П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 лютого 2022 року м. Ужгород

Суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Логойда І.В., з участю представника Закарпатської митниці Держмитслужби Селеша О.Я., розглянувши матеріали справи, які надійшли із Закарпатської митниці Держмитслужби про порушення митних правил відносно громадянина України, ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , мешканця АДРЕСА_1 , паспорт гр. України для виїзду за кордон НОМЕР_1 від 20.02.2020 р., ідентифікаційний код: НОМЕР_2 , за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України,

В С Т А Н О В И В:

До Ужгородського міськрайонного суду надійшли матеріали адміністративної справи про порушення митних правил за ч.1 ст.483 МК України відносно ОСОБА_1 з протоколом про порушення митних правил №1329/30500/21 від 06.09.2021 р.

Відповідно до протоколу про порушення митних правил 20.07.2021 року в Закарпатську митницю Держмитслужби надійшов лист Держмитслужби №15/15-03/7.7/2873, згідно якого проінформовано митницю про відповідь уповноваженого органу Республіки Польща від 23.06.2021 № 2601-ІОА.4331.9.2021, яким не підтверджено факт виставлення експортером ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ) рахунку-фактури від 29.01.2020 № VAT 11/2020 з декларацією про походження, на підставі якого було здійснено переміщення на митну територію України та здійснено митне оформлення товару «легковий автомобіль бувший у використанні, марки «Volkswagen Passat», календарний рік виготовлення: 2015, кузов: НОМЕР_3 », на ім`я громадянки України ОСОБА_4 .

У вказаній відповіді уповноваженого органу Республіки Польща зазначено, що проведеною ними перевіркою встановлено, що ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ) ( АДРЕСА_2 ), який зазначений у рахунку-фактурі від 29.01.2020 №VAT 11/2020, як продавець транспортного засобу, не виставляв рахунок-фактуру з таким номером для транспортного засобу, вказаному у ньому.

Крім того, повідомлено, що:

- правильний формат позначення рахунків-фактур, виставлених ОСОБА_5 , виглядає наступним чином: «Рахунок-фактура VAT FS номер/рік», наприклад «Рахунок-фактура VAT FS 01/2020»;

- рахунки-фактури, виставлені ОСОБА_5 , не містять декларацій про походження;

- у полі «Покупець» завжди (крім даних про особу та її адреси) є номер паспорта покупця;

- у полі «Виставив» має бути запис « ОСОБА_6 », а не « ОСОБА_2 »:

- запис у полі «Назва», окрім марки транспортного засобу, також повинен містити інформацію про об`єм та тип двигуна.

Проведеною митницею перевіркою по зазначеному факту встановлено, що 29.01.2020 був оформлений електронний документ контролю доставки - МД ІМ40ЕЕ № 305160/2020/004055 про намір ввезення на митну територію України на адресу громадянки України ОСОБА_4 товару - легковий автомобіль «Volkswagen Passat», календарний рік виготовлення: 2015, кузов: НОМЕР_3 » та здійснення його митного оформлення в режимі імпорт.

30.01.2020 через пункт пропуску «Чоп-Захонь» МП «Тиса» Закарпатської митниці Держмитслужби на підставі МД ІМ40ЕЕ №305160/2020/004055 на митну територію України був переміщений транспортний засіб «Volkswagen Passat», календарний рік виготовлення: 2015, кузов: НОМЕР_3 » громадянином України ОСОБА_7 ( АДРЕСА_1 ). До митного контролю гр. ОСОБА_8 було подано рахунок-фактура № VАТ 11/2020.

30.01.2020 на митному посту «Мукачево» Закарпатської митниці Держмитслужби до митного оформлення «Volkswagen Passat», календарний рік виготовлення: 2015, кузов: НОМЕР_3 » громадянкою ОСОБА_9 через декларанта ОСОБА_10 була подана митна декларація ІМ 40ДЕ № UA305160/2020/004197 та товаросупровідні документи: реєстраційні документи на ТЗ від 25.10.2018 № DR/BAO 4628139 від 30.09.2015 №1620574, рахунок-фактура від 29.01.2020 № VАТ 11/2020 про купівлю транспортного засобу гр. ОСОБА_9 у ОСОБА_2 (Республіка Польща1) за 20 000 польських злотих і на якому знаходилася декларація про походження товару, довіреність НОК 517069 на придбання та транспортування із-за кордону транспортних засобів, надану гр.України ОСОБА_11 громадянину України ОСОБА_1 .

Відповідно до рахунку-фактури від 29.01.2020 № VАТ 11/2020 вартість транспортного засобу «Volkswagen Passat», календарний рік виготовлення: 2015, кузов: НОМЕР_3 » становить 20 000.00 PLN, шо згідно курсу НБУ на день переміщення на митну територію України (30.01.2020) становило 127 604,00 грн.

Згідно пояснень декларанта ОСОБА_10 , при підготовні та поданні до митного оформлення ІМ 40ДЕ № UA305160/2020/004197, ним були використані документи, надані власником ТЗ.

На неодноразові виклики в митницю для з`ясування всіх обставин громадяни України ОСОБА_9 та ОСОБА_1 - не прибули, про причини неявки не повідомили.

Таким чином, громадянином України ОСОБА_7 переміщено через митний кордон України товар - «Volkswagen Passat», календарний рік виготовлення: 2015, кузов: НОМЕР_3 », з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для його переміщення та митного оформлення підробленого документа - рахунку-фактури від 29.01.2020 № VАТ 11/2020, на якому знаходиться декларація про походження на товар, та такого що містить неправдиві дані щодо преференційного походження товару, покупця та продавця товару.

Зазначені дії мають ознаки порушення (порушень) митних правил, передбаченого (передбачених) ч.1 статті 483 Митного кодексу України.

У судовому засіданні представник Закарпатської митниці Держмитслужби Селеш О.Я. надав суду повідомлення про протиправне діяння, що містить ознаки злочину № 200 від 06.09.2021 р., яке скероване на адресу Ужгородського РВП Ужгородського ВП ГУ НП в Закарпатській області МВС України. Просив суд взяти до уваги наявність такого повідомлення при постановленні рішення у даній справі.

У судове засідання особа, яка притягуються до адміністративної відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_1 повторно не з`явився, повідомлявся судом належним чином, причини неявки суду невідомі.

Заслухавши пояснення представника митного органу, дослідивши матеріали справи про порушення митних правил, суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до ст. 487 МК України визначено, що провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Згідно з ч. 1 ст. 486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Відповідно до ч. 1 ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Аналогічною за змістою є і норма ст. 280 КУпАП.

Статтею 278 КУпАП визначено, що орган (посадова особа) при підготовці до розгляду справи про адміністративне правопорушення повинен вирішити, у тому числі, й питання про те, чи правильно складено протокол та інші матеріали справи про адміністративне правопорушення (п. 2), а в разі неправильного складання такого протоколу - повернути матеріали адміністративної справи органу, який його склав, для належного (додаткового) оформлення.

Відповідно до виписаних у ст.ст. 488, 490, 494-495МК України положень, протокол про порушення митних правил - це офіційний документ, відповідним чином оформлений уповноваженою особою, про вчинення діяння (діянь), яке (які) містить ознаки адміністративного правопорушення, передбаченого МК України, і є найважливішим джерелом доказів у справах про порушення митних правил.

Згідно з ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Диспозицією ч.1 ст. 483 МК України визначено відповідальність за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Відповідно до абз. 1 п. 5 постанови Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005 року № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України, зокрема, з поданням митному органу як підстави для переміщення підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані. Згідно з абз. 2, 4 п. 6 вказаної постанови документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності, а підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються.

Як убачається з матеріалів справи, громадянином України ОСОБА_7 переміщено через митний кордон України товар - транспортний засіб «Volkswagen Passat», календарний рік виготовлення: 2015, кузов: НОМЕР_3 », з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для його переміщення та митного оформлення підробленого документа рахунку-фактури від 29.01.2020р. №VAT 11/2020, на якому знаходиться декларація про походження на товар, та такого що містить неправдиві дані щодо преференційного походження товару, покупця та фактичної вартості товару.

Відповідно до ст.358 КК України діяння поєднані з підробленням офіційного документа, який надає права та звільняє від обов`язків, з метою використання його підроблювачем чи іншою особою, або збут такого документа; з використанням завідомо підроблених документів, вчинені повторно або за попередньою змовою групою осіб, тягнуть кримінальну відповідальність передбачену, відповідно ч.ч.1; 4; 3 цієї норми права.

Відповідно до ч. 1ст. 9 КУпАП та ч. 2 ст.458 МК України адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені означеними кодексами настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.

Дослідивши та оцінивши наявні в матеріалах справи докази, суд приходить до висновку, що на даному етапі суд позбавлений можливості дати оцінку діям гр. ОСОБА_1 за наслідками розгляду протоколу про порушення митних правил №1328/30500/21 від 06.09.2021 р., оскільки у даному випадку вбачається наявність ознак кримінального правопорушення.

Згідно зі ст. 253 КУпАП, якщо при розгляді справи про адміністративне правопорушення орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.

Зважаючи на викладене та аналізуючи зібрані по справі докази, суд вважає за необхідне матеріали справи №1329/30500/21 від 06.09.2021 відносно ОСОБА_1 про порушення митних правил передати органу досудового розслідування.

Керуючись ст.ст.253, 256, 278,283, 294 КУпАП, ст.ст. 467, 487, 494, 529 МК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Матеріали адміністративної справи №308/12927/21 за протоколом про порушення митних правил №1329/30500/21 від 06.09.2021 р., складеним відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за ч.1 ст.483 МК України направити до Ужгородського РВП Ужгородського ВП ГУ НП в Закарпатській області МВС України , як такі, що мають ознаки кримінального правопорушення.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Ужгородського міськрайонного суду

Закарпатської області І.В. Логойда