Справа № 163/653/23
Провадження № 3/163/444/23
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

08 червня 2023 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Павлусь О.С.

з участю представника Волинської митниці Федчишиної С.Ф.,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом № 0066/20500/23 про притягнення до відповідальності за ст.485 МК України

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, що проживає по АДРЕСА_1 , директора ТОВ «РЕЛЕЙБЛ ГРУП», РНОКПП НОМЕР_1 ,

в с т а н о в и в :

ОСОБА_1 як директор ТОВ «РЕЛЕЙБЛ ГРУП» вчинила дії, спрямовані на неправомірне зменшення розміру митних платежів, при таких обставинах.

31 березня 2021 року в зону митного контролю митного поста "Ягодин" Волинської митниці Держмитслужби на в`їзд в Україну заїхав транспортний засіб з номерними знаками НОМЕР_2 / НОМЕР_3 під керуванням ОСОБА_2 , у якому відповідно до поданих до митного контролю товаросупровідних документів переміщувався товар «шпалери, сантехніка, меблі та інше», який слідував з компанії «VEKTOR TRADE LTD» (Дубаї) в адресу ТОВ «РЕЛЕЙБЛ ГРУП» (м.Київ), країна відправлення/експорту - Німеччина.

До митного оформлення товару ТОВ «РЕЛЕЙБЛ ГРУП» подало товаросупровідні документи: commercial invoice №VR212503 від 25.03.2021, packing list до вказаного інвойсу від 25.03.2021, CMR №025054 від 25.03.2021, CARNET TIR № PX83269852, контракт № 19-3/2021 від 19.03.2021, відповідно до яких загальна вартість товару становить 48579,39 доларів США.

Митне оформлення товару проведено на Волинській митниці Держмитслужби за митною декларацією типу ІМ40ДЕ №UA205050/2021/020523 від 31.03.2021 та всього було сплачено митних платежів в сумі 281843,96 гривень.

12.12.2022 року Волинська митниця отримала від Держмитслужби України відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України товарів транспортним засобом з номерними знаками НОМЕР_2 / НОМЕР_3 .

За результатами опрацювання зазначеної відповіді та доданих до неї експортних декларацій встановлено, що у вказаному транспортному засобі переміщувався товар «шпалери, меблі, сантехніка, каталоги продажу, люстри, світильники, килими, посуд, дзеркало, термостатори для радіаторів», який щодо вартості, відправника та отримувача не відповідає відомостям, зазначеним у поданих до митного оформлення товаросупровідних документах, а саме:

1) за MRN №21DE54Е0 з компанії «RASCH TEXTIL» в адресу компанії «Loramel LP» (Одеса) слідував товар «шпалери» вартістю 7209,45 євро;

2) за MRN №21DE35Е7 з компанії «NIEHOFF SITZMOEBEL» в адресу компанії «DekorDe Home of the German Furniture» (Київ) слідував товар «меблі» вартістю 1192,00 євро;

3) за MRN №21DE51Е6 з компанії «DORNBRACHT» в адресу компанії «Techno-Trade» (Харків) слідував товар «сантехніка» вартістю 742,30 євро;

4) за MRN №21DE07Е0 з компанії «BECKERMANN KUECHEN» в адресу компанії «Technogroup show-room «Venezia» (Харків) слідував товар «меблі» вартістю 671,58 євро;

5) за MRN №21DE56Е3 з компанії «KT EXCLUSIVE» в адресу компанії «W&W Decor» (Київ) слідував товар «каталоги продажу» вартістю 3076,10 євро;

6) за MRN №21DE45Е9 з компанії «VILLEROY BOCH» в адресу компанії «Fullpower LLC» (Київ) слідував товар «сантехніка» вартістю 732,12 євро;

7) за MRN №21DE74Е8 з компанії «W&D» в адресу компанії «Italian Home DesignAmbassador» (Київ) слідував товар «люстри, світильники» вартістю 505,92 євро;

8) за MRN №21DE14Е8 з компанії «BADELOFT» в адресу компанії «Techno-Trade» (Харків) слідував товар «сантехніка (ванна)» вартістю 2241,00 євро;

9) за MRN №21DE69Е9 з компанії «JAB TEPPICHE HEINZ ANSTOETZ» в адресу компанії «XANAR DESIGN LTD» (Одеса) слідував товар «килими» вартістю 4028,00 євро;

10) за MRN №21DE59Е0 з компанії «DESHOULIERES-LOURIOUX» в адресу компанії «XANAR DESIGN LTD» (Київ) слідував товар «посуд» вартістю 11354,23 євро;

11) за MRN №21DE47Е0 з компанії «MARBURGER TAPETENFABRIK» в адресу компанії «LLC SIMPLE COMER» (Львів) слідував товар «шпалери» вартістю 57656,91 євро;

12) за MRN №21DE10Е1 з компанії «DECOR WALTHER EINRICHTUNGS» в адресу компанії «Techno-Trade» (Харків) слідував товар «дзеркало» вартістю 357,50 євро;

13) за MRN №21DE09Е2 з компанії «KT EXCLUSIVE» в адресу компанії «Megasan» (Одеса) слідував товар «шпалери» вартістю 1826,40 євро;

14) за MRN №21DE70Е8 з компанії «KT EXCLUSIVE» в адресу компанії «XANAR DESIGN LTD» (Одеса) слідував товар «шпалери» вартістю 6535,56 євро;

15) за MRN №21DE04Е2 з компанії «NIENOFF SITZMOEBEL» в адресу компанії «DekorDe Home of the German Furniture» (Київ) слідував товар «меблі» вартістю 2972,54 євро;

16) за MRN №21DE05Е0 з компанії «HEATMANN» в адресу компанії «Desing-Radiator» (Київ) слідував товар «термостати для радіаторів» вартістю 10359,60 євро;

17) за MRN №21DE29Е7 з компанії «MARBURGER TAPETENFABRIK SCHAEF» в адресу компанії «LLC SIMPLE COMER» (Львів) слідував товар «шпалери» вартістю 5519,94 євро.

Загальна вартість зазначеного товару становить 116981,15 євро.

Відповідно до службової записки управління митних платежів, митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Волинської митниці, ураховуючи вартість товару за експортними деклараціями, різниця митних платежів, нарахованих за №UA205050/2021/020523, становить 751871,87 гривень.

Таким чином, ОСОБА_1 , будучи директором ТОВ «РЕЛЕЙБЛ ГРУП», вчинила дії, спрямовані на неправомірне зменшення розміру сплати митних платежів, шляхом заявлення в митній декларації типу ІМ40ДЕ №UA205050/2021/020523 неправдивих відомостей щодо відправника, отримувача товару та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару, та надала з цією метою до митного оформлення товаросупровідні документи: commercial invoice №VR212503 від 25.03.2021, packing list до вказаного інвойсу від 25.03.2021, які містять такі неправдиві відомості, що призвело до несплати ТОВ «РЕЛЕЙБЛ ГРУП» до державного бюджету України митних платежів в сумі 751871,87 гривень.

ОСОБА_1 на розгляд справи в суді не з`явилась, хоча про час і місце розгляду була повідомлена у встановленому порядку, у тому числі шляхом опублікування судового оголошення на офіційному веб-сайті суду.

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявила, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просила накласти стягнення в межах санкції ст.485 МК України, стягнути судовий збір.

Дослідженням доказів по справі встановлено таке.

Відповідно до митної декларації типу ІМ40ДЕ №UA205050/2021/020523 та товаросупровідних документів до цієї декларації (commercial invoice №VR212503 від 25.03.2021, packing list до вказаного інвойсу від 25.03.2021, CMR №025054 від 25.03.2021, CARNET TIR № PX83269852, контракт № 19-3/2021 від 19.03.2021) на митну територію України 31 березня 2021 року транспортним засобом з номерними знаками НОМЕР_2 / НОМЕР_3 ввезено та оформлено у митному відношенні товар «шпалери, сантехніка, меблі та інше».

Згідно з митною декларацією та товаросупровідними документами товар слідував з компанії «VEKTOR TRADE LTD» (Дубаї) в адресу ТОВ «РЕЛЕЙБЛ ГРУП» (м.Київ), країна відправлення/експорту Німеччина, загальна вартість товару - 48579,39 доларів США.

З огляду на певні недоліки у товаросупровідних документах, а саме відсутність підписів посадової особи підприємства відправника товару «VEKTOR TRADE LTD», не надання митної декларації країни експортера товару, відправник товару зареєстрований в Об`єднаних Арабських Еміратах, а країною оформлення CMR є Німеччина, застосування на підставі рішення РНБО до ТОВ «РЕЛЕЙБЛ ГРУП» спеціальних економічних та інших обмежувальних заходів (санкцій) Волинською митницею 13 січня 2022 року ініційовано запит до митних органів Республіки Польща щодо переміщення указаного товару (а.с.105).

У своїй відповіді від 10 травня 2022 року митні органи Республіки Польща підтвердили лише факт транзиту товару на підставі книжки МДП № РХ83269852 та рекомендували звернутися до митної адміністрації Німеччини, де товар оформлявся у митній процедурі вивозу (а.с.110-111).

У зв`язку із цим 30 червня 2022 року Волинською митницею ініційовано запит до митних органів Федеративної Республіки Німеччина. У запиті висловлено прохання встановити на підставі яких товаросупровідних документів було оформлено товар «сантехніка, шпалери, меблі та інші товари» митними органами ФРН та відправлено на митну територію України транспортним засобом з номерними знаками НОМЕР_2 / НОМЕР_3 на підставі книжки МДП № РХ83269852 у березні 2021 року (а.с.117-119).

На цей запит митні органи Федеративної Республіки Німеччина надали відповідь від 22.11.2022 року, до якої приєднали експортні декларації MRN №21DE54Е0, №21DE35Е7, №21DE51Е6, №21DE07Е0, №21DE56Е3, №21DE45Е9, №21DE74Е8, №21DE14Е8, №21DE69Е9, №21DE59Е0, №21DE47Е0, №21DE10Е1, №21DE09Е2, №21DE70Е8, №21DE04Е2, №21DE05Е0, №21DE29Е7, у яких вказані зовсім інші відправники та отримувачі товару, а ніж ті, що зазначені у поданих до митного контролю та оформлення ТОВ «РЕЛЕЙБЛ ГРУП» товаросупровідних документах, відповідно, у митній декларації типу ІМ40ДЕ №UA205050/2021/020523, а загальна вартість товару більше як у два рази вищою і становить 116981,15 гривень.

Згідно із службовою запискою начальника управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Волинської митниці, ураховуючи таку вартість товару, загальна різниця митних платежів, нарахованих за МД типу ІМ40ДЕ №UA205050/2021/020523, становить 751871,87 гривень.

Відповідно до ч.1 ст.486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

За змістом ч.1 ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

У статті 485 МК України встановлена відповідальність за заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо … відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, ….

Досліджені у справі докази у своїй сукупності достатньо підтверджують той факт, що переміщуваний в адресу ТОВ «РЕЛЕЙБЛ ГРУП» товар був придбаний за більшою ціною, а ніж заявлений на Волинській митниці до митного контролю і оформлення у товаросупровідних документах, зокрема, у commercial invoice №VR212503 від 25.03.2021, у яких, окрім цього, зазначено неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товару. Аналогічні неправдиві відомості щодо вартості товару, його відправника та отримувача зазначені у митній декларації.

Відповідно до митної декларації типу ІМ40ДЕ №UA205050/2021/020523 митна вартість товару під час митного оформлення визначалась за 1 методом, тобто фактурною вартістю (за ціною договору).

У зв`язку із цим встановлено обґрунтовані підстави вважати, що розмитнення та випуск товару у вільний обіг в кінцевому результаті відбулося за суттєво меншою ціною, що призвело до недоборів митних платежів в загальній сумі 751871,87 гривень.

Згідно із ч.2 ст.459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил … при вчиненні таких порушень підприємствами можуть бути посадові особи цих підприємств.

Пунктом 43 ст.4 МК України визначено, що посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання такими підприємствами вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Із укладеного між компанією «VEKTOR TRADE LTD» та ТОВ «РЕЛЕЙБЛ ГРУП» контракту від 19 березня 2021 року № 19-3/2021 та витягу з ІКС «Податковий блок» встановлено, що у період аналізованих подій директором ТОВ «РЕЛЕЙБЛ ГРУП» була ОСОБА_1 .

Отже, в силу вище наведених норм митного законодавства ОСОБА_1 є належним суб`єктом відповідальності за вчинення порушення митних правил, передбаченого ст.485 МК України.

Таким чином, беручи до уваги встановлені вище обставини справи та враховуючи норми митного законодавства, встановлено підстави для висновку, що дії ОСОБА_1 повністю охоплюється складом правопорушення, передбаченого ст.485 МК України, як такі, що спрямовані на неправомірне зменшення розміру сплати митних платежів шляхом заявлення в митних деклараціях неправдивих відомостей щодо відправника, отримувача товару та неправдивих відомостей, необхідних для визначення митної вартості товару, і надання з цією метою митному органу товаросупровідних документів, які містять такі неправдиві відомості, що спричинило несплату ТОВ «РЕЛЕЙБЛ ГРУП» до державного бюджету України митних платежів в загальній сумі 751871,87 гривень.

Враховуючи передбачену законом санкцію та доведеність вини ОСОБА_1 , стягнення на неї слід накласти у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків несплаченої суми митних платежів.

З порушниці відповідно до п.5 ч.2 ст.4 Закону України № 3674-VI підлягає стягненню судовий збір у відповідному розмірі.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

п о с т а н о в и в :

ОСОБА_1 визнати винною у вчиненні правопорушення, передбаченого ст.485 МК України, і накласти на неї стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 751871 (сімсот п`ятдесят одна тисяча вісімсот сімдесят одна) гривня 87 копійок.

Штраф в розмірі 751871 (сімсот п`ятдесят одна тисяча вісімсот сімдесят одна) гривня 87 копійок підлягає стягненню на рахунок UA5003500 в Казначействі України (ЕАП) (, отримувач ГУК у Волинській області/село Вишнів, код класифікації доходів бюджету 21081100, призначення платежу "адміністративні штрафи та інші санкції "05" Державна митна служба України").

Стягнути з ОСОБА_1 в користь держави 536 (п`ятсот тридцять шість) гривень 80 копійок судового збору на рахунок UA0003480 в Казначействі України (ЕАП) (отримувач ГУК у Волинській області/місто Любомль, , код класифікації доходів бюджету 22030101, призначення платежу "судовий збір").

Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до Волинського апеляційного суду через Любомльський районний суд.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області О.С. Павлусь