П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

03 жовтня 2022 року м. Ужгород

Суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Шумило Н.Б., за участю представника Закарпатської митниці Держмитслужби Зубенка І.І., розглянувши матеріали, які надійшли від Закарпатської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, місце народження - Закарпатської обл., м. Мукачево, місце проживання - АДРЕСА_1 , паспорт громадянина України НОМЕР_1 від 04.06.2011, виданий Мукачівським МВ УМВС України в Закарпатській області, ідентифікаційний код платників податків - НОМЕР_2 ,

за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України,-

ВСТАНОВИВ:

21.04.2022 року в управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил надійшла доповідна записка управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД від 19.04.2022 року №362/7.7-15-1-17 про надходження в Закарпатську митницю листа Держмитслужби №15/15-03/7/1136, згідно якого проінформовано митницю про відповідь уповноваженого органу Республіки Польща від 08.04.2022 №2601-IOA.4331.81.2021, яким не підтверджено факт виставлення експортером ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ) рахунку-фактури від 13.06.2019 №VAT FS 72/2019 з декларацією про походження, на підставі якого було здійснено переміщення на митну територію України та здійснено митне оформлення товару «легковий автомобіль бувший у використанні, марки «Skoda Fabia», календарний рік виготовлення: 2013, кузов: НОМЕР_3 , на ім`я громадянина України ОСОБА_4 (паспорт у вигляді ID картки НОМЕР_4 ).

У вказаній відповіді уповноваженого органу Республіки Польща зазначено, що проведеною ними перевіркою встановлено, що рахунок фактура від 13.06.2019 №VAT FS 72/2019 з такими даними не була видана паном ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ) на транспортний засіб марки «Skoda Fabia», VIN-код НОМЕР_3 . Пан ОСОБА_2 на зазначений транспортний засіб виписав рахунок-фактуру від 13.06.2019 №VAT FS 73/2019 на суму 13 000 польських злотих, а покупцем транспортного засобу був ОСОБА_5 (паспорт НОМЕР_5 ), що проживає за адресою: АДРЕСА_2 . Правильний рахунок-фактура від 13.06.2019 №VAT FS 73/2019 не містить декларації про походження. Правильний рахунок-фактура №VAT FS 73/2019 додається.

Проведеною митницею перевіркою по зазначеному факту встановлено, що 13.06.2019 був оформлений електронний документ контролю доставки МД ІМ 40 ЕЕ №305200/2019/031123 про намір ввезення на митну територію України на адресу громадянки України ОСОБА_6 товару легкового автомобіля «Skoda Fabia», календарний рік виготовлення: 2013, кузов: НОМЕР_3 , та здійснення його митного оформлення в режимі імпорт.

13.06.2019 через пункт пропуску «Лужанка-Берегшурань» м/п «Лужанка» Закарпатської митниці ДФС на підставі МД ІМ 40 ЕЕ №305200/2019/031123 на митну територію України був переміщений транспортний засіб «Skoda Fabia», календарний рік виготовлення: 2013, кузов: НОМЕР_3 » громадянином України ОСОБА_1 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон НОМЕР_5 ). До митного контролю громадянином ОСОБА_1 було подано рахунок-фактура від 13.06.2019 №VAT FS 72/2019, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу від 19.09.2013 № НОМЕР_6 , про купівлю громадянином ОСОБА_4 (паспорт НОМЕР_4 ) транспортного засобу за 10 000 польських злотих та Довіреність ННН 746103, згідно якої громадянин України ОСОБА_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , паспорт НОМЕР_4 ) уповноважує громадянина ОСОБА_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ) на придбання, транспортування, митне оформлення транспортного засобу.

14.06.2019 на митному посту «Мукачево» Закарпатської митниці ДФС до митного оформлення транспортного засобу марки «Skoda Fabia», календарний рік виготовлення: 2013, кузов: НОМЕР_3 через декларанта ОСОБА_7 була подана митна декларація ІМ 40ДЕ № UA305200/2019/031378 та товаросупровідні документи: реєстраційні документи на ТЗ 19.09.2013 №3451158, рахунок-фактура від 13.06.2019 №VAT FS 72/2019, про купівлю транспортного засобу громадянином України ОСОБА_4 у ОСОБА_2 (Республіка Польща) за 10 000 польських злотих і на якому знаходилася декларація про походження товару, що згідно курсу НБУ, на день переміщення на митну територію України (13.06.2019) становило 70162 грн.

Відповідно до рахунку-фактури від 13.06.2019 №VAT FS 73/2019, копія якого надана паном ОСОБА_8 через уповноважений орган Республіки Польща, фактична вартість транспортного засобу «Skoda Fabia», кузов: НОМЕР_3 » становить 13 000 злотих.

На неодноразові виклики в митницю для з`ясування всіх обставин громадянин України ОСОБА_5 не прибув, про причини неявки не повідомив.

Таким чином, громадянином України ОСОБА_5 переміщено через митний кордон України товар - «Skoda Fabia», календарний рік виготовлення: 2013, кузов: НОМЕР_3 , з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для його переміщення та митного оформлення підробленого документа рахунку-фактури від 13.06.2019 №VAT FS 72/2019, на якому знаходиться декларація про походження на товар, та такого що містить неправдиві дані щодо преференційного походження товару, покупця та фактичної вартості товару.

За даним фактом співробітниками Закарпатської митниці Держмитслужби відносно ОСОБА_1 було складено протокол №0661/30500/22 від 13.07.2022 року про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 Митного кодексу України.

У судове засідання ОСОБА_5 не з`явився, про дату, час та місце розгляду справи про порушення митних правил повідомлявся належним чином, клопотань про перенесення розгляду справи на адресу суду не надходило.

Представник Закарпатської митниці Держмитслужби Зубенко І.І. у судовому засіданні підтримав обставини викладені в протоколі, зазначив, що вина ОСОБА_1 підтверджується зібраними у справі доказами та просив притягнути його до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, згідно санкції статті. Крім цього, представник митного органу повідомив, що про обставини, викладені у протоколі, було проінформовано органи Національної поліції, шляхом направлення повідомлення №303 про протиправне діяння, що містить ознаки злочину від 13.07.2022 року.

Заслухавши пояснення представника Закарпатської митниці Держмитслужби, ознайомившись із матеріали справи приходжу до наступного висновку.

Згідно з ч.1 ст.486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Відповідно до ч.1 ст.489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до ст.487 МК України визначено, що провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Диспозиція ч.1 ст.483МК України визначає склад адміністративного правопорушення, що полягає у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Як вбачається з матеріалів справи 13.06.2019 через пункт пропуску «Лужанка-Берегшурань» м/п «Лужанка» Закарпатської митниці ДФС на підставі МД ІМ 40 ЕЕ №305200/2019/031123 на митну територію України був переміщений транспортний засіб «Skoda Fabia», календарний рік виготовлення: 2013, кузов: НОМЕР_3 » громадянином України ОСОБА_1 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон НОМЕР_5 ). До митного контролю громадянином ОСОБА_1 було подано рахунок-фактура від 13.06.2019 №VAT FS 72/2019, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу від 19.09.2013 № НОМЕР_6 , про купівлю громадянином Кордонець Валерієм (паспорт НОМЕР_4 ) транспортного засобу за 10 000 польських злотих та Довіреність ННН 746103, згідно якої громадянин України ОСОБА_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , паспорт НОМЕР_4 ) уповноважує громадянина ОСОБА_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ) на придбання, транспортування, митне оформлення транспортного засобу. 14.06.2019 на митному посту «Мукачево» Закарпатської митниці ДФС до митного оформлення транспортного засобу марки «Skoda Fabia», календарний рік виготовлення: 2013, кузов: НОМЕР_3 через декларанта ОСОБА_7 була подана митна декларація ІМ 40ДЕ № UA305200/2019/031378 та товаросупровідні документи: реєстраційні документи на ТЗ 19.09.2013 №3451158, рахунок-фактура від 13.06.2019 №VAT FS 72/2019, про купівлю транспортного засобу громадянином України ОСОБА_4 у ОСОБА_2 (Республіка Польща) за 10 000 польських злотих і на якому знаходилася декларація про походження товару, що згідно курсу НБУ, на день переміщення на митну територію України (13.06.2019) становило 70162 грн. У відповіді уповноваженого органу Республіки Польща від 08.04.2022 №2601-IOA.4331.81.2021 зазначено, що проведеною ними перевіркою встановлено, що рахунок фактура від 13.06.2019 №VAT FS 72/2019 з такими даними не була видана паном ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ) на транспортний засіб марки «Skoda Fabia», VIN-код НОМЕР_3 . Пан ОСОБА_2 на зазначений транспортний засіб виписав рахунок-фактуру від 13.06.2019 №VAT FS 73/2019 на суму 13 000 польських злотих, а покупцем транспортного засобу був ОСОБА_5 (паспорт НОМЕР_5 ), що проживає за адресою: АДРЕСА_2 . Правильний рахунок-фактура від 13.06.2019 №VAT FS 73/2019 не містить декларації про походження.

Вказане може свідчить про те, що як підставу для переміщення транспортного засобу «Skoda Fabia», календарний рік виготовлення: 2013, кузов: НОМЕР_3 через митний кордон України подано підроблений документ рахунок-фактура від 13.06.2019 №VAT FS 72/2019, на якому знаходиться декларація про походження на товар, що містить неправдиві дані щодо преференційного походження товару, покупця та фактичної вартості товару

Згідно з п.6 Постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

У відповідності до положень ч.1 ст.9 КУпАП та ч.2 ст.458 МК України адміністративна відповідальність за правопорушення передбачені як КУпАП, так і МК України настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.

Відповідно до ст.358 КК України діяння поєднані з підробленням офіційного документа, який надає права та звільняє від обов`язків, з метою використання його підроблювачем чи іншою особою, або збут такого документа; з використанням завідомо підроблених документів, вчинені повторно або за попередньою змовою групою осіб, тягнуть кримінальну відповідальність передбачену, відповідно ч. ч. 1, 4, 3 цієї норми права.

За приписами ст. 253 КУпАП, якщо при розгляді справи про адміністративне правопорушення орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.

Як вбачається із долученого до матеріалів справи повідомлення №303 від 13.07.2022 року про протиправне діяння, що містить ознаки злочину, в.о. заступника начальника управління БК та ПМП Закарпатської митниці Держмитслужби Олександром Савчуком про даний факт було проінформовано Мукачівське районне управління поліції ГУНП в Закарпатській області, у зв`язку із можливістю наявності ознак кримінального правопорушення, передбаченого ст.358 КК України.

Оскільки, відомості, що містяться в матеріалах справи про порушення митних правил дають суду можливість прийти до висновку, що діяння ОСОБА_1 щодо переміщення через митний кордон України товару легкового автомобіля марка «Skoda Fabia», календарний рік виготовлення: 2013, кузов: НОМЕР_3 , з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для його переміщення та митного оформлення підробленого документа рахунку-фактури від 13.06.2019 №VAT FS 72/2019, на якому знаходиться декларація про походження на товар, та такого що містить неправдиві дані щодо преференційного походження товару, покупця та фактичної вартості товару, містить ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ст.358 КК України, приходжу до висновку про направлення матеріалів справи про порушення митних правил відносно громадянина України ОСОБА_1 до Мукачівського районного управління поліції Головного управління Національної поліції в Закарпатській області як такі, що містять ознаки кримінального правопорушення.

За таких обставин суд на момент розгляду справи позбавлений можливості прийняти законне та обґрунтоване рішення, щодо оцінки діянь, що має бути предметом дослідження, у порядку передбаченому кримінальним процесуальним Законом.

Згідно з протоколом про порушення митних правил слідує, що легковий автомобіль марка «Skoda Fabia», календарний рік виготовлення: 2013, кузов: НОМЕР_3 , на підставі ст. 511 МК України не вилучався.

Керуючись, ст. ст. 458, 467, 483 МК України, ст.253 КУпАП, суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Матеріали справи про порушення митних правил №308/10192/22 за протоколом про порушення митних правил №0661/30500/22 від 13.07.2022 року, відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , та додані до нього документи передати органу досудового розслідування Мукачівському районному управлінню поліції Головного управління Національної поліції в Закарпатській області (89600, Закарпатська область, м.Мукачево, вул.Я.Мудрого, 8), як такі, що містять ознаки кримінального правопорушення.

Постанова є остаточною і оскарженню не підлягає.

Суддя Ужгородського міськрайонного

суду Закарпатської області Н.Б. Шумило