Номер провадження 3/521/8004/22
ПОСТАНОВА

15 вересня 2022 року м. Одеса

Малиновський районний суд міста Одеси у складі:

Головуючого Передерка Д.П.,

при секретарі Вольман Є.М.,

представника Одеської митниці Держмитслужби Терновського М.С.,

захисника Ковташа Д.М.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у місті Одесі справу № 0853/50000/22 від 15.06.2022 року, що надійшла з Одеської митниці Держмитслужби відносно:

ОСОБА_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , який працює на посаді керівника ТОВ «КАНРЕЙ ІМПЕКС» (65033, м. Одеса, вул. Василя Стуса, буд. 2/1, ), ІПН ,

про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України,

ВСТАНОВИВ:

Зі змісту протоколу про порушення митних правил № 0853/50000/22 від 15.06.2022 року вбачається, що в рамках зовнішньоекономічного контракту від 02.06.2020 №CN-020620UA, укладеного між компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» (Польща) та TOB "КАНРЕЙ ІМПЕКС" (), згідно митних декларацій (далі МД) в режимі «імпорт» на митну територію України ввезено наступні партії товарів:

1) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40АА від 11.09.2020 №UA500020/2020/225966 та документів (контракт від 02.06.2020 №CN-020620UA, інвойс від 10.09.2020 № UA20200617-CI/1 та інші) від компанії-відправника «NINGBO HAIJI ELECTRIC APPLIANCE CO.,LTD.» (Китай) на умовах поставки «CFR UA Odessa» на митну територію України у контейнері UETU9008468 ввезено товари «Пилососи побутові для сухого прибирання» вагою-нетто 11926,2 кг вагою-брутто 13613,6 кг вартістю 833096,33 грн. (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойсу від 10.09.2020 № UA20200617-0/1 становить 29935,62 доларів США);

2) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 22.09.2020 №UA500020/2020/227472 та документів (контракт від 02.06.2020 № CN-020620UA, інвойс від 22.09.2020 №UA202007Q2-CI/1 та інші) від компанії-відправника «NINGBO HAIJI ELECTRIC APPLIANCE CO.,LTD.» (Китай) на умовах поставки «CFR UA Odessa» на митну територію України у контейнері DRYU4554699 ввезено товари « Пилососи побутові для сухого прибирання» вагою-нетто 11248 кг вагою-брутто 12728 кг вартістю 796218,05 грн. (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойсу від 22.09.2020 №UA20200702-CI/1 становить 28232,48 доларів США);

3) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40АА від 21.09.2020 №UA500020/2020/227209 та документів (контракт від 02.06.2020 №CN-020620UA, інвойс від 21.09.2020 №UA20200625-CI/2 та інші) від компанії-відправника «ZHANJIANG ZHENGUANG TRADE CO., LTD.» (Китай) на умовах поставки «CFR UA Odessa» на митну територію України у контейнері CAIU5845208 ввезено товари «1. Електронагрівальні побутові прилади, мультиварка; 2. Частини електронагрівальних побутових приладів, мультиварок; 3. Ізольовані електричні провідники: кабель живлення із з`єднувальними пристроями(вилка), для напруги не більш як 1000В, для мультиварок» вагою-нетто 7325,5 кг вагою-брутто 8800 кг вартістю 962889,87 грн. (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойсу від 21.09.2020 №UA20200625-CI/2 становить 34179,21 доларів США);

4) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 07.10.2020 №UA500020/2020/229879 та документів (контракт від 02.06.2020 № CN-020620UA, інвойс від 07.10.2020 №UA20200822/1 та інші) від компанії-відправника «HENGTONG WANHE INTERNATIONAL TRADING CO., LTD (BEIJING)» (Китай) на умовах поставки «CFR UA Odessa» на митну територію України у контейнері SEGU2846023 ввезено товари «ОСВІТЛЮВАЛЬНЕ ОБЛАДНАННЯ; труби, трубки і шланги, жорсткі; світлодіодні (LED) лампи; тросовий підвіс для монтажу магнітного шинопровода; електрична апаратура для комутації електричних кіл для напруги не більш як 1000 В» вагою-нетто 2530,92 кг вагою-брутто 2730 кг вартістю 293064,15 грн. (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойс від 07.10.2020 №UA20200822/1 становить 10332,29 доларів США);

За всіма випадками митного оформлення одержувачем та покупцем товарів є ТОВ «Карней імпекс» (Україна, 65033, м. Одеса, вул. Василя Стуса, буд. 2/1, ), продавцем є компанія «RED SAILS SP.Z.O.O.» (71-441 SZCZECIN, ZACHODNIOPOMORSKIE UL. CYFROWA, 6, POLAND).

Вищевказані товари було оформлено в зоні діяльності Одеської митниці у митному відношенні в режимі «імпорт» та після митного оформлення випущено у вільний обіг.

Так, з метою перевірки законності поставки товарів та наданих до митного контролю та оформлення документів Державною митною службою України направлено запит від 12.10.2021 №26/26-04/11/155 до митних органів Республіки Польща.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 23.02.2022 №26/26-04/7.10/628 до Одеської митниці спрямовано відповідь Палати фіскальної адміністрації у Вроцлаві Республіки Польща від 26.01.2022 №0201-IGM.541.1354.2022.2.RLM.B ході опрацювання інформації, яка містилась у вищевказаному листі митних органів Республіки Польща, встановлено, що компанія «RED SAILS SP. Z O.O.» є незареєстрованою в Республіці Польща як учасник зовнішньоекономічної діяльності.

Таким чином, переміщення товарів загальною вагою-нетто 33030,62 кг загальною вагою-брутто 37871,6 кг загальною вартістю 2885268,20 грн. через митний кордон України за МД від 10.09.2020 №UA500020/2020/225966, від 22.09.2020 №UA500020/2020/227472, від 21.09.2020 №UA500020/2020/227209, від 07.10.2020 №UA500020/2020/229879, на адресу ТОВ «Карней імпекс» () здійснено шляхом надання до митниці, як підстави для переміщення товарів документів, які містять неправдиві дані стосовно продавця товарів.

Покупцем та одержувачем вказаних товарів є ТОВ «Карней імпекс» () в особі гр. України ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні п. 43 ст. 4 Митного кодексу України є посадовою особою цього підприємства.

Таким чином, на думку митного органу, директором ТОВ «Карней імпекс» гр. України ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів загальною вагою-нетто 33030,62 кг загальною вагою-брутто 37871,6 кг загальною вартістю 2885268,20 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві відомості щодо продавця товарів, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

На підставі вищевказаних обставин у відношенні керівника ТОВ «Карней імпекс» гр. України ОСОБА_1 було складено протокол про ПМП №0853/50000/22 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно ст. 268 КУпАП України справа про адміністративне правопорушення розглядається в присутності особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, за відсутністю цієї особи справу може бути розглянуто лише у випадках, коли є дані про своєчасне її сповіщення про місце і час розгляду справи, і, якщо від неї не надійшло клопотання про відкладення розгляду справи.

ОСОБА_1 до судового засідання не з`явився, був повідомлений належним чином згідно з діючою процедурою, про причини неявки суд не повідомив, у зв`язку з чим суд відповідно до ч. 4 ст. 526 Митного кодексу України вважав за можливе розглянути справу про порушення митних правил у відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності.

Представник Одеської митниці Держмитслужби у суді подання підтримав та вважав, що вина ОСОБА_2 доведена повністю матеріалами справи.

Захисник ОСОБА_1 адвокат Ковташ Д.М. заперечував проти задоволення подання митного органу та просив закрити провадження про справі у зв`язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Дослідивши протокол про порушення митних правил та додані до нього документи, вислухавши думку сторін, суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до диспозиції ч. 1 ст. 483 МК України, діями спрямованими на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

В Постанові Пленуму Верховного Суду від 03.06.2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» (із змінами, внесеними згідно з постановою Пленуму Верховного Суду України №8 від 30 травня 2008 року) роз`яснено, що незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю передбачає їх переміщення через митний кордон України з подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів або таких, що містять неправдиві дані. Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів, транспортних засобів, через митний кордон України і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

На переконання суду, суб`єктивна сторона адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, характеризується умисною формою вини, оскільки суб`єкт вказаного правопорушення повинен виконати певні дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом та ін.

Дослідивши докази, які надані до суду митним органом на підтвердження обставин, викладених у протоколі про порушення митних правил, суд не вбачає в цих доказах даних, які б свідчили про вчинення ОСОБА_1 певних дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Судом встановлено, що між компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» (Польща) та TOB "КАНРЕЙ ІМПЕКС" () укладено зовнішньоекономічний контракт від 02.06.2020 № CN-020620UA щодо імпорту товарів.

Матеріалами справи підтверджується, що в якості підстави для переміщення вищезазначеного товару ОСОБА_1 при митному оформленні надав всі передбачені законодавством документи, які підтверджують найменування товару, його вагу, кількість, країну походження, відправника та одержувача товару та інші відомості, необхідні для належного переміщення товару через митний кордон, на підставі чого товар був випущений у вільний обіг і оформлений з додержанням усіх умов переміщення товарів у режимі «імпорт», які встановлені ст. 77 МК України, тобто митним органом була перевірена і встановлена законність митного оформлення товару.

При цьому, провівши аналіз діючого національного законодавства, яке регулює питання діяльності суб`єктів зовнішньо економичних відносин, суд не знаходить будь-яких положень, якими б законодаваць покладав обов`язок на декларанта чи на посадових осіб підприємства, яке є стороною зовнішньоекономічного контракту, перевіряти дані щодо підприємства-імпортера на предмет його державної реєстрації як суб`єкта зовнішньоекономічної діяльності. На думку суду, перевірка такої реєстрації та діяльності підприємства повинна бути здійснена митними та податковими органами держави - експортера з метою нарахуваня і здійснення відповідних митних платежів та податків.

Крім того, суд враховує, що внаслідок надання ОСОБА_1 неповної інформації митному органу про підприємство - відправника товару, будь-якого зменшення митних платежів, які підлягали зарахуванню до державного бюджету не сталося, що в свою чергу свідчить як про відсутність умислу на порушення митних правил, так і на відсутність будь-яких негативних наслідків від зазначеного правопорушення, тобто правопорушення, яке інкримінується ОСОБА_1 по суті є формальним та не утворює складу адміністративного правопорушення.

Вищевикладені обставини свідчать, що митним органом не надано до суду достатніх доказів на підтвердження вини ОСОБА_1 у наданні митному органу недостовірних даних, тому суд не вбачає в його діях наявності складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі вищевикладеного, провадження по адміністративній справі за протоколом про порушення митних правил № 0853/50000/22 від 15.06.2022 року підлягає закриттю у зв`язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Керуючись п.1 ст. 247, ст. ст. 283, 284 КУпАП, ч.2 ст. 467, 527, 528, 529 МК України, суд

ПОСТАНОВИВ:

Провадження по справі про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 закрити на підставі п. 1 ст. 247 КУпАП у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483МК України.

Постанова суду у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справ протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя Д.П. Передерко