Справа №521/3672/23
Номер провадження 3/521/4365/23
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 квітня 2023 року Малиновський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого судді Поліщук І.О.,

при секретарі Димитрової Н.І.,

за участю:

представника Одеської митниці

Державної митної служби України Євдокимова Д.А.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Одесі справу, що надійшла з Одеської митниці ДМС України за протоколом складеним відносно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , (ІПН НОМЕР_1 ) директор ТОВ «Лампочка» () України, 68000, Одеська обл., м. Чорноморськ, вул. Транспортна, буд. 14-А, кв. 222, за ознаками порушення митних правил, передбачених ст. 485 МК України, -

ВСТАНОВИВ:

До Малиновського районного суду м. Одеси надійшов протокол № 0025/50000/23 від 12.01.2023 року про порушення митних правил з відповідними матеріалами, у відношенні гр. ОСОБА_1 , за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України.

З протоколу про порушення митних правил вбачається, що 04.12.2021р. до Одеської митниці від фірми - відправника «KAF GIDA SAN TIC LTD STI.» (Ata Osn mh. Astim 2, Cad. No.:11, Aydin, TURKEY (Туреччина)) на а/м AAN092/T839CD надійшов товар «Інжир сушений, без додання цукру чи інших речовин, без подальшої обробки, для харчування населення, чистою вагою нетто-19754,00кг, в ящиках не розфасований для роздрібної торгівлі. Торговельна марка: "AMANTI" Виробник: "KAF GIDA SAN TIC LTD STL", Країна виробництва Туреччина» в якості підстави для переміщення зазначених товарів через митний кордон України, а також з метою митного оформлення в режимі «імпорт» декларантом ТОВ «Лампочка» (Україна, 68000, Одеська обл., м. Чорноморськ, вул.Транспортна, буд.14-А, кв.(офіс) 222, ) ОСОБА_2 , були надані наступні документи: інвойс № KFG067 від 26.11.2021, CMR № 373489 від 26.11.2021, контракт №60/20 від 11.08.2020 тощо, а також митна декларація в режимі «ІМ40ДЕ» від 04.12.2021 №UA500500/2021/226539.

Відповідно до наданої митної декларації від 04.12.2021 №UA500500/2021/226539 товар переміщувався на вантажному автомобілі AAN092/T839CD через митний кордон України від компанії - відправника «KAF GIDA SAN TIC LTD STI.» (Туреччина) на адресу компанії покупця та одержувача ТОВ «Лампочка» (, 68000, ОДЕСЬКА ОБЛАСТЬ, М.ЧОРНОМОРСЬК, ВУЛ. ТРАНСПОРТНА, БУД. 14-А, КВ.222) на умовах поставки «CPT Kiyv». Загальна митна вартість товару склала 27655,6 Дол., США, що за курсом НБУ на день подання МД складає 754812,58 грн.

На підставі резервного методу декларантом прийнято рішення самостійно визначати митну вартість товару на рівні - 29 631 USD (1,50 USD/кг нетто). Тобто декларантом самостійно збільшено митну вартість товару на 1 975,4 USD, що за курсом НБУ на день подання МД складає 808727,77 грн.

Ураховуючи вищезазначене, Одеською митницею, з метою з`ясування питання про автентичність документів поданих митним органам України було направлено запит до митних органів Туреччини від 19.01.2022 № 15/15-02/11/282.

19.08.2022 Одеською митницею отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 19.08.2022 № 15/15-02/7.10/2966 з відповіддю митних органів Туреччини № 4.01.03/UA-749987 від 12.03.2022 із наданням експортної митної декларації, яка була підставою для відправки товарів з Туреччини в Україну. В ході опрацювання інформації, яка надана у листі митних органів Туреччини №4.01.03/UA-749987 від 12.03.2022 було встановлено, що у митних органах Туреччини фактично товар оформлений в режимі «експорт» до України на умовах поставки «FCA IZMIR» за митною декларацією МД -№21350300EX185777.

За результатами опрацювання відповіді митної адміністрації Республіки Туреччина, Одеською митницею ініційовано, підготовлено та направлено запит від 13.09.2022 № 7.10- 1/20-09/12/15218 до митних органів Республіки Молдова стосовно отримання інформації шодо надання послуг з перевезення «ISUM-TRANS.COM» (Republika Moldova, UTA Gagauzia, MD-5301 or. Vulcanesti. Str. M.Frunze,107) на адресу TOB «Лампочка», .

У відповідь на запит митною адміністрацією Республіки Молдова надані копії документів: CMR AT №373489 від 27.11.2021, доручення компанії «KAF GIDA SANAYI VE TICARET LIMITED SIRKETI» від 30.03.2022 на надання транспортних послуг компанією «ISUM-TRANS.COM» S.R.L., заяву на міжнародне перевезення № 046 від 22.11.2021, а також інвойс № KFG67 від 26.11.2021, згідно якого, купівля товару здійснювалась на умовах поставки «CPT Kiyv»..

Згідно з заявкою на міжнародне перевезення від 22.11.2021 №046 укладеною між «KAF GIDA SANAYI VE TICARET LIMITED SIRKETI» (Ata OSB Mah. Astim 2, CAD. .:11, EFELER/AYDIN, TURKEY) та «ISUM-TRANS.COM» S.R.L. (Republika Moldova, ITA Gagauzia, MD-5301 or. Vulcanesti. Str. M.Frunze,107) вартість перевезення становить 2200 USD.

Виходячи з викладеного при опрацюванні листа від 23.08.2022 №7.10-15/1591 та відповіді митної адміністрації Республіки Туреччина стосовно митного оформлення товару «Інжир сушений» за МД від 04.12.2021 № UA500500/2021/226539, ТОВ «Лампочка» ), встановлено розбіжності (неточності) у даних щодо умов поставки заявлено декларантом у МД № UA500500/2021/226539 - СРТ Київ, зазначено у копії експортній декларації від 26.11.2021 № 21350300ЕХ185777 країни відправлення та в наданій перевізником копії інвойсу від 26.11.2021 № KFG67 -FCA.

Відповідно наданим до Одеської митниці документам та згідно МД «ІМ40ДЕ» - 40.12.2021 №UA500500/2021/226539 вартість товару «інжир сушений» складала 27655,6 дол. США, що за курсом НБУ на день подання МД складає 808727,77 грн. умови поставки CPT Kiyv, вага - 21401 кг брутто.

Згідно інформації зазначеної у копії митної декларації від 26.11.2021 №21350300ЕХ185777 країни відправлення, отриманої від митної адміністрації Республіки Туреччина зазначено вартість товару «інжир сушений» - 27 655,6 дол. США, умови поставки FCA IZMIR, вага - 21401 кг брутто.

Відповідно до Інкотермс-2010 розподіл витрат між продавцем та покупцем на здійснення поставки товару на умовах FCA покупець заключає договори перевезення.

Згідно з заявкою на міжнародне перевезення від 22.11.2021 №046 укладеною між «KAF GIDA SANAYI VE TICARET LIMITED SIRKETI» (Art OSB Mah. Astim 2, CAD. No.:11, EFELER/AYDIN, TURKEY) та «ISUM-TRANS.COM» S.R.L. (Republika Moldova, UTA Gagauzia, MD-5301 or. Vulcanesti. Str. M.Frunz, 107) вартість перевезення становить 2200 USD, яка не була врахована при визначенні митної вартості товару.

Таким чином, сума платежів, нарахована по товару за митною декларацією від 04.12.2021 №UA500500/2021/226539 склала 190859,75 грн.

Сума платежів яка підлягає сплаті із урахуванням відповідей та документів наданих митними адміністраціями республік Туреччини та Молдови складає 192306,46 грн.

Таким чином, різниця платежів склала 1446,71 грн.

Звернення, щодо виправлення помилки в митній декларації «ІМ40ДЕ» від 04.12.2021 № UA500500/2021/226539 до Одеської митниці не надходили. Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого статтею 485 МК України.

Таким чином, на думку митного органу, декларант ТОВ «Лампочка» (, Україна, 68000, Одеська область, м. Чорноморськ, вул. Транспортна, буд. 14-А, кв.222) ОСОБА_1 , при декларуванні товару за митною декларацією ІМ40ДЕ від 04.12.2021 №UA500500/2021/226539 вчинене порушення митних правил, передбачене ст. 485 МК України.

На підставі вищевказаних обставин, у відношенні гр. України ОСОБА_1 було складено протокол № 0025/50000/23 за ст. 485 МК України.

У судове засідання гр. ОСОБА_1 участі не приймав, про дату, час та місце розгляду справи був повідомлений шляхом розміщення відповідної інформації на офіційному веб сайті Малиновського районного суду м. Одеси (веб - адреса сторінки: http://ml.od.court.gov.ua). На номер телефону, який зазначений в матеріалах справи, направлено СМС-повідомлення.

Відповідно до ст. 526 МК України суд вважає можливим проводити розгляд справи у відсутності особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, що не з`явився на виклик, хоча належним чином був повідомлений про час і місце розгляду справи.

Окрім того, слід зазначити, що в своїх рішеннях Європейський суд з прав людини зазначає, що сторона, яка задіяна в ході судового розгляду, зобов`язана з розумним інтервалом часу сама цікавитися провадженням у її справі, добросовісно користуватися належними їй процесуальними правами та неухильно виконувати процесуальні обов`язки.

Представник ОСОБА_1 Шиянова Н.С., через канцелярію суду надала письмові пояснення, в яких зазначила, що заперечує наявність в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, вважає вищевказаний протокол про порушення митних правил необґрунтованим та незаконним, оскільки складений всупереч матеріалам митного оформлення, фактичним обставинам (документам), без врахування пояснень та положень законодавчих актів та просив провадження по справі закрити у зв`язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ст. 485 МК України та застосувати до нього стягнення відповідно до санкції вказаної статті.

Дослідивши матеріали справи, вислухавши думку учасників процесу, оцінивши наявні докази у їх сукупності, суд вважає, що особа, стосовно якої складено протокол, підлягає притягненню до адміністративної відповідальності виходячи з наступного.

Судом встановлено, що 04.12.2021р. до Одеської митниці від фірми - відправника «KAF GIDA SAN TIC LTD STI.» (Ata Osn mh. Astim 2, Cad. No.:11, Aydin, TURKEY (Туреччина)) на а/м AAN092/T839CD надійшов товар «Інжир сушений, без додання цукру чи інших речовин, без подальшої обробки, для харчування населення, чистою вагою нетто-19754,00кг, в ящиках не розфасований для роздрібної торгівлі. Торговельна марка: "AMANTI" Виробник: "KAF GIDA SAN TIC LTD STL", Країна виробництва Туреччина» в якості підстави для переміщення зазначених товарів через митний кордон України, а також з метою митного оформлення в режимі «імпорт» декларантом ТОВ «Лампочка» (Україна, 68000, Одеська обл., м. Чорноморськ, вул.Транспортна, буд.14-А, кв.(офіс) 222, ) ОСОБА_2 , були надані наступні документи: інвойс № KFG067 від 26.11.2021, CMR № 373489 від 26.11.2021, контракт №60/20 від 11.08.2020 тощо, а також митна декларація в режимі «ІМ40ДЕ» від 04.12.2021 №UA500500/2021/226539.

Відповідно до наданої митної декларації від 04.12.2021 №UA500500/2021/226539 товар переміщувався на вантажному автомобілі AAN092/T839CD через митний кордон України від компанії - відправника «KAF GIDA SAN TIC LTD STI.» (Туреччина) на адресу компанії покупця та одержувача ТОВ «Лампочка» (, 68000, ОДЕСЬКА ОБЛАСТЬ, М.ЧОРНОМОРСЬК, ВУЛ. ТРАНСПОРТНА, БУД. 14-А, КВ.222) на умовах поставки «CPT Kiyv». Загальна митна вартість товару склала 27655,6 Дол., США, що за курсом НБУ на день подання МД складає 754812,58 грн.

На підставі резервного методу декларантом прийнято рішення самостійно визначати митну вартість товару на рівні - 29 631 USD (1,50 USD/кг нетто). Тобто декларантом самостійно збільшено митну вартість товару на 1 975,4 USD, що за курсом НБУ на день подання МД складає 808727,77 грн.

Ураховуючи вищезазначене, Одеською митницею, з метою з`ясування питання про автентичність документів поданих митним органам України було направлено запит до митних органів Туреччини від 19.01.2022 № 15/15-02/11/282.

19.08.2022 Одеською митницею отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 19.08.2022 № 15/15-02/7.10/2966 з відповіддю митних органів Туреччини № 4.01.03/UA-749987 від 12.03.2022 із наданням експортної митної декларації, яка була підставою для відправки товарів з Туреччини в Україну. В ході опрацювання інформації, яка надана у листі митних органів Туреччини №4.01.03/UA-749987 від 12.03.2022 було встановлено, що у митних органах Туреччини фактично товар оформлений в режимі «експорт» до України на умовах поставки «FCA IZMIR» за митною декларацією МД -№21350300EX185777.

За результатами опрацювання відповіді митної адміністрації Республіки Туреччина, Одеською митницею ініційовано, підготовлено та направлено запит від 13.09.2022 № 7.10- 1/20-09/12/15218 до митних органів Республіки Молдова стосовно отримання інформації шодо надання послуг з перевезення «ISUM-TRANS.COM» (Republika Moldova, UTA Gagauzia, MD-5301 or. Vulcanesti. Str. M.Frunze,107) на адресу TOB «Лампочка», .

У відповідь на запит митною адміністрацією Республіки Молдова надані копії документів: CMR AT №373489 від 27.11.2021, доручення компанії «KAF GIDA SANAYI VE TICARET LIMITED SIRKETI» від 30.03.2022 на надання транспортних послуг компанією «ISUM-TRANS.COM» S.R.L., заяву на міжнародне перевезення № 046 від 22.11.2021, а також інвойс № KFG67 від 26.11.2021, згідно якого, купівля товару здійснювалась на умовах поставки «CPT Kiyv»..

Згідно з заявкою на міжнародне перевезення від 22.11.2021 №046 укладеною між «KAF GIDA SANAYI VE TICARET LIMITED SIRKETI» (Ata OSB Mah. Astim 2, CAD. .:11, EFELER/AYDIN, TURKEY) та «ISUM-TRANS.COM» S.R.L. (Republika Moldova, ITA Gagauzia, MD-5301 or. Vulcanesti. Str. M.Frunze,107) вартість перевезення становить 2200 USD.

Виходячи з викладеного при опрацювання листа від 23.08.2022 №7.10-15/1591 та відповіді митної адміністрації Республіки Туреччина стосовно митного оформлення товару «Інжир сушений» за МД від 04.12.2021 № UA500500/2021/226539, ТОВ «Лампочка» ), встановлено розбіжності (неточності) у даних щодо умов поставки

- заявлено декларантом у МД № UA500500/2021/226539 - СРТ Київ, зазначено у копії експортній декларації від 26.11.2021 № 21350300ЕХ185777 країни відправлення та в наданій перевізником копії інвойсу від 26.11.2021 № KFG67 -FCA.

Відповідно наданим до Одеської митниці документам та згідно МД «ІМ40ДЕ» - 40.12.2021 №UA500500/2021/226539 вартість товару «інжир сушений» складала 27655,6 дол. США, що за курсом НБУ на день подання МД складає 808727,77 грн. умови поставки CPT Kiyv, вага - 21401 кг брутто.

Згідно інформації зазначеної у копії митної декларації від 26.11.2021 №21350300ЕХ185777 країни відправлення, отриманої від митної адміністрації Республіки Туреччина зазначено вартість товару «інжир сушений» - 27 655,6 дол. США, умови поствки FCA IZMIR, вага - 21401 кг брутто.

Відповідно до Інкотермс-2010 розподіл витрат між продавцем та покупцем на здійснення поставки товару на умовах FCA покупець заключає договори перевезення.

Згідно з заявкою на міжнародне перевезення від 22.11.2021 №046 укладеною між «KAF GIDA SANAYI VE TICARET LIMITED SIRKETI» (Art OSB Mah. Astim 2, CAD. No.:11, EFELER/AYDIN, TURKEY) та «ISUM-TRANS.COM» S.R.L. (Republika Moldova, UTA Gagauzia, MD-5301 or. Vulcanesti. Str. M.Frunz, 107) вартість перевезення становить 2200 USD, яка не була врахована при визначенні митної вартості товару.

Таким чином, сума платежів, нарахована по товару за митною декларацією від 04.12.2021 №UA500500/2021/226539 склала 190859,75 грн.

Сума платежів яка підлягає сплаті із урахуванням відповідей та документів наданих митними адміністраціями республік Туреччини та Молдови складає 192306,46 грн.

Таким чином, різниця платежів склала 1446,71 грн.

Звернення, щодо виправлення помилки в митній декларації «ІМ40ДЕ» від 04.12.2021 № UA500500/2021/226539 до Одеської митниці не надходили. Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого статтею 485 МК України.

Відповідно до ст. 485 Митного кодексу України відповідальність настає за заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно зУКТ ЗЕДта його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги.

Пунктом 8 частини 1 статті 4 Митного кодексу України визначено, що декларантом є особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування. Згідно з частиною 1 статті 257 Кодексу, декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до частини 8 статті 264 Митного кодексу України, з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Частиною 1 статті 266 Митного кодексу України встановлено, що декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого Кодексом, надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей, у випадках, визначених Кодексом та Податковим кодексом України, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу X Кодексу.

Відповідно до ч. 1 ст. 251 КУпАП доказами в справі про адміністративне правопорушення є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку орган (посадова особа) встановлює наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Статтею 74 Митного кодексу України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України. Частиною 1 статті 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Вина ОСОБА_1 підтверджується матеріалами справи про порушення митних правил, а саме: протоколом про порушення митних правил № 0025/20900/23 від 12.01.2023; митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA500500/2021/226539; копією інвойса № KFG067; копією CMR №373489; копією листа №26/26-04/7.10/1953; копією листа-запиту Держмитслужби №15/15-02/11/282; копією листа митних органів Туреччини №4.01.03/UA-71668713; копією експортної митної декларації; копією листа митної служби Р. Молдови №28/17-16152; копією заявки на перевезення; копією документу вартості за перевезення від 30.03.2022 ; копією листа №7.10-15/1591; копією листа №7.10-15/2614; копією листа №7.10-28.5-02/1739/1645; копією листа-виклика №7.10-5/20-07/13/19748; копією листа-виклика №7.10-5/20-07/13/65; копією листа відправлення протоколу №7.10-5/20-07/13/535; копією листа №7.10-5/20-06/10/1715.

Таким чином, вищеописані надані суду та досліджені в процесі судового розгляду докази у своїй сукупності свідчать про наявність у діях ОСОБА_1 складу порушення митних правил, передбаченого ст. 485 МК України.

Вирішуючи питання призначення виду стягнення за порушення митних правил, з урахуванням характеру вчиненого порушення митних правил, особи правопорушника, який не притягувався до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, обставин справи, суд дійшов висновку, що до нього належить застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 723,35 грн.

Крім того, відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України "Про судовий збір" з ОСОБА_1 необхідно стягнути на користь держави в особі Державної судової адміністрації України судовий збір у розмірі 536,80 грн.

Керуючись ст. ст. 483,519, 524, 526, 527, 528 МК України, ст. ст. 40-1, 283 КУпАП, суд

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , визнати винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України та накласти стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 723 (сімсот двадцять три) грн. 35 коп.

Стягнути з ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на користь держави судовий збір у розмірі 536 (п`ятсот тридцять шість) гривень 80 копійок.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі. Порядок оскарження постанови суду (судді) у справі про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення та іншими законами України.

С У Д Д Я: І.О. Поліщук