С О Л О М ' Я Н С Ь К И Й Р А Й О Н Н И Й С У Д М І С Т А К И Є В А
___________________________________________________________________________________________
Провадження 3/760/5122/23
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

08 вересня 2023 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Коробенко С.В., розглянувши матеріали, що надійшли від Київської митниці Держмитслужби, про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ; АДРЕСА_1 ; РНОКПП НОМЕР_1 ), за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України,

В С Т А Н О В И В :

21 червня 2023 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Зі змісту протоколу про порушення митних правил № 0658/10000/23 від 30.05.2023 вбачається, що 24.12.2020 на митну територію України з Польщі через п/п «Ягодин-Дорогуск» м/п «Ягодин» Волинської митниці у вантажному автомобілі BK8094BM/BK4400XT на адресу ТОВ «ІННОВБУДТРЕНД» (, 03124, м. Київ, вулиця Миколи Василенка, 15) ввезено товари широкого асортименту, загальною вагою брутто - 10983,4 кг, нетто - 9398,41 кг, кількість місць - 417.

Підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України були: попередня митна декларація одержувача ТОВ «ІННОВБУДТРЕНД» від 23.12.2020 № UA100000/2020/962704, а також товаросупровідні документи: книжка МДП № XX.83493567, СMR від 22.12.2020 № U/201222001, інвойс від 11.12.2020 № KY-202006/69658 з зазначенням вартості товарів - 36 867,78 дол. США.

Після прибуття у зону діяльності Київської митниці, зазначені товари для вільного обігу на митній території України були заявлені декларантом Товариством з обмеженою відповідальністю «ІННОВБУДТРЕНД» гр. ОСОБА_1 на митному посту «Вишневе» за ЕМД від 28.12.2020 № UA100310/2020/681832.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані такі документи: контракт від 11.05.2020 № KY-20205, укладений між компанією «Sunny Home DWC-LLC» (Business Center Logistics City, Dubai Aviation City P.O. Box 390667 Dubai, U.A.E.) та Товариством з обмеженою відповідальністю «ІННОВБУДТРЕНД» в особі директора ОСОБА_1 , книжка МДП № XX.83493567, СMR від 22.12.2020 № U/201222001, інвойс від 11.12.2020 № KY-202006/69658 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

В протоколі зазначено, що 08 квітня 2022 року було направлено запит до митних органів Республіки Польща (вих. № 26/26-04/11/676) з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів широкого асортименту, одержувачем яких виступало ТОВ «ІННОВБУДТРЕНД».

17 червня 2022 року до Київської митниці надійшла відповідь від митних органів Республіки Польща (лист Держмитслужби від 17.06.2022 № 26/26-04/7.8/855) разом із копіями документів, які стосуються переміщення товарів на підставі книжки МДП № XX.83493567, а саме: транзитний супровідний документ № TIR MRN 20PL445010TS3TNNW2.

У транзитному супровідному документі № TIR MRN 20PL445010TS3TNNW2 є посилання на експортні декларації, на підставі яких відкрито книжку МДП № XX.83493567, а саме: №№ 20PL445010E2003818, 20PL445010E2001701, 20PL445010E2001059, 20PL445010E2000707, 20PL445010E1998868, 20PL445010E1999185, 20PL445010D0365346, 20PL445010D0375400, 20DE73E6, 20DE53E0, 20DE48E8, 20NLKIHKPVAZEZWD55, 20NLKIISGSA0A2WD52.

Згідно з транзитним супровідним документом № TIR MRN 20PL445010TS3TNNW2 товари в асортименті загальною вагою брутто 10983,4 кг, кількість місць 417, слідували на автомобілі BK8094BM/BK4400XT із Польщі в Україну. Вказані дані відповідають тим, які заявлені в Україні за ЕМД № UA100310/2020/681832.

При цьому, оформлення вказаних товарів у режимі експорту (на території Польщі, Німеччини та Королівства Нідерландів) за вказаними вище деклараціями передувало відкриттю транзитної процедури щодо відправлення цих товарів, як консолідованого вантажу за книжкою МДП № XX.83493567, в Україну.

Листом Київської митниці Держмитслужби від 21 липня 2022 року за вих.№7.8-2/20/4/11656 було ініційовано направлення запитів до іноземних митних адміністрацій, в тому числі й до митних органів Королівства Нідерландів з метою одержання інформації щодо експорту товарів за деклараціями №№ 20NLKIHKPVAZEZWD55, 20NLKIISGSA0A2WD52.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 28.04.2023 № 26/26-04/7.8/972 до Київської митниці надійшла відповідь від митних органів Королівства Нідерландів з інформацією про те то, що експортний документ № 20NLKIHKPVAZEZWD55 був випущений автоматизованою системою декларування без втручання.

У додатку до вказаного листа надіслано супровідні документи із повідомлення Afis, а саме: CMR, проформи, комерційний рахунок, витяг про банківську проплату та витяг із системи Afis щодо експортного документу № 20NLKIHKPVAZEZWD55.

Згідно з CMR від 09.12.2020 № б/н компанія Wahoo Fitness c/o Base logistics Logistic (Boulevard 5 4791 VC Klundert Netherlands) - відправник на адресу компанії SPORT TRADE UNION LTD/VeloFM Group (Bogdan Khmelnitsky Avenu 156A 49057 Dnipro Ukraine) -одержувач, із міста Klundert Нідерланди до міста Дніпро Україна, відправила товари в кількості 4 місця вагою брутто 847 кг.

Згідно надісланих проформ №№ SO670802, SO670800, SO670797, SO693137, SO693158, SO7019016, SO684321, SO576165, між компаніями Wahoo Fitness LLC (USA) /Base logistics (NL) та покупцем компанією SPORT TRADE UNION LTD/ VeloFM Group (Bogdan Khmelnitsky Avenu 156A 49057 Dnipro Ukraine), попередньо узгоджено вартість продажу товарів у сумі - 14905,95 доларів США.

Згідно комерційного рахунку від 08.12.2020 № 5229403 виставленого продавцем - компанією Wahoo Fitness LLC/BtoB 90 West Wieuca Road, Suite 110 30342 ATLANTA USA до покупця компанії SPORT TRADE UNION LTD/VeloFM Group (Bogdan Khmelnitsky Avenu 156A 49057 Dnipro Ukraine) продано/відправлено товари «велотренажери, вентилятори, шкарпетки, футболки, бейсболки, килимки, датчики пульсу нагрудні, адаптери для ширини втулки, кріплення для датчика» в кількості 4 місця, вагою брутто 847 кг, сумарною вартістю -14905,95 доларів США. При цьому, компанія Wahoo Fitness c/o Base logistics Logistic (Boulevard 5 4791 VC Klundert Netherlands) виступає відправником.

Згідно експортного документу № 20NLKIHKPVAZEZWD55 із митної території Королівства Нідерландів експортером компанією Wahoo Fitness LLC на адресу одержувача SPORT TRADE UNION LTD/VeloFM Group (Bogdan Khmelnitsky Avenu 156A 49057 Dnipro Ukraine) експортовано товари «велотренажери, вентилятори, шкарпетки, футболки, бейсболки, килимки, датчики пульсу нагрудні, адаптери для ширини втулки, кріплення для датчика» в кількості 4 місця, вагою брутто 847 кг, сумарною вартістю -14905,95 доларів США.

Таким чином, як зазначає митни орган, за експортною митною декларацією № 20NLKIHKPVAZEZWD55, комерційним рахунком від 08.12.2020 № 5229403 продано/відправлено/експортовано товари «велотренажери, вентилятори, шкарпетки, футболки, бейсболки, килимки, датчики пульсу нагрудні, адаптери для ширини втулки, кріплення для датчиків» загальною вагою брутто 847 кг, сумарною вартістю 14905,95 доларів США з митної території Королівства Нідерландів до України, де відправником/експортером товарів була компанія «Wahoo Fitness LLC» (Netherlands), а одержувачем - SPORT TRADE UNION LTD/VeloFM Group (Bogdan Khmelnitsky Avenu 156A 49057 Dnipro Ukraine).

Отже, за результатами опрацювання отриманих матеріалів відповідей митних органів Польщі, Королівства Нідерландів встановлено розбіжності під час ланцюгу переміщення частини товарів сумарною вагою брутто 847 кг, із загальної кількості переміщених за книжкою МДП, сумарною вартістю 14905,95 доларів США, які оформлено в режимі експорту за декларацією № 20NLKIHKPVAZEZWD55 та в подальшому у складі консолідованого вантажу за книжкою МДП № XX.83493567 відправлено в Україну, де за електронною митною декларацією від 28.12.2020 № UA100310/2020/681832 випущено у вільний обіг.

Але, згідно з ЕМД № UA100310/2020/681832 оформлено товари широкого асортименту, в тому числі й в товари №№ 58, 59, 60, 61, 62, 63, 64 «велотренажери, вентилятори, шкарпетки, футболки, бейсболки, килимки, датчики пульсу нагрудні, адаптери для ширини втулки, кріплення для датчиків, торгівельної марки Wahoo», вагою брутто - 847 кг із задекларованою сумарною вартістю - 3586,99 доларів США, а відповідно до отриманих документів вартість цих же товарів під час продажу та подальшого відправлення/експорту із Нідерландів становила 14905,95 доларів США.

Також, згідно з ЕМД № UA100310/2020/681832 та інвойсом від 11.12.2020 № KY-202006/69658 продавцем/ відправником зазначено компанію «Sunny Home DWC-LLC», ОАЕ; а покупцем/одержувачем Товариство з обмеженою відповідальнісю «ІННОВБУДТРЕНД».

З огляду на викладене вище представник митного органу вважає, що в діях громадянина ОСОБА_1 , як керівника ТОВ "ІННОВБУДТРЕНД" наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Представник Київської митниці Держмитслужби у судовому засіданні пояснив, що обставини порушення митних правил ОСОБА_1 є доведеними, що підтверджується матеріалами справи, у зв`язку з чим щодо останнього 30.05.2023 складено протокол про порушення митних правил № 0658/10000/23 ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Представник ОСОБА_1 адвокат Єрмак Людмила Борисівна в судовому засіданні пояснила, що контролюючий орган використовує документи з неофіційним перекладом, а приєднані до справи проформи не тільки не переведені, а й не завірені митним органом України. Тому, за вимогами ч. 1 ст. 492 МК України, де зазначається, що провадження у справі про порушення митних правил здійснюється державною мовою - такі документи не можуть бути допустимими доказами у справах про порушення митних правил.

Також зазначила, що всі товаросупровідні документи при оформленні попередньої митної декларацієї від 23.12.2020 за №UA100000/2020/962704 надавались виключно перевізником. А тому директор ТОВ «ІННОВБУДТРЕНД» ОСОБА_1 не подавав до митному органу, як підставу для переміщення товарів документів, що не містять неправдиві відомості щодо митної декларації від 28.12.2020р. № UA100310/2020/681832.

Представик ОСОБА_1 зазначила, що декларація складена та оформлена на підставі реальних, достовірних документів що були передані, зокрема і через перевізника, Продавцем - компанією «Sunny home DWC-LLC» (Дубаи, ОАЕ), що не спростовується матеріалами справи.

Окремо додала, що надані митним органом Королівства Нідерланди проформи за №№SO670820,SO670797,SO693137,SO 693158,SO7019016,SO684321, SO 576165 не можуть виступати доказами у даній справі про порушення митних правил, оскільки не стососуються здійснення між Товариством з обмеженою відповідальнісю «ІННОВБУДТРЕНД» та компанією «Sunny home DWC-LLC» (Дубаі, ОАЕ) фінансово-господарських операцій.

Також, як зазначає представник, всупереч вимогам ст.256 КУпАП та ст.494 МК України в спірному Протоколі не зазначені конкретні дії чи бездіяльність, які мали місце при вчинені директором ТОВ «ІННОВБУДТРЕНД» ОСОБА_1 адміністративного правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Крім того, на думку захисту, митним органом не надано будь-яких доказів, які б підтверджували, що при заповнені ЕМД в діях директора ТОВ «ІННОВБУДТРЕНД» був наявний умисел на подання неправдивих відомостей, необхідних для визначення митної вартості товару та вчинення будь-яких інших дій спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Тобто жодних обставин на підтвердження того, що гр. ОСОБА_1 як директору ТОВ «ІННОВБУДТРЕНД» могло бути відомо про іншу вартість товару від іншого постачальника та наявність у його діях прямого умислу - не встановлено та не підтверджено належними доказами.

За диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані. Таким чином, основним безпосереднім об`єктом є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Між тим, Митний кодекс України нормою ст. 257 вичерпно формулює поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Заявлення таких відомостей здійснюється за встановленою законом формою в ході процедури декларування, повноваженнями щодо якого відповідно до положень ст. 265 МК України наділений декларант.

Виходячи з аналізу цих положень, особа може брати участь у митних відносинах як декларант у двох випадках: коли вона особисто здійснює декларування товарів або як його власник або як уповноважений власником. Декларант може здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.

У разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант.

Особа, уповноважена на декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта, має такі самі обов`язки, права і несе таку саму відповідальність, що й декларант.

Таким чином, власник товару підлягає відповідальності лише у тому випадку, коли він здійснював декларування товару або з метою приховування від митного контролю особисто вчиняв будь-які дії, що складають об`єктивну сторону такого порушення. При цьому таке діяння за суб`єктивною стороною характеризується прямим умислом на подання митному органу документів, що містять неправдиві дані.

Окрім того, в протоколі йдеться про подання документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

Разом з тим, як вбачається з матеріалів справи, при митному оформленні товару декларантом були подані всі документи, передбачені як обов`язкові, які були оформлені у встановленому чинним законодавством порядку та містили всі реквізити, необхідні для ідентифікації товару.

Відповідно до ст.ст. 49, 58 МК України митною вартістю товарів, що переміщуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовується для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за товари, якщо вони продаються на експорт в Україну.

Як передбачено ст. 51 МК України, митна вартість товарів визначається декларантом відповідно до гл. 9 МК України, якою встановлені основні та другорядні методи визначення митної вартості товарів.

Відповідно до положень ст. 49 МК України митною вартістю товарів, що переміщуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовується для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за ці товари, яку заявляють декларант або уповноважена ним особа на підставі ч. 2 ст. 52 МК України.

У матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у митних деклараціях (товаросупровідних документах) на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Оцінюючи наявні матеріали справи, суд вважає, що митним органом не надано беззаперечних доказів того, що саме ОСОБА_1 були вчинені дії, які направлені на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю щодо дійсної вартості товару.

Докази, на які послилається митний орган, в якості підтвердження подання ОСОБА_1 документів, що містять неправдиві дані щодо вартості товару, не стосуються господарських відносин, стороною яких є ТОВ "ІННОВБУДТРЕНД".

Суд не має підстав може беззаперечно стверджувати, що ОСОБА_1 був обізнаний про вартість товару «велотренажери, вентилятори, шкарпетки, футболки, бейсболки, килимки, датчики пульсу нагрудні, адаптери для ширини втулки, кріплення для датчиків» загальною вагою брутто 847 кг (14905,95 доларів США), яка була зазначена в експортній митній декларації № 20NLKIHKPVAZEZWD55 та комерційному рахунку від 08.12.2020 № 5229403, що подавалися під час вивезення з митної території Королівства Нідерландів до України, в якій відправником/експортером товарів була зазначена компанія «Wahoo Fitness LLC» (Netherlands), а одержувачем - SPORT TRADE UNION LTD/ VeloFM Group (Bogdan Khmelnitsky Avenu 156A 49057 Dnipro Ukraine).

З огляду на те, що ОСОБА_1 надав декларанту усі необхідні документи для здійснення митного оформлення вантажу, пов`язані зі здійсненням господарської операції між продавцем - компанією «Sunny Home DWC-LLC», та покупцем/одержувачем Товариством з обмеженою відповідальнісю «ІННОВБУДТРЕНД», суд приходить до висновку, що його дії не були спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю та наявність об`єктивної сторони складу адміністративного правопорушення.

Суб`єктивна сторона правопорушення, що визначене ч. 1 ст. 483 МК України передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку.

Досліджені в суді матеріали справи у їх сукупності свідчать про відсутність в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

За таких обставин, оскільки представником митного органу не було надано достатніх доказів, які б беззаперечно вказували на те, що дії ОСОБА_1 спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, та подання ним органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, суд, виходячи з норми ч. 3 ст. 62 Конституції України, тлумачить усі сумніви щодо доведеності вини особи на користь останнього.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Враховуючи викладене вище, провадження в справі підлягає закриттю.

Керуючись ст.ст. 1, 8, 245, 247, 251-252, 265, 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст. 3, 458, 465, 467, 483 ч.1, 487-488, 491, 495, 522,527 Митного кодексу України, суд -

П О С Т А Н О В И В:

Провадження в справі про притягнення громадянина України ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Апеляційна скарга подається до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: