ПОСТАНОВА

іменем України

Справа № 569/15769/22

17 травня 2023 року

Суддя Рівненського міського суду Денисюк П.Д. з участю представника Рівненської митниці Опанасика С. захисника Кінах Я.В., розглянувши справу, яка надійшла з Рівненської митниці про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , ІПН: НОМЕР_1 -

у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.483 Митного Кодексу України,

В С Т А Н О В И В :

В протоколі про порушення митних правил № 0118/20400/2022 від 12 жовтня 2022 року, який було складено головним державним інспектором оперативного відділу Управління боротьби з контрабандою та порушенням митних правил Рівненської митниці Пасекою К.Г. вказано, що 14.12.2021 року в зоні діяльності Львівської митниці громадянин України ОСОБА_2 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон № НОМЕР_2 ), ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки «Volkswagen Arteon», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_3 ».

Переміщення автомобіля через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ №UA204080/2021/43581 від 13.12.2021 року.

Разом із зазначеною митною декларацією до митного оформлення транспортного засобу подано документ рахунок-фактуру №1520 від 13.12.2021 року у якому зазначено, що легковий автомобіль марки «Volkswagen Arteon», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_3 був реалізований підприємством «Cash@world LTD» (311 Shoreham Str, S2 4FA,Sheffield GB) на адресу ТОВ «Вітер+» (Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а). 20.12.2021 року декларантом ТОВ «Вітер+» в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №204080/2021/044477 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки «Volkswagen Arteon», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_3 » з пакетом товаросупровідних документів: рахунком-фактурою №1520 від 13.12.2021 року, свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_4 від 10.11.2017 року, зовнішньоекономічним договором №01/20-SAN від 30.07.2021 року тощо.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що продавцем товару заявлено компанію «Cash@world LTD» (311 Shoreham Str, S2 4FA,Sheffield GB), отримувачем - ТОВ «Вітер+» (Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а).

Відповідно до рахунку-фактури №1520 від 13.12.2021 року, вартість товару становить 11600 євро (або еквівалент 357 944,68 грн. на дату здійснення митного оформлення товару).

Листом від 15.07.2022 року №26/26-04/7.13/1062 Державна митна служба України направила на адресу Рівненської митниці відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України транспортних засобів особистого користування, в тому числі транспортного засобу марки «Volkswagen Arteon», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_3 .

Митними органами Республіки Польща надіслано копію експортної декларації від 13.12.2021 року №21PL402010E1941836, на підставі якої легковий автомобіль марки «Volkswagen Arteon», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_3 був експортований з території Європейського Союзу.

За результатом аналізу отриманих документів встановлено, що відправником товару являється підприємство «Extreme Tour Sp.Z.o.o.», отримувачем - ОСОБА_1 . Вартість товару згідно рахунку №А147/12/2021 від 13.12.2021 року на умовах поставки DAP Przemysl становить 16700 Євро (або еквівалент 515 316,91 грн.).

Таким чином, за результатом опрацювання відповіді та документів, надісланих митними органами Республіки Польща, встановлено розбіжності щодо відправника та одержувача товару, реквізитів рахунку, умов поставки, а також фактурної вартості товару.

Отже, громадянин України ОСОБА_1 при переміщенні через митний кордон України легкового автомобіля марки «Volkswagen Arteon», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_3 приховав від митного контролю реальну вартість транспортного засобу, та не надав митним органам документ, що містить інформацію стосовно дійсної вартості товару.

Підпунктом г, п.1 ч.1. ст.335 Митного кодексу України визначено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій або електронній формі такі документи та відомості: комерційні документи (за наявності) на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів.

Таким чином, громадянин України ОСОБА_1 , вчинив дії, спрямовані на переміщення товару «легковий автомобіль марки «Volkswagen Arteon», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_3 », вартістю 515 316,92 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, а саме, комерційного рахунку №1520 від 13.12.2021 року, виданого продавцем - компанією «Cash@world LTD» (311 Shoreham Str, S2 4FA,Sheffield GB), що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товару, та його вартості.

Зазначені дії мають ознаки порушення (порушень) митних правил, передбаченого (передбачених) частиною 1 статті 483 Митного кодексу України.

Представник митниці в судовому засіданні протокол про порушення митних правил підтримав і просить застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Захисник ОСОБА_1 - адвокат Кінах Я.В. в судовому засіданні заперечила вину ОСОБА_1 у вчиненні даного правопорушення з підстав викладених в письмових поясненнях.

Додатково до суду пояснила, що між ТОВ «Вітер+» (Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а) та компанією «Cash@world LTD» (311 Shoreham Str, S2 4FA,Sheffield GB) було укладено зовнішньоекономічний договір №01/20-SAN від 30.07.2021 року предметом якого є поставка транспортних засобів та іншої техніки.

При ввезенні «легковий автомобіль марки «Volkswagen Arteon», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_3 », водієм ТОВ «Вітер+» ОСОБА_1 митному органу було подано митну декларацію ІМ40ЕЕ №UA204080/2021/43581 від 13.12.2021 року, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_4 від 10.11.2017 року, зовнішньоекономічний договір №01/20-SAN від 30.07.2021 року.

Такі документи надані ОСОБА_1 компанією «Cash@world LTD». Достовірність та належність цих документів останній не перевіряв, оскільки не вперше ввозить транспортний засіб на митну територію України саме від компанії «Cash@world LTD». Ніколи жодних непорозумінь із митницею в останнього не виникало, до адміністративної відповідальності не притягувався.

Лист уповноваженого органу Республіки Польща не можна вважати єдиним та беззаперечним доказом порушення ОСОБА_3 митних правил, оскільки митним брокером до митного оформлення надані всі документи, що визначені чинним законодавством.

Натомість, митний орган не звернувся із офіційним запитом ні до компанії «Cash@world LTD», яка є дійсним відправником транспортного засобу, ні допідприємства «Extreme Tour Sp.Z.o.o.», яке зазначено отримувачем в документах, наданих митним органом Республіки Польща за наданням інформації та належних документів щодо здійснення поставки вказаного транспортного засобу, умов та місця її здійснення, а також його вартості.

Митним органом не доведено, чим саме документи, що надійшли від митного органу Республіки Польща, мають перевагу над документами, що подані для митного оформлення товару ТОВ «Вітер+».

Відтак, митним органом поставлено під сумнів наявність зовнішньоекономічних відносин між ТОВ «Вітер+» та компанії «Cash@world LTD».

Окрім цього, долучила до матеріалів даної справи копію рахунку-фактури №1520 від 13.12.2021 року, копію зовнішньоекономічного договору №01/20-SAN від 30.07.2021 року, копію платіжного доручення, згідно якого було сплачено вартість транспортного засобу «Volkswagen Arteon», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_3 » в розмірі 11 600 Євро.

Разом з тим, адвокатом Кінах Я.В.в інтересах ОСОБА_1 подано адвокатський запит до компанії «Cash@world LTD» щодо поставки в адресу ТОВ «Вітер+» транспортного засобу «Volkswagen Arteon», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_3 » з метою встановлення інформації щодо поставки транспортного засобу, умов поставки та його вартість.

У відповідь на запит повідомлено, що компанією «Cash@world LTD» в адресу ТОВ «Вітер+» поставлено транспортний засіб «Volkswagen Arteon», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_3 ». Згідно рахунку-фактури №1520 від 13.12.2021 вартість транспортного засобу становить 11 600 Євро.

Заслухавши пояснення представника митниці, захисника, дослідивши матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

Як вбачається зі змісту протоколі про порушення митних правил № 0118/20400/2022 від 12 жовтня 2022 року, який було складено головним державним інспектором оперативного відділу Управління боротьби з контрабандою та порушенням митних правил Рівненської митниці Пасекою К.Г. вказано, що 14.12.2021 року в зоні діяльності Львівської митниці громадянин України ОСОБА_2 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон № НОМЕР_2 ), ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки «Volkswagen Arteon», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_3 ».

Переміщення автомобіля через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ №UA204080/2021/43581 від 13.12.2021 року.

Разом із зазначеною митною декларацією до митного оформлення транспортного засобу подано документ рахунок-фактуру №1520 від 13.12.2021 року у якому зазначено, що легковий автомобіль марки «Volkswagen Arteon», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_3 був реалізований підприємством «Cash@world LTD» (311 Shoreham Str, S2 4FA,Sheffield GB) на адресу ТОВ «Вітер+» (Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а). 20.12.2021 року декларантом ТОВ «Вітер+» в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №204080/2021/044477 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки «Volkswagen Arteon», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_3 » з пакетом товаросупровідних документів: рахунком-фактурою №1520 від 13.12.2021 року, свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_4 від 10.11.2017 року, зовнішньоекономічним договором №01/20-SAN від 30.07.2021 року тощо.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що продавцем товару заявлено компанію «Cash@world LTD» (311 Shoreham Str, S2 4FA,Sheffield GB), отримувачем - ТОВ «Вітер+» (Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а).

Відповідно до рахунку-фактури №1520 від 13.12.2021 року, вартість товару становить 11600 євро (або еквівалент 357 944,68 грн. на дату здійснення митного оформлення товару).

Листом від 15.07.2022 року №26/26-04/7.13/1062 Державна митна служба України направила на адресу Рівненської митниці відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України транспортних засобів особистого користування, в тому числі транспортного засобу марки «Volkswagen Arteon», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_3 .

Митними органами Республіки Польща надіслано копію експортної декларації від 13.12.2021 року №21PL402010E1941836, на підставі якої легковий автомобіль марки «Volkswagen Arteon», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_3 був експортований з території Європейського Союзу.

За результатом аналізу отриманих документів встановлено, що відправником товару являється підприємство «Extreme Tour Sp.Z.o.o.», отримувачем - ОСОБА_1 . Вартість товару згідно рахунку №А147/12/2021 від 13.12.2021 року на умовах поставки DAP Przemysl становить 16700 Євро (або еквівалент 515 316,91 грн.).

Таким чином, за результатом опрацювання відповіді та документів, надісланих митними органами Республіки Польща, встановлено розбіжності щодо відправника та одержувача товару, реквізитів рахунку, умов поставки, а також фактурної вартості товару.

Отже, громадянин України ОСОБА_1 при переміщенні через митний кордон України легкового автомобіля марки «Volkswagen Arteon», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_3 приховав від митного контролю реальну вартість транспортного засобу, та не надав митним органам документ, що містить інформацію стосовно дійсної вартості товару.

Захисник ОСОБА_1 - адвокат Кінах Я.В. в судовому засіданні заперечила вину ОСОБА_1 у вчиненні даного правопорушення з підстав викладених в письмових поясненнях.

Додатково до суду пояснила, що між ТОВ «Вітер+» (Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а) та компанією «Cash@world LTD» (311 Shoreham Str, S2 4FA,Sheffield GB) було укладено зовнішньоекономічний договір №01/20-SAN від 30.07.2021 року предметом якого є поставка транспортних засобів та іншої техніки.

При ввезенні «легковий автомобіль марки «Volkswagen Arteon», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_3 », водієм ТОВ «Вітер+» ОСОБА_1 митному органу було подано митну декларацію ІМ40ЕЕ №UA204080/2021/43581 від 13.12.2021 року, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_4 від 10.11.2017 року, зовнішньоекономічний договір №01/20-SAN від 30.07.2021 року.

Такі документи надані ОСОБА_1 компанією «Cash@world LTD». Достовірність та належність цих документів останній не перевіряв, оскільки не вперше ввозить транспортний засіб на митну територію України саме від компанії «Cash@world LTD». Ніколи жодних непорозумінь із митницею в останнього не виникало, до адміністративної відповідальності не притягувався.

Лист уповноваженого органу Республіки Польща не можна вважати єдиним та беззаперечним доказом порушення ОСОБА_3 митних правил, оскільки митним брокером до митного оформлення надані всі документи, що визначені чинним законодавством.

Натомість, митний орган не звернувся із офіційним запитом ні до компанії «Cash@world LTD», яка є дійсним відправником транспортного засобу, ні до підприємства «Extreme Tour Sp.Z.o.o.», яке зазначено отримувачем в документах, наданих митним органом Республіки Польща за наданням інформації та належних документів щодо здійснення поставки вказаного транспортного засобу, умов та місця її здійснення, а також його вартості.

Митним органом не доведено, чим саме документи, що надійшли від митного органу Республіки Польща, мають перевагу над документами, що подані для митного оформлення товару ТОВ «Вітер+».

Відтак, митним органом поставлено під сумнів наявність зовнішньоекономічних відносин між ТОВ «Вітер+» та компанії «Cash@world LTD».

Окрім цього, долучила до матеріалів даної справи копію рахунку-фактури №1520 від 13.12.2021 року, копію зовнішньоекономічного договору №01/20-SAN від 30.07.2021 року, копію платіжного доручення, згідно якого було сплачено вартість транспортного засобу «Volkswagen Arteon», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_3 » в розмірі 11 600 Євро.

Разом з тим, адвокатом Кінах Я.В. в інтересах ОСОБА_1 подано адвокатський запит до компанії «Cash@world LTD» щодо поставки в адресу ТОВ «Вітер+» транспортного засобу «Volkswagen Arteon», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_3 » з метою встановлення інформації щодо поставки транспортного засобу, умов поставки та його вартість.

У відповідь на запит повідомлено, що компанією «Cash@world LTD» в адресу ТОВ «Вітер+» поставлено транспортний засіб «Volkswagen Arteon», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_3 ». Згідно рахунку-фактури №1520 від 13.12.2021 вартість транспортного засобу становить 11 600 Євро.

Захисник ОСОБА_1 , адвокат Кінах Я.В. пояснила суду, що матеріали справи про порушення митних правил направленні на розгляд суду без проведення документальної перевірки стосовно митного оформлення ввезеного на адресу ТОВ «Вітер+» товару, що не відповідає визначеним у ч.1 ст.486 МК України завданню провадження у справах про порушення митних правил та фактично кореспондується із положеннями ч.3 ст.62 Конституції України, яка визначає, що обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Відтак, законність проведення митного оформлення ввезеного товару на підставі наданих товарно-супровідних документів, у встановленому порядку митним органом не спростована, а тому жодних підстав для надання переваги отриманим від митних органів Республіки Польща по справі не встановлено.

Митниця при вирішенні питання складання протоколу обмежилася виключно наданими митними органами Республіки Польща документами. А достатні відомості про те, що під час увезення товару та його митного оформлення на Рівненській митниці було подано документи з неправдивими відомостями, щодо отримувача товару по справі не здобуті і на розгляд протоколу не надані.

Висновок митного органу, що дії ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, таких, що містять неправдиві відомості є лише припущенням, яке не підтверджене належними доказами.

Відповідно до статті 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюється наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Суд, який здійснює провадження у справі про порушення митних правил, оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному, об`єктивному дослідженні всіх обставин справ в їх сукупності, керуючись законом та правосвідомістю.

Рішення суду не може ґрунтуватися на припущення чи домислах. Кожна сторона має довести свої вимоги та заперечення належними доказами.

Разом з тим, в матеріалах справи відносно ОСОБА_1 відсутні будь-які відомості щодо підроблення рахунків чи інформація, що документи містить внесені неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ним посвідчуються.

Як наслідок, висновки митного органу про наявність в діях ОСОБА_1 , складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.483 МК України ґрунтуються виключно на припущеннях, що відповідно до ст.62 Конституції України є неприпустимим та спростовується дослідженими в судовому засіданні доказами.

Відповідно до вимог ч.3 ст.62 Конституції України, обвинувачення не може ґрунтуватися на припущеннях, а всі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Відповідно до Рішення Конституційного Суду України від 22.12.2010 року № 23-рп/ 2010 адміністративна відповідальність в Україні та процедура притягнення до неї ґрунтується на конституційних принципах і правових презумпції, в тому числі, і закріпленої в статті 62 Конституції України презумпції невинності.

Відповідна позиція Конституційного Суду України узгоджується з правовим позиціям Європейського Суду з прав людини, практика якого при розгляді справ судами в обов`язковому порядку використовується як джерело права відповідно до статті 17 Закону України «Про виконання рішень та застосування практики Європейського суду з прав людини ». Зокрема, у рішенні від 10 лютого 1995 року, у справі «Алене де Рібемон проти Франції», Європейський Суд зазначив, що сфера застосування принципу презумпції невинуватості значно ширше, ніж це передбачають: презумпція невинності обов`язкова не тільки для кримінального суду, який вирішує питання про обґрунтованість обвинувачення, а й для всіх інших суспільних відносин.

З огляду на викладене, суд приходить до висновку, що в матеріалах справи відсутні докази, з точки зору їх допустимості, достовірності та достатності, які б підтверджували скоєння ОСОБА_1 правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочате, а розпочате підлягає закриттю підлягає закриттю у зв`язку з відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Враховуючи зазначені обставини, суд приходить до висновку щодо відсутності підстав для притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності та закриває провадження у справі на підставі п. 1 ст. 247 КУпАП.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 467, 483, 527 МК України, ст.ст. 247, 283-285 КУпАП, -

П О С Т А Н О В И В:

Провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України закрити на підставі п. 1 ст. 247 КУпАП, за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд Рівненської області протягом десяти днів з дня її винесення.

Головуючий суддя