Справа № 163/433/22
Провадження № 3/163/660/22
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28 липня 2022 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Павлусь О.С.

з участю представника Волинської митниці Кондратюка І.П.,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом № 0443/20500/22 про притягнення до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, що проживає по АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 ,

в с т а н о в и в :

ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення транспортного засобу через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, при таких обставинах.

30 березня 2021 року через митний пост "Ягодин" Волинської митниці ОСОБА_1 за митною декларацією типу ІМ40ЕЕ №UA205050/2021/020296 від 30 березня 2021 року ввіз на митну територію України автомобіль "Fiat Ducato", номер кузова НОМЕР_2 , рік випуску 2017.

До митного контролю як підстави для переміщення вказаного транспортного засобу ОСОБА_1 подав: свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_3 ; інвойс від 30 березня 2021 року № 97В-2021, відповідно до якого продавцем транспортного засобу є компанія «E.C.B.-CARS» (Бельгія), покупцем ТОВ «Компанія Авто-Воз» (м.Луцьк).

31 березня 2021 року на митному посту "Ковель" Волинської митниці проведено митне оформлення цього автомобіля на підставі митної декларації типу ІМ40ДЕ №UA205050/2021/020531 за ціною 4 200 євро, що на момент митного оформлення склало 137 437,86 гривень.

16 листопада 2021 року Волинська митниця отримала з Держмитслужби України відповідь митних органів Литовської Республіки на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні ТОВ «Компанія Авто-Воз» на митну територію України транспортного засобу "Fiat Ducato", номер кузова НОМЕР_2 .

За результатами опрацювання зазначеної відповіді було встановлено, що відповідно до фактури TEG0210 від 30 березня 2021 року автомобіль "Fiat Ducato", номер кузова НОМЕР_2 , був проданий компанією UAB "TEGES" (Литовська Республіка) громадянину ОСОБА_2 за 8 300 євро, що за курсом НБУ станом на 31 березня 2021 року склало 271 603,39 гривень.

Таким чином, ОСОБА_1 під час митного оформлення транспортного засобу "Fiat Ducato", номер кузова НОМЕР_2 , за митною декларацією ІМ40ДЕ №UA205050/2021/020531, вчинив дії, спрямовані на переміщення цього транспортного засобу вартістю 271 603,39 гривень через митний кордон з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для його переміщення інвойсу від 30 березня 2021 року № 97В-2021 як документа, що містив неправдиві відомості про відправника, одержувача та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару, тобто правопорушення, передбачене ч.1 ст.483 МК України.

ОСОБА_1 на розгляд справи в суд не з`явився, хоча належним чином був повідомлений про час та місце розгляду шляхом публікації судового оголошення на офіційному веб-сайті суду. Заяви чи клопотання щодо суті протоколу та процедури його розгляду від нього у суд не надходили.

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявив, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просив накласти стягнення в межах санкції ч.1 ст.483 МК України, стягнути витрати митниці і судовий збір.

Дослідження доказів по справі встановлено таке.

Факт увезення ОСОБА_3 на митну територію України автомобіля "Fiat Ducato", номер кузова НОМЕР_2 , та його митного оформлення стверджений протоколом про порушення митних правил, митною декларацією типу ІМ40ДЕ №UA205050/2021/020531, товарно-супровідними документами на автомобіль (інвойсом від 30 березня 2021 року № 97В-2021, свідоцтвом про реєстрацію), дорученням № 97.30/03/2021 від 30 березня 2021 року, витягом з програмного комплексу АСМО "Інспектор".

Вартість транспортного засобу за інвойсом № 97В-2021 становить 4200 євро, що також вказано в графі 22 митної декларації №UA205050/2021/020531.

Продавцем транспортного засобу в інвойсі № 97В-2021 вказано компанію «E.C.B.-CARS» (Бельгія), покупцем ТОВ «Компанія Авто-Воз» (м.Луцьк).

Аналогічні відомості зазначені у митній декларації типу ІМ40ДЕ №UA205050/2021/020531.

Розмір митних платежів визначено і сплачено в загальній сумі 33 406,82 гривень, виходячи із фактурної вартості 4200 євро, що еквівалентно 137 437,86 гривень згідно курсу НБУ.

У дорученні № 97.30/03/2021 від 30 березня 2021 року вказано, що компанія «E.C.B.-CARS» в особі директора ОСОБА_4 доручає перевізнику ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , паспорт НОМЕР_4 , транспортувати автомобіль "Fiat Ducato", номер кузова НОМЕР_2 , до митного органу оформлення на території України у відповідності до умов поставки, що визначені рахунком-фактурою (інвойсом), що надається перевізнику разом із товаром, для ТОВ «Компанія Авто-Воз». Також вказано, що довірена особа уповноважується на подачу відповідних товарно-супровідних документів в митному органі України, необхідних для митного оформлення товару, що реалізується та сплати необхідних митних платежів.

Проте, з отриманої в порядку взаємної адміністративної допомоги відповіді митних органів Королівства Бельгії встановлено, що компанія «E.C.B.-CARS» з 2016 року по даний час жодних продажів, у тому числі, автомобіля "Fiat Ducato", номер кузова НОМЕР_2 , в адресу ТОВ «Компанія Авто-Воз» не здійснювала. Підпис від імені ОСОБА_4 є фальшивим, рахунки позначені неправильно і їх форма повністю відрізняються від тієї, що є в офіційній дилерській мережі Peugeut.

Разом із цим, доданою до відповіді митних органів Литовської Республіки фактурою TEG0210 від 30 березня 2021 року стверджено, що указаний автомобіль "Fiat Ducato", номер кузова НОМЕР_2 , був проданий компанією UAB "TEGES" ОСОБА_2 за 8 300 євро, що за курсом НБУ станом на 31 березня 2021 року становить 271 603,39 гривень.

Такі ж відомості про продавця, покупця та ціну товару містить експортна декларація № 2LTKC0100EK0АE841.

Відповідно до службової записки т.в.о. начальника УМПКМВ та МТРЗЕД від 30 грудня 2021 року № 7.3-15-02/155 різниця між сплаченими за митною декларацією типу ІМ40ДЕ №UA205050/2021/020531 митними платежами та тими, що підлягали сплаті, виходячи із відомостей про вартість автомобіля за литовськими документами, становить 55 302,38 гривень.

Згідно з ч.1 ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Частиною 1 ст.483 МК України встановлена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, в тому числі, з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо … відправника та/або одержувача, … неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Аналіз вказаної норми свідчить, що таке порушення митних правил вчиняється лише з прямим умислом.

Відповідно до ст.10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

Досліджені у цій справі докази вказують, що за поданими до митного контролю і оформлення документами ОСОБА_1 безпосередньо фізично здійснював переміщення автомобіля "Fiat Ducato", номер кузова НОМЕР_2 , на територію України в адресу ТОВ «Компанія Авто-Воз» на підставі доручення № 97.30/03/2021 від 30 березня 2021 року, яке за своїм змістом видала бельгійська компанія «E.C.B.-CARS».

Однак компанія «E.C.B.-CARS» спростувала існування між нею та ТОВ «Компанія Авто-Воз» договірних зовнішньо-економічних відносин щодо продажу указаного автомобіля, а відтак спростувала видачу вище вказаного доручення та надання ОСОБА_1 товарно-супровідних документів на товар (автомобіль), у тому числі інвойсу від 30 березня 2021 року № 97В-2021.

Отже, ОСОБА_1 не отримував від компанії «E.C.B.-CARS» товарно-транспортних документів на автомобіль та доручення на його переміщення на територію України для ТОВ «Компанія Авто-Воз» і про це йому було достовірно відомо.

Натомість отриманою від митних органів Литовської Республіки фактурою TEG0210 від 30 березня 2021 року та експортною декларацією № 2LTKC0100EK0АE841 стверджено придбання указаного автомобіля саме ОСОБА_1 у литовської компанії UAB "TEGES" за майже у двічі більшою ціною - 8 300 євро, що за курсом НБУ станом на 31 березня 2021 року становить 271 603,39 гривень.

Зазначене беззаперечно свідчить про обізнаність і умисність дій ОСОБА_1 щодо подання до митного контролю на митному посту «Ягодин» Волинської митниці як підстави для переміщення автомобіля інвойсу від 30 березня 2021 року № 97В-2021, який з огляду на встановлені фактичні обставини містить неправдиві відомості про відправника, одержувача товару та його митної вартості.

Таким чином, зібраними та дослідженими по справі доказами повністю доводиться наявність в діях ОСОБА_1 складу передбаченого ч.1 ст.483 МК України правопорушення.

Враховуючи характер правопорушення та особу порушника, стягнення на нього слід накласти у вигляді штрафу в розмірі 100% вартості переміщуваного транспортного засобу та його конфіскації.

З порушника відповідно до п.5 ч.2 ст.4 Закону України №3674-VI підлягає стягненню судовий збір у відповідному розмірі.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

п о с т а н о в и в :

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, і накласти на нього стягнення у вигляді штрафу в розмірі 271 603 (двісті сімдесят одна тисяча шістсот три) гривні 39 копійок з конфіскацією автомобіля "Fiat Ducato", номер кузова НОМЕР_2 , вартістю 271 603,39 гривень.

Штраф в розмірі 271 603 (двісті сімдесят одна тисяча шістсот три) гривні 39 копійок підлягає стягненню на рахунок UA5003500 в Казначействі України (ЕАП) (, отримувач ГУК у Волинській області/село Вишнів, код класифікації доходів бюджету 21081100, призначення платежу "адміністративні штрафи та інші санкції "05" Державна митна служба України").

Стягнути з ОСОБА_1 в користь держави 496 (чотириста дев`яносто шість) гривень 20 копійок судового збору на рахунок UA0003480 в Казначействі України (ЕАП) (отримувач ГУК у Волинській області/місто Любомль, , код класифікації доходів бюджету 22030101, призначення платежу "судовий збір").

Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до Волинського апеляційного суду через Любомльський районний суд.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області О.С. Павлусь