Справа № 569/4735/23
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 червня 2023 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Доля В.А., з участю представника Рівненської митниці Ярмолюк І.М., захисника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності адвоката Оспанова Р.О., розглянувши справу про адміністративне правопорушення про порушення митних правил щодо ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП____________, проживаючу за адресою АДРЕСА_1 ; за ч.1 ст. 483 МК України, -

ВСТАНОВИВ :

27.08.2021 року директором ТОВ "СІГВЕЙ ГРУП" () ОСОБА_1 , подано митну декларацію типу ІМ40ЕЕ №UA204000/2021/916309 з метою переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення товару «екскаватор колісний марки «JCB JS130W», ідентифікаційний номер (номер рами)- НОМЕР_1 , календарний рік виготовлення - 2013, тип двигуна - дизельний, об`єм - 4329 см3». У зазначеній митній декларації заявлено, що вартість товару становить 103100,00 PLN.

29.08.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_2 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон № НОМЕР_2 ), ввіз на митну територію України товар «екскаватор колісний марки «JCB JS130W», ідентифікаційний номер (номер рами)- НОМЕР_1 , календарний рік виготовлення - 2013».

30.08.2021 року директором ТОВ "СІГВЕЙ ГРУП" () ОСОБА_1 в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №204020/2021/-26626 для здійснення митного оформлення товару «екскаватор колісний марки «JCB JS130W», ідентифікаційний номер (номер рами)- НОМЕР_1 , календарний рік виготовлення - 2013» з пакетом товаросупровідних документів: зовнішньоекономічний контракт №SG-68 від 19.08.2021 року укладений між продавцем «PROPER SPOLKA CYWILNA» (ul. Cicha 27, 21-100 Lubartow, Польща) та покупцем ТОВ "СІГВЕЙ ГРУП", документ купівлі-продажу (PRO-forma) №PRO/6/2021 від 19.08.2021 року виписаний продавцем «PROPER SPOLKA CYWILNA», у якому зазначено, що вартість товару становить 103100,00 PLN. Митне оформлення товару проведено Рівненською митницею за рівнем митної вартості 712874,64 грн. та розраховано митні платежі (ПДВ) на суму 142574,93 грн.

28.09.2022 року на адресу Рівненської митниці надійшов лист Департаменту контролю та адміністрування митних платежів Державної митної служби України від 28.09.2022 року №15/15-02/7.13/3461, яким направлено відповідь Палати фіскальної адміністрації у Вроцлаві Республіки Польща на запит стосовно перевірки автентичності документів, на підставі яких здійснено митне оформлення товару за митною декларацією від 30.08.2021 №204020/2021/026626 (ТОВ "СІГВЕЙ ГРУП" ).

Фіскальною адміністрацією у Вроцлаві Республіки Польща надіслано копію експортної декларації митних органів Республіки Польща від 27.08.2021 року №21PL301010E0970705, на підставі якої товар «екскаватор колісний марки «JCB JS130W», ідентифікаційний номер (номер рами)- НОМЕР_1 » був експортований з території Європейського Союзу.

За результатом аналізу встановлено, що відправником товару являється компанія «PROPER S. C.» (ul. Cicha 27, 21-100 Lubartow, Польща), а отримувачем «Evropa Avto Trade» (62 Kurchatova st. 33018 Rivne).

Вартість товару на умовах поставки DAP Rivne становить 130000,00 польських злотих (або еквівалент 898872,00 грн).

Вищезазначені відомості не відповідають відомостям заявленим митним органам України під час митного оформлення екскаватора колісного марки «JCB JS130W», ідентифікаційний номер (номер рами)- НОМЕР_1 .

Отже, директор ТОВ "СІГВЕЙ ГРУП" ОСОБА_1 подала до митного оформлення в Україні документи, що містять невідповідності щодо одержувача товару, реквізитів комерційного документа та вартості товару.

Відповідно до інформації, наявної в ІТС «Податковий блок» встановлено, що на час оформлення товару за вищевказаною митною декларацією, керівником ТОВ «СІГВЕЙ ГРУП» () була ОСОБА_1 (ідентифікаційний код НОМЕР_3 ).

Таким чином, директор ТОВ «СІГВЕЙ ГРУП», громадянка України ОСОБА_1 , вчинила дії, спрямовані на переміщення товару «екскаватор колісний марки «JCB JS130W», ідентифікаційний номер (номер рами) - НОМЕР_1 », вартістю 898872,00 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, щодо отримувача товару та дійсної вартості (документ купівлі-продажу (PRO-forma) №PRO/6/2021 від 19.08.2021 року виписаний продавцем «PROPER SPOLKA CYWILNA»).

Своїми діями вчинила адміністративне правопорушення передбачене ч.1 ст. 483 МК України.

Під час розгляду справи захисник особи, яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 - адвокат Оспанов Р.О. просив суд закрити провадження в справі, в зв`язку з відсутністю події та складу адміністративного правопорушення з підстав, викладених у письмових поясненнях, а саме, усі зібрані докази є зібраними неправомірно, та є недопустимими: переклади мають додаватись українською мовою, та бути засвідчені належним чином; документи митних органів Республіка Польща не є беззаперечним доказом винуватості ОСОБА_1 ; матеріали справи не містять належних та допустимих доказів підробки документів купівлі-продажу (PRO-forma) №PRO/6/2021 від 19.08.2021 року виписаний продавцем «PROPER SPOLKA CYWILNA» саме ОСОБА_1 . Вказав також, що пропущений строк, оскільки з матеріалів справи вбачається, що митному органу стало відомо про порушення митних правил ОСОБА_1 25.08.2022 року, а отже останнім днем строку накладення адміністративного стягнення є 25.02.2023 р.

Представник Рівненської митниці в судовому засіданні вказав, що протокол відносно ОСОБА_1 складений правомірно, у ньому викладені всі обставини справи, що підтверджують винуватість останньої у вчиненні порушення передбаченого ч.1 ст. 483 МК України. Відповідно до відповіді, яку вони отримали з республіки Польща вартість товару на умовах поставки DAP Rivne становить 130000,00 польських злотих (або еквівалент 898872,00 грн.). Директор ТОВ "СІГВЕЙ ГРУП" ОСОБА_1 подала до митного оформлення в Україні документи, що містять невідповідності щодо одержувача товару, реквізитів комерційного документа та вартості товару, де у митній декларації заявлено, що вартість товару становить 103100,00 PLN. Вказала, що строк не пропущений, оскільки відповідь вони отримали 21.09.2022 року. Просив застосувати до порушника стягнення передбачене санкцією ч.1 ст. 483 МК України.

Заслухавши представника Рівненської митниці Ярмолюка І.М., захисника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності адвоката Оспанова Р.О., дослідивши матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

Згідно ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Диспозиція ч. 1 ст. 483 МК України встановлює, що відповідальність настає, за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Таким чином, безпосереднім об`єктом правопорушення є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України, тобто розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України різними шляхами, зокрема подання митному органу підроблених документів, що містять неправдиві дані.

Підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це може бути митна декларація, контракт, коносамент, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Відповідно до Постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо, не відповідають дійсності.

Суб`єктивна сторона даного правопорушення передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні правопорушення чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів через митний кордон України і прагне їх ввезти на митну територію України з порушенням встановленого чинним законодавством України порядку.

Тобто, у випадку притягнення особи до адміністративної відповідальності за ознаками ст. 483 МК України, має бути доведено: 1) факт підроблення таких документів; 2) чи одержання їх незаконним шляхом; 3) або наявність у них неправдивих відомостей щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов транспортування і зберігання) або кількості, країни походження, відправника або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів; 4) або наявність в них неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно УКТЗЕД та його митної вартості.

Згідно ч. 2 ст. 198 МК України, органу доходів і зборів відповідно до статті 335 цього кодексу подаються документи, що містять відомості про товари, достатні для їх ідентифікації та пропуску через митний кордон України. Заявлення таких відомостей здійснюється шляхом декларування за встановленою формою.

Так, у відповідності до пп. «г», п. 1 ч. 1 ст. 335 МК України визначено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають органу доходів і зборів в паперовій або електронній формі такі документи та відомості: комерційні документи на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів.

Частиною 8 статті 264 Митного кодексу України визначено, що з моменту прийняття органом доходів і зборів митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Суд, заслухавши думку представника митного органу, дослідивши матеріали справи, приходить до наступного висновку, що своїми діями ОСОБА_1 допустила порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

Винуватість ОСОБА_1 у вчинені правопорушення підтверджується матеріалами справи, зокрема, протоколом про порушення митних правил №0041/20400/2023 від 10.03.2023 (а.с. 4-8), листом Рівненської митниці від 13.03.2023 №7.13-1/20/10-20/1672 (а.с. 9), службовою запискою головного державного інспектора Вознюка М. від 10.03.23(а.с. 10-11), копією листа Держмитслужби від 28.09.22 №15/15-02/7.13/3461 з додатками (відповідь митних органів Р.Польща) (а.с. 12-15), копією ВМД від 30.08.21 №UA204020/2021/026626 з додатками (а.с. 16-24), витягом EE N204000000/2021/916309 від 27.08.21 (а.с. 25), витягом перепуску через митний кордон - АСМО-Інспектор від 29.08.21 (а.с. 28), копією листа Волинської митниці від 13.10.22 №7.3-28-08/11182/29 з додатками (а.с. 29-33).

Враховуючи, що директором ТОВ "СІГВЕЙ ГРУП" ОСОБА_1 було подано попередню митну декларацію ІМ40ЕЕ №UA204000/2021/916309 від 27.08.2021 в якій були вказані документи наведені в протоколі про порушення митних правил, зокрема документи купівлі-продажу (документ купівлі-продажу (PRO-forma) №PRO/6/2021 від 19.08.2021 року виписаний продавцем «PROPER SPOLKA CYWILNA») (а.с. 25), які у подальшому були підставою для переміщення «екскаватор колісний марки «JCB JS130W», ідентифікаційний номер (номер рами) - НОМЕР_1 » через митний кордон України, отже документи митних органів Республіка Польща підтверджують факт подання ОСОБА_1 вищевказаного документу купівлі-продажу та доводять, що остання вчинила дії, спрямовані на переміщення вищевказаного транспортного засобу через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомост.

Суд, також не бере до уваги твердження захисника особи, яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 - адвоката Оспанова Р.О., що пропущений строк накладення адміністративного стягнення, оскільки вихідний номер 25.08.2022 року на відповіді не є датою, коли митному органу стало відомо про порушення митних правил. Відповідно до вхідного номеру документу датою отримання відповіді Рівненською митницю листа від митних органів Республіка Польща є 21.09.2022 року (а.с. 13), а оскільки відповідно до протоколу автоматизованого розподілу судової справи матеріали щодо ОСОБА_1 надійшли 17.03.2023, отже відповідно строк не є пропущеним.

Враховуючи характер вчиненого правопорушення, особу порушника, ступінь її вини, суд дійшов до висновку, що до порушника слід застосувати стягнення передбачене санкцією ч. 1 ст. 483 МК України, у виді штрафу в розмірі 100% вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів.

У відповідності до ст. 40-1 КУпАП, ч.2 ст. 4 Закону України "Про судовий збір" підлягає стягненню з порушника в прибуток держави судовий збір.

Керуючись ст. 483, 489, 495 МК України,ст. 247, 283-285 КУпАП, суд, -

П О С Т А Н О В И В:

Визнати ОСОБА_1 винуватою у вчиненні адміністративного правопорушення за порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, та застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу у виді штрафу в розмірі 100% вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил в сумі 898872,00 грн (вісімсот дев`яносто вісім тисяч вісімсот сімдесят дві грн) з конфіскацією:

«екскаватор колісний марки «JCB JS130W», ідентифікаційний номер (номер рами) - НОМЕР_1 ».

Стягнути з ОСОБА_1 в дохід держави судовий збір у сумі 536, 80 (п`ятсот тридцять шість гривень вісімдесят копійок) гривень.

Реквізити для оплати судового збору: Отримувач коштів: ГУК у Рівн. Обл./ Рівнен.міс.тг/22030101. Банк отримувача: Казначейство України (ЕАП). Код отримувача: (код за ЄДРПОУ): 38012494. Рахунок отримувача: UA0017527. Код класифікації доходів бюджету: 22030101.

Постанова може бути оскаржена протягом десяти днів з дня винесення постанови до Рівненського апеляційного суду.

Суддя Доля В.А.