Справа № 203/844/22
Провадження № 3/0203/779/2022
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 червня 2022 року м. Дніпро

Суддя Кіровського районного суду м. Дніпропетровська Вусик Є.О., за участі представника Дніпровської митниці Держмитслужби Красіна І.Л., особи, що притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , розглянувши у відкритому судовому засіданні справу про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, працюючого на посаді першого заступника голови Правління АТ «Дніпровський стрілочний завод», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , про притягнення до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, -

ВСТАНОВИЛА:

Відповідно до протоколу про порушення митних правил №0045/11000/22 від 21 січня 2022 року, Упродовж 2019 року на митному посту «Слобожанський» Дніпропетровської митниці ДФС, відповідно до контракту від 16.07.2019 № 26-30631-2849юр, укладеного між продавцем АТ «ДНІПРОПЕТРОВСЬКИЙ СТРІЛОЧНИЙ ЗАВОД» в особі першого заступника голови Правління ОСОБА_1 та покупцем азербайджанською компанією «TRIADA GROUP MMC» (AZ1003, Азербайджанська Республіка, м. Баку, Сабаильский район, вул. Нафтовика Гурбана Аббасова, 10/21), в особі виконавчого директора ОСОБА_2 , специфікації від 17.07.2020 № 1 за митними деклараціями типу «ЕК 10 АА», а саме: №UA110150/2019/236571 від 28.08.2019, №UA110150/2019/236572 від 28.08.2019, №UA110150/2019/236573 від 28.08.2019, №UA110150/2019/237311 від 03.09.2019, №UA110150/2019/240583 від 26.09.2019, №UA110150/2019/240584 від 26.09.2019, №UA110150/2019/240585 від 26.09.2019, №UA110150/2019/240775 від 27.09.2019, №UA110150/2019/244075 від 23.10.2019, №UA110150/2019/244076 від 23.10.2019, №UA110150/2019/244664 від 28.10.2019, №UA110150/2019/244665 від 28.10,2019 здійснено митне оформлення товарів «Шляхове обладнання та обладнання для залізничних чи трамвайних шляхів. Перевід стрілочний типа Р65 марки 1/9 проект ЛПТП665121.101Дн. Перевід стрілочний типа Р65 марки 1/9 проект ЛПТП665121.101Дн-01» за кодом згідно з УКТЗЕД , загальною вагою 743 100 кг, загальною вартістю 1 077 000 євро (29 450 275,83 грн. за курсом НБУ).

Згідно вказаного контракту від 16.07.2019 № 26-30631-2849юр, рахунків- фактур до вказаних ЕМД, а саме: №159 від 28.08.2019, №160 від 28.08.2019, №161 від 28.08.2019, №162від 29.08.2019, №171 від 25.09.2019, №172 від 25.09.2019, №173 від 25.09.2019, №174 від 25.09.2019, №178 від 21.10.2019, №179 від 22.10.2019, №180 від 24.10.2019, №181 від 24.10.2019 на загальну суму 1 077 000 євро, покупцем товарів є азербайджанське підприємство «TRIADA GROUP MMC» (AZ1003, Азербайджанська Республіка, м. Баку, Сабаильский район, вул. Нафтовика Гурбана Аббасова, 10/21). Відповідно до специфікації від 16.07.2019 № 1 до контракту від 16.07.2019 № 26-30631-2849юр умовами поставки товарів є DAP - ст. Ахангаран.

В період з вересня по жовтень 2019 року в пункті пропуску «Тополі Валуйки» митного поста «Куп`янськ» Харківської митниці ДФС вказані товари залізничним транспортом у вагонах 63996151, 60511979, 64092380, 60718442, 63699961, 61717187, 61716270, 61717633, 60512704, 64092109, 61711040, 63985048 згідно залізничних накладних №46451860 від 28.08.2019, №46451886 від 28.08.2019, №46451878 від 28.08.2019, №46635447 від 03.09.2019, №47360342 від 26.09.2019, №47360359 від 26.09.2019, №47360367 від 26.09.2019, №4739157 від 27.09.2019, №45208576 від 23.10.2019, №45208584 від 23.10.2019, №4535373 від 28.10.2019, №45353711 від 28.10.2019 були вивезені з митної території України.

Листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил №20/20-02-01/7.5/2851 від 18.08.2021 на адресу Дніпровської митниці надійшло звернення митних органів Республіки Узбекистан з електронними копіями товаросупровідних документів митних оформлень вказаних вище товарів.

Під час здійснення перевірки законності вивезення з митної території України вищевказаних товарів та з метою встановлення їх вартості, Дніпровською митницею ініційовано направлення запиту до митних органів Республіки Узбекистан та Азербайджанської Республіки.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії від 16.12.2021№26/26-04/7.5/831 на адресу Дніпровської митниці скеровано відповідь митних органів Республіки Узбекистан від 03.11.2021 № 04-07/4-01031 разом із копіями митних декларацій типу «ІМ 40» оформлених в Узбекистані, та рахунків - фактур а саме: №159 від 28.08.2019, №160 від 28.08.2019, №161 від 28.08.2019, №162 від 29.08.2019, №171 від 25.09.2019, №172 від 25.09.2019, №173 від 25.09.2019, №174 від 25.09.2019, №178 від 21.10.2019, №179 від 22.10.2019, №180 від24.10.2019, №181від 24.10.2019, відповідно до яких загальна вартість експортованих товарів складає 1 326 300 євро (36 267 317,39 грн. за курсом НБУ) що на 249 300 євро (за курсом НБУ 6 817 041,56 грн.) більше ніж задекларовано в Україні.

Також, згідно відповіді митних органів Азербайджанської Республіки від 20.10.2021 № 807000, скерованої листом Департаменту міжнародної взаємодії від 25.11.2021№26/26-04/7.5/549 на адресу Дніпровської митниці встановлено, що покупець вказаних товарів компанія «TRIADA GROUP MMC» не зареєстрована в податкових органах Азербайджанської Республіки. В базі даних митних та податкових органів Азербайджану, інформація щодо будь-яких імпортно-експортних операцій між компанією «TRIADA GROUP MMC», АТ «ДНІПРОПЕТРОВСЬКИЙ СТРІЛОЧНИЙ ЗАВОД» та АТ «Алмалыкский ГМК» відсутня.

Таким чином, митний орган дійшов висновку, що ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару «Шляхове обладнання та обладнання для залізничних чи трамвайних шляхів. Перевід стрілочний типа Р65 марки 1/9 проект ЛПТП665121.101Дн. Перевід стрілочний типа Р65 марки 1/9 проект ЛПТП665121.101Дн-01», загальною вагою 743 100 кг, вартістю 36 267 317,39 грн. шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів контракту від 16.07.2019 № 26-30631-2849юр, специфікації від 17.07.2020 № 1 до контракту від 16.07.2019 № 26-30631-2849юр, інвойсів №159 від 28.08.2019, №160 від 28.08.2019, №161 від 28.08.2019, №162 від 29.08.2019, №171 від 25.09.2019, №172 від 25.09.2019, №173 від 25.09.2019, №174 від 25.09.2019, №178 від 21.10.2019, №179 від 22.10.2019, №180 від 24.10.2019, №181 від 24.10.2019, що містять неправдиві відомості щодо вартості, умов поставки та покупця вищевказаного товару - компанії «TRIADA GROUP MMC». Вказані дії ОСОБА_1 митним органом кваліфіковані за ч. 1 ст. 483 МК України.

Представник митниці в судовому засіданні просив визнати ОСОБА_1 винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти на нього стягнення у виді штрафу у розмірі 100% вартості товару та конфіскації товару.

У судовому засіданні 02.06.2022 року захисник Набоков А.М. пояснив, 16 липня 2019 року між АТ ДнСЗ (продавець) та «TRIADA GROUP MMC» (покупець) укладено Контракт №№ 26-30631-2849юр, на поставку Шляхове обладнання та обладнання для залізничних чи трамвайних шляхів. Перевід стрілочний типа Р65 марки 1/9 проект ЛПТП665121.101 Дн. Перевід стрілочний типа Р65 марки 1/9 проект ЛПТП665121.101 Дн-01» за кодом згідно з УКТЗЕД , загальною вагою 743 100 кг, загальною вартістю 1 077 000 євро (29 450 275,83 грн. за курсом НБУ) (Специфікації від 17.07.2020 № 1) (надалі - товар). АТ ДнСЗ здійснювало поставка товару, згідно умов Контракту та правил ШКОТЕРМС 2010, на наступних умовах: ціна поставки за Специфікацією №1 складає 1 077 000 євро, що підтверджується рахунками-фактурами: №181 від 24.10.2019 на 89 750,00 євро, №180 від 24.10.2019 на 89 750,00 євро, №179 від 22.10.2019 на 89 750,00 євро, №178 від 21.10.2019 на 89 "50,00 євро, №174 від 25.09.2019 на 89 750,00 євро, №173 від 25.09.2019 на 89 750,00 євро, №172 від 25.09.2019 на 89 750,00 євро, №171 від 25.09.2019 на 89 750,00 євро, №162 від 29.08.2019 на 89 750,00 євро, №161 від 28.08.2019 на 89 750,00 євро , №160 від 28.08.2019 на 89 750,00 євро, №159 від 28.08.2019 на 89 750,00 євро до Контракту № 26-30631-2849юр від 16.07.2019, умови поставки: DАР ст. - Ахангаран.

В період з вересня по жовтень 2019 року АТ «ДнСЗ» здійснило митне оформлення товару, що підтверджується МД, а саме: №UA110150/2019/236571 від 28.08.2019, №UA110150/2019/236572 від 28.08.2019, №UA110150/2019/236573 від 28.08.2019, №UA110150/2019/237311 від 03.09.2019, №UA110150/2019/240583 від 26.09.2019, №UA110150/2019/240584 від 26.09.2019, №UA110150/2019/240585 від 26.09.2019, №UA110150/2019/240775 від 27.09.2019, №UA110150/2019/244075 від 23.10.2019, №UA110150/2019/244076 від 23.10.2019, №UA110150/2019/244664 від 28.10.2019, №UA110150/2019/244665 від 28.10.2019. МД оформлені, згідно вимог Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного Наказу Міністерства фінансів України від 30.05.2012 р. № 651, що затверджений Наказом Міністерства юстиції України від 14.12.2012 р. №1372/21684.

При цьому, при митному оформленні товару, контролюючим органом перевірено відповідність задекларованого товару (номенклатура, кількість, умови поставки і т.п.), та його митна вартість, згідно наданих декларантом документів.

TRIADA GROUP MMC здійснило оплату, тобто передплату згідно з контрактом, у загальній сумі 1 077 000 Євро/ 29 523 711, 25 грн. за поставку товару, що підтверджується платіжними дорученнями, а саме: № 45887 від 16.08.2019 - на суму 359 000 Євро/ 10 135 877,12 грн (Призначення платежу Зарахування вал. виручки від «TRIADA GROUP MMC» » /Аг/за стрілочні переводи за контрактом № 26-30631-2849юр від 16.07.2019, спец.1 від 16.07.19); № 73691 від 24.09.2019 - на суму 359 000 Євро/ 9 593 709,22 грн (Призначення платежу Зарахування вал. виручки від «TRIADA GROUP MMC» » /Аг/за стрілочні переводи за контрактом № 26-30631-2849юр від 16.07.2019, спец.1 від 16.07.19); № 64945 від 16.10.2019 - на суму 359 000 Євро/ 9 794 124, 91 грн (Призначення платежу Зарахування вал. виручки від «TRIADA GROUP MMC» /Ат/за стрілочні переводи за контрактом № 26-30631-2849юр від 16.07.2019, спец.1 від 16.07.19).

На виконання унормувань податкового законодавства, АТ «ДнСЗ» подало податкові накладні, а саме: №236571 від 28.08.2019, №236573 від 28.08.2019, №236572 від 28.08.2019, №237311 від 03.09.2019, №240583 від 26.09.2019, №240584 від 26.09.2019, №240585 від 26.09.2019, №240775 від 27.09.2019, №244076 від 23.10.2019, №244075 від 23.10.2019, №244665 від 28.10.2019, №244664 від 28.10.2019.

Вищевикладене підтверджує, що реалізація товару АТ «ДнСЗ» здійснювалась за межі митної території України на законних підставах, та за цінами згідно з угодою з TRIADA GROUP MMC» .

Під час здійснення перевірки законності вивезення з митної території України вищевказаних товарів та з метою встановлення їх вартості, Дніпровською митницею ініційовано направлення запиту до митних органів Республіки Узбекистан та отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії від 16.12.2021№26/26-04/7.5/831 з додатками.

Після візуального огляду наданих фотокопій невідомого походження, що виступають як докази зі сторони митних органів при складанні Протоколу, при порівнянні звертається увага на те, що в рахунках-фактурах до Контракту № 26- 30631-2849юр від 16.07.2019 з TRIADA GROUP MMC» не співпадають: умови поставки (СРТ замість DАР); різняться підписи (їх ідентичність та розташування); різниться відбиток печатки АТ «ДнСЗ» (її розташування та нахил); відрізняються відпускні ціни на продукцію та суми; вбачається зміщення по ширині аркушу посад і прізвищ підписантів; номери і дати Контракту (замість №26-30631-2849юр від 16.07.2019р. значиться №26-30780-3189юр від 21.08.2019р.).

З вищевказаного вбачається, що TRIADA GROUP MMC або інші невідомі особи, при розмитненні товару в Узбекистані подали до митних органів документи (рахунки-фактури), які АТ «ДнСЗ» не видавались і не направлялись з вантажем при поставці продукції TRIADA GROUP MMC» , і ОСОБА_1 не підписувались.

05 червня 2017 року TRIADA GROUP MMC було взято на Державну реєстрацію в Управління державної реєстрації юридичних осіб Департаменту Національних Доходів при Міністерстві податків Азербайджанської Республіки і Товариству був присвоєний Реєстраційний номер , що підтверджується: Статутом Товариства, Випискою з Державного реєстру Комерційних Організацій Управління Державної Реєстрації Юридичних Осіб Департаменту національних доходів при Міністерстві Податків, Свідоцтвом Про державну реєстрацію комерційних організацій з проставленням апостилю (копії є в матеріалах справи).

Отже, надані митними органами Республіки Узбекистан фотокопії невідомого походження спростовується умовами Контракту №26-30631-2849юр від 16.07.2019р., рахунками-фактур до ЕМД та платіжними дорученнями.

Інших підтверджуючих достовірність даних документів, що містяться в наданих митними органами Республіки Узбекистан документах, у матеріалах справи немає. Зокрема, інформація від контрагента АТ «ДнСЗ» за контрактом - TRIADA GROUP MMC» при складенні протоколу про порушення митних правил не запитувалась та не розглядалась.

З огляду на вищезазначене, ОСОБА_1 не вчиняв адміністративного правопорушення, передбаченого у зв`язку з чим, захисник просив закрити провадження відносно останнього за відсутності в його діях події та складу правопорушення.

ОСОБА_1 в судовому засіданні підтримав свого захисника, додавши, щоз наданих митним органам України АТ «ДнСЗ» документів для здійснення митного оформлення експорту продукції вбачається, що задекларована ціна, яка міститься в рахунках і в митних деклараціях відповідає умовам договору (специфікаціям), а також, вказані у митних деклараціях суми надійшли від TRIADA GROUP MMC на рахунок АТ «ДнСЗ», що свідчить про прозорість і законність угоди. Натомість митні органи не надали жодного належного доказу, що спростовує дані факти.

Суд, заслухавши представника Дніпровської митниці Держмитслужби та особу, що притягається до адміністративної відповідальності, вивчивши матеріали справи про адміністративне правопорушення, приходить до наступного висновку.

За змістом ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно зі ст. 489 МК України та ст. 280 КУпАП, при розгляді справи підлягають з`ясуванню такі обставини: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують її відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Положеннями ч. 1 ст. 483 МК України передбачено відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Зі змісту правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, випливає, що об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митних органів на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності.

Суб`єктивна сторона адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Таким чином, правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, може бути вчинено лише умисно, коли особа знає, що документи, які вона надає митному органу, як підставу для переміщення товару - є підробленими, чи, одержані незаконним шляхом або містять неправдиві дані, але бажає таким чином незаконно перемістити товар.

Правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України характеризується вчиненням одноразової дії у певний час, а саме під час подання органу доходів і зборів документів на митне оформлення товару, як підстави для переміщення таких товарів.

За змістом ст. 264 МК України, митна декларація приймається та реєструється органом доходів та зборів. Подання митної декларації повинно супроводжуватися наданням митному органу комерційних супровідних та інших необхідних документів, перелік яких визначений у ст. 335 цього Кодексу. Митна декларація приймається митним органом, якщо встановлено, що в ній містяться всі необхідні відомості, і до неї додано всі необхідні документи. Дата і час прийняття митної декларації фіксуються посадовою особою митного органу, що її прийняла шляхом її реєстрації. З моменту прийняття митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант, або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Так, відповідно до матеріалів справи вбачається, що упродовж 2019 року на митному посту «Слобожанський» Дніпропетровської митниці ДФС, відповідно до контракту від 16.07.2019 № 26-30631-2849юр, укладеного між продавцем АТ «ДНІПРОПЕТРОВСЬКИЙ СТРІЛОЧНИЙ ЗАВОД» в особі першого заступника голови Правління ОСОБА_1 та покупцем азербайджанською компанією «TRIADA GROUP MMC» (AZ1003, Азербайджанська Республіка, м. Баку, Сабаильский район, вул. Нафтовика Гурбана Аббасова, 10/21), в особі виконавчого директора ОСОБА_2 , специфікації від 17.07.2020 № 1 за митними деклараціями типу «ЕК 10 АА», а саме: №UA110150/2019/236571 від 28.08.2019, №UA110150/2019/236572 від 28.08.2019, №UA110150/2019/236573 від 28.08.2019, №UA110150/2019/237311 від 03.09.2019, №UA110150/2019/240583 від 26.09.2019, №UA110150/2019/240584 від 26.09.2019, №UA110150/2019/240585 від 26.09.2019, №UA110150/2019/240775 від 27.09.2019, №UA110150/2019/244075 від 23.10.2019, №UA110150/2019/244076 від 23.10.2019, №UA110150/2019/244664 від 28.10.2019, №UA110150/2019/244665 від 28.10,2019 здійснено митне оформлення товарів «Шляхове обладнання та обладнання для залізничних чи трамвайних шляхів. Перевід стрілочний типа Р65 марки 1/9 проект ЛПТП665121.101Дн. Перевід стрілочний типа Р65 марки 1/9 проект ЛПТП665121.101Дн-01» за кодом згідно з УКТЗЕД , загальною вагою 743 100 кг, загальною вартістю 1 077 000 євро (29 450 275,83 грн. за курсом НБУ).

Згідно вказаного контракту від 16.07.2019 № 26-30631-2849юр, рахунків - фактур до вказаних ЕМД, а саме: №159 від 28.08.2019, №160 від 28.08.2019, №161 від 28.08.2019, №162 від 29.08.2019, №171 від 25.09.2019, №172 від 25.09.2019, №173 від 25.09.2019, №174 від 25.09.2019, №178 від 21.10.2019, №179 від 22.10.2019, №180 від 24.10.2019, №181 від 24.10.2019 на загальну суму 1 077 000 євро, покупцем товарів є азербайджанське підприємство «TRIADA GROUP MMC» (AZ1003, Азербайджанська Республіка, м. Баку, Сабаильский район, вул. Нафтовика Гурбана Аббасова, 10/21). Відповідно до специфікації від 16.07.2019 № 1 до контракту від 16.07.2019 № 26-30631-2849юр умовами поставки товарів є DAP - ст. Ахангаран.

В період з вересеня по жовтень 2019 року в пункті пропуску «Тополі Валуйки» митного поста «Куп`янськ» Харківської митниці ДФС вказані товари залізничним транспортом у вагонах 63996151, 60511979, 64092380, 60718442, 63699961, 61717187, 61716270, 61717633, 60512704, 64092109, 61711040, 63985048 згідно залізничних накладних №46451860 від 28.08.2019, №46451886 від 28.08.2019, №46451878 від 28.08.2019, №46635447 від 03.09.2019, №47360342 від 26.09.2019, №47360359 від 26.09.2019, №47360367 від 26.09.2019, №4739157 від 27.09.2019, №45208576 від 23.10.2019, №45208584 від 23.10.2019, №4535373 від 28.10.2019, №45353711 від 28.10.2019 були вивезені з митної території України.

Дніпровською митницею, перевіривши документи, подані для митного оформлення, не було виявлено порушень митних правил.

Підставою ж для складення протоколу про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, відносно ОСОБА_1 головним державним інспектором оперативного відділу управління боротьби з контрабандою та порушення митних правил Дніпровської митниці Держмитслужби став лист Департаменту міжнародної взаємодії від 16.12.2021 №26/26-04/7.5/831 та додані до нього копії митних декларацій та рахунків фактури, надані митними органами Узбекистану, а також відповідь митних органів Азербайджанської Республіки.

І лише на підставі вказаного листа митний орган дійшов висновку, що ОСОБА_1 здійснив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів специфікації від 17.07.2020 № 1 до контракту від 16.07.2019 № 26-30631-2849юр та рахунків- фактур до вказаних ЕМД, а саме: №159 від 28.08.2019, №160 від 28.08.2019, №161 від 28.08.2019, №162 від 29.08.2019, №171 від 25.09.2019, №172 від 25.09.2019, №173 від 25.09.2019, №174 від 25.09.2019, №178 від 21.10.2019, №179 від 22.10.2019, №180 від 24.10.2019, №181 від 24.10.2019, що містить неправдиві відомості щодо умов поставки та вартості вищевказаного шляхового обладнання та обладнання для залізничних чи трамвайних шляхів, а також, покупця товару.

Частиною 2 ст. 495 МК України визначено, що посадова особа митного органу, яка здійснює провадження у справі про порушення митних правил, оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом та правосвідомістю.

Згідно із ст. 508 МК України, у справі про порушення митних правил процесуальні дії проводяться з метою отримання доказів, необхідних для правильного вирішення цієї справи. До процесуальних дій належать: складення протоколу про порушення митних правил; опитування осіб, які притягаються до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, свідків, інших осіб; витребування документів, необхідних для провадження у справі про порушення митних правил, або належним чином завірених їх копій чи витягів з них; тимчасове вилучення товарів, транспортних засобів, зазначених у пункті 3 статті 461 цього Кодексу, та документів на них; митне обстеження; пред`явлення товарів, транспортних засобів і документів для впізнання; експертиза; взяття проб та зразків для проведення дослідження (аналізу, експертизи).

Відповідно до ч. ч. 1, 2 ст. 510 МК України, посадова особа митного органу, у провадженні якої знаходиться справа про порушення митних правил, може витребувати документи, необхідні для розгляду справи, у тому числі матеріали фото- і кінозйомки, звуко- і відеозапису, інформаційних баз та банків даних, а також інші носії інформації.

Однак, незважаючи на обов`язки та повноваження, які має виконувати та наділена посадова особа митного органу, судом встановлено, що, за наявності суттєвих суперечностей у копіях документів, надісланих митними органами Узбекистану та, наданих АТ «Дніпропетровський стрілочний завод», матеріали справи про порушення митних правил не містять даних, які б підтверджували факт проведення належної перевірки посадовими особами митного органу можливих порушень АТ «Дніпропетровський стрілочний завод», як того вимагає Митний кодекс, а лише скористалися, без перевірки достовірності наданих документів, інформацією, яка їм була надана у листі митних органів Республіки Узбекистан та доданих до нього документів, а також, у відповіді митних органів Азербайджанської Республіки, для складання протоколу про порушення митних правил, що вказує на необ`єктивність, неповноту та однобічність провадження у даній справі.

Суд вважає, що справа про порушення митних правил може бути порушена тільки в тому випадку, якщо у посадової особи митного органу є достатні дані, які свідчать про наявність ознак адміністративного правопорушення. Такі дані, перш за все, повинні бути достовірними. Недопустимим є заведення справи про порушення митних правил на підставі припущень або відомостей про правопорушення, достовірність яких викликає сумніви.

Тобто, аналізом матеріалів справи встановлено, що посадові особи митного органу допустили при оформленні матеріалів справи про порушення митних правил формальний підхід, що призвело до порушення права на захист ОСОБА_1 та неповноти провадження у порушеній справі.

При цьому, в судовому засіданні були досліджені оригінали документів, які були надані митному органу АТ «ДНІПРОПЕТРОВСЬКИЙ СТРІЛОЧНИЙ ЗАВОД» під час переміщення товарів через митний кордон України, а саме, контракт від 16.07.2019 № 26-30631-2849юр, укладений між продавцем АТ «ДНІПРОПЕТРОВСЬКИЙ СТРІЛОЧНИЙ ЗАВОД» в особі першого заступника голови Правління ОСОБА_1 та та покупцем азербайджанською компанією «TRIADA GROUP MMC» (AZ1003, Азербайджанська Республіка, м. Баку, Сабаильский район, вул. Нафтовика Гурбана Аббасова, 10/21), в особі виконавчого директора ОСОБА_2 .

Згідно специфікації специфікації від 17.07.2020 № 1 за митними деклараціями типу «ЕК 10 АА», а саме: №UA110150/2019/236571 від 28.08.2019, №UA110150/2019/236572 від 28.08.2019, №UA110150/2019/236573 від 28.08.2019, №UA110150/2019/237311 від 03.09.2019, №UA110150/2019/240583 від 26.09.2019, №UA110150/2019/240584 від 26.09.2019, №UA110150/2019/240585 від 26.09.2019, №UA110150/2019/240775 від 27.09.2019, №UA110150/2019/244075 від 23.10.2019, №UA110150/2019/244076 від 23.10.2019, №UA110150/2019/244664 від 28.10.2019, №UA110150/2019/244665 від 28.10.2019 здійснено митне оформлення товарів «Шляхове обладнання та обладнання для залізничних чи трамвайних шляхів. Перевід стрілочний типа Р65 марки 1/9 проект ЛПТП665121.101Дн. Перевід стрілочний типа Р65 марки 1/9 проект ЛПТП665121.101Дн-01», загальною вартістю 1 077 000 євро.Також, у специфікаціях зазначаються умови поставки: DАР - ст. Ахангаран.

Ціна контракту, також підтверджується і рахунками-фактурами: №181 від 24.10.2019 на 89 750,00 євро, №180 від 24.10.2019 на 89 750,00 євро, №179 від 22.10.2019 на 89 750,00 євро, №178 від 21.10.2019 на 89 "50,00 євро, №174 від 25.09.2019 на 89 750,00 євро, №173 від 25.09.2019 на 89 750,00 євро, №172 від 25.09.2019 на 89 750,00 євро, №171 від 25.09.2019 на 89 750,00 євро, №162 від 29.08.2019 на 89 750,00 євро, №161 від 28.08.2019 на 89 750,00 євро, №160 від 28.08.2019 на 89 750,00 євро, №159 від 28.08.2019 на 89 750,00 євро до Контракту № 26-30631-2849юр від 16.07.2019, на загальну суму 1 077 000 євро. Умови поставки: DАР ст. - Ахангаран.

На підтвердження здійснення оплати «TRIADA GROUP MMC» за поставку товару, згідно з контрактом, суду на дослідження було надано платіжні доручення № 45887 від 16.08.2019 - на суму 359 000 Євро/ 10 135 877,12 грн (Призначення платежу Зарахування вал. виручки від «TRIADA GROUP MMC» » /Аг/за стрілочні переводи за контрактом № 26-30631-2849юр від 16.07.2019, спец.1 від 16.07.19); № 73691 від 24.09.2019 - на суму 359 000 Євро/ 9 593 709,22 грн (Призначення платежу Зарахування вал. виручки від «TRIADA GROUP MMC» /Аг/за стрілочні переводи за контрактом № 26-30631-2849юр від 16.07.2019, спец.1 від 16.07.19); № 64945 від 16.10.2019 - на суму 359 000 Євро/ 9 794 124, 91 грн (Призначення платежу Зарахування вал. виручки від «TRIADA GROUP MMC» /Ат/за стрілочні переводи за контрактом № 26-30631-2849юр від 16.07.2019, спец.1 від 16.07.19), на загальну суму 1 077 000 євро.

Крім того, відповідно до митних декларацій типу «IM 40», на які посилається митний орган одержувачем та декларантом виступає АТ «Алмаликський ГМК».

Однак, матеріали справи не містять доказів того, що АТ «Алмаликський ГМК» якимось чином співпрацювала з АТ «ДНІПРОПЕТРОВСЬКИЙ СТРІЛОЧНИЙ ЗАВОД» та мало відношення до укладеного між АТ «ДНІПРОПЕТРОВСЬКИЙ СТРІЛОЧНИЙ ЗАВОД» та «TRIADA GROUP MMC» контракту від 16.07.2019 № 26-30631-2849юр, окрім одержання товару.

Не містять матеріали справи і доказів того, що АТ «ДНІПРОПЕТРОВСЬКИЙ СТРІЛОЧНИЙ ЗАВОД» отримувало від АТ «Алмаликський ГМК» або «TRIADA GROUP MMC» плату за «Шляхове обладнання та обладнання для залізничних чи трамвайних шляхів. Перевід стрілочний типа Р65 марки 1/9 проект ЛПТП665121.101Дн. Перевід стрілочний типа Р65 марки 1/9 проект ЛПТП665121.101Дн-01» в розмірі 1 326 300 євро.

Також, матеріали адміністративної справи не містять доказів на підтвердження тих обставин, що ОСОБА_1 могло бути відомо про відмінність вартості товару за документами, що були оформлені АТ «ДНІПРОПЕТРОВСЬКИЙ СТРІЛОЧНИЙ ЗАВОД» із покупцем «TRIADA GROUP MMC» від тих, які були надані АТ «Алмаликський ГМК» під час декларування товару.

Митний кодекс України не передбачає будь-яких зобов`язань ані декларанта, ані будь-якого громадянина України щодо вивчення норм іноземного законодавства та здійснення перевірки їх дотримання Покупцем товару, зважаючи, зокрема, на відсутність правового механізму для такої перевірки та неможливість її здійснення громадянином України.

Отже, з матеріалів справи вбачається, що відповідно до ст. 266 МК України АТ «ДНІПРОПЕТРОВСЬКИЙ СТРІЛОЧНИЙ ЗАВОД» виконало вказані у цій статті обов`язки, оскільки всі необхідні відомості щодо вартості та умов поставки товару були зазначені у наданих для митного оформлення документах відповідно до умов укладеного контракту.

А тому, у суду немає підстав вважати, що митному органу, як підставу для переміщення та митного оформлення товарів, було подано документи, що містять неправдиві відомості щодо умов поставки та вартості товару.

Таким чином, з огляду на вищенаведене, митним органом не доведено обставин вчинення ОСОБА_3 дій, спрямованих на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару «Шляхове обладнання та обладнання для залізничних чи трамвайних шляхів. Перевід стрілочний типа Р65 марки 1/9 проект ЛПТП665121.101Дн. Перевід стрілочний типа Р65 марки 1/9 проект ЛПТП665121.101Дн-01» за кодом згідно з УКТЗЕД загальною вагою 743 100 кг, загальною вартістю 1 077 000 євро (29 450 275,83 грн. за курсом НБУ), шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів специфікації від 17.07.2020 № 1 до контракту від 16.07.2019 № 26-30631-2849юр, рахунків - фактур до вказаних ЕМД, а саме: №159 від 28.08.2019, №160 від 28.08.2019, №161 від 28.08.2019, №162 від 29.08.2019, №171 від 25.09.2019, №172 від 25.09.2019, №173 від 25.09.2019, №174 від 25.09.2019, №178 від 21.10.2019, №179 від 22.10.2019, №180 від 24.10.2019, №181 від 24.10.2019, що містить неправдиві відомості щодо умов поставки та вартості вищевказаного шляхового обладнання та обладнання для залізничних чи трамвайних шляхів, а тому, є недоведеним наявність об`єктивної та суб`єктивної сторони інкримінованого адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України.

Отже, наявні у справі докази, які безпосередньо дослідженні в судовому засіданні, не підтверджують факт скоєння ОСОБА_1 адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до ст. 62 Конституції України обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також, на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України, провадження у справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю: за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Отже, розглянувши справу в межах протоколу про адміністративне правопорушення, з`ясувавши обставини справи та перевіривши їх належними та допустимими доказами, суд дійшов висновку про відсутність в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, що є підставою для закриття провадження у справі згідно п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП у зв`язку відсутністю в його діях події і складу адміністративного правопорушення.

На підставі викладеного та, керуючись ст.ст. 9-11, 221, 247, 252, 283, 284 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст. 483, 527, 528, 529 МК України, суддя, -

ПОСТАНОВИЛА:

Провадження у справі про вчинення ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України, закрити, за відсутністю в його діях події і складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Дніпровського апеляційного суду через Кіровський районний суд м. Дніпропетровська протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя Є.О. Вусик