КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
Справа № 33/824/435/2022 Головуючий в 1-й інстанції: Козленко Г.О.
Категорія: ч. 1 ст. 483 МК України Доповідач: Жук О.В.
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

Суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Київського апеляційного суду Жук О.В.,

розглянувши 10 січня 2022 року апеляційну скаргу представника Київської митниці Держмитслужби Клімова С.Г. на постанову судді Солом`янського районного суду м. Києва від 20 листопада 2020 року щодо ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 ,

У С Т А Н О В И В:

Постановою судді Солом`янського районного суду м. Києва від 20.11.2020 провадження в справі про порушення митних правил, передбачене ч.1 ст.483 МК України, щодо ОСОБА_1 закрито у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Відносно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил, згідно даних якого 02.10.2016, через митний кордон України, митний пост «Рава-Руська», пункт пропуску «Рава-Руська-Хребене» Львівської митниці ДФС, автомобільним транспортом з р.н.з. BX2666BA/BX4249XT за книжкою МДП (CARNET TIR) від 30.09.2016 № XW.77227970, із території Польщі на митну територію України ввезено консолідований вантаж загальною кількістю місць - 997, загальною вагою брутто - 12 603,244 кг.

Переміщення вищевказаних товарів через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 28.09.2016 № 125000000/2016/942510 на адресу ТОВ «МЕЗАНО» () на підставі документів: міжнародної автомобільної накладної (CMR) від 29.09.2016 № 000740, рахунку-фактури (інвойсу) від 10.09.2016 № BV 16901553, книжки МДП (CARNET TIR) від 30.09.2016 № XW.77227970.

Після прибуття в зону діяльності Київської митниці ДФС, вантаж кількістю місць - 997, вагою брутто - 12 603,244 кг та вагою нетто - 10 354,3 кг, які переміщувалися автомобільним транспортом з р.н.з BX2666BA/BX4249XT за попередньою митною декларацією від 28.09.2016 № 125000000/2016/942510, були заявлені декларантом ТОВ «МЕЗАНО» - ОСОБА_1 на митному посту «Святошин» за ЕМД № 125130013/2016/415217, оформлені та випущені у вільний обіг.

Разом із вказаною митною декларацією, товаросупровідними та комерційними документами до митниці було подано контракт від 30.06.2016 № 30/0616, укладений між продавцем - компанією «KORNISA GLOBAL LLP» (Minshull House 67 Wellington Road North Stockport Cheshire SK 42LP, GB) та покупцем - ТОВ «МЕЗАНО» в особі керівника ОСОБА_1 , книжку МДП (CARNET TIR) від 30.09.2016 № XW.77227970, інвойс від 10.09.2016 № BV 16901553, а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 митних декларацій.

Відповідно до інвойсу від 10.09.2016 № BV 16901553, виставленого компанією -продавцем - «KORNISA GLOBAL LLP» (Велика Британія) до покупця - ТОВ «МЕЗАНО», загальна фактурна вартість товарів, переміщених через митний кордон України та оформлених за ЕМД № 125130013/2016/415217 становить - 27 398,717 дол. США (на умовах поставки CPT UA Київ).

З метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної поставки та перевірки законності ввезення на митну територію України консолідованого вантажу, одержувачем яких виступало ТОВ «МЕЗАНО», Державною фіскальною службою України направлено відповідні запити до іноземних митних адміністрацій.

Листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України від 23.07.2018 № 22276/7/99-99-20-02-01-17 до Київської митниці ДФС надіслано відповіді митних органів Італії, Естонії та Польщі.

Від митних органів Польщі (лист від 18.05.2017 № 0201-ZCMP.541.100.2017.2.RM) отримано копією роздруківки транзитної ноти NCTS № 16PL445010TS0D3NG0 за книжки МДП № XW.77227970.

Згідно із інформацією, вказаною у NCTS, за книжкою МДП (CARNET TIR) № XW.77227970, автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_1 здійснено переміщення товарів загальною вагою брутто - 12 603,244 кг із митної території ЄС в Україну на адресу ТОВ «МЕЗАНО» ().

При цьому, у зазначеній транзитній ноті міститься посилання на книжку МДП (CARNET TIR) № XW.77227970 та на експортні митні декларації країн першого експорту товарів, а саме Польщі, Німеччини, Естонії, Італії, Нідерландів.

Разом з тим, митними органами Польщі в додатку до своєї відповіді було надано частину копій експортних декларацій № 16PL445010E0386892, 16PL445010E0387134, 16PL445010E0392163, відповідно до яких митними органами Польщі було здійснено оформлення частини товарів, які слідували на адресу українського отримувача «Art Cosmetic Ukraine» (Alina Melnik, Narodnogo Opolcheniya Str. 1, 03151 Kiev), «Fashion Club Bauer Group Ukrain LTD» (15, Kreschatik str., 01001, Kiev), «Printinvest LLC» (2, Promyshlennaya str., 02088, smt. Bortnichi, district). Разом з тим, у даній копії відсутня інформація щодо назви товару та його вартості, так як відправниками товарів виступали компанії, зареєстровані за межами Польщі (в Франції - «Apotcare» (3, Rue De Teheran, F-75008, Paris), «Faith Connexion» (23 Rue de la Paix, 75002, Paris), «Petit Bateau» (15 Rue Du Lieutenant Pierre Murard, B.P. 525 10081, Troyes Cedex), а митні органи Польщі своїм листом повідомили щодо відсутності у них повноважень на передачу такої інформації.

Від митних органів Італії (лист від 17.10.2017 № 117862/RU/EL) отримано копію електронної експортної декларації № 16ITQYA1T0017219E4, яка пов`язана з відправленнями, здійсненими італійською компанією до української фірми в рамках книжки МДП (CARNET TIR) № XW.77227970.

При аналізі даних, зазначених в отриманій копії експортної митної декларації встановлено, що відправником товарів була компанія «FERRARI SPA» (Via Abetone Inferiore, 4, 41053, Maranello (MO)), а отримувачем - «Vektor Traiding Ltd» (Kiev, 02166, Ucraina). Вартість товарів «одяг» вагою брутто 203,2 кг/вагою нетто 174,094 кг, становила - 16 881,55 євро (EUR).

Від митних органів Естонії (лист від 14.11.2017 № 14-1/10006-3) отримано копії експортних декларацій та інвойсів, які пов`язані з відправленнями, здійсненими естонською компанією до української фірми в рамках книжки МДП (CARNET TIR) № XW.77227970.

При аналізі даних, зазначених в експортних митних декларацій встановлено, що:

- згідно експортної митної декларації № 16EE1210EEN1016844, відправником товарів була компанія «OU HUPPA» (Manniku Tee 101, 11215 Tallinn, EE-Eesti), а отримувачем - «ZAMMLER POLSKA SP. Z.O.O.» (Millenium Logistics Park, Budynek T, Pruszkow 05-800, PL-Poola). Вартість товарів «одяг» вагою брутто 1 373,811 кг/вагою нетто 1 167,968 кг відповідно до інвойсу від 05.09.2016 №16009278, виставленого компанією «OU HUPPA» (Естонія) компанії «Sonwill Development Ltd» (Kiev, Україна), становила - 56 885,42 євро (EUR);

- згідно експортної митної декларації № 16EE1210EE72366730, відправником товарів була компанія «OU HUPPA» (Manniku Tee 101, 11215 Tallin, Eesti), а отримувачем - «Sonwill Development Ltd (p.o. box 556, Kiev, Ukraina). Вартість товарів «одяг» вагою брутто 23,67 кг/вагою нетто 20,53 кг відповідно до інвойсу від 05.09.2016 № 16009225, виставленого компанією «OU HUPPA» (Естонія) компанії «Sonwill Development Ltd» (Kiev, Україна), становила - 1 433,35 євро (EUR).

Сумарна вартість товарів, задекларованих при експорті із території Естонії в кількості вагою брутто - 1 397,48 кг/вагою нетто - 1 188,498 кг, становила - 58 318,77 євро(EUR).

Однак, згідно заявлених даних ТОВ «МЕЗАНО» за митною декларацією № 125130013/2016/415217, товари № 39, 43, 74, 82, 84, 113, 114, 119, 128: «головні убори та одяг» вагою нетто 1 188,494, торгової марки «HUPPA», вартість становила - 7 237,59 дол. США.

Листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Держмитслужби від 07.02.2020 № 20-01/20-02-01/7/18 до Київської митниці Держмитслужби надіслано відповідь митних органів Німеччини до якої додано копії роздруківок витягів щодо експортних декларацій, втому числі й № 16DE72E9, на підставі якої здійснено експорт товарів до України.

Згідно із даними, зазначеними в отриманій копії експортної митної декларації № 16DE72E9, із території Німеччини компанією «Sterntaler GmbH» (Werkstr. 6-8, 65599, Dornburg, DE) на адресу «Paritet - Trade Ltd Inna Nebysh» (03067, Kyiv, Mashynobudivna str., 35-A, UA)/03067, Київ, вул. Машинобудівна, 35-А, Україна) експортовано товари - «головні убори: шапки» вагою нетто 10,76 кг, загальною вартістю - 1 022,40 Євро (EUR), (на умовах поставки DAP Kyiv).

Однак, згідно заявлених даних ТОВ «МЕЗАНО» за митною декларацією № 125130013/2016/415217, товар 118: «головні убори: шапки» вагою нетто 10,75, торгової марки «Sterntaler», вартість становила - 59,41 дол. США.

Отже, в результаті вивчення документів, отриманих від митних органів Німеччини, Італії та Естонії, а також документів митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської митниці ДФС із співставленням відомостей, що містяться у них, встановлено розбіжності щодо одержувача та вартості частини товарів.

Під час митного оформлення товарів за ЕМД № 125130013/2016/415217, експортній митній декларації країни першого експорту Німеччини, не надавалась.

Таким чином, на думку митного органу, оформлення вищезазначених товарів в Республіці Польща у процедурі транзиту було використано з метою приховування подробиць дійсної зовнішньоекономічної операції, яка відбулась на території Німеччини.

Отже, переміщені автомобільним транспортом з р.н.з. BX2666BA/BX4249XT у складі консолідованого вантажу товари: «головні убори: шапки» та «одяг» вагою нетто - 1 373,35 кг, вартістю - 76 222,72 Євро (EUR) (вказаними у експортними митними деклараціями №/№ 16DE72E9, 16ITQYA1T0017219E4, 16EE1210EEN1016844, 16EE1210EE72366730, 16DE072E9, на підставі яких здійснено експорт зазначених товарів із території Німеччини, Італії та Естонії в Україну), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (02.10.2016) складає - 2 216 230,39 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів та їх одержувача.

Відповідно до відомостей інформаційних баз даних ДФС, на момент переміщення та митного оформлення вищевказаних товарів керівником ТОВ «МЕЗАНО» () був громадянин ОСОБА_1 .

Митний орган вважає, що ОСОБА_1 вчинив дії, які призвели до переміщення товарів загальною вартістю - 2 216 230,39 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача, умов поставки та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

Отже, в діях ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, у зв`язку з чим відносно останнього складено протокол про порушення митних правил № 0950/10000/20.

Товар за протоколом про порушення митних правил № 0950/10000/20 не вилучався, так, як був оформлений за ЕМД від 28.09.2016 № 125130013/2016/415217 та випущений у вільний обіг.

Закриваючи провадження в справі, суддя місцевого суду у постанові зазначив, що надані декларації стосуються різних суб`єктів господарювання, тобто були направлені різними компаніями-відправниками, а тому керівник ТОВ «МЕЗАНО» ОСОБА_1 не має відношення до компанії країн експорту, оскільки купував товар у компанії «KORNISA GLOBAL LLP» відповідно до укладеного контракту купівлі-продажу № 30/0616 від 30.06.2016

Протокол про порушення митних правил складений щодо керівника ТОВ «МЕЗАНО» ОСОБА_1 , який не є співробітником чи посадовою особою компанії країн експорту. Заявлення ним до митного оформлення товарів здійснювалось на підставі документів, отриманих ним як керівником отримувача товарів - ТОВ «МЕЗАНО» від продавця товарів - компанії «KORNISA GLOBAL LLP».

Матеріали справи не містять доказів на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у митних деклараціях (товаросупровідних документах) на переміщення товарів на територію України. Оскільки заявлення ним до митного оформлення товарів здійснювалось на підставі документів, отриманих як керівником отримувача товарів - ТОВ «МЕЗАНО» від продавця товарів - компанії «KORNISA GLOBAL LLP».

В апеляційній скарзі представник митного органу - Київської митниці Держмитслужби Клімов С.Г. просить постанову судді місцевого суду скасувати та прийняти нову постанову, якою визнати ОСОБА_1 винним у вчиненні порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, і застосувати до нього стягнення у вигляді штрафу у розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів.

Обґрунтовуючи свої вимоги, викладає зміст протоколу про порушення митних правил, про що детально вказано раніше, та вказує, що вина ОСОБА_1 підтверджується даними, які містяться у протоколі про порушення митних правил, інших письмових доказах які містяться в матеріалах справи, однак суд їх не врахував, внаслідок чого прийняв незаконне рішення.

Заслухавши думку захисника Феделеша Е.М. який заперечив проти скасування постанови суду, вважаючи її законною та обґрунтованою, вивчивши матеріали справи, вважаю, що апеляційна скарга не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 489 МК України посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Вказаних вимог закону судом першої інстанції під час розгляду справи про притягнення ОСОБА_1 до відповідальності за порушення митних правил дотримано.

В ході судового розгляду суддею було заслухано пояснення представника Київської міської митниці, представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, досліджено письмові докази, що містяться в матеріалах справи.

Рішення судді про відсутність складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, підтверджується дослідженими доказами та ґрунтується на вимогах закону.

Частиною 1 статті 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

З матеріалів справи вбачається, що між ТОВ «МЕЗАНО» та компанією «KORNISA GLOBAL LLP» /Велика Британія/ укладено договір № 30/06/2016 від 30.06.2016 щодо придбання товарів на підставі інвойсів та товаросупровідних документів на кожну поставку окремо.

З даних інвойсу від 10.09.2016 № BV 16901553 виставленого компанією -продавцем - «KORNISA GLOBAL LLP» /Велика Британія/ до покупця - ТОВ «МЕЗАНО», загальна фактурна вартість товарів, переміщених через митний кордон України та оформлених за ЕМД № 125130013/2016/415217 становить 27 398,717 доларів США.

Надані митним органом декларації та інвойси, стосуються різних суб`єктів господарювання, тобто були направлені різними компаніями-відправниками. При цьому останні не мають даних про те, що покупцем чи одержувачем товару було товариство «МЕЗАНО». Тобто митним органом не надано доказів того, що ОСОБА_1 , як керівник ТОВ «МЕЗАНО», мав відношення до діяльності компаній країн експорту. Заявлення ним до митного оформлення товарів здійснювалось на підставі документів, отриманих ОСОБА_1 як керівником отримувача товарів - ТОВ «МЕЗАНО» від продавця товарів - компанії «KORNISA GLOBAL LLP».

Додаткових доказів винуватості ОСОБА_1 , ніж ті, які наявні в матеріалах справи, під час апеляційного розгляду представником митних органів надано не було, останній в судове засідання не з`явився. Обґрунтування незаконності постанови суду апеляційна скарга представника митного органу також не містить.

Враховуючи викладене, вважаю, що постанова судді Солом`янського районного суду м. Києва від 20 листопада 2020 року в справі щодо ОСОБА_1 є законною та обґрунтованою, а тому підстав для задоволення апеляційної скарги представника митних органів не вбачаю.

Керуючись ст. 529 Митного кодексу України та ст. 294 Кодексу України про адміністративні правопорушення,-

П О С Т А Н О В И В:

Апеляційну скаргу представника Київської митниці Держмитслужби Клімова С.Г. залишити без задоволення, а постанову судді Солом`янського районного суду м. Києва від 20 листопада 2020 року, якою провадження в справі про порушення ОСОБА_1 митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, закрито у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, - без змін.

Постанова апеляційного суду набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною і оскарженню не підлягає.

Суддя

Київського апеляційного суду О.В.Жук