Апеляційне провадження № 33/824/498/2022
КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
____________________________________________________________________
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23 червня 2022 року суддя Київського апеляційного суду Журба С.О., розглянувши апеляційну скаргу Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України на постанову Шевченківського районного суду міста Києва від 14 грудня 2021 року, прийняту відносно

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, керівника ТОВ «СИМБОЛ АКТИВ» (, площа Ринок, 20, м. Львів, 79008), яка зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 ),

за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -

В С Т А Н О В И В :

Згідно протоколу про адміністративне правопорушення від 28.05.2021

№ 0008/126000/21, 12.10.2020 на митну територію України з Італії через пункт пропуску «Ужгород - Вишнє Нємецьке» митного поста «Ужгород» Закарпатської митниці Держмитслужби у вантажному автомобілі, державний номерний знак НОМЕР_1 / НОМЕР_2 , на адресу ТОВ «СИМБОЛ АКТИВ» (), що на момент подання митних декларацій було зареєстровано за адресою: Площа Ринок, 20, м. Львів, Україна, 79008, ввезено товари: «керамічна плитка, меблі» та «косметичні засоби для догляду за шкірою», всього 10 товарів, 57 пакувальних місць, загальною вагою брутто - 17 711,4 кг, загальною вартістю 13 538,28 євро.

Підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України були наступні документи: попередні митні декларації одержувача ТОВ «СИМБОЛ АКТИВ» від 11.10.2020 № UA100000/2020/919246, № UA100000/2020/919247 та № UA100000/2020/919248, а також товаросупровідні документи: інвойс від 29.09.2020 № 2020/0929, вартість в якому зазначена 5 236,46 євро, від 30.09.2020 № 2020/0930 із зазначеною вартістю 5 073,98 євро, та від 28.09.2020 № 2020/09-28, вартість товарів складає 3 227,84 євро; книжка МДП (Carnet TIR) від 03.10.2020 № XQ.82942847; контракт від 25.05.2020 №2020/0525, укладений між компаніями «Emporium SK s.r.o.» (Словаччина) та ТОВ «СИМБОЛ АКТИВ» (Україна), від 20.05.2020 № 2020/0520, укладений між компаніями «Atum VI, s.r.o.» (Словаччина) та ТОВ «СИМБОЛ АКТИВ» (Україна), та контракт від 22.05.2020 № 2020/0522, укладений між компаніями «Veles V s.r.o.» (Словаччина) та ТОВ «СИМБОЛ АКТИВ» (Україна), в особі директора ОСОБА_1 , та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаних митних декларацій.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами відправниками товарів з Італійської Республіки виступають компанії «FACCHINI VOLANTE SASSUOLO S.N.C.» (VIA EMILIA ROMAGNA N. 54/0 410049 SASSUOLO (MODENA), Італія) та «ALFA SPEDIZIONI SLR» (AUTOPORTO FERNETTI, 34016 MONRUPINO (TS) Італія).

Після прибуття у зону діяльності Київської митниці Держмитслужби зазначені товари подані до митного оформлення директором та особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «СИМБОЛ АКТИВ» ОСОБА_1 за митними деклараціями (МД) від 26.10.2020

№ UA100030/2020/141050,№ UA100030/2020/141051 та № UA100030/2020/141052.

Разом з митними деклараціями до митного оформлення подані наступні товаросупровідні документи, а саме: документи, які подані під час переміщення через митний кордон України; міжнародні автомобільні накладні (CMR) від 03.10.2020 № 11007, № 11008 та № 11009; доповнення №1 від 15.07.2020 до контракту від 25.05.2020 №2020/0525, доповнення № 1 від 16.07.2020 до контрактів від 20.05.2020 №2020/0520 та від 22.05.2020 №2020/0522, а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаних митних декларацій.

19.03.2021 Державною митною службою України направлено запит до митного органу Італійської Республіки (вих. № 20/20-02-01/11/678) з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів «керамічна плитка, меблі» та «косметичні засоби для догляду за шкірою», одержувачем яких виступало ТОВ «СИМБОЛ АКТИВ».

30.04.2021 до Координаційно-моніторингової митниці Держмитслужби надійшла відповідь від митного органу Італійської Республіки (лист Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби від 30.04.2021 №20/20-02-01/7.9/1211) на запит стосовно перевірки законності ввезення на митну територію України вищезазначених товарів.

Митними органами Італійської Республіки надано копію книжки МДП (Carnet TIR) від 03.10.2020 № XQ.82942847 та копії експортних декларацій MRN: 20ITQTC1Т0048014ЕЗ, 20ITQTC1T0048005E8, 20ITQTC1T0048541E6, 20ITQTC1T0048331Е7, 20ITQTC1T0048511E2, 20ITQ3J010045862E0, 20ITQTC1Т0048250Е0, 20ITQTC1T0048254E6, 20ITQTC1T0047997E9, та 20ITQTC1Т0046946ЕЗ.

Згідно з отриманої інформації встановлено, що транспортним засобом з державним номерним знаком НОМЕР_1 / НОМЕР_2 , на підставі книжки МДП (Carnet TIR) від 03.10.2020 № XQ.82942847 експортовано з Італійської Республіки за експортними деклараціями 20ITQTC1Т0048014ЕЗ, 20ITQTC1T0048005E8, 20ITQTC1T0048541E6, 20ITQTC1T0048331E7, 20ITQTC1T0048511E2, 20ITQ3J010045862E0, 20ITQTC1T0048250E0, 20ITQTC1T0048254E6, 20ITQTC1T0047997E9, та 20ITQTC1T0046946E3 товари: «плитка для підлоги, косметика, меблі, інші меблі та їх частини, дзеркала, загальною вагою брутто - 17 711,4 кг, загальна вартість яких складає 78 091,96 євро.

Під час співставлення відомостей, зазначених в документах, надісланих митними органами Італійської Республіки, з даними, які містяться у документах, що подавалися до митного оформлення за МД від 26.10.2020 № UA100030/2020/141050, № UA100030/2020/141051 та № UA100030/2020/141052, встановлено невідповідність інформації щодо відправника, одержувача та вартості товарів.

Відповідно до вищезазначених МД відправниками (експортерами) товарів виступають компанії «Emporium SK s.r.o.», «Atum VI s.r.o.» та «Veles V s.r.o.» (Pri Delni 14296/37 080 05 Presov 080 05, Словаччина), а отримувачем - TOB «СИМБОЛ АКТИВ». Згідно з матеріалами відповіді митних органів Італії відправниками (експортерами) зазначено компанії «ALELUIA CERAMICA SA» (QUAINTA DO SIMAO AVEIRO MO, РТ), «NATUCER SL» (CALLE LES FORQUES 2, 12200, ONDA CASTELLON MO, ES), «VANZIN PAVIMENTI SRL» (VIA FELTRINA 9/Е, PEDEROBBA TV, IT), «GRANITIFIANDRE S.P.A.» (VIA RADICI NORD. 112, 42014, CASTELLARANO RE, IT), «CERAMICHE GARDENIA ORCHIDEA SPA» (VIA CANALETTO 27, 41042 SPEZZANO DI FIORANO MO, IT), «MILLENIUM TREE SRO» (HYBERNSKA 1012/30, 11000, PRAHA 1, CZ), «LA FABRICA S.P.A.» (VIA EMILIA PONENTE, 928 48014, CASTEL BOLOGNESE RA, IT), «MIRAGE GRANITO CARAMICO SPA» (VIA GIARDINI NORD 225, 41026, PAVULLO NEL FRIGNANO MO, IT), «CERAMICA SANT'AGOSTINO S.P.A.» (VIA STATALE, 247-LOC. SANT'AGOSTINO 44047, TERRE DEL RENO FE, IT), «FRIGERIO POLTRONE E DIVANI» (VIA SANT'AGATA, 63 22066 MARIANO COMENSE MI, IT), a отримувачами - «VILLA ESTE» (Суми, Україна), «EDISSON GROUP» (Одесса, Україна), LTD «WESTNANT» (вул. Героїв УПА 726 0100 Львів, Україна), «TRADING COMPANY EUROTERM» (ДНІПРО, Україна), «CONCEPT ALL» (ДНІПРО, Україна), «ТНЕ NEST SHOW ROOM» (Одесса, 65000, Україна).

Згідно з інформацією, яка зазначена в інвойсах від 29.09.2020 № 2020/0929 за МД від 26.10.2020 № UA100030/2020/141050, інвойс від 30.09.2020 №2020/0930 за МД від 26.10.2020

№ UA100030/2020/141051, інвойс від 28.09.2020 №2020/09-28 за МД 26.10.2020

№ UA100030/2020/141052, загальна вартість товарів «керамічна плитка, меблі» та «косметичні засоби для догляду за шкірою», що переміщувався транспортним засобом з державним номерним знаком НОМЕР_1 / НОМЕР_2 становить 13 538,28 євро, відповідно до матеріалів митних органів Італії загальна вартість становить 78 091,96 євро.

Таким чином, товари: «керамічна плитка, меблі» та «косметичні засоби для догляду за шкірою», всього 10 товарів, 57 пакувальних місць, загальною вагою брутто - 17 711,4 кг., переміщені через митний кордон України на підставі книжки МДП (Carnet TIR) від 03.10.2020 № XQ.82942847, митне оформлення яких здійснено за митними деклараціями від 26.10.2020 № UA100030/2020/141050, № UA100030/2020/141051 та № UA100030/2020/141052, загальною вартістю 78 091,96 євро, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (12.10.2020) складає - 2 598 830,15 грн., було переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, таких, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача та неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Таким чином, під час перевірки митним органом встановлено, що вiдомостi щодо вiдправника, отримувача, вартостi зазначених товарiв в документах, отриманих вiд митного органу Iтaлiї, не вiдповiдають даним, вказаним у документах, поданих ТОВ «СИМБОЛ АКТИВ» при перемiщенi через митний кордон України та їx митному оформленню.

У зв`язку з встановленими обставинами 18.05.2021 керівнику ТОВ «СИМБОЛ АКТИВ» ОСОБА_1 було направлено повiдомлення про прибуття до Координацiйно-монiторингової митницi Держмитслужби 27.05.2021 для надання пояснень за встановленими обставинами.

27.05.2021 керівник ТОВ «СИМБОЛ АКТИВ» ОСОБА_1 до Координацiйно-монiторингової митницi Держмитслужби не прибула. У встановлений законом спосiб, про причини неможливостi надання пояснення Координацiйно-монiторингової митницi Держмитслужби, не повiдомила.

За результатами розгляду вищевказаного протоколу про порушення митних правил постновою Шевченківського районного суду міста Києва від 14 грудня 2021 року закрито провадження у справі про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України за відсутністю в її діях події і складу адміністративного правопорушення.

Не погоджуючись із таким судовим рішенням, Координаційно-моніторингова митниця Державної митної служби України направила апеляційну скаргу, в якій просить постанову Шевченківського районного суду міста Києва від 14 грудня 2021 року скасувати та прийняти нову постанову, якою ОСОБА_1 визнати винною у вчинені адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

17.01.2022 року до Київського апеляційного суду від ОСОБА_1 надійшли заперечення на апеляційну скаргу.

Переглянувши справу, перевіривши матеріали справи та доводи апеляційної скарги, апеляційний суд приходить до висновку про те, що апеляційна скарга підлягає задоволенню з наступних підстав:

Висновок про наявність чи відсутність в діях особи складу адміністративного правопорушення повинен бути обґрунтований, тобто зроблений на підставі всебічного, повного та об`єктивного дослідження всіх обставин і доказів, які підтверджують факт вчинення адміністративного правопорушення.

Закриваючи провадження у справі суд першої інстанції виходив із того, що митним органом не доведено обставин вчинення ОСОБА_1 як директором ТОВ «СИМБОЛ АКТИВ» дій, спрямованих на переміщення через митний кордон України плитки керамічної та косметичних засобів з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача, ціни вищевказаного товару, а тому є недоведеним наявність об`єктивної та суб`єктивної сторони інкримінованого адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Апеляційний суд не погоджується із таким висновком суду першої інстанції з огляду на наступне:

Відповідно до п. 1 ч. 4 ст. 335 Митного кодексу України для ввезення товарів на митну територію України митному органу надають такі документи та/або відомості, у тому числі засобами інформаційних технологій:

а) заява встановленої форми про намір здійснити ввезення товарів на митну територію України (попереднє повідомлення або попередня митна декларація);

б) відомості про найменування, обсяг (кількість) та вартість товарів, які планується ввезти на митну територію України.

Згідно з п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 р. № 8 судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Так, відповідно до абзацу 4 п. 6 даної Постанови документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені, чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

З представлених до суду митним органом матеріалів вбачається, що «керамічна плитка, меблі» та «косметичні засоби для догляду за шкірою», всього 10 товарів, 57 пакувальних місць, загальною вагою брутто - 17 711,4 кг, переміщені через митний кордон України на підставі книжки МДП (Carnet TIR) від 03.10.2020 № XQ.82942847, митне оформлення яких здійснено за митними деклараціями від 26.10.2020 №UA100030/2020/141050,№UA100030/2020/141051 та №UA100030/2020/141052, загальною вартістю 78 091,96 євро, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (12.10.2020) складає 2 598 830,15 грн., було переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, таких, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача та неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п. 43 ч. 1 ст. 4 Митного кодексу України посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідно до ч. З ст. 65 Господарського кодексу України для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) безпосередньо або через уповноважені органи чи наглядова рада такого підприємства (у разі її утворення) призначає (обирає) керівника підприємства, який є підзвітним власнику, його уповноваженому органу чи наглядовій раді.

Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами (ч. 5 ст. 65 Господарського кодексу України).

Відповідно до даних, отриманих від Головного управління регіональної статистики (лист від 26.04.2021 № 1473/6), на момент переміщення вказаних товарів через митний кордон України ОСОБА_1 була керівником ТОВ «СИМБОЛ АКТИВ».

Саме на вказану особу покладено відповідно до вищевказаних норм обов`язок подання до митного органу документів щодо митного оформлення товару, які відповідають дійсності. Свідоме недотримання такого обов`язку, а саме подання недостовірних документів, й складає склад правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Апеляційний суд критично відноситься до позиції ОСОБА_1 стосовно того, що представлені імпортером документи не визнані недійсними, відтак мають використовуватися саме вони. Митним органом були представлені до суду належні та допустимі докази з приводу як щодо фактичного товаровідправника, так і фактичної вартості товару, яка була переміщена на митну території України. Вказані докази отримані від компетентних органів інших країн за відповідною процедурою, відтак підстав для критичного відношення до них суд не вбачає.

З наведеного вище суд приходить до висновку про те, що матеріалами справи підтверджено той факт, що дії директора TOB «СИМБОЛ АКТИВ» ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 2 598 830,15 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, таких, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача, неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Згідно положень ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Зважаючи на наведене, постанова суду першої інстанції не може вважатися законною і обґрунтовано, а тому підлягає скасуванню з прийняттям нової постанови, якою ОСОБА_1 слід визнати винною у вчинені правопорушення, передбаченрого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, та накласти на неї адміністративне стягнення, передбачене вказаною статтею.

Керуючись ст. 294 КУпАП, суд

П О С Т А Н О В И В:

Апеляційну скаргу Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України задовольнити.

Постанову Шевченківського районного суду міста Києва від 14 грудня 2021 року скасувати.

Визнати винною ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Накласти на ОСОБА_1 адміністративне стягнення у вигляді штрафу у розмірі 100% вартості товарів - безпосередніх предметів правопорушення, що становить 2 598 830 (два мільйони пятсот дев`яносто вісім тисяч вісімсот тридцять) гривень 15 коп., з конфіскацією товарів, а в разі неможливості конфіскації товарів - стягнути їх вартість на суму 2 598 830 (два мільйони пятсот дев`яносто вісім тисяч вісімсот тридцять) гривень 15 коп.

Постанова апеляційного суду є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя С.О. Журба