Номер провадження 3/521/8138/22
ПОСТАНОВА

13 грудня 2022 року м. Одеса

Малиновський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого судді Передерка Д.П.,

при секретарі Вольман Є.М.,

представника Одеської митниці Держмитслужби Євдокимова Д.А.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у місті Одесі справу № 0782/50000/22 від 20.05.2022 року, що надійшла з Одеської митниці Держмитслужби, відносно:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , працюючого на посаді керівника ТОВ «ВАЙКЕН ПРАЙМ» (), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 ,

про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України,

ВСТАНОВИВ:

Як вбачається зі змісту протоколу про порушення митних правил № 0782/50000/22 від 20.05.2022, 29.05.2021 між ТОВ «ВАЙКЕН ПРАЙМ», (код ЄДРПО 43901894) (Україна, 08161, Київська обл., Києво-Святошинський р-н, с. Тарасівка, вул. Київська, буд. 1, кв. (офіс) 4) в особі гр. ОСОБА_1 , та компанією RED SAILS SP.Z.O.O. (71-441 SZCZECIN, ZACHODNIOPOMORSKIE UL. CYFROWA, 6, POLAND) в особі гр. ОСОБА_2 було укладено контракт №WP-290521UA від 29.05.2021, щодо постачання товарів згідно інвойсів.

Протягом 2021 року до Одеської митниці декларантом ТОВ «ВАЙКЕН ПРАЙМ», гр. ОСОБА_1 , подані та зареєстровані митні декларації форми «ІМ 40 ДЕ» за №№: UA500150/2021/206301 від 05.11.2021; UA500150/2021/207031 від 21.11.2021; UA500150/2021/206399 від 08.11.2021; UA500490/2021/205783 від 22.10.2021; UA500490/2021/200912 від 15.07.2021; UA500150/2021/205376 від 15.10.2021; UA500150/2021/206466 від 09.11.2021; UA500150/2021/207199 від 24.11.2021; UA500490/2021/200536 від 08.07.2021; UA500490/2022/205187 від 12.10.2021; UA500150/2021/206455 від 09.11.2021; UA500150/2021/205705 від 21.10.2021; UA500490/2021/205327 від 13.10.2021, UA500150/2021/207967 від 11.12.2021 на загальну суму у 896 780,95 доларів СІЛА (23 814 543,96 грн. за курсом НБУ на день подачі МД), та були оформлені в Одеської митниці у митному в режимі імпорт та після митного оформлення за вказаними МД «ІМ40ДЕ» випущені у вільний обіг.

Разом з митними деклараціями гр. ОСОБА_1 , як підстави для переміщення товару, митному органу були надані передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: контракт №WP-290521UA від 29.05.2021 та інвойси компанії RED SAILS SP.Z.O.O. (Польська республіка) №№ 44762UA від 01.08.2021, 61713UA від 31.08.2021, 50899UA від 31.08.2021, 90440UA від 01.09.2021, 55119UA від 10.09.2021, 63519UA від 19.09.2021, 56807UA від 12.09.2021, 50067UA від 19.09.2021, 22700UA від 17.09.2021, 34007UA від 21.11.2021, 91620UA від 21.09.2021, 20850UA від 08.07.2021, 03970UA від 03.06.2021, 93349UA від 26.10.2021 відповідно.

Відповідно до інформації, зазначеної у митних деклараціях та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія «RED SAILS SP.Z.O.O.» (Польська республіка), а покупцем та одержувачем є у є компанія «Red sails sp.z.o.o.» (Польща), а покупцем та одержувачем є ТОВ «Вайкен прайм» (Україна, 08161, Київська область, Києво-Святошинський район, с. Тарасівка, вул. Київська, буд. 1, кв. (офіс) 4, ЄДРПО 43901894), а за МД №UA500150/2021/207967 від 11.12.2021 ТОВ «Крімекс опт» (Україна, Київська область, Фастівський район, с. Тарасівка, Боярська ТГ, вул. Київська, буд. 1, кв. (офіс) 1/2, ЄДРПО 44273129).

Разом з тим, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначений товар через Департамент міжнародної взаємодії було направлено запит від 12.10.2021 №26/26-04/11/155 до митних органів Польської Республіки.

23.02.2022 до Одеської митниці листом Департаменту міжнародної взаємодії від 23.02.2022 №26/26-04/7.10/628 надійшла відповідь Палати фіскальної адміністрації у Вроцлаві Республіки Польща від 26.01.2022 №0201-IGM.541.1354.2022.2RML із наданням інформації, що компанія «RED SAILS SP.Z.O.O.» (71-441 SZCZECIN, ZACHODNIOPOMORSKIE UL. CYFROWA, 6, POLAND) незареєстрована в Республіці Польщі як учасник зовнішньоекономічної діяльності.

Таким чином встановлено, що митному органу під час здійснення митного контролю та митного оформлення товарів народного споживання загальною вагою-нетто 220 602,47 кг, загальною вагою-брутто 245 343,74 кг, за МД «ІМ 40 ДЕ» №№ UA500150/2021/206301 від 05.11.2021; UA500150/2021/207031 від 21.11.2021; UA500150/2021/206399 від 08.11.2021; UA500490/2021/205783 від 22.10.2021; UA500490/2021/200912 від 15.07.2021; UA500150/2021/205376 від 15.10.2021; UA500150/2021/206466 від 09.11.2021; UA500150/2021/207199 від 24.11.2021; UA500490/2021/200536 від 08.07.2021; UA500490/2022/205187 від 12.10.2021; UA500150/2021/206455 від 09.11.2021; UA500150/2021/205705 від 21.10.2021; UA500490/2021/205327 від 13.10.2021, UA500150/2021/207967 від 11.12.2021, було надано зовнішньоекономічний контракт № WP-290521UA від 29.05.2021 та інвойси №№44762UA від 01.08.2021, 61713UA від 31.08.2021, 50899UA від 31.08.2021, 90440UA від 01.09.2021, 55119UA від 10.09.2021, 63519UA від 19.09.2021, 56807UA від 12.09.2021, 50067UA від 19.09.2021, 22700UA від 17.09.2021, 34007UA від 21.11.2021, 91620UA від 21.09.2021, 20850UA від 08.07.2021, 03970UA від 03.06.2021, 93349UA від 26.10.2021, які містять неправдиві дані стосовно продавця товарів.

Покупцем та одержувачем вказаного товару є ТОВ «Вайкен прайм» (ЄДРПО 43901894) в особі гр. ОСОБА_1 , яка як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства.

Таким чином, на думку митного органу, керівником TOB «Вайкен прайм» (ЄДРПО 43901894) гр. ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів на суму 896 780,95 доларів США (23 814 543,96 грн. за курсом НБУ на день подачі МД) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, підроблених документів (контракт №WP-290521UA від 29.05.2021 та інвойси 44762UA від 01.08.2021, 61713UA від 31.08.2021, 50899UA від 31.08.2021, 90440UA від 01.09.2021, 55119UA від 10.09.2021, 63519UA від 19.09.2021, 56807UA від 12.09.2021, 50067UA від 19.09.2021, 22700UA від 17.09.2021, 34007UA від 21.11.2021, 91620UA від 21.09.2021, 20850UA від 08.07.2021, 03970UA від 03.06.2021, 93349UA від 26.10.2021), чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо продавця товару, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі вищевказаних обставин, у відношенні керівника ТОВ «Вайкен прайм» гр. України ОСОБА_1 було складено протокол про ПМП №0782/50000/22 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно ст. 268 КУпАП України справа про адміністративне правопорушення розглядається в присутності особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, за відсутністю цієї особи справу може бути розглянуто лише у випадках, коли є дані про своєчасне її сповіщення про місце і час розгляду справи, і, якщо від неї не надійшло клопотання про відкладення розгляду справи.

ОСОБА_1 до судового засідання не з`явився, був повідомлений належним чином згідно з діючою процедурою, про причини неявки суд не повідомив, у зв`язку з чим суд відповідно до ч. 4 ст. 526 Митного кодексу України вважав за можливе розглянути справу про порушення митних правил у відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності.

Представник Одеської митниці Держмитслужби у суді подання підтримав та вважав, що вина ОСОБА_1 доведена повністю матеріалами справи.

Дослідивши протокол про порушення митних правил та додані до нього документи, вислухавши думку сторін, суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до диспозиції ч. 1 ст. 483 МК України, діями спрямованими на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

В Постанові Пленуму Верховного Суду від 03.06.2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» (із змінами, внесеними згідно з постановою Пленуму Верховного Суду України №8 від 30 травня 2008 року) роз`яснено, що незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю передбачає їх переміщення через митний кордон України з подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів або таких, що містять неправдиві дані. Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів, транспортних засобів, через митний кордон України і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

На переконання суду, суб`єктивна сторона адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, характеризується умисною формою вини, оскільки суб`єкт вказаного правопорушення повинен виконати певні дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом та ін.

Дослідивши докази, які надані до суду митним органом на підтвердження обставин, викладених у протоколі про порушення митних правил, суд не вбачає в цих доказах даних, які б свідчили про вчинення ОСОБА_1 певних дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Судом встановлено, що між компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» (Польща) та ТОВ «ВАЙКЕН ПРАЙМ» () укладено зовнішньоекономічний контракт від 24.11.2020 № 25112020 щодо імпорту товарів.

Матеріалами справи підтверджується, що в якості підстави для переміщення вищезазначеного товару ОСОБА_1 при митному оформленні надав всі передбачені законодавством документи, які підтверджують найменування товару, його вагу, кількість, країну походження, відправника та одержувача товару та інші відомості, необхідні для належного переміщення товару через митний кордон, на підставі чого товар був випущений у вільний обіг і оформлений з додержанням усіх умов переміщення товарів у режимі «імпорт», які встановлені ст. 77 МК України, тобто митним органом була перевірена і встановлена законність митного оформлення товару.

При цьому, провівши аналіз діючого національного законодавства, яке регулює питання діяльності суб`єктів зовнішньо економічних відносин, суд не знаходить будь-яких положень, якими б законодавець покладав обов`язок на декларанта чи на посадових осіб підприємства, яке є стороною зовнішньоекономічного контракту, перевіряти дані щодо підприємства-імпортера на предмет його державної реєстрації як суб`єкта зовнішньоекономічної діяльності. На думку суду, перевірка такої реєстрації та діяльності підприємства повинна бути здійснена митними та податковими органами держави - експортера з метою нарахування і здійснення відповідних митних платежів та податків.

Крім того, суд враховує, що внаслідок надання ОСОБА_1 неповної інформації митному органу про підприємство - відправника товару, будь-якого зменшення митних платежів, які підлягали зарахуванню до державного бюджету не сталося, що в свою чергу свідчить як про відсутність умислу на порушення митних правил, так і на відсутність будь-яких негативних наслідків від зазначеного правопорушення, тобто правопорушення, яке інкримінується ОСОБА_1 по суті є формальним та не утворює складу адміністративного правопорушення.

Вищевикладені обставини свідчать, що митним органом не надано до суду достатніх доказів на підтвердження вини ОСОБА_1 у наданні митному органу недостовірних даних, тому суд не вбачає в його діях наявності складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі вищевикладеного, провадження по адміністративній справі за протоколом про порушення митних правил № 0782/50000/22 від 20.05.2022 року підлягає закриттю у зв`язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Керуючись п.1 ст. 247, ст. ст. 283, 284 КУпАП, ч.2 ст. 467, 527, 528, 529 МК України, суд

ПОСТАНОВИВ:

Провадження по справі про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 закрити на підставі п. 1 ст. 247 КУпАП у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483МК України.

Постанова суду у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справ протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя Д.П. Передерко