ЧЕРНІВЕЦЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 вересня 2022 року м. Чернівці

Суддя судової палати з розгляду кримінальних справ та справ про адміністративні правопорушення Чернівецького апеляційного суду Кифлюк В.Ф., розглянувши матеріали за апеляційною скаргою начальника Чернівецької митниці Товта М. на постанову Першотравневого районного суду м. Чернівців від 28 липня 20222 року у справі про адміністративне правопорушення щодо ОСОБА_1 за ст472, 483 ч.1 МК України,-

У С Т А Н О В И В :

Постановою Першотравневого районного суду м. Чернівців від 27.07.2022 року провадження у справі про адміністративне правопорушення за ст.472, 483 ч.1 МК України щодо ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживаючу в АДРЕСА_1 закрито за відсутністю в її діях складу правопорушення.

Згідно протоколу про порушення митних правил №0151/40600/22 від 27.03.2022 р., цього дня о 14 год. 30 хв. на територію п/п «Порубне-Сірет» Чернівецької митниці в зону митного контролю заїхав автомобіль «ТОYOTA VENZA» державний номер НОМЕР_1 під керуванням гр. України ОСОБА_1 , яка прямувала з України до Румунії в приватних справах. У даному автомобілі також слідували гр. України ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_2 та ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_3 . Вказані громадяни до митного контролю надали контрольний талон для проходження митного контролю по «зеленому коридору», чим своїми діями заявили про те, що переміщувані ними через митний кордон України товари не підлягають письмовому декларуванню, оподаткуванню митними платежами, не підпадають під встановлені законодавством заборони та/або обмеження щодо ввезення на митну територію України або вивезення за межі території України.

Під час здійснення митних формальностей, а саме проведення усного опитування громадяни заявили про наявність особистих речей та валюти, а саме: гр. ОСОБА_1 10000 євро, ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_3 20000 євро, ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_2 10000 євро, які пред`явили до митного контролю.

Під час здійснення огляду пред`явлених валіз з особистими речами було ЄУНСС 725/2476/22 провадження №33/822/500/22 головуючий у 1 інстанції Федіна А.В. виявлено не заявлені та не пред`явлені до митного контролю приховані від митного контролю 90000 євро, які знаходились:

-20000 євро в кишені штанів, які були замотані та поміщені в середині господарської валізи з іншим одягом. Доступ та виїмка вказаної валюти стали можливим після відкриття валізи, виймання декількох предметів одягу, виймання та розкручування штанів;

- 40000 євро в двох кишенях куртки-безрукавки, яка була замотана та поміщена в середині господарської валізи з іншим одягом. Доступ та виїмка вказаної валюти стали можливими після відкриття валізи, виймання декількох предметів одягу, виймання та розкручування куртки-безрукавки;

-10000 євро в кишені штанів, які були замотані та поміщені в середині господарської валізи з іншим одягом. Доступ та виїмка вказаної валюти стали можливим після відкриття валізи, виймання декількох предметів одягу, виймання та розкручування штанів та 20000 євро в закритій внутрішній кишені валізи. Доступ та виїмка вказаної валюти стали можливим після відкриття валізи, виймання всього одягу та відкриття кишені. Громадянам, які слідували у вказаному транспортному засобі пропущено 30000 євро.

У відповідності до ч.1 ст.8 Закону України №2473-VIII від 21.06.2018 року «Про валюту та валютні операції», транскордонне переміщення фізичними особами валютних цінностей у сумі, що дорівнює або перевищує еквівалент 10 тисяч євро за офіційним курсом валют, встановленим Національним банком України на день переміщення через митний кордон України, підлягає письмовому декларуванню центральному органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику і митну політику, у порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України.

Згідно ст.4 МК України декларант особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування. Згідно п.4 ст.265 МК України, громадяни можуть бути декларантами після досягнення ними 16-річного віку. В даному випадку ОСОБА_1 є декларантом товару, який переміщується її неповнолітнім сином ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_3 .

Митний орган прийшов до висновку, що ОСОБА_1 не здійснено декларування валютних цінностей, а саме 10000 євро, які підлягають обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України, тобто, не заповнено бланк декларації транскордонного переміщення фізичними особами валютних цінностей та вчинено дії, спрямовані на незаконне переміщення через митний кордон України 90000 євро з приховуванням від митного контролю шляхом використання способів та засобів, що утруднюють їх виявлення та кваліфікує її дії за ст.472 МК України та ч.1 ст.483 МК України.

На цю постанову суду начальник Чернівецької митниці Товт М. подав апеляційну с каргу, в якій просив скасувати оскаржуване рішення та ухвалити нову постанову і визнати ОСОБА_1 винуватою у вчиненні правопорушень, передбачених ст.472 (в редакції станом на дату вчинення правопорушення) та ч.1 ст.483 МК України та накласти на неї стягнення у виді накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів-безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів в дохід держави.

На обґрунтування своїх вимог посилався на зміст протоколу про порушення митних правил №0151/40600/22 від 27.03.2022 р., а також зазначав, що ОСОБА_1 , яка є декларантом свого неповнолітнього сина ОСОБА_5 , не задекларувала 10000 євро, які підлягають обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України, а також приховала від митного контролю 90000 євро шляхом використання способів та засобів, що утруднюють їх виявлення.

Заслухавши представника митниці, який спросив задовольнити подану апеляційну скаргу, посилаючись на обставини, що наведені в ній, адвоката Бошелюк Ю.М., яка просила відмовити в задоволенні вимог апелянта, перевіривши матеріали провадження, суд приходить до таких висновків.

Відповідно до ч.7 ст.294 КУпАП, апеляційний суд переглядає справу в межах апеляційної скарги.

Згідно ч.4 ст.265 МК України, громадяни можуть бути декларантами після досягнення ними 16-річного віку.

Отже ОСОБА_1 , яка є мамою ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_3 , є декларантом валютних цінностей, які переміщались її сином через митний кордон України.

Відповідно до ч.1 ст.8 Закону України №2473-VIII від 21.06.2018 року «Про валюту та валютні операції», транскордонне переміщення фізичними особами валютних цінностей у сумі, що дорівнює або перевищує еквівалент 10 тисяч євро за офіційним курсом валют, встановленим Національним банком України на день переміщення через митний кордон України, підлягає письмовому декларуванню центральному органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику і митну політику, у порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України.

І оскільки, під час здійснення митних формальностей 27.03.2022 р. під час проходження митного контролю, а саме проведення усного опитування ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_3 заявив про наявність у нього 20000 євро, з яких 10000 євро підлягали письмовому декларування і здійснення такого декларування є обов`язком мами дитини ОСОБА_1 , дії останньої по факту недекларування 10000 євро утворюють склад правопорушення, передбачений ст.472 МК України, що діяла в редакції на час виявлення правопорушення.

Що стосується дій ОСОБА_1 , які інкриміновані їй за ст.483 ч.1 МК України по факту переміщення нею через митний кордон 90000 євро з приховуванням від митного контролю з використанням засобів та способів, що утруднюють виявлення цих товарів, то суд приходить до таких висновків.

Відповідно до змісту ч.1 ст.483 МК України, правопорушенням, передбаченим цією нормою є переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України х приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Зі змісту протоколу про порушення митних правил №0151/40600/22 від 27.03.2022 р. та змісту апеляції вбачається, що 90000 євро були виявлені працівниками митниці у валізах, які ОСОБА_1 надала працівникам митниці для перевірки під час митного контролю. Той факт, що валізи працівники митниці відкривали та діставали з них одяг, в якому була виявлена частина вищевказаних коштів, а частина коштів знаходилась в кишені валізи, не свідчить про те, що ОСОБА_1 переміщувала вказані кошти з приховуванням від митного контролю з використанням засобів або способів, що утруднюють їх виявлення.

Дії ОСОБА_1 в цій частині необхідно кваліфікувати за ст.472 МК в редакції, що діяла станом на 27.03.2022 р., оскільки вона не задекларувала товари 90000 євро, що переміщувалися нею через митний кордон України, тобто не заявила за встановленою формою точних та достовірних відомостей про ці товари, які підлягають обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України.

Також суд зазначає, що відповідно ст.58 Конституції України, закони та інші нормативні акти, не мають зворотної дії в часі, крім випадків, коли вони пом`якшують або скасовують відповідальність особи.

Законом України №2058-ІХ від 16.02.2022 року, який набрав чинності 16.06.2022 р., внесено зміни в МК України та змінено редакції ст.472 і ст. 471 цього Кодексу та визначено, що недекларування валютних цінностей, що переміщуються громадянами через митний кордон України в сумі, що перевищує дозволену законодавством України для їх переміщення без письмового декларування кваліфікується за ст.471 ч.1 МК України, санкція якої є більш м`якшою, ніж санкція ст.472 МК України, що діяла станом на 27.03.2022 р.

А тому суд вважає, що дії ОСОБА_1 по факту недекларування нею 10000 євро та 90000 євро при переміщенні 27.03.2022 року їх через митний кордон України необхідно кваліфікувати за ст.472 МК України в редакції, що діяла станом на 27.03.2022 р. та накласти на неї стягнення згідно санкції ст.471 ч.1 МК України в редакції Закону України №2058-ІХ від 16.02.2022 р., оскільки законодавець пом`якшив відповідальність за вчинене нею правопорушення.

Висновки суду про відсутність в діях ОСОБА_1 складу правопорушення через відсутність в неї суб`єктивної сторони правопорушення є безпідставний, суперечить дійсним обставинам провадження. До того ж ОСОБА_1 будь-яких пояснень працівникам митниці з приводу виявлених у неї незадекларованих коштів не давала, в судовому засіданні присутні не була. Обґрунтовуючи свій висновок, суд взяв за основу пояснення адвоката, які можуть бути його припущеннями.

За таких обставин, суд вважає, що оскаржуване рішення є незаконним та підлягає скасуванню з ухваленням нової постанови.

На підставі наведеного та керуючись ст.294 КУпАП, ст.58 Конституції України, ст. 472 МК України в редакції, що діяла станом на 27.03.2022 року та ст. 471 МК України в редакції Закону України №2058-ІХ від 16.02.2022 року,-

П О С Т А Н О В И В :

Апеляційну скаргу начальника Чернівецької митниці Товта М. задовольнити частково.

Постанову Першотравневого районного суду м. Чернівців від 27.07.2022 року у справі про порушення митних правил щодо ОСОБА_1 за ст. 472, 483 ч.1 МК України скасувати на ухвалити нову постанову.

Визнати винуватою ОСОБА_1 винуватою у вчиненні правопорушення, передбаченого ст.472 МК України в редакції закону, що діяв станом на 27.03.2022 р. по факту недекларування нею 10000 євро.

Перекваліфікувати дії ОСОБА_1 зі ст.483 ч.1 МК України на ст.472 МК України в редакції закону, що діяв станом на 27.03.2022 року по факту недекларування нею 90000 євро і визнати її винуватою за ці дії у вчиненні правопорушення, передбаченого ст.472 МК України.

Накласти на ОСОБА_1 стягнення згідно санкції ст.471 ч.1 МК України в редакції Закону України №2058-ІХ від 16.02.2022 року у виді сплати штрафу в розмірі 20 відсотків суми, що перевищує дозволену законодавством України для переміщення валютних цінностей без письмового декларування, згідно з офіційним курсом Національного банку України на день вчинення порушення митних правил, що становить 642466 грн. (шістсот сорок дві тисячі чотириста шістдесят шість гривень).

Вилучені у ОСОБА_1 валютні цінності повернути їй після сплати накладеного на неї стягнення.

Стягнути з ОСОБА_1 в дохід держави судовий збір в розмірі 496 грн. 20 коп.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя В.Ф.Кифлюк

Копія. Згідно з оригіналом: суддя