Провадження № 33/811/746/22 Доповідач: Березюк О. Г.
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 серпня 2022 року. Львівський апеляційний суд у складі: судді судової палати у кримінальних справах Березюка О.Г., з участю захисника Пилипець Р.Ю., представника Львівської митниці Васецького Є.І. розглянувши у м.Львові апеляційну скаргу захисника Пилипця Р.Ю. на постанову Галицького районного суду м.Львова від 08 лютого 2022 року про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ч.1 ст.483 МК України

встановив:

Цією постановою ОСОБА_1 визнано винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, та накладено стягнення у виді штрафу в розмірі 3320241,25 гривень і конфісковано в дохід держави товар, вилучений згідно з протоколу про порушення митних правил №2643/20900/21 від 15.12.2021 року. Стягнуто з ОСОБА_1 судовий збір в розмірі 496,20 гривень.

Згідно з постановою суду, 26.10.2021 на запит Львівської митниці від 10.06.2021 №7.4-1/20-01/4/13260, листом Держмитслужби від 25.10.2021 № 26/26-04/7.4/247, отримано відповідь митних органів Польщі (лист від 20.08.2021 № 0201-IGM.541.945.2021.2.BM), якою підтверджено 10 фактів оформлення товарів «взуття, одяг та сумки в асортименті», відправником яких заявлено німецьку компанію «COTEX». Дані товари переміщувалися на адресу ТОВ "КОМІКОН" (), а їх митне оформлення здійснено за наступними митними деклараціями: UA209170/2020/47369 від 09.07.2020 року; UA209170/2020/48882 від 14.07.2020 року; UA209170/2020/49293 від 15.07.2020 року; UA209170/2020/51258 від 22.07.2020 року; UA209170/2020/51875 від 24.07.2020 року; UA209170/2020/53515 від 30.07.2020 року; UA209170/2020/56918 від 11.08.2020 року; UA209170/2020/57747 від 13.08.2020 року; UA209170/2020/58279 від 15.08.2020 року; UA209170/2020/59619 від 20.08.2020 року.

Відповідно до документів, які було подано до митного оформлення вказаних митних декларацій, продавцем та відправником товарів є німецька компанія COTEX (Loeb Strasse 15, 54292 - Trier), покупцем, декларантом та особою, відповідальною за фінансове врегулювання ТОВ "КОМІКОН" (, 49094, м. Дніпро, вул. Мандриківська, буд.47). Загальна фактурна вартість вказаних товарів становить 3 320 241,25 грн.

Разом з тим, митними органами Німеччини листом від 01.07.2021 №Z4663-2021-UA.800066-DVIII.A.22 (лист Держмитслужби №20/20-02-01/7.4/2162 від 06.07.2021) повідомлено, що відповідно до наявних баз даних компанія «COTEX» за адресою: 54292 Trier Loeb Strasse 15 Німеччина, не існує і не зареєстрована. Це обґрунтовано тим, що назва фірми була запозичена попереднім власником і було далі використано відому назву торгової марки COTEX. Однак, підприємство офіційно зареєстровано в Німеччині за ім`ям власника: АДРЕСА_1 та номером EORI DЕ37894. Експорт товарів до України цією фірмою з Німеччини не здійснювався. Вказані поставки товарів здійснювалися відповідно до зовнішньоекономічного контракту № 01-07 від 01.07.2020, укладеного між німецькою компанією COTEX (Loeb Strasse 15, 54292 - Trier), в особі директора ОСОБА_2 з одного боку, та ТОВ "КОМІКОН" (), в особі директора ОСОБА_3 .

Всі вказані митні декларації та товаросупровідні документи до них у відділ митного оформлення № 1 митного поста "Городок" Галицької митниці Держмитслужби було подано ОСОБА_4 , керівником ТОВ "КОМІКОН" ().

Згідно ст. 257 та ст. 266 Митного кодексу України, обов`язок здійснити декларування товарів, тобто заявити за встановленою формою точні відомості про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомості, необхідні для здійснення їх митного контролю та митного оформлення, покладено на декларанта.

Таким чином ОСОБА_4 , вчинено дії спрямовані на переміщення через митний кордон України товару з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митного органу як підставу для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника товарів.

Захисник Пилипець Р.Ю. подав апеляційну скаргу на зазначену постанову суду, в якій просить, оскаржувану постанову суду скасувати та провадження у справі закрити у зв`язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.

На підтримку своїх апеляційних вимог апелянт покликається на те, що постанова суду є незаконною, необґрунтованою та винесеною з порушенням вимог законодавства, без повного та об`єктивного розгляду справи, оскільки ОСОБА_1 з 22.02.2021 року не є керівником підприємства, останньому протокол про порушення митних правил не надсилався і він був відсутній під час складення протоколу. Також захисник зазначає. що на момент направлення справи до суду та на час розгляду справи спливли строки накладення адміністративного стягнення.

Заслухавши пояснення захисника, який підтримав подану апеляційну скаргу, представника митного органу, який заперечив апеляційну скаргу, дослідивши матеріали справи №461/10364/21 та доводи апеляційної скарги, апеляційний суд приходить до наступних висновків.

Згідно ст.467 МК України - якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються митними органами або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом.

Так, з матеріалів справи вбачається, що в основу протоколу про порушення митних правил №2643/20900/21 від 15 грудня 2021 року, покладено саме те що ОСОБА_1 були вчинені дії спрямовані на переміщення через митний кордон України товару з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митного органу як підставу для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника товарів, а саме Німецьку компанію СОТЕХ .

Однак, митний орган був обізнаний ще 28.05.2021 про той факт, що Німецька компанія СОТЕХ (54292 Trier Lotb Strasse 15 Німеччина) за вказаною адресою не існує та не зареєстрована.

Апеляційний суд встановив, що Галицька митниця Держмитслужби скерувала лист «Щодо направлення запиту до митних органів Польщі» №7.4-1/20- 01/13260 від 10.06.2021 року на адресу Державної митної служби України (а.с.15-20).

У наведеному листі Галицька митниця Держмитслужби стверджувала, що відповідно до даних АСМО «Інспектор» протягом 2019-2020 років Галицькою митницею Держмитслужби та Львівською митницею ДФС здійснено митне оформлення 75 партій товарів, продавцем вказаних товарів являлась німецька компанія СОТЕХ, які переміщувались на ряд компаній серед яких і ТОВ «Комікон» () керівником якої являвся саме ОСОБА_1 ..

Окрім цього, у вказаному листі зазначалось, що на адресу Галицької митниці Держмитслужби митні органи Німеччини, листом від 28.05.2021 року №Z4663-2021-UА.80066-DVІІІ.А.22 надано інформацію, що відповідно до наявних баз даних компанія СОТЕХ ( 54292 Trier Loeb Strasse 15 Німеччина) за вказаною адресою не зареєстрована та не існує.

Відтак, як вказала у листі Галицька митниця Держмитслужби, наявні обґрунтовані підозри вважати, що на митну територію України незаконно ввозився товар шляхом подання документів, які містять неправдиві відомості щодо продавця, відправника та вартості товару.

Отже станом на 01.06.2021 року в митного органу було достатньо даних для складення протоколів про порушення митних правил за ст.481 МК України.

Крім того, з відповіді митних органів Німеччини від 01.07.2021 року встановлено, на запит Держмитслужби України від 26.05.2021 року по електронній пошті листом-відповіддю до Державної митної служби України від 28.05.2021 року було направлено підтвердження того, що фірма СОТЕХ не зареєстрована у митних органах Німеччини (а.с.25-28)

З наведеного вбачається, що з моменту виявлення правопорушення, а саме 28.05.2021 року після отримання листа від митних органів Німеччини до складення митним органом протоколу про порушення митних правил №2643/20900/21 від 15 грудня 2021 року та скерування його 21.12.2021 року до Галицького районного суду м.Львова сплинув шестимісячний строк притягнення особи до адміністративної відповідальності.

Таким чином апеляційний суд знаходить обґрунтованими твердження захисника щодо закінчення строків притягнення до адміністративної відповідальності, адже відповідно до ч.1 ст.467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються митними органами або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом.

Апеляційний суд не погоджується із висновком судді місцевого суду про те, що Держмитслужбі України про факт вчинення правопорушення, яке мало місце стало відомо лише 26.10.2021 року та 01.07.2021 року в день отримання відповіді митного органу Республіки Польща та митного органу Німеччини відповідно, оскільки хоч в законодавстві чітко не визначено, що є моментом виявлення правопорушення, водночас судова практика послідовно пов`язує цей момент з днем виявлення правопорушення саме органом, який уповноважений на складання відповідного протоколу про адміністративне правопорушення, як початкового етапу процедури притягнення особи до адміністративної відповідальності. Днем виявлення правопорушення слід вважати день, коли до уповноваженого органу надійшли будь-які відомості про можливе вчинення адміністративного правопорушення (постанова Верховного Суду від 28.02.2019 в справі №149/2498/17).

Згідно з п.7 ст. 247 КУпАП розпочате провадження в справі про адміністративне правопорушення, в разі закінчення на момент розгляду справи строків накладення адміністративного стягнення, підлягає закриттю.

Враховуючи вищенаведене, на переконання апеляційного суду, оскаржувана постанова підлягає до скасування, а провадження у справі про порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, відносно ОСОБА_1 - закриттю на підставі п.7 ст.247 КУпАП за закінченням строків, передбачених ч.1 ст.467 МК України.

Керуючись ст.294 КУпАП, ст.467 МК України -

постановив:

Апеляційну скаргу захисника Пилипця Р.Ю. задоволити частково.

Постанову судді Галицького районного суду м.Львова від 08 лютого 2022 року про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, скасувати, а провадження в справі №461/10364/21 закрити на підставі п.7 ч.1 ст.247 КУпАП у зв`язку з закінченням строків накладення адміністративного стягнення.

Постанова є остаточною і оскарженню не підлягає.

Суддя Львівського

апеляційного суду Березюк О.Г.