Апеляційне провадження № 33/824/1387/2022
КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
____________________________________________________________________
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23 червня 2022 року суддя Київського апеляційного суду Журба С.О., розглянувши апеляційну скаргу Координаційно-моніторингової митниці на постанову Шевченківського районного суду міста Києва від 20 січня 2022 року, прийняту відносно

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який станом на дату переміщення товарів через митний кордон України був керівником ТОВ «ІМПРОМ - ПЛЮС» , зареєстрованого за адресою: м. Київ, вул. Щекавицька, бкд. 37/48, оф. 1, 04071, паспорт серії НОМЕР_1 , виданий 27.08.1997 Феодосіївським МВ ГУМВС України в АР Крим, ідентифікаційний номер НОМЕР_2 ,

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

Згідно протоколу про адміністративне правопорушення від 12.10.2021 № 0030/126000/21, 30.09.2020 на митну територію України з Італії через пункт пропуску «Чоп-Захонь» митного поста «Тиса» Закарпатської митниці Держмитслужби у вантажному автомобілі, державний номерний знак НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , на адресу ТОВ «ІМПРОМ-ПЛЮС» (), ввезено товари: «меблі з дерева та пластмаси, освітлювальні прилади, електроприлади та інші товари широкого асортименту», всього 71 товар, 387 пакувальних місця, загальною вагою брутто 20 843 кг, загальною вартістю 32 576,7 доларів США.

Підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України були наступні документи: попередня митна декларація одержувача ТОВ «ІМПРОМ-ПЛЮС» від 26.09.2020 № UA100000/2020/911883, а також товаросупровідні документи: контракт від 26.06.2020 № 20-06, укладений між компанією «Kinston Trading CZ s.r.o» (Чеська Республіка) та ТОВ «ІМПРОМ-ПЛЮС» в особі директора ОСОБА_1 , інвойс від 25.09.2020 № КТІР-065, згідно якого вартість товарів складає 32 576,7 доларів США, книжка МДП (Carnet TIR) від 25.09.2020 № АХ 82944650, міжнародна автомобільна накладна CMR від 25.09.2020 № 731976.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами продавцем та відправником товарів виступає компанія «Kinston Trading CZ s.r.o» (Чеська Республіка), а одержувачем ТОВ «ІМПРОМ-ПЛЮС» (). Завантаження та відправлення товарів відбувалось в Республіки Італія - «TERMINAL INTERMODALE DI TRIESTE - FERNETTI S.P.A.».

26.10.2020 товари «меблі з дерева та пластмаси, освітлювальні прилади, електроприлади та інші товари широкого асортименту» заявлено до митного оформлення декларантом/директором ТОВ «ІМПРОМ-ПЛЮС» () ОСОБА_1 за митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA100060/2020/395229.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці надані наступні документи: документи, подані під час переміщення товарів через митний кордон України, прайс лист від 25.09.2020, пакувальний лист від 25.09.2020 № КТІР-065 та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр.44 вказаної митної декларації. Після завершення митного оформлення, зазначені товари випущені у вільний обіг.

18.02.2021 Державною митною службою України за ініціативою Координаційно-моніторингової митниці Держмитслужби направлено запит до Митних органів Чеської Республіки (вих. № 20/20-02-01/11/297) та Італійської Республіки (вих. № 20/20-02-01/11/300) з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів «меблі з дерева та пластмаси, освітлювальні прилади, електроприлади та інші товари широкого асортименту», одержувачем яких виступало ТОВ «ІМПРОМ-ПЛЮС».

27.04.2021 до Координаційно-моніторингової митниці Держмитслужби надійшла відповідь від митних органів Італійської Республіки (лист Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил від 26.04.2021 № 20/20-02- 01/7.9/1172) на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію товарів «меблі з дерева та пластмаси, освітлювальні прилади, електроприлади та інші товари широкого асортименту», одержувачем яких виступало ТОВ «ІМПРОМ-ПЛЮС».

Митні органи Італійської Республіки надали файли з даними пов`язаних із справою експортних декларацій, виданих в Італії та пов`язаних з доданими книжками МДП. Зокрема надано копію книжки МДП (Carnet TIR) від 25.09.2020 № АХ 82944650 (реєстраційний номер № 10672 N), за якою здійснено поставку з території Італії транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 . Також отримано електронний файл, який сформовано з даних, отриманих через систему бази даних управління митними деклараціями митної агенції Італії, який містить перелік експортних декларацій, виданих в Італії, класифікаційні коди товарів, їх вага та вартість, дані щодо експортерів та імпортерів.

29.06.2021 Координаційно-моніторинговою митницею отримано відповідь митних органів Чехії (лист Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил від 25.06.2021 № 20/20-02-01/7.9/2001) на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію товарів в асортименті, одержувачем яких виступало ТОВ «ІМПРОМ-ПЛЮС».

За результатами опрацювання інформації, отриманої від митних органів Чехії, встановлено, що вказані митні органи проведи перевірку в компанії «Kinston Trading CZ s.r.o». З проведеної перевірки слідує, що компанія «Kinston Trading CZ s.r.o» (ID07407133, namests I. P. Pavlova 1785/3, Nove Mesto, 120 00 Praha 2) зареєстрована в Чеській Республіці. Це компанія з обмеженою відповідальністю, сферою її діяльності є виробництво, торгівля і надання послуг. На офіційні виклики ніхто не відреагував. Також з`ясовано, що за адресою зареєстрованого офісу знаходиться житловий будинок. Назви вищезгаданої компанії не знайдено ні на будинку, ні на табличках біля дверних дзвінків. Вона також не перелічена у списках компаній, розташованих за передніми дверима до будівлі. Чеська митна адміністрація не має жодної інформації щодо бізнесової діяльності цієї компанії. Компанію не експортувала жодних товарів з Чеської Республіки з 01.01.2019 по 10.05.2021. Керуючий компанії є пан ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , адреса - АДРЕСА_1 .

02.08.2021 Державною митною службою України направлено запит до митних органів Італії (вих. №20/20-02-01/11/2623) з метою перевірки законності ввезення транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , на підставі книжки МДП (Carnet TIR) від 25.09.2020 № АХ 82944650 (реєстраційний номер № 10672 N ), товарів «меблі з дерева та пластмаси, освітлювальні прилади, електроприлади та інші товари широкого асортименту», одержувачем яких виступало ТОВ «ІМПРОМ-ПЛЮС».

03.09.2021 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Італії (лист Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил від 03.09.2021 № 20/20-02-01/7.9/3019) на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію товарів «меблі з дерева та пластмаси, освітлювальні прилади, електроприлади та інші товари широкого асортименту», одержувачем яких виступало ТОВ «ІМПРОМ-ПЛЮС».

На підтвердження попередньої відповіді, отриманої 27.04.2021 Координаційно-моніторинговою митницею Держмитслужби, митними органами Італії надано копію книжки МДП від 25.09.2020 № АХ 82944650 (TIR Carnet № 10672 N), за якою здійснено поставку товарів з території Італії транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , а також отримано електронний файл, який сформовано з даних, отриманих через систему бази даних управління митними деклараціями митної агенції Італії, який містить перелік експортних декларацій, виданих в Італії, класифікаційні коди товарів, їх вага та вартість, дані щодо експортерів та імпортерів. За результатами попереднього аналізу отриманої відповіді встановлено невідповідність щодо вартості товарів, а також щодо їх відправників та одержувачів.

Згідно отриманої інформації встановлено, що транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 за книжкою МДП від 25.09.2020 № АХ 82944650 з митної території Італії переміщено товари «меблі з дерева та пластмаси, освітлювальні прилади, електроприлади та інші товари широкого асортименту», загальною вагою брутто 19 932,39 кг, загальна вартість яких складає 166 268,51 Євро.

Під час співставлення відомостей, зазначених в додатках, надісланих митними органами Італії, з даними, які містяться у документах, що подавались до митного оформлення за митною декларацією № UA100060/2020/395229, встановлено невідповідність інформації щодо відправників, отримувачів та вартості товару.

Відповідно до вищезазначеної митної декларації, відправником товарів виступає компанія «Kinston Trading CZ s.r.o». З проведеної перевірки слідує, що компанія «Kinston Trading CZ s.r.o» (ID07407133, namests I. P. Pavlova 1785/3, Nove Mesto, 120 00 Praha 2, Чеська Республіка), а одержувачем ТОВ «ІМПРОМ-ПЛЮС» (Україна). Згідно з матеріалами відповіді митних органів Італії встановлено, що товари переміщувались на митну територію України від різних Італійських компаній на адреси інших українських підприємств одним і тим же транспортним засобом ( НОМЕР_3 / НОМЕР_4 ), що і товари, які надійшли в адресу ТОВ «ІМПРОМ-ПЛЮС».

Згідно з інформацією, яка зазначена в інвойсі від 25.09.2020 № КТІР-065, поданого разом з митною декларацією № UA100060/2020/395229, загальна вартість товарів «освітлювальні прилади, меблі, аксесуари та інші товари широкого асортименту», що переміщувались транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 становить 32 576,7 доларів США. Відповідно до матеріалів митних органів Італії, загальна вартість даних товарів становить 166 268,51 Євро.

Отже відомості щодо відправників, одержувачів та вартості зазначених товарів у відповідях, отриманих від митних органів Італії та Чехії, не відповідають даним у документах, поданих ТОВ «ІМПРОМ-ПЛЮС» при переміщенні товарів через митний кордон України та їх митному оформленні.

Таким чином товари, митне оформлення яких здійснено за митною декларацією № UA100060/2020/395229, загальною вартістю 166 268,51 Євро, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (30.09.2020) складає - 5508625,38 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, таких, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача та неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

У зв`язку з встановленими обставинами, 12.10.2021 Координаційно-моніторинговою митницею у відношенні керівника ТОВ «ІМПРОМ-ПЛЮС» ОСОБА_1 , складено протокол про порушення митних правил № 0030/126000/21 за ознаками ч. 1 ст. 483 МК України.

Постановою Шевченківського районного суду міста Києва від 20 січня 2022 року закрито провадження у справі про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, за відсутністю в його діях події і складу адміністративного правопорушення.

Не погоджуючись із таким судовим рішенням, Координаційно-моніторингова митниця Державної митної служби України направила апеляційну скаргу, в якій просить постанову Шевченківського районного суду міста Києва від 20 січня 2022 року скасувати та прийняти нову постанову, якою ОСОБА_1 визнати винним у вчинені адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

23.05.2022 року до Київського апеляційного суду від ОСОБА_1 надійшло заперечення на апеляційну скаргу.

Переглянувши справу, перевіривши матеріали справи та доводи апеляційної скарги, апеляційний суд приходить до висновку про те, що апеляційна скарга підлягає задоволенню з наступних підстав:

Висновок про наявність чи відсутність в діях особи складу адміністративного правопорушення повинен бути обґрунтований, тобто зроблений на підставі всебічного, повного та об`єктивного дослідження всіх обставин і доказів, які підтверджують факт вчинення адміністративного правопорушення. Притягнення особи до адміністративної відповідальності можливе за умови наявності юридичного складу адміністративного правопорушення, в тому числі встановлення вини особи у його вчиненні, яка підтверджена належними та допустимими доказами.

Закриваючи провадження у справі суд першої інстанції виходив із того, що митним органом не доведено обставин вчинення ОСОБА_1 як директором та декларантом ТОВ «ІМПРОМ-ПЛЮС» дій, спрямованих на переміщення через митний кордон України товарів «меблі з дерева та пластмаси, освітлювальні прилади, електроприлади та інші товари широкого асортименту» з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача, ціни вищевказаного товару, а тому є недоведеним наявність об`єктивної та суб`єктивної сторони інкримінованого адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Апеляційний суд не погоджується із таким висновком суду першої інстанції з огляду на наступне:

Відповідно до п. 1 ч. 4 ст. 335 Митного кодексу України для ввезення товарів на митну територію України митному органу надають такі документи та/або відомості, у тому числі засобами інформаційних технологій:

а) заява встановленої форми про намір здійснити ввезення товарів на митну територію України (попереднє повідомлення або попередня митна декларація);

б) відомості про найменування, обсяг (кількість) та вартість товарів, які планується ввезти на митну територію України.

Згідно з п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 р. № 8 судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Так, відповідно до абзацу 4 п. 6 даної Постанови документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені, чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

З представлених до суду митним органом матеріалів вбачається, що товари, митне оформлення яких здійснено за митною декларацією від 26.10.2020 № UA100060/2020/395229, загальною вартістю 166 268,51 євро, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (30.09.2020) становись - 5 508 625,38 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та отримувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п. 43 ч. 1 ст. 4 Митного кодексу України посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідно до ч. З ст. 65 Господарського кодексу України для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) безпосередньо або через уповноважені органи чи наглядова рада такого підприємства (у разі її утворення) призначає (обирає) керівника підприємства, який є підзвітним власнику, його уповноваженому органу чи наглядовій раді.

Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами (ч. 5 ст. 65 Господарського кодексу України).

Відповідно до даних, що є у митного органу, на момент переміщення вказаних товарів через митний кордон України (30.09.2020) ОСОБА_1 обіймав посаду директора ТОВ «ІМПРОМ-ПЛЮС».

Саме на вказану особу покладено відповідно до вищевказаних норм обов`язок подання до митного органу документів щодо митного оформлення товару, які відповідають дійсності. Свідоме недотримання такого обов`язку, а саме подання недостовірних документів, й складає склад правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Апеляційний суд критично відноситься до позиції суду першої інстанції стосовно того, що представлені імпортером документи не визнані недійсними, відтак мають використовуватися саме вони. Митним органом були представлені до суду належні та допустимі докази з приводу як щодо фактичного товаровідправника, так і фактичної вартості товару, яка була переміщена на митну території України. Вказані докази отримані від компетентних органів інших країн за відповідною процедурою, відтак підстав для критичного відношення до них суд не вбачає.

З наведеного вище суд приходить до висновку про те, що матеріалами справи підтверджено той факт, що дії директора ТОВ «ІМПРОМ-ПЛЮС» ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 5508625,38 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, отримувача та відомості, необхідні для визначення його митної вартості. Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Згідно положень ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Зважаючи на наведене, постанова суду першої інстанції не може вважатися законною і обґрунтовано, а тому підлягає скасуванню з прийняттям нової постанови, якою ОСОБА_1 слід визнати винним у вчинені правопорушення, передбаченрого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, та накласти на нього адміністративне передбачене вказаною статтею стягнення.

Керуючись ст. 294 КУпАП, суд -

П О С Т А Н О В И В:

Апеляційну скаргу Координаційно-моніторингової митниці задовольнити.

Постанову Шевченківського районного суду міста Києва від 20 січня 2022 року про закриття провадження у справі про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, за відсутністю в його діях події і складу адміністративного правопорушення скасувати.

ОСОБА_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , який станом на дату переміщення товарів через митний кордон України був керівником ТОВ «ІМПРОМ - ПЛЮС» , зареєстрованого за адресою: м. Київ, вул. Щекавицька, бкд. 37/48, оф. 1, 04071, паспорт серії НОМЕР_1 , виданий 27.08.1997 Феодосіївським МВ ГУМВС України в АР Крим, ідентифікаційний номер НОМЕР_2 ) визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Накласти на ОСОБА_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , який станом на дату переміщення товарів через митний кордон України був керівником ТОВ «ІМПРОМ - ПЛЮС» , зареєстрованого за адресою: м. Київ, вул. Щекавицька, бкд. 37/48, оф. 1, 04071, паспорт серії НОМЕР_1 , виданий 27.08.1997 Феодосіївським МВ ГУМВС України в АР Крим, ідентифікаційний номер НОМЕР_2 ) адміністративне стягнення у вигляді штрафу у розмірі 100% вартості товарів - безпосередніх предметів правопорушення, що становить 9 384 924 (дев`ять мільйонів триста вісімдесят чотири тисячі дев`ятсот двадцять чотири) гривні 05 коп., з конфіскацією товарів, а в разі неможливості конфіскації товарів - стягнути їх вартість на суму 9 384 924 (дев`ять мільйонів триста вісімдесят чотири тисячі дев`ятсот двадцять чотири) гривні 05 коп.

Стягнути з ОСОБА_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , який станом на дату переміщення товарів через митний кордон України був керівником ТОВ «ІМПРОМ - ПЛЮС» , зареєстрованого за адресою: м. Київ, вул. Щекавицька, бкд. 37/48, оф. 1, 04071, паспорт серії НОМЕР_1 , виданий 27.08.1997 Феодосіївським МВ ГУМВС України в АР Крим, ідентифікаційний номер НОМЕР_2 ) судовий збір на користь держави у розмірі 496 грн. 20 коп.

Вказаний судовий збір підлягає сплаті за наступними реквізитами: отримувач коштів - ГУК у м. Києві/Солом`ян. р-н/22030101; код отримувача (код за ЄДРПОУ) 37993783; банк отримувача: Казначейство України (ЕАП); код банку отримувача (МФО): 899998; рахунок отримувача: 0026010; код класифікації доходів бюджету: 22030101.

Постанова апеляційного суду є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя С.О. Журба