Справа №521/4645/22
Номер провадження 3/521/6299/22
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 серпня 2022 року Малиновський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого судді Граніна В.Л.,

при секретарі Шкребтієнко Г.М.,

за участю:

представника Одеської митниці

Державної митної служби України Євдокимова Д.А.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Одесі справи, що надійшли з Одеської митниці ДМС України за протоколами складеними відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІПН НОМЕР_1 , працюючого директором СП ТОВ «Контакт» (м. Одеса, вул. Ясна, 12, оф. 10, ), за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України,

ВСТАНОВИВ:

До Малиновського районного суду м. Одеси з Одеської митниці ДМС України після додаткової перевірки надійшли матеріали адміністративної справи за протоколами про порушення митних правил №№5512/50000/21, 5510/50000/21, 5509/50000/21, 5515/50000/21, 5514/50000/21, 5513/50000/21 від 18.11.2021 року складеним відносно гр. ОСОБА_1 , за ознаками скоєння правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, які постановою суду були об`єднані в одне провадження..

З протоколу про порушення митних правил №5512/50000/21 вбачається, що 27.04.2020 року до зони діяльності Одеської митниці Держмитслужби з Туреччини на морському судні «Ym Inventive» у контейнері ARKU8571481 надійшов товар «кухонний посуд та обладнання (в асортименті)» загальною вагою (брутто) 7712,5 кг.

05 травня 2020 року декларантом СП ТОВ «Контакт» ОСОБА_2 була підготовлена та подана митному органу митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 ДЕ», яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500050/2020/204976. Разом з митною декларацією було надано передбачені ст. 335 Митного кодексу України документи серед яких: контракт від 18.09.2017 №WWSОD1701, укладений між СП ТОВ «Контакт» () в особі гр. ОСОБА_1 та компанією «Weather wise supply inc» (CША) в особі гр. ОСОБА_3 , додаток до контракту від 17.04.2020 №83, інвойс від 17.04.2020 №200408, коносамент від 23.04.2020 №GCL/MAR/ODS/200408 та інші товаросупровідні та комерційні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія «Weather wise supply inc» (CША), відправником товару є компанія «Oztiryakiler madeni esya sanayi ve ticaret a.s.» (Туреччина), а покупцем та одержувачем є СП ТОВ «Контакт» (м. Одеса, вул. Ясна, буд. 12, оф. 10, ). Відповідно до граф МД №UA500050/2020/204276 було заявлено 16 найменувань товару «посуд кухонний, вироби столові та кухонні з пластмаси, прибори кухонні, прилади кухонні, обладнання (в асортименті), диспенсери та інше», загальною вартістю відповідно до інвойсу компанії «Weather wise supply inc» від 17.04.2020 №200408 61536,6 долари США (по курсу НБУ становить 1659943,64 грн.). Після здійснення митного оформлення за МД №UA500050/2020/204976 вищевказані товари було випущено у вільний обіг.

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари митницею ініційовано направлення запиту до митних органів Турецької Республіки.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 06.10.2021 року №26/26-04/7.10/99 (вхід. митниці від 07.10.2021 №8635/4-06) до Одеської митниці спрямовано відповідь Генерального директорату з питань міжнародних угод та ЄС Міністерства торгівлі Республіки Туреччина від 18.08.2021 року №4.01.03/UA-444665 із наданням документів (митних декларацій та інвойсів), згідно яких митними органами Республіки Туреччини здійснено оформлення експорту вищезазначених товарів до України.

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товарів до України та документів (митних декларацій та інвойсів), які надавались при експорті в Туреччині, встановлено, що фактично товари в контейнері ARKU8571481, оформлені в Одеській митниці Держмитслужби за МД від 05.05.2020 №UA500050/2020/204976 , оформлювалися в режимі «експорт» до України у митних органах Туреччини за експортними митними деклараціями (інвойсами) від 17.04.2020 №20343100ЕХ096367 (інвойс від 17.04.2020 №IHR601, від 17.04.2020 №20343100ЕХ096617 (інвойс від 08.04.2020 №IHR029), від 17.04.2020 №20343100ЕХ096440 (інвойс від 10.04.2020 №DMA012). Відправниками/продавцями товарів за вищевказаними експортними документами є різні турецькі компанії: «Yazicilar makina sanve tic.a.s.», «Oztiryakiler madeni esya sanayi ve ticaret a.s.», «Dirmak makina sanayive ticaret ltd.sti.». Одержувачами/покупцями товарів за експортними документами є також різні компанії: «Weather wise supply inc» (США), «JV Kontakt» (Україна).

Згідно отриманої відповіді митних органів Республіки Туреччини встановлено, що фактично вартість товарів, згідно вищевказаних експортних документів становить 56849,81 євро (1677512,82 грн. згідно курсу НБУ на дату митного оформлення). Тобто, різниця між вартістю товарів зазначеною у наданому до Одеської митниці інвойсі компанії «Weather wise supply inc» від 17.04.2020 №200408 (61536,60 долари США - 1659943,64 грн.) та фактичною загальною вартістю товарів оформлених з Туреччини до України (56849,81 євро - 1677512,82 грн.), становить 17569,18 грн., що свідчить та підтверджує заниження вартості товарів, оформлених у Одеській митниці Держмитслужби.

З протоколу про порушення митних правил №5510/50000/21 вбачається, що 12.10.2019 року до зони діяльності Одеської митниці ДФС з Туреччини на морському судні «Songa Iridium» у контейнері ARKU8570145 надійшов товар «кухонний посуд та обладнання (в асортименті)» загальною вагою (брутто) 7814,25 кг.

17 жовтня 2019 року декларантом СП ТОВ «Контакт» ОСОБА_2 була підготовлена та подана митному органу митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 ДЕ», яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500020/2019/011654. Разом з митною декларацією було надано, передбачені ст. 335 Митного кодексу України, документи серед яких: контракт від 18.09.2017 №WWSОD1701, укладений між СП ТОВ «Контакт» () в особі гр. ОСОБА_1 та компанією «Weather wise supply inc» (CША) в особі гр. ОСОБА_3 , додаток до контракту від 07.10.2019 №67, інвойс від 07.10.2019 №190926, коносамент від 09.10.2019 №GCL/MAR/ODS/190704 та інші товаросупровідні та комерційні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія «Weather wise supply inc» (CША), відправником товару є компанія «Oztiryakiler madeni esya sanayi ve ticaret a.s.» (Туреччина), а покупцем та одержувачем є СП ТОВ «Контакт» (м. Одеса, вул. Ясна, буд. 12, оф. 10, ). Відповідно до граф МД №UA500020/2019/011654 було заявлено 12 найменувань товару «посуд кухонний, вироби столові та кухонні з пластмаси, прибори кухонні, обладнання (в асортименті), диспенсери, та інше» загальною вартістю відповідно до інвойсу компанії «Weather wise supply inc» інвойс від 07.10.2019 №190926 63773,36 доларів США (по курсу НБУ становить 1583826,97 грн.). Після здійснення митного оформлення за МД №UA500020/2019/011654 вищевказані товари було випущено у вільний обіг.

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари, митницею ініційовано направлення запиту до митних органів Турецької Республіки.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 06.10.2021 №26/26-04/7.10/99 (вхід. митниці від 07.10.2021 №8635/4-06) до Одеської митниці спрямовано відповідь Генерального директорату з питань міжнародних угод та ЄС Міністерства торгівлі Республіки Туреччина від 18.08.2021 №4.01.03/UA-444665 із наданням документів (митних декларацій та інвойсів), згідно яких митними органами Республіки Туреччини здійснено оформлення експорту вищезазначених товарів до України.

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товарів до України та документів (митних декларацій та інвойсів), які надавались при експорті в Туреччині встановлено, що фактично товари в контейнері ARKU8570145, оформлені в Одеській митниці ДФС за МД від 17.10.2019 №UA500020/2019/011654, оформлювалися в режимі «експорт» до України у митних органах Туреччини за експортними митними деклараціями (інвойсами) від 07.10.2019 №19343100ЕХ243195 (інвойс від 04.10.2019 №391068), від 07.10.2019 №19343100ЕХ243065 (інвойс від 04.10.2019 №IHR038), від 07.10.2019 №19343100ЕХ243109 (інвойс від 02.10.2019 №FDY718), від 07.10.2019 №19343100ЕХ243771 (інвойс від 01.10.2019 №683895).

Відправниками/продавцями товарів за вищевказаними експортними документами є різні турецькі компанії: «Yazicilar makina sanve tic.a.s.», «Frenoks ic ve dis ticaret anonim sirketi topcular mah. tikvesli sk.», «Oztiryakiler madeni esya sanayi ve ticaret a.s.», «Atra endustriyel makith.ihr.san.ve.tuc.ltd.sti.»Одержувачами/покупцями товарів за експортними документами є також різні компанії: «Weather wise supply inc» (США), «JV Kontakt» (Україна).

Згідно отриманої відповіді митних органів Республіки Туреччини встановлено, що фактично вартість товарів згідно вищевказаних експортних документів становить 55248,51 євро (1512751,55 грн. згідно курсу НБУ на дату митного оформлення).

З протоколу про порушення митних правил №5509/50000/21 вбачається, що 01.04.2019 року до зони діяльності Одеської митниці ДФС з Туреччини на морському судні «Ym Increment» у контейнерах ARKU2299150, ARKU8360513 надійшов товар «кухонний посуд та обладнання (в асортименті)» загальною вагою (брутто) 9222,62 кг.

04 квітня 2019 року декларантом СП ТОВ «Контакт» ОСОБА_2 була підготовлена та подана митному органу митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 ДЕ», яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500020/2019/003828. Разом з митною декларацією було надано передбачені ст. 335 Митного кодексу України документи серед яких: контракт від 18.09.2017 №WWSОD1701, укладений між СП ТОВ «Контакт» () в особі гр. ОСОБА_1 та компанією «Weather wise supply inc» (CША) в особі гр. ОСОБА_3 , додаток до контракту від 22.03.2019 №50, інвойс від 22.03.2019 №190308, коносамент від 29.03.2019 №GCL/MAR/ODS/190145 та інші товаросупровідні та комерційні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія «Weather wise supply inc» (CША), відправником товару є компанія «Oztiryakiler madeni esya sanayi ve ticaret a.s.» (Туреччина), а покупцем та одержувачем є СП ТОВ «Контакт» (м. Одеса, вул. Ясна, буд. 12, оф. 10, ). Відповідно до граф МД №UA500020/2019/003828 було заявлено 19 найменувань товару «посуд кухонний, вироби столові та кухонні з пластмаси, прибори кухонні, прилади кухонні, обладнання (в асортименті), диспенсери, кришки пластикові та інше», загальною вартістю відповідно до інвойсу компанії «Weather wise supply inc» від 22.03.2019 №190308 72544,05 доларів США (по курсу НБУ становить 1964574,2 грн.). Після здійснення митного оформлення за МД №UA500020/2019/003828 вищевказані товари було випущено у вільний обіг.

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари митницею ініційовано направлення запиту до митних органів Турецької Республіки.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 06.10.2021 №26/26-04/7.10/99 (вхід. митниці від 07.10.2021 №8635/4-06) до Одеської митниці спрямовано відповідь Генерального директорату з питань міжнародних угод та ЄС Міністерства торгівлі Республіки Туреччина від 18.08.2021 №4.01.03/UA-444665 із наданням документів (митних декларацій та інвойсів), згідно яких митними органами Республіки Туреччини здійснено оформлення експорту вищезазначених товарів до України.

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товарів до України та документів (митних декларацій та інвойсів), які надавались при експорті в Туреччині встановлено, що фактично товари в контейнерах ARKU2299150 ARKU8360513, оформлені в Одеській митниці ДФС за МД від 04.04.2019 №UA500020/2019/003828, оформлювалися в режимі «експорт» до України у митних органах Туреччини за експортними митними деклараціями (інвойсами) від 22.03.2019 №19343100ЕХ070509 (інвойс від 07.03.2019 №№IHR161), від 22.03.2019 №19343100ЕХ071444 (інвойси від 18.03.2019 №№469472, 469473), від 25.03.2019 №19343100ЕХ071974 (інвойс від 20.03.2019 №390421), від 22.03.2019 №19343100ЕХ070465 (інвойс від 13.03.2019 №FDY164), від 21.03.2019 №19343100ЕХ069999 (інвойс від 21.03.2019 №IHR702), від 27.03.2019 №19343100ЕХ075463 (інвойс від 27.03.2019 №ТІН105).

Відправниками/продавцями товарів за вищевказаними експортними документами є різні турецькі компанії: «Empero endustriyel mutfak ekipmanlari pazarlama ic ve dis ticaret anonim sirketi», «Surplast plastik sanayi ve dis tic.ltd.sti.», «Yazicilar makina sanve tic.a.s.», «Frenoks ic ve dis ticaret anonim sirketi topcular mah. tikvesli sk.», «Oztiryakiler madeni esya sanayi ve ticaret a.s.», «Tekso teknik sogutmasan. ve tic.a.s.».Одержувачами/покупцями товарів за експортними документами є також різні компанії: «Weather wise supply inc» та «Weather wise equipment inc» (США), «JV Kontakt» та «SVYZ Trading corp» (Україна).

Згідно отриманої відповіді митних органів Республіки Туреччини встановлено, що фактично вартість товарів згідно вищевказаних експортних документів становить 64172,09 євро (1953867,13 грн. згідно курсу НБУ на дату митного оформлення).

З протоколу про порушення митних правил №5515/50000/21 вбачається, що 25.12.2020 року до зони діяльності Одеської митниці Держмитслужби з Туреччини на морському судні «Greta» у контейнері GESU6074411 надійшов товар «кухонний посуд та обладнання (в асортименті)» загальною вагою (брутто) 7144,18 кг.

29 грудня 2020 року декларантом СП ТОВ «Контакт» ОСОБА_2 була підготовлена та подана митному органу митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 ДЕ», яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500050/2020/215224. Разом з митною декларацією було надано передбачені ст. 335 Митного кодексу України документи серед яких: контракт від 01.09.2020 №WWSОD2001, укладений між СП ТОВ «Контакт» () в особі гр. ОСОБА_1 та компанією «Weather wise supply inc» (CША), в особі гр. ОСОБА_4 додаток до контракту від 17.12.2020 №6, інвойс від 17.12.2020 №201234, коносамент від 23.12.2020 №GCL/MAR/ODS/201216 та інші товаросупровідні та комерційні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія «Weather wise supply inc» (CША), відправником товару є компанія «Oztiryakiler madeni esya sanayi ve ticaret a.s.» (Туреччина), а покупцем та одержувачем є СП ТОВ «Контакт» (м. Одеса, вул. Ясна, буд. 12, оф. 10, ). Відповідно до граф МД №UA500050/2020/204276 було заявлено 18 найменувань товару «посуд кухонний, прибори кухонні, прилади кухонні, обладнання (в асортименті), диспенсери та інше», загальною вартістю відповідно до інвойсу компанії «Weather wise supply inc» від 17.12.2020 №201234 61214,77 доларів США (по курсу НБУ становить 1736467,15 грн.). Після здійснення митного оформлення за МД №UA500050/2020/215224 вищевказані товари було випущено у вільний обіг.

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари митницею ініційовано направлення запиту до митних органів Турецької Республіки.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 06.10.2021 №26/26-04/7.10/99 (вхід. митниці від 07.10.2021 №8635/4-06) Одеську митницю повідомлено про те, що за результатами опрацювання отриманої відповіді Генерального директорату з питань міжнародних угод та ЄС Міністерства торгівлі Республіки Туреччина від 18.08.2021 №4.01.03/UA-444665 виявлені розбіжності у фактурній вартості товарів, а також компаній відправників та одержувачів товарів.

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товарів до України та документів (митних декларацій та інвойсів), які надавались при експорті в Туреччині встановлено, що фактично товари в контейнері GESU6074411, оформлені в Одеській митниці Держмитслужби за МД від 29.12.2020 №UA500050/2020/215224 , оформлювалися в режимі «експорт» до України у митних органах Туреччини за експортними митними деклараціями (інвойсами) від 17.12.2020 №20343100ЕХ313755 (інвойс від 17.12.2020 №IHR753), від 17.12.2020 №20343100ЕХ3136639 (інвойс від 09.12.2020 №IHR154), від 18.12.2020 №20343100ЕХ313853 (інвойс від 15.12.2020 №DSA170), від 18.12.2020 №20343100ЕХ314155 (інвойс від 08.12.2020 №LVI219), від 17.12.2020 №20343100ЕХ313745 (інвойс від 09.12.2020 №FDI077).

Відправниками/продавцями товарів за вищевказаними експортними документами є різні турецькі компанії: «Liva gaz armaturl veendust.mut.aksesu.san.ve.tic.ltd.sti.metal is san.sit», «Oztiryakiler madeni esya sanayi ve ticaret a.s.», «Ucgen endustriyel urunler sanayi ticaret ltd.sti», «Frenoks ic ve dis ticaret anonim sirketi topcular mah.tikvesli sk.», «Teknik isisan dis ticaret anonym sirketi».Одержувачами/покупцями товарів за експортними документами є також різні компанії: «Weather wise supply inc» (США), «JV Kontakt» (Україна).

Згідно отриманої відповіді митних органів Республіки Туреччини встановлено, що фактично вартість товарів згідно вищевказаних експортних документів становить 49727,04 євро та 1280 доларів США (1759142,58 грн. згідно курсу НБУ на дату митного оформлення).

З протоколу про порушення митних правил №5514/50000/21 вбачається, що 22.11.2020 року до зони діяльності Одеської митниці Держмитслужби з Туреччини на морському судні «Ym Inventive» у контейнері ARKU8526190надійшов товар «кухонний посуд та обладнання (в асортименті)» загальною вагою (брутто) 10559,25 кг.

24 листопада 2020 року декларантом СП ТОВ «Контакт» ОСОБА_2 була підготовлена та подана митному органу митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 ДЕ», яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500050/2020/213312. Разом з митною декларацією було надано передбачені ст. 335 Митного кодексу України документи серед яких: контракт від 01.09.2020 №WWSОD2001, укладений між СП ТОВ «Контакт» () в особі гр. ОСОБА_1 та компанією «Weather wise supply inc» (CША), в особі гр. ОСОБА_3 , додаток до контракту від 12.11.2020 №4, інвойс від 12.11.2020 №201132, коносамент від 18.11.2020 №GCL/MAR/ODS/201073 та інші товаросупровідні та комерційні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія «Weather wise supply inc» (CША), відправником товару є компанія «Oztiryakiler madeni esya sanayi ve ticaret a.s.» (Туреччина), а покупцем та одержувачем є СП ТОВ «Контакт» (м. Одеса, вул. Ясна, буд. 12, оф. 10, ). Відповідно до граф МД №UA500050/2020/213312 було заявлено 8 найменувань товару «посуд кухонний, вироби столові та кухонні з пластмаси, обладнання (в асортименті), диспенсери, кришки пластикові та інше», загальною вартістю відповідно до інвойсу компанії «Weather wise supply inc» від 12.11.2020 №201132 57726 доларів США (по курсу НБУ становить 1637651,99 грн.). Після здійснення митного оформлення за МД №UA500050/2020/213312 вищевказані товари було випущено у вільний обіг.

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари митницею ініційовано направлення запиту до митних органів Турецької Республіки.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 06.10.2021 №26/26-04/7.10/99 (вхід. митниці від 07.10.2021 №8635/4-06) Одеську митницю повідомлено про те, що за результатами опрацювання отриманої відповіді Генерального директорату з питань міжнародних угод та ЄС Міністерства торгівлі Республіки Туреччина від 18.08.2021 №4.01.03/UA-444665 виявлені розбіжності у фактурній вартості товарів, а також компаній відправників та одержувачів товарів.

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товарів до України та документів (митних декларацій та інвойсів), які надавались при експорті в Туреччині встановлено, що фактично товари в контейнері ARKU8526190 оформлені в Одеській митниці Держмитслужби за МД від 24.11.2020 №UA500050/2020/213312, оформлювалися в режимі «експорт» до України у митних органах Туреччини за експортними митними деклараціями (інвойсами) від 12.11.2020 №20343100ЕХ277266 (інвойс від 06.11.2020 №IHR140), від 12.11.2020 №20343100ЕХ277385 (інвойс від 12.11.2020 №IHR578), від 12.11.2020 №20343100ЕХ277191 (інвойс від 10.11.2020 №IHR62).

Відправниками/продавцями товарів за вищевказаними експортними документами є різні турецькі компанії: Oztiryakiler madeni esya sanayi ve ticaret a.s.», «Ucgen endustriyel urunler sanayi ticaret ltd.sti», «Yazicilar makina sanve tic.a.s.».Одержувачами/покупцями товарів за експортними документами є також різні компанії: «Weather wise supply inc» (США), «JV Kontakt» (Україна).

Згідно отриманої відповіді митних органів Республіки Туреччини встановлено, що фактично вартість товарів згідно вищевказаних експортних документів становить 48379,61 євро (1633068,25 грн. згідно курсу НБУ на дату митного оформлення).

З протоколу про порушення митних правил №5513/50000/21 вбачається, що 28.07.2020 року до зони діяльності Одеської митниці Держмитслужби з Туреччини на морському судні «Ym Inventive» у контейнері ARKU8429749 надійшов товар «кухонний посуд та обладнання (в асортименті)» загальною вагою (брутто) 6204,44 кг.

29 липня 2020 року декларантом СП ТОВ «Контакт» ОСОБА_2 була підготовлена та подана митному органу митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 ДЕ», яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500050/2020/207893.Разом з митною декларацією було надано передбачені ст. 335 Митного кодексу України документи серед яких: контракт від 18.09.2017 №WWSОD1701, укладений між СП ТОВ «Контакт» () в особі гр. ОСОБА_1 та компанією «Weather wise supply inc» (CША) в особі гр. ОСОБА_3 , додаток до контракту від 15.07.2020 №92, інвойс від 15.07.2020 №200717, коносамент від 23.07.2020 №GCL/MAR/ODS/200659 та інші товаросупровідні та комерційні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія «Weather wise supply inc» (CША), відправником товару є компанія «Oztiryakiler madeni esya sanayi ve ticaret a.s.» (Туреччина), а покупцем та одержувачем є СП ТОВ «Контакт» (м. Одеса, вул. Ясна, буд. 12, оф. 10, ). Відповідно до граф МД №UA500050/2020/207893 було заявлено 19 найменувань товару «посуд кухонний, вироби столові та кухонні з пластмаси, прибори кухонні, прилади кухонні, обладнання (в асортименті), диспенсери, кришки пластикові та інше», загальною вартістю відповідно до інвойсу компанії «Weather wise supply inc» від 15.07.2020 №200717 56655,72 долари США (по курсу НБУ становить 1568519,28 грн.). Після здійснення митного оформлення за МД №UA500050/2020/207893 вищевказані товари було випущено у вільний обіг.

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари митницею ініційовано направлення запиту до митних органів Турецької Республіки.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 06.10.2021 №26/26-04/7.10/99 (вхід. митниці від 07.10.2021 №8635/4-06) до Одеської митниці спрямовано відповідь Генерального директорату з питань міжнародних угод та ЄС Міністерства торгівлі Республіки Туреччина від 18.08.2021 №4.01.03/UA-444665 із наданням документів (митних декларацій та інвойсів), згідно яких митними органами Республіки Туреччини здійснено оформлення експорту вищезазначених товарів до України.

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товарів до України та документів (митних декларацій та інвойсів), які надавались при експорті в Туреччині встановлено, що фактично товари в контейнері ARKU8429749 оформлені в Одеській митниці Держмитслужби за МД від 29.07.2020 №UA500050/2020/207893, оформлювалися в режимі «експорт» до України у митних органах Туреччини за експортними митними деклараціями (інвойсами) від 16.07.2020 №20343100ЕХ161131 (інвойс від 06.07.2020 №LVI115), від 16.07.2020 №20343100ЕХ161208 (інвойс від 14.07.2020 №IHR940), від 16.07.2020 №20343100ЕХ161061 (інвойс від 06.07.2020 №IHR101), від 16.07.2020 №20343100ЕХ161495 (інвойс від 06.07.2020 №IHR086), від 17.07.2020 №20343100ЕХ162058 (інвойс від 07.07.2020 №FDI508), від 16.07.2020 №20343100ЕХ161222 (інвойс від 07.07.2020 №ISP038).

Відправниками/продавцями товарів за вищевказаними експортними документами є різні турецькі компанії: «Liva gaz armaturl veendust.mut.aksesu.san.ve.tic.ltd.sti.metal is san.sit», «Oztiryakiler madeni esya sanayi ve ticaret a.s.», «Homak sogutma kabinleri san ve tic ltd sti», «Ucgen endustriyel urunler sanayi ticaret ltd.sti», «Frenoks ic ve dis ticaret anonim sirketi topcular mah.tikvesli sk.», «Inoksan satis pazarlama sanayi ve ticaret anonim sirketi isiktepeosb mah.eflatun».Одержувачами/покупцями товарів за експортними документами є також різні компанії: «Weather wise supply inc» (США), «JV Kontakt» (Україна).

Згідно отриманої відповіді митних органів Республіки Туреччини встановлено, що фактично вартість товарів згідно вищевказаних експортних документів становить 49382,15 євро та 640 доларів США (1620361,82 грн. згідно курсу НБУ на дату митного оформлення). Тобто, різниця між вартістю товарів зазначеною у наданому до Одеської митниці інвойсі компанії «Weather wise supply inc» від 15.07.2020 №200717 (56655,72 доларів США - 1568519,28 грн.) та фактичною загальною вартістю товарів оформлених з Туреччини до України (49382,15 євро та 640 доларів США - 1620361,82 грн.), становить 51842,54 грн., що свідчить та підтверджує суттєве заниження вартості товарів, оформлених у Одеській митниці Держмитслужби.

Таким чином, на думку митного органу, гр. ОСОБА_1 було переміщено товари через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві відомості щодо відправників та одержувачів товарів, а також вартості товарів, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі вищевказаних обставин посадовими особами митниці були складені протоколи про порушення митних правил за ознаками правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

У судовому засіданні гр. ОСОБА_1 участі не приймав, про дату, час та місце розгляду справи був сповіщений у встановленому законом порядку, шляхом направлення судових повісток. Також, відповідна інформація була розміщена на офіційному веб сайті Малиновського районного суду м. Одеси (веб - адреса сторінки: http://ml.od.court.gov.ua).

При цьому, суд враховує позицію Європейського суду з прав людини викладену в п. 41 рішення у справі «Пономарьов проти України» від 03 квітня 2008 року, яка полягає в тому, що сторона, яка задіяна в ході судового розгляду зобов`язана з розумним інтервалом часу сама цікавитись провадженням у її справі, добросовісно користуватись належними їй процесуальними правами та неухильно виконувати процесуальні обов`язки.

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні правопорушення зазначеного у протоколах про порушення митних правил, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, та застосувати стягнення відповідно до санкції статті.

Дослідивши матеріали справи, оцінивши зібрані докази, вислухавши думку учасників процесу, суд вважає, що в діях особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, вбачається наявність складу порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, за кваліфікуючими ознаками: переміщення або дії спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві відомості щодо відправників та одержувачів товарів, а також вартості товарів.

Судом, з протоколу про порушення митних правил №5512/50000/21 встановлено, що 27.04.2020 року до зони діяльності Одеської митниці Держмитслужби з Туреччини на морському судні «Ym Inventive» у контейнері ARKU8571481 надійшов товар «кухонний посуд та обладнання (в асортименті)» загальною вагою (брутто) 7712,5 кг.

05 травня 2020 року декларантом СП ТОВ «Контакт» ОСОБА_2 була підготовлена та подана митному органу митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 ДЕ», яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500050/2020/204976. Разом з митною декларацією було надано передбачені ст. 335 Митного кодексу України документи серед яких: контракт від 18.09.2017 №WWSОD1701, укладений між СП ТОВ «Контакт» () в особі гр. ОСОБА_1 та компанією «Weather wise supply inc» (CША) в особі гр. ОСОБА_3 , додаток до контракту від 17.04.2020 №83, інвойс від 17.04.2020 №200408, коносамент від 23.04.2020 №GCL/MAR/ODS/200408 та інші товаросупровідні та комерційні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія «Weather wise supply inc» (CША), відправником товару є компанія «Oztiryakiler madeni esya sanayi ve ticaret a.s.» (Туреччина), а покупцем та одержувачем є СП ТОВ «Контакт» (м. Одеса, вул. Ясна, буд. 12, оф. 10, ). Відповідно до граф МД №UA500050/2020/204276 було заявлено 16 найменувань товару «посуд кухонний, вироби столові та кухонні з пластмаси, прибори кухонні, прилади кухонні, обладнання (в асортименті), диспенсери та інше», загальною вартістю відповідно до інвойсу компанії «Weather wise supply inc» від 17.04.2020 №200408 61536,6 долари США (по курсу НБУ становить 1659943,64 грн.). Після здійснення митного оформлення за МД №UA500050/2020/204976 вищевказані товари було випущено у вільний обіг.

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари митницею ініційовано направлення запиту до митних органів Турецької Республіки.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 06.10.2021 року №26/26-04/7.10/99 (вхід. митниці від 07.10.2021 №8635/4-06) до Одеської митниці спрямовано відповідь Генерального директорату з питань міжнародних угод та ЄС Міністерства торгівлі Республіки Туреччина від 18.08.2021 року №4.01.03/UA-444665 із наданням документів (митних декларацій та інвойсів), згідно яких митними органами Республіки Туреччини здійснено оформлення експорту вищезазначених товарів до України.

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товарів до України та документів (митних декларацій та інвойсів), які надавались при експорті в Туреччині, встановлено, що фактично товари в контейнері ARKU8571481, оформлені в Одеській митниці Держмитслужби за МД від 05.05.2020 №UA500050/2020/204976 , оформлювалися в режимі «експорт» до України у митних органах Туреччини за експортними митними деклараціями (інвойсами) від 17.04.2020 №20343100ЕХ096367 (інвойс від 17.04.2020 №IHR601, від 17.04.2020 №20343100ЕХ096617 (інвойс від 08.04.2020 №IHR029), від 17.04.2020 №20343100ЕХ096440 (інвойс від 10.04.2020 №DMA012). Відправниками/продавцями товарів за вищевказаними експортними документами є різні турецькі компанії: «Yazicilar makina sanve tic.a.s.», «Oztiryakiler madeni esya sanayi ve ticaret a.s.», «Dirmak makina sanayive ticaret ltd.sti.». Одержувачами/покупцями товарів за експортними документами є також різні компанії: «Weather wise supply inc» (США), «JV Kontakt» (Україна).

Згідно отриманої відповіді митних органів Республіки Туреччини встановлено, що фактично вартість товарів, згідно вищевказаних експортних документів становить 56849,81 євро (1677512,82 грн. згідно курсу НБУ на дату митного оформлення). Тобто, різниця між вартістю товарів зазначеною у наданому до Одеської митниці інвойсі компанії «Weather wise supply inc» від 17.04.2020 №200408 (61536,60 долари США - 1659943,64 грн.) та фактичною загальною вартістю товарів оформлених з Туреччини до України (56849,81 євро - 1677512,82 грн.), становить 17569,18 грн., що свідчить та підтверджує заниження вартості товарів, оформлених у Одеській митниці Держмитслужби.

З протоколу про порушення митних правил №5510/50000/21 судом встановлено, що 12.10.2019 року до зони діяльності Одеської митниці ДФС з Туреччини на морському судні «Songa Iridium» у контейнері ARKU8570145 надійшов товар «кухонний посуд та обладнання (в асортименті)» загальною вагою (брутто) 7814,25 кг.

17 жовтня 2019 року декларантом СП ТОВ «Контакт» ОСОБА_2 була підготовлена та подана митному органу митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 ДЕ», яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500020/2019/011654. Разом з митною декларацією було надано, передбачені ст. 335 Митного кодексу України, документи серед яких: контракт від 18.09.2017 №WWSОD1701, укладений між СП ТОВ «Контакт» () в особі гр. ОСОБА_1 та компанією «Weather wise supply inc» (CША) в особі гр. ОСОБА_3 , додаток до контракту від 07.10.2019 №67, інвойс від 07.10.2019 №190926, коносамент від 09.10.2019 №GCL/MAR/ODS/190704 та інші товаросупровідні та комерційні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія «Weather wise supply inc» (CША), відправником товару є компанія «Oztiryakiler madeni esya sanayi ve ticaret a.s.» (Туреччина), а покупцем та одержувачем є СП ТОВ «Контакт» (м. Одеса, вул. Ясна, буд. 12, оф. 10, ). Відповідно до граф МД №UA500020/2019/011654 було заявлено 12 найменувань товару «посуд кухонний, вироби столові та кухонні з пластмаси, прибори кухонні, обладнання (в асортименті), диспенсери, та інше» загальною вартістю відповідно до інвойсу компанії «Weather wise supply inc» інвойс від 07.10.2019 №190926 63773,36 доларів США (по курсу НБУ становить 1583826,97 грн.). Після здійснення митного оформлення за МД №UA500020/2019/011654 вищевказані товари було випущено у вільний обіг.

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари, митницею ініційовано направлення запиту до митних органів Турецької Республіки.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 06.10.2021 №26/26-04/7.10/99 (вхід. митниці від 07.10.2021 №8635/4-06) до Одеської митниці спрямовано відповідь Генерального директорату з питань міжнародних угод та ЄС Міністерства торгівлі Республіки Туреччина від 18.08.2021 №4.01.03/UA-444665 із наданням документів (митних декларацій та інвойсів), згідно яких митними органами Республіки Туреччини здійснено оформлення експорту вищезазначених товарів до України.

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товарів до України та документів (митних декларацій та інвойсів), які надавались при експорті в Туреччині встановлено, що фактично товари в контейнері ARKU8570145, оформлені в Одеській митниці ДФС за МД від 17.10.2019 №UA500020/2019/011654, оформлювалися в режимі «експорт» до України у митних органах Туреччини за експортними митними деклараціями (інвойсами) від 07.10.2019 №19343100ЕХ243195 (інвойс від 04.10.2019 №391068), від 07.10.2019 №19343100ЕХ243065 (інвойс від 04.10.2019 №IHR038), від 07.10.2019 №19343100ЕХ243109 (інвойс від 02.10.2019 №FDY718), від 07.10.2019 №19343100ЕХ243771 (інвойс від 01.10.2019 №683895).

Відправниками/продавцями товарів за вищевказаними експортними документами є різні турецькі компанії: «Yazicilar makina sanve tic.a.s.», «Frenoks ic ve dis ticaret anonim sirketi topcular mah. tikvesli sk.», «Oztiryakiler madeni esya sanayi ve ticaret a.s.», «Atra endustriyel makith.ihr.san.ve.tuc.ltd.sti.»Одержувачами/покупцями товарів за експортними документами є також різні компанії: «Weather wise supply inc» (США), «JV Kontakt» (Україна).

Згідно отриманої відповіді митних органів Республіки Туреччини встановлено, що фактично вартість товарів згідно вищевказаних експортних документів становить 55248,51 євро (1512751,55 грн. згідно курсу НБУ на дату митного оформлення).

З протоколу про порушення митних правил №5509/50000/21 судом встановлено, що 01.04.2019 року до зони діяльності Одеської митниці ДФС з Туреччини на морському судні «Ym Increment» у контейнерах ARKU2299150, ARKU8360513 надійшов товар «кухонний посуд та обладнання (в асортименті)» загальною вагою (брутто) 9222,62 кг.

04 квітня 2019 року декларантом СП ТОВ «Контакт» ОСОБА_2 була підготовлена та подана митному органу митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 ДЕ», яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500020/2019/003828. Разом з митною декларацією було надано передбачені ст. 335 Митного кодексу України документи серед яких: контракт від 18.09.2017 №WWSОD1701, укладений між СП ТОВ «Контакт» () в особі гр. ОСОБА_1 та компанією «Weather wise supply inc» (CША) в особі гр. ОСОБА_3 , додаток до контракту від 22.03.2019 №50, інвойс від 22.03.2019 №190308, коносамент від 29.03.2019 №GCL/MAR/ODS/190145 та інші товаросупровідні та комерційні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія «Weather wise supply inc» (CША), відправником товару є компанія «Oztiryakiler madeni esya sanayi ve ticaret a.s.» (Туреччина), а покупцем та одержувачем є СП ТОВ «Контакт» (м. Одеса, вул. Ясна, буд. 12, оф. 10, ). Відповідно до граф МД №UA500020/2019/003828 було заявлено 19 найменувань товару «посуд кухонний, вироби столові та кухонні з пластмаси, прибори кухонні, прилади кухонні, обладнання (в асортименті), диспенсери, кришки пластикові та інше», загальною вартістю відповідно до інвойсу компанії «Weather wise supply inc» від 22.03.2019 №190308 72544,05 доларів США (по курсу НБУ становить 1964574,2 грн.). Після здійснення митного оформлення за МД №UA500020/2019/003828 вищевказані товари було випущено у вільний обіг.

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари митницею ініційовано направлення запиту до митних органів Турецької Республіки.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 06.10.2021 №26/26-04/7.10/99 (вхід. митниці від 07.10.2021 №8635/4-06) до Одеської митниці спрямовано відповідь Генерального директорату з питань міжнародних угод та ЄС Міністерства торгівлі Республіки Туреччина від 18.08.2021 №4.01.03/UA-444665 із наданням документів (митних декларацій та інвойсів), згідно яких митними органами Республіки Туреччини здійснено оформлення експорту вищезазначених товарів до України.

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товарів до України та документів (митних декларацій та інвойсів), які надавались при експорті в Туреччині встановлено, що фактично товари в контейнерах ARKU2299150 ARKU8360513, оформлені в Одеській митниці ДФС за МД від 04.04.2019 №UA500020/2019/003828, оформлювалися в режимі «експорт» до України у митних органах Туреччини за експортними митними деклараціями (інвойсами) від 22.03.2019 №19343100ЕХ070509 (інвойс від 07.03.2019 №№IHR161), від 22.03.2019 №19343100ЕХ071444 (інвойси від 18.03.2019 №№469472, 469473), від 25.03.2019 №19343100ЕХ071974 (інвойс від 20.03.2019 №390421), від 22.03.2019 №19343100ЕХ070465 (інвойс від 13.03.2019 №FDY164), від 21.03.2019 №19343100ЕХ069999 (інвойс від 21.03.2019 №IHR702), від 27.03.2019 №19343100ЕХ075463 (інвойс від 27.03.2019 №ТІН105).

Відправниками/продавцями товарів за вищевказаними експортними документами є різні турецькі компанії: «Empero endustriyel mutfak ekipmanlari pazarlama ic ve dis ticaret anonim sirketi», «Surplast plastik sanayi ve dis tic.ltd.sti.», «Yazicilar makina sanve tic.a.s.», «Frenoks ic ve dis ticaret anonim sirketi topcular mah. tikvesli sk.», «Oztiryakiler madeni esya sanayi ve ticaret a.s.», «Tekso teknik sogutmasan. ve tic.a.s.».Одержувачами/покупцями товарів за експортними документами є також різні компанії: «Weather wise supply inc» та «Weather wise equipment inc» (США), «JV Kontakt» та «SVYZ Trading corp» (Україна).

Згідно отриманої відповіді митних органів Республіки Туреччини встановлено, що фактично вартість товарів згідно вищевказаних експортних документів становить 64172,09 євро (1953867,13 грн. згідно курсу НБУ на дату митного оформлення).

З протоколу про порушення митних правил №5515/50000/21 судом встановлено, що 25.12.2020 року до зони діяльності Одеської митниці Держмитслужби з Туреччини на морському судні «Greta» у контейнері GESU6074411 надійшов товар «кухонний посуд та обладнання (в асортименті)» загальною вагою (брутто) 7144,18 кг.

29 грудня 2020 року декларантом СП ТОВ «Контакт» ОСОБА_2 була підготовлена та подана митному органу митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 ДЕ», яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500050/2020/215224. Разом з митною декларацією було надано передбачені ст. 335 Митного кодексу України документи серед яких: контракт від 01.09.2020 №WWSОD2001, укладений між СП ТОВ «Контакт» () в особі гр. ОСОБА_1 та компанією «Weather wise supply inc» (CША), в особі гр. ОСОБА_4 додаток до контракту від 17.12.2020 №6, інвойс від 17.12.2020 №201234, коносамент від 23.12.2020 №GCL/MAR/ODS/201216 та інші товаросупровідні та комерційні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія «Weather wise supply inc» (CША), відправником товару є компанія «Oztiryakiler madeni esya sanayi ve ticaret a.s.» (Туреччина), а покупцем та одержувачем є СП ТОВ «Контакт» (м. Одеса, вул. Ясна, буд. 12, оф. 10, ). Відповідно до граф МД №UA500050/2020/204276 було заявлено 18 найменувань товару «посуд кухонний, прибори кухонні, прилади кухонні, обладнання (в асортименті), диспенсери та інше», загальною вартістю відповідно до інвойсу компанії «Weather wise supply inc» від 17.12.2020 №201234 61214,77 доларів США (по курсу НБУ становить 1736467,15 грн.). Після здійснення митного оформлення за МД №UA500050/2020/215224 вищевказані товари було випущено у вільний обіг.

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари митницею ініційовано направлення запиту до митних органів Турецької Республіки.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 06.10.2021 №26/26-04/7.10/99 (вхід. митниці від 07.10.2021 №8635/4-06) Одеську митницю повідомлено про те, що за результатами опрацювання отриманої відповіді Генерального директорату з питань міжнародних угод та ЄС Міністерства торгівлі Республіки Туреччина від 18.08.2021 №4.01.03/UA-444665 виявлені розбіжності у фактурній вартості товарів, а також компаній відправників та одержувачів товарів.

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товарів до України та документів (митних декларацій та інвойсів), які надавались при експорті в Туреччині встановлено, що фактично товари в контейнері GESU6074411, оформлені в Одеській митниці Держмитслужби за МД від 29.12.2020 №UA500050/2020/215224 , оформлювалися в режимі «експорт» до України у митних органах Туреччини за експортними митними деклараціями (інвойсами) від 17.12.2020 №20343100ЕХ313755 (інвойс від 17.12.2020 №IHR753), від 17.12.2020 №20343100ЕХ3136639 (інвойс від 09.12.2020 №IHR154), від 18.12.2020 №20343100ЕХ313853 (інвойс від 15.12.2020 №DSA170), від 18.12.2020 №20343100ЕХ314155 (інвойс від 08.12.2020 №LVI219), від 17.12.2020 №20343100ЕХ313745 (інвойс від 09.12.2020 №FDI077).

Відправниками/продавцями товарів за вищевказаними експортними документами є різні турецькі компанії: «Liva gaz armaturl veendust.mut.aksesu.san.ve.tic.ltd.sti.metal is san.sit», «Oztiryakiler madeni esya sanayi ve ticaret a.s.», «Ucgen endustriyel urunler sanayi ticaret ltd.sti», «Frenoks ic ve dis ticaret anonim sirketi topcular mah.tikvesli sk.», «Teknik isisan dis ticaret anonym sirketi».Одержувачами/покупцями товарів за експортними документами є також різні компанії: «Weather wise supply inc» (США), «JV Kontakt» (Україна).

Згідно отриманої відповіді митних органів Республіки Туреччини встановлено, що фактично вартість товарів згідно вищевказаних експортних документів становить 49727,04 євро та 1280 доларів США (1759142,58 грн. згідно курсу НБУ на дату митного оформлення).

З протоколу про порушення митних правил №5514/50000/21 судом встановлено, що 22.11.2020 року до зони діяльності Одеської митниці Держмитслужби з Туреччини на морському судні «Ym Inventive» у контейнері ARKU8526190надійшов товар «кухонний посуд та обладнання (в асортименті)» загальною вагою (брутто) 10559,25 кг.

24 листопада 2020 року декларантом СП ТОВ «Контакт» ОСОБА_2 була підготовлена та подана митному органу митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 ДЕ», яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500050/2020/213312. Разом з митною декларацією було надано передбачені ст. 335 Митного кодексу України документи серед яких: контракт від 01.09.2020 №WWSОD2001, укладений між СП ТОВ «Контакт» () в особі гр. ОСОБА_1 та компанією «Weather wise supply inc» (CША), в особі гр. ОСОБА_3 , додаток до контракту від 12.11.2020 №4, інвойс від 12.11.2020 №201132, коносамент від 18.11.2020 №GCL/MAR/ODS/201073 та інші товаросупровідні та комерційні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія «Weather wise supply inc» (CША), відправником товару є компанія «Oztiryakiler madeni esya sanayi ve ticaret a.s.» (Туреччина), а покупцем та одержувачем є СП ТОВ «Контакт» (м. Одеса, вул. Ясна, буд. 12, оф. 10, ). Відповідно до граф МД №UA500050/2020/213312 було заявлено 8 найменувань товару «посуд кухонний, вироби столові та кухонні з пластмаси, обладнання (в асортименті), диспенсери, кришки пластикові та інше», загальною вартістю відповідно до інвойсу компанії «Weather wise supply inc» від 12.11.2020 №201132 57726 доларів США (по курсу НБУ становить 1637651,99 грн.). Після здійснення митного оформлення за МД №UA500050/2020/213312 вищевказані товари було випущено у вільний обіг.

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари митницею ініційовано направлення запиту до митних органів Турецької Республіки.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 06.10.2021 №26/26-04/7.10/99 (вхід. митниці від 07.10.2021 №8635/4-06) Одеську митницю повідомлено про те, що за результатами опрацювання отриманої відповіді Генерального директорату з питань міжнародних угод та ЄС Міністерства торгівлі Республіки Туреччина від 18.08.2021 №4.01.03/UA-444665 виявлені розбіжності у фактурній вартості товарів, а також компаній відправників та одержувачів товарів.

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товарів до України та документів (митних декларацій та інвойсів), які надавались при експорті в Туреччині встановлено, що фактично товари в контейнері ARKU8526190 оформлені в Одеській митниці Держмитслужби за МД від 24.11.2020 №UA500050/2020/213312, оформлювалися в режимі «експорт» до України у митних органах Туреччини за експортними митними деклараціями (інвойсами) від 12.11.2020 №20343100ЕХ277266 (інвойс від 06.11.2020 №IHR140), від 12.11.2020 №20343100ЕХ277385 (інвойс від 12.11.2020 №IHR578), від 12.11.2020 №20343100ЕХ277191 (інвойс від 10.11.2020 №IHR62).

Відправниками/продавцями товарів за вищевказаними експортними документами є різні турецькі компанії: Oztiryakiler madeni esya sanayi ve ticaret a.s.», «Ucgen endustriyel urunler sanayi ticaret ltd.sti», «Yazicilar makina sanve tic.a.s.».Одержувачами/покупцями товарів за експортними документами є також різні компанії: «Weather wise supply inc» (США), «JV Kontakt» (Україна).

Згідно отриманої відповіді митних органів Республіки Туреччини встановлено, що фактично вартість товарів згідно вищевказаних експортних документів становить 48379,61 євро (1633068,25 грн. згідно курсу НБУ на дату митного оформлення).

З протоколу про порушення митних правил №5513/50000/21 судом встановлено, що 28.07.2020 року до зони діяльності Одеської митниці Держмитслужби з Туреччини на морському судні «Ym Inventive» у контейнері ARKU8429749 надійшов товар «кухонний посуд та обладнання (в асортименті)» загальною вагою (брутто) 6204,44 кг.

29 липня 2020 року декларантом СП ТОВ «Контакт» ОСОБА_2 була підготовлена та подана митному органу митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 ДЕ», яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500050/2020/207893.Разом з митною декларацією було надано передбачені ст. 335 Митного кодексу України документи серед яких: контракт від 18.09.2017 №WWSОD1701, укладений між СП ТОВ «Контакт» () в особі гр. ОСОБА_1 та компанією «Weather wise supply inc» (CША) в особі гр. ОСОБА_3 , додаток до контракту від 15.07.2020 №92, інвойс від 15.07.2020 №200717, коносамент від 23.07.2020 №GCL/MAR/ODS/200659 та інші товаросупровідні та комерційні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія «Weather wise supply inc» (CША), відправником товару є компанія «Oztiryakiler madeni esya sanayi ve ticaret a.s.» (Туреччина), а покупцем та одержувачем є СП ТОВ «Контакт» (м. Одеса, вул. Ясна, буд. 12, оф. 10, ). Відповідно до граф МД №UA500050/2020/207893 було заявлено 19 найменувань товару «посуд кухонний, вироби столові та кухонні з пластмаси, прибори кухонні, прилади кухонні, обладнання (в асортименті), диспенсери, кришки пластикові та інше», загальною вартістю відповідно до інвойсу компанії «Weather wise supply inc» від 15.07.2020 №200717 56655,72 долари США (по курсу НБУ становить 1568519,28 грн.). Після здійснення митного оформлення за МД №UA500050/2020/207893 вищевказані товари було випущено у вільний обіг.

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари митницею ініційовано направлення запиту до митних органів Турецької Республіки.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 06.10.2021 №26/26-04/7.10/99 (вхід. митниці від 07.10.2021 №8635/4-06) до Одеської митниці спрямовано відповідь Генерального директорату з питань міжнародних угод та ЄС Міністерства торгівлі Республіки Туреччина від 18.08.2021 №4.01.03/UA-444665 із наданням документів (митних декларацій та інвойсів), згідно яких митними органами Республіки Туреччини здійснено оформлення експорту вищезазначених товарів до України.

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товарів до України та документів (митних декларацій та інвойсів), які надавались при експорті в Туреччині встановлено, що фактично товари в контейнері ARKU8429749 оформлені в Одеській митниці Держмитслужби за МД від 29.07.2020 №UA500050/2020/207893, оформлювалися в режимі «експорт» до України у митних органах Туреччини за експортними митними деклараціями (інвойсами) від 16.07.2020 №20343100ЕХ161131 (інвойс від 06.07.2020 №LVI115), від 16.07.2020 №20343100ЕХ161208 (інвойс від 14.07.2020 №IHR940), від 16.07.2020 №20343100ЕХ161061 (інвойс від 06.07.2020 №IHR101), від 16.07.2020 №20343100ЕХ161495 (інвойс від 06.07.2020 №IHR086), від 17.07.2020 №20343100ЕХ162058 (інвойс від 07.07.2020 №FDI508), від 16.07.2020 №20343100ЕХ161222 (інвойс від 07.07.2020 №ISP038).

Відправниками/продавцями товарів за вищевказаними експортними документами є різні турецькі компанії: «Liva gaz armaturl veendust.mut.aksesu.san.ve.tic.ltd.sti.metal is san.sit», «Oztiryakiler madeni esya sanayi ve ticaret a.s.», «Homak sogutma kabinleri san ve tic ltd sti», «Ucgen endustriyel urunler sanayi ticaret ltd.sti», «Frenoks ic ve dis ticaret anonim sirketi topcular mah.tikvesli sk.», «Inoksan satis pazarlama sanayi ve ticaret anonim sirketi isiktepeosb mah.eflatun».Одержувачами/покупцями товарів за експортними документами є також різні компанії: «Weather wise supply inc» (США), «JV Kontakt» (Україна).

Згідно отриманої відповіді митних органів Республіки Туреччини встановлено, що фактично вартість товарів згідно вищевказаних експортних документів становить 49382,15 євро та 640 доларів США (1620361,82 грн. згідно курсу НБУ на дату митного оформлення). Тобто, різниця між вартістю товарів зазначеною у наданому до Одеської митниці інвойсі компанії «Weather wise supply inc» від 15.07.2020 №200717 (56655,72 доларів США - 1568519,28 грн.) та фактичною загальною вартістю товарів оформлених з Туреччини до України (49382,15 євро та 640 доларів США - 1620361,82 грн.), становить 51842,54 грн., що свідчить та підтверджує суттєве заниження вартості товарів, оформлених у Одеській митниці Держмитслужби.

Як вбачається з матеріалів справи, загальна вартість товарів - предметів правопорушення складає 10 156 704 грн., 20 коп.

Згідно з п. 5 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року №8 (зі змінами): «переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України, у т.ч. шляхом поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи таких, що містять неправдиві дані».

Згідно з п. 6 цієї Постанови Пленуму, судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. При цьому, згідно з абз. 2 цього пункту Постанови: «Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів».

Абзацом 4 цього пункту Постанови встановлено: «Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності».

Так, матеріалами справи встановлено, що як підставу вчинення дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України та їх митне оформлення, були надані документи, які містять неправдиві відомості, що підтверджується відповіддю митних органів Туреччини, яка долучена до матеріалів справи та була досліджена у судовому засіданні.

Згідно з статтею 483 МК України, однією з ознак переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, є надання органу доходів і зборів, як підстав для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, зокрема, дані стосовно формату та змісту документів, підпису посадової особи, компанії продавця товару.

Відповідно до ст. 459 МК України, при вчиненні порушень митних правил підприємствами, суб`єктами відповідальності за порушення митних правил є посадові особи цих підприємств.

Відповідно до п. 43 ст. 4 МК України, 43) посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Покупцем та одержувачем вказаного товару є СП ТОВ «Контакт» в особі гр. ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні п. 43 ст. 4 Митного кодексу України є посадовою особою цього підприємства.

Відповідно до положень ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Стаття 483 МК України передбачає відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу, як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Викладені вище обставини встановлені при провадженні по даній справі та підтверджуються наступними доказами: протоколами про порушення митних правил; доповідною запискою інспектора митниці, відповіддю митних органів Туреччини.

Провадження у справах про порушення митних правил, згідно ст. 487 МК України, здійснюється відповідно до митного Кодексу України, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ст. 23 КУпАП, адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами.

Враховуючи вищевикладене, суд накладає на правопорушника стягнення, відповідно до санкції ч. 1 ст. 483 МК України, у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів предметів правопорушення, з конфіскацією цих товарів.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП, судовий збір у провадженні по справі про адміністративне правопорушення у разі винесення судом (суддею) постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується особою, на яку накладено таке стягнення. Розмір і порядок сплати судового збору встановлюється законом.

Вимогами п. 5 ч. 2 ст. 4 ЗУ «Про судовий збір» передбачено, що у разі ухвалення судом постанови про накладення адміністративного стягнення з правопорушника підлягає стягненню судовий збір за ставкою 0,2 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

Керуючись ст. ст. 4, 458, 459, 461, 483, 487, 511 МК України, ст. ст. 23, 33, 252, 280, 283, 284 КУпАП, ст. 4 ЗУ «Про судовий збір», -

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 визнати винним у вчинені адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил, а саме 10 156 704 (десять мільйонів сто п`ятдесят шість тисяч сімсот чотири) гривні 20 (двадцять) копійок, з конфіскацією цих товарів.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір у розмірі 496 (чотириста дев`яносто шість) гривень 20 (двадцять) копійок.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі. Порядок оскарження постанови суду (судді) у справі про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення та іншими законами України.

Головуючий