П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12 жовтня 2022 року м. Ужгород

Суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Зарева Н.І., за участю представника Закарпатської митниці держмитслужби - Селеша О.Я., представників особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, - Ульчак Б.І., Андріяш Н.В., розглянувши справу про адміністративне правопорушення, запроваджену Закарпатською митницею Держмитслужби щодо громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце народження Україна, м. Дніпропетровськ, місце роботи директор ТзОВ «АГРО-ЛІДЕР 1», місце проживання АДРЕСА_1 , паспорт гр. України НОМЕР_1 від 22.01.2007 року, виданий Самарським РВ ДМУ УМВС у Дніпропетровській області, ідентифікаційний код платника податку НОМЕР_2 , про порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України,

В С Т А Н О В И В:

Тридцятого вересня 2021 року об 11:04 в ЗМК м/п «Тиса» Закарпатської митниці з Угорщини заїхав вантажний автомобіль, р.н.з. НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , під керуванням водія фірми перевізника ТзОВ «КАМАЗ-ТРАНС-СЕРВІС», Рiвненська обл., м. Рівне вул. Київська, буд. 64-а, громадянина України ОСОБА_2 (паспорт гр. України для виїзду за кордон НОМЕР_5 ).

Згідно з поданими до митного контролю товаросупровідними документами: CMR 20179794 від 28.09.2021, Invoice No 1583 від 19.07.2021, Carnet Tir DX85009545 та МД типу ІМ40ЕЕ №110020/2021/009787, у даному транспортному засобі переміщується товар «Запчастини до сільськогосподарської техніки», а саме: 1. Гайка M10 (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 100 шт; 2. Шланг гідравлічний з фітингами (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 1 шт; 3. Вал гідравлічного насоса трактора (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 5 шт; 4. Вал шестиграний приводу транспортера похилої камери (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 3 шт; 5. Вал-шестреня приводний (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 4 шт; 6. Важіль натяжний (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 10 шт; 7. Сальник гумометалевий редуктора вивантаження (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 10 шт; 8. Шайба сталева (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 50 шт; 9. Шайба сталева (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 50 шт; 10. Болт зрізний М8х40 (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 20 шт; 11. Сальник гумометалевий (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 50 шт; 12. Маточина сталева (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 6 шт; 13. Вал приводний (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 2 шт; 14. Болт #12-24 X 1/2" (6мм) (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 200 шт; 15. Вилка трактора (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 5 шт; 16. Ремкомплект циліндра гідравлічного (1 комплект: кільце гумове-Зшт., ущільненя гумове-5шт.) (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 10 шт; 17. Шайба упорна (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 50 шт; 18. Шестерня редуктора (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 5 шт; 19. Сальник гумометалевий редуктора вивантаження (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 50 шт; 20. Комплект з`єднувальних планок ножа жниварки (Ікомплект-2 шт.) (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 20 шт; 21. Шкворень переднього моста трактора (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 10 шт; 22. Втулка важеля натяжного механізму (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 20 шт; 23. Маточина приводе ротора (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 25 шт; 24. Втулка латунна (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 50 шт; 25. Підшипник роликовий в корпусі (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 2 шт; 26. Гільза циліндра двигуна (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 6 шт; 27. Натяжитель паса двигуна (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 1 шт; 28. Насос паливний двигуна (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 2 шт; 29. Термостат двигуна (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 2 шт; 30. Ущільнення (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 3 шт; 31. Сальник гумометалевий (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 5 шт; 32. Втулка гумометалева головки коси жниварки (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 50 шт; 33. Втулка кільця ексцентрика (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 10 шт; 34. Сайлентблок гумометалевий (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 100 шт; 35. Ніж подрібнювана (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 255 шт; 36. Ніж подрібнювана (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 48 шт; 37. Сайлентблок гумометалевий (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 20 шт; 38. Ніж жниварки в зборі (25f) (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 5 шт; 39. Гайка 32мм (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 5 шт; 40. Втулка сталева (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 30 шт; 41. Втулка сталева (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 10 шт; 42. Кільце сталеве (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 8 шт; 43. П`ята на косу жниварки (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 20 шт; 44. Кронштейн сталевий натягувана (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 2 шт; 45. Пневмоциліндр калота трактоора (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 30 шт; 46. Вісь сталева (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 20 шт; 47. Реле 12В, 20А (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 30 шт; 48. Гайка 5/8"-18 (16мм) (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 30 шт; 49. Вал привода колосового елеватора комбайна (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 5 шт; 50. Втулка олрискувана SPX (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 30 шт; 51. Палець рульового циліндра (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 2 шт; 52. Втулка сталева (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 5 шт; 53. Втулка сталева (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 10 шт; 54. Муфта лривода вентилятора (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 5 шт; 55. Зіронка приводна (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 6 шт; 56. Гальмівна колодка (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 12 шт; 57. Вісь сталева (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 100 шт; 58. Шнечок відрізних ножів жниварки (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 4 шт; 59. Зірочка приводна (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 60 шт; 60. Вал-шестреня приводний (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 10 шт; 61. Муфта запобіжна привода редуктора жниварки (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 10 шт; 62. Вал-шестреня приводний (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 10 шт.

Загальна кількість товарів становить 1719 штук. Вага брутто товару «Запчастини до сільськогосподарської техніки» становить 1596 кг, а загальна вартість складає 7808,89 Євро, що по курсу Національного банку України станом на 30.09.2021 становить 241 927,22 гривень.

Відповідно до CMR 20179794 від 28.09.2021, Carnet Tir DX85009545 та МД типу ІМ40ЕЕ № 110020/2021/009787, відправником зазначеного товару є SIA "FIN Balt Investment" (CITADELES 2, LV1010, Riga), отримувачем (контрактотримачем): ТОВ «АГРО-ЛІДЕР 1» (, Дніпропетровська обл., Дніпровський район, смт. Слобожанське, вул. Жасминова, буд. 27).

Згідно з Invoice No 1583 від 19.07.2021, продавцем товару є «NESSEX CORPORATION LP» (Reg. № SL021200, 55 Pentland Crecent, Rosewell Unaited Kingdom EH24 9BJ), покупцем: ТОВ «АГРО-ЛІДЕР 1» (, Дніпропетровська обл., Дніпровський район, смт. Слобожанське, вул. Жасминова, буд. 27). Поставка здійснюється на умовах «EXW Villanova di Castenaso (BO) Italy», що відповідно до розділу «EXW EX WORKS ФРАНКО ЗАВОД (.…….. назва місця)» офіційних правил тлумачення торговельних термінів Міжнародної торгової палати (редакція 2000 року) означає, що продавець вважається таким, що виконав свої зобов`язання щодо поставки, в момент, коли він надав товар у розпорядження покупця в названому місці, без здійснення митного очищення товару для експорту та завантаження його на будь-який приймаючий транспортний засіб. Таким чином, цей термін покладає мінімальні обов`язки на продавця, а покупець несе всі витрати і ризики у зв`язку з перевезенням товару з площ продавця до місця призначення.

У результаті проведення повного митного огляду та перерахунку товарів з вивантаженням встановлено, що транспортним засобом, р.н.з. НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , переміщуються товари, представлені торгівельною маркою «AGRI PARTS». Загальна кількість товарів становить 1719 штук. Вага брутто товару «Запчастини до сільськогосподарської техніки» становить 1596 кг, що відповідає даним, заявленим у товаросупровідних документах.

Під час здійснення митного контролю на митному посту «Тиса» Закарпатської митниці, виявлено додаткові документи на товар, а саме: Packing List Customer code 9051190 від 16.06.2021, Packing List Customer code 9051190 від 15.04.2021, Packing List Customer code 9051190 від 14.05.2021, Packing List Customer code 9051190 від 16.04.2021, згідно з якими відправником (експортером) товару є компанія AGRI PARTS (www.agriparts.it), а отримувачем - LLC WFI LIDERPARTS (27, JASMINOVA Str. 52000 SLOBOZHANSKE, DNIPROPETROVSK REGION UCRAINA). У зв`язку з наведеним, посадовими особами управління боротьби з контрабандою та порушенням митних правил Закарпатської митниці підготовлено та направлено лист від 01.10.2021 № 7.7-20-07/17/3141 до компанії «AGRI PARTS» (SRL 40055, Villanova di Castenaso Bologba via F. Santi 8, Italy), щодо надання копій товаросупровідних документів, на підставі яких зазначений товар був оформлений в Республіці Італія в режимі «Експорт».

Четвертого жовтня 2021 від компанії «AGRI PARTS» (SRL 40055, Villanova di Castenaso Bologba via F. Santi 8, Italy) отримано лист-відповідь та копії документів, а саме: CMR NR.AP1-28092021 від 28.09.2021, Invoice No 1583 від 19.07.2021 та експортну митну декларацію Республіки Італія типу EX A MRN 21ITQW71T0086520E7.

Згідно з отриманою відповіддю та за результатами опрацювання даних документів встановлено, що відправником (експортером) товару «Запчастини до сільськогосподарської техніки» загальною вагою брутто 1596 кг є компанія «AGRI PARTS» SRL (40055, Villanova di Castenaso Bologba via F. Santi 8, Italy), отримувачем: LLC WFI LIDERPARTS (27, JASMINOVA Str. 52000 SLOBOZHANSKE, DNIPROPETROVSK REGION UCRAINA), а вартість товару становить 25790,05 Євро. що по курсу Національного банку України станом на 30.09.2021, тобто на момент ввезення даного товару на митну територію України, становить 799001,54 грн (сімсот дев`яносто дев`ять тисяч одна гривна 54 копійок).

Встановлено, що номер та дата інвойсу збігається з номером та датою інвойсу, поданого митному органу України при ввезені товару на митну територію України, однак, у отриманому від «AGRI PARTS» SRL інвойсі інші відправник, отримувач та вартість товару.

Таким чином, керівник ТзОВ «АГРО-ЛІДЕР 1» - громадянин України ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару «Запчастини до сільськогосподарської техніки» загальною вагою брутто 1596 кг, загальною вартістю 25790,05 Євро, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення даного товару документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача, а також вартості даного товару необхідної для визначення його митної вартості, чим вчинив, згідно з протоколом про порушення митних правил, адміністративне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Тридцятого березня 2022 року від представника особи, відносно якої складений протокол про порушення митних правил, надійшли пояснення по суті протоколу, в яких останній повідомив, що усі документи, подані до митного контролю є чинними та містять достовірні дані, в тому числі й щодо відправника, продавця, отримувача, а також вартості товару. Позиція митного органу ґрунтується виключно на припущеннях. З матеріалів справи про порушення митних правил вбачається наявність документів, які свідчать про різні господарські операції, які не є взаємовиключними. Зокрема, 06.07.2021 між юридичними особами Товариством з обмеженою відповідальністю з іноземними інвестиціями «ЛІДЕРПАРТС» та компанією «NESSEX CORPORATION LP» було укладено контракт № У06607GB на поставку сільськогосподарської продукції та запчастин. На виконання умов даного контракту продавець - Товариство з обмеженою відповідальністю з іноземними інвестиціями «ЛІДЕРПАРТС» продав на користь «NESSEX CORPORATION LP» товар «запчастини для сільськогосподарської техніки», перелік та вартість котрих значиться в специфікації. Придбавши у законний спосіб товар та набувши права власності на нього, останні не були позбавлені можливості розпоряджатись таким товаром в будь-який спосіб згідно з наявними договорами з контрагентами. Двадцять першого січня 2021 року між компанією «NESSEX CORPORATION LP» та Товариством з обмеженою відповідальністю «АГРО-ЛІДЕР 1» було укладено міжнародний довгостроковий контракт № LC2901С на поставку сільськогосподарської техніки. На виконання умов даного контракту продавець продав українській компанії «АГРО ЛІДЕР 1» товар «Запчастини для сільськогосподарської техніки», згідно з переліком та вартістю, погодженою в інвойсі № 1583 від 19.07.2021, оформленим продавцем товару «NESSEX CORPORATION LP». При цьому, хоч продавцем товару і була зазначена «NESSEX CORPORATION LP», однак, його відправником в інтересах даної компанії виступила компанія «SIA FIN BALT INVESTMENT». Між даними компаніями укладено договір про надання підрядних послуг щодо грузів, які відправляються з території Європейського союзу. Господарська операція між компанією відправником «AGRI PARTS SRL» та попереднім власником товару компанією «ЛІДЕРПАРТС» також мала місце. Однак така операція передувала продажу товару компанії «NESSEX CORPORATION LP», та в подальшому покупцю, згідно з поданими до митного контролю документами ТзОВ «Агро-ЛІДЕР 1». Таким чином наявність документів про придбання товару на підставі інвойсу, оформленого компанією-виробником «AGRI PARTS SRL» та відповіді даної компанії на запит митного органу жодним чином не спростовує дійсність подальшої господарської операції стосовно відчуження такого товару. ОСОБА_3 , як керівник компанії покупця товару, домовився щодо купівлі товару, згідно з довгостроковим контрактом, на умовах, котрі його влаштовували як покупця, отримав від контрагента документи, які й були подані до митного контролю. Жодних зобов`язань щодо внесення в такі документи даних щодо продавця, покупця, відправника чи вартості товару він не мав. Директор української юридичної особи не має жодного відношення до форми, змісту, нумерації інвойсів, які оформлялись компанією експортером. Він не зобов`язаний відслідковувати господарські операції, що мали місце раніше, та які стосуються переходу права власності на товар чи попередні умови продажу. Окрім цього, митний орган не позбавлений права коригувати митну вартість товару відповідно до ст. 55 МК України.

Представник митниці в судовому засіданні обставини, викладені в протоколі, підтримав у повному обсязі. Просив притягнути ОСОБА_1 до відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 483 МК України.

ОСОБА_1 у судове засідання не з`явився, однак, його захисник, присутній у судовому засіданні, проти притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України заперечив з підстав, наведених в письмових запереченнях, просив провадження у справі закрити.

Дослідивши матеріали справи, заслухавши пояснення представника митниці та захисника особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, суддя прийшов до наступних висновків.

Відповідно до ч. 1 ст. 486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Частиною 1 статті 489 МК України визначено, що посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюється наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються: протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; поясненнями свідків, поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; висновком експерта, іншими документами.

Статтею 483 МК передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Тобто ті, що подаються митному органу на кордоні та є підставою для пропуску товару на митну територію України.

Відповідно до роз`яснень, наведених у постанові Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005 року № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», порушення митних правил, відповідальність за яке встановлена ст. 483 МК України, може бути вчинене лише умисно.

За приписами ч. 7 ст. 257 МК України, перелік відомостей, що підлягають внесенню до митних декларацій, обмежується лише тими відомостями, які є необхідними для цілей справляння митних платежів, формування митної статистики, а також для забезпечення додержання вимог кодексу та інших законодавчих актів. Заявлення таких відомостей здійснюється за встановленою законом формою в ході процедури декларування.

Згідно з п. 6 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03 червня 2005 року № 8, документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Як вбачається з матеріалів справи, 30.09.2021 року об 11:04 в зону митного контролю м/п «Тиса» Закарпатської митниці з Угорщини заїхав вантажний автомобіль, р.н.з. НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , під керуванням водія фірми перевізника ТзОВ «КАМАЗ-ТРАНС-СЕРВІС», Рiвненська обл., м. Рівне вул. Київська, буд. 64-а, громадянина України ОСОБА_2 (паспорт гр. України для виїзду за кордон НОМЕР_5 ). Згідно з поданими до митного контролю товаросупровідними документами: CMR 20179794 від 28.09.2021, Invoice No 1583 від 19.07.2021, Carnet Tir DX85009545 та МД типу ІМ40ЕЕ № 110020/2021/009787, у даному транспортному засобі переміщується товар «Запчастини до сільськогосподарської техніки» у кількості 1719 штук, вагою брутто 1596 кг, загальною вартістю 7808,89 Євро, що по курсу Національного банку України станом на 30.09.2021 становить 241 927,22 гривень.

Відповідно до CMR 20179794 від 28.09.2021, Carnet Tir DX85009545 та МД типу ІМ40ЕЕ № 110020/2021/009787, відправником зазначеного товару є SIA "FIN Balt Investment" (CITADELES 2, LV1010, Riga), отримувачем (контрактотримачем): ТОВ «Агро-лідер 1» (, Дніпропетровська обл., Дніпровський район, смт. Слобожанське, вул. Жасминова, буд. 27). Згідно з Invoice No 1583 від 19.07.2021, продавцем товару є «NESSEX CORPORATION LP» (Reg. № SL021200, 55 Pentland Crecent, Rosewell Unaited Kingdom EH24 9BJ), покупцем: ТОВ «Агро-лідер 1» (, Дніпропетровська обл., Дніпровський район, смт. Слобожанське, вул. Жасминова, буд. 27). Поставка здійснюється на умовах «EXW Villanova di Castenaso (BO) Italy».

Разом з тим, під час здійснення митного контролю на митному посту «Тиса» Закарпатської митниці виявлено додаткові документи на товар, а саме: Packing List Customer code 9051190 від 16.06.2021, Packing List Customer code 9051190 від 15.04.2021, Packing List Customer code 9051190 від 14.05.2021, Packing List Customer code 9051190 від 16.04.2021, згідно з якими відправником (експортером) товару є компанія AGRI PARTS (www.agriparts.it SRL 40055, Villanova di Castenaso Bologba via F. Santi 8, Italy), а отримувачем - LLC WFI LIDERPARTS (27, JASMINOVA Str. 52000 SLOBOZHANSKE, DNIPROPETROVSK REGION UCRAINA).

Згідно з отриманою на запит митного органу України відповіддю компанії «AGRI PARTS» (SRL 40055, Villanova di Castenaso Bologba via F. Santi 8, Italy) від 04.10.2021, останньою було підготовлено та надано на вищевказаний вантаж наступні документи: CMR NR.AP1-28092021 від 28.09.2021, Invoice No 1583 від 19.07.2021 та експортну митну декларацію Республіки Італія типу EX A MRN 21ITQW71T0086520E7, відповідно до яких відправником (експортером) товару «Запчастини до сільськогосподарської техніки» загальною вагою брутто 1596 кг є компанія «AGRI PARTS» SRL (40055, Villanova di Castenaso Bologba via F. Santi 8, Italy), отримувачем: LLC WFI LIDERPARTS (27, JASMINOVA Str. 52000 SLOBOZHANSKE, DNIPROPETROVSK REGION UCRAINA), а вартість товару становить 26596,90 Євро.

Відповідно до пояснень водія ОСОБА_2 , наданих митному органу, завантаження зазначеного вантажу здійснювалось саме за адресою компанії «AGRI PARTS» SRL 40055, Villanova di Castenaso Bologba via F. Santi 8, Італія, при якому останній отримав наступні документи : CMR NR.AP1-28092021 від 28.09.2021, Invoice No 1583 від 19.07.2021 та експортну митну декларацію Республіки Італія типу EX A MRN 21ITQW71T0086520E7. При цьому пояснити, де відбулась заміна пакету товаросупровідних документів не зміг, можливо при отриманні ним Carnet TIR у «експедиції Форнетті», однак він не перевіряв.

Згідно з відповіддю на запит митних органів України від італійського агентства акцизів, митниці та монополій від 09.11.2021 за № 417276/RU/CV, на вищезазначену поставку компанією «AGRI PARTS» SRL була видана декларація EXA IT № 86520 від 27.09.2021, яку і отримав водій ОСОБА_2 при завантаженні.

Встановлено, що номер та дата інвойсу збігається з номером та датою інвойсу, поданого митному органу України при ввезені товару на митну територію України, однак, у отриманому від «AGRI PARTS» SRL інвойсі зазначено інші відправник, отримувач та вартість товару.

Пояснення представника керівника ТОВ «Агро-лідер 1» Клиша С.В. щодо наявності інших господарських операцій, при яких зазначений вантаж перейшов у власність вказаного товариства, та надані останнім документи (лист «NESSEX CORPORATION LP» від 04.08.2021, платіжне доручення від 23.07.2021, та додаток № 1 до специфікації № 1583 від 19.07.2021) суддя оцінює критично та за відсутності інших підтверджуючих документів не може взяти до уваги, виходячи з їх суперечливості та відсутності переконливих доказів.

Так, пояснення представника ОСОБА_1 про те, що після господарської операції з придбання ТзОВ з іноземними інвестиціями «ЛІДЕРПАРТС» запчастин до сільськогосподарської техніки відбулась інша операція з відчуження цієї техніки компанії «NESSEX CORPORATION LP» (Reg. № SL021200, 55 Pentland Crecent, Rosewell Unaited Kingdom EH24 9BJ) не узгоджуються з отриманими в ході перевірки документами. Зокрема, експортна митна декларація компанії «AGRI PARTS» SRL (40055, Villanova di Castenaso Bologba via F. Santi 8, Italy) Республіки Італія типу EX A MRN 21ITQW71T0086520E7, яку отримав водій ОСОБА_2 , датована 27.09.21 (за три дні до ввезення в Україну), а CMR NR.AP1-28092021 - 28.09.2021, а згідно з поясненнями водія ОСОБА_2 саме ці документи він отримав при завантаженні.

Будь-яких інші експортні декларації на вивезення зазначеного вантажу з території Євросоюзу до України відсутні.

Представник ОСОБА_1 у своїх поясненнях стверджує, що ТзОВ з іноземними інвестиціями «ЛІДЕРПАРТС», придбавши у компанії «AGRI PARTS» (SRL 40055, Villanova di Castenaso Bologba via F. Santi 8, Italy) запчастини до сільськогосподарської техніки і взявши на себе зобов`язання на суму 26596,90 Євро (що також підтверджується отриманими митними органами поясненнями його керівника ОСОБА_4 ), реалізувало їх, згідно з контрактом № ЕО0607GB від 06.07.2021 та доданою до нього специфікацією № 1583, компанії «NESSEX CORPORATION LP» (Reg. № SL021200, 55 Pentland Crecent, Rosewell Unaited Kingdom EH24 9BJ) за ціною 26573,79 Євро, а компанія «NESSEX CORPORATION LP» в свою чергу, згідно з контрактом № L2901C від 19.01.2021 та доданою до нього специфікацією № 1583, реалізувала той самий товар ТзОВ «Агро-Лідер 1» за ціною 7808,89 Євро. Однак, будь-які докази, які б свідчили про дійсність зазначених господарських операцій (напр. про фактично проведені платежі чи облікові дані фінансово-бухгалтерського обліку та звітності, нова відповідно до договору експортна декларація), ні ОСОБА_1 , ні його представником не подані. Зазначене в сукупності з іншими доказами, зібраними митним органом свідчить про фіктивність даних господарських операцій, що у свою чергу вказує на неправдивість та недостовірність відомостей, зазначених в товаро-супровідних документах щодо відправника, отримувача та вартості товару, поданих при переміщенні товару через митний кордон України.

Крім того, ТзОВ з іноземними інвестиціями «ЛІДЕРПАРТС» () та ТзОВ «Агро-Лідер 1» (), як слідує з матеріалів справи та відповідно до відкритих джерел, зареєстровані за однією юридичною адресою: 52000, Дніпропетровська обл., Дніпровський район, смт. Слобожанське, вул. Жасминова, буд. 27, за якою і повинен був доставлятись вантаж «запчастини до сільськогосподарської техніки» водієм ТзОВ «Камаз-Транс-Сервіс» ОСОБА_2 на вантажному автомобілі, р.н. НОМЕР_6 , НОМЕР_7 .

Зважаючи на наведене, суддя розцінює дії ОСОБА_1 та пояснення його представників як спосіб захисту, обраний ними з метою спотворення фактичних обставин та намагання шляхом використання вищезазначених зовнішньо-економічних угод приховати дійсні відомості про відправника, отримувача та вартість переміщуваного вантажу з метою ухилення від сплати митних платежів та уникнення керівника ТОВ «Агро-Лідер 1» - ОСОБА_1 від відповідальності.

Згідно з ч. 2 ст. 459 Митного кодексу України, суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Відповідно до п. 43 ст. 4 Митного кодексу України, посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання такими підприємствами вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

З врахуванням викладеного, суддя дійшов висновку про наявність у діях керівника ТОВ «Агро-Лідер 1» ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 483 ч.1 МК України, а саме у вчиненні умисних дій, спрямованих на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару «Запчастини до сільськогосподарської техніки» загальною вагою брутто 1596 кг, загальною вартістю 25790,05 Євро, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення даного товару документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача, а також вартості даного товару необхідної для визначення його митної вартості, що повністю підтверджується:

- протоколом про порушення митних правил № 1533/30500/21 від 12.10.2021 року;

- актом про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі та багажу UA305060/2021/700043 від 06.10.2021 р.

- товаросупровідними документами:

Packing List Customer code 9051190 від 16.06.2021,

Packing List Customer code 9051190 від 15.04.2021,

Packing List Customer code 9051190 від 14.05.2021,

Packing List Customer code 9051190 від 16.04.2021, згідно з якими відправником (експортером) товару є компанія AGRI PARTS (www.agriparts.it), а отримувачем - LLC WFI LIDERPARTS (27, JASMINOVA Str. 52000 SLOBOZHANSKE, DNIPROPETROVSK REGION UCRAINA),

CMR NR.AP1-28092021 від 28.09.2021, Invoice No 1583 від 19.07.2021 та експортну митну декларацію Республіки Італія типу EX A MRN 21ITQW71T0086520E7, згідно з якими відправником (експортером) товару «Запчастини до сільськогосподарської техніки» загальною вагою брутто 1596 кг. є компанія «AGRI PARTS» SRL (40055, Villanova di Castenaso Bologba via F. Santi 8, Italy), отримувачем: LLC WFI LIDERPARTS (27, JASMINOVA Str. 52000 SLOBOZHANSKE, DNIPROPETROVSK REGION UCRAINA), а вартість товару становить 25790,05 Євро, що по курсу Національного банку України станом на 30.09.2021, тобто на момент ввезення даного товару на митну територію України, становить 799001,54 (сімсот дев`яносто дев`ять тисяч одна гривня, 54 коп.);

- поясненнями водія ОСОБА_2 ;

- поясненнями керівника ТзОВ «З ІІ Лідерпартс» ОСОБА_4 ;

- відповіддю компанії «AGRI PARTS» SRL (40055, Villanova di Castenaso Bologba via F. Santi 8, Italy) від 04.10.2021;

- відповіддю митних органів Республіки Італії від 09.11.2021 № 417276/RU/CV з перекладом.

Обставин, що пом`якшують або обтяжують відповідальність за адміністративне правопорушення, суддею не встановлено.

Визначаючи вид та розмір адміністративного стягнення, яке слід застосувати до громадянина ОСОБА_1 , суддя врахував характер та обставини вчиненого адміністративного правопорушення у їх сукупності, особу порушника, ступінь його вини, вчинення ним адміністративного правопорушення вперше, та прийшов до висновку, що до нього слід застосувати адміністративне стягнення, передбачене санкцією ч. 1 ст. 483 МК України у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів.

Крім того, відповідно до ст. 40-1 КУпАП, у разі ухвалення судом постанови про накладення адміністративного стягнення судовий збір підлягає стягненню з порушника, а тому з ОСОБА_1 також належить стягнути в дохід держави судовий збір у розмірі 0,2% від прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановлений п. 5 ч. 2 ст. 4 Закону України "Про судовий збір".

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 461, 465, 483, 520, 527 МК України, п. 5 ч. 2 ст. 4 Закону України "Про судовий збір", суддя -

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 799001,54 (сімсот дев`яносто дев`ять тисяч одна гривня 54 коп.) з конфіскацією товарів, предметів порушення митних правил, вилучених згідно з протоколом про порушення митних правил від 12.10.2021 № 1533/30500/21, а саме:

1. Гайка M10 (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 100 шт; 2. Шланг гідравлічний з фітингами (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 1 шт; 3. Вал гідравлічного насоса трактора (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 5 шт; 4. Вал шестиграний приводу транспортера похилої камери (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 3 шт; 5. Вал-шестреня приводний (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 4 шт; 6. Важіль натяжний (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 10 шт; 7. Сальник гумометалевий редуктора вивантаження (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 10 шт; 8. Шайба сталева (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 50 шт; 9. Шайба сталева (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 50 шт; 10. Болт зрізний М8х40 (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 20 шт; 11. Сальник гумометалевий (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 50 шт; 12. Маточина сталева (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 6 шт; 13. Вал приводний (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 2 шт; 14. Болт #12-24 X 1/2" (6мм) (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 200 шт; 15. Вилка трактора (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 5 шт; 16. Ремкомплект циліндра гідравлічного (1 комплект: кільце гумове-Зшт., ущільненя гумове-5шт.) (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 10 шт; 17. Шайба упорна (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 50 шт; 18. Шестерня редуктора (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 5 шт; 19. Сальник гумометалевий редуктора вивантаження (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 50 шт; 20. Комплект з`єднувальних планок ножа жниварки (Ікомплект-2 шт.) (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 20 шт; 21. Шкворень переднього моста трактора (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 10 шт; 22. Втулка важеля натяжного механізму (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 20 шт; 23. Маточина приводе ротора (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 25 шт; 24. Втулка латунна (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 50 шт; 25. Підшипник роликовий в корпусі (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 2 шт; 26. Гільза циліндра двигуна (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 6 шт; 27. Натяжитель паса двигуна (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 1 шт; 28. Насос паливний двигуна (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 2 шт; 29. Термостат двигуна (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 2 шт; 30. Ущільнення (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 3 шт; 31. Сальник гумометалевий (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 5 шт; 32. Втулка гумометалева головки коси жниварки (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 50 шт; 33. Втулка кільця ексцентрика (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 10 шт; 34. Сайлентблок гумометалевий (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 100 шт; 35. Ніж подрібнювана (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 255 шт; 36. Ніж подрібнювана (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 48 шт; 37. Сайлентблок гумометалевий (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 20 шт; 38. Ніж жниварки в зборі (25f) (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 5 шт; 39. Гайка 32мм (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 5 шт; 40. Втулка сталева (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 30 шт; 41. Втулка сталева (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 10 шт; 42. Кільце сталеве (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 8 шт; 43. П`ята на косу жниварки (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 20 шт; 44. Кронштейн сталевий натягувана (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 2 шт; 45. Пневмоциліндр калота трактоора (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 30 шт; 46. Вісь сталева (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 20 шт; 47. Реле 12В, 20А (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 30 шт; 48. Гайка 5/8"-18 (16мм) (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 30 шт; 49. Вал привода колосового елеватора комбайна (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 5 шт; 50. Втулка олрискувана SPX (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 30 шт; 51. Палець рульового циліндра (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 2 шт; 52. Втулка сталева (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 5 шт; 53. Втулка сталева (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 10 шт; 54. Муфта лривода вентилятора (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 5 шт; 55. Зіронка приводна (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 6 шт; 56. Гальмівна колодка (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 12 шт; 57. Вісь сталева (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 100 шт; 58. Шнечок відрізних ножів жниварки (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 4 шт; 59. Зірочка приводна (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 60 шт; 60. Вал-шестреня приводний (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 10 шт; 61. Муфта запобіжна привода редуктора жниварки (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 10 шт; 62. Вал-шестреня приводний (Торгівельна марка -Agri Parts ) - 10 шт.

Стягнути з ОСОБА_1 в дохід держави судовий збір у розмірі 496,20 грн (чотириста дев`яносто шість гривні 20 копійок).

Постанова може бути оскаржена до Закарпатського апеляційного суду через Ужгородський міськрайонний суд протягом десяти днів з дня її винесення.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Строк звернення постанови для виконання - три місяці з дня її винесення.

Суддя Н.І. Зарева