Справа №461/6768/22
Провадження №3/461/3536/22
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

22 грудня 2022 року суддя Галицького районного суду м. Львова Волоско І.Р., з участю представника Львівської митниці Державної митної служби України Лубоцького Б., розглянувши адміністративну справу про притягнення до адміністративної відповідальності, -

ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ), місце роботи: директор PROFIT TRADE GROUP s.r.o. ( АДРЕСА_1 ,

за ч. 2 ст. 483 Митного кодексу України,-

В С Т А Н О В И В :

29.08.2021 близько 21 год. 17 хв. у зону митного контролю пункту пропуску «Краківець-Корчова» митного поста «Яворів» Львівської митниці в напрямку «в`їзд в Україну» заїхав транспортний засіб з реєстраційним номером НОМЕР_1 під керуванням громадянина України ОСОБА_3 (паспорт НОМЕР_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ), водія компанії «CARLINE» (Polska, 37-700 Przemysl, ul. Slowackiego, 34A/43), який здійснював переміщення товару «одяг та сумки, що були у користуванні» за митною декларацію типу ІМ EE № UA209140/2021/087260 від 27.08.2021.

Для митного оформлення вказаних товарів водієм було подано наступні товаросупровідні документи: рахунок-фактура (invoice) №210135 від 26.08.2021, міжнародна товарно-транспортна накладна (CMR) без номеру від 27.08.2021, пакувальний лист до рахунку-фактури №210135 від 26.08.2021, сертифікат дезінфекції від 26.08.2021.

Відповідно до поданих документів, продавцем товару є словацька компанія Profit Trade Group s.r.o. (Janosikova 15A, Zilina, 01001, Slovakia), покупець, декларант та особа, відповідальна за фінансове врегулювання - ТОВ "БЕЗМЕЖНИЙ ПРОСТІР" (, 79069 м.Львів, вул.Кульпарківська. 93А). Загальна вага вказаних товарів - 18 035 кг, фактурна вартість - 19 767,40 євро.

02.09.2021 старшим слідчим першого слідчого відділу (з дислокацією у місті Львові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові Ніколайчуком О., в рамках кримінального провадження № 0000072 від 15.04.2021, проведено обшук транспортного засобу з причепом з реєстраційними номерами RZ3586V/RP2814P. Відповідно до протоколу обшуку від 02.09.2021 у ході проведення обшуку виявлено, що в деяких мішках з одягом наявний новий одяг з бирками. У зв`язку з необхідністю залучення спеціаліста для встановлення відповідності виявлених речей тим, які зазначено у товаросупровідних документах, слідчим було прийнято рішення про припинення обшуку. Транспортний засіб з причепом з реєстраційними номерами RZ3586V/RP2814P та свідоцтва про їх реєстрацію вилучено відповідно до додатку № 1 до протоколу обшуку від 02.09.2021.

Відповідно до протоколу огляду слідчим першого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові, Третяком Д.О. в період з 07.09.2021 по 09.09.2021 проведено огляд транспортного засобу з причепом з реєстраційними номерами RZ3586V/RP2814P. Під час проведення зазначеного огляду слідчим виявлено та вилучено товари без ознак використання, а саме: чоловічий та жіночий одяг в асортименті загальною вагою 735,1 кг, сумки загальною вагою 47 кг, текстиль загальною вагою 37,2 кг.

04.10.2022 на адресу Львівської митниці надійшов лист слідчого першого слідчого відділу (з дислокацією у місті Львові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові Дениса Третяка від 27.09.2022 № 12-11-14654вих-22, яким повідомлено, що слідчими першого слідчого відділу (з дислокацією у місті Львові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові, здійснювалося досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000072 від 15.04.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 2 статті 364 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено факт ввезення 29.08.2021 транспортним засобом з реєстраційним номером RZ3586V/RP2814P на митну територію України через пункт пропуску «Краківець-Корчова» митного поста «Яворів» Львівської митниці товарів «одяг, сумки та текстиль без ознак використання» загальною вагою 819,3 кг під виглядом товарів, які були у використанні.

Відповідно до висновку експерта від 19.10.2021 № 4090 за результатами проведення товарознавчої експертизи по кримінальному провадженню № 0000072, загальна вартість вказаних товарів становить 433 880,01 гривень.

У зв`язку з відсутністю складу кримінального правопорушення 27.09.2022 кримінальне провадження № 0000072 від 15.04.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 2 статті 364 КК України, закрито.

Поставка вказаних товарів здійснювалася відповідно до контракту № 2204-2019 від 22.04.2019, укладеного між словацькою компанією Profit Trade Group s.r.o. (Janosikova 15A, Zilina, 01001, Slovakia), в особі директора Martin Rajman (Продавець) та TOB "БЕЗМЕЖНИЙ ПРОСТІР", в особі директора ОСОБА_4 (Покупець). Пунктом 3.2 якого визначено, що Продавець зобов`язаний надати наступні документи на кожну партію товару: рахунок-фактуру, товарно- транспортну накладну (CMR) та інші документи, необхідні для митного очищення в країні Покупця. Відповідно до пункту 2.2 вказаного контракту номенклатура товару, кількість, асортимент, ціна вказуються в рахунку (інвойсі) на кожну партію товару.

Рахунок-фактура (invoice) №210135 від 26.08.2021, поданий для пропуску товарів за митною декларацією № UA209140/2021/087260 від 27.08.2021, видано та підписано ОСОБА_5 , а також засвідчено печаткою словацької компанії Profit Trade Group s.r.o.

З метою з`ясування обставин ввезення на митну територію України вказаного товару Львівською митницею листом від 27.10.2022 №7.4-4/20-02/14/20821 було викликано ОСОБА_5 , директора словацької компанії Profit Trade Group s.r.o. Однак у визначений час він не з`явився та про причини неявки не повідомив.

Враховуючи викладене встановлено, що для переміщення через митний кордон України та митного оформлення товару «одяг, сумки та текстиль без ознак використання» загальною вагою 819,3 кг та загальною вартістю 433 880,01 гривень, керівником компанії Profit Trade Group s.r.o Martin Rajman надано документи, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Таким чином, ОСОБА_5 , директор компанії Profit Trade Group s.r.o., вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митним органам як підстави для переміщення товарів документів, що місять неправдиві відомості, які необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Разом з тим, згідно з базами даних ПІК «Провадження в справах про порушення митних правил» АСМО «Інспектор» у відношенні громадянина ОСОБА_5 22.10.2021 було складено протокол про порушення митних правил № 2051/20900/21 за вчинення правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 483 Митного кодексу України. Відповідно до постанови Львівського апеляційного суду від 13.04.2022 (справа № 461/10078/21) його визнано винним у вчиненні вказаного правопорушення та притягнуто до адміністративної відповідальності.

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч.2 ст.483 Митного кодексу України.

ОСОБА_5 у суд не з`явився, хоча був належним чином повідомлений про час, дату та місце розгляду справи. Суд враховує те, що ОСОБА_5 належним чином повідомлений про дату, час та місце розгляду справи, про причини не явки суд не повідомив, клопотання про відкладення розгляду справи від нього не надходило.

Відповідно до ч.4 ст.526 МК України суд вважає можливим проводити розгляд справи у відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності.

Перевіривши матеріали справи та надані докази, вважаю, що в діях ОСОБА_5 наявний склад адміністративного правопорушення, передбачений ч.1 ст.483 МК України.

За положеннями п.3 ч.1 ст.8 МК України, державна митна справа здійснюється на основі принципів законності та презумпції невинуватості.

Згідно ст.458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно ч.1 ст.483 МК України, відповідальність настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

За частиною 2 ст.483 МК України відповідальність настає за дії, передбачені частиною першою цієї статті, вчинені особою, яка протягом року притягалася до відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого цією статтею або статтею 482 цього Кодексу.

Завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням (ч.1 ст.486 МК України).

Частиною 2 та частиною 4 ст.366 МК України, передбачено, що канал, позначений символами зеленого кольору ("зелений коридор"), призначений для декларування шляхом вчинення дій громадянами, які переміщують через митний кордон України товари в обсягах, що не підлягають оподаткуванню митними платежами та не підпадають під встановлені законодавством заборони або обмеження щодо ввезення на митну територію України або вивезення за межі цієї території і не підлягають письмовому декларуванню. Громадянин самостійно обирає відповідний канал ("зелений коридор" або "червоний коридор") для проходження митного контролю за двоканальною системою.

Згідно ч. 1 ст. 257 МК України, декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

П. 8 ч. 1 ст. 4 МК України визначено, що декларантом є особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування.

Частинами 1 та 5 статті 265 Митного кодексу України визначено, що при переміщенні товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України на підставі зовнішньоекономічного договору, укладеного резидентом, декларантом має право виступати - резидент, яким або від імені якого укладено цей договір. Декларант може здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.

Відповідно до частин 1 та 4 статті 266 Митного кодексу України, декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом. У разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації (ч. 8 ст. 264 МК України).

Як було встановлено судом, 29.08.2021 близько 21 год. 17 хв. у зону митного контролю пункту пропуску «Краківець-Корчова» митного поста «Яворів» Львівської митниці в напрямку «в`їзд в Україну» заїхав транспортний засіб з реєстраційним номером НОМЕР_1 під керуванням громадянина України ОСОБА_3 (паспорт НОМЕР_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ), водія компанії «CARLINE» (Polska, 37-700 Przemysl, ul. Slowackiego, 34A/43), який здійснював переміщення товару «одяг та сумки, що були у користуванні» за митною декларацію типу ІМ EE № UA209140/2021/087260 від 27.08.2021.

Для митного оформлення вказаних товарів водієм було подано наступні товаросупровідні документи: рахунок-фактура (invoice) №210135 від 26.08.2021, міжнародна товарно-транспортна накладна (CMR) без номеру від 27.08.2021, пакувальний лист до рахунку-фактури №210135 від 26.08.2021, сертифікат дезінфекції від 26.08.2021.

Відповідно до поданих документів, продавцем товару є словацька компанія Profit Trade Group s.r.o. (Janosikova 15A, Zilina, 01001, Slovakia), покупець, декларант та особа, відповідальна за фінансове врегулювання - ТОВ "БЕЗМЕЖНИЙ ПРОСТІР" (, 79069 м.Львів, вул.Кульпарківська. 93А). Загальна вага вказаних товарів - 18 035 кг, фактурна вартість - 19 767,40 євро.

02.09.2021 старшим слідчим першого слідчого відділу (з дислокацією у місті Львові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові Ніколайчуком О., в рамках кримінального провадження № 0000072 від 15.04.2021, проведено обшук транспортного засобу з причепом з реєстраційними номерами RZ3586V/RP2814P. Відповідно до протоколу обшуку від 02.09.2021 у ході проведення обшуку виявлено, що в деяких мішках з одягом наявний новий одяг з бирками. У зв`язку з необхідністю залучення спеціаліста для встановлення відповідності виявлених речей тим, які зазначено у товаросупровідних документах, слідчим було прийнято рішення про припинення обшуку. Транспортний засіб з причепом з реєстраційними номерами RZ3586V/RP2814P та свідоцтва про їх реєстрацію вилучено відповідно до додатку № 1 до протоколу обшуку від 02.09.2021.

Відповідно до протоколу огляду слідчим першого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові, Третяком Д.О. в період з 07.09.2021 по 09.09.2021 проведено огляд транспортного засобу з причепом з реєстраційними номерами RZ3586V/RP2814P. Під час проведення зазначеного огляду слідчим виявлено та вилучено товари без ознак використання, а саме: чоловічий та жіночий одяг в асортименті загальною вагою 735,1 кг, сумки загальною вагою 47 кг, текстиль загальною вагою 37,2 кг.

04.10.2022 на адресу Львівської митниці надійшов лист слідчого першого слідчого відділу (з дислокацією у місті Львові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові Дениса Третяка від 27.09.2022 № 12-11-14654вих-22, яким повідомлено, що слідчими першого слідчого відділу (з дислокацією у місті Львові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові, здійснювалося досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000072 від 15.04.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 2 статті 364 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено факт ввезення 29.08.2021 транспортним засобом з реєстраційним номером RZ3586V/RP2814P на митну територію України через пункт пропуску «Краківець-Корчова» митного поста «Яворів» Львівської митниці товарів «одяг, сумки та текстиль без ознак використання» загальною вагою 819,3 кг під виглядом товарів, які були у використанні.

Відповідно до висновку експерта від 19.10.2021 № 4090 за результатами проведення товарознавчої експертизи по кримінальному провадженню № 0000072, загальна вартість вказаних товарів становить 433 880,01 гривень.

У зв`язку з відсутністю складу кримінального правопорушення 27.09.2022 кримінальне провадження № 0000072 від 15.04.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 2 статті 364 КК України, закрито.

Поставка вказаних товарів здійснювалася відповідно до контракту № 2204-2019 від 22.04.2019, укладеного між словацькою компанією Profit Trade Group s.r.o. (Janosikova 15A, Zilina, 01001, Slovakia), в особі директора Martin Rajman (Продавець) та TOB "БЕЗМЕЖНИЙ ПРОСТІР", в особі директора ОСОБА_4 (Покупець). Пунктом 3.2 якого визначено, що Продавець зобов`язаний надати наступні документи на кожну партію товару: рахунок-фактуру, товарно- транспортну накладну (CMR) та інші документи, необхідні для митного очищення в країні Покупця. Відповідно до пункту 2.2 вказаного контракту номенклатура товару, кількість, асортимент, ціна вказуються в рахунку (інвойсі) на кожну партію товару.

Рахунок-фактура (invoice) №210135 від 26.08.2021, поданий для пропуску товарів за митною декларацією № UA209140/2021/087260 від 27.08.2021, видано та підписано ОСОБА_5 , а також засвідчено печаткою словацької компанії Profit Trade Group s.r.o.

З метою з`ясування обставин ввезення на митну територію України вказаного товару Львівською митницею листом від 27.10.2022 №7.4-4/20-02/14/20821 було викликано ОСОБА_5 , директора словацької компанії Profit Trade Group s.r.o. Однак у визначений час він не з`явився та про причини неявки не повідомив.

Отже, встановлено, що для переміщення через митний кордон України та митного оформлення товару «одяг, сумки та текстиль без ознак використання» загальною вагою 819,3 кг та загальною вартістю 433 880,01 гривень, керівником компанії Profit Trade Group s.r.o Martin Rajman надано документи, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Таким чином, ОСОБА_5 , директор компанії Profit Trade Group s.r.o., вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митним органам як підстави для переміщення товарів документів, що місять неправдиві відомості, які необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Факт вчинення адміністративного правопорушення стверджується наступними даними: протоколом про адміністративне правопорушення № 1299/20900/22 від 30.11.2022 року; митною декларацію типу ІМ EE № UA209140/2021/087260 від 27.08.2021, рахунок-фактурою (invoice) №210135 від 26.08.2021, міжнародною товарно-транспортною накладною (CMR) без номеру від 27.08.2021, пакувальним листом до рахунку-фактури №210135 від 26.08.2021, сертифікатом дезінфекції від 26.08.2021, листом ТУДБР у м.Львові від 04.10.2022 в адресу митниці, листом митниці від 06.10.2022 в адресу ТУДБР у м.Львові, листом ТУДБР у м.Львові від 04.10.2022 в адресу митниці, з висновком експерта Львівського НДІСЕ та матеріалами кримінального провадження № 0000072, Лист митниці від 14.11.2022 в адресу ТУДБР у м.Львові, сл.запискою Управління БК та ПМП митниці від 20.10.2022 в адресу м/п «Малехів» із відповіддю, Сл.запискою м/п «Яворів» від 24.10.2022 в адресу Управління БК та ГІМН митниці (копії документів щодо митної декларації типу ІМ EE № UA209140/2021/087260), сл.запискою Управління БК та ПМП митниці від 20.10.2022 в адресу м/п «Яворів», витягом із АСМО «Інспектор» щодо транспортний засіб з р.н. RZ3586V/ НОМЕР_3 під керуванням громадянина України ОСОБА_3 , листом митниці від 27.10.2022 в адресу компанії «Profit Trade Group s.r.o.», витягом із Інтернет ресурсів щодо компанії «Profit Trade Group s.r.o.», Описом предметів у справі про ПМП № 1299/20900/22, доп. запискою, Лист ТУДБР у м.Львові від 01.12.2022 в адресу митниці, з постановою про закриття кримінального провадження № 0000072 та іншими матеріалами справи, які знаходяться у об?єктивному взаємозв?язку між собою, нічим не спростовані, доповнюються та уточнюються іншими доказами.

Вирішуючи питання про призначення виду стягнення за порушення митних правил, суд бере до уваги те, що адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами.

Відповідно до висновку експерта від 19.10.2021 № 4090 за результатами проведення товарознавчої експертизи по кримінальному провадженню № 0000072, загальна вартість вказаних товарів становить 433 880,01 гривень.

Згідно з базами даних ПІК «Провадження в справах про порушення митних правил» АСМО «Інспектор» у відношенні громадянина ОСОБА_5 22.10.2021 було складено протокол про порушення митних правил № 2051/20900/21 за вчинення правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 483 Митного кодексу України. Відповідно до постанови Львівського апеляційного суду від 13.04.2022 (справа № 461/10078/21) його визнано винним у вчиненні вказаного правопорушення та притягнуто до адміністративної відповідальності, а тому дії ОСОБА_5 мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч.2 ст.483 Митного кодексу України.

З урахуванням характеру вчиненого порушення, особи порушника, який раніше притягувався до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, ступеня його вини, приходжу до висновку, що до ОСОБА_6 слід застосувати стягнення у виді штрафу в розмірі 200 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів.

Окрім цього, у відповідності до ст.487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Крім того, відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України «Про судовий збір» з ОСОБА_5 слід стягнути в користь Державної судової адміністрації України судовий збір у розмірі 496,2 грн, а на користь митниці - витрати на зберігання товару.

Керуючись ст.ст. 248, 249, 251, 283-285 КУпАП, ст.ст. 459, 461, 487, 526, 528 МК України, суд,-

П О С Т А Н О В И В :

ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) визнати винним у скоєнні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.2 ст.483 МК України, та накласти стягнення 867 760,02 гривень штрафу в дохід держави.

Товар, вилучений згідно протоколу про порушення митних правил № 1299/20900/22 від 30.11.2022 року конфіскувати в дохід держави.

Стягнути з ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) витрати за зберігання на складі митниці товарів, які є предметами порушення митних правил, в сумі 5597,37 гривень.

Стягнути з ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) на користь Державної судової адміністрації України 496,2 грн судового збору.

На постанову протягом десяти діб з дня її винесення може бути подана апеляція до Львівського апеляційного суду.

Суддя І.Р.Волоско