Номер провадження 3/521/8134/22
ПОСТАНОВА

13 грудня 2022 року м. Одеса

Малиновський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого судді Передерка Д.П.,

при секретарі Вольман Є.М.,

представника Одеської митниці Держмитслужби Євдокимова Д.А.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у місті Одесі справу № 0741/50000/22 від 06.05.2022 року, що надійшла з Одеської митниці Держмитслужби, відносно:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 , ідентифікаційний номер: НОМЕР_1 , яка станом на 22.11.2019 працювала на посаді керівника ТОВ «Айвіін» (України, 65005, м. Одеса, вул. Бабеля, буд. 34, ),

про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України,

ВСТАНОВИВ:

15.08.2019 між ТОВ «Айвін» () в особі гр. ОСОБА_1 та компанією «Formul plastic ve metal san.a.s.» (Туреччина), в особі гр. ОСОБА_2 укладено зовнішньоекономічний контракт №FR-AR-002/2019 щодо поставки товарів в Україну.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту на умовах поставки «EXW» до зони діяльності Одеської митниці Держмитслужби з Туреччини на морському судні «Songa Iridium» у контейнері ARKU849466 прибув товар «труби жорсткі, вироби будівельні та ін.», загальною вагою 14242,15 кг брутто (згідно коносаменту №2019/11/ХР/000666 від 09.11.2019).

22.11.2019 декларантом ФОП « ОСОБА_3 », який діє на підставі договору №0210.19 від 26.09.2019 про надання послуг по декларуванню та митного оформлення була підготовлена та подана митному органу митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 ДЕ», яка була прийнята та зареєстрована за номером № UA500010/2019/033430.

Разом з митною декларацією було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: контракт від 15.08.019 № FR-AR-002/2019, інвойс від 01.11.2019 №IHR479, коносамент №2019/11/ХР/000666 від 09.11.2019, наряд від 18.11.2019 №942 та інші товаросупровідні та комерційні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем та відправником товару є компанія «Formul plastic ve metal san.a.s.» (Туреччина), а покупцем та одержувачем є ТОВ «Айвін» (Україна, 65005, м. Одеса, вул. Бабеля, буд. 34, ).

Відповідно граф МД № UA500010/2019/033430 було заявлено 6 найменувань товару (труби жорсткі з ППР,фітинги, вироби будівельні з пластмас, труба PE-RT, ппр крани в асортименті).

Згідно інвойсу компанії «Formul plastic ve metal san.a.s.» (Туреччина) від 01.11.2019 №IHR479, загальна вартість заявленого за вищевказаною МД товару складає 22629,049 доларів США (по курсу НБУ складає 547480,17 грн.).

Відповідно МД № UA500010/2019/033430 вищевказані товари після повного митного оформлення було випущено у вільний обіг.

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари митницею ініційовано направлення запиту до митних органів Турецької Республіки.

15.02.2022 листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України №26/26-04/7.10/4447 (вх.митниці №3826/4 від 15.02.2022) повідомлено Одеську митницю про те, що за результатами опрацювання отриманої відповіді митної адміністрації Республіки Туреччина від 07.12.2021 №4.01.03/UA-810953 виявлені розбіжності у фактурній вартості товарів.

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товару до України та документів, які надавались при експорті в Туреччині встановлено, що фактично контейнер з товаром (вага, найменування, кількість) оформлений у Одеській митниці за МД № UA500010/2019/033430 від 22.11.2019 оформлювався в режимі «експорт» до України у митних органах Туреччини за експортною митною декларацією №19343100ЕХ268955.

Відправником товарів за вищевказаною експортною декларацією є турецька компанія «Formul plastic ve metal san.a.s.», а одержувачем є TOB «Айвін» (Україна, 65005, м. Одеса, вул. Бабеля, буд. 34, ).

Також, відповідно наданим до Одеської митниці документам, згідно МД № UA500010/2019/033430 від 22.11.2019 та інвойсу компанії «Formul plastic ve metal san.a.s.» (Туреччина) від 01.11.2019 №IHR479 вартість товару складає 22629,049 доларів США.

Згідно отриманої відповіді держаних органів Туреччини встановлено, що фактично вартість товарів згідно експортної декларації №19343100ЕХ268955 та інвойсу вищевказаної турецької компанії від 01.11.2019 № IHR479 складала 44556,47 доларів США (1 077 985,38 грн. згідно курсу НБУ на день митного оформлення).

Тобто, різниця вартості товару складає 21926,97 доларів США (530494,29 грн.).

Згідно службової записки м/п «Одеса-порт» Одеської митниці від 07.12.2021 №7.10-28.1-01/1366, різниця сум митних платежів, нарахованих та сплачених за митною вартістю, заявленою у МД, та суми митних платежів, з урахуванням отриманої відповіді митної адміністрації Республіки Туреччини становить 103702,67 грн.

Так, за результатами опрацювання інформації наданої від митної адміністрації Республіки Туреччина стосовно законності ввезення на митну території України товарів на адресу української компанії ТОВ «Айвін» () встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці Держмитслужби товаросупровідних документах та митній декларації, не відповідають даним зазначеним в експортних митних документах при вивезенні товарів з Туреччини та є недостовірними стосовно вартості товарів.

Таким чином, на думку митного органу, переміщення товарів через митний кордон України на адресу ТОВ «Афін» () здійснено шляхом надання до митниці в якості підстави для переміщення товарів, документів які містять неправдиві дані про вартість товару.

Покупцем та одержувачем вказаного товару є ТОВ «Айвін» () в особі гр. України ОСОБА_1 яка як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні п. 43 ст. 4 МК України є посадовою особою цього підприємства.

Таким чином, на думку митного органу, директором ТОВ «Айвін» гр. України ОСОБА_1 вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів на суму 1 077 985,38 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документи, які містять неправдиві відомості щодо вартості товарів, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі вищевикладеного, Одеською митницею відносно громадянки України ОСОБА_1 , складено протокол про порушення митних правил № 0741/50000/22 від 06.05.2022 за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до ч. 2 ст. 511 МК України товари - безпосередні предмети правопорушення митним органом не вилучались у зв`язку з митним оформлення до виявлення правопорушення.

Згідно ст. 268 КпАП України справа про адміністративне правопорушення розглядається в присутності особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, за відсутністю цієї особи справу може бути розглянуто лише у випадках, коли є дані про своєчасне її сповіщення про місце і час розгляду справи, і, якщо від неї не надійшло клопотання про відкладення розгляду справи.

ОСОБА_1 до судового засідання не з`явилась, була повідомлена належним чином згідно з діючою процедурою, про причини неявки суд не повідомила, у зв`язку з чим суд відповідно до ч.4 ст.526 Митного кодексу України вважав за можливе розглянути справу про порушення митних правил у відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності.

Представник Одеської митниці Держмитслужби у суді подання підтримав та вважав, що вина ОСОБА_1 доведена повністю матеріалами справи.

Вислухавши думку представника Одеської митниці Держмитслужби, та дослідивши матеріали справи, суддя вважає, що в діях ОСОБА_1 вбачається склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, за кваліфікуючою ознакою: переміщення або дії спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві відомості щодо вартості товару.

Згідно з п. 5 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року №8 (зі змінами): «переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України, у т.ч. шляхом поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи таких, що містять неправдиві дані».

Згідно з п. 6 цієї Постанови Пленуму, судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. При цьому, згідно з абз. 2 цього пункту Постанови: «Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів».

Абзацом 4 цього пункту Постанови встановлено: «Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності».

Так, матеріалами справи встановлено, що як підставу вчинення дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України та їх митне оформлення, були надані документи, які містять неправдиві відомості, що підтверджується відповіддю митних органів Туреччини, яка долучена до матеріалів справи та була досліджена у судовому засіданні.

Згідно з статтею 483 МК України, однією з ознак переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, є надання органу доходів і зборів, як підстав для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, зокрема, щодо вартості товару.

Відповідно до ст. 459 МК України, при вчиненні порушень митних правил підприємствами, суб`єктами відповідальності за порушення митних правил є посадові особи цих підприємств.

Відповідно до п. 43 ст. 4 МК України, 43) посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Директором ТОВ «АЙВІН», на час здійснення митного оформлення зазначених товарів, була гр. ОСОБА_1 , яка, як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства.

Відповідно до положень ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Стаття 483 МК України передбачає відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу, як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Вина ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, підтверджуються наступними доказами: протоколом про порушення митних правил № 0741/50000/22 від 06.05.2022, копією відповіді митних органів Туреччини, службовим листом митного поста щодо здійснення розрахунку різниці митних платежів, копією митної декларації № UA500010/2019, копією інвойсу № IHR79 від 01.11.2019 та іншими матеріалами справи у їх сукупності.

Провадження у справах про порушення митних правил, згідно ст. 487 МК України, здійснюється відповідно до митного Кодексу України, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ст. 23 КУпАП, адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами.

Враховуючи вищевикладене, суд накладає на правопорушника стягнення, відповідно до санкції ч. 1 ст. 483 МК України, у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів предметів правопорушення, а саме 1 077 985 грн. 38 коп., з конфіскацією цих товарів.

Керуючись ст. ст. 4, 458, 459, 461, 483, 487, 511 МК України, ст. ст. 23, 33, 252, 280, 283, 284 КУпАП, суд

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 визнати винною у вчинені адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил, а саме 1 077 985 (один мільйон сімдесят сім тисяч дев`ятсот вісімдесят п`ять) гривень 38 (тридцять вісім) копійок, з конфіскацією цих товарів.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір у розмірі 496 (чотириста дев`яносто шість) гривень 20 (двадцять) копійок. (Рахунок за кодом класифікації доходів бюджету 22030101 "Судовий збір (Отримувач: ГУК в Од.обл./Малиновськ. р-н/22030101, Код отримувача (ЄДРПОУ): 37607526, Банк отримувача: Казначейство України (ЕАП), Код банку (МФО): 899998, Номер рахунку: UA0015757, Код класифікації доходів бюджету: 22030101).

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справ протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: Д.П. Передерко