П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

01 квітня 2022 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Наумов С.В., при секретарі Василюк В.В., за участю представника Рівненської митниці Ступака А.В., розглянувши матеріали, що надійшли від Поліської митниці ДМС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , і.н. НОМЕР_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , непрацюючого, у скоєнні порушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -

В С Т А Н О В И В:

Згідно протоколу про порушення митних правил № 0558/20400/20 від 01.10.2020 вбачається, що 26.10.2019 року громадянином України ОСОБА_1 через Львівську митницю ДФС на митну територію України ввезено товар «автомобіль легковий марки "FIAT", модель "DOBLO" ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_2 ».

Переміщення автомобіля через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ №UA204010/2019/239423 від 22.10.2019 року.

29.10.2019 року декларантом ТОВ «Хорс Брок» ОСОБА_2 в Рівненську митницю ДФС подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №204010/2019/240719 для проведення митного оформлення автомобіля легкового марки "FIAT", модель "DOBLO" ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_2 .

До митного оформлення та випуску у вільний обіг товару подано наступні товаросупровідні документи: свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_3 від 16.12.2017 року, рахунок-фактуру (Invoice) №2079 від 22.10.2019 року, де вказано, що продавцем є компанія «Cars Investment OU» (Kadaka Tee 113a/1, ОСОБА_3 , Harju maakond, 12915), покупцем ОСОБА_4 (passport KB46858, Ukraine, Lviv region). Відповідно до записів, вартість транспортного засобу становить 2000 євро. Митне оформлення транспортного засобу проведено Рівненською митницею ДФС на рівні 65311,07 грн. на дату митного оформлення автомобіля (або еквівалент 2350 Євро).

Департаментом митних платежів та митної вартості Державної митної служби України листом від 14.08.2020 року №15/15-02-03/7.13/1548 на адресу Поліської митниці Держмитслужби направлено повідомлення Податкового та митного Департаменту Естонської Республіки від 03.06.2020 року №14-1/14538-1 стосовно проведення перевірки автентичності документів. У результаті опрацювання надісланої вказаним листом інформації та копій документів, встановлено, що естонська компанія-експортер «Cars Investment OU» знята з обліку у Комерційному реєстрі Естонії (знята з реєстраційного обліку) 25.06.2019 року, а отже: здійснювати комерційну діяльність не може.

Тому, автомобіль легковий марки "FIAT", модель "DOBLO" ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_2 , який був ввезений на митну територію України громадянином ОСОБА_1 , було оформлено з використанням інвойсу №2079 від 22.10.2019 року, отриманого незаконним шляхом після припинення діяльності компанії «Cars Investment OU».

Таким чином, громадянином України ОСОБА_1 вчинено дії, спрямовані на переміщення товару, а саме: автомобіля легкового марки "FIAT", модель "DOBLO" ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_2 вартістю 65311,07 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товару документів, одержаних незаконним шляхом і таких, що містять неправдиві відомості щодо відправника (продавця) товару (рахунок-фактура (Invoice) №2079 від 22.10.2019 року).

Згідно протоколу про порушення митних правил № 0559/20400/20 від 01.10.2020 вбачається, що 15.02.2020 року громадянином України ОСОБА_1 через Львівську митницю ДФС на митну територію України ввезено товар «автомобіль легковий марки "OPEL", модель "VIVARO" ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_4 ».

Переміщення автомобіля через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ №UA204120/2020/014220 від 14.02.2020 року.

21.02.2020 року декларантом ТОВ «Хорс Брок» ОСОБА_2 в Рівненську митницю ДФС подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №204120/2020/016891для проведення митного оформлення автомобіля легкового марки "OPEL", модель "VIVARO" ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_4 .

До митного оформлення та випуску у вільний обіг товару подано наступні товаросупровідні документи: свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_5 від 17.05.2011 року, рахунок-фактуру (Invoice) №3013 від 06.02.2020 року, де вказано, що продавцем є компанія «Cars Investment OU» (Kadaka Tee 113a/1, ОСОБА_3 , Harju maakond, 12915), покупцем ОСОБА_5 (passport KB468581, Ukraine, ОСОБА_6 ). Відповідно до записів, вартість транспортного засобу становить 2800 євро. Митне оформлення транспортного засобу проведено Рівненською митницею ДФС на рівні 87202,17 грн. на дату митного оформлення автомобіля (або еквівалент 3300 Євро).

Департаментом митних платежів та митної вартості Державної митної служби України листом від 14.08.2020 року №15/15-02-03/7.13/1548 на адресу Поліської митниці Держмитслужби направлено повідомлення Податкового та митного Департаменту Естонської Республіки від 03.06.2020 року №14-1/14538-1 стосовно проведення перевірки автентичності документів. У результаті опрацювання надісланої вказаним листом інформації та копій документів, встановлено, що естонська компанія-експортер «Cars Investment OU» знята з обліку у Комерційному реєстрі Естонії (знята з реєстраційного обліку) 25.06.2019 року, а отже: здійснювати комерційну діяльність не може.

Тому, автомобіль легковий марки "OPEL", модель "VIVARO" ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_4 , який був ввезений на митну територію України громадянином ОСОБА_1 , було оформлено з використанням інвойсу №3013 від 06.02.2020 року, отриманого незаконним шляхом після припинення діяльності компанії «Cars Investment OU».

Таким чином, громадянином України ОСОБА_1 вчинено дії, спрямовані на переміщення товару, а саме: автомобіля легкового марки "OPEL", модель "VIVARO" ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_4 вартістю 87202,17 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товару документів, одержаних незаконним шляхом і таких, що містять неправдиві відомості щодо відправника (продавця) товару (рахунок-фактура (Invoice) №3013 від 06.02.2020 року).

Протоколи про порушення митних правил № 0558/20400/20 від 01.10.2020 та № 0559/20400/20 від 01.10.2020 об`єднанні в одне провадження.

В судовому засіданні представник митниці Ступак А.В. протоколи про порушення митних правил № 0558/20400/20 від 01.10.2020 та № 0559/20400/20 від 01.10.2020 підтримав повністю, та просив застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення у виді штрафу, та конфіскації товару.

ОСОБА_1 та його захисник адвокат Крючков В.О. в судове засідання не з`явились, про час та місце розгляду справи повідомлялись належним чином, причини неявки суду не повідомили, заяв чи клопотань не подали.

За таких обставин суд вважає за можливе розглянути справу за їх відсутності.

Заслухавши представника митниці в судовому засіданні, дослідивши адміністративні матеріали, суд вважає, що ОСОБА_1 були вчинені адміністративні правопорушення передбачені ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Вина ОСОБА_1 у вчиненні адміністративних правопорушень стверджується, листом Департаменту митних платежів та митної вартості Державної митної служби України № 15/15-02-03/7.13/1548 від 14.08.2020, яким на адресу Поліської митниці Держмитслужби направлено повідомлення Податкового та митного Департаменту Естонської Республіки від 03.06.2020 року №14-1/14538-1 стосовно проведення перевірки автентичності документів. У результаті опрацювання надісланої вказаним листом інформації та копій документів, встановлено, що естонська компанія-експортер «Cars Investment OU» знята з обліку у Комерційному реєстрі Естонії (знята з реєстраційного обліку) 25.06.2019 року, а отже: здійснювати комерційну діяльність не може. Тому, автомобілі легкові марки "FIAT", модель "DOBLO" ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_2 та "OPEL", модель "VIVARO" ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_4 , які були ввезені на митну територію України громадянином ОСОБА_1 , були оформлені з використанням інвойсів № 2079 від 22.10.2019 та № 3013 від 06.02.2020, отриманих незаконним шляхом після припинення діяльності компанії «Cars Investment OU».

Зазначені вище докази є узгодженими між собою та іншими доказами у справі і сумніву у своїй належності та допустимості не викликають, тому вони є належними і допустимими для використання в процесі доказування, оскільки ці докази містять у собі фактичні дані, які логічно пов`язані з тими обставинами, які підлягають доказуванню в справі та становлять предмет доказування.

Підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Водночас, відповідно до частини 3 статті 335 Митного кодексу України передбачено, що разом з митною декларацією митному органу подаються рахунок або інший документ, який визначає вартість товару, та, у випадках, встановлених цим Кодексом, декларація митної вартості.

Статтею 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Частиною 8 статті 264 Митного кодексу України визначено, що з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Згідно ч.1 ст.467 Митного кодексу України, зі змінами, внесеними відповідно до Закону України від 08.11.2018 №2612-VIII «Про внесення змін до Митного України та деяких інших законодавчих актів України щодо ввезення транспортних засобів на митну територію України», процесуальні строки накладення адміністративного стягнення обчисляються з моменту виявлення правопорушення (цей момент може співпадати з моментом складання протоколу про порушення митних правил, а також відраховуватись з моменту встановлення ознак правопорушення).

Згідно з ч. 2 ст. 459 та пп. 7, 43 ст. 4 МК України, суб`єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємства керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідно до пункту 6 постанови № 8 від 03.06.2005 р. Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Враховуючи викладене, характер вчиненого правопорушення, особу правопорушника, ступінь його вини, суд вважає за необхідне застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення за правопорушення передбачене ч. 1 ст. 483 МК України адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі сто відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил, що становить 65 311 (шістдесят п`ять тисяч триста одинадцять) грн., 07 коп., з конфіскацією автомобіля легкового марки "FIAT", модель "DOBLO" ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_2 , загальною вартістю 65 311 (шістдесят п`ять тисяч триста одинадцять) грн., 07 коп. в дохід держави. За правопорушення передбачене ч. 1 ст. 483 МК України адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі сто відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил, що становить 87 202 (вісімдесят сім тисяч двісті дві) грн., 17 коп., з конфіскацією автомобіля легкового марки "OPEL", модель "VIVARO" ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_4 , загальною вартістю 87 202 (вісімдесят сім тисяч двісті дві) грн., 17 коп. в дохід держави.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 4 Закону України «Про судовий збір» у разі ухвалення судом постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується судовий збір в розмірі 0,2 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

На підставі наведеного та керуючись ст. 40-1, ч. 1 ст. 483 МК України, суд, -

П О С Т А Н О В И В:

ОСОБА_1 визнати винним в порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України та накласти на нього штраф в розмірі сто відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил, що становить 65 311 (шістдесят п`ять тисяч триста одинадцять) грн., 07 коп., з конфіскацією автомобіля легкового марки "FIAT", модель "DOBLO" ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_2 , загальною вартістю 65 311 (шістдесят п`ять тисяч триста одинадцять) грн., 07 коп. в дохід держави.

ОСОБА_1 визнати винним в порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України та накласти на нього штраф в розмірі сто відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил, що становить 87 202 (вісімдесят сім тисяч двісті дві) грн., 17 коп., з конфіскацією автомобіля легкового марки "OPEL", модель "VIVARO" ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_4 , загальною вартістю 87 202 (вісімдесят сім тисяч двісті дві) грн., 17 коп. в дохід держави.

Стягнути з ОСОБА_1 судовий збір в сумі 496 (чотириста дев`яносто шість) грн. 20 коп. в дохід держави.

Постанова може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником протягом десяти днів з дня винесення постанови до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд.

Суддя Рівненського міського суду С.В. Наумов