Номер провадження 3/521/855/22
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 жовтня 2022 року м. Одеса

Малиновський районний суд м. Одеси у складі:

головуючого судді Коблової О.Д.,

за участю секретаря Римарчук Я.П.,

представника Одеської митниці ДМС Євдокимова Д.А.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у місті Одесі справу про порушення митних правил, що надійшла з Одеської митниці ДМС України за протоколом складеним відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , ідентифікаційний код - НОМЕР_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И Л А :

До Малиновського районного суду м. Одеси з Одеської митниці ДМС надійшли матеріали адміністративної справи за протоколами про порушення митних правил №№3102/50000/21, 3101/50000/21, 3100/50000/21, складених відносно гр. ОСОБА_1 , за ознаками скоєння правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України. Адміністративні справи за даними протоколами постановою суду були об`єднані в одне провадження.

З протоколу про порушення митних правил №3102/50000/21 вбачається, що 23.05.2019 між ТОВ «Роял Дюті Фрі» () та компанією «SС China tobacco international Europe company s.r.l. (CTIEC)» (Румунія) було укладено контракт №253 щодо поставки товарів в Україну.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту з Румунії до магазину безмитної торгівлі утримувача МБТ ТОВ «Роял дюті фрі», розташованого на території міжнародного пункту пропуску для автомобільного сполучення «Платонове- Гоянул Ноу» в зоні діяльності митного поста «Подільск» Одеської митниці ДФС на вантажному автомобілі, реєстраційний номер BZ10LRA надійшов товар «сигарети Dubao».

05.10.2019 для переміщення зазначеного товару на митну територію України до Одеської митниці ДФС від декларанта/директора ТОВ «Роял Дюті Фрі» гр. України ОСОБА_1 було подано та зареєстровано митну декларацію в режимі «ІМ 72 ДЕ» (далі МД) №UA500330/2019/001025.

Переміщення вантажу на адресу компанії-одержувача ТОВ «Роял дюті фрі» (адреса реєстрації: 68001, Україна, Одеська область, м. Чорноморськ, вул. Промислова, 26, каб. 21, 115, ) здійснювалось за контрактом №253 та інвойсом №IDD CTIEC 781 від 26.09.2019. Відправником товарів зазначено компанію «SС China tobacco international Europe company s.r.l. (CTIEC)» (Oras Pantelimon, Ilfov, str. Cernica nr. 21, Romania).

В подальшому, з метою переміщення вантажу через митний кордон України та розміщення його в магазин безмитної торгівлі ТОВ «Роял дюті фрі» до Одеської митниці ДФС декларантом ОСОБА_1 було надано наступні документи: МД № UA500330/2019/001025 від 05.10.2019, інвойс від 26.09.2019 №IDD CTIEC 781, пакувальний лист від 26.09.2019 до вказаного інвойсу, контракт №253 від 23.05.2019, додаткова угода №1 від 14.06.2019 к контракту №253 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до наданої до митного органу МД № UA500330/2019/001025 від 05.10.2019 та інших товаросупровідних документів, ввезено на митну територію України товар «сигарети з фільтром, не марковані акцизними марками, для продажу у магазині безмитної торгівлі: «DUBAO CLASSIC RED» - 4100000 шт., «DUBAO NIGHT BLUE» - 1700000 шт., «DUBAO CLASSIC GOLD» - 100000 шт., «DUBAO CLASSIC SILVER» - 100000 шт. Торгівельна марка немає даних. Виробник «SС China tobacco international Europe company s.r.l.» (Румунія). Вага брутто 8070 кг, нетто 7510 кг».

Вартість вищевказаного товару за МД № UA500330/2019/001025 склала 1223954,40 грн.

Згідно інвойсу компанії «SС China tobacco international Europe company s.r.l.» від 23.05.2019 №IDD CTIEC 781 вартість товару складає 49200 доларів США.

Вищевказаний товар було оформлено в Одеській митниці ДФС у митному відношенні в режимі «безмитної торгівлі» з умовним звільненням від оподаткування митними платежами для послідуючої торгівлі у магазині.

Разом з тим, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначений товар через Департамент боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби було направлено запит від 15.06.2021 №20/20-02-01/11/360 до митних органів Румунії.

21.07.2021 до Одеської митниці листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил від 21.07.2021 №20/20-02-01/7.10/2403 надійшла відповідь від митних органів Румунії №7282 від 15.06.2021 із наданням інформації та документами стосовно поставок товарів від компанії «SС China tobacco international Europe company s.r.l. (CTIEC)» (Oras Pantelimon, Ilfov, str. Cernica nr. 21, Romania) до України на адресу ТОВ «Роял дюті фрі».

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товару до України та документів, які надавались при експорті в Румунії було встановлено, що фактично товар, оформлений у Одеській митниці ДФС за МД № UA500330/2019/001025 від 05.10.2019 оформлювався в режимі «експорт» до України у митних органах Румунії на умовах поставки «FCAPARSCOV RO» за експортною митною декларацію №19ROGL1500E0033313 від 27.09.2019.

Митними органами Румунії з посиланням на пояснення представника румунської компанії-експортера повідомлено про невідповідності у формі та змісті документів, зібраних у офісі компанії «SС China tobacco international Europe company s.r.l. (CTIEC)», з тими, що надсилалися українською стороною.

Так відповідно отриманої інформації від митних органів Румунії разом з експортними документами та поясненнями директора компанії «SС China tobacco international Europe company s.r.l. (CTIEC)» гр. ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ) від 20.04.2021 було встановлено наступне.

Інспекторами Національного агентства з питань податкового управління Головного митного управління - Управління з надзору та контролю Міністерства фінансів Румунії, під час здійснення перевірки, директору компанії «SС China tobacco international Europe company s.r.l. (CTIEC)» гр. ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ) було надано зовнішньоекономічний контракт №253 від 23.05.2019 укладений між «SС China tobacco international Europe company s.r.l. (CTIEC)» та ТОВ «Роял дюті фрі», який надавався митному органу України під час здійснення митного оформлення товару за МД № UA500330/2019/001025 від 05.10.2019.

Директор даної компанії гр. ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ) письмово зазначив, що наданий йому інспекторами договір №253 від 23.05.2019 він не підписував, але договір за цім же номером та датою з ТОВ «Роял дюті фрі» було укладено в іншому форматі та змістом.

Контракт (договір) №253 від 23.05.2019 з архіву SC CTIEC SRL та представлений контрольній групі Головного митного управління 15.04.2021, був підписаний паном ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 ), який на той час був уповноважений підписувати від імені ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ) договори товариства.

Контракт №253 від 23.05.2019 виконаний англійською та румунською мовами, в той час як в Україні надавався контракт з англійським та україномовним текстами. Зміст пунктів вказаного контракту також суттєво відрізняються.

Також зазначено, що не існує жодної додаткової угоди №1 до контракту (договору) №253, укладеного з компанією «Роял дюті фрі» (Royal Duty Free LLC).

Таким чином, під час здійснення перевірки експортних документів, які надійшли від митних органів Румунії та документів, які надавались під час здійснення митного оформлення товару за МД № UA500330/2019/001025 від 05.10.2019 свідчать про суттєві розбіжності.

Тобто встановлено, що митному органу під час здійснення митного контролю та митного оформлення товару «сигарет» за МД №UA500330/2019/001025 від 05.10.2019 було надано документи (договір (контракт) №253 від 23.05.2019, додаткова угода №1 до договору №253), які містять неправдиві дані стосовно формату та змісту документів, підпису посадової особи, компанії продавця товару.

Одержувачем та декларантом вказаного товару є ТОВ «Роял Дюті Фрі» () в особі директора гр. України ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства.

Таким чином, директором ТОВ «Роял Дюті Фрі» гр. України ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товару на суму 1223954,40 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, підроблених документів (договір (контракт) №253 від 23.05.2019, додаткова угода №1 до договору №253), чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі вищевказаних обставин, у відношенні директора ТОВ «Роял Дюті Фрі» гр. України ОСОБА_1 було складено протокол про ПМП №3102/50000/21 за ч. ст. 483 МК України.

З протоколу про порушення митних правил №3101/50000/21 вбачається, що 23.05.2019 між ТОВ «Роял Дюті Фрі» () та компанією «SС China tobacco international Europe company s.r.l. (CTIEC)» (Румунія) було укладено контракт №253 щодо поставки товарів в Україну.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту з Румунії до магазину безмитної торгівлі утримувача МБТ ТОВ «Роял дюті фрі», розташованого на території міжнародного пункту пропуску для автомобільного сполучення «Платонове- Гоянул Ноу» в зоні діяльності митного поста «Подільск» Одеської митниці ДФС на вантажному автомобілі, реєстраційний номер BН2700ІН надійшов товар «сигарети Dubao».

04.07.2019 для переміщення зазначеного товару на митну територію України до Одеської митниці ДФС від декларанта/директора ТОВ «Роял Дюті Фрі» гр. України ОСОБА_1 було подано та зареєстровано митну декларацію в режимі «ІМ 72 ДЕ» (далі МД) №UA500330/2019/000987.

Переміщення вантажу на адресу компанії-одержувача ТОВ «Роял дюті фрі» (адреса реєстрації: 68001, Україна, Одеська область, м. Чорноморськ, вул. Промислова, 26, каб. 21, 115, ) здійснювалось за контрактом №253 та інвойсом №IDD CTIEC 762 від 27.06.2019. Відправником товарів зазначено компанію «SС China tobacco international Europe company s.r.l. (CTIEC)» (Oras Pantelimon, Ilfov, str. Cernica nr. 21, Romania).

В подальшому, з метою переміщення вантажу через митний кордон України та розміщення його в магазин безмитної торгівлі ТОВ «Роял дюті фрі» до Одеської митниці ДФС декларантом ОСОБА_1 було надано наступні документи: МД № UA500330/2019/000987 від 04.07.2019, інвойс від 27.09.2019 №IDD CTIEC 762, пакувальний лист від 27.06.2019 до вказаного інвойсу, контракт №253 від 23.05.2019, додаткова угода №1 від 14.06.2019 к контракту №253 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до наданої до митного органу МД № UA500330/2019/000987 від 04.07.2019 та інших товаросупровідних документів, ввезено на митну територію України товар «сигарети з фільтром, не марковані акцизними марками, для продажу у магазині безмитної торгівлі: «DUBAO CLASSIC RED» - 3000000 шт., «DUBAO NIGHT BLUE» - 1950000 шт., «DUBAO CLASSIC GOLD» - 30000 шт., «DUBAO CLASSIC SILVER» - 20000 шт. Торгівельна марка немає даних. Виробник «SС China tobacco international Europe company s.r.l.» (Румунія). Вага брутто 7213,5 кг, нетто 6500 кг».

Вартість вищевказаного товару за МД № UA500330/2019/000987 склала 1058847,80 грн.

Згідно інвойсу компанії «SС China tobacco international Europe company s.r.l.» від 27.06.2019 №IDD CTIEC 762 вартість товару складає 36000 євро.

Вищевказаний товар було оформлено в Одеській митниці ДФС у митному відношенні в режимі «безмитної торгівлі» з умовним звільненням від оподаткування митними платежами для послідуючої торгівлі у магазині.

Разом з тим, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначений товар через Департамент боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби було направлено запит від 15.06.2021 №20/20-02-01/11/360 до митних органів Румунії.

21.07.2021 до Одеської митниці листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил від 21.07.2021 №20/20-02-01/7.10/2403 надійшла відповідь від митних органів Румунії №7282 від 15.06.2021 із наданням інформації та документами стосовно поставок товарів від компанії «SС China tobacco international Europe company s.r.l. (CTIEC)» (Oras Pantelimon, Ilfov, str. Cernica nr. 21, Romania) до України на адресу ТОВ «Роял дюті фрі».

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товару до України та документів, які надавались при експорті в Румунії було встановлено, що фактично товар, оформлений у Одеській митниці ДФС за МД № UA500330/2019/000987 від 04.07.2019 оформлювався в режимі «експорт» до України у митних органах Румунії на умовах поставки «FCAPARSCOV RO» за експортною митною декларацію №19ROGL1500E0021863 від 28.06.2019.

Митними органами Румунії з посиланням на пояснення представника румунської компанії-експортера повідомлено про невідповідності у формі та змісті документів, зібраних у офісі компанії «SС China tobacco international Europe company s.r.l. (CTIEC)», з тими, що надсилалися українською стороною.

Так відповідно отриманої інформації від митних органів Румунії разом з експортними документами та поясненнями директора компанії «SС China tobacco international Europe company s.r.l. (CTIEC)» гр. ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ) від 20.04.2021 було встановлено наступне.

Інспекторами Національного агентства з питань податкового управління Головного митного управління - Управління з надзору та контролю Міністерства фінансів Румунії, під час здійснення перевірки, директору компанії «SС China tobacco international Europe company s.r.l. (CTIEC)» гр. ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ) було надано зовнішньоекономічний контракт №253 від 23.05.2019 укладений між «SС China tobacco international Europe company s.r.l. (CTIEC)» та ТОВ «Роял дюті фрі», який надавався митному органу України під час здійснення митного оформлення товару за МД № UA500330/2019/000987 від 04.07.2019.

Директор даної компанії гр. ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ) письмово зазначив, що наданий йому інспекторами договір №253 від 23.05.2019 він не підписував, але договір за цім же номером та датою з ТОВ «Роял дюті фрі» було укладено в іншому форматі та змістом.

Контракт (договір) №253 від 23.05.2019 з архіву SC CTIEC SRL та представлений контрольній групі Головного митного управління 15.04.2021, був підписаний паном ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 ), який на той час був уповноважений підписувати від імені ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ) договори товариства.

Контракт №253 від 23.05.2019 виконаний англійською та румунською мовами, в той час як в Україні надавався контракт з англійським та україномовним текстами. Зміст пунктів вказаного контракту також суттєво відрізняються.

Також зазначено, що не існує жодної додаткової угоди №1 до контракту (договору) №253, укладеного з компанією «Роял дюті фрі» (Royal Duty Free LLC).

Таким чином, під час здійснення перевірки експортних документів, які надійшли від митних органів Румунії та документів, які надавались під час здійснення митного оформлення товару за МД № UA500330/2019/000987 від 04.07.2019 свідчать про суттєві розбіжності.

Тобто встановлено, що митному органу під час здійснення митного контролю та митного оформлення товару «сигарет» за МД № UA500330/2019/000987 від 04.07.2019 було надано документи (договір (контракт) №253 від 23.05.2019, додаткова угода №1 до договору №253), які містять неправдиві дані стосовно формату та змісту документів, підпису посадової особи компанії продавця товару.

Одержувачем та декларантом вказаного товару є ТОВ «Роял Дюті Фрі» () в особі директора гр. України ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства.

Таким чином, директором ТОВ «Роял Дюті Фрі» гр. України ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товару на суму 1058847,80 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, підроблених документів (договір (контракт) №253 від 23.05.2019, додаткова угода №1 до договору №253), чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі вищевказаних обставин, у відношенні директора ТОВ «Роял Дюті Фрі» гр. України ОСОБА_1 було складено протокол про ПМП №3101/50000/21 за ч. ст. 483 МК України.

З протоколу про порушення митних правил №3100/50000/21 вбачається, що 23.05.2019 між ТОВ «Роял Дюті Фрі» () та компанією «SС China tobacco international Europe company s.r.l. (CTIEC)» (Румунія) було укладено контракт №253 щодо поставки товарів в Україну.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту з Румунії до магазину безмитної торгівлі утримувача МБТ ТОВ «Роял дюті фрі», розташованого на території міжнародного пункту пропуску для автомобільного сполучення «Платонове - Гоянул Ноу» в зоні діяльності митного поста «Подільск» Одеської митниці ДФС на вантажному автомобілі, реєстраційний номер BZ55CTN надійшов товар «сигарети Dubao».

14.06.2019 для переміщення зазначеного товару на митну територію України до Одеської митниці ДФС від декларанта/директора ТОВ «Роял Дюті Фрі» гр. України ОСОБА_1 було подано та зареєстровано митну декларацію в режимі «ІМ 72 ДЕ» (далі МД) №UA500330/2019/000983.

Переміщення вантажу на адресу компанії-одержувача ТОВ «Роял дюті фрі» (адреса реєстрації: 68001, Україна, Одеська область, м. Чорноморськ, вул. Промислова, 26, каб. 21, 115, ) здійснювалось за контрактом №253 та інвойсом №IDD CTIEC 752 від 30.05.2019. Відправником товарів зазначено компанію «SС China tobacco international Europe company s.r.l. (CTIEC)» (Oras Pantelimon, Ilfov, str. Cernica nr. 21, Romania).

В подальшому, з метою переміщення вантажу через митний кордон України та розміщення його в магазин безмитної торгівлі ТОВ «Роял дюті фрі» до Одеської митниці ДФС декларантом ОСОБА_1 було надано наступні документи: МД № UA500330/2019/000983 від 14.06.2019, інвойс від 30.05.2019 №IDD CTIEC 752, пакувальний лист від 30.05.2019 до вказаного інвойсу, контракт №253 від 23.05.2019, додаткова угода №1 від 14.06.2019 к контракту №253 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до наданої до митного органу МД № UA500330/2019/000983 від 14.06.2019 та інших товаросупровідних документів, ввезено на митну територію України товар «сигарети з фільтром, не марковані акцизними марками, для продажу у магазині безмитної торгівлі: «DUBAO CLASSIC RED» - 2000000 шт., 200 коробок. Торгівельна марка немає даних. Виробник «SС China tobacco international Europe company s.r.l.» (Румунія). Вага брутто 2720 кг, нетто 2500 кг».

Вартість вищевказаного товару за МД № UA500330/2019/000983 склала 554439,75 грн.

Згідно інвойсу компанії «SС China tobacco international Europe company s.r.l.» від 30.05.2019 №IDD CTIEC 752 вартість товару складає 21000 доларів США.

Вищевказаний товар було оформлено в Одеській митниці ДФС у митному відношенні в режимі «безмитної торгівлі» з умовним звільненням від оподаткування митними платежами для послідуючої торгівлі у магазині.

Разом з тим, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначений товар через Департамент боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби було направлено запит від 15.06.2021 №20/20-02-01/11/360 до митних органів Румунії.

21.07.2021 до Одеської митниці листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил від 21.07.2021 №20/20-02-01/7.10/2403 надійшла відповідь від митних органів Румунії №7282 від 15.06.2021 із наданням інформації та документами стосовно поставок товарів від компанії «SС China tobacco international Europe company s.r.l. (CTIEC)» (Oras Pantelimon, Ilfov, str. Cernica nr. 21, Romania) до України на адресу ТОВ «Роял дюті фрі».

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товару до України та документів, які надавались при експорті в Румунії було встановлено, що фактично товар, оформлений у Одеській митниці ДФС за МД № UA500330/2019/000983 від 14.06.2019 оформлювався в режимі «експорт» до України у митних органах Румунії на умовах поставки «FCAPARSCOV RO» за експортною митною декларацію №19ROGL1500E0017989 від 31.05.2019.

Митними органами Румунії з посиланням на пояснення представника румунської компанії-експортера повідомлено про невідповідності у формі та змісті документів, зібраних у офісі компанії «SС China tobacco international Europe company s.r.l. (CTIEC)», з тими, що надсилалися українською стороною.

Так відповідно отриманої інформації від митних органів Румунії разом з експортними документами та поясненнями директора компанії «SС China tobacco international Europe company s.r.l. (CTIEC)» гр. ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ) від 20.04.2021 було встановлено наступне.

Інспекторами Національного агентства з питань податкового управління Головного митного управління - Управління з надзору та контролю Міністерства фінансів Румунії, під час здійснення перевірки, директору компанії «SС China tobacco international Europe company s.r.l. (CTIEC)» гр. ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ) було надано зовнішньоекономічний контракт №253 від 23.05.2019 укладений між «SС China tobacco international Europe company s.r.l. (CTIEC)» та ТОВ «Роял дюті фрі», який надавався митному органу України під час здійснення митного оформлення товару за МД № UA500330/2019/000983 від 14.06.2019.

Директор даної компанії гр. ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ) письмово зазначив, що наданий йому інспекторами договір №253 від 23.05.2019 він не підписував, але договір за цім же номером та датою з ТОВ «Роял дюті фрі» було укладено в іншому форматі та змістом.

Контракт (договір) №253 від 23.05.2019 з архіву SC CTIEC SRL та представлений контрольній групі Головного митного управління 15.04.2021, був підписаний паном ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 ), який на той час був уповноважений підписувати від імені ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ) договори товариства.

Контракт №253 від 23.05.2019 виконаний англійською та румунською мовами, в той час як в Україні надавався контракт з англійським та україномовним текстами. Зміст пунктів вказаного контракту також суттєво відрізняються.

Також зазначено, що не існує жодної додаткової угоди №1 до контракту (договору) №253, укладеного з компанією «Роял дюті фрі» (Royal Duty Free LLC).

Наданий для перевірки комерційний інвойс (рухунок-фактура) компанії «SC CTIEC SRL» та пакувальний лист від 30.05.2019 № IDD CTIEC 752 не були випущені даною компанією.

Відповідно даним зазначеним у комерційному інвойсі від 30.05.2019 № IDD CTIEC 752, який надавався під час експорту з Румунії товару «сигарет» встановлено, що на підставі контракту №IDD116 від 17.06.2016 покупцем даної партії товару є компанія «Angus trading LP» (Великобританія), а одержувачем є LLC Royal duty free (ТОВ «Роял дьюті фрі») та вартість товару складає 16600 доларів США.

Таким чином, під час здійснення перевірки експортних документів, які надійшли від митних органів Румунії та документів, які надавались під час здійснення митного оформлення товару за МД UA500330/2019/000983 від 14.06.2019 свідчать про суттєві розбіжності.

Тобто встановлено, що митному органу під час здійснення митного контролю та митного оформлення товару «сигарет» за МД UA500330/2019/000983 від 14.06.2019 було надано документи (договір (контракт) №253 від 23.05.2019, додаткова угода №1 до договору №253, інвойс від 30.05.2019 № IDD CTIEC 752, пакувальний лист від 30.05.2019 до інвойсу № IDD CTIEC 752), які містять неправдиві дані стосовно формату та змісту документів, підпису посадової особи, компанії продавця товару та вартості.

Одержувачем та декларантом вказаного товару є ТОВ «Роял Дюті Фрі» () в особі директора гр. України ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства.

Таким чином, директором ТОВ «Роял Дюті Фрі» гр. України ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товару на суму 554439,45 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, підроблених документів (договір (контракт) №253 від 23.05.2019, інвойс та пакувальний лист від 30.05.2019 № IDD CTIEC 752, додаткова угода №1 до договору №253), чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі вищевказаних обставин, у відношенні директора ТОВ «Роял Дюті Фрі» гр. України ОСОБА_1 було складено протокол про ПМП №3100/50000/21 за ст. 476 МК України.

Будь-які пояснення або заперечення по вищевказаному факту гр. України ОСОБА_1 під час здійснення перевірки та під час здійснення провадження по даній справі не надав.

У судовому засіданні гр. ОСОБА_1 участі не приймав, про дату, час та місце розгляду справи був повідомлений шляхом розміщення відповідної інформації на офіційному веб-сайті Малиновського районного суду м. Одеси (веб - адреса сторінки: http://ml.od.court.gov.ua). Суд вважає його таким, що своєчасно сповіщений про дату, час та місце судового засідання, а тому наявні усі підстави для розгляду справи без його участі, відповідно до ч. 4 ст. 526 МК України.

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти стягнення відповідно до санкції статті.

Судом встановлено, що з протоколу про порушення митних правил №3102/50000/21 вбачається, що 23.05.2019 між ТОВ «Роял Дюті Фрі» () та компанією «SС China tobacco international Europe company s.r.l. (CTIEC)» (Румунія) було укладено контракт №253 щодо поставки товарів в Україну.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту з Румунії до магазину безмитної торгівлі утримувача МБТ ТОВ «Роял дюті фрі», розташованого на території міжнародного пункту пропуску для автомобільного сполучення «Платонове- Гоянул Ноу» в зоні діяльності митного поста «Подільск» Одеської митниці ДФС на вантажному автомобілі, реєстраційний номер BZ10LRA надійшов товар «сигарети Dubao».

05.10.2019 для переміщення зазначеного товару на митну територію України до Одеської митниці ДФС від декларанта/директора ТОВ «Роял Дюті Фрі» гр. України ОСОБА_1 було подано та зареєстровано митну декларацію в режимі «ІМ 72 ДЕ» (далі МД) №UA500330/2019/001025.

Переміщення вантажу на адресу компанії-одержувача ТОВ «Роял дюті фрі» (адреса реєстрації: 68001, Україна, Одеська область, м. Чорноморськ, вул. Промислова, 26, каб. 21, 115, ) здійснювалось за контрактом №253 та інвойсом №IDD CTIEC 781 від 26.09.2019. Відправником товарів зазначено компанію «SС China tobacco international Europe company s.r.l. (CTIEC)» (Oras Pantelimon, Ilfov, str. Cernica nr. 21, Romania).

В подальшому, з метою переміщення вантажу через митний кордон України та розміщення його в магазин безмитної торгівлі ТОВ «Роял дюті фрі» до Одеської митниці ДФС декларантом ОСОБА_1 було надано наступні документи: МД № UA500330/2019/001025 від 05.10.2019, інвойс від 26.09.2019 №IDD CTIEC 781, пакувальний лист від 26.09.2019 до вказаного інвойсу, контракт №253 від 23.05.2019, додаткова угода №1 від 14.06.2019 к контракту №253 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до наданої до митного органу МД № UA500330/2019/001025 від 05.10.2019 та інших товаросупровідних документів, ввезено на митну територію України товар «сигарети з фільтром, не марковані акцизними марками, для продажу у магазині безмитної торгівлі: «DUBAO CLASSIC RED» - 4100000 шт., «DUBAO NIGHT BLUE» - 1700000 шт., «DUBAO CLASSIC GOLD» - 100000 шт., «DUBAO CLASSIC SILVER» - 100000 шт. Торгівельна марка немає даних. Виробник «SС China tobacco international Europe company s.r.l.» (Румунія). Вага брутто 8070 кг, нетто 7510 кг».

Вартість вищевказаного товару за МД № UA500330/2019/001025 склала 1223954,40 грн.

Згідно інвойсу компанії «SС China tobacco international Europe company s.r.l.» від 23.05.2019 №IDD CTIEC 781 вартість товару складає 49200 доларів США.

Вищевказаний товар було оформлено в Одеській митниці ДФС у митному відношенні в режимі «безмитної торгівлі» з умовним звільненням від оподаткування митними платежами для послідуючої торгівлі у магазині.

Разом з тим, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначений товар через Департамент боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби було направлено запит від 15.06.2021 №20/20-02-01/11/360 до митних органів Румунії.

21.07.2021 до Одеської митниці листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил від 21.07.2021 №20/20-02-01/7.10/2403 надійшла відповідь від митних органів Румунії №7282 від 15.06.2021 із наданням інформації та документами стосовно поставок товарів від компанії «SС China tobacco international Europe company s.r.l. (CTIEC)» (Oras Pantelimon, Ilfov, str. Cernica nr. 21, Romania) до України на адресу ТОВ «Роял дюті фрі».

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товару до України та документів, які надавались при експорті в Румунії було встановлено, що фактично товар, оформлений у Одеській митниці ДФС за МД № UA500330/2019/001025 від 05.10.2019 оформлювався в режимі «експорт» до України у митних органах Румунії на умовах поставки «FCAPARSCOV RO» за експортною митною декларацію №19ROGL1500E0033313 від 27.09.2019.

Митними органами Румунії з посиланням на пояснення представника румунської компанії-експортера повідомлено про невідповідності у формі та змісті документів, зібраних у офісі компанії «SС China tobacco international Europe company s.r.l. (CTIEC)», з тими, що надсилалися українською стороною.

Так відповідно отриманої інформації від митних органів Румунії разом з експортними документами та поясненнями директора компанії «SС China tobacco international Europe company s.r.l. (CTIEC)» гр. ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ) від 20.04.2021 було встановлено наступне.

Інспекторами Національного агентства з питань податкового управління Головного митного управління - Управління з надзору та контролю Міністерства фінансів Румунії, під час здійснення перевірки, директору компанії «SС China tobacco international Europe company s.r.l. (CTIEC)» гр. ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ) було надано зовнішньоекономічний контракт №253 від 23.05.2019 укладений між «SС China tobacco international Europe company s.r.l. (CTIEC)» та ТОВ «Роял дюті фрі», який надавався митному органу України під час здійснення митного оформлення товару за МД № UA500330/2019/001025 від 05.10.2019.

Директор даної компанії гр. ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ) письмово зазначив, що наданий йому інспекторами договір №253 від 23.05.2019 він не підписував, але договір за цім же номером та датою з ТОВ «Роял дюті фрі» було укладено в іншому форматі та змістом.

Контракт (договір) №253 від 23.05.2019 з архіву SC CTIEC SRL та представлений контрольній групі Головного митного управління 15.04.2021, був підписаний паном ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 ), який на той час був уповноважений підписувати від імені ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ) договори товариства.

Контракт №253 від 23.05.2019 виконаний англійською та румунською мовами, в той час як в Україні надавався контракт з англійським та україномовним текстами. Зміст пунктів вказаного контракту також суттєво відрізняються.

Також зазначено, що не існує жодної додаткової угоди №1 до контракту (договору) №253, укладеного з компанією «Роял дюті фрі» (Royal Duty Free LLC).

Таким чином, під час здійснення перевірки експортних документів, які надійшли від митних органів Румунії та документів, які надавались під час здійснення митного оформлення товару за МД № UA500330/2019/001025 від 05.10.2019 свідчать про суттєві розбіжності.

Тобто встановлено, що митному органу під час здійснення митного контролю та митного оформлення товару «сигарет» за МД №UA500330/2019/001025 від 05.10.2019 було надано документи (договір (контракт) №253 від 23.05.2019, додаткова угода №1 до договору №253), які містять неправдиві дані стосовно формату та змісту документів, підпису посадової особи, компанії продавця товару.

Одержувачем та декларантом вказаного товару є ТОВ «Роял Дюті Фрі» () в особі директора гр. України ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства.

Таким чином, директором ТОВ «Роял Дюті Фрі» гр. України ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товару на суму 1223954,40 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, підроблених документів (договір (контракт) №253 від 23.05.2019, додаткова угода №1 до договору №253), чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

З протоколу про порушення митних правил №3101/50000/21 вбачається, що 23.05.2019 між ТОВ «Роял Дюті Фрі» () та компанією «SС China tobacco international Europe company s.r.l. (CTIEC)» (Румунія) було укладено контракт №253 щодо поставки товарів в Україну.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту з Румунії до магазину безмитної торгівлі утримувача МБТ ТОВ «Роял дюті фрі», розташованого на території міжнародного пункту пропуску для автомобільного сполучення «Платонове- Гоянул Ноу» в зоні діяльності митного поста «Подільск» Одеської митниці ДФС на вантажному автомобілі, реєстраційний номер BН2700ІН надійшов товар «сигарети Dubao».

04.07.2019 для переміщення зазначеного товару на митну територію України до Одеської митниці ДФС від декларанта/директора ТОВ «Роял Дюті Фрі» гр. України ОСОБА_1 було подано та зареєстровано митну декларацію в режимі «ІМ 72 ДЕ» (далі МД) №UA500330/2019/000987.

Переміщення вантажу на адресу компанії-одержувача ТОВ «Роял дюті фрі» (адреса реєстрації: 68001, Україна, Одеська область, м. Чорноморськ, вул. Промислова, 26, каб. 21, 115, ) здійснювалось за контрактом №253 та інвойсом №IDD CTIEC 762 від 27.06.2019. Відправником товарів зазначено компанію «SС China tobacco international Europe company s.r.l. (CTIEC)» (Oras Pantelimon, Ilfov, str. Cernica nr. 21, Romania).

В подальшому, з метою переміщення вантажу через митний кордон України та розміщення його в магазин безмитної торгівлі ТОВ «Роял дюті фрі» до Одеської митниці ДФС декларантом ОСОБА_1 було надано наступні документи: МД № UA500330/2019/000987 від 04.07.2019, інвойс від 27.09.2019 №IDD CTIEC 762, пакувальний лист від 27.06.2019 до вказаного інвойсу, контракт №253 від 23.05.2019, додаткова угода №1 від 14.06.2019 к контракту №253 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до наданої до митного органу МД № UA500330/2019/000987 від 04.07.2019 та інших товаросупровідних документів, ввезено на митну територію України товар «сигарети з фільтром, не марковані акцизними марками, для продажу у магазині безмитної торгівлі: «DUBAO CLASSIC RED» - 3000000 шт., «DUBAO NIGHT BLUE» - 1950000 шт., «DUBAO CLASSIC GOLD» - 30000 шт., «DUBAO CLASSIC SILVER» - 20000 шт. Торгівельна марка немає даних. Виробник «SС China tobacco international Europe company s.r.l.» (Румунія). Вага брутто 7213,5 кг, нетто 6500 кг».

Вартість вищевказаного товару за МД № UA500330/2019/000987 склала 1058847,80 грн.

Згідно інвойсу компанії «SС China tobacco international Europe company s.r.l.» від 27.06.2019 №IDD CTIEC 762 вартість товару складає 36000 євро.

Вищевказаний товар було оформлено в Одеській митниці ДФС у митному відношенні в режимі «безмитної торгівлі» з умовним звільненням від оподаткування митними платежами для послідуючої торгівлі у магазині.

Разом з тим, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначений товар через Департамент боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби було направлено запит від 15.06.2021 №20/20-02-01/11/360 до митних органів Румунії.

21.07.2021 до Одеської митниці листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил від 21.07.2021 №20/20-02-01/7.10/2403 надійшла відповідь від митних органів Румунії №7282 від 15.06.2021 із наданням інформації та документами стосовно поставок товарів від компанії «SС China tobacco international Europe company s.r.l. (CTIEC)» (Oras Pantelimon, Ilfov, str. Cernica nr. 21, Romania) до України на адресу ТОВ «Роял дюті фрі».

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товару до України та документів, які надавались при експорті в Румунії було встановлено, що фактично товар, оформлений у Одеській митниці ДФС за МД № UA500330/2019/000987 від 04.07.2019 оформлювався в режимі «експорт» до України у митних органах Румунії на умовах поставки «FCAPARSCOV RO» за експортною митною декларацію №19ROGL1500E0021863 від 28.06.2019.

Митними органами Румунії з посиланням на пояснення представника румунської компанії-експортера повідомлено про невідповідності у формі та змісті документів, зібраних у офісі компанії «SС China tobacco international Europe company s.r.l. (CTIEC)», з тими, що надсилалися українською стороною.

Так відповідно отриманої інформації від митних органів Румунії разом з експортними документами та поясненнями директора компанії «SС China tobacco international Europe company s.r.l. (CTIEC)» гр. ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ) від 20.04.2021 було встановлено наступне.

Інспекторами Національного агентства з питань податкового управління Головного митного управління - Управління з надзору та контролю Міністерства фінансів Румунії, під час здійснення перевірки, директору компанії «SС China tobacco international Europe company s.r.l. (CTIEC)» гр. ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ) було надано зовнішньоекономічний контракт №253 від 23.05.2019 укладений між «SС China tobacco international Europe company s.r.l. (CTIEC)» та ТОВ «Роял дюті фрі», який надавався митному органу України під час здійснення митного оформлення товару за МД № UA500330/2019/000987 від 04.07.2019.

Директор даної компанії гр. ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ) письмово зазначив, що наданий йому інспекторами договір №253 від 23.05.2019 він не підписував, але договір за цім же номером та датою з ТОВ «Роял дюті фрі» було укладено в іншому форматі та змістом.

Контракт (договір) №253 від 23.05.2019 з архіву SC CTIEC SRL та представлений контрольній групі Головного митного управління 15.04.2021, був підписаний паном ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 ), який на той час був уповноважений підписувати від імені ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ) договори товариства.

Контракт №253 від 23.05.2019 виконаний англійською та румунською мовами, в той час як в Україні надавався контракт з англійським та україномовним текстами. Зміст пунктів вказаного контракту також суттєво відрізняються.

Також зазначено, що не існує жодної додаткової угоди №1 до контракту (договору) №253, укладеного з компанією «Роял дюті фрі» (Royal Duty Free LLC).

Таким чином, під час здійснення перевірки експортних документів, які надійшли від митних органів Румунії та документів, які надавались під час здійснення митного оформлення товару за МД № UA500330/2019/000987 від 04.07.2019 свідчать про суттєві розбіжності.

Тобто встановлено, що митному органу під час здійснення митного контролю та митного оформлення товару «сигарет» за МД № UA500330/2019/000987 від 04.07.2019 було надано документи (договір (контракт) №253 від 23.05.2019, додаткова угода №1 до договору №253), які містять неправдиві дані стосовно формату та змісту документів, підпису посадової особи компанії продавця товару.

Одержувачем та декларантом вказаного товару є ТОВ «Роял Дюті Фрі» () в особі директора гр. України ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства.

Таким чином, директором ТОВ «Роял Дюті Фрі» гр. України ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товару на суму 1058847,80 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, підроблених документів (договір (контракт) №253 від 23.05.2019, додаткова угода №1 до договору №253), чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

З протоколу про порушення митних правил №3100/50000/21 вбачається, що 23.05.2019 між ТОВ «Роял Дюті Фрі» () та компанією «SС China tobacco international Europe company s.r.l. (CTIEC)» (Румунія) було укладено контракт №253 щодо поставки товарів в Україну.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту з Румунії до магазину безмитної торгівлі утримувача МБТ ТОВ «Роял дюті фрі», розташованого на території міжнародного пункту пропуску для автомобільного сполучення «Платонове - Гоянул Ноу» в зоні діяльності митного поста «Подільск» Одеської митниці ДФС на вантажному автомобілі, реєстраційний номер BZ55CTN надійшов товар «сигарети Dubao».

14.06.2019 для переміщення зазначеного товару на митну територію України до Одеської митниці ДФС від декларанта/директора ТОВ «Роял Дюті Фрі» гр. України ОСОБА_1 було подано та зареєстровано митну декларацію в режимі «ІМ 72 ДЕ» (далі МД) №UA500330/2019/000983.

Переміщення вантажу на адресу компанії-одержувача ТОВ «Роял дюті фрі» (адреса реєстрації: 68001, Україна, Одеська область, м. Чорноморськ, вул. Промислова, 26, каб. 21, 115, ) здійснювалось за контрактом №253 та інвойсом №IDD CTIEC 752 від 30.05.2019. Відправником товарів зазначено компанію «SС China tobacco international Europe company s.r.l. (CTIEC)» (Oras Pantelimon, Ilfov, str. Cernica nr. 21, Romania).

В подальшому, з метою переміщення вантажу через митний кордон України та розміщення його в магазин безмитної торгівлі ТОВ «Роял дюті фрі» до Одеської митниці ДФС декларантом ОСОБА_1 було надано наступні документи: МД № UA500330/2019/000983 від 14.06.2019, інвойс від 30.05.2019 №IDD CTIEC 752, пакувальний лист від 30.05.2019 до вказаного інвойсу, контракт №253 від 23.05.2019, додаткова угода №1 від 14.06.2019 к контракту №253 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до наданої до митного органу МД № UA500330/2019/000983 від 14.06.2019 та інших товаросупровідних документів, ввезено на митну територію України товар «сигарети з фільтром, не марковані акцизними марками, для продажу у магазині безмитної торгівлі: «DUBAO CLASSIC RED» - 2000000 шт., 200 коробок. Торгівельна марка немає даних. Виробник «SС China tobacco international Europe company s.r.l.» (Румунія). Вага брутто 2720 кг, нетто 2500 кг».

Вартість вищевказаного товару за МД № UA500330/2019/000983 склала 554439,75 грн.

Згідно інвойсу компанії «SС China tobacco international Europe company s.r.l.» від 30.05.2019 №IDD CTIEC 752 вартість товару складає 21000 доларів США.

Вищевказаний товар було оформлено в Одеській митниці ДФС у митному відношенні в режимі «безмитної торгівлі» з умовним звільненням від оподаткування митними платежами для послідуючої торгівлі у магазині.

Разом з тим, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначений товар через Департамент боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби було направлено запит від 15.06.2021 №20/20-02-01/11/360 до митних органів Румунії.

21.07.2021 до Одеської митниці листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил від 21.07.2021 №20/20-02-01/7.10/2403 надійшла відповідь від митних органів Румунії №7282 від 15.06.2021 із наданням інформації та документами стосовно поставок товарів від компанії «SС China tobacco international Europe company s.r.l. (CTIEC)» (Oras Pantelimon, Ilfov, str. Cernica nr. 21, Romania) до України на адресу ТОВ «Роял дюті фрі».

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товару до України та документів, які надавались при експорті в Румунії було встановлено, що фактично товар, оформлений у Одеській митниці ДФС за МД № UA500330/2019/000983 від 14.06.2019 оформлювався в режимі «експорт» до України у митних органах Румунії на умовах поставки «FCAPARSCOV RO» за експортною митною декларацію №19ROGL1500E0017989 від 31.05.2019.

Митними органами Румунії з посиланням на пояснення представника румунської компанії-експортера повідомлено про невідповідності у формі та змісті документів, зібраних у офісі компанії «SС China tobacco international Europe company s.r.l. (CTIEC)», з тими, що надсилалися українською стороною.

Так відповідно отриманої інформації від митних органів Румунії разом з експортними документами та поясненнями директора компанії «SС China tobacco international Europe company s.r.l. (CTIEC)» гр. ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ) від 20.04.2021 було встановлено наступне.

Інспекторами Національного агентства з питань податкового управління Головного митного управління - Управління з надзору та контролю Міністерства фінансів Румунії, під час здійснення перевірки, директору компанії «SС China tobacco international Europe company s.r.l. (CTIEC)» гр. ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ) було надано зовнішньоекономічний контракт №253 від 23.05.2019 укладений між «SС China tobacco international Europe company s.r.l. (CTIEC)» та ТОВ «Роял дюті фрі», який надавався митному органу України під час здійснення митного оформлення товару за МД № UA500330/2019/000983 від 14.06.2019.

Директор даної компанії гр. ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ) письмово зазначив, що наданий йому інспекторами договір №253 від 23.05.2019 він не підписував, але договір за цім же номером та датою з ТОВ «Роял дюті фрі» було укладено в іншому форматі та змістом.

Контракт (договір) №253 від 23.05.2019 з архіву SC CTIEC SRL та представлений контрольній групі Головного митного управління 15.04.2021, був підписаний паном ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 ), який на той час був уповноважений підписувати від імені ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ) договори товариства.

Контракт №253 від 23.05.2019 виконаний англійською та румунською мовами, в той час як в Україні надавався контракт з англійським та україномовним текстами. Зміст пунктів вказаного контракту також суттєво відрізняються.

Також зазначено, що не існує жодної додаткової угоди №1 до контракту (договору) №253, укладеного з компанією «Роял дюті фрі» (Royal Duty Free LLC).

Наданий для перевірки комерційний інвойс (рухунок-фактура) компанії «SC CTIEC SRL» та пакувальний лист від 30.05.2019 № IDD CTIEC 752 не були випущені даною компанією.

Відповідно даним зазначеним у комерційному інвойсі від 30.05.2019 № IDD CTIEC 752, який надавався під час експорту з Румунії товару «сигарет» встановлено, що на підставі контракту №IDD116 від 17.06.2016 покупцем даної партії товару є компанія «Angus trading LP» (Великобританія), а одержувачем є LLC Royal duty free (ТОВ «Роял дьюті фрі») та вартість товару складає 16600 доларів США.

Таким чином, під час здійснення перевірки експортних документів, які надійшли від митних органів Румунії та документів, які надавались під час здійснення митного оформлення товару за МД UA500330/2019/000983 від 14.06.2019 свідчать про суттєві розбіжності.

Тобто встановлено, що митному органу під час здійснення митного контролю та митного оформлення товару «сигарет» за МД UA500330/2019/000983 від 14.06.2019 було надано документи (договір (контракт) №253 від 23.05.2019, додаткова угода №1 до договору №253, інвойс від 30.05.2019 № IDD CTIEC 752, пакувальний лист від 30.05.2019 до інвойсу № IDD CTIEC 752), які містять неправдиві дані стосовно формату та змісту документів, підпису посадової особи, компанії продавця товару та вартості.

Одержувачем та декларантом вказаного товару є ТОВ «Роял Дюті Фрі» () в особі директора гр. України ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства.

Таким чином, директором ТОВ «Роял Дюті Фрі» гр. України ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товару на суму 554439,45 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, підроблених документів (договір (контракт) №253 від 23.05.2019, інвойс та пакувальний лист від 30.05.2019 № IDD CTIEC 752, додаткова угода №1 до договору №253), чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

Дослідивши матеріали справи, вислухавши думку учасників процесу, суд вважає, що в діях особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, вбачається наявність складу порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, за кваліфікуючими ознаками переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві відомості, зокрема, щодо одержувача/покупця товару.

Статтею 320 МК України встановлено, що форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України при митному оформленні, обираються на підставі результатів системи управління ризиками. Форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України, укладених відповідно до закону, після завершення митного оформлення, визначаються в порядку, встановленому МК України.

Пунктом 8 частини 1 статті 336 МК України встановлено, що однією з форм митного контролю є направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу.

Згідно з п. 5 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року №8 (зі змінами): «переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України, у т.ч. шляхом поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи таких, що містять неправдиві дані».

Згідно з п. 6 цієї Постанови Пленуму, судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. При цьому, згідно з абз. 2 цього пункту Постанови: «Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються».

Абзацом 4 цього пункту Постанови встановлено: «Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності».

Відповідно до ч. 2 ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств

Посадова особа підприємства керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку.

Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Згідно з статтею 483 МК України, однією з ознак переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, є надання органу доходів і зборів, як підстав для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо компанії продавця товарів.

Ч. 2 ст. 459 МК України передбачено, що суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Викладені вище обставини встановлені при провадженні по даній справі та підтверджуються наступними доказами: протоколами по справі про порушення митних правил; доповідними записками інспектора митниці, іншими матеріалами судової справи 521/9899/21.

Провадження у справах про порушення митних правил, згідно ст. 487 МК України, здійснюється відповідно до митного Кодексу України, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ст. 23 КУпАП, адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами.

Враховуючи вищевикладене, суд накладає на правопорушника стягнення, відповідно до санкції ч. 1 ст. 483 МК України, у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів, а саме 2 837 241 грн. 65 коп., з конфіскацією цих товарів.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП, судовий збір у провадженні по справі про адміністративне правопорушення у разі винесення судом (суддею) постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується особою, на яку накладено таке стягнення. Розмір і порядок сплати судового збору встановлюється законом.

Вимогами п. 5 ч. 2 ст. 4 ЗУ «Про судовий збір» передбачено, що у разі ухвалення судом постанови про накладення адміністративного стягнення з правопорушника підлягає стягненню судовий збір за ставкою 0,2 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

Керуючись ст. ст. 4, 458, 459, 461, 483, 487, 511 МК України, ст. ст. 23, 33, 252, 280, 283, 284 КУпАП, ст. 4 ЗУ «Про судовий збір», -

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , визнати винним у вчинені адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил, а саме 2 837 241 (два мільйони вісімсот тридцять сім тисяч двісті сорок одна) гривень 65 ( шістдесят п`ять) копійок, з конфіскацією цих товарів.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір у розмірі 496 (чотириста дев`яносто шість) гривень 20 (двадцять) копійок.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі. Порядок оскарження постанови суду (судді) у справі про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення та іншими законами України.

Суддя О.Д. Коблова