Справа № 308/360/22
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

18 травня 2022 року м. Ужгород

Суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Шумило Н.Б., за участю секретаря судового засідання Луцака В.Я., захисника ОСОБА_1 - адвоката Збіглей І.В., - в режимі відеоконференції поза межами приміщення суду з використанням власних технічних засобів, представника Закарпатської митниці Держмитслужби Зубенка І.І., розглянувши матеріали, які надійшли від Закарпатської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, місце народження м. Київ, директора українського підприємства ТОВ «ВСЕ ДЛЯ СНУ ВІД ЕЛЬЗИ» (Україна, м.Київ, вул. Магнітогорська, буд.1- д), паспорт громадянки України НОМЕР_1 виданий 27.02.2014 року Деснянським РВ ГУ ДМС України в місті Києві, місце проживання: АДРЕСА_1 , ідентифікаційний номер платника податків - НОМЕР_2 ,

за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України,-

ВСТАНОВИВ:

10.09.2021 року в Управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Закарпатської митниці з Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил ДМС України надійшов лист від 06.09.21 №20/20-02-01/7.7/3091, щодо отримання відповіді митних органів Естонської Республіки № 14-1/16372-1 від 10.08.2021 року стосовно проведення перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезені на митну територію України товару «Матраци торгівельної марки Magniflex» ТОВ «ВСЕ ДЛЯ СНУ ВІД ЕЛЬЗИ» (, 02094, м. Київ, вул. Магнітогорська, буд.1-Д).

Проведеним аналізом вищевказаних матеріалів встановлено, що 03.12.2020 року на митному посту «Мукачево» Закарпатської митниці Держмитслужби декларантом ТОВ «ІНОФОРУМ» () ОСОБА_2 до митного контролю та оформлення шляхом електронного декларування була подана митна декларація ІМ40 ДЕ №UA305160/2020/074544 від 02.12.2020 року та товаросупровідні документи, а саме: CMR б/н від 02.12.2020 року, інвойс №PD-01/12/2020 від 01.12.2020 року, інвойс №PD-02/12/2020 від 01.12.2020 року та контракт №PD-002/ЕЕ/2020 від 06.01.2020 року, по якій задекларовано вантаж «Матраци з пористого полімерного матеріалу, постільні речі, друкована продукція, зразки меблевих тканин», всього 4 товари, загальною вагою брутто 15 745,85 кг, загальною вартістю 54 588,24 Євро, що прибув у транспортному засобі реєстраційний номерний знак України НОМЕР_3 / НОМЕР_4 .

Відправником та продавцем товару є естонське підприємство «Project Distribution OU» (Estonia, 12918, Tallin, Mustamae tee 149a-10), а одержувачем та покупцем ТОВ «ВСЕ ДЛЯ СНУ ВІД ЕЛЬЗИ» (, 02094, м. Київ, вул. Магнітогорська, буд.1-Д).

На митному посту «Мукачево» Закарпатської митниці Держмитслужби на підставі вищезазначених документів була оформлена митна декларація ІМ40ДЕ №UA305160/2020/074735 від 03.12.2020 року на вантаж «Матраци з пористого полімерного матеріалу, постільні речі, друкована продукція, зразки меблевих тканин», всього 4 товари, загальною вагою брутто 15 745,85 кг, митною вартістю 1 873 722,93 грн. та випущений у вільний обіг, зі сплатою необхідних митних платежів.

Вищевказана зовнішньоекономічна операція була здійснена на підставі контракту № №PD-002/ЕЕ/2020 від 06.01.2020 року з додатковою угодою від 29.12.2020 року укладеного між комерційним директором естонського підприємства «Project Distribution OU» (Estonia, 12918, Tallin, Mustamae tee 149a-10) ОСОБА_3 та директором українського ТОВ «ВСЕ ДЛЯ СНУ ВІД ЕЛЬЗИ» (, 02094, м. Київ, вул. Магнітогорська, буд.1-Д) громадянкою України ОСОБА_1 .

В ході опрацювання копій документів що надійшли у відповідь на запит №7.7-20-07/13/3524 від 17.06.2021 року від митних органів Естонської Республіки листом №14-1/16372-1 від 10.08.2021 року повідомлено, що компанія «Project Distribution OU» (Mustamae tee149a -10, 12918 Tallin, Estonia) зареєстрована у Комерційному реєстрі Естонії. Зареєстрована одна особа, яка є у раді правління, це громадянин України ОСОБА_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , тел.. НОМЕР_5 ; адреса: АДРЕСА_2 , ел.пошта: ІНФОРМАЦІЯ_3 ).

Також проінформовано, що з 23.10.2018 року ОСОБА_4 діє лише на території Естонії та з цього часу у базі даних естонських митних органів не має жодної інформації про експортні-імпортні операції компанії «Project Distribution OU».

До відповіді надано витяг з Комерційного реєстру Естонії, у якому, окрім громадянина ОСОБА_5 , зазначена компетентна особа для отримання процедурних документів - ОСОБА_6 ( ОСОБА_7 адреса: АДРЕСА_3 ).

Контракт № №PD-002/ЕЕ/2020 від 06.01.2020 року підписано комерційним директором естонського підприємства «Project Distribution OU» (Estonia, 12918, Tallin, Mustamae tee 149a-10) Урмасом Микк. Цією особою підписані також всі рахунки (інвойси), які надавались для митного оформлення товарів. Разом з тим, у Комерційному реєстрі Естонії про громадянина ОСОБА_8 інформація відсутня.

Отже, за результатами опрацювання відповіді митних органів Естонської Республіки № 14-1/16372-1 від 10.08.2021 року встановлено наступне:

компанія «Project Distribution OU» діє виключно на території Естонії, тобто зовнішньо-економічну діяльність не здійснює;

станом на сьогоднішній день відсутні будь-які відомості, про здійснення експортно-імпортних операцій вищезазначеною компанією;

встановлено, що контракт підписано комерційним директором ОСОБА_9 , дані про якого відсутні у Комерційному реєстрі Естонії, тобто не уповноваженою особою;

згідно з даними Комерційного реєстру Естонії головним видом діяльності вищевказаної компанії є оптова торгівля сантехнікою та іншими конструкційними матеріалами.

На запрошення Закарпатської митниці для з`ясування всіх обставин, громадянка ОСОБА_1 не прибула, та повідомила засобами електронного зв`язку, що знаходиться поза межами України.

Таким чином, директором українського підприємства ТОВ «ВСЕ ДЛЯ СНУ ВІД ЕЛЬЗИ» ОСОБА_1 вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підставу для переміщення товарів «Матраци з пористого полімерного матеріалу, постільні речі, друкована продукція, зразки меблевих тканин», підробленого документа - Контракту №PD-002/ЕЕ/2020 від 06.01.2020 року, що містить неправдиві відомості.

За даним фактом співробітниками Закарпатської митниці Держмитслужби відносно ОСОБА_1 було складено протокол №2056/30500/21 від 02.12.2021 року про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Крім цього, проведеним аналізом вищевказаних матеріалів встановлено, що 29.12.2020 року на митному посту «Мукачево» Закарпатської митниці Держмитслужби декларантом ТОВ «ІНОФОРУМ» () ОСОБА_2 до митного контролю та оформлення шляхом електронного декларування була подана митна декларація ІМ40 ДЕ №UA305000/2020/915340 від 28.12.2020 року та товаросупровідні документи, а саме: CMR б/н від 28.12.2020 року, інвойс №PD-28/12/2020 від 28.12.2020 року та контракт №PD-002/ЕЕ/2020 від 06.01.2020 року, по якій задекларовано вантаж «Матраци з пористого полімерного матеріалу без пружин з текстильним покриттям», всього 1 товар, загальною вагою брутто 17 280,00 кг, загальною вартістю 60 001,43 Євро, що прибув у транспортному засобі реєстраційний номерний знак України НОМЕР_6 / НОМЕР_7 .

Відправником та продавцем товару є естонське підприємство «Project Distribution OU» (Estonia, 12918, Tallin, Mustamae tee 149a-10), а одержувачем та покупцем ТОВ «ВСЕ ДЛЯ СНУ ВІД ЕЛЬЗИ» (, 02094, м. Київ, вул. Магнітогорська, буд.1-Д).

На митному посту «Мукачево» Закарпатської митниці Держмитслужби на підставі вищезазначених документів була оформлена митна декларація ІМ40ДЕ №UA305160/2020/082942 від 29.12.2020 року на вантаж «Матраци з пористого полімерного матеріалу без пружин з текстильним покриттям», всього 1 товар, загальною вагою брутто 17 280,00 кг, митною вартістю 2 078 797,54 грн. та випущений у вільний обіг, зі сплатою необхідних митних платежів.

Вищевказана зовнішньоекономічна операція була здійснена на підставі контракту №PD-002/ЕЕ/2020 від 06.01.2020 року укладеного між комерційним директором естонського підприємства «Project Distribution OU» (Estonia, 12918, Tallin, Mustamae tee 149a-10) ОСОБА_3 та директором українського ТОВ «ВСЕ ДЛЯ СНУ ВІД ЕЛЬЗИ» (, 02094, м. Київ, вул. Магнітогорська, буд.1-Д) громадянкою України ОСОБА_1 .

В ході опрацювання копій документів що надійшли у відповідь на запит №7.7-20-07/13/3524 від 17.06.2021 року від митних органів Естонської Республіки листом №14-1/16372-1 від 10.08.2021 року повідомлено, що компанія «Project Distribution OU» (Mustamae tee149a -10, 12918 Tallin, Estonia) зареєстрована у Комерційному реєстрі Естонії. Зареєстрована одна особа, яка є у раді правління, це громадянин України ОСОБА_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , тел.. НОМЕР_5 ; адреса: АДРЕСА_2 , ел.пошта: ІНФОРМАЦІЯ_3 ).

Також проінформовано, що з 23.10.2018 року ОСОБА_4 діє лише на території Естонії та з цього часу у базі даних естонських митних органів не має жодної інформації про експортні-імпортні операції компанії «Project Distribution OU».

До відповіді надано витяг з Комерційного реєстру Естонії, у якому, окрім громадянина ОСОБА_5 , зазначена компетентна особа для отримання процедурних документів - ОСОБА_6 ( ОСОБА_7 адреса: АДРЕСА_3 ).

Контракт №PD-002/ЕЕ/2020 від 06.01.2020 року підписано комерційним директором естонського підприємства «Project Distribution OU» (Estonia, 12918, Tallin, Mustamae tee 149a-10) Урмасом Микк. Цією особою підписані також всі рахунки (інвойси), які надавались для митного оформлення товарів. Разом з тим, у Комерційному реєстрі Естонії про громадянина ОСОБА_8 інформація відсутня.

Отже, за результатами опрацювання відповіді митних органів Естонської Республіки № 14-1/16372-1 від 10.08.2021 року встановлено наступне: компанія «Project Distribution OU» діє виключно на території Естонії, тобто зовнішньо-економічну діяльність не здійснює; станом на сьогоднішній день відсутні будь-які відомості, про здійснення експортно-імпортних операцій вищезазначеною компанією; встановлено, що контракт підписано комерційним директором ОСОБА_9 , дані про якого відсутні у Комерційному реєстрі Естонії, тобто не уповноваженою особою; згідно з даними Комерційного реєстру Естонії головним видом діяльності вищевказаної компанії є оптова торгівля сантехнікою та іншими конструкційними матеріалами.

На запрошення Закарпатської митниці для з`ясування всіх обставин, громадянка ОСОБА_1 не прибула, та повідомила засобами електронного зв`язку, що знаходиться поза межами України.

Таким чином, директором українського підприємства ТОВ «ВСЕ ДЛЯ СНУ ВІД ЕЛЬЗИ» ОСОБА_1 вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підставу для переміщення товарів «Матраци з пористого полімерного матеріалу, постільні речі, друкована продукція, зразки меблевих тканин», підробленого документа - Контракту №PD-002/ЕЕ/2020 від 06.01.2020 року, що містить неправдиві відомості.

За даним фактом співробітниками Закарпатської митниці Держмитслужби відносно ОСОБА_1 було складено протокол №2057/30500/21 від 02.12.2021 року про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Крім цього, проведеним аналізом вищевказаних матеріалів встановлено, що 27.01.2021 року на митному посту «Мукачево» Закарпатської митниці Держмитслужби декларантом ТОВ «ІНОФОРУМ» () ОСОБА_2 до митного контролю та оформлення шляхом електронного декларування була подана митна декларація ІМ40 ДЕ №UA305000/2021/900759 від 26.01.2021 року та товаросупровідні документи, а саме: CMR б/н від 26.01.2021 року, інвойс №PD-25/01/2021 від 25.01.2021 року та контракт №PD-002/ЕЕ/2020 від 06.01.2020 року, по якій задекларовано вантаж «Матраци з пористого полімерного матеріалу без пружин з текстильним покриттям, в асортименті, постільні речі, в асортименті», всього 2 товари, загальною вагою брутто 15 880,00 кг, загальною вартістю 53 659,33 Євро, що прибув у транспортному засобі реєстраційний номерний знак України НОМЕР_8 / НОМЕР_9 .

Відправником та продавцем товару є естонське підприємство «Project Distribution OU» (Estonia, 12918, Tallin, Mustamae tee 149a-10), а одержувачем та покупцем ТОВ «ВСЕ ДЛЯ СНУ ВІД ЕЛЬЗИ» (, 02094, м. Київ, вул. Магнітогорська, буд.1-Д).

На митному посту «Мукачево» Закарпатської митниці Держмитслужби на підставі вищезазначених документів була оформлена митна декларація ІМ40ДЕ №UA305160/2021/005514 від 27.01.2021 року на вантаж «Матраци з пористого полімерного матеріалу без пружин з текстильним покриттям, в асортименті, постільні речі, в асортименті», всього 2 товари, загальною вагою брутто 15 880,00 кг, митною вартістю 1 834 596,39 грн. та випущений у вільний обіг, зі сплатою необхідних митних платежів.

Вищевказана зовнішньоекономічна операція була здійснена на підставі контракту №PD-002/ЕЕ/2020 від 06.01.2020 року з додатковою угодою від 29.12.2020 року укладеного між комерційним директором естонського підприємства «Project Distribution OU» (Estonia, 12918, Tallin, Mustamae tee 149a-10) ОСОБА_3 та директором українського ТОВ «ВСЕ ДЛЯ СНУ ВІД ЕЛЬЗИ» (, 02094, м. Київ, вул. Магнітогорська, буд.1-Д) громадянкою України ОСОБА_1 .

В ході опрацювання копій документів що надійшли у відповідь на запит №7.7-20-07/13/3524 від 17.06.2021 року від митних органів Естонської Республіки листом №14-1/16372-1 від 10.08.2021 року повідомлено, що компанія «Project Distribution OU» (Mustamae tee149a -10, 12918 Tallin, Estonia) зареєстрована у Комерційному реєстрі Естонії. Зареєстрована одна особа, яка є у раді правління, це громадянин України ОСОБА_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , тел.. НОМЕР_5 ; адреса: АДРЕСА_2 , ел.пошта: ІНФОРМАЦІЯ_3 ). Також проінформовано, що з 23.10.2018 року ОСОБА_4 діє лише на території Естонії та з цього часу у базі даних естонських митних органів не має жодної інформації про експортні-імпортні операції компанії «Project Distribution OU». До відповіді надано витяг з Комерційного реєстру Естонії, у якому, окрім громадянина ОСОБА_5 , зазначена компетентна особа для отримання процедурних документів - ОСОБА_6 ( ОСОБА_7 адреса: АДРЕСА_3 ).

Контракт №PD-002/ЕЕ/2020 від 06.01.2020 року з додатковою угодою від 29.12.2020 року підписано комерційним директором естонського підприємства «Project Distribution OU» (Estonia, 12918, Tallin, Mustamae tee 149a-10) Урмасом Микк. Цією особою підписані також всі рахунки (інвойси), які надавались для митного оформлення товарів. Разом з тим, у Комерційному реєстрі Естонії про громадянина ОСОБА_8 інформація відсутня.

Отже, за результатами опрацювання відповіді митних органів Естонської Республіки № 14-1/16372-1 від 10.08.2021 року встановлено наступне: компанія «Project Distribution OU» діє виключно на території Естонії, тобто зовнішньо-економічну діяльність не здійснює; станом на сьогоднішній день відсутні будь-які відомості, про здійснення експортно-імпортних операцій вищезазначеною компанією; встановлено, що контракт підписано комерційним директором ОСОБА_9 , дані про якого відсутні у Комерційному реєстрі Естонії, тобто не уповноваженою особою; згідно з даними Комерційного реєстру Естонії головним видом діяльності вищевказаної компанії є оптова торгівля сантехнікою та іншими конструкційними матеріалами.

На запрошення Закарпатської митниці для з`ясування всіх обставин, громадянка ОСОБА_1 не прибула, та повідомила засобами електронного зв`язку, що знаходиться поза межами України.

Таким чином, директором українського підприємства ТОВ «ВСЕ ДЛЯ СНУ ВІД ЕЛЬЗИ» ОСОБА_1 вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підставу для переміщення товарів «Матраци з пористого полімерного матеріалу, постільні речі, друкована продукція, зразки меблевих тканин», підробленого документа - Контракту №PD-002/ЕЕ/2020 від 06.01.2020 року з додатковою угодою від 29.12.2020 року, що містить неправдиві відомості.

За даним фактом співробітниками Закарпатської митниці Держмитслужби відносно ОСОБА_1 було складено протокол №2058/30500/21 від 02.12.2021 року про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Крім цього, проведеним аналізом вищевказаних матеріалів встановлено, що 31.03.2021 року на митному посту «Мукачево» Закарпатської митниці Держмитслужби декларантом ТОВ «ІНОФОРУМ» () ОСОБА_2 до митного контролю та оформлення шляхом електронного декларування була подана митна декларація ІМ40 ДЕ №UA305000/2021/903716 від 29.03.2021 року та товаросупровідні документи, а саме: CMR б/н від 29.03.2021 року, інвойс №PD-29/03/2021 від 29.03.2021 року та контракт №PD-002/ЕЕ/2020 від 06.01.2020 року, по якій задекларовано вантаж «Матраци з пористого полімерного матеріалу без пружин з текстильним покриттям, в асортименті», всього 1 товар, загальною вагою брутто 17 460,00 кг, загальною вартістю 62 023,00 Євро, що прибув у транспортному засобі реєстраційний номерний знак України НОМЕР_10 / НОМЕР_11 .

Відправником та продавцем товару є естонське підприємство «Project Distribution OU» (Estonia, 12918, Tallin, Mustamae tee 149a-10), а одержувачем та покупцем ТОВ «ВСЕ ДЛЯ СНУ ВІД ЕЛЬЗИ» (, 02094, м. Київ, вул. Магнітогорська, буд.1-Д).

На митному посту «Мукачево» Закарпатської митниці Держмитслужби на підставі вищезазначених документів була оформлена митна декларація ІМ40ДЕ №UA305160/2021/021469 від 31.03.2021 року на вантаж «Матраци з пористого полімерного матеріалу без пружин з текстильним покриттям, в асортименті», всього 1 товар, загальною вагою брутто 17 460,00 кг, митною вартістю 2 029 597,24 грн. та випущений у вільний обіг, зі сплатою необхідних митних платежів.

Вищевказана зовнішньоекономічна операція була здійснена на підставі контракту №PD-002/ЕЕ/2020 від 06.01.2020 року з додатковою угодою від 29.12.2020 року укладеного між комерційним директором естонського підприємства «Project Distribution OU» (Estonia, 12918, Tallin, Mustamae tee 149a-10) ОСОБА_3 та директором українського ТОВ «ВСЕ ДЛЯ СНУ ВІД ЕЛЬЗИ» (, 02094, м. Київ, вул. Магнітогорська, буд.1-Д) громадянкою України ОСОБА_1 .

В ході опрацювання копій документів що надійшли у відповідь на запит №7.7-20-07/13/3524 від 17.06.2021 року від митних органів Естонської Республіки листом №14-1/16372-1 від 10.08.2021 року повідомлено, що компанія «Project Distribution OU» (Mustamae tee149a -10, 12918 Tallin, Estonia) зареєстрована у Комерційному реєстрі Естонії. Зареєстрована одна особа, яка є у раді правління, це громадянин України ОСОБА_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , тел.. НОМЕР_5 ; адреса: АДРЕСА_2 , ел.пошта: ІНФОРМАЦІЯ_3 ). Також проінформовано, що з 23.10.2018 року ОСОБА_4 діє лише на території Естонії та з цього часу у базі даних естонських митних органів не має жодної інформації про експортні-імпортні операції компанії «Project Distribution OU». До відповіді надано витяг з Комерційного реєстру Естонії, у якому, окрім громадянина ОСОБА_5 , зазначена компетентна особа для отримання процедурних документів - ОСОБА_6 ( ОСОБА_7 адреса: АДРЕСА_3 ).

Контракт №PD-002/ЕЕ/2020 від 06.01.2020 року з додатковою угодою від 29.12.2020 року підписано комерційним директором естонського підприємства «Project Distribution OU» (Estonia, 12918, Tallin, Mustamae tee 149a-10) Урмасом Микк. Цією особою підписані також всі рахунки (інвойси), які надавались для митного оформлення товарів. Разом з тим, у Комерційному реєстрі Естонії про громадянина ОСОБА_8 інформація відсутня.

Отже, за результатами опрацювання відповіді митних органів Естонської Республіки № 14-1/16372-1 від 10.08.2021 року встановлено наступне: компанія «Project Distribution OU» діє виключно на території Естонії, тобто зовнішньо-економічну діяльність не здійснює; станом на сьогоднішній день відсутні будь-які відомості, про здійснення експортно-імпортних операцій вищезазначеною компанією; встановлено, що контракт підписано комерційним директором ОСОБА_9 , дані про якого відсутні у Комерційному реєстрі Естонії, тобто не уповноваженою особою; згідно з даними Комерційного реєстру Естонії головним видом діяльності вищевказаної компанії є оптова торгівля сантехнікою та іншими конструкційними матеріалами.

На запрошення Закарпатської митниці для з`ясування всіх обставин, громадянка ОСОБА_1 не прибула, та повідомила засобами електронного зв`язку, що знаходиться поза межами України.

Таким чином, директором українського підприємства ТОВ «ВСЕ ДЛЯ СНУ ВІД ЕЛЬЗИ» ОСОБА_1 вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підставу для переміщення товарів «Матраци з пористого полімерного матеріалу, постільні речі, друкована продукція, зразки меблевих тканин», підробленого документа - Контракту №PD-002/ЕЕ/2020 від 06.01.2020 року з додатковою угодою від 29.12.2020 року, що містить неправдиві відомості.

За даним фактом співробітниками Закарпатської митниці Держмитслужби відносно ОСОБА_1 було складено протокол №2059/30500/21 від 02.12.2021 року про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Крім цього, проведеним аналізом вищевказаних матеріалів встановлено, що 19.04.2021 року на митному посту «Ужгород-вантажний» Закарпатської митниці Держмитслужби декларантом ТОВ «ІНОФОРУМ» () ОСОБА_2 до митного контролю та оформлення шляхом електронного декларування була подана митна декларація ІМ40 ДЕ №UA305000/2021/904645 від 16.04.2021 року та товаросупровідні документи, а саме: CMR 561477 від 16.04.2021 року, інвойс №PD-20/04/2021 від 15.04.2021 року та контракт №PD-002/ЕЕ/2020 від 06.01.2020 року, по якій задекларовано вантаж «Матраци з пористого полімерного матеріалу без пружин з текстильним покриттям, в асортименті, друковані календарі», всього 2 товари, загальною вагою брутто 19 600,00 кг, загальною вартістю 69 113,06 Євро, що прибув у транспортному засобі реєстраційний номерний знак України НОМЕР_8 / НОМЕР_9 .

Відправником та продавцем товару є естонське підприємство «Project Distribution OU» (Estonia, 12918, Tallin, Mustamae tee 149a-10), а одержувачем та покупцем ТОВ «ВСЕ ДЛЯ СНУ ВІД ЕЛЬЗИ» (, 02094, м. Київ, вул. Магнітогорська, буд.1-Д).

На митному посту «Ужгород-вантажний» Закарпатської митниці Держмитслужби на підставі вищезазначених документів була оформлена митна декларація ІМ40ДЕ №UA305130/2021/009606 від 19.04.2021 року на вантаж «Матраци з пористого полімерного матеріалу без пружин з текстильним покриттям, в асортименті, друковані календарі», всього 2 товари, загальною вагою брутто 19 600,00 кг, митною вартістю 2 317 015,34 грн. та випущений у вільний обіг, зі сплатою необхідних митних платежів.

Вищевказана зовнішньоекономічна операція була здійснена на підставі контракту №PD-002/ЕЕ/2020 від 06.01.2020 року з додатковою угодою від 29.12.2020 року укладеного між комерційним директором естонського підприємства «Project Distribution OU» (Estonia, 12918, Tallin, Mustamae tee 149a-10) ОСОБА_3 та директором українського ТОВ «ВСЕ ДЛЯ СНУ ВІД ЕЛЬЗИ» (, 02094, м. Київ, вул. Магнітогорська, буд.1-Д) громадянкою України ОСОБА_1 .

В ході опрацювання копій документів що надійшли у відповідь на запит №7.7-20-07/13/3524 від 17.06.2021 року від митних органів Естонської Республіки листом №14-1/16372-1 від 10.08.2021 року повідомлено, що компанія «Project Distribution OU» (Mustamae tee149a -10, 12918 Tallin, Estonia) зареєстрована у Комерційному реєстрі Естонії. Зареєстрована одна особа, яка є у раді правління, це громадянин України ОСОБА_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , тел.. НОМЕР_5 ; адреса: АДРЕСА_2 , ел.пошта: ІНФОРМАЦІЯ_3 ). Також проінформовано, що з 23.10.2018 року ОСОБА_4 діє лише на території Естонії та з цього часу у базі даних естонських митних органів не має жодної інформації про експортні-імпортні операції компанії «Project Distribution OU». До відповіді надано витяг з Комерційного реєстру Естонії, у якому, окрім громадянина ОСОБА_5 , зазначена компетентна особа для отримання процедурних документів - ОСОБА_6 ( ОСОБА_7 адреса: АДРЕСА_3 ).

Контракт № №PD-002/ЕЕ/2020 від 06.01.2020 року з додатковою угодою від 29.12.2020 року підписано комерційним директором естонського підприємства «Project Distribution OU» (Estonia, 12918, Tallin, Mustamae tee 149a-10) Урмасом Микк. Цією особою підписані також всі рахунки (інвойси), які надавались для митного оформлення товарів. Разом з тим, у Комерційному реєстрі Естонії про громадянина ОСОБА_8 інформація відсутня.

Отже, за результатами опрацювання відповіді митних органів Естонської Республіки № 14-1/16372-1 від 10.08.2021 року встановлено наступне: компанія «Project Distribution OU» діє виключно на території Естонії, тобто зовнішньо-економічну діяльність не здійснює; станом на сьогоднішній день відсутні будь-які відомості, про здійснення експортно-імпортних операцій вищезазначеною компанією; встановлено, що контракт підписано комерційним директором ОСОБА_9 , дані про якого відсутні у Комерційному реєстрі Естонії, тобто не уповноваженою особою; згідно з даними Комерційного реєстру Естонії головним видом діяльності вищевказаної компанії є оптова торгівля сантехнікою та іншими конструкційними матеріалами.

На запрошення Закарпатської митниці для з`ясування всіх обставин, громадянка ОСОБА_1 не прибула, та повідомила засобами електронного зв`язку, що знаходиться поза межами України.

Таким чином, директором українського підприємства ТОВ «ВСЕ ДЛЯ СНУ ВІД ЕЛЬЗИ» ОСОБА_1 вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підставу для переміщення товарів «Матраци з пористого полімерного матеріалу, постільні речі, друкована продукція, зразки меблевих тканин», підробленого документа - Контракту №PD-002/ЕЕ/2020 від 06.01.2020 року з додатковою угодою від 29.12.2020 року, що містить неправдиві відомості.

За даним фактом співробітниками Закарпатської митниці Держмитслужби відносно ОСОБА_1 було складено протокол №2060/30500/21 від 02.12.2021 року про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Постановою судді Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області від 03.05.2022 року справи про адміністративні правопорушення №308/360/22 за протоколом про порушення митних правил №2060/30500/21 від 02.12.2021 року відносно ОСОБА_1 за ч.1 ст.483 МК України, №308/362/22 за протоколом про порушення митних правил №2059/30500/21 від 02.12.2021 року відносно ОСОБА_1 за ч.1 ст.483 МК України, №308/365/22 за протоколом про порушення митних правил №2058/30500/21 від 02.12.2021 року відносно ОСОБА_1 за ч.1 ст.483 МК України, №308/369/22 за протоколом про порушення митних правил №2057/30500/21 від 02.12.2021 року відносно ОСОБА_1 за ч.1 ст.483 МК України, №308/370/22 за протоколом про порушення митних правил №2056/30500/21 від 02.12.2021 року відносно ОСОБА_1 за ч.1 ст.483 МК України об`єднано і постановлено розглядати в одному провадженні, присвоївши спільній справі №308/360/22.

24 січня 2022 року Закарпатською митницею Державної митної служби України до матеріалів справ про порушення митних правил відносно директора українського підприємства ТОВ «ВСЕ ДЛЯ СНУ ВІД ЕЛЬЗИ» громадянки України ОСОБА_1 були долучені копії листів Держмитслужби з додатками.

14 лютого 2022 року на адресу суду від захисника ОСОБА_1 - адвоката Збіглей І.В. надійшли письмові пояснення щодо протоколів про порушення митних правил. Захисник вважає, що протоколи було складено митним органом без додержання належної правової процедури. Зазначає, що до уваги повинні братися тільки ті документи та докази, що були одержані чи сформовані митним органом до складення ним протоколу, тобто по 02.12.2021 року. Захисник посилається на невідповідність доказів, які долучені до протоколу, приписам ст.495 МК України. Зокрема, в матеріалах справи відсутні докази щодо направлення Держмитслужбою запитів на адресу митних органів Угорщини, Словаччини та Естонії, наявний неофіційний переклад листа з англійської на українську мову, документи, що подані в якості доказів про порушення митних правил складені англійською мовою, правильний та офіційний переклад на українську мову взагалі відсутній, відсутні посвідчувальні написи представника Закарпатської митниці Держмитслужби на копіях скріншотів екрану. Звертає увагу на те, що намір притягнення до адміністративної відповідальності його підзахисної зводиться в цілому та повністю до інформації отриманої Закарпатською митницею Держмитслужби зі сторони Податкового та митного бюро Естонії згідно з листом №14-1/16372-1 від 10.08.2021р., на основі якого зроблено невідповідні висновки про підроблення контракту № PD- 002/ЕЕ/2020 від 06.01.2020р. та внесення до нього неправдивих відомостей. Зазначає, що 20.12.2021 року ним було надіслано адвокатський запит №239-21 до компанії Project Distribution OU (Республіка Естонія) з приводу укладення з ТОВ «ВСЕ ДЛЯ СНУ ВІД ЄЛЬЗИ» контракту №PD-002/EE/2020 від 06.01.2020 року та виконання зобов`язань за вказаним контрактом щодо поставок товарів. За результатами розгляду вказаного запиту, йому було повідомлено компанією Project Distribution OU листом від 30.12.2021р. №02/12/21, що згідно з Директивою №952/2013 Європейського Парламенту і Ради Європейського Союзу «Про встановлення Митного кодексу ЄС» і прикладної директиви Комісії ЄС 2015/2447 (RA), делегованої Директиви 2015/2446 (DA), в результаті оформлення товарів на експорт із кордонів ЄС уповноваженими митними органами країни перетину кордону створюється уніфікований адміністративний документ - експортна митна декларація MRN№. Зі сторони іноземних держав не обмежено в здійснені зовнішньо-економічної діяльності компанію Project Distribution, а статус Е-резидента навпаки дає можливість отримати доступ не тільки до естонських сервісів, таких як реєстрація підприємств чи банківські послуги, а також до єдиного європейського ринку (зона вільного руху товарів, послуг, капіталів і робочої сили, що включає в себе країни Європейського Союзу і країни Європейської асоціації вільної торгівлі (ЄАВТ), крім Швейцарії), що передбачає за собою тип міжнародної інтеграції, при якій в країнах-учасниках скасовуються митні збори та податки, а також кількісні обмеження у взаємній торгівлі згідно з міжнародним договором. Крім цього, компанією Project Distribution OU листом від 30.12.2021р. №02/12/21 повідомлено, що громадянин ОСОБА_8 - є комерційним директором підприємства і входить до складу службових осіб компанії (керівник відділу, що відповідає за зовнішньо-економічні відносини підприємства). Враховуючи, що зазначена особа не входить до складу членів правління (у разі якщо це Акціонерне Товариство), не є керівником та/або засновником Project Distribution OU, відомості щодо нього не відображаються у Комерційному реєстрі Естонської Республіки, оскільки в такому містяться відомості виключно щодо засновників, керівників підприємств, членів ради правління залежно від обраної організаційно-правової форми підприємства. Оскільки організаційно-правова форма Project Distribution OU - Private limited company (аналог Товариства з обмеженою відповідальністю) відомості про ОСОБА_10 , як про керівника відділу на підприємстві, а не самого підприємства, у Комерційному реєстрі Естонської Республіки не містяться. Підстав для того, щоб митному органу стверджувати про заборону підписання контрактів чи будь-якої іншої господарської документації зі сторони комерційного директора Project Distribution OU ОСОБА_10 в матеріалах проваджені відсутні, оскільки документи, котрі містяться у якості додатків до протоколу, не містять ані посадових, ані службових інструкцій ОСОБА_10 відповідно. Беручи до уваги інформацію, що обліковується у Комерційному реєстрі Естонської Республіки, оптова торгівля сантехнікою та іншими конструкційними матеріалами дійсно є основним видом діяльності компанії Project Distribution OU проте не єдиним, поряд з яким перебувають ще низка інших видів підприємницької діяльності за класифікацією, загальна сукупність яких становить 15 видів, що підтверджується випискою з відповідного Реєстру, наданою з листом від 30.12.2021р. №02/12/21. Компанією Project Distribution OU повідомлено, що торгівля матрацами не є ліцензійним видом діяльності на території ЄС, та додаткових дозволів не потребує. Деталізація видів діяльності міститься на офіційному сайті Департаменту Статистики Естонської Республіки за посиланням: https://emtak.rik.ee/EMTAK/pages/klassifikaatorOtsing.jspx. За вказаною інформацією, що міститься за вищенаведеним посиланням, код групи товарів 46471 включає килими, світильники, меблі, а також матраци із полімерного матеріалу, що відповідає офіційній інформації, що внесена до Комерційного реєстру Естонії відносно компанії Project Distribution OU. Захисник зазначає, що в діях ОСОБА_1 відсутня така обов`язкова ознака правопорушення за ст.483 МК України як «прямий умисел». Так, матеріали справ про порушення митних правил громадянкою ОСОБА_1 не містять будь-яких відомостей та жодних доказів того, що остання вчиняла будь-які умисні дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів підроблених документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів, відтак в її діях відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України. Вважає, що в діях ОСОБА_1 відсутні наступні елементи складу правопорушення, передбаченого ст.483 МК України: 1) об`єктивна сторона - надання інформація по контракту № PD-002/EE/2020 від 06.01.2020р. разом з додатковою угодою до нього є повною та містить правдиві відомості, що знайшло своє підтвердження у листі-відповіді Project Distribution OU та митного брокера; 2) суб`єктивна сторона - матеріали справи не містять та не можуть містити жодних достовірних відомостей про порушення ОСОБА_1 митних правил, або ж усвідомлення нею своїх діянь як протиправних; 3) суб`єкт - митне декларування ввезеного товару здійснювалося митним брокером ОСОБА_2 у якості працівника ТОВ «Інофорум», а не ОСОБА_1 безпосередньо, само по собі зайняття особою керівної посади на підприємстві - власника товару, не утворює в її діях складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України. У зв`язку із наведеним захисник просив закрити провадження у справах за протоколами про порушення митних правил у зв`язку із відсутністю складу адміністративного правопорушення.

14 лютого 2022 року на адресу суду від захисника ОСОБА_1 - адвоката Збіглей І.В. надійшло клопотання про здійснення повного фіксування судового процесу (судових засідань) по справі, яке в судовому засіданні 03.05.2022 було задоволено суддею.

28 квітня 2022 року на електронну адресу суду від захисника ОСОБА_1 - адвоката Збіглей І.В. надійшло клопотання про долучення до матеріалів справи додаткових доказів.

Також в судовому засіданні 03.05.2022 заслухавши думку учасників було задоволено клопотання представника Закарпатської митниці Держмитслужби про долучення до матеріалів справи копії повідомлень з №440, №441, №442, №443, №444 про протиправне діяння, що містить ознаки злочину від 02.12.2021 року.

У судове засідання особа відносно якої складено протокол - ОСОБА_1 не з`явилася, про дату, час та місце розгляду справи повідомлена належним чином.

Захисник ОСОБА_1 - адвокат Збіглей І.В. у судовому засіданні в режимі відеоконференції поза межами приміщення суду з використанням власних технічних засобів, підтримав подані ним пояснення та просив провадження у справі закрити у зв`язку із відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення. Додатково вказав, що була порушена процедура, вимоги про надання документів ОСОБА_1 направлялись вже після складення протоколу, тому і не надавала запитуваних документів. Наказ про проведення перевірки вони не одержували. Матеріали, які були долучені до протоколів у якості доказів не відповідають вимогам ст.495 МК України. Зазначив, що ОСОБА_1 не складала митної декларації, а декларантом є митний брокер. У діях ОСОБА_1 відсутній умисел на вчинення правопорушення передбаченого ч.1 ст.483 МК України, тому вона не може відповідати. Просив взяти до уваги долучені ним до матеріалів справи документи.

Представник Закарпатської митниці Держмитслужби Селеш О.Я. у судовому засіданні 03.05.2022 підтримав обставини викладені в протоколі, зазначив, що вина ОСОБА_1 підтверджується зібраними у справі доказами та просив притягнути її до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушень, передбачених ч.1 ст.483 МК України, згідно санкції статті. Крім цього, представник митного органу повідомив, що про обставини, викладені у протоколах, було проінформовано органи Національної поліції, шляхом направлення повідомлень №440, №441, №442, №443, №444 про протиправне діяння, що містить ознаки злочину від 02.12.2021 року.

Представник Закарпатської митниці Держмитслужби Зубенко І.І. у судовому засіданні 03.05.2022 підтримав обставини викладені в протоколі, зазначив, що вина ОСОБА_1 підтверджується зібраними у справі доказами та просив притягнути її до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушень, передбачених ч.1 ст.483 МК України. Крім того, вказав, що усі процедурні питання щодо складення протоколу проведено у відповідності до норм законодавства.

Заслухавши пояснення захисника особи, відносно якої складено протокол, представника Закарпатської митниці Держмитслужби, ознайомившись із матеріали справи приходжу до наступного висновку.

Згідно з ч.1 ст.486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Відповідно до ч.1 ст.489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до ст.487 МК України визначено, що провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Диспозиція ч.1 ст.483МК України визначає склад адміністративного правопорушення, що полягає у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Як вбачається з матеріалів справи ОСОБА_1 ставиться у вину те, що:

-03.12.2020 року на митному посту «Мукачево» Закарпатської митниці Держмитслужби декларантом ТОВ «ІНОФОРУМ» () ОСОБА_2 до митного контролю та оформлення шляхом електронного декларування була подана митна декларація ІМ40 ДЕ №UA305160/2020/074544 від 02.12.2020 року та товаросупровідні документи, а саме: CMR б/н від 02.12.2020 року, інвойс №PD-01/12/2020 від 01.12.2020 року, інвойс №PD-02/12/2020 від 01.12.2020 року та контракт №PD-002/ЕЕ/2020 від 06.01.2020 року, по якій задекларовано вантаж «Матраци з пористого полімерного матеріалу, постільні речі, друкована продукція, зразки меблевих тканин», всього 4 товари, загальною вагою брутто 15 745,85 кг, загальною вартістю 54 588,24 Євро, що прибув у транспортному засобі реєстраційний номерний знак України НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , на митному посту «Мукачево» Закарпатської митниці Держмитслужби на підставі вищезазначених документів була оформлена митна декларація ІМ40ДЕ №UA305160/2020/074735 від 03.12.2020 року на вантаж «Матраци з пористого полімерного матеріалу, постільні речі, друкована продукція, зразки меблевих тканин», всього 4 товари, загальною вагою брутто 15 745,85 кг, митною вартістю 1 873 722,93 грн. та випущений у вільний обіг, зі сплатою необхідних митних платежів;

-29.12.2020 року на митному посту «Мукачево» Закарпатської митниці Держмитслужби декларантом ТОВ «ІНОФОРУМ» () ОСОБА_2 до митного контролю та оформлення шляхом електронного декларування була подана митна декларація ІМ40 ДЕ №UA305000/2020/915340 від 28.12.2020 року та товаросупровідні документи, а саме: CMR б/н від 28.12.2020 року, інвойс №PD-28/12/2020 від 28.12.2020 року та контракт №PD-002/ЕЕ/2020 від 06.01.2020 року, по якій задекларовано вантаж «Матраци з пористого полімерного матеріалу без пружин з текстильним покриттям», всього 1 товар, загальною вагою брутто 17 280,00 кг, загальною вартістю 60 001,43 Євро, що прибув у транспортному засобі реєстраційний номерний знак України НОМЕР_6 / НОМЕР_7 , на митному посту «Мукачево» Закарпатської митниці Держмитслужби на підставі вищезазначених документів була оформлена митна декларація ІМ40ДЕ №UA305160/2020/082942 від 29.12.2020 року на вантаж «Матраци з пористого полімерного матеріалу без пружин з текстильним покриттям», всього 1 товар, загальною вагою брутто 17 280,00 кг, митною вартістю 2 078 797,54 грн. та випущений у вільний обіг, зі сплатою необхідних митних платежів;

-27.01.2021 року на митному посту «Мукачево» Закарпатської митниці Держмитслужби декларантом ТОВ «ІНОФОРУМ» () ОСОБА_2 до митного контролю та оформлення шляхом електронного декларування була подана митна декларація ІМ40 ДЕ №UA305000/2021/900759 від 26.01.2021 року та товаросупровідні документи, а саме: CMR б/н від 26.01.2021 року, інвойс №PD-25/01/2021 від 25.01.2021 року та контракт №PD-002/ЕЕ/2020 від 06.01.2020 року, по якій задекларовано вантаж «Матраци з пористого полімерного матеріалу без пружин з текстильним покриттям, в асортименті, постільні речі, в асортименті», всього 2 товари, загальною вагою брутто 15 880,00 кг, загальною вартістю 53 659,33 Євро, що прибув у транспортному засобі реєстраційний номерний знак України НОМЕР_8 / НОМЕР_9 , на митному посту «Мукачево» Закарпатської митниці Держмитслужби на підставі вищезазначених документів була оформлена митна декларація ІМ40ДЕ №UA305160/2021/005514 від 27.01.2021 року на вантаж «Матраци з пористого полімерного матеріалу без пружин з текстильним покриттям, в асортименті, постільні речі, в асортименті», всього 2 товари, загальною вагою брутто 15 880,00 кг, митною вартістю 1 834 596,39 грн. та випущений у вільний обіг, зі сплатою необхідних митних платежів;

-31.03.2021 року на митному посту «Мукачево» Закарпатської митниці Держмитслужби декларантом ТОВ «ІНОФОРУМ» () ОСОБА_2 до митного контролю та оформлення шляхом електронного декларування була подана митна декларація ІМ40 ДЕ №UA305000/2021/903716 від 29.03.2021 року та товаросупровідні документи, а саме: CMR б/н від 29.03.2021 року, інвойс №PD-29/03/2021 від 29.03.2021 року та контракт №PD-002/ЕЕ/2020 від 06.01.2020 року, по якій задекларовано вантаж «Матраци з пористого полімерного матеріалу без пружин з текстильним покриттям, в асортименті», всього 1 товар, загальною вагою брутто 17 460,00 кг, загальною вартістю 62 023,00 Євро, що прибув у транспортному засобі реєстраційний номерний знак України НОМЕР_10 / НОМЕР_11 , на митному посту «Мукачево» Закарпатської митниці Держмитслужби на підставі вищезазначених документів була оформлена митна декларація ІМ40ДЕ №UA305160/2021/021469 від 31.03.2021 року на вантаж «Матраци з пористого полімерного матеріалу без пружин з текстильним покриттям, в асортименті», всього 1 товар, загальною вагою брутто 17 460,00 кг, митною вартістю 2 029 597,24 грн. та випущений у вільний обіг, зі сплатою необхідних митних платежів.

-19.04.2021 року на митному посту «Ужгород-вантажний» Закарпатської митниці Держмитслужби декларантом ТОВ «ІНОФОРУМ» () ОСОБА_2 до митного контролю та оформлення шляхом електронного декларування була подана митна декларація ІМ40 ДЕ №UA305000/2021/904645 від 16.04.2021 року та товаросупровідні документи, а саме: CMR 561477 від 16.04.2021 року, інвойс №PD-20/04/2021 від 15.04.2021 року та контракт №PD-002/ЕЕ/2020 від 06.01.2020 року, по якій задекларовано вантаж «Матраци з пористого полімерного матеріалу без пружин з текстильним покриттям, в асортименті, друковані календарі», всього 2 товари, загальною вагою брутто 19 600,00 кг, загальною вартістю 69 113,06 Євро, що прибув у транспортному засобі реєстраційний номерний знак України НОМЕР_8 / НОМЕР_9 , на митному посту «Ужгород-вантажний» Закарпатської митниці Держмитслужби на підставі вищезазначених документів була оформлена митна декларація ІМ40ДЕ №UA305130/2021/009606 від 19.04.2021 року на вантаж «Матраци з пористого полімерного матеріалу без пружин з текстильним покриттям, в асортименті, друковані календарі», всього 2 товари, загальною вагою брутто 19 600,00 кг, митною вартістю 2 317 015,34 грн. та випущений у вільний обіг, зі сплатою необхідних митних платежів.

Відправником та продавцем товарів є естонське підприємство «Project Distribution OU» (Estonia, 12918, Tallin, Mustamae tee 149a-10), а одержувачем та покупцем ТОВ «ВСЕ ДЛЯ СНУ ВІД ЕЛЬЗИ» (, 02094, м. Київ, вул. Магнітогорська, буд.1-Д). Вказані зовнішньоекономічні операції були здійснені на підставі контракту №PD-002/ЕЕ/2020 від 06.01.2020 року з додатковою угодою від 29.12.2020 року укладеного між комерційним директором естонського підприємства «Project Distribution OU» (Estonia, 12918, Tallin, Mustamae tee 149a-10) ОСОБА_3 та директором українського ТОВ «ВСЕ ДЛЯ СНУ ВІД ЕЛЬЗИ» (, 02094, м. Київ, вул. Магнітогорська, буд.1-Д) громадянкою України ОСОБА_1 . При цьому, в ході опрацювання копій документів що надійшли у відповідь на запит №7.7-20-07/13/3524 від 17.06.2021 року від митних органів Естонської Республіки листом №14-1/16372-1 від 10.08.2021 року повідомлено, що компанія «Project Distribution OU» (Mustamae tee149a -10, 12918 Tallin, Estonia) зареєстрована у Комерційному реєстрі Естонії., зареєстрована одна особа, яка є у раді правління, це громадянин України ОСОБА_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , тел.. НОМЕР_5 ; адреса: АДРЕСА_2 , ел.пошта: ІНФОРМАЦІЯ_3 ). Також проінформовано, що з 23.10.2018 року ОСОБА_4 діє лише на території Естонії та з цього часу у базі даних естонських митних органів не має жодної інформації про експортні-імпортні операції компанії «Project Distribution OU».

Вказане може свідчити про те, що як підставу для переміщення товарів через митний кордон України подано підроблений документ - Контракт №PD-002/ЕЕ/2020 від 06.01.2020 року з додатковою угодою від 29.12.2020 року, що містить неправдиві відомості.

Згідно з п.6 Постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

У відповідності до положень ч.1 ст.9 КУпАП та ч.2 ст.458 МК України адміністративна відповідальність за правопорушення передбачені як КУпАП, так і МК України настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.

Відповідно до ст.358 КК України діяння поєднані з підробленням офіційного документа, який надає права та звільняє від обов`язків, з метою використання його підроблювачем чи іншою особою, або збут такого документа; з використанням завідомо підроблених документів, вчинені повторно або за попередньою змовою групою осіб, тягнуть кримінальну відповідальність передбачену, відповідно ч. ч. 1, 4, 3 цієї норми права.

За приписами ст. 253 КУпАП, якщо при розгляді справи про адміністративне правопорушення орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.

Як вбачається із долучених до матеріалів справи повідомлень Заступника начальника управління та БК та ПМП ОСОБА_11 про протиправне діяння, що містить ознаки злочину за №440, №441, №442, №443, №444 від 02.12.2021 року про факти викладені в протоколах, а саме про переміщення через митний кордон України 03.12.2020 року, 29.12.2020 року, 27.01.2021 року, 31.03.2021 року, 19.04.2021 року товарів на підставі контракту №PD-002/ЕЕ/2020 від 06.01.2020 року з додатковою угодою від 29.12.2020 року, укладеного між комерційним директором естонського підприємства «Project Distribution OU» (Estonia, 12918, Tallin, Mustamae tee 149a-10) ОСОБА_3 та директором українського ТОВ «ВСЕ ДЛЯ СНУ ВІД ЕЛЬЗИ» (, 02094, м. Київ, вул. Магнітогорська, буд.1-Д) громадянкою України ОСОБА_1 , було проінформовано органи Національної поліції, у зв`язку із можливістю наявності ознак кримінального правопорушення, передбаченого ст.358 КК України.

Оскільки, відомості, що містяться в матеріалах справи про порушення митних правил дають суду можливість прийти до висновку, що діяння щодо переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підставу для переміщення таких товарів підробленого документа - Контракту №PD-002/ЕЕ/2020 від 06.01.2020 року з додатковою угодою від 29.12.2020 року, що містить неправдиві відомості, містить ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ст.358 КК України, приходжу до висновку про направлення матеріалів справи про порушення митних правил відносно громадянки України ОСОБА_1 до Мукачівського районного управління поліції Головного управління Національної поліції в Закарпатській області як такі, що містять ознаки кримінального правопорушення.

За таких обставин суд на момент розгляду справи позбавлений можливості прийняти законне та обґрунтоване рішення, щодо оцінки діянь, що має бути предметом дослідження, у порядку передбаченому кримінальним процесуальним Законом.

Згідно з протоколом про порушення митних правил на підставі ст. 511 МК України товар не вилучався у зв`язку із відсутністю.

Керуючись, ст. ст. 458, 467, 483 МК України, ст.253 КУпАП, суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Матеріали справи про порушення митних правил №308/360/22 за протоколами про порушення митних правил №2056/30500/21 від 02.12.2021 року, №2057/30500/21 від 02.12.2021 року, №2058/30500/21 від 02.12.2021 року, №2059/30500/21 від 02.12.2021 року та №2060/30500/21 від 02.12.2021 року відносно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за ч.1 ст.483 МК України, та додані до них документи передати органу досудового розслідування Мукачівському районному управлінню поліції Головного управління Національної поліції в Закарпатській області (89600, Закарпатська область, м.Мукачево, вул.Я.Мудрого, 8), як такі, що містять ознаки кримінального правопорушення.

Постанова є остаточною і оскарженню не підлягає.

Суддя Ужгородського міськрайонного

суду Закарпатської області Н.Б. Шумило