ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15.07.2022 Справа №607/22974/21

Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області в складі: головуючого судді Братасюка В.М.

за участю секретаря с/з Мокрій М.О.

представника Тернопільської митниці Петрук В.І.

розглянувши матеріали справи про порушення митних правил та притягнення до адміністративної відповідальності:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , зареєстрованого за адресою АДРЕСА_1 ,

за ч.1 ст. 483 Митного кодексу України, -

В С Т А Н О В И В :

Згідно протоколу про порушення митних правил №0021/40300/21 від 20.10.2021 року уповноваженою на його складання посадовою особою Тернопільської митниці ДМСУ встановлено те, що 02.04.2019 року ОСОБА_1 , вчинив протиправні дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товару з приховуванням від митного контролю, шляхом подання до митного органу, як підстави для переміщення товару документів, а саме інвойсу від 25.03.2019 року №XYD 002, що містить неправдиві відомості щодо відправника, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару, зокрема неправдиві відомості про фактурну вартість товару.

Представник Тернопільської митниці вказав, що в діях ОСОБА_1 наявні ознаки правопорушення передбаченого ч.1 ст.483 МК України, його вина підтверджується наявними у справі доказами. Просив притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності.

Будучи належним чином повідомленим про час і місце судового розгляду ОСОБА_1 в судове засідання не з`явився, про причини неявки суд не повідомив, клопотання про перенесення розгляду справи не надходило.

Відповідно до ч.4 ст.526МК України вважаю можливим розгляд справи у відсутності особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, що не з`явилася на виклик до суду, хоча належним чином був повідомлений про час і місце розгляду справи.

Суд, вивчивши матеріали справи, оцінивши в сукупності наявні у справі докази, прийшов до наступних висновків.

Відповідно до вимог ст.ст.245, 280 КУпАП провадження у справах про адміністративні правопорушення має забезпечувати повне, всебічне й об`єктивне з`ясування всіх обставин справи, що сприяє постановленню законного та обґрунтованого рішення, яке виключало б його двозначне тлумачення і сумніви щодо доведеності вини певної особи в учиненні адміністративного правопорушення.

Згідно з вимогами ст.486 МК України, завданням провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

Відповідно до вимог ст.458МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений МК України та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів вказаним Кодексом чи іншими законами України, і за які вказаним Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до вимог ст. 494 МК України про кожний випадок виявлення порушення митних правил уповноважена посадова особа органу доходів і зборів, яка виявила таке порушення, невідкладно складає протокол за формою, установленою центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику. Протокол про порушення митних правил повинен містити, зокрема, дату і місце його складення; необхідні для розгляду справи відомості про особу, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил, якщо її встановлено; місце,час вчинення,вид та характер порушення митних правил та інші необхідні для вирішення справи відомості.

Із змісту протоколу вбачається, що 02.04.2019року року в зоні діяльності Львівської митниці згідно попереднього повідомлення - митної декларації типу ІМ40ЕЕ №UA403030/2019/101233 від 02.04.2019 року на підставі рахунку- фактури (Invoice) від 25.03.2019 року №XYD 002, громадянин України ОСОБА_1 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон НОМЕР_2 ) ввіз на митну територію України товар «Причіп для перевезення транспортних засобів (лавета) BLYSS AH А270 SH, ідентифікаційний номер: НОМЕР_3 », що підтверджується Актом проведення огляду (переогляду) товару від 02.04.2019 №UA209030/2019/22821.

15.04.2019року декларантом ОСОБА_2 в Тернопільську митницю ДФС подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №403030/2019/007492 для здійснення митного оформлення товару «Причіп для перевезення транспортних засобів (лавета) BLYSS AH А270 SH, ідентифікаційний номер: НОМЕР_3 » з пакетом товаросупровідних документів: рахунком-фактурою (Invoice) від 25.03.2019 року №XYD 002, свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_4 , тощо. За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлена швецька компанія Global Triangle АВ (Glastmastaregatan 14, 412 62 Goteborg, Sweden), покупцем та отримувачем - ОСОБА_3 (FT682095, Lvivska obi., Mostyska). Відповідно до комерційного рахунку (Invoice) від 25.03.2019 № XYD 002, вартість товару «Причіп для перевезення транспортних засобів (лавета) BLYSS AH А270 SH, ідентифікаційний номер: НОМЕР_3 становить 1 000 євро (або еквівалент 30 242 грн. на дату здійснення митного оформлення товару).

29.09.2021року на адресу Тернопільської митниці надійшов лист Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби від 29.09.2021 року №20/20-02- 01/7.25/3438, яким направлено відповідь митних органів Королівства Швеція на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу громадян України. Митними органами Королівства Швеція направлено копії документів, на підставі яких здійснено продаж товару «Причіп для перевезення транспортних засобів (лавета) BLYSS AH А270 SH, ідентифікаційний номер: НОМЕР_3 . Згідно рахунку-фактури від 28.03.2019 року №ХYD002/696/2 товар «Причіп для перевезення транспортних засобів (лавета) BLYSS AH А270 SH, ідентифікаційний номер: НОМЕР_5 придбано покупцем Zober Marian за ціною 2 300 шведських крон, (або еквівалент 70 191 грн. на дату здійснення митного оформлення товару). За результатами опрацювання відповіді митних органів Королівства Швеція та співставлення відомостей з рахунку-фактури від 28.03.2019 року №XYD0G2/696/2 та тих, що заявлені до митного оформлення за митною декларацією від 15.04.2019 №403030/2019/007492, встановлено факт подання неправдивих відомостей в частині продавця та вартості товару.

Окрім даних, що містяться в протоколі про порушення митних правил №0021/40300/21 від 20.10.2021 року, в судовому засіданні дослідженні:

- попереднє повідомлення - митна декларація ІМ40ЕЕ №UА403030/2019/101233 від 02.04.2019року подана ОСОБА_1 ;

- митна декларація типу ІМ40ДЕ ДЕ №403030/2019/007492 від 15.04.2019року подана декларантом ОСОБА_2 , одержувачем у якій зазначено ОСОБА_1 , ціну товару проставлено 1000 Євро;

- рахунок (invoice) від 25.03.2019 року №XYD 002, в якому продавцем товару зазначено швецьку компанію Global Triangle АВ, вартість товару WB2A27002E0001860 становить 1 000 євро;

- листмитних органів Королівства Швеції UTR 2021-248 від 09.09.2021року, з якого вбачається, що автомобіль із номерним знаком № НОМЕР_6 , був проданий фірмою VR Sweden АВ клієнтові з українським громадянством пані ОСОБА_4 помітно, що одержаний експортний рахунок вдрізнається за вартістю та іншими вадливими даними від того, що наданий українським імпортером, покупець заплатив готівкою при одержанні автомобіля і сам був відповідальним за транспортування та за розміщення експортної декларації;

- рахунок (invoice) від 28.03.2019року № XYD 002/696/2, в якому продавцем товару зазначено швецьку компанію VR Sweden АВ, вартість товару WB2A27002E0001860 становить 2 3000 шведських крон;

- повідомлення про зміну власника та зняття з обліку причіпу BLYSS AH номерний знак № НОМЕР_7 , скасування або запит у зв`язку із зміною власника, новий власник ОСОБА_5 , дата зміни власника 25.04.2019року, зняття реєстрації - дача на брухт без сертифіката, транспортний засіб експортується на Україну.

- результати аналітичного пошуку транспортного засобу по НАІС ДДАІ МВС України, відповідно до яких ОСОБА_1 видано cвідоцтво СХН № 298913 про реєстрацію транспортного засобу BLYSS AH F270 SH, номер шасі: НОМЕР_3 , на обліку з 25.04.2019року;

- пояснення ОСОБА_2 від 20.10.2021року, з якого вбачається, що документи для митного оформлення йому надав ОСОБА_1 , а саме техпаспорт, інвойс від 25.03.2019року №XYD 002, акт огляду товарів, транспортних засобів, про існування інвойсу від 28.03.2019 № XYD 002/696/2 йому відомо не було.

Відповідно до диспозиції ст.483 Митного кодексу України, відповідальність настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

З аналізу диспозиції ч.1 ст.483 МК України слідує, що відповідальність за порушення, вказаній у ній, настають при наявності у винної особи прямого умислу на вчинення незаконних дій, що спрямовані на спричинення певних негативних наслідків, зокрема, у тому числі, тих, які ставляться у вину, в даному випадку ОСОБА_1 , що полягають у тому, що він перемістив через митний кордон України товар (одержучаем якого він є згідно декларації) з поданням митному органу як підстави для переміщення товару документу, а саме рахунку (invoice) від 25.03.2019 року №XYD 002, що містить неправдиві відомості.

Відповідно до абзацу першого пункту 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005р. № 8, підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Згідно із абзацом четвертим пункту 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005р. № 8 документи, що містять неправдиві дані, є зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються не відповідають дійсності.

Положеннями статті 49МК України митною вартістю товарів, які переміщуються через митний кордон України, визначено як вартість товарів, що використовується для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за ці товари.

Частинами 1,2 статті 51МК України передбачено, що митна вартість товарів, які переміщуються через митний кордон України, визначається декларантом відповідно до норм цього Кодексу. Митна вартість товарів, що ввозяться на митну територію України відповідно до митного режиму імпорту, визначається відповідно до глави 9 цього Кодексу.

Згідно з частиною 1 статті 52 МК України заявлення митної вартості товарів здійснюється декларантом або уповноваженою ним особою під час декларування товарів у порядку, встановленому розділом VIII цього Кодексу та цією главою.

Частиною 4 статті 58МК України визначено, що митною вартістю товарів, які ввозяться на митну територію України відповідно до митного режиму імпорту, є ціна, яка була фактично сплачена або підлягає сплаті за товари, якщо вони продаються на експорт в Україну, скоригована в разі потреби з урахуванням положень частини десятої цієї статті.

Ціна, що була фактично сплачена або підлягає сплаті, - це загальна сума всіх платежів, які були здійснені або повинні бути здійснені покупцем оцінюваних товарів продавцю або на користь продавця через третіх осіб та/або і пов`язаних із продавцем осіб для виконання зобов`язань продавця (частина 5статті 58 МК України).

Стаття 53МК України визначає перелік документів, які подаються декларантом для підтвердження заявленої митної вартості. Зокрема, згідно з частиною 2 статті 53МК України документами, які потверджують митну вартість товарів, є: 1) декларація митної вартості, що подається у випадках, визначених у частинах п`ятій і шостій статті 52 цього Кодексу, та документи, що підтверджують числові значення складових митної вартості, на підставі яких проводився розрахунок митної вартості; 2) зовнішньоекономічний договір (контракт) або документ, який його замінює, та додатки до нього у разі їх наявності; 3) рахунок-фактура (інвойс) або рахунок-проформа (якщо товар не є об`єктом купівлі-продажу); 4) якщо рахунок сплачено, - банківські платіжні документи, що стосуються оцінюваного товару; 5) за наявності - інші платіжні та/або бухгалтерські документи, що підтверджують вартість товару та містять реквізити, необхідні для ідентифікації ввезеного товару; 6) транспортні (перевізні) документи, якщо за умовами поставки витрати на транспортування не включені у вартість товару, а також документи, що містять відомості про вартість перевезення оцінюваних товарів; 7) ліцензія на імпорт товару, якщо імпорт товару підлягає ліцензуванню; 8) якщо здійснювалося страхування, - страхові документи, а також документи, що містять відомості про вартість страхування.

Відповідно до статті 458 Митного кодексу України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

За таких обставин, вина ОСОБА_1 у вчиненні описаного порушеня митних правил доведена, тому суд вважає, що його дії слід кваліфікувати за ч.1 ст.483 МК України тобто дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та вартості товару.

Враховуючи те, що вказане порушення митних правил виявлено митним органом у зв`язку з надходженням від Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби листа від 29.09.2021 року №20/20-02-01/7.25/3438, яким направлено відповідь митних органів Королівства Швеція та доданого до нього інвойсу від 28.03.2019 року № XYD002/696/2, матеріали справи надійшли для розгляду в суд 13.12.2021року, а строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом, відповідно до ст.467 МК України, отже, строк накладення адміністративного стягнення на ОСОБА_1 слід рахувати з 29.09.2021року, який на час розгляду справи судом не сплинув.

Відповідно до ст. 23 КУпАП адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами.

Накладаючи адміністративне стягнення, суд враховує характер вчиненого правопорушення, особу винного, а тому приходить до переконання, що на ОСОБА_1 слід накласти адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі сто відсотків вартості товару - безпосереднього предмету порушення митних правил, та його конфіскації у власність держави, оскільки саме таке стягнення буде відповідати характеру вчиненого правопорушення.

Вартість товару - причіпу для перевезення транспортних засобів (лавета) BLYSS AH А270 SH, ідентифікаційний номер: НОМЕР_5 , який є безпосереднім об`єктом порушення, складає 23000 шведських крон, що стверджується рахунком (invoice) від 28.03.2019року № XYD 002/696/2

Згідно ст.3-1 МК України, для цілей здійснення митних формальностей щодо товарів і транспортних засобів комерційного призначення застосовується офіційний курс валюти України до іноземної валюти, встановлений Національним банком України, що діє на 0 годин дня подання митної декларації, або дня здійснення митних формальностей, якщо вони здійснюються без подання митної декларації.

Митна декларація типу ІМ40ДЕ ДЕ №403030/2019/007492 подана декларантом ОСОБА_2 , одержувачем у якій зазначено ОСОБА_1 , подана 15.04.2019року , із врахуванням того, що фактичною ціною товару є 23000 шведських крон, то еквівалентом до гривні, станом на зазначену дату є сума 66380,09грн.

Відповідно до ч. 2 ст. 541 МК України у разі неможливості конфіскації товарів, транспортних засобів, зазначених у п. 3 ст. 461 цього Кодексу, з осіб, які вчинили порушення митних правил, державним виконавцем за рішенням суду в установленому законом порядку може стягуватися вартість цих товарів, транспортних засобів.

Відповідно до ст.40-1 КУпАП та Закону України «Про судовий збір» з ОСОБА_1 стягнути в користь держави судовий збір у розмірі 496,20 грн.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст.4, 458, 483, 519, 520 Митного кодексу України, ст.ст. 33, 251, 280, 283, 284 Кодексу України про адміністративні правопорушення, суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

ОСОБА_1 визнати винним у порушенні митних правил, передбачених ч.1 ст.483 Митного кодексу України та накласти на нього стягнення у виді штрафу в розмірі ста відсотків вартості товару, а саме 66380,09грн. з конфіскацією у власність держави товару - причіпу для перевезення транспортних засобів (лавета) BLYSS AH А270 SH, ідентифікаційний номер: НОМЕР_5 .

У разі неможливості конфіскації у власність держави причіпу для перевезення транспортних засобів (лавета) BLYSS AH А270 SH, ідентифікаційний номер: НОМЕР_5 стягнути з ОСОБА_1 його компенсаційну вартість 66380,09грн.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір в розмірі 496,20гривень.

Постанова суду у справі про порушення митних правил набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Постанова суду у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі, протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Апеляційна скарга подається до апеляційного суду Тернопільської області.

СуддяВ. М. Братасюк