ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18.05.2022 Справа №607/5859/22 Провадження №3/607/3391/2022 м. Тернопіль

Суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Царук І.М., розглянувши матеріали справи, яка надійшла з Тернопільської митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , громадянки Німеччини, мешканки АДРЕСА_1 , директора компанії «Ukrainehilfe Domdai e.V.,

за ч.1 ст.483 Митного кодексу України,

ВСТАНОВИВ:

12.05.2022 до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області від Тернопільської митниці Державної митної служби України надійшла справа про порушення митних правил та притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ч.1 ст.483 Митного кодексу України.

Згідно протоколу про порушення митних правил N 0008/40300/22 від 04.02.2022, 01.02.2022 на адресу Благодійної організації «Благодійний фонд «ПОГЛЯД» (код ЄДРПОУ , 47004, Тернопільська область, м.Кременець, вул.С.Петлюри, буд.10) надійшов вантаж згідно попередньої митної декларації UA205020/2022/000541, СМR від 28.01.2022 та некомерційного інвойсу №004 від 28.01.2022. Згідно некомерційного інвойсу №004 від 28.01.2022 зазначено перелік б/в товару, що надходить на адресу Благодійної організації «Благодійний фонд «ПОГЛЯД», а саме: меблі - 42 шт, іграшки - 38 карт. уп., посуд - 51 карт. уп., побутові товари - 11 карт. уп., радіатор для опалення - 1 шт., туалетний стілець 2 шт., костилі 82 шт., ходулі 5 шт., електроплита 1 шт., дитячі коляски 4 шт., інвалідні коляски - 4 шт., матраци - 4 шт., коври - 3 шт., решітки для ліжок - 6 шт., ліжка медичні- 7 шт., мийка - шт.

01.02.2022 згідно ЄУД для розміщення товарів на тимчасове зберігання відбулось розміщення товарів на тимчасове зберігання на склад Благодійної організації «Благодійний фонд «ПОГЛЯД» (код ЄДРПОУ , 47004, Тернопільська область, м.Кременець, вул.С.Петлюри, буд.10) який знаходиться за адресою: Тернопільська область, м.Кременець, вул.Лятуринської, 15/7.

За результатами вивантаження вживаного товару з вантажного автомобіля (р.н. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 ) та розвантаження його на склад Благодійної організації «Благодійний фонд «ПОГЛЯД» було встановлено товар, відомості про який відсутні в некомерційному інвойсі №004 від 28.01.2022 товару, а саме: фритюрниця AFK MFT-3, Germany - нова; комплекти постільної білизни - нові (5 шт.); засоби особистої гігієни: шампунь Ваlea 300 мл. - 5 шт., шампунь Beauty planet - 1 шт., крем для душу Ваlea 300 мл. - 2 шт.; крем для душу Isana 300 мл. - 1 шт., гігієнічні прокладки Jessa - 5 уп., жіночі тампони Jessa -5 уп., набір кремів для рук Share - 1 уп., лосьйон для рук Balea - 1 уп., кондиціонер для волосся Douglas - 1 шт., гель для душу Roger&Gallet - 1 шт., крем для вмивання Balea - 1 шт., засіб для очищення шкіри Balea - 1 шт., спрій для волосся Volume - 1 шт., піна для душу Bilou - 2 шт., піна для рук Bilou - 1 шт., маска для волосся Paul Yacomine - 1 шт., маска для лиця Віоrе - 1 шт., скраб для тіла Baїja - 1 шт., тіні Sabrina Rudnik - 1 шт., щітки зубні Dr. Best - 1 уп.

Тому некомерційний інвойс № 004 від 28.01.2022 містить неправдиві відомості про наявність, найменування, кількість, маркування, вагу товарів.

Згідно із пунктом 43 статті 4 Митного кодексу України посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

На думку органу, що склав протокол про порушення митних правил №0008/40300/22 від 04.02.2022, директор компанії Ukrainehilfe Domdai e.V. Wilhelmstr. 8. 71409 Schwaikheim. Germany - Lilly Domdai вчинила дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товару інвойсу №004 від 28.01.2022, який містить неправдиві відомості про наявність, найменування, кількість, маркування, вагу товару, за що передбачена адміністративна відповідальність за ч.1 ст.483 Митного кодексу України.

Зазначений протокол про порушення митних правил складений у відсутності особи, яка притягується до відповідальності.

Відповідно до вимог ст.245 КУпАП, ст.486 МК України, завданням у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності з законом. При розгляді кожної справи суддя зобов`язаний з`ясувати обставини, передбачені ст.280 КУпАП, ст.489 МК України, а винесене у справі судове рішення має ґрунтуватись на конкретних доказах.

В рішенні "Надточій проти України" Європейський Суд з прав людини зазначив, що "положення Митного кодексу безпосередньо поширюються на всіх громадян, які перетинають кордон та регулюють їх поведінку шляхом застосування стягнень (штраф та конфіскація), які є як покаранням, так і стримуванням від порушення. Таким чином, митні правопорушення, які розглядаються, мають ознаки, притаманні "кримінальному обвинуваченню" у значенні статті 6 Конвенції".

Згідно з рішенням Європейського Суду з прав людини у справі "Авшар проти Туреччини" в оцінці доказів Суд встановив стандарт доказування "поза розумним сумнівом". Таке доказування передбачає співіснування досить вагомих, чітких та узгоджених між собою висновків або подібних неспростованих презумпцій факту, а за відсутності таких ознак не можна констатувати, що винуватість особи доведено поза розумним сумнівом.

Отже, в справі про порушення митних правил винуватість особи має бути також доведена поза розумним сумнівом.

Відповідно до п.2 ст.278 КУпАП орган (посадова особа) при підготовці до розгляду справи про адміністративне правопорушення вирішує такі питання: чи правильно складено протокол та інші матеріали справи про адміністративне правопорушення.

На переконання суду при складанні протоколу про порушення митних правил відносно громадянки Німеччини ОСОБА_1 у повній мірі не були дотримані вимоги ст..7 КУпАП, ст..ст.488, 490, 494-495 МК України.

Відповідно до виписаних у ст.ст. 488, 490, 494-495МК України положень, протокол про порушення митних правил - це офіційний документ, відповідним чином оформлений уповноваженою особою, про вчинення діяння (діянь), яке (які) містить ознаки адміністративного правопорушення, передбаченого МК України, і є найважливішим джерелом доказів у справах про порушення митних правил.

Згідно ст. 494 МК України про кожний випадок виявлення порушення митних правил уповноважена посадова особа органу доходів і зборів, яка виявила таке порушення, невідкладно складає протокол за формою, установленою центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику. Протокол про порушення митних правил повинен містити, зокрема, дату і місце його складення; необхідні для розгляду справи відомості про особу, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил, якщо її встановлено; місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил, посилання на статтю цього Кодексу, що передбачає адміністративну відповідальність за таке порушення; прізвища та адреси свідків, якщо вони є; відомості щодо товарів, у тому числі транспортних засобів особистого користування, транспортних засобів комерційного призначення та документів, вилучених згідно із статтею 511 цього Кодексу; інші необхідні для вирішення справи відомості.

В порушення вказаних вимог закону, протокол про порушення митних правил № 0008/40300/22 від 04.02.2022 не містить всіх відомостей про особу, яка притягується до відповідальності, що необхідні для розгляду справи, зокрема даних про день, місяць і рік народження ОСОБА_1 .

Крім того, відповідно до ч.2 ст.459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно із п.43 ст.4 МК України посадовими особами підприємств є керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання такими підприємствами вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Як вбачається із матеріалів справи, причетність громадянки Німеччини ОСОБА_1 до переміщення прихованих, відповідно до змісту протоколу, товарів доводиться лише листом від 28.01.2022 компанії "Ukrainehilfe Domdai e.V.Schwaikheim", однак жодні документи на підтвердження призначення чи залучення такої особи на посаду, пов`язану із зовнішньоекономічною діяльністю компанії "Ukrainehilfe Domdai e.V.Schwaikheim", ні до листа цієї компанії, ні до самого протоколу про порушення митних правил, не долучено. Як видно, в ході проведення перевірки Тернопільською митницею ДМС України жодних запитів до компанії "Ukrainehilfe Domdai e.V.Schwaikheim" стосовно обставин вказаних в протоколі не здійснювалось.

За наведеного, зробити висновок про достатність доказів щодо ОСОБА_1 , як суб`єкта правопорушення неможливо.

Суд також враховує, що ОСОБА_1 не приймала участі при складанні щодо неї протоколу про порушення митних правил. Поряд з цим, в матеріалах справи відсутні дані про те, що вона належним чином повідомлена про час і місце його складання, не проведено її опитування, що суперечить ст.ст. 486, 495, 509 МК України, даних про відмову підписати, чи одержати примірник протоколу в справі немає, як і немає даних про підтвердження отримання особою, яка притягається до адміністративної відповідальності, протоколу про порушення митних правил до направлення такого до суду, що свідчить про незабезпечення посадовими особами, які складали протокол, особі, яка притягується до адміністративної відповідальності, можливість скористатись правами, що їй гарантовані законом (ст. 498 МК) в тому числі і право знайомитися з матеріалами справи, робити з них витяги, одержувати копії рішень, постанов та інших документів, що є у справі, бути присутніми під час розгляду справи у органі доходів і зборів та брати участь у судових засіданнях, подавати докази, брати участь у їх дослідженні, заявляти клопотання та відводи, під час розгляду справи користуватися юридичною допомогою захисника, виступати рідною мовою і користуватися послугами перекладача, давати усні і письмові пояснення, подавати свої доводи, міркування та заперечення, оскаржувати постанови органу доходів і зборів, суду (судді), а також користуватися іншими правами, наданими їм законом, що свідчить про порушення під час складення протоколу про порушення митних правил щодо ОСОБА_1 вимог ст.ст.494,498 МК України, а відтак і порушення права особи на захист.

При цьому суд звертає увагу, що можливість складання протоколу про порушення мирних правил у відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, не звільняє посадових осіб митного органу від виконання інших вимог закону, зокрема щодо отримання пояснень від такої особи, роз`яснення її прав, вжиття відповідних заходів, спрямованих на встановлення достовірних даних та відомостей, які має містити протокол про порушення митних правил.

Отже, з огляду на вказані обставини та законодавчі приписи, розгляд протоколу про порушення митних правил № 0008/40300/22 від 04.02.2022 у визначеному МК України порядку суперечитиме положенням ч.2 ст.458 МК України, через що матеріали справи про порушення митних правил належить повернути митному органу для додаткової перевірки, під час якої слід усунути зазначені процесуальні порушення, в тому числі, встановити відомості про особу, яка притягується до відповідальності, що необхідні для розгляду справи, зокрема дані про день, місяць і рік народження ОСОБА_1 ; зібрати достатні докази на підтвердження особи ОСОБА_1 як відповідальної особи компанії ""Ukrainehilfe Domdai e.V.Schwaikheim".

Враховуючи тривалість провадження, вважаю, що 1-місячний строк з моменту отримання справи, є достатнім для виправлення зазначених вище недоліків.

Керуючись ст.278 КУпАП, ст.527 МК України, суддя

ПОСТАНОВИВ:

Справу за протоколом про порушення митних правил №0008/40300/22 про притягнення до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.483 МК України громадянки Німеччини ОСОБА_1 направити у Тернопільську митницю Державної митної служби України для проведення додаткової перевірки в 1-місячний строк, з часу одержання матеріалів справи.

Постанова оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

СуддяІ. М. Царук