Єдиний унікальний номер 725/6182/21
Номер провадження 3/725/1436/22
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19.05.2022 року Суддя Першотравневого районного суду м.Чернівці Піхало Н.В., розглянувши адміністративну справу, яка надійшла від Чернівецької митниці Держмитслужби, про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця Чернівецької області, Україна, що не працює, який проживає за адресою: АДРЕСА_1 , закордонний паспорт НОМЕР_1 виданий 26.10.2020 року органом 7316, за ст.ст. 471, 472 Митного Кодексу України -

ВСТАНОВИВ :

26.08.2021 року о 21 год. 00 хв. на територію п/п «Порубне-Сірет» Чернівецької митниці в зону митного контролю в`їхав автомобіль марки «Mersedes-Benz» державний номерний знак НОМЕР_2 під керуванням громадянина України ОСОБА_1 , який прямував з України до Румунії в приватних справах. В даному автомобілі також слідував гр. України ОСОБА_2 . Вказані громадяни до митного контролю надали контрольний талон для проходження митного контролю по зеленому коридору», чим своїми діями заявили про те, що переміщувані ними через митний кордон України товари не підлягають письмовому декларуванню, оподаткуванню митними платежами, не підпадають під встановлені законодавством заборони та/або обмеження щодо ввезення на митну територію України або вивезення за межі цієї території України.

При візуальному огляді гр. ОСОБА_1 заявив про наявність у нього особистих речей та коштів в сумі 10000 дол. США.

Згідно рішення митного органу даний транспортний засіб та громадяни були виведені з зеленого коридору в червоний коридор.

Під час здійснення митних формальностей, гр. ОСОБА_1 пред`явив сумку, яка була на доглядовому столі, в якій знаходились 33300 дол. США в різних відділеннях сумки гр. ОСОБА_1 заявив, що із всієї суми валюти йому належить 16650 дол. США., а решта 16650 дол. США належать гр. ОСОБА_2 .

У відповідності до Закону України N 2473-VIIІ від 21 червня 2018 року «Про валюту і валютні операції» ч. 1 ст. 8 «Транскордонне переміщення валютних цінностей» Транскордонне переміщення фізичними особами валютних цінностей у сумі, що дорівнює або перевищує еквівалент 10 тисяч євро за офіційним курсом валют, встановленим Національним банком України на день переміщення через митний кордон України, підлягає письмовому декларуванню центральному органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову і митну політику, у порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України. (Постанова КМУ від 27 лютого 2019 p. N 203 «Деякі питання транскордонного переміщення фізичними особами валютних цінностей».

Згідно ст.4 МК України декларант - особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування. Згідно п.4 ст. 265 МК України «Громадяни можуть бути декларантами після досягнення ними 16-річного віку.» В даному випадку гр. України ОСОБА_3 є декларантом товару, який ним ввозиться на митну територію України.

Під час здійснення митних формальностей громадянина України ОСОБА_1 , та перевірки документів які ним подано до митного контролю, було встановлено, що ним порушено вимоги законодавчих актів: Митного кодексу України від 13.03.2012, № 4495-VI, ст. 257; Закону України N 2473-VIII від 21 червня 2018 року «Про валюту і валютні операції»; Постанови КМУ від 27 лютого 2019 p. N 203. У разі самостійного декларування товарів декларантом передбачену Митним Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант.

Таким чином, своїми діями громадянин України ОСОБА_1 порушив вимоги ст.471 Митного кодексу України, а саме порушення порядку проходження митного контролю в зонах (коридорах) спрощеного митного контролю, тобто переміщення через митний кордон України особою, яка формою проходження митного контролю обрала проходження (проїзд) через "зелений коридор", товарів, в обсягах, що перевищують неоподатковувану норму переміщення через митний кордон України, а саме: встановлено, що переміщував через митну територію України валютні цінності, що перевищують неоподатковувану норму,на 16650 доларів США, та не здійснив їх письмове декларування, тобто не заповнено «Бланк декларації транскордонного переміщення фізичними особами валютних цінностей», тим самим своїми діями порушив вимоги ст. 472 Митного кодексу України, а саме: недекларування товарів, що переміщуються через митний кордон України.

В судове засідання громадянин України, ОСОБА_1 не з`явився, не зважаючи на те, що належним чином повідомлявся про час та місце розгляду справи, про причини своєї неявки суд не повідомив.

Згідно ч.4 ст. 526 МК України, справа про порушення митних правил може бути розглянута за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за це правопорушення, лише у випадках, якщо є дані про своєчасне її сповіщення про місце і час розгляду справи і якщо від неї не надійшло клопотання про перенесення розгляду справи.

Так, будучи повідомленим про час та місце розгляду справи ОСОБА_1 не звертався до суду з відповідним клопотанням про перенесення розгляду справи, та у зв`язку із наявністю заяви про розгляд справи за його відсутності, суд вважає , можливим розглянути справу за відсутності особи щодо якої вирішується питання про притягнення до адміністративної відповідальності.

Згідно з частиною третьою статті 197 Митного кодексу України (далі Кодекс) обмеження щодо ввезення на митну територію України та вивезення за межі митної території України валютних цінностей, а також порядок переміщення їх через митний кордон України, у тому числі особливості декларування валютних цінностей (зокрема, визначення граничних сум валютних цінностей, які підлягають письмовому або усному декларуванню), можуть встановлюватися Національним банком України.

З 07.02.2019 введено в дію Закон України від 21червня2018року №2473-VIII «Про валюту і валютні операції», яким встановлено: валютні цінності національна валюта (гривня), іноземна валюта та банківські метали (пункт 4 частини першої статті 1);термін «банківські метали» вживається у значенні, визначеному Законом України «Про державне регулювання видобутку, виробництва і використання дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння та контроль за операціями з ними» (частина друга статті 1); транскордонне переміщення фізичними особами валютних цінностей у сумі, що дорівнює або перевищує еквівалент 10000 євро за офіційним курсом валют, встановленим Національним банком України на день переміщення через митний кордон України, підлягає письмовому декларуванню центральному органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову і митну політику, у порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України (частина перша статті 8).

Положенням про транскордонне переміщення валютних цінностей, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 02.01.2019 №3, встановлено, зокрема:

-фізична особа ввозить в Україну та вивозить за межі України готівкову валюту і банківські метали в сумі/вартістю, що не перевищує в еквіваленті 10000 євро, без письмового декларування митному органу.

-фізична особа ввозить в Україну та вивозить за межі України готівкову валюту і банківські метали в сумі/вартістю, що дорівнює або перевищує в еквіваленті 10000 євро, за умови її письмового декларування митному органу в повному обсязі.

Відповідно до частини шостої стаття 257 Кодексу умови та порядок декларування, перелік відомостей, необхідних для здійснення митного контролю та митного оформлення, визначаються Кодексом. Положення про митні декларації та форми цих декларацій затверджуються Кабінетом Міністрів України, а порядок заповнення таких декларацій та інших документів, що застосовуються під час митного оформлення товарів, транспортних засобів комерційного призначення,центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику.

Питання, пов`язані із застосуванням митних декларацій регулюються постановою Кабінету Міністрів України від 21.05.2012 №450.

Зокрема, абзацом шостим пункту 8 Положення про митні декларації встановлено, що декларація транскордонного переміщення фізичними особами валютних цінностей (далі Декларація транскордонного переміщення)використовується в таких випадках:

-для декларування транскордонного переміщення фізичними особами валюти України, іноземної валюти та банківських металів у сумі, що дорівнює або перевищує еквівалент 10000 євро;

-для письмового декларування фізичними особами платіжних документів та цінних паперів (акцій, облігацій, купонів до них, векселів (тратт), боргових розписок, акредитивів, чеків, банківських наказів, депозитних сертифікатів, інших фінансових та банківських документів), виражених у валюті України, в іноземній валюті або банківських металах, сумарна фактурна вартість яких перевищує суму, встановлену Кодексом для письмового декларування товарів, що переміщуються громадянами.

Форму бланка Декларації транскордонного переміщення затверджено постановою Кабінету Міністрів України від 27.02.2019 р. №203 «Деякі питання транскордонного переміщення фізичними особами валютних цінностей» (далі Постанова №203).

Пунктом 2 Постанови №203 установлено, що бланки Декларації транскордонного переміщення можуть, у тому числі, виготовлятися фізичними особами шляхом роздрукування із застосуванням засобів комп`ютерної техніки або їх копіювання на папері формату А4 (210х296 міліметрів) за формою, затвердженою цією постановою.

Згідно з порядком заповнення Декларації транскордонного переміщення, зазначеним на зворотному боці бланка декларації, разом із заповненою декларацією для митного контролю та митного оформлення товарів громадянином або уповноваженою особою подаються такі документи:

-документи, що посвідчують особу та підтверджують країну постійного проживання громадянина або уповноваженої особи;

-документи, що підтверджують зняття готівки з власних рахунків у банках та придбання особою банківських металів у банках та/або Національному банку, визначені у пункті 18 постанови Правління Національного банку України від 02.01.2019 №5 «Про затвердження Положення про заходи захисту та визначення порядку здійснення окремих операцій в іноземній валюті», згідно з яким, фізичні особи резиденти здійснюють валютні операції з транскордонного переміщення валютних цінностей шляхом їх вивезення/пересилання за межі України в загальній сумі, що перевищує на день вивезення/пересилання в еквіваленті 10000 євро, на підставі документів, що підтверджують:

-зняття цією фізичною особою готівки з власних рахунків у банках і квитанції про здійснення валютно-обмінної операції з цією готівкою (у разі здійснення такої операції) виключно на ту суму, що перевищує на день вивезення/пересилання в еквіваленті 10000 євро;

-придбання цією особою банківських металів у банках та/або Національному банку виключно на ту суму, що перевищує на день вивезення/пересилання в еквіваленті 10000 євро.

Документи, що підтверджують зняття готівки з власних рахунків у банках фізичними особами резидентами з метою її вивезення, є чинними протягом 90 календарних днів із дня зняття ними готівки з власних рахунків у банках.

Відповідно до змісту ст.472 МК України, правопорушенням, передбаченим цією нормою є недекларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення, що переміщуються через митний кордон України, тобто незаявлення за встановленою формою точних та достовірних відомостей (наявність, найменування або назва, кількість тощо) про товари, транспортні засоби комерційного призначення, які підлягають обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України.

Судом встановлено, що гр. ОСОБА_1 26.08.2021 року о 21 год. намагався перемістити через державний кордон України в Румунію власні валютні цінності в сумі 16650 дол. США без подання митному органу необхідної декларації про ці цінності.

А оскільки декларування факту переміщення валютних цінностей через державний кордон України загальною вартістю 10000 євро і більше є обов`язковим, дії ОСОБА_1 утворюють склад правопорушення, передбачений ст.472 МК України.

Той факт, що ОСОБА_1 для переміщення валютних цінностей загальною сумою 16650 дол. США обрав порядок митного контролю, що діє в зоні «зеленого коридору», в даному випадку не свідчить про вчинення ним ще і правопорушення, передбаченого ст.471 МК України, оскільки останньому не інкриміновано те, що він переміщав через митний кордон України товари, переміщення яких заборонено або обмежено законодавством України, або товарів в обсягах, що перевищують неоподатковувану норму переміщення через митний кордон України.

Вважаю, що митним органом дії ОСОБА_1 зайво кваліфіковано за ст.471 МК України і тому провадження і цій частині необхідно закрити за відсутністю в діях останнього складу даного правопорушення.

З матеріалів справи вбачається, що станом на 26.08.2021 року Національним Банком України було встановлено наступний курс національної валюти: 1 долар США = 26,7074 грн., 1євро= 31,3438 грн. (а.с.11).

Отже, ОСОБА_1 вправі був перемістити через державний кордон України без заповнення та надання митному органу необхідної декларації та інших документів валютні цінності загальною вартістю 10000 євро, або 11736 доларів США (31,3438 х 10000 : 26,7074 = 11736).

А тому валютні цінності в сумі 11736 доларів США підлягають поверненню ОСОБА_1 .

Валютні цінності в сумі, що перевищують вартість 10000 євро, а саме 4914 доларів США (16650 11736 = 4914), згідно санкції ст.472 МК України, підлягають конфіскації в дохід держави.

Також на ОСОБА_1 необхідно накласти стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості валютних цінностей, які він зобов`язаний був, але не задекларував при переміщенні через митний кордон України, що становить 131240 грн. 16 коп. (4914 х 26,7074 =131240,16).

При накладенні адміністративного стягнення враховується особа порушника, ступінь його вини, характер та спосіб вчиненого правопорушення.

Обставин, які б пом`якшували або обтяжували відповідальність правопорушника за вчинення вказаного адміністративного правопорушення відповідно до вимог ст.ст. 34, 35 КУпАП судом не встановлено.

На пiдставi ст. 471, ст.472 та керуючись ст.ст. 525 - 529 Митного Кодексу України, ст.288 КУпАП, -

ПОСТАНОВИВ:

Провадження у справі про адміністративне правопорушення відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 за ст. 471 МК України - закрити за відсутністю в її діях події і складу адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 471 МК України.

ОСОБА_1 , громадянина України, визнати винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого, ст.472 МК України, та накласти на нього стягнення у виді штрафу в розмірі 131240 грн. 16 коп. та конфіскації в дохід держави 4914 (чотири тисячі дев`ятсот чотирнадцять) доларів США.

Валютні цінності в сумі 11736 доларів США повернути - ОСОБА_1 або уповноваженій ним особі.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір у сумі 496 грн. 20 коп.

Постанова може бути оскаржена до Чернівецького Апеляційного суду через Першотравневий районний суд м. Чернівці протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя Першотравневого

районного суду м.Чернівці Н. В. Піхало