Справа № 203/2290/21
Провадження № 3/0203/37/2022
П О С Т А Н О В А

іменем України

30 червня 2022 року суддя Кіровського районного суду м. Дніпропетровська Черваньова Ю.М., за участі представника митного органу Гереги К.М., розглянувши матеріали, які надійшли з Дніпровської митниці Держмитслужби, про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , директора ТОВ «Ельбрус Компані» (на момент вчинення правопорушення), зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , за ч.1 ст. 483 Митного кодексу України, -

ВСТАНОВИЛА:

03.07.2020 на митному посту «Полтава» Дніпровської митниці Держмитслужби, відповідно до контракту від 03.03.2020 № 4, укладеного між продавцем ТОВ «ЕЛЬБРУС КОМПАНІ» в особі ОСОБА_1 та покупцем - російською компанією ТОВ «ГОЛДМИН» в особі генерального директора ОСОБА_2 , за митною декларацією типу «ЕК 10 АА» від 03.07.2020 № UA110320/2020/006976 здійснено митне оформлення товарів «Води, включаючи мінеральні та газовані, з доданням цукру чи інших підсолоджувальних або ароматизувальних речовин: напій безалкогольний лісова ягода гібіскус «фьюз Ті», 1,0 л * 6, ІП «Кока-кола Беверіджис Україна Лімітед» -750 шт; напій безалкогольний лимон «фьюз Ті», 1,0 л * 6, ІП «Кока- кола Беверіджис Україна Лімітед» - 600 шт; напій безалкогольний манго ромашка «фьюзТі», 1,0 л * 6, ІП «Кока-кола Беверіджис Україна Лімітед» - 750 шт; напій безалкогольний лимон NEW «фьюз Ті», 0,5 л * 12, ІП «Кока-кола Беверіджис УкраїнаЛімітед» -1512 шт; напій безалкогольний манго ромашка «фьюз Ті», 0,5 л*12, ПЕТ, ІП «Кока-кола Беверіджис Україна Лімітед» -1512 шт; напій безалкогольний зливу гвоздика «фьюз Ті», 0,5 л * 12, ПЕТ, ІП «Кока-кола Беверіджис Україна Лімітед» - 1296 шт; напій безалкогольний сильногазований фанта Шоката, 0,5 л*12, ПЕТ, ІП«Кока-кола Беверіджис Україна Лімітед» - 1296 шт; напій безалкогольний сильногазований фанта "Що за фанта", 0,5 л*12, ПЕТ, ІП «Кока-кола Беверіджис Україна Лімітед» - 648 шт; напій безалкогольний сильногазований фанта мандарин, 0,5 л*12, ПЕТ, ІП «Кока-кола Беверіджис Україна Лімітед» -648 шт; напій безалкогольний сильногазований швепс тонік, 1,0 л * 12, ПЕТ, ІП «Кока- кола Беверіджис Україна Лімітед» - 720 шт; напій безалкогольний сильногазований швепс лимон, 1,0 л *12, ПЕТ, ІП «Кока-кола Беверіджис Україна Лімітед» - 1440 шт; напій безалкогольний сильногазований фанта мандарин 0,33 л.*12, з/б, ІП «Кока- кола Беверіджис Україна Лімітед» - 1008 шт; напій безалкогольний сильногазований фанта апельсин 0,33 л.*12, з/б, ІП «Кока-кола Беверіджис Україна Лімітед» - 2016 шт; напій безалкогольний сильногазований фанта Шоката 0,33 л.*12, з/б, ІП«Кока- кола Беверіджис Україна Лімітед» - 1008 шт; напій безалкогольний сильногазований спрайт 0,33 л.*12, з/б, ІП «Кока-кола Беверіджис УкраїнаЛімітед» - 1008 шт; напій безалкогольний сильногазований кока кола 0,33 л. * 12, з/б, ІП «Кока-кола Беверіджис Україна Лімітед» - 6048 шт; напій безалкогольний сильногазований швепс гранат 0,33 л.*12, з/б, ІП «Кока-кола Беверіджис Україна Лімітед» - 1008 шт; напій безалкогольний сильногазований швепс тонік 0,33л.*12, з/б, ІП «Кока-кола Беверіджис Україна Лімітед» - 1008 шт; напій безалкогольний сильногазований швепс бітер лемон 0,33 л.*12, з/б, ІП«Кока-кола Беверіджис Україна Лімітед» - 1008 шт; напій безалкогольний сильногазований кока кола, 0,5 л*12, ПЕТ, ІП «Кока-кола Беверіджис Україна Лімітед» - 3888 шт; напій безалкогольний сильногазований фанта апельсин, 0,5 л *12, ПЕТ, ІП «Кока-кола Беверіджис Україна Лімітед» - 2592 шт; виробник: ІП «Кока-кола Беверіджис Україна Лімітед»; торгівельна марка: Fuzetea,Fanta, Schweppes, Sprite, Coca-Cola; країна виробництва: UA за кодом УКТЗЕД та «Води мінеральні природні газовані: мінеральна природна гідрокарбонатна натрієва борна лікувально-столова вода "Поляна Квасова", 1,5 л*6 шт. ПЕТ (виробництво Україна, ВАТ «Свалявські мінеральні води») - 2520 шт; виробник: ВАТ «Свалявські мінеральні води»; торгівельна марка: Поляна Квасова; країна виробництва: UA за кодом УКТЗЕД загальною вагою 20 993 кг, вартістю 1 012 305,12 російських рублів.

Відповідно до митної декларації, товаро-супровідних документів одержувачем товарів є азербайджанське підприємство «Romash Group Company».

05.07.2020 в пункті пропуску «Гоптівка - Нехотєєвка» Слобожанської митниці Держмитслужби вказаний товар був вивезений з України.

02.02.2021 листом Державної митної служби України № 20/20-02-01/7.5/89 у Дніпровську митницю Держмитслужби скеровано відповідь митних органів Республіки Азербайджан від 05.10.2020 № 1000-159/003-23/019377 в якій зазначено, що компанія «Romash Group Company» не зареєстрована в якості платника податків у податковому органі країни.

Представник митниці в судовому засіданні просив визнати ОСОБА_1 винною у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти на неї стягнення у вигляді штрафу у розмірі 100% вартості товару та конфіскації товару.

ОСОБА_1 до судового засідання не з`явилась, судом прийняті вичерпні заходи для її належного сповіщення про дату, час та місце розгляду справи.

Суд, вислухавши представника митного органу, дослідивши матеріали адміністративної справи, приходить до наступного висновку.

Згідно зі ст. 489 МК України та ст. 280 КУпАП, при розгляді справи підлягають з`ясуванню такі обставини: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують її відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Положеннями ч. 1 ст. 483 МК України передбачено відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Зі змісту правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, випливає, що:

- об`єктом правопорушення за ч. 1 ст. 483 МК України, пов`язаного з порушенням митних правил, є охоронюваний МК України та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

- об`єктивною стороною передбаченого ч. 1 ст.483 МК України правопорушення є: переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

- суб`єктом наведеного правопорушення є громадяни - декларанти, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

- суб`єктивна сторона за ч. 1 ст.483МК України передбачає прямий умисел, тобто, винний у скоєнні правопорушення чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України чи вивезти з України з конкретною метою порушення встановленого порядку.

Таким чином, правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, може бути вчинено лише умисно, коли особа знає, що документи, які вона надає митному органу, як підставу для переміщення товару - є підробленими, чи, одержані незаконним шляхом або містять неправдиві дані, але бажає таким чином незаконно перемістити товар.

Правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України характеризується вчиненням одноразової дії у певний час, а саме під час подання органу доходів і зборів документів на митне оформлення товару, як підстави для переміщення таких товарів.

За змістом ст. 264 МК України, митна декларація приймається та реєструється органом доходів та зборів. Подання митної декларації повинно супроводжуватися наданням митному органу комерційних супровідних та інших необхідних документів, перелік яких визначений у ст. 335 цього Кодексу. Митна декларація приймається митним органом, якщо встановлено, що в ній містяться всі необхідні відомості, і до неї додано всі необхідні документи. Дата і час прийняття митної декларації фіксуються посадовою особою митного органу, що її прийняла шляхом її реєстрації. З моменту прийняття митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант, або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

03.07.2020 року на митному посту «Полтава» Дніпровської митниці Держмитслужби відповідно до контракту від 03.03.2020 №4, укладеного та підписаного директором ТОВ «Ельбрс Компані» ОСОБА_1 та директором російської компанії ТОВ «Голдмін» ОСОБА_2 за митною декларацією типу «ЕК 10АА від 31.07.2020 № UA 110320/2020/007795, поданою ОСОБА_1 , здійснено митне оформлення безалкогольних напоїв загальною вагою 20993 кг вартістю 1012305,12 російських рублів, що за курсом 0,38592000 (графа 23 митної декларації) складає 390668,79 гривень.

Відповідно інвойсу від 03.07.2020 №2, пакувального листа від 03.07.2020 № 2, СМR від 03.07.2020 №2 одержувачем товару є азербайджанське підприємство «Romash Group Company». Вказаний одержувач зазначений також в графі 8 митної декларації ЕК 10АА від 03.07.2020 № UA 110320/2020/006976.

Специфікацією від 02.07.2020 № 2 до контракту від 03.03.2020 № 4 узгоджено поставку товарів на умовах СРТ - м. Баку, що підтверджується інформацією у гр.20 зазначеної митної декларації.

05.07.2020 в пункті пропуску «Гоптівка - Нехотєєвка» Слобожанської митниці Держмитслужби вказаний товар вантажним автомобілем р/н НОМЕР_1 / НОМЕР_2 був вивезений з України (а.с.19).

02.02.2021 листом Державної митної служби України № 20/20-02-01/7.5/89 у Дніпровську митницю Держмитслужби скеровано відповідь митних органів Республіки Азербайджан від 05.10.2020 № 1000-159/003-23/019377 в якій зазначено, що компанія «Romash Group Company» не зареєстрована в якості платника податків у податковому органі країни.

Оскільки матеріали справи місять офіційний переклад зазначеної відповіді, який виконано бюро перекладів «Літера», її надіслано з офіційної електронної адреси Державного митного комітету Азербайджану - , що підтверджується відкритими даними в мережі Інтернет, тому суд вважає цей доказ належним, допустимим та достовірним.

Відповідно до пункту 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 №8 підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Таким чином, ОСОБА_1 вчинила дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу України документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, чим вчинила порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до ст.ст.40-1, 283 КУпАП та ст.4 Закону України «Про судовий збір» з ОСОБА_1 на користь держави також слід стягнути судовий збір в сумі 496,20 гривень.

На підставі викладеного та, керуючись ст.ст.9-11, 40-1, 221, 252, 283, 285, 294 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст. 467, 483, 486, 489, 527, 528, 529 МК України, ст.4 Закону України «Про судовий збір», суддя -

ПОСТАНОВИЛА:

ОСОБА_1 визнати винною у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України, та накласти на неї адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил - 390668 (триста дев`яноста тисяч шістсот шістдесят вісім) гривень 79 копійок із конфіскацією безпосередніх предметів порушення митних правил згідно протоколу про порушення митних правил №0114/11000/21.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір в сумі 496 (чотириста дев`яноста шість) гривень 20 копійок.

Повний текст постанови складено 04 липня 2022 року.

Постанова може бути оскаржена до Дніпровського апеляційного суду через Кіровський районний суд м. Дніпропетровська протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя Ю.М. Черваньова