Справа № 569/551/23
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 квітня 2023 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Доля В.А., з участю представника Рівненської митниці Пастушенко Н., захисника особи, яка притягається до адміністративної відповідальності адвоката Крючкова В.О., розглянувши справу про притягнення до адміністративної відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , проживаючого за адресою АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 , за ч.1 ст. 483 МК України, -

ВСТАНОВИВ :

31.03.2021 року в зоні діяльності Галицької митниці громадянин України ОСОБА_2 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон № НОМЕР_2 ) на підставі доручення від 30.03.2021 року б/н, виданого директором ТОВ «Трак Сістем» ОСОБА_3 ввіз на митну територію України товар «сідельний тягач марки «MAN», модель «TGS 18.440», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_3 ».

Переміщення автомобіля через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ №UA204080/2021/008116 від 29.03.2021 року.31.03.2021 року декларантом ТОВ «Трак Сістем» ОСОБА_3 в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №204080/2021/8356 для здійснення митного оформлення товару «сідельний тягач марки «MAN», модель «TGS 18.440», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_3 » з пакетом товаросупровідних документів: рахунком від 29.03.2021 року №0186/03/2021, товаротранспортною накладною від 29.03.2021 року №б/н, свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу від 13.01.2014 року № НОМЕР_4 , зовнішньоекономічним договором від 04.02.2021 року №1 тощо.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «Mertex International Solution OU» (Peterburi tee 81, Tallinn Harju Maakond, Republic of Estonia), отримувачем ТОВ «Трак Сістем» (Волинська область, м. Нововолинськ, вул. Луцька, буд. 1).

Відповідно до комерційного рахунку від 29.03.2021 року №0186/03/2021, вартість товару «сідельний тягач марки «MAN», модель «TGS 18.440», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_3 » становить 5950 євро (або еквівалент 194 703,64 грн. на дату здійснення митного оформлення товару).

01.08.2022 року на адресу Рівненської митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 01.08.2022 року №26/26-04/7.13/1095, яким направлено відповідь митних органів Республіки Польща та Федеративної Республіки Німеччина на запити про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України сідельного тягача марки «MAN», модель «TGS 18.440», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_3 на адресу ТОВ «Трак Сістем».

Митними органами Республіки Польща повідомлено, що сідельний тягач марки «MAN», модель «TGS 18.440», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_3 перетинав кордон 31.03.2021 року в напрямку вивезення в пункті пропуску «Корчова-Краківець» згідно митної декларації №21DE61E4.

Митні органи Федеративної Республіки Німеччина направили експортну митну декларацію №21DE61E4 та повідомили про те, що в базі даних було виявлено поставку автомобіля до України. Автомобіль марки «MAN», модель «TGS 18.440», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_3 експортувався з Німеччини до України через Польщу.

У даній митній декларації зазначено, що вищезазначений автомобіль придбаний та експортувався громадянином ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 , НОМЕР_5 , Chernivtsi, UA).

Відправником автомобіля є підприємство «Mega Truck» (Steitenberg 10, 58642 Lserlohn, DE). Вартість даного транспортного засобу становить 12500,00 євро (або еквівалент 409041,25 грн. на день подання митної декларації), що не відповідає вартості автомобіля, заявленій за митною декларацією типу ІМ40ДЕ №UA204080/2021/008356 від 31.03.2021 року.

Таким чином, за результатом опрацювання відповідей та документів, надісланих митними органами Федеративної Республіки Німеччина та Республіки Польща, встановлено розбіжності щодо відправника та одержувача товару, реквізитів рахунку, умов поставки, а також фактурної вартості товару.

Отже, громадянин України ОСОБА_2 при переміщенні через митний кордон України сідельного тягача марки «MAN», модель «TGS 18.440», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_3 свідомо приховав від митних органів України під час митного контролю реальну вартість транспортного засобу, та не надав митним органам України документи, що містить інформацію стосовно дійсної вартості товару.

Таким чином, громадянин України ОСОБА_1 , вчинив дії, спрямовані на переміщення товару «сідельного тягача марки «MAN», модель «TGS 18.440», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_3 », вартістю 409 041,25 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товару документа (комерційного рахунку від 29.03.2021 року №0186/03/2021, виданого від імені компанії «Mertex International Solution OU» (Peterburi tee 81, Tallinn Harju Maakond, Republic of Estonia)), що містить неправдиві відомості щодо відправника, одержувача товару та його вартості.

Своїми діями ОСОБА_1 вчинив адміністративне правопорушення передбачене ч. 1 ст. 483 КУпАП.

Під час розгляду справи захисник особи, яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 - адвокат Крючков В.О. просив суд закрити провадження в справі, в зв`язку з відсутністю події та складу адміністративного правопорушення з підстав, викладених у його письмових поясненнях. Вказав, що ОСОБА_1 був лише водієм та перевозив вказаний транспортний засіб через кордон. Доказів того, що він оплачував вказаний транспортний засіб немає, він не є власником чи особою відповідальною за фінансове врегулювання відповідно до митної декларації, чи наступним власником транспортного засобу. Також згідно відповіді на адвокатський запит транспортний засіб марки «MAN», модель «TGS 18.440», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_3 » д.н.з. НОМЕР_6 , було зареєстровано 17.04.2021 року за ПП БФ «ЗОЛОТИЙ КЛЮЧ», що розташований в Житомирській обл., м. Бердичів.

Представник Рівненської митниці в судовому засіданні вказала, що протокол відносно ОСОБА_1 складений правомірно, у ньому викладені всі обставини справи, що підтверджують винуватість останнього у вчиненні порушення передбаченого ч.1 ст. 483 МК України. Відповідно до відповіді, яку вони отримали з Федеративної республіки Німеччина вищевказаний автомобіль придбаний та експортувався громадянином ОСОБА_4 застосувати до порушника стягнення передбачене санкцією ч.1 ст. 483 МК України.

Заслухавши представника Рівненської митниці Пастушенко Н., захисника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності адвоката Крючкова В.О., дослідивши матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

Згідно ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Диспозиція ч. 1 ст. 483 МК України встановлює, що відповідальність настає, за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Таким чином, безпосереднім об`єктом правопорушення є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України, тобто розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України різними шляхами, зокрема подання митному органу підроблених документів, що містять неправдиві дані.

Підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це може бути митна декларація, контракт, коносамент, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Відповідно до Постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо, не відповідають дійсності.

Суб`єктивна сторона даного правопорушення передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні правопорушення чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів через митний кордон України і прагне їх ввезти на митну територію України з порушенням встановленого чинним законодавством України порядку.

Тобто, у випадку притягнення особи до адміністративної відповідальності за ознаками ст. 483 МК України, має бути доведено: 1) факт підроблення таких документів; 2) чи одержання їх незаконним шляхом; 3) або наявність у них неправдивих відомостей щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов транспортування і зберігання) або кількості, країни походження, відправника або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів; 4) або наявність в них неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно УКТЗЕД та його митної вартості.

Згідно ч. 2 ст. 198 МК України, органу доходів і зборів відповідно до статті 335 цього кодексу подаються документи, що містять відомості про товари, достатні для їх ідентифікації та пропуску через митний кордон України. Заявлення таких відомостей здійснюється шляхом декларування за встановленою формою.

Так, у відповідності до пп. «г», п. 1 ч. 1 ст. 335 МК України визначено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають органу доходів і зборів в паперовій або електронній формі такі документи та відомості: комерційні документи на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів.

Частиною 8 статті 264 Митного кодексу України визначено, що з моменту прийняття органом доходів і зборів митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Винуватість ОСОБА_1 у вчинені правопорушення підтверджується матеріалами справи, зокрема, протоколом про порушення митних правил ПМП №0176/20400/2022 від 22.12.2022 (а.с. 4-8), листом Рівненської митниці від 23.12.2022 №7.13-2/20/10-20/7062 (а.с. 9), службовою запискою головного державного інспектора Вознюка М. від 22.12.22 (а.с. 9), копією листа Держмитслужби від 01.08.22 Л626/26-04/7.13/1095 з додатками (відповідь митних органів ФРН) (а.с. 14-23), копією листа Митних органів Р.Польща №0201 IGM.541.482.2022.6.BM від 31.05.2022 (а.с. 23-25), копією ВМД від 31.03.21 NUA204080/2021/08356 з додатками (а.с. 26-36), витягом бази даних інформації про платника податків 43743581 (а.с. 37-38), витягом EE №204080000/2021/008116 від 29.03.21 (а.с. 39-40), Витяг бази даних ідентифікаційного коду (а.с. 41), витягом з бази даних Диспетчера ЗМК та Пасажирського пункту пропуску (а.с. 42), витягом з бази даних АСМО Інспектор (а.с. 43), копією листа Львівської митниці від 15.08.22 №7.4-3/28-05/7.13/15758 з додатками (а.с. 44-52).

З матеріалів справи та пояснень захисника особи, яка притягається до відповідальності, вбачається, що ОСОБА_1 в якості водія перевозив автомобіль на митну територію України. У попередніх митних деклараціях типу ІМ40ЕЕ №UA204080/2021/008116 від 29.03.2021 року ОСОБА_1 зазначений у якості перевізника за дорученням товару «сідельний тягач марки «MAN», модель «TGS 18.440», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_3 », декларантом, одержувачем та особою відповідальною за фінансове врегулювання значиться ТзОВ «ТРАК СІСТЕМ». З надісланої митними органами Федеративної Республіки Німеччина інформації та копій документів, якими встановлено невідповідність даних, що містяться в доданих до звернення документах, даним заявленим при митному оформленні транспортного засобу на території України вказано прізвище ОСОБА_1 відповідно до митної декларації №21DE61E4, зазначений, як експортер та одержувач транспортного засобу, тому є підтвердженим факт подання документів останнім митному органу як підстави для переміщення товару документа (комерційного рахунку від 29.03.2021 року №0186/03/2021, виданого від імені компанії «Mertex International Solution OU» (Peterburi tee 81, Tallinn Harju Maakond, Republic of Estonia)), що містить неправдиві відомості щодо відправника, одержувача товару та його вартості, що зазначено в провізній відомості документів EE №204080000/2021/008116 від 29.03.21 року (а.с. 40), тому в діях останнього, міститься склад адміністративного правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Захисник особи, яка притягається до відповідальності вказує, що закінчився строк для притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності, оскільки відповідь іноземних митних органів була отримана 14.07.2022 року, а справа надійшла до суду відповідно до автоматизованого розподілу справ 12.01.2023 року, Вважає, що потрібно закрити провадження у справі, оскільки пройшло більше 6 місяців (180) днів. Відповідно до ст. 487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення. Відтак, до процесуальних відносин, які не врегульовані КУпАП, слід застосувати процесуальні норми КПК України, що регулюють подібні за змістом відносини. Відповідно до ч. 4 ст. 115 КПК України. При обчисленні строків місяцями строк закінчується у відповідне число останнього місяця. Якщо закінчення строку, який обчислюється місяцями, припадає на той місяць, який не має відповідного числа, то строк закінчується в останній день цього місяця. Враховуючи позицію норм КПК України, суд приходить до висновку, що строк на час автоматизованого розподілу справи не закінчився.

Враховуючи характер вчиненого правопорушення, особу порушника, ступінь її вини, суд дійшов до висновку, що до порушника слід застосувати стягнення передбачене санкцією ч. 1 ст. 483 МК України, у виді штрафу в розмірі 100% вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів.

У відповідності до ст. 40-1 КУпАП, ч.2 ст. 4 Закону України "Про судовий збір" підлягає стягненню з порушника в прибуток держави судовий збір.

Керуючись ст. 483, 489, 495 МК України,ст. 247, 283-285 КУпАП, суд, -

П О С Т А Н О В И В:

Визнати ОСОБА_1 винуватим у вчиненні адміністративного правопорушення за порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, та застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу у виді штрафу в розмірі 100% вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил в сумі 409 041,25 грн. (чотириста девять тисяч сорок одна) грн. 25 коп. з конфіскацією:

«сідельний тягач марки «MAN», модель «TGS 18.440», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_3 ».

Стягнути з ОСОБА_1 в дохід держави судовий збір в сумі 536, 80 (п`ятсот тридцять шість гривень вісімдесят копійок) гривень.

Реквізити для оплати судового збору: Отримувач коштів: ГУК у Рівн. Обл./ Рівнен.міс.тг/22030101. Банк отримувача: Казначейство України (ЕАП). Код отримувача: (код за ЄДРПОУ): 38012494. Рахунок отримувача: UA0017527. Код класифікації доходів бюджету: 22030101.

Постанова може бути оскаржена протягом десяти днів з дня винесення постанови до Рівненського апеляційного суду.

Суддя Доля В.А.