ПОСТАНОВА

іменем України

Справа № 569/11737/22

02 грудня 2022 року

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Денисюк П.Д., за участю головного державного інспектора відділу провадження у справах про порушення митних правил управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил ОСОБА_1 , представника особи, яка притягається до адміністративної відповідальності - адвоката Оспанова Р.О., розглянув у відкритому судовому засіданні матеріали, які надійшли від Рівненської митниці Держмитслужби України про порушення митних правил відносно громадянина України ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП: НОМЕР_1 , уродженця м. Рівне, проживаючого за адресою АДРЕСА_1 , за ч. 1 ст. 483 МК України, -

ВСТАНОВИВ:

Згідно з протоколом про порушення митних правил №0088/20400/2022 від 05 серпня 2022 року, 10 липня 2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_3 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон НОМЕР_2 ) ввіз на митну територію України товар «комбайн зернозбиральний марки «Claas Lexion 580», ідентифікаційний номер № НОМЕР_3 із жниваркою «Vario» серійний номер НОМЕР_4 та причепом «Fasterholt» ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_5 ».

Переміщення товару через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу IM40EE №UA204070/2021/2128 від 10.07.2021.

13.07.2021 декларант ТОВ «Сігвей Груп» ОСОБА_4 в Рівненську митницю подав митну декларацію типу ІМ40ДЕ №204020/2021/21522 для здійснення митного оформлення товару «комбайн зернозбиральний марки «Claas Lexion 580», ідентифікаційний номер № НОМЕР_3 із жниваркою «Vario», серійний номер 71605383, та причепом «Fasterholt» ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_5 » товаросупровідними документами: рахунком-фактурою №SGX-024-707 від 09.07.2021, зовнішньоекономічним договором від 04.01.2021 2015-SG, товаротранспортною накладною №000835/012 від 07.07.2021, декларацією про походження товару №SGX-024-707 від 09.07.2021 тощо.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «Segrex Auto FZCO» (Riemstraat 51, 2000 Antwerp, Бельґія). Отримувачем товару згідно комерційного документу №SGX-024-707 від 09.07.2021 заявлено ТОВ «Сігвей Груп» (, Рівненська область, м. Рівне, вул. Поповича, буд. 11, офіс 41).

Відповідно до комерційного рахунку №SGX-024-707 від 09.07.2021, митну вартість товарів в сумі 30700 євро (комбайн із жниваркою 29700 євро та причіп 1000 євро) заявлено за основним методом визначення митної вартості на рівні 993 019,13 грн. (комбайн із жниваркою - 960 673,23 грн. та причіп - 32 345,90 грн.).

22.11.2021 на адресу Рівненської митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 22.11.2021 №26/26-04/7.13/505, яким надіслано відповідь митних органів Королівства Данія на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України товару «комбайн зернозбиральний марки «Claas Lexion 580», ідентифікаційний номер № НОМЕР_3 разом із візком для жниварки «Vario», серійний номер 71605383, та причепом «Fasterholt» ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_5 на адресу ТОВ «Сігвей Груп».

Митні органи Королівства Данія повідомили про те, що вони не володіють будь-якою інформацією про бельгійську компанію «Segrex Auto», яка видала рахунок №SGX-024-707 від 09.07.2021, або одержувача товару ТОВ «Сігвей Груп». Компанії «Fasterholt Maskinfabrik A/S» нічого не відомо про продаж трейлеру жатки з серійним номером 10788, оскільки він був реалізований ще у 2007 і записи не збереглися. Компанія «Hans Holm Maskinforrething A/S» надала рахунок №304887 від 29.06.2021, виданий на ім`я ОСОБА_5 (Україна Хмельницька область, Шепетівський район, с. Гриців) на суму 85000 євро, який було скасовано.

У подальшому, митне оформлення товару здійснено за експортною митною декларацією від 07.07.2021 №21DK5B87, де експортером вказано данську компанію «Hans Holm Maskinforrething A/S», отримувачем «Avto Scout Limited Liability Company» (14 Symona Petliury st, office 223 Ukraine 33028 Rivne).

Для здійснення вказаної зовнішньоекономічної операції компанією «Hans Holm Maskinforrething A/S» видано комерційний рахунок №304898 від 30.06.2021 з вартістю 85100 євро.

Крім того, митні органи Данії повідомили, що виявили в мережі Інтернет оголошення, де вказано, що комбайн «Claas Lexion 580», серійний номер НОМЕР_3 був проданий за ціною 105 000 євро, і що продавець розташований у м. Каунас, Литва. Водночас, у зв`язку з тим, що транспортний засіб було продано, неможливо відстежити, хто в дійсності був реальним продавцем.

14.04.2022 на адресу Рівненської митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 23.02.2022 №26/26-04/7.11/642, яким направлено відповідь митних органів Королівства Бельгія на запит стосовно перевірки автентичності документів, на підставі яких здійснено митне оформлення товару «комбайн зернозбиральний марки «Claas Lexion 580», ідентифікаційний номер № НОМЕР_3 із жниваркою «Vario», серійний номер 71605383, та причепом «Fasterholt» ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_5 » на адресу ТОВ «Сігвей Груп».

За результатом опрацювання інформації, наданої митними органами Королівства Бельгії, встановлено, що компанія «Segrex Auto» заявила, що вони не поставляли обладнання з Данії до України для компанії ТОВ «Сігвей Груп». Вони також заявили, що документ CMR та рахунок були підроблені.

Таким чином, внаслідок опрацювання листа Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 23.02.2022 №26/26-04/7.11/642, встановлено невідповідність даних, що містяться в доданих до листа документах, даним, заявленим при митному оформленні товарів на митній території України, що свідчить про вчинення порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

Статтею 74 МК України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України.

Відповідно до пункту 3.2. Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30 травня 2012 р. №651, відомості, заявлені у митній декларації декларантом або уповноваженою ним особою, є відомостями, необхідними для митних цілей.

Підпунктом г, п. 1, ч 1. ст. 335 МК України визначено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій або електронній формі такі документи та відомості: комерційні документи на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів.

Статтею 257 МК України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Частиною 8 ст. 264 МК України встановлено, що з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Згідно з графами 8,9,14 митної декларації від 13.07.2021 типу ІМ40ДЕ №204020/2021/21522 ТОВ «Сігвей Груп», є одержувачем, особою відповідальною за фінансове врегулювання та декларантом товару.

У відповідністю із положеннями ст. 459 МК України, суб`єктами відповідальності при вчиненні порушення митних правил підприємствами є посадові особи цих підприємств.

Таким чином, директор ТОВ «Сігвей Груп», громадянин ОСОБА_2 , вчинив дії, спрямовані на переміщення товару «комбайн зернозбиральний марки «Claas Lexion 580», ідентифікаційний номер № НОМЕР_3 із жниваркою «Vario», серійний номер 71605383, та причепом «Fasterholt» ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_5 », вартістю 993 019,13 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, а саме, рахунку № НОМЕР_6 від 09.07.2021, що містить неправдиві відомості щодо відправника та отримувача товару, а також його дійсної вартості.

В судовому засіданні представник ОСОБА_2 адвокат Оспанов Р.О. просив закрити провадження у зв`язку із відсутністю в діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Представник Поліської митниці Держмитслужби Ярмольчук І.М. в судовому засіданні підтримав протокол про порушення митних правил ОСОБА_2 ..

Суд, дослідивши письмові докази по справі, приходить до наступного висновку.

Відповідно до роз`яснень, викладених у п. 14 Постанови Пленуму Верховного Суду України № 8 від 03.06.2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», порушення митних правил слід вважати як завершені дії, спрямовані на порушення митного законодавства, так і спробу їх вчинення.

Статтею 458 МК України, передбачено, що порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до ст. 10 КУпАП України, адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

Зважаючи на викладене, обов`язковою умовою суб`єктивної сторони є наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Згідно з положеннями статті 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до МК України, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Порушення митних правил, встановлене диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України, полягає у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначають вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення. Так, елементами складу адміністративного правопорушення (в тому числі порушення митних правил) є його об`єкт, об`єктивна сторона, суб`єктивна сторона та суб`єкт правопорушення.

У цьому розумінні переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю може бути вчинено одним із способів, перелічених у ст. 483 МК України.

Таким чином, основним безпосереднім об`єктом є встановлений порядок переміщення товарів та транспортних засобів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Частиною першою ст. 198 МК України передбачено, що органу доходів і зборів в пункті пропуску через державний кордон України згідно із статтею 335 цього Кодексу подаються документи, що містять відомості про товари, достатні для їх ідентифікації та необхідні для прийняття рішення про пропуск їх через митний кордон України.

Відповідно до правил митного контролю та митного оформлення транспортних засобів, що переміщуються громадянами через митний кордон України, затверджених наказом Держмитслужби України від 17.11.2005 року № 1118 «Про затвердження правил митного контролю та митного оформлення транспортних засобів, що переміщуються громадянами через митний кордон України» - при ввезенні ТЗ на митну територію України його власник або уповноважена особа надає уповноваженій посадовій особі митниці, у зоні діяльності якої розташовано пункт пропуску через державний кордон,України, ТЗ для здійснення митного огляду і подає оригінали та ксерокопії таких документів (п.7 розділу першого Правил митного контролю та митного оформлення транспортних засобів, що переміщуються громадянами через митний кордон України): - що підтверджують право власності на ТЗ або користування ним (у тому числі з правом розпорядження); - реєстраційних (технічних) документів на ТЗ (якщо він перебував на обліку в реєстраційному органі іноземної держави чи України) з відмітками про зняття ТЗ з обліку, якщо такі документи видаються реєстраційним органом; митної декларації - у разі потреби; ВМД (у разі транзиту ТЗ, нового або знятого з обліку в реєстраційному органі, через митну територію України); - що підтверджують право на надання пільг щодо оподаткування (у разі митного оформлення ТЗ з наданням таких пільг); - паспортних та інших документів, визначених законодавством України й міжнародними договорами України, що дають право на перетин державного кордону, та/або паспорта громадянина (посвідчення особи з відміткою про місце проживання); посвідки чи іншого документа про постійне (тимчасове) проживання в Україні або за кордоном тощо; довідки про ідентифікаційний номер громадянина (за наявності).

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України документів, одержаних незаконним шляхом або такого, що містить неправдиві відомості щодо відправника та одержувача, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року № 8 документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Судом встановлено, що як на доказ доведення вини ОСОБА_2 митний орган посилається на інформацію, надану митними органами Королівста Бельгії, що складена іноземною мовою із неофіційним перекладом.

Зауважуємо, що до письмових доказів, викладених іноземною мовою повинні додаватися переклади українською совою, засвідчені належним чином. Вірність перекладу повинна бути нотаріально засвідченою в порядку, визначеному ст.79 Закону України «Про нотаріат».

Відтак, відсутність належного перекладу відповідних документів на українську мову, здійсненого відповідно до норм чинного законодавства, унеможливлює визнання їх належними доказами в справі, оскільки не встановлено повноваження, кваліфікацію перекладачів та знання ними мов, якими здійснювався переклад.

Крім того, самі по собі документи митних органів Республіки Бельгія не є виключними, беззаперечними і визначальними доказами винуватості ОСОБА_2 у порушенні митних правил та не доводять наявності у його діях умислу на переміщення товару з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу документів, що містять неправдиві відомості.

У протоколі про порушення митних правил від 05.08.2022 №0088/20400/2022 ОСОБА_2 вчинив дії спрямовані на переміщення товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як на підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, а саме: рахунку №SGX-024-707 від 09.07.2021 щодо відправника та отримувача товару, а також його дійсної вартості.

Відповідно до Постанови Пленуму Верховного Суду України № 8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо, не відповідають дійсності.

Суб`єктивна сторона даного правопорушення передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні правопорушення чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів через митний кордон України і прагне їх ввезти на митну територію України з порушенням встановленого чинним законодавством України порядку.

Тобто, у випадку притягнення особи до адміністративної відповідальності за ознаками статті 483 МК України, має бути доведено: 1) факт підроблення таких документів; 2) чи одержання їх незаконним шляхом; 3) або наявність у них неправдивих відомостей щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов транспортування і зберігання) або кількості, країни походження, відправника або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів; 4) або наявність в них неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно УКТЗЕД та його митної вартості.

Згідно ч. 2 ст. 198 МК України, органу доходів і зборів відповідно до статті 335 цього кодексу подаються документи, що містять відомості про товари, достатні для їх ідентифікації та пропуску через митний кордон України. Заявлення таких відомостей здійснюється шляхом декларування за встановленою формою.

Так, у відповідності до пп.«г», п.1 ч.1 ст.335 МК України, декларантом було пред`явлено комерційні документи на товар, що перевозиться, зокрема інвойс, що містить відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів.

Так,в інвойсі від 09.07.2021,виданому продавцем «SegrexAutoFZCO»(riemstraat 51, 2000 Antwerp, Бельгія), товару «комбайн зернозбиральний марки «Claas Lexion 580», ідентифікаційний номер НОМЕР_3 із жниваркою «Vario» серійний номер 71605383 та причепом «Fasterholt» ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_5 » реалізовано ТОВ «Сігвей Груп» (, Рівненська область, м.Рівне, вул.Поповича, буд.11, офіс 41). Фактурна вартість товару становить 30700 євро. Інвойс є чинним, не визнаний недійсним, не є нікчемним в силу закону, тому є правомірним та створює для його сторін належні права та обов`язки.

Матеріали справи не містять жодних належних та допустимих доказів підробки вищезазначеного інвойсу, якими у даному випадку мають бути відповідний висновок почеркознавчої експертизи та/або вирок місцевого загального суду, який набрав законної сили. Презумпція правомірності правочину означає, що вчинений правочин є правомірним, тобто таким, що породжує, змінює або припиняє цивільні права та обов`язки, доки ця презумпція не буде спростована, зокрема на підставі рішення суду, яке набрало законної сили. У разі неспростування презумпції правомірності договору всі права, набуті сторонами правочину за ним, повинні безперешкодно здійснюватися, а обов`язки, що виникли внаслідок укладення договору, підлягають виконанню.

Таким чином, за відсутності даних, що підтверджують недостовірність вказаного рахунку (інвойсу), в силу вимог ст.53 МК України, такий рахунок не може слугувати належним та допустимим доказом вчинення правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Зауважимо, що з матеріалів справи: протоколу про порушення митних правил, службових записок структурних підрозділів митного органу вбачається, що перевірці підлягали документи, що були подані декларантом ОСОБА_4 , що на час подання митної декларації, була керівником ТОВ «Сігвей Груп», що підтверджується випискою з єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань.

Зауважимо, що у ОСОБА_4 не відбирались пояснення щодо обставин, визначених у протоколі про порушення митних правил, не встановлювалась особа, відповідальна за фінансове врегулювання.

Суд, який здійснює провадження у справі про порушення митних правил, оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному, об`єктивному дослідженні всіх обставин справ в їх сукупності, керуючись законом та правосвідомістю.

Рішення суду не може ґрунтуватися на припущення чи домислах. Кожна сторона має довести свої вимоги та заперечення належними доказами.

Відповідно до статті 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюється наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно ст. 527 МК України у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов: 1) про проведення додаткової перевірки; 2) про накладення адміністративного стягнення; 3) про закриття провадження у справі.

При таких обставинах справи, суд приходить до висновку, що в матеріалах справи відсутні докази, з точки зору їх допустимості, достовірності та достатності, які б підтверджували скоєння ОСОБА_2 правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Згідно п.1 ч.1 ст.247 КУпАП, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочате, а розпочате підлягає закриттю підлягає закриттю у зв`язку з відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Враховуючи зазначені обставини, суд приходить до висновку щодо відсутності підстав для притягнення ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності та закриває провадження у справі на підставі п.1 ст.247 КУпАП.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 467, 483, 527 МК України, ст.ст. 247, 283-285 КУпАП, -

ПОСТАНОВИВ:

Провадження в справі про притягнення ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.483 МК України закрити на підставі п.1 ст.247 КУпАП, за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Протягом десяти днів з дня її винесення постанова може бути оскаржена до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд Рівненської області.

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Петро ДЕНИСЮК