Провадження №3/760/2020/23
Справа №760/3477/23
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 березня 2023 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Оксюта Т.Г., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - керівника ТОВ «ІНСАЙД ТРАСТ» (04050, м Київ, Шевченківський р-н, вул. Глибочицька, буд. 4, ), паспорт № НОМЕР_1 , виданий Красноармійським МРВ УМВС України в Донецькій обл. 04.05.2006, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_2 , за ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В:

15.02.2023 року до Солом`янського районного суду м. Києва, надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , за порушення митних правил.

З протоколу №0043/10000/23 про порушення митних правил від 12.012023 року вбачається, що 25.06.2017, в зоні діяльності Львівської митниці ДФС (п/п «Краківець-Корчова») із території Польщі через митний кордон України автомобільним транспортним засобом з р.н.з НОМЕР_3 на адресу ТОВ «ІНСАЙД ТРАСТ» (04119, м. Київ, вул. Зоологічна, буд. 4-А, ) переміщено товари - «пластикові плити, полімерна плівка, вироби з вулканізованої не пористої гуми (втулки, прокладки), запасні частини для транспортних засобів, каталоги, нитки, рушники, гардини, покривала, частини взуття, баки з нержавіючої сталі, перемикачі електричні, розетки, частини меблів, щітки тощо», у кількості - 635 пакувальних місць, загальною вагою брутто - 22 660,734 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 24.06.2017 № UA125000/2017/930331 із наданням товаросупровідних документів, без яких не можливо отримати дозвіл на їх переміщення через митний кордон: книжка МДП від 24.06.2017 № XH.79713667, інвойс від 21.06.2017 № 100503/17, CMR від 24.06.2017 № 001127 (складена на території Польщі (Tomaszow Lub.).

За результатами вивчення всіх вищевказаних документів встановлено, що із території Республіки Польща у складі консолідованого вантажу за книжкою МДП № XH79713667 товари - «запчастини до транспортних засобів у асортименті», вагою брутто 1 792 кг, фактурною вартістю - 27 249,69 євро, що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (25.06.2017) (1 EUR - 29,068099 грн.) складає - 792 096,69 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, які містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача товарів та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

На момент переміщення товарів через митний кордон України (25.06.2017) на посаді керівника ТОВ «ІНСАЙД ТРАСТ» () перебував гр. ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_2 ).

Отже, в діях громадянина України ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Представник Київської митниці Держмитслужби у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_2 порушив митні правила, у зв`язку з чим щодо нього складено протокол про порушення митних правил №0043/10000/23 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Гр. ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, про дату та час розгляду справи повідомлявся за адресою зазначеною в протоколі.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 25.06.2017, в зоні діяльності Львівської митниці ДФС (п/п «Краківець-Корчова») із території Польщі через митний кордон України автомобільним транспортним засобом з р.н.з НОМЕР_3 на адресу ТОВ «ІНСАЙД ТРАСТ» (04119, м. Київ, вул. Зоологічна, буд. 4-А, ) переміщено товари - «пластикові плити, полімерна плівка, вироби з вулканізованої не пористої гуми (втулки, прокладки), запасні частини для транспортних засобів, каталоги, нитки, рушники, гардини, покривала, частини взуття, баки з нержавіючої сталі, перемикачі електричні, розетки, частини меблів, щітки тощо», у кількості - 635 пакувальних місць, загальною вагою брутто - 22 660,734 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 24.06.2017 № UA125000/2017/930331 із наданням товаросупровідних документів, без яких не можливо отримати дозвіл на їх переміщення через митний кордон: книжка МДП від 24.06.2017 № XH.79713667, інвойс від 21.06.2017 № 100503/17, CMR від 24.06.2017 № 001127 (складена на території Польщі (Tomaszow Lub.).

26.06.2017, після прибуття автомобільного транспортного засобу з р.н.з НОМЕР_3 у зону діяльності Київської митниці ДФС вказані товари були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «ІНСАЙД ТРАСТ» () гр. ОСОБА_1 на митному посту «Вишневе» за електронною митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA125180/2017/607463.

Разом із вказаними митними деклараціями та товаросупровідними документами до митниці був наданий контракт від 10.10.2016 № ETG-10102016 GB/UA, укладений між продавцем - компанією «ETOILE GLAM LP» (Suite 2,5 St. Vincent Street, Edinburgh EH 3 6SW Scotland, UK) та покупцем - компанією ТОВ «ІНСАЙД ТРАСТ» (Україна), а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Відповідно до інвойсу від 21.06.2020 № 100503/17 фактурна вартість товарів, загальною вагою брутто 22 660, 734 кг, становить 37 700,79 доларів США, що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (25.06.2017) (1 USD - 26,266118 грн.) складає 990 253,40 грн.

З метою перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України товарів на підставі книжки МДП № XH.79713667, Державною митною службою України направлено запит до митних органів Республіки Польща від 28.01.2022 № 26/26-04-11/283.

29.06.2022 до Київської митниці листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 29.06.2022 № 26/26-04/7.8/905 надійшла відповідь митних органів Республіки Польща (вхід. митниці № 12109/4).

Митні органи Республіки Польща повідомили, що товари, про які йдеться у запиті, переміщувались транспортним засобом з номерними знаками НОМЕР_4 / НОМЕР_5 із застосуванням книжки МДП № XH79713667. Запис у документі вказує на те, що товари раніше були оформлені в різних країнах ЄС.

В додаток до відповіді митні органи Польщі надали копію-роздруківки із транзитної та експортної митної системи NTCS/ECS: транзитний супровідний документ типу TIR MRN 17PL303080TS0XEE09.

Так, згідно з транзитним супровідним документом типу TIR MRN 17PL303080TS0XEE09 із території Польщі в Україну переміщено вантаж «частини для автомобілів, тканина, компресори, труби, предмети інтер`єру, постільна білизна, ковдри, покривала, частини взуття, цвяхи, каталоги, фітинги, фурнітура для меблів тощо» загальною вагою брутто 22 660, 734 кг, у кількості 635 пакувальних місць, попередньо оформлений за експортними митними деклараціями в Польщі, Німеччині, Іспанії (№ 17ES9919) та Італії (№№ 17ITQVU1T0022801E9, 17ITQWE1), та за деклараціями скороченими про тимчасове зберігання (DSK).

Враховуючи відповідь митних органів Польщі, в рамках проведення відповідної перевірки Державною митною службою України направлено запити до митних органів Італійської Республіки (від 22.09.2022 № 26/26-04/11/1443) та Королівства Іспанії (від 22.09.2022 № 26/26-04/11/1431).

12.10.2022 до Київської митниці листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 12.10.2022 № 26/26-04/7.8/1602 надійшла відповідь митних органів Італійської Республіки (вхід. митниці № 28663/4).

Митні органи Італії у своїй відповіді від 23.09.2022 № 430588/RU/CV повідомили, що для документів MRN 17ITQVU1T0022801E9 та 17ITQWE1, зазначених у запиті, були видані експортні декларації EX A 1 T № 22801/K від 16.06.2017 з вартістю 9 734,83 євро та EX A 1 № 10046/Y від 14.06.2017 з вартістю 12 435,36 євро.

Вказані експортні декларації містять в собі наступні відомості:

EX A 1 T № 22801/K від 16.06.2017 - експортер компанія «FRECCIA INTERNATIONAL SRL» (VIA 1 MAGGIO 30/32, 20028, SAN VITTORE OLONA, Італія), одержувач - «AUTOTRADE COMPANY» (VOLGOGRADSKAYA STR. 32, KIEV, UA) / «КОМПАНІЯ АВТОТРЕЙД» (вул. Волгоградська, 32, м. Київ, Україна); товари - «деталі та частини для іскрових поршневих двигунів, приводні вали» вагою брутто 351 кг, вартістю 9 734,83 євро;

EX A 1 № 10046/Y від 14.06.2017 - експортер компанія «CEI COSTRUZIONE EMILIANA» (INGRANAGGI SPA-VIA EMILIA, 239, 40011, ANZOLA EMILIA, Італія), одержувач - «AUTO TRADE COMPANY» (VOLGOGRADSKAYA STR. 32, KIEV, UA) / «КОМПАНІЯ АВТО ТРЕЙД» (03141, м. Київ, Україна); товари - «мости, коробки передач та їх частини, зчеплення та їх частини, приводні вали, дискові гальма та їхні частини до автомобільних транспортних засобів» вагою брутто 1 179 кг, вартістю 12 435,36 євро.

Тобто, відповідно до вказаних митних декларацій з митної території Іспанії в Україну експортовані товари «частини до автомобільних транспортних засобів» загальною вагою брутто 1 530 кг, загальною вартістю 22 170,19 євро.

14.12.2022 Київською митницею, листом Державної митної служби України від 14.12.2022 № 08-3/26-04/7.8/7439, отримано відповідь митних органів Королівства Іспанії (вхід. митниці № 35970/4).

До своєї відповіді митні органи Іспанії надали копію експортного документу DUE 17ES 9919.

Відповідно до вказаного документа з митної території Іспанії експортовано товар «частини двигуна» вагою брутто 262 кг, відправником/експортером якого виступала компанія «AMADEO MARTI CARBONELL SA» (Ciudad NULES, Calle CTRA DE VILLAVIEJA, 76, Іспанія), одержувачем - «AUTO TRADE COMPANY LTD» (UL. VOLGOGRADSKAYA, 41, KIEV, 03141, Ucrania) / ТОВ «КОМПАНІЯ АВТО ТРЕЙД» (вул. Волгоградська, 41, м. Київ, 03141, Україна). Фактурна вартість вказаного товару на момент експорту складала 5 079,50 євро.

Отже, згідно з документами, наданими митними органами Італії та Іспанії, встановлено, що вартість окремої частини товарів: «частини до транспортних засобів у асортименті», вагою брутто 1 792 кг, що переміщувались транспортним засобом з р.н.з НОМЕР_4 / НОМЕР_5 із Республіки Польща в Україну у складі консолідованого вантажу на підставі книжки МДП № XH79713667 за транзитним супровідним документом типу TIR MRN 17PL303080TS0XEE09, складає 27 249,69 євро.

Таким чином, відомості щодо відправника, одержувача та вартості окремої частини товарів, переміщених за книжкою МДП № XH79713667, що містяться в документах, отриманих від митних органів Італії та Іспанії, не відповідають відомостям, вказаним у документах, поданих ТОВ «ІНСАЙД ТРАСТ» () при митному оформленні товарів в Україні за митною декларацією

від 26.06.2017 № UA125180/2017/607463.

Згідно з п. 6 Постанови від 03.06.2005 № 8 Пленуму Верховного Суду України (зі змінами), «судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів».

Згідно з абзацом 2 пункту 5 Постанови, «підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації…».

При цьому, згідно з абз. 4 цього пункту Постанови:

«Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності».

Таким чином, за результатами вивчення всіх вищевказаних документів встановлено, що із території Республіки Польща у складі консолідованого вантажу за книжкою МДП № XH79713667 товари - «запчастини до транспортних засобів у асортименті», вагою брутто 1 792 кг, фактурною вартістю - 27 249,69 євро, що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (25.06.2017) (1 EUR - 29,068099 грн.) складає - 792 096,69 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, які містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача товарів та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

На момент переміщення товарів через митний кордон України (25.06.2017) на посаді керівника ТОВ «ІНСАЙД ТРАСТ» () перебував гр. ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_2 ).

Відповідно до інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил бази даних ЄАІС Держмитслужби, ПІК «Провадження в справах про ПМП» АСМО «Інспектор» гр. ОСОБА_1 протягом року не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 482 або ст. 483 Митного кодексу України.

Отже, в діях громадянина України ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а тому до нього слід застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, що становить 792096,69 грн.

Крім того, санкція статті 483 МК України передбачає конфіскацію товарів.

Проте, з матеріалів справи вбачається, що безпосередні предмети правопорушення не вилучались, оскільки до складання протоколу були випущені у вільний обіг.

У відповідності до ч.2 ст.541 МК України у разі неможливості конфіскації товарів, транспортних засобів, зазначених у п.3 ст.461 цього Кодексу, з осіб, які вчинили порушення митних правил, держаним виконавцем за рішенням суду в установленому законом порядку може стягуватися вартість цих товарів, транспортних засобів.

Оскільки предмети правопорушення митних правил не вилучались, суд стягує з правопорушника вартість цих товарів, що становить 792096,69 грн.

Також, з ОСОБА_1 підлягає стягненню судовий збір на користь держави в розмірі 536,80 грн.

Керуючись Постановою Пленуму Верховного суду України від 03 червня 2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», статтями 467, 473, 483, 491, 522, 541 МК України, статтями 283, 284, 294 КпАП України,

П О С Т А Н О В И В:

Громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - керівника ТОВ «ІНСАЙД ТРАСТ» (04050, м Київ, Шевченківський р-н, вул. Глибочицька, буд. 4, ), паспорт № НОМЕР_1 , виданий Красноармійським МРВ УМВС України в Донецькій обл. 04.05.2006, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_2 визнати винним у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України.

Накласти на громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - керівника ТОВ «ІНСАЙД ТРАСТ» (04050, м Київ, Шевченківський р-н, вул. Глибочицька, буд. 4, ), паспорт № НОМЕР_1 , виданий Красноармійським МРВ УМВС України в Донецькій обл. 04.05.2006, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_2 адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 792096,69 грн. на користь держави та стягнути вартість випущених в обіг товарів в розмірі 792096,69 грн. на користь держави.

Стягнути з громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - керівника ТОВ «ІНСАЙД ТРАСТ» (04050, м Київ, Шевченківський р-н, вул. Глибочицька, буд. 4, ), паспорт № НОМЕР_1 , виданий Красноармійським МРВ УМВС України в Донецькій обл. 04.05.2006, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_2 на користь держави судовий збір в сумі 536,80 грн.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Постанова пред`являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя