Справа №295/8773/23
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19.09.2023 року м. Житомир

Богунський районний суд м. Житомира в складі:

головуючого судді Кузнецова Д.В.,

секретаря судового засідання Морозової К.П.,

за участю представника митниці Кондратюка А.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Житомирі матеріли, які надійшли з Житомирської митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП: НОМЕР_1 , паспорт громадянина України НОМЕР_2 , виданий Житомирським РВ УМВС України в Житомирській області 15.01.1997, працюючої на посаді керівника приватного підприємства «АМ ТРЕЙД» (, вул. Небесної Сотні, 60, м Житомир), яка мешкає за адресою: АДРЕСА_1 ,

за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 Митного кодексу України,-

В С Т А Н О В И В:

Відповідно до протоколу про порушення митних правил №0165/101000/23 від 04.04.2023, встановлено, що : 27.09.2019 для здійснення митного оформлення товару: «автобус пасажирський марки - VOLKSWAGEN; модель - CRAFTER; номер кузова - НОМЕР_3 », в митному режимі «імпорт» до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Житомир центральний» Житомирської митниці ДФС керівником ПП «АМ ТРЕЙД» (, вул. Небесної Сотні, буд. 60, м. Житомир) декларантом, громадянкою України ОСОБА_1 було подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA101070/2019/056707 разом з товаросупровідними документами, а саме: інвойс (invoice) № 190921.1-FAT/AMTR від 21.09.2019, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_4 від 13.03.2019, видане компетентними органами Королівства Данія, контракт №3101/2019 від 31.01.2019.

Згідно поданих документів, відправником (продавцем) товару є компанія «FACTORPETROLEUM LIMITED», Aisopou & Agias Aikaterinis,2, 3100 Limassol, Cyprus, одержувачем (покупцем) ПП «АМ ТРЕЙД» (), вул. Небесної Сотні, буд. 60, м. Житомир, декларант, керівник ПП «АМ ТРЕЙД» громадянка України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ідентифікаційний код НОМЕР_1 .

Фактурна вартість товару - 6800 євро, митна вартість товару за вищезазначеною митною декларацією заявлена декларантом із застосуванням резервного методу на рівні 208232,75 грн., загальна сума сплачених митних платежів за вказаною митною декларацією становить 67071,83 грн., а саме: ввізне мито 20823,28 грн., акциз на транспортні засоби 364,45 грн., податок на додану вартість 45884,10 грн.

27.02.2023 Житомирською митницею отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 24.02.2023 № 26/26-04/7.19/396, яким надіслано відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина від 13.02.2023 № Z 4663-2023.UA.800017-DVIII.A.22 (вхідний Державної митної служби України від 13.02.2023 № 3848/11) на запит про надання адміністративної допомоги в митних справах стосовно перевірки автентичності документів, що надавалися при ввезенні на митну територію України та митному оформленні пасажирського автобуса марки VOLKSWAGEN CRAFTER, номер шасі НОМЕР_3 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_5 .

За результатом опрацювання інформації та копій документів, наданих митними органами Федеративної Республіки Німеччина, встановлено, що експортований транспортний засіб - вантажний автомобіль марки VOLKSWAGEN CRAFTER, номер шасі НОМЕР_3 , вага нетто-2356 кг, умови поставки - ОСОБА_2 , сума рахунку-фактури - 9700 євро, статистичне значення в євро - 9900, дата першої реєстрації 27.11.2014, код товару 87042199, придбано у експортера «ALPHA Auto GmbH Witschelstr. 71 90431 Nurnberg DE» громадянином України ОСОБА_3 ( ОСОБА_4 ) згідно митної декларації MRN 19DE40E1 від 17.09.2019 (рахунок-проформа № Р11.09.2019).

17.09.2019 митницею в Hafen DE (номер офісу митниці DE008756) Федеративної Республіки Німеччина було почато митну процедуру - експорт, яка оформлена митною декларацією MRN 19DE40E1.

Відповідно до експортної декларації для вивезення транспортного засобу вказано код митного офісу на кордоні «Корчова» («KORCZOWA OC», (код PL401060), Республіка Польща. Одержувачем товару у вказаній митній декларації заявлений ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ) на умовах поставки - ОСОБА_2 .

З інформації, наявної в АСМО «Інспектор», встановлено, що 21 вересня 2019 року о 12:19 громадянин України ОСОБА_6 (паспорт НОМЕР_6 ) через пункт пропуску «Краківець-Корчова» митного поста «Краковець» Львівської митниці ДФС, ввіз на митну територію України товар, а саме: «вантажний автомобіль VOLKSWAGEN CRAFTER, номер шасі НОМЕР_3 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_7 ».

У відповідності з митною декларацією MRN 19DE40E1, вартість товару: вантажного автомобіля марки VOLKSWAGEN CRAFTER, шасі № НОМЕР_3 , становить 9700 євро, статистичне значення в євро - 9900 (що з урахуванням курсу НБУ на дату митного оформлення 27.09.2019 транспортного засобу, у національній валюті становить 256 620,21 грн. та 261 911,35 грн. відповідно).

В той же час для пропуску товару на митну територію України надано наступні документи: рахунок проформа № PROF/190920.5-FAT/AMTR від 20.09.2019, комерційний інвойс (invoice) № 190921.1-FAT/AMTR від 21.09.2019, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_4 від 13.03.2019, видане компетентними органами Королівства Данія для декларування товару: «автобус пасажирський «VOLKSWAGEN CRAFTER» рік виготовлення 2014, ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_3 , тип двигуна дизельний, робочий об`єм циліндрів 1968 см3».

На підставі митної декларації типу ІМ 40 ЕЕ UA101000/2019/911214 від 20.09.2019 транспортний засіб відповідно до комерційного інвойсу № 190921.1-FAT/AMTR від 21.09.2019слідував на адресу ПП «АМ ТРЕЙД» (), за ціною 6800 євро.

11.07.2022 Житомирською митницею отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 08.07.2022 №26/26-04/7.19/989, яким надіслано відповідь митних органів Королівства Данія від 20.06.2022 № 21-1335961 (вх. Державної митної служби України від 22.06.2022 №11840/11), в якій зазначено, що VIN-код НОМЕР_3 - ніколи не реєструвався в Данії, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу Королівства Данія № НОМЕР_8 не автентичне, реєстраційний номерний знак НОМЕР_9 ніколи не використовувався та не був зареєстрований в Данії (слід зазначити, що митному органу для прийняття рішення щодо фіксування правопорушення відповіді митних органів Королівства Данія не було достатньо, тому і було ініційовано направлення запиту до митних органів Федеративної Республіки Німеччина, який, як зазначено вище, Житомирською митницею отримано 27.02.2023).

Відповідно до листа управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Житомирської митниці від 22.03.2023 №7.19-15/156, враховуючи вищевикладене, сума митних платежів, які б мали бути сплачені при ввезенні на митну територію України зазначеного вище транспортного засобу, а саме вантажного автомобіля марки VOLKSWAGEN CRAFTER, номер кузова - НОМЕР_3 , з урахуванням інформації та копій документів, наданих митними органами Федеративної Республіки Німеччина, транспортних витрат, станом на дату здійснення митного оформлення становить 85484,48, а саме: ввізне мито 26323,41 грн., акцизний податок 1041,30 грн., податок на додану вартість 58119,77 грн.

Враховуючи викладене, несплачена сума митних платежів складає 18412,65 грн., а саме: ввізне мито 5500,13 грн., акцизний податок 676,85 грн., податок на додану вартість 12235,67 грн.

Згідно графи 9 митної декларації ІМ40ДЕ UA101070/2019/056707 від 27.09.2019, ПП «АМ ТРЕЙД» в особі керівника ОСОБА_1 , є особою відповідальною за фінансове врегулювання.

Згідно з даним протоколом ОСОБА_1 ставиться у провину, що вона, перебуваючи на посаді керівника ПП «АМ ТРЕЙД» (), з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів організувала надання товаросупровідних документів, в тому числі, інвойс № 190921.1-FAT/AMTR від 21.09.2019, що містять неправдиві відомості щодо продавця (відправника), покупця (одержувача) товару, умов поставки товару, його митної вартості, (та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості) та свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_4 від 13.03.2019, що не видавалось компетентними органами Королівства Данія, і що містить неправдиві відомості про дату першої реєстрації, рік виробництва, та є вантажним автомобілем, а не автобусом, що в свою чергу призвело до зменшення розміру митних платежів на загальну суму 18412,65 грн., а саме: ввізне мито 5500,13 грн., акцизний податок 676,85 грн., податок на додану вартість 12235,67 грн.

ОСОБА_1 надала письмове клопотання про направлення матеріалів справи до органу досудового розслідування в порядку ст. 253 КУпАП. В обґрунтування клопотання зазначила, що Бюро економічної безпеки України розпочате досудове розслідування у кримінальних провадженнях №0000045 та №00000444 від 23.06.2023.

В судовому засіданні представник митниці Кондратюк А.В. залишив розгляд клопотання на розсуд суду.

Дослідивши матеріали справи, надані документи, суддя дійшов наступного висновку.

Відповідно до ст.487 МК України визначено, що провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ч.1 ст.489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно зі ст.253 КУпАП якщо при розгляді справи про адміністративне правопорушення орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.

Відповідно до ч.2 ст.458 МК України адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені Митним кодексом, настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.

Відповідно до листа-запиту до Житомирської митниці від Бюро економічної безпеки України та витягів з ЄРДР у кримінальних провадженнях №0000044 від 23.06.2023 та №0000045 від 23.06.2023, розпочате досудове розслідування, зокрема за фактом того, що протягом 2019-2020 років службова особа ПП «АМ Трейд» (код ), з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів, організувала та здійснила надання митному органу підроблених товаросупровідних документів щодо 66 вантажних автомобілів, що містять неправдиві відомості, що призвело до ухилення від сплати податків і зборів у великих розмірах.

Як встановлено судом, на даний час, досудове розслідування кримінальних проваджень №0000044 та №0000045 від 23.06.2023 триває.

Таким чином, фактичні обставини порушення митних правил викладені в протоколі про порушення митних правил №0165/101000/23 від 04.04.2023 та додані до нього матеріали, на даний час є предметом перевірки органом досудового розслідування в межах кримінальних проваджень №0000044 та №0000045 від 23.06.2023, по яким відсутнє остаточне процесуальне рішення по справі: пред`явлення особі підозри та обвинувачення чи закриття кримінального провадження.

Згідно ст.9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає, якщо ці порушення за своїм характером не тягнуть за собою відповідно до закону кримінальної відповідальності.

З огляду на вищезазначене, судовий розгляд справи на даний час є неможливим, за відсутності остаточних результатів досудового розслідування в кримінальних провадженнях №0000044 та №0000045 від 23.06.2023. Тому матеріали справи про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 за ст.485 МК України підлягають направленню органу досудового розслідування у кримінальних провадженнях №0000044 та №0000045 від 23.06.2023 з метою відповідного дослідження та оцінці в порядку кримінального провадження, а саме до Бюро економічної безпеки України.

Згідно з положеннями ст. 527 МК України у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов: 1) про проведення додаткової перевірки; 2) про накладення адміністративного стягнення; 3) про закриття провадження у справі.

Згідно з ч.2 ст.284 КУпАП постанова про закриття справи виноситься при передачі матеріалів прокурору, органу досудового розслідування, а також при наявності обставин, передбачених статтею 247 цього Кодексу.

З огляду на зазначене, справа про порушення митних правил за ст.485 МК України відносно ОСОБА_1 підлягає закриттю у зв`язку з передачею матеріалів органу досудового розслідування.

Керуючись ст.ст. 253, 283, 284 КУпАП, ст. ст.487, 527 МК України, суд

П О С Т А Н О В И В:

Матеріали справи про порушення митних правил №295/8773/23 відносно ОСОБА_1 за ст. 485 МК України направити до Бюро економічної безпеки України.

Провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ст.485 МК України закрити у зв`язку з передачею матеріалів органу досудового розслідування.

Постанова може бути оскаржена до Житомирського апеляційного суду через Богунський районний суд м. Житомира протягом 10 днів з моменту її винесення.

Суддя: Д.В.Кузнецов