Справа № 163/133/22
Провадження № 3/163/490/22
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

26 травня 2022 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Чишій С.С.

з участю представника Волинської митниці Кондратюка І.П.,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом № 0881/20500/21 про притягнення до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, що проживає по АДРЕСА_1 , директора ТОВ "Хілдон", РНОКПП НОМЕР_1 ,

в с т а н о в и в :

Інспектор Волинської митниці склав протокол про те, що ОСОБА_1 як керівник ТОВ "Хілдон" вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, при таких обставинах.

26 липня 2020 року в зону митного контролю митного поста "Ягодин" Волинської митниці на в`їзд в Україну з Республіки Польща прибув вантажний транспортний засіб з номерними знаками НОМЕР_2 , належний перевізнику ФОП ОСОБА_2 .

Водій транспортного засобу ОСОБА_3 до митного контролю подав CMR А № 683966, інвойс № AZ-036995 разом з митною декларацією типу ІМ40ЕЕ № UA204000/0/912437.

Згідно з цими товарно-супровідними документами від компанії "AZ-Pack" (Каунас, Литва) в адресу ТОВ "Хілдон" перевозився вантаж "прямокутні багатошарові пакети бег-ін-бокс з пластмаси для пакування товарів …" загальною кількістю 35 200 штук та вартістю 3923 євро.

27 липня 2020 року на митному посту "Луцьк" Поліської митниці за митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA204120/2020/061571 проведено митне оформлення вказаного товару на підставі тих же товарно-супровідних документів. Продавцем товару в митній декларації вказано "AZ-Pack" (Каунас, Литва), одержувачем та відповідальною за фінансове врегулювання ТОВ "Хілдон", декларантом ТОВ "МІ-7", митну вартість товару заявлено в розмірі 129 417,11 гривні.

Під час митного оформлення цього товару сплачено 28 989,43 гривні митних платежів.

23 вересня 2021 року Волинська митниця одержала з Держмитслужби відповідь митних органів Литовської Республіки стосовно автентичності документів, на підставі яких проведено митне оформлення увезеного для ТОВ "Хілдон" товару.

За результатами опрацювання товарно-супровідних документів (інвойсу № AZ-036995, литовської експортної декларації MRN 20LTKC0100EK14B2A0) встановлено, що вартість увезеного товару становить 11 788 євро або 379 541,34 гривні за офіційним курсом НБУ.

Дії ОСОБА_1 як керівника ТОВ "Хілдон" з огляду на положення п.7 ст.4, ч.2 ст.459 МК України кваліфіковані за ч.1 ст.483 МК України як спрямовані на переміщення вантаж "прямокутні багатошарові пакети бег-ін-бокс з пластмаси для пакування товарів …" загальною кількістю 35 200 штук та вартістю 379 541,34 гривні з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу документів, що містили неправдиві відомості щодо фактурної вартості, необхідні для визначення митної вартості товару.

ОСОБА_1 на розгляд справи в суді не з`явився, хоча належним чином був повідомлений про час та місце розгляду за відомою адресою електронної пошти; заяв чи клопотань щодо суті протоколу та процедури його розгляду не подав.

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявив, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просив накласти стягнення в межах санкції ч.1 ст.483 МК України, стягнути витрати митниці і судовий збір.

Дослідженням доказів встановлено таке.

Факт переміщення в Україну через митний кордон "прямокутні багатошарові пакети бег-ін-бокс з пластмаси для пакування товарів …" в адресу ТОВ "Хілдон" стверджено протоколом про порушення митних правил, витягами з АСМО "Інспектор", в тому числі актом про проведення митного огляду транспортного засобу, товарно-супровідними документами (CMR А № 683966, інвойс № AZ-036995), митною декларацією типу ЕЕ № UA204000/0/912437.

Інвойс № AZ-036995 та митна декларація № UA204000/0/912437 містять відомості про литовську компанію "AZ-Pack" як відправника товару та його вартість у 3923 євро або 126 464,18 гривні за офіційним курсом НБУ на дату переміщення товару через митний кордон.

27 липня 2020 року за митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA204120/2020/061571 було проведено митне оформлення вказаного товару в режимі імпорту за тими ж товарно-супровідними документами (CMR А № 683966, інвойс № AZ-036995). В графі 22 декларація вартість товару за рахунком вказана в розмірі 3923 євро, в графах 42-44 ціна товару визначена за 1 методом у 3923 євро або 129 417,11 гривні за офіційним курсом НБУ на дату митного оформлення. З цієї вартості визначено розмір митних платежів у загальній сумі 28 989,43 гривні.

З одержаних від митних органів Литовської Республіки (інвойсу № AZ-036995, литовської експортної декларації MRN 20LTKC0100EK14B2A0) вбачається, що цими митними органами зареєстрований факт експорту того ж товару в Україну тим же експортером компанією "AZ-Pack" в адресу того ж одержувача ТОВ "Хілдон", однак з іншими відомостями про ціну товару, яка становила 11 788 євро або 380 005,04 гривні за офіційним курсом НБУ на дату переміщення через митний кордон (вказана в протоколі вартість у 379 541,34 гривні є неправильною, оскільки не відповідає такому курсу на 26 липня 2020 року за 100 євро належить 32,2366 гривні).

Згідно з ч.1 ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до ч.1 ст.486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, ви-рішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Статтею 487 МК України визначено, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

В рішенні "Надточій проти України" Європейський Суд з прав людини у справі зазначив, що "положення Митного кодексу безпосередньо поширюються на всіх громадян, які перетинають кордон та регулюють їх поведінку шляхом застосування стягнень (штраф та конфіскація), які є як покаранням, так і стримуванням від порушення. Таким чином, митні правопорушення, які розглядаються, мають ознаки, притаманні "кримінальному обвинуваченню" у значенні статті 6 Конвенції".

Згідно з рішенням Європейського Суду з прав людини у справі "Авшар проти Туреччини" в оцінці доказів Суд встановив стандарт доказування "поза розумним сумнівом". Таке доказування передбачає співіснування досить вагомих, чітких та узгоджених між собою висновків або подібних неспростованих презумпцій факту, а за відсутності таких ознак не можна констатувати, що винуватість особи доведено поза розумним сумнівом.

Отже, в справі про порушення митних правил винуватість особи має бути також доведена поза розумним сумнівом.

Частиною 1 ст.483 МК України встановлена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, в тому числі, з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

Аналіз вказаної норми свідчить, що таке порушення митних правил вчиняється лише з прямим умислом.

Відповідно до ст.10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

По справі встановлено, що митне оформлення транспортного засобу проведено відповідно до декларації ІМ40ДЕ № UA204120/2020/061571, в якій митна вартість товару визначена за 1 (основним) методом.

Таке митне оформлення, в тому числі, визначення митної вартості, нарахування і сплата мит-них платежів, завершене, його результати не оспорені у встановленому порядку і не скасовані.

Отже, без перевірки обґрунтованості і законності такого митного оформлення достатні підстави вважати, що під час увезення транспортного засобу і його митного оформлення було подано неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості, не встановлені.

Досліджені матеріали справи про порушення митних правил свідчать, що рішення про коригування митної вартості в порядку ст.55 МК України митницею не виносилось, а невиїзна документальна перевірка в порядку ст.ст.351-354 МК України не проводилась.

Постановою від 2022 року справа за протоколом про порушення митних правил щодо ОСОБА_1 направлялась для проведення додаткової перевірки, в тому числі, для корегування митної вартості чи проведення документальної перевірки.

Такі вказівки митним органом під час додаткової перевірки не виконані.

До протоколу приєднано лист Харківської митниці від 11 жовтня 2021 року № 7.14-2/19/7.3/3763 про проведення доперевірочного аналізу та підготовки документів для проведення документальної невиїзної перевірки дотримання ТОВ "ХІЛДОН" вимог законодавства з питань митної справи, а також лист Держмитслужби від 06 квітня 2022 року про те, що відповідно до Закону України від 24 березня 2022 року № 2142-ІХ документальні перевірки з питань митної справи не розпочинаються, а розпочаті зупиняються.

Акт про проведення документальної перевірки ТОВ "ХІЛДОН" до протоколу про порушення митних правил не додано.

Тим самим законність проведення митного оформлення увезеного товару на підставі наданих товарно-супровідних документів у встановленому порядку не спростована, а тому підстави для надання переваги отриманим від митних органів Литовської Республіки документам не встановлені.

У зв`язку з цим встановлено підстави для висновку, що винуватість ОСОБА_1 у вчиненні передбаченого ч.1 ст.483 МК України правопорушення належними, допустимими і достовірними доказами не доведена.

Згідно з п.1 ст.247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю в разі відсутності складу адміністративного правопорушення.

З огляду на викладене провадження в справі підлягає закриттю за відсутністю в діях ОСОБА_1 складу правопорушення.

В порядку ст.511 МК України товари не вилучались, передбачений ст.401 КУпАП судовий збір не стягується.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України, суддя

п о с т а н о в и в :

Провадження в справі за протоколом про порушення митних правил № 0882/20500/21 щодо ОСОБА_1 за ознаками ч.1 ст.483 МК України закрити за відсутністю в його діях складу правопорушення.

Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до Волинського апеляційного суду через Любомльський районний суд.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області С.С.Чишій