Номер провадження: 33/813/519/22
Головуючий у першій інстанції Гранін В. Л.
Доповідач Вадовська Л. М.
ОДЕСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09.09.2022 року м. Одеса

Одеський апеляційний суд у складі судді Вадовської Л.М., за участю секретаря Поворозко І.Ю., розглянувши апеляційну скаргу адвоката Толстік Віталія Володимировича на захист ОСОБА_1 на постанову Малиновського районного суду м. Одеси від 12 жовтня 2021 року в справі №521/10106/21 про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який проживає за адресом: АДРЕСА_1 , за вчинення порушення митних правил, передбаченого частиною 1 статті 483 МК України , -

в с т а н о в и в :

Постановою Малиновського районного суду м. Одеси від 12 жовтня 2021 року, описку виправлено постановою Малиновського районного суду м. Одеси від 1 лютого 2022 року, ОСОБА_1 визнано винним у вчиненні порушення митних правил, передбаченого частиною 1 статті 483 МК України, та накладено стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил, а саме 20 149 524,90 грн., з конфіскацією цих товарів; стягнуто з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір в сумі 454,00 грн.

В апеляційній скарзі адвокат Толстік В.В. на захист ОСОБА_1 просить постанову Малиновського районного суду м. Одеси від 12 жовтня 2021 року скасувати, провадження у справі закрити на підставі 1 частини 1 статті 247 КУпАП за відсутністю події та складу адміністративного правопорушення.

Перевіривши законність і обґрунтованість постанови суду в справі про порушення митних правил у порядку, визначеному Кодексом України про адміністративні правопорушення, апеляційний суд дійшов висновку про залишення апеляційної скарги без задоволення з огляду на наступне.

Згідно Протоколу про порушення митних правил №0699/50000/21 від 14 червня 2021 року, складеного у відношенні ОСОБА_1 за частиною 1 статті 483 МК України, 28 серпня 2020 року між ТОВ «Агро Пром Юг» () в особі ОСОБА_1 та компанією «Shysha S.R.O.» (Чеська Республіка) в особі гр. ОСОБА_2 було укладено контракт №COF 28-08-2020 щодо експорту м`якої пшениці до Чехії.

22 вересня 2020 року до відділу митного оформлення Херсонської митниці Держмитслужби декларантом ТОВ «Дунайська судноплавно-Стівідорівська Компанія» ОСОБА_3 , діючою на підставі доручення, подано та зареєстровано митну декларацію форми «ЕК 10 ДР» за №UА508220/2020/107027, разом з якою як підставу для переміщення товару надано передбачені статтею 335 МК України документи серед яких: контракт №COF 28-08-2020 від 28 серпня 2020 року, інвойс №7 від 21 вересня 2020 року, коносаменти №1 та №5 від 20 вересня 2020 року.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД №UА508220/2020/107027 та товаросупровідних документах, встановлено, що продавцем та відправником товару є ТОВ «Агро Пром Юг» (Україна, 54001, м. Миколаїв, вул. Шевченка, 59-А, ), а покупцем та одержувачем є компанія «Shysha S.R.O.» (Zerotinova 1774/58, Zizkov 130 00 Praha 3, Chech Rebublic).

Відповідно до граф 31.35 МД №UА508220/2020/107027 було заявлено: товар №1 «українська пшениця не насіннєва 2-го класу 311340 кг та 3-го класу 542520 кг, насипом, врожаю 2020 року, ДСТУ 3768:2019. Торгівельна марка/знак відсутня. UА, загальною вагою 853860 кг», товар №2 «українська пшениця не насіннєва 4-го класу, насипом, врожаю 2020 року, ДСТУ 3768:2019. Торгівельна марка/знак відсутня. UА, загальною вагою 653340 кг».

Згідно інвойсу ТОВ «Агро Пром Юг» від 21 вересня 2020 року №7 вартість заявленого у МД товару складає 295611,72 доларів США (8 336 900,85 грн. за курсом НБУ на день подачі МД).

Вищевказаний товар пшениці було оформлено в Одеській митниці Держмитслужби у митному відношенні в режимі експорт та після митного оформлення випущений у вільний обіг.

17 травня 2021 року до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби від 17 травня 2021 року №20/20-02-01/7.10/1437 надійшла на запит Держмитслужби від 9 жовтня 2020 року №7.10-1/20-08/4/15286 відповідь від митних органів Чеської Республіки №7413-4/-073 від 30 квітня 2021 року із наданням інформації стосовно проведеної перевірки компанії «Shysha S.R.O.» (Zerotinova 1774/58, Zizkov 130 00 Praha 3, Chech Rebublic). Відповідно до отриманої інформації 6 грудня 2019 року назва компанії «Shysha S.R.O» була видалена і змінена на «ZeroLine s.r.o.», адреса зареєстрованого офісу залишилась тією самою (Zerotinova 1774/58, Zizkov 130 00 Praha 3, Chech Rebublic), пан ОСОБА_4 був виконавчим директором компанії до 6 грудня 2019 року; на даний час управляючий компанії «ZeroLine s.r.o.» є пан ОСОБА_5 .

Тобто, зовнішньоекономічний контракт №COF 28-08-2020 від 28 серпня 2020 року не міг бути підписаний між ТОВ «Агро Пром Юг» () та компанією «Shysha S.R.O.» (Чеська Республіка), так як з 6 грудня 2019 року назву компанії «Shysha S.R.O.» змінено на «ZeroLine s.r.o.» та її управляючим директором став пан ОСОБА_6 .

Отже, митному органу під час здійснення митного контролю та митного оформлення товару «пшениця» за МД №UА508220/2020/107027 було надано зовнішньоекономічний контракт №COF 28-08-2020 від 28 серпня 2020 року та інвойс №7 від 29 вересня 2020 року, які містять неправдиві дані стосовно Чеської митниці покупця «Shysha S.R.O.» та його директора ОСОБА_7 , які у 2019 році перестали працювати.

Крім того у частинах 1 та 2 зовнішньоекономічного контракту №COF 28-08-2020 від 28 серпня 2020 року ТОВ «Агро Пром Юг» зазначено в особі директора ОСОБА_8 , однак дана громадянка ОСОБА_9 не працювала у ТОВ «Агро Пром Юг» в якості директора, керівника, засновника чи на іншій посаді; даний контракт підписаний керівником підприємства гр. ОСОБА_1 , отже зовнішньоекономічний контракт також містить неправдиві дані.

Продавцем та відправником вищевказаного товару у 2020 року є ТОВ «Агро Пром Юг» (ЖДРПОУ 433514155) в особі директора гр. України ОСОБА_1 .

Таким чином, директором ТОВ «Агро Пром Юг» () в особі директора гр. України ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товару «пшениці» на суму 295611,72 доларів США (8 336 900,85 грн.) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці як підстави для переміщення товарів підроблених документів (контракт №COF 28-08-2020 від 28 серпня 2020 року та інвойс №7 від 29 вересня 2020 року), чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару, чим вчинено порушення митних правил, передбачене частиною 1 статті 483 МК України.

Згідно Протоколу про порушення митних правил №0700/50000/21 від 14 червня 2021 року, складеного у відношенні ОСОБА_1 за частиною 1 статті 483 МК України, 28 серпня 2020 року між ТОВ «Агро Пром Юг» () в особі ОСОБА_1 та компанією «Shysha S.R.O.» (Чеська Республіка) в особі гр. ОСОБА_2 було укладено контракт №COF 28-08-2020 щодо експорту м`якої пшениці до Чехії.

15 вересня 2020 року до відділу митного оформлення Херсонської митниці Держмитслужби декларантом ТОВ «Вібо-Транс» ОСОБА_10 , діючим на підставі доручення, подано та зареєстровано митну декларацію форми «ЕК 10 ДР» за №UА508150/2020/006225, разом з якою як підставу для переміщення товару надано передбачені статтею 335 МК України документи серед яких: контракт №COF 28-08-2020 від 28 серпня 2020 року, інвойс №13 від 10 вересня 2020 року, коносаменти №2 від 10 вересня 2020 року.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД №UА508150/2020/006226 та товаросупровідних документах, встановлено, що продавцем та відправником товару є ТОВ «Агро Пром Юг» (Україна, 54001, м. Миколаїв, вул. Шевченка, 59-А, ), а покупцем та одержувачем є компанія «Shysha S.R.O.» (Zerotinova 1774/58, Zizkov 130 00 Praha 3, Chech Rebublic).

Відповідно до граф 31.35 МД №UА508150/2020/006226 було заявлено: товар «насіння ріпаку, насипом, вищого та/або 1-го класів, врожаю 2020 року, не для сівби, країна походження Україна. ДСТУ 4966:2008. Торгівельна марка/знак відсутня. UА, загальною вагою 301200 кг».

Згідно інвойсу ТОВ «Агро Пром Юг» від 10 вересня 2020 року №13 вартість заявленого у МД товару складає 125901,60 доларів США (3 525 282,57 грн. за курсом НБУ на день подачі МД).

Вищевказаний товар пшениці було оформлено в Одеській митниці Держмитслужби у митному відношенні в режимі експорт та після митного оформлення випущений у вільний обіг.

17 травня 2021 року до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби від 17 травня 2021 року №20/20-02-01/7.10/1437 надійшла на запит Держмитслужби від 9 жовтня 2020 року №7.10-1/20-08/4/15286 відповідь від митних органів Чеської Республіки №7413-4/-073 від 30 квітня 2021 року із наданням інформації стосовно проведеної перевірки компанії «Shysha S.R.O.» (Zerotinova 1774/58, Zizkov 130 00 Praha 3, Chech Rebublic). Відповідно до отриманої інформації 6 грудня 2019 року назва компанії «Shysha S.R.O» була видалена і змінена на «ZeroLine s.r.o.», адреса зареєстрованого офісу залишилась тією самою (Zerotinova 1774/58, Zizkov 130 00 Praha 3, Chech Rebublic), пан ОСОБА_4 був виконавчим директором компанії до 6 грудня 2019 року; на даний час управляючий компанії «ZeroLine s.r.o.» є пан ОСОБА_5 .

Тобто, зовнішньоекономічний контракт №COF 28-08-2020 від 28 серпня 2020 року не міг бути підписаний між ТОВ «Агро Пром Юг» () та компанією «Shysha S.R.O.» (Чеська Республіка), так як з 6 грудня 2019 року назву компанії «Shysha S.R.O.» змінено на «ZeroLine s.r.o.» та її управляючим директором став пан ОСОБА_6 .

Отже, митному органу під час здійснення митного контролю та митного оформлення товару «пшениця» за МД №UА508150/2020/006226 було надано зовнішньоекономічний контракт №COF 28-08-2020 від 28 серпня 2020 року та інвойс №13 від 10 вересня 2020 року, які містять неправдиві дані стосовно Чеської митниці покупця «Shysha S.R.O.» та його директора ОСОБА_7 , які у 2019 році перестали працювати.

Крім того у частинах 1 та 2 зовнішньоекономічного контракту №COF 28-08-2020 від 28 серпня 2020 року ТОВ «Агро Пром Юг» зазначено в особі директора ОСОБА_8 , однак дана громадянка ОСОБА_9 не працювала у ТОВ «Агро Пром Юг» в якості директора, керівника, засновника чи на іншій посаді; даний контракт підписаний керівником підприємства гр. ОСОБА_1 , отже зовнішньоекономічний контракт також містить неправдиві дані.

Продавцем та відправником вищевказаного товару у 2020 року є ТОВ «Агро Пром Юг» (ЖДРПОУ 433514155) в особі директора гр. України ОСОБА_1 .

Таким чином, директором ТОВ «Агро Пром Юг» () в особі директора гр. України ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товару «насіння ріпаку» на суму 125901,60 доларів США (3 525 282,57 грн.) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці як підстави для переміщення товарів підроблених документів (контракт №COF 28-08-2020 від 28 серпня 2020 року та інвойс №13 від 10 вересня 2020 року), чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару, чим вчинено порушення митних правил, передбачене частиною 1 статті 483 МК України.

Згідно Протоколу про порушення митних правил №0702/50000/21 від 14 червня 2021 року, складеного у відношенні ОСОБА_1 за частиною 1 статті 483 МК України, 31 серпня 2020 року між ТОВ «Агро Пром Юг» () в особі ОСОБА_1 та компанією «Shysha S.R.O.» (Чеська Республіка) в особі гр. ОСОБА_2 було укладено контракт №COF 31-08-2020-1 щодо експорту м`якої пшениці до Чехії.

9 вересня 2020 року до відділу митного оформлення Херсонської митниці Держмитслужби декларантом ТОВ «Дунайська судноплавно-Стівідорівська Компанія» ОСОБА_3 , діючою на підставі доручення, подано та зареєстровано митну декларацію форми «ЕК 10 ДР» за №UА508220/2020/107566, разом з якою як підставу для переміщення товару надано передбачені статтею 335 МК України документи серед яких: контракт №COF 31-08-2020-1 від 31 серпня 2020 року, інвойс №10 від 5 жовтня 2020 року, коносаменти №6 від 3 жовтня 2020 року.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД №UА508220/2020/107566 та товаросупровідних документах, встановлено, що продавцем та відправником товару є ТОВ «Агро Пром Юг» (Україна, 54001, м. Миколаїв, вул. Шевченка, 59-А, ), а покупцем та одержувачем є компанія «Shysha S.R.O.» (Zerotinova 1774/58, Zizkov 130 00 Praha 3, Chech Rebublic).

Відповідно до граф 31.35 МД №UА508150/2020/006226 було заявлено: товар «українська м`яка пшениця не насіннєва 4-го класу, насипом, врожаю 2020 року, ДСТУ 3768:2019. Торгівельна марка/знак відсутня. UА, загальною вагою 23200 кг».

Згідно інвойсу ТОВ «Агро Пром Юг» від 5 жовтня 2020 року №10 вартість заявленого у МД товару складає 4535,60 доларів США (128 283,10 грн. за курсом НБУ на день подачі МД).

Вищевказаний товар пшениці було оформлено в Одеській митниці Держмитслужби у митному відношенні в режимі експорт та після митного оформлення випущений у вільний обіг.

17 травня 2021 року до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби від 17 травня 2021 року №20/20-02-01/7.10/1437 надійшла на запит Держмитслужби від 9 жовтня 2020 року №7.10-1/20-08/4/15286 відповідь від митних органів Чеської Республіки №7413-4/-073 від 30 квітня 2021 року із наданням інформації стосовно проведеної перевірки компанії «Shysha S.R.O.» (Zerotinova 1774/58, Zizkov 130 00 Praha 3, Chech Rebublic). Відповідно до отриманої інформації 6 грудня 2019 року назва компанії «Shysha S.R.O» була видалена і змінена на «ZeroLine s.r.o.», адреса зареєстрованого офісу залишилась тією самою (Zerotinova 1774/58, Zizkov 130 00 Praha 3, Chech Rebublic), пан ОСОБА_4 був виконавчим директором компанії до 6 грудня 2019 року; на даний час управляючий компанії «ZeroLine s.r.o.» є пан ОСОБА_5 .

Тобто, зовнішньоекономічний контракт №COF 31-08-2020-1 від 31 серпня 2020 року не міг бути підписаний між ТОВ «Агро Пром Юг» () та компанією «Shysha S.R.O.» (Чеська Республіка), так як з 6 грудня 2019 року назву компанії «Shysha S.R.O.» змінено на «ZeroLine s.r.o.» та її управляючим директором став пан ОСОБА_6 .

Отже, митному органу під час здійснення митного контролю та митного оформлення товару «пшениця» за МД №UА508220/2020/107566 було надано зовнішньоекономічний контракт №COF 31-08-2020-1 від 31 серпня 2020 року та інвойс №10 від 5 жовтня 2020 року, які містять неправдиві дані стосовно Чеської митниці покупця «Shysha S.R.O.» та його директора ОСОБА_7 , які у 2019 році перестали працювати.

Крім того у частинах 1 та 2 зовнішньоекономічного контракту №COF 28-08-2020 від 28 серпня 2020 року ТОВ «Агро Пром Юг» зазначено в особі директора ОСОБА_8 , однак дана громадянка ОСОБА_9 не працювала у ТОВ «Агро Пром Юг» в якості директора, керівника, засновника чи на іншій посаді; даний контракт підписаний керівником підприємства гр. ОСОБА_1 , отже зовнішньоекономічний контракт також містить неправдиві дані.

Продавцем та відправником вищевказаного товару у 2020 року є ТОВ «Агро Пром Юг» (ЖДРПОУ 433514155) в особі директора гр. України ОСОБА_1 .

Таким чином, директором ТОВ «Агро Пром Юг» () в особі директора гр. України ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товару «насіння ріпаку» на суму 4535,60 доларів США (128 283,10 грн.) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці як підстави для переміщення товарів підроблених документів (контракт №COF 31-08-2020-1 від 31 серпня 2020 року та інвойс №10 від 5 жовтня 2020 року), чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару, чим вчинено порушення митних правил, передбачене частиною 1 статті 483 МК України.

Згідно Протоколу про порушення митних правил №0703/50000/21 від 14 червня 2021 року, складеного у відношенні ОСОБА_1 за частиною 1 статті 483 МК України, 3 серпня 2020 року між ТОВ «Агро Пром Юг» () в особі ОСОБА_1 та компанією «Shysha S.R.O.» (Чеська Республіка) в особі гр. ОСОБА_2 було укладено контракт №COF 03-08-2020-1 щодо експорту м`якої пшениці до Чехії.

25 вересня 2020 року до відділу митного оформлення Херсонської митниці Держмитслужби декларантом ТОВ «Дунайська судноплавно-Стівідорівська Компанія» ОСОБА_3 , діючою на підставі доручення, подано та зареєстровано митну декларацію форми «ЕК 10 ДР» за №UА508220/2020/107173, разом з якою як підставу для переміщення товару надано передбачені статтею 335 МК України документи серед яких: контракт №COF 03-08-2020-1 від 3 серпня 2020 року, інвойс №5 від 21 вересня 2020 року, коносаменти №1 від 20 вересня 2020 року.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД №UА508220/2020/107173 та товаросупровідних документах, встановлено, що продавцем та відправником товару є ТОВ «Агро Пром Юг» (Україна, 54001, м. Миколаїв, вул. Шевченка, 59-А, ), а покупцем та одержувачем є компанія «Shysha S.R.O.» (Zerotinova 1774/58, Zizkov 130 00 Praha 3, Chech Rebublic).

Відповідно до граф 31.35 МД №UА508150/2020/006226 було заявлено: товар «українська м`яка пшениця не насіннєва 4-го класу, насипом, врожаю 2020 року, ДСТУ 3768:2019. Торгівельна марка/знак відсутня. UА, загальною вагою 224160 кг».

Згідно інвойсу ТОВ «Агро Пром Юг» від 21 вересня 2020 року №5 вартість заявленого у МД товару складає 42814,56 доларів США (1 209 455,66 грн. за курсом НБУ на день подачі МД).

Вищевказаний товар пшениці було оформлено в Одеській митниці Держмитслужби у митному відношенні в режимі експорт та після митного оформлення випущений у вільний обіг.

17 травня 2021 року до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби від 17 травня 2021 року №20/20-02-01/7.10/1437 надійшла на запит Держмитслужби від 9 жовтня 2020 року №7.10-1/20-08/4/15286 відповідь від митних органів Чеської Республіки №7413-4/-073 від 30 квітня 2021 року із наданням інформації стосовно проведеної перевірки компанії «Shysha S.R.O.» (Zerotinova 1774/58, Zizkov 130 00 Praha 3, Chech Rebublic). Відповідно до отриманої інформації 6 грудня 2019 року назва компанії «Shysha S.R.O» була видалена і змінена на «ZeroLine s.r.o.», адреса зареєстрованого офісу залишилась тією самою (Zerotinova 1774/58, Zizkov 130 00 Praha 3, Chech Rebublic), пан ОСОБА_4 був виконавчим директором компанії до 6 грудня 2019 року; на даний час управляючий компанії «ZeroLine s.r.o.» є пан ОСОБА_5 .

Тобто, зовнішньоекономічний контракт №COF 03-08-2020-1 від 3 серпня 2020 року не міг бути підписаний між ТОВ «Агро Пром Юг» () та компанією «Shysha S.R.O.» (Чеська Республіка), так як з 6 грудня 2019 року назву компанії «Shysha S.R.O.» змінено на «ZeroLine s.r.o.» та її управляючим директором став пан ОСОБА_6 .

Отже, митному органу під час здійснення митного контролю та митного оформлення товару «пшениця» за МД №UА508220/2020/107173 було надано зовнішньоекономічний контракт №COF 03-08-2020-1 від 3 серпня 2020 року та інвойс №5 від 21 вересня 2020 року, які містять неправдиві дані стосовно Чеської митниці покупця «Shysha S.R.O.» та його директора ОСОБА_7 , які у 2019 році перестали працювати.

Крім того у частинах 1 та 2 зовнішньоекономічного контракту №COF 28-08-2020 від 28 серпня 2020 року ТОВ «Агро Пром Юг» зазначено в особі директора ОСОБА_8 , однак дана громадянка ОСОБА_9 не працювала у ТОВ «Агро Пром Юг» в якості директора, керівника, засновника чи на іншій посаді; даний контракт підписаний керівником підприємства гр. ОСОБА_1 , отже зовнішньоекономічний контракт також містить неправдиві дані.

Продавцем та відправником вищевказаного товару у 2020 року є ТОВ «Агро Пром Юг» (ЖДРПОУ 433514155) в особі директора гр. України ОСОБА_1 .

Таким чином, директором ТОВ «Агро Пром Юг» () в особі директора гр. України ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товару «насіння ріпаку» на суму 42814,56 доларів США (1 209 455,66 грн.) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці як підстави для переміщення товарів підроблених документів (контракт №COF 03-08-2020-1 від 3 серпня 2020 року та інвойс №5 від 21 вересня 2020 року), чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару, чим вчинено порушення митних правил, передбачене частиною 1 статті 483 МК України.

Згідно Протоколу про порушення митних правил №0701/50000/21 від 14 червня 2021 року, складеного у відношенні ОСОБА_1 за частиною 1 статті 483 МК України, 27 серпня 2020 року між ТОВ «Агро Пром Юг» () в особі ОСОБА_1 та компанією «Shysha S.R.O.» (Чеська Республіка) в особі гр. ОСОБА_2 було укладено контракт №COF 27-08-2020 щодо експорту м`якої пшениці до Чехії.

22 вересня 2020 року до відділу митного оформлення Херсонської митниці Держмитслужби декларантом ТОВ «Дунайська судноплавно-Стівідорівська Компанія» ОСОБА_3 , діючою на підставі доручення, подано та зареєстровано митну декларацію форми «ЕК 10 ДР» за №UА508220/2020/107025, разом з якою як підставу для переміщення товару надано передбачені статтею 335 МК України документи серед яких: контракт №COF 27-08-2020 від 27 серпня 2020 року, інвойс №6 від 21 вересня 2020 року, коносаменти №1 та №5 від 20 вересня 2020 року.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД №UА508220/2020/107025 та товаросупровідних документах, встановлено, що продавцем та відправником товару є ТОВ «Агро Пром Юг» (Україна, 54001, м. Миколаїв, вул. Шевченка, 59-А, ), а покупцем та одержувачем є компанія «Shysha S.R.O.» (Zerotinova 1774/58, Zizkov 130 00 Praha 3, Chech Rebublic).

Відповідно до граф 31.35 МД №UА508220/2020/107025 було заявлено: товар №1 «українська пшениця не насіннєва 2-го класу 51340 кг та 3-го класу 253700 кг, насипом, врожаю 2020 року, ДСТУ 3768:2019. Торгівельна марка/знак відсутня. UА, загальною вагою 305040 кг», товар №2 «українська пшениця не насіннєва 4-го класу, насипом, врожаю 2020 року, ДСТУ 3768:2019. Торгівельна марка/знак відсутня. UА, загальною вагою 707220 кг».

Згідно інвойсу ТОВ «Агро Пром Юг» від 21 вересня 2020 року №7 вартість заявленого у МД товару складає 196988,52 доларів США (5 555 509,64 грн. за курсом НБУ на день подачі МД).

Вищевказаний товар пшениці було оформлено в Одеській митниці Держмитслужби у митному відношенні в режимі експорт та після митного оформлення випущений у вільний обіг.

17 травня 2021 року до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби від 17 травня 2021 року №20/20-02-01/7.10/1437 надійшла на запит Держмитслужби від 9 жовтня 2020 року №7.10-1/20-08/4/15286 відповідь від митних органів Чеської Республіки №7413-4/-073 від 30 квітня 2021 року із наданням інформації стосовно проведеної перевірки компанії «Shysha S.R.O.» (Zerotinova 1774/58, Zizkov 130 00 Praha 3, Chech Rebublic). Відповідно до отриманої інформації 6 грудня 2019 року назва компанії «Shysha S.R.O» була видалена і змінена на «ZeroLine s.r.o.», адреса зареєстрованого офісу залишилась тією самою (Zerotinova 1774/58, Zizkov 130 00 Praha 3, Chech Rebublic), пан ОСОБА_4 був виконавчим директором компанії до 6 грудня 2019 року; на даний час управляючий компанії «ZeroLine s.r.o.» є пан ОСОБА_5 .

Тобто, зовнішньоекономічний контракт №COF 27-08-2020 від 27 серпня 2020 року не міг бути підписаний між ТОВ «Агро Пром Юг» () та компанією «Shysha S.R.O.» (Чеська Республіка), так як з 6 грудня 2019 року назву компанії «Shysha S.R.O.» змінено на «ZeroLine s.r.o.» та її управляючим директором став пан ОСОБА_6 .

Отже, митному органу під час здійснення митного контролю та митного оформлення товару «пшениця» за МД №UА508220/2020/107025 було надано зовнішньоекономічний контракт №COF 27-08-2020 від 27 серпня 2020 року та інвойс №6 від 21 вересня 2020 року, які містять неправдиві дані стосовно Чеської митниці покупця «Shysha S.R.O.» та його директора ОСОБА_7 , які у 2019 році перестали працювати.

Крім того у частинах 1 та 2 зовнішньоекономічного контракту №COF 28-08-2020 від 28 серпня 2020 року ТОВ «Агро Пром Юг» зазначено в особі директора ОСОБА_8 , однак дана громадянка ОСОБА_9 не працювала у ТОВ «Агро Пром Юг» в якості директора, керівника, засновника чи на іншій посаді; даний контракт підписаний керівником підприємства гр. ОСОБА_1 , отже зовнішньоекономічний контракт також містить неправдиві дані.

Продавцем та відправником вищевказаного товару у 2020 року є ТОВ «Агро Пром Юг» (ЖДРПОУ 433514155) в особі директора гр. України ОСОБА_1 .

Таким чином, директором ТОВ «Агро Пром Юг» () в особі директора гр. України ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товару «пшениці» на суму 196988,52 доларів США (5 555 509,64 грн.) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці як підстави для переміщення товарів підроблених документів (контракт №COF 27-08-2020 від 27 серпня 2020 року та інвойс №6 від 21 вересня 2020 року), чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару, чим вчинено порушення митних правил, передбачене частиною 1 статті 483 МК України.

Згідно Протоколу про порушення митних правил №0698/50000/21 від 14 червня 2021 року, складеного у відношенні ОСОБА_1 за частиною 1 статті 483 МК України, 3 серпня 2020 року між ТОВ «Агро Пром Юг» () в особі ОСОБА_1 та компанією «Shysha S.R.O.» (Чеська Республіка) в особі гр. ОСОБА_2 було укладено контракт №COF 03-08-2020-1 щодо експорту м`якої пшениці до Чехії.

31 серпня 2020 року до відділу митного оформлення Херсонської митниці Держмитслужби декларантом ТОВ «Дунайська судноплавно-Стівідорівська Компанія» ОСОБА_3 , діючою на підставі доручення, подано та зареєстровано митну декларацію форми «ЕК 10 ДР» за №UА508220/2020/106446, разом з якою як підставу для переміщення товару надано передбачені статтею 335 МК України документи серед яких: контракт №COF 03-08-2020-1 від 3 серпня 2020 року, інвойс №4 від 28 серпня 2020 року, коносамент №5 від 28 вересня 2020 року.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД №UА508220/2020/106446 та товаросупровідних документах, встановлено, що продавцем та відправником товару є ТОВ «Агро Пром Юг» (Україна, 54001, м. Миколаїв, вул. Шевченка, 59-А, ), а покупцем та одержувачем є компанія «Shysha S.R.O.» (Zerotinova 1774/58, Zizkov 130 00 Praha 3, Chech Rebublic).

Відповідно до граф 31.35 МД №UА508220/2020/106446 було заявлено: товар «українська пшениця не насіннєва 3-го класу, насипом, врожаю 2020 року, ДСТУ 3768:2019. Торгівельна марка/знак відсутня. UА, загальною вагою 261540 кг».

Згідно інвойсу ТОВ «Агро Пром Юг» від 28 серпня 2020 року №4 вартість заявленого у МД товару складає 50738,76 доларів США (1 394 093,10 грн. за курсом НБУ на день подачі МД).

Вищевказаний товар пшениці було оформлено в Одеській митниці Держмитслужби у митному відношенні в режимі експорт та після митного оформлення випущений у вільний обіг.

17 травня 2021 року до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби від 17 травня 2021 року №20/20-02-01/7.10/1437 надійшла на запит Держмитслужби від 9 жовтня 2020 року №7.10-1/20-08/4/15286 відповідь від митних органів Чеської Республіки №7413-4/-073 від 30 квітня 2021 року із наданням інформації стосовно проведеної перевірки компанії «Shysha S.R.O.» (Zerotinova 1774/58, Zizkov 130 00 Praha 3, Chech Rebublic). Відповідно до отриманої інформації 6 грудня 2019 року назва компанії «Shysha S.R.O» була видалена і змінена на «ZeroLine s.r.o.», адреса зареєстрованого офісу залишилась тією самою (Zerotinova 1774/58, Zizkov 130 00 Praha 3, Chech Rebublic), пан ОСОБА_4 був виконавчим директором компанії до 6 грудня 2019 року; на даний час управляючий компанії «ZeroLine s.r.o.» є пан ОСОБА_5 .

Тобто, зовнішньоекономічний контракт №COF 03-08-2020-1 від 3 серпня 2020 року не міг бути підписаний між ТОВ «Агро Пром Юг» () та компанією «Shysha S.R.O.» (Чеська Республіка), так як з 6 грудня 2019 року назву компанії «Shysha S.R.O.» змінено на «ZeroLine s.r.o.» та її управляючим директором став пан ОСОБА_6 .

Отже, митному органу під час здійснення митного контролю та митного оформлення товару «пшениця» за МД №UА508220/2020/106446 було надано зовнішньоекономічний контракт №COF 03-08-2020-1 від 3 серпня 2020 року та інвойс №4 від 28 серпня 2020 року, які містять неправдиві дані стосовно Чеської митниці покупця «Shysha S.R.O.» та його директора ОСОБА_7 , які у 2019 році перестали працювати.

Крім того у частинах 1 та 2 зовнішньоекономічного контракту №COF 28-08-2020 від 28 серпня 2020 року ТОВ «Агро Пром Юг» зазначено в особі директора ОСОБА_8 , однак дана громадянка ОСОБА_9 не працювала у ТОВ «Агро Пром Юг» в якості директора, керівника, засновника чи на іншій посаді; даний контракт підписаний керівником підприємства гр. ОСОБА_1 , отже зовнішньоекономічний контракт також містить неправдиві дані.

Продавцем та відправником вищевказаного товару у 2020 року є ТОВ «Агро Пром Юг» (ЖДРПОУ 433514155) в особі директора гр. України ОСОБА_1 .

Таким чином, директором ТОВ «Агро Пром Юг» () в особі директора гр. України ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товару «пшениці» на суму 50738,76 доларів США (1 394 093,10 грн.) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці як підстави для переміщення товарів підроблених документів (контракт №COF 03-08-2020-1 від 3 серпня 2020 року та інвойс №4 від 28 серпня 2020 року), чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару, чим вчинено порушення митних правил, передбачене частиною 1 статті 483 МК України.

Диспозицією частини 1 статті 483 МК України передбачена адміністративна відповідальність щодо переміщення або дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

У розумінні частини 2 статті 459 МК України ОСОБА_1 як посадова особа (керівник) ТОВ «Агро Пром Юг» є суб`єктом адміністративної відповідальності за порушення митних правил, оскільки перебуваючи на посаді керівника підприємства відповідав за фінансово-господарську діяльність ТОВ «Агро Пром Юг» і зобов`язаний був забезпечити надання до митного контролю і оформлення документів з достовірною та правдивою інформацією.

Керівник ТОВ «Агро Пром Юг» () ОСОБА_1 вчинив порушення митних правил, передбачені частиною 1 статті 483 МК України.

Доводи апеляційної скарги правильність декларування товарів, що переміщувались через митний кордон України за МД №UA508220/2020/106446, МД №508220/2020/107025, МД №508220/2020/107173, МД №508220/2020/107566, МД №508150/2020/006226, МД №508220/2020/107027 не підтверджують.

Керуючись ч.2 ст.467, ч.2 ст.522, ч.ч.1,3,4 ст.526, ч.5 ст.529 МК України, ст.ст.247, 292, 294 КУпАП, суд -

п о с т а н о в и в :

Апеляційну скаргу адвоката Толстіка Віталія Володимировича на захист ОСОБА_1 залишити без задоволення.

Постанову Малиновського районного суду м. Одеси від 12 жовтня 2021 року (описку виправлено постановою Малиновського районного суду м. Одеси від 1 лютого 2022 року) в справі №521/10106/21 про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за вчинення порушення митних правил, передбаченого частиною 1 статті 483 МК України, залишити без змін.

Постанова набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя: Л.М. Вадовська