Справа № 643/2799/22
Провадження № 3/643/1587/22
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22.12.2022 року Суддя Московського районного суду м. Харкова Майстренко О.М., розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріал, який надійшов з Управління стратегічних розслідувань в Харківській області Департаменту стратегічних розслідувань Національної поліції України про притягнення до адміністративної відповідальності:

ОСОБА_1 ,

ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця

м.Білгород-Дністровський,Одеської області,

громадянина України, водія ПП«ТРАНСПЕТРОЛЬ»

( НОМЕР_1 ), зареєстрованого та проживаючого за

адресою:

АДРЕСА_1

за ч.1ст.164 КУпАП,-

ВСТАНОВИВ:

Згідно протоколу про адміністративне правопорушення серії АПР 18 №737455 від 21.11.2022 року 21.11.2022 року о 10 год. 30 хв. працівниками поліції за адресою:м.Харків,пр.ГероївХаркова,49 було зупинено транспортний засіб « Renault PREMIUM 450», д.н.з. НОМЕР_2 , під керуванням ОСОБА_1 , який здійснював перевезення дизельного пального об`ємом 30000 літрів цистерною без дозвільних документів, а саме згідно ТТН №Л22/11-20-1 без подання акцизної накладної до Державної податкової служби та реєстрації в ЄРАН, в цистерні знаходилось 11200 літрів дизельного палива, чим вчинив правопорушення, передбачене ч.1 ст.164 КУпАП.

У судове засідання ОСОБА_1 не з`явився, про час та дату розгляду справи повідомлявся належним чином.

Подав заперечення у яких просив закрити провадження по справі у зв`язку з відсутністю у його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.164 КУпАП.

В обгрунтування заперечень ОСОБА_1 зазначив ,що з 09.05.2022 року працює водієм у Приватному Підприємстві (ПП) «ТРАНС ПЕТРОЛЬ» (0) згідно наказу про прийняття на роботу на постій/основне місце працевлаштування .

Керуючи автотранспортним засобом: тягач з напівпричепом цистерною, державні номери: НОМЕР_2 / НОМЕР_3 , які є власністю ПП «ТРАНС ПЕТРОЛЬ» , транспортний засіб, за договором на перевезення вантажів № ТР -2022/10 від 25.03.2022 року між ПП «АЗС ОНЛАЙН» та ПП «ТРАНС ПЕТРОЛБ», здійснював перевезення дизельного палива, (надалі Товар) за маршрутом м. Рига, Латвія - .м. Харків, Україна. Відправником Товару було підприємство S1A«D&P», Латвія, одержувач/власник підприємство (ПП) «АЗС ОНЛАЙН» (код СДРПОУ 4072491),Україна, вантажоотримувач ТОВ «ЛЮКСОНН`м. Харків, Україна. Державний кордон транспортним засобом було перетнуто в зоні дії Волинської митниці. ПП «АЗС ОНЛАЙН», через митного брокера, була подана митна декларація № 22UA61UO за формою МД-2 та сплачено обов`язкові платежі у т.ч. ПДВ та акциз, див. сума платежів пункт 47 митної декларації.

18.11.2022 р. за проведенням митних процедур,ПМК 13/903 18.11.2022 ОНП 13/903 18.11.2022 року Волинською митницею Товар випущено у вільний обіг.

21.11.2022 р. об 10 год. 10 хв. при перевірці транспортного засобу працівниками поліції у м. Харкові було встановлено відсутність акцизної накладної та реєстрації переміщення підакцизного Товару у Єдиному реєстрі акцизних накладних про що складено Протокол.

ОСОБА_1 посилається на те, що в його діях відсутній склад адміністративного правопорушення, так як він є найманим працівником, водієм транспортного засобу, що належать роботодавцю ПП «ТРАНС ПЕТРОЛЬ», яке здійснювало перевезення рідких нафтопродуктів на замовлення третій особи ПП «АЗС ОНЛАЙН», власника Товару. ОСОБА_1 не є фізичною особою підприємцем і не здійснює обліку та оформлення/випуску документообороту на товари чи послуги за його перевезення.

ОСОБА_1 не є директором підприємства ПП «АЗС ОНЛАЙН», власника Товару, чи підприємства ПП «ТРАНС ПЕТРОЛЬ», яке надавало послуги з перевезення Товару. Відповідальність за дії підприємства несе його директор, а не водій .

При перевірці працівниками поліції Транспортного засобу водієм було надано: технічні паспорти на транспортні засоби, договір перевезення вантажу, товарно-транспортна накладна CMR, митна декларація на Товар.

Дослідивши матеріали справи за складеним протоколом, суд приходить до наступного висновку.

Згідно положень ст.251КУпАП доказами в справі про адміністративне правопорушення є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку орган (посадова особа) встановлює наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Ці дані встановлюються протоколом про адміністративне правопорушення, поясненнями особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, потерпілих, свідків, висновком експерта, речовими доказами, показаннями технічних приладів та технічних засобів, що мають функції фото-і кінозйомки, відеозапису чи засобів фото- і кінозйомки, відеозапису, які використовуються при нагляді за виконанням правил, норм і стандартів, що стосуються забезпечення безпеки дорожнього руху, протоколом про вилучення речей і документів, а також іншими документами.

При цьому за змістом ст.252 КУпАП, суддя має оцінювати докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному досліджені всіх обставин справив їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.

Відповіднодост.280 КУпАП, орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність, чи заподіяно майнову шкоду, чи є підстави для передачі матеріалів про адміністративне правопорушення на розгляд громадської організації, трудового колективу ,а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

На підтвердження факту вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення, передбаченогоч.1ст.164КУпАП,до суду надано вищевказаний протокол про адміністративне правопорушення, а також додані матеріали:

1)рапорт оперуповноваженого4-го відділу УСР в Харківській області ДСРНП України Гончарова Романа за фактом виявлення ознак вчинення адміністративного правопорушення,передбаченогоч.1 ст.164 КУпАП, у якому фактично зазначені тіж обставини, що вказані у протоколі;

2)письмові пояснення ОСОБА_1 у яких він зазначив, що працює водієм ТЗ Renault PREMIUM, д.н.з. НОМЕР_2 , з причепом д.н.з. НОМЕР_3 . Відповідно до ТТН№Л22/11-20-1 від 20.11.2022 він здійснив виїзд із пункту навантаження (м. Коростень) до пункту розвантаження (Харківська область) з вантажем дизельне паливо об`ємом 11200 літрів. Був зупинений співробітниками поліції 21.11.2022 о 10:20 без товарно транспортних накладних та без акцизної накладної;

3) письмові пояснення понятих ОСОБА_2 та ОСОБА_3 , які засвідчили факт складання адміністративного протоколу за ч.1ст.164 КУпАП стосовно ОСОБА_1 ;

4) копія товарно-транспортної накладної на відпуск нафтопродуктів №Л22/11-20-1 від 20.11.2022;

5) запит про надання інформації до ГУДПС у Харківській області та відповідь на нього, з якої вбачається, що станом на 13:00 год.21.11.2022 в Єдиному реєстрі акцизних накладних відсутня інформація щодо реєстрації ПП «АЗС ОНЛАЙН» (код 40724941) акцизної накладної на реалізацію (переміщення) пального транспортним засобом з реєстраційним номером НОМЕР_2 із напівпричепом з реєстраційним номером НОМЕР_3 або заявок на переміщення пального транспортними засобами, що не є акцизними складами пересувними транспортним засобом з реєстраційним номером НОМЕР_2 із напівпричепом з реєстраційним номером НОМЕР_3 . Надана товарнотранспортна накладна на відпуск нафтопродуктів №Л22/11-20-1 від 20.11.2022 не містить інформації, яка зазначається в акцизній накладній відповідно до вимог п.231.1ст.231Податкового кодексу України;

6) довідка АРМОР та копія посвідчення водія відносно ОСОБА_1 .

Також, до протоколу додано опис вилученого під час складання адміністративного матеріалу майна з фото таблицею, а саме: ТЗ Renault 450.19Т, д.н.з. НОМЕР_2 , з причепом автоцистерною, д.н.з. НОМЕР_3 , дизельне паливо у кількості 11200 літрів, також долучено рапорт про зберігання вилученого майна до прийняття рішення по справі.

Як вбачається з матеріалів справи, ОСОБА_1 ставиться у вину порушення вимог ч.1ст.164 КУпАП, за перевезення дизельного пального цистерною без дозвільних документів, а саме згідно ТТН №Л22/11-20-1 без подання акцизної накладної до Державної податкової служби та реєстрації в ЄРАН.

При цьому диспозиція ч.1 ст.164 КУпАП передбачає адміністративну відповідальність за провадження господарської діяльності без державної реєстрації як суб`єкта господарювання або без подання повідомлення про початок здійснення господарської діяльності, якщо обов`язковість подання такого повідомлення передбачена законом, або без отримання ліцензії на провадження виду господарської діяльності, що підлягає ліцензуванню відповідно до закону, або у період зупинення дії ліцензії, у разі якщо законодавством не передбачені умови провадження ліцензійної діяльності у період зупинення дії ліцензії, або без одержання документа дозвільного характеру, якщо його одержання передбачене законом (крім випадків застосування принципу мовчазної згоди).

Згідно зі ст.3 Господарського Кодексу України під господарською діяльністю розуміється діяльність суб`єктів господарювання у сфері суспільного виробництва, спрямована на виготовлення та реалізацію продукції, виконання робіт чи надання послуг вартісного характеру, що мають цінову визначеність.

Насамперед, саме слово «діяльність» означає систематичні дії членів суспільства, їхніх об`єднань, спрямовані на досягнення певного результату. Змістом цих дій є виготовлення та реалізація продукції, виконання робіт чи надання послуг вартісного характеру, а метою - задоволення суспільних потреб у відповідних благах, які повинні мати цінову визначеність, тобто функціонувати як товар.

Таким чином, суб`єктом адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.164 КУпАП (в частині здійснення господарської діяльності без дозвільних документів) може бути лише суб`єкт господарювання.

Однак, згідно протоколу та долучених до нього матеріалів ОСОБА_1 працює водієм у ПП «ТРАНС ПЕТРОЛЬ», тобто є найманим працівником, який 21.11.2022 на ТЗ Renault PREMIUM 450, д.н.з. НОМЕР_2 , здійснював перевезення дизельного пального відповідно до ТТН №Л22/11-20-1.

Жодних доказів на підтвердження здійснення ОСОБА_1 саме господарської діяльності, за обставин викладених у протоколі матеріали, справи не містять, та навпаки спростовуються доданими матеріалами.

Так у протоколі жодним чином не йдеться про те, що ОСОБА_1 здійснював саме господарську діяльність без державної реєстрації як суб`єкта господарювання чи інших кваліфікуючих ознак, а лише встановлено факт здійснення перевезення дизельного пального цистерною без дозвільних документів, а саме згідно ТТН №Л22/11-20-1 без подання акцизної накладної до Державної податкової служби та реєстрації в ЄРАН.

Як вбачається з товарно транспортної накладної №Л 22/11-20-1 від 20.11.2022, дизельне паливо, переміщувалось автопідприємством ПП «ТРАНС ПЕТРОЛЬ» транспортним засобом марки Renault PREMIUM 450, д.н.з. НОМЕР_2 , з автоцистерною д.н.з. НОМЕР_3 , замовником (платником) вантажовідправником було ПП «АЗС Онлайн» (40724941), а вантажоодержувачем ТОВ «Люксонн» (35474377). Пункт навантаження - м. Коростень, пункт відвантаження - Харківська область, водій ОСОБА_1 .

Тобто, згідно №Л 22/11-20-1 від 20.11.2022 суб`єктами господарювання є ПП «ТРАНС ПЕТРОЛЬ», яке переміщувало пальне, ПП «АЗС Онлайн», яке продавало пальне та ТОВ «Люксонн», яке купувало пальне.

Зі змісту описаного правопорушення можна зробити висновок, що фактично, мова йде про ознаки вчинення адміністративного правопорушення передбаченого ч.4 ст. 164 КУпАП, зокрема за переміщення пального транспортними засобами, не зазначеними в акцизних накладних, зареєстрованих у Єдиному реєстрі акцизних накладних, складених на операції, при здійсненні яких переміщується пальне у таких транспортних засобах, або в заявках на переміщення пального транспортними засобами, що не є акцизними складами пересувними.

Разом з цим, відповідно до п. 231.3., 231.5. ст. 231 ПК України при реалізації пального особа, яка реалізує пальне, зобов`язана в день реалізації пального скласти акцизну накладну, зареєструвати її в Єдиному реєстрі акцизних накладних, така реєстрація вважається наданням акцизної накладної отримувачу пального.

Тобто, з вищевикладеного вбачається, що обов`язок складання акцизної накладної, та її реєстрація в Єдиному реєстрі акцизних накладних лежить на особі, яка реалізує пальне.

За таких обставин, саме ПП «АЗС Онлайн» (40724941) було зобов`язане скласти та зареєструвати акцизні накладні в Єдиному реєстрі акцизних накладних, оскільки саме дане підприємство реалізовувало пальне.

Вказані обставини підтверджуються відповіддю ГУ ДПС у Харківській області про те, що станом на 13:00 год. 21.11.2022 в Єдиному реєстрі акцизних накладних відсутня інформація щодо реєстрації ПП «АЗС ОНЛАЙН» (код 40724941) акцизної накладної на реалізацію (переміщення) пального транспортним засобом з реєстраційним номером НОМЕР_2 із напівпричепом з реєстраційним номером НОМЕР_3 .

Тобто, ПП «ТРАНС ПЕТРОЛЬ», водієм якого є ОСОБА_1 , лише здійснювало переміщення дизельного палива, і не було зобов`язано складати та реєструвати акцизні накладні в Єдиному реєстрі акцизних накладних.

При цьому, жодних доказів на підтвердження ознак вчинення ОСОБА_1 , адміністративного правопорушення за ч.1 ст.164 КУпАП матеріали справи не містять.

Слід додати, що чинне законодавство також не зобов`язує перевізника чи водія транспортного засобу перевіряти наявність таких зареєстрованих накладних в Єдиному реєстрі акцизних накладних перед початком переміщення пального.

У будь-якому випадку ОСОБА_1 не є суб`єктом господарювання, а тому не може нести відповідальність за правопорушення, передбачене ч.1 ст.164 КУпАП

Таким чином, суд вважає, що в даному випадку водій ПП «ТРАНС ПЕТРОЛЬ» - ОСОБА_1 не є суб`єктом відповідальності за ч.1ст. 164 КУпАП, оскільки він не здійснював господарської діяльності без державної реєстрації як суб`єкта господарювання або без подання повідомлення про початок здійснення господарської діяльності, якщо обов`язковість подання такого повідомлення передбачена законом, або без отримання ліцензії на провадження виду господарської діяльності, що підлягає ліцензуванню відповідно до закону, або у період зупинення дії ліцензії, у разі якщо законодавством не передбачені умови провадження ліцензійної діяльності у період зупинення дії ліцензії, або без одержання документа дозвільного характеру, якщо його одержання передбачене законом (крім випадків застосування принципу мовчазної згоди).

Тому, відповідно до п.1 ч.1 ст.247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення щодо водія ПП «ТРАНС ПЕТРОЛЬ» - ОСОБА_1 за ч.1 ст.164 КУпАП підлягає закриттю, у зв`язку з відсутністю в його діях складу вказаного адміністративного правопорушення.

Відповідно до ст.265 КУпАП, речі і документи, що є знаряддям або безпосереднім об`єктом правопорушення, виявлені під час затримання, особистого огляду або огляду речей, вилучаються посадовими особами органів, зазначених у статтях 234-1, 234-2, 244-4, 262 і 264 цього Кодексу. Вилучені речі і документи зберігаються до розгляду справи про адміністративне правопорушення у порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України за погодженням із Державною судовою адміністрацією України, а після розгляду справи, залежно від результатів її розгляду, їх у встановленому порядку конфіскують, або повертають володільцеві, або знищують, а при оплатному вилученні речей - реалізують.

Відповідно до ст.283 КУпАП, постанова по справі повинна містити вирішення питання про вилучені речі і документи.

Згідно протоколу про адміністративне правопорушення серії АПР18 №737455 від 21.11.2022 працівниками поліції вилучено для тимчасового зберігання: ТЗ Renault PREMIUM 450, д.н.з. НОМЕР_2 , 30000 літрів об`єм цистерни, д.н.з. НОМЕР_3 , у якій знаходиться 11200 літрів дизельного палива, які передано на зберігання за адресою: м. Харків, вул. Весніна, 14.

Вказані обставини також підтверджуються описом вилученого майна та фототаблицею до нього.

Оскільки, провадження у справі відносно ОСОБА_1 закрито відповідно до ст.247 п.1, ст.284 ч.1 п.3 КУпАП, у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, доцільно вирішити питання щодо вилучених речей.

Напідставівикладеного,керуючисьст.ст.164,247, 284КУпАП,суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Провадження у справі про адміністративне правопорушення відносно водія ПП «ТРАНС ПЕТРОЛЬ» - ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 - закрити, у зв`язку з відсутністю у його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1ст.164 КУпАП.

Вилучене майно зазначене у протоколі про адміністративне правопорушення серії АПР18 №737455 від 21.11.2022 та описі вилученого майна під час складання матеріалу про адміністративне правопорушення з фототаблицею - ТЗ Renault 450.19Т, д.н.з. НОМЕР_2 , з причепом автоцистерною, д.н.з. НОМЕР_3 , дизельне паливо у кількості 11200 літрів, передане на зберігання за адресою: м. Харків, вул. Весніна, 14 - повернути ПП «ТРАНС ПЕТРОЛЬ» ().

Постанова може бути оскаржена до Харківського апеляційного суду через Московський районний суд м. Харкова шляхом подачі в 10-денний строк з дня її винесення апеляційної скарги.

Суддя Майстренко О.М.