П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 жовтня 2022 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Усатова І.А., при секретарі Омелько Г.Т., за участю представника Київської митниці Держмитслужби Короля Л.І.., розглянувши у судовому засіданні адміністративний матеріал, що надійшов з Київської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - керівника ТОВ «ІНСАЙД ТРАСТ» (04050, м Київ, Шевченківський р-н, вул. Глибочицька, буд. 4, ), паспорт серії НОМЕР_1 , виданий Красноармійським МРВ УМВС України в Донецькій обл. 04.05.2006, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , ідентифікаційний код НОМЕР_2 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного Кодексу України,-

В С Т А Н О В И В :

У вересні 2022 року у провадження судді надійшов адміністративний матеріал про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

За змістом протоколу 25.06.2017, в зоні діяльності Львівської митниці ДФС

(п/п «Краківець-Корчова») із території Польщі через митний кордон України автомобільним транспортним засобом з р.н.з НОМЕР_3 на адресу

ТОВ «ІНСАЙД ТРАСТ» (04119, м. Київ, вул. Зоологічна, буд. 4-А, ) переміщено товари - «пластикові плити, полімерна плівка, вироби з вулканізованої не пористої гуми (втулки, прокладки), запасні частини для транспортних засобів, каталоги, нитки, рушники, гардини, покривала, частини взуття, баки з нержавіючої сталі, перемикачі електричні, розетки, частини меблів, щітки тощо», у кількості - 635 пакувальних місць, загальною вагою брутто - 22 660,734 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 24.06.2017 № UA125000/2017/930331 із наданням товаросупровідних документів, без яких не можливо отримати дозвіл на їх переміщення через митний кордон: книжка МДП від 24.06.2017 № НОМЕР_6, інвойс від 21.06.2017 № 100503/17, CMR від 24.06.2017 № 001127 (складена на території Польщі (Tomaszow Lub.).

26.06.2017, після прибуття автомобільного транспортного засобу з р.н.з НОМЕР_3 у зону діяльності Київської митниці ДФС вказані товари були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «ІНСАЙД ТРАСТ» () гр. ОСОБА_1 (гр. 14, 54), на митному посту «Вишневе» за електронною митною декларацією типу «ІМ/40/ДЕ» № UA125180/2017/607463.

Разом із вказаними митними деклараціями та товаросупровідними документами до митниці був наданий контракт від 10.10.2016 № ETG-10102016 GB/UA, укладений між продавцем - компанією «ETOILE GLAM LP» (Suite 2,5 St. Vincent Street, Edinburgh EH 3 6SW Scotland, UK) та покупцем - компанією ТОВ «ІНСАЙД ТРАСТ» (Україна), а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Відповідно до інвойсу від 21.06.2020 № 100503/17 фактурна вартість товарів, загальною вагою брутто 22 660, 734 кг, становить 37 700, 79 доларів США з метою перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України товарів на підставі книжки МДП № НОМЕР_6, Державною митною службою України направлено запит до митних органів Республіки Польща від 28.01.2022 № 26/26-04-11/283.

Підставою для направлення вказаного запиту стало звернення митних органів Турецької Республіки про надання адміністративної допомоги у проведенні розслідування щодо комерційних трансакцій компанії «Atilim Group Ic ve Dis Ticaret-Yasar batuhan KOLUKISA.».

Згідно з транзитним супровідним документом типу Т1 LRN 17LR479, наданим для перевірки митними органами Туреччини, з території Туреччини в Україну транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_4 / НОМЕР_5 відправлено товари «тканини, каталоги тканин, текстильні вироби, автозапчастини, електричні матеріали, дверні та віконні ручки, дверні замки, частини взуття» загальною вагою брутто 18 313, 11 кг. Відправниками товарів зазначені різні турецькі компанії, одержувачами - ТОВ «Старлайн» (Україна, м. Київ, вул. Жилянська, 76) та ТОВ «Автонова-Д» (Україна, м. Київ, вул. Сім`ї Хохлових);

При цьому, вартість окремої частини товарів: «дверні та віконні ручки, замки, гаки, болти, засувки», вагою брутто 4 842, 55 кг, нетто - 4 775 кг у кількості 36 526 штук, вивезених з Туреччини за транзитним супровідним документом типу Т1 LRN 17LR479 (товар під № 14) в Україну до «STARLINE» LTD (JILANSKAYA STR. 76, KIEV UKRAINE) на підставі фактури (інвойсу) від 16.06.2017 № 006255, становить 130 278 євро.

29.06.2022 до Київської митниці листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 29.06.2022 № 26/26-04/7.8/905 надійшла відповідь митних органів Республіки Польща (вхід. митниці № 12109/4).

Митні органи Республіки Польща повідомили, що товари, про які йдеться у запиті, переміщувались транспортним засобом з номерними знаками НОМЕР_4 / НОМЕР_5 із застосуванням книжки МДП № XH79713667. Запис у документі вказує на те, що товари раніше були оформлені в різних країнах ЄС.

В додаток до відповіді митні органи Польщі надали копії-роздруківки із транзитної та експортної митної системи NTCS/ECS: транзитний супровідний документ типу TIR (далі - ТСД) MRN 17PL303080TS0XEE09 та експортні митні декларації від 09.06.2017 № 17PL394010E0199229, № 17PL394010E0199288, від 24.06.2017 № 17PL303080E0034442.

Митний орган зазначає, що згідно з транзитним супровідним документом типу TIR MRN 17PL303080TS0XEE09 із території Польщі в Україну переміщено вантаж «частини для автомобілів, тканина, компресори, труби, предмети інтер`єру, постільна білизна, ковдри, покривала, частини взуття, цвяхи, каталоги, фітинги, фурнітура для меблів тощо» загальною вагою брутто 22 660, 734 кг, у кількості 635 пакувальних місць, попередньо оформлений за експортними митними деклараціями в Польщі, Німеччині, Іспанії та Італії, та за деклараціями скороченими про тимчасове зберігання (DSK).

Серед товарів, заявлених у ТСД MRN 17PL303080TS0XEE09, ідентифіковано товари під № 23, про які йшлось у зверненні митних органів Туреччини: фурнітура для меблів, кузовів: петлі, хомути, труби, гачки, болти, елементи конструкцій, ручки, замки, загальною кількістю 36 526 штук, вагою 4 842,55 кг.

Відповідно до митних декларацій типу ЕХ А від 09.06.2017 № 17PL394010E0199229, № 17PL394010E0199288 загальна фактурна вартість товарів «запчастини до двигунів внутрішнього згорання у асортименті», загальною вагою брутто 254 кг, відправником яких заявлена компанія «MAHLE Polska Sp. z.o.o.» (Mahle 6 63-700 KROTOSZYN), одержувачем - AUTO TRADE TRUCK COMPANY (41, Volgogradskaya str. 03141 KIEV) / АВТО ТРЕЙД ВАНТАЖНА КОМПАНІЯ (03141, м. Київ, вул. Волгоградська, 41), складає 7 916,31 євро (2 606, 8 євро та 5 309, 53 євро відповідно).

Згідно з документами, наданими митними органами Туреччини та Польщі, загальна фактурна вартість товарів «запчастини до двигунів внутрішнього згорання, фурнітура для меблів, кузовів у асортименті», вагою брутто 5 096,55 кг, що переміщувались транспортним засобом з р.н.з НОМЕР_4 / НОМЕР_5 із Республіки Польща в Україну у складі консолідованого вантажу на підставі книжки МДП № XH79713667, складає 138 194,31 євро.

На переконання митного органу, відомості щодо відправників, одержувачів та вартості окремої частини товарів, переміщених у складі консолідованого вантажу за книжкою МДП № XH79713667, що містяться в документах, отриманих від митних органів Турецької та Польської Республік, не відповідають відомостям, вказаним у документах, поданих ТОВ «ІНСАЙД ТРАСТ» () при митному оформленні в Україні за митною декларацією від 26.06.2017 № UA125180/2017/607463.

Вказує що експортна митна декларація під час митного оформлення не надавалась.

Митний орган зазначає, що за результатами вивчення всіх вищевказаних документів встановлено, що із території Республіки Польща у складі консолідованого вантажу за книжкою МДП № XH79713667 товари - «запчастини до двигунів внутрішнього згорання, фурнітура для меблів, кузовів у асортименті», вагою брутто

5 096,55 кг, фактурною вартістю - 138 194,31євро, що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (25.06.2017) (1 EUR - 29,068099 грн.) складає - 4 017 045,88 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, які містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача товарів та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

На момент переміщення товарів через митний кордон України (25.06.2017) на посаді керівника ТОВ «ІНСАЙД ТРАСТ» () перебував гр. ОСОБА_1 .

На думку митного органу, в діях громадянина України ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

На підставі цього було складено та направлено до суду протокол про порушення митних правил.

Представник Київської митниці Держмитслужби в судовому засіданні підтримав позицію Київської митниці Держмитслужби та просив притягнути ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст.483 МК України.

У судове засідання особа, яка притягується до адміністративної відповідальності - ОСОБА_2 не з`явився, будучи належним чином повідомленим про дату та час судового засідання.

З урахуванням вимог ст. 526 МК України, суддя вважає можливим розглянути справу за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності.

Заслухавши пояснення представника митниці, дослідивши матеріали справи, суддя приходить до висновку про направлення матеріалів для дооформлення, виходячи з наступного.

За ст. 483 МК України передбачено порушення митних правил, яке полягає у відповідальність особи за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару, згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до ст. 494 МК України протокол про порушення митних правил повинен містити зокрема дані про місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил та необхідні для вирішення справи відомості.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, має право дати пояснення та висловити зауваження щодо змісту протоколу, а також письмово викласти мотиви своєї відмови від підписання протоколу. Власноручно викладені цією особою пояснення додаються до протоколу, про що до протоколу вноситься відповідний запис.

У разі складення протоколу особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, роз`яснюються її права, передбачені статтею 498 цього Кодексу, та повідомляється про можливість припинення провадження у справі про порушення митних правил шляхом компромісу, про що до протоколу вноситься відмітка, яка підписується цією особою.

Протокол складається у двох примірниках, один з яких вручається під розписку особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

Також, відповідно до ч.1 ст. 492 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється державною мовою.

Так, до протоколу про порушення митних правил було долучено копії документів іноземними мовами, зокрема товаросупровідні документи: інвойс від 21.06.2017 № 100503/17, CMR від 24.06.2017 № 001127, комерційну пропозицію від 19.05.2017; документи надані митними органами Турецької Республіки: транзитний супровідний документ типу Т1 LRN 17LR479, транзитний супровідний документ типу TIR MRN 17PL445010NU0WKDY9, викладені іноземною мовою, однак, не надано до суду належним чином та уповноваженою на те особою оформлений переклад українською мовою вказаних документів.

Суддя звертає увагу, що завданням провадження в справах про адміністративне правопорушення є: своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи та вирішення її у точній відповідності з законом. При підготовці справи до розгляду суд має вирішити питання про правильність складання протоколу та інших матеріалів справи, а при розгляді справи слід з`ясувати, чи було вчинено адміністративне правопорушення та чи винна дана особа в його вчиненні, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

На підставі вищезазначеного, матеріали справи про порушення митних правил підлягають направленню до Київської митниці Держмитслужби для проведення додаткової перевірки, під час якої органу доходів і зборів необхідно належним чином оформити матеріали справи, враховуючи вимоги, які зазначені в цій постанові.

Керуючись ст. 294 КУпАП та ст. 529 МК України, суд,-

ПОСТАНОВИВ:

Матеріали справи, які надійшли від Київської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності гр.. України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - керівника ТОВ «ІНСАЙД ТРАСТ» (04050, м Київ, Шевченківський р-н, вул. Глибочицька, буд. 4, ), паспорт серії НОМЕР_1 , виданий Красноармійським МРВ УМВС України в Донецькій обл. 04.05.2006, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , ідентифікаційний код НОМЕР_2 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного Кодексу України, повернути до Київської митниці Держмитслужби для проведення додаткової перевірки.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: І.А. Усатова