Справа № 569/5609/23
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 червня 2023 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Діонісьєва Н.М. з участю представника Рівненської митниці Держмитслужби Ярмолюка І.М., захисника Оспанова Р.О., розглянувши справу, яка надійшла з Рівненської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , директора ПП «Стар Кар», зареєстрованого за адресою АДРЕСА_1 , ІПН НОМЕР_1 ,

-у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.483 Митного Кодексу України,

В С Т А Н О В И В :

З протоколу про порушення митних правил вбачається, що 02.12.2021 в зоні діяльності Львівської митниці громадянин України ОСОБА_2 ввіз на митну територію України товар «сідельний тягач марки «DAF XF460», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_2 ».

Переміщення автомобіля через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ №UA204000/2021/924262 від 30.11.2021.

03.12.2021 декларант та директор ПП «Стар Кар» ОСОБА_1 в Рівненську митницю подав митну декларацію типу ІМ40ДЕ №204020/2021/291487 для здійснення митного оформлення товару «сідельний тягач марки «DAF XF460», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_2 » з товаросупровідними документами: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_3 від 02.06.2021, рахунком-фактурою №673 від 30.11.2021, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №210821 від 12.08.2021 тощо.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «Alerdo LTD» (Spyrou Kyprianou, 61 SK House 4003, Limassol, Кіпр), отримувачем ПП «Стар Кар» (, Вінницька область, м. Вінниця, вул. Івана Бевза, буд. 34).

Відповідно до комерційного рахунку №673 від 30.11.2021, вартість товару «сідельний тягач марки «DAF XF460», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_2 » становить 9500 Євро (або еквівалент 293 966,10 грн. на дату здійснення митного оформлення товару).

03.11.2022 на адресу Рівненської митниці надійшов лист Департаменту контролю та адміністрування митних платежів Державної митної служби України від 03.11.2022 №15/15-02/7.13/4060, яким направлено відповідь митних органів Королівства Нідерланди на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України товару «сідельний тягач марки «DAF XF460», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_2 » на адресу ПП «Стар Кар».

Митними органами Королівства Нідерланди повідомлено, що компанія «JB Trading B.V.» надала з адміністрації запитувані документи щодо автомобіля марки «DAF XF460», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_2 .

Крім того, компанією були надані товаросупровідні документи, зокрема, свідоцтво про реєстрацію, витяг з тимчасової реєстрації, рахунок-фактуру, польські документи, копія товаротранспортної накладної до Польщі, декларація перевезення від громадянина Холостенко з «Viking Trance Sp.Z.O.O.» компанії «JB Trading B.V.».

Вказані документи свідчать про те, що вантажний автомобіль DAF був проданий компанією «JB Trading B.V.» для компанії у Польщі.

20.10.2022 на адресу Рівненської митниці надійшов лист Департаменту контролю та адміністрування митних платежів Державної митної служби України від 19.10.2022 №15/15-02/7.13/3776, яким направлено відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України товару «сідельний тягач марки «DAF XF460», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_2 » на адресу ПП «Стар Кар».

Митними органами Республіки Польща надіслано копію експортної митної декларації від 01.12.2021 №21PL442020E0841781, за результатами аналізу якої встановлено наступне.

Експортером товару згідно графи 2 митної декларації зазначено компанію «Viking Trans SP Z.O.O.» (ul. Francizska Dmochiwskiego 4/2, 00-427 Warszawa), отримувачем ОСОБА_3 (Peremogi str. 2 V. Lholodnaya Balka 6766 Odessa distr.).

Експорт товару здійснювався відповідно до рахунку №N380-25/2021 на умовах поставки EXW Warszawa, вартість сідельного тягача марки «DAF XF460», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_2 становить 24000 Євро (або еквівалент 748 651 грн.).

Таким чином, за результатом опрацювання відповіді та документів, надісланих митними органами Республіки Польща, встановлено розбіжності щодо відправника та отримувача товару, реквізитів комерційного рахунку, умов поставки, а також фактурної вартості товару.

Статтею 74 МК України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України.

Відповідно до пункту 3.2. Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30 травня 2012 року №651, відомості, заявлені у митній декларації декларантом або уповноваженою ним особою, є відомостями, необхідними для митних цілей.

Згідно з графами 8, 9, 14 митної декларації від 03.12.2021 типу ІМ40ДЕ №204020/2021/291487 ПП «Стар Кар», є одержувачем товару, декларантом та особою відповідальною за фінансове врегулювання.

Таким чином, директор та декларант ПП «Стар Кар», громадянин України ОСОБА_1 , вчинив дії, спрямовані на переміщення товару «сідельний тягач марки «DAF XF460», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_2 », вартістю 748 651 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, а саме, рахунку №673 від 30.11.2021, що містить неправдиві відомості щодо дійсної вартості транспортного засобу.

Захисник ОСОБА_1 адвокат Оспанов Р.О. в судовому засіданні заперечив вину ОСОБА_1 у вчиненні даного правопорушення з підстав викладених в письмових поясненнях.

Додатково суду пояснив, що підставою для складення протоколу про порушення митних правил та виключним доказом вини ОСОБА_1 є відповідь митної адміністрації Республіки Польща від 19.09.2022 року №0201-IGM.541.1015.2022.2.JC та надана разом з нею експортна митна декларація №21PL442020Е841781.

Спираючись на вказані відомості, митний орган дійшов до висновку про те, що ОСОБА_1 подав до митного оформлення документи що містять неправдиві відомості щодо відправника та отримувача товару, умов поставки та фактурної вартості товару. Зокрема, митний орган вказує, що продавцем товару «сідельний тягач марки «DAF XF460», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_2 » є «Viking Trans Z.O.O.» (ul. Francizska Dmochiwskiego 4/2 00-427 Warszawa), а отримувачем вказано ОСОБА_3 (Peremogi str. 2 V. Kholodnaya Balka 67600 Odessa Distr.).

Державною митною службою України, після отримання вказаних документів не було надіслано запитів до компанії «Viking Trans Z.O.O.» (ul. Francizska Dmochiwskiego 4/2 00-427 Warszawa) та ОСОБА_3 (Peremogi str. 2 V. Kholodnaya Balka 67600 Odessa Distr.) з метою отримання підтвердження чи спростування інформації, що надана митною адміністрацією Республіки Польща.

Попри надання ОСОБА_1 до митного оформлення зовнішньоекономічного контракту №210821 від 12.08.2021 року укладеного між компанією «Alerdo LTD» (Spyrou Kyprianou, 61 SK House 4003, Limassol, Кіпр) та ПП «Стар Кар» (, Вінницька область, м.Вінниця, вул. Івана Бевза, буд. 34), а також інвойсу №673 від 30.11.2021, скріпленого підписом та печаткою компанії «Alerdo LTD», митним органом не направлено запити на адресу компанії «Alerdo LTD» з метою отримання підтвердження інформації про поставку товару «сідельний тягач марки «DAF XF460», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_2 », надання документів, що підтверджують продаж товару для ПП «Стар Кар» за ціною та на умовах, що визначені поданими до митного оформлення документами.

Незважаючи на те, що митним органом не було вчинено дій щодо отримання вищевкзааної інформації, митний орган безпідставно та необгрунтовано ставить під сумнів факт наявності зовнішньоекономічних відносин між ПП «Стар Кар» та компанією «Alerdo LTD».

Предметом зовнішньоекономічного контракту №210821 від 12.08.2021 року є підбір та продаж засобів наземного транспорту, їх частин і обладнання двигунів внутрішнього згорання, як нових так і бувших у використанні, відомості про які обумовлюються в інвойсі на кожну партію товару. Товари поставляються на умовах DAP Рівне (що узгоджується із інформацією, визначеною у митній декларації), а загальна вартість контракту становить 2 000 000,00 євро.

При ввезенні товару «сідельний тягач марки «DAF XF460», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_2 » та при його розмитненні, декларантом було подано документи, надані компанією «Alerdo LTD», зокрема інвойс №673 від 30.11.2021. і на момент митного оформлення товару з вказаним пакетом товаросупровідних документів у митного органу не виникало підозри щодо достовірності документнів та повноти інфомації, що у них відображена.

Висновок митного органу, що дії директора ПП «Стар Кар» ОСОБА_1 привели до переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для перемішення товарів документів, таких, що містять неправдиві відомості є лише припущенням, яке не підтверджене належними доказами.

Представник митниці в судовому засіданні матеріали про порушення митних правил підтримав і просить застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 200 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Заслухавши пояснення представника митниці, захисника, дослідивши матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

Як вбачається зі змісту протоколу про порушення митних правил №0053/20400/23 від 27.03.2023 р. підставою для його складення та виключним доказом вини ОСОБА_1 є відповідь митної адміністрації Республіки Польща від 19.09.2022 року №0201-IGM.541.1015.2022.2.JC та надана разом з нею експортна митна декларація №21PL442020Е841781.

Спираючись на вказані відомості, митний орган дійшов до висновку про те, що ОСОБА_1 подав до митного оформлення документи що містять неправдиві відомості щодо відправника та отримувача товару, умов поставки та фактурної вартості товару. Зокрема, митний орган вказує, що продавцем товару «сідельний тягач марки «DAF XF460», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_2 » є «Viking Trans Z.O.O.» (ul. Francizska Dmochiwskiego 4/2 00-427 Warszawa), а отримувачем вказано ОСОБА_3 (Peremogi str. 2 V. Kholodnaya Balka 67600 Odessa Distr.).

Державною митною службою України, після отримання вказаних документів не було надіслано запитів до компанії «Viking Trans Z.O.O.» (ul. Francizska Dmochiwskiego 4/2 00-427 Warszawa) та ОСОБА_3 (Peremogi str. 2 V. Kholodnaya Balka 67600 Odessa Distr.) з метою отримання підтвердження чи спростування інформації, що надана митною адміністрацією Республіки Польща.

Попри надання ОСОБА_1 до митного оформлення зовнішньоекономічного контракту №210821 від 12.08.2021 року укладеного між компанією «Alerdo LTD» (Spyrou Kyprianou, 61 SK House 4003, Limassol, Кіпр) та ПП «Стар Кар» (, Вінницька область, м.Вінниця, вул. Івана Бевза, буд. 34), а також інвойсу №673 від 30.11.2021, скріпленого підписом та печаткою компанії «Alerdo LTD», митним органом не направлено запити на адресу компанії «Alerdo LTD» з метою отримання підтвердження інформації про поставку товару «сідельний тягач марки «DAF XF460», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_2 », надання документів, що підтверджують продаж товару для ПП «Стар Кар» за ціною та на умовах, що визначені поданими до митного оформлення документами.

Незважаючи на те, що митним органом не було вчинено дій щодо отримання вищевкзааної інформації, митний орган безпідставно та необгрунтовано ставить під сумнів факт наявності зовнішньоекономічних відносин між ПП «Стар Кар» та компанією «Alerdo LTD».

Предметом зовнішньоекономічного контракту №210821 від 12.08.2021 року є підбір та продаж засобів наземного транспорту, їх частин і обладнання двигунів внутрішнього згорання, як нових так і бувших у використанні, відомості про які обумовлюються в інвойсі на кожну партію товару. Товари поставляються на умовах DAP Рівне (що узгоджується із інформацією, визначеною у митній декларації), а загальна вартість контракту становить 2 000 000,00 євро.

При ввезенні товару «сідельний тягач марки «DAF XF460», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_2 » та при його розмитненні, декларантом було подано документи, надані компанією «Alerdo LTD», зокрема інвойс №673 від 30.11.2021. і на момент митного оформлення товару з вказаним пакетом товаросупровідних документів у митного органу не виникало підозри щодо достовірності документнів та повноти інфомації, що у них відображена.

У протоколі про порушення митних правил митний орган вказує на недостовірність інформації, що міститься у документах, поданих до митного оформлення ОСОБА_1 , не надаючи доказів що свідчать про підробку таких документів.

Висновок митного органу, що дії директора ПП «Стар Кар» ОСОБА_1 привели до переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для перемішення товарів документів, таких, що містять неправдиві відомості є лише припущенням, яке не підтверджене належними доказами.

Відповідно до статті 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюється наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Суд, який здійснює провадження у справі про порушення митних правил, оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному, об`єктивному дослідженні всіх обставин справ в їх сукупності, керуючись законом та правосвідомістю.

Рішення суду не може ґрунтуватися на припущення чи домислах. Кожна сторона має довести свої вимоги та заперечення належними доказами.

Разом з тим, в матеріалах справи відносно ОСОБА_1 відсутні будь-які відомості щодо підроблення рахунків чи інформація, що документи містить внесені неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ним посвідчуються.

Як наслідок, висновки митного органу про наявність в діях керівника ОСОБА_1 , складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.483 МК України ґрунтуються виключно на припущеннях, що відповідно до ст.62 Конституції України є неприпустимим та спросовуються дослідженими в судовому засіданні доказами.

Відповідно до вимог ч.3 ст.62 Конституції України, обвинувачення не може ґрунтуватися на припущеннях, а всі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Відповідно до Рішення Конституційного Суду України від 22.12.2010 року № 23-рп/ 2010 адміністративна відповідальність в Україні та процедура притягнення до неї ґрунтується на конституційних принципах і правових презумпції, в тому числі, і закріпленої в статті 62 Конституції України презумпції невинності.

Відповідна позиція Конституційного Суду України узгоджується з правовим позиціям Європейського Суду з прав людини, практика якого при розгляді справ судами в обов`язковому порядку використовується як джерело права відповідно до статті 17 Закону України «Про виконання рішень та застосування практики Європейського суду з прав людини ». Зокрема, у рішенні від 10 лютого 1995 року, у справі «Алене де Рібемон проти Франції», Європейський Суд зазначив, що сфера застосування принципу презумпції невинуватості значно ширше, ніж це передбачають: презумпція невинності обов`язкова не тільки для кримінального суду, який вирішує питання про обґрунтованість обвинувачення, а й для всіх інших суспільних відносин.

З огляду на викладене, суд приходить до висновку, що в матеріалах справи відсутні докази, з точки зору їх допустимості, достовірності та достатності, які б підтверджували скоєння ОСОБА_4 правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочате, а розпочате підлягає закриттю підлягає закриттю у зв`язку з відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Враховуючи зазначені обставини, суд приходить до висновку щодо відсутності підстав для притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності та закриває провадження у справі на підставі п. 1 ст. 247 КУпАП.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 467, 483, 527 МК України, ст.ст. 247, 283-285 КУпАП, -

П О С Т А Н О В И В:

Провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України закрити на підставі п. 1 ст. 247 КУпАП, за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд Рівненської області протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя Рівненського міського суду Н.М.Діонісьєва