Справа № 760/4273/22
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 червня 2022 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівника Приватного малого виробничого підприємства «ЮНІТА» (, АДРЕСА_1), реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_1 ,

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

12 квітня 2022 року до суду надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0413/10000/21 про порушення митних правил від 24 січня 2022 року в зоні митного контролю митного поста «Спеціалізований» Київської митниці (ЦСС АТ «ДХЛ-ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА» м. Київ, Лугова, 9), 21.12.2021 року при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , яке переміщувалось від відправника - «NANNING DIHUI PAPER PRODUCTS CO., LTD» (Китайська Народна Республіка) на адресу одержувача - «SMALL PRIVATE INDUSTRIAL ENTERPRISE UNITA» ( ОСОБА_1, АДРЕСА_1 )(Приватне мале виробниче підприємство «ЮНІТА» (ОСОБА_1, АДРЕСА_1), виявлено оригінали документів:

- митна декларація країни відправлення (експортна декларація Китайської Народної Республіки) № 71027990 на товари, - «заготовки паперових стаканів» у загальній кількості 45вантажних місць, вартістю 106 775,55 доларів США на умовах поставки FOB згідно з Інкотермс (у вартість не включено витрати після переходу товару через поручні судна в порту відвантаження), перевезення яких здійснювалось з території Китайської Народної Республіки до України у контейнерах № AXIU1444074 та № MSDU7371003, одержувачем яких виступало «SMALL PRIVATE INDUSTRIAL ENTERPRISE UNITA» (Приватне мале виробниче підприємство «ЮНІТА»);

- коносамент № CAL21110123 від 16.11.2021 на відправлені з китайського порту Ціньчжоу (QINZHOU, CHINA) до українського порту Одеса (ODESSA, UKRAINE) у контейнерах № AXIU1444074 та № MSDU7371003 товари - «заготовки паперових стаканів» у кількості 45 вантажних місць, відправником яких виступала компанія «NANNING DIHUI PAPER PRODUCTS CO., LTD» (NO.2 YUEHUYILI, LIANGQINGDISTRICT, NANNINGCITY, GUANGXI, CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем -« SMALL PRIVATE INDUSTRIAL ENTERPRISE UNITA» (14/1 KOVPAKASTR., SUMYCITY, UKRAINE) (Приватне мале виробниче підприємство «ЮНІТА» (АДРЕСА_1);

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 22.12.2021 міжнародне експрес-відправлення документального характеру № доставлено на адресу одержувача та під час отримання проставлено підпис «ОСОБА_1» ( ОСОБА_1 ).

Відповідно до відомостей інформаційних баз даних Держмитслужби, на посаді керівника Приватного малого виробничого підприємства «ЮНІТА» () перебуває громадянин України ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Тобто, міжнародне експрес-відправлення документального характеру № надійшло на адресу Приватного малого виробничого підприємства «ЮНІТА» () та було отримане безпосередньо його керівником.

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної митної служби України, зокрема - ЄАІС Держмитслужби та АСМО «Інспектор», встановлено, що в зоні діяльності Одеської митниці (пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт») за попередньою митною декларацією від 11.01.2022 № UA500000/2022/901321 через митний кордон України з території Китайської Народної Республіки у 40-футових контейнерах підвищеної місткості № AXIU1444074 та № MSDU7371003 на адресу Приватного малого виробничого підприємства «ЮНІТА» () переміщено товари - «папір з одностороннім покриттям, заготовка паперового стакана», задекларованою вартістю 72 563,11 доларів США на умовах поставки FOB згідно з Інкотермс (у вартість не включено витрати після переходу товару через поручні судна в порту відвантаження).

При цьому, у якості підстави для переміщення вищеописаних товарів через митний кордон України, Одеській митниці подано наступні документи:

- рахунок-фактура (інвойс) від 14.10.2021 № DH20210826 на товари - «заготовки паперових стаканів» у кількості 56,455 т (допустиме відхилення +/-5%), вартістю 72 563,11 доларів США на умовах поставки FOB згідно з Інкотермс (у вартість не включено витрати після переходу товару через поручні судна в порту відвантаження), перевезення яких здійснювалось з території перевезення яких здійснювалось з території Китайської Народної Республіки до України у 2-х 40-футових контейнерах підвищеної місткості (HighCube), продавцем яких виступала компанія «NANNING DIHUI PAPER PRODUCTS CO., LTD» (NO.2 YUEHUYILI, LIANGQINGDISTRICT, NANNINGCITY, GUANGXI, CHINA (Китайська Народна Республіка), покупцем - «SMALL PRIVATE INDUSTRIAL ENTERPRISE UNITA» (UKRAINE, SUMY) (Приватне мале виробниче підприємство «ЮНІТА» (Україна, м. Суми);

- коносамент № CAL21110123 від 16.11.2021 на відправлені з китайського порту Ціньчжоу (QINZHOU, CHINA) до українського порту Одеса (ODESSA, UKRAINE) у контейнерах № AXIU1444074 та № MSDU7371003 товари - «заготовки паперових стаканів» у кількості 45 вантажних місць, відправником яких виступала компанія «NANNING DIHUI PAPER PRODUCTS CO., LTD» (NO.2 YUEHUYILI, LIANGQINGDISTRICT, NANNINGCITY, GUANGXI, CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - «SMALL PRIVATE INDUSTRIAL ENTERPRISE UNITA» (14/1 KOVPAKASTR., SUMYCITY, UKRAINE) (Приватне мале виробниче підприємство «ЮНІТА» (АДРЕСА_1).

19.01.2022, зазначені вище товари заявлені до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA500020/2022/001594.

Шляхом порівняння відомостей документів, що були виявлені під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , з документами,на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України та заявлені до митного контролю та оформлення, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме: співпадають відомості щодо найменування, кількості,об`єму товарів, номерів контейнерів, якими здійснювалось їх перевезення, їх покупця/одержувача, умов поставки тощо.

Крім того,коносамент № CAL21110123 від 16.11.2021,що був виявлений під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , є повністю ідентичним поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому - до митного контролю та оформлення разом з митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 19.01.2022 № UA500020/2022/001594.

Відмінність полягає у відомостях щодо вартості товарів,а саме -згідно з відомостями поданих у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України документів, загальна вартість товарів складає 72 563,11 доларів США на умовах поставки FOB згідно з Інкотермс (у вартість не включено витрати після переходу товару через поручні судна в порту відвантаження), а відповідно до відомостей документів, що були виявлені під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , загальна вартість цих же товарів складає 106 775,55 доларів США на умовах поставки FOB згідно з Інкотермс ( у вартість не включено витрати після переходу товару через поручні судна в порту відвантаження).

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «заготовки паперових стаканів» у загальній кількості - 45 вантажних місць, вартістю 106 775,55 доларів США або 3 033 504,05 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Таким чином, в діях ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 статті 483 Митного кодексу України, а саме переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

ОСОБА_1 в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду справи повідомлявся.

Представник Київської митниці Держмитслужби у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв`язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 0413/10000/22 за ч. 1 ст. 483 МК України. Зазначив, що в діях ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що в зоні митного контролю митного поста «Спеціалізований» Київської митниці (ЦСС АТ «ДХЛ-ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА» м. Київ, Лугова, 9), 21.12.2021 року при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , яке переміщувалось від відправника - «NANNING DIHUI PAPER PRODUCTS CO., LTD» (Китайська Народна Республіка) на адресу одержувача - «SMALL PRIVATE INDUSTRIAL ENTERPRISE UNITA» ( ОСОБА_1, АДРЕСА_1 )(Приватне мале виробниче підприємство «ЮНІТА» (ОСОБА_1, АДРЕСА_1), виявлено оригінали документів:

- митна декларація країни відправлення (експортна декларація Китайської Народної Республіки) № 71027990 на товари, - «заготовки паперових стаканів» у загальній кількості 45вантажних місць, вартістю 106 775,55 доларів США на умовах поставки FOB згідно з Інкотермс (у вартість не включено витрати після переходу товару через поручні судна в порту відвантаження), перевезення яких здійснювалось з території Китайської Народної Республіки до України у контейнерах № AXIU1444074 та № MSDU7371003, одержувачем яких виступало «SMALL PRIVATE INDUSTRIAL ENTERPRISE UNITA» (Приватне мале виробниче підприємство «ЮНІТА»);

- коносамент № CAL21110123 від 16.11.2021 на відправлені з китайського порту Ціньчжоу (QINZHOU, CHINA) до українського порту Одеса (ODESSA, UKRAINE) у контейнерах № AXIU1444074 та № MSDU7371003 товари - «заготовки паперових стаканів» у кількості 45 вантажних місць, відправником яких виступала компанія «NANNING DIHUI PAPER PRODUCTS CO., LTD» (NO.2 YUEHUYILI, LIANGQINGDISTRICT, NANNINGCITY, GUANGXI, CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем -« SMALL PRIVATE INDUSTRIAL ENTERPRISE UNITA» (14/1 KOVPAKASTR., SUMYCITY, UKRAINE) (Приватне мале виробниче підприємство «ЮНІТА» (АДРЕСА_1);

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 22.12.2021 міжнародне експрес-відправлення документального характеру № доставлено на адресу одержувача та під час отримання проставлено підпис «ОСОБА_1» ( ОСОБА_1 ).

Відповідно до відомостей інформаційних баз даних Держмитслужби, на посаді керівника Приватного малого виробничого підприємства «ЮНІТА» () перебуває громадянин України ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Тобто, міжнародне експрес-відправлення документального характеру № надійшло на адресу Приватного малого виробничого підприємства «ЮНІТА» () та було отримане безпосередньо його керівником.

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної митної служби України, зокрема - ЄАІС Держмитслужби та АСМО «Інспектор», встановлено, що в зоні діяльності Одеської митниці (пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт») за попередньою митною декларацією від 11.01.2022 № UA500000/2022/901321 через митний кордон України з території Китайської Народної Республіки у 40-футових контейнерах підвищеної місткості № AXIU1444074 та № MSDU7371003 на адресу Приватного малого виробничого підприємства «ЮНІТА» () переміщено товари - «папір з одностороннім покриттям, заготовка паперового стакана», задекларованою вартістю 72 563,11 доларів США на умовах поставки FOB згідно з Інкотермс (у вартість не включено витрати після переходу товару через поручні судна в порту відвантаження).

При цьому, у якості підстави для переміщення вищеописаних товарів через митний кордон України, Одеській митниці подано наступні документи:

- рахунок-фактура (інвойс) від 14.10.2021 № DH20210826 на товари - «заготовки паперових стаканів» у кількості 56,455 т (допустиме відхилення +/-5%), вартістю 72 563,11 доларів США на умовах поставки FOB згідно з Інкотермс (у вартість не включено витрати після переходу товару через поручні судна в порту відвантаження), перевезення яких здійснювалось з території перевезення яких здійснювалось з території Китайської Народної Республіки до України у 2-х 40-футових контейнерах підвищеної місткості (HighCube), продавцем яких виступала компанія «NANNING DIHUI PAPER PRODUCTS CO., LTD» (NO.2 YUEHUYILI, LIANGQINGDISTRICT, NANNINGCITY, GUANGXI, CHINA (Китайська Народна Республіка), покупцем - «SMALL PRIVATE INDUSTRIAL ENTERPRISE UNITA» (UKRAINE, SUMY) (Приватне мале виробниче підприємство «ЮНІТА» (Україна, м. Суми);

- коносамент № CAL21110123 від 16.11.2021 на відправлені з китайського порту Ціньчжоу (QINZHOU, CHINA) до українського порту Одеса (ODESSA, UKRAINE) у контейнерах № AXIU1444074 та № MSDU7371003 товари - «заготовки паперових стаканів» у кількості 45 вантажних місць, відправником яких виступала компанія «NANNING DIHUI PAPER PRODUCTS CO., LTD» (NO.2 YUEHUYILI, LIANGQINGDISTRICT, NANNINGCITY, GUANGXI, CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - «SMALL PRIVATE INDUSTRIAL ENTERPRISE UNITA» (14/1 KOVPAKASTR., SUMYCITY, UKRAINE) (Приватне мале виробниче підприємство «ЮНІТА» (АДРЕСА_1).

19.01.2022, зазначені вище товари заявлені до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA500020/2022/001594.

Шляхом порівняння відомостей документів, що були виявлені під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , з документами,на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України та заявлені до митного контролю та оформлення, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме: співпадають відомості щодо найменування, кількості,об`єму товарів, номерів контейнерів, якими здійснювалось їх перевезення, їх покупця/одержувача, умов поставки тощо.

Крім того, коносамент № CAL21110123 від 16.11.2021, що був виявлений під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , є повністю ідентичним поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому - до митного контролю та оформлення разом з митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 19.01.2022 № UA500020/2022/001594.

Відмінність полягає у відомостях щодо вартості товарів,а саме - згідно з відомостями поданих у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України документів, загальна вартість товарів складає 72 563,11 доларів США на умовах поставки FOB згідно з Інкотермс (у вартість не включено витрати після переходу товару через поручні судна в порту відвантаження), а відповідно до відомостей документів, що були виявлені під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , загальна вартість цих же товарів складає 106 775,55 доларів США на умовах поставки FOB згідно з Інкотермс (у вартість не включено витрати після переходу товару через поручні судна в порту відвантаження).

24 січня 2022 року стосовно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 0413/10000/22 за ч. 1 ст. 483 МК України за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальністю.

Суб`єктивна сторона характеризується умисною формою вини. Для кваліфікації дій за ст. 483 МК України не мають значення мотив і мета їх вчинення, а також чи настали від цього шкідливі наслідки.

У результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «заготовки паперових стаканів» у загальній кількості - 45 вантажних місць, вартістю 106 775,55 доларів США або 3 033 504,05 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

З огляду на наведене, в діях ОСОБА_1 наявний склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України.

Загальна вартість товарів складає 3033504 гривні 05 копійок.

Таким чином враховуючи, що безпосереднім предметом правопорушення митних правил є товар, тому суд вважає за необхідне застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією безпосереднього предмету порушення митних правил.

Також, стягненню з ОСОБА_1 на користь держави підлягає судовий збір у розмірі 496 гривень 20 копійок.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

ОСОБА_1 визнати винним у порушенні митних правил, передбачених частиною 1 статті 483 Митного Кодексу України.

Накласти на ОСОБА_1 адміністративне стягнення у вигляді штрафу на користь держави у розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, що складає 3033504 гривні 05 копійок з конфіскацією товарів «заготовки паперових стаканів» у загальній кількості 45 вантажних місць відповідно до протоколу про ПМП № 0413/10000/22 від 24 січня 2022 року.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір у розмірі 496 гривень 20 копійок.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Постанова пред`являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя: