Справа № 163/653/23
Провадження № 3/163/287/23
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06 квітня 2023 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Павлусь О.С.

з участю представника Волинської митниці Федчишиної С.Ф.,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом № 0066/20500/23 про притягнення до відповідальності за ст.485 МК України

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, що проживає по АДРЕСА_1 , директора ТОВ «РЕЛЕЙБЛ ГРУП», РНОКПП НОМЕР_1 ,

в с т а н о в и в :

Інспектор Волинської митниці склав протокол про те, що ОСОБА_1 вчинила дії, спрямовані на неправомірне зменшення розміру митних платежів, при таких обставинах.

31 березня 2021 року в зону митного контролю митного поста "Ягодин" Волинської митниці Держмитслужби на в`їзд в Україну заїхав транспортний засіб з номерними знаками НОМЕР_2 / НОМЕР_3 під керуванням ОСОБА_2 , у якому відповідно до поданих до митного контролю товаросупровідних документів переміщувався товар «шпалери, сантехніка, меблі та інше», який слідував з компанії «VEKTOR TRADE LTD» (Дубаї) в адресу ТОВ «РЕЛЕЙБЛ ГРУП» (м.Київ), країна відправлення/експорту - Німеччина.

До митного оформлення товару ТОВ «РЕЛЕЙБЛ ГРУП» подало товаросупровідні документи: commercial invoice №VR212503 від 25.03.2021, packing list до вказаного інвойсу від 25.03.2021, CMR №025054 від 25.03.2021, CARNET TIR № PX83269852, контракт № 19-3/2021 від 19.03.2021, відповідно до яких загальна вартість товару становить 48579,39 доларів США.

Митне оформлення товару проведено на Волинській митниці Держмитслужби за митною декларацією типу ІМ40ДЕ №UA205050/2021/020523 від 31.03.2021 та всього було сплачено митних платежів в сумі 281843,96 гривень.

12.12.2022 року Волинська митниця отримала від Держмитслужби України відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України товарів транспортним засобом з номерними знаками НОМЕР_2 / НОМЕР_3 .

За результатами опрацювання зазначеної відповіді та доданих до неї експортних декларацій встановлено, що у вказаному транспортному засобі переміщувався товар «шпалери, меблі, сантехніка, каталоги продажу, люстри, світильники, килими, посуд, дзеркало, термостатори для радіаторів», загальною вартістю 116981,15 євро, який щодо вартості товару, відправника та отримувача не відповідає відомостям, зазначеним у поданим до митного оформлення товаросупровідних документах, а саме:

1) за MRN №21DE54Е0 з компанії «RASCH TEXTIL» в адресу компанії «Loramel LP» (Одеса) слідував товар «шпалери» вартістю 7209,45 євро;

2) за MRN №21DE35Е7 з компанії «NIEHOFF SITZMOEBEL» в адресу компанії «DekorDe Home of the German Furniture» (Київ) слідував товар «меблі» вартістю 1192,00 євро;

3) за MRN №21DE51Е6 з компанії «DORNBRACHT» в адресу компанії «Techno-Trade» (Харків) слідував товар «сантехніка» вартістю 742,30 євро;

4) за MRN №21DE07Е0 з компанії «BECKERMANN KUECHEN» в адресу компанії «Technogroup show-room «Venezia» (Харків) слідував товар «меблі» вартістю 671,58 євро;

5) за MRN №21DE56Е3 з компанії «KT EXCLUSIVE» в адресу компанії «W&W Decor» (Київ) слідував товар «каталоги продажу» вартістю 3076,10 євро;

6) за MRN №21DE45Е9 з компанії «VILLEROY BOCH» в адресу компанії «Fullpower LLC» (Київ) слідував товар «сантехніка» вартістю 732,12 євро;

7) за MRN №21DE74Е8 з компанії «W&D» в адресу компанії «Italian Home DesignAmbassador» (Київ) слідував товар «люстри, світильники» вартістю 505,92 євро;

8) за MRN №21DE14Е8 з компанії «BADELOFT» в адресу компанії «Techno-Trade» (Харків) слідував товар «сантехніка (ванна)» вартістю 2241,00 євро;

9) за MRN №21DE69Е9 з компанії «JAB TEPPICHE HEINZ ANSTOETZ» в адресу компанії «XANAR DESIGN LTD» (Одеса) слідував товар «килими» вартістю 4028,00 євро;

10) за MRN №21DE59Е0 з компанії «DESHOULIERES-LOURIOUX» в адресу компанії «XANAR DESIGN LTD» (Київ) слідував товар «посуд» вартістю 11354,23 євро;

11) за MRN №21DE47Е0 з компанії «MARBURGER TAPETENFABRIK» в адресу компанії «LLC SIMPLE COMER» (Львів) слідував товар «шпалери» вартістю 57656,91 євро;

12) за MRN №21DE10Е1 з компанії «DECOR WALTHER EINRICHTUNGS» в адресу компанії «Techno-Trade» (Харків) слідував товар «дзеркало» вартістю 357,50 євро;

13) за MRN №21DE09Е2 з компанії «KT EXCLUSIVE» в адресу компанії «Megasan» (Одеса) слідував товар «шпалери» вартістю 1826,40 євро;

14) за MRN №21DE70Е8 з компанії «KT EXCLUSIVE» в адресу компанії «XANAR DESIGN LTD» (Одеса) слідував товар «шпалери» вартістю 6535,56 євро;

15) за MRN №21DE04Е2 з компанії «NIENOFF SITZMOEBEL» в адресу компанії «DekorDe Home of the German Furniture» (Київ) слідував товар «меблі» вартістю 2972,54 євро;

16) за MRN №21DE05Е0 з компанії «HEATMANN» в адресу компанії «Desing-Radiator» (Київ) слідував товар «термостати для радіаторів» вартістю 10359,60 євро;

17) за MRN №21DE29Е7 з компанії «MARBURGER TAPETENFABRIK SCHAEF» в адресу компанії «LLC SIMPLE COMER» (Львів) слідував товар «шпалери» вартістю 5519,94 євро.

Відповідно до службової записки управління митних платежів, митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Волинської митниці, ураховуючи вартість товару за експортними деклараціями, різниця митних платежів, нарахованих за №UA205050/2021/020523, становить 751871,87 гривень.

За викладених обставин дії ОСОБА_1 як директора ТОВ «РЕЛЕЙБЛ ГРУП» кваліфіковані за ст.485 МК України як вчинення дій з метою неправомірного зменшення розміру сплати митних платежів, спрямованих на заявлення в митній декларації типу ІМ40ДЕ №UA205050/2021/020523 неправдивих відомостей щодо відправника, отримувача та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару, та надання з цією метою commercial invoice №VR212503 від 25.03.2021, packing list до вказаного інвойсу від 25.03.2021, що призвело до несплати ТОВ «РЕЛЕЙБЛ ГРУП» до державного бюджету України митних платежів в сумі 751871,87 гривень.

ОСОБА_1 на розгляд справи в суді не з`явилась, хоча про час і місце розгляду була повідомлена у встановленому порядку, у тому числі шляхом опублікування судового оголошення на офіційному веб-сайті суду.

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявив, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просив накласти стягнення в межах санкції ст.485 МК України, стягнути судовий збір.

Дослідження доказів по справі встановлено таке.

Факт увезення транспортним засобом з номерними знаками НОМЕР_2 / НОМЕР_3 на митну територію України товару «шпалери, сантехніка, меблі та інше» та його митного оформлення стверджений протоколом про порушення митних правил, митною декларацією типу ІМ40ДЕ №UA205050/2021/020523 та товаросупровідними документами (commercial invoice №VR212503 від 25.03.2021, packing list до вказаного інвойсу від 25.03.2021, CMR №025054 від 25.03.2021, CARNET TIR № PX83269852, контракт № 19-3/2021 від 19.03.2021).

Відповідно до митної декларації та товаросупровідних документів товар слідував з компанії «VEKTOR TRADE LTD» (Дубаї) в адресу ТОВ «РЕЛЕЙБЛ ГРУП» (м.Київ), країна відправлення/експорту Німеччина, загальна вартість товару - 48579,39 доларів США

Підставою для складання протоколу про порушення митних правил щодо ОСОБА_1 стала відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина на запит про надання взаємної адміністративної допомоги.

Згідно із ч.1 ст.486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Стаття 485 МК України встановлює відповідальність за заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги

Згідно з рішенням Європейського Суду з прав людини у справі "Авшар проти Туреччини" в оцінці доказів Суд встановив стандарт доказування "поза розумним сумнівом". Таке доказування передбачає співіснування досить вагомих, чітких та узгоджених між собою висновків або подібних неспростованих презумпцій факту, а за відсутності таких ознак не можна констатувати, що винуватість особи доведено поза розумним сумнівом.

Отже, в справі про порушення митних правил винуватість особи має бути також доведена поза розумним сумнівом.

Звинувачення за складеним протоколом щодо ОСОБА_1 ґрунтується виключно на відповіді митних органів Федеративної Республіки Німеччина з доданими до неї експортними деклараціями та службовій записці начальника УМПКМВтаМТР ЗЕД про суми митних платежів, які підлягали б сплаті з урахуванням відомостей, наданих митними органами Республіка Польща (так указано у службовій записці).

Згідно із ч.1 ст.491 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється державною мовою.

Статтею 10 Конституції України визначено, що державною мовою в Україні є українська мова.

Відповідно до ст.1 Закону України «Про забезпечення функціонування української мови як державної» єдиною державною (офіційною) мовою в Україні є українська мова.

У статті 495 МК України наведено визначення доказів у справі про порушення митних правил.

Всупереч наведеним законодавчим приписам додані до відповіді митних органів Федеративної Республіки Німеччина експортні митні декларації (а.с. 32-66) не містять перекладу на державну мову, що позбавляє можливості встановити зміст цих документів, відповідно, використати їх як докази в справі та встановити фактичні обставини справи.

Окрім цього, матеріали справи не містять самого запиту, що вчинявся митним органом на адресу митних органів Федеративної Республіки Німеччина, хоча його зміст є необхідним для встановлення дотичності відповіді німецьких митних органів до розглядуваної за протоколом поставки товару.

Із адресованого Київській митниці листа від 11.01.2023 року № 7.3.-20/354 (а.с.70) вбачається, що з метою перевірки автентичності документів, поданих під час митного оформлення товару компанією ТОВ «РЕЛЕЙБЛ ГРУП», Волинською митницею було ініційовано запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні товару на митну територію України не лише до митних органів Федеративної Республіки Німеччина, а й до митних органів Республіки Польща.

Проте запиту на адресу митних органів Республіки Польща та відповіді на цей запит матеріали справи не містять, через що неможливо встановити за якими документами товар слідував безпосередньо на територію України через польську митницю.

Відповідно до митної декларації типу ІМ40ДЕ №UA205050/2021/020523 митна вартість товару під час митного оформлення визначалась за 1 методом і на час складання протоколу не коригувалась в порядку ст.55 МК України, не була визнана недостовірною із визначенням нової митної вартості в порядку ст.ст.351-354 МК України шляхом проведення відповідної документальної перевірки.

Листом від 11.01.2023 року № 7.3.-20/354 з метою визначення повноти нарахування та сплати митних платежів під час митного оформлення товарів ТОВ «РЕЛЕЙБЛ ГРУП» Волинська митниця надіслала відповідні матеріали Київській митниці для вжиття відповідних контрольно-перевірочних заходів (а.с.70).

Однак документальні результати такої перевірки чи відповіді Київської митниці на указаний лист матеріали справи не містять.

Крім цього, протокол про порушення митних правил складений щодо ОСОБА_1 як директора ТОВ «РЕЛЕЙБЛ ГРУП».

Із контракту № 19-3/2021 вбачається, що станом на 19 березня 2021 року ОСОБА_1 дійсно обіймала указану посаду директора, проте відповідно до сформованої 04 січня 2023 року облікової картки ЗЕД керівником ТОВ «РЕЛЕЙБЛ ГРУП» є ОСОБА_3 , а ОСОБА_1 значиться головним бухгалтером та особою, уповноваженою на роботу з митними органами.

Отже, достовірних даних про зайняття ОСОБА_1 посади директора ТОВ «РЕЛЕЙБЛ ГРУП» станом на 31.03.2021 року (дату оформлення МД та везення товару) матеріали справи не містять.

Вище наведена сукупність обставин, які підлягають перевірці та з`ясуванню, свідчать про очевидну неповноту здійсненого митним органом провадження у справі, що не дозволяє ухвалення остаточного процесуального рішення.

Таким чином, з наведених підстав справа підлягає направленню на додаткову перевірку, під час якої митниці необхідно: здійснити переклад доданих до протоколу експортних митних декларацій на державну мову; приєднати адресовані митним органам Федеративної Республіки Німеччина та Республіки Польща запити про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні товару на митну територію України; отримати та надати відповідь на такий запит від митних органів Республіки Польща; здійснити корегування митної вартості відповідно до ст.55 МК України шляхом винесення відповідного рішення або надати результати документальної перевірки в порядку ст.351-354 МК України з оформлення відповідного рішення про визначення грошових зобов`язань; перевірити статус (займану посаду) ОСОБА_1 на ТОВ «РЕЛЕЙБЛ ГРУП» станом на 31.03.2021 року; при потребі провести інші процесуальні дії.

Строк для проведення додаткової перевірки належить встановити з урахуванням передбачених ч.1 ст.467 МК України строків.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

п о с т а н о в и в :

Справу за протоколом про порушення митних правил № 0066/20500/23 щодо ОСОБА_1 за ознаками ст.485 МК України направити Волинській митниці для проведення додаткової перевірки до 09 травня 2023 року.

Постанова оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області О.С. Павлусь