Справа № 760/5559/22
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 червня 2022 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , дата народження ІНФОРМАЦІЯ_1 , адреса реєстрації/проживання: АДРЕСА_1 , паспорт серія № НОМЕР_1 , виданий Нововолинським МВ УМВС України у Волинській області 20.10.2006 року, реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) ДРФО НОМЕР_2 , з 17.10.2019 до 28.05.2021 керівник ТОВ «ФІРМА СЕВІДЖ» (, адреса 87500, Донецька обл., м. Маріуполь, вул. Італійська, буд. 9), з 28.05.2021 нова назва підприємства ТОВ «ФІНЕСТПРОМ», з 28.07.2021 змінилась адреса підприємства: 01014, м. Київ, вул. Миколи Соловцова, буд. 2,

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

18 травня 2022 року до суду надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0528/10000/21 про порушення митних правил від 01 лютого 2022 року для митного оформлення та випуску іноземних товарів у вільний обіг в режимі імпорт, 20.03.2021 року через митний кордон України, у міжнародному автомобільному пункті пропуску «Краківець-Корчова» митного поста «Яворів» Галицької митниці, переміщені товари «вентилятори відцентровані вагою брутто 9700 кг та нетто 9108 кг, профіль форми U вуглецевої сталі вагою брутто 6968 кг та нетто 6960 кг, перетворювач струму (трансформатор) кількістю 6000 шт. вагою брутто 525 кг та нетто 496 кг, частини до котлів опалення (ручка), вироби з металу (металевий тримач для трансформатора) вагою брутто 1150 кг та нетто 1090 кг», у автомобільному транспортному засобі за р.н.з. НОМЕР_7/ НОМЕР_3 (перевізник ФОП ОСОБА_2 , код НОМЕР_4 , адреса АДРЕСА_2 , водій ОСОБА_3 , паспорт НОМЕР_5 ), одержувачем/покупцем яких виступало ТОВ «ФІРМА СЕВІДЖ» (), відправником/продавцем - «EMPORIUM SK.S.R.O.» (PRI DELNI 14296/37PRESOV 080 05SK, Словаччина), згідно з поданими (в електронному вигляді) попередньої митної декларації типу ІМЕЕ № UA100000/2021/835254 від 18.03.2021 та товаросупровідних документів:

інвойс від 17.03.2021 № PL20210317, виписаний «EMPORIUM SK.S.R.O.» (Словаччина) на ТОВ «ФІРМА СЕВІДЖ» () у сумі 33853,44 доларів США;

автотранспортна накладна від 18.03.2021 № 539946 перевізника (ФОП ОСОБА_2 , водій ОСОБА_3 ) у м. Хелм (Польща), де відправник товарів загальною вагою брутто 18343 кг - «EMPORIUM SK.S.R.O.» (Словаччина) та одержувач - ТОВ «ФІРМА СЕВІДЖ» (), з посиланням на супровідні документи: інвойс від 17.03.2021 № PL20210317, книжка МДП № XK.83887639;

зовнішньоекономічний контракт від 13.01.2021 № SL13-2021/01UA, укладений між постачальником (продавцем) - «EMPORIUM SK.S.R.O.» (Словаччина) та покупцем - ТОВ «ФІРМА СЕВІДЖ» (), в особі директора ОСОБА_1 .

23.03.2021 о 15 год. 33 хв. (після доставки товарів до митниці призначення) керівником ТОВ «ФІРМА СЕВІДЖ» ОСОБА_1 (з адреси електронної пошти ІНФОРМАЦІЯ_2 ), як декларантом до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Південний» Київської митниці подано в електронному вигляді митну декларацію типу ІМ40ДЕ за внутрішнім № 999, якій присвоєний № UA100480/2021/307352, на ввезені товари, загальною митною вартістю 937303,58 грн., фактурною - 33853,44 доларів США, загальною вагою брутто 18343 кг, нетто - 17625 кг, та сплатою митних платежів у сумі 203745,93 грн. (з них мито 13571,02 грн., ПДВ 190174,91 грн.).

Крім поданих до митної декларації № UA100480/2021/307352 документів: інвойс від 17.03.2021 № PL20210317, автотранспортна накладна від 18.03.2021 № 539946, контракт від 13.01.2021 № SL13-2021/01UA, ОСОБА_1 додані інші документи (в електронному вигляді), а саме:

копії експортних декларацій Польщі від 19.03.2021 №№ 21PL301010EO148128, 21PL301010EO148101, 21PL311010EO148133;

рахунок-проформа від 18.03.2021 № 1803/PL на товари «вентилятори відцентровані у кількості 3859 шт.» загальною вартістю 17 832,32 євро, яка виписана фірмою «MplusM Fraszczak M.Kruk E.SP.J.» (Польща) на адресу покупця «EMPORIUM SK.S.R.O.» (Словаччина), з доставкою до одержувача ТОВ «ФІРМА СЕВІДЖ»;

рахунок-проформа від 12.03.2021 № ZS-1203-2021 на товари «профіль форми U вуглецевої сталі» загальною вартістю 5 289,60 євро, яка виписана фірмою «POSTAL STEEL GROUP POLSKA SP.Z.O.O» (Польща) на адресу покупця «EMPORIUM SK.S.R.O.» (Словаччина), з доставкою до одержувача ТОВ «ФІРМА СЕВІДЖ»;

рахунок-фактура № 37/03/2021 (дата виписки не встановлена) на товари «перетворювач струму (трансформатор) TSZE 2/9/12,5» загальною вартістю 1 320,00 доларів США, яка виписана фірмою «ZAKLAD PRODUKCYJNI HANDLOWO USLUGOWY ELKOR s.c. Jacek Kurczewski Jolanta Kurczewska» (Польща) на адресу покупця «EMPORIUM SK.S.R.O.» (Словаччина);

рахунок-фактура від 16.02.2021 № 35/02/2021 на товари «ручка до котла у кількості 4000 шт., металевий тримач для контролера у кількості 5700 шт., загальною вагою брутто 1150 кг та нетто 1090 кг» загальною вартістю 14 644,00 польських злотих, яка виписана фірмою «Puslecki Piotr Puslecki» (Польща) на адресу покупця «EMPORIUM SK.S.R.O.» (Словаччина).

Того ж дня о 16 год. 21 хв. митне оформлення завершено та товари випущені у вільний обіг на митну територію України.

08.07.2021 листом № 7.8-1/20/4/618 Київською митницею до Держмитслужби України направлені проекти запитів до митних органів Польщі та Словаччини щодо проведення перевірки автентичності поданих до митниці документів.

Листами Держмитслужби від 29.12.2021 № 08-3/26-04/7.8/11720 та від 10.01.2022 № 26/26-04/7.8/25 до Київської митниці надійшли відповіді митних органів Польщі (вих. № 0201-IGM.541.962.2021.6.JC від 08.12.2021) та Словаччини (вих. № 563444/2021/2000106 від 07.12.2021) відповідно.

Згідно з відповіддю митних органів Словаччини встановлено, що за результатами розслідування: Фінансовою адміністрацією Словаччини «перевіркою не знайшли жодних доказів стосовно імпорту, експорту чи транзиту нашої компанії із Словацької Республіки («EMPORIUM SK.S.R.O.») до України», компанія не діяла як декларант, представник при митному оформленні. Також, у рамках розслідування додатково проведена перевірка податковими органами Словаччини, за результатами якої виявлено, що компанія «EMPORIUM SK.S.R.O.» заносила в свої бухгалтерські книги лише товари, придбані ними від італійської компанії, на суму 27062,20 євро, а пізніше податки від продажу до української компанії ТОВ «СИМБОЛ АКТИВ» 07401, Київська обл., м. Бровари, вул. Київська, 137, на ту ж суму.

Тобто, відповідно до інформації наданої митними органами Словаччини компанія «EMPORIUM SK.S.R.O.» не здійснювала експортну операцію: продаж та постачання будь-яким українськими суб`єктами зовнішньоекономічної діяльності товарів «вентилятори відцентровані, профіль форми U вуглецевої сталі, перетворювач струму (трансформатор), частини до котлів опалення (ручка), вироби з металу (металевий тримач для трансформатора)», загальною фактурною вартістю 33853,44 доларів США, загальною вагою брутто 18343 кг, нетто - 17625 кг.

Згідно з відповіддю митних органів Польщі: на адресу митних органів України надсилаються дублікати (копії) експортних комерційних документів (фактура від 10.03.2021 № 37/03/2021, фактура від 12.03.2021 № 771/2021, проформа-інвойс від 01.03.2021 № FSE-118/21/POZ/03 та інвойс від 12.03.2021 № FSE-60/21/POZ/03) та завірені копії експортних декларацій (від 16.03.2021 № 21PL391010E0561750, від 18.03.2021 № 21PL301010E0287030, від 18.03.2021 № 21PL301010E0286945) і автотранспортної накладної від 16.03.2021 № 539945, а також інформацію, що фірма «ZAKLAD PRODUKCYJNI HANDLOWO USLUGOWY ELKOR s.c. Jacek Kurczewski Jolanta Kurczewska» (Польща) ніколи не підписувала ніяких контрактів.

За результатами перевірки автентичності документів доданих до української МД № UA100480/2021/307352 з документами, що надійшли у відповіді митних органів Польщі встановлено, що насправді експорт, продаж, відправка та постачання товарів здійснювалося польськими фірмами з території Польщі, на адресу українських покупців та одержувачів ОСОБА_4 / ОСОБА_4 ( АДРЕСА_3 ), ОСОБА_6 / ОСОБА_6 ( АДРЕСА_4 ), та перевезення товарів відбувалось у автомобільному транспортному засобі за р.н.з. НОМЕР_7/ НОМЕР_3 (перевізник ФОП ОСОБА_2 , код НОМЕР_4 , адреса АДРЕСА_2 , водій ОСОБА_3 ) із оформленням автотранспортної накладної від 16.03.2021 № 539945 перевізника у м. Вжесня (Польща), а саме:

фактура від 12.03.2021 № 771/2021, на товари «вентилятори відцентровані у кількості 3859 шт., вагою брутто 9700 кг та нетто 9108 кг» загальною вартістю 78 399,71 євро, яка виписана фірмою «MplusM Fraszczak M.Kruk E.SP.J.» (Польща) на адресу покупця/одержувача « ОСОБА_4 » (Україна), з оформлення експортної декларації від 18.03.2021 № 21PL301010E0287030;

проформа-інвойс від 01.03.2021 № FSE-118/21/POZ/03 та інвойс від 12.03.2021 № FSE-60/21/POZ/03, на товари «профіль форми U вуглецевої сталі, вагою брутто 6968 кг та нетто 6960 кг» загальною вартістю 21678,00 польських злотих, які виписана фірмою «POSTAL STEEL GROUP POLSKA SP.Z.O.O» (Польща) на адресу покупця/одержувача « ОСОБА_4 » (Україна), з оформлення експортної декларації від 16.03.2021 № 21PL391010E0561750;

фактура від 10.03.2021 № 37/03/2021, на товари «перетворювач струму (трансформатор) TSZE 2/9/12,5, кількістю 6000 шт.» загальною вартістю 27000,00 польських злотих, яка виписана фірмою «ZAKLAD PRODUKCYJNI HANDLOWO USLUGOWY ELKOR s.c. Jacek Kurczewski Jolanta Kurczewska» (Польща) на адресу покупця/одержувача Пойда Денис (Україна);

оформлена експортна декларація від 18.03.2021 № 21PL301010E0286945, на товари «частини та аксесуари до котлів, у кількості брутто 1150 кг та нетто 1090 кг» загальною вартістю 28 350,00 польських злотих, у якій експортер/продавець фірма «Puslecki Piotr Puslecki» (Польща), покупець/одержувач « ОСОБА_4 » (Україна).

Тобто, відповідно до інформації наданої митними органами Польщі:

- словацька компанія «EMPORIUM SK.S.R.O.» на території або з території Польщі не здійснювала експортну операцію: продаж та постачання будь-яким українськими суб`єктами зовнішньоекономічної діяльності товарів «вентилятори відцентровані, профіль форми U вуглецевої сталі, перетворювач струму (трансформатор), частини до котлів опалення (ручка), вироби з металу (металевий тримач для трансформатора)», загальною фактурною вартістю 33853,44 доларів США, загальною вагою брутто 18343 кг, нетто - 17625 кг;

- польські фірми «MplusM Fraszczak M.Kruk E.SP.J.», «POSTAL STEEL GROUP POLSKA SP.Z.O.O», «ZAKLAD PRODUKCYJNI HANDLOWO USLUGOWY ELKOR s.c. Jacek Kurczewski Jolanta Kurczewska», здійснили експортні операції: продаж та постачання українськими особам: ОСОБА_4 (м. Луцьк), ОСОБА_6 (м. Ковель) товарів «вентилятори відцентровані, профіль форми U вуглецевої сталі, перетворювач струму (трансформатор), частини до котлів опалення (ручка), вироби з металу (металевий тримач для трансформатора)», загальною вагою брутто 18343 кг, нетто - 17625 кг, загальною фактурною вартістю 78399,71 євро та 77028,00 польських злотих;

- митна вартість експортних товарів відправлених з Польщі в Україну, тобто ціна, що фактично сплачена або підлягає сплаті за ці товари, у понад 3 рази вище фактурної вартості 33853,44 доларів США, зазначеної у товаросупровідних документах та МД № UA100000/2021/835254 під час переміщення цих товарів через митний кордон України на адресу ТОВ «ФІРМА СЕВІДЖ»;

- перевезення товарів відбувалось у автомобільному транспортному засобі за р.н.з. НОМЕР_6 (перевізник ФОП ОСОБА_2 , водій ОСОБА_3 ) із оформленням автотранспортної накладної від 16.03.2021 № 539945.

Таким чином, митні органи Словаччини та Польщі за результатами власних перевірок не підтвердили автентичність поданих до Київської митниці документів, а саме:

зовнішньоекономічний контракт від 13.01.2021 № SL13-2021/01UA, укладений між «EMPORIUM SK.S.R.O.» (Словаччина) та ТОВ «ФІРМА СЕВІДЖ»;

інвойс від 17.03.2021 № PL20210317, виписаний «EMPORIUM SK.S.R.O.» (Словаччина) на ТОВ «ФІРМА СЕВІДЖ»;

автотранспортна накладна від 18.03.2021 № 539946 перевізника ФОП ОСОБА_8 , водій ОСОБА_3 ,

а також відомостей зазначених у попередньої МД № UA100000/2021/835254.

Для отримання дозволу митниці на пропуск (ввезення) товару через митний кордон України підприємством ТОВ «ФІРМА СЕВІДЖ» (керівником та декларантом ОСОБА_1 ) подані підроблені документи, до яких внесено неправдиві відомості та які не видавались, не виписувались словацькою компанією «EMPORIUM SK.S.R.O.» (зовнішньоекономічний контракт від 13.01.2021 № SL13-2021/01UA, інвойс від 17.03.2021 № PL20210317), автотранспортна накладна від 18.03.2021 № 539946, яка не подавалась під час вивезення товарів з Польщі, а також попередня МД № UA100000/2021/835254, що містить неправдиві відомості. У зазначених документах відомості не відповідають дійсності щодо суті угоди, вартості товарів, а також їх відправника, одержувача, держави, з якої вони вивезені.

Таким чином встановлено, що 20.03.2021 через митний кордон України переміщено товари «вентилятори відцентровані, у кількості 3859 шт., вагою брутто 9700 кг та нетто 9108 кг; профіль форми U вуглецевої сталі вагою брутто 6968 кг та нетто 6960 кг; перетворювач струму (трансформатор) кількістю 6000 шт., вагою брутто 525 кг та нетто 496 кг; частини до котлів опалення (ручка) кількістю 4000 шт., вироби з металу (металевий тримач для трансформатора) кількістю 5700 шт., вагою брутто 1150 кг та нетто 1090 кг», загальною вагою брутто 18343 кг, нетто - 17625 кг, митною вартістю 3 млн. 134 тис. 598,94 грн. (за курсом НБУ на 20.03.2021 1 євро - 32,9785 грн., 1 злотий - 7,1285 грн.), з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу (Галицька митниця), як підстави для переміщення товарів підроблених документів (щодо угоди, комерційного документу) та таких, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача, неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості цих товарів.

Таким чином, в діях ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 статті 483 Митного кодексу України, а саме переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів (щодо угоди, комерційного документу) та таких, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача, неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості цих товарів.

Захисник Кропивницького С.М. у судовому засіданні просила відкласти судове засідання з метою надання їй часу для збору доказів та належної правової допомоги особі. Крім того, ОСОБА_1 зареєстрований та проживає у м. Нововолинськ Волинської області, що ускладнює його прибуття до м. Києва.

Разом з тим, захисником Кропивницького С.М. не надано доказів на підтвердження збирання додаткових доказів у справі. Крім того, аналогічну за змістом заяву вже було подано 08 червня 2022 року захисником Кропивницького С.М. Вбачається, що у сторони захисту було достатньо часу для збору доказів у справі.

За таких обставин, стороною захисту не надано суду доказів поважності причин для відкладення розгляду справи та причини неявки у судове засідання ОСОБА_1 визнані судом не поважними.

З пояснень захисника Кропивницького С.М. у судовому засіданні вбачається, що 13 січня 2021 року між компанією «EMPORIUM SK.S.R.O.» та ТОВ «Фірма Севідж» був укладений контракт № SL13-2021/01UA на поставку товару. Зазначає, що укладений контракт є чинним, розділом 5 якого визначено терміни та умови поставки товару. Покупець не мав відношення до поставки, оскільки декларування здійснювалось відповідно до товаросупровідних документів. За таких обставин, ОСОБА_1 митних правил не порушував. Крім того, Галицька митниця пропустила товар на митну територію України та випустила у вільний обіг. Оскільки митним органом не доведено порушення особою митних правил, тому у його діях відсутній склад адміністративного правопорушення.

Представник Київської митниці Держмитслужби у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв`язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 0528/10000/22 за ч. 1 ст. 483 МК України. Зазначив, що в діях ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача, неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості цих товарів.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що для митного оформлення та випуску іноземних товарів у вільний обіг в режимі імпорт, 20.03.2021 року через митний кордон України, у міжнародному автомобільному пункті пропуску «Краківець-Корчова» митного поста «Яворів» Галицької митниці, переміщені товари «вентилятори відцентровані вагою брутто 9700 кг та нетто 9108 кг, профіль форми U вуглецевої сталі вагою брутто 6968 кг та нетто 6960 кг, перетворювач струму (трансформатор) кількістю 6000 шт. вагою брутто 525 кг та нетто 496 кг, частини до котлів опалення (ручка), вироби з металу (металевий тримач для трансформатора) вагою брутто 1150 кг та нетто 1090 кг», у автомобільному транспортному засобі за р.н.з. НОМЕР_7/ НОМЕР_3 (перевізник ФОП ОСОБА_2 , код НОМЕР_4 , адреса АДРЕСА_2 , водій ОСОБА_3 , паспорт НОМЕР_5 ), одержувачем/покупцем яких виступало ТОВ «ФІРМА СЕВІДЖ» (), відправником/продавцем - «EMPORIUM SK.S.R.O.» (PRI DELNI 14296/37PRESOV 080 05SK, Словаччина), згідно з поданими (в електронному вигляді) попередньої митної декларації типу ІМЕЕ № UA100000/2021/835254 від 18.03.2021 та товаросупровідних документів:

інвойс від 17.03.2021 № PL20210317, виписаний «EMPORIUM SK.S.R.O.» (Словаччина) на ТОВ «ФІРМА СЕВІДЖ» () у сумі 33853,44 доларів США;

автотранспортна накладна від 18.03.2021 № 539946 перевізника (ФОП ОСОБА_2 , водій ОСОБА_3 ) у м. Хелм (Польща), де відправник товарів загальною вагою брутто 18343 кг - «EMPORIUM SK.S.R.O.» (Словаччина) та одержувач - ТОВ «ФІРМА СЕВІДЖ» (), з посиланням на супровідні документи: інвойс від 17.03.2021 № PL20210317, книжка МДП № XK.83887639;

зовнішньоекономічний контракт від 13.01.2021 № SL13-2021/01UA, укладений між постачальником (продавцем) - «EMPORIUM SK.S.R.O.» (Словаччина) та покупцем - ТОВ «ФІРМА СЕВІДЖ» (), в особі директора ОСОБА_1 .

23.03.2021 о 15 год. 33 хв. (після доставки товарів до митниці призначення) керівником ТОВ «ФІРМА СЕВІДЖ» ОСОБА_1 (з адреси електронної пошти ІНФОРМАЦІЯ_2 ), як декларантом до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Південний» Київської митниці подано в електронному вигляді митну декларацію типу ІМ40ДЕ за внутрішнім № 999, якій присвоєний № UA100480/2021/307352, на ввезені товари, загальною митною вартістю 937303,58 грн., фактурною - 33853,44 доларів США, загальною вагою брутто 18343 кг, нетто - 17625 кг, та сплатою митних платежів у сумі 203745,93 грн. (з них мито 13571,02 грн., ПДВ 190174,91 грн.).

Крім поданих до митної декларації № UA100480/2021/307352 документів: інвойс від 17.03.2021 № PL20210317, автотранспортна накладна від 18.03.2021 № 539946, контракт від 13.01.2021 № SL13-2021/01UA, ОСОБА_1 додані інші документи (в електронному вигляді), а саме:

копії експортних декларацій Польщі від 19.03.2021 №№ 21PL301010EO148128, 21PL301010EO148101, 21PL311010EO148133;

рахунок-проформа від 18.03.2021 № 1803/PL на товари «вентилятори відцентровані у кількості 3859 шт.» загальною вартістю 17 832,32 євро, яка виписана фірмою «MplusM Fraszczak M.Kruk E.SP.J.» (Польща) на адресу покупця «EMPORIUM SK.S.R.O.» (Словаччина), з доставкою до одержувача ТОВ «ФІРМА СЕВІДЖ»;

рахунок-проформа від 12.03.2021 № ZS-1203-2021 на товари «профіль форми U вуглецевої сталі» загальною вартістю 5 289,60 євро, яка виписана фірмою «POSTAL STEEL GROUP POLSKA SP.Z.O.O» (Польща) на адресу покупця «EMPORIUM SK.S.R.O.» (Словаччина), з доставкою до одержувача ТОВ «ФІРМА СЕВІДЖ»;

рахунок-фактура № 37/03/2021 (дата виписки не встановлена) на товари «перетворювач струму (трансформатор) TSZE 2/9/12,5» загальною вартістю 1 320,00 доларів США, яка виписана фірмою «ZAKLAD PRODUKCYJNI HANDLOWO USLUGOWY ELKOR s.c. Jacek Kurczewski Jolanta Kurczewska» (Польща) на адресу покупця «EMPORIUM SK.S.R.O.» (Словаччина);

рахунок-фактура від 16.02.2021 № 35/02/2021 на товари «ручка до котла у кількості 4000 шт., металевий тримач для контролера у кількості 5700 шт., загальною вагою брутто 1150 кг та нетто 1090 кг» загальною вартістю 14 644,00 польських злотих, яка виписана фірмою «Puslecki Piotr Puslecki» (Польща) на адресу покупця «EMPORIUM SK.S.R.O.» (Словаччина).

Того ж дня о 16 год. 21 хв. митне оформлення завершено та товари випущені у вільний обіг на митну територію України.

08.07.2021 листом № 7.8-1/20/4/618 Київською митницею до Держмитслужби України направлені проекти запитів до митних органів Польщі та Словаччини щодо проведення перевірки автентичності поданих до митниці документів.

Листами Держмитслужби від 29.12.2021 № 08-3/26-04/7.8/11720 та від 10.01.2022 № 26/26-04/7.8/25 до Київської митниці надійшли відповіді митних органів Польщі (вих. № 0201-IGM.541.962.2021.6.JC від 08.12.2021) та Словаччини (вих. № 563444/2021/2000106 від 07.12.2021) відповідно.

Згідно з відповіддю митних органів Словаччини встановлено, що за результатами розслідування: Фінансовою адміністрацією Словаччини «перевіркою не знайшли жодних доказів стосовно імпорту, експорту чи транзиту нашої компанії із Словацької Республіки («EMPORIUM SK.S.R.O.») до України», компанія не діяла як декларант, представник при митному оформленні. Також, у рамках розслідування додатково проведена перевірка податковими органами Словаччини, за результатами якої виявлено, що компанія «EMPORIUM SK.S.R.O.» заносила в свої бухгалтерські книги лише товари, придбані ними від італійської компанії, на суму 27062,20 євро, а пізніше податки від продажу до української компанії ТОВ «СИМБОЛ АКТИВ» 07401, Київська обл., м. Бровари, вул. Київська, 137, на ту ж суму.

Тобто, відповідно до інформації наданої митними органами Словаччини компанія «EMPORIUM SK.S.R.O.» не здійснювала експортну операцію: продаж та постачання будь-яким українськими суб`єктами зовнішньоекономічної діяльності товарів «вентилятори відцентровані, профіль форми U вуглецевої сталі, перетворювач струму (трансформатор), частини до котлів опалення (ручка), вироби з металу (металевий тримач для трансформатора)», загальною фактурною вартістю 33853,44 доларів США, загальною вагою брутто 18343 кг, нетто - 17625 кг.

Згідно з відповіддю митних органів Польщі: на адресу митних органів України надсилаються дублікати (копії) експортних комерційних документів (фактура від 10.03.2021 № 37/03/2021, фактура від 12.03.2021 № 771/2021, проформа-інвойс від 01.03.2021 № FSE-118/21/POZ/03 та інвойс від 12.03.2021 № FSE-60/21/POZ/03) та завірені копії експортних декларацій (від 16.03.2021 № 21PL391010E0561750, від 18.03.2021 № 21PL301010E0287030, від 18.03.2021 № 21PL301010E0286945) і автотранспортної накладної від 16.03.2021 № 539945, а також інформацію, що фірма «ZAKLAD PRODUKCYJNI HANDLOWO USLUGOWY ELKOR s.c. Jacek Kurczewski Jolanta Kurczewska» (Польща) ніколи не підписувала ніяких контрактів.

За результатами перевірки автентичності документів доданих до української МД № UA100480/2021/307352 з документами, що надійшли у відповіді митних органів Польщі встановлено, що насправді експорт, продаж, відправка та постачання товарів здійснювалося польськими фірмами з території Польщі, на адресу українських покупців та одержувачів ОСОБА_4 / ОСОБА_4 ( АДРЕСА_3 ), ОСОБА_6 / ОСОБА_6 ( АДРЕСА_4 ), та перевезення товарів відбувалось у автомобільному транспортному засобі за р.н.з. НОМЕР_7/ НОМЕР_3 (перевізник ФОП ОСОБА_2 , код НОМЕР_4 , адреса АДРЕСА_2 , водій ОСОБА_3 ) із оформленням автотранспортної накладної від 16.03.2021 № 539945 перевізника у м. Вжесня (Польща), а саме:

фактура від 12.03.2021 № 771/2021, на товари «вентилятори відцентровані у кількості 3859 шт., вагою брутто 9700 кг та нетто 9108 кг» загальною вартістю 78 399,71 євро, яка виписана фірмою «MplusM Fraszczak M.Kruk E.SP.J.» (Польща) на адресу покупця/одержувача « ОСОБА_4 » (Україна), з оформлення експортної декларації від 18.03.2021 № 21PL301010E0287030;

проформа-інвойс від 01.03.2021 № FSE-118/21/POZ/03 та інвойс від 12.03.2021 № FSE-60/21/POZ/03, на товари «профіль форми U вуглецевої сталі, вагою брутто 6968 кг та нетто 6960 кг» загальною вартістю 21678,00 польських злотих, які виписана фірмою «POSTAL STEEL GROUP POLSKA SP.Z.O.O» (Польща) на адресу покупця/одержувача « ОСОБА_4 » (Україна), з оформлення експортної декларації від 16.03.2021 № 21PL391010E0561750;

фактура від 10.03.2021 № 37/03/2021, на товари «перетворювач струму (трансформатор) TSZE 2/9/12,5, кількістю 6000 шт.» загальною вартістю 27000,00 польських злотих, яка виписана фірмою «ZAKLAD PRODUKCYJNI HANDLOWO USLUGOWY ELKOR s.c. Jacek Kurczewski Jolanta Kurczewska» (Польща) на адресу покупця/одержувача Пойда Денис (Україна);

оформлена експортна декларація від 18.03.2021 № 21PL301010E0286945, на товари «частини та аксесуари до котлів, у кількості брутто 1150 кг та нетто 1090 кг» загальною вартістю 28 350,00 польських злотих, у якій експортер/продавець фірма «Puslecki Piotr Puslecki» (Польща), покупець/одержувач « ОСОБА_4 » (Україна).

Тобто, відповідно до інформації наданої митними органами Польщі:

- словацька компанія «EMPORIUM SK.S.R.O.» на території або з території Польщі не здійснювала експортну операцію: продаж та постачання будь-яким українськими суб`єктами зовнішньоекономічної діяльності товарів «вентилятори відцентровані, профіль форми U вуглецевої сталі, перетворювач струму (трансформатор), частини до котлів опалення (ручка), вироби з металу (металевий тримач для трансформатора)», загальною фактурною вартістю 33853,44 доларів США, загальною вагою брутто 18343 кг, нетто - 17625 кг;

- польські фірми «MplusM Fraszczak M.Kruk E.SP.J.», «POSTAL STEEL GROUP POLSKA SP.Z.O.O», «ZAKLAD PRODUKCYJNI HANDLOWO USLUGOWY ELKOR s.c. Jacek Kurczewski Jolanta Kurczewska», здійснили експортні операції: продаж та постачання українськими особам: ОСОБА_4 (м. Луцьк), ОСОБА_6 (м. Ковель) товарів «вентилятори відцентровані, профіль форми U вуглецевої сталі, перетворювач струму (трансформатор), частини до котлів опалення (ручка), вироби з металу (металевий тримач для трансформатора)», загальною вагою брутто 18343 кг, нетто - 17625 кг, загальною фактурною вартістю 78399,71 євро та 77028,00 польських злотих;

- митна вартість експортних товарів відправлених з Польщі в Україну, тобто ціна, що фактично сплачена або підлягає сплаті за ці товари, у понад 3 рази вище фактурної вартості 33853,44 доларів США, зазначеної у товаросупровідних документах та МД № UA100000/2021/835254 під час переміщення цих товарів через митний кордон України на адресу ТОВ «ФІРМА СЕВІДЖ»;

- перевезення товарів відбувалось у автомобільному транспортному засобі за р.н.з. НОМЕР_6 (перевізник ФОП ОСОБА_2 , водій ОСОБА_3 ) із оформленням автотранспортної накладної від 16.03.2021 № 539945.

01 лютого 2022 року стосовно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 0528/10000/22 за ч. 1 ст. 483 МК України за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача, неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості цих товарів.

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальністю.

Суб`єктивна сторона характеризується умисною формою вини. Для кваліфікації дій за ст. 483 МК України не мають значення мотив і мета їх вчинення, а також чи настали від цього шкідливі наслідки.

Захисник Кропивницького С.М. посилається на те, що 13 січня 2021 року між компанією «EMPORIUM SK.S.R.O.» та ТОВ «Фірма Севідж» був укладений контракт № SL13-2021/01UA на поставку товару. Укладений контракт є чинним, розділом 5 якого визначено терміни та умови поставки товару.

Разом з тим, наявність укладеного контракту не підтверджує факт здійснення компанією «EMPORIUM SK.S.R.O.» експортної операції, а саме: продаж та постачання будь-яким українськими суб`єктами зовнішньоекономічної діяльності товарів «вентилятори відцентровані, профіль форми U вуглецевої сталі, перетворювач струму (трансформатор), частини до котлів опалення (ручка), вироби з металу (металевий тримач для трансформатора)», загальною фактурною вартістю 33853,44 доларів США, загальною вагою брутто 18343 кг, нетто - 17625 кг.

Захисником Кропивницького С.М. не надано будь-яких доказів на підтвердження оплати ТОВ «Фірма Севідж» товару, поставленого компанією «EMPORIUM SK.S.R.O.».

Вбачається, що митні органи Словаччини та Польщі за результатами власних перевірок не підтвердили автентичність поданих до Київської митниці документів, а саме:

зовнішньоекономічного контракту від 13 січня 2021 року № SL13-2021/01UA, укладеного між «EMPORIUM SK.S.R.O.» (Словаччина) та ТОВ «ФІРМА СЕВІДЖ»;

інвойсу від 17 березня 2021 року № PL20210317, виписаного «EMPORIUM SK.S.R.O.» (Словаччина) на ТОВ «ФІРМА СЕВІДЖ»;

автотранспортної накладної від 18 березня 2021 року № 539946 перевізника ФОП ОСОБА_8 , водій ОСОБА_3 ,

а також відомостей, зазначених у попередній МД № UA100000/2021/835254.

Для отримання дозволу митниці на пропуск (ввезення) товару через митний кордон України підприємством ТОВ «ФІРМА СЕВІДЖ» (керівником та декларантом ОСОБА_1 ) подані документи, до яких внесено неправдиві відомості та які не видавались, не виписувались словацькою компанією «EMPORIUM SK.S.R.O.» (зовнішньоекономічний контракт від 13 січня 2021 року № SL13-2021/01UA, інвойс від 17 березня 2021 року № PL20210317), автотранспортна накладна від 18 березня 2021 року № 539946, яка не подавалась під час вивезення товарів з Польщі, а також попередня МД № UA100000/2021/835254, що містить неправдиві відомості. У зазначених документах відомості не відповідають дійсності щодо суті угоди, вартості товарів, а також їх відправника, одержувача, держави, з якої вони вивезені.

З огляду на наведене, в діях ОСОБА_1 наявний склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України.

Загальна вартість товарів складає 3134598 гривень 94 копійки.

Таким чином враховуючи, що безпосереднім предметом правопорушення митних правил є товар, тому суд вважає за необхідне застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією безпосереднього предмету порушення митних правил.

Також, стягненню з ОСОБА_1 на користь держави підлягає судовий збір у розмірі 496 гривень 20 копійок.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

ОСОБА_1 визнати винним у порушенні митних правил, передбачених частиною 1 статті 483 Митного Кодексу України.

Накласти на ОСОБА_1 адміністративне стягнення у вигляді штрафу на користь держави у розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, що складає 3134598 гривень 94 копійки з конфіскацією товарів «вентилятори відцентровані, у кількості 3859 шт., вагою брутто 9700 кг та нетто 9108 кг; профіль форми U вуглецевої сталі вагою брутто 6968 кг та нетто 6960 кг; перетворювач струму (трансформатор) кількістю 6000 шт., вагою брутто 525 кг та нетто 496 кг; частини до котлів опалення (ручка) кількістю 4000 шт., вироби з металу (металевий тримач для трансформатора) кількістю 5700 шт., вагою брутто 1150 кг та нетто 1090 кг», загальною вагою брутто 18343 кг, нетто - 17625 кг, відповідно до протоколу про ПМП № 0528/10000/22 від 01 лютого 2022 року.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір у розмірі 496 гривень 20 копійок.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Постанова пред`являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя: