Справа №521/5811/22
Номер провадження 3/521/4697/22
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

26 липня 2022 року Малиновський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого судді Граніна В.Л.,

при секретарі Шкребтієнко Г.М.,

за участю:

представника Одеської митниці

Державної митної служби України Кептене Д.А.,

захисника адвоката Кандюкова Г.Г.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Одесі справу, що надійшла з Одеської митниці ДМС України за протоколом складеним відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІПН НОМЕР_1 , працюючого в.о. керівника ДП «Кролевецький Агролісгосп» (, адреса: 41300, Сумська обл., Кролевецький р-н, м. Кролевець, вул. Промислова, 5), який мешкає за адресою: АДРЕСА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України,

ВСТАНОВИВ:

До Малиновського районного суду м. Одеси надійшов протокол №5245/50000/21 від 09.11.2021 року, про порушення митних правил з відповідними матеріалами, у відношенні гр. ОСОБА_1 , за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

З протоколу про порушення митних правил вбачається, що 16.08.2021 року відділом митного оформлення № 3 митного поста «Одеса-порт» Одеської митниці оформлено митну декларацію типу «ЕК10АА» № UA500040/2021/201740, відповідно до якої від відправника/продавця - ДП «КРОЛЕВЕЦЬКИЙ АГРОЛІСГОСП» (, адреса: 41300, Сумська обл., Кролевецький р-н, м. Кролевець, вул. Промислова, буд. 5), на адресу одержувача/покупця - компанії «WOOD EXPORT GROUP LLP (42b HAYMARKET TERRACE, EDINBURGH EH 12 5LA, SCOTLAND,UNITED KINDOM)» через митний кордон України, в режимі «експорт», в контейнері UETU5160600, переміщувався товар «Пиломатеріали без подальшої обробки, нелущені, нестругані, не мають торцевих з`єднань, пиломатеріал обрізний сосни звичайної, виду Pinus silvestris, сорт 2, 3, ГОСТ 8486-86; розмір 85х85х2900-3900мм об`ємом-12,810м 3, розмір 35-85х85х2900-3900мм об`ємом-24,7 59м3, розмір 35х85х1150мм об`ємом-3,324м3, Упаковано 14 пакетів стягнуті п/п стрічкою. Торгівельна марка: нема даних Виробник: ДП "Кролевецький агролісгосп". Країна виробництва-UA.», загальною вагою 25650кг брутто/нетто, загальною вартістю 4562,08 євро або 143 239,28 грн (станом на 16.08.2021: курс 1 євро дорівнює 31,39780000 грн), код товару згідно з УКТ ЗЕД .

Разом з митною декларацією № UA500040/2021/201740, як підставу для переміщення товару через митний кордон України, митному органу надано інвойс від 03.08.2021 року №56 виставлений продавцем ДП «КРОЛЕВЕЦЬКИЙ АГРОЛІСГОСП», підписаний в особі ОСОБА_1 , до покупця - компанії «WOOD EXPORT GROUP LLP», на підставі якого відбулось переміщення товару через митний кордон України.

З метою перевірки легітимності зазначеної поставки товарів та наданих до митного оформлення документів, Департаментом боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Державної митної служби України направлено до митних Королівства Великобританії запит щодо надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України товарів «пиломатеріали» на адресу компанії «WOOD EXPORT GROUP LLP (42b HAYMARKET TERRACE, EDINBURGH EH 12 5LA, SCOTLAND,UNITED KINDOM)».

02 вересня 2021 року Одеською митницею отримано лист Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил лист № 20/20-02-01/7.10/2976 з відповіддю митних органів Королівства Великобританії щодо переміщення через митний кордон України товарів «пиломатеріали» на адресу компанії «WOOD EXPORT GROUP LLP (42b HAYMARKET TERRACE, EDINBURGH EH 12 5LA, SCOTLAND,UNITED KINDOM)», згідно якої вбачається, що компанія «WOOD EXPORT GROUP LLP» (S0306592) була заснована 13.12.2018 року та розпущена 22.06.2021 року, однак в митних записах Королівства Великобританії відсутня.

Тобто, в результаті опрацювання відомостей отриманих від митних органів Великої Британії та співставлення їх з відомостями Одеської митниці за МД № UA500040/2021/201740 встановлено, що ДП «КРОЛЕВЕЦЬКИЙ АГРОЛІСГОСП» на підставі інвойсу від 03.08.2021 № 56 підписаного в особі в.о. директора ОСОБА_1 , здійснено зовнішньоекономічну операцію з компанією «WOOD EXPORT GROUP LLP», яка ліквідована 22.06.2021 року та не могла бути одержувачем/покупцем товарів.

Перебуваючи на посаді в.о. керівника ДП «КРОЛЕВЕЦЬКИЙ АГРОЛІСГОСП»,

гр. ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов`язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документів з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, на думку митного органу, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товар «Пиломатеріали без подальшої обробки, нелущені, нестругані, не мають торцевих з`єднань, пиломатеріал обрізний сосни звичайної, виду Pinus silvestris, сорт 2, 3, ГОСТ 8486-86; розмір 85х85х2900-3900мм об`ємом-12,810м 3, розмір 35-85х85х2900-3900мм об`ємом-24,7 59м3, розмір 35х85х1150мм об`ємом-3,324м3, Упаковано 14 пакетів стягнуті п/п стрічкою. Торгівельна марка: нема даних Виробник: ДП "Кролевецький агролісгосп". Країна виробництва-UA.», загальною вагою 25650кг брутто/нетто, загальною вартістю 4562,08 євро або 143 239,28 грн переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документу (інвойс від 03.08.2021 № 56), що містить неправдиві відомості щодо одержувача товарів.

На підставі вищевикладеного, Одеською митницею було складено протокол про порушення митних правил, за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

У судовому засіданні гр. ОСОБА_1 та його захисник приймали участь, надали пояснення по факту складеного протоколу, відповідно до яких просили провадження по справі закрити у зв`язку з закінченням строків притягнення особи до адміністративної відповідальності.

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності та накласти стягнення, згідно санкції статті. Заперечував проти закриття провадження по справі у зв`язку з закінченням строків притягнення особи до відповідальності.

Дослідивши матеріали справи про адміністративні правопорушення, оцінивши в сукупності зібрані докази, вислухавши думку учасників процесу, суд приходить до висновку, що в діях особи, стосовно якої складено протокол, вбачаються ознаки правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, однак, у зв`язку з закінченням строків накладення адміністративного стягнення у справах про порушення митних правил, встановлених ст. 467 МК України, провадження по справі підлягає закриттю, з наступних підстав.

Судом встановлено, що 16.08.2021 року відділом митного оформлення № 3 митного поста «Одеса-порт» Одеської митниці оформлено митну декларацію типу «ЕК10АА» № UA500040/2021/201740, відповідно до якої від відправника/продавця - ДП «КРОЛЕВЕЦЬКИЙ АГРОЛІСГОСП» (, адреса: 41300, Сумська обл., Кролевецький р-н, м. Кролевець, вул. Промислова, буд. 5), на адресу одержувача/покупця - компанії «WOOD EXPORT GROUP LLP (42b HAYMARKET TERRACE, EDINBURGH EH 12 5LA, SCOTLAND,UNITED KINDOM)» через митний кордон України, в режимі «експорт», в контейнері UETU5160600, переміщувався товар «Пиломатеріали без подальшої обробки, нелущені, нестругані, не мають торцевих з`єднань, пиломатеріал обрізний сосни звичайної, виду Pinus silvestris, сорт 2, 3, ГОСТ 8486-86; розмір 85х85х2900-3900мм об`ємом-12,810м 3, розмір 35-85х85х2900-3900мм об`ємом-24,7 59м3, розмір 35х85х1150мм об`ємом-3,324м3, Упаковано 14 пакетів стягнуті п/п стрічкою. Торгівельна марка: нема даних Виробник: ДП "Кролевецький агролісгосп". Країна виробництва-UA.», загальною вагою 25650кг брутто/нетто, загальною вартістю 4562,08 євро або 143 239,28 грн (станом на 16.08.2021: курс 1 євро дорівнює 31,39780000 грн), код товару згідно з УКТ ЗЕД .

Разом з митною декларацією № UA500040/2021/201740, як підставу для переміщення товару через митний кордон України, митному органу надано інвойс від 03.08.2021 року №56 виставлений продавцем ДП «КРОЛЕВЕЦЬКИЙ АГРОЛІСГОСП», підписаний в особі ОСОБА_1 , до покупця - компанії «WOOD EXPORT GROUP LLP», на підставі якого відбулось переміщення товару через митний кордон України.

З метою перевірки легітимності зазначеної поставки товарів та наданих до митного оформлення документів, Департаментом боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Державної митної служби України направлено до митних Королівства Великобританії запит щодо надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України товарів «пиломатеріали» на адресу компанії «WOOD EXPORT GROUP LLP (42b HAYMARKET TERRACE, EDINBURGH EH 12 5LA, SCOTLAND,UNITED KINDOM)».

02 вересня 2021 року Одеською митницею отримано лист Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил лист № 20/20-02-01/7.10/2976 з відповіддю митних органів Королівства Великобританії щодо переміщення через митний кордон України товарів «пиломатеріали» на адресу компанії «WOOD EXPORT GROUP LLP (42b HAYMARKET TERRACE, EDINBURGH EH 12 5LA, SCOTLAND,UNITED KINDOM)», згідно якої вбачається, що компанія «WOOD EXPORT GROUP LLP» (S0306592) була заснована 13.12.2018 року та розпущена 22.06.2021 року, однак в митних записах Королівства Великобританії відсутня.

Тобто, в результаті опрацювання відомостей отриманих від митних органів Великої Британії та співставлення їх з відомостями Одеської митниці за МД № UA500040/2021/201740 встановлено, що ДП «КРОЛЕВЕЦЬКИЙ АГРОЛІСГОСП» на підставі інвойсу від 03.08.2021 № 56 підписаного в особі в.о. директора ОСОБА_1 , здійснено зовнішньоекономічну операцію з компанією «WOOD EXPORT GROUP LLP», яка ліквідована 22.06.2021 року та не могла бути одержувачем/покупцем товарів.

Диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України передбачена адміністративна відповідальність щодо переміщення або дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Згідно з п. 5 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 № 8 (зі змінами): «переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України, у т.ч. шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи таких, що містять неправдиві дані».

Згідно з п. 6 цієї Постанови Пленуму, необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п. 43 ч. 1 ст. 4 МК України посадова особа підприємства керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Перебуваючи на посаді в.о. керівника ДП «КРОЛЕВЕЦЬКИЙ АГРОЛІСГОСП»,

гр. ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов`язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документів з достовірною та правдивою інформацією.

Слід зазначити, що захисником особи було надано первині заперечення до протоколу, відповідно до яких він просив провадження по справі закрити у зв`язку з відсутністю у діях особи складу адміністративного правопорушення. Однак, в останньому судовому засіданні надав додаткові заперечення, в яких просив закрити провадження по справі у зв`язку з закінченням строків притягнення особи до адміністративної відповідальності.

Так, ч. 1 ст. 467 МК України встановлено, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються митними органами або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом.

Як вбачається з матеріалів справи, днем виявлення правопорушення є отримання Одеською митницею листа Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил лист № 20/20-02-01/7.10/2976 з відповіддю митних органів Королівства Великобританії щодо переміщення через митний кордон України товарів «пиломатеріали» на адресу компанії «WOOD EXPORT GROUP LLP (42b HAYMARKET TERRACE, EDINBURGH EH 12 5LA, SCOTLAND,UNITED KINDOM)», а саме 02.09.2021 року.

Оскільки матеріали адміністративної справи надійшли до суду 03.05.2022 року, то на момент їх надходження сплив шестимісячний строк накладення адміністративного стягнення за порушення митних правил.

Суд не може погодитися з позицією представника митниці, що днем виявлення правопорушення є день складання протоколу про порушення митних правил, так як законодавцем визначений строк для здійснення провадження по справі з метою з`ясування всіх обставин необхідних для складання протоколу відносно особи, яка вчинила таке правопорушення, строком шість місяців.

Провадження у справах про порушення митних правил, згідно ст. 487 МК України, здійснюється відповідно до Митного Кодексу України, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ст. 23 КУпАП, адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами.

Згідно п. 7 ст. 247 КУпАП, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у випадку закінчення на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків притягнення до адміністративної відповідальності.

Отже, підсумовуючи викладене, суд приходить до висновку, що провадження по справі підлягає закриттю, у зв`язку із закінченням строків притягнення особи до адміністративної відповідальності на момент надходження справи до суду.

На підставі вищевикладеного та керуючись ст.ст. п. 7 ст. 247, 283, 284 КУпАП, ст. ст. 467, 483, 522 МК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Провадження по справі про притягнення гр. ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України закрити у зв`язку із закінченням строків притягнення особи до адміністративної відповідальності.

Постанова суду у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Головуючий