Номер провадження 3/521/8697/23
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 червня 2023 року м. Одеса

Малиновський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого судді Поліщук І.О.,

з секретарем Димитровою Н.І.,

представника Одеської митниці Держмитслужби Євдокимова Д.А.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Одеси матеріали справи про порушення митних правил, що надійшла з Одеської митниці Державної митної служби України, відносно ОСОБА_1 , ДРНФО НОМЕР_1 , працює керівником ТОВ «-КВАДРО-» (Україна, 64102, Харківська обл., М. Первомайський мкр-н 1/2, буд. 9, кв. (офіс) 55, ЄРДПОУ 34210990), за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, суд

ВСТАНОВИВ:

До Малиновського районного суду м. Одеси надійшов протокол № 0167/50000/23 від 14.02.2023 року про порушення митних правил з відповідними матеріалами, у відношенні гр. ОСОБА_1 , за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

З вищезазначеного протоколу про порушення митних правил вбачається, що 23.02.2021 між ТОВ «СТРЕТФОРД ГРУП» (04053, м. Київ, Вознесенський узвіз, будинок 14, офіс 16/56 ) та компанією «BOSCO X FZ LLC» (A2-903B, Building no. A2 Al Hamra Industrial Zone-FZ RAK, United Arab Emirates) було укладено контракт №BS-01 щодо поставок товарів в Україну.

В рамках зазначеного зовнішньоекономічного контракту до Одеської митниці з Туреччини прибув вантажний автомобіль р/н НОМЕР_2 з товаром «тканина пофарбована, виготовлена з синтетичних штапельних волокон з поліефіру…».

13.03.2021 декларантом ТОВ «САЙРУС-ГРУП» гр. України ОСОБА_2 підготовлена та подана до Одеської митниці митна декларація типу «ІМ 40 ДЕ» (далі МД), яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500070/2021/002563.

В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення ОСОБА_2 , митному органу надані: інвойси №187024 від 25.02.2021, пакувальний лист №187024 від 25.02.2021, контракт №BS-01 від 23.02.2021, внутрішній договір (контракт) комісії від 23.01.2021 №SG-KV/2021, договір про надання послуг митного брокера від 23.11.2020 №SR/S2020, коносамент від 05.03.2021 № 2021/03/EXP/003113 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД №UA500070/2021/002563 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія «BOSCO X FZ LLC» (AE), відправником товару є компанією «ARAF PAZ.TEKS. VE GIDA URN.DIS TIC. LTD.STI» (MIMAR KEMALETTIN MH.SOGANAGA CAMII SK. TURKUAZ CENTER NO:4/28 LALELI/ISTANBUL) одержувачем є ТОВ «-КВАДРО-» (64107, Харківська обл., м. Первомайський, вул. Залізнична, буд. 76 ), а покупцем ТОВ «СТРЕТФОРД ГРУП» (04053, м.Київ, Вознесенський узвіз, будинок 14, офіс 16/56 ).

Згідно граф МД №UA500070/2021/002563 до митного оформлення заявлено одне найменування товару «тканина пофарбована, виготовлена з синтетичних штапельних волокон з поліефіру (68,6+-0,5%), штучних штапельних волокон віскози (27,1+-0,5%) та еластомірних поліуретанових ниток (4,3+-0,5%). Поверхнева щільність проби складає 265+-2 г/м2: Fabric / Тканина - 18393,6 кг нетто, брутто 19160 кг. Торговельна марка : нема даних Країна виробництва: TR Виробник : ARAF PAZ.TEKS. VE GIDA URN.DI S TIC. LTD.STI.» код УКТЗЕД визначено та заявлено (ставка мита 0%).

Сума митних платежів за товар МД №UA500070/2021/002563 становить 639 016,63 грн. Митні платежі до Державного бюджету України сплачено у розмірі 639 016,63 грн.

12.03.2021 після здійснення митного оформлення за МД № №UA500070/2021/002563 вищевказані товари було випущено у вільний обіг.

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари митницею ініційовано направлення запиту до митних органів Республіки Туреччини.

Листом Державної митної служби України від 28.12.2022 №08-3/26-04/7.10/7882 до Одеської митниці спрямовано відповідь, отриману на запит української сторони від митних органів Республіки Туреччини.

Міністерство ОСОБА_3 листом від 26.07.2021 №Е-764888 повідомила, що комерційні транзакції, пов`язані з переміщенням товару в контейнері ARKU8321287, зареєстрована в митних органах Туреччини здійснювалися за експортною турецькою митною декларацією від 26.02.2021 №21343100ЕХ052790.

За даними, внесеними до турецьких митних документів від 26.02.2021 №21343100ЕХ052790, в контейнері ARKU8321287 переміщувалися з Туреччини в Україну товар «тканина» 799 вантажних місць загальною вагою-брутто 19160 кг. та вартістю 117029,37 ЄВРО на адресу ROLAND IMPEX LLC, Україна.

До відповіді турецької сторони також додано документи, які містять дані щодо товару, який експортувався до України.

Відповідно до отриманої інформації, на підставі вищевказаної турецької митної декларації вивозилася тканина загальною вагою-брутто 19160 кг. та вартістю 117029,37 ЄВРО.

Тобто, за результатами опрацювання інформації наданої митними органами Міністерства митної справи та торгівлі Туреччини встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці Держмитслужби товаросупровідних документах та митній декларації, не відповідають даним зазначеним в експортних митних документаціях при вивезенні товарів з Туреччини та є недостовірними стосовно продавця товару, його одержувача та вартості товару.

Згідно листа м/п «Чорноморськ» Одеської митниці від 07.02.2023 №7.10-28.2-04/243 сума митних платежів, що підлягали б сплаті в разі заявлення фактурної вартості товару відповідно до отриманої від митних органів Туреччини інформації та документів, становить 374 542,97 грн.

Одержувачем товару є ТОВ «-КВАДРО-» в особі керівника гр. України ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні п.43 ст. 4 МК України є посадовою особою цього підприємства.

Таким чином, на думку митного органу, гр. України ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів на суму 3 882 425,94 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документи, які містять неправдиві відомості щодо вартості товару, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі вищевказаних обставин посадовою особою митниці було складено протокол про порушення митних правил за ознаками правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

У судове засідання гр. ОСОБА_1 не з`явився. Про місце, дату та час судового розгляду повідомлявся належним чином, а саме: оголошенням на офіційному сайті Малиновського районного суду м. Одеси.

Представник митниці в судовому засіданні висловив думку про необхідність притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 оскільки вина останнього у вчиненні адміністративного правопорушення доведена повністю та підтверджується зібраними по справі доказами та вважає за необхідне застосувати до нього адміністративне стягнення, відповідно до санкції статті, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Дослідивши матеріали справи, оцінивши зібрані докази у їх сукупності, вислухавши думку учасників процесу, суд вважає, що в діях особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, вбачається наявність складу порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, за кваліфікуючими ознаками: переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві дані щодо наявності, найменування, кількості та ваги товарів.

Судом встановлено, що 23.02.2021 між ТОВ «СТРЕТФОРД ГРУП» (04053, м. Київ, Вознесенський узвіз, будинок 14, офіс 16/56 ) та компанією «BOSCO X FZ LLC» (A2-903B, Building no. A2 Al Hamra Industrial Zone-FZ RAK, United Arab Emirates) було укладено контракт №BS-01 щодо поставок товарів в Україну.

В рамках зазначеного зовнішньоекономічного контракту до Одеської митниці з Туреччини прибув вантажний автомобіль р/н НОМЕР_2 з товаром «тканина пофарбована, виготовлена з синтетичних штапельних волокон з поліефіру…».

13.03.2021 декларантом ТОВ «САЙРУС-ГРУП» гр. України ОСОБА_2 підготовлена та подана до Одеської митниці митна декларація типу «ІМ 40 ДЕ» (далі МД), яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500070/2021/002563.

В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення ОСОБА_2 , митному органу надані: інвойси №187024 від 25.02.2021, пакувальний лист №187024 від 25.02.2021, контракт №BS-01 від 23.02.2021, внутрішній договір (контракт) комісії від 23.01.2021 №SG-KV/2021, договір про надання послуг митного брокера від 23.11.2020 №SR/S2020, коносамент від 05.03.2021 № 2021/03/EXP/003113 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД №UA500070/2021/002563 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія «BOSCO X FZ LLC» (AE), відправником товару є компанією «ARAF PAZ.TEKS. VE GIDA URN.DIS TIC. LTD.STI» (MIMAR KEMALETTIN MH.SOGANAGA CAMII SK. TURKUAZ CENTER NO:4/28 LALELI/ISTANBUL) одержувачем є ТОВ «-КВАДРО-» (64107, Харківська обл., м. Первомайський, вул. Залізнична, буд. 76 ), а покупцем ТОВ «СТРЕТФОРД ГРУП» (04053, м.Київ, Вознесенський узвіз, будинок 14, офіс 16/56 ).

Згідно граф МД №UA500070/2021/002563 до митного оформлення заявлено одне найменування товару «тканина пофарбована, виготовлена з синтетичних штапельних волокон з поліефіру (68,6+-0,5%), штучних штапельних волокон віскози (27,1+-0,5%) та еластомірних поліуретанових ниток (4,3+-0,5%). Поверхнева щільність проби складає 265+-2 г/м2: Fabric / Тканина - 18393,6 кг нетто, брутто 19160 кг. Торговельна марка : нема даних Країна виробництва: TR Виробник : ARAF PAZ.TEKS. VE GIDA URN.DI S TIC. LTD.STI.» код УКТЗЕД визначено та заявлено (ставка мита 0%).

Сума митних платежів за товар МД №UA500070/2021/002563 становить 639 016,63 грн. Митні платежі до Державного бюджету України сплачено у розмір 639 016,63 грн.

12.03.2021 після здійснення митного оформлення за МД № №UA500070/2021/002563 вищевказані товари було випущено у вільний обіг.

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари митницею ініційовано направлення запиту до митних органів Республіки Туреччини.

Листом Державної митної служби України від 28.12.2022 №08-3/26-04/7.10/7882 до Одеської митниці спрямовано відповідь, отриману на запит української сторони від митних органів Республіки Туреччини.

Міністерство ОСОБА_3 листом від 26.07.2021 №Е-764888 повідомила, що комерційні транзакції, пов`язані з переміщенням товару в контейнері ARKU8321287, зареєстрована в митних органах Туреччини здійснювалися за експортною турецькою митною декларацією від 26.02.2021 №21343100ЕХ052790.

За даними, внесеними до турецьких митних документів від 26.02.2021 №21343100ЕХ052790, в контейнері ARKU8321287 переміщувалися з Туреччини в Україну товар «тканина» 799 вантажних місць загальною вагою-брутто 19160 кг. та вартістю 117029,37 ЄВРО на адресу ROLAND IMPEX LLC, Україна.

До відповіді турецької сторони також додано документи, які містять дані щодо товару, який експортувався до України.

Відповідно до отриманої інформації, на підставі вищевказаної турецької митної декларації вивозилася тканина загальною вагою-брутто 19160 кг. та вартістю 117029,37 ЄВРО.

Тобто, за результатами опрацювання інформації наданої митними органами Міністерства митної справи та торгівлі Туреччини встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці Держмитслужби товаросупровідних документах та митній декларації, не відповідають даним зазначеним в експортних митних документаціях при вивезенні товарів з Туреччини та є недостовірними стосовно продавця товару, його одержувача та вартості товару.

Згідно листа м/п «Чорноморськ» Одеської митниці від 07.02.2023 №7.10-28.2-04/243 сума митних платежів, що підлягали б сплаті в разі заявлення фактурної вартості товару відповідно до отриманої від митних органів Туреччини інформації та документів, становить 374 542,97 грн.

Одержувачем товару є ТОВ «-КВАДРО-» в особі керівника гр. України ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні п.43 ст. 4 МК України є посадовою особою цього підприємства.

Відповідно до ст. 336 МК України, митний контроль здійснюється шляхом проведення митного огляду та перевірки документів і відомостей, які відповідно до статті 335 МК України надаються митним органам під час переміщення товарів через митний кордон України.

Згідно з п. 5 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року №8 (зі змінами): «переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України, у т.ч. шляхом поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи таких, що містять неправдиві дані».

Згідно з п. 6 цієї Постанови Пленуму, судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. При цьому, згідно з абз. 2 цього пункту Постанови: «Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів».

Незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку.

Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Згідно з статтею 483 МК України, однією з ознак переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, є поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів одержаних незаконним шляхом та які містять неправдиві данні.

З матеріалів справи встановлено, що були вчинені дії на переміщення товарів загальною вартістю 3 882 425 грн. 94 коп. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві відомості щодо продавця товарів, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно ч. 2 ст. 459 МК України, суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами посадові особи цих підприємств.

Відповідно до п. 43 ст. 4 МК України, 43) посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідно до положень ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Стаття 483 МК України передбачає відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу, як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Так, матеріалами справи встановлено, що як підставу вчинення дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України та їх митне оформлення, були надані документи, які містять неправдиві відомості щодо продавця товарів.

Згідно з статтею 483 МК України, однією з ознак переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, є надання органу доходів і зборів, як підстав для переміщення товарів, підроблених документів.

Викладені вище обставини встановлені при проваджені по даній справі та підтверджуються наступними доказами: протоколом про порушення митних правил № 0167/50000/23 від 14.02.2023, копією митної декларації № UA500070/2021/002563, та іншими матеріалами справи у їх сукупності.

Провадження у справах про порушення митних правил, згідно ст. 487 МК України, здійснюється відповідно до митного Кодексу України, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ст. 23 КУпАП, адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами.

Враховуючи вищевикладене, суд накладає на правопорушника стягнення, відповідно до санкції ч. 1 ст. 483 МК України, у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів предметів правопорушення, з конфіскацією цих товарів.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП, судовий збір у провадженні по справі про адміністративне правопорушення у разі винесення судом (суддею) постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується особою, на яку накладено таке стягнення. Розмір і порядок сплати судового збору встановлюється законом.

Вимогами п. 5 ч. 2ст. 4 ЗУ «Про судовий збір» передбачено, що у разі ухвалення судом постанови про накладення адміністративного стягнення з правопорушника підлягає стягненню судовий збір за ставкою 0,2 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

Керуючись ст. ст. 4, 458, 459, 461, 483, 487, 511 МК України, ст. ст. 23, 33, 252, 280, 283, 284 КУпАП, ст. 4 ЗУ «Про судовий збір», -

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 , визнати виним у вчинені адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил, а саме 3 882 425 (три мільйони вісімсот вісімдесят дві тисячі чотириста двадцять п`ять) грн. 94 (дев`яносто чотири) копійок, з конфіскацією товарів за протоколом №0167/50000/23.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір у розмірі 536 (п`ятсот тридцять шість) гривень 80 (вісімдесят) копійок

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі. Порядок оскарження постанови суду (судді) у справі про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення та іншими законами України.

С У Д Д Я: І.О. Поліщук