Провадження № 3/761/155/2023
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 лютого 2023 року суддя Шевченківського районного суду м. Києва Притула Наталія Григорівна, розглянувши матеріали справи про порушення митних правил, які надійшли від Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України про притягнення до відповідальності за порушення митних правил

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , за ч. 1 ст. 483 МК України,

ВСТАНОВИВ:

22.09.2022 року до суду надійшли зазначені матеріали згідно з якими, 10.02.2022 року ОСОБА_1 своїми діями призвів до переміщення товару - автомобіля марки «KIA» модель «SORENTO» ідентифікаційний номер (VIN) - НОМЕР_1 загальною вартістю 523 662,71 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості, за що передбачена адміністративна відповідальність, згідно з ч. 1 ст. 483 МК України.

В судове засідання ОСОБА_1 не з`явився, надав до суду пояснення в яких зазначив, що не порушував митних правил та пояснив, що він мав намір придбати для себе автомобіль з Кореї та 08.10.2021 року уклав договір на придбання та доставку автомобіля з ТОВ «Ніл-Груп». В подальшому, коли авто прибуло на територію України, для фактичного розмитнення авто та надання йому експедиторських послуг, ОСОБА_1 надав довіреність на ТОВ «Ніл-Груп». Крім того, 23.02.2022 року між ОСОБА_1 та ТОВ «Українська юридично-логістична група» було укладено договір щодо митного оформлення авто. Тобто, як вбачається з вказаних договорів та довіреностей, розмитненням авто займались дві компанії, а саме: ТОВ «Ніл-Груп» та ТОВ «Українська юридично-логістична група», а ОСОБА_1 не подавав ніяких документів щодо розмитнення авто та не вчиняв жодних дій щодо його переміщення через митний кордон України.

Адвокат Харизма В.В. звернувся до суду із клопотанням про закриття провадження у справі за відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, оскільки ним не було вчинено жодних дій по переміщенню автомобіля через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості.

Представник Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України в судовому засіданні підтримала вказане в протоколі.

Так, з протоколу про порушення митних правил та доданих до нього матеріалів, вбачається, що 10.02.2022, в зоні митного контролю митного поста «Спеціалізований» Київської митниці (ЦСС АТ «ДХЛ-ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА»; м. Київ, Лугова, 9), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру №, яке переміщувалось з території Республіки Корея від відправника - «PICKPLUS Co., Ltd» (7011, Section dong, SK MCITY TOWER 195 BAEKMARO, ILSANDONG, GOYANG SI. 10403 Goyang-si Gyunggi Korea, Republic of ( South К. ) до України на адресу одержувача - «Evgenii Odarych» ( АДРЕСА_2 ), серед інших, виявлено експортну декларацію від 10.12.2021 №23625-21-070614X та свідоцтво про зняття транспортного засобу № НОМЕР_2 від 25.10.2021 на транспортний засіб - автомобіль «KIA» модель «SORENTO» ідентифікаційний номер (VIN) - НОМЕР_1 , вартість якого на момент експорту складала 17 900 доларів США на умовах поставки FOB згідно з Інкотермс (у вартість не включено понесені витрати після переходу товару через поручні судна в порту відвантаження).

22.06.2022 Координаційно-моніторинговою митницею направлено лист №7.9-1/20-1/6/668 до керівника ПАТ «ДХЛ-ІНТЕРНЕШНІ УКРАЇНА» про надання інформації щодо міжнародного експрес-відправлення документального характеру №.

Листом від 15.07.2022 №162-0PS ПАТ «ДХЛ-ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА» було повідомлено про вручення вищевказаного відправлення гр. зазначеному як Vihrest та надано копію авіанакладної № та електронного підпису отримувача.

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної митної служби України, зокрема ЄАІС Держмитслужби та АСМО «Інспектор», встановлено, що 11.06.2022 в зоні діяльності Одеської митниці за митною декларацією типу ІM/40/АА UA500100/2022/006721 оформлено та випущено у вільний обіг бувший у використанні транспортний засіб - автомобіль марки «KIA» модель «SORENTO» ідентифікаційний номер (VIN) - НОМЕР_1 , заявленою вартістю 11500 доларів США на умовах поставки CFR згідно з Інкотермс (у вартість включені витрати на транспортування (фрахт) до місця призначення) одержувачем виступав громадянин України ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_3 ).

Листом Координаційно-моніторингової митниці від 22.06.2026 №7.9-1/20/7/672 на адресу Одеської митниці направлено запит щодо надання копій документів, на підставі яких, серед інших, здійснено пропуск через митний кордон України та випуск у вільний обіг за митною декларацією типу IM/40/АА від 11.06.2022 №UA500100/2022/006721 бувшого у використанні транспортного засобу - автомобіля марки «KIA» модель «SORENTO» ідентифікаційний номер (VIN) - НОМЕР_1 .

Листом Одеської митниці від 27.06.2021 №7.10-2/28.2-03/7/11394 на адресу Координаційно-моніторингової митниці надійшли копії запитуваних документів, з яких слідує, що переміщення через митний кордон України випущеного у вільний обіг за митною декларацією типу IM/40/AA від 11.06.2022 №UA500100/2022/006721 бувшого у використанні транспортного засобу - автомобіля марки «KIA» модель «SORENTO» ідентифікаційний номер (VIN) - НОМЕР_1 здійснено 11.06.2022 на підставі:

- комерційного інвойсу від 10.12.2021 №PP-2021 1210-6290 на транспортний засіб - автомобіль марки «КIA» модель «SORENTO» ідентифікаційний номер (VIN) - НОМЕР_1 , вартістю 11 500,00 доларів США, продавцем якого виступала компанія «PICKPLUS Co., Ltd» (Jackie Lim, 206 ho, 63, Seonghycon- ro, Goyang-si Gyunggi-do, Republic of KOREA, покупцем - ОСОБА_1 , адреса: АДРЕСА_3 .

За результатами порівняння відомостей, наявних в експортній декларації Республіки Корея від 10.12.2021 №23625-21-070614Х, яку було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру №, та інвойсу на підставі якого товар переміщено через митний кордон України та заявлено до митного контролю та оформлення встановлено, що вони стосуються одного транспортного засобу, а саме автомобіля марки «KIA» модель «SORENTO» ідентифікаційний номер (VIN) - НОМЕР_1 .

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товару, а саме 17 900 доларів США на умовах поставки FOB згідно з Інкотерм, у виявленій експортній декларації Республіки Корея від 10.12.2021 №23625-21-070614X та вказаних 11 500 доларів США на умовах поставки CFR згідно з Інкотермс, в комерційному інвойсі від 10.12.2021 №PP-2021 1210-6290, поданому як підстава для переміщення та митного оформлення транспортного засобу - автомобіля марки «KIA» модель «SORENTO» ідентифікаційний номер (VIN) - НОМЕР_1 .

Таким чином, транспортний засіб - автомобіль марки «KIA» модель «SORENTO» ідентифікаційний номер (VIN) - НОМЕР_1 вартістю 17 900 доларів США, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення через митний кордон України становило 523 662, 71 грн., переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.

Заслухавши пояснення представника митного органу, адвоката, дослідивши та оцінивши матеріали справи, суддя вважає, що вина ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, не доведена з огляду на наступне.

Відповідно до статті 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи МК чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Частиною першою статті 483 МК України передбачено відповідальність особи за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару, згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

У цьому розумінні переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю може бути вчинено одним із способів, перелічених у ст. 483 МК України.

Таким чином, основним безпосереднім об`єктом є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Судом встановлено, що 10.02.2022, в зоні митного контролю митного поста «Спеціалізований» Київської митниці (ЦСС АТ «ДХЛ-ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА»; м. Київ, Лугова, 9), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру №, яке переміщувалось з території Республіки Корея від відправника - «PICKPLUS Co., Ltd» (7011, Section dong, SK MCITY TOWER 195 BAEKMARO, ILSANDONG, GOYANG SI. 10403 Goyang-si Gyunggi Korea, Republic of ( South К. ) до України на адресу одержувача - «Evgenii Odarych» ( АДРЕСА_2 ), серед інших, виявлено експортну декларацію від 10.12.2021 №23625-21-070614X та свідоцтво про знаття транспортного засобу № НОМЕР_2 від 25.10.2021 на транспортний засіб - автомобіль «KIA» модель «SORENTO» ідентифікаційний номер (VIN) - НОМЕР_1 , вартість якого на момент експорту складала 17 900 доларів США на умовах поставки FOB згідно з Інкотермс (у вартість не включено понесені витрати після переходу товару через поручні судна в порту відвантаження).

22.06.2022 Координаційно-моніторинговою митницею направлено лист №7.9-1/20-1/6/668 до керівника ПАТ «ДХЛ-ІНТЕРНЕШНІ УКРАЇНА» про надання інформації щодо міжнародного експрес-відправлення документального характеру №. Листом від 15.07.2022 №162-0PS ПАТ «ДХЛ-ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА» було повідомлено про вручення вищевказаного відправлення гр. зазначеному як Vihrest та надано копію авіанакладної № та електронного підпису отримувача.

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної митної служби України, зокрема ЄАІС Держмитслужби та АСМО «Інспектор», встановлено, що 11.06.2022 в зоні діяльності Одеської митниці за митною декларацією типу ІM/40/АА UA500100/2022/006721 оформлено та випущено у вільний обіг бувший у використанні транспортний засіб - автомобіль марки «KIA» модель «SORENTO» ідентифікаційний номер (VIN) - НОМЕР_1 , заявленою вартістю 11500 доларів США на умовах поставки CFR згідно з Інкотермс (у вартість включені витрати на транспортування (фрахт) до місця призначення) одержувачем виступав громадянин України ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_3 ).

Листом Координаційно-моніторингової митниці від 22.06.2026 №7.9-1/20/7/672 на адресу Одеської митниці направлено запит щодо надання копій документів, на підставі яких, серед інших, здійснено пропуск через митний кордон України та випуск у вільний обіг за митною декларацією типу IM/40/АА від 11.06.2022 №UA500100/2022/006721 бувшого у використанні транспортного засобу - автомобіля марки «KIA» модель «SORENTO» ідентифікаційний номер (VIN) - НОМЕР_1 .

Листом Одеської митниці від 27.06.2021 №7.10-2/28.2-03/7/11394 на адресу Координаційно-моніторингової митниці надійшли копії запитуваних документів, з яких слідує, що переміщення через митний кордон України випущеного у вільний обіг за митною декларацією типу IM/40/AA від 11.06.2022 №UA500100/2022/006721 бувшого у використанні транспортного засобу - автомобіля марки «KIA» модель «SORENTO» ідентифікаційний номер (VIN) - НОМЕР_1 здійснено 11.06.2022 на підставі:

- комерційного інвойсу від 10.12.2021 №PP-2021 1210-6290 на транспортний засіб - автомобіль марки «КIA» модель «SORENTO» ідентифікаційний номер (VIN) - НОМЕР_1 , вартістю 11 500,00 доларів США, продавцем якого виступала компанія «PICKPLUS Co., Ltd» (Jackie Lim, 206 ho, 63, Seonghycon- ro, Goyang-si Gyunggi-do, Republic of KOREA, покупцем - ОСОБА_1 , адреса: АДРЕСА_3 .

За результатами порівняння відомостей, наявних в експортній декларації Республіки Корея від 10.12.2021 №23625-21-070614Х, яку було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру №, та інвойсу на підставі якого товар переміщено через митний кордон України та заявлено до митного контролю та оформлення встановлено, що вони стосуються одного транспортного засобу, а саме автомобіля марки «KIA» модель «SORENTO» ідентифікаційний номер (VIN) - НОМЕР_1 .

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товару, а саме 17 900 доларів США на умовах поставки FOB згідно з Інкотерм, в виявленій експортній декларації Республіки Корея від 10.12.2021 №23625-21-070614X та вказаних 11 500 доларів США на умовах поставки CFR згідно з Інкотермс, в комерційному інвойсі від 10.12.2021 №PP-2021 1210-6290, поданому як підстава для переміщення та митного оформлення транспортного засобу - автомобіля марки «KIA» модель «SORENTO» ідентифікаційний номер (VIN) - НОМЕР_1 .

Таким чином митний орган стверджує, що транспортний засіб - автомобіль марки «KIA» модель «SORENTO» ідентифікаційний номер (VIN) - НОМЕР_1 вартістю 17 900 доларів США, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення через митний кордон України становило 523 662, 71 грн., переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.

За диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані. Таким чином, основним безпосереднім об`єктом є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Відповідно до Постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» роз`яснено, що документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Між тим, ст. 257 МК України встановлено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Заявлення таких відомостей здійснюється за встановленою законом формою в ході процедури декларування, повноваженнями щодо якого відповідно до положень ст. 265 МК України наділений декларант.

Виходячи з аналізу цих положень, особа може брати участь у митних відносинах як декларант у двох випадках: коли вона особисто здійснює декларування товарів або як його власник або як уповноважений власником. Декларант може здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.

У разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант.

Особа, уповноважена на декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта, має такі самі обов`язки, права і несе таку саму відповідальність, що й декларант.

Таким чином, власник товару підлягає відповідальності лише у тому випадку, коли він здійснював декларування товару або з метою приховування від митного контролю особисто вчиняв будь-які дії, що складають об`єктивну сторону такого порушення. При цьому таке діяння за суб`єктивною стороною характеризується прямим умислом на подання митному органу документів, що містять неправдиві дані.

Окрім того, в протоколі зазначається про подання документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

Разом з тим, як вбачається з матеріалів справи, при митному оформленні товару декларантом були подані всі документи, передбачені як обов`язкові, які були оформлені у встановленому чинним законодавством порядку та містили всі реквізити, необхідні для ідентифікації товару.

Відповідно до ст.ст. 49, 58 МК України митною вартістю товарів, що переміщуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовується для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за товари, якщо вони продаються на експорт в Україну.

Як передбачено ст. 51 МК України, митна вартість товарів визначається декларантом відповідно до гл. 9 МК України, якою встановлені основні та другорядні методи визначення митної вартості товарів.

Відповідно до положень ст. 49 МК України митною вартістю товарів, що переміщуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовується для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за ці товари, яку заявляють декларант або уповноважена ним особа на підставі ч. 2 ст. 52 МК України.

Як встановлено судом, підставою для притягнення гр. ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, стало те, що автомобіль марки «KIA» модель «SORENTO» ідентифікаційний номер (VIN) - НОМЕР_1 вартістю 17 900 доларів США, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення через митний кордон України становило 523 662, 71 грн., переміщений громадянином ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_3 ) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.

В той же час, як вбачається з митної декларації типу IM/40/AA від 11.06.2022 №UA500100/2022/006721, остання заповнена та підписана ОСОБА_3 .

Отже, оцінюючи наявні матеріали справи, суддя вважає, що митним органом не надано беззаперечних доказів того, що саме ОСОБА_1 були вчинені дії, які направлені на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю щодо дійсної вартості товару.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Таким чином, враховуючи вищевикладене, суддя приходить до висновку, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю у зв`язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Керуючись ст.ст. 335, 459, 467, 483, 486, 487, 489, 495, 522, 527, 529 МК України, ст.ст. 247, 251-252, 283-285, 294 КУпАП, суддя

ПОСТАНОВИВ:

Провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до відповідальності за порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України закрити за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Київського апеляційного суду шляхом подачі апеляційної скарги через Шевченківський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Суддя: Н.Г. Притула