Справа № 163/92/22
Провадження № 3/163/199/22
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

05 травня 2022 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Чишій С.С.

з участю представника Волинської митниці Кондратюка І.П.,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом № 0011/20500/22 про притягнення до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України

ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ), ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина КНР, що проживає за адресою: АДРЕСА_1 , працівника компанії "LinksTech Limited", РНОКПП невідомий, закордонний паспорт НОМЕР_1 ,

в с т а н о в и в :

Інспектор Волинської митниці склав протокол про те, що ОСОБА_3 ( ОСОБА_2 ) як працівник компанії "LinksTech Limited" вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, при таких обставинах.

У період з 25 березня до 16 квітня 2019 року включно на митну територію України через пункт пропуску "Ягодин-Дорохуськ" митного поста "Ягодин" Волинської митниці ДФС увезено 5 партій товару "сітка скловолокниста".

Вказаний товар увозився на підставі зовнішньоекономічного контракту від 11 березня 2019 року № LA-2019 між ТОВ "АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП" () та компанією "LinksTech Limited" (Гонконг, КНР) та відповідно до інвойсів №№ 13/LA/2019, 15/LA/2019, 19/LA/2019, 22/LA/2019, 38/LA/2019. В подальшому кожна з партій товару була оформлена в зоні діяльності Волинської митниці ДФС за митними деклараціями типу ІМ40ДЕ.

Під час проведення перевірки законності митного оформлення одержано інформацію митних органів Польщі, Фінляндії, Чехії, Румунії, Угорщини, Данії, Швеції, Іспанії, Литви з копіями документів щодо експорту товарів за відповідними експортними митними деклараціями.

Загальна вартість переміщуваних товарів згідно із розрахунком управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Волинської митниці становить 85 588 942,98 гривні.

В отриманих Волинською митницею засобами електронного зв`язку листах компанії "LinksTech Limited" підтверджено факт відвантаження і відправлення товару "сітка скловолокниста" на адресу ТОВ "АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП" зі складу в Республіці Польща. Уповноважений представник компанії "LinksTech Limited" ОСОБА_3 ( ОСОБА_2 ) допустив помилки в оформленні документів при відправленні товару, що привело до незаконного увезення товару на митну територію України.

З огляду на такі обставини та положення п.п.7, 43 ст.4, ч.2 ст.459 МК України дії ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) як посадової особи компанії " ІНФОРМАЦІЯ_2 " кваліфіковані за ч.1 ст.483 МК України як спрямовані на переміщення товарів загальною вартістю 85 588 942,98 гривні з приховуванням від митного контролю шляхом подання митно-му органу документів, що в частині цих товарів містили неправдиві відомості про їх найменування, відправника та одержувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

ОСОБА_3 ( ОСОБА_2 ) на розгляд справи в суді не з`явився, хоча належним чином повідомлявся про час та місце розгляду на адресу електронної пошти, з якої надійшли листи компанії "LinksTech Limited"; заяв чи клопотань щодо суті протоколу та процедури його розгляду не подав.

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявив, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_4 у вчиненні порушення митних правил, просив накласти стягнення в межах санкції ч.1 ст.483 МК України, стягнути витрати митниці і судовий збір.

Дослідженням доказів встановлено таке.

Факт переміщення товарів від компанії "LinksTech Limited" в адресу ТОВ "АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП" стверджено протоколом про порушення митних правил, витягом з АСМО "Інспектор", який містить контракт від 11 березня 2019 року № LA-2019, інвойси №№ 13/LA/2019, 15/LA/2019, 19/LA/2019, 22/LA/2019, 38/LA/2019, CMR з відповідними номерами, митні декларації типу ІМ40ЕЕ №№ UA205000/2019/906341, UA205000/2019/906337, UA205000/2019/907050, UA205000/2019/907212, UA205000/2019/908472, митні декларації типу ІМ40ДЕ №№ UA205020/2019/008644, UA205020/2019/008942, UA205020/2019/009159, UA205020/2019/009420, UA205020/2019/010712.

Товар увозився такими транспортними засобами: за інвойсом № 13/LA/2019 з номерними знаками НОМЕР_2 / НОМЕР_3 (пропущений через митний кордон 25 березня 2019 року), № 15/LA/2019 з номерними знаками НОМЕР_4 / НОМЕР_5 (пропущений через митний кордон 28 березня 2019 року), 19/LA/2019 з номерними знаками НОМЕР_6 / НОМЕР_7 (пропущений через митний кордон 02 квітня 2019 року), 22/LA/2019 з номерними знаками НОМЕР_8 / НОМЕР_9 (пропущений через митний кордон 31 березня 2019 року), 38/LA/2019 з номерними знаками НОМЕР_10 / НОМЕР_11 13 (пропущений через митний кордон 16 квітня 2019 року).

Загальна вартість товару за інвойсами становить 168 750 доларів США, під час митного оформлення застосовано основний метод визначення митної вартості, яка за п`ятьма поставками визначена в загальній сумі у 4 562 022,20 гривні.

Під час митного оформлення нараховано 1 459 537,09 гривні митних платежів.

11 вересня 2020 року Волинська митниця одержала з Держмитслужби відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання адміністративної допомоги.

В додатках до відповіді міститься інформація про випуск з ЄС транспортних засобів, що перевозили товари в адресу ТОВ "АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП" на підставі польських, чеських, німецьких, нідерландських, італійських, французьких, угорських, естонських, данських, фінських експортних митних декларацій.

На запити Держмитслужби митні органи Польщі, Фінляндії, Чехії, Румунії, Угорщини, Данії, Швеції, Іспанії, Литви надали товарно-супровідні документи про експорт товарів в адресу ТОВ "АЛЬЯНС БІЛДІНГ ГРУП" на загальну суму 85 588 942,98 гривні.

Уповноважений підрозділ Волинської митниці провів розрахунок митних платежів з цієї вартості і визначив їх загальний розмір у 18 929 357,88 гривні.

Відповідно до ч.1 ст.486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, ви-рішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Згідно з ч.1 ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до ч.2 ст.458 МК України адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.

Статтею 487 МК України визначено, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

В рішенні "Надточій проти України" Європейський Суд з прав людини у справі зазначив, що "положення Митного кодексу безпосередньо поширюються на всіх громадян, які перетинають кордон та регулюють їх поведінку шляхом застосування стягнень (штраф та конфіскація), які є як покаранням, так і стримуванням від порушення. Таким чином, митні правопорушення, які розглядаються, мають ознаки, притаманні "кримінальному обвинуваченню" у значенні статті 6 Конвенції".

Згідно з рішенням Європейського Суду з прав людини у справі "Авшар проти Туреччини" в оцінці доказів Суд встановив стандарт доказування "поза розумним сумнівом". Таке доказування передбачає співіснування досить вагомих, чітких та узгоджених між собою висновків або подібних неспростованих презумпцій факту, а за відсутності таких ознак не можна констатувати, що винуватість особи доведено поза розумним сумнівом.

Отже, в справі про порушення митних правил винуватість особи має бути також доведена поза розумним сумнівом.

Згідно із п.43 ст. 4 МК України посадовими особами підприємств є керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання такими підприємствами вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідно до ч.2 ст.459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Як вбачається з досліджених доказів, причетність ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) до переміщення прихованих, відповідно до змісту протоколу, товарів доводиться лише листом компанії "LinksTech Limited", до якого доєднано копію паспорта громадянина КНР на ім`я ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ).

Однак жодні документи на підтвердження призначення чи залучення такої особи на посаду, пов`язану із зовнішньоекономічною діяльністю компанії "LinksTech Limited", ні до листа цієї компанії, ні до самого протоколу про порушення митних правил не долучено, а в одержаних від іноземних митних органів товарно-супровідних документах відомості про ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) відсутні.

Відтак зробити висновок про достатність доказів щодо ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) як суб`єкта правопорушення неможливо.

Крім цього, статтею 253 КУпАП встановлено, що якщо при розгляді справи орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.

Згідно із ст.61 Конституції України ніхто не може бути двічі притягнений до юридичної відповідальності одного виду за одне й те саме правопорушення.

Частиною 1 ст.212 КК України встановлено кримінальну відповідальність за умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.

Частини 2 та 3 ст.212 КК України передбачають відповідальність за ухилення за кваліфікуючими ознаками великого та особливо великого розміру.

З огляду на розмір податкової соціальної пільги на 2019 рік, яка застосовується для кваліфікації кримінального правопорушення, та примітку до ст.212 КК України значний розмір коштів становить 2 851 500 гривень, великий 4 752 500 гривень, особливо великий 6 653 500 гривень.

Як встановлено в цій справі, митним органом проведено розрахунок митних платежів, що мали б бути сплачені відповідно до отриманих від іноземних митних органів документів (18 929 357,88 гривні), і їх розмір буде особливо великим в розумінні ст.212 КК України.

Питання про наявність складу кримінального правопорушення під час здійснення провадження митним органом не вирішувалось, відповідне повідомлення прокурору чи органу досудового розслідування не направлялось.

Отже, з огляду на вказані обставини та законодавчі приписи розгляд протоколу у визначеному МК України порядку суперечитиме положенням ч.2 ст.458 МК України, ст.253 КУпАП, через що матеріали справи про порушення митних правил належить повернути митному органу для додаткової перевірки, під час якої слід зібрати достатні докази на підтвердження особи ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) як відповідальної особи компанії "LinksTech Limited", а також підготувати і направити відповідному прокурору повідомлення про ознаки кримінального правопорушення, за результатами чого прийняти рішення про направлення справи про порушення митних правил до суду чи органу досудового розслідування у встановленому законом порядку.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України, суддя

п о с т а н о в и в :

Справу за протоколом про порушення митних правил № 0011/20500/22 щодо ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) за ознаками ч.1 ст.483 МК України направити Волинській митниці для проведення додаткової перевірки у 2-місячний строк з дня одержання матеріалів справи.

Постанова оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області С.С.Чишій