ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 квітня 2022 року м.Рівне

Суддя Рівненського міського суду Крижова О.Г. з участю представника Поліської митниці Держмитслужби, розглянувши справу, яка надійшла з Поліської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м.Львів, громадянина України, працюючого директором ТОВ «Діа-Груп Плюс», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 ,

у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного Кодексу України, -

В С Т А Н О В И В :

Декларант ОСОБА_1 упродовж періоду з 27.01.2020 по 31.03.2020 року на виконання зовнішньоекономічного контракту від 01.08.2018 року №01/08-2018, укладеного між ТОВ «Діа-Груп Плюс» (, м. Запоріжжя, Дніпровський район, вул. Бородинська, буд. 3, в особі директора ОСОБА_1 ), та словацькою компанією «Profit Trade s.r.o.» (Janosikova 15a, Zilina, 01001, Slovakia) для здійснення митного оформлення товару «шпаклівки та ґрунти для ремонтних робіт» подано до митного контролю та оформлення в Поліську митницю Держмитслужби наступні митні декларації: №UA204020/2020/002271 від 27.01.2020 року, №UA204020/2020/006343 від 02.03.2020 року, №UA204020/2020/006382 від 03.03.2020 року, №UA204020/2020/006488 від 03.03.2020 року, №UA204020/2020/009477 від 30.03.2020 року, №UA204020/2020/009495 від 31.03.2020 року, №UA204020/2020/009599 від 31.03.2020 року.

31.07.2020 року Поліською митницею Держмитслужби отримано лист Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 24.07.2020 року вих. №20/20-02-01/7.13/1629, яким надіслано відповідь митних органів Республіки Польща стосовно надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення на територію України товару «шпаклівки для ремонтних робіт», одержувачем якого виступало ТОВ «Діа-Груп Плюс» (далі Відповідь 1).

За результатами опрацювання вищевказаної відповіді, встановлено, що митними органами Польщі надано роздруківки з транзитної системи NCTS, що підтверджують оформлення товару в транзитному режимі на території Польщі з використанням книжок МДП XW83247323, RX83254664, AX83244087.

Водночас, перевіркою встановлено, що товари, експортовані з території Республіки Польща не в повній мірі кореспондуються із товарами, митне оформлення яких відбулося на митній території України.

16.07.2021 року на адресу Управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Рівненської митниці надійшов лист Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Державної митної служби України від 16.07.2021 року вих. №20/20-02-01/7.13/2362, яким направлено відповідь митних органів Республіки Польща (№0201-IGM.541.511.2021.4.BM) на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України товарів «шпаклівки та ґрунти для ремонтних робіт» на адресу ТОВ «Діа-Груп Плюс» (далі Відповідь 2), які стосуються митних оформлень за митними деклараціями від 27.01.2020 року №UA204020/2020/002271, від 02.03.2020 року №UA204020/2020/006343, від 03.03.2020 року №UA204020/2020/006382, від 03.03.2020 року №UA204020/2020/006488, від 30.03.2020 року №UA204020/2020/009477, від 31.03.2020 року №UA204020/2020/009495, від 31.03.2020 року №UA204020/2020/009599.

За результатом опрацювання інформації та документів встановлено, що митними органами Республіки Польщі до Відповіді 2 долучено витяги комерційних рахунків, що стали підставою для здійснення митного оформлення товарів в Польщі, реквізити яких містяться в копіях експортних митних декларацій, долучених до Відповіді 1.

І) До Відповіді 2 долучено витяг комерційного рахунку від 22.01.2020 nr FSE2/20/SPEX, реквізити якого містяться в копії митної декларації країни відправлення №20PL301010E0051312.

З урахуванням Відповіді 1 товари в комерційному рахунку від 22.01.2020 nr FSE2/20/SPEX можливо ідентифікувати із товарами імпортованими на митну територію України за МД від 27.01.2020 №UA204020/2020/002271, а саме:

1) позиції 2-3, 5-18, 20-45, 48-49, 53-55, 57-59, 61-69 комерційного рахунку від 22.01.2020 nr FSE2/20/SPEX за описом та кількістю кореспондуються з позиціями товару №1 МД від 27.01.2020 №UA204020/2020/002271.

Фактурна вартість товару №1 МД від 27.01.2020 №UA204020/2020/002271 становить 15 971,62 дол.США, митна вартість визначена декларантом за основним методом на рівні 388 591,11грн. на комерційних умовах поставки DAP Рівне.

Згідно відомостей комерційного рахунку від 22.01.2020 nr FSE2/20/SPEX фактурна вартість позицій 2-3, 5-18, 20-45, 48-49, 53-55, 57-59, 61-69 становить 47 812,90 євро на комерційних умовах поставки FCA RUDNIKI (за курсом НБУ на дату подання до митного оформлення МД від 27.01.2020 №UA204020/2020/002271 1 283 752,46 грн).

Митне оформлення на експорт зазначених позицій комерційного рахунку від 22.01.2020 nr FSE2/20/SPEX за описом, вагою нетто здійснено згідно МД від 23.01.2020 №20PL301010E0051312 товари 1 4, статистична вартість яких становить 204 098 польських злотих (за курсом НБУ на дату подання до митного оформлення МД від 27.01.2020 №UA204020/2020/002271 становить 1 287 531,82 грн), що перевищує заявлену митну вартість товару №1 за МД від 27.01.2020 №UA204020/2020/002271.

2) позиція 56 комерційного рахунку від 22.01.2020 nr FSE2/20/SPEX кореспондується за описом та кількістю з товаром №2 МД від 27.01.2020 №UA204020/2020/002271.

Фактурна вартість товару №2 МД від 27.01.2020 №UA204020/2020/002271 становить 25,00 дол.США, митна вартість визначена декларантом за резервним методом на рівні 956,17 грн на комерційних умовах поставки DAP Рівне.

Згідно відомостей комерційного рахунку від 22.01.2020 nr FSE2/20/SPEX фактурна вартість позиції 56 становить 325,00 євро на комерційних умовах поставки FCA RUDNIKI (за курсом НБУ на дату подання до митного оформлення МД від 27.01.2020 №UA204020/2020/002271 становить 8 726,09грн).

Митне оформлення на експорт зазначеної позиції комерційного рахунку від 22.01.2020 nr FSE2/20/SPEX за описом, вагою нетто здійснено згідно МД від 23.01.2020 №20PL301010E0051312 товар 5, статистична вартість якого становить 1 387 польських злотих (за курсом НБУ на дату подання до митного оформлення МД від 27.01.2020 №UA204020/2020/002271 становить 8 749,75грн), що перевищує заявлену митну вартість товару №2 за МД від 27.01.2020 №UA204020/2020/002271.

3) позиції 19 та 60 комерційного рахунку від 22.01.2020 nr FSE2/20/SPEX кореспондується за описом та кількістю з товаром №3 МД від 27.01.2020 №UA204020/2020/002271.

Фактурна вартість товару №3 МД від 27.01.2020 №UA204020/2020/002271 становить 466,20 дол.США, митна вартість визначена декларантом за основним методом на рівні 11 342,69 грн на комерційних умовах поставки DAP Рівне.

Згідно відомостей комерційного рахунку від 22.01.2020 nr FSE2/20/SPEX фактурна вартість позицій 19 та 60 становить 700,60 євро на комерційних умовах поставки FCA RUDNIKI (за курсом НБУ на дату подання до митного оформлення МД від 27.01.2020 №UA204020/2020/002271 становить 18 810,76грн).

Митне оформлення на експорт зазначених позицій комерційного рахунку від 22.01.2020 nr FSE2/20/SPEX за описом, вагою нетто здійснено згідно МД від 23.01.2020 №20PL301010E0051312 товар 7, статистична вартість якого становить 2 991 польських злотих (за курсом НБУ на дату подання до митного оформлення МД від 27.01.2020 №UA204020/2020/002271 становить 18 868,42 грн), що перевищує заявлену митну вартість товару №3 за МД від 27.01.2020 №UA204020/2020/002271.

4) позиції 4 та 70 комерційного рахунку від 22.01.2020 nr FSE2/20/SPEX кореспондуються за описом та кількістю з товаром №4 МД від 27.01.2020 №UA204020/2020/002271.

Фактурна вартість товару №4 МД від 27.01.2020 №UA204020/2020/002271 становить 3,95 дол.США, митна вартість визначена декларантом за резервним методом на рівні 100,12грн на комерційних умовах поставки DAP Рівне.

Згідно відомостей комерційного рахунку від 22.01.2020 nr FSE2/20/SPEX фактурна вартість позицій 4 та 70 становить 76,57 євро на комерційних умовах поставки FCA RUDNIKI (за курсом НБУ на дату подання до митного оформлення МД від 27.01.2020 №UA204020/2020/002271 становить 2 055,87 грн).

Митне оформлення на експорт зазначених позицій комерційного рахунку від 22.01.2020 nr FSE2/20/SPEX за описом, вагою нетто здійснено згідно МД від 23.01.2020 №20PL301010E0051312 товар 9, статистична вартість якого становить 327 польських злотих (за курсом НБУ на дату подання до митного оформлення МД від 27.01.2020 №UA204020/2020/002271 становить 2 062,85грн), що перевищує заявлену митну вартість товару №4 за МД від 27.01.2020 №UA204020/2020/002271.

5) позиція 1 комерційного рахунку від 22.01.2020 nr FSE2/20/SPEX кореспондується за описом та кількістю з товаром №5 МД від 27.01.2020 №UA204020/2020/002271.

Фактурна вартість товару №5 МД від 27.01.2020 №UA204020/2020/002271 становить 21,60 дол.США, митна вартість визначена декларантом за резервним методом на рівні 595,60грн на комерційних умовах поставки DAP Рівне.

Згідно відомостей комерційного рахунку від 22.01.2020 nr FSE2/20/SPEX фактурна вартість позиції 1 становить 37,20 євро на комерційних умовах поставки FCA RUDNIKI (за курсом НБУ на дату подання до митного оформлення МД від 27.01.2020 №UA204020/2020/002271 становить 998,80грн).

Митне оформлення на експорт зазначеної позиції комерційного рахунку від 22.01.2020 nr FSE2/20/SPEX за описом, вагою нетто здійснено згідно МД від 23.01.2020 №20PL301010E0051312 товар 5, статистична вартість якого становить 159 польських злотих (за курсом НБУ на дату подання до митного оформлення МД від 27.01.2020 №UA204020/2020/002271 становить 1 003,04грн), що перевищує заявлену митну вартість товару №5 за МД від 27.01.2020 №UA204020/2020/002271.

6) позиції 46-47 та 50-52 комерційного рахунку від 22.01.2020 nr FSE2/20/SPEX кореспондується за описом та кількістю з товаром №6 МД від 27.01.2020 №UA204020/2020/002271.

Фактурна вартість товару №6 МД від 27.01.2020 №UA204020/2020/002271 становить 407,52 дол.США, митна вартість визначена декларантом за резервним методом на рівні 11 063,38 грн на комерційних умовах поставки DAP Рівне.

Згідно відомостей комерційного рахунку від 22.01.2020 nr FSE2/20/SPEX фактурна вартість позицій 46-47 та 50-52 становить 818,64 євро на комерційних умовах поставки FCA RUDNIKI (за курсом НБУ на дату подання до митного оформлення МД від 27.01.2020 №UA204020/2020/002271 становить 21 980,07 грн).

Митне оформлення на експорт зазначених позицій комерційного рахунку від 22.01.2020 nr FSE2/20/SPEX за описом, вагою нетто здійснено згідно МД від 23.01.2020 №20PL301010E0051312 товар 6, статистична вартість якого становить 3 495 польських злотих (за курсом НБУ на дату подання до митного оформлення МД від 27.01.2020 №UA204020/2020/002271 становить 22 047,86 грн), що перевищує заявлену митну вартість товару №4 за МД від 27.01.2020 №UA204020/2020/002271.

ІІ) До Відповіді 2 долучено витяг комерційного рахунку від 26.02.2020 nr FSE9/20/SPEX, реквізити якого містяться в копії митної декларації країни відправлення №20PL301010E0167840.

З урахуванням Відповіді 1 та комерційного рахунку від 26.02.2020 nr FSE9/20/SPEX товари можливо ідентифікувати із товарами імпортованими на митну територію України за МД від 03.03.2020 №UA204020/2020/006488, від 02.03.2020 №UA204020/2020/006343, від 03.03.2020 №UA204020/2020/006382, а саме:

1) позиція 40 комерційного рахунку від 26.02.2020 nr FSE9/20/SPEX кореспондується за описом та кількістю з товаром №2 МД від 03.03.2020 №UA204020/2020/006488.

Фактурна вартість товару №2 МД від 03.03.2020 №UA204020/2020/006488 становить 388,80 дол.США, митна вартість визначена декларантом за резервним методом на рівні 26 038,55грн на комерційних умовах поставки DAP Рівне.

Згідно відомостей комерційного рахунку від 26.02.2020 nr FSE9/20/SPEX фактурна вартість позиції 40 становить 1 010,88 євро на комерційних умовах поставки FCA RUDNIKI (за курсом НБУ на дату подання до митного оформлення МД від 03.03.2020 №UA204020/2020/006488 становить 27 907,87 грн), що перевищує заявлену митну вартість товару №2 МД від 03.03.2020 №UA204020/2020/006488.

2) позиції 18 та 47 комерційного рахунку від 26.02.2020 nr FSE9/20/SPEX кореспондується за описом та кількістю з товаром №3 МД від 03.03.2020 №UA204020/2020/006488.

Фактурна вартість товару №3 МД від 03.03.2020 №UA204020/2020/006488 становить 214,62 дол.США, митна вартість визначена декларантом за основним методом на рівні 5 326,44грн на комерційних умовах поставки DAP Рівне.

Згідно відомостей комерційного рахунку від 26.02.2020 nr FSE9/20/SPEX фактурна вартість позиції 18 та 47 становить 315,66 євро на комерційних умовах поставки FCA RUDNIKI (за курсом НБУ на дату подання до митного оформлення МД від 03.03.2020 №UA204020/2020/006488 становить 8 714,58 грн), що перевищує заявлену митну вартість товару №3 за МД від 03.03.2020 №UA204020/2020/006488.

Митне оформлення на експорт зазначених позицій комерційного рахунку від 26.02.2020 nr FSE9/20/SPEX за описом, вагою нетто здійснено згідно МД від 27.02.2020 №20PL301010E0167840 товар 6, статистична вартість якого становить 1 342 польських злотих (за курсом НБУ на дату подання до митного оформлення МД від 03.03.2020 №UA204020/2020/006488 8 549,75грн).

3) позиції 3 та 4 комерційного рахунку від 26.02.2020 nr FSE9/20/SPEX кореспондується за описом та кількістю з товаром №4 МД від 03.03.2020 №UA204020/2020/006488.

Фактурна вартість товару №4 МД від 03.03.2020 №UA204020/2020/006488 становить 10,40 дол.США, митна вартість визначена декларантом за основним методом на рівні 258,11грн на комерційних умовах поставки DAP Рівне.

Згідно відомостей комерційного рахунку від 26.02.2020 nr FSE9/20/SPEX фактурна вартість позиції 3 та 4 становить 193,44 євро на комерційних умовах поставки FCA RUDNIKI (за курсом НБУ на дату подання до митного оформлення МД від 03.03.2020 №UA204020/2020/006488 - 5 340,39грн), що перевищує заявлену митну вартість товару №4 за МД від 03.03.2020 №UA204020/2020/006488.

Митне оформлення на експорт зазначених позицій комерційного рахунку від 26.02.2020 nr FSE9/20/SPEX за описом, вагою нетто здійснено згідно МД від 27.02.2020 №20PL301010E0167840 товар 8, статистична вартість якого становить 823 польських злотих (за курсом НБУ на дату подання до митного оформлення МД від 03.03.2020 №UA204020/2020/006488 5 243,25грн).

4) позиція 1 комерційного рахунку від 26.02.2020 nr FSE9/20/SPEX кореспондується за описом та кількістю з товаром №5 МД від 03.03.2020 №UA204020/2020/006488.

Фактурна вартість товару №5 МД від 03.03.2020 №UA204020/2020/006488 становить 43,20 дол.США, митна вартість визначена декларантом за резервним методом на рівні 1 107,88грн на комерційних умовах поставки DAP Рівне.

Згідно відомостей комерційного рахунку від 26.02.2020 nr FSE9/20/SPEX фактурна вартість позиції 1 становить 74,40 євро на комерційних умовах поставки FCA RUDNIKI (за курсом НБУ на дату подання до митного оформлення МД від 03.03.2020 №UA204020/2020/006488 становить 2 054,00грн), що перевищує заявлену митну вартість товару №5 за МД від 03.03.2020 №UA204020/2020/006488.

Митне оформлення на експорт зазначеної позиції комерційного рахунку від 26.02.2020 nr FSE9/20/SPEX за описом, вагою нетто здійснено згідно МД від 27.02.2020 №20PL301010E0167840 товар 7, статистична вартість якого становить 316 польських злотих (за курсом НБУ на дату подання до митного оформлення МД від 03.03.2020 №UA204020/2020/006488 2 013,20грн).

5) позиція 42 комерційного рахунку від 26.02.2020 nr FSE9/20/SPEX кореспондується за описом та кількістю з товаром №6 МД від 03.03.2020 №UA204020/2020/006488.

Фактурна вартість товару №6 МД від 03.03.2020 №UA204020/2020/006488 становить 216,00 дол.США, митна вартість визначена декларантом за резервним методом на рівні 6 003,97грн на комерційних умовах поставки DAP Рівне.

Згідно відомостей комерційного рахунку від 26.02.2020 nr FSE9/20/SPEX фактурна вартість позиції 42 становить 442,80 євро на комерційних умовах поставки FCA RUDNIKI (за курсом НБУ на дату подання до митного оформлення МД від 03.03.2020 №UA204020/2020/006488 становить 12 224,60грн), що перевищує заявлену митну вартість товару №6 МД від 03.03.2020 №UA204020/2020/006488.

Митне оформлення на експорт зазначеної позиції комерційного рахунку від 26.02.2020 nr FSE9/20/SPEX за описом, вагою нетто здійснено згідно МД від 27.02.2020 №20PL301010E0167840 товар 5, статистична вартість якого становить 1 881 польських злотих (за курсом НБУ на дату подання до митного оформлення МД від 03.03.2020 №UA204020/2020/006488 становить 11 983,66грн).

6) позиції 2, 5, 6, 7, 8, 9 13, 15 17, 33, 35, 36, 38, 39, 48, 49, 50, 52 комерційного рахунку від 26.02.2020 nr FSE9/20/SPEX кореспондується за описом та кількістю з товаром №1 МД від 03.03.2020 №UA204020/2020/006488.

Фактурна вартість товару №1 МД від 03.03.2020 №UA204020/2020/006488 становить 4 572,72 дол.США, митна вартість визначена декларантом за основним методом на рівні 113 485,77грн на комерційних умовах поставки DAP Рівне.

Згідно відомостей комерційного рахунку від 26.02.2020 nr FSE9/20/SPEX фактурна вартість зазначених позиції становить 12 937,44 євро на комерційних умовах поставки FCA RUDNIKI (за курсом НБУ на дату подання до митного оформлення МД від 03.03.2020 №UA204020/2020/006488 становить 357 170,37грн), що перевищує заявлену митну вартість товару №1 за МД від 03.03.2020 №UA204020/2020/006488.

7) позиції 9, 16, 19, 22, 23, 27, 29, 30, 34, 45, 46, 48 комерційного рахунку від 26.02.2020 nr FSE9/20/SPEX кореспондується за описом та кількістю з товаром №1 МД від 02.03.2020 №UA204020/2020/006343.

Фактурна вартість товару №1 МД від 02.03.2020 №UA204020/2020/006343 становить 5 996,10 дол.США, митна вартість визначена декларантом за основним методом на рівні 147 444,10грн на комерційних умовах поставки DAP Рівне.

Згідно відомостей комерційного рахунку від 26.02.2020 nr FSE9/20/SPEX фактурна вартість зазначених позиції становить 16 914,46 євро на комерційних умовах поставки FCA RUDNIKI (за курсом НБУ на дату подання до митного оформлення МД від 02.03.2020 №UA204020/2020/006343 становить 456 333,52грн), що перевищує заявлену митну вартість товару №1 за МД від 02.03.2020 №UA204020/2020/006343.

8) позиції 6, 14, 20, 21, 24 28, 30 32, 37, 41, 43, 44, 51, 53 комерційного рахунку від 26.02.2020 nr FSE9/20/SPEX кореспондується за описом та кількістю з товаром №1 МД від 03.03.2020 №UA204020/2020/006382.

Фактурна вартість товару №1 МД від 03.03.2020 №UA204020/2020/006382 становить 6 105,68 дол.США, митна вартість визначена декларантом за основним методом на рівні 150 138,67грн на комерційних умовах поставки DAP Рівне.

Згідно відомостей комерційного рахунку від 26.02.2020 nr FSE9/20/SPEX фактурна вартість зазначених позиції становить 17 216,94 євро на комерційних умовах поставки FCA RUDNIKI (за курсом НБУ на дату подання до митного оформлення МД від 03.03.2020 №UA204020/2020/006382 становить 464 494,10 грн), що перевищує заявлену митну вартість товару №1 за МД від 03.03.2020 №UA204020/2020/006382.

ІІІ) До Відповіді 2 долучено витяг комерційного рахунку від 26.03.2020 nr FSE19/20/SPEX, реквізити якої міститься в копії митної декларації країни відправлення копії митної декларації країни відправлення №20PL301010E0258362.

З урахуванням Відповіді 1 та комерційного рахунку від 26.03.2020 nr FSE19/20/SPEX товари можливо ідентифікувати із товарами імпортованими на митну територію України за МД від 30.03.2020 №UA204020/2020/009495, від 30.03.2020 №UA204020/2020/009477, від 31.03.2020 №UA204020/2020/009599 а саме:

1) позиції 29 та 30 комерційного рахунку від 26.03.2020 nr FSE19/20/SPEX кореспондується за описом та кількістю з товаром №1 МД від 30.03.2020 №UA204020/2020/009495.

Фактурна вартість товару №1 МД від 30.03.2020 №UA204020/2020/009495 становить 2 952,00 дол.США, митна вартість визначена декларантом за основним методом на рівні 83 196,22грн на комерційних умовах поставки DAP Рівне.

Згідно відомостей комерційного рахунку від 26.03.2020 nr FSE19/20/SPEX фактурна вартість зазначених позиції становить 9 929,52 євро на комерційних умовах поставки FCA RUDNIKI (за курсом НБУ на дату подання до митного оформлення МД від 30.03.2020 №UA204020/2020/009495 306 848,98грн), що перевищує заявлену митну вартість товару №1 за МД від 30.03.2020 №UA204020/2020/009495.

2) позиції 41, 60, 61 комерційного рахунку від 26.03.2020 nr FSE19/20/SPEX кореспондується за описом та кількістю з товаром №2 МД від 30.03.2020 №UA204020/2020/009495.

Фактурна вартість товару №2 МД від 30.03.2020 №UA204020/2020/009495 становить 186,00 дол.США, митна вартість визначена декларантом за резервним методом на рівні 18 823,99грн на комерційних умовах поставки DAP Рівне.

Згідно відомостей комерційного рахунку від 26.03.2020 nr FSE19/20/SPEX фактурна вартість зазначених позиції становить 699,36 євро на комерційних умовах поставки FCA RUDNIKI (за курсом НБУ на дату подання до митного оформлення МД від 30.03.2020 №UA204020/2020/009495 21 612,11грн), що перевищує заявлену митну вартість товару №2 за МД від 30.03.2020 №UA204020/2020/009495.

Митне оформлення на експорт зазначених позицій комерційного рахунку від 26.03.2020 nr FSE19/20/SPEX за описом, вагою нетто здійснено згідно МД від 27.03.2020 №20PL301010E0258362 товар 3, статистична вартість якого становить 2 990 польських злотих (за курсом НБУ на дату подання до митного оформлення МД від 30.03.2020 №UA204020/2020/009495 20 422,00грн).

3) позиція 42 комерційного рахунку від 26.03.2020 nr FSE19/20/SPEX кореспондується за описом та кількістю з товаром №3 МД від 30.03.2020 №UA204020/2020/009495.

Фактурна вартість товару №3 МД від 30.03.2020 №UA204020/2020/009495 становить 48,00 дол.США, митна вартість визначена декларантом за резервним методом на рівні 1 379,84грн на комерційних умовах поставки DAP Рівне.

Згідно відомостей комерційного рахунку від 26.03.2020 nr FSE19/20/SPEX фактурна вартість зазначеної позиції становить 239,04 євро на комерційних умовах поставки FCA RUDNIKI (за курсом НБУ на дату подання до митного оформлення МД від 30.03.2020 №UA204020/2020/009495 7 386,98грн), що перевищує заявлену митну вартість товару №3 за МД від 30.03.2020 №UA204020/2020/009495.

Митне оформлення на експорт зазначеної позиції комерційного рахунку від 26.03.2020 nr FSE19/20/SPEX за описом, вагою нетто здійснено згідно МД від 27.03.2020 №20PL301010E0258362 товар 5, статистична вартість якого становить 1 022 польських злотих (за курсом НБУ на дату подання до митного оформлення МД від 30.03.2020 №UA204020/2020/009495 6 980,36грн).

4) позиції 47 та 48 комерційного рахунку від 26.03.2020 nr FSE19/20/SPEX кореспондується за описом та кількістю з товаром №4 МД від 30.03.2020 №UA204020/2020/009495.

Фактурна вартість товару №4 МД від 30.03.2020 №UA204020/2020/009495 становить 279,30 дол.США, митна вартість визначена декларантом за основним методом на рівні 7 871,51грн на комерційних умовах поставки DAP Рівне.

Згідно відомостей комерційного рахунку від 26.03.2020 nr FSE19/20/SPEX фактурна вартість зазначених позиції становить 436,90 євро на комерційних умовах поставки FCA RUDNIKI (за курсом НБУ на дату подання до митного оформлення МД від 30.03.2020 №UA204020/2020/009495 13 501,39грн), що перевищує заявлену митну вартість товару №4 за МД від 30.03.2020 №UA204020/2020/009495.

Митне оформлення на експорт зазначених позицій комерційного рахунку від 26.03.2020 nr FSE19/20/SPEX за описом, вагою нетто здійснено згідно МД від 27.03.2020 №20PL301010E0258362 товар 6, статистична вартість якого становить 1 869 польських злотих (за курсом НБУ на дату подання до митного оформлення МД від 30.03.2020 №UA204020/2020/009495 12 765,46грн).

5) позиції 50 та 51 комерційного рахунку від 26.03.2020 nr FSE19/20/SPEX кореспондується за описом та кількістю з товаром №5 МД від 30.03.2020 №UA204020/2020/009495.

Фактурна вартість товару №5 МД від 30.03.2020 №UA204020/2020/009495 становить 32,50 дол.США, митна вартість визначена декларантом за основним методом на рівні 915,95грн на комерційних умовах поставки DAP Рівне.

Згідно відомостей комерційного рахунку від 26.03.2020 nr FSE19/20/SPEX фактурна вартість зазначених позиції становить 604,50 євро на комерційних умовах поставки FCA RUDNIKI (за курсом НБУ на дату подання до митного оформлення МД від 30.03.2020 №UA204020/2020/009495 18 680,68грн), що перевищує заявлену митну вартість товару №5 за МД від 30.03.2020 №UA204020/2020/009495.

Митне оформлення на експорт зазначених позицій комерційного рахунку від 26.03.2020 nr FSE19/20/SPEX за описом, вагою нетто здійснено згідно МД від 27.03.2020 №20PL301010E0258362 товар 8, статистична вартість якого становить 2 588 польських злотих (за курсом НБУ на дату подання до митного оформлення МД від 30.03.2020 №UA204020/2020/009495 17 676,30грн).

6) позиція 49 комерційного рахунку від 26.03.2020 nr FSE19/20/SPEX кореспондується за описом та кількістю з товаром №6 МД від 30.03.2020 №UA204020/2020/009495.

Фактурна вартість товару №6 МД від 30.03.2020 №UA204020/2020/009495 становить 43,20 дол.США, митна вартість визначена декларантом за основним методом на рівні 1 258,09грн на комерційних умовах поставки DAP Рівне.

Згідно відомостей комерційного рахунку від 26.03.2020 nr FSE19/20/SPEX фактурна вартість зазначеної позиції становить 74,40 євро на комерційних умовах поставки FCA RUDNIKI (за курсом НБУ на дату подання до митного оформлення МД від 30.03.2020 №UA204020/2020/009495 2 299,16грн), що перевищує заявлену митну вартість товару №6 за МД від 30.03.2020 №UA204020/2020/009495.

Митне оформлення на експорт зазначеної позиції комерційного рахунку від 26.03.2020 nr FSE19/20/SPEX за описом, вагою нетто здійснено згідно МД від 27.03.2020 №20PL301010E0258362 товар 7, статистична вартість якого становить 318 польських злотих (за курсом НБУ на дату подання до митного оформлення МД від 30.03.2020 №UA204020/2020/009495 2 171,97грн).

7) позиції 43 46, 62, 63 комерційного рахунку від 26.03.2020 nr FSE19/20/SPEX кореспондується за описом та кількістю з товаром №7 МД від 30.03.2020 №UA204020/2020/009495.

Фактурна вартість товару №7 МД від 30.03.2020 №UA204020/2020/009495 становить 694,16 дол.США, митна вартість визначена декларантом за резервним методом на рівні 20 959,13грн на комерційних умовах поставки DAP Рівне.

Згідно відомостей комерційного рахунку від 26.03.2020 nr FSE19/20/SPEX фактурна вартість зазначених позиції становить 1 398,56 євро на комерційних умовах поставки FCA RUDNIKI (за курсом НБУ на дату подання до митного оформлення МД від 30.03.2020 №UA204020/2020/009495 43 219,28грн), що перевищує заявлену митну вартість товару №7 за МД від 30.03.2020 №UA204020/2020/009495.

Митне оформлення на експорт зазначених позицій комерційного рахунку від 26.03.2020 nr FSE19/20/SPEX за описом, вагою нетто здійснено згідно МД від 27.03.2020 №20PL301010E0258362 товар 4, статистична вартість якого становить 5 980 польських злотих (за курсом НБУ на дату подання до митного оформлення МД від 30.03.2020 №UA204020/2020/009495 40 844,00грн).

8) позиції 5, 24 28, 30 40, 56 59 комерційного рахунку від 26.03.2020 nr FSE19/20/SPEX кореспондується за описом та кількістю з товаром №1 МД від 30.03.2020 №UA204020/2020/009477.

Фактурна вартість товару №1 МД від 30.03.2020 №UA204020/2020/009477 становить 5 659,56 дол.США, митна вартість визначена декларантом за основним методом на рівні 159 503,38грн на комерційних умовах поставки DAP Рівне.

Згідно відомостей комерційного рахунку від 26.03.2020 nr FSE19/20/SPEX фактурна вартість зазначених позиції становить 18 200,55євро на комерційних умовах поставки FCA RUDNIKI (за курсом НБУ на дату подання до митного оформлення МД від 30.03.2020 №UA204020/2020/009477 562 446,14грн), що перевищує заявлену митну вартість товару №1 за МД від 30.03.2020 №UA204020/2020/009477.

9) позиції 1 4, 6 23, 29, 30, 35, 52 55, комерційного рахунку від 26.03.2020 nr FSE19/20/SPEX кореспондується за описом та кількістю з товаром №1 МД від 31.03.2020 №UA204020/2020/009599.

Фактурна вартість товару №1 МД від 31.03.2020 №UA204020/2020/009599 становить 6 648,48дол.США, митна вартість визначена декларантом за основним методом на рівні 186 566,32грн на комерційних умовах поставки DAP Рівне.

Згідно відомостей комерційного рахунку від 26.03.2020 nr FSE19/20/SPEX фактурна вартість зазначених позиції становить 19 701,60євро на комерційних умовах поставки FCA RUDNIKI (за курсом НБУ на дату подання до митного оформлення МД від 31.03.2020 №UA204020/2020/009599 609 995,03грн), що перевищує заявлену митну вартість товару №1 за МД від 31.03.2020 №UA204020/2020/009599.

Таким чином, внаслідок опрацювання листа Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Державної митної служби України від 16.07.2021 року вих. №20/20-02-01/7.13/2362, встановлено невідповідність даних, що містяться в доданих до листа документах, даним, заявленим при митному оформленні товарів на митній території України.

Загальна сума недоборів митних платежів за митними деклараціями від 27.01.2020 року №UA204020/2020/002271, від 02.03.2020 року №UA204020/2020/006343, від 03.03.2020 року №UA204020/2020/006382, від 03.03.2020 року №UA204020/2020/006488, від 30.03.2020 року №UA204020/2020/009477, від 31.03.2020 року №UA204020/2020/009495, від 31.03.2020 року №UA204020/2020/009599 становить 686 691 гривню.

Статтею 74 Митного кодексу України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України.

Відповідно до пункту 3.2. Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30 травня 2012 р. №651, відомості, заявлені у МД декларантом або уповноваженою ним особою, є відомостями, необхідними для митних цілей.

Підпунктом г, п.1, ч1. ст. 335 Митного кодексу України визначено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій або електронній формі такі документи та відомості: комерційні документи на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів.

Статтею 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Частиною 8 статті 264 Митного кодексу України встановлено, що з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Згідно граф 9 митних декларацій від 27.01.2020 року №UA204020/2020/002271, від 02.03.2020 року №UA204020/2020/006343, від 03.03.2020 року №UA204020/2020/006382, від 03.03.2020 року №UA204020/2020/006488, від 30.03.2020 року №UA204020/2020/009477, від 31.03.2020 року №UA204020/2020/009495, від 31.03.2020 року №UA204020/2020/009599 ТОВ «Діа-Груп Плюс», є особою відповідальною за фінансове врегулювання.

У відповідністю із положеннями статті 459 Митного кодексу України, суб`єктами відповідальності при вчиненні порушення митних правил підприємствами є посадові особи цих підприємств.

Таким чином, громадянин України ОСОБА_1 , перебуваючи на посаді директора ТОВ «Діа-Груп Плюс», вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товарів «шпаклівки та ґрунти для ремонтних робіт» вартістю 4 260 493 грн. з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстав для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, а саме комерційних рахунків від 22.01.2020 року №100010, від 27.02.2020 року №100062, від 27.02.2020 року №100061, від 27.02.2020 року №10063, від 26.03.2020 року №100093, від 26.03.2020 року №100094, від 26.03.2020 року №100095.

В судове засідання ОСОБА_1 не з`явився про час та місце судового розгляду повідомлявся належним чином.

Представник Рівненської митниці в судовому засіданні матеріали про порушення митних правил підтримав і просить застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, передбачене санкцією статті, за якою кваліфіковано його дії.

Заслухавши представника Рівненської митниці, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку, що в діях ОСОБА_1 міститься склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України.

Вина ОСОБА_1 підтверджується матеріалами адміністративної справи, в тому числі протоколом про порушення митних правил № 0283/20400/2021 від 05 жовтня 2021 року який відповідно до ст. 495 МК України є доказом у справі про порушення митних правил, копіями митних декларацій від 02,03,30,31 березня 2020 року, копією листа Держмитслужби від 12.10.2020 року з додатками, копіями експортних декларацій.

Частиною 1 статті 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. При застосуванні письмової форми декларування можуть використовуватися як електронні документи, так і документи на паперовому носії.

Відповідно до ч.1 ст.251 КУпАП доказами в справі про адміністративне правопорушення є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку орган (посадова особа) встановлює наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

З врахуванням наведених обставин, суд приходить до висновку про наявність в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України та вважає за необхідне накласти штраф в розмірі 100 відсотків вартості товарів з їх конфіскацією.

Керуючись ст.33 КУпАП, ст.ст.489,495,497-498,527-529 Митного кодексу України, суд -

П О С Т А Н О В И В :

Визнати винним ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 за ч.1 ст.483 Митного кодексу України та накласти адміністративне стягнення у виді штрафу у розмірі 4 260 493 грн. (чотири мільйони двісті шістдесят тисяч чотириста дев`яносто три) грн. 00 коп. з конфіскацією в дохід держави товарів - «шпаклівки та ґрунти для ремонтних робіт».

Стягнути з ОСОБА_1 в дохід держави судовий збір в сумі 496 грн. 20 коп. (чотириста пятдесят чотири грн. 00 коп.).

Постанова може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником протягом десяти днів з дня винесення постанови до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд.

Суддя Рівненського міського суду О.Г. Крижова