Справа №521/8926/23
Номер провадження 3/521/7724/23
ПОСТАНОВА

29 серпня 2023 року м. Одеса

Суддя Малиновського районного суду міста Одеси Морозова І.В., при секретарі - Кузнецовій А.А., за участю представника Одеської митниці Держмитслужби - Евдокимова Д.А., розглянувши у відкритому судовому засіданні у місті Одесі справи, що надійшли з Одеської митниці Державної митної служби України відносно

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце народження - Республіка Молдова, місце проживання - АДРЕСА_1 . Вид на постійне проживання ІН146686 від 12.06.2017 виданий орган видачі 5101, ідентифікаційний код - НОМЕР_1 ,, про порушення митних правил, передбаченого ст. 485 МК України,

В С Т А Н О В И Л А :

До Малиновського районного суду м. Одеси надійшов протокол № 0216/50000/23 від 16.02.2023 року про порушення митних правил з відповідними матеріалами, у відношенні гр. ОСОБА_1 , за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України.

З протоколу про порушення митних правил вбачається, що 27.08.2021 року до відділу митного оформлення №1 м/п «Одеса- автомобільний» Одеської митниці для митного контролю та митного оформлення декларантом ФОП « ОСОБА_2 » гр. України ОСОБА_2 який діє на підставі договору про митне оформлення, було подано МД типу «ІМ 40 АА» (далі МД), яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500030/2021/218132.

В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення декларантом ОСОБА_2 , до Одеської митниці були надані: свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_2 від 27.09.2016, посвідка на постійне проживання № НОМЕР_3 від 12.06.2017р., сертифікат відповідності ПП «АЄС СТАНДАРТ» № UA.013.182064-21 від 26.08.2021, договір купівлі-продажу б/н від 10.08.2021, довідка зняття з обліку т/з № NR H.2754.1.653.2021.ACZ від 10.08.2021, заява на зміну режиму б/н від 26.08.2021.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД № UA500030/2021/218132 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем транспортного засобу марки «BMW» модель «530 D» (кузов № НОМЕР_4 ) є ОСОБА_3 (56-410 DOBROSZYCE MIODARY 19F), а покупцем та одержувачем є гр. Республіки ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце народження: Республіка Молдова, місце реєстрації: АДРЕСА_1 ., посвідка на постійне проживання № НОМЕР_3 від 12.06.2017р., орган видачі 5101, ДРНФО НОМЕР_1 .

Відповідно граф 31, 33 МД № UA500030/2021/218132 заявлено товар -1. Автомобіль легковий, пасажирський, що був у використанні,ід. № WBADP81010GS84320, марка - BMW, модель - 530 D,календарний рік виготовлення - 1999, модельний рік виготовлення - 1999,заг.кількість місць, вкл.водія- 5, тип двигуна- дизель, колір - синій,роб.об`єм циліндрів двигуна- 2926 куб.см., колісна формула - 4х2,Країна виробництва: Німеччина, код товару УКТ ЗЕД визначено та заявлено . Фактурна вартість автомобілю, згідно договору купівлі-продажу від 10.08.2021 склала 6500 злотих, митна вартість автомобілю згідно МД № UA500030/2021/218132 від 27.08.2021 склала 44746,65 грн.

Митні платежі за транспортний засіб по МД № UA500030/2021/218132 із застосуванням преференції «310» було нараховані та сплачені в розмірі 40082,69 грн. Після здійснення митного оформлення за МД від 27.08.2021 № UA500030/2021/218132 вищевказаний транспортний засіб було випущено у вільний обіг.

Статтею 320 Митного кодексу України встановлено, що форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України при митному оформленні, обираються на підставі результатів системи управління ризиками. Форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України, укладених відповідно до закону, після завершення митного оформлення, визначаються в порядку, встановленому Митним кодексом України.

Пунктом 8 частини 1 статті 336 Митного кодексу України встановлено, що однією з форм митного контролю є направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 07.10.2022 №26/26-04/7.10/1589 Одеську митницю повідомлено про те, що за результатами опрацювання отриманої відповіді митних органів Республіки Польща від 18.08.2022 №0201-IGM.541.529.2022.4.RLM (вхід. Держмитслужби від 07.10.2022 №19350/4) встановлена невідповідність документів та інформації, які надавались митному органу під час митного контролю та митного оформлення легкового транспортного засобу марки «BMW» модель «530 D» (кузов № НОМЕР_4 ).

Так, згідно відповіді палати фіскальної адміністрації у Вроцлаві Республіки Польща встановлено, що відповідно ст. 79, пт. 1 Закону Р.Польщі від 20.06.1997 «Закон про дорожній рух», транспортний засіб підлягає зняття з обліку у відповідному органі, який був містом останньої реєстрації транспортного засобу, по заяві його власника. Тобто, даний орган, який знімає з обліку повинні бути ідентичні з назвою органу, який видавав реєстраційний паспорт.

Тобто, транспортний засіб марки «BMW» модель «530 D» (кузов № НОМЕР_4 ), його власником не було знято з обліку в уповноваженому органі у Польщі.Таким чином встановлено, що при декларуванні вищезазначеного транспортного засобу для здійснення митного оформлення надано документи, які стали підставою для заявлення у МД № UA500030/2021/218132 неправдивих відомостей про зняття з обліку уповноваженим органом у Польщі транспортного засобу марки «BMW» модель «530 D» (кузов № НОМЕР_4 ) та застосування пільгового режиму, преференції у сплаті митних платежів.

Сума митних платежів, які підлягають обов`язковій сплаті у разі переміщення через митний кордон України вищевказаного транспортного засобу без застосування преференції, відповідно до листа митного поста «Одеса-автомобільний» Одеської митниці від 25.01.2023 №7.10-28.1-01/175 становить 138794,89 грн., тобто різниця в нарахуванні податків становить 107212,2 грн.

Відповідно до «Інструкції про порядок заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документу» затвердженої наказом Міністерства фінансів України 30.05.2012 №651 (зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14.08.2012 за №1372/21684) декларант зобов`язаний заявити точні відомості про товар у митній декларації.

Тобто, декларант зобов`язаний заявити відомості про товари, які мають містити достатній перелік інформації для їх розпізнання та однозначного віднесення до коду згідно з УКТЗЕД у кількості знаків, визначеній правилами заповнення графи 33 МД для відповідного митного режиму та особливостей переміщення, згідно з основними правилами інтерпретації УКТЗЕД.

Тобто, проведеною перевіркою встановлено, що при декларуванні вищезазначеного транспортного засобу гр. Республіки Молдова ОСОБА_5 , для здійснення митного оформлення були надані документи, які стали підставою для заявлення у МД UA500030/2021/218132 від 27.08.2021 неправдивих відомостей про зняття з обліку уповноваженим органом у Польщі транспортного засобу марки «BMW» модель «530 D» (кузов № НОМЕР_4 ) та застосування пільгового режиму, преференції у сплаті митних платежів.Таким чином, гр. Республіки ОСОБА_4 при поданні до Одеської митниці МД від 27.08.2021 № UA500030/2021/218132 вчинені дії, спрямовані на зменшення розміру митних платежів, що спричинило недобори митних платежів у сумі 107212,2 грн чим скоєно порушення митних правил, передбачене ст. 485 МК України.

На підставі вищевказаних обставин, у відношенні гр. України ОСОБА_1 було складено протокол № 0216/50000/23 за ст. 485 МК України.

У судове засідання гр. ОСОБА_5 участі не приймав, про дату, час та місце розгляду справи був повідомлений шляхом розміщення відповідної інформації на офіційному веб сайті Малиновського районного суду м. Одеси (веб - адреса сторінки: http://ml.od.court.gov.ua). На адресу, яка зазначена в матеріалах справи, яку ОСОБА_5 отримав особисто. Крім того, від ОСОБА_1 на адресу суду надійшла заява разом із рішенням про зняття з реєстації транспортного засобу марки «BMW» модель «530 D» (кузов № НОМЕР_4 .

Відповідно до ст. 526 МК України суд вважає можливим проводити розгляд справи у відсутності особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, що не з`явився на виклик, хоча належним чином був повідомлений про час і місце розгляду справи.

Окрім того, слід зазначити, що в своїх рішеннях Європейський суд з прав людини зазначає, що сторона, яка задіяна в ході судового розгляду, зобов`язана з розумним інтервалом часу сама цікавитися провадженням у її справі, добросовісно користуватися належними їй процесуальними правами та неухильно виконувати процесуальні обов`язки.

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ст. 485 МК України та застосувати до нього стягнення відповідно до санкції вказаної статті.

Дослідивши матеріали справи, вислухавши думку представника митниці, оцінивши наявні докази у їх сукупності, суд вважає, що особа, стосовно якої складено протокол, підлягає притягненню до адміністративної відповідальності виходячи з наступного.

Судом встановлено, що 27.08.2021 року до відділу митного оформлення №1 м/п «Одеса- автомобільний» Одеської митниці для митного контролю та митного оформлення декларантом ФОП « ОСОБА_2 » гр. України ОСОБА_2 який діє на підставі договору про митне оформлення, було подано МД типу «ІМ 40 АА» (далі МД), яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500030/2021/218132.

В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення декларантом ОСОБА_2 , до Одеської митниці були надані: свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_2 від 27.09.2016, посвідка на постійне проживання № НОМЕР_3 від 12.06.2017р., сертифікат відповідності ПП «АЄС СТАНДАРТ» № UA.013.182064-21 від 26.08.2021, договір купівлі-продажу б/н від 10.08.2021, довідка зняття з обліку т/з № NR H.2754.1.653.2021.ACZ від 10.08.2021, заява на зміну режиму б/н від 26.08.2021.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД № UA500030/2021/218132 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем транспортного засобу марки «BMW» модель «530 D» (кузов № НОМЕР_4 ) є ОСОБА_3 (56-410 DOBROSZYCE MIODARY 19F), а покупцем та одержувачем є гр. Республіки ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце народження: Республіка Молдова, місце реєстрації: АДРЕСА_1 ., посвідка на постійне проживання № НОМЕР_3 від 12.06.2017р., орган видачі 5101, ДРНФО НОМЕР_1 .

Відповідно граф 31, 33 МД № UA500030/2021/218132 заявлено товар -1. Автомобіль легковий, пасажирський, що був у використанні,ід. № WBADP81010GS84320, марка - BMW, модель - 530 D,календарний рік виготовлення - 1999, модельний рік виготовлення - 1999,заг.кількість місць, вкл.водія- 5, тип двигуна- дизель, колір - синій,роб.об`єм циліндрів двигуна- 2926 куб.см., колісна формула - 4х2,Країна виробництва: Німеччина, код товару УКТ ЗЕД визначено та заявлено . Фактурна вартість автомобілю, згідно договору купівлі-продажу від 10.08.2021 склала 6500 злотих, митна вартість автомобілю згідно МД № UA500030/2021/218132 від 27.08.2021 склала 44746,65 грн.

Митні платежі за транспортний засіб по МД № UA500030/2021/218132 із застосуванням преференції «310» було нараховані та сплачені в розмірі 40082,69 грн. Після здійснення митного оформлення за МД від 27.08.2021 № UA500030/2021/218132 вищевказаний транспортний засіб було випущено у вільний обіг.

Статтею 320 Митного кодексу України встановлено, що форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України при митному оформленні, обираються на підставі результатів системи управління ризиками. Форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України, укладених відповідно до закону, після завершення митного оформлення, визначаються в порядку, встановленому Митним кодексом України.

Пунктом 8 частини 1 статті 336 Митного кодексу України встановлено, що однією з форм митного контролю є направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 07.10.2022 №26/26-04/7.10/1589 Одеську митницю повідомлено про те, що за результатами опрацювання отриманої відповіді митних органів Республіки Польща від 18.08.2022 №0201-IGM.541.529.2022.4.RLM (вхід. Держмитслужби від 07.10.2022 №19350/4) встановлена невідповідність документів та інформації, які надавались митному органу під час митного контролю та митного оформлення легкового транспортного засобу марки «BMW» модель «530 D» (кузов № НОМЕР_4 ).

Так, згідно відповіді палати фіскальної адміністрації у Вроцлаві Республіки Польща встановлено, що відповідно ст. 79, пт. 1 Закону Р.Польщі від 20.06.1997 «Закон про дорожній рух», транспортний засіб підлягає зняття з обліку у відповідному органі, який був містом останньої реєстрації транспортного засобу, по заяві його власника. Тобто, даний орган, який знімає з обліку повинні бути ідентичні з назвою органу, який видавав реєстраційний паспорт.

Тобто, транспортний засіб марки «BMW» модель «530 D» (кузов № НОМЕР_4 ), його власником не було знято з обліку в уповноваженому органі у Польщі.Таким чином встановлено, що при декларуванні вищезазначеного транспортного засобу для здійснення митного оформлення надано документи, які стали підставою для заявлення у МД № UA500030/2021/218132 неправдивих відомостей про зняття з обліку уповноваженим органом у Польщі транспортного засобу марки «BMW» модель «530 D» (кузов № НОМЕР_4 ) та застосування пільгового режиму, преференції у сплаті митних платежів.

Сума митних платежів, які підлягають обов`язковій сплаті у разі переміщення через митний кордон України вищевказаного транспортного засобу без застосування преференції, відповідно до листа митного поста «Одеса-автомобільний» Одеської митниці від 25.01.2023 №7.10-28.1-01/175 становить 138794,89 грн., тобто різниця в нарахуванні податків становить 107212,2 грн.

Відповідно до «Інструкції про порядок заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документу» затвердженої наказом Міністерства фінансів України 30.05.2012 №651 (зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14.08.2012 за №1372/21684) декларант зобов`язаний заявити точні відомості про товар у митній декларації.

Тобто, декларант зобов`язаний заявити відомості про товари, які мають містити достатній перелік інформації для їх розпізнання та однозначного віднесення до коду згідно з УКТЗЕД у кількості знаків, визначеній правилами заповнення графи 33 МД для відповідного митного режиму та особливостей переміщення, згідно з основними правилами інтерпретації УКТЗЕД.

Тобто, проведеною перевіркою встановлено, що при декларуванні вищезазначеного транспортного засобу гр. Республіки Молдова ОСОБА_5 , для здійснення митного оформлення були надані документи, які стали підставою для заявлення у МД UA500030/2021/218132 від 27.08.2021 неправдивих відомостей про зняття з обліку уповноваженим органом у Польщі транспортного засобу марки «BMW» модель «530 D» (кузов № НОМЕР_4 ) та застосування пільгового режиму, преференції у сплаті митних платежів.Таким чином, гр. Республіки ОСОБА_4 при поданні до Одеської митниці МД від 27.08.2021 № UA500030/2021/218132 вчинені дії, спрямовані на зменшення розміру митних платежів, що спричинило недобори митних платежів у сумі 107212,2 грн чим скоєно порушення митних правил, передбачене ст. 485 МК України.

Відповідно до ст. 485 Митного кодексу України відповідальність настає за заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги.

Пунктом 8 частини 1 статті 4 Митного кодексу України визначено, що декларантом є особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування. Згідно з частиною 1 статті 257 Кодексу, декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до частини 8 статті 264 Митного кодексу України, з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Частиною 1 статті 266 Митного кодексу України встановлено, що декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого Кодексом, надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей, у випадках, визначених Кодексом та Податковим кодексом України, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу X Кодексу.

Відповідно до ч. 1 ст. 251 КУпАП доказами в справі про адміністративне правопорушення є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку орган (посадова особа) встановлює наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Статтею 74 Митного кодексу України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України. Частиною 1 статті 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Вина ОСОБА_1 підтверджується матеріалами справи про порушення митних правил, а саме: протоколом про порушення митних правил № 0216/50000/23 від 16.02.2023 року; митною декларацією матеріалами справи № 521/8926/23.

Таким чином, досліджені в судовому засіданні, докази свідчать про наявність у діях ОСОБА_1 складу порушення митних правил, передбаченого ст. 485 МК України.

Вирішуючи питання призначення виду стягнення за порушення митних правил, з урахуванням характеру вчиненого порушення митних правил, особи правопорушника, який не притягувався до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, обставин справи, суд дійшов висновку, що до нього належить застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 53606,10 грн.

Крім того, відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України "Про судовий збір" з ОСОБА_1 необхідно стягнути на користь держави в особі Державної судової адміністрації України судовий збір у розмірі 536,80 грн.

Керуючись ст. ст. 483,519, 524, 526, 527, 528 МК України, ст. ст. 40-1, 283 КУпАП, суд

П О С Т А Н О В И Л А :

ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , визнати винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України та накласти стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 53 606 (п`ятдесят три тисячі шістсот шість) грн. 10 коп.

Стягнути з ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , на користь держави судовий збір у розмірі 536 (п`ятсот тридцять шість) гривень 80 копійок.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі. Порядок оскарження постанови суду (судді) у справі про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення та іншими законами України.

Суддя Ірина МОРОЗОВА