Провадження № 33/824/1421/2023 Доповідач у 2 інстанції Шроль В. Р.
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20 березня 2023 року м. Київ

Суддя Київського апеляційного суду В.Р.Шроль, розглянувши у відкритому судовому засіданні апеляційну скаргу представника Київської митниці Держмитслужби на постанову судді Солом`янського районного суду м. Києва від 27 січня 2023 року, якою провадження в справі про притягнення до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.483 МК України

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , водія перевізника ФОП « ОСОБА_2 » (РНОКПП НОМЕР_1 ), зареєстрованого/проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 ,.

закрито за відсутністю складу адміністративного правопорушення,

В С Т А Н О В И В :

Відповідно до протоколу № 1639/10000/22 від 03.08.2022 року про порушення митних правил, 16.10.2020 об 11 год. 45 хв., через митний кордон України (пункт пропуску «Ягодин-Дорогуск» Волинської митниці Держмитслужби) у вантажному автомобілі з д.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 під керуванням громадянина України ОСОБА_1 (паспорт НОМЕР_4 )з території Республіки Польща ввезено товари, які згідно з поданими до митного контролю та оформлення документами являли собою супроводжуваний багаж - «гідравлічні крани» у кількості 5 шт., вартістю 2 500 євро.

Згідно з наданими листом Волинської митниці від 15.11.2021 № 7.3-28-08/5686/29

(вх. № 19247/7 від 17.11.2021) копій документів, випуск у вільний обіг вказаних вище товарів здійснено за уніфікованою митною квитанцією МД-1 серії РА № 0364239 від 16.10.2020 на підставі поданих громадянином України ОСОБА_3 (код за ДРФО НОМЕР_5 ) документів, без яких неможливо отримати дозвіл на переміщення через митний кордон та дозвіл на проведення митного оформлення товарів, - митна декларація для письмового декларування товарів, що переміщуються через митний кордон України громадянами для особистих, сімейних та інших потреб, не пов`язаних з провадженням підприємницької діяльності від 16.10.2020, а також рахунок-фактура (інвойс) від 07.10.2020

№ 15/2020 на товари «бувші у використанні автокрани» у кількості 5 шт., вартістю 2 500,00 євро, продавцем яких виступав « ОСОБА_4 » (Федеративна Республіка Німеччина), покупцем - «ОСОБА_5» (АДРЕСА_3) «ОСОБА_5»(АДРЕСА_3).

29.10.2021 листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби від 29.10.2021 № 20/20-01-01/7.8/3597 «Про вжиття заходів», на адресу Київської митниці надійшли матеріали Національного антикорупційного бюро України, отримані останнім від уповноважених органів Республіки Польща в рамках досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0001508 від 10.12.2020, які в тому числі стосуються переміщення 16.10.2020 товарів вантажним автомобілем з д.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 .

Виходячи з наданих уповноваженими органами Республіки Польща матеріалів, вантажним автомобілем з д.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 переміщувались товари, які були поміщені у митну процедуру експорту митними органами Федеративної Республіки Німеччина, Чеської Республіки, Республіки Латвія та Французької Республіки за відповідними документами, серед яких - експортні супровідні документи № 20CZ61000021RITSX8 та № 20CZ7EV0.

Одночасно, уповноваженими органами Республіки Польща були надані копії окремих аркушів вказаних вище перелічених вище експортних супровідних документів

№ 20CZ61000021RITSX8 та № 20CZ7EV0, які містили інформацію про частину товарів, які були експортовані за останніми, а саме:

за експортним супровідним документом № 20CZ61000021RITSX8 з території Чеської Республіки до України експортовано товари (задекларована кількість товарів - 8) загальною вагою брутто 1 030,40 кг, частина з яких (товари №№ 1-3) являла собою «чохли для IPHONEта IPAD у кількості 35 шт. (товар № 1), портативні комп`ютери у кількості 3 шт. (товар № 2), клавіатури для комп`ютерів у кількості 57 шт. (товар № 3)», загальною вагою брутто - 67,00 кг, вартістю - 340 103 чеських крон, відправником яких виступала компанія «ASBISC ENTERPRISES PLC» (Кіпр), одержувачем - «TRADING-C LLC» (Petra Dehtyarenka, 14 b, office 5, KIEV, 04074, UA) (ТОВ «ТРЕЙДІНГ-С» (вул. Петра Дегтяренка, 14-б, офіс 5, м. Київ, 04074, Україна);(а.с.37-40)

за експортним супровідним документом № 20CZ7EV0 з території Чеської Республіки до України експортовано товари (задекларована кількість товарів - 6)загальною вагою брутто 503,00 кг, частина з яких (товари №№ 1-2) являла собою «ноутбуки у кількості 15 шт. (товар № 1), статичні перетворювачі у кількості 70 шт. (товар № 2)», загальною вагою брутто - 65,00 кг, вартістю - 358 506 чеських крон, відправником яких виступала компанія «ASBISC ENTERPRISES PLC» (Кіпр), одержувачем - «ORLAN SALE LLC» (MECHNIKOVA STREET BLD. 2, UA 01601 KYIV) (ТОВ «ОРЛАН СЕЙЛ» (вул. Мечникова, 2, м. Київ, 01601, Україна)(а.с.41-44).

05.04.2022 за виявленим фактом порушення митних правил, у відношенні громадянина України ОСОБА_1 (код за ДРФО НОМЕР_6 ) складено протокол про порушення митних правил № 1154/10000/22, передбачених статтею 483 Митного кодексу України, безпосередніми предметами правопорушення в якому виступали в тому числі й описані вище товари загальною вагою брутто 132,00 кг, вартістю 698 609,00 чеських крон -товари №№ 1-3 експортного супровідного документа № 20CZ61000021RITSX8 та товари №№ 1-2 експортного супровідного документа № 20CZ7EV0.

Одночасно, у зв`язку з відсутністю у надісланих Національним антикорупційним бюро України матеріалах відомостей про всі товари, які було експортовано з території Чеської Республіки до України за експортними супровідними документами № 20CZ61000021RITSX8 та № 20CZ7EV0, Київською митницею листом від 17.02.2022 № 7.8-5/20/4/6393 у встановленому порядку на адресу Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби направлено, серед інших, проект запиту до митних органів Чеської Республіки щодо надання копій експортних декларацій № 20CZ61000021RITSX8 та № 20CZ7EV0, а також інших документів, що стосуються оформлених за останніми товарів.

11.07.2022 листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 08.07.2022 №26/26-04/7.8/976 на адресу Київської митниці надійшли матеріали відповіді митних органів Чеської Республіки на вказаний вище запит.

Згідно за наданими митними органами Чеської Республіки копій експортних декларацій №20CZ61000021RITSX8 та №20CZ7EV0, за останніми експортовано наступні товари:

за експортною декларацією №20CZ61000021RITSX8 з території Чеської Республіки до України експортовано товари (задекларована кількість товарів - 8) загальною вагою брутто 1 030,40 кг - «чохли для IPHONE та IPAD у кількості 35 шт. (товар № 1), портативні комп`ютери у кількості 3 шт. (товар № 2), клавіатури для комп`ютерів у кількості 57 шт. (товар № 3), адаптери для зарядних пристроїв IPHONE та IPAD у кількості 2 шт. (товар № 4), мобільні телефони для бездротових мереж зв`язку у кількості 1 193 шт. (товар № 5), кабелі для персональних комп`ютерів у кількості 15 шт. (товар № 6), ремінці для годинників у кількості 4 шт. (товар № 7), комп`ютери IMAC у кількості 16 шт. (товар № 8)», загальною вартістю -898 493,21 доларів США або 20 714 760,96 чеських крон (за наданим митними органами Чеської Республіки обмінним курсом валют 1 долар США - 23,055 чеських крон), відправником яких виступала компанія «ASBISC ENTERPRISES PLC» (Кіпр), одержувачем - «TRADING-C LLC» (Petra Dehtyarenka, 14 b, office 5, KIEV, 04074, UA) (ТОВ «ТРЕЙДІНГ-С» (вул. Петра Дегтяренка, 14-б, офіс 5, м. Київ, 04074, Україна);

за експортною декларацією № 20CZ7EV0 з території Чеської Республіки до України експортовано товари (задекларована кількість товарів - 6) загальною вагою брутто 503,00 кг - «ноутбуки у кількості 15 шт. (товар № 1), статичні перетворювачі у кількості 70 шт. (товар № 2), літій-іонні акумулятори у кількості 5 шт. (товар № 3), телефони для стільникових мереж зв`язку у кількості 21 шт. (товар № 4), навушники для персональних комп`ютерів у кількості 1 511 шт. (товар № 5), електричні ізольовані провідники у кількості 190 шт. (товар

№ 6)», загальною вартістю - 253 744,05 доларів США або 5 850 069,07 чеських крон (за наданим митними органами Чеської Республіки обмінним курсом валют 1 долар США - 23,055 чеських крон), відправником яких виступала компанія «ASBISC ENTERPRISES PLC» (Кіпр), одержувачем - «ORLAN SALE LLC» (MECHNIKOVA STREET BLD. 2, UA 01601 KYIV) (ТОВ «ОРЛАН СЕЙЛ» (вул. Мечникова, 2, м. Київ, 01601, Україна).

Тобто, за експортними деклараціями № 20CZ61000021RITSX8 та № 20CZ7EV0 з території Чеської Республіки до України фактично експортовано високоліквідні товари загальною вагою брутто 1 533,40 кг, вартістю 1 152 237,26 доларів США або 26 564 830,03 чеських крон (за наданим митними органами Чеської Республіки обмінним курсом валют 1 долар США - 23,055 чеських крон).

Таким чином, виходячи з відомостей матеріалів відповіді митних органів Чеської Республіки, вантажним автомобілем з д.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 фактично переміщено товари, частина яких, без врахування тих, що виступають безпосередніми предметами порушення митних правил у справі про порушення митних правил від 05.04.2022 №1154/10000/22, являють собою «адаптери для зарядних пристроїв IPHONE та IPAD у кількості 2 шт., мобільні телефони для бездротових мереж зв`язку у кількості 1 193 шт., кабелі для персональних комп`ютерів у кількості 15 шт., ремінці для годинників у кількості 4 шт., комп`ютери IMACу кількості 16 шт., літій-іонні акумулятори у кількості 5 шт., телефони для стільникових мереж зв`язку у кількості 21 шт., навушники для персональних комп`ютерів у кількості 1 511 шт., електричні ізольовані провідники у кількості 190 шт.», загальною вагою брутто -1 401,40кг, вартістю 1 121 935,42 доларів США.

Ще в рамках опрацювання наданих Національним антикорупційним бюро України матеріалів, 15.02.2022 було відібрано пояснення громадянина України ОСОБА_5 (код за ДРФО НОМЕР_5 ), який серед іншого повідомив про те, що видані на його ім`я паспорт громадянина України НОМЕР_7 , виданий 18.12.1999 Житомирським РВ УМВС України в Житомирській області, та картка фізичної особи - платника податків щодо присвоєння ідентифікаційного номеру - НОМЕР_5 , копії яких наявні в матеріалах митного оформлення товарів за уніфікованою митною квитанцією МД-1 від 16.10.2020 серії РА № 0364239, були викрадені ще восени 2018 року під час пограбування приміщення масажного кабінету за адресою: АДРЕСА_2 , який належав його дружині на правах оренди, у зв`язку з чим, останнім було отримано новий паспорт громадянина України у формі картки № НОМЕР_8 , виданий 26.12.2018 органом «1819»(а.с.85-87).

За матеріалами справи, також ОСОБА_5 (код за ДРФО НОМЕР_5 ) повідомив про те, що надані йому для ознайомлення під час надання пояснень уніфіковану митну квитанцію МД-1 від 16.10.2020 серії РА № 0364239, митну декларацію для письмового декларування товарів, що переміщуються через митний кордон України громадянами для особистих, сімейних та інших потреб, не пов`язаних з провадженням підприємницької діяльності від 16.10.2020, рахунок

№ 15/2020 від 07.10.2020 та автотранспортну накладну № 353220 від 07.10.2020, останній бачить вперше, за адресою, що зазначена в уніфікованій митній квитанції МД-1 від 16.10.2020 серії РА № 0364239 у якості зареєстрованого місця проживання, не проживає вже близько 20 років, а почерк та підпис в митній декларації для письмового декларування товарів, що переміщуються через митний кордон України громадянами для особистих, сімейних та інших потреб, не пов`язаних з провадженням підприємницької діяльності від 16.10.2020, йому не належать.

Крім того, ОСОБА_5 (код за ДРФО НОМЕР_5 ) повідомив про те, що він жодного разу не ввозив на митну територію України товари як громадянин, які б підлягали письмовому декларуванню, та не подавав митним органам України декларацій для письмового декларування товарів, що переміщуються через митний кордон України громадянами для особистих, сімейних та інших потреб, не пов`язаних з провадженням підприємницької діяльності, нікого не уповноважував на такі дії, а 16.10.2020 не здійснював перетин державного кордон України в зоні діяльності Волинської митниці Держмитслужби (п/п «Ягодин - Дорогуск») в напрямку «в`їзд», не перебував у цей день в межах даного пункту пропуску та в його режимній зоні та до підрозділів Державної прикордонної служби України для отримання дозволу на перебування в межах пункту пропуску не звертався.

Відповідно до відомостей витягу з АСМО «Інспектор» щодо переміщення 16.10.2020 транспортного засобу з д.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 через митний кордон України, що наданий листом Волинської митниці від 15.11.2021 № 7.3-28-08/5686/29 (вх. № 19247/7 від 17.11.2021), у даному транспортному засобі перебував лише водій - ОСОБА_1 (паспорт НОМЕР_4 ).

При цьому, митний орган стверджує, що 23.02.2022, громадянин ОСОБА_1 надавати будь-які пояснення щодо обставин ввезення на митну територію України товарів, випуск у вільний обіг яких здійснено за уніфікованою митною квитанцією МД-1 від 16.10.2020 серії РА № 0364239, відмовився.

Зважаючи на те, що ОСОБА_1 знаходився один в автомобілі, в якому з вищепереліченими товарами перетинав державний кордон, митний орган впевнений, що саме він переміщував товари через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги, кількості, відправника та одержувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх коду згідно з УКТ ЗЕД та їх митної вартості, та таких, що отримані незаконним шляхом та мають ознаки підробки.

03.08.2022 складено протокол про порушення митних правил №1639/10000/22 відносно ОСОБА_1 за ч.1 ст.483 МК України.

Отже, на думку митного органу, в діях ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Постановою провадження в справі відносно ОСОБА_1 закрито, оскільки суддя дійшла висновку про відсутність доказів які підтверджують факт переміщення ОСОБА_1 товарів з приховуванням від митного контролю у спосіб подання митному органу, як підстави для переміщення товарів відповідних документів, що містять неправдиві відомості з приховуванням від проходження митного контролю.

В апеляційній скарзі представник Київської митниці Держмитслужби просить постанову скасувати та постановити нову постанову, якою визнати ОСОБА_1 винним у вчиненні правопорушення за ч.1 ст.483 МК України, та накласти до нього стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100% вартості товарів - безпосередніх предметів правопорушення митних правил на суму 31791723,03 гривень з конфіскацією цих товарів. У зв`язку з неможливістю конфіскації предметів правопорушення, просить стягнути їх вартість на суму 31 791 723,03 гривень.

В обґрунтування апеляційної скарги зазначає про те, що постанова судді є необґрунтована та така, що винесена всупереч вимогам ст.245 КУпАП.

Заслухавши представника Київської митниці, який підтримав апеляційну скаргу, захисника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, що заперечив проти задоволення апеляційної скарги, перевіривши матеріали справи та вивчивши доводи апеляційної скарги, вважаю апеляційну скаргу такою, що не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Порушення митних правил, передбачене ч.1 ст.483 МК України, проявляється у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Частиною 2 ст.460 МК України передбачено, що перевізники несуть відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення цих товарів документів, що містять неправдиві відомості (стаття 483 цього Кодексу), виключно у разі якщо ці відомості стосуються кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, а перевізниками не вжито заходів до перевірки правдивості зазначених відомостей або у разі неможливості такої перевірки не внесено відповідного запису до міжнародної автомобільної накладної (CMR).

З матеріалів справи випливає, що ОСОБА_1 є водієм перевізника «ФОП « ОСОБА_2 » і з протоколу про адміністративне правопорушення вбачається, що йому не інкримінується вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України , що полягає у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від вмитого контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення цих товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо кількості вантажних місць, їх маркування та номерів .

З огляду на наведене, ОСОБА_1 не є суб`єктом адміністративного правопорушення , передбаченого ч.1 ст.483 МК України, вчинення якого йому інкримінується митним органом.

Суддя місцевого суду, закриваючи провадження в справі, дійшла фактичного висновку про відсутність у матеріалах справи доказів наявності у діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Висновок судді на матеріалах справи про порушення митних правил ґрунтується.

Апеляційна скарга представника Київської митниці Держмитслужби не містить переконливих доводів , які б спростовували висновок судді.

Неправильного застосування норм матеріального права або порушення норм процесуального права, які б могли слугувати підставами для скасування чи зміни судового рішення, не встановлено.

За таких обставин постанова є законною.

Керуючись ст.294 Кодексу України про адміністративні правопорушення,

П О С Т А Н О В И В:

Апеляційну скаргу представника Київської митниці Держмитслужби залишити без задоволення, а постанову судді Солом`янського районного суду м. Києва від 27 січня 2023 року щодо ОСОБА_1 - без зміни.

Постанова є остаточною і оскарженню не підлягає.

Суддя В. Р. Шроль