Справа № 569/8829/20
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 квітня 2022 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Діонісьєва Н.М. з участю представника Рівненської митниці Держмитслужби Пастушенко Н.А., захисника Гламазди П.В. розглянувши справу, яка надійшла з Рівненської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , директор ПП «МЗБ», рнокпп: НОМЕР_1 ,

у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного Кодексу України,

В С Т А Н О В И В :

30.07.2019 року в зоні діяльності Волинської митниці ДФС громадянин України ОСОБА_2 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон № НОМЕР_2 ) ввіз на митну територію України товар «автомобіль вантажний марки «Renault Master», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_3 ».

У якості підстави для переміщення вказаного транспортного засобу через митний кордон України, громадянин ОСОБА_3 подав органу доходів і зборів рахунок №2493-OTC/LUA від 29.07.2019 року, виданий британською компанією «Essima Business LTD» (Suite 1072, 85 Great Portland Street, London, England).

Відповідно до вказаного рахунку, вантажний автомобіль марки «Renault Master», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_3 було реалізовано підпрємству Private Enterprise MZB (Ukraine, 43020, Volyn region, Lutsk, Rivnenska str. 76a).

Фактурна вартість товару, згідно комерційного рахунку №2493-OTC/LUA від 29.07.2019 року, становить 2950 Євро (або еквівалент 82 542,13 грн.).

09.08.2019 року декларантом ТОВ «Бразерс Плюс» ОСОБА_4 у Рівненську митницю ДФС подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA205090/2019/091716 для проведення митного оформлення товару «вантажний автомобіль марки «Renault Master», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_3 ».

Митна вартість товару за вищезазначеною митною декларацією заявлена декларантом із застосуванням резервного методу на рівні 96 532,33грн. (або еквівалент 3450 Євро). на дату проведення митного оформлення транспортного засобу.

Фактурна вартість товару становить 2950 Євро (або еквівалент 82 542,13 грн.).

У той же час, у результаті опрацювання листа Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 26.12.2019 №20/20-02/7/1454, встановлено невідповідність даних, що містяться в доданих до листа документах, даним, заявленим при митному оформленні транспортного засобу на митній території України, а саме: митними органами Литовської Республіки направлено копію експортної митної декларації країни відправлення від 29.0.2019 року №19LTLC0100EK125314 та копію рахунку фактури від 29.07.2019 року №335, на підставі яких здійснено продаж товару та експорт автомобіля марки «Renault Master», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_3 з території Республіки Литва на митну територію України.

Згідно копій документів, наданих митними органами Литовської Республіки, встановлено, що продавцем та відправником товару зазначено литовську компанію UAB «Carlitas» (Olandu 10a-5, Vilnius, LT), а покупцем та отримувачем громадянина ОСОБА_5 ( АДРЕСА_2 ).

Вартість транспортного засобу становить 5000 Євро (або еквівалент 139 901,92 грн.), що значно перевищує заявлену до митного оформлення митну вартість товару.

Надана митними органами Литовської Республіки копія експортної митної декларації) до митного оформлення в Україні не подавалася.

У відповідності до службової записки управління контролю митної вартості, класифікації, походження товарів та прогнозування надходжень Поліської митниці Держмитслужби від 29.01.20 №7.13-15/вн-20/324, сума недоборів митних платежів, що підлягають сплаті при імпорті даного транспортного засобу становить 43 369,60 грн.

Згідно графи 9 митної декларації типу № ІМ40ДЕ №UA205090/2019/091716 від 09.08.2019 року, ПП «МЗБ» є особою відповідальною за фінансове врегулювання.

Відповідно до п.6.1. договору-доручення про надання послуг по декларуванню товарів від 01.01.2019, замовник (ПП «МЗБ», в особі директора ОСОБА_1 ) несе повну юридичну відповідальність за достовірність даних, зазначених у документах, що подаються виконавцю для оформлення.

У відповідністю із положеннями статті 459 Митного кодексу України, суб`єктами відповідальності при вчиненні порушення митних правил підприємствами є посадові особи цих підприємств.

Таким чином, директор ПП «МЗБ», громадянин ОСОБА_1 , через громадянина України ОСОБА_6 , вчинив дії, спрямовані на переміщення товару - вантажного автомобіля марки «Renault Master», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_3 , вартістю 139 901,92 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів, або документів, що містять неправдиві відомості, а саме, рахунку №2493-OTC/LUA від 29.07.2019 року, виданого британською компанією «Essima Business LTD» (Suite 1072, 85 Great Portland Street, London, England), що містить неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товару, а також його дійсної вартості.

Відповідно, в діях ОСОБА_1 міститься склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Захисник ОСОБА_1 адвокат Гламазди П.В. в судовому засіданні заперечив вину ОСОБА_1 у вчиненні даного правопорушення з підстав викладених в письмових поясненнях.

Додатково вказав, що ОСОБА_1 , на момент митного оформлення товару не знав і не міг знати, за скільки, хто і в кого придбавав автомобіль, оскільки не мав жодного відношення ні до компанії ні до компанії UAB «Carlitas» (Olandu 10a-5, Vilnius, LT), ні до ОСОБА_6 ( АДРЕСА_2 ). Відтак, твердження митного органу про вчинення мною дій, спрямованих на переміщення товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, не відповідають дійсності.

Окрім цього зазначив, що переміщення через митний кордон України вантажного автомобіля марки «Renault Master», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_3 проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ДЕ №UA205090/2019/091716 від 09 серпня 2019 року. Тому, саме з 09 серпня 2019 року слід обраховувати строк, передбачений законодавством, для притягнення особи до адміністративної відповідальності. Зазначене порушення митних правил не можна вважати триваючим, бо воно припиняється із поданням декларації митному органу. Зазначене порушення митних правил не можна вважати триваючим, бо воно припиняється із поданням декларації митному органу. Відповідно просив закрити провадження в справі по притягненню до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України у зв`язку із закінченням строків накладення адміністративного стягнення

Представник Рівненської митниці Держмитслужби в судовому засіданні матеріали про порушення митних правил підтримала і просила застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Заслухавши пояснення захисника та представника Рівненської митниці Держмитслужби, дослідивши матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

Частиною 1 статті 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

У відповідності до ч.1 ст. 467 Митного кодексу України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються органами доходів і зборів або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом.

Відповідно до ч.1 ст.251 КУпАП доказами в справі про адміністративне правопорушення є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку орган (посадова особа) встановлює наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Вина ОСОБА_1 підтверджується матеріалами адміністративної справи, в тому числі протоколом про порушення митних правил №0340/20400/20 від 13 травня 2020 року який відповідно до ст. 495 МК України є доказом у справі про порушення митних правил та іншими доказами, що містяться в матеріалах справи.

З врахуванням наведених обставин, суд приходить до висновку про наявність в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України та вважає за необхідне накласти штраф в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Керуючись ст.ст. 483, 489,495,497-498,527-529 Митного кодексу України, суд -

П О С Т А Н О В И В :

Притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу у розмірі 139901 (сто тридцять дев`ять тисяч дев`ятсот одна) грн. 92 коп. з конфіскацією в дохід держави транспортного засобу: автомобіль вантажний марки «Renault Master», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_3 .

Стягнути з ОСОБА_1 в дохід держави судовий збір в сумі 454 грн. (чотириста п`ятдесят чотири грн.) 40 коп.

Постанова може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником протягом десяти днів з дня винесення постанови до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд.

Суддя Рівненського міського суду Н.М.Діонісьєва