Провадження № 3/761/3357/2023
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 червня 2023 року суддя Шевченківського районного суду м. Києва Голуб О.А., розглянувши матеріали, які надійшли від Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , станом на дату переміщення товарів через митний кордон 28.12.2021 - керівник ТзОВ «МАКСОР ГРУП» (, 43000, Україна, м. Луцьк, вул. Рівненська, 54, РНОКПП ), за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, суд,-

В С Т А Н О В И В :

У провадження судді Шевченківського районного суду м.Києва Голуб О.А. надійшов адміністративний матеріал про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Як вбачається з протоколу, 22.12.2021 на митну територію України через пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск» Волинської митниці у транспортному засобі р.н.з. НОМЕР_1 на адресу ТзОВ «МАКСОР ГРУП» (, 43000, Україна, м. Луцьк, вул. Рівненська, 54) ввезено партії товарів: принтер HIRO 2000 - 120 шт. Клас пристрою: офісний. Технологія і палітра друку: лазерна чорно-біла. Формат паперу А4 бувший у використанні, торговельна марка HIRO. Виробник Huanxing'Ao International Robotics Operations HIRO Co Ltd. Країна виробництва CN;іграшки у вигляді тварин, м`яконабивні. Іграшка Качечка yellow duck. Колір жовтий, артикул 1708 - 800 шт. Торгівельна марка Schleich, виробник Schleich S. CN, країна виробництва CN;стрічки з пластмаси самоклейні, у рулонах завширшки 48 мм тришарові…Плівка захисна - 170 шт., Торгівельна марка Auto-Plast Product, виробник App Sp z o.o., країна виробництва PL; засіб з вмістом поверхнево активних речовин, для миття шкіри у вигляді рідини або крему, розфасоване для роздрібної торгівлі. АPP H 01 Eco Clean - Крем-паста для миття рук/10Л Торгівельна марка Auto-Plast Product, виробник App Sp z o.o., країна виробництва PL.

Підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України були наступні документи: попередні митні декларації одержувачаТзОВ «МАКСОР ГРУП» від 21.12.2021 № UA205000/2021/923680 (у даному документі також присутній товар «самокати дитячі на колесах…10 упаковок. Торгівельна марка - немає даних, виробник - немає даних, країна виробництва CN», відомості про який відсутні у інвойсі № 0536 від 21.12.2021, проте у графі 44 даної декларації під кодом документа 0380 «рахунок-фактура Інвойс» вказано номер інвойсу № 0536 від 20.12.2021) та № UA205000/2021/923693,а також товаросупровідні документи: інвойс від 21.12.2021 № 0536, згідно якого вартість товарів складає 2 780доларів США та № 0535, згідно якого вартість товарів складає 210Євро, міжнародні автомобільні накладні СMR від 21.12.2021 A № 0052112 та від 21.12.2021 A № 0082112.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами продавцем та відправником товарів виступає компанія «ACERIUS INVESTMENTS LIMITED» (Cyprus, Nicosia 1075, Chyptron), а одержувачем та покупцем - ТзОВ «МАКСОР ГРУП» (), відправлення товарів здійснено з митної території Польщі.

Вказаний товар транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_1 доставлено у зону діяльності Волинської митниці до Відділу митного оформлення № 1 митного поста «Луцьк» (45603, Волинська обл., с. Струмівка, вул. Рівненська, 4).

22.12.2021 товари «принтер HIRO» та «іграшки у вигляді тварин» заявлено до митного оформлення декларантом ТОВ «МІ-7» (, 45603, Волинська обл., Луцький р-н, с. Струмівка, вул. Рівненська, буд. 80а) ОСОБА_2 (гр. 14, 54) за митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA205140/2021/114422. Товари «стрічки з пластмаси самоклейні…» та «АPP H 01 Eco Clean - Крем-паста для миття рук…» заявлено до митного оформлення декларантом ТОВ «МІ-7» (, 45603, Волинська обл., Луцький р-н, с. Струмівка, вул. Рівненська, буд. 80а) ОСОБА_2 (гр. 14, 54) за митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA205140/2021/114398.

Разом із митними деклараціями № UA205140/2021/114422 та № UA205140/2021/114398 до митниці були надані такі документи: вищевказані документи, подані під час переміщення через митний кордон України: контракт від 24.03.2021 № 240321/2021, укладений між компанією «ACERIUS INVESTMENTS LIMITED» (Кіпр) та ТзОВ «МАКСОР ГРУП», та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаних митних декларацій.

10.06.2022 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Польщі (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 10.06.2022 № 26/26-04/7.9/799) на запит стосовно надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України товарів широкого вжитку, у тому числі вищеперерахованих товарів на адресу ТзОВ «МАКСОР ГРУП» (, 43000, Україна, м. Луцьк, вул. Рівненська, 54).

Від митних органів Польщі отримано копії експортних декларацій № 21PL301010E1456736, № 21PL301010E1456779, № 21PL301010E1456787, за якими було здійснено переміщення товарів 21.12.2021 транспортним засобом з р.н. НОМЕР_2 через кордон у м. Дорохуськ.

Згідно експортного документу № 21PL301010E1456736 встановлено, що 21.12.2021 року транспортним засобом з р.н.з НОМЕР_1 з митної території Польщі переміщено товари «паста для зубів, порошок, клей та інші товари» вагою брутто 1 074 кг від відправника (гр. 2) ОСОБА_3 , H. OSTAN POLNA 1, 22-500 HRUBIESZOW для отримувача (гр. 8) ОСОБА_8 ( АДРЕСА_1 ). Вартість товару у гр. 22 вказана 48 531,70 (курс валюти в графі 23 порожній).

Згідно експортного документу № 21PL301010E1456779 встановлено, що 21.12.2021 року транспортним засобом з р.н.з НОМЕР_1 з митної території Польщі переміщено товари «автомобільні запчастини…» (czececi samochodowe) вагою брутто 328 кг від відправника (гр. 2) SPECTRUM SP. ZO.O. (UL. BURSAKI 16, 20-150 LUBLIN) для отримувача (гр. 8) ОСОБА_4 ( АДРЕСА_2 ). Вартість товару у гр. 22 вказана 35 593,59 (курс валюти в графі 23 порожній).

Згідно експортного документу № 21PL301010E1456787 встановлено, що 21.12.2021 року транспортним засобом з р.н.з НОМЕР_1 з митної території Польщі переміщено товари «притнер CANON» та «телевізор» вагою брутто 1 035 кг від відправника (гр. 2) ОСОБА_7 ( АДРЕСА_3 ) для отримувача (гр. 8) ОСОБА_8 ( АДРЕСА_1 ). Вартість товару у гр. 22 вказана 92 046 (назва валюти прихована).

18.10.2022 Державною митною службою направлено додатковий запит до митних органів Польщі (вих. № 26/26-04/11/1641) з метою отримання копій товаросупровідних документів, які були надані митним органам Польщі та супроводжували товар при його вивезенні з території Євросоюзу, у тому числі за експортними деклараціями № 21PL301010E1456736, № 21PL301010E1456779, № 21PL301010E1456787.

20.12.2022 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Польщі (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 19.12.2022 № 08-3/26-04/7.9/7580) на запит стосовно надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України товарів широкого асортименту, на адресу ТзОВ «МАКСОР ГРУП» (, 43000, Україна, м. Луцьк, вул. Рівненська, 54), що переміщувались 22.12.2021 через пункт пропуску «Ягодин-Дорогуськ» транспортним засобом з р.н. НОМЕР_2 .

Від митних органів Польщі отримано копії документів на підставі яких здійснено вивезення товарів у режимі експорт за митними деклараціями № 21PL301010E1456736, № 21PL301010E1456779, № 21PL301010E1456787, а саме: Інвойс (Faktura Exportowa № F/80/12/21 від 21.12.2021), специфікацію (specyfikacja do Factury Exportowej № F/80/12/21), Інвойс (Faktura Exportowa № FET/23/11/2021/LUB від 30.11.2021), специфікацію № 5 від 30.11.2021, Інвойс (Faktura Exportowa № FET/24/11/2021/LUB від 30.11.2021), специфікацію № 6 від 30.11.2021, Інвойс (Factura 00069/HR/21 від 21.12.2021) та специфікацію (specyfikacja do Factury Exportowej 00069/HR/21).

Згідно отриманих документів встановлено, що фактичними продавцями товарів, оформлених митними органами Польщі за експортними деклараціями № 21PL301010E1456736, № 21PL301010E1456779, були компанії ALFA-EURO LUX, SPECTRUM SP. ZO.O. та ОСОБА_7, а покупцями були громадяни України ОСОБА_5 та ОСОБА_6 . Загальна вартість товару становить 176 116,7 злотих.

Під час співставлення відомостей, зазначених в документах митних органів Польщі, з даними, які містяться у документах, що подавались до митного оформлення за митними деклараціями від 22.12.2021 № UA205140/2021/114422 та № UA205140/2021/114398, встановлено невідповідність інформації щодо відправника та отримувача, кількості, опису, асортименту, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.

Відповідно до вищезазначених митних декларацій, відправником товарів виступає компанія «ACERIUS INVESTMENTS LIMITED» (Cyprus, Nicosia 1075, Chyptron), а отримувачем - ТзОВ «МАКСОР ГРУП» (Україна). Згідно з матеріалами відповіді митних органів Польщі встановлено, що товари переміщувались на митну територію України від польських компаній ALFA-EURO LUX, SPECTRUM SP. ZO.O. та ОСОБА_7 на адресу ОСОБА_5 і ОСОБА_6 (Україна) одним і тим же транспортним засобом (р.н.з. НОМЕР_1 ).

Згідно з інформацією, яка зазначена в інвойсах від 21.12.2021 № 0535 та № 0536, вартість товарів, що переміщувались транспортним засобом з р.н.з НОМЕР_1 становить 210 Євро і 2 780 Доларів США, відповідно до матеріалів митних органів Польщі, вартість товарів, що переміщувались транспортним засобом з р.н.з НОМЕР_1 становить 48 531,70 злотих, 35 539 злотих і 92 046 злотих.

Отже, відомості щодо відправника, отримувача та вартості товару у відповіді митних органів Польщі, не відповідають даним, вказаним у документах, поданих при переміщені товарів через митний кордон України та митному оформленню товарів ТзОВ «МАКСОР ГРУП».

Крім того, з метою перевірки існування компанії «ACERIUS INVESTMENTS LIMITED», з якою укладено контракт ТзОВ «МАКСОР ГРУП» та від імені якої виставлено інвойс від 21.12.2021 № 0537 для ТзОВ «МАКСОР ГРУП» 28.01.2022 Державною митною службою України направлено запит до митних органів Кіпру (вих. № 26/26-04/11/250), однак на момент складання протоколу про порушення митних правил відповіді від митних органів Кіпру не отримано.

Таким чином, товари переміщено через митний кордон України транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_1 , митне оформлення яких здійснено за митними деклараціями від № UA205140/2021/114422 та № UA205140/2021/114398, вартістю 176 116,7 злотих, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (22.12.2021) складає - 1 170 295,47 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, таких, що містять неправдиві відомості щодо відправника та отримувача, кількості, опису, асортименту, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.

Відповідно до даних, що є у митного органу, на момент переміщення вказаних товарів через митний кордон України (28.12.2021) ОСОБА_1 обіймав посаду директора ТзОВ «МАКСОР ГРУП».

Таким чином, дії директора ТзОВ «МАКСОР ГРУП» ОСОБА_1 Таким чином, дії директора ТзОВ «МАКСОР ГРУП» ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 1 170 295,47 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, таких, що містять неправдиві відомості щодо відправника та отримувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості. Відповідно до інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил бази даних ЄАІС Держмитслужби та АСМО «Інспектор», гр. ОСОБА_1 протягом 2021-2022 років не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст. 482 Митного кодексу України.

ОСОБА_1 в судове засідання не з`явився.

Захисник ОСОБА_1 - Кінах Я.В., в судовому засіданні, яке відбулось 28.06.2023, в режимі відеоконференції, посилаючись на обставини викладені у письмових поясненнях, просила закрити провадження у справі, у зв`язку із відсутністю складу адміністративного правопорушення.

В судовому засіданні, яке відбулось 28.06.2023 року, представник Координаційно-моніторингової митниці надала пояснення, посилаючись на обставини викладені у запереченнях на письмові пояснення представника ОСОБА_1 - Кінах Я.В.

Заслухавши захисника особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, представника Координаційно-моніторингової митниці, дослідивши матеріали справи, суддя дійшов висновку, що в діях ОСОБА_1 наявні ознаки складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення, через митний кордон України і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

За змістом ст. 483 МК України об`єктивна сторона складу даного правопорушення характеризується діями, що направлені на переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до роз`яснень, наведених у постанові Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» порушення митних правил, відповідальність за яке встановлена ст. 483 МК України, може бути вчинене лише умисно.

Згідно з п.4 постанови судам необхiдно враховувати, що документами, що мiстять неправдивi данi, є, зокрема, такi, в яких вiдомостi щодо сутi угоди, найменування, асортименту, ваги, кiлькостi чи вартостi товарiв, а також їх вiдправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезенi чи в яку перемiщуються, не вiдповiдають дійсності.

У ч. 1 ст. 489 МК України зазначено, що посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до ч. 1 ст. 266 МК України, декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом; надати органу доходів і зборів передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей.

Згідно з правилами ст. 257 МК України, декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до статті ч. 2 ст. 459 МК України, суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Судом встановлено, що 22.12.2021 на митну територію України через у зону діяльності Волинської митниці до Відділу митного оформлення № 1 митного поста «Луцьк» у транспортному засобі р.н.з. НОМЕР_1 на адресу ТзОВ «МАКСОР ГРУП» ввезено партії товарів, а саме: принтер HIRO 2000 - 120 шт. Клас пристрою: офісний. Технологія і палітра друку: лазерна чорно-біла. Формат паперу А4…, бувший у використанні, торговельна марка HIRO. Виробник Huanxing'Ao International Robotics Operations HIRO Co Ltd. Країна виробництва CN; іграшки у вигляді тварин, м`яконабивні. Іграшка Качечка yellow duck. Колір жовтий, артикул 1708 - 800 шт. ... Торгівельна марка Schleich, виробник Schleich S. CN, країна виробництва CN; стрічки з пластмаси самоклейні, у рулонах завширшки 48 мм тришарові. Плівка захисна - 170 шт., Торгівельна марка Auto-Plast Product, виробник App Sp z o.o., країна виробництва PL; засіб з вмістом поверхнево активних речовин, для миття шкіри у вигляді рідини або крему, розфасоване для роздрібної торгівлі. АPP H 01 Eco Clean - Крем-паста для миття рук/10Л Торгівельна марка Auto-Plast Product, виробник App Sp z o.o., країна виробництва PL.

Підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України були наступні документи: : попередні митні декларації одержувачаТзОВ «МАКСОР ГРУП» від 21.12.2021 № UA205000/2021/923680, а також товаросупровідні документи: інвойс від 21.12.2021 № 0536, згідно якого вартість товарів складає 2 780доларів США та № 0535, згідно якого вартість товарів складає 210Євро, міжнародні автомобільні накладні СMR від 21.12.2021 A № 0052112 та від 21.12.2021 A № 0082112.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами продавцем та відправником товарів виступає компанія «ACERIUS INVESTMENTS LIMITED» (Cyprus, Nicosia 1075, Chyptron), одержувачем та покупцем - ТзОВ «МАКСОР ГРУП» (), відправлення товарів здійснено з митної території Польщі.

Вказаний товар транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_1 доставлено у зону діяльності Волинської митниці до Відділу митного оформлення № 1 митного поста «Луцьк» (45603, Волинська обл., с. Струмівка, вул. Рівненська, 4).

22.12.2021 товари «принтер HIRO…» та «іграшки у вигляді тварин» заявлено до митного оформлення декларантом ТОВ «МІ-7» (, 45603, Волинська обл., Луцький р-н, с. Струмівка, вул. Рівненська, буд. 80а) ОСОБА_2 (гр. 14, 54) за митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA205140/2021/114422. Товари «стрічки з пластмаси самоклейні…» та «АPP H 01 Eco Clean - Крем-паста для миття рук» заявлено до митного оформлення декларантом ТОВ «МІ-7» (, 45603, Волинська обл., Луцький р-н, с. Струмівка, вул. Рівненська, буд. 80а) ОСОБА_2 (гр. 14, 54) за митною декларацією типу ІМ40ДЕ

Разом із митними деклараціями № UA205140/2021/114422 та № UA205140/2021/114398 до митниці були надані такі документи: вищевказані документи, подані під час переміщення через митний кордон України: контракт від 24.03.2021 № 240321/2021, укладений між компанією «ACERIUS INVESTMENTS LIMITED» (Кіпр) та ТзОВ «МАКСОР ГРУП», та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаних митних декларацій.

28.01.2022 Державною митною службою України направлено запит до митних органів Польщі (вих. № 26/2604/11/249) з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів широкого асортименту, одержувачем яких виступало ТзОВ «МАКСОР ГРУП».

10.06.2022 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Польщі (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 10.06.2022 № 26/26-04/7.9/799) на запит стосовно надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України товарів широкого вжитку, у тому числі вищеперерахованих товарів на адресу ТзОВ «МАКСОР ГРУП» (, 43000, Україна, м. Луцьк, вул. Рівненська, 54).

Отже, від митних органів Польщі отримано копії митних, комерційних та товаросупровідних документів, які відносяться до митного оформлення і вивозу товарів згідно експортних декларацій № № 21PL301010E1456736, № 21PL301010E1456779, № 21PL301010E1456787. У результаті попереднього аналізу отриманої відповіді було встановлено невідповідність щодо вартості товарів, а також щодо їх відправників.

Згідно отриманої інформації встановлено, що транспортним засобом р.н.з НОМЕР_1 :за експортною декларацією № 21PL301010E1456736 з митної території Польщі переміщено товари «паста для зубів, порошок, клей та інші товари» вагою брутто 1 074 кг від відправника (гр. 2) ALFA-EURO LUX M. POPLAWSKI, H. OSTAN POLNA 1, 22-500 HRUBIESZOW для отримувача (гр. 8) ОСОБА_8 ( АДРЕСА_1 , загальна вартість яких складає 48 531,70 злотих; за експортною декларацією № 21PL301010E1456779 з митної території Польщі переміщено товари «автомобільні запчастини…» (czececi samochodowe) вагою брутто 328 кг від відправника (гр. 2) SPECTRUM SP. ZO.O. (UL. BURSAKI 16, 20-150 LUBLIN) для отримувача (гр. 8) ОСОБА_4 ( АДРЕСА_2 ), загальна вартість яких складає 35 593,59 злотих; за експортною декларацією № 21PL301010E1456787 з митної території Польщі переміщено товари ««притнер CANON» та «телевізор» вагою брутто 1 035 кг від відправника (гр. 2) ОСОБА_7 ( АДРЕСА_3 ) для отримувача (гр. 8) ОСОБА_8 ( АДРЕСА_1 ), загальна вартість яких складає 92 046 злотих.

Під час співставлення відомостей, зазначених в документах митних органів Польщі, з даними, які містяться у документах, що подавались до митного оформлення за митними деклараціями від 21.12.2021 № UA205000/2021/923680, встановлено невідповідність інформації щодо відправників, отримувачів та вартості товару.

Відповідно до вищезазначених митних декларацій, відправником товарів виступає «ACERIUS INVESTMENTS LIMITED» (Cyprus, Nicosia 1075, Chyptron), одержувачем та покупцем - ТзОВ «МАКСОР ГРУП» (Україна). Згідно з матеріалами відповіді митних органів Польщі встановлено, що товари переміщувались на митну територію України від ALFA-EURO LUX M. POPLAWSKI, H. OSTAN POLNA 1, 22-500 HRUBIESZOW; SPECTRUM SP. ZO.O. (UL. BURSAKI 16, 20-150 LUBLIN); ОСОБА_7 (АДРЕСА_3) на адресу ОСОБА_8 (АДРЕСА_1); ) BUTENKO SERHIY (POLISKOI SICHI 211, 44700 VOLODYMYR-VOLYNSKYI) (Україна) одним і тим же транспортним засобом (р. н. НОМЕР_2 ), загальна вартість яких складає 176 116,7 злотих.

Згідно з інформацією, яка зазначена в інвойсах від в інвойсах від 21.12.2021 № 0535 та № 0536, вартість товарів, що переміщувались транспортним засобом з р.н.з НОМЕР_1 становить 210 Євро і 2 780 Доларів США, відповідно до матеріалів митних органів Польщі, вартість товарів, що переміщувались транспортним засобом з р.н.з НОМЕР_1 становить 48 531,70 злотих, 35 539 злотих і 92 046 злотих.

Отже, відомості щодо відправника, отримувача та вартості зазначених товарів у відповіді, отриманих від митних органів Польщі, не відповідають даним, вказаним у документах, поданих ТзОВ «МАКСОР ГРУП» при переміщені товарів через митний кордон України та їх митному оформленню.

Таким чином, товари переміщено через митний кордон України транспортним засобом з р.н.з НОМЕР_1 , митне оформлення яких здійснено за митними деклараціями від № UA205140/2021/114422 та № UA205140/2021/114398, вартістю 176 116,7 злотих, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (22.12.2021) складає - 1 170 295,47 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, таких, що містять неправдиві відомості щодо відправника та отримувача, кількості, опису, асортименту, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.

Відповідно до п. 1 ч. 4 ст. 335 Митного кодексу України для ввезення товарів на митну територію України митному органу надають такі документи та/або відомості, у тому числі засобами інформаційних технологій:

а) заява встановленої форми про намір здійснити ввезення товарів на митну територію України (попереднє повідомлення або попередня митна декларація);

б) відомості про найменування, обсяг (кількість) та вартість товарів, які планується ввезти на митну територію України.

Згідно з п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 р. № 8 судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Так, відповідно до абзацу 4 п. 6 даної Постанови документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені, чи в яку переміщуються, не

Відповідно до ч. 2 ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п. 43 ч. 1 ст. 4 Митного кодексу України посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідно до ч. З ст. 65 Господарського кодексу України для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) безпосередньо або через уповноважені органи чи наглядова рада такого підприємства (у разі її утворення) призначає (обирає) керівника підприємства, який є підзвітним власнику, його уповноваженому органу чи наглядовій раді.

Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами (ч. 5 ст. 65 Господарського кодексу України).

Відповідно до даних, наданих митними органами, на момент переміщення вказаних товарів через митний кордон України (22.12.2021) ОСОБА_1 обіймав посаду директора ТзОВ «МАКСОР ГРУП».

Таким чином, дії директора ТзОВ «МАКСОР ГРУП» ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 1 1700 295,47 грн, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, таких, що містять неправдиві відомості щодо відправника та отримувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.

Згідно з п. 5 постанови Пленуму Верховного Суду України № 8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил", незаконним переміщенням предметів із приховуванням від митного контролю - є їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлення сховищ, тайників та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з наданням митному органу як підстави для переміщення товару підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Згідно з п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 р. № 8 судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Так, відповідно до абз. 4 п. 6 даної Постанови документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені, чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Згідно з п. 28. ст. 4 МК України, митні правила - встановлений Митним кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митному органу для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем, або контроль за якими покладено на митні органи Митним кодексом та іншими законами України.

Таким чином, особи, які переміщують товари на митну територію України, повинні дотримуватися митних правил, визначених у Кодексі; за порушення (недотримання) цих правил у Кодексі передбачено адміністративну відповідальність.

За змістом п. 8 та п. 63 ст. 4 МК України, декларант - особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування; уповноважена особа (представник) - особа, яка на підставі договору або належно оформленого доручення, виданого декларантом, наділена правом вчиняти дії, пов`язані з проведенням митних формальностей, щодо товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта.

Відповідно до положень ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Суд критично ставиться до доводів захисника ОСОБА_1 - адвоката Кінах Я.В., щодо відсутності в його діях складу кримінального правопорушення, оскільки вони не спростовують доводи викладені у протоколі про порушення митних правил та доданих до нього копій документів.

Митним органом були представлені до суду належні та допустимі докази з приводу як щодо фактичного товаровідправника, так і фактичної вартості товару, яка була переміщена на митну території України. Вказані докази отримані від компетентних органів інших країн за відповідною процедурою.

Вина ОСОБА_1 , у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, підтверджується протоколом про порушення митних правил №0007/126000/23 від 26.01.2023 року та копіями міжнародних транспортних документів, копіями декларацій, копією інвойсу, копією відповіді митних органів.

Згідно з п. 43 ч. 1 ст. 4 Митного кодексу України посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідно до ч. 3 ст. 65 Господарського кодексу України для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) безпосередньо або через уповноважені органи чи наглядова рада такого підприємства (у разі її утворення) призначає (обирає) керівника підприємства, який є підзвітним власнику, його уповноваженому органу чи наглядовій раді.

Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами (ч. 5 ст. 65 Господарського кодексу України).

З урахуванням викладеного вище, ОСОБА_1 підлягає притягненню до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, з застосуванням санкцій, визначених даною нормою закону, а саме: штрафу в розмірі вартості товару.

Крім того, санкція статті 483 МК України передбачає конфіскацію товарів.

Проте, з матеріалів справи вбачається, що безпосередні предмети правопорушення не вилучались, оскільки до складання протоколу були випущені у вільний обіг.

У відповідності до ч.2 ст.541 МК України, у разі неможливості конфіскації товарів, транспортних засобів, зазначених у п.3 ст.461 цього Кодексу, з осіб, які вчинили порушення митних правил, держаним виконавцем за рішенням суду в установленому законом порядку може стягуватися вартість цих товарів, транспортних засобів.

Згідно з пунктом 14 постанови Пленуму Верховного Суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», якщо особу визнано винуватою у вчиненні правопорушення, але зазначені товари чи транспортні засоби відсутні, суддя вправі вирішити у постанові питання про стягнення їхньої вартості.

Оскільки предмети правопорушення митних правил не вилучались, суд стягує з правопорушника вартість цих товарів, що становить 1 170 295,47 грн.

Також, відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України «Про судовий збір» з ОСОБА_1 підлягає стягненню судовий збір в розмірі 0,2 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

Керуючись ст.ст. 1, 8, 245, 251-252, 280 КУпАП, ст.ст. 3, 458, 465, 467, 483, 487-488, 491, 495, 522, 527 Митного кодексу України, суд,-

П О С Т А Н О В И В:

Визнати винуватим ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , станом на дату переміщення товарів через митний кордон 28.12.2021 - керівник ТзОВ «МАКСОР ГРУП» (, 43000, Україна, м. Луцьк, вул. Рівненська, 54, РНОКПП ), у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, та піддати його адміністративному стягненню у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, у розмірі 1 170 295 (один мільйон сто сімдесят тисяч двісті дев`яносто п`ять) гривень 47 копійки, на користь держави, а також, стягнути вартість товарів у розмірі 1 170 295 (один мільйон сто сімдесят тисяч двісті дев`яносто п`ять) гривень 47 копійки.

Штраф підлягає сплаті за наступними банківськими реквізитами: отримувач: УК у Шевченківському р-ні /Шевченківський р-н/ 21081100; Код ; МФО: 21081100; банк отримувача: Казначейство України (ЕАП), р/р: IBAN UA0026011, призначення платежу: постанова суду від 09 лютого 2023 року № 761/13511/23 (3/761/3357/2023) про притягнення до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України ОСОБА_1 .

Стягнути з ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , судовий збір у розмірі 536 (п`ятсот тридцять шість) гривень 80 копійок.

У разі несплати правопорушником штрафу в вищезазначений строк, постанова про накладення штрафу надсилається для примусового виконання до відділу державної виконавчої служби за місцем проживання порушника, роботи або за місцезнаходженням його майна в порядку, встановленому законом.

Постанова суду у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Київського апеляційного суду протягом десяти днів з дня її проголошення.

Постанова пред`являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя О.А. Голуб