Провадження № 3/760/7176/22
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

21 жовтня 2022 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Букіна О.М., при секретарі Скаженик Я.О., за участю представника Київської митниці Келеберденка В.В., особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , представників особи, яка притягується до адміністративної відповідальності - адвоката Скотара О.М. та адвоката Руденка С.С., розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи, що надійшли з Київської митниці про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , - керівника ТОВ «УКРАЇНСЬКА БРОНЯ» (, Україна, 03151, м. Київ, просп. Повітрофлотський, буд. 94-А), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , РНКОПП НОМЕР_1 , за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України,-

В С Т А Н О В И В:

14.09.2022 до Солом`янського районного суду м. Києва від Київської митниці надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Зі змісту протоколу про порушення митних правил № 1602/10000/22 від 21.07.2022 вбачається, що 15.06.2022 о 18 год. 58 хв., в зоні діяльності Львівської митниці (п/п «Шегині - Медика») через митний кордон України з території Республіки Польща транспортним засобом комерційного призначення з д.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 за попередньою митною декларацією з обсягом даних, необхідними для випуску товарів у митний режим імпорт (випуск у вільний обіг) (ІМ/40/ЕА) від 15.06.2022 № UA100360/2022/702743 на адресу ТОВ «УКРАЇНСЬКА БРОНЯ» () переміщено товари «бронежилети в комплекті з балістичними плитами, клас захисту NIJ III - 500 шт., NIJ III+ - 300 шт., NIJ IV - 600 шт., захисні шоломи, клас захисту NIJ IIIA - 1 000 шт., ламінована нейлонова тканина 1000D/500D - 204,9 погонних метрів, плетені стрічки - 495 метрів», загальною вагою брутто 9 914,80 кг, нетто - 9 617,40 кг, вартістю 509 779,00 доларів США.

Відповідно до відомостей поданих до митного контролю та оформлення документів, поставка вищевказаних товарів здійснювалась з території Республіки Польща від компанії-відправника «F. H. U. LOG-SPED» (Республіка Польща) на адресу ТОВ «УКРАЇНСЬКА БРОНЯ» () на виконання умов зовнішньоекономічного договору (контракту) № 07032022 від 07.03.2022, укладеного між «UARM USA CORP» (США) та ТОВ «УКРАЇНСЬКА БРОНЯ» ().

Відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 28.01.2004 № 86 «Про затвердження Порядку здійснення державного контролю за міжнародними передачами товарів подвійного використання» та постанови Кабінету Міністрів України від 20.11.2003 № 1807 «Про затвердження Порядку здійснення державного контролю за міжнародними передачами товарів військового призначення», частина переміщених через митний кордон України за митною декларацією типу ІМ/40/ЕА від 15.06.2022 № UA100360/2022/702743 товарів - «бронежилети в комплекті з балістичними плитами, клас захисту NIJ III - 500 шт., NIJ III+ - 300 шт., NIJ IV - 600 шт., захисні шоломи, клас захисту NIJ IIIA - 1 000 шт.» є товарами, міжнародні передачі яких підлягають державному контролю.

Згідно з положеннями статті 2 Закону України від 20.02.2003 № 549-IV «Про державний контроль за міжнародними передачами товарів військового призначення та подвійного використання», вимоги державного експортного контролю в Україні на період запровадження воєнного стану (у відповідності до Указу Президента України від 24.02.2022 № 64/2022 із змінами, з 24.02.2022 в Україні введено воєнний стан) не поширюються на ввезення в Україну спеціальних засобів індивідуального захисту (каски, виготовлені відповідно до військових стандартів або технічних умов, чи їх еквіваленти та спеціально призначені для них компоненти тобто підшоломи, амортизатори), код товару згідно з УКТ ЗЕД* 6506 10 80 00; бронежилети, код товару згідно з УКТ ЗЕД* 6211 43 90 00, виготовлені відповідно до військових стандартів або військових умов для потреб правоохоронних органів, Збройних Сил України та інших військових формувань, утворених відповідно до законів України, інших суб`єктів, що здійснюють боротьбу з тероризмом відповідно до закону.

При цьому, відповідно до Положення про порядок надання гарантій та здійснення державного контролю за виконанням зобов`язань щодо використання у заявлених цілях товарів, які підлягають державному експортному контролю, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 27.05.1999 № 920, на частину переміщених через митний кордон України за митною декларацією типу ІМ/40/ЕА від 15.06.2022 № UA100360/2022/702743 товарів - «бронежилети в комплекті з балістичними плитами, клас захисту NIJ III - 500 шт., NIJ III+ - 300 шт., NIJ IV - 600 шт., захисні шоломи, клас захисту NIJ IIIA - 1 000 шт.» поширюється дія порядку надання державних гарантій і гарантій українських кінцевих споживачів щодо використання у заявлених цілях імпортованих в Україну товарів, які підлягають державному експортному контролю, які оформлюються у тому числі й у вигляді сертифікату кінцевого споживача.

Тобто, в контексті статті 2 Закону України від 20.02.2003 № 549-IV «Про державний контроль за міжнародними передачами товарів військового призначення та подвійного використання», в умовах запровадженого воєнного стану сертифікат кінцевого споживача є документом, що підтверджує непоширення вимог державного експортного контролю під час ввезення в Україну спеціальних засобів індивідуального захисту (каски, виготовлені відповідно до військових стандартів або технічних умов, чи їх еквіваленти та спеціально призначені для них компоненти тобто підшоломи, амортизатори), код товару згідно з УКТ ЗЕД* 6506 10 80 00; бронежилети, код товару згідно з УКТ ЗЕД* 6211 43 90 00, за умови їх використання для потреб оборони держави правоохоронними органами, Збройними Силами України, іншими військовими формуваннями, утвореними відповідно до законів України, іншими суб`єктами, що здійснюють боротьбу з тероризмом відповідно до закону.

Виходячи з положень Порядку виконання митних формальностей при здійсненні митного оформлення товарів із застосуванням митної декларації на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30.05.2012 № 631, подання митної декларації типу «ЕА» здійснюється з наданням документів та/або відомостей, передбачених ч. 3 статті 335 Митного кодексу України.

Крім того, з урахуванням того, що митна декларація типу «ЕА» є попередньою митною декларацією з обсягом даних, необхідними для випуску товарів у митний режим, під час надання митному органу попереднього повідомлення про намір здійснити переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України митному органу подаються серед інших документи та/або відомості, що підтверджують дотримання встановлених відповідно до закону заборон та/або обмежень щодо пропуску товарів через митний кордон України.

Згідно з п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон України. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Враховуючи вищевикладене, у якості підстави для переміщення описаних вище товарів через митний кордон України, митному органу (Львівська митниця) подано наступні документи:

-Рахунок-фактура (інвойс) від 13.06.2022 № 5 на товари «бронежилети в комплекті з балістичними плитами, клас захисту NIJ III - 500 шт., бронежилети в комплекті з балістичними плитами, клас захисту NIJ III+ - 300 шт., бронежилети в комплекті з балістичними плитами, клас захисту NIJ IV - 600 шт., захисні шоломи, клас захисту NIJ IIIA - 1 000 шт.», вартістю 496 000,00 доларів США, продавцем яких виступала компанія «UARM USA CORP» (США), покупцем/одержувачем - ТОВ «УКРАЇНСЬКА БРОНЯ» ();

-Рахунок-фактура (інвойс) від 13.06.2022 № 6 на товари «стрічки плетені - 495 м, тканина ламінована 1000D/500D - 204,9 погонних метрів», вартістю 13 779,00 доларів США, продавцем яких виступала компанія «UARM USA CORP» (США), покупцем/одержувачем - ТОВ «УКРАЇНСЬКА БРОНЯ» ();

-Автотранспортна накладна від 15.06.2022 № 1506221 на товари «захисні шоломи, бронежилети в комплекті з балістичними плитами, тканина, стрічки» у загальній кількості 19 вантажних місць, вагою брутто 9 914,80 кг;

-Сертифікат кінцевого споживача (End User Certificate) від 13.06.2022, виданий уповноваженою особою Військової частини НОМЕР_4 Національної гвардії України на товари «бронежилети в комплекті з балістичними плитами, рівень захисту NIJ III - 500 шт., NIJ III+ - 300 шт., NIJ IV - 600 шт., захисні шоломи, рівень захисту NIJ IIIA - 1 000 шт.», імпортером в якому вказано ТОВ «УКРАЇНСЬКА БРОНЯ» (), експортером - «FHU LOG-SPED» (Республіка Польща), кінцевим споживачем - Військову частини НОМЕР_4 Національної гвардії України, а опис кінцевого використання об`єктів стратегічного значення - «Використання Збройними Силами України».

З метою перевірки достовірності задекларованих відомостей про товари, Київська митниці листом від 04.07.2022 № 7.8-2/20/8.4/10706 «Щодо надання інформації» звернулась до Військової частини НОМЕР_4 Національної гвардії України для підтвердження чи спростування останньою факту видачі згаданого вище Сертифікату кінцевого споживача (End User Certificate) від 13.06.2022.

Листом від 04.07.2022 № 6/54/12-292 «Відповідь на звернення» (вх. № 16474/8.4/Е3 від 04.07.2022), Військова частина НОМЕР_4 Національної гвардії України інформувала про те, що Сертифікат кінцевого споживача (End User Certificate) від 13.06.2022 на товари «бронежилети в комплекті з балістичними плитами, рівень захисту NIJ III - 500 шт., NIJ III+ - 300 шт., NIJ IV - 600 шт., захисні шоломи, рівень захисту NIJ IIIA - 1 000 шт.» останньою не видавався, уповноваженою особою не підписувався.

Тобто, вказаний вище Сертифікат кінцевого споживача (End User Certificate) від 13.06.2022 є підробленим.

Таким чином, проведеною перевіркою встановлено, що 15.06.2022 о 18 год. 58 хв. частина заявлених до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ЕА від 15.06.2022 № UA100360/2022/702743 товарів - «бронежилети в комплекті з балістичними плитами, клас захисту NIJ III - 500 шт., NIJ III+ - 300 шт., NIJ IV - 600 шт., захисні шоломи, клас захисту NIJ IIIA - 1 000 шт.» вартістю 496 000,00 доларів США або 14 510 430,40 грн. (відповідно до офіційного курсу гривні до іноземних валют на дату переміщення товарів через митний кордон України 1 долар США - 29,2549 грн.) переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МКУ - суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до статті 65 Господарського кодексу України:

пункт 3 - для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства.

пункт 5 - керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Відповідно до відомостей інформаційних баз даних, в тому числі й тих, що перебувають у вільному доступі, на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника ТОВ «УКРАЇНСЬКА БРОНЯ» () перебував громадянин України ОСОБА_1 (код за ДРФО НОМЕР_1 ).

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, ОСОБА_1 (код за ДРФО НОМЕР_1 ) відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов`язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, ОСОБА_1 (код за ДРФО НОМЕР_1 ) вчинено дії/бездіяльність, які призвели до переміщення товарів загальною вартістю 14 510 430,40 грн. через митний кордон України на підставі підроблених документів, що є порушенням митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Під час провадження у справі Київською митницею отримано лист Держекспортконтролю від 02.08.2022 №3336/31-22, в якому повідомляється, що кінцевий сертифікат споживача від 16.05.2022 до них не надходив, що підтверджує факт надання митним органам підробленого документу під час переміщення через митний кордон України товарів - «бронежилети в комплекті з балістичними плитами, клас захисту NIJ III - 500 шт., NIJ III+ - 300 шт., NIJ IV - 600 шт., захисні шоломи, клас захисту NIJ IIIA - 1 000 шт.» (а.с.39).

Предмети правопорушення не вилучались так як були випущені у вільний обіг.

Представник Київської митниці Держмитслужби у судовому засіданні пояснив, що обставини порушення митних правил ОСОБА_1 є доведеними, що підтверджується матеріалами справи, у зв`язку з чим щодо останнього 21.07.2022 складено протокол про порушення митних правил № 1602/10000/22 за ч. 1 ст. 483 МК України.

У судовому засіданні особа, що притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 та його представники Руденко С.С. та Скотар О.М. проти протоколу про порушення митних правил заперечувала та просила суд закрити провадження у справі у зв`язку із відсутністю події та складу адміністративного правопорушення.

Заслухавши пояснення учасників справи, дослідивши та оцінивши зібрані матеріали справи, допитавши свідків, суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 318 МК України митному контролю підлягають усі товари, транспортні засоби комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України.

Під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник подає митному органу документи та відомості, необхідні для митного контролю, передбачені ст. 335 МК України.

Згідно положень ч. 8 ст. 264 МК України з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Так, відповідно до ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Тобто при складанні протоколу про порушення митних правил враховуються ознаки складу правопорушення, які мають узгоджуватись з диспозицією статті, до відповідальності за якою притягується особа. У іншому випадку відсутність однієї із ознак складу правопорушення виключає можливість притягнення особи до відповідальності.

Згідно з ч. 1 ст. 483 МК України відповідальність настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Безпосереднім об`єктом посягання при вчиненні правопорушення, передбаченого ст. 483 МК України, є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Суб`єктивна сторона вказаного правопорушення характеризується прямим умислом, тобто усвідомленням особою, яка вчинила правопорушення характеру незаконного переміщення товарів через митну територію України.

Не можна розглядати як порушення митних правил дії особи, яка, переміщуючи товари через митний кордон України, надала митним органам супровідні документи з відомостями, що не відповідають дійсності, без умислу порушити митні правила, передбачені чинним законодавством України (п. 6 Постанови Пленуму Верховного суду від 03.06.2005 року № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил»).

При цьому, що стосується використання документів, то судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Тобто ті, що подаються митному органу на кордоні та є підставою для пропуску товару на митну територію України.

Судом встановлено, що 15.06.2022 о 18 год. 58 хв., в зоні діяльності Львівської митниці (п/п «Шегині - Медика») через митний кордон України з території Республіки Польща транспортним засобом комерційного призначення з д.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 за попередньою митною декларацією з обсягом даних, необхідними для випуску товарів у митний режим імпорт (випуск у вільний обіг) (ІМ/40/ЕА) від 15.06.2022 № UA100360/2022/702743 на адресу ТОВ «УКРАЇНСЬКА БРОНЯ» () переміщено товари «бронежилети в комплекті з балістичними плитами, клас захисту NIJ III - 500 шт., NIJ III+ - 300 шт., NIJ IV - 600 шт., захисні шоломи, клас захисту NIJ IIIA - 1 000 шт., ламінована нейлонова тканина 1000D/500D - 204,9 погонних метрів, плетені стрічки - 495 метрів», загальною вагою брутто 9 914,80 кг, нетто - 9 617,40 кг, вартістю 509 779,00 доларів США.

Відповідно до відомостей поданих до митного контролю та оформлення документів, поставка вищевказаних товарів здійснювалась з території Республіки Польща від компанії-відправника «F. H. U. LOG-SPED» (Республіка Польща) на адресу ТОВ «УКРАЇНСЬКА БРОНЯ» () на виконання умов зовнішньоекономічного договору (контракту) № 07032022 від 07.03.2022, укладеного між «UARM USA CORP» (США) та ТОВ «УКРАЇНСЬКА БРОНЯ» ().

Відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 28.01.2004 № 86 «Про затвердження Порядку здійснення державного контролю за міжнародними передачами товарів подвійного використання» та постанови Кабінету Міністрів України від 20.11.2003 № 1807 «Про затвердження Порядку здійснення державного контролю за міжнародними передачами товарів військового призначення», частина переміщених через митний кордон України за митною декларацією типу ІМ/40/ЕА від 15.06.2022 № UA100360/2022/702743 товарів - «бронежилети в комплекті з балістичними плитами, клас захисту NIJ III - 500 шт., NIJ III+ - 300 шт., NIJ IV - 600 шт., захисні шоломи, клас захисту NIJ IIIA - 1 000 шт.» є товарами, міжнародні передачі яких підлягають державному контролю.

Згідно з положеннями статті 2 Закону України від 20.02.2003 № 549-IV «Про державний контроль за міжнародними передачами товарів військового призначення та подвійного використання», вимоги державного експортного контролю в Україні на період запровадження воєнного стану (у відповідності до Указу Президента України від 24.02.2022 № 64/2022 із змінами, з 24.02.2022 в Україні введено воєнний стан) не поширюються на ввезення в Україну спеціальних засобів індивідуального захисту (каски, виготовлені відповідно до військових стандартів або технічних умов, чи їх еквіваленти та спеціально призначені для них компоненти тобто підшоломи, амортизатори), код товару згідно з УКТ ЗЕД* 6506 10 80 00; бронежилети, код товару згідно з УКТ ЗЕД* 6211 43 90 00, виготовлені відповідно до військових стандартів або військових умов для потреб правоохоронних органів, Збройних Сил України та інших військових формувань, утворених відповідно до законів України, інших суб`єктів, що здійснюють боротьбу з тероризмом відповідно до закону.

При цьому, відповідно до Положення про порядок надання гарантій та здійснення державного контролю за виконанням зобов`язань щодо використання у заявлених цілях товарів, які підлягають державному експортному контролю, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 27.05.1999 № 920, на частину переміщених через митний кордон України за митною декларацією типу ІМ/40/ЕА від 15.06.2022 № UA100360/2022/702743 товарів - «бронежилети в комплекті з балістичними плитами, клас захисту NIJ III - 500 шт., NIJ III+ - 300 шт., NIJ IV - 600 шт., захисні шоломи, клас захисту NIJ IIIA - 1 000 шт.» поширюється дія порядку надання державних гарантій і гарантій українських кінцевих споживачів щодо використання у заявлених цілях імпортованих в Україну товарів, які підлягають державному експортному контролю, які оформлюються у тому числі й у вигляді сертифікату кінцевого споживача.

Тобто, в контексті статті 2 Закону України від 20.02.2003 № 549-IV «Про державний контроль за міжнародними передачами товарів військового призначення та подвійного використання», в умовах запровадженого воєнного стану сертифікат кінцевого споживача є документом, що підтверджує непоширення вимог державного експортного контролю під час ввезення в Україну спеціальних засобів індивідуального захисту (каски, виготовлені відповідно до військових стандартів або технічних умов, чи їх еквіваленти та спеціально призначені для них компоненти тобто підшоломи, амортизатори), код товару згідно з УКТ ЗЕД* 6506 10 80 00; бронежилети, код товару згідно з УКТ ЗЕД* 6211 43 90 00, за умови їх використання для потреб оборони держави правоохоронними органами, Збройними Силами України, іншими військовими формуваннями, утвореними відповідно до законів України, іншими суб`єктами, що здійснюють боротьбу з тероризмом відповідно до закону.

Виходячи з положень Порядку виконання митних формальностей при здійсненні митного оформлення товарів із застосуванням митної декларації на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30.05.2012 № 631, подання митної декларації типу «ЕА» здійснюється з наданням документів та/або відомостей, передбачених ч. 3 статті 335 Митного кодексу України.

Крім того, з урахуванням того, що митна декларація типу «ЕА» є попередньою митною декларацією з обсягом даних, необхідними для випуску товарів у митний режим, під час надання митному органу попереднього повідомлення про намір здійснити переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України митному органу подаються серед інших документи та/або відомості, що підтверджують дотримання встановлених відповідно до закону заборон та/або обмежень щодо пропуску товарів через митний кордон України.

Згідно з п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон України. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Враховуючи вищевикладене, у якості підстави для переміщення описаних вище товарів через митний кордон України, митному органу (Львівська митниця) подано наступні документи:

-Рахунок-фактура (інвойс) від 13.06.2022 № 5 на товари «бронежилети в комплекті з балістичними плитами, клас захисту NIJ III - 500 шт., бронежилети в комплекті з балістичними плитами, клас захисту NIJ III+ - 300 шт., бронежилети в комплекті з балістичними плитами, клас захисту NIJ IV - 600 шт., захисні шоломи, клас захисту NIJ IIIA - 1 000 шт.», вартістю 496 000,00 доларів США, продавцем яких виступала компанія «UARM USA CORP» (США), покупцем/одержувачем - ТОВ «УКРАЇНСЬКА БРОНЯ» ();

-Рахунок-фактура (інвойс) від 13.06.2022 № 6 на товари «стрічки плетені - 495 м, тканина ламінована 1000D/500D - 204,9 погонних метрів», вартістю 13 779,00 доларів США, продавцем яких виступала компанія «UARM USA CORP» (США), покупцем/одержувачем - ТОВ «УКРАЇНСЬКА БРОНЯ» ();

-Автотранспортна накладна від 15.06.2022 № 1506221 на товари «захисні шоломи, бронежилети в комплекті з балістичними плитами, тканина, стрічки» у загальній кількості 19 вантажних місць, вагою брутто 9 914,80 кг;

-Сертифікат кінцевого споживача (End User Certificate) від 13.06.2022, виданий уповноваженою особою Військової частини НОМЕР_4 Національної гвардії України на товари «бронежилети в комплекті з балістичними плитами, рівень захисту NIJ III - 500 шт., NIJ III+ - 300 шт., NIJ IV - 600 шт., захисні шоломи, рівень захисту NIJ IIIA - 1 000 шт.», імпортером в якому вказано ТОВ «УКРАЇНСЬКА БРОНЯ» (), експортером - «FHU LOG-SPED» (Республіка Польща), кінцевим споживачем - Військову частини НОМЕР_4 Національної гвардії України, а опис кінцевого використання об`єктів стратегічного значення - «Використання Збройними Силами України».

З метою перевірки достовірності задекларованих відомостей про товари, Київська митниці листом від 04.07.2022 № 7.8-2/20/8.4/10706 «Щодо надання інформації» звернулась до Військової частини НОМЕР_4 Національної гвардії України для підтвердження чи спростування останньою факту видачі згаданого вище Сертифікату кінцевого споживача (End User Certificate) від 13.06.2022.

Листом від 04.07.2022 № 6/54/12-292 «Відповідь на звернення» (вх. № 16474/8.4/Е3 від 04.07.2022), Військова частина НОМЕР_4 Національної гвардії України інформувала про те, що Сертифікат кінцевого споживача (End User Certificate) від 13.06.2022 на товари «бронежилети в комплекті з балістичними плитами, рівень захисту NIJ III - 500 шт., NIJ III+ - 300 шт., NIJ IV - 600 шт., захисні шоломи, рівень захисту NIJ IIIA - 1 000 шт.» останньою не видавався, уповноваженою особою не підписувався.

Окрім цього, під час провадження у справі Київською митницею отримано лист Держекспортконтролю від 02.08.2022 №3336/31-22, в якому повідомляється, що кінцевий сертифікат споживача від 16.05.2022 до них не надходив, що підтверджує факт надання митним органам підробленого документу під час переміщення через митний кордон України товарів - «бронежилети в комплекті з балістичними плитами, клас захисту NIJ III - 500 шт., NIJ III+ - 300 шт., NIJ IV - 600 шт., захисні шоломи, клас захисту NIJ IIIA - 1 000 шт.» (а.с.39).

Таким чином митний орган прийшов до висновку, що вказаний вище Сертифікат кінцевого споживача (End User Certificate) від 13.06.2022 є підробленим.

Як вбачається із матеріалів справи, 07.03.2022 між UARM USA CORP (Продавець), в особі ОСОБА_3 , який діє на підставі Статуту, та ТОВ «Українська броня» (Покупець), в особі директора ОСОБА_1 було укладено Контракт № 07032022 відповідно до якого Продавець продає, а Покупець купує товари, названі в подальшому «Товар», які поставляються партіями під час дії терміну контракту згідно з узгодженими та вказаними у специфікаціях асортиментом, кількостями та цінами на умовах, перелічених у даному контракті (а.с. 25-29).

Під час судового засідання ОСОБА_1 зазначив, що з весни 2021 року він працює директором ТОВ «Українська броня». До нього директором даної компанії був ОСОБА_4 , який після свого звільнення із посади директора продовжив працювати в структурі компанії, а саме був офіційним дистриб`ютором товарів на території України. Починаючи з 24 лютого 2022 року ТОВ «Українська броня» займалася імпортом засобів захисту, зокрема бронежилетів та захисних шоломів. Дані засоби захисту завозилися на територію України на замовлення та для потреб військових чистин. Вказує, що ОСОБА_4 з початком повномасштабного вторгнення РФ кілька разів звертався до компанії із проханням поставки для військових частин засобів захисту. При цьому ОСОБА_4 мав від ТОВ «Українська броня» довіреність на вчинення усіх для його необхідних дій. Орієнтовно у березні 2022 року до компанії звернулися представники в/ч НОМЕР_4 Національної гвардії України із проханням поставити для них 1 000 бронежилетів та 1 000 шоломів, у зв`язку із чим між в/ч НОМЕР_4 Національної гвардії України та ТОВ «Українська броня» було укладено договір поставки. Приблизно із квітня 2022 року повноваження щодо спілкування з представниками цієї військової частини було передано ОСОБА_4 . Документи необхідні для імпорту товарів для цієї військової частини передавалися ОСОБА_1 . ОСОБА_4 та/або його помічниками. Таким чином було передано сертифікат кінцевого споживача від 16.05.2022. Після отримання даного сертифікату ОСОБА_1 ставив на ньому свій підпис та передавав до посольства України у Республіці Польща. Стверджує, що сумнівів у дійсності наданих ОСОБА_4 сертифікатів кінцевого споживача від в/ч НОМЕР_4 Національної гвардії України у нього не було, оскільки він раніше і сам спілкувався із представниками даної військової частини та знав про їх потреби у захисному обладнанні.

Рішенням Учасника № 23/04 ТОВ «Українська броня» від 23.04.2021 було призначено ОСОБА_1 на посаду Директора ТОВ «Українська броня» з 24.04.2021.

01.03.2022 директором ТОВ «Українська броня» ОСОБА_1 було видано ОСОБА_4 довіреність на представництво інтересів Товариства, якою надано повноваження на укладення контрактів, специфікацій, видаткових накладних та інших документів, пов`язаних з організацією процесу постачання засобів індивідуального захисту (а.с. 98).

24.03.2022 між ТОВ «Українська броня» та в/ч НОМЕР_4 Національної гвардії України було укладено договір поставки № 47 від 24.03.2022, відповідно до якого ТОВ «Українська броня» зобов`язується передати у власність в/ч НОМЕР_4 Національної гвардії України Товар (засоби індивідуального захисту, бронежилети, балістичні плити, шоломи, тощо) згідно специфікації - Додаток 1. ДК 021:2015:35810000-5: «Індивідуальне обмундирування» (а.с. 81-82)

Відповідно до специфікації - Додатку 1 до Договору № 47 від 24.03.2022 Товари складаються із наступного обладнання: шоломи - 1000 шт.; балістична плита NIJ IV - 2000 шт.; плитоноска - 1000 шт. (а.с. 83).

08.06.2022 ТОВ «Українська броня» було надано в/ч НОМЕР_4 Національної гвардії України видаткову накладну № 14 на товар: балістична плита IV - 1 000 шт., шолом - 500 шт., плито носка - 500 шт. (а.с. 86).

08.06.2022 ТОВ «Українська броня» було надано в/ч НОМЕР_4 Національної гвардії України видаткову накладну № 15 на товар: балістична плита IV - 1 000 шт., шолом - 500 шт., плито носка - 500 шт. (а.с. 87).

Таким чином встановлено, що між ТОВ «Українська броня» та в/ч НОМЕР_4 Національної гвардії України були господарські відносини щодо постачання засобів індивідуального захисту, як пояснює ОСОБА_1 .

В обґрунтування факту підробленості Сертифікат кінцевого споживача (End User Certificate) від 13.06.2022 на товари «бронежилети в комплекті з балістичними плитами, рівень захисту NIJ III - 500 шт., NIJ III+ - 300 шт., NIJ IV - 600 шт., захисні шоломи, рівень захисту NIJ IIIA - 1 000 шт.», митний орган посилається на лист від 04.07.2022 № 6/54/12-292 (вх. № 16474/8.4/Е3 від 04.07.2022), відповідно до якого Військова частина НОМЕР_4 Національної гвардії України інформувала про те, що Сертифікат кінцевого споживача (End User Certificate) від 13.06.2022 на товари «бронежилети в комплекті з балістичними плитами, рівень захисту NIJ III - 500 шт., NIJ III+ - 300 шт., NIJ IV - 600 шт., захисні шоломи, рівень захисту NIJ IIIA - 1 000 шт.» останньою не видавався, уповноваженою особою не підписувався.

Разом із тим, лист від 04.07.2022 № 6/54/12-292 не може свідчити про підробленість Сертифікату кінцевого споживача (End User Certificate) від 13.06.2022, оскільки факт підробленості даного Сертифікату кінцевого споживача (End User Certificate) від 13.06.2022 може бути встановлений лише на підставі висновку експерта або за наслідками проведення відповідної експертизи на вирішення якої поставлено відповідне питання підробленості досліджуваного документу.

Таким чином суд приходить до висновку, що митним органом не надано до суду належних доказів, що Сертифікату кінцевого споживача (End User Certificate) від 13.06.2022 в силу закону є підробленим.

Відповідно до п. 16 Положення про порядок надання гарантій та здійснення державного контролю за виконанням зобов`язань щодо використання у заявлених цілей товарів, які підлягають державному експортному контролю, сертифікат кінцевого споживача оформляється у трьох примірниках. Перший і другий примірники направляються кінцевим споживачем імпортеру товару, який передає перший примірник іноземному експерту, а другий примірник - Держекспортконтролю разом із заявою на видачу імпортного сертифіката або іншого документа. Третій примірник залишається у кінцевого споживача товару.

Представник митного органу у судовому засіданні зазначив, що митним органом отримано лист Держекспортконтролю від 02.08.2022 №3336/31-22, в якому повідомляється, що кінцевий сертифікат споживача від 13.06.2022 до них не надходив, що підтверджує факт надання митним органам підробленого документу під час переміщення через митний кордон України товарів - «бронежилети в комплекті з балістичними плитами, клас захисту NIJ III - 500 шт., NIJ III+ - 300 шт., NIJ IV - 600 шт., захисні шоломи, клас захисту NIJ IIIA - 1 000 шт.» (а.с.39).

Разом із тим, суд не погоджується із даним твердженням, оскільки не направлення другого примірника сертифікату кінцевого споживача до Держекспортконтролю не може однозначно свідчити про підробленість даного сертифікату кінцевого споживача, а свідчить про невиконання вимог щодо надсилання сертифікату кінцевого споживача до Держекспортконтролю.

Таким чином, митним органом не доведено, що Сертифікат кінцевого споживача (End User Certificate) від 13.06.2022 на товари «бронежилети в комплекті з балістичними плитами, рівень захисту NIJ III - 500 шт., NIJ III+ - 300 шт., NIJ IV - 600 шт., захисні шоломи, рівень захисту NIJ IIIA - 1 000 шт.» є підробленим та містить недостовірні відомості.

Відповідно до роз`яснень, наведених у постанові Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 року № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», порушення митних правил, відповідальність за яке встановлена ст. 483 МК України, може бути вчинене лише умисно.

Тобто, склад правопорушення в даному випадку полягає саме в умисному переміщенні товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару документу, що містить неправдиві відомості, а саме вартість товару та відомості щодо одержувача та продавця .

Згідно зі ст. 10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

Натомість, Київською митницею жодних доказів на підтвердження того, що як заявлено в протоколі про порушення митних правил Сертифікат кінцевого споживача (End User Certificate) від 13.06.2022 є підобленим, надано не було.

Таким чином, будь-яких доказів на підтвердження того, що подані товаросупровідні документи були підроблені шляхом внесення неправдивих відомостей щодо вартості товару суду не надано, що позбавляє суд можливості встановити наявність у нього прямого умислу на вчинення дій, відповідальність за які, передбачена ст. 483 МК України.

Стаття 62 Конституції України закріплює принцип презумпції невинуватості, відповідно до якого особа вважається невинуватою у вчиненні злочину і не може бути піддана кримінальному покаранню, доки її вину не буде доведено в законному порядку і встановлено обвинувальним вироком суду. Обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Таким чином, матеріали справи про порушення митних правил не містять будь-яких відомостей та жодних доказів того, що громадянин ОСОБА_1 вчиняв будь-які умисні дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу України документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача та вартості товарів, а тому в його діях відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно зі ст. 487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до правил п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю, в разі відсутності події та складу адміністративного правопорушення.

У зв`язку з тим, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, провадження по справі відносно нього підлягає закриттю.

Керуючись ст.ст. 264, 318, 458, 483, 487 МК України, ст.ст. 10, 245, 247, 252, 280, 283, 287-294 КУпАП, суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Закрити провадження відносно ОСОБА_1 в справі про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, у зв`язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: О.М. Букіна