Справа № 163/2693/21
Провадження № 3/163/361/22
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 квітня 2022 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Павлусь О.С.

з участюпредставника Волинської митниці Кондратюка І.П.,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом № 0648/20500/21 про притягнення до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, що проживає на АДРЕСА_1 , директора ТОВ "Єврокнига", РНОКПП НОМЕР_1 ,

в с т а н о в и в :

Інспектор Волинської митниці склав протокол про те, що ОСОБА_1 як директор ТОВ "Єврокнига" вчинила дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, при таких обставинах.

02 жовтня 2021 року в зону митного контролю митного поста "Ягодин" Волинської митниці Держмитслужби на в`їзд в Україну з Республіки Польща прибув транспортний засіб з номерними знаками НОМЕР_2 під керуванням водія ОСОБА_2 , у якому відповідно до поданих до митного контролю товаросупровідних документів: CMR № 372121 від 30 вересня 2021 року, інвойса № ECL-297 від 30 вересня 2021 року, польської експортної декларації MRN 21PL311010E0502965 та митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA500500/2021/215899, переміщувався товар:

- 1246 штук підручників німецької мови видавництва "Hueber", 56 штук адаптованої літератури німецькою мовою видавництва "Hueber", 671 штука сучасної художньої літератури англійською мовою видавництва "Taschen";

- 19 штук аудіо CD-дисків для вивчення іноземних мов видавництва "Hueber";

- друковані книжки: 2090 штук підручників французької мови видавництва "HachetteLivre", 31 штука адаптованої літератури французькою мовою видавництва "HachetteLivre", 1185 штук підручників французькою мовою видавництва "Didier";

- друковані книжки: 20 штук підручників італійської мови видавництва "OrnimiEditors".

Товар розміщений на 8 вантажних місцях, його вага становить 2 423,87 кг, вартість 9 317,39 фунтів стерлінгів або 334 150,49 гривні за офіційним курсом НБУ.

Відправником товару є компанія "European Corporation LTD" (Велика Британія), отримувачем - ТОВ "Єврокнига" (Україна, м.Одеса).

Під час повного митного огляду серед переміщуваного вантажу у вантажному відділі транспортного засобу виявлено накладу (Delivery note) № 59024486 від 16 вересня 2021 року, відповідно до якої частина переміщуваного товару вагою 433,989 кг, а саме, 1246 штук підручників німецької мови видавництва "Hueber", 56 штук адаптованої літератури німецькою мовою видавництва "Hueber", 19 штук аудіо CD-дисків для вивчення іноземних мов видавництва "Hueber", фактично була продана німецькою компанією "Hueber Verlag GmbH& Co. KG" в адресу ТОВ "Єврокнига".

На запит Волинської митниці від компанії "Hueber Verlag GmbH& Co. KG" отримано копії товаросупровідних документів: Proforma Invoice № 59024486 від 16 вересня 2021 року, німецьку експортну митну декларацію типу EX Z MRN № 21DE55E6, згідно яких цією компанією продано і відправлено в адресу ТОВ "Єврокнига" вищевказаний товар вагою 433,989 кг загальною вартістю 5 189,93 євро, що за курсом НБУ станом на 02 жовтня 2021 року склало 159 969,73 гривні.

З огляду на вказані обставини та положення п.п.7, 43 ст.4, ч.2 ст.459 МК України дії ОСОБА_1 як директора ТОВ "Єврокнига" кваліфіковані за ч.1 ст.483 МК України як, спрямовані на переміщення 1246 штук підручників німецької мови видавництва "Hueber", 56 штук адаптованої літератури німецькою мовою видавництва "Hueber", 19 штук аудіо CD-дисків для вивчення іноземних мов видавництва "Hueber" загальною вартістю 159 969,73 гривні з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу документів (CMR № 372121, інвойс № ECL-297), що в частині цих товарів містять неправдиві відомості щодо відправника, а також неправдиві відомості, необхідні визначення їх митної вартості.

ОСОБА_1 на розгляд справи в суді не з`явилась, хоча належним чином повідомлялась про час та місце розгляду; заяв чи клопотань щодо суті протоколу та процедури його розгляду не подала.

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявив, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просив накласти стягнення в межах санкції ч.1 ст.483 МК України, стягнути витрати митниці і судовий збір.

Дослідженням доказів встановлено таке.

Факт переміщення зазначених в протоколі товарів загальною вагою 2 423,87 кг в адресу ТОВ "Єврокнига" стверджено протоколом про порушення митних правил, актом про проведення митного огляду транспортного засобу, товарно-супровідними документами (CMR № 372121, інвойс № ECL-297), митною декларацією типу ІМ40ЕЕ № UA500500/2021/215899.

Загальна вартість переміщуваних товарів згідно з інвойсом № ECL-297 становить 9 317,39 фунтів стерлінгів або 334 150,49 гривні.

Згідно цих товаросупровідних документів відправником усього товару є компанія "European Corporation LTD" (Велика Британія).

ОСОБА_1 є керівником ТОВ "Єврокнига", що підтверджується обліковою карткою суб`єкта ЗЕД.

Під час митного огляду на вантажному місці (коробці з товаром) виявлено товаросупровідні документи (Delivery note 59024486 від 16 вересня 2021 року на 5 аркушах) на частину переміщуваного товару, які посадовою особою митниці були вилучені згідно акту.

На запит Волинської митниці компанія "Hueber Verlag GmbH& Co. KG" надала німецьку експортну декларацію MRN 21DE55E6 та проформу-інвойс № 59024486, відповідно до яких ця компанія є відправником в адресу ТОВ "Єврокнига" частини переміщуваного товару, а саме, трьох згрупованих найменувань (підручників німецької мови видавництва "Hueber" - 1246 штук, адаптованої літератури німецькою мовою видавництва "Hueber" - 56 штук, аудіо CD-дисків для вивчення іноземних мов видавництва "Hueber 19 штук ", загальною вагою нетто 433,989 кг, вартістю 5189,93 євро або 159 969,73 гривень за офіційним курсом НБУ. Доставка товару мала відбуватися до Республіки Польща.

Вартість цих же товарів за поданим до митного контролю інвойсом № ECL-297 становить 1 508,99 фунтів стерлінгів або 54 117,06 гривні.

Митний орган Федеративної Республіки Німеччини на запит Волинської митниці надав відповідь про наявність в базах даних інформації про поставку на підставі MRN 21DE55E6 і вивезення книг вартістю 5 351,96 євро до Польщі.

Митний орган Республіки Польща на запит Волинської митниці про надання взаємної адміністративної допомоги надала відповідь про те, що на польській митниці задекларованим товаром до митного оформлення були книги вартістю 9317,39 фунтів стерлінгів, вагою брутто 2424 кг, експортером товару виступала компанія з Великобританії згідно експортної митної декларації 21PL311010E0502965.

У частині 1 статті 486 МК України визначено, що завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Згідно з ч.1 ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Наявність об`єкту, об`єктивної сторони, суб`єкту та суб`єктивної сторони адміністративного правопорушення є обов`язковим для кваліфікації конкретного діяння, як адміністративного проступку. Якщо хоча б один з них відсутній або не відповідає вимогам, що передбачені відповідною статтею глави 68 МК України, вказане діяння не є порушенням митних правил.

Згідно із ч.2 ст.459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Відповідно до п.43 ст.4 МК України посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання такими підприємствами вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

За змістом ст.495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно з рішенням Європейського Суду з прав людини у справі "Авшар проти Туреччини" в оцінці доказів Суд встановив стандарт доказування "поза розумним сумнівом". Таке доказування передбачає співіснування досить вагомих, чітких та узгоджених між собою висновків або подібних неспростованих презумпцій факту, а за відсутності таких ознак не можна констатувати, що винуватість особи доведено поза розумним сумнівом.

Отже, в оцінці доказів щодо винуватості особи і наявності в її діях складу порушення митних правил належить виходити із стандарту доказування "поза розумним сумнівом".

Частиною 1 ст.483 МК України встановлена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, в тому числі, з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо … відправника та/або одержувача, … неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Аналіз вказаної норми свідчить, що таке порушення митних правил вчиняється лише з прямим умислом.

Відповідно до ст.10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

З матеріалів справи вбачається, що ОСОБА_1 під час здійснення провадження митним органом та розгляду справи в суді заперечувала свою причетність до вилучених під час митного огляду документів на частину товару. Вказала, що співпрацює лише з компанією "European Corporation LTD", а з німецькою компанією "Hueber Verlag GmbH& Co. KG" жодних господарських правовідносин не має, ніяких платежів на її рахунок ніколи не здійснювала, при цьому рахунок-проформа не є розрахунковим документом, відповідно не підтверджує проведення оплати. Їй відомо, що у цієї компанії закуповує товар "European Corporation LTD", однак чому по документах фігурує покупцем ТОВ "Єврокнига" їй невідомо і пояснити цього факту не може.

На підтвердження пояснень в частині існування договірних господарських правовідносин між компанією "European Corporation LTD" та ТОВ "Єврокнига" ОСОБА_1 надала копію укладеного між цими компаніями контракту № ECL-2021, предметом якого є поставка книг та іншої друкованої продукції: посібників навчальних з вивчення іноземних мов, дитячих, науково-технічних, художніх, спеціальної літератури, включаючи сд-диски, словники, наукові публікації, з онлайн доступом, навігаційні карти та інші товари згідно комерційних рахунків-фактур.

Декларування товару за митною декларацією типу ІМ40ЕЕ № UA500500/2021/215899 ОСОБА_1 здійснювала на підставі інвойса № ECL-297 від 30 вересня 2021 року, оформленого компанією відправника "European Corporation LTD".

Слідування цього товару через польський митний кордон на підставі саме цих документів по справі не заперечується.

Виявлення під час митного огляду в транспортному засобі на коробці документів німецької компанії "Hueber Verlag GmbH& Co. KG" на частину товару і подальше підтвердження німецькими митними органами оформлення цього товару у митному відношенні може свідчити лише про те, що дана компанія здійснила митне оформлення експорту товару на адресу ТОВ "Єврокнига".

Разом із цим, німецька компанія "Hueber Verlag GmbH& Co. KG" не надала документів (контракту) на підтвердження існування господарських правовідносин із ТОВ "Єврокнига", а також не надала оформленого даним товариством замовлення (заявки) на поставку конкретного товару, а саме, вилученого у цій справі в порядку ст.511 МК України.

Митний орган під час здійснення провадження у справі обмежився лише запитами на адреси німецької компанії та митниці, тому доказова база за протоколом ґрунтується виключно на документах німецької сторони.

Однак, жодних запитів на адресу компанії "European Corporation LTD" (Велика Британія), між якою та ТОВ "Єврокнига" документально підтверджене існування договірних господарських правовідносин, митниця не зробила, тим самим не спростувала достовірності поданих ОСОБА_1 для митного оформлення документів і зазначених в митній декларації відомостей про відправника товару та його вартості.

Крім цього належить зазначити, що матеріали цієї справи постановою Волинського апеляційного суду від 07 лютого 2022 року направлялися Волинській митниці для проведення додаткової перевірки, під час якої, серед іншого, необхідно було встановити причетність ОСОБА_1 до подання недостовірної інформації.

Проте, після проведення додаткової перевірки до матеріалів справи приєднано лише відповідь митних органів ОСОБА_3 на попередньо вчинений Волинською митницею запит по фактах, які у справі не оспорюються, та облікову картку суб`єкта ЗЕД на ТОВ "Єврокнига", яка уже була приєднана до протоколу при направленні справи на розгляд суду вперше.

Отже, за викладених обставин відсутні підстави вважати надані німецькою компанією та митницею документи на товар достатніми доказами за стандартом доказування "поза розумним сумнівом" на підтвердження події правопорушення та винуватості ОСОБА_1 відповідно до змісту складеного відносно неї протоколу про порушення митних правил за ознаками ч.1 ст.483 МК України.

Згідно з п.1 ст.247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю в разі відсутності складу адміністративного правопорушення.

У зв`язку з наведеним провадження в справі підлягає закриттю за відсутністю в діях ОСОБА_1 складу правопорушення.

Вилучені в порядку ст.511 МК України предмети підлягають поверненню їх покупцю для проведення митного оформлення.

Понесені по справі витрати на зберігання товарів відшкодуванню не підлягають згідно із ст.520 МК України, судовий збір не справляється на підставі ст.401 КУпАП.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

п о с т а н о в и в :

Провадження в справі за протоколом про порушення митних правил № 0648/20500/21 відносно ОСОБА_1 за ознаками ч.1 ст.483 МК України закрити за відсутністю в її діях складу правопорушення.

Вилучений за цим протоколом товар: 1246 штук підручників німецької мови видавництва "Hueber", 56 штук адаптованої літератури німецькою мовою видавництва "Hueber", 19 штук аудіо-CD-дисків видавництва "Hueber", загальною вагою 433,989 кг нетто, що зберігається на Волинській митниці, повернути ТОВ "Єврокнига" для проведення митного оформлення згідно з чинним законодавством.

Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до Волинського апеляційного суду через Любомльський районний суд.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області О.С. Павлусь