Справа № 163/69/22
Провадження № 3/170/87/22
П О С Т А Н О В А

і м е н е м У к р а ї н и

24 травня 2022 року смт. Шацьк

Суддя Шацького районного суду Волинської області Матвійчук С.П., розглянувши справу про порушення митних правил, яка надійшла з Волинського апеляційного суду, щодо ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , жителя АДРЕСА_1 , громадянина України, директора ТзОВ "КОНСТАНТА ФПК", РНОКПП НОМЕР_1 , який до адміністративної відповідальності не притягувався, про вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України,

В С Т А Н О В И В:

За змістом протоколу про порушення митних правил № 0907/20500/21 від 22.12.2021 року, дії директора ТзОВ "КОНСТАНТА ФПК" ОСОБА_2 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 352327 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх кількості, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТЗЕД та його митної вартості за наступних обставин.

19.12.2021 року на митну територію України в зону митного контролю митного поста «Ягодин» Волинської митниці заїхав вантажний транспортний засіб з р.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 під керуванням громадянина України ОСОБА_3 , в якому відповідно до поданих до митного контролю водієм товаросупровідних документів, а саме: міжнародної товарно-транспортної накладної «CMR» від 18.12.2021 року № 4461, рахунку-фактури «Invoice» від 18.12.2021 року № 4461, рахунку-фактури «Invoice» від 18.12.2021 року № 4462, фітосанітарного сертифікату «Fitosanitary Certificate» від 18.12.2021 року № EC/NL/PCNU 262443278 за митною декларацією типу ЕЕ № UA205000/2021/922958 від 18.12.2021 року переміщується товар «Свіжі квіти та листя, придатні для складання букетів, в асортименті» в загальній кількості 16096 штук (вагою брутто 2110 кг., вагою нетто 1551,96 кг.) та «Живі, дорослі рослини, зелені, декоративні, для відктитого грунту в асортименті» в загальній кількості 1697 штук (вагою брутто 4190 кг., вагою нетто 2250 кг.).

Згідно поданих до митного оформлення товаросупровідних документів, продавцем вищевказаного товару являється компанія «Newmont Industrial Plant Equipment & Spare Parts Trading L.L.C», office 601, 6-th floor, Tamim Barsha Heights house, Dubai P.O. Box 21-4950 United Arab Emirates, відправником являється компанія FORTEX «GLOBAL OU», Selja 9, Tallinn 13521, Estonia, а покупцем та отримувачем даного товару являється ТзОВ «КОНСТАНТА ФПК», м. Київ, Печерський район, вул. Левандовського, буд. 3А, Україна.

В результаті проведення повного митного огляду у боксі поглибленого огляду із дотриманням температурного режиму шляхом повного вивантаження товарів, їх перерахунку та зважування, встановлено, що фактично у вантажному відсіку транспортного засобу з реєстраційними номерними знаками LU288LF/ НОМЕР_3 переміщується товар «Тюльпани (зріз)» в загальній кількості 7225 штук (282,7 кг брутто/237,8 кг нетто), «Троянди, зріз)» в загальній кількості 75795 штук (2972,4 кг брутто/2312,4 кг нетто), «Троянди (Еквадор, зріз)» в загальній кількості 2075 штук (214,1 кг брутто/185,6 кг нетто), «Ялинові гілки» загальною вагою 927 кг брутто/847 кг нетто, «Краспедія, зріз)» в загальній кількості 600 штук (9,7 кг брутто/8 кг нетто), «Аспарагус, гілки)» в загальній кількості 300 штук (1,1 кг брутто/1,1 кг нетто), «Siergras dyed (Овес безплідний, гілка)» в загальній кількості 450 штук (2,9 кг брутто/2,8 кг нетто), «Roebelenii (гілки фінікової пальми)» в загальній кількості 20 штук (0,2 кг брутто/0,2 кг нетто), «Gypsophila (Гіпсофіла, зріз) в загальній кількості 1600 штук (72,3 кг брутто/60,6 кг нетто), «Хризантема, зріз» в загальній кількості 150 штук (7,8 кг брутто/6,1 кг нетто), «Орхідея, зріз» в загальній кількості 20 штук (11,2 кг брутто/ 8,4 кг нетто), «Відра пластикові для транспортування квітів, бувші у вжитку)» в загальній кількості 300 штук (500 кг брутто/450 кг нетто).

Таким чином, фактично у транспортному засобі з реєстраційними номерними знаками LU288LF/ НОМЕР_3 переміщувалися товари «Зрізані квіти та гілки рослин», загальною вагою брутто 4501,4 кг, загальною вагою нетто 3670 кг. та «Відра пластикові для транспортування квітів (бувші у вжитку)», загальною вагою брутто 500 кг, загальною вагою нетто 450 кг.

Разом з тим в результаті проведення митного огляду встановлено, що у транспортному засобі фактично відсутні товари, зазначені у товаросупровідних документах, а саме: «Lisianthus (Еустома)», «Dianthus (Гвоздика)», «Hypericum (Звіробій)», «Eucalyptus (Евкаліпт)», «Pistacia ( ІНФОРМАЦІЯ_2 », «Ruscus (Рускус)», «Ledervaren (Ладерварен)», «Hudrangea (Гортензія)», « ОСОБА_4 », « АДРЕСА_2 », « ОСОБА_5 », « АДРЕСА_3 », « АДРЕСА_4 ».

Відповідно до листа ОСОБА_2 - директора ТзОВ «КОНСТАНТА ФПК», який надійшов до Волинської митниці засобами електронного зв`язку (електронною поштою), з його безпосередньої провини сталася помилка при заповненні товаросупровідних документів на товар, що переміщувався у транспортному засобі з реєстраційними номерними знаками LU288LF/ НОМЕР_3 за митною декларацією типу ЕЕ №UА205000/2021/922958 від 18.12.2021 року.

Згідно з базисом «СРТ» Інкотермс 2020 (Carriage Paid To), продавець доставляє товари за свій рахунок перевізнику або іншій особі, призначеній продавцем. Він сплачує за митне оформлення експорту та несе відповідальність за передачу товару призначеному продавцем перевізнику. Перехід ризиків від продавця до покупця відбувається в момент передачі товару першому перевізнику. Із цього моменту відповідальність за збереження товару несе покупець.

ОСОБА_2 та його представник - адвокат Питель В.А. в судове засідання не з`явилися, хоча адвокат Питель В.А. був двічі повідомлений про місце, день та час розгляду справи, про причини неявки суд не повідомили, будь яких заяв чи клопотань до суду не подали.

Представник Волинської митниці Держмитслужби України в судове засідання також не з`явився, хоча був повідомлений місце, день та час розгляду справи.

Дослідивши матеріали справи, суддя дійшов висновку, що в діях ОСОБА_2 наявні ознаки складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України, порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення, через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

За змістом ст. 483 МК України об`єктивна сторона складу даного правопорушення характеризується переміщенням або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до роз`яснень, наведених у постанові Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005 року № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» порушення митних правил, відповідальність за яке встановлена ст. 483 МК України, може бути вчинене лише умисно.

Згідно з п. 6 вказаної постанови, судам необхiдно враховувати, що документами, що мiстять неправдивi данi, є, зокрема, такi, в яких вiдомостi щодо сутi угоди, найменування, асортименту, ваги, кiлькостi чи вартостi товарiв, а також їх вiдправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезенi чи в яку перемiщуються, не вiдповiдають дійсності.

У ч. 1 ст. 489 МК України зазначено, що посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до ч. 1 ст. 266 МК України декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом; надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей.

Згідно з правилами ст. 257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до п. 43 ст. 4 МК України посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Згідно ч. 2 ст. 459 МК України суб`єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємства - керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Таким чином, дії директора ТзОВ «КОНСТАНТА ФПК» ОСОБА_2 призвели до переміщення частини товарів загальною вартістю 352327 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх кількості, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до ч. 8 ст. 264 МК України з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Згідно з п. 5 постанови Пленуму Верховного Суду України № 8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил" незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - є їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлення сховищ, тайників та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з наданням митному органу як підстави для переміщення товару підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Відповідно до п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України № 8 від 03.06.2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Так, відповідно до абз. 4 п. 6 даної Постанови документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені, чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Згідно з п. 28. ст. 4 МК України митні правила - встановлений Митним кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митному органу для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем, або контроль за якими покладено на митны органи Митним кодексом та іншими законами України.

Таким чином, особи, які переміщують товари на митну територію України, повинні дотримуватися митних правил, визначених у Кодексі; за порушення (недотримання) цих правил у Кодексі передбачено адміністративну відповідальність.

За змістом п. 8 та п. 63 ст. 4 МК України декларант - особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування; уповноважена особа (представник) - особа, яка на підставі договору або належно оформленого доручення, виданого декларантом, наділена правом вчиняти дії, пов`язані з проведенням митних формальностей, щодо товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта.

Відповідно до положень ст. 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Вина ОСОБА_2 , як декларанта, у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, підтверджується протоколом про порушення митних правил № 0907/20500/21 від 22.12.2021 року, міжнародною товарно-транспортною накладною «CMR» від 18.12.2021 року № 4461, рахунком-фактурою «Invoice» від 18.12.2021 року № 4461, рахунком-фактурою «Invoice» від 18.12.2021 року № 4462, фітосанітарним сертифікатом «Fitosanitary Certificate» від 18.12.2021 року № EC/NL/PCNU 262443278 за митною декларацією типу ЕЕ № UA205000/2021/922958 від 18.12.2021 року, поясненнями ОСОБА_2 в матеріалами справи, в яких він вказав, що вину свою визнає та готовий понести відповідальність за вчинене порушення митних правил.

При вирішенні питання про застосування адміністративного стягнення, з урахуванням характеру вчиненого правопорушення, даних про особу, ОСОБА_2 слід призначити адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відстотків вартості товару з конфіскацію в дохід держави незаконно ввезених товарів.

Керуючись ст.ст. 1, 8, 245, 251-252, 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст. 3, 458, 465, 467, 483, 487-488, 491, 495, 522, 527 Митного кодексу України, суддя,

П О С Т А Н О В И В:

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та призначити адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 (сто) відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, у розмірі 352327 (триста п`ятдесят дві тисячі триста двадцять сім) грн. з конфіскацію в дохід держави незаконно ввезеного товару: «Тюльпани (зріз)» в загальній кількості 7225 штук (282,7 кг брутто/237,8 кг нетто), «Троянди, зріз)» в загальній кількості 75795 штук (2972,4 кг брутто/2312,4 кг нетто), «Троянди (Еквадор, зріз)» в загальній кількості 2075 штук (214,1 кг брутто/185,6 кг нетто), «Ялинові гілки» загальною вагою 927 кг брутто/847 кг нетто, «Краспедія, зріз)» в загальній кількості 600 штук (9,7 кг брутто/8 кг нетто), «Аспарагус, гілки)» в загальній кількості 300 штук (1,1 кг брутто/1,1 кг нетто), «Siergras dyed (Овес безплідний, гілка)» в загальній кількості 450 штук (2,9 кг брутто/2,8 кг нетто), «Roebelenii (гілки фінікової пальми)» в загальній кількості 20 штук (0,2 кг брутто/0,2 кг нетто), «Gypsophila (Гіпсофіла, зріз) в загальній кількості 1600 штук (72,3 кг брутто/60,6 кг нетто), «Хризантема, зріз» в загальній кількості 150 штук (7,8 кг брутто/6,1 кг нетто), «Орхідея, зріз» в загальній кількості 20 штук (11,2 кг брутто/ 8,4 кг нетто), «Відра пластикові для транспортування квітів, бувші у вжитку)» в загальній кількості 300 штук (500 кг брутто/450 кг нетто).

Стягнути з ОСОБА_2 в користь Волинської митниці ДФС України витрати по справі на зберігання товарів в розмірі 777 (сімсот сімдесят сім) грн. 90 грн.

Стягнути з ОСОБА_2 в дохід держави судовий збір у розмірі 496 (чотириста дев`яносто шість) грн. 20 коп.

Реквізити для сплати штрафу: рахунок отримувача UA5003500 в Казначействі України (ЕАП) (, отримувач ГУК у Волинській області/село Вишнів, код класифікації доходів бюджету 21081100, призначення платежу "адміністративні штрафи та інші санкції "05" Державна митна служба України").

Реквізити для сплати витрат за зберігання товару: рахунок отримувача UA1160491 в Державній казначейській службі України, місто Київ (МФО 820172, , призначення платежу "за зберігання товарів").

Реквізити для сплати судового збору: отримувач коштів ГУК у м. Києві/ м. Київ/22030106; код за , банк отримувача: Казначейство України (ЕАП); рахунок отримувача: р/р UA0026001; код класифікації доходів бюджету: 22030106.

На постанову може бути подана апеляційна скарга до Волинського апеляційного суду через Шацький районний суд Волинської області протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя /підпис/ С.П. Матвійчук

Згідно з оригіналом

Суддя Шацького районного суду Волинської області С.П. Матвійчук