Справа №295/3476/23
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21.04.2023 року м. Житомир

Богунський районний суд м. Житомира в складі:

головуючого судді - Токарєва А.Г.,

секретаря судового засідання - Опанасюк В.А.,

за участю: представника митної служби - Кондратюка А.В.,

захисника особи, що притягається до адміністративної відповідальності - Алексеєва С.М.,

розглянувши матеріали, які надійшли від Житомирської митниці Держмитслужби (далі - Житомирська митниця) про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, місце роботи: керівник ТОВ «КАРС РВ», адреса: Рівненська обл., с. Біла Криниця, вул. Біла, 53, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , і.к. НОМЕР_1 , за порушення митних правил, передбачених ст. 485 Митного кодексу України,-

ВСТАНОВИВ:

Відповідно до протоколу про порушення митних правил №0102/101000/23 від 03.03.2023, встановлено 29.10.2019, для здійснення митного оформлення товару: «вантажний автомобіль марки MAN TGM, номер шасі НОМЕР_2 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_3 » в митному режимі «імпорт» до м/п «Житомир центральний» Житомирської митниці ДФС декларантом ФОП ОСОБА_2 (ідентифікаційний код НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 ) було подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA101070/2019/063236 разом з товаросупровідними документами, а саме: інвойс (invoice) №505114 від 25.10.2019, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_5 від 09.03.2018 видане компетентними органами Швейцарської Конфедерації, контракт №UA02/18 від 11.06.2019, договір про надання послуг митного брокера № 18/06/2019 від 18.06.2019.

Згідно поданих документів, відправником (продавцем) товару є компанія «Rivne Stone FZ LLC», P.O.Box 8822,Sheikh Zayed Road,Dubai,UAE, одержувачем (покупцем) - ТОВ «КАРС РВ» (Рівненська обл., с. Біла Криниця, вул. Біла, 53, ), декларант - ФОП ОСОБА_2 (ідентифікаційний код НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 ). Фактурна вартість товару - 7600 євро, митна вартість товару за вищезазначеною митною декларацією заявлена декларантом із застосуванням резервного методу на рівні 304391,26 гривня, загальна сума сплачених митних платежів за вказаною митною декларацією становить 103363,11 гривень, а саме: ввізне мито - 30439,13 гривень, акциз на транспортні засоби - 4964,92 гривень, податок на додану вартість - 67959,06 гривень.

13.10.2022 Житомирською митницею отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 12.10.2022 №26/26-04/7.19/1607, яким надіслано відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина від 12.09.2022 №Z 4663-2022.UA.800061-DVIII.A.22 на запит про надання адміністративної допомоги в митних справах стосовно перевірки автентичності документів, що надавалися при ввезенні на митну територію України та митному оформленні вантажного автомобіля марки MAN TGM, номер шасі НОМЕР_2 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_3 .

За результатом опрацювання інформації та копій документів, наданих митними органами Федеративної Республіки Німеччина, встановлено, що вантажний автомобіль марки MAN TGM, номер шасі НОМЕР_2 , дата першої реєстрації 21.12.2012, вага нетто-6765 кг, умови поставки - EXW Warendorf, сума рахункуфактури - 8200 євро, статистичне значення в євро - 8400 код товару 87042299, придбано у експортера «Yusuf Kenan Ozkan » Splieterstr. 65 48231 Warendorf DE, громадянином України ОСОБА_3 згідно митної декларації MRN 19DE52E0 від 24.10.2019.

24.10.2019 митницею в Beckum, номер офісу митниці DE008356 Федеративної Республіки Німеччина було почато митну процедуру - експорт, яка оформлена митною декларацією MRN 19DE52E0.

Відповідно до експортної декларації для вивезення транспортного засобу вказано код митного офісу на кордоні «Медика» «MEDYKA OC», (код PL401030), Республіка Польща. Одержувачем товару у вказаній митній декларації заявлений ОСОБА_3 , на умовах поставки - EXW Warendorf.

У відповідності із митною декларацією MRN 19DE52E0, вартість товару: вантажного автомобіля марки MAN TGM, номер шасі НОМЕР_2 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_3 , становить 8200 євро, статистичне значення в євро - 8400.

В той же час для пропуску товару на митну територію України, надано документи: комерційний інвойс (invoice) № 505114 від 25.10.2019, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_5 від 09.03.2018 видане компетентними органами Швейцарської Конфедерації для декларування товару: «автомобіль вантажний марки "MAN", модель "TGM" рік виготовлення 2014, дата введення в експлуатацію 2014, ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_2 , робочий об`єм циліндрів - 6871 см3, тип кузова - тентований з встановленим гідробортом, тип двигуна - дизельний, в кількості 1 шт».

На підставі митної декларації типу ІМ 40 ЕЕ UA101000/2019/913022 від 25.10.2019 транспортний засіб відповідно до комерційного інвойсу № 505114 від 25.10.2019 слідував на адресу ТОВ «КАРС РВ» (), за ціною 7600 євро.

У відповідності до інформації, наявної в АСМО «Інспектор», встановлено, що 26.10.2019 року о 12:04:14 громадянин України ОСОБА_3 (паспорт НОМЕР_6 ) за дорученням директора ТОВ «КАРС РВ» ОСОБА_1 2019 року через пункт пропуску «Шегині-Медика» митного поста «Мостиська» Львівської митниці ДФС, ввіз на митну територію України товар, а саме: «вантажний автомобіль марки MAN TGM, номер шасі НОМЕР_2 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_3 ».

Відповідно до листа управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Житомирської митниці від 01.03.2023 №7.19-15/111, враховуючи вищевикладене, сума митних платежів, які б мали бути сплачені при ввезенні на митну територію України зазначеного вище транспортного засобу, а саме вантажного автомобіля марки MAN TGM, номер шасі НОМЕР_2 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_3 з урахуванням інформації та копій документів, наданих митними органами Федеративної Республіки Німеччина, станом на дату здійснення митного оформлення становить 335721,34 гривень, а саме: ввізне мито 30439,13 гривень, акцизний податок 198596,78 гривень, податок на додану вартість 106685,43 гривень.

Враховуючи викладене, несплачена сума митних платежів складає 232358,23 гривень, а саме: акцизний податок 193631,86 гривень, податок на додану вартість 38726,37 гривень.

Згідно договору про надання послуг митного брокера №18/06/2019 від 18.06.2019 визначено, що замовник, ТОВ «КАРС РВ» (Рівненська обл., с. Біла Криниця, вул. Біла,53, ) в особі керівника ОСОБА_1 зобов`язаний надавати всі необхідні документи, та необхідну інформацію для митного оформлення товару, відповідно до чинного законодавства України. Замовник несе відповідальність за достовірність даних що заявлені у наданих документах.

Таким чином громадянин України ОСОБА_1 , перебуваючи на посаді керівника ТОВ «КАРС РВ» (), з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів організував надання товаросупровідних документів, в тому числі комерційного інвойсу № 505114 від 25.10.2019, що містить неправдиві відомості щодо продавця (відправника), покупця (одержувача) товару, умов поставки товару, його вартості, (та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості) та свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_5 від 09.03.2018 видане компетентними органами Швейцарської Конфедерації, що містить неправдиві відомості про дату першої реєстрації, рік виробництва транспортного засобу, що в свою чергу призвело до зменшення розміру митних платежів на загальну суму 232358,23 гривень, а саме: акцизний податок 193631,86 гривень, податок на додану вартість 38726,37 гривень.

ОСОБА_1 в судове засідання не з`явився, належним чином повідомлений про час та місце судового розгляду. Тому, суд постановив розглядати справу у його відсутність.

Захисник Алексеєв С.М. заявив клопотання про направлення матеріалів справи до Головного слідчого управління Державного бюро розслідування для приєднання та перевірки в межах досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000713 від 13.09.2022 в порядку ст. 253 КУпАП. В обґрунтування клопотання пояснив, що інкриміновані ОСОБА_1 дії є епізодом у вказаному досудовому розслідуванні, щодо діяльності посадових осіб ТОВ «Карс РВ» (), та є предметом перевірки органом досудового розслідування.

Представник Житомирської митниці в судовому засіданні не заперечував щодо клопотання поданного захисником.

Заслухавши учасників судового провадження, дослідивши надані документи, суд приходить до наступного висновку.

Як вбачається з матеріалів справи №295/3476/23, до Богунського районного суду м. Житомира надійшов протокол про порушення митних правил №0102/101000/23 від 03.03.2023 та додані до нього матеріали про притягнення до відповідальності ОСОБА_1 - керівника ТОВ «КАРС РВ» (), (щодо дій, спрямованих на неправомірне звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру, а також інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а саме товаросупровідних документів, в тому числі комерційного інвойсу № 505114 від 25.10.2019, що містить неправдиві відомості щодо продавця (відправника), покупця (одержувача) товару, умов поставки товару, його вартості, (та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості) та свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_5 від 09.03.2018 видане компетентними органами Швейцарської Конфедерації, що містить неправдиві відомості про дату першої реєстрації, рік виробництва транспортного засобу, що в свою чергу призвело до зменшення розміру митних платежів на загальну суму 232358,23 гривень, а саме: акцизний податок 193631,86 гривень, податок на додану вартість 38726,37 гривень).

В свою чергу, відповідно до листа-запиту до Житомирської митниці від ГСУ ДБР від 09.03.2023 №10-2-01-02-5796 та витягу з ЄРДР у кримінальному провадженні №0000713 від 13.09.2022, зокрема за фактом того, що протягом 2018-2020 років службові особи ТОВ «Рівне Кар» (), ТОВ «Карс РВ» (), інші не встановлені особи, при ввезені з-за кордону транспортних засобів надавали митним органам України підроблені товарно-супровідні документи, що містили недостовірні відомості щодо вартості та строку експлуатації транспортного засобу, з метою ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливих великих розмірах. В межах цього кримінально провадження декільком особам повідомлено про підозру.

Як встановлено судом, на даний час, досудове розслідування кримінального провадження №0000713 від 13.09.2022 триває.

Таким чином, фактичні обставини порушення митних правил викладені в протоколі про порушення митних правил №0102/101000/23 від 03.03.2023 та додані до нього матеріали, на даний час є предметом перевірки органом досудового розслідування в межах кримінального провадження №0000713 від 13.09.2022.

При цьому, у кримінальному провадженні №0000713 від 13.09.2022 на момент розгляду справи судом, обвинувальний акт до суду не скеровувався, доказів протилежного суду не надано.

Згідно положень ст. 7 КУпАП, ніхто не може бути підданий заходу впливу в зв`язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку, встановлених законом. Провадження в справах про адміністративні правопорушення здійснюється на основі суворого додержання законності. Застосування уповноваженими на те органами і посадовими особами заходів адміністративного впливу провадиться в межах їх компетенції, у точній відповідності з законом.

Згідно ст. 9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Відповідно до ст. 253 КУпАП, якщо при розгляді справи орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.

Адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає, якщо ці порушення за своїм характером не тягнуть за собою відповідно до закону кримінальної відповідальності.

З огляду на вище зазначене, судовий розгляд справи, на даний час, є неможливим, за відсутності результатів досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000713 від 13.09.2022.

За таких обставин, суд вважає, що в даному випадку матеріали справи про порушення митних правил №0102/101000/23 підлягають направленню в порядку ст. 253 КУпАП виключно органу досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000713 від 13.09.2022, з метою відповідного дослідження та оцінки в порядку кримінального провадження.

Керуючись ст. 253 КУпАП, суд,-

ПОСТАНОВИВ:

Матеріали справи про порушення митних правил №295/3476/23 відносно ОСОБА_1 за ст. 485 МК України направити до Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань для приєднання та перевірки в межах досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000713 від 13.09.2022.

Постанова може бути оскаржена до Житомирського апеляційного суду через Богунський районний суд м. Житомира протягом 10 днів з дня її винесення.

Суддя А.Г. Токарєв