Справа № 760/4296/22
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 червня 2022 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 в м. Київ, документованої паспортом № НОМЕР_1 від 05.06.2008, виданим Солом`янським РУ ГУ МВС України в місті Києві, паспортом для виїзду за кордон № НОМЕР_2 від 17.07.2018, орган видачі 8089, зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 ,

за ст. 472 МК України, -

в с т а н о в и в:

12 квітня 2022 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 1029/10000/22 про порушення митних правил від 18 лютого 2022 року до Київської митниці 15.12.2021 року листом Слідчого управління Головного управління Служби безпеки України у м. Києві та Київській області від 15.12.2021 № 51/12-8125 надійшла інформація щодо виявлених порушень законодавства України з питань митної справи під час ввезення на митну територію України товару «автозапчастини в асортименті».

Так, відповідно до вказаного листа, вході досудового розслідування за матеріалами кримінального провадження № 0000218 встановлено, що 21.09.2021 гр. ОСОБА_2 , перебуваючи у попередній змові з державним інспектором відділу митного оформлення № 5 митного поста «Бориспіль» Київської митниці ОСОБА_3 , знаходячись у приміщенні будівлі № 8302 ДП МА «Бориспіль» за адресою: Київська обл., с. Гора, вул. Бориспіль-7, одержав від громадянки України ОСОБА_1 неправомірну вигоду у вигляді грошових коштів за здійснення ОСОБА_3 в інтересах ОСОБА_1 митних формальностей без сплати обов`язкових митних платежів при оформленні вантажу - автозапчастини, які 08.09.2021, згідно авіаційної накладної № 010-00027720, надійшли з Об`єднаних Арабських Еміратів на ім`я останньої під виглядом несупроводжуваного багажу.

Цього ж дня, державним інспектором Ридіковим О.А. здійснені митні формальності за авіаційною накладною № 010-00027720 у відповідності до якої на адресу ОСОБА_1 переміщувався консолідований вантаж у вигляді автозапчастин у кількості 9 місць, загальною вагою 117 кг та вартістю 5 616 дол. США.

За результатом проведення митних формальностей за авіаційною накладною № 010-00027720, у вільний обіг випущений товар під виглядом несупроводжуваного багажу без сплати обов`язкових митних платежів.

21.09.2021, після здійснення ОСОБА_3 митних формальностей, органом досудового розслідування, в ході проведення обшуку, вилучено вантаж, який за авіаційною накладною № 010-00027720 надійшов на ім`я ОСОБА_1 з Об`єднаних Арабських Еміратів.

У відповідності до відповіді Державної прикордонної служби України ОСОБА_1 у 2021 році не відвідувала Об`єднані Арабські Емірати та в ході проведення допиту як свідка остання повідомила, що вантаж не був її особистими речами, а був автозапчастинами, які вона замовила в Об`єднаних Арабських Еміратах .

Таким чином, товари, що надійшли на адресу громадянки ОСОБА_1 за авіаційною накладною № 010-00027720, не були її особистими речами та не переміщувались як несупроводжуваний багаж, у зв`язку з чим вони повинні декларуватись у митному режимі «імпорту» (випуск у вільний обіг).

У відповідності до висновку експерта УНДІСТСЕ СБ України від 29.11.2021 № 207/6, роздрібна (ринкова) вартість на території України більшої частини автозапчастин, які згідно з авіаційною накладною № 010-00027720 надійшли на адресу гр. ОСОБА_1 , складає 360 260, 35 грн.

В ході опрацювання матеріалів митного оформлення товарів та інформації, зазначеної у листі Слідчого управління Головного управління Служби безпеки України у м. Києві та Київській області від 15.12.2021 № 51/12-8125, встановлено наступне.

08.09.2021, в пункт пропуску «Бориспіль», митного поста «Бориспіль`Київської митниці (Київська обл., Бориспільський р-н, с. Гора, вул. Бориспіль - 7) з території Об`єднаних Арабських Еміратів за авіаційною накладною (AirWaybill) від 07.09.2021 № 010-00027720 на адресу громадянки України ОСОБА_1 ( АДРЕСА_2 (тел. НОМЕР_3 ) / АДРЕСА_2 надійшов консолідований вантаж у кількості 9 пакувальних місць, вагою 117 кг.

Так, в подальшому консолідований вантаж, ввезений на митну територію України за авіаційною накладною (AirWaybill) від 07.09.2021 № 010-00027720,оформленийвідділом митного оформлення № 5 митного поста «Бориспіль» за митною декларацією для письмового декларування товарів, що переміщуються через митний кордон України громадянами для особистих, сімейних та інших потреб, не пов`язаних з провадженням підприємницької діяльності (далі - митна декларація) від 21.09.2021, в якій заявлені наступні відомості:

пункт 1 Відомості про особу - громадянка України ОСОБА_1 (паспорт НОМЕР_1 );

пункт 4 Відомості про товари, що підлягають обов`язковому декларуванню… - «особисті речі» у кількості 9 пакувальних місць, вагою 117 кг без зазначення їх вартості.

Відповідно до Порядку заповнення митної декларації для письмовогодекларування товарів, що переміщуються через митний кордон України громадянами для особистих, сімейних та інших потреб, не пов`язаних з провадженням підприємницької діяльності, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 28.05.2012 № 614, декларація заповнюється власноручно громадянином, який досяг 16-річного віку, або уповноваженою ним особою і засвідчується його особистим підписом до пред`явлення товарів для митного контролю(п. 1.3.).

З моменту прийняття декларації посадовою особою митного органу для оформлення вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а громадянин або уповноважена особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації (п. 1.10.)

У пункті 4 декларації "Відомості про товари, що підлягають обов`язковому письмовому декларуванню та/або оподаткуванню митними платежами, товари, переміщення яких через державний кордон України заборонено або здійснюється за дозвільними документами, що видаються органами виконавчої влади, та інші товари, що декларуються письмово за бажанням громадянина або на вимогу митного органу" наводяться детальні відомості про:товари, зазначені в підпункті 3.3 пункту 3 декларації;товари, що переміщуються в обсягах, які підлягають оподаткуванню;інші товари, що декларуються письмово за бажанням громадянина або на вимогу митного органу.

У графі "Найменування та інші характерні ознаки товару, номер і дата видачі дозвільного документа та орган, що його видав" таблиці пункту 4 зазначаються точні дані про товари (назви, характеристики товарів, відмінні ознаки тощо), необхідні для їх ідентифікації.

Перед переліком особистих речей, що декларуються громадянином за його бажанням або на вимогу посадової особи митного органу, громадянин учиняє запис "Особисті речі".

Таким чином, за митною декларацією від 21.09.2021 ОСОБА_1 за власним бажанням задекларувала особисті речі, вчинивши при цьому лише запис "Особисті речі" без зазначення їх переліку.

Однак, згідно з інвойсом від 07.09.2021 № WG21/0907,наданим в митницю для здійснення митного контрою товарів, переміщених через митний кордон України за авіаційною накладною (AirWaybill) від 07.09.2021 № 010-00027720, консолідований вантаж, що надійшов на адресу гр. ОСОБА_1 ,являє собою товари «автомобільні запчастини», вагою брутто 117 кг, нетто - 87 кг, вартість яких становить 5 616 доларів США.

Тобто, враховуючи викладене, гр. ОСОБА_1 в митній декларації від 21.09.2021 не заявила точні та достовірні відомості щодо найменування товарів та їх вартості.

Відповідно до протоколу допиту свідка від 21.09.2021 ОСОБА_1 під час допиту повідомила, що 08.09.2021 до аеропорту Бориспіль на її ім`я прибув вантаж за накладною № 010-00027720 у вигляді автозапчастин, попередньо замовлених в Об`єднаних Арабських Еміратах. З цього приводу 14.09.2021вона зателефонувала гр. ОСОБА_2 (тел. НОМЕР_4 ), який в свою чергу погодився сприяти у «розмитненні» даного вантажу та попросив надіслати через месенджер «Viber»фотографії відповідних документів (авіаційну накладну та інші) та фотографію закордонного паспорту з відміткою про перетин кордону. Після надіслання фотографій зазначених документів ОСОБА_1 ще декілька днів здійснювала переписку з ОСОБА_2 , під час якої вирішували питання щодо дати можливого митного оформлення вантажу.

16.09.2021 року ОСОБА_2 через месенджер «Viber» повідомив ОСОБА_1 , що митне оформлення товару, який надійшов на адресу останньої за накладною № 010-00027720, буде коштувати їй 900 доларів США, які, як вона зрозуміла, будуть надані інспектору ВМО № 5 митного поста «Аеропорт Бориспіль» ОСОБА_3 у якості неправомірної вигоди за безперешкодне «розмитнення» товару «автозапчастини», оформивши його у якості несупроводжуваного вантажу.

В подальшому, ОСОБА_2 повідомив ОСОБА_1 про можливість забрати свій товар лише 21.09.2021.У визначену дату ОСОБА_1 прибула за адресою місця знаходження ВМД № 5 митного поста «Бориспіль»: Київська обл., Бориспільський р-н, с. Гора, вул. Бориспіль - 7, де зустрілась з ОСОБА_2 , який стояв біля мікроавтобусу з її вантажем у вигляді автозапчастин, ввезеним на її адресу на авіаційною накладною № 010-00027720. В свою чергуОСОБА_1 надала ОСОБА_2 грошові кошти у розмірі 900 доларів США, частина з яких, зі слів ОСОБА_2 , буде передана інспектору ОСОБА_3 у якості неправомірної вигоди за сприяння у митному оформленні.

Таким чином, громадянка України ОСОБА_1 , порушивши порядок декларування товарів, встановлений Митним кодексом України, не заявила за встановленою формою точні та достовірні відомості про товари: «автомобільні запчастиниу асортименті» вагою брутто 117 кг, нетто - 87 кг, вартістю 360 260, 35 грн., які підлягають обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України.

Отже, в діях громадянка ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ст. 472 Митного кодексу України.

ОСОБА_1 в судове засідання не з`явилась, про час та місце розгляду справи повідомлялась.

Представник Київської митниці Держмитслужби у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушила митні правила, у зв`язку з чим щодо останньої складено протокол про порушення митних правил № 1029/10000/22 за ст. 472 МК України. Зазначив, що ОСОБА_1 не заявила за встановленою формою точні та достовірні відомості про товари, які підлягають обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що до Київської митниці 15.12.2021 року листом Слідчого управління Головного управління Служби безпеки України у м. Києві та Київській області від 15.12.2021 № 51/12-8125 надійшла інформація щодо виявлених порушень законодавства України з питань митної справи під час ввезення на митну територію України товару «автозапчастини в асортименті».

Так, відповідно до вказаного листа, вході досудового розслідування за матеріалами кримінального провадження № 0000218 встановлено, що 21.09.2021 гр. ОСОБА_2 , перебуваючи у попередній змові з державним інспектором відділу митного оформлення № 5 митного поста «Бориспіль» Київської митниці ОСОБА_3 , знаходячись у приміщенні будівлі № 8302 ДП МА «Бориспіль» за адресою: Київська обл., с. Гора, вул. Бориспіль-7, одержав від громадянки України ОСОБА_1 неправомірну вигоду у вигляді грошових коштів за здійснення ОСОБА_3 в інтересах ОСОБА_1 митних формальностей без сплати обов`язкових митних платежів при оформленні вантажу - автозапчастини, які 08.09.2021, згідно авіаційної накладної № 010-00027720, надійшли з Об`єднаних Арабських Еміратів на ім`я останньої під виглядом несупроводжуваного багажу.

Цього ж дня, державним інспектором Ридіковим О.А. здійснені митні формальності за авіаційною накладною № 010-00027720 у відповідності до якої на адресу ОСОБА_1 переміщувався консолідований вантаж у вигляді автозапчастин у кількості 9 місць, загальною вагою 117 кг та вартістю 5 616 дол. США.

За результатом проведення митних формальностей за авіаційною накладною № 010-00027720, у вільний обіг випущений товар під виглядом несупроводжуваного багажу без сплати обов`язкових митних платежів.

21.09.2021, після здійснення ОСОБА_3 митних формальностей, органом досудового розслідування, в ході проведення обшуку, вилучено вантаж, який за авіаційною накладною № 010-00027720 надійшов на ім`я ОСОБА_1 з Об`єднаних Арабських Еміратів.

У відповідності до відповіді Державної прикордонної служби України ОСОБА_1 у 2021 році не відвідувала Об`єднані Арабські Емірати та в ході проведення допиту як свідка остання повідомила, що вантаж не був її особистими речами, а був автозапчастинами, які вона замовила в Об`єднаних Арабських Еміратах .

Таким чином, товари, що надійшли на адресу громадянки ОСОБА_1 за авіаційною накладною № 010-00027720, не були її особистими речами та не переміщувались як несупроводжуваний багаж, у зв`язку з чим вони повинні декларуватись у митному режимі «імпорту» (випуск у вільний обіг).

У відповідності до висновку експерта УНДІСТСЕ СБ України від 29.11.2021 № 207/6, роздрібна (ринкова) вартість на території України більшої частини автозапчастин, які згідно з авіаційною накладною № 010-00027720 надійшли на адресу гр. ОСОБА_1 , складає 360 260, 35 грн.

В ході опрацювання матеріалів митного оформлення товарів та інформації, зазначеної у листі Слідчого управління Головного управління Служби безпеки України у м. Києві та Київській області від 15.12.2021 № 51/12-8125, встановлено наступне.

08.09.2021, в пункт пропуску «Бориспіль», митного поста «Бориспіль`Київської митниці (Київська обл., Бориспільський р-н, с. Гора, вул. Бориспіль - 7) з території Об`єднаних Арабських Еміратів за авіаційною накладною (AirWaybill) від 07.09.2021 № 010-00027720 на адресу громадянки України ОСОБА_1 ( АДРЕСА_2 (тел. НОМЕР_3 ) / АДРЕСА_2 надійшов консолідований вантаж у кількості 9 пакувальних місць, вагою 117 кг.

Так, в подальшому консолідований вантаж, ввезений на митну територію України за авіаційною накладною (AirWaybill) від 07.09.2021 № 010-00027720,оформленийвідділом митного оформлення № 5 митного поста «Бориспіль» за митною декларацією для письмового декларування товарів, що переміщуються через митний кордон України громадянами для особистих, сімейних та інших потреб, не пов`язаних з провадженням підприємницької діяльності (далі - митна декларація) від 21.09.2021, в якій заявлені наступні відомості:

пункт 1 Відомості про особу - громадянка України ОСОБА_1 (паспорт НОМЕР_1 );

пункт 4 Відомості про товари, що підлягають обов`язковому декларуванню… - «особисті речі» у кількості 9 пакувальних місць, вагою 117 кг без зазначення їх вартості.

За митною декларацією від 21.09.2021 ОСОБА_1 за власним бажанням задекларувала особисті речі, вчинивши при цьому лише запис "Особисті речі" без зазначення їх переліку.

Однак, згідно з інвойсом від 07.09.2021 № WG21/0907,наданим в митницю для здійснення митного контрою товарів, переміщених через митний кордон України за авіаційною накладною (AirWaybill) від 07.09.2021 № 010-00027720, консолідований вантаж, що надійшов на адресу гр. ОСОБА_1 ,являє собою товари «автомобільні запчастини», вагою брутто 117 кг, нетто - 87 кг, вартість яких становить 5 616 доларів США.

Тобто, враховуючи викладене, гр. ОСОБА_1 в митній декларації від 21.09.2021 не заявила точні та достовірні відомості щодо найменування товарів та їх вартості.

18 лютого 2022 року стосовно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 1029/10000/22 за ст. 472 МК України за незаявлення за встановленою формою точних та достовірних відомостей про товари, які підлягають обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Статтею 472 МК України передбачена відповідальність за недекларування товарів (крім тих, що переміщуються через митний кордон України громадянами), транспортних засобів комерційного призначення, що переміщуються через митний кордон України, тобто незаявлення за встановленою формою точних та достовірних відомостей (наявність, найменування або назва, кількість тощо) про товари, транспортні засоби комерційного призначення, які підлягають обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України.

Абзац перший частини першої статті 472 із змінами, внесеними згідно із Законом № 2058-IX від 16 лютого 2022 року.

Згідно з ч. 1 ст. 3 МК України при здійсненні митного контролю та митного оформлення товарів, транспортних засобів комерційного призначення, що переміщуються через митний кордон України, застосовуються виключно норми законів України та інших нормативно-правових актів з питань митної справи, чинні на день прийняття митної декларації митним органом України.

У частині 3 цієї статті визначено, що Норми законів України, які пом`якшують або скасовують відповідальність особи за порушення митних правил, передбачені цим Кодексом, мають зворотну дію в часі, тобто їх норми поширюються і на правопорушення, вчинені до прийняття цих законів. Норми законів України, які встановлюють або посилюють відповідальність за такі правопорушення, зворотної дії в часі не мають.

Вбачається, що протокол про порушення митних правил № 1029/10000/22 від 18 лютого 2022 року складений за вчинення правопорушення, передбаченого ст. 472 МК України, на громадянина - ОСОБА_1 .

Разом з тим, 16 лютого 2022 року у редакцію ст. 472 МК України внесені зміни стосовно суб`єктного складу правопорушення.

Відповідно до п. 6 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю у разі скасування акта, який встановлює адміністративну відповідальність.

З огляду на наведене, вбачається, що ОСОБА_1 не є суб`єктом, що несе відповідальність за адміністративне правопорушення, передбачене ст. 472 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 472, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

Закрити провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ст. 472 МК України у зв`язку із скасуванням акта, який встановлює адміністративну відповідальність.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: