КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

Справа № 761/34016/21

Апеляційне провадження № 33/824/1373/2022

20 червня 2022 року м. Київ

Суддя судової палати з розгляду цивільних справ Київського апеляційного суду Махлай Л.Д. розглянувши у відкритому судовому засіданні справу про адміністративне правопорушення за апеляційною скаргою Координаційно - моніторингової митниці, поданою через представника Ясінську Ольгу Яківну, на постанову Шевченківського районного суду м. Києва від 31 січня 2022 року щодо притягнення ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка станом на дату переміщення товарів через митний кордон України була керівником ТОВ «МІКСОПТ», , зареєстрованого за адресою: м. Дніпро, проспект Сергія Нігояна, буд. 23, документ, що посвідчує особу ID-карта НОМЕР_1 від 28.08.2020, ідентифікаційний номер НОМЕР_2 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України,

в с т а н о в и в :

відповідно до протоколу про порушення митних правил від 13.09.2021 № 0016/126000/21 29.10.2020 на митну територію України з Республіки Польща через пункт пропуску «Ягодин-Дорогуск» митного поста «Ягодин» Волинськоi митниці Держмитслужби у вантажному автомобілі з р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 на адресу ТОВ «МІКСОПТ» (, 49064, м. Дніпро, проспект Сергія Нігояна, буд. 23), ввезено товари: «санітарно-технічні вироби в асортименті», походженням з Європи, США та Китаю, всього 20 товарів, 66 пакувальних місць, загальною вагою брутто - 14315,50 кг, заявлено вартістю 39 107,16 Доларів США.

Підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України були наступні документи: попередня митна декларація одержувача ТОВ «МІКСОПТ» вiд 29.10.2020 № UA205000/2020/907170, а також товаросупровідні документи: інвойс вiд 28.10.2020 № 42, згідно якого вартість товарів складає 39 107,16 Доларів США, пакувальний лист від 28.10.2020, міжнародна автомобiльна накладна CMR вiд 28.10.2020 №349014, книжка МДП (Carnet TIR) вiд 28.10.2020 № XТ.82968769.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами, вiдправником товарiв виступає компанія «WAREHOUSE «VEST» (Marszalka Jozefa Pilsudskiego 7, 22-680, Lubyсza Krolewska, Poland/Польща), одержувачем - ТОВ «МІКСОПТ» ().

Вказаний товар вантажним автомобілем з р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 доставлено до пункту контролю на залізничній станції «Ковель», пункту пропуску «Заболоття-Хотислав» митного поста «Ковель» Волинської митниці Держмитслужби (45000, Волинська обл., м. Ковель, вул. Володимирська, 150).

30.10.2020 товари «санітарно-технічні вироби в асортименті» заявлено до митного оформлення керівником ТОВ «МІКСОПТ» () ОСОБА_1 (гр. 54) за митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA205050/2020/052551.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані такі документи: вищевказані документи, які подані під час переміщення через митний кордон України; контракт від 03.02.2020 № 5LI, укладений між компанією «LEXPRO INVEST L.P.» (Уельс, Великобританія) та ТОВ «МІКСОПТ» в особі директора ОСОБА_1 та iншi, необхідні для здiйснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

05.02.2021 Державною митною службою України направлено запит до митних органiв Республіки Польща (вих. № 08-20/20-02/11/2078) з метою перевірки законностi ввезення на митну територію України «санітарно-технічних виробів в асортиментi», одержувачем яких виступало ТОВ «МIКСОПТ».

16.04.2021 до Координаційно-моніторинговоi митницi надiйшла вiдповiдь від митних органів Республіки Польща (лист Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил вiд 15.04.2021 № 20/20-02-01/7.9/1041) стосовно надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання митного законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України товарів «санітарно-технічні вироби в асортименті» на адресу ТОВ «MIKCOПT».

Митними органами Республіки Польща надано копію книжки МДП (Carnet TIR) вiд 28.10.2020 № XТ82968769 та копії експортних декларацій MRN: 20PL301010E1104085 та 20PL301010E1104069.

Згідно отриманих документів встановлено, що 29.10.2020 транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 на підставі книжки МДП (Carnet TIR) вiд 28.10.2020 № XТ82968769 (MRN 20PL301010TS3P5QN4) експортовано з митної території Польщі за експортними деклараціями № 20PL301010E1104085 та 20PL301010E1104069 товари «санітарно-технічні вироби в асортиментi» загальною кількістю 66 пакувальних місць, вагою брутто 14316 кг та загальною вартістю 164 450,53 євро.

Під час співставлення відомостей, зазначених в документах, надісланих митними органами Республіки Польщі, з даними, які містяться у документах, що подавалися до митного оформлення за МД вiд 30.10.2020 № UA205050/2020/052551, встановлено невiдповiднiсть інформації щодо вiдправника, отримувача та вартості товару.

Відповідно до товаросупровідних документів, поданих до митного оформлення за МД 30.10.2020 № UA205050/2020/052551 вiдправником зазначено компанію WAREHOUSE «VEST» (Польща), отримувачем - ТОВ «МIКСОПТ». Згідно з матеріалами відповіді митних органів Польщі (експортна декларація) встановлено, що товари переміщувались на митну територію України від компаній «ROCA POLSKA SP.ZO.О» (MRN 20PL301010E1104085) та ««VEST» SP.ZO.О» (MRN 20PL301010E1104069) на адресу «VITASAIL S.A.» (Панама) країна призначення - Україна, одним i тим же транспортним засобом (р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 ), що і товари, які надiйшли на адресу ТОВ «MIКСОПТ» вiд компанії «WAREHOUSE «VEST» та за однiєю книжкою МДП (Carnet TIR) вiд 28.10.2020 № XТ82968769 .

Таким чином встановлено, що товари «санітарно-технічні вироби в асортименті», загальною кількістю 66 пакувальных місць вагою брутто 14 316 кг та загальною вартістю 164 450,53 євро, які переміщувались на підставі книжки МДП (Carnet TIR) від 28.10.2020 № XТ82968769 (MRN 20PL301010TS3P5QN4) за експортними деклараціями 20PL301010E1104085 та 20PL301010E1104069 та оформлені за МД 30.10.2020 № UA205050/2020/052551. Відповідно до iнвойсу від 28.10.2020 №42 за МД № UA205050/2020/052551 загальна вартість всього товару вагою 14 315,5 кг становить 39 107,16 доларів США, але згідно з матеріалами відповіді митних органів Республіки Польща, загальна вартість цих же товарів вагою 14 316 кг становить 164 450,53 євро.

Отже, вiдомості щодо відправника, отримувача та вартості зазначених товарів у документах, отриманих від митних органів Республіки Польша, не відповідають даним, вказаним у документах, поданих ТОВ «МIКСОПТ» при переміщені через митний кордон України та їх митному оформленню.

Таким чином, товари «санітарно-технiчнi вироби в асортименті» переміщено через митний кордон України транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , за книжкою МДП (Carnet TIR) від 28.10.2020 № XТ82968769, митне оформлення яких здійснено за митною декларацiєю вiд 30.10.2020 № UA205050/2020/052551, загальною вартістю 164 450,53 євро, що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення товарiв через митний кордон України (29.10.2020) складає - 5 478 389,84 грн, переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарiв документів, таких, що містять неправдиві відомості щодо відправника, отримувача та неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості, що свідчить про адміністративне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

Постановою Щевченківського районного суду м. Києва від 31.01.2022 провадження у справі закрито у зв`язку відсутністю у діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.

Не погоджуючись з даною постановою Координаційно - моніторингова митниця, подала через представника апеляційну скаргу, в якій просить скасувати постанову та прийняти нову, якою визнати винною ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та накласти стягнення у вигляді штрафу у розмірі 100 % вартості товарів - безпосередніх предметів порушення, що становить 5 478 389,84 грн з конфіскацією товарів, а у разі неможливості конфіскації безпосередніх предметів правопорушення - стягнути їх вартість 5 478 389,84 грн.

В обґрунтування апеляційної скарги зазначає, що оскаржувана постанова суду є необґрунтованою та такою, що винесена всупереч вимогам ст. 245 КУпАП про повне, всебічне, об`єктивне з`ясування обставин справи та вирішення її у точній відповідності з законом, а також без належного урахування характеру вчиненого правопорушення.

Зазначає, що під час співставлення надісланих митними органами Республіки Польщі документів з даними, які містяться у документах, що подавались до митного оформлення за МД від 30.10.2022 №UA205050/2020/052551, встановлено невідповідність інформації щодо відправника, отримувача та вартості товару. Відповідно до товаросупровідних документів, поданих до митного оформлення за МД 30.10.2020 № UA205050/2020/052551 відправником зазначено компанію WAREHOUSE «VEST» (Польша), отримувачем ТОВ «МІКСОПТ». Згідно з матеріалами відповіді митних органі Польщі (експортні декларації) встановлено, що товари переміщувались на митну території України від компанії «ROCA POLSKA SP.ZO.О» (MRN 20PL301010E1104085) та ««VEST» SP.ZO.О» (MRN 20PL301010E1104069) на адресу «VITASAIL S.A.» (Панама) країна призначення - Україна, одним i тим же транспортним засобом (р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 ), що і товари, які надiйшли на адресу ТОВ «MIКСОПТ» вiд компанії «WAREHOUSE «VEST» та за однiєю книжкою МДП (Carnet TIR) вiд 28.10.2020 № XТ82968769 . Згідно з інформацією, яка зазначена в інвойсі від 28.10.2020, поданого разом з митною декларацією від 30.10.2020 №UA205050/2020/052551, загальна вартість товарів «санітарно - технічні вироби в асортименті», що переміщувались транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 становить 39 107, 16 доларів США. Відповідно до матеріалів митних органів Республіки Польща, загальна вартість цих товарів становить 164 450, 53 євро, що більше ніж в 4 рази перевищує заявлені ОСОБА_1 вартість товарів. Згідно декларацій 20PL301010E1104085 та 20PL301010E1104069 на підставі книжки МДП № ХТ82968769 від 28.10.2020, одержувачем декларантом та відповідальним за фінансове врегулювання являється ТОВ «МІКСОПТ», яке не зазначено в жодному експортному товаросупровідному документі. Митні декларації заповнені та подані митним органам особисто директором ТОВ «МІКСОПТ» ОСОБА_1 . Остання особисто вказала у графі 44 вказаної митної декларації товаросупровідний документ - книжку МДП (Carnet TIR) від 28.10.2020 № ХТ82968769, на підставі якої був завантажений товар в Польщі та переміщений через митний кордон України. Таким чином, під час співставлення відомостей, зазначених в документах, надісланих митними органами Республіки Польща, з даними, які містяться у документах, що подавались до митного оформлення за митними деклараціями, встановлено невідповідність інформації щодо відправника, отримувача та вартості товару.

Відтак ОСОБА_1 чітко розуміла та усвідомлювала обставини і характер незаконного переміщення товару через митний кордон України, оскільки власноручно зазначила в митних деклараціях вартість товару 39 107, 16 доларів США замість 164 450, 53 євро, як зазначено в експортних деклараціях. Остання володіла інформацією стосовно вантажу, який готувався до відправлення з митної території Польщі, не дивлячись на той факт, що відношення до нього, згідно документів митного оформлення в Польщі, не мала. Вважає, що у суду не було підстав для закриття провадження.

Заперечення на апеляційну скаргу судом залишено без розгляду, оскільки вони підписані представником ОСОБА_1 - С.О. Меладзе, проте повноваження останнього не підтверджені належним чином, оскільки до ордеру не додано витягу з договору про надання правової допомоги (ч. 2 ст. 271 КУпАП).

Ні апелянт, ні ОСОБА_1 у судове засідання не з`явилися, про день та час розгляду справи повідомлені у встановленому законом порядку.

Заслухавши доповідь судді, перевіривши доводи апеляційної скарги, дослідивши матеріали справи про адміністративне правопорушення суд доходить висновку, що апеляційна скарга не підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 486 МК України та ст. 245 КУпАП завданням провадження у справах про порушення митних правил/адміністративні правопорушення є своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

При цьому, згідно зі ст. 489 МК України та ст. 280 КУпАП при розгляді справи підлягають з`ясуванню такі обставини: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують її відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

За змістом ч. 1 ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення,а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Об`єктивна сторона правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України полягає у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

З суб`єктивної сторони дії, передбачені ч. 1 ст. 483 МК України, характеризуються наявністю прямого умислу, оскільки особа, яка переміщує або вчиняє дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, повинна чітко розуміти та усвідомлювати обставини і характер незаконного переміщення товарів через митний кордон України, з приховуванням від митного контролю, передбаченим вказаною нормою способом та прагне зробити це саме таким шляхом, незалежного від того яку мету вона переслідує.

Відповідно до ст. 251 КУпАП доказами в справі про адміністративне правопорушення є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку орган (посадова особа) встановлює наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до ст. 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

З протоколу про порушення митних правил вбачається, що 29.10.2020 на митну територію України з Республіки Польща через пункт пропуску «Ягодин-Дорогуск» митного поста «Ягодин» Волинськоi митниці Держмитслужби у вантажному автомобілі з р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 на адресу ТОВ «МІКСОПТ» ввезено товари: «санітарно-технічні вироби в асортименті», походженням з Європи, США та Китаю, всього 20 товарів, 66 пакувальних місць, загальною вагою брутто - 14315,50 кг, заявлено вартістю 39 107,16 доларів США.

Переміщення вказаного товару через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією одержувача ТОВ «МІКСОПТ» вiд 29.10.2020 № UA205000/2020/907170, а також товаросупровідними документами: інвойс вiд 28.10.2020 № 42, згідно якого вартість товарів складає 39 107,16 доларів США, пакувальний лист від 28.10.2020, міжнародна автомобiльна накладна CMR вiд 28.10.2020 № 349014, книжка МДП (Carnet TIR) вiд 28.10.2020 № XТ.82968769.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами, вiдправником товарiв виступає компанія «WAREHOUSE «VEST» (Marszalka Jozefa Pilsudskiego 7, 22-680, Lubyсza Krolewska, Poland/Польща), одержувачем - ТОВ «МІКСОПТ» ().

30.10.2020 товари «санітарно-технічні вироби в асортименті» заявлено до митного оформлення керівником ТОВ «МІКСОПТ» ОСОБА_1 за митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA205050/2020/052551 до якої було додано вищевказані документи, а також контракт від 03.02.2020 № 5LI, укладений між компанією «LEXPRO INVEST L.P.» (Уельс, Великобританія) та ТОВ «МІКСОПТ» в особі директора ОСОБА_1 та iншi, необхідні для здiйснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

Матеріали справи не містять будь - яких доказів про те, що вищезазначені документи є підробленими чи одержані незаконним шляхом.

Сама по собі відповідь митних органів Республіки Польща за відсутності належних та допустимих доказів про те, що документи, які пред`явлені при переміщенні товару є сфальшованими не може бути доказом вини ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

До того, документи долучені до відповіді не мають належного перекладу на українську мову.

Згідно з правилами, викладеними ч. 1 ст. 492 МК України, провадження у справі про порушення митних правил здійснюється державною мовою.

Відтак апеляційний суд погоджується з висновком судді першої інстанції, що митним органом не надано належних та достатніх доказів у підтвердження вини ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил.

Приймаючи до уваги вищенаведене, а також вимоги ст. 62 Конституції України про те, що будь-яке обвинувачення, в тому числі у вчиненні адміністративного правопорушення не може ґрунтуватися на припущеннях, а всі сумніви щодо доведеності вини особи повинні тлумачитись на її користь, апеляційний суд вважає, що суддя місцевого суду прийшов до правильного висновку про відсутність доказів вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, закривши провадження у справі у зв`язку з відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення.

За таких обставин постанова судді є законною та обґрунтованою, та не може бути скасована з підстав, викладених у апеляційній скарзі.

Керуючись ст. 294 Кодексу України про адміністративні правопорушення,

п о с т а н о в и в :

апеляційну скаргу Координаційно - моніторингової митниці залишити без задоволення.

Постанову Шевченківського районного суду м. Києва від 31 січня 2022 року залишити без змін.

Постанова набирає законної сили негайно після її винесення і оскарженню не підлягає.

Суддя Л. Д. Махлай