Справа № 163/2221/21
Провадження № 3/163/769/22
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

13 жовтня 2022 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Шеремета С.А.

з участю секретаря Голядинець О.В.,

представника Волинської митниці Кондратюка І.П.,

захисник Степанюка С.Є.,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом № 0376/20500/21 про притягнення до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України

ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ), ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина Республіки Угорщина, що проживає за адресою: АДРЕСА_1 , генерального директора компанії "HT TRADE GROUP KFT", податковий ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ,

в с т а н о в и в :

Інспектор Волинської митниці склав протокол про те, що ОСОБА_3 ( ОСОБА_2 ) як керівник компанії "HT TRADE GROUP KFT" вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, при таких обставинах.

30.07.2021 року на митний пост "Ягодин" Волинської митниці з Республіки Польща заїхав транспортний засіб марки "Рено" з номерними знаками НОМЕР_2 / НОМЕР_3 під керуванням ОСОБА_4 , водія ПП «ВІЗИТ».

До митного контролю разом з митною декларацією ІМ40ЕА № UA205030/2021/017304 водій подав МДП «CARNET TIR» YX83876342, CMR № LV-2707-02, інвойс №HT-2021-95 від 27.07.2021, сертифікат аналізу та виконання умов зовнішньоекономічного контракту від 01.04.2021 №01-04-2021, договір комісії , згідно з якими транспортним засобом переміщується вантаж: «Харчові продукти не включені до інших угрупувань ...» загальною вартістю 23 600,54 доларів США.

Відправником товарів в товарно-супровідних документах вказано угорську компанію "HT TRADE GROUP KFT" через Латвійську компанію "SIA PIKOR", отримувачем - ТзОВ "Б2Б ГРУП".

Під час здійснення митного контролю Волинською митницею та перерахунку товару по позиціях з 1 по 51 Інвойсу №НТ-2021-95 від 27.07.2021в картонній коробці було виявлено інвойс № від 05.05.2021, відповідно до якого відправником вищевказаного товару є фірма "Puritan's Pride", одержувачем - SPO DMITRIY GREKULOV.

Загальна вартість товару, згідно виявленого інвойсу, становить 39 752,40 доларів США, що по курсу НБУ, станом на 30.07.2021, становить 1 068 810,85 гривень, що не відповідає вартості, зазначеній в поданому до митного контролю інвойсі №НТ-2021-95 від 27.07.2021.

З огляду на положення ст.ст.4, 459 МК України дії ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) кваліфіковані за ч.1 ст.483 МК України як спрямовані на переміщення товарів через митний кордон з приховуванням від митного контролю шляхом подання документів з неправдивими відомостями щодо продавця (відправника), покупця (отримувача) товару та його фактурної вартості, необхідної для визначення митної вартості товару.

ОСОБА_3 ( ОСОБА_2 ) на розгляд справи в суді не з`явився, свої права та інтереси доручила представляти захиснику Степанюку С.Є.

Його захисник адвокат Степанюк С.Є., висловили свою правову позицію про відсутність в діях ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) складу правопорушення, просив провадження в справі закрити.

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявив, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) у вчиненні порушення митних правил, просив накласти стягнення в межах санкції ч.1 ст.483 МК України, стягнути витрати митниці і судовий збір.

Дослідженням доказів по справі встановлено таке.

Факт переміщення від угорської компанії "HT TRADE GROUP KFT" через Латвійську компанію "SIA PIKOR" в адресу - ТзОВ "Б2Б ГРУП" товару - «Харчові продукти не включені до інших угрупувань ...» загальною вартістю 23 600,54 доларів США, стверджено протоколом про порушення митних правил, актом про проведення митного огляду транспортного засобу, товарно-супровідними документами - митною декларацією ІМ40ЕА № UA205030/2021/017304, МДП «CARNET TIR» YX83876342, CMR № LV-2707-02, інвойсом №HT-2021-95 від 27.07.2021, сертифікатом аналізу та виконання умов зовнішньоекономічного контракту від 01.04.2021 №01-04-2021, договором комісії.

Згідно з актом про проведення митного огляду транспортного засобу, у виявленому під час повного митного огляду інвойсі № від 05.05.2021 вказано про продаж фірмою "Puritan's Pride" товару «Харчові продукти не включені до інших угрупувань ...» SPO DMITRIY GREKULOV за 39 752,40 доларів США, що по курсу НБУ, станом на 30.07.2021, становить 1 068 810,85 гривень, що не відповідає вартості, зазначеній в поданому до митного контролю інвойсі №НТ-2021-95 від 27.07.2021.

Згідно з ч.1 ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до ч.1 ст.486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

В рішенні "Надточій проти України" Європейський Суд з прав людини у справі зазначив, що "положення Митного кодексу безпосередньо поширюються на всіх громадян, які перетинають кордон та регулюють їх поведінку шляхом застосування стягнень (штраф та конфіскація), які є як покаранням, так і стримуванням від порушення. Таким чином, митні правопорушення, які розглядаються, мають ознаки, притаманні "кримінальному обвинуваченню" у значенні статті 6 Конвенції".

Згідно з рішенням Європейського Суду з прав людини у справі "Авшар проти Туреччини" в оцінці доказів Суд встановив стандарт доказування "поза розумним сумнівом". Таке доказування передбачає співіснування досить вагомих, чітких та узгоджених між собою висновків або подібних неспростованих презумпцій факту, а за відсутності таких ознак не можна констатувати, що винуватість особи доведено поза розумним сумнівом.

Отже, в справі про порушення митних правил винуватість особи має бути також доведена поза розумним сумнівом.

Частиною 1 ст.483 МК України встановлена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, в тому числі, шляхом надання одним товарам вигляду інших або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Аналіз вказаної норми свідчить, що таке порушення митних правил вчиняється лише з прямим умислом.

Статтею 487 МК України визначено, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ст.10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

Згідно із ч.2 ст.459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути .. при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Пунктом 43 ст.4 МК України визначено, що посадовими особами підприємств є керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання такими підприємствами вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Отже, за доведеності вини (прямого умислу) на приховування товарів, які переміщуються від підприємств або підприємствами-перевізниками, або в адресу підприємств, може наставати відповідальність цих підприємств (залежно від вчинення конкретних дій для приховування товарів), а від імені підприємств таку відповідальність може нести і керівник, якщо він в тій чи іншій мірі причетний до приховування.

При цьому з огляду на правову конструкцію диспозиції ч.1 ст.483 МК України відповідальність може наставати як за фізичне переміщення товарів через митний кордон, так і за вчинення дій, спрямованих на таке фізичне переміщення товарів іншими особами, які можуть і не бути обізнаними з протиправними діями посадових осіб підприємств.

За цим протоколом керівнику компанії "HT TRADE GROUP KFT" ОСОБА_5 ( ОСОБА_2 ) в провину ставиться вчинення дій, спрямованих на переміщення частини вказаних в товарно-супровідних документах товарів з приховуванням від митного контролю шляхом подання документів з неправдивими відомостями щодо продавця (відправника), покупця (отримувача) товару та його фактурної вартості, необхідної для визначення митної вартості товару

Як вбачається з товарно-супровідних документів та акту про проведення огляду, переміщуваний товар відповідав інвойсу №HT-2021-95 від 27.07.2021 і за кількістю вантажних місць, і за описом, кількістю, маркуванням та вагою брутто та був належним чином ідентифікований.

Відповідно до контракту №01-04-2021 від 01.04.2021, укладеному між продавцем - компанію "HT TRADE GROUP KFT" та покупцем - ТзОВ "Б2Б ГРУП", останній купує товар на умовах поставки згідно Інвойса.

Із листів директора ТзОВ "Б2Б ГРУП" встановлено, що остання не заперечує придбання товариством товарів у компанії HT TRADE GROUP KFT" відповідно до поданих товарно-супровідних документів, а директор компанії HT TRADE GROUP KFT" ОСОБА_3 ( ОСОБА_2 ) у своїх поясненнях направлених на адресу Волинської митниці зазначає, що виявлений інвойс є недійсним та відношення до цієї доставки товару немає, а залишився в коробці помилково.

З досліджених матеріалів справи встановлено, що всі подані до митного контролю документи на митному посту "Ягодин" Волинської митниці містять посилання на отримувача товару ТзОВ "Б2Б ГРУП" та відправників товару компанію HT TRADE GROUP KFT".

Згідно із ч.1 ст.198 МК України митному органу в пункті пропуску через державний кордон України згідно із статтею 335 цього Кодексу подаються документи, що містять відомості про товари, достатні для їх ідентифікації та необхідні для прийняття рішення про пропуск їх через митний кордон України.

Відповідно до п.1.г ч.1 ст.335 МК України під час переміщення товарів через митний кордон України автомобільним транспортом декларант, уповноважена ним особа або перевізник надають митному органу в паперовій або електронній формі комерційні документи (за наявності) на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів.

Згідно із ч.3 ст.335 МК України разом з митною декларацією митному органу подаються рахунок або інший документ, який визначає вартість товару, та, у випадках, встановлених цим Кодексом, декларація митної вартості.

За змістом протоколу про порушення митних правил, що ставиться ОСОБА_5 ( ОСОБА_2 ) в провину, таке правопорушення стосується інвойсу №HT-2021-95 від 27.07.2021 за ознакою наявності в ньому неправдивих відомостей щодо продавця (відправника), покупця (отримувача) товару та його фактурної вартості, необхідної для визначення митної вартості товару

Єдиним документом і доказом про інших продавця (відправника), покупця (отримувача) товару та фактурної вартості товару до протоколу про порушення митних правил приєднано виявлений під час проведення повного митного огляду інвойсі № від 05.05.2021.

Інших доказів щодо інших продавця (відправника), покупця (отримувача) товару та фактурної вартості товару матеріали справи не містять.

Аналіз зібраних по справі доказів свідчить, що невідповідність заявленої під час митного контролю вартості переміщуваного товару дійсній вартості не доведена, як і не доведено наявність інших продавця (відправника), покупця (отримувача) товару, ніж тих, які зазначені у поданих до митного контролю товарно-супровідних документах.

Так, водієм фірми перевізника для проведення митного контролю подано належні товарно-супровідні документи, надані йому відправником товару.

Крім цього, на виконання постанови Любомльського районного суду Волинської області від 12.05.2022, після проведення додаткової перевірки на адресу суду надійшла відповідь митних органів Республіки Польща на предмет - за якими товарно-супровідними документами переміщувався товар, який тимчасово вилучений за протоколом про ПМП №0376/20500/21.

Зі змісту даної відповіді встановлено, що товари, які є предметами даної справи, переміщувались автомобілем з номерними знаками НОМЕР_2 / НОМЕР_3 через митний пост Дорогуськ-Ягодин Республіки Польща із застосуванням CARNET TIR YX83876342.

Разом з цим із доданої до вищевказаної відповіді роздруківки з транзитної системи NCTS встановлено, що на підставі CMR № LV-2707-02 та інвойс №HT-2021-95 фірмою перевізником ПП "Візит" переміщується товар від "HT TRADE GROUP KFT" в адресу ТзОВ "Б2Б ГРУП". Саме ці продавець і покупець подавались і у відомостях митному органу України, а тому ставлення в провину таку об`єктивну сторону правопорушення не знайшло свого підтвердження.

Наявний в матеріалах справи CARNET TIR YX83876342 свідчить про умови перевезення під гарантією доставки вантажу в межах митних платежів до 100000 євро міжнародним об`єднанням. Містить назву товару, кількість його місць та назву перевізника, який здійснює міжнародне перевезення товару, країна відправлення та доставки. Про отримувачів і відправників (експортерів) товару в ньому не зазначено, однак зазначено на підставі яких документів здійснюється перевезення, зокрема зазначено CMR № LV-2707-02 та інвойс №HT-2021-95 від 27.07.2021, які і подавались до митного контрою в пункті пропуску "Ягодин". Всі дані в CARNET TIR YX83876342 вказані правильно.

Отже, виявлення в цій справі інвойс № від 05.05.2021, не дає достатніх підстав вважати, що подані до митного контролю товарно-супровідні документи містили неправдиві відомості про продавця і покупця.

Щодо звинувачення за протоколом про неправдиві відомості про ціну товару.

Згідно декларації ІМ40ЕА № UA205030/2021/017304, декларантом товару є компанія «Б2Б ГРУП», а не компанія "HT TRADE GROUP KFT". Умови ж поставки визначені FCA RIGA, а отже відповідальність за всі митні та фінансові формальності перед митним органом України несе саме компанія отримувач «Б2Б ГРУП».

Окрім того, установлено, що компанія «Б2Б ГРУП», як комісіонер за договором Комісії від 20.03.20212 за дорученням Комітента компанії «Продукт Транс» придбати товар, при цьому директором останньої є ОСОБА_6 на ім`я якого були виявлені під час повного митного огляду інвойси № від 05.05.2021 на суму 39 752,40 доларів США. При цьому співпадіння за позиціями виявленого інвойсу і того що був поданий до митного контролю було лише 51 позиція товару із 216.

Зазначені обставини вказують на прямих зацікавлених осіб на зазначення ймовірно неправдивих відомостей про ціну товару, що виключає із числа таких компанію "HT TRADE GROUP KFT", керівником якої є ОСОБА_3 ( ОСОБА_2 ).

Крім цього, докази протиправної змови компанії "HT TRADE GROUP KFT" та її керівника ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) з ТзОВ "Б2Б ГРУП", фірмою "Puritan's Pride" та ОСОБА_7 , метою якої є заниження його митної вартості, і вчинення якихось дій з такою метою, і після проведення додаткової перевірки, по справі не зібрані і до протоколу не приєднані.

Сукупність вищезазначених обставин, що встановлена під час судового розгляду, дають обґрунтовані сумніви тій версії події, яку надало обвинувачення, що керівником компанії "HT TRADE GROUP KFT" ОСОБА_8 ( ОСОБА_2 ) було подані неправдиві відомості щодо продавця (відправника), покупця (отримувача) товару та його фактурної вартості, необхідної для визначення митної вартості товару.

У зв`язку з цим встановлено підстави для висновку про відсутність в діях ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) передбаченого ч.1 ст.483 МК України складу правопорушення.

Верховний Суд неодноразово висловлювався щодо необхідності дотримання у кожному кримінальному провадженні стандарту доведення поза розумним сумнівом, який означає, що сукупність обставин справи, встановлена під час судового розгляду, виключає будь-яке інше розумне пояснення події, яка є предметом судового розгляду, крім того, що інкримінований злочин був вчинений і обвинувачений є винним у вчиненні цього злочину.

Відповідно до ст.62 Конституції України обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Згідно з п.1 ст.247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю в разі відсутності складу адміністративного правопорушення.

У зв`язку з наведеним провадження в справі підлягає закриттю за відсутністю в діях ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) складу правопорушення.

З урахуванням вищезазначених мотивів та перевірки обставин причетності інших осіб до об`єктивних обставин за цим протоколом, долю тимчасово вилучених товарів слід віднести до компетенції Волинської митниці для вирішення питання про їх долю в порядку ст.ст.243, 364 МК України або ст.ст.488, 511 МК України.

Понесені по справі витрати на зберігання товарів відшкодуванню не підлягають згідно із ст.520 МК України, судовий збір не справляється на підставі ст.401 КУпАП.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України, суддя

п о с т а н о в и в :

Провадження в справі за протоколом про порушення митних правил № 0376/20500/21 щодо ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) за ознаками ч.1 ст.483 МК України закрити за відсутністю в його діях складу правопорушення.

Тимчасово вилучені за цим протоколом товари 51 найменування, загальною кількістю 8616 штук, передати Волинській митниці для вирішення питання про його долю в порядку ст.ст. 243, 264 МК України або ст.ст. 488, 511 МК України.

Дата виготовлення повного тексту постанови 18 жовтня 2022 року.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області С.А.Шеремета