ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"11" жовтня 2022 р. Суддя Київського районного суду м. Харкова Зуб Г.А., за участю представника митниці Тупікової О.О., розглянувши справу про порушення митних правил, яка надійшла від Харківської митниці Державної митної служби України у відношенні:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, РНОКПП НОМЕР_1 , паспорт НОМЕР_2 виданий 01.12.2016, місцеперебування відповідно до декларацій: м. Київ, вул. Ярославів Вал, буд. 13/2Б, особа, що здійснювала декларування товарів від імені ТОВ «Еверсонг», що здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_1 ,

за ст. 483 ч.1 МК України, -

ВСТАНОВИВ:

Відповідно до контрактів №2 від 25.07.2018, №4 від 14.08.2018, №5 від 10.09.2018, №7 від 24.09.2018, №4 від 26.11.2018, №2 від 14.01.2019, №8 від 21.01.2019, №9 від 25.03.2019, №10 від 20.05.2019, №11 від 01.07.2019, №12 від 05.09.2019, №14 від 25.09.2019, №15 від 07.10.2019, №29 від 20.08.2019, №18 від 21.10.2019, №12 від 12.11.2018, укладених між продавцем ТОВ «Еверсонг» в особі ОСОБА_1 та покупцями російськими компаніями ООО «Элитавтоюг» (344000, м. Ростов-наДону, пр. Соколова, буд. 80, оф. 514), ООО «ВИАТ» (308000, м. Белгород, вул. Перемоги, буд. 69, прим. 1/П2), ООО «Голдмин» (344064, м. Ростов-на-Дону, вул. Таганрозька, буд. 117, оф. 408), ТОВ «РВК» (344002, м. Ростов-на-Дону, вул. Московська, буд. 63, к. №№ «В»), у Слобожанській митниці Держмитслужби здійснено митне оформлення експорту товарів народного споживання в асортименті на адресу одержувача азербайджанської компанії «Romash Group Company» (AZ1000, Baku, Aliyeva Heydar avenue, 136, Азербайджан) за митними деклараціями типу у «ЕК 10 АА» №UA807170/2018/39352 від 14.08.2018, №UA807170/2018/41145 від 23.08.2018, №UA807170/2018/41683 від 28.08.2018, №UA807170/2018/45771 від 21.09.2018, №UA807170/2018/45812 від 21.09.2018, №UA807170/2018/46193 від 25.09.2018, №UA807190/2018/18803 від 28.09.2018, №UA807190/2018/23339 від 07.12.2018, №UA807190/2018/23605 від 11.12.2018, №UA807190/2018/25071 від 21.12.2018, №UA807190/2019/02136 від 23.01.2019, №UA807190/2019/03348 від 01.02.2019, №UA807190/2019/07566 від 01.03.2019, №UA807190/2019/08198 від 12.03.2019, №UA807190/2019/09997 від 05.04.2019, №UA807190/2019/10649 від 16.04.2019, №UA807190/2019/12260 від 14.05.2019, №UA807190/2019/13417 від 29.05.2019, №UA807190/2019/13758 від 04.06.2019, №UA807190/2019/14441 від 14.06.2019, №UA807190/2019/15618 від 05.07.2019, №UA807190/2019/17006 від 26.07.2019, №UA807190/2019/18047 від 13.08.2019, №UA807190/2019/19763 від 09.09.2019, №UA807190/2019/19984 від 12.09.2019, №UA807190/2019/21067 від 27.09.2019, №UA807190/2019/21299 від 01.10.2019, №UA807190/2019/21323 від 01.10.2019, №UA807190/2019/22119 від 11.10.2019, №UA807190/2019/22517 від 18.10.2019, №UA807190/2019/23769 від 06.11.2019, №UA807190/2019/25451 від 29.11.2019, №UA807200/2019/800737 від 17.12.2019, №UA807200/2019/801105 від 20.12.2019.

Загальна вартість товарів по митним деклараціям згідно з офіційним курсом, установленим НБУ на дату подання декларацій до оформлення, склала загальну суму 10863653,92 грн.

20.04.2021 листом Державної митної служби України №20/20-02-01/7.14/1083 у Слобожанську митницю Держмитслужби скеровано відповідь митних органів Республіки Азербайджан в якій зазначено, що компанія «Romash Group Company» не зареєстрована в якості платника податків в податковому органі країни.

За митними деклараціями декларування товарів від імені підприємства ТОВ «Еверсонг» здійснював громадянин України ОСОБА_1 . В графі 8 митних декларацій громадянином України ОСОБА_1 в якості одержувача товарів зазначено азербайджанське підприємство «Romash Group Company» (AZ1000, Baku, Aliyeva Heydar avenue, 136, Азербайджан).

Підставою для митного оформлення митних декларацій громадянином України ОСОБА_1 до Слобожанської митниці Держмитслужби були надані рахунки фактури, автотранспортні накладні, пакувальні листи та специфікації до контрактів, згідно з якими одержувачем товарів зазначено азербайджанське підприємство «Romash Group Company» (AZ1000, Baku, Aliyeva Heydar avenue, 136, Азербайджан). Документи на здійснення зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «Еверсонг» на адресу азербайджанського підприємства «Romash Group Company» (AZ1000, Baku, Aliyeva Heydar avenue, 136, Азербайджан) укладені за керівництва підприємством ТОВ «Еверсонг» гр. України ОСОБА_1 .

Таким чином, в діях гр. України ОСОБА_1 вбачаються всі ознаки порушення митних правил дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, а саме подання митному органу як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів.

Зазначені дії мають ознаки порушення (порушень) митних правил, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України.

Правопорушник в судове засідання не з`явився, повідомлявся судом належним чином та своєчасно, причину неявки суду не повідомив, у зв`язку з чим, враховуючи положення ст. 268 КУпАП, справа розглядається за його відсутності.

Представник митниці в судове засідання з`явилась, та просила визнати ОСОБА_1 винним у вчиненні порушення митних правил України, та застосувати відносно нього санкції, передбачені ч.1 ст. 483 МК України, а саме накладення штрафу в розмірі 100% вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів.

Відповідно до ст. 245 КУпАП, провадження по справам про адміністративні правопорушення повинно бути засновано на своєчасному, всебічному, повному та об`єктивному з`ясуванню обставин справи та вирішення її в точній відповідності з законом.

Оцінка доказів, у відповідності до ст. 252 КУпАП, здійснюється за внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному та об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності.

Відповідно до ч.1 ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Факт порушення митних правил ОСОБА_1 підтверджується доказами, що містяться в матеріалах справи про адміністративне правопорушення: висновком заступника начальника Управління начальника ВПС ПМП УБК та ПМП Харківської митниці Гриценко С. (а.с. 1-2), доповідною запискою (а.с. 3-5), протоколом про порушення митних правил № 0290/80700/21 від 26.05.2021 (а.с. 6-7); листами (а.с. 8-16), супровідним листом (а.с. 17), копією відповіді (а.с. 18-19), листом (.а.с. 20), роздруківкою з реєстру (а.с. 21-22), переліком митних декларацій (а.с. 23), митними деклараціями з товаро - супровідними документами (а.с. 24-387), витягом з електронної бази (а.с. 388), листом (а.с.389), конвертами (а.с. 390-394).

Відповідно до ст. 9 КУпАП, адміністративним правопорушенням визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Згідно з диспозицією ст. 483 МК України, об`єктивна сторона складу правопорушення, за якою притягується ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності, характеризується діями, спрямованими на приховування переміщуваного через митний кордон України товару, що спричиняє певні негативні наслідки, а суб`єктивна сторона лише з прямим умислом. Тобто, переміщення товару через митний кордон з приховуванням від митного контролю повинно передбачати для експортера такого товару умисел щодо отримання певних переваг чи матеріальних благ внаслідок проведення такої незаконної зовнішньоекономічної операції.

Митний кодекс України визначає приховуванням від митного контролю як використання спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, що переміщуються через митний кордон України, або надання одним товарам вигляду інших, чи подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів, або одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Згідно з ч. 1 ст. 198 МК України митному органу в пункті пропуску через державний кордон України згідно із статтею 335 цього Кодексу подаються документи, що містять відомості про товари, достатні для їх ідентифікації та необхідні для прийняття рішення про пропуск їх через митний кордон України.

У розумінні положень п. 57 ст. 4 МК України товари - це будь-які рухомі речі, у тому числі ті, на які законом поширено режим нерухомої речі (крім транспортних засобів комерційного призначення), валютні цінності, культурні цінності, а також електроенергія, що переміщується лініями електропередачі.

Згідно вимог ст. 336 МК України митний контроль здійснюється безпосередньо посадовими особами митного органу зокрема, шляхом, перевірки документів та відомостей, які відповідно до статті 335 цього Кодексу надаються митним органам під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України; направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих органу доходів і зборів.

Відповідно до Постанови пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

При цьому, згідно п.8 ст.4 МК України, декларант - особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування

Відповідно до ч.4 ст.266 МК України, у разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену Митним кодексом України відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант.

Таким чином, приведеною сукупністю доказів в повному обсязі доведена вина правопорушниці в порушенні митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до вимог ч.8 ст. 494 МК України, протокол вважається врученим навіть у разі, якщо особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, не перебувала за повідомленою нею адресою або місце проживання чи фактичного перебування, назване нею, є недостовірним.

При накладенні стягнення суд враховує характер вчиненого правопорушення, особу правопорушника, ступінь його вини.

Обставини, що пом`якшують або обтяжують адміністративну відповідальність за адміністративне правопорушення, не встановлені.

Санкція ч. 1 ст. 483 МК України, передбачає накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

З матеріалів справи вбачається, що предмети порушення митних правил не вилучались.

Таким чином, оскільки товар не вилучався, суд позбавлений можливості застосувати відносно ОСОБА_1 адміністративне стягнення, передбачене санкцією ч. 1 ст. 483 МК України, в частині конфіскації товарів.

Відповідно до ч. 2 ст. 541 МК України у разі неможливості конфіскації товарів, транспортних засобів, зазначених у пункті 3 статті 461 МК України, з осіб, які вчинили порушення митних правил, державним виконавцем за рішенням суду в установленому законом порядку може стягуватися вартість цих товарів, транспортних засобів.

Згідно митних декларацій загальна вартість товарів склала 10863653,92 грн.

Враховуючи обставини скоєного правопорушення, дані про особу правопорушника, ступінь його вини, положення ч. 2 ст. 541 МК України, суд застосовує до ОСОБА_1 адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості безпосередніх предметів порушення митних правил з стягненням їх вартості.

Крім того, в порядку ст. 40 КпАП України з правопорушника ОСОБА_1 на користь держави підлягає стягненню сума судового збору в розмірі 496,20 грн.

Керуючись ст. 40 КпАП України, ст.ст. 373,483,511, 527-529 МК України, суд,-

П О С Т А Н О В И В:

Визнати ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , винним у вчиненні правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти на нього адміністративне стягнення за ч. 1 ст. 483 МК України у вигляді штрафу в дохід держави в розмірі 10863653 (десять мільйонів вісімсот шістдесят три тисячі шістсот п`ятдесят три) грн. 92 коп., призначення платежу: «оплата штрафу по постанові суду по протоколу про ПМП № 0290/80700/21 від ОСОБА_1 »).

На підставі, ч. 2 ст. 541 МК України, стягнути з ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , вартість предметів порушення митних правил в розмірі 10863653 (десять мільйонів вісімсот шістдесят три тисячі шістсот п`ятдесят три) грн. 92 коп.

Стягнути з ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на користь держави судовий збір в розмірі 496 (чотириста дев`яносто шість) грн. 20 коп. (отримувач коштів: ГУК у м. Києві/м.Київ/22030106, код отримувача (ЄДРПОУ): 37993783, банк отримувача: Казначейство України (ЕАП), рахунок отримувача: UA 0026001, код класифікації доходів бюджету: 22030106, у призначенні платежу платником повинно бути вказано: слова "судовий збір", Київський районний суд м. Харкова код ЄДРПОУ суду: 02893746, ПІБ, ідентифікаційний номер платника судового збору та номер справи).

Постанова може бути оскаржена в Харківському апеляційному суді, через Київський районний суд м. Харкова у 10 денний строк з моменту її винесення.

Строк пред`явлення до виконання три місяці.

Суддя Г.А. Зуб