Справа № 308/113/22
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

13 червня 2022 року м. Ужгород

Суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Деметрадзе Т.Р., з участю представника Закарпатської митниці Селеша О.Я., розглянувши матеріали справи, які надійшли із Закарпатської митниці Держмитслужби про порушення митних правил відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце проживання: АДРЕСА_1 , закордонний паспорт НОМЕР_1 , закордонний паспорт НОМЕР_2 , ідентифікаційний код НОМЕР_3 , за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України,

ВСТАНОВИВ:

З протоколу про порушення митних правил №1809/30500/21 від 16.11.2021 року вбачається, що 02.08.2021 року в Управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил надійшов лист Державної митної служби України від 02.08.2021 №15/15-03/7.7/3181, яким направлено лист уповноваженого органу Чеської Республіки від 26.07.2021 №39061-2/2021-900000-212/JS, про непідтвердження автентичності 312 декларацій про походження, складених від імені експортера «Autoscout 24 s.r.o.» (Rybna 716/24, Stare Mesto, Praha, CZ) про преференційне походження зазначених у них товарів.

У вказаній відповіді уповноваженого органу Чеської Республіки зазначено, що адвокатське бюро «Mgr. Jiri Kokes and partners» (представник фірми «Autoscout 24 s.r.o.») проінформувало про те, що фірмою «Autoscout 24 s.r.o.» не видавався жодний із рахунків-фактур з декларацією про походження, які перевірялися. Це можливо є багаторазовим шахрайством з метою дискредитації та завдання шкоди фірмі «Autoscout 24 s.r.o.». На підставі вищевказаного факту 30 квітня 2019 року ними була подана скарга про вчинення злочину невідомим порушником. Рахунки-фактури з деклараціями не були оформлені чеською компанією «Autoscout 24 s.r.o.». До листа уповноваженого органу Чеської Республіки доданий список рахунків-фактур з деклараціями про походження, які не видавалися чеською компанією «Autoscout 24 s.r.o.».

На підставі зазначених у листі уповноваженого органу Чеської Республіки рахунків-фактур, підрозділом Закарпатської митниці в період з червня по серпень 2018 року здійснено митне оформлення в режимі випуску у вільний обіг 310 транспортних засобів, які надійшли на адресу українських суб`єктів ЗЕД: ПП "ТЕХАГРОТРАНС" () та ПП "ГРАНД АВТО" (), та в січні 2020 року 2 транспортних засоби на адресу ТОВ «СТ-Авто-Груп» (). Всього 312 рахунків.

Серед наданих чеською компанією «Autoscout 24 s.r.o.». номерів рахунків-фактур з деклараціями про походження, зазначений Рахунок фактура від 11.07.2018 №180711.2-ASC/GRA (позиція у списку 78).

Проведеною перевіркою по зазначеному факту, в тому числі з використанням баз даних АСМО «Інспектор» та ЄАІС ДМСУ встановлено, що згідно Рахунку фактури від 11.07.2018 №180711.2-ASC/GRA чеською компанією «Autoscout 24 s.r.o.» проданий напівпричіп тентований «Scmitz SCS 24/L-13.62 BS EB», 2012р.в., шассі № НОМЕР_4 українському приватному підприємству "ГРАНД АВТО" ().

Згідно наявної в базах даних АСМО «Інспектор» та ЄАІС ДМСУ інформації (Довіренність від 11.07.2018 №D, електронний документ контролю доставки: МД ІМ40ЕЕ від 11.07.2018 №305000000/2018/915224), 11.07.2018 року через пункт пропуску «Шегині Медика» митного поста «Мостиська» Львівської митниці ДФС водієм ОСОБА_1 (паспорт НОМЕР_1 ), на митну територію України в митному режимі «імпорт» був переміщений товар: «напівпричіп тентований «Scmitz SCS 24/L-13.62 BS EB», 2012р.в., шассі № НОМЕР_4 ».

До митного контролю водієм ОСОБА_1 було подано товаросупровідні документи, а саме: Рахунок фактура від 11.07.2018 №180711.2-ASC/GRA, на якому знаходиться декларація про походження на товар, CMR б/н від 10.07.18, свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_5 від 09.07.2018, № НОМЕР_6 від 09.07.2012, Довіреність від 11.07.2018 №D якою фірма «Autoscout 24 s.r.o.» уповноважує водія ОСОБА_1 транспортувати вищевказаний транспортний засіб, здійснювати митне оформлення та надавати відповідні документи.

Також, в ході аналізу інформації, наявної в базах даних в АСМО «Інспектор», встановлено, що громадянин України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , при переміщенні через митний кордон України до митного контролю та оформлення подавав паспорта для виїзду за кордон № НОМЕР_1 та № НОМЕР_2 при цьому вказуючи посадовим особам митних органів 6 різних адрес проживання. Мають місце випадки, коли компанією «Autoscout 24 s.r.o.» видавалася Довіренність на транспортування транспортних засобів та надання відповідних документів громадянину України ОСОБА_1 з паспортом НОМЕР_1 , а згідно електронних документів контролю доставки, фактично переміщення транспортних засобів здійснював громадянин України ОСОБА_1 з паспортом НОМЕР_2 .

Після проведення митних формальностей вказаний транспортний засіб був пропущений на митну територію України та направлений для завершення митного оформлення на митний пост «Мукачево» Закарпатської митниці ДФС. 11.07.2018 року на митному посту «Мукачево» Закарпатської митниці ДФС, до митного контролю та оформлення шляхом електронного декларування була подана митна декларація ІМ40ДЕ №UA305200/2018/019653 та товаросупровідні документи.

Відповідно до Рахунку фактури від 11.07.2018 №180711.2-ASC/GRA вартість вказаного транспортного засобу 5 750,00 Євро, що за курсом НБУ станом на день переміщення на митну територію України (11.07.2018) становило 176 518,12 грн.

На митному посту «Мукачево» на підставі поданих документів була оформлена митна декларація ІМ40ДЕ № UA305200/2018/019653, скорегована митна вартість та «напівпричіп тентований «Scmitz SCS 24/L-13.62 BS EB», 2012р.в., шассі № НОМЕР_4 » випущений у вільний обіг, зі сплатою необхідних митних платежів. При цьому на підставі декларації про походження, яка знаходилася на Рахунку фактурі від 11.07.2018 №180711.2-ASC/GRA, була застосована пільгова ставка (преференція походження) ввізного митна 2,5% (повна ставка ввізного мита 10%).

На неодноразові виклики в митницю для з`ясування всіх обставин громадянин України ОСОБА_1 не прибув, про причини неявки не повідомив.

Таким чином, громадянином України ОСОБА_1 переміщено через митний кордон України товар «напівпричіп тентований «Scmitz SCS 24/L-13.62 BS EB», 2012 р.в., шассі № НОМЕР_4 », з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для його переміщення та митного оформлення підробленого документа: Рахунку фактури від 11.07.2018 №180711.2-ASC/GRA, на якому знаходиться декларація про походження на товар, та такого що містить неправдиві дані щодо преференційного походження товару.

Діяння ОСОБА_1 кваліфіковане посадовою особою органу доходів і зборів за ознаками складу порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Постановою судді Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області від 17.02.2022 року провадження у справі про порушення митних правил відносно громадянина України ОСОБА_1 закрито у зв`язку з передачею матеріалів органу досудового розслідування, а матеріали справи №308/113/22 відносно нього передано до органу досудового розслідування Мукачівського районного управління поліції ГУНП в Закарпатській області, як такі, що мають ознаки кримінального правопорушення.

22.04.2022 року дізнавачем сектору дізнання Мукачівського районного управління поліції ГУНП в Закарпатській області Погосян Х.Д. було винесено постанову, згідно якої кримінальне провадження внесене до ЄРДР за №0000188 від 07 березня 2022 року, закрито на підставі п. 2 ч. 1 ст. 284 КПК України, у зв`язку з відсутністю у діях ОСОБА_1 ознак кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 358 КК України та матеріали кримінального провадження направлено до Закарпатської митниці ДМС України, для вирішення питання про притягнення до відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_1 , після чого справу про адміністративне правопорушення повторно було направлено до суду.

02.06.2022 року зазначені матеріали повернулися до Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області для розгляду.

Представник Закарпатської митниці Держмитслужби в судовому засіданні підтримав обставини, викладені в протоколі про порушення митних правил, надав пояснення аналогічні викладеним у ньому.

ОСОБА_1 не скористався своїм правом на участь у судовому засіданні та будь-яких пояснень не надав, клопотань про відкладення розгляду справи чи додаткових пояснень не надходило.

Заслухавши пояснення представника Закарпатської митниці Держмитслужби, дослідивши матеріали справи про порушення митних правил, суд приходить до наступного висновку.

Порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно з ч. 1 ст. 486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Згідно ст. 487 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

З матеріалів справи вбачається, що 16 листопада 2021 року за вищевказаним фактом Закарпатською митницею Державної митної служби України було складено протокол про порушення митних правил №1809/30500/21 відносно ОСОБА_1 за ч.1 ст.483 Митного кодексу України.

В подальшому, постановою судді Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області від 17.02.2022 року провадження у справі про порушення митних правил відносно громадянина України ОСОБА_1 закрито у зв`язку з передачею матеріалів органу досудового розслідування, а матеріали справи №308/113/22 відносно нього передано до органу досудового розслідування Мукачівського районного управління поліції ГУНП в Закарпатській області, як такі, що мають ознаки кримінального правопорушення.

Судом встановлено, що постановою дізнавача сектору дізнання Мукачівського районного управління поліції ГУНП в Закарпатській області Погосян Х.Д. кримінальне провадження внесене до ЄРДР за №0000188 від 07 березня 2022 року, закрито на підставі п. 2 ч. 1 ст. 284 КПК України, у зв`язку з відсутністю у діях ОСОБА_1 ознак кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 358 КК України.

Супровідним листом заступника начальника управління начальника відділу провадження у справах про порушення митних правил Закарпатської митниці Державної митної служби України Богдана Яворського від 01.06.2022 року за вих. №7.7-20-04/19/4655 направлена на адресу Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області для розгляду матеріали справи про порушення митих правил за протоколом №1809/30500/21 від 16.11.2021 року відносно громадянина України ОСОБА_1 , за ознаками правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Одночасно, на момент розгляду справи судом, існує наявна по тому самому факту щодо ОСОБА_1 постанова судді Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області від 17.02.2022 року у справі №308/113/22, якою провадження у справі про притягнення його до адміністративної відповідальності закрито у зв`язку із передачею матеріалів органу досудового розслідування, та вказана постанова не скасована.

Відповідно до п. 8 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю в разі наявності по тому самому факту щодо особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, постанови компетентного органу (посадової особи) про накладення адміністративного стягнення, або нескасованої постанови про закриття справи про адміністративне правопорушення, а також повідомлення про підозру особі у кримінальному провадженні по даному факту.

У зв`язку із наведеним, приходжу до висновку про необхідність закриття провадження у справі на підставі п. 8 ст. 247 КУпАП, у зв`язку із наявність по тому самому факту щодо особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, нескасованої постанови компетентного органу (посадової особи) про закриття справи про адміністративне правопорушення.

Керуючись ст.ст. 370, 483, 467, 519, 520, 527-529 МК України, ст.ст. 247, 283, 287-290 КУпАП, суд,

ПОСТАНОВИВ:

Провадження у справі про порушення митних правил відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за ч. 1 ст. 483 МК України, закрити на підставі п. 8 ч. 1 ст. 247 КУпАП у зв`язку із наявність по тому самому факту щодо особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, нескасованої постанови компетентного органу (посадової особи) про закриття справи про адміністративне правопорушення.

На постанову про адміністративне правопорушення може бути подана апеляційна скарга до Закарпатського апеляційного суду через Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя Т.Р. Деметрадзе