Справа №461/6917/21
Провадження №3/461/23/22
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11 січня 2022 року м. Львів

Суддя Галицького районного суду м. Львова Волоско І.Р. за участі представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності Штинди О.В., представника Львівської митниці Державної митної служби України Лубоцького Б.І., розглянувши справу про адміністративне правопорушення відносно:

ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ), директора «Acceptic CZ» s.r.o (Vojtesska 211/6, Nove Mesto, Praha 1 PSC 110 00 Chech Republic), місце проживання: Чеська Республіка,

за ч.2 ст. 483 МК України,-

ВСТАНОВИВ:

24.05.2021 року о 21 год. 13 хв. в зону митного контролю митного поста «Рава-Руська» Галицької митниці Держмитслужби в напрямку «в`їзд в Україну» заїхав транспортний засіб з реєстраційним номером WZW10317/WZW27CY, під керуванням громадянина України ОСОБА_3 (паспорт НОМЕР_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ), водія компанії Uslugi Transportowe Krajowe i Miedzynarodowe Oraz Handel (Wincentow, 8, 26-706, Tczow), який здійснював перевезення товару «одяг, взуття, сумки, постільна та кухонна білизна, домашній текстиль бувші у використанні» за митною декларацією типу ЕЕ ІМ № UA209150/2021/007871 від 20.05.2021.

Як підставу для переміщення вказаного товару водієм до митного контролю було подано міжнародну товарно-транспортну накладну (CMR) б/н від 19.05.2021 та рахунок-фактуру (invoice) № 306 від 19.05.2021. Згідно вказаних товаросупровідних документів на митну територію України переміщуються наступні товари: 1. Одяг та інші речі бувші у використанні зі ступенем зносу не більше 25%: 3 категорія - спідниці, сорочки, штани, футболки, шкарпетки, спортивні костюми, плаття, нижня білизна і т.д. 2 категорія - верхній одяг, плащі, куртки, светри, джинсовий одяг, джемпери і т.д. загальною вагою брутто (нетто) 20320 кг; 2. Взуття, що використовувалось (ступінь зносу не більше 25%) чоловіче, жіноче, підліткове, весняно-осіннє, літнє (2 та 3 категорії) загальною вагою брутто (нетто) 205 кг; 3. Сумки бувші у вжитку з шкірзамінника загальною вагою брутто (нетто) 45 кг;4. Постільна та кухонна білизна, ковдри, штори, пледи, скатертини бувші у використанні загальною вагою брутто (нетто) 230 кг). Загальна вага брутто (нетто) 20 800 кг, загальна вартість 18 720 євро, отримувач та покупець - Підприємство Об`єднання Громадян ''Текстиль-Трейд'' (08130, Київська область, с. Петропавлівська Борщагівка, вул. Черкаська, б.26, ), продавець «Acceptic CZ» s.r.o (Vojtesska 211/6, Nove Mesto, Praha 1 PSC 110 00 Chech Republic), відправник JMP Wilcox & Co Ltd (Beldray Park 1, WV14 7NH Bilston United Kingdom). Умови поставки СРТ - Київ.

За результатами повного митного огляду вантажного відсіку напівпричепа з реєстраційним номером WZW27CY було встановлено, що ним переміщуються товари загальною вагою 2 548,60 кг, які не заявлено у товаросупровіних документах, а саме: 1. Одяг без ознак використання з бірками загальною вагою 2530,50 кг, 2. Взуття без ознак використання з бірками загальною вагою 11,10 кг, 3. Сумки без ознак використання з бірками загальною вагою 7 кг.

Поставка вказаної партії товару здійснювалася відповідно до контракту № 2 від 01.06.2020, укладеного між чеською компанією «Acceptic CZ» s.r.o (Vojtesska 211/6, Nove Mesto, Praha 1 PSC 110 00 Chech Republic), в особі директора ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) (продавець), та Підприємством Об`єднання Громадян ''Текстиль-Трейд'' (), в особі директора ОСОБА_4 (покупець). Даний Контракт від імені вказаної чеської компанії підписано її директором ОСОБА_5 ( ОСОБА_6 ). Пунктом 6.1 контракту № 2 від 01.06.2020 визначено, що продавець зобов`язаний передати Покупцю інвойс, документи, необхідні для розмитнення Товару та інші документи, що передбачені цим Контрактом. Рахунок-фактура (invoice) 306 від 19.05.2021, поданий до митного контролю товару за митною декларацією ЕЕ ІМ № UA209150/2021/007871 від 24.05.2021, видано компанією «Acceptic CZ» s.r.o (Vojtesska 211/6, Nove Mesto, Praha 1 PSC 110 00 Chech Republic) та засвідчено підписом директора компанії ОСОБА_5 ( ОСОБА_6 ).

Таким чином, ОСОБА_7 ( ОСОБА_6 ), перебуваючи на посаді директора компанії «Acceptic CZ» s.r.o (Vojtesska 211/6, Nove Mesto, Praha 1 PSC 110 00 Chech Republic), вчинила дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митним органам як підстави для переміщення товарів документів, що місять неправдиві дані щодо найменування, кількості та вартості товару.

Разом з тим, згідно з базами даних ПІК «Провадження в справах про порушення митних правил» АСМО «Інспектор» Галицької митниці Держмитслужби, у відношенні громадянки ОСОБА_1 ( ОСОБА_6 ), директора компанії «Acceptic CZ» s.r.o (Vojtesska 211/6, Nove Mesto, Praha 1 PSC 110 00 Chech Republic), 04.11.2020 було складено протокол про порушення митних правил №2198/20900/20 за вчинення правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 Митного кодексу України, та була притягнута до адміністративної відповідальності постановою Галицького районного суду м. Львова від 18.02.2021 року. Постановою Львівського апеляційного суду від 21.04.2021 року апеляційну скаргу захисника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_8 , залишено без задоволення, а постанову Галицького районного суду м. Львова від 18.02.2021 року без змін.

Таким чином, дії ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) органом митниці кваліфіковані, як порушення митних правил, відповідальність за вчинення яких передбачена ч. 2 ст. 483 МК України.

Адвокат Штинда О.В. вину ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) у вчиненому правопорушенні заперечив.

Представник митниці в судовому засіданні зазначив, що у діях ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) наявний склад правопорушення та до останньої слід застосувати стягнення, передбачене санкцією частини 2 статті 483 МК України.

Заслухавши пояснення, дослідивши матеріали справи, приходжу до наступного висновку.

За положеннями п.3 ч.1 ст.8 МК України, державна митна справа здійснюється на основі принципів законності та презумпції невинуватості.

Згідно ст.458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно ч.2 ст.483 МК України, відповідальність настає за дії, спрямовані на переміщення цих товарів з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу товарно-супровідних документів, що містили неправдиві відомості щодо найменування та кількості товару, вчинені повторно протягом року.

Статтею 366 МК України, передбачено, що канал, позначений символами зеленого кольору ("зелений коридор"), призначений для декларування шляхом вчинення дій громадянами, які переміщують через митний кордон України товари в обсягах, що не підлягають оподаткуванню митними платежами та не підпадають під встановлені законодавством заборони або обмеження щодо ввезення на митну територію України або вивезення за межі цієї території і не підлягають письмовому декларуванню. Канал, позначений символами червоного кольору ("червоний коридор"), призначений для всіх інших громадян. Громадянин самостійно обирає відповідний канал ("зелений коридор" або "червоний коридор") для проходження митного контролю за двоканальною системою.

Згідно ч. 1 ст. 257 МК України, декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

П. 8 ч. 1 ст. 4 МК України визначено, що декларантом є особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування.

Частинами 1 та 5 статті 265 Митного кодексу України визначено, що при переміщенні товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України на підставі зовнішньоекономічного договору, укладеного резидентом, декларантом має право виступати - резидент, яким або від імені якого укладено цей договір. Декларант може здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.

Відповідно до частин 1 та 4 статті 266 Митного кодексу України, декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом. У разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації (ч. 8 ст. 264 МК України).

Як було встановлено судом, 24.05.2021 року о 21 год. 13 хв. в зону митного контролю митного поста «Рава-Руська» Галицької митниці Держмитслужби в напрямку «в`їзд в Україну» заїхав транспортний засіб з реєстраційним номером WZW10317/WZW27CY, під керуванням громадянина України ОСОБА_3 (паспорт НОМЕР_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ), водія компанії Uslugi Transportowe Krajowe i Miedzynarodowe Oraz Handel (Wincentow, 8, 26-706, Tczow), який здійснював перевезення товару «одяг, взуття, сумки, постільна та кухонна білизна, домашній текстиль бувші у використанні» за митною декларацією типу ЕЕ ІМ № UA209150/2021/007871 від 20.05.2021. Як підставу для переміщення вказаного товару водієм до митного контролю було подано міжнародну товарно-транспортну накладну (CMR) б/н від 19.05.2021 та рахунок-фактуру (invoice) № 306 від 19.05.2021. Згідно вказаних товаросупровідних документів на митну територію України переміщуються наступні товари: 1. Одяг та інші речі бувші у використанні зі ступенем зносу не більше 25%: 3 категорія - спідниці, сорочки, штани, футболки, шкарпетки, спортивні костюми, плаття, нижня білизна і т.д. 2 категорія - верхній одяг, плащі, куртки, светри, джинсовий одяг, джемпери і т.д. загальною вагою брутто (нетто) 20320 кг; 2. Взуття, що використовувалось (ступінь зносу не більше 25%) чоловіче, жіноче, підліткове, весняно-осіннє, літнє (2 та 3 категорії) загальною вагою брутто (нетто) 205 кг; 3. Сумки бувші у вжитку з шкірзамінника загальною вагою брутто (нетто) 45 кг;4. Постільна та кухонна білизна, ковдри, штори, пледи, скатертини бувші у використанні загальною вагою брутто (нетто) 230 кг). Загальна вага брутто (нетто) 20 800 кг, загальна вартість 18 720 євро, отримувач та покупець - Підприємство Об`єднання Громадян ''Текстиль-Трейд'' (08130, Київська область, с. Петропавлівська Борщагівка, вул. Черкаська, б.26, ), продавець «Acceptic CZ» s.r.o (Vojtesska 211/6, Nove Mesto, Praha 1 PSC 110 00 Chech Republic), відправник JMP Wilcox & Co Ltd (Beldray Park 1, WV14 7NH Bilston United Kingdom). Умови поставки СРТ - Київ.

За результатами повного митного огляду вантажного відсіку напівпричепа з реєстраційним номером WZW27CY було встановлено, що ним переміщуються товари загальною вагою 2 548,60 кг, які не заявлено у товаросупровіних документах, а саме: 1. Одяг без ознак використання з бірками загальною вагою 2530,50 кг, 2. Взуття без ознак використання з бірками загальною вагою 11,10 кг, 3. Сумки без ознак використання з бірками загальною вагою 7 кг. Поставка вказаної партії товару здійснювалася відповідно до контракту № 2 від 01.06.2020, укладеного між чеською компанією «Acceptic CZ» s.r.o (Vojtesska 211/6, Nove Mesto, Praha 1 PSC 110 00 Chech Republic), в особі директора ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) (продавець), та Підприємством Об`єднання Громадян ''Текстиль-Трейд'' (), в особі директора ОСОБА_4 (покупець). Даний Контракт від імені вказаної чеської компанії підписано її директором ОСОБА_5 ( ОСОБА_6 ). Пунктом 6.1 контракту № 2 від 01.06.2020 визначено, що продавець зобов`язаний передати Покупцю інвойс, документи, необхідні для розмитнення Товару та інші документи, що передбачені цим Контрактом. Рахунок-фактура (invoice) 306 від 19.05.2021, поданий до митного контролю товару за митною декларацією ЕЕ ІМ № UA209150/2021/007871 від 24.05.2021, видано компанією «Acceptic CZ» s.r.o (Vojtesska 211/6, Nove Mesto, Praha 1 PSC 110 00 Chech Republic) та засвідчено підписом директора компанії ОСОБА_5 ( ОСОБА_6 ).

Таким чином, ОСОБА_7 ( ОСОБА_6 ), перебуваючи на посаді директора компанії «Acceptic CZ» s.r.o (Vojtesska 211/6, Nove Mesto, Praha 1 PSC 110 00 Chech Republic), вчинила дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митним органам як підстави для переміщення товарів документів, що місять неправдиві дані щодо найменування, кількості та вартості товару.

Відповідно до висновку експерта Львівського науково-дослідного інститут судових експертиз №2990 від 02.08.2021 року вартість предметів порушення митних правил, вилучених протоколом №0968/20900/21, на день ввезення на митну територію України, складає 565 209, 08 грн.

Допитана в судовому засіданні експерт ОСОБА_9 повністю підтримала свій висновок та надала суду роз`яснення, які спростовують твердження сторони захисту стосовно недопустимості та неналежності даного доказу.

Крім того, суд звертає увагу на те, що відповідно до ст.495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються:

1) протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів;

2) поясненнями свідків;

3) поясненнями особи, яка притягується до відповідальності;

4) висновком експерта;

5) іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами - безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Таким чином, дослідження доказів ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи і вказаний висновок оцінюється судом в сукупності з іншими доказами.

Завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням (ч.1 ст.486 МК України).

Факт вчинення ОСОБА_5 ( ОСОБА_2 ) правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 483 МК України, стверджується наступними даними: протоколом про порушення митних правил №0968/20900/21 від 28.05.2021 року, копією контрольного талону для проходження по «червоному коридору» серії TGC №428030 від 24.05.2021 року, митною декларацією типу ЕЕ ІМ № UA209150/2021/007871 від 20.05.2021, міжнародною товарно-транспортною накладною (CMR) б/н від 19.05.2021, рахунком-фактурою (invoice) № 306 від 19.05.2021, контрактом № 2 від 01.06.2020, актом огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажу та багажу, описом предметів від 01.06.2021 року, висновком експерта Львівського науково-дослідного інститут судових експертиз №2990 від 02.08.2021 року, доповідними записками, постановою Галицького районного суду м. Львова від 18.02.2021 року, Постановою Львівського апеляційного суду від 21.04.2021 року та іншими матеріалами справи, які знаходяться у об`єктивному взаємозв`язку між собою, нічим не спростовані, доповнюються та уточнюються іншими доказами.

Вищевказані досліджені в судовому засіданні документи суд вважає належними та допустимими доказами на підтвердження вчинення ОСОБА_5 ( ОСОБА_2 ) правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 483 МК України. Вказані факти не спростовано особою, яка притягується до адміністративної відповідальності та її представником жодним доказом у справі.

Доводи сторони захисту спростовуються наявними у матеріалах справи вищенаведеними доказами, в тому числі поясненнями експерта, наданими експертом в судовому засіданні, а тому відхиляються судом.

Таким чином, суд приходить до висновку про доведеність вини ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) в скоєні митного правопорушення, передбаченого ч.2 ст.483 МК України, а саме: дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, отримувача та його вартості, неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості, вчинені повторно протягом року.

Обставин, що пом`якшують відповідальність ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ), не встановлено.

Обставин, що обтяжують відповідальність ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ), не встановлено.

Вирішуючи питання про призначення виду стягнення за порушення митних правил, суд бере до уваги те, що адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами.

Враховуючи обставини та характер вчиненого адміністративного правопорушення, особу, що притягується до адміністративної відповідальності, вважаю необхідним ОСОБА_10 ( ОСОБА_2 ) визнати винною у скоєнні адміністративного правопорушення за ч.2 ст.483 МК України та накласти стягнення у виді штрафу в розмірі 200% вартості товарів, що були предметом порушення митних правил та конфіскації даного товару.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України «Про судовий збір» з ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) слід стягнути в користь ДСА України судовий збір.

Окрім того, на підставі 519, 520 МК України та розрахунку витрат на зберігання на складі митниці з ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) слід стягнути суму витрат за зберігання товару на складі митниці, а також витрати за проведення експертизи.

Керуючись ст.ст.483,519, 526 МК України, ст.ст.40-1, 283 КУпАП, Законом України «Про судовий збір», суддя, -

ПОСТАНОВИВ :

ОСОБА_10 ( ОСОБА_2 ) визнати винною у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України та накласти стягнення 1 130 418, 16 грн штрафу.

Товар, вилучений згідно протоколу про порушення митних правил №0968/20900/21 від 28.05.2021 року - конфіскувати в дохід держави.

Стягнути з ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) на користь Львівської митниці Державної митної служби України 139 399, 68 грн витрат за зберігання товару на складі митниці.

Стягнути з ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) на користь Львівської митниці Державної митної служби України 6864, 4 грн витрат за проведення експертизи від 02.08.2021 року №2990.

Стягнути з ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) на користь держави 496, 2 грн судового збору.

На постанову протягом десяти діб з дня її винесення може бути подана апеляція до Львівського апеляційного суду.

Суддя І.Р. Волоско