Єдиний унікальний номер 725/7654/21
Номер провадження 3/725/316/22
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02.02.2022

Суддя Першотравневого районного суду м. Чернівці О. І. Галичанський, розглянувши адміністративну справу, яка надiйшла вiд Чернівецької митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.483 Митного Кодексу України громадянина Білорусії ОСОБА_1 , директора компанії «TAVROS SALES LP», інші відомості відсутні ,-

ВСТАНОВИВ:

Відповідно до протоколу про порушення митних правил №1567/40800/21 від 21 вересня 2021 року , 16.09.2021 року з Республіки Румунія в зону митного контролю МАПП «Порубне-Сірет» митного поста «Вадул-Сірет» Чернівецької митниці, заїхав вантажний автомобіль «IVECO» р.н. НОМЕР_1 під керуванням водія фірми перевізника « ОСОБА_2 » громадянина України ОСОБА_3 .

Згідно загальної декларації прибуття №21UA59Z0 від 16.09.2021 року та поданих водієм до митного контролю товаросупровідних документів (далі - ТСД): CARNET TIR - XQ83867263, CMR №0117243 від 15.09.2021, Invoice №25 від 11.09.2021, у вказаному автомобілі переміщується товар: «тканина, вироби з пластмаси та металу, електротовари, посуд, нитки», всього 510 вантажних місць (картонні коробки, поліпропіленові мішки), загальною вагою брутто 15644,35 кг., вагою нетто 15224,84 загальною вартістю 9009,84 доларів США.

Продавцем даного товару виступає компанія «TAVROS SALES LP» (35 Claverhouse Drive, Единбург, Великобританія, ЕН16 6ВХ,), відправником виступає компанія «AVRUN TRADING LLC» (Bui. Tutrakan 71, Free Zone, Rousse Болгарія), а отримувачем/покупець - "Beltamozhservice" ( Білорусь, м. Могильов, вул. Крупської 230).

Під час здійснення митних формальностей було прийнято рішення про проведення повного митного огляду товару, який знаходиться у вантажному приміщенні транспортного засобу з р.н.з. НОМЕР_2 та переміщується згідно CARNET TIR - XQ83867263, CMR №0117243 від 15.09.2021, Invoice №25 від 11.09.2021.

За результатами огляду встановлено, що характер та загальна кількість вантажних місць, а саме 510 місць відповідають відомостям зазначених у ТСД поданим для здійснення митних формальностей.

Під час здійснення повного огляду вантажу та перевірки наявного маркування встановлено наявність наступних товарів: «тюль з візерунками, торгової марки «CELLINI» в кількості 43 місць (334 рулони, вагою 1736,9 кг., 9419 м.п., що не зазначено в жодному ТСД та відсутність частини товару номер 4 , зазначеного в інвойсі Invoice №25 від 11.09.2021,, а саме: «Полотна з синтетичних ниток, фарбовані, 100% поліестер торгової марки «ELIF HOME». (наявні 136 вантажних місця (поліпропіленові мішки) 443 рулони).

Згідно службової записки Управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Чернівецької митниці ( вих.. №7.2-15-03-07/332) товар «тюль з візерунками» згідно вимог УКТЗЕД класифікується в товарній позиції , а в інвойсі Invoice №25 від 11.09.2021 код товару номер 4 зазаначено - .

У зв`язку із цим, 21 вересня 2021 року відносно директора компанії «TAVROS SALES LP» ОСОБА_4 складено протокол про порушення митних правил за ч.1 ст.483 МК України.

Представник митниці Рачук О.В. у судовому засіданні вказала , що митне провадження відносно ОСОБА_4 запроваджено на законних підставах, у зв`язку із виявленим митницею порушенням митних правил. Просила притягнути ОСОБА_4 до відповідальності.

ОСОБА_4 у судове засідання не з`явився. Причину неявки у судове засідання не повідомив.

Враховуючи практику Європейського суду з прав людини, сторона, яка задіяна в ході судового розгляду, зобов`язана з розумним інтервалом часу сама цікавитись провадженням у її справі, добросовісно користуватись належними їй процесуальними правами та неухильно виконувати процесуальні обов`язки, суд вважає за можливе провести розгляд справи у відсутність ОСОБА_5 .

Дослідивши матеріали справи,заслухавши позицію представника Чернівецької митниці , суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до вимог ст.245 КУпАП, ст.486 МК України, завданням у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності з законом. При розгляді кожної справи суддя зобов`язаний з`ясувати обставини, передбачені ст.280 КУпАП, ст.489 МК України, а винесене у справі судове рішення має ґрунтуватись на конкретних доказах.

Відповідно до вимог ст. 489 Митного кодексу України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Статтею 487 Митного кодексу України передбачено, що провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ст.280 Кодексу України про адміністративні правопорушення орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до вимог ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно ст.11 Кодексу України про адміністративні правопорушення, адміністративне правопорушення визнається вчиненим з необережності, коли особа, яка його вчинила, передбачала можливість настання шкідливих наслідків своєї дії чи бездіяльності, але легковажно розраховувала на їх відвернення або не передбачала можливості настання таких наслідків, хоч повинна була і могла їх передбачити. Субєктивна сторона даного правопорушення характеризується відсутністю прямого умисла, наприклад необережною (самовпевненість або недбалість) формою вини.

Згідно пункту 15 Постанови Пленуму Верховного Суду України № 8 від 03.06.2005р. «Про судову практику в справах про контрабанду та порушення митних правил» передбачено, що при розмежуванні правопорушень, відповідальність за які передбачена ст. 340 у МКУ ст. 352 МКУ від 11.07.2002 р. № 92- VI, необхідно мати на увазі, що дії особи можуть бути визнані недекларуванням товарів, транспортних засобів тільки в тому разі, коли особа не мала намірів приховати товар від митного контролю. При цьому, слід вказати, що суб`єктивною стороною даного адміністративного правопорушення є відсутність прямого умислу, тобто визначено необережною формою вини (самовпевненістю або недбалістю).

Частиною 1 ст. 483 МК України передбачено відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Об`єктивною стороною цього правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи. Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні правопорушення чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України або вивезти за межі території України з порушенням встановленого порядку.

Таким чином, обов`язковою кваліфікуючою ознакою складу даного адміністративного правопорушення є умисел на його вчинення.

Судом встановлено , що 16.09.2021 року з Республіки Румунія в зону митного контролю МАПП «Порубне-Сірет» митного поста «Вадул-Сірет» Чернівецької митниці, заїхав вантажний автомобіль «IVECO» р.н. НОМЕР_1 під керуванням водія фірми перевізника « ОСОБА_2 » ОСОБА_3 .

Водій ОСОБА_3 подав до митного контролю товаросупровідні документи (далі - ТСД): CARNET TIR - XQ83867263, CMR №0117243 від 15.09.2021, Invoice №25 від 11.09.2021, згідно яких , у вказаному автомобілі переміщується товар: «тканина, вироби з пластмаси та металу, електротовари, посуд, нитки», всього 510 вантажних місць (картонні коробки, поліпропіленові мішки), загальною вагою брутто 15644,35 кг., вагою нетто 15224,84 загальною вартістю 9009,84 доларів США.

Продавцем даного товару виступає компанія «TAVROS SALES LP» (35 Claverhouse Drive, Единбург, Великобританія, ЕН16 6ВХ,), відправником виступає компанія «AVRUN TRADING LLC» (Bui. Tutrakan 71, Free Zone, Rousse Болгарія), а отримувачем/покупець - "Beltamozhservice" ( Білорусь, м. Могильов, вул. Крупської 230).

Після проведення повного митного огляду товару, який знаходиться у вантажному приміщенні транспортного засобу з р.н.з. НОМЕР_2 та переміщується згідно CARNET TIR - XQ83867263, CMR №0117243 від 15.09.2021, Invoice №25 від 11.09.2021 року , працівниками митниці встановлено, що характер та загальна кількість вантажних місць, а саме 510 місць відповідають відомостям зазначених у ТСД поданим для здійснення митних формальностей.

Проте , встановлено наявність товарів: «тюль з візерунками, торгової марки «CELLINI» в кількості 43 місць (334 рулони, вагою 1736,9 кг., 9419 м.п., що не зазначено в жодному ТСД та відсутність частини товару номер 4 , зазначеного в інвойсі Invoice №25 від 11.09.2021,, а саме: «Полотна з синтетичних ниток, фарбовані, 100% поліестер торгової марки «ELIF HOME». (наявні 136 вантажних місця (поліпропіленові мішки) 443 рулони).

Згідно службової записки Управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Чернівецької митниці ( вих.. №7.2-15-03-07/332) товар «тюль з візерунками» згідно вимог УКТЗЕД класифікується в товарній позиції , а в інвойсі Invoice №25 від 11.09.2021 код товару номер 4 зазаначено - .

У зв`язку із цим, 21 вересня 2021 року відносно директора компанії «TAVROS SALES LP» ОСОБА_6 складено протокол про порушення митних правил за ч.1 ст.483 МК України.

Судом встановлено та матеріалами справи підтверджено той факт , що товари , які перевозив ОСОБА_3 переміщувались в режимі транзит «прохідний транзит», з Республіки Болгарія до Республіки Білорусь , через митну територію України, між митними органами України .

Відповідно до ч.6 Постанови Пленуму Верховного суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року №8 (із змінами і доповненнями, внесеними згідно з постановою Пленуму Верховного Суду України № 8 від 30 травня 2008р.), підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Якщо товари ввозяться в режимі тимчасового ввезення або під виглядом транзиту через територію України, але з метою їх реалізації в Україні, вчинене слід кваліфікувати як контрабанду або порушення митних правил.

Не можна розглядати як контрабанду дії особи, яка, здійснюючи транзитне перевезення товарів через територію України, надала митним органам супровідні документи з відомостями, що не відповідають дійсності, без умислу порушити митні правила, передбачені чинним законодавством України.

Виходячи з викладеної правової позиції, Верховний Суд передбачає, що під час переміщення товарів через територію України в режимі транзиту митним органам можуть бути надані супровідні документи з відомостями, що не відповідають дійсності.

При цьому, Верховний Суд визначає, що відповідальність за це (відповідно ч.1 ст.483 МК України) настає лише тоді, коли товар ввозиться під виглядом транзиту через територію України, але з метою його реалізації в Україні, тобто у того , хто переміщує товар через митний кордон України, наявний умисел порушити митні правила.

В матеріалах митної справи за протоколом про порушення митних правил №1567/40800/21 відсутні буд-які докази того, що саме ОСОБА_4 ввозив вантаж на територію України, а також докази того, що товар ввозився не з метою його транзиту до Республіки Білорусь, а з метою його реалізації на території України.

Натомість, матеріали справи свідчать про те, що зазначений у документах товар , переміщувався через територію України в режимі прохідного транзиту, який прямує з Республіки Болгарія до Республіки Білорусь.

Оскільки даний вантаж переміщувався по CARNET ТIR , тому на дану поставку розповсюджується дія Митної конвенції про міжнародне перевезення вантажів із застосуванням книжки МДП від 14.11.1975 року.

Відповідно до ст.5 даної Конвенції, вантажі, перевезені з дотриманням процедури МДП у запломбованих дорожніх транспортних засобах, запломбованих составах транспортних засобів або запломбованих контейнерів, як правило, звільняються від митного огляду в проміжних митницях.

Статтею 23 Конвенції передбачено, що «митні органи можуть тільки у виняткових випадках: провадити у дорозі перевірку й огляд вантажу дорожніх транспортних засобів, составів транспортних засобів або контейнерів».

Судом встановлено , що товар згідно зазначених товаросупровідних документів, прямував через митну територію України в режимі транзиту, та митницею не надано доказів , які б були визнані як виняткові, для дослідження вантажу, як того вимагає Митна конвенції про міжнародне перевезення вантажів із застосуванням книжки МДП від 14.11.1975року.

Крім того , огляд згаданого транспортного засобу розпочато о 13 год 57 хв. 16.09.2021 року , а закінчено 18.09.2021 року. У матеріалах справи на аркушах 9,10,11, містяться акти про призупинення огляду даного транспортного засобу , у зв`язку із необхідністю дотримання обмежень щодо тривалості робочого часу осіб , які приймали участь в огляді.

Дані акти підписані працівниками митниці та водієм Танасеску. Проте , підпис водія ОСОБА_7 різниться між собою , що ставить під сумнів законність та обґрунтованість проведення процедури повного митного огляду товару.

Крім того , 21 вересня 2021 року відносно директора компанії «TAVROS SALES LP» ОСОБА_6 складено протокол про порушення митних правил за ч.1 ст.483 МК України.Разом з тим, як вбачається із вказаного протоколу він був складений у відсутність ОСОБА_8 .

При цьому в матеріалах справи відсутні належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_6 було викликано для складання відносно нього протоколу.

Також в матеріалах справи відсутні докази отримання ОСОБА_9 протоколу про порушення митних правил, у зв`язку із чим, у суду відсутні підстави вважати, що останній повідомлений належним чином про те, що відносно нього складено протокол та про дату розгляду справи відносно нього.

З приводу вказаних обставин Європейський суд з прав людини неодноразово звертав увагу національних судів на те, що кожний обвинувачений у вчиненні кримінального правопорушення має щонайменше такі права: бути негайно і детально поінформованим зрозумілою для нього мовою про характер і причини обвинувачення, висунутого проти нього. Положення Конвенції стосуються й обвинувачення у вчиненні адміністративного правопорушення, що випливає з практики Європейського суду з прав людини, який приймає до свого провадження і заяви щодо рішень судів про накладення на осіб адміністративних стягнень, оскільки вважає, що в силу суворості санкцій такі справи за суттю є кримінальними, а адміністративні покарання фактично носять кримінальний характер з усіма гарантіями ст.6 Конвенції (п.55 рішення у справі "Гурепко проти України"; п.21 рішення у справі "Надточій проти України").

Крім того, у протоколі про порушення митних правил відсутні повні відомості про особу, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил.

Вказані вище обставини та факти, які встановлені судом в ході судового розгляду справи вказують на відсутність у діях ОСОБА_4 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 483 ч.1 МК України, а саме не надання достовірних відомостей щодо найменування та вартості товару , його ваги.

Відповідно до вимог ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України .

Таким чином, винність є обов`язковою ознакою адміністративного правопорушення, яка виражає внутрішній психологічний зміст - психічне ставлення особи до вчинюваної дії чи бездіяльності та її наслідків, виражене у формі умислу або необережності.

У цій ознаці відбивається найважливіший конституційний принцип - принцип суб`єктивного ставлення до вчиненого, тобто відповідальність тільки при наявності вини, закріплений у ст. 62 Конституції України.

Відповідно до ст.ст. 10-11 КпАП України, адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків, а вчиненим з необережності - коли особа, яка його вчинила, передбачала можливість настання шкідливих наслідків своєї дії чи бездіяльності, але легковажно розраховувала на їх відвернення або не передбачала можливості настання таких наслідків, хоч повинна була і могла їх передбачити. Поза цими визначеннями в законі видами вина відсутня.

Матеріали справи про порушення митних правил не містять доказів того, що ОСОБА_4 порушив митні правила України.

Таких доказів не було здобуто і в суді.

Отже, у діях ОСОБА_4 відсутня вина, як обов`язкова ознака адміністративного правопорушення , передбаченого ст. 483 ч.1 МК України .

Оскільки вилучений в порядку ст.511 МК України товар не відноситься до категорії товарів обмежених чи заборонених до переміщення через митний кордон України, він підлягає поверненню уповноваженій особі , фірми перевізника.

Відповідно до п.2, п.3 розділу 3 «Порядку відшкодування витрат за зберігання товарів та транспортних засобів на складах митних органів» затвердженого наказом Міністерства фінансів України №731 від 15.06.2012 року витрати митного органу за зберігання товарів, транспортних засобів, тимчасово вилучених у справі про порушення митних правил, після набрання законної сили рішенням, винесеним у справі про порушення митних правил, відшкодовуються у разі, якщо особу визнано винною, а вилучені у справі про порушення митних правил товари та/або транспортні засоби підлягають поверненню власнику. Розрахунковий строк зберігання для обчислення витрат в такому випадку обраховується, починаючи з одинадцятого дня з дня набрання законної сили судовим рішенням у справі про порушення митних правил, і закінчується датою видачі товарів та/або транспортних засобів власнику або вповноваженій ним особі. День видачі зі складу митного органу товарів, транспортних засобів власникам або вповноваженим особам до загального строку при обрахунку витрат не включається, враховуючи те, що Довідка про витрати митного органу в справі про порушення митних правил №1567/40800/21 обраховує вартість за зберігання до набрання даною постановою законної сили, а тому витрати понесені митницею за зберігання майна стягненню не підлягають. На пiдставi ст.483 ч.1 та керуючись ст.ст. 525 - 529 Митного Кодексу України, ст.22 КУпАП, -

ПОСТАНОВИВ:

Провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ст. 483 ч.1 МК України , закрити за відсутністю у його діях складу адміністративного правопорушення.

Вилучений, згідно протоколу про порушення митних правил №1567/40800/21 від 21 вересня 2021 року, товар - повернути уповноваженому представнику фірми перевізника.

Постанова суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Апеляційна скарга може бути подана протягом десяти діб з дня винесення постанови .

Суддя Першотравневого

районного суду м.Чернівці О. І. Галичанський