Справа №760/4408/22 3/760/4623/23
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20 жовтня 2023 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Усатова І.А., при секретарі Омелько Г.Т., за участю представника Київської митниці Держмитслужби Короля Л.І., представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 - Шумського Б.А., розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи, що надійшли від Київської митниці Держмитслужби, про притягнення до адміністративної відповідальності громадянки України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , паспорт громадянина України для виїзду за кордон НОМЕР_1 , виданим 27.10.2017 органом «0721», зареєстрованої/проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_2 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України,-

В С Т А Н О В И В :

18 квітня 2022 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0938/10000/22 про порушення митних правил від 17 лютого 2022 року через митний кордон України (пункт пропуску «Ягодин-Дорогуск» Волинської митниці Держмитслужби) 25.10.2020 року о 21 год. 55 хв. у вантажному автомобілі з д.н.з. д.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 з території Республіки Польща ввезено товари, які згідно з поданими громадянкою України ОСОБА_1 (код за ДРФО НОМЕР_2 ) до митного контролю та оформлення документами являли собою супроводжуваний багаж останньої - «загони для опоросу свиноматки, обладнані годівницями» у кількості 32 шт., вартістю 12 768,00 злотих.

Згідно з наданими листом Волинської митниці від 15.11.2021 № 7.3-28-08/5686/29 (вх. № 19247/7 від 17.11.2021) копій документів, випуск у вільний обіг вказаних вище товарів здійснено за уніфікованою митною квитанцією МД-1 серії РА № 0364495 від 30.10.2020 на підставі поданих громадянкою України ОСОБА_1 (код за ДРФО НОМЕР_2 ) документів, без яких неможливо отримати дозвіл на переміщення через митний кордон та дозвіл на проведення митного оформлення товарів, - власноручно заповнена митна декларація для письмового декларування товарів, що переміщуються через митний кордон України громадянами для особистих, сімейних та інших потреб, не пов`язаних з провадженням підприємницької діяльності від 25.10.2020, а також рахунок-фактура (інвойс) від 23.10.2020 № І/057/20 на товари «бувші у використанні загони для опоросу свиноматки, обладнані годівницями» у кількості 32 шт., вагою брутто/нетто 2 240,00 кг, вартістю 12 768,00 злотих, продавцем яких виступала компанія «AGRO TRADE» (Республіка Польща), покупцем - «ОСОБА_1» (NIP НОМЕР_2) ( ОСОБА_2 (ІНПП НОМЕР_2 ).

29.10.2021, листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби від 29.10.2021 № 20/20-01-01/7.8/3597 «Про вжиття заходів», на адресу Київської митниці надійшли матеріали Національного антикорупційного бюро України, отримані останнім від уповноважених органів Республіки Польща в рамках досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0001508 від 10.12.2020, які в тому числі стосуються переміщення 25.10.2020 товарів вантажним автомобілем з д.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 .

Виходячи з наданих уповноваженими органами Республіки Польща матеріалів, вантажним автомобілем з д.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 переміщувались товари за наступними документами:

1) Експортний супровідний документ № 20CZ95L5;

2) Експортний супровідний документ № 20CZ65000028SRBI61;

3) Експортна декларація (повна, спрощена) № 20DE64E7;

4) Експортна декларація (повна, спрощена) № 20DE44E6;

5) Експортна декларація (повна, спрощена) № 20DE57E0;

6) Експортна декларація (повна, спрощена) № 20ITQXX1T0004241E6;

7) Експортний супровідний документ № 20ROBV7820E0071921;

8) Транзитний супровідний документ Т1 № 20DE08M0.

Уповноваженими органами Республіки Польща були надані копії перелічених вище документів, наявних комерційних та товаросупровідних до них, а також інформацію про статистичну вартість товарів, з яких слідує наступне.

За експортним супровідним документом № 20CZ95L5 з території Чеської Республіки до України експортовано товари «телефони для стільникових або інших бездротових мереж «IPHONE» - 244 шт., портативне обладнання для автоматизованої обробки даних вагою не більш як 10 кг, що складається щонайменше з центрального процесора, клавіатури та дисплея - «Macbook» - 6 шт., смарт-годинники - 41 шт.», загальною вагою брутто - 155,00 кг, вартістю (згідно з відомостями копії рахунка-фактури (інвойсу) від 20.10.2020 № 200100097) 160 048,00 євро, відправником яких виступала компанія «0048CZ s.r.o.» (Чеська Республіка), одержувачем - «ELECTRONICS MARKET SOLLY» (HEROIV PRACI 323, 61000 KHARKIV, UA) («РИНОК ЕЛЕКТРОНІКИ СОЛЛІ» (вул. Героїв Праці, 323, м. Харків, 61000, Україна).

За експортним супровідним документом № 20CZ65000028SRBI61 з території Чеської Республіки до України експортовано товари «телефонні апарати для сотових мереж зв`язку та інших бездротових мереж зв`язку (телефони «IPHONE» - 25 шт.)», загальною вагою брутто - 13,00 кг, вартістю (згідно з відомостями копії рахунка-фактури (інвойсу) від 20.10.2020 № 200100096) 25 721,00 доларів США, відправником яких виступала компанія «0048CZ s.r.o.» (Чеська Республіка), одержувачем - «ELECTRONICS MARKET SOLLY» (HEROIV PRACI 323, 61000 KHARKIV, UA) («РИНОК ЕЛЕКТРОНІКИ СОЛЛІ» (вул. Героїв Праці, 323, м. Харків, 61000, Україна).

За експортною декларацією (повна, спрощена) № 20DE64E7 з території Федеративної Республіки Німеччина до України експортовано товари «рукавички, шкіряні сумки, полірувальні круги з текстилю, пінцети, інші ручні інструменти, обладнання для підзаводу годинників, мережеві адаптери для годинників, батарейки та акумулятори, діамантові головки», загальною вагою брутто - 76,00 кг, вартістю - 4 066,00 євро (згідно з підпунктом 3.3 пункту 3 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) № 60.530.11.2021.2 від 14.07.2021), відправником яких виступала компанія «BECO TECHNIC» (Федеративна Республіка Німеччина), одержувачем - «JV DEKA LTD.» (GUROVA AVE., 13/41, DONETSK, 83055, UA) (ТОВ «СП ДЕКА» (проспект Гурова, 13/41, м. Донецьк, 83055, Україна).

За експортною декларацією (повна, спрощена) № 20DE44E6 з території Федеративної Республіки Німеччина до України експортовано товари «в`язані жіночі сукні з вовни або тонкої шерсті тварин, жіночі спідниці з вовни або тонкої шерсті тварин, жіночі пуловери, жіночі кашемірові светри, бавовняні жіночі сорочки, пальта, жіночі куртки», загальною вагою брутто - 31,80 кг, вартістю - 7 673,00 євро (згідно з підпунктом 3.4 пункту 3 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща)

№ 60.530.11.2021.2 від 14.07.2021), відправником яких виступала компанія «GOERTZ WLSCH MODEDESIGN» (Федеративна Республіка Німеччина), одержувачем - «ELMA BOUTIQUE» (D. YAVORICKOGO AVENUE 32, DNEPR, 49000, UA) («ЕЛЬМА БУТИК» ( проспект Д. Яворницького, 32, м. Дніпро, 49000 ).

За експортною декларацією (повна, спрощена) № 20DE57E0 з території Федеративної Республіки Німеччина до України експортовано товари «чоловічі светри, куртки, штани, пальта, шапки», загальною вагою брутто - 73,94 кг, вартістю - 9 416,00 євро (згідно з підпунктом 3.5 пункту 3 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м.Бяла Подляска (Республіка Польща) № 60.530.11.2021.2 від 14.07.2021), відправником яких виступала компанія «DRESSLER BEKLEIDUNGSWERKE» (Федеративна Республіка Німеччина), одержувачем - «L.K. RETAIL COMPANY» (STOLYCHNE HIGHWAY 101, KIEW, 03131, UA) («Л.К. РІТЕЙЛ КОМПАНІ» (Столичне шосе, 101, м. Київ, 03131).

За експортною декларацією (повна, спрощена) № 20ITQXX1T0004241E6 з території Італійської Республіки до України експортовано товари «взуття», загальною вагою брутто - 81,18 кг, вартістю - 5 967,50 євро (згідно з підпунктом 3.6 пункту 3 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) № 60.530.11.2021.2 від 14.07.2021), відправником яких виступала компанія «ARTCRAFTS INTERNATIONAL SPA» (Італійська Республіка), одержувачем - «OSTRIV STORE» (5 ENTUZIASTOV STR., KIEV, 02154, UA) («МАГАЗИН ОСТРІВ» (вул. Ентузіастів, 5, м. Київ, 02154, Україна).

За експортним супровідним документом № 20ROBV7820E0071921 з території Румунії до України експортовано товари «чоловічі брюки, чоловічі сумки, рекламні матеріали», загальною вагою брутто - 72,00 кг, вартістю (згідно з відомостями копій рахунків-фактур (інвойсів) від 15.10.2020 № ZVR04716 та від 15.10.2020 № ZVR04717, а також копії рахунка-проформи від 16.10.2020) 3 238,17 євро, відправником яких виступала компанія «PRODUCTIE ZARAH MODEN SRL» (Румунія), одержувачем - «ОСОБА_3» (АДРЕСА_2) («ОСОБА_3» (АДРЕСА_2).

За транзитним супровідним документом Т1 № 20DE08M0 з території Федеративної Республіки Німеччина до України відправлено товари «побутова електроніка, взуття, одяг, сумки, іграшки, освітлювальні прилади, електронні пристрої для зв`язку, годинники, рибальські аксесуари», загальною вагою брутто - 15 920,61 кг, вартістю (згідно з відомостями копії рахунка-фактури (інвойсу) від 22.10.2020 № 22/10/20) 138 940,00 доларів США, відправником яких виступала компанія «AIRCARGO SERVICE HANNOVER GMBH» (Федеративна Республіка Німеччина), одержувачем - «ORLAN SALE LLC» (MECHNIKOVA STREET BLD. 2, UA 01601 KYIV) (ТОВ «ОРЛАН СЕЙЛ» (вул. Мечникова, 2, м. Київ, 01601).

Таким чином, виходячи з відомостей матеріалів Національного антикорупційного бюро України, отриманих останнім від уповноважених органів Республіки Польща в рамках досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0001508 від 10.12.2020, що були скеровані до Київської митниці листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби від 29.10.2021 № 20/20-01-01/7.8/3597 «Про вжиття заходів», із території Республіки Польща вантажним автомобілем з д.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 фактично переміщено товари «телефони для стільникових або інших бездротових мереж «IPHONE» - 244 шт., портативне обладнання для автоматизованої обробки даних вагою не більш як 10 кг, що складається щонайменше з центрального процесора, клавіатури та дисплея - «Macbook» - 6 шт., смарт-годинники - 41 шт., телефонні апарати для сотових мереж зв`язку та інших бездротових мереж зв`язку (телефони «IPHONE» - 25 шт.), рукавички, шкіряні сумки, полірувальні круги з текстилю, пінцети, інші ручні інструменти, обладнання для підзаводу годинників, мережеві адаптери для годинників, батарейки та акумулятори, діамантові головки, в`язані жіночі сукні з вовни або тонкої шерсті тварин, жіночі спідниці з вовни або тонкої шерсті тварин, жіночі пуловери, жіночі кашемірові светри, бавовняні жіночі сорочки, пальта, жіночі куртки, чоловічі светри, куртки, штани, пальта, шапки, взуття, чоловічі брюки, чоловічі сумки, рекламні матеріали, побутова електроніка, взуття, одяг, сумки, іграшки, освітлювальні прилади, електронні пристрої для зв`язку, годинники та рибальські аксесуари», загальною вагою брутто - 16 423,53 кг, вартістю 190 408,67 євро та 164 661,00 доларів США.

При цьому, згідно з наданими Волинською митницею матеріалами митного оформлення, переміщення та випуск у вільний обіг товарів, які переміщувались у вантажному автомобілі з д.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , здійснено на підставі документів, які містять інші відомості щодо їх найменування, ваги, вартості, відправника та одержувача, які відрізняються від відомостей документів, копії яких отримано Національним антикорупційним бюро України від уповноважених органів Республіки Польща.

Таким чином, товари «телефони для стільникових або інших бездротових мереж «IPHONE» - 244 шт., портативне обладнання для автоматизованої обробки даних вагою не більш як 10 кг, що складається щонайменше з центрального процесора, клавіатури та дисплея - «Macbook» - 6 шт., смарт-годинники - 41 шт., телефонні апарати для сотових мереж зв`язку та інших бездротових мереж зв`язку (телефони «IPHONE» - 25 шт.), рукавички, шкіряні сумки, полірувальні круги з текстилю, пінцети, інші ручні інструменти, обладнання для підзаводу годинників, мережеві адаптери для годинників, батарейки та акумулятори, діамантові головки, в`язані жіночі сукні з вовни або тонкої шерсті тварин, жіночі спідниці з вовни або тонкої шерсті тварин, жіночі пуловери, жіночі кашемірові светри, бавовняні жіночі сорочки, пальта, жіночі куртки, чоловічі светри, куртки, штани, пальта, шапки, взуття, чоловічі брюки, чоловічі сумки, рекламні матеріали, побутова електроніка, взуття, одяг, сумки, іграшки, освітлювальні прилади, електронні пристрої для зв`язку, годинники та рибальські аксесуари», загальною вагою брутто - 16 423,53 кг, вартістю 190 408,67 євро та 164 661,00 доларів США, що відповідно до офіційного курсу гривні до іноземних валют на дату переміщення через митний кордон України (25.10.2020) загалом складає 11 015 811,08 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги, кількості, відправника та одержувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх коду згідно з УКТ ЗЕД та їх митної вартості.

Таким чином, на переконання митного органу, ОСОБА_1 (код за ДРФО НОМЕР_2 ) вчинено дії/бездіяльність, які призвели до переміщення товарів загальною вартістю 11 015 811,08 грн. через митний кордон України на підставі документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги, кількості, відправника та одержувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх коду згідно з УКТ ЗЕД та їх митної вартості, що є порушенням митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Отже, як вказує митний орган, в діях ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

16.09.2022 до суду від представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 - адвоката Мохнюка М.В. надійшли письмові пояснення, в яких заперечує проти протоколу про порушення митних правил та просить закрити провадження у справі за відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення. Посилається на те, що митним органом не надано жодних доказів, які б доводили обставини, на які митниця посилається у згаданому протоколі. Зазначає, що 23.10.2020 ОСОБА_1 купила у польської фірми «AGRO TRADE» бувші у використанні загони для опоросу свиноматки, обладнані годівницями у кількості 32 шт., заплатила за них готівкою 12 768 злотих Польщі, що підтверджується рахунком-фактурою (інвойсом) від 23.10.2020 №І/057/20. В подальшому, домовившись з водієм автомобіля з д.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , товар було доставлено до митного посту «Ягодин». Для митного оформлення на митному пості «Ягодин» ОСОБА_1 подала паспорт і рахунок-фактуру (інвойс) від 23.10.2020 №І/057/20, після чого задекларувала товар - бувші у використанні загони для опоросу свиноматки, обладнані годівницями у кількості 32 шт., вартістю 12 768 злотих Польщі. Таким чином, при ввезенні та територію України даного товару, ОСОБА_1 було задекларовано товар та сплачено всі необхідні митні платежі. Надалі, працівниками митного посту було оглянуто автомобіль, після чого оформлено уніфіковану митну декларацію серії РА №0364484 від 25.10.2020. Вказує, що про можливу наявність в автомобілі д.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 будь-яких вказаних у протоколі про порушення митних правил не належних їй товарів, ОСОБА_1 не було відомо. Будь-яких інших товарів, окрім вищевказаних, ОСОБА_1 не купувала, через митний кордон не перевозила, ніяких експортних документів, окрім вищевказаних не оформлювала, в тому числі в Польщі. У всіх експортних документах, на які посилається митний орган у протоколі, немає жодних даних про ОСОБА_1 , остання не має жодного відношення до зазначених у них відправників та одержувачів. Такі документи стосуються різних суб`єктів господарювання, тобто були направлені різними юридичними особами - відправниками товару, та мають різних одержувачів, що не пов`язані між собою, а також відмінними є і умови поставки товарів та їх вартість. Відтак, вважає, що обставини. Викладені у протоколі про порушення митних правил, ґрунтуються лише на припущеннях та не підтверджені належними та допустимими доказами.

Постановою Солом`янського районного суду м.Києва від 16.09.2022 матеріали справи повернуто до Київської митниці для проведення додаткової перевірки.

31.05.2023 після проведення додаткової перевірки справа повернута до Солом`янського районного суду м. Києва.

На запит суду (вих..№760/4408/22/61140/2023 від 15.09.2023), 09 жовтня 2023 року надійшла відповідь Національного антикорупційного бюро України (вих№0441-202/30617 від 04.10.2023), якою повідомлено, що у провадженні детективів Четвертого підрозділу детективів Головного підрозділу детективів Національного антикорупційного бюро України знаходиться кримінальне провадження №0001508 від 10.02.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.419, ч.2 ст.364 КК України. На даний час досудове розслідування у вказаному кримінальному провадженні триває.

Представник Київської митниці Держмитслужби у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушила митні правила, у зв`язку з чим щодо останньої складено протокол про порушення митних правил № 0938/10000/22 за ч. 1 ст. 483 МК України. Зазначив, що в діях ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України на підставі документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги, кількості, відправника та одержувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх коду згідно з УКТ ЗЕД та їх митної вартості.

ОСОБА_1 в судове засідання не з`явилась, про час та місце розгляду справи повідомлялась.

Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 - Шумський Б.А. у судовому засіданні просив закрити провадження за відсутності в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, посилаючись на відсутність доказів протилежного.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що через митний кордон України (пункт пропуску «Ягодин-Дорогуск» Волинської митниці Держмитслужби) 25.10.2020 о 21 год. 55 хв. у вантажному автомобілі з д.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 з території Республіки Польща ввезено товари, які згідно з поданими громадянкою України ОСОБА_1 (код за ДРФО НОМЕР_2 ) до митного контролю та оформлення документами являли собою супроводжуваний багаж останньої - «загони для опоросу свиноматки, обладнані годівницями» у кількості 32 шт., вартістю 12 768,00 злотих.

Згідно з наданими листом Волинської митниці від 15.11.2021 № 7.3-28-08/5686/29 (вх. № 19247/7 від 17.11.2021) копій документів, випуск у вільний обіг вказаних вище товарів здійснено за уніфікованою митною квитанцією МД-1 серії РА № 0364484 від 25.10.2020 на підставі поданих громадянкою України ОСОБА_1 (код за ДРФО НОМЕР_2 ) документів, без яких неможливо отримати дозвіл на переміщення через митний кордон та дозвіл на проведення митного оформлення товарів, - власноручно заповнена митна декларація для письмового декларування товарів, що переміщуються через митний кордон України громадянами для особистих, сімейних та інших потреб, не пов`язаних з провадженням підприємницької діяльності від 25.10.2020, а також рахунок-фактура (інвойс) від 23.10.2020 № І/057/20 на товари «бувші у використанні загони для опоросу свиноматки, обладнані годівницями» у кількості 32 шт., вагою брутто/нетто 2 240,00 кг, вартістю 12 768,00 злотих, продавцем яких виступала компанія «AGRO TRADE» (Республіка Польща), покупцем - «ОСОБА_1» (NIP НОМЕР_2) ( ОСОБА_2 (ІНПП НОМЕР_2 ).

29.10.2021, листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби від 29.10.2021 № 20/20-01-01/7.8/3597 «Про вжиття заходів», на адресу Київської митниці надійшли матеріали Національного антикорупційного бюро України, отримані останнім від уповноважених органів Республіки Польща в рамках досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0001508 від 10.12.2020, які в тому числі стосуються переміщення 25.10.2020 товарів вантажним автомобілем з д.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 .

Виходячи з відомостей матеріалів Національного антикорупційного бюро України, отриманих останнім від уповноважених органів Республіки Польща в рамках досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0001508 від 10.12.2020, що були скеровані до Київської митниці листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби від 29.10.2021 № 20/20-01-01/7.8/3597 «Про вжиття заходів», із території Республіки Польща вантажним автомобілем з д.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 фактично переміщено товари «телефони для стільникових або інших бездротових мереж «IPHONE» - 244 шт., портативне обладнання для автоматизованої обробки даних вагою не більш як 10 кг, що складається щонайменше з центрального процесора, клавіатури та дисплея - «Macbook» - 6 шт., смарт-годинники - 41 шт., телефонні апарати для сотових мереж зв`язку та інших бездротових мереж зв`язку (телефони «IPHONE» - 25 шт.), рукавички, шкіряні сумки, полірувальні круги з текстилю, пінцети, інші ручні інструменти, обладнання для підзаводу годинників, мережеві адаптери для годинників, батарейки та акумулятори, діамантові головки, в`язані жіночі сукні з вовни або тонкої шерсті тварин, жіночі спідниці з вовни або тонкої шерсті тварин, жіночі пуловери, жіночі кашемірові светри, бавовняні жіночі сорочки, пальта, жіночі куртки, чоловічі светри, куртки, штани, пальта, шапки, взуття, чоловічі брюки, чоловічі сумки, рекламні матеріали, побутова електроніка, взуття, одяг, сумки, іграшки, освітлювальні прилади, електронні пристрої для зв`язку, годинники та рибальські аксесуари», загальною вагою брутто - 16 423,53 кг, вартістю 190 408,67 євро та 164 661,00 доларів США.

При цьому, згідно з наданими Волинською митницею матеріалами митного оформлення, переміщення та випуск у вільний обіг товарів, які переміщувались у вантажному автомобілі з д.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , здійснено на підставі документів, які містять інші відомості щодо їх найменування, ваги, вартості, відправника та одержувача, які відрізняються від відомостей документів, копії яких отримано Національним антикорупційним бюро України від уповноважених органів Республіки Польща.

17 лютого 2022 року стосовно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 0938/10000/22 за ч. 1 ст. 483 МК України за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України на підставі документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги, кількості, відправника та одержувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх коду згідно з УКТ ЗЕД та їх митної вартості.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Вбачається, що протокол про порушення митних правил № 0938/10000/22 складений лише на підставі відомостей матеріалів Національного антикорупційного бюро України.

Зазначені відомості викладені у формі листа за підписом детектива Національного антикорупційного бюро України, до якого були додані в електронній формі сканкопії товаросупровідних документів.

З матеріалів, доданих до протоколу, не вбачається, що митним органом здійснювалась будь-яка перевірка фактів, викладених у листі детектива Національного антикорупційного бюро України.

Жодних доказів на підтвердження обставин, викладених у протоколі, суду не надано та не зазначено про наявність таких доказів. Не надано і належних доказів на підтвердження наявності у ОСОБА_1 прямого умислу на вчинення дій, відповідальність за які, передбачена ч. 1 ст. 483 МК України.

У матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинила протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у митних деклараціях (товаросупровідних документах) на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Також, в матеріалах справи відсутні докази винесення вироку у кримінальному провадженні № 0001508 від 10.12.2020, в якому було б встановлено факт причетності до переміщення вказаних незадекларованих товарів з приховуванням від митного контролю ОСОБА_1 , що мало б преюдиційне значення.

Разом з тим, з відповіді НАБУ на запит суду, вбачається, що досудове розслідування у кримінальному провадженні №0001508 від 10.02.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.419, ч.2 ст.364 КК України, триває.

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, оскільки зазначена в поданому інвойсі сума є більшою, ніж вартість товару.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України, -

ПОСТАНОВИВ:

Провадження в справі про притягнення громадянки України ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.. 483 МК України, закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Постанова може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або органом доходів і зборів, який здійснював провадження у цій справі, до Київського апеляційного суду протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя І.А.Усатова