Справа №295/8792/23
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19.09.2023 року м. Житомир

Богунський районний суд м. Житомира в складі:

головуючого судді Кузнецова Д.В.,

секретаря судового засідання Морозової К.П.,

за участю представника митниці Кондратюка А.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Житомирі матеріли, які надійшли з Житомирської митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП: НОМЕР_1 , паспорт громадянина України НОМЕР_2 , виданий Житомирським РВ УМВС України в Житомирській області 15.01.1997, працюючої на посаді керівника приватного підприємства «АМ ТРЕЙД» (, вул. Небесної Сотні, 60, м Житомир), яка мешкає за адресою: АДРЕСА_1 ,

за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 Митного кодексу України,-

В С Т А Н О В И В:

Відповідно до протоколу про порушення митних правил №0311/101000/23 від 05.06.2023, встановлено, що 15.02.2019 для здійснення митного оформлення товару: «автобус пасажирський марки - MERCEDES-BENZ; модель SPRINTER; номер кузова - НОМЕР_3 », в митному режимі «імпорт» до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Житомир» Житомирської митниці ДФС керівником ПП «АМ ТРЕЙД» (, вул. Небесної Сотні, буд. 60, м. Житомир) декларантом, громадянкою України ОСОБА_1 було подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA101070/2019/011701 разом з товаросупровідними документами, а саме: інвойс (invoice) № 190206.1-АМ/AMTR від 06.02.2019, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_4 від 16.07.2018, видане компетентними органами Королівства Данія, контракт № 0211/2018 від 02.11.2018.

Згідно поданих митному органу документів, відправником (продавцем) товару є компанія «V&C AUTOMOBILE», IM Frieden,6, Paderborn, 33104, Deutschland, одержувачем та особою відповідальною за фінансове врегулювання (покупцем) ПП «АМ ТРЕЙД» (), вул. Небесної Сотні, буд. 60, м. Житомир, декларант - керівник ПП «АМ ТРЕЙД» громадянка України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ідентифікаційний код НОМЕР_1 .

Фактурна вартість товару 7700 євро, митна вартість товару за вищезазначеною митною декларацією заявлена декларантом із застосуванням резервного методу на рівні 250171,12 грн., загальна сума сплачених митних платежів за вказаною митною декларацією становить 80383,84 грн, а саме: ввізне мито 25017,11 грн, акциз на транспортні засоби 274,24 грн, податок на додану вартість 55092,49 грн.

08.05.2023 Житомирською митницею отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 03.05.2023 № 26/26-04/7.19/1046, яким надіслано відповідь митних органів Королівства Нідерланди від 14.04.2023 № NL23DZA00793618WZ (вхідний Державної митної служби України від 14.04.2023 № 9786/11) на запит про надання адміністративної допомоги в митних справах стосовно перевірки автентичності документів, що надавалися при ввезенні на митну територію України та митному оформленні вантажного автомобіля марки MERCEDES-BENZ SPRINTER, номер шасі НОМЕР_3 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_5 .

За результатом опрацювання інформації та копій документів, наданих митними органами Королівства Нідерланди, встановлено, що експортований транспортний засіб - вантажний автомобіль марки MERCEDES-BENZ SPRINTER, номер шасі НОМЕР_3 , придбано у експортера «V.O.F. VAN DE BUNTE», ZUIDERZEESTRAATWEG WEST 158 8085AK DOORNSPIJK NL громадянином України ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ), рік виробництва 2012, дата першої реєстрації 20.08.2012, вага нетто - 2510 кг, сума рахунку-фактури - 6800 євро, код товару , реєстраційний номерний знак НОМЕР_6 оформлений за MRN 19NLJRQ9A3ADTSWD53 від 04.02.2019.

Згідно відповіді митних органів Республіки Польща від 23.04.2022 №0201-IGM.541.1361.2021.6.BM, що надіслана листом Державної митної служби України (лист Державної митної служби України від 26.05.2022 №08-3/26-04/7.19/2828, «автомобіль марки MERCEDES-BENZ SPRINTER, номер шасі НОМЕР_3 », 07.02.2019 перетнув кордон в напрямку виїзду з митної території Республіки Польща в пункті пропуску «Рава-Руська-Хребенне» за митною декларацією MRN 19NLJRQ9A3ADTSWD53 від 04.02.2019.

З інформації, наявної в АСМО «Інспектор», встановлено, що 07 лютого 2019 року о 18:21 громадянин України ОСОБА_4 (паспорт НОМЕР_7 ) через пункт пропуску «Рава-Руська-Хребенне» митного поста «Рава-Руська» Львівської митниці, ввіз на митну територію України товар, а саме: «автомобіль MERCEDES-BENZ SPRINTER, номер шасі НОМЕР_3 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_8 ».

У відповідності з митною декларацією MRN 19NLJRQ9A3ADTSWD53 вартість товару: вантажного автомобіля марки MERCEDES-BENZ SPRINTER, шасі № НОМЕР_3 становить 6800 євро, (що з урахуванням курсу НБУ на дату митного оформлення 15.02.2019 транспортного засобу, у національній валюті становить 208106,14 грн.).

В той же час для пропуску товару на митну територію України надано наступні документи: комерційний інвойс № 190206.1-АМ/AMTR від 06.02.2019, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_4 від 16.07.2018, видане компетентними органами Королівства Данія для декларування товару: «автобус пасажирський «MERCEDES-BENZ SPRINTER» рік виготовлення 2012, ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_3 , тип двигуна дизельний, робочий об`єм циліндрів 2987 см3».

На підставі митної декларації типу ІМ 40 ЕЕ UA101000/2019/900974 від 05.02.2019 транспортний засіб відповідно до комерційного інвойсу № 190206.1-АМ/AMTR від 06.02.2019 слідував на адресу ПП «АМ ТРЕЙД» (), за ціною 7700 євро.

Житомирською митницею також отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 08.07.2022 №26/26-04/7.19/989, яким надіслано відповідь митних органів Королівства Данія від 20.06.2022 № 21-1335961 (вх. Державної митної служби України від 22.06.2022 №11840/11), в якій зазначено, що VIN-код НОМЕР_3 - ніколи не реєструвався в Данії, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу Королівства Данія № НОМЕР_9 не автентичне, реєстраційний номерний знак НОМЕР_5 також ніколи не використовувався та не реєструвався в Данії (слід зазначити, що митному органу для прийняття рішення щодо фіксування правопорушення відповіді митних органів Королівства Данія не було достатньо, тому і було ініційовано направлення запиту до митних органів Королівства Нідерланди, який, як зазначено вище, Житомирською митницею отримано 08.05.2023).

На підставі відповіді ПРАТ «Автокапітал» (вхідний митниці №4323/13-20 від 17.05.2023) установлено, що вантажний автомобіль «MERCEDES-BENZ SPRINTER» VIN-код НОМЕР_3 рік виробництва 2012р, дата першої реєстрації 20.08.2012, тип транспорту - вантажний.

Відповідно до листа управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Житомирської митниці від 23.05.2023 №7.19-15/270, враховуючи вищевикладене, сума митних платежів, які б мали бути сплачені при ввезенні на митну територію України зазначеного вище транспортного засобу, а саме вантажного автомобіля марки MERCEDES-BENZ SPRINTER, номер кузова - НОМЕР_3 , з урахуванням інформації та копій документів, наданих митними органами Королівства Нідерланди та ПРАТ «Автокапітал» транспортних витрат, станом на дату здійснення митного оформлення становить 167811,90 грн., а саме: ввізне мито 25017,11 грн., акцизний податок 73130,95 грн., податок на додану вартість 69663,84 грн.

Враховуючи викладене, несплачена сума митних платежів складає 87 428,06 грн., а саме: акцизний податок 72 856,71 грн, податок на додану вартість 14 571,35 грн.

Згідно графи 9 митної декларації ІМ40ДЕ UA101070/2019/011701 від 15.02.2019, ПП «АМ ТРЕЙД» в особі керівника ОСОБА_1 , є особою відповідальною за фінансове врегулювання.

Згідно з даним протоколом ОСОБА_1 ставиться у провину, що вона, перебуваючи на посаді керівника ПП «АМ ТРЕЙД» (), з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів організувала надання товаросупровідних документів, в тому числі, інвойс № 190206.1-АМ/AMTR від 06.02.2019, що містять неправдиві відомості щодо продавця (відправника), покупця (одержувача) товару, умов поставки товару, його митної вартості, (та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості) та свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_4 від 16.07.2018, видане компетентними органами Королівства Данія, що містить неправдиві відомості про дату першої реєстрації, рік виробництва, що в свою чергу призвело до зменшення розміру митних платежів на загальну суму 87 428,06 грн., а саме: акцизний податок 72 856,71 грн., податок на додану вартість 14 571,35 грн.

ОСОБА_1 надала письмове клопотання про направлення матеріалів справи до органу досудового розслідування в порядку ст. 253 КУпАП. В обґрунтування клопотання зазначила, що Бюро економічної безпеки України розпочате досудове розслідування у кримінальних провадженнях №0000045 та №00000444 від 23.06.2023.

В судовому засіданні представник митниці Кондратюк А.В. залишив розгляд клопотання на розсуд суду.

Дослідивши матеріали справи, надані документи, суддя дійшов наступного висновку.

Відповідно до ст.487 МК України визначено, що провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ч.1 ст.489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно зі ст.253 КУпАП якщо при розгляді справи про адміністративне правопорушення орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.

Відповідно до ч.2 ст.458 МК України адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені Митним кодексом, настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.

Відповідно до листа-запиту до Житомирської митниці від Бюро економічної безпеки України та витягів з ЄРДР у кримінальних провадженнях №0000044 від 23.06.2023 та №0000045 від 23.06.2023, розпочате досудове розслідування, зокрема за фактом того, що протягом 2019-2020 років службова особа ПП «АМ Трейд» (код ), з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів, організувала та здійснила надання митному органу підроблених товаросупровідних документів щодо 66 вантажних автомобілів, що містять неправдиві відомості, що призвело до ухилення від сплати податків і зборів у великих розмірах.

Як встановлено судом, на даний час, досудове розслідування кримінальних проваджень №0000044 та №0000045 від 23.06.2023 триває.

Таким чином, фактичні обставини порушення митних правил викладені в протоколі про порушення митних правил №0311/101000/23 від 05.06.2023 та додані до нього матеріали, на даний час є предметом перевірки органом досудового розслідування в межах кримінальних проваджень №0000044 та №0000045 від 23.06.2023, по яким відсутнє остаточне процесуальне рішення по справі: пред`явлення особі підозри та обвинувачення чи закриття кримінального провадження.

Згідно ст.9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає, якщо ці порушення за своїм характером не тягнуть за собою відповідно до закону кримінальної відповідальності.

З огляду на вищезазначене, судовий розгляд справи на даний час є неможливим, за відсутності остаточних результатів досудового розслідування в кримінальних провадженнях №0000044 та №0000045 від 23.06.2023. Тому матеріали справи про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 за ст.485 МК України підлягають направленню органу досудового розслідування у кримінальних провадженнях №0000044 та №0000045 від 23.06.2023 з метою відповідного дослідження та оцінці в порядку кримінального провадження, а саме до Бюро економічної безпеки України.

Згідно з положеннями ст. 527 МК України у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов: 1) про проведення додаткової перевірки; 2) про накладення адміністративного стягнення; 3) про закриття провадження у справі.

Згідно з ч.2 ст.284 КУпАП постанова про закриття справи виноситься при передачі матеріалів прокурору, органу досудового розслідування, а також при наявності обставин, передбачених статтею 247 цього Кодексу.

З огляду на зазначене, справа про порушення митних правил за ст.485 МК України відносно ОСОБА_1 підлягає закриттю у зв`язку з передачею матеріалів органу досудового розслідування.

Керуючись ст.ст. 253, 283, 284 КУпАП, ст. ст.487, 527 МК України, суд,

П О С Т А Н О В И В:

Матеріали справи про порушення митних правил №295/8792/23 відносно ОСОБА_1 за ст. 485 МК України направити до Бюро економічної безпеки України.

Провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ст.485 МК України закрити у зв`язку з передачею матеріалів органу досудового розслідування.

Постанова може бути оскаржена до Житомирського апеляційного суду через Богунський районний суд м. Житомира протягом 10 днів з моменту її винесення.

Суддя: Д.В.Кузнецов