Справа №521/3996/22
Номер провадження 3/521/3548/22
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

03 травня 2022 року Малиновський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого судді Граніна В.Л.,

при секретарі Шкребтієнко Г.М.,

за участю:

представника Одеської митниці

Державної митної служби України Євдокимова Д.А.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у місті Одесі справу про порушення митних правил, що надійшла з Одеської митниці ДМС України за протоколом складеним відносно громадянки України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІПН НОМЕР_1 , працюючої директором ТОВ «АЙВІН» (м. Одеса, вул. Бабеля, буд. 34, ), мешкає за адресою: АДРЕСА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України,

ВСТАНОВИВ:

До Малиновського районного суду м. Одеси надійшли матеріали адміністративної справи за протоколом про порушення митних правил №4480/50000/21 від 23.10.2021 року складеним відносно гр. ОСОБА_1 , за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

З протоколу про порушення митних правил вбачається, що 09.11.2019 року з Туреччини до Одеського морського торговельного порту на судні закордонного плавання «SONGA IRIDIUM» в контейнері ARKU8459466, серед інших, надійшли товари «паяльники для пропіленових труб, ножиці ручні, насадка...», вагою брутто 679,60 кг.

20 листопада 2019 року в якості підстави для переміщення зазначених товарів через митний кордон України, а також з метою митного оформлення в режимі «імпорт» декларантом ФОП « ОСОБА_2 », діючим відповідно до договору від 26.09.2019 року №0210/19 з ТОВ «АЙВІН» про надання послуг по декларуванню та митному оформленню, в Одеську митницю ДФС були надані наступні документи: коносамент від 09.11.2019 №2019/11/EXP/000667, інвойс від 01.11.2019 №CML1913, контракт від 15.08.2019 №CD-AW-08/2019 тощо, а також митна декларація в режимі «ІМ40АА» №UA500010/2019/033431.

Відповідно до наданої митної декларації від 20.11.2019 №UA500010/2019/033431 товари підлягали переміщенню через митний кордон України від компанії відправника «CANDAN MAKINA YEDEK PARCA SAN.VE.TIC. LTD Sti» (Turkey/Istanbul) в контейнері ARKU8459466 на адресу компанії покупця та одержувача ТОВ «АЙВІН» (м. Одеса, вул. Бабеля, буд. 34, ). Вартість товарів склала 3275,53 доларів США, що за курсом НБУ на день подання МД складає 79 246,86 грн. Зазначені товари були оформлені в Одеській митниці ДФС у митному режимі імпорт та випущені у вільний обіг.

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митному органу документів на зазначені товари було направлено запит до митних органів Туреччини.

24 вересня 2021 року до Одеської митниці листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Державної митної служби України від 21.09.2021 №20/20-02-01/7.10/3286 надійшла відповідь митних органів Туреччини стосовно перевірки дотримання митного законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України товарів «побутові вироби санітарно - технічного призначення» на адресу ТОВ «АЙВІН» (). Вказаним листом Державної митної служби України до Одеської митниці серед інших спрямовано турецьку експортну декларацію від 04.11.2019 №19343100ЕХ269564 (додається), що стосуються товарів «паяльники для пропіленових труб, ножиці ручні, насадка...» переміщених у контейнері ARKU8459466 на судні закордонного плавання «SONGA IRIDIUM».

В ході опрацювання інформації, що міститься в документах, наданих турецькою стороною та наявних в митниці, встановлено невідповідності у відомостях стосовно отримувача та фактурної вартості товарів. Так, в наданій митними органами Турецької Республіки митній декларації від 04.11.2019 №19343100ЕХ269564 зазначено одержувача товару - «LLC AIWIN» (str. Babelya 34, 65005, Odessa), умови поставки товарів «FCA ISTANBUL» та загальна вартості 5460,00 дол. США, переміщення здійснено в контейнері ARKU8459466 на судні закордонного плавання «SONGA IRIDIUM». Проте, в наданих до Одеської митниці документах (МД типу ІМ40ДЕ 20.11.2019 №UA500010/2019/033431, інвойс від 01.11.2019 №CML1913) зазначено умови поставки товарів «EXW Tekitdag, Turkey» та загальну вартість 3275,53 дол. США.

Отже, проведеною перевіркою встановлено, що товари, заявлені в митній декларації типу ІМ40АА від 20.11.2019 року №UA500010/2019/033431, переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для їх переміщення документів, що містять неправдиві відомості щодо вартості товару, а саме інвойсу від 01.11.2019 №CML1913.

Таким чином, на думку митного органу, гр. ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів «паяльники для пропіленових труб, ножиці ручні, насадка...» вартістю 5460,00 дол. США (що згідно курсу НБУ на дату митного оформлення становить 132 097,05 грн.) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, а саме інвойсу від 01.11.2019 №CML1913, які містять неправдиві дані стосовно вартості товару, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі вищевказаних обставин посадовою особою митниці було складено протокол про порушення митних правил за ознаками правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

У судовому засіданні гр. ОСОБА_1 участі не приймала, про дату, час та місце розгляду справи була сповіщена у встановленому законом порядку.

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні правопорушення зазначеного у протоколах про порушення митних правил, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, та застосувати стягнення відповідно до санкції статті.

Дослідивши матеріали справи, оцінивши зібрані докази, вислухавши думку учасників процесу, суд вважає, що в діях особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, вбачається наявність складу порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, за кваліфікуючими ознаками: переміщення або дії спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві відомості, зокрема, дані стосовно формату та змісту документів, підпису посадової особи, компанії продавця товару.

Судом встановлено, що 09.11.2019 року з Туреччини до Одеського морського торговельного порту на судні закордонного плавання «SONGA IRIDIUM» в контейнері ARKU8459466, серед інших, надійшли товари «паяльники для пропіленових труб, ножиці ручні, насадка...», вагою брутто 679,60 кг.

20 листопада 2019 року в якості підстави для переміщення зазначених товарів через митний кордон України, а також з метою митного оформлення в режимі «імпорт» декларантом ФОП « ОСОБА_2 », діючим відповідно до договору від 26.09.2019 року №0210/19 з ТОВ «АЙВІН» про надання послуг по декларуванню та митному оформленню, в Одеську митницю ДФС були надані наступні документи: коносамент від 09.11.2019 №2019/11/EXP/000667, інвойс від 01.11.2019 №CML1913, контракт від 15.08.2019 №CD-AW-08/2019 тощо, а також митна декларація в режимі «ІМ40АА» №UA500010/2019/033431.

Відповідно до наданої митної декларації від 20.11.2019 №UA500010/2019/033431 товари підлягали переміщенню через митний кордон України від компанії відправника «CANDAN MAKINA YEDEK PARCA SAN.VE.TIC. LTD Sti» (Turkey/Istanbul) в контейнері ARKU8459466 на адресу компанії покупця та одержувача ТОВ «АЙВІН» (м. Одеса, вул. Бабеля, буд. 34, ). Вартість товарів склала 3275,53 доларів США, що за курсом НБУ на день подання МД складає 79 246,86 грн. Зазначені товари були оформлені в Одеській митниці ДФС у митному режимі імпорт та випущені у вільний обіг.

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митному органу документів на зазначені товари було направлено запит до митних органів Туреччини.

24 вересня 2021 року до Одеської митниці листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Державної митної служби України від 21.09.2021 №20/20-02-01/7.10/3286 надійшла відповідь митних органів Туреччини стосовно перевірки дотримання митного законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України товарів «побутові вироби санітарно - технічного призначення» на адресу ТОВ «АЙВІН» (). Вказаним листом Державної митної служби України до Одеської митниці серед інших спрямовано турецьку експортну декларацію від 04.11.2019 №19343100ЕХ269564 (додається), що стосуються товарів «паяльники для пропіленових труб, ножиці ручні, насадка...» переміщених у контейнері ARKU8459466 на судні закордонного плавання «SONGA IRIDIUM».

В ході опрацювання інформації, що міститься в документах, наданих турецькою стороною та наявних в митниці, встановлено невідповідності у відомостях стосовно отримувача та фактурної вартості товарів. Так, в наданій митними органами Турецької Республіки митній декларації від 04.11.2019 №19343100ЕХ269564 зазначено одержувача товару - «LLC AIWIN» (str. Babelya 34, 65005, Odessa), умови поставки товарів «FCA ISTANBUL» та загальна вартості 5460,00 дол. США, переміщення здійснено в контейнері ARKU8459466 на судні закордонного плавання «SONGA IRIDIUM». Проте, в наданих до Одеської митниці документах (МД типу ІМ40ДЕ 20.11.2019 №UA500010/2019/033431, інвойс від 01.11.2019 №CML1913) зазначено умови поставки товарів «EXW Tekitdag, Turkey» та загальну вартість 3275,53 дол. США.

Отже, проведеною перевіркою встановлено, що товари, заявлені в митній декларації типу ІМ40АА від 20.11.2019 року №UA500010/2019/033431, переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для їх переміщення документів, що містять неправдиві відомості щодо вартості товару, а саме інвойсу від 01.11.2019 №CML1913.

Згідно з п. 5 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року №8 (зі змінами): «переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України, у т.ч. шляхом поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи таких, що містять неправдиві дані».

Згідно з п. 6 цієї Постанови Пленуму, судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. При цьому, згідно з абз. 2 цього пункту Постанови: «Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів».

Абзацом 4 цього пункту Постанови встановлено: «Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності».

Так, матеріалами справи встановлено, що як підставу вчинення дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України та їх митне оформлення, були надані документи, які містять неправдиві відомості, що підтверджується відповіддю митних органів Туреччини, яка долучена до матеріалів справи та була досліджена у судовому засіданні.

Згідно з статтею 483 МК України, однією з ознак переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, є надання органу доходів і зборів, як підстав для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, зокрема, дані стосовно формату та змісту документів, підпису посадової особи, компанії продавця товару.

Відповідно до ст. 459 МК України, при вчиненні порушень митних правил підприємствами, суб`єктами відповідальності за порушення митних правил є посадові особи цих підприємств.

Відповідно до п. 43 ст. 4 МК України, 43) посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Директором ТОВ «АЙВІН», на час здійснення митного оформлення зазначених товарів, була гр. ОСОБА_1 , яка, як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства.

Відповідно до положень ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Стаття 483 МК України передбачає відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу, як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Викладені вище обставини встановлені при провадженні по даній справі та підтверджуються наступними доказами: протоколом по справі про порушення митних правил; доповідною запискою інспектора митниці, відповіддю митних органів Туреччини.

Провадження у справах про порушення митних правил, згідно ст. 487 МК України, здійснюється відповідно до митного Кодексу України, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ст. 23 КУпАП, адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами.

Враховуючи вищевикладене, суд накладає на правопорушника стягнення, відповідно до санкції ч. 1 ст. 483 МК України, у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів предметів правопорушення, а саме 132 097 грн. 05 коп., з конфіскацією цих товарів.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП, судовий збір у провадженні по справі про адміністративне правопорушення у разі винесення судом (суддею) постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується особою, на яку накладено таке стягнення. Розмір і порядок сплати судового збору встановлюється законом.

Вимогами п. 5 ч. 2 ст. 4 ЗУ «Про судовий збір» передбачено, що у разі ухвалення судом постанови про накладення адміністративного стягнення з правопорушника підлягає стягненню судовий збір за ставкою 0,2 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

Керуючись ст. ст. 4, 458, 459, 461, 483, 487, 511 МК України, ст. ст. 23, 33, 252, 280, 283, 284 КУпАП, ст. 4 ЗУ «Про судовий збір», -

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 визнати винною у вчинені адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил, а саме 132 097 (сто тридцять дві тисячі дев`яносто сім) гривень 05 (п`ять) копійок, з конфіскацією цих товарів.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір у розмірі 496 (чотириста дев`яносто шість) гривень 20 (двадцять) копійок.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі. Порядок оскарження постанови суду (судді) у справі про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення та іншими законами України.

Головуючий