П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 червня 2022 року м. Ужгород

Суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області - Логойда І.В., за участі представника Закарпатської митниці ДФС Зубенка І.І., розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду, в м. Ужгород, матеріали адміністративної справи про порушення митних правил, які надійшли з Закарпатської митниці ДФС, відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце народження - Тернопільська область, Бучацький р-н, м.Бучач, місце проживання - АДРЕСА_1 , закордонний паспорт НОМЕР_1 , закордонний паспорт НОМЕР_2 , ідентифікаційний код - НОМЕР_3 , за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -

В С Т А Н О В И В :

З протоколу про порушення митних правил № 1812/30500/21 від 16.11.2021 року вбачається, що 02.08.2021 року в Управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил надійшов лист Державної митної служби України від 02.08.2021 №15/15-03/7.7/3181, яким направлено лист уповноваженого органу Чеської Республіки від 26.07.2021 №39061-2/2021-900000-212/JS, про непідтвердження автентичності 312 декларацій про походження, складених від імені експортера «Autoscout 24 s.r.o.» (Rybna 716/24, Stare Mesto, Praha, CZ) про преференційне походження зазначених у них товарів.

У вказаній відповіді уповноваженого органу Чеської Республіки зазначено, що адвокатське бюро «Mgr. Jiri Kokes and partners» (представник фірми «Autoscout 24 s.r.o.») проінформувало про те, що фірмою «Autoscout 24 s.r.o.» не видавався жодний із рахунків-фактур з декларацією про походження, які перевірялися. Це можливо є багаторазовим шахрайством з метою дискредитації та завдання шкоди фірмі «Autoscout 24 s.r.o.». На підставі вищевказаного факту 30 квітня 2019 року ними була подана скарга про вчинення злочину невідомим порушником. Рахунки-фактури з деклараціями не були оформлені чеською компанією «Autoscout 24 s.r.o.». До листа уповноваженого органу Чеської Республіки доданий список рахунків-фактур з деклараціями про походження, які не видавалися чеською компанією «Autoscout 24 s.r.o.».

На підставі зазначених у листі уповноваженого органу Чеської Республіки рахунків-фактур, підрозділом Закарпатської митниці в період з червня по серпень 2018 року здійснено митне оформлення в режимі випуску у вільний обіг 310 транспортних засобів, які надійшли на адресу українських суб`єктів ЗЕД: ПП "ТЕХАГРОТРАНС" () та ПП "ГРАНД АВТО" (), та в січні 2020 року 2 транспортних засоби на адресу ТОВ «СТ-Авто-Груп» (). Всього 312 рахунків. Серед наданих чеською компанією «Autoscout 24 s.r.o.». номерів рахунків-фактур з деклараціями про походження, зазначений рахунок фактура від 25.07.2018 №180725.6-ASC/GRA (позиція у списку 151). Проведеною перевіркою по зазначеному факту, в тому числі з використанням баз даних АСМО «Інспектор» та ЄАІС ДМСУ встановлено, що згідно Рахунку фактури від 25.07.2018 №180725.6-ASC/GRA чеською компанією «Autoscout 24 s.r.o.» проданий напівпричіп тентований «Schmitz SPR, SCS, SPL», 2009р.в., шассі № НОМЕР_4 українському приватному підприємству "ГРАНД АВТО" ().

Згідно наявної в базах даних АСМО «Інспектор» та ЄАІС ДМСУ інформації (Довіренність від 25.07.2018 №D, електронний документ контролю доставки: МД ІМ40ЕЕ від 24.07.2018 №305000000/2018/916256), 26.07.2018 року через пункт пропуску «Шегині Медика» митного поста «Мостиська» Львівської митниці ДФС водієм ОСОБА_1 (паспорт № НОМЕР_2 ), на митну територію України в митному режимі «імпорт» був переміщений товар: «напівпричіп тентований «Schmitz SPR, SCS, SPL», 2009р.в., шассі № НОМЕР_4 ».

До митного контролю водієм ОСОБА_1 (паспорт № НОМЕР_2 ) було подано товаросупровідні документи, а саме: рахунок фактура від 25.07.2018 №180725.6-ASC/GRA, на якому знаходиться декларація про походження на товар, CMR б/н від 24.07.18, свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_5 від 24.07.2018, № НОМЕР_6 від 03.04.2009, №ZBI055699433 від 03.04.2009, довіреність від 25.07.2018 №D якою фірма «Autoscout 24 s.r.o.» уповноважує водія ОСОБА_1 (паспорт НОМЕР_2 ) транспортувати вищевказаний транспортний засіб, здійснювати митне оформлення та надавати відповідні документи.

Також, в ході аналізу інформації, наявної в базах даних в АСМО «Інспектор», встановлено, що громадянин України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , при переміщенні через митний кордон України до митного контролю та оформлення подавав паспорта для виїзду за кордон № НОМЕР_1 та № НОМЕР_2 при цьому вказуючи посадовим особам митних органів 6 різних адрес проживання. Мають місце випадки, коли компанією «Autoscout 24 s.r.o.» видавалася Довіренність на транспортування транспортних засобів та надання відповідних документів громадянину України ОСОБА_1 з паспортом НОМЕР_1 , а згідно електронних документів контролю доставки, фактично переміщення транспортних засобів здійснював громадянин України ОСОБА_1 з паспортом НОМЕР_2 (або навпаки).

Після проведення митних формальностей вказаний транспортний засіб був пропущений на митну територію України та направлений для завершення митного оформлення на митний пост «Мукачево» Закарпатської митниці ДФС. 26.07.2018 року на митному посту «Мукачево» Закарпатської митниці ДФС, до митного контролю та оформлення шляхом електронного декларування була подана митна декларація ІМ40ДЕ №UA305200/2018/020928 та товаросупровідні документи.

Відповідно до рахунку фактури від 25.07.2018 №180725.6-ASC/GRA вартість вказаного транспортного засобу 3 220,00 Євро, що за курсом НБУ станом на день переміщення на митну територію України (26.07.2018) становило 100 228,36 грн.

На митному посту «Мукачево» на підставі поданих документів була оформлена митна декларація ІМ40ДЕ № UA305200/2018/020928, скорегована митна вартість та «напівпричіп тентований «Schmitz SPR, SCS, SPL», 2009р.в., шассі № НОМЕР_4 » випущений у вільний обіг, зі сплатою необхідних митних платежів. При цьому на підставі декларації про походження, яка знаходилася на Рахунку фактурі від 25.07.2018 №180725.6-ASC/GRA, була застосована пільгова ставка (преференція походження) ввізного митна 2,5% (повна ставка ввізного мита 10%). На неодноразові виклики в митницю для з`ясування всіх обставин громадянин України ОСОБА_1 не прибув, про причини неявки не повідомив. Таким чином, громадянином України ОСОБА_1 переміщено через митний кордон України товар «напівпричіп тентований «Schmitz SPR, SCS, SPL», 2009р.в., шассі № НОМЕР_4 », з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для його переміщення та митного оформлення підробленого документа рахунку фактури від 25.07.2018 №180725.6-ASC/GRA, на якому знаходиться декларація про походження на товар, та такого що містить неправдиві дані щодо преференційного походження товару. Зазначені дії мають ознаки порушення (порушень) митних правил, передбаченого (передбачених) ч.1 статтею 483 Митного кодексу України.

Постановою Ужгородського міськрайонного суду Закарпатськї області від 17.02.2022 матеріали адміністративної справи №308/121/22 за протоколом про порушення митних правил № 1812/30500/21 від 16.11.2021, складеним відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за ч.1 ст.483 МК України направлено до Мукачівського районного управління поліції Головного управління Національної поліції в Закарпатській області як такі, що мають ознаки кримінального правопорушення, провадження у справі закрито. Такі повернуті до суду разом із постановою Мукачівського РУП ГУНП в Закарпатській області від 22.04.2022 про закриття кримінального провадження, внесеного до ЄРДР №0000188 від 07.03.2022 на підставі п. 2 ч. 1 ст. 284 КПК України у зв`язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 ознак кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 358 КК України.

У судове засідання особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_1 не з`явився, причини неявки суду невідомі.

Заслухавши пояснення представника митного органу, дослідивши матеріали справи про порушення митних правил, суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до ст. 487 МК України визначено, що провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Згідно з ч. 1 ст. 486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Згідно з ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Диспозицією ч.1 ст. 483 МК України визначено відповідальність за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Відповідно до абз. 1 п. 5 постанови Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005 року № 8 «Про судову практику справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України, зокрема, з поданням митному органу як підстави для переміщення підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані. Згідно з абз. 2, 4 п. 6 вказаної постанови документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності, а підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються.

Поряд з цим, вимогами ст. 467 МК України передбачено, що якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються митними органами або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом. У разі закриття кримінального провадження, але за наявності в діях правопорушника ознак порушення митних правил, адміністративні стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через три місяці з дня прийняття рішення про закриття кримінального провадження, але не пізніше ніж через два роки з дня вчинення правопорушення.

До митного оформлення подано рахунок-фактуру від 25.07.2018 №180725.6-ASC/GRA, то спливли два роки з дня вчинення правопорушення. Поряд з цим, вимогами ст. 247 КУпАП передбачено, що провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за обставин, визначених, зокрема, п. 8: наявність по тому самому факту щодо особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, постанови компетентного органу (посадової особи) про накладення адміністративного стягнення, або нескасованої постанови про закриття справи про адміністративне правопорушення, а також повідомлення про підозру особі у кримінальному провадженні по даному факту.

Згідно ч. 1 ст. 527 Митного кодексу України, у справі про порушення митних правил митний орган або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов: 1) про проведення додаткової перевірки; 2) про накладення адміністративного стягнення; 3) про закриття провадження у справі.

Керуючись ст. ст. 467, 527 Митного кодексу України, ст. 247 КУпАП, суд,-

ПОСТАНОВИВ:

Закрити провадження у справі № 308/121/22 про притягнення до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України ОСОБА_1 на підставі п. 8 ст. 247 КУпАП.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Закарпатського апеляційного суду протягом десяти днів з дня її винесення.

Постанова судді у справах про адміністративне правопорушення набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Суддя Ужгородського міськрайонного суду

Закарпатської області І.В.Логойда