Справа № 127/6548/22
Провадження № 3/127/2042/22
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20 липня 2022 року м. Вінниця

Суддя Вінницького міського суду Вінницької області Вохмінова О.С., розглянувши матеріали справи, що надійшли з Вінницької митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , що народилась в смт Борова Фастівського району Київської області, зареєстрована в АДРЕСА_1 , фактично проживає в АДРЕСА_2 , паспорт громадянина України для виїзду за кордон НОМЕР_1 , виданий 03.02.2022 року органом 8034 Україна,

за ст. 472 Митного кодексу України,

в с т а н о в и в :

24.03.2022 року до Вінницького міського суду Вінницької області надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності за ст. 472 МК України ОСОБА_1

19.03.2022 року в зоні митного контролю пункту пропуску «Бронниця-Унгурь» митного поста «Дністер» Вінницької митниці по пішохідній смузі руху «вихід з України» зайшла громадянка ОСОБА_1 , що слідувала з України в Р.Молдова.

Під час здійснення митного контролю і опитування громадянка України ОСОБА_1 усно та письмово заявила про наявність у неї чотирьох місць багажу, на всі пункти митної декларації для письмового декларування товарів, які переміщуються через митний кордон України громадянами для особистих або інших потреб, не пов`язаних з підприємницькою діяльністю, які потребували відповіді, надала відповідь «ні», шляхом проставлення відповідної позначки у декларації. При цьому громадянка ОСОБА_1 заявила про відсутність валютних цінностей, що підлягають декларуванню шляхом заповнення митної декларації транскордонного переміщення фізичними особами валютних цінностей.

Під час митного огляду в ручній поклажі у громадянки України ОСОБА_1 виявлено 412 400 доларів США та 9 150 євро, які нею не заявлені за встановленою формою усно та письмово.

Таким чином, громадянкою ОСОБА_1 вчинено недекларування товарів, що переміщуються через митний кордон України, тобто незаявлення за встановленою формою точних та достовірних відомостей (наявність, найменування або назва, кількість тощо) про товари: 412 400 доларів США, що по курсу Національного банку України станом на 19.03.2022 року становить 12 064 720,76 грн. та 9 150 євро, що по курсу Національного банку України станом на 19.03.2022 року становить 303 511,91 грн., які підлягали обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України.

Справа неодноразово призначалась до судового розгляду.

В судових засіданнях представник Вінницької митниці Вихристюк В.Д. зазначила, що протокол і матеріали справи оформлені відповідно до ст.ст. 494, 511 МК України, товари, що вилучені у ОСОБА_1 , зазначені в протоколі, крім того, до протоколу додатково наданий опис вилучених предметів. Просила визнати винною ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення, передбаченого ст. 472 МК України в редакції станом на момент вчинення правопорушення (19.03.2022 року) та накласти стягнення відповідно до санкції даної статті у виді штрафу в розмірі 100% вартості товару з конфіскацією валютних цінностей. Заперечила з приводу клопотань захисника про направлення справи для проведення додаткової перевірки та з приводу перекваліфікації дій ОСОБА_1 на ч. 1 ст. 471 МК України в редакції від 16.06.2022 року і накладення стягнення в межах санкції цієї статті.

В судових засіданнях 18.04.2022 р., 27.04.2022 р., 28.04.2022 р. захисник Кашпрук Т.В. повідомила, що ОСОБА_1 не визнає вину у вчиненні порушення митних правил, передбачених ст. 472 МК України. Разом з тим, зміст протоколу і кваліфікацію вона не оспорює. ОСОБА_1 надавала усні та письмові пояснення при складанні протоколу, які захисник підтримала. Додатково повідомила, що після введення воєнного стану ОСОБА_1 терміново була змушена залишити країну і випадково взяла сумку іншої людини, тому не знала, що всередині сумки знаходиться валюта. Відповідно до ст. 527 МК України просила винести постанову про направлення справи для проведення додаткової перевірки, оскільки в порушення вимог ст. 508 МК України, наказу Міністерства фінансів України від 31.05.2012 № 652 «Про затвердження форм процесуальних документів у справах про порушення митних правил», зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 20.06.2012 за № 1015/21327 в матеріалах справи відсутній протокол опитування ОСОБА_1 , а є лише її письмові пояснення. Крім того, при оформленні протоколу про порушення митних правил у ОСОБА_1 був вилучений товар, який зазначений в протоколі валютні цінності, але в порушення вимог ст.ст. 508, 511 МК України в матеріалах справи відсутній належно оформлений протокол тимчасового вилучення товару. Також захисник зазначила, що протокол не містить інформації щодо місця роботи понятих та родинних зв`язків ОСОБА_1 . З метою з`ясування всіх обставин у даній справі, процедури вилучення валюти, неодноразово заявляла клопотання про виклик в судове засідання ОСОБА_1 , а також свідків ОСОБА_2 , ОСОБА_3 17.05.2022 року від захисника Кашпрук Т.В. надійшла заява про відвід судді, а 08.06.2022 року повідомлення про припинення договору про надання адвокатом Кашпрук Т.В. правничої допомоги. Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 та свідки жодного разу в судове засідання не з`явились, про день та час розгляду справи були повідомлені належним чином шляхом надіслання повісток, а ОСОБА_1 - в тому числі через представника.

В судових засіданнях 13.07.2022 року, 20.07.2022 року захисних ОСОБА_1 адвокат Дерев`янко Д.В. не заперечив щодо наявності в діях ОСОБА_1 складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 471 МК України в редакції від 16.06.2022 року, тому просив накласти стягнення у виді штрафу в межах санкції цієї статті з врахуванням змін, внесених Законом України № 2058-ІХ від 16.02.2022 року «Про внесення змін до Митного кодексу України щодо адміністративної відповідальності громадян з порушення митних правил», яким статті 471 та 472 МК України викладені у нових редакціях.

Вислухавши пояснення представника Вінницької митниці Держмитслужби Вихристюк В.В., захисників Кашпрук Т.В., Дерев`янко Д.В., дослідивши та оцінивши матеріали справи, суд дійшов наступного висновку.

Відповідно до ст. 3 МК України при здійсненні митного контролю та митного оформлення товарів, транспортних засобів комерційного призначення, що переміщуються через митний кордон України, застосовуються виключно норми законів України та інших нормативно-правових актів з питань митної справи, чинні на день прийняття митної декларації митним органом України.

Відповідно до ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення, тобто сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначають вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Відповідальність за ст. 472 МК України в редакції станом на 19.03.2022 року настає за недекларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення, що переміщуються через митний кордон України, тобто незаявлення за встановленою формою точних та достовірних відомостей (наявність, найменування або назва, кількість тощо) про товари, транспортні засоби комерційного призначення, які підлягають обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України.

Згідно ст. 257 МК України, декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. При застосуванні письмової форми декларування можуть використовуватись як електронні документи, так і документи на паперовому носії.

Відповідно до п. 57 ст. 4 МК України валютні цінності є товаром.

Статтями 196, 197 МК України встановлено порядок визначення товарів, відносно яких встановлюється заборона або обмеження на переміщення їх через митний кордон України.

Переміщення валюти України, іноземної валюти, банківських металів через митний кордон України здійснюється з урахуванням вимог Закону України "Про валюту і валютні операції".

Відповідно до ст.8 Закону України «Про валюту і валютні операції» транскордонне переміщення фізичними особами валютних цінностей у сумі, що дорівнює або перевищує еквівалент 10 тисяч євро за офіційним курсом валют, встановленим Національним банком України на день переміщення через митний кордон України, підлягає письмовому декларуванню митним органам, у порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України.

Крім того, порядок ввезення, пересилання на митну територію України, вивезення, пересилання з митної території України або транзит через митну територію України фізичними особами, юридичними особами та банками готівкової валюти і банківських металів, визначається Положенням про транскордонне переміщення валютних цінностей, затвердженим постановою Правління НБУ № 3 від 02.01.2019 року.

Пунктом 4 Положення визначено, що фізичні/юридичні особи та банки здійснюють декларування переміщення готівкової валюти і банківських металів у порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України.

Відповідно до п. 5 Положення фізична особа ввозить в Україну та вивозить за межі України готівкову валюту і банківські метали в сумі/вартістю, що не перевищує в еквіваленті 10000 євро, без письмового декларування митному органу.

Відповідно до п. 6 Положення фізична особа ввозить в Україну та вивозить за межі України готівкову валюту і банківські метали в сумі/вартістю, що дорівнює або перевищує в еквіваленті 10000 євро, за умови її письмового декларування митному органу в повному обсязі.

Наказом Міністерства фінансів України № 614 від 28.05.2012 встановлено правила заповнення, подання та використання митної декларації для письмового декларування товарів, що переміщуються через митний кордон України громадянами для особистих, сімейних та інших потреб, не пов`язаних з провадженням підприємницької діяльності, під час здійснення митного оформлення товарів, що переміщуються ними через митний кордон України в ручній поклажі, супроводжуваному й несупроводжуваному багажі, вантажному відправленні та підлягають письмовому декларуванню в порядку, передбаченому для громадян.

Відповідно до п. 2.9. наказу Міністерства фінансів України № 614 від 28.05.2012, у пункті 4 митної декларації зазначаються, зокрема, відомості про товари, що підлягають обов`язковому письмовому декларуванню та/або оподаткуванню митними платежами, товари, переміщення яких через державний кордон України заборонено або здійснюється за дозвільними документами, що видаються органами виконавчої влади, та інші товари, що декларуються письмово за бажанням громадянина або на вимогу органу доходів і зборів.

Відповідно до п. 1.10 вказаного наказу з моменту прийняття декларації посадовою особою органу доходів і зборів для оформлення вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а громадянин або уповноважена особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

В судовому засіданні вина ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення, передбаченого ст. 472 МК України в редакції станом на 19.03.2022 року повністю доведена наступними доказами:

-протоколом про порушення митних правил від 19.03.2022 року № 0095/401000/22 (а.с. 2-5);

-письмовими поясненнями ОСОБА_1 від 19.03.2022 року, згідно яких вона підтвердила, що в зоні митного контролю пункту пропуску «Бронниця-Унгурь» при здійсненні митного контролю вона повідомила, що переміщує особисті речі і є одна валіза, яка їй не належить і вона переміщує її на прохання особи на ім`я ОСОБА_4 , щоб передати іншим особам в Молдові. Що було всередині валізи вона не знала. Тоді інспектор митниці запропонував їй заповнити митну декларацію, в якій вона вказала тільки те, що належить їй 4 місця багажу разом з жіночою сумкою. При огляді валізи, яку вона переміщувала, але яка їй не належить, інспектор виявив всередині валюту в сумі більше 400 000 доларів США та більше 9 000 євро (а.с. 8-9);

-митною декларацією для письмового декларування товарів, що переміщуються через митний кордон України громадянами для особистих, сімейних та інших потреб, не пов`язаних з провадженням підприємницької діяльності, в якій ОСОБА_1 повідомила про наявність ручної поклажі в кількості 4 місць, а про товари, переміщення яких через державний кордон України обмежено або заборонено (п. 3.3, 4 декларації) повідомила, що таких товарів немає. Також зазначила, що їй відомо, що повідомлення у митній декларації недостовірних відомостей тягне відповідальність згідно із законом (а.с. 7);

-описом предметів, тимчасово вилучених у ОСОБА_1 у справі про порушення митних правил за ст. 472 МК України, згідно якого у ОСОБА_1 вилучені 412 400 доларів США в купюрах номіналом по 100 доларів США в кількості 4 124 шт. та 9 150 євро в купюрах номіналом 500 євро 6 шт., 200 євро 4 шт., 100 євро 36 шт., 50 євро 32 шт., 20 євро 4 шт., 10 євро 5 шт., 5 євро 4 шт. (а.с. 11-31);

-службовою запискою інспектора Вінницької митниці Валігурської Н. (а.с. 32-33);

-квитанціями до прибуткового касового ордеру від 21.03.2022 року про прийняття Вінницькою митницею валюти в сумі 412 400 доларів США та 9 150 євро (а.с. 35-36);

-квитанціями АТ «Райффайзен Банк» № 19Е842205, № 19Е842883 про зарахування вилученої валюти за протоколом № 0095/401000/22 (а.с. 37, 38).

Відповідно до ст.280 КУпАП, орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до статті 245 КУпАП завданнями провадження в справах про адміністративні правопорушення є: своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності з законом, забезпечення виконання винесеної постанови.

Згідно ст. 251 КУпАП доказами в справі про адміністративне правопорушення є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку орган (посадова особа) встановлює наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Обов`язок щодо збирання доказів покладається на осіб, уповноважених на складання протоколів про адміністративні правопорушення, визначених статтею 255 цього Кодексу.

Протокол про порушення митних правил від 19.03.2022 року № 0095/401000/22 відповідає вимогам ст.ст. 494, 511 МК України, складений уповноваженою особою з участю свідків та особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , підписаний вказаними особами. ОСОБА_1 не оскаржувала вилучення валютних цінностей (ст. 512 МК України), тому підстав для надіслання справи митному органу на дооформлення немає, в зв`язку з цим в задоволенні клопотання захисника Кашпрук Т.В. було відмовлено.

Враховуючи викладені обставини справи і оцінені судом докази суд дійшов висновку, що в діях ОСОБА_1 наявна об`єктивна та суб`єктивна сторона адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 472 МК України (в редакції на момент вчинення правопорушення 19.03.2022 року) - недекларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення, що переміщуються через митний кордон України, тобто незаявлення за встановленою формою точних та достовірних відомостей (наявність, найменування або назва, кількість тощо) про товари, транспортні засоби комерційного призначення, які підлягають обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України.

Разом з тим, 16.06.2022 року набрав чинності Закон України № 2058-ІХ від 16.02.2022 року «Про внесення змін до Митного кодексу України щодо адміністративної відповідальності громадян з порушення митних правил», яким статті 471 та 472 МК України викладені у новій редакції.

Так, згідно диспозиції ст. 472 МК України в редакції від 16.06.2022 року встановлена відповідальність за недекларування товарів (крім тих, що переміщуються через митний кордон України громадянами), транспортних засобів комерційного призначення, що переміщуються через митний кордон України, тобто незаявлення за встановленою формою точних та достовірних відомостей (наявність, найменування або назва, кількість тощо) про товари, транспортні засоби комерційного призначення, які підлягають обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України. Санкція за дане правопорушення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості цих товарів, транспортних засобів з конфіскацією зазначених товарів, транспортних засобів.

В той же час диспозицією ч. 1 ст. 471 МК України встановлена відповідальність за недекларування валютних цінностей, що переміщуються громадянами через митний кордон України, в сумі, що перевищує дозволену законодавством України для їх переміщення без письмового декларування.

За вчинення цього правопорушення передбачене стягнення у виді штрафу в розмірі 20 відсотків суми, що перевищує дозволену законодавством України для переміщення валютних цінностей без письмового декларування, згідно з офіційним курсом Національного банку України на день вчинення порушення митних правил.

Відповідно примітки до ст. 471 МК України недекларуванням у цій статті вважається незаявлення громадянином за встановленою формою точних та достовірних відомостей, перелік яких визначений цим Кодексом, про товари, які переміщуються (пересилаються) таким громадянином через митний кордон України (у тому числі при проходженні (проїзді) ним каналом, позначеним символами зеленого кольору («зелений коридор»)»

Таким чином, відповідальність за правопорушення, яке вчинене ОСОБА_1 наразі передбачене ч. 1 ст. 471 МК України, а санкція цієї статті є більш м`якою, аніж санкція ст. 472 МК України у редакції на час вчинення правопорушення.

Згідно ст. 58 Конституції України, закони та інші нормативно-правові акти не мають зворотної дії в часі, крім випадків, коли вони пом`якшують або скасовують відповідальність особи. Ніхто не може відповідати за діяння, які на час їх вчинення не визнавалися законом як правопорушення.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 8 КУпАП особа, яка вчинила адміністративне правопорушення, підлягає відповідальності на підставі закону, що діє під час і за місцем вчинення правопорушення. Закони, які пом`якшують або скасовують відповідальність за адміністративні правопорушення, мають зворотну силу, тобто поширюються і на правопорушення, вчинені до видання цих законів. Закони, які встановлюють або посилюють відповідальність за адміністративні правопорушення, зворотної сили не мають.

Відповідно до ч. 1 ст. 466 МК України адміністративні стягнення за порушення митних правил не може бути застосовано інакше, як на підставі та в порядку, що встановлені цим Кодексом та іншими законами України.

Враховуючи наведені обставини і норми закону, а також те, що Митний кодекс України та КУпАП не містять норм щодо перекваліфікації дій особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, суд вважає необхідним визнати винною ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення, передбаченого ст. 472 МК України в редакції станом на 19.03.2022 року, разом з тим, оскільки такі дії ОСОБА_1 фактично підпадають під диспозицію ч. 1 ст. 471 МК України (в редакції Закону № 2058-ІХ від 16.02.2022 року), адміністративне стягнення у виді штрафу слід накласти в межах санкції ч. 1 ст. 471 МК України без конфіскації вилучених валютних цінностей. Норма цього Закону пом`якшує відповідальність особи за порушення митних правил, а тому має зворотну дію в часі і поширюється на правопорушення, вчинене ОСОБА_1 до набрання цим законом чинності.

Згідно з офіційним курсом валют Національного банку України станом на 19.03.2022 року 1 долару США відповідає 29,25 грн., 1 євро 33,17 грн.

Дозволена до переміщення сума - 10 000 євро (10 000 євро - 9 150 євро = 850 євро).

При цьому 850 євро відповідає 963,91 доларам США (850 ? 33,17 грн. = 28 194,50 грн.; 28 194,50 грн. : 29,25 грн. = 963,91 доларів США).

Сума, що перевищує дозволену законодавством України для переміщення валютних цінностей без письмового декларування становить 411 436,09 доларів США (412 400 доларів США 963,91 доларів США = 411 436,09 доларів США). Дана сума еквівалентна 12 034 505,63 грн.

Таким чином, 20 % суми, що перевищує дозволену законодавством України для переміщення валютних цінностей без письмового декларування на день вчинення правопорушення становить 2 406 901,13 грн. (12 034 505,63?20%:100 = 2 406 901,13), що становить еквівалент 82 287,22 доларам США (2 406 901,13 : 29,25 = 82 287,22).

Згідно ч. 6 ст. 283 КУпАП постанова у справі про адміністративне правопорушення повинна містити вирішення питання про вилучені речі і документи.

Суд вважає необхідним визначити в постанові, що штраф підлягає стягненню за рахунок коштів, вилучених у ОСОБА_1 , решту вилучених коштів 330 112,78 (412 400 82 287,22 = 330 112,78) доларів США та 9 150 євро, які зберігаються на рахунках в АТ «Райффайзен Банк» відповідно до квитанцій № 19Е842205, № 19Е842883 (а.с. 37, 38) повернути ОСОБА_1 .

Відповідно до ст. 4 Закону України «Про судовий збір» з ОСОБА_1 на користь держави слід стягнути судовий збір в сумі 496,20 грн.

На підставі викладеного, керуючись ст. 58 Конституції України, ст. 471 Митного кодексу України в редакції від 16.06.2022 року, ст. 472 МК України в редакції станом на 19.03.2022 року, ст.ст. 8, 16, 245, 251, 280, 283, 284 КУпАП, ст. 4 ЗУ «Про судовий збір», суд,

п о с т а н о в и в:

визнати винною ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення, передбаченого ст. 472 МК України в редакції станом на 19.03.2022 року та накласти стягнення у виді штрафу в розмірі 2 406 901 (два мільйона чотириста шість тисяч дев`ятсот одна) грн. 13 коп.

Штраф стягнути за рахунок коштів, вилучених у ОСОБА_1 19.03.2022 року і зберігаються в АТ «Райффайзен Банк» .

Решту коштів, що вилучені у ОСОБА_1 19.03.2022 року і зберігаються на рахунках в АТ «Райффайзен Банк» ( НОМЕР_2 , НОМЕР_3 ) відповідно до квитанцій № 19Е842883, № 19Е842205 в сумі 330 112 (триста тридцять тисяч сто дванадцять) доларів США 78 центів та 9 150 (дев`ять тисяч сто п`ятдесят) євро повернути ОСОБА_1 .

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір в сумі 496,20 грн.

Постанова може бути оскаржена до Вінницького апеляційного суду через Вінницький міський суд Вінницької області протягом десяти днів.

Суддя: