Справа № 163/788/22
Провадження № 3/163/647/22
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23 червня 2022 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Павлусь О.С.

з участю представника Волинської митниці Кондратюка І.П.,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом № 0492/20500/22 про притягнення до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України

ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ), ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина Республіки Білорусь, що проживає по АДРЕСА_1 , паспорт НОМЕР_1 , виданий 02 березня 2021 року Жодинським ГОВД Мінської області,

в с т а н о в и в :

ОСОБА_3 ( ОСОБА_2 ), прямуючи 06 червня 2021 року з Республіки Польща в Україну через митний пост "Ягодин" Волинської митниці перевізником моторного транспортного засобу для перевезення вантажів марки «Scania», модель «Р114», кузов НОМЕР_2 , номерний знак НОМЕР_3 , в режимі «транзит», який відповідно до поданих ним до митного контролю товаросупровідних документів: свідоцтва про реєстрацію № НОМЕР_4 , довіреності № 001, рахунку-фактури № 46, був проданий компанією «Ammac GMBH» (Німеччина) в адресу ООО «Арантранссервіс» (Білорусь) за 1200 євро або згідно курсу НБУ 39909,245 гривень, вчинив дії, спрямовані на переміщення зазначеного транспортного засобу через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для його переміщення документу, а саме рахунку-фактури № 46, який містив неправдиві відомості щодо продавця (відправника), покупця (одержувача) товару та фактурної вартості, необхідної для визначення митної вартості товару, що було остаточно встановлено Волинською митницею 24 січня 2022 року після отримання відповіді від продавця товару, а також відповідей в порядку міжнародної взаємодії від білоруської, польської та німецької митниць, відповідно до яких цей транспортний засіб був експортований до України через Польщу відправником компанією «Rotundu Liviu» (Німеччина) на адресу отримувача Vieru Nicolae (Україна) за ціною 7800 євро, що за курсом НБУ становить 259 410,06 гривень, чим вчинив правопорушення, передбачене ч.1 ст.483 МК України.

На розгляд справи порушник не з`явився, хоча належним чином був повідомлений про дату та місце розгляду; заяв чи клопотань щодо суті протоколу та процедури його розгляду не подав.

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявив, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) у вчиненні порушення митних правил, просив накласти стягнення в межах санкції ч.1 ст.483 МК України, стягнути судовий збір.

Дослідженням доказів встановлено таке.

Ввезення ОСОБА_4 ( ОСОБА_2 ) 06 червня 2021 року через митний пост «Ягодин» Волинської митниці в режимі «транзит» товару «Моторний транспортний засіб для перевезення вантажів марки «Scania», модель «Р114», 2000 року виготовлення, кузов НОМЕР_2 , номерний знак НОМЕР_3 , підтверджується митною декларацією типу ТР80АА № UA205020/2021/002111 та товаросупровідними документами: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_4 від 16 травня 2015 року, довіреністю № 001 від 04 червня 2021 року, рахунком-фактурою № 46 від 04 червня 2021 року.

Згідно цих документів продавцем товару виступала компанія «Ammac GMBH» (Німеччина), покупцем ООО «Арантранссервіс» (Білорусь), ціна товару зазначена у 1200 євро або 39909,24 гривень згідно курсу НБУ.

ОСОБА_3 ( ОСОБА_2 ) значився як перевізник на підставі виданого покупцем ООО «Арантранссервіс» довіреності № 001 від 04 червня 2021 року.

Декларантом товару виступало повне товариство «Велта П.М.С.Г. «Гарант-Сервіс» в особі ОСОБА_5 .

Декларування товару декларантом здійснено на підставі особисто наданих ОСОБА_4 ( ОСОБА_2 ) вищевказаних товаросупровідних документів, що підтверджується письмовими поясненнями декларанта ОСОБА_5 .

Згідно МД типу ТР80АА № UA205020/2021/002111 ОСОБА_3 ( ОСОБА_2 ) зобов`язався перемістити задекларований товар транзитом через територію України та доставити його у Поліську митницю в строк до 16 червня 2021 року, у зв`язку із чим на Волинській митниці товар був взятий під митний контроль.

Повне товариство «Велта П.М.С.Г. «Гарант-Сервіс» надало Волинській митниці індивідуальну (одноразову) фінансову гарантію № 0998-01064-01-060621 від 06 червня 2021 року, згідно якої зобов`язалося сплатити до державного бюджету суму митних платежів в разі порушення компанією ООО «Арантранссервіс» митної процедури поміщення товару у митний режим «транзиту» за МД № UA205020/2021/002111.

Моторний транспортний засіб для перевезення вантажів марки «Scania», модель «Р114», кузов НОМЕР_2 , номерний знак НОМЕР_3 , у митницю призначення (Поліську митницю) у визначені строки не прибув та за межі митної території України вивезений не був, що стало підставою для складання відносно ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) протоколу про порушення митних правил за ознаками ч.4 ст.470 МК України.

Під час здійснення перевірки ввезення вказаного вантажного автомобіля на митну територію України Волинською митницею у встановленому порядку були вчинені запити на компанію відправника (продавця) згідно поданих до митного контролю товаросупровідних документів, а також в порядку надання взаємної адміністративної допомоги на білоруську, польську та німецькі митниці.

Зазначений в рахунку-фактурі № 46 від 04 червня 2021 року продавець товару компанія «Ammac GMBH» повідомила, що їх компанія не займається експортом транспортних засобів та вказаний вантажний автомобіль ними не продавався і не експортувався.

У відібраних уповноваженою особою Гродненської регіональної митниці Республіки Білорусь письмових поясненнях керівник ООО «Арантранссервіс» ОСОБА_6 вказав, що жодних контрактів з компанією «Ammac GMBH» їх товариство не укладало, ніяких розрахунків за придбання транспортних засобів не здійснювало та відношення до вантажного автомобіля «Scania», модель «Р114», кузов НОМЕР_2 , номерний знак НОМЕР_3 , не мають.

У відібраних уповноваженою особою Мінської регіональної митниці Республіки Білорусь письмових поясненнях ОСОБА_3 ( ОСОБА_2 ) підтвердив здійснення перевезення через митний кордон України пункт пропуску «Ягодин-Дорохуськ» указаного транспортного засобу 06 червня 2021 року. Також вказав, що автомобіль мав доставити на територію України, під митні процедури його не поміщали. Разом із цим зазначив, що на митниці був проінформований про обов`язок вивезення автомобіля за межі території України упродовж десяти днів, однак цього не зробив через поломку автомобіля та його поміщення на станцію техобслуговування. Подальша доля автомобіля йому невідома, ним займалися причетні до нього особи.

Відповідно до отриманої від митних органів Республіки Польща відповіді вантажний автомобіль «Scania», кузов НОМЕР_2 , перетинав кордон в пункті пропуску «Дорохуськ-Ягодин» по пред`явленій водієм декларації MRN 21DЕ32Е9 та з огляду на комерційні документи українській митниці рекомендовано звернутися до митних органів Німеччини.

Із наданої митними органами Федеративної Республіки Німеччини експертної декларації 21DЕ32Е9 вбачається, що автомобіль «Scania», кузов НОМЕР_2 , 06 червня 2021 року був експортований до України через Польщу відправником компанією «Rotundu Liviu» на адресу отримувача ОСОБА_7 за ціною 7800 євро, що станом на 06 червня 2021 року згідно курсу НБУ становить 259 410,06 гривень.

З урахуванням такої інформації Управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Волинської митниці 02 лютого 2022 року надала розрахунок, згідно якого різниця суми митних платежів, що підлягала сплаті при випуску вказаного товару для вільного обігу на митній території України, становить 96 122,75 гривень.

Згідно з ч.1 ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Частиною 1 статті 483 МК України встановлена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, в тому числі, з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо … відправника та/або одержувача, … неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Аналіз вказаної норми свідчить, що таке порушення митних правил вчиняється лише з прямим умислом.

Відповідно до ст.10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

Досліджені у цій справі докази дають достатні підстави вважати, що ОСОБА_3 ( ОСОБА_2 ), який безпосередньо фізично здійснював переміщення товару з Республіки Польща на територію України, на польській митниці подав один пакет документів, а на українській стороні інший пакет документів.

Такий висновок підтверджується особистим поданням ОСОБА_4 ( ОСОБА_2 ) на польській митниці експертної декларації MRN 21DЕ32Е9, відповідно до якої відправником (продавцем) товару виступала компанія «Rotundu Liviu» (Німеччина), отримувачем - ОСОБА_7 (Україна), вартість товару - 7800 євро, а на Волинській митниці подав товаросупровідних документів, зокрема, рахунку-фактуру № 46 від 04 червня 2021 року, за якою товар слідував від компанії «Ammac GMBH» (Німеччина) в адресу ООО «Арантранссервіс» (Білорусь) за ціною 1200 євро.

Такі ж товаросупровідні документи ОСОБА_3 ( ОСОБА_2 ) подав декларанту для оформлення митної декларації, хоча достовірно знав про слідування товару іншому адресату на територію України та за іншою ціною.

При цьому поставку товару по рахунку-фактурі № 46 обидві її сторони «Ammac GMBH» та ООО «Арантранссервіс» спростували, вказавши на свою непричетність до даного транспортного засобу.

Зазначене беззаперечно свідчить про обізнаність і умисність дій ОСОБА_8 ( ОСОБА_2 ) щодо подання до митного контролю на митному посту «Ягодин» Волинської митниці як підстави для переміщення товару рахунку-фактури № 46, який з огляду на встановлені фактичні обставини містять неправдиві відомості про продавця (відправника), покупця (одержувача) товару та його митної вартості.

Також належить врахувати, що вантажний автомобіль «Scania», кузов НОМЕР_2 , як товар за межі митної території України не вивезений та у вільний обіг не випущений.

Таким чином, зібраними та дослідженими по справі доказами повністю доводиться наявність в діях ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) складу передбаченого ч.1 ст.483 МК України правопорушення.

Враховуючи характер правопорушення та особу порушника, стягнення на нього слід накласти у вигляді штрафу в розмірі 100% вартості переміщуваного транспортного засобу та його конфіскації.

З порушника відповідно до п.5 ч.2 ст.4 Закону України №3674-VI підлягає стягненню судовий збір у відповідному розмірі.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

п о с т а н о в и в :

ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, і накласти на нього стягнення у вигляді штрафу в розмірі 259 410 (двісті п`ятдесят дев`ять тисяч чотириста десять) гривень 06 копійок з конфіскацією в дохід держави моторного транспортного засобу для перевезення вантажів марки «Scania», модель «Р114», 2000 року виготовлення, кузов НОМЕР_2 , вартістю 259 410,06 гривень.

Штраф в розмірі 259 410 (двісті п`ятдесят дев`ять тисяч чотириста десять) гривень 06 копійок підлягає стягненню на рахунок UA5003500 в Казначействі України (ЕАП) (, отримувач ГУК у Волинській області/село Вишнів, код класифікації доходів бюджету 21081100, призначення платежу "адміністративні штрафи та інші санкції "05" Державна митна служба України").

Стягнути з ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) в користь держави 496 (чотириста дев`яносто шість) гривень 20 копійок судового збору на рахунок UA0003480 в Казначействі України (ЕАП) (отримувач ГУК у Волинській області/місто Любомль, , код класифікації доходів бюджету 22030101, призначення платежу "судовий збір").

Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до Волинського апеляційного суду через Любомльський районний суд.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області О.С. Павлусь