЕ 11.11.2022 року здійснено пропуск вантажу на митну територію України.

На підставі вище вказаного було здійснено детальну перевірку документів які були подані митному органу декларантом разом з митною декларацією ІМ40ДЕ №UA408020/2022/ 056153 та встановлено наступне:

- у Інвойс №GIB2022-163 від 07.11.2022 р. в графі опис товару, під назвами моделей наявні сліди графічного редагування. В рядку «Origin of the goods» - надруковано «Turkey».

- у пакувальному листі від 07.11.2022 р. в графі опис товару, під назвами моделей надруковано «Origin of the goods Turkey» та в рядку «Origin of the goods» - надруковано «Turkeу».

Відомості щодо країни походження товару, які зазначені в Інвойс № GIB2022-163 від 07.11.2022 р. та пакувальному листі від 07.11.2022 р. не відповідають відомостям, які зазначені в оригіналах пакувального листа від 07.11.2022 pоку, Інвойса №GIB2022-163 від 07.11.2022 pоку, Сертифікату про походження товару №V0082171 від 07.11.2022 року наданих митному органу - ОСОБА_4 .

З урахуванням наведеного митний орган прийшов до висновку, що директором ТОВ «ЛЕРІД» громадянкою України ОСОБА_1 оформлено та надано митному органу для здійснення митних формальностей та як підставу для переміщення товарів через митний кордон України підроблених документів, та таких які містять неправдиві дані щодо країни походження та маркування товару.

Заслухавши доповідь судді, думку представника митниці Білобрицького С.Г., який підтримав апеляційну скаргу, дослідивши матеріали справи та перевіривши доводи апеляційної скарги, суд приходить до наступних висновків.

Відповідно до ст. 486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

За змістом ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чим винна особа у його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Вказаних вимог закону районний суд дотримався не повно.

Диспозиція ч.1 ст. 483 МК України передбачає відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших,або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Під час апеляційного перегляду встановлено наступне.

Апеляційний суд погоджується із висновком районного суду про закриття адміністративного провадження щодо ОСОБА_1 за відсутності події і складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, однак вважає, що районним судом не надано належної, повної мотивації підстав закриття провадження.

На момент оформлення протоколу про порушення митних правил щодо ОСОБА_1 , було прийнято постанову Кабінету Міністрів України від 9 листопада 2022 р. № 1260 «Про внесення змін до переліку товарів (у тому числі лікарських засобів, медичних виробів та/або медичного обладнання), необхідних для виконання заходів, спрямованих на запобігання виникненню і поширенню, локалізацію та ліквідацію спалахів, епідемій та пандемій гострої респіраторної хвороби COVID-19, спричиненої коронавірусом SARS-CoV-2, операції з ввезення яких на митну територію України та/або операції з постачання яких на митній території України звільняються від оподаткування податком на додану вартість та які звільняються від сплати ввізного мита».

Вказаною постановою було звільнено від сплати ПДВ та ввізного мита операції з ввезення на митну територію України: Електрогенераторних установок (8502), трансформаторів (8504), акумулятори електричні, включаючи сепаратори для них, прямокутної (в тому числі квадратної) або будь-якої іншої форми (8507 60 00 00) та інші товари для енергетики та забезпечення тепла.

Ця норми діяла на момент оформлення протоколу про порушення митних правил, ухвалення оскаржуваної постанови районним судом, та діє із змінами на даний час.

Як вбачається зі змісту протоколу про порушення митних 0582/40800/22 від 18.11.2022 року, 11.11.2022 року в зону митного контролю м/п «Чернівці» Чернівецької митниці в`їхав вантажний автомобіль марки «Сканія» державний номер НОМЕР_1 під керуванням громадянина Коркмаз ОСОБА_2 . Вказаним водієм т/з було пред`явлено товаросупровідні документи, а саме: пакувальний лист від 07.11.2022 року, Інвойс №GIB2022-163 від 07.11.2022 pоку, CMR 0055144 від 07.11.2022 року у відповідності до яких у транспортному засобі наявний товар «Електрогенераторні установки» в кількості 313 штук ( вантажних місць), загальною вагою 13455 кг. вартістю 42489,60 доларів США. Відправником даного товару є «UZMAN JENERATOR - Ismail SAZAN(UZMAN JENERATOR ENERJI ve GUC SISTEMLERI SAN. TIC.)», Туреччина, отримувачем фірма ТОВ "ЛЕРІДА" Україна, м. Черкаси.

З УСБУ в Чернівецькій області у Чернівецьку митницю надійшов лист №75/5/6/4-3071 щодо можливого незаконного ввезення товарів на адресу ТОВ «ЛЕРІДА» на підставі документів, які містять неправдиві відомості, з використанням транспортних засобів 33ZR352/33AGF422.

З метою проведення митного оформлення вищевказаного товару 16.11.2022 року декларантом ТОВ "ЛЕРІДА" (графа 14 ЕМД) в особі директора, громадянки ОСОБА_1 (гр. 54 ЕМД) було здійснено електронне декларування зазначеного вантажу у Чернівецької митниці згідно ЕМД типу ІМ40ДЕ №UA408020/2022/056153 та товаросупровідних документів, а саме: Договір №012022 від 01.11.2022 року, комерційний Інвойс №GIB2022-163 віл 07.11.2022 року, пакувальний лист від 07.11.2022 року, декларація про відповідність від 15.11.2022 року.

В графі №31 вищевказаної ЕМД зазначено опис товару «Електрогенераторні установки з поршневим двигуном з іскровим запалюванням: - Генератор бензиновий MEFA GENERATOR G3500 - 242шт.; Генератор бензиновий MEFA GENERATOR G3500E - 57шт.; Генератор бензиновий ORAC GENERATOR G3600 - 12шт.; -Генератор бензиновий ORAC GENERATOR G3600E - 2шт.; Торговельна марка - MEFA. ORAC.Виробник - UZMAN JENERATOR - Ismail SAZAN. Країна виробництва - Туреччина, TR.» в графі №34 «Країна походження товар) » - «TR».

Під час митного контролю та митного огляду вантажу встановлено що у вантажному приміщенні т/з знаходиться товар «Електрогенераторні установки з поршневим двигуном з іскровим запалюванням: - Генератор бензиновий МЕFА GENERATOR G3500 230 шт. -Генератор бензиновий MEFA GENERATOR G3500E - 69 шт. - Генератор бензиновий ORAC GENERATOR G3600 -12шт. - Генератор бензиновий ORAC GENERATOR G3600E - 2шт. Згідно маркування торговельна марка - MEFA. ORAC. Країна виробництва - Китай.

Під час здійснення митних формальностей водієм вищевказаного т/з ОСОБА_3 митному органу добровільно було надано оригінали товаросупровідних документів, а саме - пакувальний лист від 07.11.2022 pоку, Інвойс №GIB2022-163 від 07.11.2022 pоку, Сертифікат про походження товару №V0082171 від 07.11.2022 року. Згідно вищевказаних документів - країна виробник товару «Електрогенераторні установки» в кількості 313 штук - Китай.

Під час аналізу інформації згідно АСМО «Інспектор», щодо даної зовнішньоекономічної операції встановлено наступне:

- у відповідності до п. 2.2 Договору №012022 від 01.11.2022 року «Перелік продукції, її кількість, обсяг та ціни зазначаються в інвойсах та пакувальних списках до Договору»;

- на підставі вказаного договору ТОВ «ЛЕРІДА» подано та оформлено в автоматичному режимі МД типу ІМ ЕЕ №UA408000/2022/928199 від 09.11.2022 року в якій (графа 34) зазначено країну походження «TR». По даній ЕЕ 11.11.2022 року здійснено пропуск вантажу на митну територію України.

На підставі вище вказаного було здійснено детальну перевірку документів які були подані митному органу декларантом разом з митною декларацією ІМ40ДЕ №UA408020/2022/ 056153 та встановлено наступне:

- у Інвойс №GIB2022-163 від 07.11.2022 р. в графі опис товару, під назвами моделей наявні сліди графічного редагування. В рядку «Origin of the goods» - надруковано «Turkey».

- у пакувальному листі від 07.11.2022 р. в графі опис товару, під назвами моделей надруковано «Origin of the goods Turkey» та в рядку «Origin of the goods» - надруковано «Turkeу».

Відомості щодо країни походження товару, які зазначені в Інвойс № GIB2022-163 від 07.11.2022 р. та пакувальному листі від 07.11.2022 р. не відповідають відомостям, які зазначені в оригіналах пакувального листа від 07.11.2022 pоку, Інвойса №GIB2022-163 від 07.11.2022 pоку, Сертифікату про походження товару №V0082171 від 07.11.2022 року наданих митному органу - ОСОБА_4 .

З урахуванням наведеного митний орган прийшов до висновку, що директором ТОВ «ЛЕРІД» громадянкою України ОСОБА_1 оформлено та надано митному органу для здійснення митних формальностей та як підставу для переміщення товарів через митний кордон України підроблених документів, та таких які містять неправдиві дані щодо країни походження та маркування товару.

Тобто із змісту протоколу вбачається, що ОСОБА_1 інкримінується те, що вона вказала країну походження товару «Туреччина» замість «Китай».

При цьому посадова особа не вказала, яке це має правове значення для кваліфікації її дій як митного правопорушення, у чому воно полягало, які саме настали наслідки.

Доводи представника митниці Білобрицького С.Г., що генератори, які задекларовані ОСОБА_1 потребували документів про технічні умови, спростовані тим, що такі дії ОСОБА_1 не інкримінуються, крім того дане питання врегульоване відповідною постановою КМУ від 16 листопада 2022 р. № 1288 «Про внесення змін до деяких постанов Кабінету Міністрів України» шляхом спрощення митного оформлення.

Представник митниці ОСОБА_5 підтвердив під час апеляційного розгляду, що дійсно даний товар не оподатковується.

Згідно вимог ч.2 ст. 44 МК України, у разі переміщення товарів через митний кордон України країна походження товару заявляється (декларується) митному органу в обов`язковому порядку лише у разі, якщо це необхідно для застосування митно-тарифних заходів регулювання зовнішньоекономічної діяльності, кількісних обмежень (квот), інших заходів економічного або торговельного характеру, що здійснюються в односторонньому порядку або відповідно до двосторонніх чи багатосторонніх міжнародних договорів, укладених відповідно до закону, або заходів, що здійснюються відповідно до закону для забезпечення здоров`я населення чи суспільного порядку, а також у разі, якщо в митного органу є підстави для підозри в тому, що товар походить з країни, товари якої заборонені до переміщення через митний кордон України згідно із законодавством України.

Відповідно до ч.3 ст. 44 МК України, у разі переміщення товарів через митний кордон України країна походження товару обов`язково заявляється (декларується) митному органу шляхом зазначення в митній декларації назви країни походження товару та відомостей про сертифікат про походження товару:

1)на товари, до яких застосовуються преференційні ставки ввізного мита, встановлені Митним тарифом України;

2)на товари, щодо ввезення яких в Україну застосовуються кількісні обмеження (квоти) або заходи, вжиті органами державного регулювання зовнішньоекономічної діяльності в межах повноважень, визначених законами України "Про захист національного товаровиробника від демпінгового імпорту", "Про захист національного товаровиробника від субсидованого імпорту", "Про застосування спеціальних заходів щодо імпорту в Україну", "Про зовнішньоекономічну діяльність";

3)якщо це передбачено законами України та міжнародними договорами України, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України.

Згідно ч.4 ст. 44 МК України, документи, які підтверджують країну походження товару, не вимагаються у разі, якщо:

1)товари, що переміщуються через митний кордон України, не підлягають письмовому декларуванню відповідно до цього Кодексу;

2)товари ввозяться громадянами та оподатковуються за єдиною ставкою мита відповідно до розділу XII цього Кодексу;

3)товари ввозяться на митну територію України в режимі тимчасового ввезення з умовним повним звільненням від оподаткування;

4)товари переміщуються митною територією України в режимі транзиту;

5)це передбачено міжнародним договором, згоду на обов`язковість якого надано Верховною Радою України;

6)через митний кордон України переміщуються зразки флори, фауни, ґрунтів, каміння тощо для наукових досліджень, відібрані на об`єктах України, які розташовані в полярних регіонах або на островах у нейтральних водах Світового океану, що знаходяться у сфері наукових інтересів України.

Враховуючи вищевикладене, на товар зазначений у митній декларації, яку подала ОСОБА_1 , не вимагається документи, які підтверджують країну походження, як на товари звільнені від оподаткування.

Зазначення у документах, які подала ОСОБА_1 при оформленні товару, країни походження товару не має правового значення згідно ст. 44 МК країни.

Органом митниці не вказано про походження товару із країн з яких ввезення товару є забороненим, а також що цей товар є заборонений, що при цьому є ухиляння від сплати обов`язкових платежів, чи інше порушення.

Вказівка районного суду про застосування ст. 243 МК України є безпідставною, оскільки товар зазначений у протоколі про порушення митних правил не підлягає оподаткуванню, тому таке посилання підлягає виключенню із оскаржуваної постанови.

Ніхто не зобов`язаний доводити свою невинуватість у вчиненні правопорушення і має бути виправданим, якщо сторона обвинувачення не доведе винуватість особи поза розумним сумнівом.

Відповідно до вимог ч. 2 ст. 62 Конституції України усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Така ж позиція встановлена і в Конвенції про захист прав людини та основоположних свобод.

За таких обставин в діях ОСОБА_1 відсутній склад правопорушення, передбачений ч.1 ст.483 МК України.

За таких обставин, постанова районного суду підлягає зміні, а вилучений товар - поверненню.

Керуючись ст. 294 КУпАП, суддя судової палати з розгляду кримінальних справ та справ про адміністративні правопорушення Чернівецького апеляційного суду,-

П О С Т А Н О В И Л А:

Апеляційну скаргу Чернівецької митниці задовольнити частково.

Постанову Першотравневого районного суду м. Чернівці від 21 грудня 2022 року щодо ОСОБА_6 змінити в мотивувальній частині.

Виключити із мотивувальної частини постанови посилання на ч. 3,4 ст. 243 МК України та мотивацію в цій частині.

Вилучений згідно протоколу про ПМП № 0582/40800/22 від 18.11.2022 року товар, а саме Електрогенераторні установки з поршневим двигуном з іскровим запалюванням: -Генератор бензиновий MEFA GENERATOR G3500 в кількості - 230 шт.; Електрогенераторні установки з поршневим двигуном з іскровим запалюванням -Генератор бензиновий MEFA GENERATOR G3500E в кількості 69 шт.; Електрогенераторні установки з поршневим двигуном з іскровим запалюванням: -Генератор бензиновий ORAC GENERATOR G3600 в кількості 12 шт.; Електрогенераторні установки з поршневим двигуном з іскровим запалюванням: - Генератор бензиновий ORAC GENERATOR G3600E - в кількості 2 шт. - повернути уповноваженій ТОВ «ЛЕРІДА» особі.

Постанова апеляційного суду набирає законної сили негайно, є остаточною і оскарженню не підлягає.

Суддя Чернівецького

апеляційного суду [підпис] О.М. Струбіцька

"Копія. Згідно з оригіналом."

Суддя - доповідач _________________ Струбіцька О.М.

(посада) (М.П., підпис) (ПІБ)

16.01.2023 року

(дата засвідчення копії)