Єдиний унікальний номер 725/8145/21
Номер провадження 3/725/1131/22
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26.05.2022 року м.Чернівці

Першотравневий районний суд м.Чернівці в складі:

головуючої судді Федіної А.В.,

за участю секретаря судового засідання Кожолянко А.О.,

представника Чернівецької митниці Шкробанець М.Д.,

особи, яка притягається до відповідальності ОСОБА_1 ,

та захисника Скакун О.П. в режимі ВКЗ, -

розглянувши справу, яка надiйшла вiд Чернівецької митниці про притягнення до адміністративної відповідальності за порушення митних правил передбачене ч. 1 cт. 483 Митного Кодексу України громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , мешканця АДРЕСА_1 , директора ТОВ «Локо Трейдінг» (, адреса - 71630, Запорізька обл., Василівський р-н, м.Дніпрорудне, вул. Степова, 10Б, оф. 3), -

ВСТАНОВИВ :

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил, 01.11.2017 року ТзОВ «Локо Трейдінг» (, адреса: 08300, Київська область, м. Бориспіль, вул. Київський шлях, буд.47) в особі директора ОСОБА_1 та турецькою фірмою «GFA MOB. AKS. SAN. VE DIS TIC. LTD. STL» (MAHMUTBEY MAH. TASOCAKIARI YOLU CAD. NO: 26-1 BAGCILAR ISTANBUL Туреччина) в особі директора Sabah Koc, було укладено Договір №1 на поставку товарів, перелік яких вказується в специфікаціях до даного договору при кожній поставці, які є невід`ємною частиною Договору.

На виконання вказаного Договору 05.02.2018 року для поміщення наступного товару:

1. «Тканина з синтетичних комплексних ниток (поліефір) 78%, змішаних з бавовною, пофарбована, саржевого переплетіння, без просочення та без покриття, з поверхневою щільністю 207 г/м2 ± 5%. шириною 1,50 м - 5360 мп (8040 м2)»;

2. «Тканина з синтетичних комплексних ниток (100% текстурованих поліефірних ниток) полотняного переплетення, без просочення та без покриття, пофарбована, з поверхневою щільністю 108 г/м2 ± 5%,шириною 1,50 м - 15070 мп (22605 м2)»;

3. «Тканина полотняного переплетіння з комплексних нетекстурованих поліефірних ниток різних кольорів 100 мас.%, без просочення та без покриття, поверхневою щільністю 92 г/м ± 5%, шириною 1,40 м - 60620 мп (84868 м2)», який надійшов на адресу ТОВ «Локо Трейдінг» в митний режим «імпорт» здійснено електронне декларування шляхом подання до відділу митного оформлення №1 Чернівецької митниці митної декларації, якій присвоєно №UA408150/2018/001942 та копій товаросупровідних документів, вищевказаний товар переміщувався транспортним засобом із реєстраційними номерами НОМЕР_2 / НОМЕР_3 .

Декларування товару здійснено ТОВ «Локо Трейдінг» (), а саме ОСОБА_1 .

На підставі вищезазначеного договору ТОВ «ЛОКО ТРЕЙДІНГ» у Чернівецьку митницю ДФС 05.02.2018 року подано до митного оформлення митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA408150/2018/ 001942 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №007674 від 02.05.2018, пакувальний лист №007674 від 02.05.2018, товаротранспортну накладну (CMR) №169978 від 04.02.2018, Договір №1 від 01.11.2018. додаток №27 до Договору №1 від 01.11.2018, у відповідності до яких надійшов товар:

1. «Тканина з синтетичних комплексних ниток (поліефір) 78%, змішаних з бавовною, пофарбована, саржевого переплетіння, без просочення та без покриття, з поверхневою щільністю 207 г/м2 ± 5%, шириною 1,50 м - 5360 мп (8040 м2)»;

2. «Тканина з синтетичних комплексних ниток (100% текстурованих поліефірних ниток) полотняного переплетення, без просочення та без покриття, пофарбована, з поверхневою щільністю 108 г/м2 ± 5%,шириною 1,50 м - 15070 мп (22605 м2)»;

3. «Тканина полотняного переплетіння з комплексних нетекстурованих поліефірних ниток різних кольорів 100 мас.%, без просочення та без покриття, поверхневою щільністю 92 г/м2 ± 5%, шириною 1,40 м - 60620 мп (84868 м2)».

На підставі відомостей, зазначених у митній декларації та товаросупровідних документах, загальна вага товару становить 12 466 кг., загальна вартість імпортованого товару становить 39332,70 дол. США або 1 096 876,47 гривень України по курсу Національного банку України станом на 05.02.2018 року.

Листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмит служби від 09.03.2021 року №20/20-02-01/7.2/458 на адресу Буковинської митниці Держмитслужби надіслано лист митних органів Республіки Туреччина №29980007/724.01.03/UA58625979/59669626 від 09.12.2020 року та копії документів, згідно яких транспортний засіб із реєстраційними номерами НОМЕР_2 / НОМЕР_3 виїхав з території Республіки Туреччина в Україну та згідно експортної митної декларації №18341300ЕХ057380 від 29.01.2018 року, товаротранспортної накладної (CMR) від 02.02.2018, Invoice №142657 від 27.01.2018 року в транспортному засобі із реєстраційними номерами НОМЕР_2 / НОМЕР_3 переміщувалися товари вагою 22 890,5 кг., загальною вартістю 180 862,00 Євро (або 6 300 619,68 гривень України по курсу Національного банку України станом на 05.02.2018 року, тобто на момент митного оформлення митної декларації №UA408150/2018/001942) відправником яких була турецька фірма «ERZIN GIDA TEKS. ISN. SAN. VE TIC. LTD STL», а продавцем виступала турецька фірма «FIKRET BAYRAM-BAY GROUP» (AYAZAGA МАН 215 SK VADI ISTANBUL TERAS З BLOK 4/3 SAYIYER ISTANBUL).

Таким чином, громадянин України ОСОБА_1 , директор та уповноважена особа по роботі з митницею ТОВ «ЛОКО ТРЕЙДІНГ» вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару загальною вагою 22890.5 кг., загальною вартістю 6 300 619,68 гривень України по курсу Національного банку України, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару документів для здійснення митних формальностей до митної декларації №UA408150/2018/001942 від 05.02.2018 року документи: інвойс №007674 від 02.05.2018 року, пакувальний лист №007674 від 02.05.2018 року, товаротранспортну накладну (CMR) №169978 від 04.02.2018 року, Договір №1 від 01.11.2018 року, додаток №27 до Договору №1 від 01.11.2018 року, що містять неправдиві відомості щодо його вартості, кількості, ваги та відомостей щодо відправника та продавця товару.

Такі дії ОСОБА_1 згідно протоколу про ПМП №1780/40800/21 від 27.10.2021 року кваліфіковані за ч. 1 ст. 483 МК України.

В судовому засіданні ОСОБА_1 , який приймав участь в режимі ВКЗ, свою вину у вчиненні вказаного правопорушення не визнав та пояснив, що митного контролю митним органам України ним було надано усі наявні у нього товаросупровідні документи та йому нічого не відомо про надану митними органами Туреччини інформацію. Всі відомості про товар, які були ним задекларовані відповідали наявним у нього товаросупровідним документам з усіма необхідними реквізитами фірми продавця, що не викликало у нього сумнівів про достовірність даних. Ввезений ним на митну території України товар був розмитнений, за нього сплачені митні платежі до державного бюджету і в подальшому відповідний товар був реалізований.

В інтересах ОСОБА_1 діяв захисник, який також приймав участь у справі в режимі ВКЗ, просив закрити провадження у справі у зв`язку з відсутністю події та складу правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України в діях ОСОБА_1 . Вказував на те, що працівниками митниці не виправлені недоліки, які були підставою неодноразового повернення даної справи на доопрацювання, а також матеріалами справи не встановлено, що підставою для переміщення через митний кордон України товарів 01.11.2017 року ТзОВ «Локо Трейдінг» були саме ті документи, які отримані від митних органів Туреччини, а не ті, які подані ОСОБА_1 та що такі документи мають відношення до поставки товарів за документами, які були надані митному органу декларантом ОСОБА_1 . Також, вважає, що матеріали справи не містять будь-яких доказів того, що подані ОСОБА_1 товаросупровідні документи містили неправдиві відомості щодо вартості та кількості товару та того, що ОСОБА_1 могло бути відомо про ці та інші поставки таких чи аналогічних товарів, відмінність їх вартості, кількості, тощо, наявність безпосередніх правовідносин з міжнародними компаніями, тобто, пов`язаність ОСОБА_1 як директора ТОВ «ЛОКО ТРЕЙДІНГ» з поставками з іноземними компаніями, що свідчить про відсутність у ОСОБА_1 прямого умислу на вчинення дій, відповідальність за які передбачена ст. 483 МК України, що в свою чергу підтверджує відсутність в його діях складу правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Також звертав увагу суду на те, що при провадженні справи про ПМП митним органом було допущено ряд процесуальних порушень, а також не зібраних достатньо належних і допустимих доказів на підтвердження обставин, викладених у протоколі про ПМП, зокрема лист від митних органів Республіки Туреччини не стосується діяльності ТОВ «ЛОКО ТРЕЙДІНГ» та фірми-відправника товару, зібранні митним органом матеріали не містять офіційного перекладу, що ставить під сумнів достовірність використаної митним органом України інформації, яка стала підставою для скаладання відповідного протоколу про ПМП.

Представник Чернівецької митниці в судовому засіданні надав суду пояснення аналогічні змісту протоколу про ПМП та просив притягнути ОСОБА_1 до відповідальності за порушення митних правил передбачене ч. 1 ст. 483 МК України і накласти на нього адміністративне стягнення відповідно до санкції вказаної статті. Зазначав, що за результатами додаткової перевірки до матеріалів справи було долучено переклад листа митних органів Туреччини.

Згідно вимог ст.245 КУпАП, ст.486 МК України, завданням у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності з законом. При розгляді кожної справи суддя зобов`язаний з`ясувати обставини, передбачені ст.280 КУпАП, ст.489 МК України, а винесене у справі судове рішення має ґрунтуватись на конкретних доказах.

Відповідно до ч. 2 ст. 495 МК України посадова особа митного органу, яка здійснює провадження у справі про порушення митних правил, оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом та правосвідомістю.

Частиною першою ст. 483 МК України передбачено відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Так, за наслідками розгляду справи встановлено, що 05.02.2018 року ТОВ «ЛОКО ТРЕЙДІНГ» у Чернівецьку митницю ДФС до митного оформлення було подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA408150/2018/ 001942 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №007674 від 02.05.2018, пакувальний лист №007674 від 02.05.2018, товаротранспортну накладну (CMR) №169978 від 04.02.2018, Договір №1 від 01.11.2018. додаток №27 до Договору №1 від 01.11.2018, у відповідності до яких надійшов товар:

1. «Тканина з синтетичних комплексних ниток (поліефір) 78%, змішаних з бавовною, пофарбована, саржевого переплетіння, без просочення та без покриття, з поверхневою щільністю 207 г/м2 ± 5%, шириною 1,50 м - 5360 мп (8040 м2)»;

2. «Тканина з синтетичних комплексних ниток (100% текстурованих поліефірних ниток) полотняного переплетення, без просочення та без покриття, пофарбована, з поверхневою щільністю 108 г/м2 ± 5%,шириною 1,50 м - 15070 мп (22605 м2)»;

3. «Тканина полотняного переплетіння з комплексних нетекстурованих поліефірних ниток різних кольорів 100 мас.%, без просочення та без покриття, поверхневою щільністю 92 г/м2 ± 5%, шириною 1,40 м - 60620 мп (84868 м2)».

На підставі відомостей, зазначених у митній декларації та товаросупровідних документах, загальна вага товару становить 12 466 кг., загальна вартість імпортованого товару становить 39332,70 дол. США або 1 096 876,47 гривень України по курсу Національного банку України станом на 05.02.2018 року.

Наведене підтверджується наявними в матеріалах справи копіями відповідних документів (а/с 7-15).

За змістом ч.4, ч.5 ст.266 МК України, у разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант. Особа, уповноважена на декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта, має такі самі обов`язки, права і несе таку саму відповідальність, що й декларант.

За наслідками розгляду справи встановлено, що 01.11.2017 року між ТзОВ «Локо Трейдінг» в особі директора ОСОБА_1 та турецькою фірмою «GFA MOB. AKS. SAN. VE DIS TIC. LTD. STL» (MAHMUTBEY MAH. TASOCAKIARI YOLU CAD. NO: 26-1 BAGCILAR ISTANBUL Туреччина) в особі директора Sabah Koc, було укладено Договір №1 на поставку товарів та вказаний вище товар, який переміщувався чере6з митну територію України, був задекларований ОСОБА_1 згідно митної декларації №UA408150/2018/ 001942.

У відповідності до вимог ст. 491 МК України, підставами для порушення справи про порушення митних правил є офіційні письмові повідомлення про вчинення порушення митних правил, отримані від митних та правоохоронних органів іноземних держав, а також від міжнародних організацій.

Так, судом встанволено, що Департаментом протидії митним правопорушенням та контрабанді отримано лист митних органів Республіки Туреччина №29980007/724.01.03/UA58625979/59669626 від 09.12.2020 року з відповідними додатками на підставі якого встановлено, що транспортний засіб із реєстраційними номерами НОМЕР_2 / НОМЕР_3 виїхав з території Республіки Туреччина в Україну та згідно експортної митної декларації №18341300ЕХ057380 від 29.01.2018 року, товаротранспортної накладної (CMR) від 02.02.2018, Invoice №142657 від 27.01.2018 року в транспортному засобі із реєстраційними номерами НОМЕР_2 / НОМЕР_3 переміщувалися товари вагою 22 890,5 кг., загальною вартістю 180 862,00 Євро (або 6 300 619,68 гривень України по курсу Національного банку України станом на 05.02.2018 року, тобто на момент митного оформлення митної декларації №UA408150/2018/001942) відправником яких була турецька фірма «ERZIN GIDA TEKS. ISN. SAN. VE TIC. LTD STL», а продавцем виступала турецька фірма «FIKRET BAYRAM-BAY GROUP» (AYAZAGA МАН 215 SK VADI ISTANBUL TERAS З BLOK 4/3 SAYIYER ISTANBUL) (а/с 16-24,62-63).

Про вказані обставини було повідомлено Чернівецьку митницю листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил від 09.03.2021 року №20/20-02-01/7.2/458, що стало підставою для порушення справи про ПМП та складання відносно ОСОБА_1 протоколу про ПМП № 1780/40800/21 від 27.10.2021 року за ч. 1 ст. 483 МК України по факту того, що він, будучи директором та уповноваженою особою по роботі з митницею ТОВ «ЛОКО ТРЕЙДІНГ» вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару загальною вагою 22890.5 кг., загальною вартістю 6 300 619,68 гривень України по курсу Національного банку України, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару документів для здійснення митних формальностей до митної декларації №UA408150/2018/001942 від 05.02.2018 року документи: інвойс №007674 від 02.05.2018 року, пакувальний лист №007674 від 02.05.2018 року, товаротранспортну накладну (CMR) №169978 від 04.02.2018 року, Договір №1 від 01.11.2018 року, додаток №27 до Договору №1 від 01.11.2018 року, що містять неправдиві відомості щодо його вартості, кількості, ваги та відомостей щодо відправника та продавця товару.

Отже, за наслідками розгляду справи встановлено, що відомості щодо вартості, кількості, ваги, відправника та продавця переміщуваного через митний кордон товару, які були вказані ОСОБА_1 у митній декларації №UA408150/2018/001942 від 05.02.2018 року, а також у поданих ним до митного контролю товаросупровідних документах інвойс №007674 від 02.05.2018 року, пакувальний лист №007674 від 02.05.2018 року, товаротранспортну накладну (CMR) №169978 від 04.02.2018 року, Договір №1 від 01.11.2018 року, додаток №27 до Договору №1 від 01.11.2018 року різняться з тими, які вказані у наданих митними органами Туреччини копіях документів.

При цьому, як в наданих митними органами Туреччини так і в поданих митним органам України документах вказано, що відповідний товар переміщується транспортним засобом із реєстраційними номерами НОМЕР_2 / НОМЕР_3 фірмою «Локо Трейдінг» (Loko TRADING LLC) (а/с 7, 19, 20).

Таким чином, вище вказаними дослідженими та проаналізованими письмовими доказами по справі підтверджується той факт, що ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару загальною вагою 22890.5 кг., загальною вартістю 6 300 619,68 гривень України по курсу Національного банку України, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару документів для здійснення митних формальностей до митної декларації №UA408150/2018/001942 від 05.02.2018 року документи: інвойс №007674 від 02.05.2018 року, пакувальний лист №007674 від 02.05.2018 року, товаротранспортну накладну (CMR) №169978 від 04.02.2018 року, Договір №1 від 01.11.2018 року, додаток №27 до Договору №1 від 01.11.2018 року, що містять неправдиві відомості щодо його вартості, кількості, ваги та відомостей щодо відправника та продавця товару.

Будь-яких процесуальних порушень під час запровадження справи про порушення митних правил та складання протоколу про ПМП за наслідками розгляду справи не встановлено.

Вартість предметів порушення митних правил підтверджується копіями наданих митними органами Туреччини документів відповідно до яких загальна вартість переміщуваної через митний кордон України тканини становить 180862 євро, що за офіційним курсом НБУ станом на момент вчинення правопорушення - 05.02.2018 року становить 6300619,68 грн.

Санкцією ч. 1 ст. 483 МК України передбачено накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

При накладенні на ОСОБА_1 адміністративного стягнення судом враховується характер вчиненого правопорушення, особа порушника, ступінь його вини.

Обставин, які б пом`якшували чи обтяжували відповідальність ОСОБА_1 за наслідками розгляду справи не встановлено.

Доказів наявності підстав для звільнення ОСОБА_1 від сплати судового збору матеріали справи не містять.

Керуючись ч. 1 ст. 483, ст. ст. 519, 520, 522 ч. 2, 526, 527 ч. 1 п. 2, 528, 529 Митного кодексу України, ст.ст. 33-36, 40-1, 288, 294 КпАП України,-

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.483 МК України і за його вчинення накласти на нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 6300619,68 грн. (шість мільйонів триста тис. шістсот дев`ятнадцять грн. 68 коп.) та конфіскації з товару вагою 22890,5 кг, а саме: «Тканина з синтетичних комплексних ниток (поліефір) 78%, змішаних з бавовною, пофарбована, саржевого переплетіння, без просочення та без покриття, з поверхневою щільністю 207 г/м2 ± 5%. шириною 1,50 м - 5360 мп (8040 м2)»; «Тканина з синтетичних комплексних ниток (100% текстурованих поліефірних ниток) полотняного переплетення, без просочення та без покриття, пофарбована, з поверхневою щільністю 108 г/м2 ± 5%,шириною 1,50 м - 15070 мп (22605 м2)»; «Тканина полотняного переплетіння з комплексних нетекстурованих поліефірних ниток різних кольорів 100 мас.%, без просочення та без покриття, поверхневою щільністю 92 г/м ± 5%, шириною 1,40 м - 60620 мп (84868 м2)» - в дохід держави.

Стягнути з ОСОБА_1 в дохід держави судовий збір в розмірі 496,20 грн.

Постанова суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Апеляційна скарга може бути подана протягом десяти діб з дня винесення постанови до Чернівецького апеляційного суду через Першотравневий районний суд м. Чернівці.

Суддя Першотравневого

районного суду м.Чернівці А. В. Федіна