Справа № 163/1748/22
Провадження № 3/163/1180/22
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

22 грудня 2022 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Павлусь О.С.

з участю секретаря Семенюк К.М.,

представника Волинської митниці Кондратюка І.П.,

захисника особи, щодо якої складено протокол, ОСОБА_1 ,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом № 0689/20500/22 про притягнення до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України

ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, що проживає по АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 ,

в с т а н о в и в :

ОСОБА_3 вчинив переміщення транспортного засобу через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, при таких обставинах.

25 лютого 2021 року ОСОБА_3 через пункт пропуску "Ягодин-Дорохуськ" митний пост «Ягодин» Волинської митниці Держмитслужби транспортним засобом НОМЕР_2 / НОМЕР_3 ввіз з Республіки Польща в Україну як товар автомобіль «Skoda Oktavia», кузов НОМЕР_4 .

Цей автомобіль ввезений на підставі митної декларації типу ЕЕ № UA204120/2021/021351 від 24.02.2021 та інвойса № 0228/2 від 24.02.2021, відповідно до яких відправником (продавцем) товару є естонська компанія Private Limited Company «GlobalWestTrade OU», отримувачем (покупцем) ТОВ «МАРІУС ФОРМ» (м.Київ), фактурна вартість товару 1150 євро.

Після оформлення відділом митного оформлення № 1 митного поста «Луцьк» Поліської митниці Держмитслужби митної декларації типу ІМ40ДЕ № UA204120/2021/022842 від 26.02.2021, у якій митну вартість заявлено на рівні 39267,79 гривень, країну відправника Естонію, автомобіль випущено у вільний обіг.

21 жовтня 2021 року на Волинську митницю надійшов лист Департаменту митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Державної митної служби України № 15/15-02/7.13/4371 від 07.10.2021 про те, що за отриманою від митної адміністрації Республіки Естонія інформацією стосовно перевірки автентичності документів, на підставі яких здійснено митні оформлення товарів, у тому числі за митною декларацією № UA204120/2021/022842» від 26.02.2021, в електронній базі даних не виявлено операцій з автомобілем «Skoda Oktavia», кузов НОМЕР_4 .

05 травня 2022 року Волинська митниця отримала лист Держмитслужби України від 04.05.2022 про те, що за отриманою в порядку адміністративної допомоги інформацією митних органів Республіки Польща автомобіль «Skoda Oktavia», кузов НОМЕР_4 , перетнув кордон згідно декларації MRN21PL301010Е0188180 від 24.02.2021, у якій відправником значиться ОСОБА_4 (Республіка Польща), отримувачем ОСОБА_5 (Україна, Ратно). Оформлення цієї експортної декларації здійснено на підставі комерційного документа № 11/02/2021 від 23.02.2021, фактурна вартість товару складає 16500 польських злотих.

08 червня 2022 року від ОСОБА_4 електронною поштою надійшов комерційний документ Faktura № 11/02/2021 від 23.02.2021, відповідно до якого автомобіль «Skoda Oktavia», кузов НОМЕР_4 , був проданий ОСОБА_4 за 16500 польських злотих.

За розрахунком управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Волинської митниці сума митних платежів, яка б підлягала сплаті за транспортний засіб за указаною в Faktura № 11/02/2021 ціною, становить 84171,60 гривень, що на 29999,81 гривень більше, ніж було заявлено митним органам України.

Таким чином, ОСОБА_3 перемістив автомобіль «Skoda Oktavia», кузов НОМЕР_4 , через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для його переміщення інвойсу № 0228/2 від 24.02.2021, що містив неправдиві відомості про відправника (продавця), одержувача (покупця) та неправдиві відомості про фактурну вартість товару, необхідну для визначення його митної вартості, чим вчинив правопорушення, передбачене ч.1 ст.483 МК України.

ОСОБА_3 на розгляд справи в суд не з`явився, свої права та інтереси доручив представляти адвокату Півню Г.В.

Адвокат Півень В.Г. в судовому засіданні клопотав про закриття провадження у справі на підставі ч.1 ст.467 МК України за спливом строків накладення адміністративного стягнення з огляду на отримання Держмитслужбою України інформації від митних органів Республіки Естонія 17 вересня 2021 року, тому такі обставини свідчать, що наявність ознак порушення митних правил митним органом - Держмитслужбою України було встановлено саме з цієї дати (17 вересня 2021 року). З урахуванням перебування справи на додатковій перевірці та за виключенням зупинення строку у період перебування справи на розгляді в суді, загальний строк для накладення стягнення у цій справі становить 1 рік 1 місць.

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявив, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_2 у вчиненні порушення митних правил, просив накласти стягнення в межах санкції ч.1 ст.483 МК України, стягнути судовий збір.

Дослідження доказів по справі встановлено таке.

Факт увезення ОСОБА_2 на митну територію України автомобіля «Skoda Oktavia», кузов НОМЕР_4 , та його митного оформлення стверджений протоколом про порушення митних правил, митною декларацією типу ЕЕ № UA204120/2021/021351 від 24.02.2021, митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA204120/2021/022842 від 26.02.2021, інвойсом № 0228/2 від 24.02.2021, витягом з програмного комплексу АСМО "Інспектор".

Вартість транспортного засобу за інвойсом № 0228/2 від 24.02.2021 становить 1150 євро, що також вказано в графі 22 митної декларації № UA204120/2021/022842 від 26.02.2021.

Продавцем транспортного засобу в інвойсі № 0228/2 вказано компанію Private Limited Company «GlobalWestTrade OU» (Естонія, Талін).

Посилання на інвойс № 0228/2 містить митна декларація типу ЕЕ № UA204120/2021/021351 від 24.02.2021.

У митних деклараціях типу ЕЕ № UA204120/2021/021351 та типу ІМ40ДЕ № UA204120/2021/022842 від 26.02.2021 відправником (продавцем) товару зазначено естонську компанію Private Limited Company «GlobalWestTrade OU», отримувачем (покупцем) ТОВ «МАРІУС ФОРМ» (м.Київ).

Розмір митних платежів визначено і сплачено в загальній сумі 54171,79 гривень, виходячи із фактурної вартості 1150 євро, що еквівалентно 39267,79 гривень згідно курсу НБУ.

02 червня 2021 року Поліською митницею Держмитслужби листом № 7.13/1/15/4-34/4163 ініційовано запит до митної адміністрації Республіки Естонія стосовно перевірки автентичності документів, які подавалися до митного оформлення за митними деклараціями, у тому числі за МД № UA204120/2021/022842 від 26.02.2021.

Згідно отриманої відповіді від 31 серпня 2021 року № 14-1/16456-1 митною адміністрацією Республіки Естонія не підтверджено факт експорту автомобіля «Skoda Oktavia», кузов НОМЕР_4 , та не виявлено в електронній базі даних операцій з указаним автомобілем, митне оформлення якого відбулося в Україні.

У зв`язку із цим, 03 листопада 2021 року Волинською митницею ініційовано запит до митних органів Республіки Польща щодо підтвердження процедури експорту транспортного засобу на надання товаросупровідних документів.

21 лютого 2022 року до Державної митної служби України надійшла відповідь на цей запит із доданою експортною декларацією № PL301010Е0188180 від 24.02.2021, відповідно до якої експортером товару - транспортного засобу «Skoda Oktavia», кузов НОМЕР_4 , є ОСОБА_6 (Республіка Польща, Люблін), отримувачем ОСОБА_7 (Україна, Ратно), вартість товару 16500 злотих.

При цьому, як в деклараціях типу ЕЕ № UA204120/2021/021351, типу ІМ40ДЕ № UA204120/2021/022842, так і в експортній декларації № PL301010Е0188180 вказано, що товар переміщується транспортним засобом з номерними знаками НОМЕР_2 / НОМЕР_3 .

В подальшому, на запит Волинської митниці від 31 травня 2022 року від ОСОБА_4 електронною поштою надійшла копія фактури № 11/02/2021 від 23.02.2021, згідно якої автомобіль «Skoda Oktavia», кузов НОМЕР_4 , був проданий ОСОБА_4 за 16500 польських злотих.

Відповідно до службової записки начальника УМПКМВ та МТРЗЕД від 31 травня 2022 року № 7.3-15-02/84 різниця між сплаченими за митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA204120/2021/022842 митними платежами та тими, що підлягали сплаті, виходячи із відомостей про вартість автомобіля за фактурою № 11/02/2021, становить 29 999,81 гривень.

Згідно з ч.1 ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Частиною 1 ст.483 МК України встановлена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, в тому числі, з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо … відправника та/або одержувача, … неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Аналіз вказаної норми свідчить, що таке порушення митних правил вчиняється лише з прямим умислом.

Відповідно до ст.10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

Досліджені у цій справі докази вказують, що за поданими до митного контролю і оформлення документами ОСОБА_8 безпосередньо фізично здійснював переміщення автомобіля «Skoda Oktavia», кузов НОМЕР_4 , як через польську, так і українську митницю.

Естонська митниця у своїй відповіді не підтвердила факт експорту указаного автомобіля за інвойсом № 0228/2 від 24.02.2021 та вказала про відсутність в електронній базі даних операцій з указаним автомобілем.

Натомість отриманою від польських митних органів експортною декларацією № PL301010Е0188180 стверджено придбання указаного автомобіля саме ОСОБА_2 у польського продавця за суттєво більшою ціною - 16500 польських злотих, що за курсом НБУ станом на дату ввезення в Україну 25 лютого 2021 року становило 123842,40 гривень.

Належить зазначити, що інвойс № 0228/2 від 24.02.2021 на митному посту «Ягодин» Волинської митниці безпосередньо подавався ОСОБА_2 як указаним по документам перевізником.

Тому з огляду на відповідь естонської та польської митниць очевидним є те, що ОСОБА_3 не отримував від естонської компанії товарно-транспортних документів на автомобіль, зокрема, інвойсу № 0228/2.

Зазначене беззаперечно свідчить про обізнаність і умисність дій ОСОБА_2 щодо подання до митного контролю на митному посту «Ягодин» Волинської митниці як підстави для переміщення автомобіля інвойсу № 0228/2 від 24.02.2021, який з огляду на встановлені фактичні обставини містить неправдиві відомості про відправника, одержувача товару та його фактурної вартості.

Таким чином, зібраними та дослідженими по справі доказами повністю доводиться винуватість ОСОБА_2 у вчиненні порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Розглядаючи питання відповідальності ОСОБА_2 , встановлено таке.

Подія ввезення автомобіля на територію України мала місце 25 лютого 2021 року.

Протокол про порушення митних правил щодо ОСОБА_2 складено 03 жовтня 2022 року.

Вперше справа надійшла на розгляд суду 13 жовтня 2022 року та постановою від 03 листопада 2022 року повернута на митницю для проведення додаткової перевірки.

У зв`язку із цим на митниці справа перебувала з 14 листопада 2022 року по 20 листопада 2022 року.

21 листопада 2022 року справа повторно надійшла на розгляд суду.

За змістом ч.1 ст.467 МК України якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються митними органами або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом.

У вирішенні питання з якого дня належить рахувати виявлення правопорушення у цій справі суд враховує фактичні обставини справи та суть самого правопорушення у відповідності до диспозиції ч.1 ст.483 МК України.

Отримання Державною митною службою України 17 вересня 2021 року відповіді від митної адміністрації Республіки Естонії, на що посилається адвокат Півень Г.В., не можна вважати днем виявлення порушення митних правил з огляду на сам зміст цієї відповіді, який не дає достатніх підстав вбачати в діях ОСОБА_2 чи іншої особи складу правопорушення.

Про наявність в діях ОСОБА_2 ознак передбаченого ч.1 ст.483 МК України правопорушення вочевидь свідчить відповідь митних органів Республіки Польща, яка надійшла і зареєстрована в Державній митній службі України 21 лютого 2022 року за № 4689 (а.с.25).

При цьому, суд не приймає до уваги дати надходження цієї відповіді до Волинської митниці 05 травня 2022 року в порядку перенаправлення Державною митною службою України з огляду на наступні положення Митного кодексу України.

За змістом ст.7 МК України митну справу, зокрема, становлять: запобігання та протидія контрабанді, боротьба з порушеннями митних правил, організація і забезпечення діяльності митних органів та інші заходи, спрямовані на реалізацію державної митної політики.

Стаття 543 МК України, що безпосереднє здійснення митної справи покладається на митні органи.

Відповідно до п.341 ст.4 МК України митні органи - центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну митну політику, митниці та митні пости.

Наведене положення відповідає главі 74 розділу ХХ МК України, яка визначає структуру та організацію діяльності митних органів.

Таким чином, днем виявлення правопорушення у цій справі є 21 лютого 2022 року.

В обрахунку з цієї дати, за виключенням зупинення строків у зв`язку з розглядом справи в суді, строк для накладення стягнення в даній справі становить 7 місяців 29 днів, тобто перевищує встановлений ч.1 ст.467 МК України шестимісячний строк.

Згідно з п.7 ст.247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за закінченням на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків для накладення стягнення.

Отже, провадження в даній справі підлягає закриттю.

Враховуючи закриття провадження у справі судовий збір у відповідності до п.5 ч.2 ст.4 Закону України №3674-VI стягненню не підлягає.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

п о с т а н о в и в :

ОСОБА_2 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Провадження в справі за протоколом про порушення митних правил № 0689/20500/22 щодо ОСОБА_2 за ознаками ч.1 ст.483 МК України закрити на підставі п.7 ст.247 КУпАП за закінчення строку для накладення адміністративного стягнення.

Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до Волинського апеляційного суду через Любомльський районний суд.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області О.С. Павлусь