ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"25" січня 2022 р. Суддя Київського районного суду м. Харкова Бородіна Н.М., розглянувши матеріал про порушення митних правил у відношенні ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, працюючої оператором АЗС, зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 , (паспорт НОМЕР_1 виданий 25.01.1996 Шевченківським РВ УМВС України в Запорізській обл., код ДРФО: НОМЕР_2 )

за ст. 471 МК України, -

встановив:

04.08.2021 о 19 год. 44 хв. в зону митного контролю МАПП Гоптівка Харківської митниці з Російської Федерації в напрямку України в`їхав автомобіль OPEL ASTRA, реєстр. номер НОМЕР_3 під керуванням власника, гр-на України ОСОБА_2 . Разом з ним, в якості пасажира, прямувала гр-ка України ОСОБА_1 .

Формою проходження митного контролю вказані громадяни обрали смугу спрощеного митного контролю зелений коридор, тобто своїми діями заявили про відсутність товарів та предметів, які підлягають обов`язковому декларуванню, оподаткуванню, заборонених або обмежених до переміщення.

На підставі аналізу й оцінки ризиків автомобіль було переведено на смугу червоний коридор для проведення митного огляду транспортного засобу та особистих речей.

Перед початком митного огляду, гр-н ОСОБА_2 заявив, що переміщує іноземну валюту в сумі 11 830 доларів США, яка не перевищує в еквіваленті 10 000 євро, а гр-ка ОСОБА_1 заявила, що переміщує іноземну валюту в сумі 25 680 доларів США, яка перевищує в еквіваленті 10 000 євро та пред`явили вказану валюту під час подальшого митного огляду.

Згідно ч.2 ст. 366 МК України, зелений коридор призначений для декларування шляхом вчинення дій громадянами, які переміщують через митний кордон України товари, в обсягах, що не підлягають оподаткуванню митними платежами та не підпадають під встановленні законодавством заборони або обмеження щодо ввезення на митну територію України або вивезення за межі цієї території і не підлягають письмовому декларуванню.

Згідно ч.4 ст. 366 МК України, громадянин самостійно обирає відповідний канал (зелений коридор або червоний коридор) для проходження митного контролю за двоканальною системою.

Згідно ч.6 ст. 366 МК України громадяни, які проходять (проїжджають) через зелений коридор звільняються від подання письмової митної декларації. Звільнення від подання письмової митної декларації не означає звільнення від обов`язкового дотримання порядку переміщення товарів через митний кордон України.

Згідно п.п. 4-6 Постанови Правління Національного банка України від 02.01.2019 № 3 «Про затвердження Положення про транскордонне переміщення валютних цінностей»:

«Фізичні особи здійснюють декларування переміщення готівкової валюти у порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України».

«Фізична особа ввозить в Україну та вивозить за межі України готівкову валюту в сумі/вартістю, що не перевищує в еквіваленті 10 000 євро, без письмового декларування митному органу».

«Фізична особа ввозить в Україну та вивозить за межі України готівкову валюту в сумі/вартістю, що дорівнює або перевищує в еквіваленті 10 000 євро, за умови її письмового декларування митному органу в повному обсязі».

При проведенні митних формальностей гр-ка ОСОБА_1 з приводу заповнення декларації транскордонного переміщення фізичними особами валютних цінностей, форму якої затверджено Постановою Кабінету Міністрів України від 27.02.2019 № 203, не зверталась.

По даному факту у відношенні гр-ки ОСОБА_1 був складений протокол про ПМП за ознаками ст.472 МК України, готівкову валюту у сумі 13 800 доларів США (вартістю за курсом НБУ на 04.08.2021 - 370 407,18 грн.) на підставі ст.511 МК України тимчасово вилучено та передано на зберігання до каси Харківської митниці, решта готівкової валюти у сумі 11 880 доларів США повернуто гр-ці ОСОБА_1 .

В особистих поясненнях гр-ка ОСОБА_1 повідомила, що порушила порядок проходження спрощеного митного контролю у зв`язку з незнанням митного законодавства.

Факт порушення порядку проходження спрощеного митного контролю підтверджується матеріалами справи, а саме: доповідною запискою, протоколом про ПМП, контрольним талоном для проходження по зеленому коридору, даними ЄАІС ДМС України, Актом митного огляду та поясненням гр-ки ОСОБА_1 .

Дії ОСОБА_1 кваліфіковано за ст. 471 МК України, а саме порушення встановленого Митним кодексом України порядку проходження митного контролю в зонах (коридорах) спрощеного ситного контролю, тобто переміщення через митний кордон України особою, яка формою проходження митного контролю обрала проходження (проїзд) через «зелений коридор», товарів (валютних цінностей), переміщення яких через митний кордон обмежено.

Представник Слобожанської митниці Держмитслужби Тиндик М.В. у подані заяві просив визнати винним громадянин ОСОБА_1 у вчинені правопорушення, передбаченого ст. 471 МК України, призначити покарання в межах санкції ст.471МК України у вигляді штрафу без застосування конфіскації.

ОСОБА_1 у судове засідання не з`явилася, представником надані письмові пояснення, в яких вину у вчиненні правопорушення, передбаченого ст. 471 МК України визнає та просить суд не застосовувати до ОСОБА_1 заходи конфіскації у зв`язку з їх непропорційністю до вчиненого правопорушення.

Дослідивши матеріали справи, вислухавши думку учасників процесу, суд вважає, що ОСОБА_1 підлягає притягненню до адміністративної відповідальності і її дії суд кваліфікує за ст. 471 МК України, як порушення встановленого МК України порядку проходженнямитного контролюв зонах(коридорах)спрощеного митногоконтролю, тобто переміщення через митний кордон України особою, яка формою проходження митного контролю обрала проходження (проїзд) через «зеленийкоридор», товарів (валютних цінностей) переміщення яких через митний кордон обмежено.

У відповідності до ч. 1 ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Що стосується об`єктивної сторони правопорушення, передбаченого ст. 471 МК України, вона полягає в переміщенні через митний кордон України особою, яка формою проходження митного контролю обрала проходження через «зелений коридор» товарів, переміщення яких через митний кордон України заборонено, або обмежено законодавством України, або товарів в обсягах, що перевищують неоподатковану норму переміщення через митний кордон України.

Відповідно дост. 8 ЗУ «Про валюту і валютні операції»( Закон №2473), встановлено, що транскордонне переміщення фізичними особами валютних цінностей у сумі, що дорівнює або перевищує еквівалент 10 тисяч євро за офіційним курсом валют, встановленим Національним банком України на день переміщення через митний кордон України, підлягає письмовому декларуванню центральному органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову і митну політику, у порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України. Транскордонне переміщення валютних цінностей шляхом поштових відправлень здійснюється лише шляхом поштових відправлень з оголошеною вартістю.

Відповідно до ч. 3 ст. 197 МК України, обмеження щодо ввезення на митну територію України та вивезення за межі митної території України валютних цінностей, а також порядок переміщення їх через митний кордон України, у тому числі особливості декларування валютних цінностей (зокрема, визначення граничних сум валютних цінностей, які підлягають письмовому або усному декларуванню), можуть встановлюватися Національним банком України.

Згідно з Положенням про транскордонне переміщення валютних цінностей, затвердженимпостановою Правління Національного банку України від 02.01.2019 №3(далі - Положення № 3), з 07.02.2019 фізична особа має право ввозити/пересилати в Україну та вивозити/пересилати за межі України готівкову валюту і банківські метали (враховуючи монети, що віднесені до банківських металів) в сумі/вартістю, що не перевищує в еквіваленті 10000 євро, без письмового декларування митному органу. Транскордонне переміщення фізичною особою готівкової валюти і банківських металів в сумі/вартістю, що дорівнює або перевищує в еквіваленті 10000 євро, здійснюється на умовах письмового декларування митному органу в повному обсязі.

При цьому, згідно з пунктом 18 розділу 1 «Положення про заходи захисту та визначення порядку здійснення окремих операцій в іноземній валюті», затвердженогопостановою Правління Національного банку України від 02.01.2019 року №5, фізичні особи-резиденти здійснюють валютні операції з транскордонного переміщення валютних цінностей шляхом їх вивезення/пересилання за межі України в загальній сумі, що перевищує на день вивезення/пересилання в еквіваленті 10000 євро, на підставі документів, що підтверджують зняття цією фізичною особою готівки з власних рахунків у банках і квитанції про здійснення валютно-обмінної операції з цією готівкою (у разі здійснення такої операції) виключно на ту суму, що перевищує на день вивезення/пересилання в еквіваленті 10000 євро; придбання цією особою банківських металів у банках та/або Національному банку виключно на ту суму, що перевищує на день вивезення/пересилання в еквіваленті 10000 євро.

Згідно з ч. 5ст. 366 МК України, обрання «зеленого коридору» вважається заявою особи про те, що переміщені нею через митний кордон України товари не підлягають письмовому декларуванню.

Під термін товари підпадає в тому числі і іноземна валюта, згідно з положеннями ст. 4 ч. 1, п. 1 б), п. 57МК України.

Відповідно до вимогст. 197 МК України, на окремі товари встановлюються обмеження щодо їх переміщення через митний кордон України. В даному випадку такі обмеження встановлені на рівні 10 000 євро, в зв`язку з чим валютні цінності, які переміщував правопорушник є товарами, переміщення яких через митний кордон України обмежене.

При визначені виду адміністративного стягнення ОСОБА_3 , суд враховує ступінь суспільної небезпеки правопорушення, ступінь провини, ставлення до вчиненого, його майновий стан, а також обставини, які пом`якшують відповідальність, а саме те, що особа вперше притягується до адміністративної відповідальності, щире каяття, а також той факт, що грошові кошти мають легальне походження. Про легальність походження грошових коштів свідчать договір купівлі-продажу квартири, договір аренди індивідуального сейфу, довідка-підтвердження, довідка про проведення валютної перації, розписка про отримання грошових коштів, довідка про доходи.

Таким чином, суду надано докази на підтвердження легальності походження грошових коштів, які переміщувались через митний кордон.

Стосовно вирішення питання щодо конфіскації вилученої валюти, суд виходить з наступного.

Згідно з Рішенням Конституційного Суду № 3-р(II)/2021 від 21.07.2021 визнано акими, що не відповідають Конституції України (є неконституційними), окремі положення абзацу другого статті 471 Митного кодексу України, а саме „а у разі якщо безпосередніми предметами правопорушення є товари, переміщення яких через митний кордон України заборонено або обмежено законодавством України, - також конфіскацію цих товарів. Окремі положення абзацу другого статті 471 Митного кодексу України, а саме „а у разі якщо безпосередніми предметами правопорушення є товари, переміщення яких через митний кордон України заборонено або обмежено законодавством України, - також конфіскацію цих товарів, що визнані неконституційними, втрачають чинність через шість місяців з дня ухвалення Конституційним Судом України цього Рішення.

Враховуючи, що на час розгляду даної справи рішення Конституційного Суду № 3-р(II)/2021 від 21.07.2021 набрало законної сили положення щодо конфіскації товарів, що були безпосередніми предметами правопорушення втратили чинність, в наслідок чого положення ст.471 МК України щодо конфіскації товарів, що були предметом порушення митних правил не підлягають застосуванню

Разом з тим, вина ОСОБА_1 підтверджується зібраними у справі доказами, в тому числі протоколом про ПМП, доповідною, витягом, атом митного огляду, поясненнями, актом передачі валюти.

Провадження у справах про порушення митних правил, згідност. 487 МК України, здійснюється відповідно до цьогоКодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ст. 23 КУпАП, адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень, як самим правопорушником, так і іншими особами.

При накладенні стягнення суд у відповідності дост. 33 КпАП України, враховує характер вчиненого правопорушення, особу правопорушника, ступінь його вини, майновий стан, обставини, що пом`якшують та обтяжують відповідальність.

Враховуючи викладене, суд дійшов до висновку, щодо застосуванню до ОСОБА_1 адміністративного стягннення у вигляді накладення штрафу в розмірі ста неоподатковуваних мінімумів доходів громадян без конфіскації товарів порушення митних правил.

У відповідності зі ч. 2ст. 4 Закону України «Про судовий збір», суд стягує з правопорушника на користь держави судовий збір.

Керуючись ст. ст. 23,33,279,283 КУпАП України, ст.ст.197,366, 458,467,471,520, 522,527,528 МК України,ст.129 Конституції України, суд, -

постановив:

Накаласти на ОСОБА_1 адміністратвине стягнення за ст. 471 МК України, у вигляді штрафу в розмірі ста неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, тобто 1 700 (одна тисяча сімсот) гривень без конфіскації грошових коштів.

Грошові кошти, вилучені згідно протоколу про порушення митних правил № 0423/80700/21, у розмірі 13800 доларів США, повернути власнику ОСОБА_1 після проведення митного оформлення.

Стягнути з ОСОБА_1 судовий збір на користь держави в розмірі 496,20 грн.

Постанова може бути оскаржена до Харківського Апеляційного суду шляхом подачі в 10-денний строк з дня її винесення апеляційної скарги до апеляційної інстанції через Київський районний суд м. Харкова.

Постанова набирає чинність після закінчення 10-ти денного строку на її оскарження, та може бути пред`явлена до виконання протягом трьох місяців.

Суддя Н.М. Бородіна