Справа № 175/5520/21
Провадження № 3/175/2602/21
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 січня 2022 року суддя Дніпропетровського районного суду Дніпропетровської області Васюченко О.Г., розглянувши справу про адміністративне правопорушення у відношенні ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП: НОМЕР_1 , громадянки України, яка працює на посаді головного бухгалтера в Товаристві з обмеженою відповідальністю «Будівельна Компанія «Український Дім», проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 , про притягнення до адміністративної відповідальності передбаченої за ч. 1 ст. 163-1 КУпАП,-

ВСТАНОВИВ:

Відповідно до протоколу про адміністративне правопорушення № 828 від 19 листопада 2021 року при проведенні документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «БК «Український Дім», , юридична адреса підприємства: Дніпропетровська обл., Дніпровський р-н., смт. Слобожанське, вул. Виробнича, 15, було встановлено, що ОСОБА_1 працюючи головним бухгалтером ТОВ «БК «Український Дім» здійснила неналежний контроль за встановленим законом порядком ведення податкового обліку, в результаті чого неправомірно занижено податок на прибуток всього на суму 1 602 813,00 грн., в т.ч.: за ІV квартал 2018 рік - 1 147 631,00 грн., за 2019 рік - 279 154,00 грн., за 2020 рік - 176 028,00 грн., також встановлено неправомірне завищення збитків за півріччя 2021 року в сумі 760 175 грн.; та встановлено неправомірне заниження податку на додану вартість всього в сумі 2 201 215,00 грн. в тому числі за листопад 2018 року в сумі 1 379 110,00 грн., вересень 2019 року в сумі 216 065,00 грн., жовтень 2019 року в сумі 78 745,00 грн., листопад 2019 року в сумі 60 920,00 грн., грудень 2019 року в сумі 73 392,00 грн., вересень 2020 року в сумі 45 678,00 грн., грудень 2020 року в сумі 266 466,00 грн., березень 2021 року в сумі 1 140,00 грн., травень 2021 року в сумі 1 294,00 грн., червень 2021 в сумі 78 405,00 грн., також встановлено завищення залишку від`ємного значення з ПДВ всього сума 1 738,00 грн., в тому числі за червень 2021 року в сумі 1 738,00 грн., в порушення п. 44.1, п. 44.2 ст. 44, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст.134, п. 189.1 ст. 189, п. 198.1 п. 198.3, п. 198.5 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755 (зі змінами та доповненнями), чим вчинила адміністративне правопорушення передбачене ч. 1 ст. 163-1 КУпАП.

У судове засідання ОСОБА_1 надала клопотання про закриття провадження у зв`язку з закінченням строків накладення адміністративного стягнення, просила врахувати, що строки притягнення її до адміністративної відповідальності сплинули, оскільки правопорушення було виявлено за період діяльності з 01.10.2018 року по 30.06.2021 рік.

Дослідивши матеріали справи про адміністративне правопорушення суд приходить до наступних висновків.

Відповідно до вимог ст.ст.245, 251, 252, 280 КУпАП, суд зобов`язаний повно, всебічно та об`єктивно з`ясувати всі обставини справи, дослідити в судовому засіданні наявні у справі докази, дати їм належну правову оцінку і, в залежності від встановленого, прийняти мотивоване законне рішення.

При розгляді справи про адміністративне правопорушення суд, відповідно до вимог ст. ст.245,280 КУпАП, повинен належним чином з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна особа в його чиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи по суті.

Також, відповідно до ст. 256 КУпАП у протоколі про адміністративне правопорушення зазначаються: дата і місце його складання, посада, прізвище, ім`я, по-батькові особи, яка складала протокол; відомості про особу порушника; місце, час вчинення і суть адміністративного правопорушення; нормативний акт, який передбачає відповідальність за дане правопорушення; прізвище, адреси свідків і потерпілих, якщо вони є; пояснення порушника, інші відомості, необхідні для вирішення справи. Якщо правопорушенням заподіяно матеріальну шкоду, про це також зазначається в протоколі.

Проте, протокол не містить чітких анкетних даних про особу, яка притягається до адміністративної відповідальності, а саме: не зазначена адреса реєстрації та проживання ОСОБА_1 та відсутні число, місяць та рік народження останньої.

Постанова судді згідно ст.283 КУпАП має ґрунтуватися на обставинах, встановлених при розгляді справи, тобто на достатніх і незаперечних доказах.

Вивчивши матеріали справи, вважаю, що провадження у справі підлягає закриттю з таких підстав.

Відповідно до вимог ст.38 КУпАП адміністративне стягнення може бути накладене не пізніше трьох місяців з дня вчинення правопорушення, а при триваючому правопорушенні трьох місяців з дня його виявлення.

Триваюче правопорушення виражається у триваючому і безперервному невиконанні обов`язків, за недотримання яких встановлена адміністративна відповідальність. Тобто триваюче правопорушення, почавшись з якоїсь протиправної дії або бездіяльності, здійснюється безперервно до моменту його виявлення.

Як вбачається з наданих матеріалів правопорушення вчинено за період діяльності 01.10.2018-30.06.2020, виявлено 08.10.2020 року згідно Акту перевірки №3491/04-36-07-18/35679845 від 08.10.2021.

Таким чином, на момент розгляду даної адміністративної справи минуло понад 3 місяці з дня вчинення адміністративного правопорушення.

При цьому, згідно ст.247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за таких обставин, зокрема закінчення на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених ч. 2 ст. 38 цього Кодексу.

Статтею 284 КУпАП встановлено, що при наявності обставин, передбачених статтею 247 цього Кодексу, виноситься постанова про закриття справи.

Враховуючи, що з дня виявлення правопорушення сплинув строк накладання адміністративного стягнення, вказаний в ст.38 КУпАП, суд вважає необхідним провадження по справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ч.1ст.163-1 КУпАП - закрити.

Керуючись ст. ст. 38, 247, 256 КУпАП України, суд, -

ПОСТАНОВИВ :

Провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП: НОМЕР_1 , яка працює на посаді головного бухгалтера в Товаристві з обмеженою відповідальністю «Будівельна Компанія «Український Дім», за ч. 1 ст. 163-1 КУпАП - закрити, у зв`язку із закінченням строків притягнення до адміністративної відповідальності.

Постанова може бути протягом десяти днів з дня винесення постанови. Апеляційна скарга подається до апеляційного суду через місцевий суд.

Постанова набрала законної сили:

Суддя: О.Г. Васюченко