Справа № 569/8134/21
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 березня 2022 року м.Рівне

Суддя Рівненського міського суду Крижова О.Г. з участю представника Поліської митниці Держмитслужби, розглянувши справу, яка надійшла з Поліської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м.Луцьк Волинської області, громадянина України, працюючого директором ТОВ «Євроброк Україна», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1

у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного Кодексу України, -

В С Т А Н О В И В :

10.05.2020 року громадянин України ОСОБА_2 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон № НОМЕР_2 ) в зоні діяльності Волинської митниці Держмитслужби ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки «Volkswagen Caddy», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_3 ».

Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ №UA204120/2020/034517 від 07.05.2020 року.12.05.2020 року декларантом ТОВ «МІ-7» ОСОБА_3 в Поліську митницю Держмитслужби подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA204120/2020/035337 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки «Volkswagen Caddy», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_3 » з пакетом товаросупровідних документів: рахунком-фактурою від 01.05.2020 року №05-0823, свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_4 від 11.05.2005 року, зовнішньоекономічним договором від 03.10.2018 року №031019/2019 тощо.

За результатом аналізу товаросупровідних документів, встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено «Claremont Sales PC» (Llygad Yr Haul, Golden Grow SA32 8NE, Wales, Great Britain), покупцем та отримувачем Limited Liability Company «Eurobrok Ukraine» (Lutsk, Ukraine).

Відповідно до комерційного рахунку від 01.05.2020 року №05-0823 вартість автомобіля марки «Volkswagen Caddy», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_3 становить 1000 Євро.

Митне оформлення транспортного засобу здійснено Поліською митницею Держмитслужби за основним методом визначення митної вартості на рівні 29096,60 грн. на дату митного оформлення автомобіля.

30.12.2020 року на адресу Поліської митниці Держмитслужби надійшов лист Департаменту митних платежів, митної вартсоті та митно-тарифного регулювання ЗЕД Державної митної служби України від 30.12.2020 року №15/15-02-03/7.13/1844, яким направлено відповідь Палати фіскальної адміністрації у Вроцлаві Республіки Польща стосовно перевірки автентичності документів, на підставі яких було здійснено митне оформлення автомобіля марки «Volkswagen Caddy», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_3 за митною декларацією від 12.05.2020 року типу ІМ40ДЕ №UA204120/2020/035337.

За результатом опрацювання листа Департаменту митних платежів, митної вартсоті та митно-тарифного регулювання ЗЕД Державної митної служби України від 30.12.2020 року №15/15-02-03/7.13/1844, встановлено невідповідність даних, що містяться в доданих до листа документах, даним, заявленим при митному оформленні транспортного засобу на митній території України.

Зокрема, встановлено розбіжності щодо встановлено розбіжності у даних щодо відправника та отримувача товару, вартості, реквізитах комерційного рахунку та умовах поставки.

Палатою фіскальної адміністрації у Вроцлаві Республіки Польща надіслано копію експортної митної декларації від 08.05.2020 року №20PL301010Е0353529, відповідно до якої, відправником товару «легковий автомобіль марки «Volkswagen Caddy», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_3 » зазначено компанію «Spectrum SP Z.O.O.» (ul. Bursaki 16, 20-150 Lublin, Poland), а отримувачем громадянина ОСОБА_4 ( АДРЕСА_2 ). Фактурна вартість товару на умовах поставки EXW Lublin становить 2280 Євро (або еквівалент 66 340,25 грн.). Продаж товару здійснювався на підставі комерційного рахунку №FE/4/05/2020/LUB.

Статтею 74 Митного кодексу України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України.

Статтею 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Частиною 8 статті 264 Митного кодексу України встановлено, що з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Згідно графи 9 митної декларації від 12.05.2020 року типу ІМ40ДЕ №UA204120/2020/035337, ТОВ «Євроброк Україна», є особою відповідальною за фінансове врегулювання. У відповідністю із положеннями статті 459 Митного кодексу України, суб`єктами відповідальності при вчиненні порушення митних правил підприємствами є посадові особи цих підприємств.

Таким чином, громадянин України ОСОБА_1 , через громадянина ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді директора ТОВ «Євроброк Україна», вчинив дії, спрямовані на переміщення товару «легковий автомобіль марки «Volkswagen Caddy», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_3 », вартістю 66 340,25 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, а саме, комерційного рахунку від 01.05.2020 року №05-0823, що містить неправдиві відомості стосовно реквізитів продавця, покупця, вартості транспортного засобу.

В судове засідання ОСОБА_1 не з`явився про час та місце судового розгляду повідомлявся належним чином.

Захисник ОСОБА_1 адвокат Крючков В.О. в судовому засіданні вказав. що матеріали справи не містять жодних підтверджуючих доказів, що ОСОБА_1 вчинив будь які порушення митних правил, чи вчинив будь які протиправні діяння, які мають ознаки порушення митних правил за ст.483 МК України. Пояснив, що згідно наданим до митного оформлення зовнішньоекономічним контрактом від 03 жовтня 2019 року № 031019/2019, укладеним між компанією СLAREMONT SALES PC та ТОВ «ЄВРОБРОК УКРАЇНА», а саме розділ 2 «поставка здійснюється на умовах DAP , Луцьк згідно правил «ІНКОТЕРМС» 2010 року. Умови поставки DAP Інкотермс 2010 розшифується «Delivered At Point» named point of destination перекладається «Поставка в пункті», вказана назва пункту призначення означає, що продавець виконав свої зобов`язання щодо поставки, коли він надав покупцеві товар, випущений в митному режимі експорту та готовий до розвантаження з транспортного засобу, який прибув в зазначений пункт призначення. Згідно умов поставки DAP Інкотермс 2010 продавець зобов`язаний оплатити витрати і фрахт, необхідні для доставки товару в зазначений пункт призначення, виконати експортне митне оформлення для вивезення товару з оплатою експортних мит і інших зборів у країні відправлення, однак продавець не зобов`язаний виконувати митні формальності для ввезення товару, сплачувати імпортні мита або виконувати інші імпортні митні процедури при ввезенні. Ціна DAP (DAP price) означає, що контрактна (інвойсової або митна) ціна за товар включає в себе суму вартості самого товару, експортного митного оформлення цього товару з оплатою експортних мит і інших зборів і вартості доставки (фрахту) до зазначеного пункту призначення. З цього слідує, що ціна визначена в рахунках-фактурах (інвойсах) включає в себе усі необхідні платежі, та більше вказані умови поставки передбачають, що митне оформлення здійснюються на підставі наданих продавцем документів. На думку адвоката Крючкова В.О. у митного органу відсутні будь-які докази щодо притягнення експортера до будь-якої відповідальності за фальшування офіційних документів чи про визнання недійсними декларацій інвойс, виданих експортером. Крім того, адвокат Крючков В.О. пояснив, що при складанні протоколу про порушення митних правил Поліською митницею ДМС взагалі не досліджено чи були взаємовідносини між ОСОБА_1 як директором ТОВ «ЄВРОБРОК УКРАЇНА» та ОСОБА_6 і компанією SPEKTRUM SP.Z.O.O чи підписувались ОСОБА_1 будь-які документи з вказаними компаніями та особами. З урахуванням вищевикладеного, просив протокол № 0032/20400/2021 від 11 лютого 2021 року про порушення митних правил скасувати, а провадження у даній справі закрити на підставі вимог п. 1 ч. 1 ст.247 КУпАП, а саме через відсутність в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України.

Представник Рівненської митниці в судовому засіданні матеріали про порушення митних правил підтримав і просить застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, передбачене санкцією статті, за якою кваліфіковано його дії.

Заслухавши представника Рівненської митниці, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку, що в діях ОСОБА_1 міститься склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України.

Вина ОСОБА_1 підтверджується матеріалами адміністративної справи, в тому числі протоколом про порушення митних правил № 0032/20400/2021 від 11 лютого 2021 року який відповідно до ст. 495 МК України є доказом у справі про порушення митних правил, копією митної декларації від 12 травня 2020 року, копією листа Держмитслужби від 30.12.2020 року з додатками, копією листа Волинської митниці від 03 лютого 2021 року.

Частиною 1 статті 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. При застосуванні письмової форми декларування можуть використовуватися як електронні документи, так і документи на паперовому носії.

Відповідно до ч.1 ст.251 КУпАП доказами в справі про адміністративне правопорушення є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку орган (посадова особа) встановлює наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

З врахуванням наведених обставин, суд приходить до висновку про наявність в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України та вважає за необхідне накласти штраф в розмірі 100 відсотків вартості товарів з їх конфіскацією.

Керуючись ст.33 КУпАП, ст.ст.489,495,497-498,527-529 Митного кодексу України, суд -

П О С Т А Н О В И В :

Визнати винним ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 за ч.1 ст.483 Митного кодексу України та накласти адміністративне стягнення у виді штрафу у розмірі 66 340,25 грн. (шістдесят шість тисяч триста сорок) грн. 25 коп. з конфіскацією в дохід держави: легковий автомобіль марки «легковий автомобіль марки «Volkswagen Caddy», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_3 .

Стягнути з ОСОБА_1 в дохід держави судовий збір в сумі 496 грн. 20 коп. (чотириста пятдесят чотири грн. 00 коп.).

Постанова може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником протягом десяти днів з дня винесення постанови до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд.

Суддя Рівненського міського суду О.Г. Крижова