Справа №295/4972/23
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21.06.2023 року м. Житомир

Богунський районний суд м. Житомира у складі:

головуючого судді Панченко Г.В.

секретаря судового засідання Прилипко А.В.,

з участю представника Житомирської митниці Держмитслужби - Кондратюка А.В.,

розглянув у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Житомирі справу про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, уродженки м. Воронки, Володимирецького р-ну, Рівненської обл., працюючої керівником ТОВ «Рівне Кар» (ЄДРПОУ-42415949,Рівненська обл., с. Біла Криниця, вул. Біла, 53), проживаючої у АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , за ст. 485 Митного кодексу України,-

встановив:

Відповідно до протоколу про порушення митних правил №0047/101000/23 від 24.01.2023, 17.12.2018 для здійснення митного оформлення товару: «вантажний автомобіль марки MERCEDES-BENZ ATEGO, номер шасі НОМЕР_2 », в митному режимі «імпорт» до відділу митного оформлення №1 митного поста «Житомир центральний» Житомирської митниці ДФС декларантом ФОП ОСОБА_2 (ідентифікаційний код НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 ) було подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA101070/2018/048046 разом з товаросупровідними документами, а саме: інвойс (invoice) № 141218-1 від 14.12.2018, свідоцтво про реєстрацію транспортногозасобу № НОМЕР_4 від 18.08.2017, видане компетентними органами Швейцарської Конфедерації, контракт №070918 від 07.09.2018, договір про надання послуг митного брокера № 20/09 від 20.09.2018.

Згідно поданих документів, відправником (продавцем) товару є компанія «LABISTYLE PARTNERS LP.», Suite 5, 21 Botanic Avenue, Belfast, BT71JJ, Nothern Ireland, Великобританія, одержувачем (покупцем) - TOB «Рівне Кар» (Рівненська обл., с. Біла Криниця, вул. Біла,53, , керівник - громадянка України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ідентифікаційний код НОМЕР_1 ), декларант - ФОП ОСОБА_2 (ідентифікаційний код НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 ). Фактурна вартість товару - 5200 USD, митна вартість товару за вищезазначеною митною декларацією заявлена декларантом із застосуванням резервного методу на рівні 272137,07 грн. (або еквівалент 9 776,05 доларів США на дату проведення митного оформлення транспортного засобу), загальна сума сплачених митних платежів за вказаною митною декларацією становить 91248,41 гривень, а саме: ввізне мито - 27213,71 гривень, акциз на транспортні засоби - 3470,45 гривні, податок на додану вартість - 60564,25 гривня.

20.12.2022 Житомирською митницею отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 19.12.2022 №08-3/26-04/7.19/7569, яким надіслано відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина від 22.11.2022 №Z 4663-2022.UA.800090-DVIII.A.22 (вхідний Державної митної служби України від 22.11.2022 №23901/11) на запит про надання адміністративної допомоги в митних справах стосовно перевірки автентичності документів, що надавалися при ввезенні на митну територію України та митному оформленні вантажного автомобіля марки MERCEDES-BENZ ATEGO, реєстраційний номерний знак НОМЕР_5 , номер шасі НОМЕР_2 .

За результатом опрацювання інформації та копій документів, наданих митними органами Федеративної Республіки Німеччина, встановлено, що вантажний автомобілі марки MERCEDES-BENZ ATEGO, номер шасі НОМЕР_2 , дата виробництв: 28.01.2013, вага нетто-5700 кг, умови поставки - EXW Ronnenberg, сума рахунку-фактури - 12000 євро, статистичне значення в євро - 12200, код товару - 87042299, придбано у експортера «Truck-Ronnenberg GmbH Am Hirtenbach 1 c 30952 Ronnenberg DE» громадянином України ОСОБА_3 згідно митної декларації MRN 18DE65Е0 від 13.12.2018 (у митній декларації зазначено під кодом № 380 рахунок (invoice) RG:900/18).

13.12.2018 митницею в м. Hannover-Nord DE (номер офісу митниці-DE005102) Федеративної Республіки Німеччина було почато митну процедуру - експорт, яка оформлена митною декларацією MRN 18DE65E0.

Відповідно до експортної декларації для вивезення транспортного засобу вказано код митного офісу на кордоні «Медика» «MEDYKA ОС», (код - PL401030), Республіка Польща. Одержувачем товару у вказаній митній декларації заявлений ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 ) на умовах поставки - EXW Ronnenberg.

У відповідності із митною декларацією MRN 18DE65E0, вартість товару: вантажного автомобіля марки MERCEDES-BENZ ATEGO, номер шасі НОМЕР_2 , становить 12000 євро, статистичне значення в євро - 12200 (що з урахуванням курсу НБУ на дату митного оформлення 17.12.2018 транспортного засобу, у національній валюті становить 376 970,32 грн. та 383 253,15 гривень).

В той же час для пропуску товару на митну територію України надано наступні документи: комерційний інвойс (invoice) № 141218-1 від 14.12.2018, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_4 від 18.08.2017 видане компетентними органами Швейцарської Конфедерації для декларування товару: «автомобіль вантажний марки "Mercedes-Benz", модель "970.21" рік виготовлення 2013, дата введення в експлуатацію 2013, ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_2 , робочий об`єм циліндрів 4249 см3, тип двигуна - дизельний, в кількості 1 шт.».

На підставі митної декларації типу ІМ40EE UA101000/2018/914902 від 14.12.2018 транспортний засіб відповідно до комерційного інвойсу № 141218-1 від 14.12.2018 та свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_4 від 18.08.2017 слідував на адресу ТОВ «Рівне Кар» (), за ціною 5200 євро.

У відповідності до інформації, наявної в АСМО «Інспектор», встановлено, що 15 грудня 2018 року о 13:39:47 громадянин України ОСОБА_6 (паспорт НОМЕР_6 ) через пункт пропуску «Шегині-Медика» митного поста «Мостиська» Львівської митниці ДФС, ввіз на митну територію України товар, а саме: «MERCEDES- BENZ ATEGO, реєстраційний номерний знак НОМЕР_5 , номер шасі НОМЕР_2 », що підтверджується відповіддю митних органів Республіки Польща від 09.05.2022 №0201IGM.541.1397.2021.8.ВМ, що надіслана листом Державної митної служби України (лист Державної митної служби України від 10.06.2022 №26/26- 04/7.19/786, «вантажний автомобіль марки MERCEDES-BENZ ATEGO, реєстраційний номерний знак НОМЕР_5 , номер шасі НОМЕР_2 », 10.10.2018 перетнув кордон в напрямку виїзду з митної території Республіки Польща в пункті пропуску «Медика- Шегині» у відповідності до експортних процедур митної декларації MRN 18DE65Е0 від 13.12.2018.

При переміщенні вантажного автомобіля марки MERCEDES-BENZ ATEGO, реєстраційний номерний знак НОМЕР_5 , номер шасі НОМЕР_2 , громадянин України ОСОБА_6 надав крім інших документів, документ про реєстрацію з короткостроковим номерним знаком НОМЕР_7 від 13.12.2018 діє до 17.12.2018., в якому вказано в графах С.Т.1, СІ.2 - Krykavskyi Volodymyr Nova Str. 10 43000 Lutsk, в графі В - дата першої реєстрації 18.03.2013.

Згідно відповіді правоохоронних органів Швейцарії, згідно з базою даних у Швейцарії, транспортний засіб марки MERCEDES-BENZ ATEGO, номер шасі НОМЕР_2 ніколи не був зареєстрований, і не перебував у розшуку на території Швейцарії.

На підставі відповіді від офіційного дистриб`ютора Mercedes-Benz Group AG і Daimler Truck AG в Україні, ПРАТ «АВТОКАПІТАЛ» установлено, що вантажний автомобіль MERCEDES-BENZ ATEGO, реєстраційний номерний знак НОМЕР_5 , номер шасі НОМЕР_2 - дата виробництва - 28.01.2013, дата першої реєстрації - 18.03.2013.

Відповідно до листа управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Житомирської митниці від 02.01.2023 №7.19-15/1, враховуючи вищевикладене, сума митних платежів, які б мали сули сплачені при ввезенні на митну територію України зазначеного вище транспортного засобу (витрат на транспортування), а саме вантажного автомобіля марки MERCEDES-BENZ ATEGO, номер шасі НОМЕР_2 , з урахуванням інформації та копій документів, наданих митними органами Федеративної Республіки Німеччина, станом на дату здійснення митного оформлення становить - 289524,26 грн., а саме: ввізне мито - 58419,56 грн., акцизний податок - 138818,06 грн., податок на додану вартість - 112286,64 гривні.

Згідно договору про надання послуг митного брокера № 20/09 від 20.09.2018 визначено, що замовник, ТОВ «Рівне Кар» () в особі керівника ОСОБА_1 , зобов`язаний надавати всі необхідні документи, та необхідну інформацію для митного оформлення товару, відповідно до чинного законодавства України. Замовник несе відповідальність за достовірність даних, що заявлені у наданих документах.

На виклик Житомирської митниці від 23.12.2022 № 7.19-2/20/10/7268 для надання пояснень щодо митного оформлення товару, а саме: «вантажний автомобіль марки MERCEDES-BENZ ATEGO, номер шасі НОМЕР_2 » та участі у складанні протоколу про порушення митних правил керівник ТОВ «Рівне Кар» ОСОБА_1 не прибула, пояснень не надала.

Таким чином громадянка України ОСОБА_1 , перебуваючи на посаді керівника ТОВ «Рівне Кар» (), з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів організувала надання товаросупровідних документів, в тому числі комерційного інвойсу № 141218-1 від 14.12.2018, що містить неправдиві відомості щодо продавця (відправника), покупця (одержувача) товару, умов поставки товару, його вартості, (та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості) та свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_4 від 18.08.2017, виданого компетентними органами Швейцарської Конфедерації, що містить неправдиві відомості про дату першої реєстрації, рік виробництва, що в свою чергу призвело до зменшення розміру митних платежів на загальну суму - 198275,85 грн., а саме: ввізне мито - 11205,85 грн., акцизний податок - 135347,61 грн., податок на додану вартість - 51722,39 гривні.

У судове засідання ОСОБА_1 не з`явилась.

Захисник Алексеєв С.М. в судове засідання не з`явився, подав клопотання у якому просив проводити розгляд справи без його участі та без участі ОСОБА_1 , а матеріали справи направити до Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань для приєднання та перевірки в межах досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000713 від 13.09.2022 в порядку ст. 253 КУпАП.

В судовому засіданні представник Житомирської митниці - Кондратюк А.В., щодо клопотання захисника, поклався на розсуд суду.

Заслухавши учасників судового провадження, дослідивши надані документи, суд приходить до наступного висновку.

Так, як вбачається з матеріалів справи №295/4972/23, до Богунського районного суду м.Житомира надійшов протокол про порушення митних правил №0047/101000/23 від 24.01.2023 та додані до нього матеріали про притягнення до відповідальності ОСОБА_1 за ст. 485 Митного кодексу України (щодо дій з надання документів, що містять неправдиві відомості з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів).

В свою чергу, відповідно до листа-запиту до Житомирської митниці від ГСУ ДБР від 09.03.2023 №10-2-01-02-5796 та витягу з ЄРДР у кримінальному провадженні №0000713 від 13.09.2022, зокрема за фактом того, що протягом 2018-2020 років службові особи ТОВ «Рівне Кар» (), ТОВ «Карс РВ» (), інші невстановлені особи, при ввезені з-за кордону транспортних засобів надавали митним органам України підроблені товарно-супровідні документи, що містили недостовірні відомості щодо вартості та строку експлуатації транспортного засобу, з метою ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах. В межах цього кримінального провадження ОСОБА_1 та іншим особам повідомлено про підозру.

Як встановлено судом, на даний час, досудове розслідування кримінального провадження №0000713 від 13.09.2022 триває.

Таким чином, фактичні обставини порушення митних правил викладені в протоколі про порушення митних правил №0047/101000/23 та додані до нього матеріали, на даний час є предметом перевірки органом досудового розслідування в межах кримінального провадження №0000713 від 13.09.2022.

При цьому, у кримінальному провадженні №0000713 від 13.09.2022 на момент розгляду справи судом, обвинувальний акт до суду не скеровувався, доказів протилежного суду не надано.

Згідно положень ст. 7 КУпАП, ніхто не може бути підданий заходу впливу в зв`язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку, встановлених законом. Провадження в справах про адміністративні правопорушення здійснюється на основі суворого додержання законності. Застосування уповноваженими на те органами і посадовими особами заходів адміністративного впливу провадиться в межах їх компетенції, у точній відповідності з законом.

Згідно ст.9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Відповідно до ст.253 КУпАП, якщо при розгляді справи орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.

Адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає, якщо ці порушення за своїм характером не тягнуть за собою відповідно до закону кримінальної відповідальності.

З огляду на вище зазначене, судовий розгляд справи, на даний час, є неможливим, за відсутності результатів досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000713 від 13.09.2022.

Згідно з ч.2 ст.284 КУпАП постанова про закриття справи виноситься при передачі матеріалів прокурору, органу досудового розслідування, а також при наявності обставин, передбачених статтею 247 цього Кодексу.

За таких обставин, суд вважає, що провадження по справі підлягає закриттю з направленням матеріалів справи про порушення митних правил №0047/101000/23 органу досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000713 від 13.09.2022, з метою відповідного дослідження та оцінки в порядку кримінального провадження.

Керуючись ст. 253 КУпАП,-

постановив:

Матеріали справи про порушення митних правил №295/4972/23 відносно ОСОБА_1 за ст. 485 МК України направити до Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань.

Провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ст. 485 МК України закрити у зв`язку з передачею матеріалів органу досудового розслідування.

Постанова може бути оскаржена до Житомирського апеляційного суду через Богунський районний суд м. Житомира протягом 10 днів з дня її винесення.

Суддя Г.В. Панченко