Справа №295/7625/22
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27.12.2022 року м. Житомир

Богунський районний уд м. Житомира

в складі:

головуючого-судді Костенко С.М.

секретаря судового

засідання Гльоза М.П.

розглянув у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Житомирі матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності за ст. 483 ч.1 МК України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, проживаючого в АДРЕСА_1 , -

з участю:

представника

митниці Кондратюка А.В.

особи, щодо якої

складено протокол ОСОБА_1

захисника Баса А.М.

в с т а н о в и в :

Згідно протоколу про адміністративне правопорушення 23.02.2022 Житомирською митницею отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 23.02.2022 №26/26-04/7.19/633, яким надіслано відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина на запит про надання адміністративної допомоги в митних справах стосовно перевірки автентичності документів, що надавалися при ввезенні на митну територію України та митному оформленні вантажного автомобіля марки DAF модель XF 460, номер шасі НОМЕР_1 .

Вказаним листом направлено копії документів, на підставі яких вищевказаний транспортний засіб експортувався з території Федеративної Республіки Німеччина в Україну.

У відповідності до інформації, наявної в АСМО «Інспектор», встановлено, що 14 лютого 2020 року громадянин України ОСОБА_1 (паспорт НОМЕР_2 ) через пункт пропуску «Шегині-Медика» митного поста «Мостиська» Галицької митниці, ввіз на митну територію України товар, а саме: «вантажний автомобіль марки DAF модель XF 460, номер шасі НОМЕР_1 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_3 ».

У якості підстави для переміщення вказаного транспортного засобу через митний кордон України громадянин ОСОБА_1 подав митним органам України реєстраційне свідоцтво, (частина II) № WS646517 та документ про реєстрацію з короткостроковим номерним знаком НОМЕР_4 від 10.02.2020 № ME-K-4-041/20-00107 терміном дії з 10.02.20 до 14.02.20, інвойс (invoice) № 200214.1-PCP/EEU від 14.02.2020, виданий компанією «PECAPEA LUBRICANTS LLP» 65 Compton Street, London, England, EC1V 0BN, згідно якого вантажний автомобіль марки DAF модель XF 460, номер шасі НОМЕР_1 був реалізований для ДП «ЕКСПОРТ ЄВРО КАР УКРАЇНА» () вул. Коперника, 25, м. Луцьк. Вартість вищезазначеного транспортного засобу відповідно до інвойсу (invoice) № 200214.1-PCP/EEU від 14.02.2020 становить 11000 євро.

18.02.2020 посадовою особою м/п «Житомир» Київської митниці за митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA100530/2020/009549, проведено митне оформлення товару: «вантажний автомобіль:-марка - DAF;-модель - XF 460;-номер шасі - НОМЕР_1 ;-тип двигуна - A232096 - дизельний;-загальна кількість місць - 2;-робочий об`єм циліндрів - 12902 см3;-колісна формула - 6x2;-маса в разі максимального завантаження- 27,000т.;-вантажопід`ємність - 17,070т.;-такий, що був у користуванні;-тип кузова - контейнеровіз;-призначення - для перевезення вантажів по дорогах загального користування;-календарний рік виготовлення-2015рік;-модельний рік виготовлення - 2015рік;-країна виробництва - EU», який відповідно до інвойсу (invoice) № 200214.1-PCP/EEU від 14.02.2020 слідував на адресу ДП «ЕКСПОРТ ЄВРО КАР УКРАЇНА» (), за ціною 11000 євро.

За результатом опрацювання інформації та копій документів, наданих митними органами Федеративної Республіки Німеччина, встановлено, що вантажний автомобіль марки DAF модель XF 460, номер шасі НОМЕР_1 , придбано у експортера «Viktor Guse Automobile Guse» Hardt 146 40764 Langenfeld DE», ОСОБА_2 , АДРЕСА_2 («Iarosevych Ruslan Promyslowa 8/25 23310 Gniwan UA) за ціною 22500 євро згідно митної декларації MRN 20DE04E2 (рахунок-фактура № 14/2020).

10.02.2020 митницею в м. Дюссельдорф-Райхольц (Райхольц міський район м. Дюссельдорф, номер офісу митниці DE002607) Федеративної Республіки Німеччина було почато митну процедуру - експорт, яка оформлена митною декларацією 20DE04E2. Відповідно до експортної декларації для вивезення транспортного засобу вказано код митного офісу на кордоні «Медика» «MEDYKA OC», (код PL401030), Республіка Польща. Одержувачем товару у вказаній митній декларації заявлений ОСОБА_3 , ( ОСОБА_4 ). У відповідності із митною декларацією MRN20DE04E2, вартість товару: вантажного автомобіля марки DAF модель XF 460, номер шасі НОМЕР_1 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_3 , код товару 87042399 становить 22500 євро (що з урахуванням курсу НБУ на дату переміщення 14.02.2020 транспортного засобу через митний кордон України, у національній валюті становить 598212,00 гривень).

Згідно відповіді митних органів Республіки Польща від 19.07.2021 №0201-IGM.541.113.2021.6. BM.JC (лист Державної митної служби України від 30.11.2021 №26/26-04-7.19/602, вх. митниці від 02.12.2021 №4690/4-20) «вантажний автомобіль марки DAF модель XF 460, номер шасі НОМЕР_1 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_3 », 14.02.2020 перетнув кордон в напрямку виїзду з митної території Республіки Польща в пункті пропуску «Шегині-Медика» у відповідності до експортних процедур декларації MRN20DE04E2 від 10.02.2020.

Громадянин України ОСОБА_3 під час вивезення з території Європейського Союзу товару: «вантажний автомобіль марки DAF модель XF 460, номер шасі НОМЕР_1 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_3 » задекларував суму згідно декларації MRN20DE04E2 22500 євро, яку в подальшому приховав від митного контролю при ввезені транспортного засобу на митну територію України.

Таким чином, громадянин України ОСОБА_3 вчинив дії спрямовані на переміщення товару, а саме: вантажного автомобіля марки «DAF модель XF 460, номер шасі НОМЕР_1 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_3 , код товару 87042399, вартістю 22500 євро (або еквівалент 598212,00 гривень за курсом НБУ на час переміщення транспортного засобу через митний кордон України) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, що містять неправдиві відомості щодо продавця (відправника), покупця (одержувача) товару, а так само вартості товару, відомостей необхідних для визначення його вартості та нарахування митних платежів. Отже, в діях громадянина України ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

В судовому засіданні представник Житомирської митниці пояснив, що ОСОБА_1 вчинив правопорушення, передбачене ст. 483 ч.1 МК, а саме надав документи, які містять неправдиві відомості щодо вартості транспортного засобу та продавця (відправника), покупця (одержувача) товару. Зазначив, що митним органом дотримано строки складення протоколу про адміністративне правопорушення, оскільки інформація отримана від митних органів держави Польща не містила повний пакет документів, у зв`язку з чим митним органом направлено запити до митних органів Німеччини, на підстави яких виявлено невідповідність поданих документів митному органу України.

В судовому засіданні ОСОБА_1 пояснив, що був найнятий за довіреністю для перевезення з Німеччини транспортний засіб. Він прибув у Німеччину, за адресою, яку зазначив роботодаввець, де йому було передано пакет документів і транспортний засіб DAF. В Польщі він також мав заїхати за якимось документами, які мав пред`явити при перетині митного кордону України. Доставив автомобіль замовнику послуги. Зазначив, про те, що в наданих йому документах є якісь розбіжності йому не було відомо, при перетині кордону будь-яких зауважень від митних органів не було. Ствердив, що виконував обов`язки лише як перевізник, за що і отримав кошти за вказані послуги. Також зазначив, що не є власником або володільцем т/з DAF. Просить провадження у справі закрити.

Захисник Бас А.М. подав клопотання, яке підтримав в судовому засіданні, про закриття провадження у справі, за відсутністю складу правопорушення, оскільки ОСОБА_1 не є суб`єктом правопорушення.

Захисник Сачок А.В. подав письмове клопотання про закриття провадження у справі, у зв`язку із закінченням строків накладення адміністративного стягнення. Розгляд справи, зі згоди ОСОБА_1 , проводився у відсутність захисника Сачок А.В.

Заслухавши учасників судовго провадження, дослідивши матеріали справи, додатково надані матеріалі, суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до вимог ч.1 ст.9 КУпАП адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Відповідно до вимог ч.1 ст.10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала цих наслідків.

Відповідно до вимог ст. 486 МК України завданнями провадження в справах про порушення митних правил є: своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності з законом.

Частиною першою ст. 483 МК України передбачено відповідальність особи за переміщення або дії спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх= маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару, згідно зУКТ ЗЕД та його митної вартості.

При цьому переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуваням від митного контролю може бути вчинено одним із способів, перелічених у ст. 483 МК України

Таким чином, безпосереднім об`єктом порушення є встановлений порядок переміщення товарів та транспортних засобів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто розуміється активна поведіна особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно врахувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордн є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів черех митний кордон.

Суб`єктивна сторона правопорушення передбачає наявністьо прямого умислу, тобто винний чітко розуміє та усвідомлює обставини та характер незаконного переміщення товарів, тощо через митну територію України і прагне ввезти їх на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України (постанова Пленму ВСУ № 8 від 03.06.2005 "Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил").

Відповідно до вимог ст. 257 МК України сформульовано поняття "декларування". При цьому, особа, уповноважена на декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта, має такі самі обов`язки, права і несе таку саму відповідальність, що й декларант.

Згідно ч.2 ст. 460 МК перевізники несуть відповідальність за переміщення або діх, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання як підстави для переміщення цих товарів документів, що містять неправдиві відомості, виключно у разі якщо ці відомості стосуються кілкості вантажних місць, їх маркування та номерів, а перевізниками не вжито заходіва до перевірки правдивості зазначених відомостей аюо у разі неможливості такої перевірки не внесено відповідного запису до міжнародної автомобільної накладної (CMR).

З аналізу положень ст.ст. 257, 265, 460 МК УКраїни відповідальність за ч.1 ст. 483 МК Ук раїни може нести декларант (власник товару), або уповноважена на декларування товарів ним особа.

Як вбачається з наданих суду документів автомобіль DAF модель XF 460, номер шасі НОМЕР_1 був переміщений ОСОБА_1 , з поданням митному органу документів, що містять неправдиві відомості про відправника (продавця та отримував (покупця) і вартості т/з, а в послідуючому ці документи слугували підставою для митного оформлення, що свідчить про те, що ОСОБА_1 не приховував від митного контролю як товар, а вказані дії ОСОБА_1 не були направлені безпосередньо на приховування автомобіля від митного контроллю, а можливо мали на меті зменшення розміру митних платежів. Відповідальність за яке, передбачено в ст. 485 МК України.

За змістом статей 483 та 485 МК України вирішальним у кваліфікації дій, що виразилися у наданні митному органу документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару, про відправника та одержувача товару, є доведеність умислу особи.

Під час судового розгляду не встановлено, що ОСОБА_1 під час митного оформлення, жожних дій на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю не вчиняв.

При цьому, судом не встановлено даних про те, що ОСОБА_1 вчиняв будь-яку із дій, передбачених ч.1 ст. 483 МК України, чи сприяв їх вчиненню. Матеріали справи не містять відомостей про те, що ОСОБА_1 виступав декларантом транспортного засобу. Натомість, як вбачається з досліджених в судовому засіданні документів, що і не заперечувалося представником митниці, ОСОБА_1 переміщував транспортний засіб на піставі доручення, тобто виступав в якості перевізник, про що зазначено і в митній декларації.

Досліджені документи вказують на те, що відповідальніим за ввезення автомобіля DAF модель XF 460, номер шасі НОМЕР_1 є ДП «ЕКСПОРТ ЄВРО КАР УКРАЇНА».

З урахуванням положень ч.2 ст. 460 МК обмежень щодо відповідальності перевізника, а ОСОБА_1 , будучи лише перевізником, не може нести відповідальності за надання митному органу, як підстави для переміщення автомобіля документів, що містили неправдиві відомості щодо його вартості, відправника та одержувача.

Крім того, матеріали справи не містять доказів про те, що саме ОСОБА_1 вносив відомості у супровідні документи або здійснив їх підроблення, чи заявив неправдиві відомості щодо товару, які б свідчили про умисне надання неправдивих відомосткй митному органу, які не відповідають дійсності.

Таким чином, як митним органом, так і судом наявності умислу у ОСОБА_1 на підроблення документів чи подачу неправдивих відомостей щодо товару, які б свідчили про умисне надання неправдивих відомосткй митному органу, тобто приховування товару від митного контролю встановлено не було.

Крім того, згідно ч.1 ст. 467 МК України адмінстративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шесть місяців з дня виявлення правопорушення.

Як вбачається з відповіді Держаної митної служби України копії відповіді митних органів Республіки Польща від 28.10.2021 з доданими до неї документами щодо автомобіля DAF модель XF 460, номер шасі НОМЕР_1 направлені на адресу Житомирської митниці 30.11.2021.

Отже, протокол про адміністративне правопоругшеня щодо ОСОБА_1 надійшов до суду з порушенням шестимісячного строку накладення адміністративного стягнення з моменту виявлення правопорушення митними органами.

Згідно с п.1 ч.1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю у діях особи складу адміністративного правопорушення.

З огляду на наведені обставини, матеріали справи відносно ОСОБА_1 не містять безумовних та беззаперечних доказів на підтвердження вчинення останнім інкримінованого адміністративного правопорушення, передбаченого ст.483 ч.1 МК, що виключає провадження у справі та підлягає закриттю.

Керуючись ст. 247,283, 284, КУпАП, ст. 527 МК України, суд, -

п о с т а н о в и в :

Провадження в справи про адміністративне правопорушення щодо ОСОБА_1 за ст. 483 ч.1 МК України - закрити за відсутністю складу правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Житомирського апеляційного суду Житомирської області через Богунський районний суд м. Житомира протягом 10 днів з дня її прийняття.

Суддя С.М.Костенко