П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30.09.2022 м. Ужгород

Суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Данко В.Й., за участю представника Закарпатської митниці Селеш О.Я., захисника Резуненко О., представника Гнатик Р.О., розглянувши справу про порушення митних правил, що надійшла із Закарпатської митниці Держмитслужби відносно ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) директора Великобританського підприємства «BUNKO IN WEST» (Station House, Station Road, Northfleet GRAVESEND, DA11 9 DY), за протоколом про порушення митних правил №1284/30500/21 від 30.08.2021 р. за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України та протоколом про порушення митних правил № 1283/30500/21 від 30 серпня 2021 р. за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України

ВСТАНОВИВ:

Так, з протоколу про порушення митних правил №1283/30500/21 від 30.08.2021 вбачається, що 28.07.2021 року о 16 год. 02 хв. в зону митного контролю червоний коридор вантажного напрямку митного посту «Ужгород» Закарпатської митниці в напрямку «в`їзд» прибув вантажний транспортний засіб марки «DAF» реєстраційний номерний знак України НОМЕР_1 з напівпричепом реєстраційний номерний знак НОМЕР_2 , під керуванням громадянина України ОСОБА_3 , який працює водієм ПП « ОСОБА_4 » (77521, Івано-Фанківська обл., Долинський р-н., с. Гериня, вул. Шкільна, буд 10), який прямував у службових справах з Великобританії до України.

Згідно поданих до митного контролю товаросупровідних документів, а саме CMR А№781426, рахунку № НОМЕР_3 від 23.07.2021 року, експортної декларації MRN 21GB07Х6 від 24.07.2021 року через митний кордон України в митному режимі «імпорт» переміщується вантаж «автозапчастини в асортименті» загальною вагою брутто 24 200 кг., загальною вартістю 12 250 фунтів стерлінгів.

У протоколі про порушення митних правил вказано на те, що відправником товару являється Великобританська компанія «BUNKO IN WEST» (Station House, Station Road, Northfleet GRAVESEND, DA11 9 DY), а одержувачем ТОВ «Д-Трансгейт» (89623, Закарпатська область, Мукачівський р-н., с. Клячаново, вул. Мукачівська буд. 135).

Зазначений транспортний засіб був оформлений у митному відношенні згідно МД типу ЕЕ № UA305160/2021/045965, пропущений на митну територію України та направлений для завершення митного оформлення на митний пост «Мукачево» Закарпатської митниці.

На митному посту «Мукачево» була подана до митного оформлена митна декларація ІМ 40ДЕ № UA305160/2021/046307. Разом з вищезазначеною митною декларацією було подано висновок експерта про вартість товару від 28.07.2021 року, відповідно до якого вартість вищезазначеного товару становить 12 250 Євро та контракт №00327/1 від 24.06.2021 року підписаний компанією «BUNKO IN WEST» в особі директора Vadym Bunko та ТОВ «Д-Трансгейт» в особі директора ОСОБА_5 .

При цьому, як зазначено у протоколі про порушення митних правил, 05.08.2021 року в Закарпатську митницю надійшов лист (вх. №2702/3-25) від Координаційно моніторингової митниці №7.9-1/20-2/7/349 від 05.08.2021 року, відповідно до якого зазначається, що листом департаменту міжнародного поліцейського співробітництва національної поліції України від 05.08.2021 №ІР/12270/21/G12/19266 до Координаційно моніторингової митниці надіслано відповідь НЦБ Інтерполу у Великобританії щодо перевірки компанії «BUNKO IN WEST» (Station House, Station Road, Northflee GRAVESEND, DA11 9 DY).

Згідно вказаної відповіді встановлено, що компанія «BUNKO IN WEST» відсутня в реєстрі компаній Великої Британії «Companies House», а за адресою, Station Road DA11 9 DY, Northfleet England знаходиться компанія «European Recovery & Garage Services LTD».

В ході проведення перевірочних заходів 20.08.2021 року було отримано пояснення від директора ТОВ «Д-Трансгейт» ОСОБА_5 відповідно до якого зазначається, що ОСОБА_6 здійснює підприємницьку діяльність під назвою «BUNKO IN WEST» відповідно до реєстраційного сертифікату виданого у Великобританії.

Відповідно до вищезазначеного сертифікату №23213 від 30.05.2016 зазначається, що ОСОБА_7 торгуючий як « ОСОБА_8 » знаходиться за адресою зареєстрованих приміщень, що використовуються зареєстрованою особою « ОСОБА_9 , Station Road, Northfleet GRAVESEND, DA11 9 DY».

12.08.2021 року Закарпатською митницею до департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил було направлено проект запиту до митних органів Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії з метою отримання інформації та відповідних документів щодо підтвердження або спростування законності експорту товарів згідно експертних митних декларацій 21GB07Х6 та 21GB06X2.

При цьому у ПМП вказано на те, що станом на 30.08.2021 року відповідь на вищезазначений запит на адресу Закарпатської митниці не надходила.

Як вказано у протоколі про порушення митних правил, ОСОБА_7 вчинив дії спрямовані на переміщення через митний кордон України товару - «автозапчастини в асортименті» загальною вагою брутто 24 200 кг., з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для його переміщення та митного оформлення підробленого документа, а саме інвойсу №00336 від 23.07.2021, що містить неправдиві дані щодо відправника та продавця товару.

Зазначені дії мають ознаки порушення (порушень) митних правил, передбаченого (передбачених) ч.1 статтею 483 Митного кодексу України.

З протоколу про порушення митних правил вбачається №1284/30500/21 від 30 серпня 2021 року, вбачається, що 05.08.2021 року в Закарпатську митницю надійшов лист (вх. №2702/3-25) від Координаційно моніторингової митниці №7.9-1/20-2/7/349 від 05.08.2021 року, відповідно до якого зазначається, що листом департаменту міжнародного поліцейського співробітництва національної поліції України від 05.08.2021 №ІР/12270/21/G12/19266 до Координаційно моніторингової митниці надіслано відповідь НЦБ Інтерполу у Великобританії щодо перевірки компанії «BUNKO IN WEST» (Station House, Station Road, Northflee GRAVESEND, DA11 9 DY).

Згідно вказаної відповіді встановлено, що компанія «BUNKO IN WEST» відсутня в реєстрі компаній Великої Британії «Companies House», а за адресою, Station Road DA11 9 DY, Northfleet England знаходиться компанія «European Recovery & Garage Services LTD».

В ході проведення аналітично пошукових заходів встановлено, що 02.07.2021 року Закарпатською митницею на митному пості «Мукачево» було оформлено митну декларацію ІМ 40ДЕ № UA305160/2021/040214 відповідно до якої було випущено у вільний обіг товар «автозапчастини в асортименті» загальною вагою брутто 24 117 кг..

Разом з вищезазначеною митною декларацією до митного оформлення було подано CMR A№781437, інвойс №00327 від 24.06.2021 відповідно до якого вартість товару становить 12016,48 фунтів стерлінгів, експортну декларацію MRN21GB06X2 та звіт (акт експертизи) №2021-07-01-02 від 01.07.2021 року відповідно до якого вартість вищезазначеного товару становить 12016,48 Євро, та контракт №00327/1 від 24.06.2021 року підписаний компанією «BUNKO IN WEST» в особі директора Vadym Bunko та ТОВ «Д-Трансгейт» в особі директора ОСОБА_5 .

Відправником товару являється Великобританська компанія «BUNKO IN WEST» (Station House, Station Road, Northfleet GRAVESEND, DA11 9 DY), а одержувачем ТОВ «Д-Трансгейт» (89623, Закарпатська область, мукачівський р-н., с. Клячаново, вул. Мукачівська буд. 135).

В ході проведення перевірочних заходів 20.08.2021 року було отримано пояснення від директора ТОВ «Д-Трансгейт» ОСОБА_5 відповідно до якого зазначається, що ОСОБА_6 здійснює підприємницьку діяльність під назвою «BUNKO IN WEST» відповідно до реєстраційного сертифікату виданого у Великобританії (копія сертифікату додається).

Відповідно до вищезазначеного сертифікату №23213 від 30.05.2016 зазначається, що ОСОБА_7 торгуючий як « ОСОБА_8 » знаходиться за адресою зареєстрованих приміщень, що використовуються зареєстрованою особою « ОСОБА_9 , Station Road, Northfleet GRAVESEND, DA11 9 DY».

12.08.2021 року Закарпатською митницею до департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил було направлено проект запиту до митних органів Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії з метою отримання інформації та відповідних документів щодо підтвердження або спростування законності експорту товарів згідно експертних митних декларацій 21GB07Х6 та 21GB06X2.

Станом на 30.08.2021 року відповідь на вищезазначений запит на адресу ОСОБА_10 митниці не надходила.

У протоколі про порушення митних правил вказано, що таким чином, ОСОБА_7 вчинив дії спрямовані на переміщення через митний кордон України товару - «автозапчастини в асортименті» загальною вагою брутто 24 117 кг., з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для його переміщення та митного оформлення підробленого документа, а саме інвойсу №00327 від 24.06.2021, що містить неправдиві дані щодо відправника та продавця товару.

Зазначені дії мають ознаки порушення (порушень) митних правил, передбаченого (передбачених) ч.1 статтею 483 Митного кодексу України.

Постановою Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області від 16.02.2022 року постановлено матеріали адміністративної справи про порушення митних правил відносно відносно ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) директора Великобританського підприємства «BUNKO IN WEST» (Station House, Station Road, Northfleet GRAVESEND, DA11 9 DY), за ч.1 ст. 483 Митного кодексу України повернути до Закарпатської митниці Держмитслужби для проведення додаткової перевірки.

Вказаною постановою ОСОБА_10 митницю зобов`язано перевірити інформацію щодо підтвердження або спростування законності експорту товарів згідно експертних митних декларацій 21GB07Х6 та 21GB06X2, щодо підтвердження або спростування про реєстрацію як дилера з продажу товарів «секеонд-хенд» ОСОБА_1 ( ОСОБА_11 ), про реєстрацію як індивідуального приватного підприємця («Self Assessment» або «Self Employed»), чи здійснює свою діяльність під торговою маркою «BUNKO IN WEST», та за якою зареєстрованою адресою таку діяльність здійснює, шляхом направлення відповідного запиту до митних органів Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії або інших компетентних органів з метою отримання інформації та відповідних документів. Надати відповідь на запит надісланий Закарпатською митницею ДМС від 29.12.2021 року до в.о. начальника Координаційно- моніторингової митниці про надання додаткової інформації стосовно отриманої відповіді відповіді НЦБ Інтерполу у Великобританії щодо перевірки компанії «BUNKO IN WEST». Здійснити переклад усіх долучених до матеріалів справи документів, що викладені (складені) іноземними мовами для надання судом їм належної оцінки. Надати додаткові документи, на підставі яких можна співставити CMR з ВМД та документами наданими митними органами Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії.

Постановою Закарпатського апеляційного суду від 08.07.2022 року повернуто апеляційні скарги, подані виконуючим обов`язки заступника начальника Закарпатської митниці ОСОБА_12 та захисником особи, яка притягується до адміністративної відповідальності адвокатом Олександром Резуненком на постанову судді Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області від 16.02.2022 року про об`єднання матеріалів справ про адміністративні правопорушення, запроваджені щодо ОСОБА_13 , та повернення останніх до Закарпатської митниці для проведення додаткової перевірки.

13.09.2022 року після проведення додаткової перевірки матеріали адміністративної справи про порушення митних правил відносно відносно ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) директора Великобританського підприємства «BUNKO IN WEST» (Station House, Station Road, Northfleet GRAVESEND, DA11 9 DY), за ч.1 ст. 483 Митного кодексу України повернулися до Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області.

Судом встановлено, що за результатами додаткової перевірки Управлінням боротьби з контрабандою та порушення митних правил Закарпатської митниці адвокату Олександру Резуненку надіслано вимогу №7.7-20-04/19/6147 від 18.08.2022 року, згідно якої просить надати інформацію щодо підтвердження або спростування законності експорту товарів згідно експортних декларацій 21GB07X6 та 21GB06X2; щодо підтвердження або спростування реєстрації як дилера з продажу товарів «секунд-хенд» ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ); про реєстрацію як індивідуального приватного підприємця «Self Assessment» або «Self Emloyed»; чи здійснює свою діяльність під торговою маркою «BUNKO IN WEST» та за якою зареєстрованою адресою таку діяльність здійснює.

Адвокатом Резуннком О.А. 30.08.2022 року було надіслано Закарпатській митниці відповідь на дану вимогу, згідно якої адвокатським бюро «Резуненко та партнери» надається тільки правова допомога громадянину Об`єднаного Королівства Великої Британії ОСОБА_14 , а всі наявні документи подані стороною захисту до суду. Вказує, що документи про запитувану Закарпатською митницею інформацію знаходяться у відповідній справі №308/12183/21. В той же час звертає увагу, що відповідь митних органів Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії щодо підтвердження або спростування законності експорту товарів згідно експортних митних декларацій 21GB07X6 та 21GB06X2 так і не отримана.

Згідно листа №7.7/7.7-20-07/26/4/5137 від 07.09.2022 року Закарпатською митницею надіслано запит до Податкового та Митному Директорату Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії з проханням надати наступну інформацію: чи проводилося британськими митними органами митне оформлення товарів в режимі експорт за експортними деклараціями 21GB07X6 та 21GB06X2?; чи зареєстрована на території Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії громадянин ОСОБА_7 ( ОСОБА_15 ) як дилер з продажу вживаних товарів відповідно до Свідоцтва про реєстрацію № НОМЕР_4 від 30.05.2016 року?; чи здійснює на території Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії громадянин ОСОБА_7 ( ОСОБА_15 ) індивідуальну підприємницьку діяльність під торговою маркою « ОСОБА_8 » відповідно до Свідоцтва про реєстрацію №23213 від 30.05.2016 року?; чи було відповідним чином зареєстровано та видано Свідоцтво про реєстрацію №23213 від 30.05.2016 року Офісом Східного ОСОБА_16 для ОСОБА_7 та який строк дії вказаного свідоцтва?

Відповіді на вказаний запит в матеріалах справи не міститься. Відтак суд приходить до висновку, що Закарпатською митницею не виконано вимоги постанови Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області від 16.02.2022 року. Враховуючи вищенаведене, суд вважає за необхідне матеріали адміністративної справи про порушення митних правил відносно відносно ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) директора Великобританського підприємства «BUNKO IN WEST» (Station House, Station Road, Northfleet GRAVESEND, DA11 9 DY), за ч.1 ст. 483 Митного кодексу України повторно повернути до Закарпатської митниці Держмитслужби для проведення додаткової перевірки.

Учасники справи заперечили проти повернення матеріалів справи Закарпатській митниці для проведення додаткової перевірки.

Згідно ст. 527 МК України, однією з постанов, що виноситься у справі про порушення митних правил митним органом або судом є постанова про проведення додаткової перевірки.

Відповідно до ст.487МК України визначено, що провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

За змістом ст.278КУпАП орган (посадова особа) при підготовці до розгляду справи про адміністративне правопорушення повинен вирішити, у тому числі, й питання про те, чи правильно складено протокол та інші матеріали справи про адміністративне правопорушення (п. 2), а в разі неправильного складання такого протоколу - повернути матеріали адміністративної справи органу, який його склав, для належного (додаткового) оформлення.

Відповідно до положень ст.ст. 488, 490, 494-495 МК України, протокол про порушення митних правил - це офіційний документ, відповідним чином оформлений уповноваженою особою, про вчинення діяння (діянь), яке (які) містить ознаки адміністративного правопорушення, передбаченого МК України, і є найважливішим джерелом доказів у справах про порушення митних правил.

Європейський суд з прав людини у своїх рішеннях вказав, що термін «кримінальне правопорушення», що міститься у ст. 2 Протоколу №7 до Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод, має автономне значення і охоплює суворі за своїми наслідками види адміністративних стягнень, до яких належать адміністративний арешт та значні адміністративні штрафи, які фактично носять кримінальний характер з усіма гарантіями ст. 6 Конвенції, а справи щодо їх застосування в силу суворості таких санкцій за суттю є кримінальними (пункти 82, 83 Рішення у справі «Енгель та інші проти Нідерландів» від 8 червня 1976 року, пункт 55 Рішення у справі «Гурепка проти України» від 6 вересня 2005 року, пункт 38 Рішення у справі «Менаріні проти Італії» від 27 вересня 2011 року).

З цього слідує, що протокол про порушення митних правил, за вчинення яких митним законом передбачена досить сувора відповідальність, є не тільки джерелом доказів у справі, але й актом обвинувачення у вчиненні конкретного адміністративного правопорушення, що вимагає від особи, яка складає такий протокол, здійснення максимально можливою мірою дій, спрямованих на забезпечення можливості притягнення особи, яка скоїла правопорушення, до адміністративної відповідальності шляхом зібрання та фіксації доказів відповідно до вимог закону.

Згідно ст.8 МК України державна митна справа здійснюється на основі принципів, зокрема, законності та презумпції невинуватості, а також додержання прав та охоронюваних законом інтересів осіб.

Статтею 494 МК України передбачено вимоги щодо складання протоколу про порушення митних правил, згідно якої про кожний випадок виявлення порушення митних правил уповноважена посадова особа органу доходів і зборів, яка виявила таке порушення, невідкладно складає протокол за формою, установленою центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику. Протокол про порушення митних правил повинен містити такі дані: дату і місце його складення; посаду, прізвище, ім`я, по батькові посадової особи, яка склала протокол; необхідні для розгляду справи відомості про особу, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил, якщо її встановлено; місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил; посилання на статтю цього Кодексу, що передбачає адміністративну відповідальність за таке порушення; прізвища та адреси свідків, якщо вони є; відомості щодо товарів, транспортних засобів комерційного призначення та документів, вилучених згідно із статтею 511 цього Кодексу; інші необхідні для вирішення справи відомості.

Відповідно до положень ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до ч.1 ст.7 КУпАП ніхто не може бути підданий заходу впливу в зв`язку з адміністративним правопорушенням, інакше як на підставах і в порядку, встановлених законом.

Керуючись ст.ст. 283,284 КУпАП, ч. 1 ст. 483 МК України, Закон України «Про судовий збір» суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Матеріали адміністративної справи про порушення митних правил відносно відносно ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) директора Великобританського підприємства «BUNKO IN WEST» (Station House, Station Road, Northfleet GRAVESEND, DA11 9 DY), за ч.1 ст. 483 Митного кодексу України повернути до Закарпатської митниці Держмитслужби для виконання вимог постанови Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області від 16.02.2022 року про проведення додаткової перевірки .

Постанова може бути оскаржена до Закарпатського апеляційного суду через Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя Ужгородського

міськрайонного суду: Данко В.Й.