Номер провадження 3/521/7907/22
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 вересня 2022 року м. Одеса

головуючого судді Коблової О.Д.,

за участю секретаря Римарчук Я.П.,

представника Одеської митниці ДФС Євдокимова Д.А.,

захисника Ковташа Д.М.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у місті Одесі справи, що надійшли з Одеської митниці ДФС за протоколами складеними відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІНН НОМЕР_1 , керівникаТОВ «АЛЬФА ТРЕЙД ЛОГІСТИК» (65033, м. Одеса, вул. В. Стуса 2-/1, код ЄДРПОУ 43554650), та ТОВ «НІКА ТРЕЙДИНГ ЛТД» ( 658005, м. Одеса, вул. Болгарська, буд 80 а) , про порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

ВСТАНОВИЛА:

До Малиновського районного суду м. Одеси надійшли протоколи №№0694/50000/22, 0785/50000/22, 0854/50000/22 від 28.04.2022, 20.05.2022 та 15.06.2022 про порушення митних правил з відповідними матеріалами, у відношенні громадянина України ОСОБА_1 , за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, які були об`єднані в одне провадження.

З вищезазначених протоколів про порушення митних правил вбачається, що ТОВ «АЛЬФА ТРЕЙД ЛОГІСТИК» та ТОВ «НІКА ТРЕЙДИНГ ЛТД», керівником яких виступає ОСОБА_1 , з метою ввезення товарів на митну територію України, до Одеської митниці подавались наступні митні декларації, в рамках зовнішньоекономічного контракту від 03.04.2020 №AT-030420UA: від 17.07.2020 №UA500030/2020/207517, від 03.07.2020 №UA500030/2020/206764, від 03.07.2020 №UA500030/2020/206756, від 21.07.2020 №UA500030/2020/207685, від 16.06.2020 №UA500030/2020/206049, від 01.08.2020 №UA500030/2020/208414, від 04.09.2020 №UA500490/2020/501772, від 03.09.2020 №UA500490/2020/501713, від 03.09.2020 №UA500490/2020/501700, від 25.07.2020 №UA500030/2020/207931, від 30.07.2020 №UA500030/2020/208295, від 07.08.2020 №UA500490/2020/500321, від 22.06.2020 №UA500030/2020/206254, від 27.06.2020 №UA500030/2020/206545, від 27.06.2020 №UA500030/2020/206540, від 27.06.2020 №UA500030/2020/206539, від 27.06.2020 №UA500030/2020/206538, від 27.06.2020 №UA500030/2020/206533, від 13.06.2020 №UA500030/2020/205979, від 11.08.2020 №UA500490/2020/500503, від 01.09.2020 №UA500490/2020/501626, від 04.08.2020 №UA500490/2020/500059, від 03.08.2020 №UA500030/2020/208474, від 01.08.2020 №UA500030/2020/208394, від 04.06.2020 №UA500030/2020/205586, від 11.08.2020 №UA500490/2020/500556, від 05.08.2020 №UA500490/2020/500113, від 10.08.2020 №UA500490/2020/500424, від 05.08.2020 №UA500490/2020/500130, від 19.06.2020 №UA500030/2020/206194, від 25.07.2020 №UA500030/2020/207942, від 05.08.2020 №UA500490/2020/500166, від 01.08.2020 №UA500030/2020/208412, від 07.08.2020 №UA500490/2020/500348, від 31.07.2020 №UA500030/2020/208358, від 07.08.2020 №UA500490/2020/500277, від 07.08.2020 №UA500490/2020/500273, від 23.06.2020 №UA500030/2020/206324;

контракту від 03.04.2020 №АР-130120UA: від 03.07.2020 №UA500030/2020/206749, від 04.09.2020 №UA500490/2020/501802, від 26.10.2020 №UA500500/2020/512083, від 23.06.2020 №UA500030/2020/206333, від 30.07.2020 №UA500030/2020/208241, від 01.08.2020 №UA500030/2020/208409, від 30.07.2020 №UA500030/2020/208257, від 18.06.2020 №UA500030/2020/206142, від 17.06.2020 №UA500030/2020/206074;

контракту від 19.04.2021 №19042021: від 12.07.2021 №UA500020/2021/201541, від 21.07.2021 №UA500020/2021/203134, від 08.11.2021 №UA500020/2021/219212, укладених з компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.»

Разом із зазначеними митними деклараціями, митному органу подані товаросупровідні документи, серед яких інвойси: №№ 7436/1-06UA, 0161/3-06UA, 0161/2-06UA, 9850-06UA, 825-06UA, 2992-07UA, 0815-07UA/3, 0815-07UA/2, 0815-07UA/1, 7434/1-07UA, 8647-06UA, 3795-06UA, 2612/1-05UA, 2612-05UA, 185/2-06UA, 185/3-06UA, 185/5-06UA, 185/4-06UA, 185/1-06UA, 017/1-06UA, 017-06UA, 8210-06UA, 0230-07UA/1, 4959-07UA, 3321-06UA, 4753-06UA, 479-04UA, 2801-07UA, 0801-06UA, 0320-06UA, 4441-06UA, 838/1-05UA, 838-05UA, 1895-06UA, 7970-06UA, 4373-2020 B, 5041/2-08UA, 9075-06UA, 5041/3-08UA, 5041-08UA, 510-05UA, 0161/1-06UA, 0815-07UA/4, 5041/1-08UA, 186-05UA, 3898-06UA, 4400-06UA, 9294-06UA, 307/1-05UA, 348-05UA, NTL-27-05/21, NTL-27-05/21-1, NTL-24-05/21, NTL-24-05/21-1, RNT20210902UA, RNT20210902UA/1.

Вищевказані товари було оформлено в режимі «імпорт» та випущено у вільний обіг.

Відповіддю Палати фіскальної адміністрації у Вроцлаві Республіки Польща від 26.01.2022 №0201-ІGM.541.1354.2022.2RML повідомлено Одеську митницю про те, що компанія «RED SAILS SP.Z.O.O.» незареєстрована в Республіці Польща як учасник зовнішньоекономічної діяльності.

Згідно з п. 5 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову гра справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 № 8 (зі змінами): «переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України, у т.ч. шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи таких, що містять неправдиві дані»

Згідно з п. 6 цієї Постанови Пленуму, необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку перемішуються, не відповідають дійсності.

Відповідно до ст. 459 МК України при вчиненні порушень митних правил підприємствами, суб`єктами відповідальності за порушення митних правил є посадові особи цих підприємств.

Таким чином, на думку митного органу директором ТОВ «АЛЬФА ТРЕЙД ЛОГІСТИК» та ТОВ «НІКА ТРЕЙДИНГ ЛТД» гр. України ОСОБА_1 , як посадовою особою, в розумінні п.43 ст.4 МК України, були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві відомості щодо продавця товарів, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

У судовому засіданні ОСОБА_2 участі не приймав, однак приймав участь його захисник адвокат Ковташ Д.М., який надав заперечення до зазначених протоколів, в яких викладені пояснення по суті справ, та відповідно до яких просив провадження по справах закрити у зв`язку з відсутністю в його діях події та складу адміністративних правопорушень.

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, ОСОБА_1 , винний у вчиненні адміністративних правопорушень, його вина підтверджується зібраними у справах доказами, і тому необхідно притягнути його до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України та застосувати до нього стягнення відповідно до санкції вказаної статті.

Дослідивши матеріали справи про адміністративні правопорушення, оцінивши в сукупності зібрані докази, вислухавши думку учасників процесу, суд не знаходить достатніх підстав для визнання особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, винною у вчиненні правопорушень, передбачених ч. 1ст. 483 МК України, та виходить з наступного.

Встановлено, що протягом 2020-2021 років, для переміщення товарів на митну територію України в режимі імпорт, в рамках зовнішньоекономічних контрактів від 03.04.2020 №AT-030420UA, від 03.04.2020 № АР-130120UA, укладених між компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» (Польща) та ТОВ «АЛЬФА ТРЕЙД ЛОГІСТИК» (Україна), а також контракту від 19.04.2021 №19042021, укладеного між компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» (Польща) та ТОВ «НІКА ТРЕЙДИНГ ЛТД», згідно митних декларацій на митну територію України ввезено наступні партії товарів:

- «Вироби для меблювання: покривала постільні, синтетичні трикотажні», у контейнері BEAU5137436, від компанії-відправника «GAOYANG COUNTY WANSUO IMPORT AND EXPORT CO., LTD» (CN), за МД від 17.07.2020 №UA500030/2020/207517 та документів (контракт, інвойс від 17.07.2020 № 7436/1-06UA та інші);

- «Сумочка дамська з лицьовою поверхнею з листів пластмаси (в асортименті)», у контейнері ADMU5200161, від компанії-відправника «HARPUT TEKSTIL SAN. TIC. A.S.» (Туреччина), за МД від 03.07.2020 №UA500030/2020/206764 (інвойс від 03.07.2020 № 0161/3-06UA та інші);

- «Профіль алюмінієвий, Вироби з дерева: п`яльця з підставкою», у контейнері ADMU5200161, від компанії-відправника «HARPUT TEKSTIL SAN. TIC. A.S.» (Туреччина), за МД від 03.07.2020 № UA500030/2020/206756 (інвойс від 03.07.2020 № 0161/2-06UA та інші);

- «Комплекти гучномовців, вмонтовані в одному корпусі», у контейнері CBHU5639850, від компанії-відправника «HEADSTOCK DISTRIBUTION LTD.» (Китай), за МД від 21.07.2020 № UA500030/2020/207685 (інвойс від 14.06.2020 №9850-06UA та інші);

- «Вироби з дерева: Фурнітура для меблів (в асортименті)», у контейнері TCLU8674825, від компанії-відправника «ILKADIM DANS AYAKKABILARI DERI VE DERI MAMULLERI TEKSTIL SAN.VE.TIC.LTD.STI» (Туреччина), за МД від 16.06.2020 № UA500030/2020/206049 (інвойс від 08.06.2020 № 825-06UA та інші);

- «Запальнички кишенькові (в асортименті)», у контейнері ECMU8142992, від компанії-відправника «JIAYI FUJIAN IMP EXP TRADE CO., LTD» (CN), за МД від 01.08.2020 № UA500030/2020/208414 (інвойс від 20.06.2020 № 2992-07UA та інші);

- «Автозапчастини (в асортименті)», у контейнері TCNU7000815, від компанії-відправника «JMD CLEARING AND FORWARDING LLC» (ОАЕ), за МД від 04.09.2020 № UA500490/2020/ 501772 (інвойс від 03.09.2020 № 0815-07UA/3 та інші);

- «Тканина трикотажна (в асортименті)», «Туалетна парфумована вода (в асортименті)», у контейнері TCNU7000815, від компанії-відправника «JMD CLEARING AND FORWARDING LLC» (ОАЕ), за МД від 03.09.2020 №UA500490/2020/501713 (інвойс від 03.09.2020 № 0815-07UA/2 та інші), від 03.09.2020 № UA500490/2020/501700 (інвойс від 03.09.2020 № 0815-07UA/1 та інші);

- «Тканина текстильна (в асортименті)», у контейнері ADMU4977434, від компанії-відправника «KZM TEKSTIL GIDA INSAAT OTOMOTIV ITH.IHR.SAN. VE TIC. LTD. STI» (Туреччина), за МД від 25.07.2020 № UA500030/2020/207931 (інвойс від 05.07.2020 № 7434/1-07UA та інші);

- «Вироби для рибної ловлі (в асортименті)», у контейнері CAIU5808647, від компанії-відправника «LONGKOU TIANYUAN INDUSTRIAL&TRADING CO., LTD.» (CHINA), за МД від 30.07.2020 № UA500030/2020/208295 (інвойс від 11.06.2020 № 8647-06UA та інші);

- «Взуття, з верхом з текстильных матеріалів (в асортименті)», у контейнері EGHU8013795, від компанії-відправника «MAANSHAN YINGKAI INTERNATIONAL TRADING CO., LTD» (CHINA), за МД від 07.08.2020 №UA500490/2020/500321 (інвойс від 25.06.2020 № 3795-06UA та інші);

- «Свічки парафінові (в асортименті)», у контейнері OOLU9062612, від компанії-відправника «MAANSHAN YINGKAI INTERNATIONAL TRADING CO., LTD» (CHINA), за МД від 22.06.2020 № UA500030/2020/206254 (інвойс від 19.06.2020 № 2612/1-05UA (2612-05UA від 13.05.2020) та інші);

- «Профілі з алюмінієвих сплавів (в асортименті)», «Обладнання для борошномельної промисловості: Мукопросеиватель (в асортименті)», «Раковина з нержавіючої сталі (в асортименті)», «Тканина текстильна синтетична (в асортименті)», у контейнері CSNU6751185, від компанії-відправника «METEX TESTIL SANAYI VE TICARET ANONIM SIRKETI MAHMUTBEY MAH.» (Туреччина), за МД від 27.06.2020 №UA500030/2020/206545 (інвойс від 27.06.2020 № 185/2-06UA та інші), від 27.06.2020 №UA500030/2020/206540 (інвойс від 27.06.2020 № 185/3-06UA та інші), від 27.06.2020 № UA500030/2020/206539 (інвойс від 27.06.2020 № 185/5-06UA та інші), від 27.06.2020 №UA500030/2020/206538 (інвойс від 27.06.2020 № 185/4-06UA та інші), від 27.06.2020 № UA500030/2020/206533 (інвойс від 27.06.2020 № 185/1-06UA та інші);

- «Фітинги із пластмаси (в асортименті)», у контейнері ADMU5111017, від компанії-відправника «METEX TESTIL SANAYI VE TICARET ANONIM SIRKETI MAHMUTBEY MAH.» (Туреччина), за МД від 13.06.2020 № UA500030/2020/205979 (інвойс від 13.06.2020 № 017/1-06UA (від 07.06.2020 №017-06UA) та інші);

- «Вироби з чорних металів (в асортименті)», у контейнері ZCSU8248210, від компанії-відправника «MOBUM SANGSA CO., LTD» (Корея(Півден.)), за МД від 11.08.2020 № UA500490/2020/500503 (інвойс від 24.06.2020 № 8210-06UA та інші);

- «Світильники електричні з пластмаси (в асортименті)», у контейнері DRYU4550230, від компанії-відправника «NINGBO HAISHU XYZ INTERNATIONAL TRADE CO., LTD» (Китай), за МД від 01.09.2020 №UA500490/2020/501626 (інвойс від 01.09.2020 № 0230-07UA/1 та інші);

- «Засоби для чищення взуття (в асортименті)», у контейнері DFSU3514959, від компанії-відправника «NINGBO HAISHU XYZ INTERNATIONAL TRADE CO., LTD» (Китай), за МД від 04.08.2020 № UA500490/2020/500059 (інвойс від 25.06.2020 № 4959-07UA та інші);

- «Меблі (в асортименті)», у контейнері CXDU2193321, від компанії-відправника «NINGBO HAISHU XYZ INTERNATIONAL TRADE CO., LTD» (Китай), за МД від 03.08.2020 № UA500030/2020/208474 (інвойс від 20.06.2020 № 3321-06UA та інші);

- «Шланги гнучкі із пластмаси (в асортименті)», у контейнері DRYU4534753, від компанії-відправника «NINGBO HAISHU XYZ INTERNATIONAL TRADE CO., LTD» (Китай), за МД від 01.08.2020 № UA500030/2020/208394 (інвойс від 25.06.2020 № 4753-06UA та інші);

- «Електронагрівальні апарати перукарські (в асортименті)», у контейнері TEMU8028479, від компанії-відправника «NINGBO HAISHU XYZ INTERNATIONAL TRADE CO., LTD» (Китай), за МД від 04.06.2020 №UA500030/2020/205586 (інвойс від 22.04.2020 № 479-04UA та інші);

- «Ключі ручні гайкові розвідні (в асортименті)», у контейнері TEMU8032801, від компанії-відправника «PHENIX INDUSTRY LIMITED» (Китай), за МД від 11.08.2020 № UA500490/2020/500556 (інвойс від 02.07.2020 № 2801-07UA та інші);

- «Рукавички (в асортименті)», у контейнері OOLU9050801, від компанії-відправника «PHENIX INDUSTRY LIMITED» (Китай), за МД від 05.08.2020 №UA500490/2020/500113 (інвойс від 25.06.2020 № 0801-06UA та інші);

- «Запасні частини кривошипно-шатунних механізмів для велосипедів (в асортименті)», у контейнері GESU5800320, від компанії-відправника «SHANGHAI RALLEX INDUSTRIAL CO., LTD.» (Китай), за МД від 10.08.2020 №UA500490/2020/500424 (інвойс від 30.06.2020 № 0320-06UA та інші);

- «Пледи з текстильного матеріалу (в асортименті)», у контейнері YMLU8764441, від компанії-відправника «SHENZHEN JINYUKANG TEXTILE CO., LTD.» (Китай), за МД від 05.08.2020 № UA500490/2020/500130 (інвойс від 18.06.2020 № 4441-06UA та інші);

- «Засоби для макіяжу очей (в асортименті)», у контейнері ECMU8173838, від компанії-відправника «SHENZHEN JINYUKANG TEXTILE CO., LTD.» (Китай), за МД від 19.06.2020 № UA500030/2020/206194 (інвойс від 19.06.2020 № 838/1-05UA (від 05.05.2020 № 838-05UA) та інші);

- «Меблі (в асортименті)», у контейнері GAOU6441895, від компанії-відправника «SHENZHEN JINYUKANG TEXTILE CO., LTD.» (Китай), за МД від 25.07.2020 № UA500030/2020/ 207942 (інвойс від 06.06.2020 № 1895-06UA та інші);

- «Камери гумові нові (в асортименті)», у контейнері MRKU5277970, від компанії-відправника «TIANJIN TEXTILE GROUP IMPORT AND EXPORT INC.» (Китай), за МД від 05.08.2020 № UA500490/2020/500166 (інвойс від 18.06.2020 №7970-06UA та інші);

- «Взуття на підошві (в асортименті)», у контейнері ECMU8114373, від компанії-відправника «WENZHOU LAND PORT INTERNATIONAL TRADE CO., LTD» (Китай), за МД від 01.08.2020 № UA500030/2020/208412 (інвойс від 01.08.2020 № 4373-2020 B та інші);

- «Речі домашнього вжитку з полімерного матеріалу, для побутово-господарського застосування (не медичного призначення): Нігті накладні (в асортименті)», у контейнері EISU8055041, від компанії-відправника «YIWU SONIC IMPORT & EXPORT CO., LTD» (Китай), за МД від 07.08.2020 №UA500490/2020/500348 (інвойс від 07.08.2020 № 5041/2-08UA та інші);

- «Замки висячі з недорогоцінних металів (в асортименті)», у контейнері OOLU9059075, від компанії-відправника «YIWU HUAYI IMP AND EXP CO LIMITED» (Китай), за МД від 31.07.2020 № UA500030/2020/208358 (інвойс від 20.06.2020 № 9075-06UA та інші);

- «Штатив для фотокамер при фотозйомки (в асортименті)», «Прилади побутові, електронагрівальні: Прилад для стерилізації температурою "сухожар"- (в асортименті)», у контейнері EISU8055041, від компанії-відправника «YIWU SONIC IMPORT & EXPORT CO., LTD» (Китай), за МД від 07.08.2020 № UA500490/2020/500277 (інвойс від 07.08.2020 № 5041/3-08UA та інші), від 07.08.2020 № UA500490/2020/500273 (інвойс від 07.08.2020 № 5041-08UA та інші);

- «Стрічка з пластмас, самоклейна, ізоляційна, з ПВХ з покриттям, з синтетичного каучуку (в асортименті)», у контейнері SUDU5838510, від компанії-відправника «YIWU SUNDORA IMPORT AND EXPORT CO.,LIMITED» (Китай), за МД від 23.06.2020 № UA500030/2020/206324 (інвойс від 09.05.2020 № 510-05UA та інші);

- «Тканина текстильна синтетична /100% поліестер/, покріта акриловим полімером для рулонних штор», у контейнері ADMU5200161, від компанії-відправника «HARPUT TEKSTIL SAN. TIC. A.S.» (TR), за МД від 03.07.2020 №UA500030/2020/206749 (інвойс від 03.07.2020 № 0161/1-06UA та інші);

- «Скляні вироби для домашнього оздоблення: Акваріум який був у використанні», у контейнері TCNU7000815, від компанії-відправника «JMD CLEARING AND FORWARDING LLC» (AE), за МД від 04.09.2020 №UA500490/2020/501802 (інвойс від 03.09.2020 № 0815-07UA/4 та інші);

- «Лак для ногтей», від компанії-відправника «YIWU SONIC IMPORT & EXPORT CO., LTD» (CN), за МД від 26.10.2020 № UA500500/2020/512083 (інвойс від 07.08.2020 № 5041/1-08UA та інші);

- «Речі домашнього вжитку з полімерного матеріалу, для побутово-господарського за стосування (не медичного призначення): Підставка під гаряче виготовлена з полімерного матеріалу», у контейнері UETU9001186, від компанії-відправника «YIWU YIXIN IMPORT AND EXPORT Co., LTD.» (CN), за МД від 23.06.2020 № UA500030/2020/206333 (інвойс від 13.05.20 № 186-05UA та інші);

- «Обладнання для зважування: Ваги для зважування людей, електронні, напольні», у контейнері EISU8053898, від компанії-відправника «YIWU SONIC IMPORT & EXPORT CO., LTD» (CN), за МД від 30.07.2020 № UA500030/2020/208241 (інвойс від 20.06.2020 № 3898-06UA та інші);

- «Шини пневматичні гумові нові для велосипедів», у контейнері TCNU4634400, від компанії-відправника «ZHONGCE RUBBER GROUP CO., LTD» (CN), за МД від 01.08.2020 № UA500030/2020/208409 (інвойс від 22.06.2020 № 4400-06UA та інші);

- «Світильники електричні, які підвішуються або закріплюються на стелі чи на стіні з комбінованих матеріалів (метал,скло) в розібраному вигляді для зручності транспортування» у контейнері MEDU8199294, від компанії-відправника «ZHONGSHAN JIAXIN IMP. AND EXP. CO., LTD.» (CN), за МД від 30.07.2020 №UA500030/2020/208257 (інвойс від 24.06.2020 № 9294-06UA та інші);

- «Світильники електричні, які підвішуються або закріплюються на стелі чи на стіні з комбінованих матеріалів (метал,скло) в розібраному вигляді для зручності транспортування» у контейнері MEDU7656307, від компанії-відправника «ZHONGSHAN JIAXIN IMP.& EXP. CO., LTD» (CN), за МД від 18.06.2020 №UA500030/2020/206142 (інвойс від 18.06.2020 № 307/1-05UA та інші);

- «Світильники електричні, які підвішуються або закріплюються на стелі чи на стіні з комбінованих матеріалів (метал,скло) в розібраному вигляді для зручності транспортування» у контейнері TCNU8363348, від компанії-відправника «ZHONGSHAN JIAXIN IMP.AND EXP. CO., LTD» (CN), за МД від 17.06.2020 №UA500030/2020/206074 (інвойс від 01.05.2020 № 348-05UA та інші);

- «Покриття для підлоги - терасна дошка», у контейнерах BMOU2682730, ZIMU1357373, від компанії - відправника «SHANGHAI FOREIGN TRADE ENTERPRISES PUDONG CO.,LTD.» (Китай), за МД від 12.07.2021 №UA500020/2021/201541 (інвойс від 27.05.2021 №NTL-27-05/21, інвойс від 12.07.2021 № NTL-27-05/21-1 та інші);

- «Інструменти ручні побутові, машини електромеханічні побутові з умонтованим електродвигуном, міксери, ножі столові з фіксованим лезом, ніжі кухонні та інші товари народного споживання», у контейнері DRYU4558544, від компанії - відправника «WATAN GENERAL TRADING CO., LIMITED.» (Китай), за МД від 21.07.2021 №UA500020/2021/203134 (інвойс від 24.05.2021 №NTL-24-05/21, інвойс від 05.07.2021 № NTL-24-05/21-1 та інші);

- «Покриття для підлоги - терасна дошка», у контейнерах TGHU1893902, MEDU3298720, від компанії - відправника «SHANGHAI FOREIGN TRADE ENTERPRISES PUDONG CO.,LTD.» (Китай), за МД від 08.11.2021 №UA500020/2021/219212 (інвойс від RNT20210902UA № 02.09.2021, інвойс від 08.11.2021 № RNT20210902UA/1 та інші).

За всіма випадками митного оформлення одержувачем та покупцем товарів є ТОВ «АЛЬФА ТРЕЙД ЛОГІСТИК» та ТОВ «НІКА ТРЕЙДИНГ ЛТД», продавцем є компанія «RED SAILS SP.Z.O.O.».

Вищевказані товари було оформлено в зоні діяльності Одеської митниці у митному відношенні в режимі «імпорт» та після митного оформлення випущено у вільний обіг.

Статтею 320 МК України встановлено, що форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України при митному оформленні, обираються на підставі результатів системи управління ризиками. Форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України, укладених відповідно до закону, після завершення митного оформлення, визначаються в порядку, встановленому Митним кодексом України. П. 8 частини 1 ст. 336 Митного кодексу України встановлено, що однією з форм митного контролю є направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу.

Так, з метою перевірки законності поставки товарів та наданих до митного контролю та оформлення документів Державною митною службою України направлено запит від 12.10.2021 №26/26-04/11/155 до митних органів Республіки Польща.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 23.02.2022 №26/26-04/7.10/628 до Одеської митниці спрямовано відповідь Палати фіскальної адміністрації у Вроцлаві Республіки Польща від 26.01.2022 №0201-IGM.541.1354.2022.2.RLM.

В ході опрацювання інформації, яка містилась у вищевказаному листі митних органів Республіки Польща, встановлено, що компанія «RED SAILS SP. Z O.O.» є незареєстрованою в Республіці Польща як учасник зовнішньоекономічної діяльності.

Зазначені обставини стали підставою для складання Одеською митницею протоколів про порушення митних правил №№0694/50000/22, 0785/50000/22, 0854/50000/22 від 28.04.2022, 20.05.2022 та 15.06.2022 відносно ОСОБА_1 , за ознаками правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

03.04.2020 між ТОВ «АЛЬФА ТРЕЙД ЛОГІСТИК» та ТОВ «НІКА ТРЕЙДИНГ ЛТД» в особі директора ОСОБА_1 та компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.» укладені контракти №AT-030420UA, № АР-130120UA, відповідно до яких Продавець передає/продає, а Покупець приймає/купляє товар згідно з інвойсами до Контракту. Найменування, кількість та ціни товарів узгоджується між Продавцем і Покупцем та фіксується в інвойсах/проформах-інвойсах до Контракту.

Згідно зі статтею 638 ЦК України договір є укладеним, якщо сторони в належній формі досягли згоди з усіх істотних умов договору. Якщо сторони домовилися укласти договір у певній формі, він вважається укладеним з моменту надання йому цієї форми, навіть якщо законом ця форма для даного виду договорів не вимагалася. Якщо сторони домовилися укласти договір за допомогою інформаційно-телекомунікаційних систем, він вважається укладеним у письмовій формі (ст. 639 ЦК України).

Частиною 1 ст. 207 ЦК України передбачено, що правочин вважається таким, що вчинений у письмовій формі, якщо його зміст зафіксований в одному або кількох документах (у тому числі електронних), у листах, телеграмах, якими обмінялися сторони.

Відповідно до положень ст. 204 ЦК України правочин є правомірним, якщо його недiйснiсть прямо не встановлена законом або якщо він не визнаний судом недійсним.

З матеріалів справ суд не вбачає наявність будь-яких рішень суду про визнання вказаних контрактів недійсними та відсутні будь-які посилання на недійсність зазначених правочинів на підставі прямо встановлених законом норм.

Дії ОСОБА_1 , як керівника підприємства, пов`язані з замовленням товару, укладання контрактів на поставку цього товару вчинені лише в рамках діючого законодавства, у зв`язку з чим контракти №AT-030420UA та № АР-130120UAна момент здійснення митного оформлення товарів були дійсними, правомочними та такими, що підлягали виконанню. Жодних заборон або порушень закону ОСОБА_1 не вчиняв.

Статтею 257 МК України визначено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Митне оформлення це виконання митних формальностей (тобто сукупності дій, що підлягають виконанню відповідними особами і митними органами з метою дотримання вимог законодавства України з питань митної справи) необхідних для випуску товарів, транспортних засобів комерційного призначення; випуск товарів - це надання митним органом права на користування та/або розпорядження товарами, щодо яких здійснюється митне оформлення, відповідно до заявленої мети (стаття 4 МК України).

Виконання вимог ст.ст. 257, 266 МК України, вимог Порядку виконання митних формальностей при здійсненні митного оформлення товарів із застосуванням митної декларації на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства Фінансів України від 30.05.2012 № 631 та Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30.05.2012 № 651, оформлені в установленому порядку МД від 17.07.2020 №UA500030/2020/207517, від 03.07.2020 №UA500030/2020/206764, від 03.07.2020 №UA500030/2020/206756, від 21.07.2020 №UA500030/2020/207685, від 16.06.2020 №UA500030/2020/206049, від 01.08.2020 №UA500030/2020/208414, від 04.09.2020 №UA500490/2020/501772, від 03.09.2020 №UA500490/2020/501713, від 03.09.2020 №UA500490/2020/501700, від 25.07.2020 №UA500030/2020/207931, від 30.07.2020 №UA500030/2020/208295, від 07.08.2020 №UA500490/2020/500321, від 22.06.2020 №UA500030/2020/206254, від 27.06.2020 №UA500030/2020/206545, від 27.06.2020 №UA500030/2020/206540, від 27.06.2020 №UA500030/2020/206539, від 27.06.2020 №UA500030/2020/206538, від 27.06.2020 №UA500030/2020/206533, від 13.06.2020 №UA500030/2020/205979, від 11.08.2020 №UA500490/2020/500503, від 01.09.2020 №UA500490/2020/501626, від 04.08.2020 №UA500490/2020/500059, від 03.08.2020 №UA500030/2020/208474, від 01.08.2020 №UA500030/2020/208394, від 04.06.2020 №UA500030/2020/205586, від 11.08.2020 №UA500490/2020/500556, від 05.08.2020 №UA500490/2020/500113, від 10.08.2020 №UA500490/2020/500424, від 05.08.2020 №UA500490/2020/500130, від 19.06.2020 №UA500030/2020/206194, від 25.07.2020 №UA500030/2020/207942, від 05.08.2020 №UA500490/2020/500166, від 01.08.2020 №UA500030/2020/208412, від 07.08.2020 №UA500490/2020/500348, від 31.07.2020 №UA500030/2020/208358, від 07.08.2020 №UA500490/2020/500277, від 07.08.2020 №UA500490/2020/500273, від 23.06.2020 №UA500030/2020/206324, від 03.07.2020 №UA500030/2020/206749, від 04.09.2020 №UA500490/2020/501802, від 26.10.2020 №UA500500/2020/512083, від 23.06.2020 №UA500030/2020/206333, від 30.07.2020 №UA500030/2020/208241, від 01.08.2020 №UA500030/2020/208409, від 30.07.2020 №UA500030/2020/208257, від 18.06.2020 №UA500030/2020/206142, від 17.06.2020 №UA500030/2020/206074, від 12.07.2021 №UA500020/2021/201541, від 21.07.2021 №UA500020/2021/203134, від 08.11.2021 №UA500020/2021/219212, сплачені в повному обсязі та випуск товарів у вільний обіг, свідчать про правильність заявлених даних, адже інших доказів зворотного матеріали справи не містять.

Суд вважає, що під час встановлення підстав та складання протоколів про порушення митних правил №№0694/50000/22, 0785/50000/22, 0854/50000/22 від 28.04.2022, 20.05.2022 посадовими особами митниці перекручено та видумано зміст диспозиції статті 483 МК України, що призвело до хибного застосування законодавчих актів.

Відповідальність за ст. 483 МК України передбачена, за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

В протоколах про порушення митних правил №№0694/50000/22, 0785/50000/22, 0854/50000/22 від 28.04.2022, 20.05.2022 митний орган визначає ознакою, яка нібито характеризує об`єктивну сторону правопорушення, наявність у документах, що подавались до митниці, як підстави для їх переміщення, неправдивих відомостей щодо продавця товарів.

Однак, законодавцем у диспозиції статті 483 МК України не передбачена така ознака, а чітко визначений перелік неправдивих відомостей, а саме: щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Встановлюючи ознаки правопорушення в діях конкретної особи, посадова особа повинна визначити один із способів/ознак його вчинення, які передбачені диспозицією певної норми, що характеризують особливості інкримінованого правопорушення.

Тому, суд погоджується з правовою позицією захисту в тому, що посадовими особами Одеської митниці проігноровано законодавчо визначену диспозицію ст.483 МК України та практику застосування норм митного законодавства (постанова Пленуму Верховного суду 03.06.2005 № 8) та вигадано неіснуючі ознаки (неправдиві відомості щодо продавця товару) нібито існування об`єктивної сторони правопорушення за ч.1 ст.483 МК України.

Порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність (ст. 458 МК України).

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Тобто, при складанні протоколу про порушення митних правил враховуються ознаки складу правопорушення, які мають узгоджуватися з диспозицією статті, до відповідальності за якою притягується особа. У іншому випадку відсутність однієї із ознак складу правопорушення виключає можливість притягнення особи до відповідальності.

Об`єктивною стороною статті 483 МК України правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, саме з приховуванням від митного контролю, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи, а суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу на вчинення саме цих дій. Тобто, винний у скоєнні правопорушення чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України або вивезти за межі території України з порушенням встановленого порядку.

Аналізуючи у сукупності матеріали справи, надані заперечення та докази, суд дійшов висновку, що зазначені протоколи про порушення митних складено посадовими особами передчасно, без всебічної, об`єктивної перевірки усіх обставин переміщення товарів від компанії - продавця «RED SAILS SP.Z.O.O.».

Як зазначено в протоколі про порушення митних правил, підставою для його складання стала відповідь Палати фіскальної адміністрації у Вроцлаві Республіки Польща від 26.01.2022 №0201-ІGM.541.1354.2022.2RML із наданням інформації, що компанія «RED SAILS SP.Z.O.O.» незареєстрована в Республіці Польща як учасник зовнішньоекономічної діяльності, у зв`язку з чим Одеська митниця дійшла висновку, що ОСОБА_1 , як керівником ТОВ «АЛЬФА ТРЕЙД ЛОГІСТИК» та ТОВ «НІКА ТРЕЙДИНГ ЛТД», під час здійснення митного оформлення товарів за МД від 17.07.2020 №UA500030/2020/207517, від 03.07.2020 №UA500030/2020/206764, від 03.07.2020 №UA500030/2020/206756, від 21.07.2020 №UA500030/2020/207685, від 16.06.2020 №UA500030/2020/206049, від 01.08.2020 №UA500030/2020/208414, від 04.09.2020 №UA500490/2020/501772, від 03.09.2020 №UA500490/2020/501713, від 03.09.2020 №UA500490/2020/501700, від 25.07.2020 №UA500030/2020/207931, від 30.07.2020 №UA500030/2020/208295, від 07.08.2020 №UA500490/2020/500321, від 22.06.2020 №UA500030/2020/206254, від 27.06.2020 №UA500030/2020/206545, від 27.06.2020 №UA500030/2020/206540, від 27.06.2020 №UA500030/2020/206539, від 27.06.2020 №UA500030/2020/206538, від 27.06.2020 №UA500030/2020/206533, від 13.06.2020 №UA500030/2020/205979, від 11.08.2020 №UA500490/2020/500503, від 01.09.2020 №UA500490/2020/501626, від 04.08.2020 №UA500490/2020/500059, від 03.08.2020 №UA500030/2020/208474, від 01.08.2020 №UA500030/2020/208394, від 04.06.2020 №UA500030/2020/205586, від 11.08.2020 №UA500490/2020/500556, від 05.08.2020 №UA500490/2020/500113, від 10.08.2020 №UA500490/2020/500424, від 05.08.2020 №UA500490/2020/500130, від 19.06.2020 №UA500030/2020/206194, від 25.07.2020 №UA500030/2020/207942, від 05.08.2020 №UA500490/2020/500166, від 01.08.2020 №UA500030/2020/208412, від 07.08.2020 №UA500490/2020/500348, від 31.07.2020 №UA500030/2020/208358, від 07.08.2020 №UA500490/2020/500277, від 07.08.2020 №UA500490/2020/500273, від 23.06.2020 №UA500030/2020/206324, від 03.07.2020 №UA500030/2020/206749, від 04.09.2020 №UA500490/2020/501802, від 26.10.2020 №UA500500/2020/512083, від 23.06.2020 №UA500030/2020/206333, від 30.07.2020 №UA500030/2020/208241, від 01.08.2020 №UA500030/2020/208409, від 30.07.2020 №UA500030/2020/208257, від 18.06.2020 №UA500030/2020/206142, від 17.06.2020 №UA500030/2020/206074, від 12.07.2021 №UA500020/2021/201541, від 21.07.2021 №UA500020/2021/203134, від 08.11.2021 №UA500020/2021/219212, подані в якості підставі для їх переміщення документи (контракт, інвойси), які містять неправдиві відомості щодо продавця.

Разом з цим, жодного посилання у вказаній відповіді про те, що продавець товарів, відповідно до законодавства Республіки Польщі, повинен бути виключно суб`єктом зовнішньоекономічної діяльності, не наведено.

До суду надано витяг з Державного судового реєстру № , інформація в якому відповідає актуальній виписці з реєстру підприємців станом на 21.07.2022, згідно з яким «ТОВАРИСТВО 3 ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ RED SAILS» зареєстровано в Державному Судовому Реєстрі 25.08.2015, а останній запис щодо його виключення зроблено 25.05.2022. Компанія здійснює різноманітні види діяльності, основними з яких є оптова та роздрібна торгівля. Здійснення торгівельної діяльності компанією «RED SAILS SP.Z.O.O.», в тому числі, підтверджується інформацією з Інтернет-ресурсу: https://krs-pobierz.pl/red-sails-i5806176.

Крім того, суду надані копії платіжних доручень АТ «АБ`РАДАБАНК» та АТ «АЛЬФА БАНК», про перерахування коштів ТОВ «АЛЬФА ТРЕЙД ЛОГІСТИК» та ТОВ «НІКА ТРЕЙДИНГ ЛТД» на рахунок компанії «RED SAILS SP.Z.O.O.» згідно виставлених інвойсів, що в свою чергу підтверджує справжність договірних відносин між вказаними компаніями, факту купівлі-продажу та фінансових взаєморозрахунків.

Отож, суд враховує надані докази, які свідчать про реальне існування компанії «RED SAILS SP.Z.O.O.».

Згідно зі ст. 487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним,- відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Статтею 19 Конституції України передбачено, що органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов`язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Статтею 62 Конституції України встановлено, що обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачяться на її користь.

Обов`язок щодо збирання доказів покладається на осіб, уповноважених на складання протоколів про адміністративні правопорушення, визначених ст. 255 цього Кодексу (ч. 2 ст. 251 КУпАП).

Відповідно до ст. 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

При розгляді справи підлягають з`ясуванню такі обставини: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують її відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи (ст. 489 МК України, ст.280 КУпАП).

Таким чином, враховуючи вищевикладене, матеріали справи не містять та митним органом не надано доказів того, що ОСОБА_1 , як директором ТОВ «АЛЬФА ТРЕЙД ЛОГІСТИК» та ТОВ «НІКА ТРЕЙДИНГ ЛТД», подавались митному органу в якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України документи, які містять неправдиві відомості щодо продавця товарів, а також наявності події та складу порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до ст. 247 КУпАП, провадження по справі про адміністративне правопорушення підлягає закриттю при відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Згідно п. 3 ч. 1 ст. 527 МК України, у справі про порушення митних правил суд (суддя), що розглядає справу, виносить, зокрема, постанову про закриття провадження у справі.

На підставі вищевикладеного та керуючись ст. 62 Конституції України, ст.ст. 268, 460, 472, 527, 528, 529 МК України, ч.1 п.1 ст. 247, ст. ст. 283, 284 КУпАП, -

ПОСТАНОВИЛА:

Провадження по справі про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 - закрити, на підставі ч. 1 ст. 247 КУпАП, за відсутністю складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Постанова може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя О.Д. Коблова