Номер провадження 3/521/7904/22
ПОСТАНОВА

15 вересня 2022 року м. Одеса

Малиновський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого Передерка Д.П.,

при секретарі Вольман Є.М.,

представника Одеської митниці Держмитслужби Терновського М.С.,

захисника Ковташа Д.М.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у місті Одесі справу № 0691/50000/22 від 28.04.2022 року, що надійшла з Одеської митниці Держмитслужби відносно:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , який станом на 26.04.2021 року працював на посаді керівника ТОВ «ФІДЕЛІТІ-2020» (10014, Житомирська обл., м. Житомир, вул. Театральна, буд. 8, код ЄДРПОУ 4341307), ІПН ,

про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України,

ВСТАНОВИВ:

Зі змісту протоколу про порушення митних правил № 0691/50000/22 від 28.04.2022 року вбачається, що в рамках зовнішньоекономічного контракту від 24.1 1.2020 №25112020,укладеного між компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» (Польща) та TOB «ФІДЕЛІТІ-2020» (), згідно митних декларацій (далі МД) в режимі «імпорт» на митну територію України ввезено наступні партії товарів:

1) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 01.02.2021 №UA500490/2021/001176 та документів (контракт від 25.11.2020 №25112020, інвойс від 17.12.2020 №RF1712 та інші) від компанії-відправника «WUYI XINKAITUO CLEANING SUPPLIES CO., LTD» (Китай) на умовах поставки «CFR UA CHORNOMORSK» на митну територію України у контейнері TCKU6518111 ввезено товари «швабри, губки для швабр, відра» вагою-нетто 12869,1 кг вагою-брутто 13820 кг вартістю 818262,36 грн. (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойсу від 17.12.2020 №RF1712 становить 29086,12 доларів США);

2) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 03.02.2021 №UA500490/2021/001239 та документів (контракт від 25.11.2020 №25112020, інвойс від 18.12.2020 №RF1812 та інші) від компанії-відправника «FOSHAN SHUNDE HIGOLD FURNITURE MANUFACTURING CO., LTD.» (Китай) на умовах поставки «CFR UA CHORNOMORSK» на митну територію України у контейнері MSKU3089379 ввезено товари «меблі (в асортименті)» вагою-нетто 2172,7 кг вагою-брутто 2650 кг вартістю 245102,91 грн. (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойсу від 18.12.2020 №RF1812 становить 8735,3 доларів США);

3) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 03.02.2021 №UA500490/2021/001260 та документів (контракт від 25.11.2020 №25112020, інвойс від 19.12.2020 №RF1912 та інші) від компанії-відправника «ENJOYGROUP CO., LTD» (Китай) на умовах поставки «CFR UA ODESSA» на митну територію України у контейнері MEDU4143358 України ввезено товари «меблі (в асортименті)» вагою-нетто 2127,3 кг вагою-брутто 2740 кг вартістю 239956,91 грн. (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойсу від 19.12.2020 №RF1912 становить 8551,9 доларів США);

4) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 03.02.2021 №UA500490/2021/001262 та документів (контракт від 25.11.2020 №25112020, інвойс від 21.12.2020 №RF2112 та інші) від компанії-відправника «ENJOYGROUP CO., LTD» (Китай) на умовах поставки «CFR UA ODESSA» на митну територію України у контейнері FCIU6101894 ввезено товари «меблі (в асортименті)» вагою-нетто 1896 кг вагою-брутто 2370 кг вартістю 213880,93 грн. (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойсу від 21.12.2020 №RF2112 становить 7622,57 доларів США);

5) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 04.02.2021 №UA500490/2021/001313 та документів (контракт від 25.11.2020 №25112020, інвойс від 30.01.2021 №RF30 та інші) від компанії-відправника «TREND COMFORT YATAK DIS TIC.LTD STI» (Туреччина) на умовах поставки «CFR UA ODESSA» на митну територію України у контейнері ADMU4112512 ввезено товари «матраци» вагою-нетто 5356 кг вагою-брутто 5520 кг вартістю 794823,12 грн. (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойсу від 30.01.2021 №RF30 становить 28391,61 доларів США);

6) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 08.02.2021 №UA500490/2021/001491 та документів (контракт від 25.11.2020 №25112020, інвойс від 21.12.2020 №RF21121 та інші) від компанії-відправника «ENJOYGROUP CO., LTD» (Китай) на умовах поставки «CFR UA ODESSA» на митну територію України у контейнері DFSU7802228 ввезено товари «меблі (в асортименті)» вагою-нетто 2536,6 кг вагою-брутто 3171 кг вартістю 283226,9 грн. (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойсу від 21.12.2020 №RF21121 становить 10198,62 доларів США);

7) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 08.02.2021 №UA500490/2021/001506 та документів (контракт від 25.11.2020 №25112020, інвойс від 21.12.2020 №RF2212 та інші) від компанії-відправника «ENJOYGROUP CO., LTD» (Китай) на умовах поставки «CFR UA ODESSA» на митну територію України у контейнері DFSU7804581 ввезено товари «меблі (в асортименті)» вагою-нетто 2116 кг вагою-брутто 2549,5 кг вартістю 236237,64 грн. (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойсу від 21.12.2020 №RF2212 становить 8506,6 доларів США);

8) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 10.02.2021 №UA500490/2021/001637 та документів (контракт від 25.11.2020 №25112020, інвойс від 25.12.2020 №RF2512 та інші) від компанії-відправника «YIWU ZHUOSHUN IMPORT & EXPORT CO., LTD» (Китай) на умовах поставки «CFR UA ODESSA» на митну територію України у контейнері TGBU9200448 ввезено товари «ручні інструменти (в асортименті), щітки, скребки, шнури та інші» вагою-нетто 19899,8 кг вагою-брутто 21000 кг вартістю 1606174,11 грн. (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойсу від 25.12.2020 №RF2512 становить 58053,49 доларів США);

9) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40АА від 11.02.2021 №UA500490/2021/001735 та документів (контракт від 25.11.2020 №25112020, інвойс від 25.12.2020 №RF2712 та інші) від компанії-відправника «SHANGHAI YIXIAO PET PRODUCT CO., LTD» (Китай) на умовах поставки «CFR UA CHORNOMORSK» на митну територію України у контейнері CAIU8772825 ввезено товари «декоративні вироби з пластмас, текстильні вироби з тканого матеріалу та інші» вагою-нетто 5999 кг вагою-брутто 6933 кг вартістю 493590,63 грн. (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойсу від 25.12.2020 №RF2712 становить 17672,15 доларів США);

10) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 15.02.2021 №UA500490/2021/001891 та документів (контракт від 25.11.2020 №25112020, інвойс від 29.12.2020 №RF2912 та інші) від компанії-відправника « SUZHOU ВАОМА NUMERICAL CONTROL EQUIPMENT CO., LTD» (Китай) на умовах поставки «CFR UA ODESSA» на митну територію України у контейнері ZCSU7207005 ввезено товари «верстати (в асортименті)» вагою-нетто 3745 кг вагою-брутто 4289 кг вартістю 673267,92 грн. (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойсу від 29.12.2020 №RF2912 становить 24180 доларів США);

11) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 22.02.2021 №UA500490/2021/002175 та документів (контракт від 25.11.2020 №25112020, інвойс від 05.01.2021 №RF0501 та інші) від компанії-відправника «ENJOYGROUP CO., LTD» (Китай) на умовах поставки «CFR UA ODESSA» на митну територію України у контейнері CXDU2029961 ввезено товари «меблі (в асортименті)» вагою-нетто 2717,9 кг вагою-брутто 3398 кг вартістю 304265,27 грн. (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойсу від 05.01.2021 №RF0501 становить 10926,4 доларів США);

12) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 24.02.2021 №UA500490/2021/002351 та документів (контракт від 25.11.2020 №25112020, інвойс від 09.02.2021 №RF0902 та інші) від компанії-відправника «BRN YATAK BAZA EV TEKSTILI INS.SAN.TIC.A.S.» (Туреччина) на умовах поставки «CFR UA PIVDENNYI» на митну територію України у контейнері MRKU4664676 ввезено товари «матраци (в асортименті)» вагою-нетто 9173 кг вагою-брутто 9761 кг вартістю 1356417,58 грн. (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойсу від 09.02.2021 №RF0902 становить 48621,3 доларів США);

13) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 25.02.2021 №UA500490/2021/002382 та документів (контракт від 25.11.2020 №25112020, інвойс від 20.01.2021 №RF2001 та інші) від компанії-відправника «ENJOYGROUP CO., LTD» (Китай) на умовах поставки «CFR UA PIVDENNYI» на митну територію України у контейнері MSKU3790080 ввезено товари «меблі (в асортименті)» вагою-нетто 1574,8 кг вагою-брутто 1720 кг вартістю 176938,56 грн. (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойсу від 20.01.2021 №RF2001 становить 6104,9 доларів США);

14) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 25.02.2021 № UA500490/2021/002391 та документів (контракт від 25.11.2020 № 25112020, інвойс від 17.02.2021 №RF1702 та інші) від компанії-відправника «TREND COMFORT YATAK DIS TIC.LTD STI» (Туреччина) на умовах поставки «CFR UA ODESSA» на митну територію України у контейнері ARKU8359683 ввезено товари «матраци (в асортименті)» вагою-нетто 9132,9 кг вагою-брутто 9410 кг вартістю 1352867,05 грн. (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойсу від 17.02.2021 №RF1702 становить 48404,5 доларів США);

15) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40ДЕ від 09.03.2021 №UA500490/2021/002990 та документів (контракт від 25.11.2020 № 25112020, інвойс від 23.02.2021 №22007720 та інші) від компанії-відправника «NEW VALMAR» (Бельгія) на умовах поставки «DDU UA ODESSA» на митну територію України в автотранспортному засобі НОМЕР_1 ввезено товари «товари для дітей (в асортименті)» вагою-нетто 715,35 кг вагою-брутто 1016,8 кг вартістю 88341,05 грн. (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойсу від 23.02.2021 №22007720 становить 3188,16 доларів США);

16) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40АА від 10.03.2021 №UA500490/2021/003040 та документів (контракт від 25.11.2020 №25112020, інвойс від 25.01.2021 №RF2501 та інші) від компанії-відправника «CAFGANIC IMPORT AND EXPORT TRADING CO., LTD» (Китай) на умовах поставки «CFR UA ODESSA» на митну територію України у контейнері GAOU6109793 ввезено товар «клавіатура» вагою-нетто 608,6 кг вагою-брутто 676 кг вартістю 44744,07 грн. (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойсу від 25.01.2021 №RF2501 становить 1612,8 доларів США);

17) відповідно до наданих для митного контролю та оформлення МД типу ІМ40АА від 26.04.2021 №UA500490/2021/005547 та документів (контракт від 25.11.2020 №25112020, інвойс від 16.02.2021 №RF1602 та інші) від компанії-відправника «LEOPOLD CO., LTD» (Південна Корея) на умовах поставки «CFR UA ODESSA» на митну територію України у контейнері GAOU6459662 ввезено товар «клавіатура» вагою-нетто 303 кг вагою-брутто 325 кг вартістю 23018,66 грн. (вартість товарів згідно виданого компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» інвойсу від 16.02.2021 №RF1602 становить 825 доларів США).

За всіма випадками митного оформлення одержувачем та покупцем товарів є ТОВ «ФІДЕЛІТІ-2020» (10014, Житомирська обл., м. Житомир, вул. Театральна, буд. 8, ), продавцем є компанія «RED SAILS SP.Z.O.O.» (71-441 SZCZECIN, ZACHODNIOPOMORSKIE UL. CYFROWA, 6, POLAND).

Вищевказані товари було оформлено в зоні діяльності Одеської митниці у митному відношенні в режимі «імпорт» та після митного оформлення випущено у вільний обіг.

Так, з метою перевірки законності поставки товарів та наданих до митного контролю та оформлення документів Державною митною службою України направлено запит від 12.10.2021 №26/26-04/11/155 до митних органів Республіки Польща.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 23.02.2022 №26/26-04/7.10/628 до Одеської митниці спрямовано відповідь Палати фіскальної адміністрації у Вроцлаві Республіки Польща від 26.01.2022 №0201-IGM.541.1354.2022.2.RLM.

В ході опрацювання інформації, яка містилась у вищевказаному листі митних органів Республіки Польща, встановлено, що компанія «RED SAILS SP. Z O.O.» є незареєстрованою в Республіці Польща як учасник зовнішньоекономічної діяльності.

Таким чином, переміщення товарів загальною вагою-нетто 82943,05 кг загальною вагою-брутто 91349,3 кг загальною вартістю 8951115,67 грн. через митний кордон України за МД від 01.02.2021 №UA500490/2021/001176, від 03.02.2021 №№UA500490/2021/001239, UA500490/2021/001260, UA500490/2021/001262, від 04.02.2021 №UA500490/2021/001313, від 08.02.2021 №№UA500490/2021/001491, UA500490/2021/001506, від 10.02.2021 №UA500490/2021/001637, від 11.02.2021 №UA500490/2021/001735, від 15.02.2021 №UA500490/2021/001891, від 22.02.2021 №UA500490/2021/002175, від 24.02.2021 №UA500490/2021/002351, від 25.02.2021 №№UA500490/2021/002382, UA500490/2021/002391, від 09.03.2021 №UA500490/2021/002990, від 10.03.2021 №UA500490/2021/003040, від 26.04.2021 №UA500490/2021/005547 на адресу ТОВ «ФІДЕЛІТІ-2020» () здійснено шляхом надання до митниці, як підстави для переміщення товарів документів, які містять неправдиві дані стосовно продавця товарів.

Покупцем та одержувачем вказаних товарів є ТОВ «ФІДЕЛІТІ-2020» () в особі гр. України ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні п. 43 ст. 4 Митного кодексу України є посадовою особою цього підприємства.

Таким чином, на думку митного органу, директором ТОВ «ФІДЕЛІТІ-2020» () ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів загальною вагою-нетто 82943,05 кг загальною вагою-брутто 91349,3 кг загальною вартістю 8 951 115,67 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві відомості щодо продавця товарів, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

За даним фактом у відношенні ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил №0691/50000/22 від 28.04.2022 за ч. 1 ст. 483 МКУ.

Згідно ст. 268 КУпАП України справа про адміністративне правопорушення розглядається в присутності особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, за відсутністю цієї особи справу може бути розглянуто лише у випадках, коли є дані про своєчасне її сповіщення про місце і час розгляду справи, і, якщо від неї не надійшло клопотання про відкладення розгляду справи.

ОСОБА_1 до судового засідання не з`явився, був повідомлений належним чином згідно з діючою процедурою, про причини неявки суд не повідомив, у зв`язку з чим суд відповідно до ч. 4 ст. 526 Митного кодексу України вважав за можливе розглянути справу про порушення митних правил у відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності.

Представник Одеської митниці Держмитслужби у суді подання підтримав та вважав, що вина ОСОБА_1 доведена повністю матеріалами справи.

Захисник ОСОБА_1 адвокат Ковташ Д.М. заперечував проти задоволення подання митного органу та просив закрити провадження про справі у зв`язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Дослідивши протокол про порушення митних правил та додані до нього документи, вислухавши думку сторін, суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до диспозиції ч. 1 ст. 483 МК України, діями спрямованими на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

В Постанові Пленуму Верховного Суду від 03.06.2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» (із змінами, внесеними згідно з постановою Пленуму Верховного Суду України №8 від 30 травня 2008 року) роз`яснено, що незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю передбачає їх переміщення через митний кордон України з подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів або таких, що містять неправдиві дані. Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів, транспортних засобів, через митний кордон України і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

На переконання суду, суб`єктивна сторона адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, характеризується умисною формою вини, оскільки суб`єкт вказаного правопорушення повинен виконати певні дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом та ін.

Дослідивши докази, які надані до суду митним органом на підтвердження обставин, викладених у протоколі про порушення митних правил, суд не вбачає в цих доказах даних, які б свідчили про вчинення ОСОБА_1 певних дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Судом встановлено, що між компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» (Польща) та TOB «ФІДЕЛІТІ-2020» () укладено зовнішньоекономічний контракт від 24.11.2020 № 25112020 щодо імпорту товарів.

Матеріалами справи підтверджується, що в якості підстави для переміщення вищезазначеного товару ОСОБА_1 при митному оформленні надав всі передбачені законодавством документи, які підтверджують найменування товару, його вагу, кількість, країну походження, відправника та одержувача товару та інші відомості, необхідні для належного переміщення товару через митний кордон, на підставі чого товар був випущений у вільний обіг і оформлений з додержанням усіх умов переміщення товарів у режимі «імпорт», які встановлені ст. 77 МК України, тобто митним органом була перевірена і встановлена законність митного оформлення товару.

При цьому, провівши аналіз діючого національного законодавства, яке регулює питання діяльності суб`єктів зовнішньо економичних відносин, суд не знаходить будь-яких положень, якими б законодаваць покладав обов`язок на декларанта чи на посадових осіб підприємства, яке є стороною зовнішньоекономічного контракту, перевіряти дані щодо підприємства-імпортера на предмет його державної реєстрації як суб`єкта зовнішньоекономічної діяльності. На думку суду, перевірка такої реєстрації та діяльності підприємства повинна бути здійснена митними та податковими органами держави - експортера з метою нарахуваня і здійснення відповідних митних платежів та податків.

Крім того, суд враховує, що внаслідок надання ОСОБА_1 неповної інформації митному органу про підприємство - відправника товару, будь-якого зменшення митних платежів, які підлягали зарахуванню до державного бюджету не сталося, що в свою чергу свідчить як про відсутність умислу на порушення митних правил, так і на відсутність будь-яких негативних наслідків від зазначеного правопорушення, тобто правопорушення, яке інкримінується ОСОБА_1 по суті є формальним та не утворює складу адміністративного правопорушення.

Вищевикладені обставини свідчать, що митним органом не надано до суду достатніх доказів на підтвердження вини ОСОБА_1 у наданні митному органу недостовірних даних, тому суд не вбачає в його діях наявності складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі вищевикладеного, провадження по адміністративній справі за протоколом про порушення митних правил № 0691/50000/22 від 28.04.2022 року підлягає закриттю у зв`язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Керуючись п.1 ст. 247, ст. ст. 283, 284 КУпАП, ч.2 ст. 467, 527, 528, 529 МК України, суд

ПОСТАНОВИВ:

Провадження по справі про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 закрити на підставі п. 1 ст. 247 КУпАП у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483МК України.

Постанова суду у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справ протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя Д.П. Передерко