ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 серпня 2023 року Малиновський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого судді Поліщук І.О.,

при секретарі Димитрової Н.І.,

за участю:

представника Одеської митниці

Державної митної служби України Євдокимова Д.А.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Одесі справу, що надійшла з Одеської митниці ДМС України за протоколом складеним відносно гр. України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівник ТОВ «ПІВНІЧ ГРАНІТ» (, 02156, м. Київ, вул. Шолом-Алейхема, буд. 18, приміщення 2), РНОКПП НОМЕР_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ст. 485 МК України, -

ВСТАНОВИВ:

До Малиновського районного суду м. Одеси надійшов протокол № 0768/50000/23 від 28.04.2023 року про порушення митних правил з відповідними матеріалами, у відношенні гр. ОСОБА_1 , за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України.

З протоколу про порушення митних правил вбачається, що Одеською митницею здійснено перевірку зовнішньоекономічної операції ТОВ «ПІВНІЧ ГРАНІТ» (), згідно контракту від 04.05.2022 №040522-1 укладеного з компанією «ALEX LIMITED» (Гібралтар).

В ході перевірки встановлено, що ТОВ «ПІВНІЧ ГРАНІТ», з використанням преференції «410» зі ставкою 3,6%, здійснила оформлення наступних митних декларацій типу ЕК10ДР (далі - МД) від 29.05.2022 №500390/2022/003371, №500390/2022/003370, від №500390/2022/003424, 31.05.2022 та від 06.06.2022 №500390/2022/003771, за контрактом від 04.05.2022 №040522-1 з компанією «ALEX LIMITED» (Гібралтар). Загальна сума нарахованого та сплаченого вивізного (експортного) мита склала 2 360 468,99 гри.

Відповідно товаросупровідним документам, компанією отримувачем товару «насіння соняшнику» є «Belisar d.o.o.» (Brcko Industrijska br. 3, 76100, ВіН), країна призначення - Хорватія.

08.12.2022 Одеською митницею, за вхідним номером 23884/4 отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 06.12.2022 №26/26-04/7.10/1956 щодо отриманої відповіді з митних органів Хорватії на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при експорті насіння соняшнику ТОВ «ПІВНІЧ ГРАНІТ» () за МД від 02.05.2022 №UA500390/2022/002247 та від 30.05.2022 UA500390/2022/003424.

За результатом розгляду листа Держмитслужби, а також враховуючи відповідь управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Одеської митниці від 02.01.2023 №7.10-15-04/2, а також опрацювання документів, які надійшли від митних органів Хорватії встановлено, що компанія «Belisar d.o.o.» (Brcko Industrijska br. 3, 76100, Bosnia and Herzegovina), яка зазначена як одержувач за МД від 29.05.2022 №500390/2022/003371, №500390/2022/003370, від 30.05.2022 №500390/2022/003424, 31.05.2022 та від 06.06.2022 №500390/2022/003771 відноситься до країни Боснія та Герцеговина.

Країна Боснія та ОСОБА_2 не є членом Європейського Союзу, а отже на неї не поширюється Угода про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони (далі-Угода).

Таким чином, якщо товар прямував до країни Боснія та ОСОБА_2 - це є прямим порушенням умови угод про вільну торгівлю.

Разом з тим, у листі митних органів Хорватії йде мова і про компанію «Studen & Co

d.o.o.» (Zagreb - Grad Zagreb, Trg Drage 9), OIB (персональний ідентифікаційний номер) 7, яка до 29.07.2022 року діяла під назвою «Belicar d.o.o.» (Zagreb Grad Zagreb, Iblerovtrg 9). Однак в період з 01.02.2022 року по сьогодні дана компанія не мала жодних здійснених імпортних операцій і не була зареєстрована для транзитної митної процедури.

04.01.2023 за вх. №7.10-28.14/56 від митного поста «Рені» Одеської митниці отримано копії судових справ на прихід та відхід суден (барж) «MST MST 2» та «MST MST 1», прапор Словаччина, на яких за МД від 02.05.2022 №UA500390/2022/002247 та від 30.05.2022 №UA500390/2022/003424 (попередня декларація типу ЕК10РР від 24.05.2022 № UA500390/2022/003079), згідно інформаційної системи ЄАIС Держмитслужби, було здійснено відправлення вантажу «насіння соняшнику».

Відповідно до отриманих документів, порт призначення/вигрузки за вищевказаними МД - Боснія та ОСОБА_2 .

Враховуючи те, що товар за МД від від 29.05.2022 №500390/2022/003371, №500390/2022/003370, від 30.05.2022 №500390/2022/003424, 31.05.2022 та від 06.06.2022 №500390/2022/003771 прямував до країни Боснія та ОСОБА_2 - це є прямим порушенням умов прямого транспортування, а отже, до нього не може бути застосовано тарифну преференцію зі сплати вивізного (експортного) мита за кодом «410» із застосуванням зменшеної ставки вивізного мита 3.6%.

Преференція зі сплати вивізного (експортного) мита за кодом «410» застосовується до товарів, що вивозяться з України відповідно до Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони (далі-Угода) (стаття 31 Угоди, додаток І-С до глави 1 Розділу IV «торгівля та питання, пов`язані з торгівлею» (графік скасування вивізного (експортного) мита).

Під дію цієї Угоди підпадають товари, що походять з однієї з Договірних Сторін і ввозяться в інші договірні Сторони, за умови подання одного з документів, що підтверджують походження, визначених у статті 15 Доповнення 1 до Регіональної Конвенції про пан-євро-середземноморські преференційні правила походження (далі - Конвенція), яким встановлюються правила преференційного походження в рамках Угоди.

Відповідно до статті 12 Доповнення 1 до Конвенції, яким встановлюються правила преференційного походження в рамках Угоди, преференційний режим, передбачений цією Угодою, застосовується лише до товарів, які виконують умови цієї Конвенції, транспортованих безпосередньо між або через територію Договірних Сторін, в яких застосовується кумуляція відповідно до Статті 3.

ОСОБА_3 та ОСОБА_2 не є державою-членом Європейського Союзу, між Україною та Боснією та ОСОБА_2 немає діючої угоди про вільну торгівлю, відповідно Боснія та ОСОБА_2 по відношенню до України не є Договірною Стороною.

Таким чином, ТОВ «ПІВНІЧ ГРАНІТ» () безпідставно використано преференцією «410», зі сплати вивізного (експортного) мита 3,6% за МД від 29.05.2022 №500390/2022/003371, №500390/2022/003370, від 30.05.2022 №500390/2022/003424, 31.05.2022 та від 06.06.2022 №500390/2022/003771 та повинно сплатити 10% ставки вивізного мита з вартості товару.

Загальна сума різниці нарахування митних платежів за вищевказаними МД складає 4 196 363,46 грн.

Відповідно до МД від 29.05.2022 №500390/2022/003371, №500390/2022/003370, від 30.05.2022 №500390/2022/003424, 31.05.2022 та від 06.06.2022 №500390/2022/003771 відправником, продавцем та відповідальною особою за фінансове врегулювання є ТОВ «ПІВНІЧ ГРАНІТ» ().

З облікової карти суб`єкта зовнішньої діяльності та з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань вбачається, що на посаді керівника ТОВ «ПІВНІЧ ГРАНІТ» () перебуває ОСОБА_1 .

Враховуючи вищевикладене, керівником ТОВ «ПІВНІЧ ГРАНІТ» () перебуває ОСОБА_1 вчинено протиправні дії, спрямовані на зменшення розміру сплати митних платежів у розмірі 4 196 363,46 грн, шляхом надання недостовірних відомостей щодо отримувача товарів та протиправного використання пільги за преференцією «410».

Таким чином, на думку митного органу, керівником ТОВ «ПІВНІЧ ГРАНІТ» () ОСОБА_1 , вчинені дії, спрямовані на зменшення розміру митних платежів, що спричинило недобори митних платежів у сумі 4 196 363,46 грн., чим скоєно порушення митних правил, передбачене ст. 485 МК України.

На підставі вищевказаних обставин, у відношенні гр. України ОСОБА_1 було складено протокол №0768/50000/23 за ст. 485 МК України.

У судовому засіданні гр. ОСОБА_1 участі не приймала, про дату, час та місце розгляду справи була повідомлена шляхом розміщення відповідної інформації на офіційному веб сайті Малиновського районного суду м. Одеси (веб - адреса сторінки:http://ml.od.court.gov.ua), та направлення судової повістки.

Відповідно до ст. 526 МК України суд вважає можливим проводити розгляд справи у відсутності особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, що не з`явився на виклик, хоча належним чином був повідомлений про час і місце розгляду справи.

Окрім того, слід зазначити, що в своїх рішеннях Європейський суд з прав людини зазначає, що сторона, яка задіяна в ході судового розгляду, зобов`язана з розумним інтервалом часу сама цікавитися провадженням у її справі, добросовісно користуватися належними їй процесуальними правами та неухильно виконувати процесуальні обов`язки.

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ст. 485 МК України та застосувати до нього стягнення відповідно до санкції вказаної статті.

Дослідивши матеріали справи, вислухавши думку учасників процесу, оцінивши наявні докази у їх сукупності, суд вважає, що особа, стосовно якої складено протокол, підлягає притягненню до адміністративної відповідальності виходячи з наступного.

Судом встановлено, що Одеською митницею здійснено перевірку зовнішньоекономічної операції ТОВ «ПІВНІЧ ГРАНІТ» (), згідно контракту від 04.05.2022 №040522-1 укладеного з компанією «ALEX LIMITED» (Гібралтар).

В ході перевірки встановлено, що ТОВ «ПІВНІЧ ГРАНІТ», з використанням преференції «410» зі ставкою 3,6%, здійснила оформлення наступних митних декларацій типу ЕК10ДР (далі - МД) від 29.05.2022 №500390/2022/003371, №500390/2022/003370, від №500390/2022/003424, 31.05.2022 та від 06.06.2022 №500390/2022/003771, за контрактом від 04.05.2022 №040522-1 з компанією «ALEX LIMITED» (Гібралтар). Загальна сума нарахованого та сплаченого вивізного (експортного) мита склала 2 360 468,99 гри.

Відповідно товаросупровідним документам, компанією отримувачем товару «насіння соняшнику» є «Belisar d.o.o.» (Brcko Industrijska br. 3, 76100, ВіН), країна призначення - Хорватія.

08.12.2023 Одеською митницею, за вхідним номером 23884/4 отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 06.12.2022 №26/26-04/7.10/1956 щодо отриманої відповіді з митних органів Хорватії на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства

України з питань митної справи при експорті насіння соняшнику ТОВ «ПІВНІЧ ГРАНІТ» () за МД від 02.05.2022 №UA500390/2022/002247 та від 30.05.2022 UA500390/2022/003424.

За результатом розгляду листа Держмитслужби, а також враховуючи відповідь управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Одеської митниці від 02.01.2023 №7.10-15-04/2, а також опрацювання документів, які надійшли від митних органів Хорватії встановлено, що компанія «Belisar d.o.o.» (Brcko Industrijska br. 3, 76100, Bosnia and Herzegovina), яка зазначена як одержувач за МД від 29.05.2022 №500390/2022/003371, №500390/2022/003370, від 30.05.2022 №500390/2022/003424, 31.05.2022 та від 06.06.2022 №500390/2022/003771 відноситься до країни Боснія та Герцеговина.

Країна Боснія та ОСОБА_2 не є членом Європейського Союзу, а отже на неї не поширюється Угода про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони (далі-Угода).

Таким чином, якщо товар прямував до країни Боснія та ОСОБА_2 - це є прямим порушенням умови угод про вільну торгівлю.

Разом з тим, у листі митних органів Хорватії йде мова і про компанію «Studen & Co d.o.o.» (Zagreb - Grad Zagreb, Trg Drage 9), OIB (персональний ідентифікаційний номер) 7, яка до 29.07.2022 року діяла під назвою «Belicar d.o.o.» (Zagreb Grad Zagreb, Iblerovtrg 9). Однак в період з 01.02.2022 року по сьогодні дана компанія не мала жодних здійснених імпортних операцій і не була зареєстрована для транзитної митної процедури.

04.01.2024 за вх. №7.10-28.14/56 від митного поста «Рені» Одеської митниці отримано копії судових справ на прихід та відхід суден (барж) «MST MST 2» та «MST MST 1», прапор Словаччина, на яких за МД від 02.05.2022 №UA500390/2022/002247 та від 30.05.2022 №UA500390/2022/003424 (попередня декларація типу ЕК10РР від 24.05.2022 № UA500390/2022/003079), згідно інформаційної системи ЄАIС Держмитслужби, було здійснено відправлення вантажу «насіння соняшнику».

Відповідно до отриманих документів, порт призначення/вигрузки за вищевказаними МД - Боснія та ОСОБА_2 .

Враховуючи те, що товар за МД від від 29.05.2022 №500390/2022/003371, №500390/2022/003370, від 30.05.2022 №500390/2022/003424, 31.05.2022 та від 06.06.2022 №500390/2022/003771 прямував до країни Боснія та ОСОБА_2 - це є прямим порушенням умов прямого транспортування, а отже, до нього не може бути застосовано тарифну преференцію зі сплати вивізного (експортного) мита за кодом «410» із застосуванням зменшеної ставки вивізного мита 3.6%.

Преференція зі сплати вивізного (експортного) мита за кодом «410» застосовується до товарів, що вивозяться з України відповідно до Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони (далі-Угода) (стаття 31 Угоди, додаток І-С до глави 1 Розділу IV «торгівля та питання, пов`язані з торгівлею» (графік скасування вивізного (експортного) мита).

Під дію цієї Угоди підпадають товари, що походять з однієї з Договірних Сторін і ввозяться в інші договірні Сторони, за умови подання одного з документів, що підтверджують походження, визначених у статті 15 Доповнення 1 до Регіональної Конвенції про пан-євро-середземноморські преференційні правила походження (далі - Конвенція), яким встановлюються правила преференційного походження в рамках Угоди.

Відповідно до статті 12 Доповнення 1 до Конвенції, яким встановлюються правила

преференційного походження в рамках Угоди, преференційний режим, передбачений цією Угодою, застосовується лише до товарів, які виконують умови цієї Конвенції, транспортованих безпосередньо між або через територію Договірних Сторін, в яких застосовується кумуляція відповідно до Статті 3.

ОСОБА_3 та ОСОБА_2 не є державою-членом Європейського Союзу, між Україною та Боснією та ОСОБА_2 немає діючої угоди про вільну торгівлю, відповідно Боснія та ОСОБА_2 по відношенню до України не є Договірною Стороною.

Таким чином, ТОВ «ПІВНІЧ ГРАНІТ» () безпідставно використано преференцією «410», зі сплати вивізного (експортного) мита 3,6% за МД від 29.05.2022 №500390/2022/003371, №500390/2022/003370, від 30.05.2022 №500390/2022/003424, 31.05.2022 та від 06.06.2022 №500390/2022/003771 та повинно сплатити 10% ставки вивізного мита з вартості товару

Загальна сума різниці нарахування митних платежів за вищевказаними МД складає 4 196 363,46 грн.

Відповідно до МД від 29.05.2022 №500390/2022/003371, №500390/2022/003370, від 30.05.2022 №500390/2022/003424, 31.05.2022 та від 06.06.2022 №500390/2022/003771 відправником, продавцем та відповідальною особою за фінансове врегулювання є ТОВ «ПІВНІЧ ГРАНІТ» ().

З облікової карти суб`єкта зовнішньої діяльності та з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань вбачається, що на посаді керівника ТОВ «ПІВНІЧ ГРАНІТ» () перебуває ОСОБА_1 .

Враховуючи вищевикладене, керівником ТОВ «ПІВНІЧ ГРАНІТ» () перебуває ОСОБА_1 вчинено протиправні дії, спрямовані на зменшення розміру сплати митних платежів у розмірі 4 196 363,46 грн, шляхом надання недостовірних відомостей щодо отримувача товарів та протиправного використання пільги за преференцією «410».

Відповідно до ст. 485 Митного кодексу України відповідальність настає за заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги.

Пунктом 8 частини 1 статті 4 Митного кодексу України визначено, що декларантом є особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування. Згідно з частиною 1 статті 257 Кодексу, декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до частини 8 статті 264 Митного кодексу України, з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Частиною 1 статті 266 Митного кодексу України встановлено, що декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого Кодексом, надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей, у випадках, визначених Кодексом та Податковим кодексом України, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу X Кодексу.

Відповідно до ч. 1 ст. 251 КУпАП доказами в справі про адміністративне правопорушення є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку орган (посадова особа) встановлює наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Статтею 74 Митного кодексу України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України. Частиною 1 статті 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Вина ОСОБА_1 підтверджується матеріалами справи про порушення митних правил, а саме: протоколом про порушення митних правил №0766/50000/23 від 28.04.2023; митною декларацією МД від 29.05.2022 №500390/2022/003371, №500390/2022/003370, від 30.05.2022 №500390/2022/003424, 31.05.2022 та від 06.06.2022 №500390/2022/003771.

Таким чином, вищеописані надані суду та досліджені в процесі судового розгляду докази у своїй сукупності свідчать про наявність у діях ОСОБА_1 складу порушення митних правил, передбаченого ст. 485 МК України.

Вирішуючи питання призначення виду стягнення за порушення митних правил, з урахуванням характеру вчиненого порушення митних правил, особи правопорушника, який не притягувався до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, обставин справи, суд дійшов висновку, що до нього належить застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 2 098 181 (два мільйони дев`яносто вісім тисяч сто вісімдесят одна) грн. 73 (сімдесят три) коп.

Крім того, відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України "Про судовий збір" з ОСОБА_1 необхідно стягнути на користь держави в особі Державної судової адміністрації України судовий збір у розмірі 536,80 грн.

Керуючись ст. ст. 483,519, 524, 526, 527, 528 МК України, ст. ст. 40-1, 283 КУпАП, суд

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , визнати винною у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України та накласти стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 2 098 181 (два мільйони дев`яносто вісім тисяч сто вісімдесят одна) грн. 73 (сімдесят три) коп.

Стягнути з ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на користь держави судовий збір у розмірі 536 (п`ятсот тридцять шість) гривень 80 копійок.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі. Порядок оскарження постанови суду (судді) у справі про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення та іншими законами України.

Суддя: Поліщук І.О.