Провадження № 3/761/2990/2023
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 травня 2023 року суддя Шевченківського районного суду м. Києва Мартинов Є.О., за участю представника особи, відносно якої складено протокол про притягнення до адміністративної відповідальності, ОСОБА_1 - адвоката Єфимченко І.В., представника Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України Борматової О.М., розглянувши матеріали, які надійшли від Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, станом на дату переміщення товарів через митний кордон 13 лютого 2022 року - керівник ТОВ «ВЕСТА 2021» (, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 ), РНОКПП НОМЕР_1 , зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_2 , за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України,

В С Т А Н О В И В:

Як убачається з протоколу про порушення митних правил № 0018/126000/23 від 21 лютого 2023 року, 13 лютого 2022 року на митну територію України з Італії, через пункт пропуску «Чоп-Захонь» митного поста «Тиса» Закарпатської митниці, у вантажному автомобілі, державний номерний знак НОМЕР_2 / НОМЕР_3 , на адресу ТОВ «ВЕСТА 2021» (), ввезено товари: «меблі в асортименті, посуд столовий, вироби друковані, вироби текстильні, арматура кріплення, одяг текстильний, килими, пледи, гойдалки, сумочки дамські тощо», походженням з Європи, всього 111 товарів, 406 пакувальних місць, загальною вагою брутто 10 786, 04 кг, нетто - 9731, 31 кг, загальною вартістю 36 109, 96 доларів США.

Підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України були наступні документи: попередня митна декларація одержувача ТОВ «ВЕСТА 2021» від 12.02.2022 № UA100000/2022/730897, подана директором ТОВ «ВЕСТА 2021» ОСОБА_1 , а також товаросупровідні документи: книжку МДП від 11.02.2022 № YX.84000450, інвойс від 11.02.2022 № KTV - 008, згідно якого вартість товарів складає 36 109, 96 доларів США та міжнародна автомобільна накладна CMR від 11.02.2022 № 117748.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами продавцем товарів для ТОВ «ВЕСТА 2021» () виступає компанія «Kinston Trading CZ s.r.o» (namests I. P. Pavlova 1785/3, Nove Mesto, 120 00 Praha 2, Czech Republic), відправником «TERMINAL INTERMODALE DI TRIESTE - FERNETTI S.P.A.» (Localita Fernetti 34016 Monrupino (TS) - ITALY), а відправлення товарів здійснено з митної території Італії.

Вказаний товар вантажним автомобілем з р.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 доставлено у зону діяльності Київської митниці до відділу митного оформлення №1 митного поста «Столичний» (03045, м. Київ, вул. Новопирогівська, 58).

16 лютого 2022 року товари «меблі в асортименті, посуд столовий, вироби друковані, вироби текстильні, арматура кріплення, одяг текстильний, килими, пледи, гойдалки, сумочки дамські тощо», походженням з Європи, всього 111 товарів, 406 пакувальних місць, загальною вагою брутто 10 786, 04 кг, нетто - 9731, 31 кг, заявлено до митного оформлення декларантом ТОВ «ВЕСТА 2021» () ОСОБА_1 за митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA100320/2022/382589.

Разом із вказаною митною декларацією № UA100320/2022/382589 до митниці надані наступні документи: книжка МДП від 11.02.2022 № YX.84000450, інвойс № KTV - 008 від 11.02.2022, міжнародна автомобільна накладна CMR №117748 від 11.02.2022, пакувальний - лист № KTV - 008 від 11.02.2022, прайс - лист №б/н від 11.02.2022, контракт від 19.01.2022 № 22-01, укладений між компаніями «Kinston Trading CZ s.r.o» (Чехія) та ТОВ «ВЕСТА 2021» та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр.44 вказаної митної декларації. Після завершення митного оформлення, зазначені товари випущені у вільний обіг.

15.07.2022 Державною митною службою України направлено запит до митних органів Італії (вих. № 26/26-04/11/1053) з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів широкого асортименту, одержувачем яких виступало ТОВ «ВЕСТА 2021».

12.08.2022 до Координаційно-моніторингової митниці Держмитслужби надійшла відповідь від митних органів Італії (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 12.08.2022 № 26/26-04/7.9/1184) на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України товарів широкого асортименту, отримувачем яких заявлено ТОВ «ВЕСТА 2021».

Від митних органів Італії отримано копію книжки МДП № YX.84000450 від 11.02.2022, на підставі якої здійснено поставку вищевказаних товарівА з території Італії, що переміщувались транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 , а також отримано електронний файл, що містить дані стосовно експортних декларацій, виданих в Італії.

Під час співставлення відомостей, зазначених в електронному файлі, надісланому митними органами Італії, з даними, які містяться у документах, що подавались до митного оформлення за митною декларацією від 16 лютого 2022 року № UA100320/2022/382589, встановлено невідповідність інформації щодо відправників, отримувачів та вартості частини товару.

Згідно з переліком експортних декларацій, що містяться в отриманому файлі, продавцями товарів зазначено різні італійські компанії, а отримувачами інші компанії, що зареєстровані в Україні. Статистична вартість вказаної частини товарів загальною вагою нетто - 9 185, 525 кг становить 272 067, 45 євро.

Відповідно до вищезазначеної митної декларації, відправником товарів виступає компанія «TERMINAL INTERMODALE DI TRIESTE - FERNETTI S.P.A.» Італія), а отримувачем - ТОВ «ВЕСТА 2021». Згідно з матеріалами відповіді митних органів Італії встановлено, що товари переміщувались на митну територію України від різних італійських компаній на адреси інших українських підприємств одним і тим же транспортним засобом (р.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 ), що і товари, які надійшли на адресу ТОВ «ВЕСТА 2021».

Згідно з інформацією, яка зазначена в інвойсі від 11.02.2022 №KTV-0008, поданого разом з митною декларацією від 16.02.2022 № UA100320/2022/382589, загальна вартість частини товарів «меблі в асортименті, посуд столовий, вироби друковані, вироби текстильні, арматура кріплення, одяг текстильний, килими, пледи, гойдалки, сумочки дамські тощо», походженням з Європи, всього 111 товарів, 406 пакувальних місць, загальною вагою брутто 10 786, 04 кг, нетто - 9731, 31 кг, що переміщувались транспортним засобом з р.н.з НОМЕР_2 / НОМЕР_3 становить 36 109, 96 доларів США, а відповідно до інформації митних органів Італії, загальна статистична вартість частини товарів загальною нетто - 9 185,525 кг становить 272 067, 45 євро.

Разом з тим, у наданому митними органами Італії файлі міститься інформація, що в основі книжки МДП № YX.84000450 завершено експортні операції, які здійснювались з митних територій країн ЄС, а саме: Німеччини за експортними деклараціями MRN: №22DE60E6, №22DE51E6, №22DE06E7, №22DE17E1, №22DE42E7, Словенії за експортною декларацією MRN №22SІ5631, Португалії за експортною декларацією MRN №22РТ7448 та Чехії за експортною декларацією MRN №22CZ6300002AISZC10.

Інформації щодо відправлення товарів по деклараціям митних органів Німеччини, Португалії, Словенії та Чехії стосовно ваги, вартості, кількості товарів, а також відправників та отримувачів, від митних органів Італії не отримано.

08.12.2022 Державною митною службою України в рамках перевірки направлено запит до митних органів Федеративної Республіки Німеччина (вих. № 26/26-04/11/1996) з метою отримання копій перелічених у електронному файлі експортних декларацій, виданих в Німеччині, а також копій документів, на підставі яких здійснено митне оформлення вказаних товарів в митних органах Німеччини.

16.01.2023 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Федеративної Республіки Німеччина (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 12.01.2023 №26/26-04/7.9/61) на запити про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний України товарів широкого асортименту на адресу ТОВ «ВЕСТА 2021».

Митні органи Німеччини повідомили, що в рамках пошуку їх бази даних ATLAS-експорт, вдалось ідентифікувати поставки товарів на підставі експортних декларацій №22DE60E6, №22DE51E6, № 22DE06E7, №22DE17E1 та №22DE42E7. У додатку до відповіді митні органи Німеччини надіслали їх електронні копії.

Згідно отриманих копій німецьких експортних декларацій встановлено, що відправниками товарів (у гр. 2) були різні німецькі компанії: NYA NORDISKA INNOVATION ( An den Ratswiesen 29451 Dannenberg (Elbe), DE) SLV (Daimlerstr. 21- 23, 52531 Ubach-Palenberg, DE), ROSENTHAL (Philip-Rosenthal-Platz 1, 95100 Selb, DE), H M GUTBERLET (Max-Brod-Str. 11, 90471 Nurnberg, DE), а отримувачами (у гр. 8) були інші компанії, що зареєстровані в Україні: Jartis Home Decor ( Saksaganskogo st. 44-B, 01033, Kiev, UA ), BBF LLC ( Gvardeyskaya Str. 80-a, 03028 Kiev, UA), DomArt LTD (Boghdan Khmelnitsky Street 19, 01030 Kiev, UA ), Wersa International Ltd (vul. Khreschatyk 44, 01044 KYIV, UA). Товар (освітлювальне обладнання, канцелярські товари тощо) вагою нетто загальною (статистичною) вартістю 12 727 євро оформлений в митних органах Німеччини за вказаними експортними деклараціями.

08.12.2022 Державною митною службою України в рамках перевірки направлено запит до митних органів Словенії (вих. № 26/26-04/11/1999) з метою отримання копії експортної декларації № 22SI5631, оформленої у митниці Словенії, інформація про яку зазначена у електронному файлі, надісланому митними органами Італії.

23.01.2023 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Словенії (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 20.01.2023 №08-3/26-04/7.9/408) на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний України товарів широкого асортименту на адресу ТОВ «ВЕСТА 2021» ().

Від митних органів Словенії отримано у сканованому вигляді експортну декларацію MRN № 22SI5631 від 01.02.2022, рахунок № 120/22000346 від 31.01.2022, пакувальний лист №20057894 та документ CMR № Ю02060 від 01.02.2022.

Згідно отриманої копії експортної декларації № 22SI5631 та інвойсу № 120/22000346 встановлено, що фактичним продавцем товарів (трубки, драйвер) була компанія INTRA LIGHTING D.O.O. (VRTOJBENSKA CESTA 50, SI 5290 SEMPETER PRI GORICI), а покупцем - компанія Constanta (Oleni Telihi 6, UA-04112, Kiev). Вартість вказаних товарів вагою нетто 80,61 кг становить 7 756,74 євро.

Отже, відомості щодо відправників, отримувачів та вартості товарів у документах, надісланих митними адміністраціями Італії, Німеччини та Словенії, не відповідають даним, зазначеним у документах, поданих директором TOB «ВЕСТА 2021» при переміщені товарів через митний кордон України та їх митному оформленні.

Згідно з інформацією, яка зазначена в інвойсі від 11.02.2022 №KTV-008, поданому разом з митною декларацією від 16.02.2022 № UA100320/2022/382589, загальна вартість товарів «меблі в асортименті, посуд столовий, вироби друковані, вироби текстильні, арматура кріплення, одяг текстильний, килими, пледи, гойдалки, сумочки дамські тощо» загальною вагою брутто - 10 786, 04 кг, нетто - 9 731, 31 кг, що переміщувались транспортним засобом з р.н.з НОМЕР_4 / НОМЕР_5 становить 36 109, 96 доларів США, а відповідно до зведеної інформації митних органів Італії, Німеччини та Словенії, загальна статистична вартість частини товарів загальною вагою нетто 9 373, 96 кг становить 292 551, 19 євро.

Враховуючи виявлені факти, у відповідності з п. 5 ст. 334 Митного кодексу України (Закон України від 13.03.2012 N 4495-VI) 24.01.2023 директору ТОВ «ВЕСТА 2021» ОСОБА_1 направлено лист щодо надання пояснень за виявленими обставинами.

Крім того, 08.12.2022 Державною митною службою України направлено відповідні запити до митних органів Чехії та Португалії щодо отриманні копій експортних митних декларацій, номери яких вказані у переліку в Італійському електронному файлі (№ 22РТ7448, № 22CZ6300002AISZC10). На момент складання протоколу про порушення митних правил відповіді від митних органів Чехії та Португалії не отримано.

Також що в рамках попередніх перевірок, Координаційно-моніторинговою митницею отримано відповідь митних органів Чехії (лист Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил від 25.06.2021 №20/20-02-01/7.9/2001), у якій повідомлено, що Компанія «Kinston Trading CZ s.r.o.» (ID 07407133) namesti I. P. Pavlova 1785/3, Nove Mesto, 120 00 Praha 2, зареєстрована в Чеській Республіці - це компанія з обмеженою відповідальністю, об`єктом діяльності є виробництво, торгівля і надання послуг. До компанії було надіслане запрошення надати пояснення, а також митні, комерційні та платіжні документи. Виклик на усне заслуховування був надісланий до компанії через скриньку даних 30.04.2021, що був доставлений 10.05.2021, коли спливло 10 днів з моменту доставлення повідомлення на скриньку одержувача. Однак, компанія не відповіла і не надіслала жодного з необхідних документів в межах дедлайну.

Було також з`ясовано, що за адресою зареєстрованого офісу знаходиться житловий будинок. Назви вищезгаданої компанії не знайдено ніде на будинку чи на табличках біля дверних дзвінків. Вона також не перелічена у списках компаній, розташованих за передніми дверима до будівлі.

Чеська митна адміністрація не має жодної інформації щодо бізнесової діяльності цієї компанії. Управляючим компанії є пан ОСОБА_3 , дата народження ІНФОРМАЦІЯ_2 , адреса - АДРЕСА_6 .

Таким чином частину товарів загальною вагою нетто 9 373,966 кг, митне оформлення яких здійснено за митною декларацією від 16.02.2022 № UA100320/2022/382589, загальною вартістю 292 551,19 євро, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (13.02.2022) становить 9 326 093,11 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та отримувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.

У зв`язку з встановленими обставинами, 21 лютого 2023 року Координаційно-моніторинговою митницею у відношенні керівника TOB «ВЕСТА 2021» ОСОБА_1 , складено протокол про порушення митних правил № 0018/126000/23 за ознаками ч. 1 ст. 483 МК України.

В судовому засіданні представник Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України Борматова О.М. просила визнати ОСОБА_1 винною з підстав, зазначених у протоколі, та застосувати до неї адміністративне стягнення, встановлене санкцією ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

В судовому засіданні представник особи, яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 - адвокат Єфимченко І.В. заперечувала щодо притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , зазначивши, що в діях ОСОБА_1 відсутні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст.483 Митного кодексу України, а тому просила закрити провадження у справі на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП.

Адвокат Єфимченко І.В. просила врахувати, що ОСОБА_1 не мала відношення до складання та оформлення документів, поданих в якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, які на думку митного органу містять неправдиві дані, а саме: міжнародна автомобільна накладна CMR № 117748, книжка МДП від 11.02.2022 №YX.84000450 та інвойс від 11.02.2022 № KVT-008, дій щодо митного оформлення товарів в країні експорту та переміщення товарів через митний кордон не здійснювала, а ПП № UA100000/2022/730897 заповнена нею у відповідності до положень Митного кодексу України та Порядку № 651 виключно на підставі документів, отриманих від компанії «Kinston Trading CZ s.r.o», що вказує на відсутність ознак об`єктивної сторони порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Також зазначила, що інвойс № KVT-008 від 11.02.2022 на суму 36 109, 96 доларів США є первинним документом та містить повні відомості про господарську операцію, а також всі необхідні реквізити, в тому числі підпис керівника компанії «Kinston Trading CZ s.r.o», виданий компанією «Kinston Trading CZ s.r.o» на виконання умов контракту від 19.01.2022 № 22-01, отже навіть за наявності достатніх підстав вважати, що зазначений інвойс містить неправдиві дані, інкримінування порушення ОСОБА_1 , як керівнику ТОВ «ВЕСТА 2021», є безпідставним, оскільки кожен із учасників господарської операції відповідає лише за ті відомості, які до первинного документа вносив він сам, а саме по собі перебування особи на посаді керівника підприємства, не утворює в її діях складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України.

ОСОБА_1 , як декларант та керівник ТОВ «ВЕСТА 2021», жодних дій, пов`язаних з оформленням товаросупровідних документів, в тому числі інвойсу від 11.02.2022 № KVT-008 на суму 36 109, 96 доларів США, а також дій щодо митного оформлення товарів в країні експорту та їх переміщення товарів через митний кордон України не здійснювала.

Митне оформлення товарів ОСОБА_1 проведено у відповідності до вимог Митного кодексу України та Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, який затверджено Наказом Міністерства фінансів України від 30.05.2012 № 651, на підставі документів, отриманих від продавця товарів - компанії «Kinston Trading CZ s.r.o», а митна вартість усіх заявлених товарів визначена за 6 - резервним методом, який застосовується виключно після процедури консультацій між митним органом та декларантом.

Відповіді митних органів Італійської Республіки, Німеччини, Словенії, Чехії не спростовують факту поставки товарів саме компанією «Kinston Trading CZ s.r.o» в адресу ТОВ «ВЕСТА 2021» та не спростовують дійсність інвойсу № KVT-008 від 11.02.2022 на суму 36 109, 96 доларів США, виданого компанією «Kinston Trading CZ s.r.o», а також не містять інформації щодо «оцінки вартості товарів»; відповіді митних органів Італії, Німеччини, Словенії стосуються господарських операцій між компаніями, які не пов`язані ані з компанією «Kinston Trading CZ s.r.o», ані з ТОВ «ВЕСТА 2021».

Просила врахувати, що матеріали справи про порушення митних правил не містять доказів, які б спростовували чинність зовнішньоекономічного контракту від 19.01.2022 №22-01, укладеного ТОВ «ВЕСТА 2021» з компанією «Kinston Trading CZ s.r.o», а відтак і інвойсу № KVT-008 від 11.02.2022 на суму 36 109, 96 доларів США, виданого на виконання його умов.

Оплата за поставлені товари проведена ТОВ «ВЕСТА 2021» на користь компанії «Kinston Trading CZ s.r.o», що підтверджено платіжними документами.

Крім того, адвокатом Єфимченко І.В. додано копію відповіді компанії «Kinston Trading CZ s.r.o», якою підтверджено факт здійснення поставки товарів відповідно до інвойсу № KVT-008 від 11.02.2022 на суму 36 109, 96 доларів США, а також копія листа ФОП ОСОБА_4 , яким надавались послуги з перевезення товарів, та яким повідомлено, що його підприємство жодного разу не виступало відправником товарів, виписки з рахунку компанії «Kinston Trading CZ s.r.o».

Заслухавши доводи представника особи, яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 - адвоката Єфимченко І.В., представника Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України Борматової О.М., дослідивши матеріали справи про адміністративне правопорушення, суд дійшов висновку про наступне.

Відповідно до положень ст. 458 Митного кодексу України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно зі ст. 489 Митного кодексу України та ст. 280 КУпАП, при розгляді справи підлягають з`ясуванню такі обставини: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують її відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Положеннями ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України передбачено відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Зі змісту правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, вбачається, що об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Водночас, необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митних органів на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

В той же час, документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності: недійсні документи, тобто документи, що втратили юридичну силу.

Суб`єктивна сторона адміністративного правопорушення, визначеного ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Таким чином, правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, може бути вчинено лише умисно, коли особа знає, що документи, які вона надає митному органу як підставу для переміщення товару є підробленими чи одержані незаконним шляхом або містять неправдиві дані, але бажає таким чином незаконно перемістити товар.

Правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, характеризується вчиненням одноразової дії у певний час, а саме, під час подання органу доходів і зборів документів на митне оформлення товару як підстави для переміщення таких товарів.

Так, склад правопорушення в даному випадку полягає саме в умисному переміщенні товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару документу, що містить неправдиві відомості щодо відправника, одержувача та неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до роз`яснень, викладених у постанові Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 № 8 "Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил", порушення митних правил, відповідальність за яке встановлена ст. 483 МК України, може бути вчинене лише умисно.

Згідно зі ст. 10 КУпАП України адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

Так, в матеріалах справи наявні всі товаросупровідні документи для здійснення митного оформлення та випуску товару у вільний обіг, подані як при переміщенні товарів через митний корон України в зоні діяльності Закарпатської митниці Держмитслужби так і під час митного оформлення товарів в Київській митниці Держмитслужби.

За змістом ст. 264 МК України, митна декларація приймається та реєструється органом доходів та зборів. Подання митної декларації повинно супроводжуватися наданням митному органу комерційних супровідних та інших необхідних документів, перелік яких визначений у ст. 335 цього Кодексу. Митна декларація приймається митним органом, якщо встановлено, що в ній містяться всі необхідні відомості, і до неї додано всі необхідні документи. Дата і час прийняття митної декларації фіксуються посадовою особою митного органу, що її прийняла шляхом її реєстрації. З моменту прийняття митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант, або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Так, з матеріалів справи вбачається та в судовому засіданні встановлено, що поставка вказаного у протоколі товару здійснювалася на підставі контракту від 19 січня 2022 року №22-01, укладеного між компанією «Kinston Trading CZ s.r.o» (Чеська Республіка) та ТОВ «ВЕСТА 2021» (Україна).

Згідно матеріалів провадження зазначений в контракті товар 13 лютого 2022 року ввезено на митну територію України через пункт пропуску «Чоп-Захонь» митного поста «Тиса» Закарпатської митниці.

До Закарпатської митниці в якості підстави для переміщення товарів подано наступні документи: попередня митна декларація одержувача ТОВ «ВЕСТА 2021» від 16 лютого 2022 року № UA100320/2022/382589, а також товаросупровідні документи: книжка МДП від 11.02.2022 № YX.84000450, інвойс від 11.02.2022 № KTV - 008, згідно якого вартість товарів складає 36 109, 96 доларів США та міжнародна автомобільна накладна CMR від 11.02.2022 № 117748.

Після прибуття в зону Київської митниці зазначені товари оформлені за митною декларацією від 16 лютого 2022 року № UA100320/2022/382589 та випущені у вільний обіг.

15.07.2022 Державною митною службою України направлено запит до митних органів Італії (вих. № 26/26-04/11/1053) з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів широкого асортименту, одержувачем яких виступало ТОВ «ВЕСТА 2021».

12.08.2022 до Координаційно-моніторингової митниці Держмитслужби надійшла відповідь від митних органів Італії (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 12.08.2022 № 26/26-04/7.9/1184) на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України товарів широкого асортименту, отримувачем яких заявлено ТОВ «ВЕСТА 2021».

Від митних органів Італії отримано копію книжки МДП № YX.84000450 від 11.02.2022, на підставі якої здійснено поставку вищевказаних товарівА з території Італії, що переміщувались транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 , а також отримано електронний файл, що містить дані стосовно експортних декларацій, виданих в Італії.

Під час співставлення відомостей, зазначених в електронному файлі, надісланому митними органами Італії, з даними, які містяться у документах, що подавались до митного оформлення за митною декларацією від 16 лютого 2022 року № UA100320/2022/382589, встановлено невідповідність інформації щодо відправників, отримувачів та вартості частини товару.

Згідно з інформацією, яка зазначена в інвойсі від 11.02.2022 №KTV-0008, поданого разом з митною декларацією від 16.02.2022 № UA100320/2022/382589, загальна вартість частини товарів «меблі в асортименті, посуд столовий, вироби друковані, вироби текстильні, арматура кріплення, одяг текстильний, килими, пледи, гойдалки, сумочки дамські тощо», походженням з Європи, всього 111 товарів, 406 пакувальних місць, загальною вагою брутто 10 786, 04 кг, нетто - 9731, 31 кг, що переміщувались транспортним засобом з р.н.з НОМЕР_2 / НОМЕР_3 становить 36 109, 96 доларів США, а відповідно до інформації митних органів Італії, загальна статистична вартість частини товарів загальною нетто - 9 185,525 кг становить 272 067, 45 євро.

Разом з тим, у наданому митними органами Італії файлі міститься інформація, що в основі книжки МДП № YX.84000450 завершено експортні операції, які здійснювались з митних територій країн ЄС, а саме: Німеччини за експортними деклараціями MRN: №22DE60E6, №22DE51E6, №22DE06E7, №22DE17E1, №22DE42E7, Словенії за експортною декларацією MRN №22SІ5631, Португалії за експортною декларацією MRN №22РТ7448 та Чехії за експортною декларацією MRN №22CZ6300002AISZC10.

Інформації щодо відправлення товарів по деклараціям митних органів Німеччини, Португалії, Словенії та Чехії стосовно ваги, вартості, кількості товарів, а також відправників та отримувачів, від митних органів Італії не отримано.

08.12.2022 Державною митною службою України в рамках перевірки направлено запит до митних органів Федеративної Республіки Німеччина (вих. № 26/26-04/11/1996) з метою отримання копій перелічених у електронному файлі експортних декларацій, виданих в Німеччині, а також копій документів, на підставі яких здійснено митне оформлення вказаних товарів в митних органах Німеччини.

16.01.2023 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Федеративної Республіки Німеччина (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 12.01.2023 №26/26-04/7.9/61) на запити про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний України товарів широкого асортименту на адресу ТОВ «ВЕСТА 2021».

Митним органам Німеччини вдалось ідентифікувати поставки товарів на підставі експортних декларацій №22DE60E6, №22DE51E6, №22DE06E7, №22DE17E1 та №22DE42E7. У додатку до відповіді митні органи Німеччини надіслали їх електронні копії.

Згідно отриманих копій німецьких експортних декларацій встановлено, що відправниками товарів (у гр. 2) були різні німецькі компанії: NYA NORDISKA INNOVATION ( An den Ratswiesen 29451 Dannenberg (Elbe), DE) SLV (Daimlerstr. 21- 23, 52531 Ubach-Palenberg, DE), ROSENTHAL (Philip-Rosenthal-Platz 1, 95100 Selb, DE), H M GUTBERLET (Max-Brod-Str. 11, 90471 Nurnberg, DE), а отримувачами (у гр. 8) були інші компанії, що зареєстровані в Україні: Jartis Home Decor ( Saksaganskogo st. 44-B, 01033, Kiev, UA ), BBF LLC ( Gvardeyskaya Str. 80-a, 03028 Kiev, UA), DomArt LTD (Boghdan Khmelnitsky Street 19, 01030 Kiev, UA ), Wersa International Ltd (vul. Khreschatyk 44, 01044 KYIV, UA). Товар (освітлювальне обладнання, канцелярські товари тощо) вагою нетто загальною (статистичною) вартістю 12 727 євро оформлений в митних органах Німеччини за вказаними експортними деклараціями.

Від митних органів Словенії отримано у сканованому вигляді експортну декларацію MRN № 22SI5631 від 01.02.2022, рахунок № 120/22000346 від 31.01.2022, пакувальний лист №20057894 та документ CMR № 1002060 від 01.02.2022.

Згідно отриманої копії експортної декларації № 22SI5631 та інвойсу № 120/22000346 встановлено, що фактичним продавцем товарів (трубки, драйвер) була компанія INTRA LIGHTING D.O.O. (VRTOJBENSKA CESTA 50, SI 5290 SEMPETER PRI GORICI), а покупцем - компанія Constanta (Oleni Telihi 6, UA-04112, Kiev). Вартість вказаних товарів вагою нетто 80,61 кг становить 7 756,74 євро.

З отриманих відповідей встановлено, що з інформації, яка зазначена в інвойсі від 11.02.2023 №KTV-008, поданому разом з митною декларацією від 16.02.2022 № UA100320/2022/382589, загальна вартість товарів «меблі в асортименті, посуд столовий, вироби друковані, вироби текстильні, арматура кріплення, одяг текстильний, килими, пледи, гойдалки, сумочки дамські тощо» загальною вагою брутто - 10 786, 04 кг, нетто - 9 731, 31 кг, що переміщувались транспортним засобом з р.н.з НОМЕР_4 / НОМЕР_5 становить 36 109, 96 доларів США.

Відповідно до матеріалів митних органів Італії, Німеччини, Словенії загальна статистична вартість частини товарів загальною вагою нетто - 10 069,58 кг становить 265 954,55 євро, отже відомості щодо відправників, одержувачів та вартості зазначених товарів у відповідях, отриманих від митних органів Італії та Німеччини, не відповідають даним у документах, поданих ТОВ «ВЕСТА 2021» при переміщенні товарів через митний кордон України та їх митному оформленні.

Разом з тим, із матеріалів справи вбачається та не спростовано представником митниці під час судового розгляду, що митне оформлення товарів проведено ОСОБА_1 у відповідності до вимог Митного кодексу України та Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, який затверджено Наказом Міністерства фінансів України від 30.05.2012 № 651, на підставі документів, отриманих від продавця товарів - компанії «Kinston Trading CZ s.r.o», відповідно до умов укладеного контракту, а митна вартість товарів визначена за 6 - резервним методом, який застосовується виключно після процедури консультацій між митним органом та декларантом. Оплата за поставлені товари проведена ТОВ «ВЕСТА 2021» в повному обсязі.

Матеріали справи про порушення митних правил не містять доказів, які б спростовували чинність зовнішньоекономічного договору - контракту № 22-01 від 19 січня 2022 року, укладеного ТОВ «ВЕСТА 2021» з компанією «Kinston Trading CZ s.r.o», а відтак і інвойсу від 11 лютого 2022 року №KTV-0008 на суму 36 109, 96 доларів США, який видано на виконання його умов,

Митними органами Італії за результатами проведеної перевірки не спростовано те, що сторонами експортно-імпортної операції були компанії «Kinston Trading CZ s.r.o», як продавець, та ТОВ «ВЕСТА 2021» як покупець, а також не надано інформації щодо дійсної вартості поставлених товарів.

Відповідно до ч. 1 ст. 204 ЦК України правочин є правомірним, якщо його недійсність прямо не встановлена законом або якщо він не визнаний судом недійсним.

Відтак, у суду немає підстав вважати, що митному органу, як підставу для переміщення товарів та під час їх митного оформлення, подано документи, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача вищевказаних товарів, а також відомості, необхідні для визначення його митної вартості.

Таким чином, з огляду на вищенаведене, митним органом не доведено обставин вчинення ОСОБА_1 , як директором та декларантом ТОВ «ВЕСТА 2021», дій, спрямованих на переміщення через митний кордон України товарів «меблі з дерева та пластмаси, освітлювальні прилади, електроприлади та інші товари широкого асортименту» з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача, ціни вищевказаного товару, а тому є недоведеним наявність об`єктивної та суб`єктивної сторони інкримінованого адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Висновок Митного органу, який ґрунтується виключно на отриманій інформації, що міститься у листі митних органів Республіки Італії, не може слугувати обґрунтованою підставою для складання протоколу про порушення митних правил та зокрема розглядатися як доказ вини особи.

Таким чином, наявні у справі докази, які безпосередньо дослідженні в судовому засіданні, не підтверджують факт скоєння ОСОБА_1 адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Статтею 41 Конституції України гарантовано, що ніхто не може бути протиправно позбавлений права власності. Право приватної власності є непорушним. Конфіскація майна може бути застосована виключно за рішенням суду у випадках, обсязі та порядку, встановлених законом.

Відповідно до ст. 8 Конституції України вбачається, що в Україні визнається і діє принцип верховенства права.

17.07.1997 Україна ратифікувала Європейську Конвенцію "Про захист прав і основоположних свобод", а також Протоколи 1, 2, 4, 7, 11, які є невід`ємною частиною Конвенції, чим визнала її дію в національній правовій системі, а також обов`язковість рішень Європейського Суду з прав людини по всім питанням що стосуються тлумачення і застосування Конвенції.

Відповідно до ст. 1 Протоколу №1 до Конвенції «Про захист прав людини і основоположних свобод» кожна фізична чи юридична особа має право на повагу до своєї власності. Ніхто не може бути позбавлений свого майна інакше, як в інтересах суспільства та на умовах, передбачених законом і загальними принципами міжнародного права.

Згідно з практикою Європейського суду з прав людини у справі «Рисовський проти України» від 20.01.2012 принцип «належного урядування», зокрема, передбачає, що державні органи повинні діяти в належний і якомога послідовніший спосіб. При цьому, на них покладено обов`язок запровадити внутрішні процедури, які посилять прозорість і ясність їхніх дій, мінімізують ризик помилок і сприятимуть юридичній визначеності у правовідносинах.

Також, у рішенні Європейського суду з прав людини по справі «Стіл та інші проти Сполученого Королівства» від 23.09.1998 Європейський суд з прав людини зазначає, що усе право, чи то писане, чи неписане, було достатньо чітким, щоб дозволити громадянинові, якщо виникне потреба з належною порадою, передбачити повною мірою за певних обставин наслідки, які може спричинити певна дія.

Провадження у справах про порушення митних правил згідно ст. 487 Митного кодексу України здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Згідно з п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження у справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю: за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Отже, розглянувши справу в межах протоколу про адміністративне правопорушення, з`ясувавши обставини справи та перевіривши їх належними та допустимими доказами, суд дійшов висновку про відсутність в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, що є підставою для закриття провадження, у зв`язку відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 9-11, 221, 247, 252, 256, 280, 283, 284 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст. ст. 483, 527, 528, 529 Митного кодексу України, -

п о с т а н о в и в:

Провадження у справі відносно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, керівника ТОВ «ВЕСТА 2021», РНОКПП НОМЕР_1 , закрити у зв`язку із відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

На постанову суду по справі про адміністративне правопорушення може бути подана скарга до Київського апеляційного суду протягом десяти днів з дня її винесення. У разі пропуску зазначеного строку з поважних причин цей строк за заявою особи, щодо якої винесено постанову, може бути поновлено органом (посадовою особою), правомочним розглядати скаргу.

Суддя Мартинов Є.О.