П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30.05.2023 м. Ужгород

Суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області - Малюк В.М., за участю представника Закарпатської митниці ДФС Селеш О., розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду, в м. Ужгород матеріали справи про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ), директора сінгапурської компанії «ОРИС ФАРМ ПТЕ. ЛТД/Oris Pharm Pte. Ltd/» (16 Коллер Куей №26-01, Сінгапур, 049318/16 Collter Quay #26-01, Singapore, 049318/), за ч.1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

30.03.2023 до суду надійшов протокол про порушення митних правил №0665/30500/21 складений 02.06.2021 старшим державним інспектором відділу оперативного реагування №1 управління забезпечення протидії митним правопорушенням Закарпатської митниці Держмитслужби Ніколаєнком А.С. щодо ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ), директора сінгапурської компанії «ОРИС ФАРМ ПТЕ. ЛТД/Oris Pharm Pte. Ltd/» (16 Коллер Куей №26-01, Сінгапур, 049318/16 Collter Quay #26-01, Singapore, 049318/), за ч.1 ст. 483 МК України.

Зі змісту означеного протоколу вбачається, що директору сінгапурської компанії «Oris Pharm Pte. Ltd» ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) митним органом інкримінується вчинення дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підставу для переміщення товарів, підробленого документу інвойсу №ОР20210325 від 25.03.2021, що містить неправдиві відомості щодо кількості, найменування та вартості товару.

З протоколу про порушення митних правил №0665/30500/21від 02.06.2021 року вбачається, що 29.05.2021 о 16 год.08 хв. в зону митного контролю митного поста "Ужгород" Закарпатської митниці Держмитслужби в напрямку «в`їзд в Україну» прибув вантажний автомобіль марки «RENO MASTER» р.н.з. НОМЕР_1 під керуванням громадянина України ОСОБА_3 , що працює водієм на іноземному підприємстві «Karawana -Trans Sp.z.o.o.» (м. Люблін, Польща):

До митного контролю водієм подані реєстраційні документи на вищезазначений транспортний засіб та товаросупровідні документи на консолідований вантаж.

Зокрема, згідно поданих документів, а саме супровідного листа митних органів Словаччини №21TSV1818990 від 29.05.21, CMR б/н від 25.05.21, рахунку фактури № 92 від 21.05.21 та пакувального листа на митну територію України у митному режимі імпорт ввозиться товар «апарат рентгенівський цифровий XJET 8 KW серійний номер 21J002 -1 шт. та дозиметр VACUDAP OEM, серійний номер 2103083 -1 шт.», в кількості 1 вантажне місце (ящик), вагою брутто 300 кг, загальною вартістю 24 150,00 Євро, що згідно курсу НБУ станом на 29.05.21 складає 810698,60 грн.

Вантаж слідує по МД EE № UA100000000/2021/873566 від 27.05.2021.

Відправником вантажу виступає італійське підприємство «C.F.D. S.R.L.» (Via Aldo Мого, 9 24020, SCANZOROSCIATE, (BG) Italy), а одержувачем TОB «Імуно-Фарм» ( 65033, м.Одеса, вул. Василя Стуса, буд.2-Д)

Під час вивчення та аналізу товаросупровідних документів та попередньої митної декларації встановлено, що в МД EE № UA100000000/2021/873566 від 27.05.2021 фактурна вартість товару «апарат рентгенівський цифровий XJET 8 KW серійний номер 21J002» заявлена 58 000,00 Євро, що згідно курсу НБУ станом на 29.05.21 складає 1 947 0198,40 грн..

Згідно відомостей зазначених у рахунку фактурі № 92 від 21.05.21 та у транспортному документів №251 від 21.05.21 продавцем та відправником товару зазначено італійське підприємство «C.F.D. S.R.L.» (Via Aldo Мого, 9 24020, SCANZOROSCIATE, (BG) Italy), одержувачем сінгапурська компанія «Oris Pharm Pte Ltd» (16 Collter Quay # 26-01, Singapore, 0493181), а місце доставки вказано TОB «Імуно-Фарм» ( 65033, м.Одеса. вул. Василя Стуса, буд.2-Д).

З метою з`ясування фактичної ціни за якою товар був експортований з території Євросоюзу та які товаросупровідні документи подавались до митного контролю митним органам Словаччини в пункті пропуску «Вишнє-Нємецке», на червоній лінії була проведена робоча ЗУСТРІЧ з представниками митних органів Словаччини, під час якої з`ясовано, що митним органам Словаччини в пункті пропуску «Вишнє-Нємецке», водієм були надані товаросупровідні документи автентичні тим, що були надані митним органам України. Також під час робочої зустрічі було отримано фотокопію експортної декларації митних органів Італії MRN № 21ІTQXY010003385E6 згідно якої товар експортований з Італії на Україну, відправником товару зазначено італійське підприємство «C.F.D. S.R.L.» (Via Aldo Мого, 9 24020, SCANZOROSCIATE, (BG) Italy), одержувачем українське ТОВ «Імуно-Фарм» (65033, м.Одеса, вул. Василя Стуса, буд.2-Д), а вартість товару зазначена 24 150,00 Євро.

В подальшому водієм ОСОБА_4 до митного контролю був поданий інший інвойс №ОР20210325 від 25 березня 2021 року відповідно до якого вартість товару «апарат рентгенівський цифровий XJET 8 KW серійний номер 21J002 -1 шт.» становить 58 000,00 євро. При цьому продавцем товару є сінгапурська компанія «Oris Pharm Pte Ltd» (16 Collter Quay # 26-01, Singapore, 049318), а покупцем ТОВ «Імуно-Фарм» ( 65033, м.Одеса, вул. Василя Стуса, буд.2-Д), У зазначеному інвойсі відсутні відомості про товар - дозиметр «VACUDAP ОЕМ», серійний номер 2103083 -1 шт

Враховуючи вищенаведене для недопущення переміщення на митну територію України вищевказаного вантажу з можливим порушенням митного законодавства, управлінням забезпечення протидії митним правопорушенням у відповідності до вимог п. 8 статті 336 МК України застосовано форму митного контролю - подання запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, наданих митним органам України.

31.05.2021 року направлений лист № 7.7-20-04/17/5208 на адресу італійського підприємства «C.F.D. S.R.L.», для підтвердження експорту товару на Україну та надання документів, згідно яких товар експортований на територію України.

Станом на 02.06.21 від вказаного підприємства відповіді не отримано.

31.05.2021 року від директора ТОВ «Імуно-Фарм» отриманий лист пояснення №733 від 31.05.21, згідно якого вищевказаний товар був куплений у сінгапурської компанії компанія «Oris Pharm Pte Ltd» відповідно до зовнішньоекономічного контракту №2303 від 20.03.2020 року.

Даний товар входить до переліку товарів (лікарські засоби, медичні вироби та/або медичне обладнання) необхідне для виконання заходів, спрямованих на запобігання виникненню і поширенню, локалізацію та ліквідацію спалахів, епідемій та пандемій гострої расіраторною хвороби COVID-19, спричиненої корона вірусом SARS-CoV-2, які має право безоплатно постачати (передавати) особа, уповноважена на здійснення закупівель у сфері охорони здоров`я, затвердженого постановою КМУ №58 від 27.01.2021 року.

Також даний товар є предметом публічної закупівлі UA-2021-03-25-008021-е та ввозиться на митну територію України з метою виконання договору поставки 23/03 від 25.03.2021 року, укладеного між ТОВ «Імуно-Фарм» та комунальним некомерційним підприємством «Клінічна лікарня швидкої медичної допомоги у м. Львові.

До листа надані копії документів, зокрема зовнішньоекономічного контракту №2303 від 20.03.2020 року та договору поставки 23/03 від 25.03.21. Відповідно до розділу III пункту 3.2 Договору сума цього Договору становить 2 000 000,00 грн. без ПДВ (два мільйони гривень,00 копійок) (згідно п.71 підрозділу 2 розділу XX Податкового кодексу України (в тому числі кошти місцевого бюджету -1 900 000,00 гри, та кошти НЗСУ -100 000,00 грн.)

Зовнішньоекономічний контракт №2303 від 20.03.2020 року від імені сінгапурської компанії «Oris Pharm Pte Ltd» підписав директор ОСОБА_5 /Gulveen Kochhar/.

Пунктом 71 підрозділу 2 розділу XX Податкового кодексу України визначено, що тимчасово, на період, що закінчується останнім календарним днем місяця, в якому завершується дія карантину, встановленого Кабінетом Міністрів України на всій території України з метою запобігання поширенню на території України коронавірусної хвороби (COVID-19), звільняються від оподаткування податком на додану вартість операції з ввезення на митну територію України та/або операції з постачання на митній території України товарів (у тому числі лікарських засобів, медичних виробів та/або медичного обладнання), необхідних для виконання заходів, спрямованих на запобігання виникненню і поширенню, локалізацію та ліквідацію спалахів, епідемій та пандемій коронавірусної хвороби (COV1D-19), перелік яких визначено Кабінетом Міністрів України.

У разі здійснення операцій, звільнених відповідно до цього пункту, положення пункту 198.5 статті 198 цього Кодексу та положення статті 199 цього Кодексу не застосовуються щодо таких операцій.?

Норми цього пункту застосовуються до операцій, здійснених починаючи з 17 березня 2020 року.

В ході проведення митного огляду встановлено, що на митну територію України вантажному приміщенні автомобіля фактично переміщується вантаж: мобільний рентгенівський апарат, модель XJET8D, серійний номер НОМЕР_2 , в комплекті з моноблоком серійний номер 21М236 та додаткове обладнання VacuDAP модель OEM, серійний номер 2103083. Вантаж запаковано в дерев`яний ящик, на якому наявна пакувальна етикетка з позначенням відправника: C.F.D. S.R.L. Via Aldo Мого, 9 24020 SCANZOROSCIATE (BG) ITALY Tel. +426 та отримувача: IMMUNOPHARM LLC V.Stusa 2D 65033 - Odessa (UKRAINE) Tel. +73.

В наданому поясненні водій транспортного засобу ОСОБА_6 вказав, що 25.05.21 він прибув у м. Бергамо в Італії на фірму «C.F.D. S.R.L.» де у вантажний автомобіль було завантажено медичне обладнання упаковане в один дерев`яний ящик, при цьому він отримав пакет документів, а саме CMR б/н від 25.05.21, рахунок фактуру № 92 від 21.05.21, пакувальний лист та сертифікат походження. З цими документами він пройшов словацьку митницю та заїхав у пункт пропуску Ужгород. На митному посту Ужгород з ним по телефону зв`язалась дівчина по імені ОСОБА_7 та вислала інвойс №ОР20210325 від 25 березня 2021 року, який ним в подальшому був наданий митниці.

Отже за результатами перевірочних заходів встановлено наступне:

1) Митним органам України до митного контролю подано рахунок фактура № 92 від 21 травня 2021року на товар «апарат рентгенівський цифровий XJET 8 KW серійний номер 21J002 -1 шт. та дозиметр VACUDAP OEM, серійний номер 2103083 -1 шт.», в кількості 1 вантажне місце (ящик), вагою брутто 300 кг, загальною вартістю 24 150,00 Євро, де продавцем та відправником товару зазначено італійське підприємство «C.F.D, S.R.L.» (Via Aldo Мого, 9 24020, SCANZOROSCIATE, (BG) Italy), одержувачем сінгапурська компанія «Oris Pharm Pte Ltd» І 16 Collter Quay # 26-01, Singapore, 049318), а місце доставки вказано TOB «Імуно-Фарм» ( 65033, м.Одеса, вул. Василя Стуса, буд.2-Д).

2) Відповідно до експортної декларації митних органів Італії, згідно якої товар експортований з території Євросоюзу на Україну MRN № 21ІTQXY010003385E6 відправником товару зазначено італійське підприємство «C.F.D. S.R.L.» (Via Aldo Мого, 9 24020, SCANZOROSCIATE, (BG) Italy), одержувачем українське TOB «Імуно-Фарм» ( 65033, м.Одеса, вул. Василя Стуса, буд.2-Д), а вартість товару зазначена 24 150,00 Євро.

3) На дерев`яному ящику, в якому переміщується товар наявна паперова етикетка з відомостями про відправника: C.F.D, S.R.L. Via Aldo Мого, 9 24020 SCANZOROSCIATE (BG) ITALY Tel. +426 та отримувача: IMMUNOPHARM LLC V.Stusa 2D 65033 - Odessa (UKRAINE) Tel. +73;

4) Митним органам України до митного контролю в подальшому поданий інвойс №ОР20210325 від 25 березня 2021 року відповідно до якого вартість товару «апарат рентгенівський цифровий XJET 8 KW серійний номер 21J002 -1 шт.» становить 58 000,00 євро. При цьому продавцем товару є сінгапурська компанія «Oris Pharm Pte Ltd» (16 Collter Quay # 26- 01, Singapore, 049318), а покупцем TOB «Імуно-Фарм» ( 65033, м.Одеса, вул. Василя Стуса, буд.2-Д). У зазначеному інвойсі відсутні відомості про товар - дозиметр «VACUDAP OEM», серійний номер 2103083 -1 шт

5) Митним органам України до митного контролю подана попередня митна декларація МД EE № UA100000000/2021/873566 від 27.05.2021 де фактурна вартість товару «апарат рентгенівський цифровий XJET 8 KW серійний номер 21J002» заявлена 58 000,00 Євро. У зазначеній декларації ВІДСУТНІ ВІДОМОСТІ про товар - дозиметр «VACUDAP OEM», серійний номер 2103083 -1 шт.

З вищевикладеного випливає, що товар «апарат рентгенівський цифровий XJET 8 KW серійний номер 21J002 -1 шт. та дозиметр VACUDAP OEM, серійний номер 2103083 -1 шт» проданий сінгапурською компанією «Oris Pharm Pte Ltd» для TOB «Імуно-Фарм» на 2 місяці раніше (25.03.2021) ніж придбаний у італійського підприємства «C.F.D. S.R.L.» (21.05.2021) та експортований з території Євросоюзу в Україну.

Також в ході аналізу встановлено, що в інвойсі №ОР20210325 від 25 березня 2021 року, який поданий Закарпатській митниці Держмитслужби до митного контролю, вартість товару «апарат рентгенівський цифровий XJET 8 KW серійний номер 21J002 -1 шт., становить 58 000,00 Євро, тоді як в експортній декларації митних органів Італії MRN MRN № 21ITQXY010003385E6 вартість вказаного товару разом із товаром - дозиметр «VACUDAP ОЕМ», серійний номер 2103083 -1 шт. зазначена в сумі 24150.00 Свро, що на 33 850,00 Євро менше ніж вказано в інвойсі.

Таким чином, директором сінгапурської компанії «Oris Pharm Pte Ltd» підписав директор ОСОБА_5 / ОСОБА_2 / вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підставу для переміщення товарів, підробленого документа - інвойсу №ОР20210325 від 25 березня 2021 року, що містить неправдиві відомості щодо кількості, найменування та вартості товару.

Зазначені дії мають ознаки порушення (порушень) митних правил, передбаченого (передбачених) ч.1 статті 483 Митного кодексу України.

Постановою суду від 21.12.2021 матеріали справи за протоколом №0665/30500/21 від 02.06.2021 щодо притягнення громадянина ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, повернуто до Закарпатської митниці Державної митної служби України для доопрацювання.

05.01.2022 матеріали справи про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 повернулися до суду для розгляду.

Постановою суду від 08.02.2022 року матеріали справи за протоколом №0665/30500/21 від 02.06.2021 щодо притягнення громадянина ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, повернуто до Закарпатської митниці Державної митної служби України для доопрацювання.

Постановою Закарпатського апеляційного суду від 16.03.2022 року постанову судді Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області від 08.02.2022 року скасовано, матеріали справи надіслано до Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області на новий розгляд.

Постановою Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області від 03.05.2022 року ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) визнано винним в порушенні митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України та накладено на нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 810698/вісімсот десять тисяч шістсот дев`яносто вісім/грн. 60 коп., вилучений мобільний рентгенівський апарат, модель XJET8D, серійний номер НОМЕР_2 , в комплекті з моноблоком серійний номер 21М236 та дозиметра - VacuDAP модель OEM, серійний номер 2103083 конфісковано в дохід держави, а також стягнуто з ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) на користь Державної судової адміністрації України судовий збір в розмірі 454 грн.

Постановою Закарпатського апеляційного суду від 16.06.2022 року, постанову судді Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області від 03.05.2022 року скасовано, матеріали справи направлено керівнику Закарпатської обласної прокуратури, як такі, що містять ознаки кримінального правопорушення. Провадження у справі відносно ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) про порушення митних правил, закрито на підставі ч.2 ст. 284 КУпАП.

21.03.2023 року, старшим дізнавачем СД ВП №1 Ужгородського РУП ГУНП в Закарпатській області старшим лейтенантом поліції Подгорецькою Г.Ю., винесено постанову, якою кримінальне провадження №0000346 від 20.07.2022 року, закрито на підставі п.2 ч.1 ст.248 КПК України, у зв`язку з відсутністю складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.358 КК України.

Копію постанови про закриття та матеріали адміністративної справи про ПМП №0665/30500/21 по ч.1 ст.483 МК України направлено до Ужгородського міськрайонного суду, для вирішення питання по суті.

Автоматизованою системою документообігу суду 30.03.2023 року головуючим суддею з розгляду даної справи визначено ОСОБА_8 .

ОСОБА_5 ( ОСОБА_2 ) в судове засідання повторно не з`явився, хоча про час та місце розгляду справи повідомлявся своєчасно та належним чином, що підтверджується листом Закарпатської митниці ДМС за №7.7-20-04/19/3622 від 19.05.2023 року.

Представник Закарпатської митниці ДМС - Селеш О. у судовому засіданні просив притягнути ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України та застосувати відносно останнього адміністративне стягнення передбачене санкцією вказаної статті.

Заслухавши пояснення представника Закарпатської митниці ДМС - Селеш О., дослідивши матеріали справи, оцінивши наявні докази, приходжу до наступного висновку.

Частиною першою ст.7 КУпАП передбачено, що ніхто не може бути підданий заходу впливу в зв`язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку, встановлених законом.

Згідно зі ст.61 Конституції України ніхто не може бути двічі притягнений до юридичної відповідальності одного виду за одне й те саме правопорушення. Юридична відповідальність особи має індивідуальний характер.

Статтею 247 КУпАП однією з обставин, що виключає провадження в справі про адміністративне правопорушення, визначено наявність по тому самому факту щодо особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, постанови компетентного органу (посадової особи) про накладення адміністративного стягнення, або нескасованої постанови про закриття справи про адміністративне правопорушення, а також повідомлення про підозру особі у кримінальному провадженні по даному факту (п. 8 ч. 1 ст. 247 КУпАП).

При цьому, відповідно до положень статті 284 КУпАП, при наявності обставин, передбачених ст.247 КУпАП виноситься постанова про закриття справи.

Судом встановлено, що Постановою Закарпатського апеляційного суду від 16.06.2022 року, постанову судді Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області від 03.05.2022 року скасовано, матеріали справи направлено керівнику Закарпатської обласної прокуратури, як такі, що містять ознаки кримінального правопорушення. Провадження у справі відносно ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) про порушення митних правил, закрито на підставі ч.2 ст. 284 КУпАП.

21.03.2023 року, старшим дізнавачем СД ВП №1 Ужгородського РУП ГУНП в Закарпатській області старшим лейтенантом поліції Подгорецькою Г.Ю., винесено постанову, якою кримінальне провадження №0000346 від 20.07.2022 року, закрито на підставі п.2 ч.1 ст.248 КПК України, у зв`язку з відсутністю складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.358 КК України.

Копію постанови про закриття та матеріали адміністративної справи про ПМП №0665/30500/21 по ч.1 ст.483 МК України направлено до Ужгородського міськрайонного суду, для вирішення питання по суті.

Таким чином, з огляду на викладене та зважаючи на те, що нормами діючого КУпАП чітко визначено вимогу щодо закриття провадження в справі у разі встановлення наявності по тому самому факту щодо особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, не скасованої постанови про закриття справи про адміністративне правопорушення, приходжу до висновку, що провадження у справі про адміністративне правопорушення за протоколом про порушення митних правил №0665/30500/21 від 02.06.2021 року складеного відносно ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) за ч.1 ст. 483 МК України підлягає закриттю, на підставі п. 8 ч. 1 ст. 247 КУпАП.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 247, 283, 284 КУпАП, -

П О С Т А Н О В И В :

Провадження у справі про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ), за ч.1 ст.483 Митного кодексу України закрити, на підставі п.8 ч.1 ст.247 КУпАП, тобто у зв`язку з наявністю не скасованої постанови про закриття справи по даному факту.

Апеляційну скаргу на постанову може бути подано до Закарпатського апеляційного суду через Ужгородський міськрайонний суд протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Строк звернення постанови для виконання - три місяці з моменту її винесення, якщо інше не встановлено КУпАП та іншими законами України.

Суддя Ужгородського

міськрайонного суду Малюк В.М.