Провадження №3/760/6264/22
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12 серпня 2022 року м. Київ

Суддя Солом`янського районного суду м. Києва Козленко Г.О., за участю секретаря Дубаніної О.В., представника Київської митниці Держмитслужби Юрківа В.В., представника особи, що притягується до адміністративної відповідальності, Савельєва Я.Д., розглянувши матеріали, що надійшли від Київської митниці про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , - керівника ТОВ «РАМІЗФОЛ ТОРГ» (, Україна, 88006, Закарпатська обл., вул. Юрія Гагаріна, буд. 42/1, кв. (офіс) 406), код за ДРФО НОМЕР_1 , у зв`язку з порушенням митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, -

ВСТАНОВИВ:

Відповідно до протоколу № 1361/10000/22 від 09.06.2022, вбачається, що 21.12.2021, в зоні діяльності Закарпатської митниці (п/п «Чоп - Захонь») через митний кордон України з території Італійської Республіки транспортним засобом комерційного призначення з д.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 на підставі книжки МДП № MX82781906, автотранспортної накладної від 17.12.2021 № 26597455 та рахунка-фактури (інвойсу) від 17.12.2021 № 1712/LNL/UK за попередньою митною декларацією від 20.12.2021 № UA100000/2021/999921 на адресу ТОВ «РАМІЗФОЛ ТОРГ» () переміщено товари «жіночі колготи, гольфи, панчохи, підслідники, легінси; поліетиленові пакети», загальною вагою брутто 12970,00 кг, нетто - 10808,33 кг, задекларованою вартістю 77259,31 доларів США на умовах поставки СРТ м. Київ згідно з Інкотермс.

22.12.2021, зазначені вище товари доставлено до Київської митниці та 23.12.2021 керівником ТОВ «РАМІЗФОЛ ТОРГ» () - ОСОБА_1 (код за ДРФО НОМЕР_1 ) заявлені до митного контролю та оформлення шляхом електронного декларування до ВМО № 1 м/п «Чайки» (Київська обл., с. Чайки, вул. Антонова, 1А) за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA100380/2021/034379, оформлені та випущені у вільний обіг.

Відповідно до відомостей поданих до митного контролю та оформлення документів, поставка вищевказаних товарів здійснювалась з території Італійської Республіки від компанії-відправника «VK WORLD TRADE LLP» (Великобританія) на адресу ТОВ «РАМІЗФОЛ ТОРГ» () на виконання умов зовнішньоекономічного договору (контракту) № UK13-2021UA від 13.09.2021 укладеного між останніми, а також специфікацій до нього № 2411/LNL/UK від 24.11.2021.

Підставою для переміщення зазначених вище товарів через митний кордон України слугували:

- рахунок-фактура (інвойс) від 17.12.2021 № 1712/LNL/UK на товари італійського та сербського походження - «жіночі колготи, гольфи, панчохи, підслідники, легінси; поліетиленові пакети» загальною вартістю 77259,31 доларів США на умовах поставки СРТ м. Київ згідно з Інкотермс, виданий продавцем - компанією «VK WORLD TRADE LLP» (Великобританія) до покупця - ТОВ «РАМІЗФОЛ ТОРГ» ();

- автотранспортна накладна від 17.12.2021 № 26597455 на завантажені 17.12.2021 в м. Ґоріція (Італійська Республіка) в транспортний засіб комерційного призначення з д.н.з. НОМЕР_2 /MI879YG товари - «колготи, шкарпетки та інша друкована продукція» у загальній кількості 3710 вантажних місць вагою брутто 12970,00 кг, відправником яких виступала компанія «VK WORLD TRADE LLP» (Великобританія), одержувачем - ТОВ «РАМІЗФОЛ ТОРГ» ().

На підтвердження митної вартості товарів, разом з митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 23.12.2021 № UA100380/2021/034379, керівником ТОВ «РАМІЗФОЛ ТОРГ» () - ОСОБА_1 (код за ДРФО НОМЕР_1 ) до митного контролю та оформлення подано копію митної декларації країни відправлення (Італійської Республіки) від 17.12.2021 № 21ITQS91T0027769E8, згідно з відомостями якої, з території Італійської Республіки на замовлення компанії «VK WORLD TRADE LLP» (Великобританія) італійською компанією «GOLDEN LADY COMPANY SPA» на адресу ТОВ «РАМІЗФОЛ ТОРГ» () експортовано товари «колготи, шкарпетки, вироби з поліетилену» у кількості 3710 вантажних місць вагою брутто 12970,00 кг, нетто - 10808,33 кг, статистичною вартістю 68250,26 євро.

Київської митницею підготовлено та листом від 24.12.2020 № 7.8-5/20/4/19417 до Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби направлено проєкт запиту до митних органів Італійської Республіки про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення на митну територію України товарів, митне оформлення яких здійснено в тому числі й за митною декларацією від 23.12.2021 № UA100380/2021/034379.

17.05.2022, листом Державної митної служби України від 16.05.2022 № 08-3/26-04/7.8/2506 на адресу Київської митниці надійшли копії матеріалів відповіді митних органів Італійської Республіки на ініційований Київською митницею запит.

Митним органами Італійської Республіки до своєї відповіді серед інших було додано копію митної декларації № 27479 U від 17.12.2021, за якою загадані вище товари були експортовані з території Італійської Республіки до України, з якої слідує, що фактичним відправником/експортером товарів, які виступали об`єктом перевірки - «жіночі колготи, гольфи, панчохи, підслідники, легінси; поліетиленові пакети» у кількості 3710 вантажних місць загальною вагою брутто 12970,00 кг, виступала компанія «GOLDEN LADY COMPANY SPA» (Італійська Республіка), а їх дійсна вага нетто складала 6540,41 кг, вартість - 192484,89 євро на умовах поставки FCA м. Казальморо (Італійська Республіка).

Крім того, як інформували уповноважені органи Італійської Республіки (лист від 24.12.2021 № 90034/RU/SB), надіслана із зверненням Державної митної служби України копія митної декларації країни відправлення (Італійської Республіки) від 17.12.2021 № 21ITQS91T0027769E8) що була подана керівником ТОВ «РАМІЗФОЛ ТОРГ» () - ОСОБА_1 (код за ДРФО НОМЕР_1 ) до митного контролю та оформлення разом з митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 23.12.2021 № UA100380/2021/034379. не стосується експорту товарів до України та є фальшивою.

Таким чином, за результатами опрацювання матеріалів відповіді митних органів Італійської Республіки встановлено, що 21.12.2021 товари «жіночі колготи, гольфи, панчохи, підслідники, легінси; поліетиленові пакети» у кількості 3710 вантажних місць загальною вагою брутто 12970,00 кг, нетто - 6540,41 кг, вартістю 192484,89 євро або 5922009,37 грн (відповідно до офіційного курсу гривні до іноземних валют на дату переміщення товарів через митний кордон України 1 євро - 30,76610000 грн) переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до відомостей інформаційних баз даних, в тому числі й тих. Що перебувають у вільному доступі, на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника ТОВ «РАМІЗФОЛ ТОРГ» () перебував громадянин України ОСОБА_1 (код за ДРФО НОМЕР_1 ).

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, ОСОБА_1 (код за ДРФО НОМЕР_1 ) відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов`язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

З урахуванням виявлених розбіжностей, в рамках проведення даної перевірки на адресу місцезнаходження ТОВ «РАМІЗФОЛ ТОРГ» () та на електронну поштову скриньку , яка зазначена ОСОБА_1 (код за ДРФО НОМЕР_1 ) в графі 54 митної декларації типу ІМ/40/ДЕ від 23.12.2021 № UA100380/2021/034379 у якості електронної адреси, що використовується для передавання електронних митних декларацій та інших електронних документів митним органам і отримання від митних органів зворотної інформації, направлено повідомлення від 24.05.2022 № 7.8-20-32/79 про необхідність прибуття його керівника - ОСОБА_1 (код за ДРФО НОМЕР_1 ) 09.06.2022 о 10 год 00 хв до Київської митниці для надання відповідних пояснень.

При цьому, у запропоновані дату та час прибуття до Київської митниці для надання пояснень керівник ТОВ «РАМІЗФОЛ ТОРГ» () - ОСОБА_1 (код за ДРФО НОМЕР_1 ) не прибув, про причини неприбуття не повідомив.

ОСОБА_1 (код за ДРФО НОМЕР_1 ) вчинено дії/бездіяльність, які призвели до переміщення товарів загальною вартістю 5922009,37 грн через митний кордон України на підставі документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до відомостей ПІК «Провадження в справах про ПМП» АСМО «Інспектор», ОСОБА_1 (код за ДРФО НОМЕР_1 ) не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст.483 або ст.482 Митного кодексу України.

На думку Київської митниці Держмитслужби, в діях ОСОБА_1 (код за ДРФО НОМЕР_1 ) наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 Митного кодексу України.

Представник Київської митниці Держмитслужби у судовому засіданні вимоги по складеному протоколу № 1361/10000/22 від 09.06.2022 підтримав в повному обсязі та просив притягнути громадянина України ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

Представник особи, що притягується до адміністративної відповідальності, ОСОБА_2 , надав до суду пояснення в яких просив закрити провадження у справі про порушення митних правил №1361/10000/22 щодо притягнення Громадянина України ОСОБА_1 , керівника ТОВ «РАМІЗФОЛ ТОРГ» на підставі п.1 ч.1 ст.247 Кодексу України про адміністративні правопорушення, за відсутністю події та складу адміністративного правопорушення.

Суд, заслухавши думку сторін, дослідивши матеріали справи, приходить до висновку про направлення матеріалів про адміністративне правопорушення на доопрацювання.

В судовому засіданні встановлено, що 21.12.2021, в зоні діяльності Закарпатської митниці (п/п «Чоп - Захонь») через митний кордон України з території Італійської Республіки транспортним засобом комерційного призначення з д.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 на підставі книжки МДП № MX82781906, автотранспортної накладної від 17.12.2021 № 26597455 та рахунка-фактури (інвойсу) від 17.12.2021 № 1712/LNL/UK за попередньою митною декларацією від 20.12.2021 № UA100000/2021/999921 на адресу ТОВ «РАМІЗФОЛ ТОРГ» () переміщено товари «жіночі колготи, гольфи, панчохи, підслідники, легінси; поліетиленові пакети», загальною вагою брутто 12970,00 кг, нетто - 10808,33 кг, задекларованою вартістю 77259,31 доларів США на умовах поставки СРТ м. Київ згідно з Інкотермс.

22.12.2021, зазначені вище товари доставлено до Київської митниці та 23.12.2021 керівником ТОВ «РАМІЗФОЛ ТОРГ» () - ОСОБА_1 (код за ДРФО НОМЕР_1 ) заявлені до митного контролю та оформлення шляхом електронного декларування до ВМО № 1 м/п «Чайки» (Київська обл., с. Чайки, вул. Антонова, 1А) за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA100380/2021/034379, оформлені та випущені у вільний обіг.

Відповідно до відомостей поданих до митного контролю та оформлення документів, поставка вищевказаних товарів здійснювалась з території Італійської Республіки від компанії-відправника «VK WORLD TRADE LLP» (Великобританія) на адресу ТОВ «РАМІЗФОЛ ТОРГ» () на виконання умов зовнішньоекономічного договору (контракту) № UK13-2021UA від 13.09.2021 укладеного між останніми, а також специфікацій до нього № 2411/LNL/UK від 24.11.2021.

Підставою для переміщення зазначених вище товарів через митний кордон України слугували:

- рахунок-фактура (інвойс) від 17.12.2021 № 1712/LNL/UK на товари італійського та сербського походження - «жіночі колготи, гольфи, панчохи, підслідники, легінси; поліетиленові пакети» загальною вартістю 77259,31 доларів США на умовах поставки СРТ м. Київ згідно з Інкотермс, виданий продавцем - компанією «VK WORLD TRADE LLP» (Великобританія) до покупця - ТОВ «РАМІЗФОЛ ТОРГ» ();

- автотранспортна накладна від 17.12.2021 № 26597455 на завантажені 17.12.2021 в м. Ґоріція (Італійська Республіка) в транспортний засіб комерційного призначення з д.н.з. НОМЕР_2 /MI879YG товари - «колготи, шкарпетки та інша друкована продукція» у загальній кількості 3710 вантажних місць вагою брутто 12970,00 кг, відправником яких виступала компанія «VK WORLD TRADE LLP» (Великобританія), одержувачем - ТОВ «РАМІЗФОЛ ТОРГ» ().

На підтвердження митної вартості товарів, разом з митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 23.12.2021 № UA100380/2021/034379, керівником ТОВ «РАМІЗФОЛ ТОРГ» () - ОСОБА_1 (код за ДРФО НОМЕР_1 ) до митного контролю та оформлення подано копію митної декларації країни відправлення (Італійської Республіки) від 17.12.2021 № 21ITQS91T0027769E8, згідно з відомостями якої, з території Італійської Республіки на замовлення компанії «VK WORLD TRADE LLP» (Великобританія) італійською компанією «GOLDEN LADY COMPANY SPA» на адресу ТОВ «РАМІЗФОЛ ТОРГ» () експортовано товари «колготи, шкарпетки, вироби з поліетилену» у кількості 3710 вантажних місць вагою брутто 12970,00 кг, нетто - 10808,33 кг, статистичною вартістю 68250,26 євро.

Київської митницею підготовлено та листом від 24.12.2020 № 7.8-5/20/4/19417 до Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби направлено проєкт запиту до митних органів Італійської Республіки про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення на митну територію України товарів, митне оформлення яких здійснено в тому числі й за митною декларацією від 23.12.2021 № UA100380/2021/034379.

17.05.2022, листом Державної митної служби України від 16.05.2022 № 08-3/26-04/7.8/2506 на адресу Київської митниці надійшли копії матеріалів відповіді митних органів Італійської Республіки на ініційований Київською митницею запит.

Митним органами Італійської Республіки до своєї відповіді серед інших було додано копію митної декларації № 27479 U від 17.12.2021, за якою загадані вище товари були експортовані з території Італійської Республіки до України, з якої слідує, що фактичним відправником/експортером товарів, які виступали об`єктом перевірки - «жіночі колготи, гольфи, панчохи, підслідники, легінси; поліетиленові пакети» у кількості 3710 вантажних місць загальною вагою брутто 12970,00 кг, виступала компанія «GOLDEN LADY COMPANY SPA» (Італійська Республіка), а їх дійсна вага нетто складала 6540,41 кг, вартість - 192484,89 євро на умовах поставки FCA м. Казальморо (Італійська Республіка).

Крім того, як інформували уповноважені органи Італійської Республіки (лист від 24.12.2021 № 90034/RU/SB), надіслана із зверненням Державної митної служби України копія митної декларації країни відправлення (Італійської Республіки) від 17.12.2021 № 21ITQS91T0027769E8) що була подана керівником ТОВ «РАМІЗФОЛ ТОРГ» () - ОСОБА_1 (код за ДРФО НОМЕР_1 ) до митного контролю та оформлення разом з митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 23.12.2021 № UA100380/2021/034379. не стосується експорту товарів до України та є фальшивою.

Таким чином, за результатами опрацювання матеріалів відповіді митних органів Італійської Республіки встановлено, що 21.12.2021 товари «жіночі колготи, гольфи, панчохи, підслідники, легінси; поліетиленові пакети» у кількості 3710 вантажних місць загальною вагою брутто 12970,00 кг, нетто - 6540,41 кг, вартістю 192484,89 євро або 5922009,37 грн (відповідно до офіційного курсу гривні до іноземних валют на дату переміщення товарів через митний кордон України 1 євро - 30,76610000 грн) переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до відомостей інформаційних баз даних, в тому числі й тих. Що перебувають у вільному доступі, на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника ТОВ «РАМІЗФОЛ ТОРГ» () перебував громадянин України ОСОБА_1 (код за ДРФО НОМЕР_1 ).

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, ОСОБА_1 (код за ДРФО НОМЕР_1 ) відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов`язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

З урахуванням виявлених розбіжностей, в рамках проведення даної перевірки на адресу місцезнаходження ТОВ «РАМІЗФОЛ ТОРГ» () та на електронну поштову скриньку , яка зазначена ОСОБА_1 (код за ДРФО НОМЕР_1 ) в графі 54 митної декларації типу ІМ/40/ДЕ від 23.12.2021 № UA100380/2021/034379 у якості електронної адреси, що використовується для передавання електронних митних декларацій та інших електронних документів митним органам і отримання від митних органів зворотної інформації, направлено повідомлення від 24.05.2022 № 7.8-20-32/79 про необхідність прибуття його керівника - ОСОБА_1 (код за ДРФО НОМЕР_1 ) 09.06.2022 о 10 год 00 хв до Київської митниці для надання відповідних пояснень.

При цьому, у запропоновані дату та час прибуття до Київської митниці для надання пояснень керівник ТОВ «РАМІЗФОЛ ТОРГ» () - ОСОБА_1 (код за ДРФО НОМЕР_1 ) не прибув, про причини неприбуття не повідомив.

ОСОБА_1 (код за ДРФО НОМЕР_1 ) вчинено дії/бездіяльність, які призвели до переміщення товарів загальною вартістю 5922009,37 грн через митний кордон України на підставі документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Статтею 527 МК України передбачено, що у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов:

1) про проведення додаткової перевірки;

2) про накладення адміністративного стягнення;

3) про закриття провадження у справі.

У постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні суб`єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

На підставі вищевикладеного, дослідивши матеріали справи, прихожу до висновку, що матеріали справи, які надійшли від Київської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , - керівника ТОВ «РАМІЗФОЛ ТОРГ» (, Україна, 88006, Закарпатська обл., вул. Юрія Гагаріна, буд. 42/1, кв. (офіс) 406), код за ДРФО НОМЕР_1 , у зв`язку з порушенням митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, слід повернути до Київської митниці Держмитслужби для проведення додаткової перевірки та надання коректного, офіційного та повного перекладу декларації.

Керуючись статтями 235, 236, 257, 458, 472, 527 МК України,

ПОСТАНОВИВ:

Матеріали справи, які надійшли від Київської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , - керівника ТОВ «РАМІЗФОЛ ТОРГ» (, Україна, 88006, Закарпатська обл., вул. Юрія Гагаріна, буд. 42/1, кв. (офіс) 406), код за ДРФО НОМЕР_1 , у зв`язку з порушенням митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України повернути до Київської митниці Держмитслужби для проведення додаткової перевірки для з`ясування вищевикладених обставин та повного перекладу декларації.

Встановити строк для проведення додаткової перевірки 60 днів.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя - Г.О. Козленко