Справа № 404/5312/21
Номер провадження 3/404/1903/21
П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 грудня 2022 року м. Кропивницький

Суддя Кіровського районного суду м. Кіровограда Куценко Олександр Володимирович, за участю представника Кіровоградської митниці ДФС Шамшур Л.О. адвоката захисника Степанової Н.В. розглянувши у залі суду м. Кропивницький справу про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, відносно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , працює директором ТОВ «Тангорис», проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , суд, -

В С Т А Н О В И В :

До Кіровського районного суду м. Кіровограда надійшли протоколи про адміністративне правопорушення за ч.1 ст. 483 Митного кодексу України відносно ОСОБА_1 , які ухвалою суду були об`єднані в одне провадження. Відповідно до даних протоколів, ОСОБА_1 вчинено дії, які містять склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України за наступних обставин.

05.11.2020 року ТОВ «ФАЛЬКОН-АГРО» подав електронну митну декларацію типу ЕК-10-АА, зареєстровану за №UA 110280/2020/010630 для здійснення митного оформлення товару: «шрот соєвий кормовий, тестований, гранульований - 275 050 кг. Вивезений товар виготовлено ТОВ «ФАЛЬКОН АГРО ГРУП» на підставі договору переробки давальницької сировини №01-0820/0IT від 01.08.2020, укладеного із ТОВ «ТАНГОРИС», а сою для виготовлення шроту соєвого ТОВ «ТАНГОРИС» придбало у ТОВ «ВІТРІОЛ». Згідно інформації баз даних ДПС України ТОВ «ВІТРІОЛ» не реєструвало податкові накладні в ЄРПН щодо здійснення реалізації товарів/послуг на адресу ТОВ «ТАНГОРИС». Зазначений факт вказує на відсутність будь-яких легальних господарських зв`язків ТОВ «ВІТРІОЛ» з ТОВ «ТАНГОРИС» згідно договору поставки №16/09 від 16.09.2020 та те, що видаткові накладні: №292 від 22.10.2020, №295 від 23.10.2020, №297 від 24.10.2020, №299 від 25.10.2020, №300 від 26.10.2020, №302 від 27.10.2020 оформлені без належних правових підстав, що у подальшому потягло за собою надання неправдивих відомостей про країну походження вказаного вище товару при здійсненні зовнішньоекономічної операції.

Таким чином, ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шроту соєвого, країна виробництва - UA, вагою 275 050 кг, вартістю 3 763 660,98 грн. шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо країни походження.

Крім того, 11.11.2020 року ТОВ «ФАЛЬКОН-АГРО» подав електронну митну декларацію типу ЕК-10-АА, зареєстровану за №UA 110280/2020/010771 для здійснення митного оформлення товару: «шрот соєвий кормовий, тостований, гранульований 272 550 кг. Вивезений товар виготовлено ТОВ «ФАЛЬКОН АГРО ГРУП» на підставі договору переробки давальницької сировини №01-0820/01Т від 01.08.2020, укладеного із ТОВ «ТАНГОРИС», а сою для виготовлення шроту соєвого ТОВ «ТАНГОРИС» придбало у ТОВ «ВІТРІОЛ». Згідно інформації баз даних ДПС України ТОВ «ВІТРІОЛ» не реєструвало податкові накладні в ЄРПН щодо здійснення реалізації товарів/послуг на адресу ТОВ «ТАНГОРИС». Зазначений факт вказує на відсутність будь-яких легальних господарських зв`язків ТОВ «ВІТРІОЛ» з ТОВ «ТАНГОРИС» згідно договору поставки №16/09 від 16.09.2020 та те, що видаткові накладні: №305 від 27.10.2020, №309 від 29.10.2020, №308 від 28.10.2020, №312 від 30.10.2020, №295 від 23.10.2020, оформлені без належних правових підстав.

Таким чином, ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шроту соєвого, країна виробництва UA, вагою 272500 кг, вартістю 3 924 106 грн. шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо країни походження.

Крім того, 25.01.2021 року ТОВ «ФАЛЬКОН-АГРО» на підставі договору комісії №011020К від 01.10.2020 подав електронну митну декларацію типу ЕК-10-АА, зареєстровану за №UA 110280/2021/000443 для здійснення митного оформлення товару: «шрот соєвий кормовий, тостований, гранульований» 265550 кг. Вивезений товар виготовлено ТОВ «ФАЛЬКОН АГРО ГРУП» на підставі договору переробки давальницької сировини укладеного із ТОВ «ТАНГОРИС», а сою для виготовлення шроту соєвого ТОВ «ТАНГОРИС» придбало у ТОВ «ВІТРІОЛ». Згідно інформації баз даних ДПС України ТОВ «ВІТРІОЛ» не реєструвало податкові накладні в ЄРПН щодо здійснення реалізації товарів/послуг на адресу ТОВ «ТАНГОРИС». Зазначений факт вказує на відсутність будь-яких легальних господарських зв`язків ТОВ «ВІТРІОЛ» з ТОВ «ТАНГОРИС» згідно договору поставки №16/09 від 16.09.2020 та те, що видаткові накладні: №3 від 03.01.2021, №480 від 29.12.2020, №450 від 17.12.2020, №460 від 21.12.2020, №463 від 22.12.2020 оформлені без належних правових підстав. Таким чином, ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шроту соєвого, країна виробництва UA, вагою 265550 кг, вартістю 4 337 914,33 грн. шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо країни походження.

Крім того, 23.11.2020 року ТОВ «ФАЛЬКОН-АГРО» на підставі договору № 27-02/2020 від 27.02.2020 подано електронну митну декларацію типу ЕК-10-АА №UA 110280/2020/011089 для здійснення митного оформлення товару: «шрот соєвий кормовий, тостовий, гранульований 271 400 кг. Вивезений товар виготовлено ТОВ «ФАЛЬКОН АГРО ГРУП» на підставі договору переробки давальницької сировини №01-0820/01Т від 01.08.2020, укладеного із ТОВ «ТАНГОРИС», сою для виготовлення товару придбано ТОВ «ТАНГОРИС придбало у ТОВ «ВІТРІОЛ». Згідно інформації баз даних ДПС України ТОВ «ВІТРІОЛ» не реєструвало податкі накладні в ЄРПН щодо здійснення реалізації товарів/послуг на адресу ТОВ «ТАНГОРИС». Зазначений факт вказує на відсутність будь-яких легальних господарських зв`язків ТОВ «ВІТРІОЛ» з ТОВ «ТАНГОРИС» згідно договору поставки №16/09 від 16.09.2020 та те, що видаткові накладні: № 354 від 16.11.2020, № 337від 12.11.2020, № 336 від 13.11.2020, №340 від 14.11.2020, № 339 від 14.11.2020, № 338 від 13.11.2020 оформлені без належних правових підстав, що у подальшому потягло за собою надання неправдивих відомостей про країну походження товару при здійсненні зовнішньоекономічної операції.

Таким чином, директор ТОВ «ТАНГОРИС» ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару: «шрот соєвий кормовий, тостовий, гранульований 68 000 кг, насипом, являє собою тверді залишки (шрот), отримані при видобуванні соєвої олії», країна виробництва UA, вагою 271 400 кг, вартістю 150 627 дол. США (4 271 073,77 грн.), шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо країни походження.

Крім того, 25.11.2020 року ТОВ «ФАЛЬКОН-АГРО» подав електронну митну декларацію типу ЕК-10-АА, зареєстровану за №UA 110280/2020/011143 для здійснення митного оформлення товару: «шрот соєвий кормовий, тостований, гранульований» - 133250 кг. Вивезений товар виготовлено ТОВ «ФАЛЬКОН АГРО ГРУП» на підставі договору переробки давальницької сировини №01-0820/01Т від 01.08.2020, укладеного із ТОВ «ТАНГОРИС», а сою для виготовлення шроту соєвого ТОВ «ТАНГОРИС»придбало у ТОВ «ВІТРІОЛ». Згідно інформації баз даних ДПС України ТОВ «ВІТРІОЛ» не реєструвало податкові накладні в ЄРПН щодо здійснення реалізації товарів/послуг на адресу ТОВ «ТАНГОРИС». Зазначений факт вказує на відсутність будь-яких легальних господарських зв`язків ТОВ «ВІТРІОЛ» з ТОВ «ТАНГОРИС» згідно договору поставки №16/09 від 16.09.2019 та те, що видаткові накладні: №315 від 02.11.2020, №317 від 03.11.2020, №320 від 04.11.2020 оформлені без належних правових підстав, що у подальшому потягло за собою надання неправдивих відомостей про країну походження вказаного вище товару при здійсненні зовнішньоекономічної операції. Таким чином, ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шроту соєвого, країна виробництва UA, вагою 133 250кг, вартістю 2 109 713,64 грн., шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо країни походження.

Крім того, 09.11.2020 року ТОВ «ФАЛЬКОН-АГРО» подано електронну митну декларацію типу ЕК-10-АА зареєстровану за №UA 110280/2020/010702 для здійснення митного оформлення товару: «олія соєва нерафінована, сира, без ГМО, українського походження, наливом» 127 650 кг. Вивезений товар виготовлено ТОВ «ФАЛЬКОН АГРО ГРУП» на підставі договору переробки давальницької сировини №01-0820/01Т від 01.08.2020, укладеного із ТОВ «ТАНГОРИС» , а сою для виготовлення нерафінованої соєвої олії ТОВ «ТАНГОРИС» придбав у ТОВ «ВІТРІОЛ». Згідно інформації баз даних ДПС України ТОВ «ВІТРІОЛ» не реєструвало податкові накладні в ЄРПН щодо здійснення реалізації товарів/послуг на адресу ТОВ «ТАНГОРИС». Зазначений факт вказує на відсутність будь-яких легальних господарських зв`язків ТОВ «ВІТРІОЛ» з ТОВ «ТАНГОРИС» згідно договору поставки №16/09 від 16.09.2019 та те, що видаткові накладні: №263 від 09.10.2020, №273 від 13.10.2020, №278 від 16.10.2020, №281 від 18.10.2020, №292 від 22.10.2020, №295 від 23.10.2020, №297 від 24.10.2020, №299 від 25.10.2020, №300 від 26.10.2020, №302 від 26.10.2020 оформлені без належних правових підстав, що у подальшому потягло за собою надання неправдивих відомостей про країну походження вказаного вище товару при здійсненні зовнішньоекономічної операції.

Таким чином, директор ТОВ «ТАНГОРИС» ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю сирої нерафінованої соєвої олії для технічного або промислового використання, крім виробництва продуктів харчування, країна виробництва UA, вагою 127 650 кг, вартістю 3 070 947,85 грн., шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо країни походження.

Крім того, 16.11.2020 року ТОВ «ФАЛЬКОН-АГРО» подав електронну митну декларацію типу ЕК-10-АА, зареєстровану за №UA 110280/2020/010889 для здійснення митного оформлення товару: «олія соєва нерафінована, сира, для технічного або промислового використання, крім виробництва продуктів харчування, українського походження, наливом» 123 550 кг. Вивезений товар виготовлено ТОВ «ФАЛЬКОН АГРО ГРУП» на підставі договору переробки давальницької сировини №01-0820/01Т від 01.08.2020, укладеного із ТОВ «ТАНГОРИС», а сою для виготовлення нерафінованої соєвої олії ТОВ «ТАНГОРИС» придбало у ТОВ «ВІТРІОЛ». Згідно інформації баз даних ДПС України ТОВ «ВІТРІОЛ» не реєструвало податкові накладні в ЄРПН щодо здійснення реалізації товарів/послуг на адресу ТОВ «ТАНГОРИС». Зазначений факт вказує на відсутність будь-яких легальних господарських зв`язків ТОВ «ВІТРІОЛ» з ТОВ «ТАНГОРИС» згідно договору поставки №16/09 від 16.09.2020 та те, що видаткові накладні: №330 від 09.11.2020, №331 від 10.11.2020, №333 від 11.11.2020, №335 від 12.11.2020, №337 від 12.11.2020, №338 від 13.11.2020, №339 від 14.11.2020, №340 від 14.11.2020 оформлені без належних правових підстав, що у подальшому потягло за собою надання неправдивих відомостей про країну походження вказаного вище товару при здійсненні зовнішньоекономічної операції.

Таким чином, ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю сирої нерафінованої соєвої олії для технічного або промислового використання, крім виробництва продуктів харчування, країна виробництва UA, вагою 123 550 кг, вартістю 3 022 125,17 грн., шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо країни походження. .

Крім того, 17.11.2020 року ТОВ «ФАЛЬКОН-АГРО» на підставі договору № 27-02/2020 від 27.02.2020 подано електронну митну декларацію типу ЕК-10-АА №UA 110280/2020/010909 для здійснення митного оформлення товару: «шрот соєвий кормовий, тостовий, гранульований» 68 000 кг. Вивезений товар виготовлено ТОВ «ФАЛЬКОН АГРО ГРУП» на підставі договору переробки давальницької сировини №01-0820/01Т від 01.08.2020, укладеного із ТОВ «ТАНГОРИС», а сою для виготовлення товару придбано ТОВ «ТАНГОРИС» придбало у ТОВ «ВІТРІОЛ». Згідно інформації баз даних ДПС України ТОВ «ВІТРІОЛ» не реєструвало податкову накладну в Єдиному реєстрі податкових накладних щодо здійснення реалізації товарів/послуг на адресу ТОВ «ТАНГОРИС». Зазначений факт вказує на відсутність будь-яких легальних господарських зв`язків ТОВ «ВІТРІОЛ» з ТОВ «ТАНГОРИС» згідно договору поставки №16/09 від 16.09.2020 та те, що видаткова накладна № 335 від 12.11.2020 оформлена без належних правових підстав, що у подальшому потягло за собою надання неправдивих відомостей про країну походження товару при здійсненні зовнішньоекономічної операції.

Таким чином, директор ТОВ «ТАНГОРИС» ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару: «шрот соєвий кормовий, тостовий, гранульований 68 000 кг, насипом, являє собою тверді залишки (шрот), отримані при видобуванні соєвої олії», країна виробництва UA, вагою 68 000 кг, вартістю 35 020 дол. США (984 482,24 грн.), шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо країни походження.

Крім того, 18.11.2020 року ТОВ «ФАЛЬКОН-АГРО» на підставі договору № 27-02/2020 від 27.02.2020 подав електронну митну декларацію типу ЕК-10-АА, зареєстровану за №UA 110280/2020/010944 для здійснення митного оформлення товару: «олія соєва гідратована, сира, без ГМО, українського походження, наливом 130 150 кг.

Вивезений товар виготовлено ТОВ «ФАЛЬКОН АГРО ГРУП» на підставі договору переробки давальницької сировини №01-0820/01Т від 01.08.2020, укладеного із ТОВ «ТАНГОРИС», а сою для виготовлення сирої гідратованої соєвої олії ТОВ «ТАНГОРИС» придбало у ТОВ «ВІТРІОЛ». Згідно інформації баз даних ДПС України ТОВ «ВІТРІОЛ» не реєструвало податкові накладні в Єдиному реєстрі податкових накладних щодо здійснення реалізації товарів/послуг на адресу ТОВ «ТАНГОРИС». Зазначений факт вказує на відсутність будь-яких легальних господарських зв`язків ТОВ «ВІТРІОЛ» з ТОВ «ТАНГОРИС» згідно договору поставки №16/09 від 16.09.2020 та те, що видаткові накладні: №344 від 15.11.2020, №345 від 15.11.2020, №347 від 15.11.2020, №349 від 16.11.2020, №351 від 16.11.2020, №353 від 16.11.2020, №354 від 16.11.2020 оформлені без належних правових підстав, що у подальшому потягло за собою надання неправдивих відомостей про країну походження вказаного вище товару при здійсненні зовнішньоекономічної операції.

Таким чином, ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю сирої гідратованої соєвої олії для подальшої промислової переробки, країна виробництва UA, вагою 130 150 кг, вартістю 3 292 278,30 грн. шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо країни походження.

Крім того, 13.11.2020 ТОВ «ФАЛЬКОН-АГРО» подано електронну митну декларацію типу ЕК-10-АА №UA 110280/2020/010843 для здійснення митного оформлення товару: «шрот соєвий кормовий, тостовий, гранульований» 136 100 кг. Вивезений товар виготовлено ТОВ «ФАЛЬКОН АГРО ГРУП» (вул. Вознесенський узвіз, 10-А, кім. 409, м. Київ, 04053, ) на підставі договору переробки давальницької сировини №01-0820/01Т від 01.08.2020, укладеного із ТОВ «ТАНГОРИС», а сою для виготовлення товару придбано ТОВ «ТАНГОРИС» придбало у ТОВ «ВІТРІОЛ». Згідно інформації баз даних ДПС України ТОВ «ВІТРІОЛ» не реєструвало податкові накладні в ЄРПН щодо здійснення реалізації товарів/послуг на адресу ТОВ «ТАНГОРИС». Зазначений факт вказує на відсутність будь-яких легальних господарських зв`язків ТОВ «ВІТРІОЛ» з ТОВ «ТАНГОРИС» згідно договору поставки №16/09 від 16.09.2020 та те, що видаткові накладні: № 289 від 20.10.2020, № 291від 21.10.2020, № 263 від 09.10.2020 оформлені без належних правових підстав, що у подальшому потягло за собою надання неправдивих відомостей про країну походження товару при здійсненні зовнішньоекономічної операції.

Таким чином, директор ТОВ «ТАНГОРИС» ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару: «шрот соєвий кормовий, тостовий, гранульований» 136 100 кг, насипом, являє собою тверді залишки (шрот), отримані при видобуванні соєвої олії», країна виробництва UA, вагою 136 100 кг, вартістю 70 091,50 дол. США (1 976 320,96 грн.), шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо країни походження.

Крім того, 23.11.2020 року ТОВ «ФАЛЬКОН-АГРО» подав електронну митну декларацію типу ЕК-10-АА, зареєстровану за №UA 110280/2020/011078 для здійснення митного оформлення товару: «олія соєва гідратована, сира, без ГМО, українського походження, наливом» 64 250 кг. Вивезений товар виготовлено ТОВ «ФАЛЬКОН АГРО ГРУП» на підставі договору переробки давальницької сировини №01-0820/01Т від 01.08.2020, укладеного із ТОВ «ТАНГОРИС», а сою для виготовлення сирої гідратованої соєвої олії ТОВ «ТАНГОРИС» придбало у ТОВ «ВІТРІОЛ». Ззгідно інформації баз даних ДПС України ТОВ «ВІТРІОЛ» не реєструвало податкові накладні в Єдиному реєстрі податкових накладних щодо здійснення реалізації товарів/послуг на адресу ТОВ «ТАНГОРИС». Зазначений факт вказує на відсутність будь-яких легальних господарських зв`язків ТОВ «ВІТРІОЛ» з ТОВ «ТАНГОРИС» згідно договору поставки №16/09 від 16.09.2020 та те, що видаткові накладні: №356 від 17.11.2020, №357 від 18.11.2020, №358 від 18.11.2020 оформлені без належних правових підстав, що у подальшому потягло за собою надання неправдивих відомостей про країну походження вказаного вище товару при здійсненні зовнішньоекономічної операції.

Таким чином, ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю сирої гідратованої соєвої олії для подальшої промислової переробки, країна виробництва UA, вагою 64 250 кг, вартістю 1 639 645,22 грн. шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо країни походження.

Крім того, 15.10.2020 року ТОВ «ФАЛЬКОН-АГРО» подав електронну митну декларацію типу ЕК-10-АА, зареєстровану за №UA 110280/2020/009964 для здійснення митного оформлення товару: «шрот соєвий кормовий, тостований, гранульований» 341400 кг. Вивезений товар виготовлено ТОВ «ФАЛЬКОН АГРО ГРУП» на підставі договору переробки давальницької сировини №01-0820/01Т від 01.08.2020, укладеного із ТОВ «ТАНГОРИС», а сою для виготовлення шроту соєвого ТОВ «ТАНГОРИС» придбало у ТОВ «ВІТРІОЛ». Згідно інформації баз даних ДПС України ТОВ «ВІТРІОЛ» не реєструвало податкові накладні в ЄРПН щодо здійснення реалізації товарів/послуг на адресу ТОВ «ТАНГОРИС». Зазначений факт вказує на відсутність будь-яких легальних господарських зв`язків ТОВ «ВІТРІОЛ» з ТОВ «ТАНГОРИС» згідно договору поставки №16/09 від 16.09.2020 та те, що видаткові накладні: №238 від 01.10.2020, №235 від 30.09.2020, №230 від 29.09.2020, №229 від 28.09.2020, №227 від 26.09.2020, №228 від 27.09.2020, оформлені без належних правових підстав, що у подальшому потягло за собою надання неправдивих відомостей про країну походження вказаного вище товару при здійсненні зовнішньоекономічної операції.

Таким чином, ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шроту соєвого, країна виробництва UA, вагою 341400 кг, вартістю 3 625 207,11 грн. шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо країни походження.

Крім того, 22.10.2020 року ТОВ «ФАЛЬКОН-АГРО» (Вознесенський узвіз, буд. 10 А, поверх 4, м. Київ, 04053, ) подав електронну митну декларацію типу ЕК-10-АА, зареєстровану за №UA 110280/2020/010186 для здійснення митного оформлення товару: «шрот соєвий кормовий, тостовий, гранульований» 24 900 кг. Вивезений товар виготовлено ТОВ «ФАЛЬКОН АГРО ГРУП» на підставі договору переробки давальницької сировини №01-0820/01Т від 01.08.2020, укладеного із ТОВ «ТАНГОРИС», а сою для виготовлення шроту соєвого ТОВ «ТАНГОРИС» придбало у ТОВ «ВІТРІОЛ». Згідно інформації баз даних ДПС України ТОВ «ВІТРІОЛ» не реєструвало податкові накладні в ЄРПН щодо здійснення реалізації товарів/послуг на адресу ТОВ «ТАНГОРИС». Зазначений факт вказує на відсутність будь-яких легальних господарських зв`язків ТОВ «ВІТРІОЛ» з ТОВ «ТАНГОРИС» згідно договору поставки №16/09 від 16.09.2020 та те, що видаткова накладна: № 252 від 06.10.2020 оформлена без належних правових підстав, що у подальшому потягло за собою надання неправдивих відомостей про країну походження товару при здійсненні зовнішньоекономічної операції.

Таким чином, директор ТОВ «ТАНГОРИС» ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару: «шрот соєвий кормовий, тостовий, гранульований 24 900 кг, насипом, являє собою тверді залишки (шрот), отримані при видобуванні соєвої олії», країна виробництва UA, вагою 24 900 кг, вартістю 10 831,50 дол. США (306 246,58 грн.), шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо країни походження.

Крім того, 22.10.2020 року ТОВ «ФАЛЬКОН-АГРО» подав електронну митну декларацію типу ЕК-10-АА, зареєстровану за №UA 110280/2020/010187 для здійснення митного оформлення товару: «шрот соєвий кормовий, тостовий, гранульований 24 780 кг». Згідно наданих документів вивезений товар виготовлено ТОВ «ФАЛЬКОН АГРО ГРУП» на підставі договору переробки давальницької сировини №01-0820/01Т від 01.08.2020, укладеного із ТОВ «ТАНГОРИС», а сою для виготовлення шроту соєвого ТОВ «ТАНГОРИС» придбало у ТОВ «ВІТРІОЛ» . Згідно інформації баз даних ДПС України ТОВ «ВІТРІОЛ» не реєструвало податкові накладні в ЄРПН щодо здійснення реалізації товарів/послуг на адресу ТОВ «ТАНГОРИС». Зазначений факт вказує на відсутність будь-яких легальних господарських зв`язків ТОВ «ВІТРІОЛ» з ТОВ «ТАНГОРИС» згідно договору поставки №16/09 від 16.09.2020 та те, що видаткові накладні: № 252 від 06.10.2020, № 246 від 05.10.2020 оформлені без належних правових підстав, що у подальшому потягло за собою надання неправдивих відомостей про країну походження товару при здійсненні зовнішньоекономічної операції.

Таким чином, директор ТОВ «ТАНГОРИС» ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару: «шрот соєвий кормовий, тостовий, гранульований 24 780 кг, насипом, являє собою тверді залишки (шрот), отримані при видобуванні соєвої олії», країна виробництва UA, вагою 24 780 кг, вартістю 10 779,30 дол. США (304 770,69 грн.), шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо країни походження.

Крім того, 23.10.2020 року до митного поста «Кропивницький» Дніпровської митниці Держмитслужби декларант ТОВ «ФАЛЬКОН-АГРО» подав електронну митну декларацію типу ЕК-10-АА, зареєстровану за №UA 110280/2020/010231 для здійснення митного оформлення товару: «шрот соєвий кормовий, тостований, гранульований 199050 кг. Вивезений товар виготовлено ТОВ «ФАЛЬКОН АГРО ГРУП» на підставі договору переробки давальницької сировини №01-0820/01Т від 01.08.2020, укладеного із ТОВ «ТАНГОРИС», а сою для виготовлення шроту соєвого ТОВ «ТАНГОРИС» придбало у ТОВ «ВІТРІОЛ». Згідно інформації баз даних ДПС України ТОВ «ВІТРІОЛ» не реєструвало податкові накладні в Єдиному реєстрі податкових накладних щодо здійснення реалізації товарів/послуг на адресу ТОВ «ТАНГОРИС». Зазначений факт вказує на відсутність будь-яких легальних господарських зв`язків ТОВ «ВІТРІОЛ» з ТОВ «ТАНГОРИС» згідно договору поставки №16/09 від 16.09.2020 та те, що видаткові накладні: №285 від 18.10.2020, №298 від 20.10.2020, №296 від 19.10.2020, №266 від 10.10.2020 оформлені без належних правових підстав, що у подальшому потягло за собою надання неправдивих відомостей про країну походження вказаного вище товару при здійсненні зовнішньоекономічної операції.

Таким чином, ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шроту соєвого, країна виробництва UA, вагою 199050 кг, вартістю 2 334 851,52 грн. шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо країни походження.

Крім того, 23.10.2020 року ТОВ «ФАЛЬКОН-АГРО» подав електронну митну декларацію типу ЕК-10-АА, зареєстровану за №UA 110280/2020/010241 для здійснення митного оформлення товару: «шрот соєвий кормовий, тостовий, гранульований 23 940 кг.» Вивезений товар виготовлено ТОВ «ФАЛЬКОН АГРО ГРУП» на підставі договору переробки давальницької сировини №01-0820/01Т від 01.08.2020, укладеного із ТОВ «ТАНГОРИС», а сою для виготовлення шроту соєвого ТОВ «ТАНГОРИС» придбало у ТОВ «ВІТРІОЛ». Згідно інформації баз даних ДПС України ТОВ «ВІТРІОЛ» не реєструвало податкові накладні в ЄРПН щодо здійснення реалізації товарів/послуг на адресу ТОВ «ТАНГОРИС». Зазначений факт вказує на відсутність будь-яких легальних господарських зв`язків ТОВ «ВІТРІОЛ» з ТОВ «ТАНГОРИС» згідно договору поставки №16/09 від 16.09.2020 та те, що видаткові накладні: № 252 від 06.10.2020, № 246 від 05.10.2020 оформлені без належних правових підстав, що у подальшому потягло за собою надання неправдивих відомостей про країну походження товару при здійсненні зовнішньоекономічної операції.

Таким чином, директор ТОВ «ТАНГОРИС» ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару: «шрот соєвий кормовий, тостовий, гранульований 23 940 кг, насипом, являє собою тверді залишки (шрот), отримані при видобуванні соєвої олії», країна виробництва UA, вагою 23 940 кг, вартістю 10 413,90 дол. США (294 348,88 грн.), шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо країни походження.

Крім того, 23.10.2020 року ТОВ «ФАЛЬКОН-АГРО» подав електронну митну декларацію типу ЕК-10-АА, зареєстровану за №UA 110280/2020/010244 для здійснення митного оформлення товару: «шрот соєвий кормовий, тостований, гранульований - 23220 кг.» Вивезений товар виготовлено ТОВ «ФАЛЬКОН АГРО ГРУП» на підставі договору переробки давальницької сировини №01-0820/01Т від 01.08.2020, укладеного із ТОВ «ТАНГОРИС», а сою для виготовлення шроту соєвого ТОВ «ТАНГОРИС» згідно договору поставки №16/09 від 16.09.2019 та видаткових накладних: №246 від 05.10.2020, №252 від 06.10.2020, придбало у ТОВ «ВІТРІОЛ» (04053, м. Київ, пров. Киянівський, буд. 3-7, ). Згідно інформації баз даних ДПС України ТОВ «ВІТРІОЛ» не реєструвало податкові накладні в ЄРПН щодо здійснення реалізації товарів/послуг на адресу ТОВ «ТАНГОРИС». Зазначений факт вказує на відсутність будь-яких легальних господарських зв`язків ТОВ «ВІТРІОЛ» з ТОВ «ТАНГОРИС» згідно договору поставки №16/09 від 16.09.2020 та те, що видаткові накладні: №246 від 05.10.2020, №252 від 06.10.2020 оформлені без належних правових підстав, що у подальшому потягло за собою надання неправдивих відомостей про країну походження вказаного вище товару при здійсненні зовнішньоекономічної операції.

Таким чином, ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шроту соєвого, країна виробництва UA, вагою 23220 кг, вартістю 285 496,29 грн. шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо країни походження.

Крім того, 26.10.2020 року ТОВ «ФАЛЬКОН-АГРО» подав електронну митну декларацію типу ЕК-10-АА, зареєстровану за №UA 110280/2020/010306 для здійснення митного оформлення товару: «шрот соєвий кормовий, тостований, гранульований - 23560 кг.» Вивезений товар виготовлено ТОВ «ФАЛЬКОН АГРО ГРУП» на підставі договору переробки давальницької сировини №01-0820/01Т від 01.08.2020, укладеного із ТОВ «ТАНГОРИС», а сою для виготовлення шроту соєвого ТОВ «ТАНГОРИС» придбало у ТОВ «ВІТРІОЛ». Згідно інформації баз даних ДПС України ТОВ «ВІТРІОЛ» не реєструвало податкові накладні в ЄРПН щодо здійснення реалізації товарів/послуг на адресу ТОВ «ТАНГОРИС». Зазначений факт вказує на відсутність будь-яких легальних господарських зв`язків ТОВ «ВІТРІОЛ» з ТОВ «ТАНГОРИС» згідно договору поставки №16/09 від 16.09.2020 та те, що видаткові накладні: №246 від 05.10.2020, №252 від 06.10.2020 оформлені без належних правових підстав, що у подальшому потягло за собою надання неправдивих відомостей про країну походження вказаного вище товару при здійсненні зовнішньоекономічної операції.

Таким чином, ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шроту соєвого, країна виробництва UA, вагою 23560 кг, вартістю 289 944,17 грн. шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо країни походження.

Крім того, 29.10.2020 року ТОВ «ФАЛЬКОН-АГРО» подав електронну митну декларацію типу ЕК-10-АА, зареєстровану за №UA 110280/2020/010466 для здійснення митного оформлення товару: «шрот соєвий кормовий, тостований, гранульований 24300 кг.» Вивезений товар виготовлено ТОВ «ФАЛЬКОН АГРО ГРУП» на підставі договору переробки давальницької сировини №01-0820/01Т від 01.08.2020, укладеного із ТОВ «ТАНГОРИС», а сою для виготовлення шроту соєвого ТОВ «ТАНГОРИС» придбало у ТОВ «ВІТРІОЛ. Згідно інформації баз даних ДПС України ТОВ «ВІТРІОЛ» не реєструвало податкові накладні в Єдиному реєстрі податкових накладних щодо здійснення реалізації товарів/послуг на адресу ТОВ «ТАНГОРИС». Зазначений факт вказує на відсутність будь-яких легальних господарських зв`язків ТОВ «ВІТРІОЛ» з ТОВ «ТАНГОРИС» згідно договору поставки №16/09 від 16.09.2020 та те, що видаткова накладна №288 від 19.10.2020 оформлена без належних правових підстав, що у подальшому потягло за собою надання неправдивих відомостей про країну походження вказаного вище товару при здійсненні зовнішньоекономічної операції.

Таким чином, ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шроту соєвого, країна виробництва UA, вагою 24300 кг, вартістю 331 244,77 грн. шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо країни походження.

Крім того, 29.10.2020 року ТОВ «ФАЛЬКОН-АГРО» подав електронну митну декларацію типу ЕК-10-АА, зареєстровану за №UA 110280/2020/010467 для здійснення митного оформлення товару: «шрот соєвий кормовий, тостований, гранульований - 24140 кг.» Вивезений товар виготовлено ТОВ «ФАЛЬКОН АГРО ГРУП» на підставі договору переробки давальницької сировини №01-0820/01Т від 01.08.2020, укладеного із ТОВ «ТАНГОРИС», а сою для виготовлення шроту соєвого ТОВ «ТАНГОРИС» придбало у ТОВ «ВІТРІОЛ». Згідно інформації баз даних ДПС України ТОВ «ВІТРІОЛ» не реєструвало податкові накладні в Єдиному реєстрі податкових накладних щодо здійснення реалізації товарів/послуг на адресу ТОВ «ТАНГОРИС». Зазначений факт вказує на відсутність будь-яких легальних господарських зв`язків ТОВ «ВІТРІОЛ» з ТОВ «ТАНГОРИС» згідно договору поставки №16/09 від 16.09.2020 та те, що видаткова накладна №288 від 19.10.2020, оформлена без належних правових підстав, що у подальшому потягло за собою надання неправдивих відомостей про країну походження вказаного вище товару при здійсненні зовнішньоекономічної операції.

Таким чином, ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шроту соєвого, країна виробництва UA, вагою 24140 кг, вартістю 329 063,73 грн. шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо країни походження.

Крім того, 29.10.2020 року ТОВ «ФАЛЬКОН-АГРО» подав електронну митну декларацію типу ЕК-10-АА, зареєстровану за №UA 110280/2020/010469 для здійснення митного оформлення товару: «шрот соєвий кормовий, тостований, гранульований 273200 кг.» Вивезений товар виготовлено ТОВ «ФАЛЬКОН АГРО ГРУП» на підставі договору переробки давальницької сировини №01-0820/01Т від 01.08.2020, укладеного із ТОВ «ТАНГОРИС», а сою для виготовлення шроту соєвого ТОВ «ТАНГОРИС» згідно договору поставки №16/09 від 16.09.2020 та видаткових накладних: №285 від 18.10.2020, №266 від 10.10.2020, №279 від 17.10.2020, №298 від 20.10.2020, №272 від 12.10.2020, №274 від 14.10.2020, придбало у ТОВ «ВІТРІОЛ». Згідно інформації баз даних ДПС України ТОВ «ВІТРІОЛ» не реєструвало податкові накладні в Єдиному реєстрі податкових накладних щодо здійснення реалізації товарів/послуг на адресу ТОВ «ТАНГОРИС». Зазначений факт вказує на відсутність будь-яких легальних господарських зв`язків ТОВ «ВІТРІОЛ» з ТОВ «ТАНГОРИС» згідно договору поставки №16/09 від 16.09.2020 та те, що видаткові накладні: №285 від 18.10.2020, №266 від 10.10.2020, №279 від 17.10.2020, №298 від 20.10.2020, №272 від 12.10.2020, №274 від 14.10.2020, оформлені без належних правових підстав, що у подальшому потягло за собою надання неправдивих відомостей про країну походження вказаного вище товару при здійсненні зовнішньоекономічної операції.

Таким чином, ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шроту соєвого, країна виробництва UA, вагою 273200 кг, вартістю 3 336 189,18 грн. шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо країни походження.

Крім того, 27.11.2020 року ТОВ «ФАЛЬКОН-АГРО» подав електронну митну декларацію типу ЕК-10-АА, зареєстровану за №UA 110280/2020/011263 для здійснення митного оформлення товару: «шрот соєвий кормовий, тостований, гранульований - 205100 кг. Вивезений товар виготовлено ТОВ «ФАЛЬКОН АГРО ГРУП» на підставі договору переробки давальницької сировини №01-0820/01Т від 01.08.2020, укладеного із ТОВ «ТАНГОРИС», а сою для виготовлення шроту соєвого ТОВ «ТАНГОРИС» придбало у ТОВ «ВІТРІОЛ». Згідно інформації баз даних ДПС України ТОВ «ВІТРІОЛ» не реєструвало податкові накладні в Єдиному реєстрі податкових накладних щодо здійснення реалізації товарів/послуг на адресу ТОВ «ТАНГОРИС». Зазначений факт вказує на відсутність будь-яких легальних господарських зв`язків ТОВ «ВІТРІОЛ» з ТОВ «ТАНГОРИС» згідно договору поставки №16/09 від 16.09.2019 та те, що видаткові накладні: №330 від 10.11.2020, №357 від 18.10.2020, №358 від 18.11.2020 оформлені без належних правових підстав, що у подальшому потягло за собою надання неправдивих відомостей про країну походження вказаного вище товару при здійсненні зовнішньоекономічної операції.

Таким чином, ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шроту соєвого, країна виробництва UA, вагою 205 100кг, вартістю 3 255 159,00 грн., шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо країни походження.

Крім того, 30.11.2020 року ТОВ «ФАЛЬКОН-АГРО» подав електронну митну декларацію типу ЕК-10-АА, зареєстровану за №UA 110280/2020/011314 для здійснення митного оформлення товару: «шрот соєвий кормовий, тостований, гранульований - 442400кг. Вивезений товар виготовлено ТОВ «ФАЛЬКОН АГРО ГРУП» на підставі договору переробки давальницької сировини №01-0820/01Т від 01.08.2020, укладеного із ТОВ «ТАНГОРИС», а сою для виготовлення шроту соєвого ТОВ «ТАНГОРИС» придбало у ТОВ «ВІТРІОЛ». Згідно інформації баз даних ДПС України ТОВ «ВІТРІОЛ» не реєструвало податкові накладні в Єдиному реєстрі податкових накладних щодо здійснення реалізації товарів/послуг на адресу ТОВ «ТАНГОРИС». Зазначений факт вказує на відсутність будь-яких легальних господарських зв`язків ТОВ «ВІТРІОЛ» з ТОВ «ТАНГОРИС» згідно договору поставки №16/09 від 16.09.2019 та те, що видаткові накладні: №344 від 15.11.2020, №345 від 15.11.2020, №347 від 15.11.2020, №349 від 16.11.2020, №351 від 16.11.2020, №353 від 16.11.2020 оформлені без належних правових підстав, що у подальшому потягло за собою надання неправдивих відомостей про країну походження вказаного вище товару при здійсненні зовнішньоекономічної операції.

Таким чином, ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шроту соєвого, країна виробництва UA, вагою 442 400кг, вартістю 6 863 886,65 грн., шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо країни походження.

Крім того, 22.12.2020 року ТОВ «ФАЛЬКОН-АГРО» подано електронну митну декларацію типу ЕК-10-АА №UA 110280/2020/011962 для здійснення митного оформлення товару: «шрот соєвий кормовий, тостовий, гранульований 138 700 кг. Згідно наданих документів вивезений товар виготовлено ТОВ «ФАЛЬКОН АГРО ГРУП» на підставі договору переробки давальницької сировини №01-0820/01Т від 01.08.2020, укладеного із ТОВ «ТАНГОРИС», а сою для виготовлення товару ТОВ «ТАНГОРИС» придбало у ТОВ «ВІТРІОЛ». Згідно інформації баз даних ДПС України ТОВ «ВІТРІОЛ» не реєструвало податкові накладі в Єдиному реєстрі податкових накладних щодо здійснення реалізації товарів/послуг на адресу ТОВ «ТАНГОРИС». Зазначений факт вказує на відсутність будь-яких легальних господарських зв`язків ТОВ «ВІТРІОЛ» з ТОВ «ТАНГОРИС» згідно договору поставки №16/09 від 16.09.2020 та те, що видаткові накладні: № 428 від 08.12.2020, № 430 від 09.12.2020 оформлені без належних правових підстав, що у подальшому потягло за собою надання неправдивих відомостей про країну походження товару при здійсненні зовнішньоекономічної операції.

Таким чином, директор ТОВ «ТАНГОРИС» ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару: «шрот соєвий кормовий, тостовий, гранульований 138 700 кг, насипом, являє собою тверді залишки (шрот), отримані при видобуванні соєвої олії», країна виробництва UA, вагою 138 700 кг, вартістю 70 737 дол. США (1 983 401,77 грн.), шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо країни походження.

Крім того, 24.12.2020 року ТОВ «ФАЛЬКОН-АГРО» подано електронну митну декларацію типу ЕК-10-АА зареєстровану за №UA 110280/2020/012058 для здійснення митного оформлення товару: «шрот соєвий кормовий, тостований, гранульований 342 850 кг. Вивезений товар виготовлено ТОВ «ФАЛЬКОН АГРО ГРУП» належить ТОВ «ТАНГОРИС», а сою для виготовлення нерафінованої соєвої олії ТОВ «ТАНГОРИС» придбало у ТОВ «ВІТРІОЛ». Згідно інформації баз даних ДПС України ТОВ «ВІТРІОЛ» не реєструвало податкові накладні в Єдиному реєстрі податкових накладних щодо здійснення реалізації товарів/послуг на адресу ТОВ «ТАНГОРИС». Зазначений факт вказує на відсутність будь-яких легальних господарських зв`язків ТОВ «ВІТРІОЛ» з ТОВ «ТАНГОРИС» згідно договору поставки №16/09 від 16.09.2020 та те, що видаткові накладні: №441 від 12.12.2020, №439 від 11.12.2020, №443 від 13.12.2020, №445 від 14.12.2020, №447 від 15.12.2020 оформлені без належних правових підстав, що у подальшому потягло за собою надання неправдивих відомостей про країну походження вказаного вище товару при здійсненні зовнішньоекономічної операції.

Таким чином, директор ТОВ «ТАНГОРИС» ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шроту соєвого, країна виробництва UA, вагою 342 850 кг, вартістю 4 975 473,83 грн., шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо країни походження.

Крім того, 28.12.2020 року ТОВ «ФАЛЬКОН-АГРО» подав електронну митну декларацію типу ЕК-10-АА, зареєстровану за №UA 110280/2020/012102 для здійснення митного оформлення товару: «олія соєва нерафінована, сира, для технічного або промислового використання, крім виробництва продуктів харчування, українського походження, наливом 119 800 кг. Вивезений товар виготовлено ТОВ «ФАЛЬКОН АГРО ГРУП» належить ТОВ «ТАНГОРИС», а сою для виготовлення нерафінованої соєвої олії ТОВ «ТАНГОРИС» придбалоу ТОВ «ВІТРІОЛ». Згідно інформації баз даних ДПС України ТОВ «ВІТРІОЛ» не реєструвало податкові накладні в Єдиному реєстрі податкових накладних щодо здійснення реалізації товарів/послуг на адресу ТОВ «ТАНГОРИС». Зазначений факт вказує на відсутність будь-яких легальних господарських зв`язків ТОВ «ВІТРІОЛ» з ТОВ «ТАНГОРИС» згідно договору поставки №16/09 від 16.09.2020 та те, що видаткові накладні: №420 від 02.12.2020, №439 від 11.12.2020, №441 від 12.12.2020, №443 від 13.12.2020, №445 від 14.12.2020, №447 від 15.12.2020 оформлені без належних правових підстав, що у подальшому потягло за собою надання неправдивих відомостей про країну походження вказаного вище товару при здійсненні зовнішньоекономічної операції.

Таким чином, ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю сирої нерафінованої соєвої олії для технічного або промислового використання, крім виробництва продуктів харчування, країна виробництва UA, вагою 119 800кг, вартістю 3 169 301,23 грн., шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо країни походження.

Крім того, 23.10.2020 року ТОВ «ФАЛЬКОН-АГРО» подав електронну митну декларацію типу ЕК-10-АА зареєстровану за №UA 110280/2020/010233 для здійснення митного оформлення товару: «олія соєва нерафінована, сира, без ГМО, українського походження, наливом 183450 кг. Вивезений товар виготовлено ТОВ «ФАЛЬКОН АГРО ГРУП» на підставі договору переробки давальницької сировини №01-0820/01Т від 01.08.2020, укладеного із ТОВ «ТАНГОРИС», а сою для виготовлення нерафінованої соєвої олії ТОВ «ТАНГОРИС» придбав у ТОВ «ВІТРІОЛ». Згідно інформації баз даних ДПС України ТОВ «ВІТРІОЛ» не реєструвало податкові накладні в ЄРПН щодо здійснення реалізації товарів/послуг на адресу ТОВ «ТАНГОРИС». Зазначений факт вказує на відсутність будь-яких легальних господарських зв`язків ТОВ «ВІТРІОЛ» з ТОВ «ТАНГОРИС» згідно договору поставки №16/09 від 16.09.2019 та те, що видаткові накладні: №263 від 09.10.2020, №278 від 16.10.2020, №274 від 14.10.2020, №273 від 13.10.2020, №272 від 12.10.2020, №268 від 11.10.2020, №265 від 10.10.2020, №275 від 15.10.2020, №281 від 18.10.2020 (дана видаткова накладна існує у двох варіантах з однаковими номером, датою та вагою але з різною вартістю товару та сумою ПДВ); №279 від 17.10.2020; №285 від 18.10.2020; №298 від 20.10.2020; №296 від 19.10.2020 оформлені без належних правових підстав, що у подальшому потягло за собою надання неправдивих відомостей про країну походження вказаного вище товару при здійсненні зовнішньоекономічної операції.

Таким чином, директор ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю сирої нерафінованої соєвої олії для технічного або промислового використання, крім виробництва продуктів харчування, країна виробництва UA, вагою 183 450 кг, вартістю 4 355 579,97 грн., шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо країни походження.

Крім того, 27.10.2020 року ТОВ «ФАЛЬКОН-АГРО» подано електронну митну декларацію типу ЕК-10-АА зареєстровану за №UA 110280/2020/010334 для здійснення митного оформлення товару: «олія соєва гідратована, сира, без ГМО, українського походження, наливом - 125200 кг. Вивезений товар виготовлено ТОВ «ФАЛЬКОН АГРО ГРУП» на підставі договору переробки давальницької сировини №01-0820/01Т від 01.08.2020, укладеного із ТОВ «ТАНГОРИС», а сою для виготовлення нерафінованої соєвої олії ТОВ «ТАНГОРИС» придбало у ТОВ «ВІТРІОЛ». Згідно інформації баз даних ДПС України ТОВ «ВІТРІОЛ» не реєструвало податкові накладні в ЄРПН щодо здійснення реалізації товарів/послуг на адресу ТОВ «ТАНГОРИС». Зазначений факт вказує на відсутність будь-яких легальних господарських зв`язків ТОВ «ВІТРІОЛ» з ТОВ «ТАНГОРИС» згідно договору поставки №16/09 від 16.09.2019 та те, що видаткові накладні: №253 від 07.10.2020, №245 від 04.10.2020, №242 від 03.10.2020, №241 від 02.10.2020, №254 від 08.10.2020, №248 від 04.10.2020, №252 від 06.10.2020, №246 від 05.10.2020 оформлені без належних правових підстав, що у подальшому потягло за собою надання неправдивих відомостей про країну походження вказаного вище товару при здійсненні зовнішньоекономічної операції.

Таким чином, директор ТОВ «ТАНГОРИС» ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю сирої нерафінованої соєвої олії для технічного або промислового використання, крім виробництва продуктів харчування, країна виробництва UA, вагою 125 200 кг, вартістю 105 794,00 дол. США (2 997 694,15 грн.), шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо країни походження.

Крім того, 30.10.2020 року ТОВ «ФАЛЬКОН-АГРО» подав електронну митну декларацію типу ЕК-10-АА, зареєстровану за №UA 110280/2020/010504 для здійснення митного оформлення товару: «шрот соєвий кормовий, тостований, гранульований - 136050 кг. Вивезений товар виготовлено ТОВ «ФАЛЬКОН АГРО ГРУП» на підставі договору переробки давальницької сировини №01-0820/01Т від 01.08.2020, укладеного із ТОВ «ТАНГОРИС», а сою для виготовлення шроту соєвого ТОВ «ТАНГОРИС» придбало у ТОВ «ВІТРІОЛ». Згідно інформації баз даних ДПС України ТОВ «ВІТРІОЛ» не реєструвало податкові накладні в Єдиному реєстрі податкових накладних щодо здійснення реалізації товарів/послуг на адресу ТОВ «ТАНГОРИС». Зазначений факт вказує на відсутність будь-яких легальних господарських зв`язків ТОВ «ВІТРІОЛ» з ТОВ «ТАНГОРИС» згідно договору поставки №16/09 від 16.09.2019 та те, що видаткові накладні: №273 від 13.10.2020, №278 від 16.10.2020, №281 від 18.10.2020 оформлені без належних правових підстав, що у подальшому потягло за собою надання неправдивих відомостей про країну походження вказаного вище товару при здійсненні зовнішньоекономічної операції.

Таким чином, ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шроту соєвого, країна виробництва UA, вагою 136 050кг, вартістю 1 818 444,44 грн., шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо країни походження.

Крім того, 30.10.2020 року ТОВ «ФАЛЬКОН-АГРО» подав електронну митну декларацію типу ЕК-10-АА, зареєстровану за №UA 110280/2020/010505 для здійснення митного оформлення товару: «шрот соєвий кормовий, тостований, гранульований - 270400 кг. Вивезений товар виготовлено ТОВ «ФАЛЬКОН АГРО ГРУП» на підставі договору переробки давальницької сировини №01-0820/01Т від 01.08.2020, укладеного із ТОВ «ТАНГОРИС», а сою для виготовлення шроту соєвого ТОВ «ТАНГОРИС»придбало у ТОВ «ВІТРІОЛ». Згідно інформації баз даних ДПС України ТОВ «ВІТРІОЛ» не реєструвало податкові накладні в ЄРПН щодо здійснення реалізації товарів/послуг на адресу ТОВ «ТАНГОРИС». Зазначений факт вказує на відсутність будь-яких легальних господарських зв`язків ТОВ «ВІТРІОЛ» з ТОВ «ТАНГОРИС» згідно договору поставки №16/09 від 16.09.2019 та те, що видаткові накладні: №265 від 10.10.2020, №268 від 11.10.2020, №275 від 15.10.2020, №281 від 18.10.2020, №296 від 19.10.2020 оформлені без належних правових підстав, що у подальшому потягло за собою надання неправдивих відомостей про країну походження вказаного вище товару при здійсненні зовнішньоекономічної операції.

Таким чином, ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шроту соєвого, країна виробництва UA, вагою 270 400кг, вартістю 3 283 508,87 грн., шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо країни походження. Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачені частиною 1 статті 483 Митного кодексу України.

Крім того, 02.11.2020 року ТОВ «ФАЛЬКОН-АГРО» подано електронну митну декларацію типу ЕК-10-АА зареєстровану за №UA 110280/2020/010530 для здійснення митного оформлення товару: «олія соєва нерафінована, сира, без ГМО, українського походження, наливом 124 250 кг. Вивезений товар виготовлено ТОВ «ФАЛЬКОН АГРО ГРУП» на підставі договору переробки давальницької сировини №01-0820/01Т від 01.08.2020, укладеного із ТОВ «ТАНГОРИС» , а сою для виготовлення нерафінованої соєвої олії ТОВ «ТАНГОРИС» придбало у ТОВ «ВІТРІОЛ». Згідно інформації баз даних ДПС України ТОВ «ВІТРІОЛ» не реєструвало податкові накладні в Єдиному реєстрі податкових накладних щодо здійснення реалізації товарів/послуг на адресу ТОВ «ТАНГОРИС». Зазначений факт вказує на відсутність будь-яких легальних господарських зв`язків ТОВ «ВІТРІОЛ» з ТОВ «ТАНГОРИС» згідно договору поставки №16/09 від 16.09.2019 та те, що видаткові накладні: №285 від 18.10.2020, №266 від 10.10.2020, №279 від 17.10.2020, №298 від 20.10.2020, №272 від 12.10.2020, №274 від 14.10.2020, №265 від 10.10.2020, №296 від 19.10.2020, №275 від 15.10.2020 оформлені без належних правових підстав, що у подальшому потягло за собою надання неправдивих відомостей про країну походження вказаного вище товару при здійсненні зовнішньоекономічної операції.

Таким чином, директор ТОВ «ТАНГОРИС» ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю сирої нерафінованої соєвої олії для технічного або промислового використання, крім виробництва продуктів харчування, країна виробництва UA, вагою 124 250 кг, вартістю 3 040 099,55 грн., шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо країни походження.

Крім того, 02.11.2020 року ТОВ «ФАЛЬКОН-АГРО подано електронну митну декларацію типу ЕК-10-АА №UA 110280/2020/010537 для здійснення митного оформлення товару: «шрот соєвий кормовий, тостовий, гранульований 135 150 кг. Вивезений товар виготовлено ТОВ «ФАЛЬКОН АГРО ГРУП» на підставі договору переробки давальницької сировини №01-0820/01Т від 01.08.2020, укладеного із ТОВ «ТАНГОРИС», а сою для виготовлення товару придбано ТОВ «ТАНГОРИС» придбало у ТОВ «ВІТРІОЛ». Згідно інформації баз даних ДПС України ТОВ «ВІТРІОЛ» не реєструвало податкові накладні в Єдиному реєстрі податкових накладних щодо здійснення реалізації товарів/послуг на адресу ТОВ «ТАНГОРИС». Зазначений факт вказує на відсутність будь-яких легальних господарських зв`язків ТОВ «ВІТРІОЛ» з ТОВ «ТАНГОРИС» згідно договору поставки №16/09 від 16.09.2020 та те, що видаткові накладні: № 289 від 20.10.2020, № 291від 21.10.2020, № 263 від 09.10.2020 оформлені без належних правових підстав, що у подальшому потягло за собою надання неправдивих відомостей про країну походження товару при здійсненні зовнішньоекономічної операції.

Таким чином, директор ТОВ «ТАНГОРИС» ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару: «шрот соєвий кормовий, тостовий, гранульований 135 150 кг, насипом, являє собою тверді залишки (шрот), отримані при видобуванні соєвої олії», країна виробництва UA, вагою 135 150 кг, вартістю 63 520,50 дол. США (1 807 202,69 грн.), шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо країни походження.

Під час розгляду справи в суді представник митного органу підтримав обставини викладені в протоколі про порушення митних правил, вважає, що в діях ОСОБА_1 наявний склад правопорушення, передбаченого ч.1ст. 483 МК України.

Адвокатом захисником Степановою Н.В. заявлено клопотання про закриття даної справи за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Заслухавши пояснення, вивчивши матеріали справи, вважаю, що провадження по справі необхідно закрити з наступних підстав.

За змістом ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно зі ст. 489 МК України та ст. 280 КУпАП, при розгляді справи підлягають з`ясуванню такі обставини: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують її відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Положеннями ч. 1 ст. 483 МК України передбачено відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Зі змісту правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, випливає, що:

- об`єктом правопорушення за ч. 1 ст. 483 МК України, пов`язаного з порушенням митних правил, є охоронюваний МК України та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

- об`єктивною стороною передбаченого ч. 1 ст.483МК України правопорушення є: переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

- суб`єктом наведеного правопорушення є громадяни - декларанти, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

- суб`єктивна сторона за ч. 1 ст.483МК України передбачає прямий умисел, тобто, винний у скоєнні правопорушення чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України чи вивезти з України з конкретною метою порушення встановленого порядку.

Таким чином, правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, може бути вчинено лише умисно, коли особа знає, що документи, які вона надає митному органу, як підставу для переміщення товару - є підробленими, чи, одержані незаконним шляхом або містять неправдиві дані, але бажає таким чином незаконно перемістити товар.

Правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, характеризується вчиненням одноразової дії у певний час, а саме під час подання органу доходів і зборів документів на митне оформлення товару, як підстави для переміщення таких товарів.

За змістом ст. 264 МК України, митна декларація приймається та реєструється органом доходів та зборів. Подання митної декларації повинно супроводжуватися наданням митному органу комерційних супровідних та інших необхідних документів, перелік яких визначений у ст. 335 цього Кодексу. Митна декларація приймається митним органом, якщо встановлено, що в ній містяться всі необхідні відомості, і до неї додано всі необхідні документи. Дата і час прийняття митної декларації фіксуються посадовою особою митного органу, що її прийняла шляхом її реєстрації. З моменту прийняття митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант, або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Підставою ж для складання протоколу про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 стали листи ГУ ДПС у Миколаївській області, що згідно інформації баз даних ДПС України ТОВ «ВІТРІОЛ» не реєструвало податкові накладні в Єдиному реєстрі податкових накладних щодо здійснення реалізації товарів/послуг на адресу ТОВ «ТАНГОРИС». Зазначений факт вказує на відсутність будь-яких легальних господарських зв`язків між ТОВ «ВІТРІОЛ» з ТОВ «ТАНГОРИС», тобто договори поставки оформлені без належних правових підстав, що у подальшому потягло за собою надання неправдивих відомостей про країну походження вказаного вище товару при здійсненні зовнішньоекономічної операції.

У зв`язку з зазначеним, митний орган дійшов висновку, що ОСОБА_1 будучи представником ТОВ «ТАНГОРИС», вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України вантаж з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо країни походження.

Однак, такі твердження про порушення ОСОБА_1 митних правил є необґрунтованими та такими, що не відповідають диспозиції норми МК України, з огляду на наступне.

Відповідно до вимог ч. 1 ст.318 МК України митному контролю підлягають усі товари, транспортні засоби комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України.

Під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник подає митному органу документи та відомості, необхідні для митного контролю, передбачені ст. 335 МК України.

Відповідно до ч. 1 ст.257Митного кодексу України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. При застосуванні письмової форми декларування можуть використовуватися як електронні документи, так і документи на паперовому і носії або їх електронні (скановані) копії, засвідчені електронним цифровим підписом декларанта або , уповноваженої ним особи.

Згідно з положеннями ч. 8 ст.264МК України з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей,наведених у цій декларації.

Оскільки підставою для митних оформлень вантажу на підставі митних декларації стали взаємовідносини між компанією покупцем та компанією продавцем щодо поставки товару, то в складі документів необхідних для митного оформлення товарів подавалися саме документи (контракт, договір поставки, специфікація, додаткова угода, рахунок проформа; рахунки-фактури, коносамент), що стосувалися господарських операцій між вказаними суб`єктами.

Слід зазначити, що в установленому законом порядку жоден документ не визнаний підробленими чи недійсними або одержаними незаконним шляхом, або містять неправдиві відомості.

В матеріалах справи відсутня інформація про те, що в установленому законом порядку проводилась податкова перевірка як ТОВ «ТАНГОРИС», так і його контрагентів, предметом якої було б дослідження господарської операції з придбання товару, який і експортується, за результатами якої б було встановлено відсутність господарських операцій між вище зазначеними товариствами.

Правила визначення країни походження товару зазначено в Розділі II Митного кодексу України.

Так, країною походження товару вважається країна, в якій товар був повністю вироблений або підданий достатній переробці (п. 2 ст. 36 МК України).

Випадки, коли подання сертифікату про походження товарів є обов`язковим, зазначені у статті 44 Митного кодексу.

В інших випадках можливо підтвердження країни походження шляхом письмової заяви про країну походження товару, зробленої у зв`язку з вивезенням товару виробником, продавцем (постачальником)або іншою компетентною особою на комерційному рахунку чи будь-якому іншому документі, який стосується товару.

На виконання положень Митного кодексу України при митному оформленні товару ТОВ «ТАНГОРИС» було надано всі необхідні документи (зокрема, контракт та рахунок-проформа), які підтверджують країну походження товару. При цьому у ОСОБА_1 не було підстав для сумнівів у достовірності та дійсності зазначених документів. Той факт, що контрагентами не було зареєстровано податкові накладні жодним чином не свідчить про відсутність у ТОВ «ТАНГОРІС» вантажу в необхідній кількості і не ставить під сумнів країну походження даного вантажу.

Крім того, ГУ ДПС в Кіровоградській області було повідомлено митницю про наявність лише тих документів, які підлягали реєстрації в ГУ ДПС. В той же час, митниці, на час складання протоколу, не було відомо про угоди, укладені з контрагентами, які не є платниками ПДВ і дані угоди не реєструються в податкових органах. Так, відповідно до наданого суду договору купівлі-продажу №АП-06 від 21.08.2020 року, ТОВ «Амбар Інвест» придбав у ФОП « ОСОБА_2 » 380 тон. проса жовтого урожаю 2020 року. Дана обставина свідчить про наявність у ТОВ «Амбар Інвест» необхідної кількості проса жовтого урожаю 2020 року. Походження даного проса підтверджено відповідним договором. Наявність даного проса на зберіганні в митниці, додатково доводить дану обставину.

За таких обставин суд вважає, що митним органом не надано будь-яких належних та допустимих доказів, які б у своїй сукупності поза розумним сумнівом свідчили про те, що посадова особа ТОВ «ТАНГОРИС» ОСОБА_1 умисно вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товару шляхом подання митному орану як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо країни походження.

Просо жовте урожаю 2020 року, вагою 22860 кг., яке зберігається на складі митниці підлягає поверненню власнику.

Наведене підтверджує відсутність події правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, тому є підстави для закриття провадження у справі на підставі п. 1 ст. 247 КУпАП України.

На підставі викладеного та, керуючись ст.ст.9-11,221, 247, 252,283,284 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст.483,527,528,529 МК України, суд-

П О С Т А Н О В И В :

Провадження про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1 , про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України закрити у зв`язку із відсутністю події правопорушення.

Просо жовте, урожаю 2020 року, не призначене для сівби вагою 22860 кг., яке зберігається на складі митниці за адресою м. Кропивницький вул. Лавандова 27 «в» повернути за належністю ТОВ «Амбар Інвест» код ЄДРПОУ 4099772.

Постанова може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або органом доходів і зборів, який здійснював провадження у цій справі протягом десяти днів з дня вручення копії постанови через Кіровський районний суд м. Кіровограда.

Суддя Кіровського районного суду м.Кіровограда О. В. Куценко