Єдиний унікальний номер 760/1319/23
Апеляційне провадження № 33/824/3325/2023
КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
____________________________________________________________________
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 вересня 2023 року суддя Київського апеляційного суду Журба С.О., розглянувши апеляційну скаргу Київської митниці на постанову Солом`янського районного суду міста Києва від 14 квітня 2023 року, прийняту відносно

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , місце проживання зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , документованого паспортом громадянина України НОМЕР_2 , виданим 25.02.1997 Шевченківським РВ УМВС України в Запорізькій області, - керівника ТОВ «МЕРКУРІЙ І КОМПАНІЯ» (, Україна, 69126, м. Запоріжжя, вул. Миру, буд. 18),

за ч.1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

Відповідно до протоколу про порушення митних правил №2006/10000/22:

25.10.2022 в зоні діяльності Львівської митниці (п/п «Угринів - Долгобичув») через митний кордон України транспортним засобом комерційного призначення з д.н.з. НОМЕР_3 з території Республіки Польща на підставі автотранспортної накладної від 24.10.2022 №24102022 та рахунка-фактури (інвойсу) від 24.10.2022 №CSTLP/OTP/M-V-CI-8 за попередньою митною декларацією від 25.10.2020 №UA100000/2022/802430 на адресу ТОВ «МЕРКУРІЙ І КОМПАНІЯ» () переміщено товари «електронні цигарки одноразового використання з рідиною випаровування з ароматичними речовинами та нікотином торговельної марки «ELF BAR» у загальній кількості 20200 шт., задекларованою вартістю 55954,00 доларів США на умовах поставки DAP м. Запоріжжя (Україна) згідно з Інкотермс.

26.10.2022, зазначені вище товари доставлено до Київської митниці та того ж дня заявлені до митного контролю та оформлення шляхом електронного декларування до ВМО №1 м/п «Західний» (м. Київ, вул. Малинська, 20) за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ №UA100100/2022/040612.

Відповідно до відомостей поданих до митного контролю та оформлення документів, поставка вищевказаного товару здійснювалась на виконання умов зовнішньоекономічного договору (контракту) від 02.07.2021 №CSLP/OTP/020721 та доповнення до нього №8 від 19.10.2022, укладених в м. Запоріжжя між обмеженим товариством «CANLEY STRUCTURE LP» (реєстраційний №SL020095, 39/5 Granton Crescent, Edinburgh, Scotland, EH5 1BN (Великобританія) та ТОВ «МЕРКУРІЙ І КОМПАНІЯ» (), а підставою для переміщення зазначеного вище товару через митний кордон України слугували наступні документи:

рахунок-фактура (інвойс) від 24.10.2022 №CSTLP/OTP/M-V-CI-8 на товари «одноразові вейпи ELF BAR 1500 - 13000 шт., одноразові вейпи ELF BAR LUX 1500 - 7200 шт.», загальною вартістю 55954,00 доларів США на умовах поставки DAP м. Запоріжжя (Україна) згідно з Інкотермс, виданий продавцем - обмеженим товариством «CANLEY STRUCTURE LP» (реєстраційний №SL020095, 39/5 Granton Crescent, Edinburgh, Scotland, EH5 1BN (Великобританія) до покупця - ТОВ «МЕРКУРІЙ І КОМПАНІЯ» ();

автотранспортна накладна від 24.10.2022 №24102022 на завантажені 24.10.2022 в м. Холм (Республіка Польща) до транспортного засобу комерційного призначення з д.н.з. НОМЕР_3 товари - «електронні цигарки з рідиною ELF BAR» у кількості 101 пакунка вагою брутто 1076, 95 кг, відправником яких виступала компанія «CANLEY STRUCTURE LP» (39/5 Granton Crescent, Edinburgh, Scotland, EH5 1BN (Великобританія), одержувачем - ТОВ «МЕРКУРІЙ І КОМПАНІЯ» ().

Відповідно до відомостей інформаційних баз даних, в тому числі й тих, що перебувають у вільному доступі, на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника ТОВ «МЕРКУРІЙ І КОМПАНІЯ» () перебував громадянин України ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Відповідно до оприлюдненої на урядовому веб-сайті з доменом верхнього рівня для урядових організацій Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії (https://www.gov.uk/get-information-about-a-company) інформації, обмежене товариство «CANLEY STRUCTURE LP» (реєстраційний №SL020095 (Великобританія) було зареєстроване та включене до Дому Компаній (Companies House) 26.05.2015 у відповідностідо положень Закону про обмежені товариства від 28 серпня 1907 року (Limited Partnerships Act, 1907), що підтверджується оприлюдненими реєстраційними документами, а її генеральним партнером - особою, яка здійснює управління обмеженим товариством та несе відповідальність за всі його борги та зобов`язання, виступала компанія «MORGAN UNITED LIMITED» (Сейшелли), опосередкованим партнером - компанія «HARLEX PARTNERS LIMITED» (Сейшелли).

Згідно з відомостями заяви генерального партнера - компанії «MORGAN UNITED LIMITED» (Сейшелли) форми LP6 (Заява із зазначенням характеру зміни обмеженого товариства відповідно до розділу 9 Закону про обмежені товариства 1907 року), обмежене товариство «CANLEY STRUCTURE LP» (реєстраційний №SL020095 (Великобританія) було розпущено (діяльність припинена) з 26.11.2020, про що оприлюднено відповідні відомості та підтверджуючі документи.

Таким чином, на думку митного органу, припинивши діяльність в 2020 році, обмежене товариство «CANLEY STRUCTURE LP» (реєстраційний №SL020095 (Великобританія) не могло здійснювати операцій з продажу товарів до ТОВ «МЕРКУРІЙ І КОМПАНІЯ» () в 2022 році, з чого слідує, що рахунок-фактура (інвойс) від 24.10.2022 №CSTLP/OTP/M-V-CI-8, який слугував підставою для пропуску зазначених вище товарів через митний кордон України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) від 02.07.2021 №CSLP/OTP/020721 та доповнення до нього №8 від 19.10.2022, фактично є недійсними, містять ознаки фіктивності та є такими, що отримані незаконним шляхом. А тому, 25.10.2022 товари «електронні цигарки одноразового використання з рідиною випаровування з ароматичними речовинами та нікотином торговельної марки «ELF BAR» у загальній кількості 20200 шт. переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для їх переміщення документів, одержаних незаконним шляхом.

Постановою Солом`янського районного суду міста Києва від 14 квітня 2023 року провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст.483 МК України, закрито за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення; вилучений відповідно до протоколу про тимчасове вилучення товарів, транспортних засобів і документів у справі про порушення митних правил №2006/10000/22 товар - електронні цигарки одноразового використання з рідиною випаровування з ароматичними речовинами та нікотином «ELF BAR 1500, «ELF BAR LUX 1500» повернуто власнику товару.

Не погоджуючись із таким судовим рішенням, Київська митниця подала апеляційну скаргу, в якій просить постанову Солом`янського районного суду міста Києва від 14 квітня 2023 року скасувати та прийняти нову постанову, якою ОСОБА_1 визнати винним у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України та накласти на нього стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100% вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил на суму 2 760 936, 00 грн., з конфіскацією цих товарів.

11.09.2023 року на електронну адресу Київського апеляційного суду від ОСОБА_1 надійшли заперечення на апеляційну скаргу.

Переглянувши справу, перевіривши матеріали справи та доводи апеляційної скарги, апеляційний суд приходить до висновку про те, що апеляційна скарга не підлягає до задоволення з наступних підстав:

Висновок про наявність чи відсутність в діях особи складу адміністративного правопорушення повинен бути обґрунтований, тобто зроблений на підставі всебічного, повного та об`єктивного дослідження всіх обставин і доказів, які підтверджують факт вчинення адміністративного правопорушення. Притягнення особи до адміністративної відповідальності можливе лише за умови наявності юридичного складу адміністративного правопорушення, в тому числі встановлення вини особи у його вчиненні, яка підтверджена належними та допустимими доказами.

Основним порушенням, інкримінованим ОСОБА_1 , апелянт зазначає подання на митне оформлення документів, відповідно до яких відправником товарів є обмежене товариство «CANLEY STRUCTURE LP» (реєстраційний №SL020095 (Великобританія), в той час як на час здійснення продажу товарів таке обмежене товариство було розпущено, відтак не могло здійснювати вказану поставку. Зазначену позицію митний орган ґрунтував на відомостях, які він знайшов на урядовому веб-сайті Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії.

В ході розгляду справи стороною захисту на спростування вищевказаної позиції митного органу були зроблені відповідні запити.

Згідно відповіді на адвокатський запит (референс ТКТ4207559Х), реєстраційна палата Великої Британії «COMPANIES HOUSE» підтвердила, що компанія «CANLEY STRUCTURE» LP була зареєстрована 26.03.2015 року і залишається діючою в реєстрі станом на 27.03.2023 року.

Також, «CANLEY STRUCTURE» LP підтвердило, що у 2021-2022 роках здійснювало торговельну діяльність та укладало контракт №CSLP/OTP/020721 від 02.07.2021 року з ТОВ «МЕРКУРІЙ І КОМПАНІЯ». На виконання контракту, зі змінами, протягом 2021-2022 років компанією був реалізований товар - одноразові електронні сигарети з ароматичними речовинами для випаровувальної рідини та нікотином торгових марок «ELF BAR» та «VAAL».

За таких умов відомості, які митний орган поклав у основу звинувачення, протирічать відомостям, наданим до суду стороною захисту. При цьому жодного спростування такої інформації або посилання на неналежність джерел або способу її отримання митний орган до суду не представив.

Стаття 62 Конституції України закріплює принцип презумпції невинуватості, відповідно до якого особа вважається невинуватою у вчиненні злочину і не може бути піддана кримінальному покаранню, доки її вину не буде доведено в законному порядку і встановлено обвинувальним вироком суду. Обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

За таких умов, оскільки ті дані, які були покладені митним органом в основу звинувачення у скоєнні інкримінованого правопорушення, прямо протирічать іншим матеріалам справи, вказані суперечності усунуті не були, апеляційний суд приходить до висновку про неможливість беззаперечно встановити наявність у діях ОСОБА_1 складу правопорушення. В свою чергу це обумовлює відсутність підстав для задоволення апеляційної скарги.

Керуючись ст. 294 КУпАП, суд

П О С Т А Н О В И В:

Апеляційну скаргу Київської митниці залишити без задоволення.

Постанову Солом`янського районного суду міста Києва від 14 квітня 2023 року залишити без змін.

Постанова апеляційного суду є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя С.О. Журба