Справа № 760/7044/23
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 березня 2023 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівника ТОВ «ВІЛАНТЕКС» (, Україна, 08130, Київська область, Києво-Святошинський район, с. Петропавлівська Борщагівка, вул. Черкаська, буд. 26), паспорт № НОМЕР_1 від 04 березня 2019 року, орган видачі 8027, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_2 ,

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

У березні 2023 року до суду надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0175/10000/23 про порушення митних правил від 21 лютого 2023 року в зоні діяльності Одеської митниці (п/п «Рені - Джюрджюлешть») 15.06.2020 року із території Туреччини через митний кордон України автомобільним транспортним засобом з н.з. НОМЕР_3 на адресу ТОВ «Вілантекс» () переміщено товари «кондитерські вироби з цукру: жувальні гумки Love is в асортименті» у кількості - 2 200 пакувальних місць, вагою брутто 21 333,40 кг, нетто - 18 480 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 15.06.2020 № UA100110/2020/612321 на підставі товаросупровідних документів: CMR від 11.06.2020 № 20/003360, інвойсу від 11.06.2020 № GIB319.

Відповідно до товаросупровідних документів відправником товарів виступала компанія «ATASEHIR OTOMOTIV TURIZM INSAAT MIMARLIK MUHENDISLIK VE DIS TICARET LIMITED SIRKETI» (BARBAROS MAH. AHLAT SK. VARYAP MERIDIAN E1 BLOK 1А, офіс 157).

Після прибуття в зону діяльності Київської митниці, зазначені товари, на підставі договору про надання послуг митного брокера від 09.06.2020 № ВЛН-06/20, були заявлені декларантом ПП «88» () гр. ОСОБА_2 до митного оформлення та випуску у вільний обіг на митному посту «Київ-східний» за електронною митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 16.06.2020 № UA100110/2020/604174.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці був наданий контракт

від 22.04.2020 № 22042020, укладений між компанією-продавцем «ATASEHIR OTOMOTIV TURIZM INSAAT MIMARLIK MUHEND, VE DIS TIC. LTD. SIR.» (Туреччина) та покупцем - ТОВ «ВІЛАНТЕКС» (Україна) в особі директора ОСОБА_1 ; сертифікат про походження товару від 11.06.2020 № S0306424, міжнародний санітарний сертифікат від 11.06.2020 № 20-34-021182, пакувальний лист від 11.06.2020 б/н, а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Відповідно до інвойсу від 11.06.2020 № GIB319, виставленого компанією «ATASEHIR OTOMOTIV TURIZM INSAAT MIMARLIK MUHENDI SLIK ve DIS TICARET LTD. STI» (Туреччина) до ТОВ «ВІЛАНТЕКС» (Україна), вартість товарів «жувальні гумки Love is в асортименті» вагою брутто 21 333,40 кг, нетто - 18 480 кг, становить - 20 350 доларів США.

З метою перевірки автентичності документів, на підставі яких здійснено митне оформлення товарів за митною декларацією від 16.06.2020 № UA100110/2020/604174, Державною митною службою України направлено запит до митної адміністрації Республіки Туреччини від 15.01.2021 № 08-15/15-03/11/677.

25.01.2023 до Київської митниці листом Департаменту контролю та адміністрування митних платежів Держмитслужби від 25.01.2023 № 15/15-02/7.8/395 (вхід. митниці № 2470/4-15) надійшла відповідь митної адміністрації Республіки Туреччина.

Митні органи Туреччини до своєї відповіді надали копію експортної митної декларації від 11.06.2020 № 20341200ЕХ156821.

Згідно інформації, що міститься в отриманій копії експортної митної декларації, встановлено, що компанією «ATASEHIR OTOMOTIV TURIZM INSAAT MIMARLIK MUHENDISLIK VE DIS TICARET LIMITED SIRKETI» (BARBAROS MAH. AHLAT SK. VARYAP MERIDIAN E1 BLOK 157, Туреччина) на адресу «VILANTEX LIMITED LIABILITY COMPANY» (UKRAINE 08130 KYIV REGION KYIV-SVYATOSHINSKY DISTRICT PETROPAVLIVSKA BORSHCHAGIVKA) / ТОВ «ВІЛАНТЕКС» (Україна, 08130, Київська обл., Києво - Святошинський р-н, с. Петропавлівська Борщагівка), із території Туреччини автомобільним транспортним засобом з н.з НОМЕР_3 вивезено товари «жувальні гумки Love is в асортименті» у кількості 2 200 пакувань, вагою брутто 21 333,40 кг, нетто - 18 480 кг.

При цьому, у графі 22 «валюта та загальна сума за рахунком» експортної митної декларації від 11.06.2020 № 20341200ЕХ156821, складеної на підставі фактури (інвойс) від 11.06.2020 № GIB319, зазначена фактурна вартість товарів, яка становить 81 400 доларів США.

Отже, під час співставлення відомостей, зазначених в документах, надісланих митними органами Туреччини, з даними, вказаними у матеріалах митного оформлення товарів за митною декларацією від 16.06.2020 № UA100110/2020/604174, встановлено, що співпадають відомості щодо найменування товарів, кількості пакувальних місць, ваги, їх відправника та одержувача, реєстраційних даних інвойсу, номерних знаків транспортного засобу, в якому товари переміщено через митний кордон України. Відмінність встановлено у вартості товарів.

Тобто, відомості щодо вартості зазначених товарів в документах, отриманих від митних органів Туреччини, не відповідають даним, зазначеним в документах, поданих ТОВ «ВІЛАНТЕКС» при митному оформленні в Україні.

Таким чином, за результатами вивчення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «кондитерські вироби з цукру: жувальні гумки Love is в асортименті», у кількості 2 200 пакувальних місць, вагою брутто 21 333,40 кг, нетто - 18 480 кг та вартістю 81 400 доларів США, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (15.06.2020) (1 USD - 26,7303 грн.) складає 2 175 846,42 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

На момент переміщення товарів через митний кордон України (15.06.2020) на посаді керівника ТОВ «ВІЛАНТЕКС» () перебував гр. ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_2 ).

Отже, в діях гр. ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

ОСОБА_1 в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду справи повідомлявся.

Представник Київської митниці у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв`язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 0175/10000/23 за ч. 1 ст. 483 МК України. Зазначив, що в діях ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Статтею 527 МК України передбачено право судді, що розглядає справу, винести постанову про проведення додаткової перевірки.

У постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні суб`єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

Положення щодо питань про порушення митних правил (складення протоколу) містяться в Методичних рекомендаціях стосовно провадження у цих справах, затверджених наказом Державної митної служби України № 936 від 30 грудня 2004 року.

Так, п. 3.5 рекомендацій передбачає, що справа про порушення митних правил може бути заведена тільки в тому випадку, коли є достатні дані, які свідчать про наявність ознак правопорушення.

Недопустимим є заведення справи про порушення митних правил на підставі припущень або відомостей про правопорушення, достовірність яких викликає сумніви. Коли порушується справа про порушення митних правил потрібно також переконатися у відсутності обставин, які виключають провадження у справі.

За наявності зазначених обставин протокол про порушення митних правил не складається. У випадках, коли провадження у справі все ж було розпочате, названі обставини є підставою для припинення провадження у справі.

Відповідно до ст. 489 МК України посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

У направлених до суду матеріалах містяться документи, викладені іноземними мовами без належним чином завіреного перекладу на українську мову.

З огляду на наведене, матеріали справи про порушення митних правил підлягають направленню для додаткової перевірки.

Керуючись статтями 3, 235, 472, 489, 494-496, 527, 528 МК України, статтями 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

Направити матеріали, які надійшли від Київської митниці про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк проведення додаткової перевірки терміном 1 місяць.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: