Справа № 163/144/23 Провадження №33/802/380/23 Головуючий у 1 інстанції:Павлусь О. С.
Доповідач: Клок О. М.
ВОЛИНСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 червня 2023 року місто Луцьк

Суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Волинського апеляційного суду Клок О.М., з участю секретаря Білоуса І.Л., представника митного органу Пікалюка М.С., представника заінтересованої особи ТОВ «ФЛЕТС РЕТЕЙЛ» - Зудінова О.О. (в режимі відеоконференції), розглянувши апеляційну скаргу представника Волинської митниці ДФС Кунєвої З.Ю. на постанову судді Любомльського районного суду від 11 травня 2023 року, якою провадження щодо ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ), ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина Китайської Народної Республіки, засновника компанії «LUYA INTERNATIONAL TRADE CO., LIMITED» (rm 1517, 15 Famiata Industrial Building, 58 Lei Muk, Kwai Chung Hong Kong), паспорт НОМЕР_1 виданий 21.03.2017 в місті Гуангдонг, КНР, закрито на підставі п.1 ст.247 КУпАП у зв`язку з відсутністю в його діях складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України,

В С Т А Н О В И В

Вказаною постановою судді провадження щодо ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) за ч.1 ст.483 МК України закрито на підставі п.1 ст.247 КупАП, у зв`язку з відсутністю в його діях складу правопорушення.

Інспектором Волинської митниці складено протокол про те, що ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) як керівник компанії «LUYA INTERNATIONAL TRADE CO., LIMITED» вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, при таких обставинах.

18 жовтня 2022 року в зону митного контролю митного поста «Ягодин» Волинської митниці на в`їзд в Україну з Республіки Польща заїхав вантажний транспортний засіб «Вольво», номерний знак НОМЕР_2 , під керуванням водія-експедитора фірми перевізника ПП « ОСОБА_4 » ОСОБА_5 .

Згідно з поданими до митного контролю CMR № 171022-1 від 17.10.2022, інвойс №FR09292022 від 29.09.2022, ЕЕ №UA500000/2022/927953 від 18.10.2022 у вказаному транспортному засобі від компанії «LUYA INTERNATIONAL TRADE CO., LIMITED» в адресу ТОВ «ФЛЕТС РЕТЕЙЛ» переміщується «збірний вантаж» на 337 місцях, загальною вагою брутто 4772 кг, загальною фактурною вартістю 18076,20 доларів США.

За результатами проведення повного митного огляду транспортного засобу встановлено переміщення товарів, незаявлених у товаросупровідних документах, а саме:

- біологічно-активні добавки - 17 картонних коробок, загальною вагою брутто 445 кг;

- ветеринарні експрес-тести - 1 картонна коробка, вагою брутто 12 кг (у картонній коробці виявлено інвойс № 20220915 від 15.09.2022, відповідно до якого відправником даного товару є компанія «VetAll Laboratories», отримувачем «Ivanov Andrey», вартість товару - 1695,30 доларів США);

- ветеринарні експрес-тести - 1 картонна коробка, вагою брутто 3 кг;

- дозиметри-радіометри побутової радіації в кількості 40 шт - 1 картонна коробка, загальною вагою брутто 8,6 кг.

Зазначені товари знаходились у вантажному відсіку транспортного засобу серед заявлених у товаросупровідних документах товарів, їх загальна вартість становить 2802002,90 гривень.

Разом з цим, в ході проведення митного огляду встановлено фактичну відсутність товарів, заявлених в товаро-супровідних документах, а саме «Чохли для мобільних телефонів» вагою брутто 460 кг.

За викладених обставин дії ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) як керівника компанії відправника/експортера товару «LUYA INTERNATIONAL TRADE CO., LIMITED» кваліфіковані за ч.1 ст.483 МК України як спрямовані на переміщення вище зазначених товарів з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу документів (CMR № 171022-1, інвойс № FR09292022, пакувальний лист № FR09292022), що містять неправдиві відомості щодо найменування та кількості товарів, необхідних для визначення їх митної вартості.

Не погоджуючись з постановою суду першої інстанції представник митниці в апеляційній скарзі вказує за яких обставин та яким чином ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) вчинив адміністративне правопорушення, передбачене ч.1 ст.483 МК України, оскільки останній подав документи, які мають неправдиві відомості щодо найменування та кількості товарів, необхідних для визначення їх митної вартості. Митницею здійснено офіційний запит до митних органів Гонконгу, Китай від 11.04.2023 для з`ясування питання хто був керівником компанії LUYA INTERNATIONAL TRADE CO., LIMITED» станом 29.09.2022 та статус ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) у цій компанії. Просить скасувати постанову суду першої інстанції та прийняти нову постанову, якою визнати винним ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, та призначити стягнення у виді штрафу з конфіскацією товару.

В заперечені на апеляційну скаргу представник заінтересованої особи ТОВ «ФЛЕТС РЕТЕЙЛ» - Зудінов О.О. просить залишити без задоволення апеляційну скаргу представника митниці, посилається на законність та обґрунтованість постанови суду першої інстанції.

Перевіривши доводи скарги та матеріали справи про адміністративне правопорушення, заслухавши представника митниці, який підтримав апеляцію з викладених у ній мотивів, думку представника заінтересованої особи ТОВ «ФЛЕТС РЕТЕЙЛ» - Зудінова О.О., який просив залишити постанову суду першої інстанції без змін, суддя приходить до наступного висновку.

Стаття 489 Митного кодексу України передбачає, що посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Як вбачається з матеріалів справи, суддя першої інстанції при розгляді справи про адміністративне правопорушення щодо ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) за ч.1 ст.483 МК України вказаної вимоги закону дотримав.

Так в суді першої інстанції встановлений факт переміщення товарів від компанії «LUYA INTERNATIONAL TRADE CO., LIMITED» в адресу ТОВ «ФЛЕТС РЕТЕЙЛ», що також стверджено: протоколом про порушення митних правил, товаросупровідними документами (CMR № 171022-1 від 17.10.2022, інвойс №FR09292022 від 29.09.2022 до контракту № 07-2022 від 05.07.2022, пакувальний лист № FR09292022 від 29.09.2022), митною декларацією ЕЕ №UA500000/2022/927953, актом про проведення митного огляду транспортного засобу та по справі не оспорюється.

Невідповідності фактично переміщуваного в адресу ТОВ «ФЛЕТС РЕТЕЙЛ» товару тому, що заявлений у товаросупровідних документах, а саме встановлено невідповідність щодо опису, кількості, маркування та ваги товару стверджено актом про проведення митного огляду транспортного засобу.

Також, встановлено, що в транспортному засобі переміщувалися товари: біологічно-активні добавки, ветеринарні експрес-тести, дозиметри-радіометри, які не заявлені в товаросупровідних документах, та встановлено відсутність частини заявленого у товаросупровідних документах товару - «Чохли для мобільних телефонів» вагою брутто 460 кг.

Згідно висновку СЛЕД Дермитлсужби №-0663 від 06 грудня 2022 року вартість вилучених за протоколом про порушення митних правил товарів (біологічно-активні добавки, ветеринарні експрес-тести, дозиметри-радіометри) становить 2732934,56 гривень.

Частиною 1 статті 483 МК України встановлена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, в тому числі, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх кількості, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Згідно із ч.2 ст.459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил … при вчиненні таких порушень підприємствами можуть бути посадові особи цих підприємств.

Пунктом 43 ст.4 МК України визначено, що посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання такими підприємствами вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Підставою для складання протоколу про порушення митних правил саме щодо ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ), як керівника компанії «LUYA INTERNATIONAL TRADE CO., LIMITED», стали документи, які надійшли на електронну адресу Волинської митниці у відповідь на надіслане електронною поштою керівнику вказаної компанії повідомлення про необхідність прибуття на митницю для дачі пояснень і вирішення питання складання протоколу про порушення митних правил по факту невідповідності переміщуваного товару заявленому у товаросупровідних документах.

Із перекладу документів надісланих на адресу Волинської митниці (паспорта особи ОСОБА_1 та документів стосовно компанії «LUYA INTERNATIONAL TRADE CO., LIMITED») встановлено, що особа ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) є членом-засновником компанії «LUYA INTERNATIONAL TRADE CO., LIMITED».

В той же час із копії контракту № 07-2022 від 05.07.2022, укладеного між ТОВ «ФЛЕТС РЕТЕЙЛ» (покупець) та компанією «LUYA INTERNATIONAL TRADE CO., LIMITED» (продавець), наданої стороною заінтересованої особи, на виконання якого здійснювалася поставка товару за інвойсом №FR09292022 від 29.09.2022, убачається, що при його укладенні від імені компанією «LUYA INTERNATIONAL TRADE CO., LIMITED» діяв директор Лі Рутінг ( Li Ruting ).

Також, із наданих представником заінтересованої особи документів убачається, що ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) обіймав посаду директора компанії «LUYA INTERNATIONAL TRADE CO., LIMITED» до 11 жовтня 2021 року, після чого подав заяву у відставку з цієї посади.

В той час, офіційної інформації про те, що ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) є керівником компанії «LUYA INTERNATIONAL TRADE CO., LIMITED», на адресу митного органу в порядку адміністративної допомоги не надходила.

Отже, є правильним висновок судді про те, що ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) на момент переміщення товару в адресу ТОВ «ФЛЕТС РЕТЕЙЛ» за наведених у протоколі обставин не обіймав посаду директора компанії відправника/експортера товару «LUYA INTERNATIONAL TRADE CO., LIMITED», тобто не був його керівником, а відтак не є суб`єктом адміністративної відповідальності в розумінні п.43 ст.4, ч.2 ст.459 МК України за складеним у цій справі протоколом про порушення митних правил.

Таким чином, суддя місцевого суду прийшов до обґрунтованого висновку, що ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) не є в даному випадку суб`єктом вчинення правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, з чим погоджується і апеляційний суд.

За таких обставин, в діях ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, а тому апеляційна скарга не підлягає до задоволення.

Правильно вирішено питання і щодо вилученого товару.

У відповідності до ст.294 ч.7 КУпАП, апеляційний суд переглядає справу в межах апеляційної скарги.

Враховуючи вищевикладене, керуючись ст.294 КУпАП,

П О С Т А Н О В И В

Апеляційну скаргу представника Волинської митниці ДФС Кунєвої З.Ю. залишити без задоволення, а постанову судді Любомльського районного суду від 11 травня 2023 року, якою провадження щодо ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) за ч.1 ст.483 МК України закрито на підставі п.1 ст.247 КУпАП, - без змін.

Постанова набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя Волинського апеляційного суду О.М.Клок