Справа №760/4275/22 3/760/3495/22
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11 листопада 2022 року суддя Солом`янського районного суду міста Києва Ішуніна Л. М., за участю представника Київської митниці Держмитслужби - Келеберденка В. В., розглянувши матеріали справи про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ), керівника компанії ZHEJIANG DEMON TRADING CO.,LTD (Room 503 ,Unit1,Building 1, No. 522 Wenyi West Road, Xihu District Hangzhou, Zhejiang, China, Китайська Народна Республіка), за ознаками порушення митних правил, передбачених частиною першою статті 483 МК України,

В С Т А Н О В И В :

До Cолом`янського районного суду міста Києва від Київської митниці Держмитслужби надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ), за ознаками порушення митних правил, передбачених частиною першою статті 483 МК України.

20 жовтня 2021 року в зоні діяльності Сумської митниці (п/к на станції «Хутір-Михайлівський» п/п «Зернове - Суземка» відділів митного оформлення «Пасажирський», «Вантажний» м/п «Дружба») через митний кордон України з території Китайської Народної Республіки у контейнері № 1/HPCU4073994/221/2 на залізничному вагоні № 94530896 за митною декларацією типу ТР/81/АА від 12 жовтня 2021 року № UA100180/ переміщено товари, загальною вагою брутто 25341,2 кг: товар №1: «Стрічка самоклейна багатошарова з поліпропілену (продукт поліприєднання) клейове покриття на водній основі, в асортименті, різного кольору, товщиною 38 м. км - 340000 кв. м; товщиною 36 м. км - 25000 кв. м; товщиною 45мкм-50000 кв. м;товщиною 38мкм - 25000 кв. м; товщиною 50мкм - 25000 кв. м; товщиною 60 м. км - 25000 кв. м; стрічка з піноматеріалу EVA (1020мм *300 м *1,1мм) -702 кв. м; стрічка з спіненого поліетилену (1030мм*300м*1мм,чорна з синьою смужкою акриловий клей на основі розчинника) - 309 кв. м; стрічка з спіненого поліетилену (1030мм*300м*1мм, біла з червоною смужкою акриловий клей на основі розчинника) - 618 кв. м; стрічка прозора товщиною 90 м. км 1020 мм в рулонах по 1000 п. м - 2040 кв. м», країна виробництва: CN. Торгівельна марка: DEMON. Виробник: ZHEJIANG DEMON TRADING CO., LTD, загальною вагою брутто 20731,2 кг.; товар №2: «Стрічка самоклейна з алюмінієвої фольги одношарова товщиною 40 м. км шириною 1200 мм в рулонах по 1000 п. м - 2400 кв. м», країна виробництва: CN. Торгівельна марка: DEMON. Виробник: ZHEJIANG DEMON TRADING CO., LTD, загальною вагою брутто 163 кг.; товар № 3: «Стрічка паперова (малярна) клейка двохстороння: товщиною 100 м. км шириною 125 см, - 2500 кв. м; товщиною 100 м. км шириною 125 см,-7500 кв. м; товщиною 140 м. км шириною 125 см, - 7500 кв. м; товщиною 140 м. км шириною 125 см, - 20000 кв. м; товщиною 90 м. км шириною 1020 мм - 1000 м,-2040 кв. м», країна виробництва: CN. Торгівельна марка : DEMON. Виробник: ZHEJIANG DEMON TRADING CO., LTD, загальною вагою брутто 3763 кг.; товар №4: «Стрічка самоклейна багатошарова з текстильного матеріалу з покриттям полімерними матеріалами товщиною 150 м. км шириною 1060 мм *1250 м.-5300 кв. м.», країна виробництва: CN. Торгівельна марка: DEMON. Виробник: ZHEJIANG DEMON TRADING CO., LTD, загальною вагою брутто 684 кг.

У якості підстави для переміщення зазначених вище товарів через митний кордон України митному органу подано, серед інших інвойс від 14 вересня 2021 року № DM64, виставлений компанією - продавцем «ZHEJIANG DEMON TRADING CO., LTD» (Room 503, Unit1, Building 1, No.522 Wenyi West Road, Xihu District Hangzhou, Zhejiang, China, Китай) для компанії - покупця ТОВ «ЛІДЕР ТЕЙП ТМ» (; 54020, Україна, м. Миколаїв, вул. Мала Морська, буд. 108/7, оф.612) загальною вагою брутто 25341,2 кг., вартістю 32 487,34 дол. США.

22 жовтня 2021 року зазначені вище товари доставлено до Київської митниці

(ВМО № 1 м/п «Ліски») та 01 листопада 2021 заявлені до митного контролю та оформленні за митною декларацією типу ТР/81/АА № UA100180/2021/632094, із зазначенням у якості одержувача підприємство ТОВ «ЛІДЕР ТЕЙП ТМ» ().

16 листопада 2021 року посадовою особою митниці, проведено митний огляд зазначених товарів, за результатами якого встановлено наявність товарів, відомості про які відсутні у вищезазначеній митній декларації та товаросупровідних документах, а саме - «стрічку самоклейку розмірами 1000Х1040 мм, загальною кількістю 4160 м. кв. (4 рулони)».

Вищевказані обставини підтверджуються протоколом про порушення митних правил від 18 листопада 2021 року № 4538/10000/21.

Враховуючи викладені обставини, громадянин ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ), керівника компанії ZHEJIANG DEMON TRADING CO.,LTD, вчинив дії, які призвели до переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару: стрічка самоклейка розмірами 1000Х1040 мм, загальною кількістю 4160 м. кв. (4 рулони), шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо їх найменування. Отже, в діях громадянин ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) вбачаються ознаки порушення митних правил, відповідальність за які передбачена частиною першою статті 483 Митного кодексу України (далі - МК України).

В судовому засіданні представник Київської митниці Держмитслужби підтримав позицію митного органу та просив громадянина ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) притягнути до відповідальності за порушення митних правил, встановлених МК України.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил - громадянин ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду справи повідомлявся належним чином.

Згідно з частиною четвертою статті 526 МК України справа про порушення митних правил може бути розглянута за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за це правопорушення, лише у випадках, якщо є дані про своєчасне її сповіщення про місце і час розгляду справи і якщо від неї не надійшло клопотання про перенесення розгляду справи.

З урахуванням викладеного, суд вважає можливим розглянути справу у відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності.

Заслухавши пояснення представника Київської митниці Держмитслужби, дослідивши матеріали справи та долучені докази, суд приходить до такого висновку.

Статтею 486 МК України передбачено, що завданням провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог Закону.

Згідно з частиною 1 статті 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до статті 487 МК України провадження у справах про порушення митних правил, здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

З аналізу вказаних правових норм статей 458 та 487 МК України, а також статей 2, 9, 11 КУпАП підставою для визнання особи винною в порушенні митних правил, як різновиду адміністративного правопорушення, є встановлення у вчиненому нею діянні всіх ознак складу такого правопорушення, в тому числі ознак суб`єктивної та об`єктивної сторони складу правопорушення.

Усі вказані елементи складу адміністративного правопорушення є неподільним цілим. Наявність цих елементів обов`язкова для кваліфікації конкретного діяння, як адміністративного проступку. Якщо, хоча б один з них відсутній, або не відповідає вимогам, що передбачені відповідною статтею глави 68 МК України, вказане діяння не є порушенням митних правил.

Суд установив, що 18 листопада 2021 року державним інспектором оперативного відділу № 1 управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Київської митниці Поперешняком К. П. складено відносно громадянина ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) протокол № 4538/10000/21 про порушення митних правил за частиною першою статті 483 МК України.

На думку представника митного органу, в діях громадянина ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) наявні ознаки порушення митних правил передбачених частиною першою статті 483 МК України, а саме, вчинення дій, які призвели до переміщення товару: стрічка самоклейка розмірами 1000Х1040 мм, загальною кількістю 4160 м. кв. (4 рулони), через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підставу для переміщення через митний кордон України, документів, що містять неправдиві відомості щодо його найменування, що утруднюють виявлення таких товарів.

Згідно з висновком Спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень Держмитслужби від 27 липня 2022 року № -0338 загальна вартість предметів правопорушення становить 256 256 грн.

Безпосередні предмети правопорушення, в порядку статті 511 МК України, вилучені та зберігаються на складі Київської митниці Держмитслужби за адресою: м. Київ, бульвар Вацлава Гавела, 8 А.

Диспозицією частини першої статті 483 МК України передбачено порушення митних правил, яке полягає у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Об`єктивною стороною порушення митних правил, відповідальність за яке передбачена частиною першою статті 483 МК України, - є дії спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто є активна поведінка (вчинок) особи.

Суб`єктивна сторона вказаного адміністративного правопорушення, характеризується лише умисною формою вини.

Таким чином, обов`язковою кваліфікуючою ознакою складу даного адміністративного правопорушення є умисел на його вчинення.

Згідно зі статтею 10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала або свідомо допускала настання цих наслідків.

Склад правопорушення є єдиною та головною підставою для юридичної відповідальності.

Згідно із частиною другою статті 459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Відповідно до пункту 43 статті 4 МК України посадові особи підприємств це керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання такими підприємствами вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Як вбачається з матеріалів справи, під час проведення митного огляду товару встановлено, що крім заявленого в митній декларації товару виявлено товар, відомості про який відсутні в митній декларації та товаросупровідних документах, а саме: стрічка самоклейка розмірами 1000Х1040 мм, загальною кількістю 4160 м. кв. (4 рулони).

Зі змісту листа компанії - відправника «ZHEJIANG DEMON TRADING CO., LTD» (Китайська Народна Республіка) встановлено, що товар «стрічка самоклейка розмірами 1000Х1040 мм, загальною кількістю 4160 м. кв. (4 рулони)» не був вказаний у рахунку-фактурі (інвойсі) від 14 вересня 2021 року № DM64 у зв`язку з допущеною помилкою.

Крім того, з досліджених в судовому засіданні контракту № DEMON 20201214 від 14 грудня 2020 року та додаткової угоди до вказаного контракту від 27 січня 2021 року встановлено, що керівником компанії - відправника «ZHEJIANG DEMON TRADING CO., LTD» (Китайська Народна Республіка) є громадянин ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ).

Отже, громадянин ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ), будучи керівником компанії «ZHEJIANG DEMON TRADING CO., LTD» (Китайська Народна Республіка) є посадовою особою в розумінні вищенаведених норм митного законодавства, яка несе відповідальність за вчинення порушення митних правил цією компанією.

Відповідно до статті 196 МК України не можуть бути пропущені через митний кордон України:

1) товари, переміщення яких через митний кордон України заборонено законом;

2) товари, на пропуск яких відповідно до закону потрібні дозволи інших державних органів, за відсутності цих дозволів (крім алкогольних напоїв і тютюнових виробів, а також харчових продуктів для власного споживання, що ввозяться громадянами в обсязі та в порядку, встановлених статтею 376 та частиною другою статті 378 цього Кодексу);

3) товари, що переміщуються через митний кордон України з порушенням вимог цього Кодексу та інших законів України, крім випадків, передбачених цим Кодексом.

Частиною першою статті 483 МК України як спосіб приховування від митного контролю визначено поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості.

Згідно з пунктом 5 постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконним переміщенням предметів із приховуванням від митного контролю - є їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлення сховищ, тайників та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з наданням митному органу як підстави для переміщення товару підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності (абз.4 пункту 6 постанови Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил»).

Пунктом 28 статті 4 МК України визначено, що митні правила - встановлений Митним кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем, або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів Митним кодексом та іншими законами України.

Таким чином, особи, які переміщують товари на митну територію України, повинні дотримуватися митних правил, визначених у Кодексі; за порушення (недотримання) цих правил у Кодексі передбачено адміністративну відповідальність.

Судом встановлено, що компанією відправника «ZHEJIANG DEMON TRADING CO., LTD» (Китайська Народна Республіка), керівником якої є громадянин ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ), про наявний товар, а саме: стрічку самоклейку розмірами 1000Х1040 мм, загальною кількістю 4160 м. кв. (4 рулони), не зазначено у товаросупровідних документах.

З аналізу вищевикладеного вбачається, що за встановленою формою у інвойсі від 14 вересня 2021 року № DM64 відсутні відомості про наявний товар (стрічку самоклейку розмірами 1000Х1040 мм, загальною кількістю 4160 м. кв. (4 рулони), а також через дії компанії-відправника «ZHEJIANG DEMON TRADING CO., LTD» (Китайська Народна Республіка), керівником якої є громадянин ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ), переміщення товарів через митний кордон України здійснено з приховуванням від митного контролю, шляхом надання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо їх найменування.

Стаття 495 МК України визначає, що доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

У пункті 43 рішення Європейського суду з прав людини від 14 лютого 2008 року у справі «Кобець проти України» (з урахуванням первісного визначення принципу «поза розумним сумнівом» у справі «Авшар проти Туреччини») визначено, що доказування, зокрема, має випливати із сукупності ознак чи неспростованих презумцій, достатньо вагомих, чітких та узгоджених між собою, а за відсутності таких ознак не можна констатувати, що винуватість особи доведено поза розумним сумнівом.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності громадянин ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ), належним чином повідомлений про час розгляду справи, в судове засідання не з`явився, обставин, викладених у протоколі, не спростував.

Оцінюючи матеріали справи у їх сукупності, суд вважає, що в діях громадянина ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) наявні ознаки складу адміністративного правопорушення, передбаченого частиною першою статті 483 МК України та винуватість останнього у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого частиною першою статті 483 МК України повністю підтверджується дослідженими у судовому засідання доказами, зокрема, даними протоколу про порушення митних правил від 18 листопада 2021 року № 4538/10000/21, міжнародними транспортними документами, актом про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі та багажу від 16 листопада 2021 року, листом компанії - відправника «ZHEJIANG DEMON TRADING CO., LTD» (Китайська Народна Республіка), висновком Спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень Держмитслужби від 27 липня 2022 року № -0338.

Відповідно до вимог статті 245 КУпАП України, завданням судді при розгляді справ про адміністративне правопорушення є своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності з законом.

На підставі вищезазначеного, обираючи вид стягнення, суд враховує характер вчиненого правопорушення, а також обставини, за яких було вчинено правопорушення.

Тож, враховуючи вищевикладене, суд вважає за необхідне застосувати до відправника товару компанії «ZHEJIANG DEMON TRADING CO., LTD» (Китайська Народна Республіка) в особі її керівника громадянина ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) як посадової особи компанії, адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Відповідно до статті 40-1 КУпАП судовий збір у провадженні по справі про адміністративне правопорушення у разі винесення судом (суддею) постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується особою, на яку накладено таке стягнення.

Отже, з огляду на вищевказані норми права та Закон України «Про судовий збір» з громадянина ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) підлягає стягненню судовий збір у розмірі 496,20 грн.

На підставі вищевикладеного та керуючись статтями 458, 459, частиною першою статті 483, 526-529 МК України, статтями 401, 283, 284, 294 КУпАП, суд

П О С Т А Н О В И В :

Визнати винним громадянина ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) - керівника компанії «ZHEJIANG DEMON TRADING CO.,LTD» у порушенні митних правил за частиною першою статті 483 Митного Кодексу України.

Накласти на громадянина ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) - керівника компанії «ZHEJIANG DEMON TRADING CO.,LTD» (Room 503 ,Unit1,Building 1, No. 522 Wenyi West Road, Xihu District Hangzhou, Zhejiang, China, Китайська Народна Республіка), стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, на користь держави у розмірі 256 256 грн (двісті п`ятдесят шість тисяч двісті п`ятдесят шість гривень), який підлягає сплаті на наступні реквізити: ГУК у м. Києві/Солом`янський район/21081100, ; МФО: 899998; банк отримувача: Казначейство України (ЕАП); р/р: UA5026010; призначення платежу: номер справи про ПМП №, П.І.П. (порушника).

Конфіскувати в дохід держави безпосередні предмети порушення митних правил, згідно з протоколом про порушення митних правил від 18 листопада 2021 року № 4538/10000/21: стрічку самоклейку розмірами 1000Х1040 мм, загальною кількістю 4 160 м. кв. (4 рулони), що знаходиться на відповідальному зберіганні на складі Київської міської митниці Державної митниці Держмитслужби за адресою: м. Київ, бульвар В. Гавела, 8А.

Стягнути з громадянина ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) - керівника компанії «ZHEJIANG DEMON TRADING CO.,LTD» (Room 503 ,Unit1,Building 1, No. 522 Wenyi West Road, Xihu District Hangzhou, Zhejiang, China, Китайська Народна Республіка), судовий збір в розмірі 496,20 грн, який підлягає сплаті на наступні реквізити: ГУК у м. Києві/м. Київ/22030106, код отримувача (код за ЄДРПОУ): 37993783, банк отримувача: Казначейство України (ЕАП), рахунок отримувача: UA0026001, код класифікації доходів бюджету: 22030106.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Апеляційна скарга може бути подана до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Постанова пред`являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя Л. М. Ішуніна