Номер провадження 3/521/8009/22
ПОСТАНОВА

15 вересня 2022 року м. Одеса

Малиновський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого судді Передерка Д.П.,

при секретарі Вольман Є.М.,

представника Одеської митниці Держмитслужби Терновського М.С.,

захисника Ковташа Д.М.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у місті Одесі справу № 521/11493/22 відносно:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка станом на 29.01.2022 року працювала на посаді директора ТОВ «АВЕРС ТРЕЙД КОМПАНІ» (65033, м. Одеса, вул. Василя Стуса, буд. 2/1, ), ІПН ,

про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України,

ВСТАНОВИВ:

Як вбачається з протоколів про порушення митних правил №№ 0775/50000/22, 0778/50000/22 від 19 травня 2022 року та № 0866/50000/22 від 21 червня 2022 року, складених відносно ОСОБА_1 , та розгляд яких здійснюється в єдиному провадженні, в рамках зовнішньоекономічного контракту від 19.03.2021 №19032021, укладеного між компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» (Польща) та ТОВ «АВЕРС ТРЕЙД КОМПАНІ» (), згідно митних декларацій (далі МД) в режимі «імпорт» на митну територію України ввезено наступні партії товарів:

1) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 21.05.2021 №UA500490/2021/007119 та документів (контракт від 19.03.2021 №19032021, інвойс від 29.03.2021 № RA2903 та інші) від компанії-відправника «FOSHAN YINENG FURNITURE FACTORY CO., LTD» (Китай) на умовах поставки «CFR UA ODESSA» на митну територію України у контейнері KKFU7918819 ввезено товари «меблі (в асортименті), дзеркала та інші» вагою-нетто 10564,8 кг вагою-брутто 13021,5 кг вартістю 1122312,22 грн. (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойсу від 29.03.2021 №RA2903 становить 40861,13 доларів США);

2) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 29.05.2021 №UA500150/2021/006104 та документів (контракт від 19.03.2021 №19032021, інвойс від 12.05.2021 №WS-013 та інші) від компанії-відправника «SHENZHEN XINPENG SUPPLY CHAIN MANAGEMENT SERVICES CO., LTD» (Китай) на умовах поставки «СРТ UA ODESSA» на митну територію України у контейнері FFAU2896537 ввезено товари «меблі (в асортименті), чохли» вагою-нетто 1848,3 кг вагою-брутто 2164,5 кг вартістю 203748 грн. (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойсу від 12.05.2021 №WS-013 становить 7402,02 доларів США);

3) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 31.05.2021 №UA500490/2021/007699 та документів (контракт від 19.03.2021 №19032021, інвойс від 15.04.2021 №RA1504 та інші) від компанії-відправника «HANGZHOU DUSE BATHROOM CO., LTD» (Китай) на умовах поставки «CFR UA ODESSA» на митну територію України у контейнері CAIU9223687 ввезено товари «душові кабіни, ванни» вагою-нетто 23255,5 кг вагою-брутто 25120 кг вартістю 1237468,5 грн. (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойсу від 15.04.2021 №RA1504 становить 44998,2 доларів США);

4) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 03.06.2021 №UA500150/2021/006352 та документів (контракт від 19.03.2021 №19032021, інвойс від 12.05.2021 №WS-012 та інші) від компанії-відправника «ARTIE GARDEN INTERNATIONAL LTD.» (Китай) на умовах поставки «СРТ UA ODESSA» на митну територію України у контейнері CSNU6745006 ввезено товари «меблі (в асортименті), чохли та інші» вагою-нетто 2833,9 кг вагою-брутто 3708 кг вартістю 307918,62 грн. (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойсу від 12.05.2021 №WS-012 становить 11260,55 доларів США);

5) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 05.06.2021 №UA500490/2021/008120 та документів (контракт від 19.03.2021 №19032021, інвойс від 20.04.2021 №RA2004 та інші) від компанії-відправника «ZHEJIANG VOGUESHO WER SANITARY WARE CO., LTD» (Китай) на умовах поставки «CFR UA ODESSA» на митну територію України у контейнері CSLU1520653 ввезено товари «змішувальні крани» вагою-нетто 4000,7 кг вагою-брутто 4545,7 кг вартістю 439713,59 грн. (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойсу від 20.04.2021 №RA2004 становить 16083,16 доларів США);

6) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 06.06.2021 №UA500490/2021/008130 та документів (контракт від 19.03.2021 №19032021, інвойс від 09.04.2021 №3622/1 та інші) від компанії-відправника «GUANGDONG KELIAN ELECTRICAL APPLIANCE CO., LTD» (Китай) на умовах поставки «СРТ UA ODESSA» на митну територію України у контейнері TTLU4864661 ввезено товари «чайники електричні» вагою-нетто 5647 кг вагою-брутто 6660 кг вартістю 389076,91 грн. (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойсу від 09.04.2021 №3622/1 становить 14231,05 доларів США);

7) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 08.06.2021 №UA500150/2021/006532 та документів (контракт від 19.03.2021 №19032021, інвойс від 01.06.2021 №WS-014 та інші) від компанії-відправника «JIAXING GYMS OUTDOOR FURNITURE CO., LTD» (Китай) на умовах поставки «СРТ UA ODESSA» на митну територію України у контейнері CSNU7425856 ввезено товари «меблі (в асортименті), чохли» вагою-нетто 2714 кг вагою-брутто 2901,2 кг вартістю 295767,39 грн. (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойсу від 01.06.2021 №WS-014 становить 10876,88 доларів США);

8) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 09.06.2021 №UA500490/2021/008347 та документів (контракт від 19.03.2021 №19032021, інвойс від 21.05.2021 №RA2105 та інші) від компанії-відправника «BANYOLIN HALI SAN. VE TIC.A.S.» (Туреччина) на умовах поставки «CFR UA ODESSA» на митну територію України у контейнері TRHU4210719 ввезено товари «килимки» вагою-нетто 10635 кг вагою-брутто 11350 кг вартістю 1017353,97 грн. (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойсу від 21.05.2021 №RA2105 становить 37435,2 доларів США);

9) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40АА від 12.06.2021 №UA500490/2021/008542 та документів (контракт від 19.03.2021№19032021, інвойс від 03.05.2021 №RF0305 та інші) від компанії-відправника «CAFGANIC IMPORT & EXPORT TRADING CO., LTD» (Китай) на умовах поставки «CFR UA ODESSA» на митну територію України у контейнері TCNU5571693 ввезено товари «клавіатури, чохли» вагою-нетто 771,8 кг вагою-брутто 855 кг вартістю 57531,47 грн. (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойсу від 03.05.2021 №RF0305 становить 2122,4 доларів США);

10) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40АА від 12.06.2021 №UA500490/2021/008543 та документів (контракт від 19.03.2021№19032021, інвойс від 30.04.2021 №RF3004 та інші) від компанії-відправника «ZIISE TRADE COMPANY» (Китай) на умовах поставки «CFR UA ODESSA» на митну територію України у контейнері TCNU5571693 везено товари «клавіатури» вагою-нетто 95 кг вагою-брутто 102,86 кг вартістю 6437,87 грн. (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойсу від 30.04.2021 №RF3004 становить 237,5 доларів США);

11) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 12.06.2021 №UA500150/2021/006769 та документів (контракт від 19.03.2021 №19032021, інвойс від 01.06.2021 №WS-016 та інші) від компанії-відправника «ARTIE GARDEN INTERNATIONAL LTD.» (Китай) на умовах поставки «СРТ UA ODESSA» на митну територію України у контейнері UETU5363910 ввезено товари «меблі (в асортименті), шнури» вагою-нетто 1852 кг вагою-брутто 2619 кг вартістю 201273,14 грн. (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойсу від 01.06.2021 №WS-016 становить 7425,19 доларів США);

12) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 19.06.2021 №UA500150/2021/007092 та документів (контракт від 19.03.2021 №19032021, інвойс від 01.06.2021 №WS-015 та інші) від компанії-відправника «ARTIE GARDEN INTERNATIONAL LTD.» (Китай) на умовах поставки «СРТ UA ODESSA» на митну територію України у контейнері MRSU4428077 ввезено товари «меблі (в асортименті), лампи» вагою-нетто 2801 кг вагою-брутто ' 3659,5 кг вартістю 304831,24 грн. (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойсу від 01.06.2021 №WS-015 становить 11218,91 доларів США);

13) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 04.08.2021 №UA500490/2021/201883 та документів (контракт від 19.03.2021 .N»19032021, інвойс від 15.07.2021 №RA1507 та інші) від компанії-відправника «MORE LUCK INTERNATIONAL TRADING LIMITED» (Китай) на умовах поставки "CFR UA ODESSA» на митну територію України у контейнері TGNU0291069 ввезено товари «пляшки» вагою-нетто 2222,8 кг вагою-брутто 2586 кг вартістю 129472,88 грн. (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойсу від 15.07.2021 №RA1507 становить 4823,68 доларів США);

14) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 05.08.2021 №UA500490/2021/201991 та документів (контракт від 19.03.2021 №19032021, інвойс від 09.06.2021 №RA0906 та інші) від компанії-відправника «HANGZHOU DUSE BATHROOM CO., LTD» (Китай) на умовах поставки «CFR UA ODESSA» на митну територію України у контейнері TGCU5041260 ввезено товари «душові кабіни (в асортименті), ванни» вагою-нетто 19987,1 кг вагою-брутто 21686 кг вартістю 1055191,58 грн. (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойсу від 09.06.2021 №RA0906 становить 39212,75 доларів США);

15) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 09.08.2021 №UA500490/2021/202137 та документів (контракт від 19.03.2021 №19032021, інвойс від 25.06.2021 №RF2506 та інші) від компанії-відправника «SHENZHEN KEYCHRON TECHNOLOGY CO., LTD.» (Китай) на умовах поставки «CFR UA ODESSA» на митну територію України у контейнері FSCU8545921 ввезено товари «клавіатури, чохли» вагою-нетто 418 кг вагою-брутто 460 кг вартістю 30527,04 грн. (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойсу від 25.06.2021 №RF2506 становить 1137,6 доларів США);

16) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 09.08.2021 №UA500490/2021/202139 та документів (контракт від 19.03.2021 №19032021, інвойс від 01.06.2021 №RF0106 та інші) від компанії-відправника «MISTEL CO., LTD» (Тайвань) на умовах поставки «CFR UA ODESSA» на митну територію України у контейнері YMMU6160148 ввезено товари «клавіатури, підставки» вагою-нетто 98 кг вагою-брутто 107,9 кг вартістю 6460,43 грн. (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойсу від 01.06.2021 №RF0106 становить 240,75 доларів США);

17) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 17.08.2021 №UA500490/2021/202471 та документів (контракт від 19.03.2021 №19032021, інвойс від 03.08.2021 №RF0308 та інші) від компанії-відправника «BANYOLIN HALI SAN. VE TIC.A.S.» (Туреччина) на умовах поставки «CFR UA ODESSA» на митну територію України у контейнері CRSU9307777 ввезено товари «килимки» вагою-нетто 11058 кг вагою-брутто 11139,6 кг вартістю 1100103,96 грн. (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойсу від 03.08.2021 №RF0308 становить 41286,36 доларів США);

18) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 20.10.2021 №UA500490/2021/205598 та документів (контракт від 19.03.2021 №19032021, інвойс від 16.07.2021 №RF1607 та інші) від компанії-відправника «VORTEXGEAR CO., LTD» (Тайвань) на умовах поставки «CFR UA ODESSA» на митну територію України у контейнері WHSU2925080 ввезено товари «клавіатури» вагою-нетто 113,5 кг вагою-брутто 118,26 кг вартістю 8196,86 грн. (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойсу від 16.07.2021 №RF1607 становить 312 доларів США);

19) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 26.10.2021 № UA500490/2021/205866 та документів (контракт від 19.03.2021 №19032021, інвойс від 04.08.2021 №RF0408 та інші) від компанії-відправника «DUCKYCHANNEL INTERNATIONAL CO., LTD» (Тайвань) на умовах поставки «CFR UA ODESSA» на митну територію України у контейнері WHSU6328143 ввезено товари «клавіатури» вагою -нетто213,9 кг вагою-брутто 232,7 кг вартістю 14940,96 грн. (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойсу від 04.08.2021 №RF0408 становить 567 доларів США);

20) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 17.12.2021 №UA500490/2021/208302 та документів (контракт від 19.03.2021 №19032021, інвойс від 15.10.2021 №RA1510 та інші) від компанії-відправника «JIAXING KINGLAUREN IMPORT & EXPORT CO., LTD» (Китай) на умовах поставки «CFR UA ODESSA» на митну територію України у контейнері MAGU5558812 ввезено товари «душові кабіни» вагою-нетто 13860 кг вагою-брутто 16210 кг вартістю 723635,7 грн. (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойсу від 15.10.2021 №RA1510 становить 24384 доларів США);

21) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 29.01.2022 №UA500490/2022/000954 та документів (контракт від 19.03.2021 №19032021, інвойс від 15.11.2021 №RF1511 та інші) від компанії-відправника «DUCKYCHANNEL INTERNATIONAL CO., LTD» (Тайвань) на умовах поставки «CFR UA ODESSA» на митну територію України у контейнері WHSU5034062 ввезено товари «клавіатури» вагою-нетто 302,6 кг вагою-брутто 333 кг вартістю 23245,4 грн. (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойсу від 15.11.2021 №RF1511 становить 801,9 доларів США).

За всіма випадками митного оформлення одержувачем та покупцем товарів є ТОВ «АВЕРС ТРЕЙД КОМПАНІ» (65033, Одеська обл., м. Одеса, вул. Василя Стуса, буд. 2/1, ), продавцем є компанія «RED SAILS SP.Z.O.O.» (71-441 SZCZECIN, ZACHODNIOPOMORSKIE UL. CYFROWA, 6, POLAND).

Декларантом товарів за МД від 21.05.2021 №UA500490/2021/007119, від 31.05.2021 №UA500490/2021/007699, від 05.06.2021 №UA500490/2021/008120, від 06.06.2021№UA500490/2021/008130, від 09.06.2021 №UA500490/2021/008347, від 12.06.2021 №UA500490/2021/008542, від 12.06.2021 №UA500490/2021/008543, від 04.08.2021 №UA500490/2021/201883, від 05.08.2021 №UA500490/2021/201991, від 09.08.2021 №UA500490/2021/202137, від 09.08.2021 №UA500490/2021/202139, від 17.08.2021 №UA500490/2021/202471, від 20.10.2021 №UA500490/2021/205598, від 26.10.2021№UA500490/2021/205866, від 17.12.2021 №UA500490/2021/208302, від 29.01.2022 №UA500490/2022/000954 виступало безпосередньо ТОВ «АВЕРС ТРЕЙД КОМПАНІ» (), а декларантом за МД від 29.05.2021 №UA500150/2021/006104, від 03.06.2021 №UA500150/2021/006352, від 08.06.2021 №UA500150/2021/006532, від 12.06.2021 №UA500150/2021/006769, від 19.06.2021 №UA500150/2021/007092 відповідно до договору про надання послуг з декларування та митного оформлення товарів від 25.05.2021 №25/05/21 виступало ТОВ «МІДАС ТАЧ» (65058, Одеська обл., м. Одеса, вул. Маршала Говорова, буд. 7, офіс 7-2, ) в особі директора підприємства ОСОБА_2 .

З метою перевірки законності поставки товарів та наданих до митного контролю та оформлення документів Державною митною службою України направлено запит від 12.10.2021 №26/26-04/11/155 до митних органів Республіки Польща.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 23.02.2022 №26/26-04/7.10/628 до Одеської митниці спрямовано відповідь Палати фіскальної адміністрації у Вроцлаві Республіки Польща від 26.01.2022 №0201-IGM.541.1354.2022.2.RLM.

В ході опрацювання інформації, яка містилась у вищевказаному листі митних органів Республіки Польща, встановлено, що компанія «RED SAILS SP. ZО.О.» є незареєстрованою в Республіці Польща як учасник зовнішньоекономічної діяльності.

Таким чином, переміщення товарів загальною вагою-нетто 115292,9 кг загальною вагою-брутто 129580,72 кг загальною вартістю 8675207,73 грн. через митний кордон України за МД від 21.05.2021 №UA500490/2021/007119, від 31.05.2021 №UA500490/2021/007699, від 05.06.2021 №UA500490/2021/008120, від 06.06.2021 №UA500490/2021/008130, від 09.06.2021 №UA500490/2021/008347, від 12.06.2021 №UA500490/2021/008542, від 12.06.2021 №UA500490/2021/008543, від 04.08.2021 №UA500490/2021/201883, від 05.08.2021 №UA500490/2021/201991, від 09.08.2021 №UA500490/2021/202137, від 09.08.2021 №UA500490/2021/202139, від 17.08.2021 №UA500490/2021/202471, від 20.10.2021 №UA500490/2021/205598, від 26.10.2021 №UA500490/2021/205866, від 17.12.2021 №UA500490/2021/208302, від 29.01.2022 №UA500490/2022/000954 на адресу TOB «АВЕРС ТРЕЙД КОМПАНІ» () здійснено шляхом надання до митниці, як підстави для переміщення товарів документів, які містять неправдиві дані стосовно продавця товарів.

Покупцем та одержувачем вказаних товарів є ТОВ «АВЕРС ТРЕЙД КОМПАНІ» () в особі гр. України ОСОБА_1 , яка, як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні п. 43 ст. 4 Митного кодексу України є посадовою особою цього підприємства.

Таким чином, на думку митного органу, директором ТОВ «АВЕРС ТРЕЙД КОМПАНІ» () гр. України ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів загальною вагою-нетто 115292,9 кг загальною вагою-брутто 129580,72 кг загальною вартістю 8675207,73 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві відомості щодо продавця товарів, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Окрім цього, в рамках зовнішньоекономічного контракту від 19.03.2021 №19032021, укладеного між компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» (Польща) та TOB «АВЕРС ТРЕЙД КОМПАНІ» (), відповідно до наданих для митного контролю та оформлення митної декларації (далі МД) типу ІМ40ДЕ від 01.06.2021 №UA500150/2021/006239 та документів (контракт від 19.03.2021 №19032021, інвойс від 12.05.2021 №WS-011 та інші) від компанії-відправника «SHENZHEN XINPENG SUPPLY CHAIN MANAGEMENT SERVICES CO., LTD» (Китай) на умовах поставки «СРТ UA ODESSA» на митну територію України у контейнері CSNU6480020 ввезено товари «меблі (в асортименті)» вагою-нетто 1672 кг вагою-брутто 2125 кг вартістю 184161,5 грн. (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойсу від 12.05.2021 №WS-011 становить 6704,73 доларів США);

Одержувачем та покупцем товарів є ТОВ «АВЕРС ТРЕЙД КОМПАНІ» (65033, Одеська обл., м. Одеса, вул. Василя Стуса, буд. 2/1, ), продавцем є компанія «RED SAILS SP.Z.O.O.» (71-441 SZCZECIN, ZACHODNIOPOMORSKIE UL. CYFROWA, 6, POLAND), а декларантом відповідно до договору про надання послуг з декларування та митного оформлення товарів від 25.05.2021 №25/05/21 виступало ТОВ «МІДАС ТАЧ» (65058, Одеська обл., м. Одеса, вул. Маршала Говорова, буд. 7, офіс 7-2, ) в особі директора підприємства ОСОБА_2 .

Так, з метою перевірки законності поставки товарів та наданих до митного контролю та оформлення документів Державною митною службою України направлено запит від 12.10.2021 №26/26-04/11/155 до митних органів Республіки Польща.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 23.02.2022 №26/26-04/7.10/628 до Одеської митниці спрямовано відповідь Палати фіскальної адміністрації у Вроцлаві Республіки Польща від 26.01.2022 №0201 -IGM.541.1354.2022.2.RLM.

В ході опрацювання інформації, яка містилась у вищевказаному листі митних органів Республіки Польща, встановлено, що компанія «RED SAILS SP. Z О.О.» є незареєстрованою в Республіці Польща як учасник зовнішньоекономічної діяльності.

Таким чином, переміщення товарів вагою-нетто 1672 кг вагою-брутто 2125 кг вартістю 184161,5 грн. через митний кордон України за МД від 01.06.2021 №UA500150/2021/006239 на адресу ТОВ «АВЕРС ТРЕЙД КОМПАНІ» () здійснено шляхом надання до митниці, як підстави для переміщення товарів документів, які містять неправдиві дані стосовно продавця товарів.

Покупцем та одержувачем вказаних товарів є ТОВ «АВЕРС ТРЕЙД КОМПАНІ» () в особі гр. України ОСОБА_1 , яка, як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні п. 43 ст. 4 Митного кодексу України є посадовою особою цього підприємства.

Таким чином, на думку митного органу, директором ТОВ «АВЕРС ТРЕЙД КОМПАНІ» () гр. України ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів вагою-нетто 1672 кг вагою-брутто 2125 кг вартістю 184161,5 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві відомості щодо продавця товарів, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Окрім цього, в рамках зовнішньоекономічного контракту від 20.09.2021 №0920/21 -AVERS, укладеного між компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» (Польща) та TOB "АВЕРС ТРЕЙД КОМПАШ" (УКРАЇНА, 65033, ОДЕСЬКА ОБЛАСТЬ, М.ОДЕСА, МАЛИНОВСЬКИЙ Р-Н, ВУЛ. ВАСИЛЯ СТУСА, БУД. 2/1), згідно митних декларацій (далі МД) в режимі «імпорт» на митну територію України ввезено наступні партії товарів:

1) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 10.12.2021 №UA500020/2021/223224 та документів (контракт від 20.09.2021 №0920/21-AVERS, інвойс від 05.10.2021 №22010267, та інші) від компанії - відправника «ASIAN ALLIANCE INTERNATIONAL COMPANY LIMITED» (Китай) на умовах поставки «CFR UA Odessa» на митну територію України у контейнері MEDU1777507 ввезено товари «корм консервований для годівлі котів та собак» вагою- нетто 10 899,76 вагою-брутто 16 040 кг вартістю 644494,93 грн. (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойсу від 05.10.2021 № 22010267 становить 23 780,96 доларів США);

За митним оформленням за ЕМД № UA500020/2021/223224 одержувачем та покупцем товарів є ТОВ "АВЕРС ТРЕЙД КОМПАНІ" (УКРАЇНА, 65033, ОДЕСЬКА ОБЛАСТЬ, М.ОДЕСА, МАЛИНОВСЬКИЙ Р-Н, ВУЛ. ВАСИЛЯ СТУСА, БУД. 2/1)), продавцем є компанія «RED SAILS SP.Z.O.O.» (71-441 SZCZECIN, ZACHODNIOPOMORSKIE, ul. CYFROWA, 6, REGON 362302700, Poland).

Вищевказані товари було оформлено в зоні діяльності Одеської митниці у митному відношенні в режимі «імпорт» та після митного оформлення випущено у вільний обіг.

З метою перевірки законності поставки товарів та наданих до митного контролю та оформлення документів Державною митною службою України направлено запит від 12.10.2021 №26/26-04/11/155 до митних органів Республіки Польща.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 23.02.2022 №26/26-04/7.10/628 до Одеської митниці спрямовано відповідь Палати фіскальної адміністрації у Вроцлаві Республіки Польща від 26.01.2022 №0201 -IGM.541.1354.2022.2.RLM.

В ході опрацювання інформації, яка містилась у вищевказаному листі митних органів Республіки Польща, встановлено, що компанія «RED SAILS SP. Z О.О.» є незареєстрованою в Республіці Польща як учасник зовнішньоекономічної діяльності.

Таким чином, переміщення товарів загальною вагою-нетто 10899,76 кг загальною вагою-брутто 16040 кг загальною вартістю 644494,93 грн. через митний кордон України за МД від 10.12.2021 №UA500020/2021/223224 на адресу ТОВ "АВЕРС ТРЕЙД КОМПАНГ (УКРАЇНА, 65033, ОДЕСЬКА ОБЛАСТЬ, М.ОДЕСА, МАЛИНОВСЬКИЙ Р-Н, ВУЛ. ВАСИЛЯ СТУСА, БУД. 2/1) здійснено шляхом надання до митниці, як підстави для переміщення товарів документів, які містять неправдиві дані стосовно продавця товарів.

Покупцем та одержувачем вказаних товарів є ТОВ "АВЕРС ТРЕЙД КОМПАНІ" (УКРАЇНА, 65033, ОДЕСЬКА ОБЛАСТЬ, М.ОДЕСА, МАЛИНОВСЬКИЙ Р-Н, ВУЛ. ВАСИЛЯ СТУСА, БУД. 2/1) в особі гр. України ОСОБА_1 , яка як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні п. 43 ст. 4 Митного кодексу України є посадовою особою цього підприємства.

Таким чином, на думку митного органу, директором ТОВ "АВЕРС ТРЕЙД КОМПАНІ" (УКРАЇНА, 65033, ОДЕСЬКА ОБЛАСТЬ, М.ОДЕСА, МАЛИНОВСЬКИЙ Р-Н, ВУЛ. ВАСИЛЯ СТУСА, БУД. 2/1) гр. України ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів загальною вагою-нетто 10899,76 кг загальною вагою-брутто 16040 кг загальною вартістю 644494,93 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві відомості щодо продавця товарів, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Згідно ст. 268 КУпАП України справа про адміністративне правопорушення розглядається в присутності особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, за відсутністю цієї особи справу може бути розглянуто лише у випадках, коли є дані про своєчасне її сповіщення про місце і час розгляду справи, і, якщо від неї не надійшло клопотання про відкладення розгляду справи.

ОСОБА_1 до судового засідання не з`явилась, була повідомлена належним чином згідно з діючою процедурою, про причини неявки суд не повідомила, у зв`язку з чим суд відповідно до ч. 4 ст. 526 Митного кодексу України вважав за можливе розглянути справу про порушення митних правил у відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності.

Представник Одеської митниці Держмитслужби у суді подання підтримав та вважав, що вина ОСОБА_1 доведена повністю матеріалами справи.

Захисник ОСОБА_1 адвокат Ковташ Д.М. заперечував проти задоволення подання митного органу та просив закрити провадження про справі у зв`язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення, надав до суду заперечення у пісьмовому вигляді.

Дослідивши протокол про порушення митних правил та додані до нього документи, вислухавши думку сторін, суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до диспозиції ч. 1 ст. 483 МК України, діями спрямованими на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

В Постанові Пленуму Верховного Суду від 03.06.2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» (із змінами, внесеними згідно з постановою Пленуму Верховного Суду України №8 від 30 травня 2008 року) роз`яснено, що незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю передбачає їх переміщення через митний кордон України з подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів або таких, що містять неправдиві дані. Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів, транспортних засобів, через митний кордон України і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

На переконання суду, суб`єктивна сторона адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, характеризується умисною формою вини, оскільки суб`єкт вказаного правопорушення повинен виконати певні дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом та ін.

Дослідивши докази, які надані до суду митним органом на підтвердження обставин, викладених у протоколі про порушення митних правил, суд не вбачає в цих доказах даних, які б свідчили про вчинення ОСОБА_1 певних дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Судом встановлено, що між компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» (Польща) та ТОВ «АВЕРС ТРЕЙД КОМПАНІ» (код ) укладено зовнішньоекономічні контракти від 19.03.2021 №19032021 та від 20.09.2021 №0920/21-AVERS щодо імпорту товарів.

Матеріалами справи підтверджується, що в якості підстави для переміщення вищезазначеного товару ОСОБА_1 при митному оформленні надала всі передбачені законодавством документи, які підтверджують найменування товару, його вагу, кількість, країну походження, відправника та одержувача товару та інші відомості, необхідні для належного переміщення товару через митний кордон, на підставі чого товар був випущений у вільний обіг і оформлений з додержанням усіх умов переміщення товарів у режимі «імпорт», які встановлені ст. 77 МК України, тобто митним органом була перевірена і встановлена законність митного оформлення товару.

При цьому, провівши аналіз діючого національного законодавства, яке регулює питання діяльності суб`єктів зовнішньо економичних відносин, суд не знаходить будь-яких положень, якими б законодаваць покладав обов`язок на декларанта чи на посадових осіб підприємства, яке є стороною зовнішньоекономічного контракту, перевіряти дані щодо підприємства-імпортера на предмет його державної реєстрації як суб`єкта зовнішньоекономічної діяльності. На думку суду, перевірка такої реєстрації та діяльності підприємства повинна бути здійснена митними та податковими органами держави - експортера з метою нарахуваня і здійснення відповідних митних платежів та податків.

Крім того, суд враховує, що внаслідок надання ОСОБА_1 неповної інформації митному органу про підприємство - відправника товару, будь-якого зменшення митних платежів, які підлягали зарахуванню до державного бюджету не сталося, що в свою чергу свідчить як про відсутність умислу на порушення митних правил, так і на відсутність будь-яких негативних наслідків від зазначеного правопорушення, тобто правопорушення, яке інкримінується ОСОБА_1 по суті є формальним та не утворює складу адміністративного правопорушення.

Вищевикладені обставини свідчать, що митним органом не надано до суду достатніх доказів на підтвердження вини ОСОБА_1 у наданні митному органу недостовірних даних, тому суд не вбачає в її діях наявності складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі вищевикладеного, провадження по адміністративній справі за протоколами про порушення митних правил №№ 0775/50000/22, 0778/50000/22 від 19 травня 2022 року та № 0866/50000/22 від 21 червня 2022 року підлягає закриттю у зв`язку з відсутністю в ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Керуючись п.1 ст. 247, ст. ст. 283, 284 КУпАП, ч.2 ст. 467, 527, 528, 529 МК України, суд

ПОСТАНОВИВ:

Провадження по справі про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 закрити на підставі п. 1 ст. 247 КУпАП у зв`язку з відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483МК України.

Постанова суду у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справ протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя Д.П. Передерко