Справа №521/246/21
Номер провадження 3/521/3387/22
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

31 травня 2022 року м. Одеса

Суддя Малиновського районного суду м. Одеси Морозова І.В, за участю секретаря Несвіта А.С., представника Одеської митниці Держмитслужби Євдикомова В.А. розглянувши матеріали, які надійшли з Одеської митниці Держмитслужби, про притягнення до адміністративної відповідальності: ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, директора ТОВ «Фітнес фактор лтд» (), яка проживає за адресою: АДРЕСА_1 , за скоєння адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України,

В С Т А Н О В И Л А :

До Малиновського районного суду м. Одеси надійшли протоколи за № № 1071/50000/20, 1069/50000/20, 1070/50000/20, 1072/50000/20, 1073/50000/20 від 23.10.2020 року та протоколи за №№ 0316/50000/21, 0320/50000/21, 0319/50000/21, 521/0318/50000/21, 0317/50000/21 від 01.04.2021 року про порушення митних правил з відповідними матеріалами, у відношенні гр. ОСОБА_1 , за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

З протоколу про порушення митних правил вбачається, що 06.08.2018 між ТОВ «Фітнес фактор лтд» та фірмою «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» (Угорщина) було укладено контракт №2 щодо поставки в Україну товарів.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту, 25.02.2019 до м/п «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС з Румунії на умовах поставки «CFR UA Odessa» на судні закордонного плавання «CMA CGM URAL» прибув контейнер OOCU6525091 з товаром «харчові добавки».

28.09.2019 декларантом ТОВ «С.М.Т. Лтд» ОСОБА_2 була підготовлена та подана до митного оформлення митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 АА», яка була прийнята митним органом та зареєстрована за номером №UA500010/2019/027190.

Разом з митною декларацією гр. ОСОБА_2 , як підставу для переміщення товару, який надійшов у контейнері OOCU6525091, Одеській митниці було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: інвойс від 10.09.2019 №, пакувальний лист від 10.09.2019 до вказаного інвойсу, коносамент від 24.09.2019 №CNDUAODS19092019B, контракт №2 від 10.12.2018, додаток №2 від 06.08.2018 до контракту, сертифікат аналізу від 10.09.2019 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до наданих разом з митною декларацією документів, в контейнері переміщено товар:

№1 «харчові добавки для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів менш як 1,5 мас%, менш як 5 мас% цукрози, менш як 5 мас% глюкози, без вмісту какао, без вмісту етилового спирту, відсутні не оброблені харчові продукти тваринного походження, повністю готові для споживання, у вигляді порошка, капсул, пігулок (надходять у первинній упаковці), без ГМО, виробництва фірми «Scitec Kft» (різних артикулів), вагою брутто 5094 кг, нетто 4563,936 кг, код УКТЗЕД ;

№2 «харчові добавки для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів менш як 1,5 мас%, менш як 5 мас% цукрози, менш як 5 мас% глюкози, менш як 5 мас% какао, відсутні не оброблені харчові продукти тваринного походження, повністю готові для споживання, (надходять у первинній упаковці), без ГМО, виробництва фірми «Scitec Kft» (з різними смаком), вагою брутто 1590 кг, нетто 1431,336 кг, код УКТЗЕД ;

№3 «харчові добавки для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів менш як 1,5 мас%, менш як 5 мас% цукрози, менш як 5 мас% глюкози, менш як 5 мас% какао, повністю готові для споживання, у вигляді шоколадних батончиків з начинкою, без ГМО, виробництва фірми «Scitec Kft» (різних артикулів), вагою брутто 63 кг, нетто 57,36 кг, код УКТЗЕД .

Вартість вищевказаного товару за МД № №UA500010/2019/027190 склала 647225,85 грн.

Згідно інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» від 10.09.2019 № вартість товару складає 23032,42 євро.

Продавцем та відправником товару є компанія «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» (Угорщина), а покупцем та одержувачем є ТОВ «Фітнес фактор лтд».

Вищевказаний товар було оформлено в Одеській митниці Держмитслужби у митному відношенні в режимі імпорт та після митного оформлення випущений у вільний обіг.

Разом з тим, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари через Департамент протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби було направлено запит до Європейського бюро боротьби з шахрайством (OLAF) та митних органів Угорщини.

25.09.2020 до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби від 25.08.2020 №20/20-02-01/7.9/1984 надійшла відповідь Європейського бюро боротьби з шахрайством (OLAF) та митних органів Угорщини №MS olaf.b.3.003(2020)25343 від 25.08.2020 із наданням експортних документів, які були підставою для відправки товарів з Угорщини на Україну.

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товару до України та документів, які надавались при експорті в Угорщині було встановлено, що фактично товар, оформлений у Одеській митниці ДФС за МД № №UA500010/2019/027190 від 28.09.2019 оформлювався в режимі «експорт» до України у митних органах Угорщини на умовах поставки «FСА Budapest UKRAYINA» за експортною митною декларацію №19HU160000266E4114 від 10.12.2019.

Також, відповідно наданим до Одеської митниці документам та згідно МД №UA500010/2019/027190 від 28.09.2019 та інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» від 10.09.2019 № вартість товару складає 23032,425 євро. Згідно отриманої відповіді держаних органів Угорщини встановлено, що фактично вартість товарів згідно експортної декларації №19HU160000266E4114 від 10.12.2019 та інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» № від 10.09.2019 складала 65931,32 євро (1744258,70 грн. згідно курсу НБУ на день митного оформлення).

Тобто, різниця між вартістю товарів зазначеної у наданому до Одеської митниці ДФС інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» від 10.09.2019 № (23031,42 євро) та фактичною загальною вартістю товарів оформлених з Угорщини до України (65931,32 євро), складає 42898,90 євро. (по курсу НБУ 1134920,08 грн.).

Таким чином, на думку митного органу, гр. ОСОБА_1 вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів на суму 1744258,70 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документи, які містять неправдиві відомості, щодо вартості цих товарів, у зв`язку з чим в діях особи наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі вищевказаних обставин, посадовою особою митного органу було складено протокол № 1071/50000/20 від 23.10.2020 про порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України.

Крім того, з протоколу про порушення митних правил вбачається, що 06.08.2018 між ТОВ «Фітнес фактор лтд» () та фірмою «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» (Угорщина) було укладено контракт №2 щодо поставки в Україну товарів.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту, 16.09.2018 до м/п «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС з Румунії на умовах поставки «CFR UA Odessa» на судні закордонного плавання «СOSCO Shipping Panama» прибув контейнер OOCU6830080 з товаром «харчові добавки».

21.09.2018 декларантом ТОВ «С.М.Т. Лтд» ОСОБА_2 була підготовлена та подана до митного оформлення митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 АА», яка була прийнята митним органом та зареєстрована за номером №UA500010/2018/015720.

Разом з митною декларацією гр. ОСОБА_2 , як підставу для переміщення товару, який надійшов у контейнері OOCU6830080, Одеській митниці було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: інвойс від 30.08.2018 №, пакувальний лист від 30.08.2018 до вказаного інвойсу, коносамент від 12.09.2018 №CNDUAODS11092018C, контракт №2 від 06.08.2018, додаток №1 до контракту від 06.08.2020 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до наданих разом з митною декларацією документів, в контейнері переміщено товар:

Товар №1 «харчові добавки для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів менш як 1,5 мас%, менш як 5 мас% цукрози, менш як 5 мас% глюкози, без вмісту какао, без вмісту етилового спирту, відсутні не оброблені харчові продукти тваринного походження, повністю готові для споживання, у вигляді порошку, капсул, пігулок (надходять у первинній упаковці), виробництва фірми «Scitec Kft» (різних артикулів), вагою брутто 4007 кг, нетто 3620,126 кг, код УКТЗЕД ;

Товар №2 «харчові добавки для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів менш як 1,5 мас%, менш як 5 мас% цукрози, менш як 5 мас% глюкози, менш як 5 мас% какао, відсутні не оброблені харчові продукти тваринного походження, повністю готові для споживання, (надходять у первинній упаковці), без ГМО, виробництва фірми «Scitec Kft» (з різними смаком), вагою брутто 656 кг, нетто 598,032 кг, код УКТЗЕД .

Вартість вищевказаного товару за МД № UA500010/2018/015720 склала 506402,05 грн.

Згідно інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» № від 30.08.2018 вартість товару складає 15333,44 євро.

Продавцем та відправником товару є компанія «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» (Угорщина), а покупцем та одержувачем є ТОВ «Фітнес фактор лтд» (65091, Україна, Одеська область, м. Одеса, вул. Картамишевська, 16-А, ).

Вищевказаний товар було оформлено в Одеській митниці ДФС у митному відношенні в режимі імпорт та після митного оформлення випущений у вільний обіг.

Разом з тим, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари через Департамент протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби було направлено запит до Європейського бюро боротьби з шахрайством (OLAF) та митних органів Угорщини.

25.09.2020 до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби від 25.08.2020 №20/20-02-01/7.9/1984 надійшла відповідь Європейського бюро боротьби з шахрайством (OLAF) та митних органів Угорщини №MS olaf.b.3.003(2020)25343 від 25.08.2020 із наданням експортних документів, які були підставою для відправки товарів з Угорщини на Україну.

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товару до України та документів, які надавались при експорті в Угорщині було встановлено, що фактично товар, оформлений у Одеській митниці Держмитслужби за МД № UA500010/2018/015720 від 21.09.2018 оформлювався в режимі «експорт» до України у митних органах Угорщини на умовах поставки «FСА Budapest UKRAYINA» за експортною митною декларацію №18HU3D55 від 28.11.2018.

Також, відповідно наданим до Одеської митниці Держмитслужби документам та згідно МД № UA500010/2018/015720 від 21.09.2018 та інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» № від 30.08.2018 вартість товару складає 15333,44 євро. Згідно отриманої відповіді держаних органів Угорщини встановлено, що фактично вартість товарів згідно експортної декларації №18HU3D55 від 28.11.2018 та інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» № від 30.08.2018 складала 47181,59 євро (1558218,77 грн. згідно курсу НБУ на день митного оформлення).

Тобто, різниця між вартістю товарів зазначеної у наданому до Одеської митниці Держмитслужби інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» № від 30.08.2018 (15333,44 євро) та фактичною загальною вартістю товарів оформлених з Угорщини до України (47181,59 євро), складає 31 848,15 євро (по курсу НБУ 1 051 816,71 грн.).

Таким чином, на думку митного органу, гр. ОСОБА_1 вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів на суму 1558218,77 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документи, які містять неправдиві відомості, щодо вартості цих товарів, у зв`язку з чим в діях особи наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі вищевказаних обставин, посадовою особою митного органу було складено протокол № 1069/50000/20 від 23.10.2020 про порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України.

Крім того, з протоколу про порушення митних правил вбачається, що 06.08.2018 між ТОВ «Фітнес фактор лтд» () та фірмою «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» (Угорщина) було укладено контракт №2 щодо поставки в Україну товарів.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту, 17.07.2019 до м/п «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС з Румунії на умовах поставки «CFR UA Odessa» на судні закордонного плавання «CMA CGM URAL» прибув контейнер DFSU7807596 з товаром «харчові добавки та посуд».

19.07.2019 декларантом ТОВ «С.М.Т. Лтд» ОСОБА_2 була підготовлена та подана до митного оформлення митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 АА», яка була прийнята митним органом та зареєстрована за номером №UA500010/2019/019269.

Разом з митною декларацією гр. ОСОБА_2 , як підставу для переміщення товару, який надійшов у контейнері DFSU7807596, Одеській митниці було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: інвойс від 13.06.2019 №, пакувальний лист від 13.06.2019 до вказаного інвойсу, коносамент від 16.07.2019 №CNDUAODS09072019B, контракт №2 від 06.08.2018, додаток №2 від 10.12.2018 до контракту, сертифікат аналізу від 13.06.2019 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до наданих разом з митною декларацією документів, в контейнері переміщено товар:

№1 «харчові добавки для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів менш як 1,5 мас%, менш як 5 мас% цукрози, менш як 5 мас% глюкози, без вмісту какао, без вмісту етилового спирту, відсутні не оброблені харчові продукти тваринного походження, повністю готові для споживання, у вигляді порошка, капсул, пігулок (надходять у первинній упаковці), без ГМО, виробництва фірми «Scitec Kft» (різних артикулів), вагою брутто 3161 кг, нетто 2845,553 кг, код УКТЗЕД ;

№2 «харчові добавки для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів менш як 1,5 мас%, менш як 5 мас% цукрози, менш як 5 мас% глюкози, менш як 5 мас% какао, відсутні не оброблені харчові продукти тваринного походження, повністю готові для споживання, (надходять у первинній упаковці), без ГМО, виробництва фірми «Scitec Kft» (з різними смаком), вагою брутто 530 кг, нетто 480,374 кг, код УКТЗЕД ;

№3 «харчові добавки для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів менш як 1,5 мас%, менш як 5 мас% цукрози, менш як 5 мас% глюкози, менш як 5 мас% какао, повністю готові для споживання, у вигляді шоколадних батончиків з начинкою, без ГМО, виробництва фірми «Scitec Kft» (різних артикулів), вагою брутто 45 кг, нетто 40,68 кг, код УКТЗЕД ;

№4 «посуд та прибори столові або кухонні з пластмаси чашки-шейкери для приготування та уживання напоїв виробництва фірми «Scitec Kft», вагою брутто 119 кг, нетто 107,712 кг, код УКТЗЕД .

Вартість вищевказаного товару за МД № №UA500010/2019/019269 склала 387445,50 грн.

Згідно інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» від 13.06.2019 № вартість товару складає 11844,96 євро.

Продавцем та відправником товару є компанія «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» (Угорщина), а покупцем та одержувачем є ТОВ «Фітнес фактор лтд».

Вищевказаний товар було оформлено в Одеській митниці Держмитслужби у митному відношенні в режимі імпорт та після митного оформлення випущений у вільний обіг.

Разом з тим, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари через Департамент протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби було направлено запит до Європейського бюро боротьби з шахрайством (OLAF) та митних органів Угорщини.

25.09.2020 до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби від 25.08.2020 №20/20-02-01/7.9/1984 надійшла відповідь Європейського бюро боротьби з шахрайством (OLAF) та митних органів Угорщини №MS olaf.b.3.003(2020)25343 від 25.08.2020 із наданням експортних документів, які були підставою для відправки товарів з Угорщини на Україну.

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товару до України та документів, які надавались при експорті в Угорщині було встановлено, що фактично товар, оформлений у Одеській митниці ДФС за МД № №UA500010/2019/019269 від 19.07.2019 оформлювався в режимі «експорт» до України у митних органах Угорщини на умовах поставки «FСА Budapest UKRAYINA» за експортною митною декларацію 19HU160000262FB4B0 від 22.09.2019.

Також, відповідно наданим до Одеської митниці документам та згідно МД №UA500010/2019/019269 від 19.07.2019 та інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» від 13.06.2019 № вартість товару складає 11844,96 євро. Згідно отриманої відповіді держаних органів Угорщини встановлено, що фактично вартість товарів згідно експортної декларації 19HU160000262FB4B0 від 22.09.2019 та інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» від 13.06.2019 № складала 39996,95 євро (1167723,07 грн. згідно курсу НБУ на день митного оформлення).

Тобто, різниця між вартістю товарів зазначеної у наданому до Одеської митниці ДФС інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» від 13.06.2019 № (211844,96 євро) та фактичною загальною вартістю товарів оформлених з Угорщини до України (39996,95 євро), складає 28 151,99 євро. (по курсу НБУ 821 905,88 грн.), що свідчить та підтверджує суттєве заниження вартості товарів, оформлених у Одеській митниці ДФС.

Таким чином, на думку митного органу, гр. ОСОБА_1 вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів на суму 1167723,07 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документи, які містять неправдиві відомості, щодо вартості цих товарів, у зв`язку з чим в діях особи наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі вищевказаних обставин, посадовою особою митного органу було складено протокол № 1070/50000/20 від 23.10.2020 про порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України.

Крім того, з протоколу про порушення митних правил вбачається, що 06.08.2018 між ТОВ «Фітнес фактор лтд» та фірмою «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» (Угорщина) було укладено контракт №2 щодо поставки в Україну товарів. В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту, 25.02.2020 до м/п «Одеса» Одеської митниці Держмитслужби з Румунії на умовах поставки «CFR UA Odessa» на судні закордонного плавання «CMA CGM CONGO» прибув контейнер OOLU9204609 з товаром «харчові добавки».

02.04.2020 декларантом ТОВ «С.М.Т. Лтд» ОСОБА_2 була підготовлена та подана до митного оформлення митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 АА», яка була прийнята митним органом та зареєстрована за номером №UA500020/2020/209696.

Разом з митною декларацією гр. ОСОБА_2 , як підставу для переміщення товару, який надійшов у контейнері OOLU9204609, Одеській митниці було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: інвойс від 17.01.2020 №, пакувальний лист від 17.01.2020 до вказаного інвойсу, коносамент від 23.02.2020 №CNDUAODS13022020B, контракт №2 від 06.08.2018, додаток до контракту від 06.08.2020 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до наданих разом з митною декларацією документів, в контейнері переміщено товар:

№1 «харчові добавки для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів менш як 1,5 мас%, менш як 5 мас% цукрози, менш як 5 мас% глюкози, без вмісту какао, без вмісту етилового спирту, відсутні не оброблені харчові продукти тваринного походження, повністю готові для споживання, у вигляді порошку, капсул, пігулок (надходять у первинній упаковці), без ГМО, виробництва фірми «Scitec Kft» (різних артикулів), вагою брутто 2496 кг, нетто 2371,924 кг, код УКТЗЕД ;

№2 «харчові добавки для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів менш як 1,5 мас%, менш як 5 мас% цукрози, менш як 5 мас% глюкози, менш як 5 мас% какао, відсутні не оброблені харчові продукти тваринного походження, повністю готові для споживання, (надходять у первинній упаковці), без ГМО, виробництва фірми «Scitec Kft» (з різними смаком), вагою брутто 159 кг, нетто 151,384 кг, код УКТЗЕД ;

№3 «харчові добавки для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів менш як 1,5 мас%, менш як 5 мас% цукрози, менш як 5 мас% глюкози, менш як 5 мас% какао, повністю готові для споживання, у вигляді шоколадних батончиків з начинкою, без ГМО, виробництва фірми «Scitec Kft» (різних артикулів), вагою брутто 171 кг, нетто 162,496 кг, код УКТЗЕД .

Вартість вищевказаного товару за МД № UA500020/2020/209696 склала 932336,32 грн.

Згідно інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» № від 17.01.2020 вартість товару - 9384,23 євро.

Продавцем та відправником товару є компанія «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» (Угорщина), а покупцем та одержувачем є ТОВ «Фітнес фактор лтд».

Вищевказаний товар було оформлено в Одеській митниці Держмитслужби у митному відношенні в режимі імпорт та після митного оформлення випущений у вільний обіг.

Разом з тим, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари через Департамент протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби було направлено запит до Європейського бюро боротьби з шахрайством (OLAF) та митних органів Угорщини.

25.09.2020 до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби від 25.08.2020 №20/20-02-01/7.9/1984 надійшла відповідь Європейського бюро боротьби з шахрайством (OLAF) та митних органів Угорщини №MS olaf.b.3.003(2020)25343 від 25.08.2020 із наданням експортних документів, які були підставою для відправки товарів з Угорщини на Україну.

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товару до України та документів, які надавались при експорті в Угорщині було встановлено, що фактично товар, оформлений у Одеській митниці Держмитслужби за МД № UA500020/2020/209696 від 02.04.2020 оформлювався в режимі «експорт» до України у митних органах Угорщини на умовах поставки «FСА Budapest UKRAYINA» за експортною митною декларацію №20HU16000026D75015 від 20.01.2020.

Також, відповідно наданим до Одеської митниці Держмитслужби документам та згідно МД № UA500020/2020/209696 від 02.04.2020 та інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» від № від 17.01.2020 вартість товару складає 9384,23 євро. Згідно отриманої відповіді держаних органів Угорщини встановлено, що фактично вартість товарів згідно експортної декларації №20HU16000026D75015 від 20.01.2020 та інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» № від 17.01.2020 складала 31218,52 євро (944560,03 грн. згідно курсу НБУ на день митного оформлення).

Тобто, різниця між вартістю товарів зазначеної у наданому до Одеської митниці Держмитслужби інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» № від 17.01.2020 (9384,23 євро) та фактичною загальною вартістю товарів оформлених з Угорщини до України (31218,52 євро), складає 21 834,29 євро. (по курсу НБУ 660 627,01 грн.).

Таким чином, на думку митного органу, гр. ОСОБА_1 вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів на суму 944560,03 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документи, які містять неправдиві відомості, щодо вартості цих товарів, у зв`язку з чим в діях особи наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі вищевказаних обставин, посадовою особою митного органу було складено протокол № 1072/50000/20 про порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України

Крім того, з протоколу про порушення митних правил вбачається, що 06.08.2018 між ТОВ «Фітнес фактор лтд» та фірмою «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» (Угорщина) було укладено контракт №2 щодо поставки в Україну товарів. В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту, 09.01.2019 до м/п «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС з Румунії на умовах поставки «СFR UA Odessa» на судні закордонного плавання «СМА СGM VOLGA» прибув контейнер ООLU9377950 з товаром «харчові добавки».

17.01.2019 декларантом ТОВ «С.М.Т. Лтд» ОСОБА_2 була підготовлена та подана до митного оформлення митна декларація (далі МД) в режимі «IМ 40 АА», яка була прийнята митним органом та зареєстрована за №UA500010/2019/000951.

Разом з митною декларацією гр. ОСОБА_2 , як підставою для переміщення товару, який надійшов у контейнері ОOLU9377950, Одеській митниці було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: інвойс від 11.12.2018 №, пакувальний лист від 11.12.2018 до вказаного інвойсу, коносамент від 08.01.2019 № CNDUAODS20190107С, контракт № 2 від 06.08.2018, додаток №1 від 06.08.2018 до контракту, сертифікат аналізу від 11.12.2018 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до наданих разом з митною декларацією документів, в контейнері переміщено товар:

№1 «харчові добавки для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів менш як 1,5 мас%, менш як 5 мас% цукрози, менш як 5 мас% глюкози, без вмісту какао, без вмісту етилового спирту, відсутні не оброблені харчові продукти тваринного походження, повністю готові для споживання, у вигляді порошку, капсул, пігулок (надходять у первинній упаковці), без ГМО, виробництва фірми «Scitec Kft» (різних артикулів), вагою брутто 1968 кг, нетто 1781,549 кг, код УКТЗЕД ;

№2 «харчові добавки для спеціального дієтичного використання (застосування) спортивне харчування з вмістом молочних жирів менш як 1,5 мас%, менш як 5 мас% цукрози, менш як 5 мас% глюкози, менш як 5 мас% какао, відсутні не оброблені харчові продукти тваринного походження, повністю готові для споживання, (надходять у первинній упаковці), без ГМО, виробництва фірми «Scitec Kft» (з різними смаком), вагою брутто 799 кг, нетто 722,442 кг, код УКТЗЕД .

Вартість вищезазначеного товару за МД № UA500010/2019/000951 склала 313277,09 грн.

3rідно інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» від 11.12.2018 № вартість товару складає 8938,32 євро.

Продавцем та відправником товару є компанія «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» (Угоршина), а покупцем та одержувачем є ТОВ «Фітнес фактор лтд».

Вищевказаний товар було оформлено в Одеській митниці Держмитслужби у митному відношенні в режимі імпорт та після митного оформлення випущений у вільний обіг.

Разом з тим, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним opганам України документів на зазначені товари через Департамент протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби було направлено запит до Європейського бюро боротьби з шахрайством (ОLAF) та митних органів Угорщини.

25.09.2020 до Одеської митниці ДФС листом Департаменту протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби від 25.08.2020 №20/20-02-01/7.9/1984 надійшла відповідь Європейського бюро боротъби з шахрайством (OLAF) та митних органів Угорщини №MS olafb.3.003(2020)25343 від 25.08.2020 iз наданням експортних документів, які були підставою для відправки товарів з Угорщини на Україну.

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товару до України та документів, які надавалися при експорті в Угорщині було встановлено, що фактично товар, оформлений у Одеській митниці Держмитслужби за МД №UA500010/2019/000951 від 17.01.2019 оформлювався в режимі «експорт» до України у митних органах Угорщини на умовах поставки «FСА Вudapest UKRAYINA» за експортною митною декларацією № 18HUE3D4 вiд 12.12.2018.

Також, відповідно наданим до Одеської митниці документам та згідно МД №UA500010/2019/000951 від 17.01.2019 та iнвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» від 11.12.2018 № вартість товару складає 8938,32 євро. 3rідно отриманої відповіді держаних органів Угорщини встановлено, що фактична вартість товарів згідно експортної декларації № 18HUE3D4 від 12.12.2018 та інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» 11.12.2018 № складала 28322,08 євро (903442,72 грн, згідно курсу НБУ На день митного оформлення).

Тобто, різниця між вартістю товарів зазначеної у наданому до Одеської митниці ДФС інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» від 11.12.2018 № (8938.32 євро) та фактичню загальною вартістю товарів оформлених з Угорщини до України (28322 08 євро), складає 19383,76 євро (по курсу НБУ 618 320.29 грн.).

Таким чином, на думку митного органу, гр. ОСОБА_1 вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів на суму 903442,72 грн. ,через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документи, які містять неправдиві відомості, щодо вартості цих товарів, у зв`язку з чим в діях особи наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі вищевказаних обставин, посадовою особою митного органу було складено протокол № 1073/50000/20 від 23.10.2020 про порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України.

Крім того, з протоколу про порушення митних правил вбачається, що 10.09.2018 між ТОВ «Фітнес фактор лтд» () та фірмою «Swedish Supplemets AB» (Швеція) було укладено контракт №4 щодо поставки товарів в Україну.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту, до м/п «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС з Румунії на умовах поставки «CFR UA Odessa» на судні закордонного плавання «CMA CGM Volga» прибув контейнер OOLU9377950 з товаром «харчові добавки».

17.01.2019 декларантом ТОВ «С.М.Т. Лтд» ОСОБА_2 підготовлена та подана до митного оформлення митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 АА», яка прийнята митним органом та зареєстрована за номером №UA500010/2019/000954.

Разом з митною декларацією гр. ОСОБА_2 , як підставу для переміщення товару, який надійшов у контейнері OOLU9377950, Одеській митниці було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: інвойс від 11.12.2018 №3289, пакувальний лист від 11.12.2018 до вказаного інвойсу, коносамент від 08.01.2019 №CNDUAODS0190107Е, контракт №4 від 10.09.2018 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до наданих разом з митною декларацією документів, в контейнері переміщено 4 найменувань товару «харчові добавка для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів; друкована рекламна продукція з паперу».

Вартість вищевказаного товару за МД №UA500010/2019/000954 склала 79920,49 грн.

Згідно інвойсу компанії «QNT S.A.» від 28.06.2019 №V2019/01851 вартість товару складає 2061,98 євро.

Продавцем та відправником товару є компанія «Swedish Supplemets AB» (Швеція), а покупцем та одержувачем є ТОВ «Фітнес фактор лтд» (65091, Україна, Одеська область, м. Одеса, вул. Картамишевська, 16-А, ).

Вищевказаний товар було оформлено в Одеській митниці ДФС у митному відношенні в режимі імпорт та після митного оформлення випущений у вільний обіг.

Разом з тим, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари через Департамент протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби було направлено запит до митних органів Румунії.

19.03.2021 до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби від 19.03.2021 №20/20-02-01/7.10/656 надійшла відповідь митних органів Румунії №3350/SIVCU/CC/15.02.2021 від 15.02.2021 із наданням експортних документів, які були підставою для відправки товарів з Румунії на Україну.

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товару до України та документів, які надавались при експорті в Румунії було встановлено, що фактично товар, оформлений у Одеській митниці ДФС за МД № UA500010/2019/000954 від 17.01.2019 оформлювався в режимі «експорт» до України у митних органах Румунії на умовах поставки «FOB Constanta» за експортною митною декларацію №19ROCT1900E0000848 від 04.01.2019.

Також, відповідно наданим до Одеської митниці документам та згідно МД №UA500010/2019/000954 від 17.01.2019 та інвойсу від 17.01.2019 №3289 вартість товару складає 2061,98 євро.

Згідно отриманої відповіді держаних органів Румунії встановлено, що фактично вартість товарів згідно експортної декларації №19ROCT1900E0000848 від 04.01.2019 та інвойсу компанії «Swedish Supplemets AB» (Швеція) від 17.01.2019 №3289 складала 9551,2 євро (304672,61 грн. згідно курсу НБУ на день митного оформлення).

Тобто, різниця між вартістю товарів зазначеної у наданому до Одеської митниці ДФС інвойсу компанії «Swedish Supplemets AB» (Швеція) від 17.01.2019 №3289 (2061,98 євро) та фактичною загальною вартістю товарів оформлених при експорті з Румунії до України (9551,2 євро), складає 7489,22 євро. (по курсу НБУ 238 897,75 грн.), що свідчить та підтверджує суттєве заниження вартості товарів, оформлених у Одеській митниці ДФС.

Таким чином, на думку митного орагну, ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів на суму 304 672,61 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документи, які містять неправдиві відомості щодо вартості товару, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі вищевказаних обставин, посадовою особою митного органу було складено протокол № 0316/50000/21 від 01.04.2021 про порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України.

Крім того, з протоколу про порушення митних правил вбачається, що 10.02.2017 між ТОВ «Фітнес фактор лтд» () та фірмою «QNT S.A.» (Бельгія) було укладено контракт №3 щодо поставки товарів в Україну.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту, до м/п «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС з Румунії на умовах поставки «CFR UA Odessa» на судні закордонного плавання «CMA CGM Ural» прибув контейнер DFSU7807596 з товаром «харчові добавки».

19.07.2019 декларантом ТОВ «С.М.Т. Лтд» ОСОБА_2 підготовлена та подана до митного оформлення митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 АА», яка була прийнята митним органом та зареєстрована за номером №UA500010/2019/019271.

Разом з митною декларацією гр. ОСОБА_2 , як підставу для переміщення товару, який надійшов у контейнері DFSU7807596, Одеській митниці було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: інвойс від 28.06.2019 №V2019/01851, пакувальний лист від 28.06.2019 до вказаного інвойсу, коносамент від 16.07.2019 №CNDUAODS09072019A, контракт №3 від 10.02.2017 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до наданих разом з митною декларацією документів, в контейнері переміщено 4 найменувань товару «харчові добавка для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів; друкована рекламна продукція з паперу».

Вартість вищевказаного товару за МД № UA500010/2019/019271 склала 317843,74 грн.

Згідно інвойсу компанії «QNT S.A.» від 28.06.2019 №V2019/01851 вартість товару складає 9755,88 євро.

Продавцем та відправником товару є компанія «QNT S.A.» (Бельгія), а покупцем та одержувачем є ТОВ «Фітнес фактор лтд» (65091, Україна, Одеська область, м. Одеса, вул. Картамишевська, 16-А, ).

Вищевказаний товар було оформлено в Одеській митниці ДФС у митному відношенні в режимі імпорт та після митного оформлення випущений у вільний обіг.

Разом з тим, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари через Департамент протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби було направлено запит до митних органів Румунії.

19.03.2021 до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби від 19.03.2021 №20/20-02-01/7.10/656 надійшла відповідь митних органів Румунії №3350/SIVCU/CC/15.02.2021 від 15.02.2021 із наданням експортних документів, які були підставою для відправки товарів з Румунії на Україну.

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товару до України та документів, які надавались при експорті в Румунії було встановлено, що фактично товар, оформлений у Одеській митниці ДФС за МД № UA500010/2019/019271 від 19.07.2019 оформлювався в режимі «експорт» до України у митних органах Румунії на умовах поставки «EXW Donstiennes» за експортною митною декларацію №19ROCT1900E0127980 від 08.07.2019.

Також, відповідно наданим до Одеської митниці документам та згідно МД UA500010/2019/019271 від 19.07.2019 та інвойсу компанії «QNT S.A.» (Бельгія) від 28.06.2019 №V2019/01851 вартість товару складає 9755,88 євро. Згідно отриманої відповіді держаних органів Румунії встановлено, що фактично вартість товарів згідно експортної декларації №19ROCT1900E0127980 від 08.07.2019 та інвойсу компанії «QNT S.A.» (Бельгія) від 28.06.2019 №V2019/01851 складала 23754,92 євро (693532,09 грн. згідно курсу НБУ на день митного оформлення).

Тобто, різниця між вартістю товарів зазначеної у наданому до Одеської митниці ДФС інвойсу компанії «QNT S.A.» (Бельгія) від 28.06.2019 №V2019/01851 (9755,88 євро) та фактичною загальною вартістю товарів оформлених з Румунії до України (23754,92 євро), складає 13999,04 євро. (по курсу НБУ 408 706,21 грн.), що свідчить та підтверджує суттєве заниження вартості товарів, оформлених у Одеській митниці ДФС.

Таким чином, на думку митного органу, ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів на суму 693 532,09 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документи, які містять неправдиві відомості щодо вартості товару, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі вищевказаних обставин, посадовою особою митного органу було складено протокол № 0320/50000/21 від 01.04.2021 про порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України.

Крім того, з протоколу про порушення митних правил вбачається, що 10.02.2017 між ТОВ «Фітнес фактор лтд» () та фірмою «QNT S.A.» (Бельгія) було укладено контракт №3 щодо поставки в Україну товарів.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту, до м/п «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС з Румунії на умовах поставки «CFR UA Odessa» на судні закордонного плавання «COSCO Shipping Panama» прибув контейнер OOСU6830080 з товаром «харчові добавки».

21.09.2018 декларантом ТОВ «С.М.Т. Лтд» ОСОБА_2 була підготовлена та подана до митного оформлення митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 АА», яка була прийнята митним органом та зареєстрована за номером №UA500010/2018/015718.

Разом з митною декларацією гр. ОСОБА_2 , як підставу для переміщення товару, який надійшов у контейнері OOСU6830080, Одеській митниці було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: інвойс від 28.08.2018 №V2019/00205, пакувальний лист від 28.08.2018 до вказаного інвойсу, коносамент від 12.09.2018 №CNDUAODS11092018D, контракт №3 від 10.02.2017 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до наданих разом з митною декларацією документів, в контейнері переміщено п`ять найменувань товару «харчові добавка для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів, друкована рекламна продукція з паперу, посуд та прибори столові або кухонні з пластмаси для приготування та уживання напоїв».

Вартість вищевказаного товару за МД № UA500010/2018/015718 склала 228870,59 грн.

Згідно інвойсу компанії «QNT S.A.» від 28.08.2018 №V2019/00205 вартість товару складає 5304,42 євро.

Продавцем та відправником товару є компанія «QNT S.A.» (Бельгія), а покупцем та одержувачем є ТОВ «Фітнес фактор лтд» (65091, Україна, Одеська область, м. Одеса, вул. Картамишевська, 16-А, ).

Вищевказаний товар було оформлено в Одеській митниці ДФС у митному відношенні в режимі імпорт та після митного оформлення випущений у вільний обіг.

Разом з тим, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари через Департамент протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби було направлено запит до митних органів Румунії.

19.03.2021 до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби від 19.03.2021 №20/20-02-01/7.10/656 надійшла відповідь митних органів Румунії №3350/SIVCU/CC/15.02.2021 від 15.02.2021 із наданням експортних документів, які були підставою для відправки товарів з Румунії на Україну.

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товару до України та документів, які надавались при експорті в Румунії було встановлено, що фактично товар, оформлений у Одеській митниці ДФС за МД № UA500010/2018/015718 від 10.09.2018 оформлювався в режимі «експорт» до України у митних органах Румунії на умовах поставки «EXW Donstiennes» за експортною митною декларацію №18ROCT1900E171521 від 10.09.2018.

Також, відповідно наданим до Одеської митниці документам та згідно МД №UA500010/2018/015718 від 10.09.2018 та інвойсу компанії «QNT S.A.» (Бельгія) від 28.08.2018 №V2019/00205 вартість товару складає 5304,42 євро. Згідно отриманої відповіді держаних органів Румунії встановлено, що фактично вартість товарів згідно експортної декларації №18ROCT1900E171521 від 10.09.2018 та інвойсу компанії «QNT S.A.» (Бельгія) від 28.08.2018 №V2019/00205 складала 15372 євро (507675,53 грн. згідно курсу НБУ на день митного оформлення).

Тобто, різниця між вартістю товарів зазначеної у наданому до Одеської митниці ДФС інвойсу компанії «QNT S.A.» (Бельгія) від 28.08.2018 №V2019/00205 (5304,42 євро) та фактичною загальною вартістю товарів оформлених з Румунії до України (15372 євро), складає 10067,58 євро. (по курсу НБУ 332491,80 грн.), що свідчить та підтверджує суттєве заниження вартості товарів, оформлених у Одеській митниці ДФС.

Таким чином, на думку митного органу, ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів на суму 507 675,53 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документи, які містять неправдиві відомості щодо вартості товару, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі вищевказаних обставин, посадовою особою митного органу було складено протокол № 0319/50000/21 від 01.04.2021 про порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України.

Крім того, з протоколу про порушення митних правил вбачається, що 10.02.2017 між ТОВ «Фітнес фактор лтд» () та фірмою «QNT S.A.» (Бельгія) було укладено контракт №3 щодо поставки товарів в Україну.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту, до м/п «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС з Румунії на умовах поставки «CFR UA Odessa» на судні закордонного плавання «CMA CGM Volga» прибув контейнер OOLU9377950 з товаром «харчові добавки».

17.01.2019 декларантом ТОВ «С.М.Т. Лтд» ОСОБА_2 підготовлена та подана до митного оформлення митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 АА», яка була прийнята митним органом та зареєстрована за номером №UA500010/209/000950.

Разом з митною декларацією гр. ОСОБА_2 , як підставу для переміщення товару, який надійшов у контейнері OOLU9377950, Одеській митниці було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: інвойс від 13.12.2018 №V2019/00770, пакувальний лист від 13.12.2018 до вказаного інвойсу, коносамент від 08.01.2019 №CNDUAODS20190107D, контракт №3 від 10.02.2017 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до наданих разом з митною декларацією документів, в контейнері переміщено чотири найменувань товару «харчові добавка для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів та друкована рекламна продукція з паперу».

Вартість вищевказаного товару за МД № UA500010/209/000950 склала 229153,51 грн.

Згідно інвойсу компанії «QNT S.A.» від 13.12.2018 №V2019/00770 вартість товару складає 4569,26 євро.

Продавцем та відправником товару є компанія «QNT S.A.» (Бельгія), а покупцем та одержувачем є ТОВ «Фітнес фактор лтд» (65091, Україна, Одеська область, м. Одеса, вул. Картамишевська, 16-А, ).

Вищевказаний товар було оформлено в Одеській митниці ДФС у митному відношенні в режимі імпорт та після митного оформлення випущений у вільний обіг.

Разом з тим, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари через Департамент протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби було направлено запит до митних органів Румунії.

19.03.2021 до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби від 19.03.2021 №20/20-02-01/7.10/656 надійшла відповідь митних органів Румунії №3350/SIVCU/CC/15.02.2021 від 15.02.2021 із наданням експортних документів, які були підставою для відправки товарів з Румунії на Україну.

Так, під час перевірки документів, які надавались при експорті в Румунії було встановлено, що фактично товар, оформлений у Одеській митниці ДФС за МД № UA500010/209/000950 від 17.01.2019 оформлювався в режимі «експорт» до України у митних органах Румунії на умовах поставки «EXW Donstiennes» за експортною митною декларацію №19ROCT1900E0000856 від 03.01.2019.

Також, відповідно наданим до Одеської митниці документам та згідно МД UA500010/209/000950 від 17.01.2019 та інвойсу компанії «QNT S.A.» (Бельгія) від 13.12.2018 №V2019/00770 вартість товару складає 4569,26 євро. Згідно отриманої відповіді держаних органів Румунії встановлено, що фактично вартість товарів згідно експортної декларації №19ROCT1900E0000856 від 03.01.2019 та інвойсу компанії «QNT S.A.» (Бельгія) від 13.12.2018 №V2019/00770 складала 14925,65 євро (476111,56 грн. згідно курсу НБУ на день митного оформлення).

Тобто, різниця між вартістю товарів зазначеної у наданому до Одеської митниці ДФС інвойсу компанії «QNT S.A.» (Бельгія) від 13.12.2018 №V2019/00770 (4569,26 євро) та фактичною загальною вартістю товарів оформлених з Румунії до України (14925,65 євро), складає 10356,39 євро. (по курсу НБУ 330357,27 грн.), що свідчить та підтверджує суттєве заниження вартості товарів, оформлених у Одеській митниці ДФС.

Таким чином, на думку митного органу, ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів на суму 476 111,56 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документи, які містять неправдиві відомості щодо вартості товару, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі вищевказаних обставин, посадовою особою митного органу було складено протокол № 0318/50000/21 від 01.04.2021 про порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України.

Крім того, з протоколу про порушення митних правил вбачається, що 10.02.2017 між ТОВ «Фітнес фактор лтд» () та фірмою «QNT S.A.» (Бельгія) було укладено контракт №3 щодо поставки товарів в Україну.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту, до м/п «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС з Румунії на умовах поставки «CFR UA Odessa» на судні закордонного плавання «CMA CGM Arkansas» прибув контейнер OOLU9444600 з товаром «харчові добавки».

04.05.2019 декларантом ТОВ «С.М.Т. Лтд» ОСОБА_2 підготовлена та подана до митного оформлення митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 АА», яка була прийнята митним органом та зареєстрована за номером №UA500010/2019/011005.

Разом з митною декларацією гр. ОСОБА_2 , як підставу для переміщення товару, який надійшов у контейнері OOLU9444600, Одеській митниці було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: інвойс від 04.04.2019 №V2019/01373, пакувальний лист від 04.04.2019 до вказаного інвойсу, коносамент від 28.04.2019 №CNDUAODS17042019D, контракт №3 від 10.02.2017 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до наданих разом з митною декларацією документів, в контейнері переміщено 7 найменувань товару «харчові добавка для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів; друкована рекламна продукція з паперу; посуд та прибори столові або кухонні з пластмаси для приготування та уживання напоїв; вироби з пластмаси для транспортування та пакування товарів».

Вартість вищевказаного товару за МД № UA500010/2019/011005 склала 353723,34 грн.

Згідно інвойсу компанії «QNT S.A.» від 04.04.2019 №V2019/01373 вартість товару складає 7919,94 євро.

Продавцем та відправником товару є компанія «QNT S.A.» (Бельгія), а покупцем та одержувачем є ТОВ «Фітнес фактор лтд» (65091, Україна, Одеська область, м. Одеса, вул. Картамишевська, 16-А, ).

Вищевказаний товар було оформлено в Одеській митниці ДФС у митному відношенні в режимі імпорт та після митного оформлення випущений у вільний обіг.

Разом з тим, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари через Департамент протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби було направлено запит до митних органів Румунії.

19.03.2021 до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби від 19.03.2021 №20/20-02-01/7.10/656 надійшла відповідь митних органів Румунії №3350/SIVCU/CC/15.02.2021 від 15.02.2021 із наданням експортних документів, які були підставою для відправки товарів з Румунії на Україну.

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товару до України та документів, які надавались при експорті в Румунії було встановлено, що фактично товар, оформлений у Одеській митниці ДФС за МД № UA500010/2019/011005 від 04.05.2019 оформлювався в режимі «експорт» до України у митних органах Румунії на умовах поставки «EXW Donstiennes» за експортною митною декларацію №19ROCT1900E0067670 від 17.04.2019.

Також, відповідно наданим до Одеської митниці документам та згідно МД UA500010/2019/011005 від 04.05.2019 та інвойсу компанії «QNT S.A.» (Бельгія) від 04.04.2019 №V2019/01373 вартість товару складає 7919,94 євро. Згідно отриманої відповіді держаних органів Румунії встановлено, що фактично вартість товарів згідно експортної декларації №19ROCT1900E0067670 від 17.04.2019 та інвойсу компанії «QNT S.A.» (Бельгія) від 04.04.2019 №V2019/01373 складала 22118,57 євро 658602,10 грн. згідно курсу НБУ на день митного оформлення).

Тобто, різниця між вартістю товарів зазначеної у наданому до Одеської митниці ДФС інвойсу компанії «QNT S.A.» (Бельгія) від 04.04.2019 №V2019/01373 (7919,94 євро) та фактичною загальною вартістю товарів оформлених з Румунії до України (22118,57 євро), складає 14198,63 євро. (по курсу НБУ 422 778,12 грн.), що свідчить та підтверджує суттєве заниження вартості товарів, оформлених у Одеській митниці ДФС.

Таким чином, на думку митного органу, ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів на суму 658 602,10 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документи, які містять неправдиві відомості щодо вартості товару, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі вищевказаних обставин, посадовою особою митного органу було складено протокол № 0317/50000/21 від 01.04.2021 про порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України.

29 червня 2021 року в судовому засіданні, з урахуванням думки сторін провадження, а саме представника Одеської митниці Держмитслужби Пташинської А.О. та адвоката Шишлюк В.Р. діючої в інтересах ОСОБА_1 , було вирішено питання та прийнято рішення, про об`єднання в одне провадження адміністративні справи за протоколами про порушення митних справ складеними у відношенні гр. ОСОБА_1 , за ознаками вчинення адміністративних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, та присвоєно їм єдиний №521/246/21 провадження 3/521/3387/22.

18.02.2022 до суду, з доопрацювання повернулася справа про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 , з перекладом з угорської, румунської та англійської мови та українську.

Представник митниці Євдокимов Д.А. у судовому засіданні вважала, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні правопорушення зазначеного у протоколі про порушення митних правил, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, та застосувати стягнення відповідно до санкції статті.

Особа, яка притягається до адміністративної відповідальності, та її представник, які притягалися до адміністративної відповідальності, до судового засідання, які повідомлялися про час та дату розгляду справи не з`явилися, що не перешкоджає розгляду справи за їх відсутності.

При цьому, суд враховує позицію Європейського суду з прав людини викладену в п. 41 рішення у справі «Пономарьов проти України» від 03 квітня 2008 року, яка полягає в тому, що сторона, яка задіяна в ході судового розгляду зобов`язана з розумним інтервалом часу сама цікавитись провадженням у її справі, добросовісно користуватись належними їй процесуальними правами та неухильно виконувати процесуальні обов`язки.

Судом встановлено, 06.08.2018 між ТОВ «Фітнес фактор лтд» та фірмою «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» (Угорщина) було укладено контракт №2 щодо поставки в Україну товарів.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту, 25.02.2019 до м/п «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС з Румунії на умовах поставки «CFR UA Odessa» на судні закордонного плавання «CMA CGM URAL» прибув контейнер OOCU6525091 з товаром «харчові добавки».

28.09.2019 декларантом ТОВ «С.М.Т. Лтд» ОСОБА_2 була підготовлена та подана до митного оформлення митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 АА», яка була прийнята митним органом та зареєстрована за номером №UA500010/2019/027190.

Разом з митною декларацією гр. ОСОБА_2 , як підставу для переміщення товару, який надійшов у контейнері OOCU6525091, Одеській митниці було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: інвойс від 10.09.2019 №, пакувальний лист від 10.09.2019 до вказаного інвойсу, коносамент від 24.09.2019 №CNDUAODS19092019B, контракт №2 від 10.12.2018, додаток №2 від 06.08.2018 до контракту, сертифікат аналізу від 10.09.2019 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до наданих разом з митною декларацією документів, в контейнері переміщено товар:

№1 «харчові добавки для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів менш як 1,5 мас%, менш як 5 мас% цукрози, менш як 5 мас% глюкози, без вмісту какао, без вмісту етилового спирту, відсутні не оброблені харчові продукти тваринного походження, повністю готові для споживання, у вигляді порошка, капсул, пігулок (надходять у первинній упаковці), без ГМО, виробництва фірми «Scitec Kft» (різних артикулів), вагою брутто 5094 кг, нетто 4563,936 кг, код УКТЗЕД ;

№2 «харчові добавки для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів менш як 1,5 мас%, менш як 5 мас% цукрози, менш як 5 мас% глюкози, менш як 5 мас% какао, відсутні не оброблені харчові продукти тваринного походження, повністю готові для споживання, (надходять у первинній упаковці), без ГМО, виробництва фірми «Scitec Kft» (з різними смаком), вагою брутто 1590 кг, нетто 1431,336 кг, код УКТЗЕД ;

№3 «харчові добавки для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів менш як 1,5 мас%, менш як 5 мас% цукрози, менш як 5 мас% глюкози, менш як 5 мас% какао, повністю готові для споживання, у вигляді шоколадних батончиків з начинкою, без ГМО, виробництва фірми «Scitec Kft» (різних артикулів), вагою брутто 63 кг, нетто 57,36 кг, код УКТЗЕД .

Вартість вищевказаного товару за МД № №UA500010/2019/027190 склала 647225,85 грн.

Згідно інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» від 10.09.2019 № вартість товару складає 23032,42 євро.

Продавцем та відправником товару є компанія «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» (Угорщина), а покупцем та одержувачем є ТОВ «Фітнес фактор лтд».

Вищевказаний товар було оформлено в Одеській митниці Держмитслужби у митному відношенні в режимі імпорт та після митного оформлення випущений у вільний обіг.

Разом з тим, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари через Департамент протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби було направлено запит до Європейського бюро боротьби з шахрайством (OLAF) та митних органів Угорщини.

25.09.2020 до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби від 25.08.2020 №20/20-02-01/7.9/1984 надійшла відповідь Європейського бюро боротьби з шахрайством (OLAF) та митних органів Угорщини №MS olaf.b.3.003(2020)25343 від 25.08.2020 із наданням експортних документів, які були підставою для відправки товарів з Угорщини на Україну.

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товару до України та документів, які надавались при експорті в Угорщині було встановлено, що фактично товар, оформлений у Одеській митниці ДФС за МД № №UA500010/2019/027190 від 28.09.2019 оформлювався в режимі «експорт» до України у митних органах Угорщини на умовах поставки «FСА Budapest UKRAYINA» за експортною митною декларацію №19HU160000266E4114 від 10.12.2019.

Також, відповідно наданим до Одеської митниці документам та згідно МД №UA500010/2019/027190 від 28.09.2019 та інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» від 10.09.2019 № вартість товару складає 23032,425 євро. Згідно отриманої відповіді держаних органів Угорщини встановлено, що фактично вартість товарів згідно експортної декларації №19HU160000266E4114 від 10.12.2019 та інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» № від 10.09.2019 складала 65931,32 євро (1744258,70 грн. згідно курсу НБУ на день митного оформлення).

Тобто, різниця між вартістю товарів зазначеної у наданому до Одеської митниці ДФС інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» від 10.09.2019 № (23031,42 євро) та фактичною загальною вартістю товарів оформлених з Угорщини до України (65931,32 євро), складає 42898,90 євро. (по курсу НБУ 1134920,08 грн.).

Крім того, 06.08.2018 між ТОВ «Фітнес фактор лтд» () та фірмою «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» (Угорщина) було укладено контракт №2 щодо поставки в Україну товарів.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту, 16.09.2018 до м/п «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС з Румунії на умовах поставки «CFR UA Odessa» на судні закордонного плавання «СOSCO Shipping Panama» прибув контейнер OOCU6830080 з товаром «харчові добавки».

21.09.2018 декларантом ТОВ «С.М.Т. Лтд» ОСОБА_2 була підготовлена та подана до митного оформлення митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 АА», яка була прийнята митним органом та зареєстрована за номером №UA500010/2018/015720.

Разом з митною декларацією гр. ОСОБА_2 , як підставу для переміщення товару, який надійшов у контейнері OOCU6830080, Одеській митниці було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: інвойс від 30.08.2018 №, пакувальний лист від 30.08.2018 до вказаного інвойсу, коносамент від 12.09.2018 №CNDUAODS11092018C, контракт №2 від 06.08.2018, додаток №1 до контракту від 06.08.2020 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до наданих разом з митною декларацією документів, в контейнері переміщено товар:

Товар №1 «харчові добавки для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів менш як 1,5 мас%, менш як 5 мас% цукрози, менш як 5 мас% глюкози, без вмісту какао, без вмісту етилового спирту, відсутні не оброблені харчові продукти тваринного походження, повністю готові для споживання, у вигляді порошку, капсул, пігулок (надходять у первинній упаковці), виробництва фірми «Scitec Kft» (різних артикулів), вагою брутто 4007 кг, нетто 3620,126 кг, код УКТЗЕД ;

Товар №2 «харчові добавки для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів менш як 1,5 мас%, менш як 5 мас% цукрози, менш як 5 мас% глюкози, менш як 5 мас% какао, відсутні не оброблені харчові продукти тваринного походження, повністю готові для споживання, (надходять у первинній упаковці), без ГМО, виробництва фірми «Scitec Kft» (з різними смаком), вагою брутто 656 кг, нетто 598,032 кг, код УКТЗЕД .

Вартість вищевказаного товару за МД № UA500010/2018/015720 склала 506402,05 грн.

Згідно інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» № від 30.08.2018 вартість товару складає 15333,44 євро.

Продавцем та відправником товару є компанія «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» (Угорщина), а покупцем та одержувачем є ТОВ «Фітнес фактор лтд» (65091, Україна, Одеська область, м. Одеса, вул. Картамишевська, 16-А, ).

Вищевказаний товар було оформлено в Одеській митниці ДФС у митному відношенні в режимі імпорт та після митного оформлення випущений у вільний обіг.

Разом з тим, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари через Департамент протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби було направлено запит до Європейського бюро боротьби з шахрайством (OLAF) та митних органів Угорщини.

25.09.2020 до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби від 25.08.2020 №20/20-02-01/7.9/1984 надійшла відповідь Європейського бюро боротьби з шахрайством (OLAF) та митних органів Угорщини №MS olaf.b.3.003(2020)25343 від 25.08.2020 із наданням експортних документів, які були підставою для відправки товарів з Угорщини на Україну.

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товару до України та документів, які надавались при експорті в Угорщині було встановлено, що фактично товар, оформлений у Одеській митниці Держмитслужби за МД № UA500010/2018/015720 від 21.09.2018 оформлювався в режимі «експорт» до України у митних органах Угорщини на умовах поставки «FСА Budapest UKRAYINA» за експортною митною декларацію №18HU3D55 від 28.11.2018.

Також, відповідно наданим до Одеської митниці Держмитслужби документам та згідно МД № UA500010/2018/015720 від 21.09.2018 та інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» № від 30.08.2018 вартість товару складає 15333,44 євро. Згідно отриманої відповіді держаних органів Угорщини встановлено, що фактично вартість товарів згідно експортної декларації №18HU3D55 від 28.11.2018 та інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» № від 30.08.2018 складала 47181,59 євро (1558218,77 грн. згідно курсу НБУ на день митного оформлення).

Тобто, різниця між вартістю товарів зазначеної у наданому до Одеської митниці Держмитслужби інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» № від 30.08.2018 (15333,44 євро) та фактичною загальною вартістю товарів оформлених з Угорщини до України (47181,59 євро), складає 31 848,15 євро (по курсу НБУ 1 051 816,71 грн.).

Крім того, 06.08.2018 між ТОВ «Фітнес фактор лтд» () та фірмою «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» (Угорщина) було укладено контракт №2 щодо поставки в Україну товарів.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту, 17.07.2019 до м/п «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС з Румунії на умовах поставки «CFR UA Odessa» на судні закордонного плавання «CMA CGM URAL» прибув контейнер DFSU7807596 з товаром «харчові добавки та посуд».

19.07.2019 декларантом ТОВ «С.М.Т. Лтд» ОСОБА_2 була підготовлена та подана до митного оформлення митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 АА», яка була прийнята митним органом та зареєстрована за номером №UA500010/2019/019269.

Разом з митною декларацією гр. ОСОБА_2 , як підставу для переміщення товару, який надійшов у контейнері DFSU7807596, Одеській митниці було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: інвойс від 13.06.2019 №, пакувальний лист від 13.06.2019 до вказаного інвойсу, коносамент від 16.07.2019 №CNDUAODS09072019B, контракт №2 від 06.08.2018, додаток №2 від 10.12.2018 до контракту, сертифікат аналізу від 13.06.2019 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до наданих разом з митною декларацією документів, в контейнері переміщено товар:

№1 «харчові добавки для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів менш як 1,5 мас%, менш як 5 мас% цукрози, менш як 5 мас% глюкози, без вмісту какао, без вмісту етилового спирту, відсутні не оброблені харчові продукти тваринного походження, повністю готові для споживання, у вигляді порошка, капсул, пігулок (надходять у первинній упаковці), без ГМО, виробництва фірми «Scitec Kft» (різних артикулів), вагою брутто 3161 кг, нетто 2845,553 кг, код УКТЗЕД ;

№2 «харчові добавки для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів менш як 1,5 мас%, менш як 5 мас% цукрози, менш як 5 мас% глюкози, менш як 5 мас% какао, відсутні не оброблені харчові продукти тваринного походження, повністю готові для споживання, (надходять у первинній упаковці), без ГМО, виробництва фірми «Scitec Kft» (з різними смаком), вагою брутто 530 кг, нетто 480,374 кг, код УКТЗЕД ;

№3 «харчові добавки для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів менш як 1,5 мас%, менш як 5 мас% цукрози, менш як 5 мас% глюкози, менш як 5 мас% какао, повністю готові для споживання, у вигляді шоколадних батончиків з начинкою, без ГМО, виробництва фірми «Scitec Kft» (різних артикулів), вагою брутто 45 кг, нетто 40,68 кг, код УКТЗЕД ;

№4 «посуд та прибори столові або кухонні з пластмаси чашки-шейкери для приготування та уживання напоїв виробництва фірми «Scitec Kft», вагою брутто 119 кг, нетто 107,712 кг, код УКТЗЕД .

Вартість вищевказаного товару за МД № №UA500010/2019/019269 склала 387445,50 грн.

Згідно інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» від 13.06.2019 № вартість товару складає 11844,96 євро.

Продавцем та відправником товару є компанія «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» (Угорщина), а покупцем та одержувачем є ТОВ «Фітнес фактор лтд».

Вищевказаний товар було оформлено в Одеській митниці Держмитслужби у митному відношенні в режимі імпорт та після митного оформлення випущений у вільний обіг.

Разом з тим, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари через Департамент протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби було направлено запит до Європейського бюро боротьби з шахрайством (OLAF) та митних органів Угорщини.

25.09.2020 до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби від 25.08.2020 №20/20-02-01/7.9/1984 надійшла відповідь Європейського бюро боротьби з шахрайством (OLAF) та митних органів Угорщини №MS olaf.b.3.003(2020)25343 від 25.08.2020 із наданням експортних документів, які були підставою для відправки товарів з Угорщини на Україну.

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товару до України та документів, які надавались при експорті в Угорщині було встановлено, що фактично товар, оформлений у Одеській митниці ДФС за МД № №UA500010/2019/019269 від 19.07.2019 оформлювався в режимі «експорт» до України у митних органах Угорщини на умовах поставки «FСА Budapest UKRAYINA» за експортною митною декларацію 19HU160000262FB4B0 від 22.09.2019.

Також, відповідно наданим до Одеської митниці документам та згідно МД №UA500010/2019/019269 від 19.07.2019 та інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» від 13.06.2019 № вартість товару складає 11844,96 євро. Згідно отриманої відповіді держаних органів Угорщини встановлено, що фактично вартість товарів згідно експортної декларації 19HU160000262FB4B0 від 22.09.2019 та інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» від 13.06.2019 № складала 39996,95 євро (1167723,07 грн. згідно курсу НБУ на день митного оформлення).

Тобто, різниця між вартістю товарів зазначеної у наданому до Одеської митниці ДФС інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» від 13.06.2019 № (211844,96 євро) та фактичною загальною вартістю товарів оформлених з Угорщини до України (39996,95 євро), складає 28 151,99 євро. (по курсу НБУ 821 905,88 грн.), що свідчить та підтверджує суттєве заниження вартості товарів, оформлених у Одеській митниці ДФС.

Крім того, 06.08.2018 між ТОВ «Фітнес фактор лтд» та фірмою «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» (Угорщина) було укладено контракт №2 щодо поставки в Україну товарів. В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту, 25.02.2020 до м/п «Одеса» Одеської митниці Держмитслужби з Румунії на умовах поставки «CFR UA Odessa» на судні закордонного плавання «CMA CGM CONGO» прибув контейнер OOLU9204609 з товаром «харчові добавки».

02.04.2020 декларантом ТОВ «С.М.Т. Лтд» ОСОБА_2 була підготовлена та подана до митного оформлення митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 АА», яка була прийнята митним органом та зареєстрована за номером №UA500020/2020/209696.

Разом з митною декларацією гр. ОСОБА_2 , як підставу для переміщення товару, який надійшов у контейнері OOLU9204609, Одеській митниці було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: інвойс від 17.01.2020 №, пакувальний лист від 17.01.2020 до вказаного інвойсу, коносамент від 23.02.2020 №CNDUAODS13022020B, контракт №2 від 06.08.2018, додаток до контракту від 06.08.2020 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до наданих разом з митною декларацією документів, в контейнері переміщено товар:

№1 «харчові добавки для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів менш як 1,5 мас%, менш як 5 мас% цукрози, менш як 5 мас% глюкози, без вмісту какао, без вмісту етилового спирту, відсутні не оброблені харчові продукти тваринного походження, повністю готові для споживання, у вигляді порошку, капсул, пігулок (надходять у первинній упаковці), без ГМО, виробництва фірми «Scitec Kft» (різних артикулів), вагою брутто 2496 кг, нетто 2371,924 кг, код УКТЗЕД ;

№2 «харчові добавки для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів менш як 1,5 мас%, менш як 5 мас% цукрози, менш як 5 мас% глюкози, менш як 5 мас% какао, відсутні не оброблені харчові продукти тваринного походження, повністю готові для споживання, (надходять у первинній упаковці), без ГМО, виробництва фірми «Scitec Kft» (з різними смаком), вагою брутто 159 кг, нетто 151,384 кг, код УКТЗЕД ;

№3 «харчові добавки для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів менш як 1,5 мас%, менш як 5 мас% цукрози, менш як 5 мас% глюкози, менш як 5 мас% какао, повністю готові для споживання, у вигляді шоколадних батончиків з начинкою, без ГМО, виробництва фірми «Scitec Kft» (різних артикулів), вагою брутто 171 кг, нетто 162,496 кг, код УКТЗЕД .

Вартість вищевказаного товару за МД № UA500020/2020/209696 склала 932336,32 грн.

Згідно інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» № від 17.01.2020 вартість товару - 9384,23 євро.

Продавцем та відправником товару є компанія «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» (Угорщина), а покупцем та одержувачем є ТОВ «Фітнес фактор лтд».

Вищевказаний товар було оформлено в Одеській митниці Держмитслужби у митному відношенні в режимі імпорт та після митного оформлення випущений у вільний обіг.

Разом з тим, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари через Департамент протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби було направлено запит до Європейського бюро боротьби з шахрайством (OLAF) та митних органів Угорщини.

25.09.2020 до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби від 25.08.2020 №20/20-02-01/7.9/1984 надійшла відповідь Європейського бюро боротьби з шахрайством (OLAF) та митних органів Угорщини №MS olaf.b.3.003(2020)25343 від 25.08.2020 із наданням експортних документів, які були підставою для відправки товарів з Угорщини на Україну.

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товару до України та документів, які надавались при експорті в Угорщині було встановлено, що фактично товар, оформлений у Одеській митниці Держмитслужби за МД № UA500020/2020/209696 від 02.04.2020 оформлювався в режимі «експорт» до України у митних органах Угорщини на умовах поставки «FСА Budapest UKRAYINA» за експортною митною декларацію №20HU16000026D75015 від 20.01.2020.

Також, відповідно наданим до Одеської митниці Держмитслужби документам та згідно МД № UA500020/2020/209696 від 02.04.2020 та інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» від № від 17.01.2020 вартість товару складає 9384,23 євро. Згідно отриманої відповіді держаних органів Угорщини встановлено, що фактично вартість товарів згідно експортної декларації №20HU16000026D75015 від 20.01.2020 та інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» № від 17.01.2020 складала 31218,52 євро (944560,03 грн. згідно курсу НБУ на день митного оформлення).

Тобто, різниця між вартістю товарів зазначеної у наданому до Одеської митниці Держмитслужби інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» № від 17.01.2020 (9384,23 євро) та фактичною загальною вартістю товарів оформлених з Угорщини до України (31218,52 євро), складає 21 834,29 євро. (по курсу НБУ 660 627,01 грн.).

Крім того, 06.08.2018 між ТОВ «Фітнес фактор лтд» та фірмою «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» (Угорщина) було укладено контракт №2 щодо поставки в Україну товарів. В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту, 09.01.2019 до м/п «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС з Румунії на умовах поставки «СFR UA Odessa» на судні закордонного плавання «СМА СGM VOLGA» прибув контейнер ООLU9377950 з товаром «харчові добавки».

17.01.2019 декларантом ТОВ «С.М.Т. Лтд» ОСОБА_2 була підготовлена та подана до митного оформлення митна декларація (далі МД) в режимі «IМ 40 АА», яка була прийнята митним органом та зареєстрована за №UA500010/2019/000951.

Разом з митною декларацією гр. ОСОБА_2 , як підставою для переміщення товару, який надійшов у контейнері ОOLU9377950, Одеській митниці було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: інвойс від 11.12.2018 №, пакувальний лист від 11.12.2018 до вказаного інвойсу, коносамент від 08.01.2019 № CNDUAODS20190107С, контракт № 2 від 06.08.2018, додаток №1 від 06.08.2018 до контракту, сертифікат аналізу від 11.12.2018 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до наданих разом з митною декларацією документів, в контейнері переміщено товар:

№1 «харчові добавки для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів менш як 1,5 мас%, менш як 5 мас% цукрози, менш як 5 мас% глюкози, без вмісту какао, без вмісту етилового спирту, відсутні не оброблені харчові продукти тваринного походження, повністю готові для споживання, у вигляді порошку, капсул, пігулок (надходять у первинній упаковці), без ГМО, виробництва фірми «Scitec Kft» (різних артикулів), вагою брутто 1968 кг, нетто 1781,549 кг, код УКТЗЕД ;

№2 «харчові добавки для спеціального дієтичного використання (застосування) спортивне харчування з вмістом молочних жирів менш як 1,5 мас%, менш як 5 мас% цукрози, менш як 5 мас% глюкози, менш як 5 мас% какао, відсутні не оброблені харчові продукти тваринного походження, повністю готові для споживання, (надходять у первинній упаковці), без ГМО, виробництва фірми «Scitec Kft» (з різними смаком), вагою брутто 799 кг, нетто 722,442 кг, код УКТЗЕД .

Вартість вищезазначеного товару за МД № UA500010/2019/000951 склала 313277,09 грн.

3rідно інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» від 11.12.2018 № вартість товару складає 8938,32 євро.

Продавцем та відправником товару є компанія «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» (Угоршина), а покупцем та одержувачем є ТОВ «Фітнес фактор лтд».

Вищевказаний товар було оформлено в Одеській митниці Держмитслужби у митному відношенні в режимі імпорт та після митного оформлення випущений у вільний обіг.

Разом з тим, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним opганам України документів на зазначені товари через Департамент протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби було направлено запит до Європейського бюро боротьби з шахрайством (ОLAF) та митних органів Угорщини.

25.09.2020 до Одеської митниці ДФС листом Департаменту протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби від 25.08.2020 №20/20-02-01/7.9/1984 надійшла відповідь Європейського бюро боротъби з шахрайством (OLAF) та митних органів Угорщини №MS olafb.3.003(2020)25343 від 25.08.2020 iз наданням експортних документів, які були підставою для відправки товарів з Угорщини на Україну.

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товару до України та документів, які надавалися при експорті в Угорщині було встановлено, що фактично товар, оформлений у Одеській митниці Держмитслужби за МД №UA500010/2019/000951 від 17.01.2019 оформлювався в режимі «експорт» до України у митних органах Угорщини на умовах поставки «FСА Вudapest UKRAYINA» за експортною митною декларацією № 18HUE3D4 вiд 12.12.2018.

Також, відповідно наданим до Одеської митниці документам та згідно МД №UA500010/2019/000951 від 17.01.2019 та iнвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» від 11.12.2018 № вартість товару складає 8938,32 євро. 3rідно отриманої відповіді держаних органів Угорщини встановлено, що фактична вартість товарів згідно експортної декларації № 18HUE3D4 від 12.12.2018 та інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» 11.12.2018 № складала 28322,08 євро (903442,72 грн, згідно курсу НБУ На день митного оформлення).

Тобто, різниця між вартістю товарів зазначеної у наданому до Одеської митниці ДФС інвойсу компанії «Scitec Ipari es Kereskedelmi Kft.» від 11.12.2018 № (8938.32 євро) та фактичню загальною вартістю товарів оформлених з Угорщини до України (28322 08 євро), складає 19383,76 євро (по курсу НБУ 618 320.29 грн.).

Крім того, 10.09.2018 між ТОВ «Фітнес фактор лтд» () та фірмою «Swedish Supplemets AB» (Швеція) було укладено контракт №4 щодо поставки товарів в Україну.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту, до м/п «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС з Румунії на умовах поставки «CFR UA Odessa» на судні закордонного плавання «CMA CGM Volga» прибув контейнер OOLU9377950 з товаром «харчові добавки».

17.01.2019 декларантом ТОВ «С.М.Т. Лтд» ОСОБА_2 підготовлена та подана до митного оформлення митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 АА», яка прийнята митним органом та зареєстрована за номером №UA500010/2019/000954.

Разом з митною декларацією гр. ОСОБА_2 , як підставу для переміщення товару, який надійшов у контейнері OOLU9377950, Одеській митниці було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: інвойс від 11.12.2018 №3289, пакувальний лист від 11.12.2018 до вказаного інвойсу, коносамент від 08.01.2019 №CNDUAODS0190107Е, контракт №4 від 10.09.2018 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до наданих разом з митною декларацією документів, в контейнері переміщено 4 найменувань товару «харчові добавка для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів; друкована рекламна продукція з паперу».

Вартість вищевказаного товару за МД №UA500010/2019/000954 склала 79920,49 грн.

Згідно інвойсу компанії «QNT S.A.» від 28.06.2019 №V2019/01851 вартість товару складає 2061,98 євро.

Продавцем та відправником товару є компанія «Swedish Supplemets AB» (Швеція), а покупцем та одержувачем є ТОВ «Фітнес фактор лтд» (65091, Україна, Одеська область, м. Одеса, вул. Картамишевська, 16-А, ).

Вищевказаний товар було оформлено в Одеській митниці ДФС у митному відношенні в режимі імпорт та після митного оформлення випущений у вільний обіг.

Разом з тим, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари через Департамент протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби було направлено запит до митних органів Румунії.

19.03.2021 до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби від 19.03.2021 №20/20-02-01/7.10/656 надійшла відповідь митних органів Румунії №3350/SIVCU/CC/15.02.2021 від 15.02.2021 із наданням експортних документів, які були підставою для відправки товарів з Румунії на Україну.

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товару до України та документів, які надавались при експорті в Румунії було встановлено, що фактично товар, оформлений у Одеській митниці ДФС за МД № UA500010/2019/000954 від 17.01.2019 оформлювався в режимі «експорт» до України у митних органах Румунії на умовах поставки «FOB Constanta» за експортною митною декларацію №19ROCT1900E0000848 від 04.01.2019.

Також, відповідно наданим до Одеської митниці документам та згідно МД №UA500010/2019/000954 від 17.01.2019 та інвойсу від 17.01.2019 №3289 вартість товару складає 2061,98 євро.

Згідно отриманої відповіді держаних органів Румунії встановлено, що фактично вартість товарів згідно експортної декларації №19ROCT1900E0000848 від 04.01.2019 та інвойсу компанії «Swedish Supplemets AB» (Швеція) від 17.01.2019 №3289 складала 9551,2 євро (304672,61 грн. згідно курсу НБУ на день митного оформлення).

Тобто, різниця між вартістю товарів зазначеної у наданому до Одеської митниці ДФС інвойсу компанії «Swedish Supplemets AB» (Швеція) від 17.01.2019 №3289 (2061,98 євро) та фактичною загальною вартістю товарів оформлених при експорті з Румунії до України (9551,2 євро), складає 7489,22 євро. (по курсу НБУ 238 897,75 грн.), що свідчить та підтверджує суттєве заниження вартості товарів, оформлених у Одеській митниці ДФС.

Крім того, 10.02.2017 між ТОВ «Фітнес фактор лтд» () та фірмою «QNT S.A.» (Бельгія) було укладено контракт №3 щодо поставки товарів в Україну.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту, до м/п «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС з Румунії на умовах поставки «CFR UA Odessa» на судні закордонного плавання «CMA CGM Ural» прибув контейнер DFSU7807596 з товаром «харчові добавки».

19.07.2019 декларантом ТОВ «С.М.Т. Лтд» ОСОБА_2 підготовлена та подана до митного оформлення митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 АА», яка була прийнята митним органом та зареєстрована за номером №UA500010/2019/019271.

Разом з митною декларацією гр. ОСОБА_2 , як підставу для переміщення товару, який надійшов у контейнері DFSU7807596, Одеській митниці було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: інвойс від 28.06.2019 №V2019/01851, пакувальний лист від 28.06.2019 до вказаного інвойсу, коносамент від 16.07.2019 №CNDUAODS09072019A, контракт №3 від 10.02.2017 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до наданих разом з митною декларацією документів, в контейнері переміщено 4 найменувань товару «харчові добавка для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів; друкована рекламна продукція з паперу».

Вартість вищевказаного товару за МД № UA500010/2019/019271 склала 317843,74 грн.

Згідно інвойсу компанії «QNT S.A.» від 28.06.2019 №V2019/01851 вартість товару складає 9755,88 євро.

Продавцем та відправником товару є компанія «QNT S.A.» (Бельгія), а покупцем та одержувачем є ТОВ «Фітнес фактор лтд» (65091, Україна, Одеська область, м. Одеса, вул. Картамишевська, 16-А, ).

Вищевказаний товар було оформлено в Одеській митниці ДФС у митному відношенні в режимі імпорт та після митного оформлення випущений у вільний обіг.

Разом з тим, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари через Департамент протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби було направлено запит до митних органів Румунії.

19.03.2021 до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби від 19.03.2021 №20/20-02-01/7.10/656 надійшла відповідь митних органів Румунії №3350/SIVCU/CC/15.02.2021 від 15.02.2021 із наданням експортних документів, які були підставою для відправки товарів з Румунії на Україну.

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товару до України та документів, які надавались при експорті в Румунії було встановлено, що фактично товар, оформлений у Одеській митниці ДФС за МД № UA500010/2019/019271 від 19.07.2019 оформлювався в режимі «експорт» до України у митних органах Румунії на умовах поставки «EXW Donstiennes» за експортною митною декларацію №19ROCT1900E0127980 від 08.07.2019.

Також, відповідно наданим до Одеської митниці документам та згідно МД UA500010/2019/019271 від 19.07.2019 та інвойсу компанії «QNT S.A.» (Бельгія) від 28.06.2019 №V2019/01851 вартість товару складає 9755,88 євро. Згідно отриманої відповіді держаних органів Румунії встановлено, що фактично вартість товарів згідно експортної декларації №19ROCT1900E0127980 від 08.07.2019 та інвойсу компанії «QNT S.A.» (Бельгія) від 28.06.2019 №V2019/01851 складала 23754,92 євро (693532,09 грн. згідно курсу НБУ на день митного оформлення).

Тобто, різниця між вартістю товарів зазначеної у наданому до Одеської митниці ДФС інвойсу компанії «QNT S.A.» (Бельгія) від 28.06.2019 №V2019/01851 (9755,88 євро) та фактичною загальною вартістю товарів оформлених з Румунії до України (23754,92 євро), складає 13999,04 євро. (по курсу НБУ 408 706,21 грн.), що свідчить та підтверджує суттєве заниження вартості товарів, оформлених у Одеській митниці ДФС.

Крім того, 10.02.2017 між ТОВ «Фітнес фактор лтд» () та фірмою «QNT S.A.» (Бельгія) було укладено контракт №3 щодо поставки в Україну товарів.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту, до м/п «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС з Румунії на умовах поставки «CFR UA Odessa» на судні закордонного плавання «COSCO Shipping Panama» прибув контейнер OOСU6830080 з товаром «харчові добавки».

21.09.2018 декларантом ТОВ «С.М.Т. Лтд» ОСОБА_2 була підготовлена та подана до митного оформлення митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 АА», яка була прийнята митним органом та зареєстрована за номером №UA500010/2018/015718.

Разом з митною декларацією гр. ОСОБА_2 , як підставу для переміщення товару, який надійшов у контейнері OOСU6830080, Одеській митниці було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: інвойс від 28.08.2018 №V2019/00205, пакувальний лист від 28.08.2018 до вказаного інвойсу, коносамент від 12.09.2018 №CNDUAODS11092018D, контракт №3 від 10.02.2017 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до наданих разом з митною декларацією документів, в контейнері переміщено п`ять найменувань товару «харчові добавка для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів, друкована рекламна продукція з паперу, посуд та прибори столові або кухонні з пластмаси для приготування та уживання напоїв».

Вартість вищевказаного товару за МД № UA500010/2018/015718 склала 228870,59 грн.

Згідно інвойсу компанії «QNT S.A.» від 28.08.2018 №V2019/00205 вартість товару складає 5304,42 євро.

Продавцем та відправником товару є компанія «QNT S.A.» (Бельгія), а покупцем та одержувачем є ТОВ «Фітнес фактор лтд» (65091, Україна, Одеська область, м. Одеса, вул. Картамишевська, 16-А, ).

Вищевказаний товар було оформлено в Одеській митниці ДФС у митному відношенні в режимі імпорт та після митного оформлення випущений у вільний обіг.

Разом з тим, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари через Департамент протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби було направлено запит до митних органів Румунії.

19.03.2021 до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби від 19.03.2021 №20/20-02-01/7.10/656 надійшла відповідь митних органів Румунії №3350/SIVCU/CC/15.02.2021 від 15.02.2021 із наданням експортних документів, які були підставою для відправки товарів з Румунії на Україну.

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товару до України та документів, які надавались при експорті в Румунії було встановлено, що фактично товар, оформлений у Одеській митниці ДФС за МД № UA500010/2018/015718 від 10.09.2018 оформлювався в режимі «експорт» до України у митних органах Румунії на умовах поставки «EXW Donstiennes» за експортною митною декларацію №18ROCT1900E171521 від 10.09.2018.

Також, відповідно наданим до Одеської митниці документам та згідно МД №UA500010/2018/015718 від 10.09.2018 та інвойсу компанії «QNT S.A.» (Бельгія) від 28.08.2018 №V2019/00205 вартість товару складає 5304,42 євро. Згідно отриманої відповіді держаних органів Румунії встановлено, що фактично вартість товарів згідно експортної декларації №18ROCT1900E171521 від 10.09.2018 та інвойсу компанії «QNT S.A.» (Бельгія) від 28.08.2018 №V2019/00205 складала 15372 євро (507675,53 грн. згідно курсу НБУ на день митного оформлення).

Тобто, різниця між вартістю товарів зазначеної у наданому до Одеської митниці ДФС інвойсу компанії «QNT S.A.» (Бельгія) від 28.08.2018 №V2019/00205 (5304,42 євро) та фактичною загальною вартістю товарів оформлених з Румунії до України (15372 євро), складає 10067,58 євро. (по курсу НБУ 332491,80 грн.), що свідчить та підтверджує суттєве заниження вартості товарів, оформлених у Одеській митниці ДФС.

Крім того, 10.02.2017 між ТОВ «Фітнес фактор лтд» () та фірмою «QNT S.A.» (Бельгія) було укладено контракт №3 щодо поставки товарів в Україну.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту, до м/п «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС з Румунії на умовах поставки «CFR UA Odessa» на судні закордонного плавання «CMA CGM Volga» прибув контейнер OOLU9377950 з товаром «харчові добавки».

17.01.2019 декларантом ТОВ «С.М.Т. Лтд» ОСОБА_2 підготовлена та подана до митного оформлення митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 АА», яка була прийнята митним органом та зареєстрована за номером №UA500010/209/000950.

Разом з митною декларацією гр. ОСОБА_2 , як підставу для переміщення товару, який надійшов у контейнері OOLU9377950, Одеській митниці було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: інвойс від 13.12.2018 №V2019/00770, пакувальний лист від 13.12.2018 до вказаного інвойсу, коносамент від 08.01.2019 №CNDUAODS20190107D, контракт №3 від 10.02.2017 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до наданих разом з митною декларацією документів, в контейнері переміщено чотири найменувань товару «харчові добавка для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів та друкована рекламна продукція з паперу».

Вартість вищевказаного товару за МД № UA500010/209/000950 склала 229153,51 грн.

Згідно інвойсу компанії «QNT S.A.» від 13.12.2018 №V2019/00770 вартість товару складає 4569,26 євро.

Продавцем та відправником товару є компанія «QNT S.A.» (Бельгія), а покупцем та одержувачем є ТОВ «Фітнес фактор лтд» (65091, Україна, Одеська область, м. Одеса, вул. Картамишевська, 16-А, ).

Вищевказаний товар було оформлено в Одеській митниці ДФС у митному відношенні в режимі імпорт та після митного оформлення випущений у вільний обіг.

Разом з тим, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари через Департамент протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби було направлено запит до митних органів Румунії.

19.03.2021 до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби від 19.03.2021 №20/20-02-01/7.10/656 надійшла відповідь митних органів Румунії №3350/SIVCU/CC/15.02.2021 від 15.02.2021 із наданням експортних документів, які були підставою для відправки товарів з Румунії на Україну.

Так, під час перевірки документів, які надавались при експорті в Румунії було встановлено, що фактично товар, оформлений у Одеській митниці ДФС за МД № UA500010/209/000950 від 17.01.2019 оформлювався в режимі «експорт» до України у митних органах Румунії на умовах поставки «EXW Donstiennes» за експортною митною декларацію №19ROCT1900E0000856 від 03.01.2019.

Також, відповідно наданим до Одеської митниці документам та згідно МД UA500010/209/000950 від 17.01.2019 та інвойсу компанії «QNT S.A.» (Бельгія) від 13.12.2018 №V2019/00770 вартість товару складає 4569,26 євро. Згідно отриманої відповіді держаних органів Румунії встановлено, що фактично вартість товарів згідно експортної декларації №19ROCT1900E0000856 від 03.01.2019 та інвойсу компанії «QNT S.A.» (Бельгія) від 13.12.2018 №V2019/00770 складала 14925,65 євро (476111,56 грн. згідно курсу НБУ на день митного оформлення).

Тобто, різниця між вартістю товарів зазначеної у наданому до Одеської митниці ДФС інвойсу компанії «QNT S.A.» (Бельгія) від 13.12.2018 №V2019/00770 (4569,26 євро) та фактичною загальною вартістю товарів оформлених з Румунії до України (14925,65 євро), складає 10356,39 євро. (по курсу НБУ 330357,27 грн.), що свідчить та підтверджує суттєве заниження вартості товарів, оформлених у Одеській митниці ДФС.

Крім того, 10.02.2017 між ТОВ «Фітнес фактор лтд» () та фірмою «QNT S.A.» (Бельгія) було укладено контракт №3 щодо поставки товарів в Україну.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту, до м/п «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС з Румунії на умовах поставки «CFR UA Odessa» на судні закордонного плавання «CMA CGM Arkansas» прибув контейнер OOLU9444600 з товаром «харчові добавки».

04.05.2019 декларантом ТОВ «С.М.Т. Лтд» ОСОБА_2 підготовлена та подана до митного оформлення митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 АА», яка була прийнята митним органом та зареєстрована за номером №UA500010/2019/011005.

Разом з митною декларацією гр. ОСОБА_2 , як підставу для переміщення товару, який надійшов у контейнері OOLU9444600, Одеській митниці було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: інвойс від 04.04.2019 №V2019/01373, пакувальний лист від 04.04.2019 до вказаного інвойсу, коносамент від 28.04.2019 №CNDUAODS17042019D, контракт №3 від 10.02.2017 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до наданих разом з митною декларацією документів, в контейнері переміщено 7 найменувань товару «харчові добавка для спеціального дієтичного використання (застосування): спортивне харчування з вмістом молочних жирів; друкована рекламна продукція з паперу; посуд та прибори столові або кухонні з пластмаси для приготування та уживання напоїв; вироби з пластмаси для транспортування та пакування товарів».

Вартість вищевказаного товару за МД № UA500010/2019/011005 склала 353723,34 грн.

Згідно інвойсу компанії «QNT S.A.» від 04.04.2019 №V2019/01373 вартість товару складає 7919,94 євро.

Продавцем та відправником товару є компанія «QNT S.A.» (Бельгія), а покупцем та одержувачем є ТОВ «Фітнес фактор лтд» (65091, Україна, Одеська область, м. Одеса, вул. Картамишевська, 16-А, ).

Вищевказаний товар було оформлено в Одеській митниці ДФС у митному відношенні в режимі імпорт та після митного оформлення випущений у вільний обіг.

Разом з тим, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари через Департамент протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби було направлено запит до митних органів Румунії.

19.03.2021 до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту протидії митним правопорушенням та контрабанді Держмитслужби від 19.03.2021 №20/20-02-01/7.10/656 надійшла відповідь митних органів Румунії №3350/SIVCU/CC/15.02.2021 від 15.02.2021 із наданням експортних документів, які були підставою для відправки товарів з Румунії на Україну.

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товару до України та документів, які надавались при експорті в Румунії було встановлено, що фактично товар, оформлений у Одеській митниці ДФС за МД № UA500010/2019/011005 від 04.05.2019 оформлювався в режимі «експорт» до України у митних органах Румунії на умовах поставки «EXW Donstiennes» за експортною митною декларацію №19ROCT1900E0067670 від 17.04.2019.

Також, відповідно наданим до Одеської митниці документам та згідно МД UA500010/2019/011005 від 04.05.2019 та інвойсу компанії «QNT S.A.» (Бельгія) від 04.04.2019 №V2019/01373 вартість товару складає 7919,94 євро. Згідно отриманої відповіді держаних органів Румунії встановлено, що фактично вартість товарів згідно експортної декларації №19ROCT1900E0067670 від 17.04.2019 та інвойсу компанії «QNT S.A.» (Бельгія) від 04.04.2019 №V2019/01373 складала 22118,57 євро 658602,10 грн. згідно курсу НБУ на день митного оформлення).

Тобто, різниця між вартістю товарів зазначеної у наданому до Одеської митниці ДФС інвойсу компанії «QNT S.A.» (Бельгія) від 04.04.2019 №V2019/01373 (7919,94 євро) та фактичною загальною вартістю товарів оформлених з Румунії до України (22118,57 євро), складає 14198,63 євро. (по курсу НБУ 422 778,12 грн.), що свідчить та підтверджує суттєве заниження вартості товарів, оформлених у Одеській митниці ДФС.

Таким чином, в результаті співставленням відомостей отриманих від митних органів Угорщини та Румунії та документів, поданих Одеській митниці Держмитслужби, встановлено, що вищезазначені товари переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, зокрема, щодо митної вартості та отримувача цих товарів.

Згідно з п. 5 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року №8 (зі змінами): «переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України, у т.ч. шляхом поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи таких, що містять неправдиві дані».

Згідно з п. 6 цієї Постанови Пленуму, судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. При цьому, згідно з абз. 2 цього пункту Постанови: «Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються».

Абзацом 4 цього пункту Постанови встановлено: «Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності».

Відповідно до ст. 459 МК України, при вчиненні порушень митних правил підприємствами, суб`єктами відповідальності за порушення митних правил є посадові особи цих підприємств.

Відповідно до п. 43 ст. 4 МК України, 43) посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Одержувачем вказаних товарів є ТОВ «Фітнес фактор лтд» () особі директора гр. України ОСОБА_1 .

Відповідно до положень ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Стаття 483 МК України передбачає відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу, як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Обставини, викладені захисником особи у запереченнях, не знайшли свого підтвердження у судовому засіданні, та спростовуються іншими доказами, наявними у справі.

Так, матеріалами справи встановлено, що як підставу вчинення дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України та їх митне оформлення, були надані документи, які містять неправдиві відомості, що підтверджується відповіддю митних органів Угорщини.

Згідно з статтею 483 МК України, однією з ознак переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, є надання органу доходів і зборів, як підстав для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, зокрема, щодо покупця товару.

Викладені вище обставини встановлені при провадженні по даній справі та підтверджуються наступними доказами які долучені до протоколів про порушення митних правил , та перекладом з угорської, румунської та англійської мови на українську.

Провадження у справах про порушення митних правил, згідно ст. 487 МК України, здійснюється відповідно до митного Кодексу України, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ст. 23 КУпАП, адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами.

Враховуючи вищевикладене, суд накладає на правопорушника стягнення, відповідно до санкції ч. 1 ст. 483 МК України, у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів, а саме 8 958 797,18 грн., з конфіскацією цих товарів.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП, судовий збір у провадженні по справі про адміністративне правопорушення у разі винесення судом (суддею) постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується особою, на яку накладено таке стягнення. Розмір і порядок сплати судового збору встановлюється законом.

Вимогами п. 5 ч. 2 ст. 4 ЗУ «Про судовий збір» передбачено, що у разі ухвалення судом постанови про накладення адміністративного стягнення з правопорушника підлягає стягненню судовий збір за ставкою 0,2 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

На підставі викладеного та керуючись ст. 527 МК України

П О С Т А Н О В И Л А:

ОСОБА_1 визнати винною у вчинені адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів, а саме 8 958 797 ( вісім мільйонів дев`ятсот п`ятдесят вісім тисяч сімсот дев`яносто сім) гривень 18 ( вісімнадцять ) копійок, з конфіскацією товарів за протоколами № № 1071/50000/20, 1069/50000/20, 1070/50000/20, 1072/50000/20, 1073/50000/20 0316/50000/21, 0320/50000/21, 0319/50000/21, 521/0318/50000/21, 0317/50000/21.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір у розмірі 496 гривень 20 копійок.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі. Порядок оскарження постанови суду (судді) у справі про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення та іншими законами України.

Суддя І.В. Морозова