Справа № 461/2557/22 Головуючий у 1 інстанції: Романюк В.Ф.
Провадження № 33/811/924/22 Доповідач в 2-й інстанції: Стельмах І. О.
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 вересня 2022 року Львівський апеляційний суд у складі:

судді Стельмаха І.О.,

з участю захисника-адвоката Михалевського Ю.І.,

представника Львівської митниці Держмитслужби Зирянова О.Ю.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Львові справу про адміністративне правопорушення щодо ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України за апеляційною скаргою представника Львівської митниці Держмитслужби Козового Ю. на постанову судді Галицького районного суду м. Львова від 28 липня 2022 року,

в с т а н о в и в :

Постановою судді Галицького районного суду м. Львова від 28 липня 2022 року провадження у справі відносно ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України закрито у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Товар вилучений згідно з протоколом про порушення митних правил №0062/20900/22 від 13.01.2022 постановлено повернути уповноваженому представнику Благодійної організації «Благодійний фонд «Служба соціального захисту».

Згідно з протоколом 16.12.2021 близько 08 год. 22 хв. у зону митного контролю пункту пропуску «Краківець-Корчова» митного поста «Яворів» Львівської митниці в напрямку «Вїзд в Україну» заїхав транспортний засіб з реєстраційним номером НОМЕР_1 / НОМЕР_2 під керуванням громадянина України ОСОБА_2 (паспорт НОМЕР_3 ), водія ФОП ОСОБА_3 ( НОМЕР_4 ; АДРЕСА_1 ), який здійснював переміщення товару «гуманітарна допомога».

17.12.2021 для здійснення митного оформлення вказаного товару декларантом Повного Товариства «Велта П.М.С.Г. «Гаранта - Сервіс» (24576213; м. Київ, 01033, вул. Шота Руставелі, 40/10, к.18) ОСОБА_4 подано митну декларацію типу ТР81АА UA209030/2021/00819 та товаросупровідні документи, а саме: рахунок фактура №2021/12-001 від 15.11.2021; рахунок фактура №2021/12-002 від 17.11.2021; рахунок фактура №2021/12-003 від 23.11.2021; рахунок фактура №2021/12-004 від 25.11.2021; рахунок фактура №2021/12-005 від 30.11.2021; вантажний лист б/н від 15.12.2021; міжнародно товарно-транспортна накладна (CMR) б/н від 15.12.2021; дарчий лист б/н від 15.11.2021; дарчий лист б/н від 17.11.2021; дарчий лист б/н від 23.11.2021; дарчий лист б/н від 25.11.2021; дарчий лист б/н від 30.11.2021; роз`яснення відносно позиції одяг новий до інвойса №2021/12-001 від 15.11.2021; роз`яснення відносно позиції одяг новий до інвойса №2021/12-003 від 13.11.2021; лист про підтвердження якості від 15.11.2021, 17.11.2021, 23.11.2021, 25.11.2021, 30.11.2021.

Відповідно до митної декларації та поданих товарно-супровідних документів на митну територію України транспортним засобом з реєстраційним номером НОМЕР_1 / НОМЕР_2 на адресу Благодійної організації «Благодійний фонд «Служба Соціального Захисту» переміщувалася гуманітарна допомога вагою 23 436 кг, місць 471, загальною вартістю 301 євро. Донором гуманітарної допомоги заявлено французьку компанію Association Espoir EtVie (7, Allee Portes du Soleil, 26270 Loriol Sur Drome France).

Згідно з вказаними документами транспортним засобом з реєстраційним номером НОМЕР_1 / НОМЕР_2 переміщувався наступний товар: іграшки (такі, що були у використанні) 4 кг;одяг (такий, що був у використанні) 52 кг; жіночі куртки 2175 кг;жіночі блузи 295 кг; жіночі куртки із шкірзамінника 765 кг; жіночі футболки 5278 кг; крісло (таке, що було у користуванні) 30 кг; жіночі штани 10 259 кг; шкарпетки 2682 кг; чоловічі куртки 1059 кг; жіночі желети 179 кг; взуття, одяг, постіль, такі що були у користуванні на 20% - 11 кг; чоловічі костюми 647 кг.

За результатом повного митного огляду вантажного відсіку напівпричепа з реєстраційним номером НОМЕР_2 було встановлено, що у ньому переміщувався новий одяг вагою 24 075 кг, а саме: куртки нові у кількості 103 мішки загальною вагою 9 550 кг; нічшнушки та піжами нові у кількості 32 мішки загальною вагою 4 870 кг; светри нові у кількості 4 мішки загальною вагою 505 кг; сорочки нові в асортименті у кількості 117 мішків загальною вагою 2970 кг; джинси нові у кількості 6 мішків загальною вагою 920 кг; спортивні штани нові в асортименті у кількості 3 мішків загальною вагою 410 кг.

Окрім цього, було виявлено товари, що не були зазначені в інвойсах, а саме: рукавиці нові у кількості 19 мішків загальною вагою 650 кг; рулони тканини нові у кількості 19 мішків загальною вагою 2410 кг; купальники нові у кількості 10 мішків загальною вагою 800 кг; футболки нові в асортименті 15 мішків загальною вагою 380 кг; спортивні костюми нові в асортименті 5 мішків загальною вагою 610 кг.

Під час огляду товару було виявлено розбіжності між інформацією зазначеною в поданих документах та товаром, який фактично переміщувався транспортних засобом з реєстраційним номером НОМЕР_1 / НОМЕР_2 .

Тернопільською обласною державною адміністрацією листом від 06.01.2022 № 04-130/20 скеровані копії документів, які надійшли від Благодійної організації «Благодійний Фонд «Служба Соціального Захисту» на розгляд робочої групи з питань гуманітарної допомоги, а саме:

1) заява про визнання вантажів (товарів), коштів, у тому числі в іноземній валюті, виконання робіт, наданих послуг гуманітарною допомогою від 08.12.2021 № 3, рахунок-фактура (facture/invoice/инвойс) № 2021/12-001 від 15.11.2021, дарчий лист (dedicatory kirjain) б/н від 15.11.2021, лист про підтвердження якості від 15.11.2021, план розподілу гуманітарної допомоги між набувачами, листи набувачів;

2) заява про визнання вантажів (товарів), коштів, у тому числі в іноземній валюті, виконання робіт, наданих послуг гуманітарною допомогою від 08.12.2021 № 7, рахунок-фактура (facture/invoice/инвойс) № 2021/12-002 від 17.11.2021, дарчий лист (dedicatory kirjain) б/н від 17.11.2021, лист про підтвердження якості від 17.11.2021, план розподілу гуманітарної допомоги між набувачами, листи набувачів;

3) заява про визнання вантажів (товарів), коштів, у тому числі в іноземній валюті, виконання робіт, наданих послуг гуманітарною допомогою від 08.12.2021 № 8, рахунок-фактура (facture/invoice/инвойс) № 2021/12-003 від 23.11.2021, дарчий лист (dedicatory kirjain) б/н від 23.11.2021, лист про підтвердження якості від 23.11.2021, план розподілу гуманітарної допомоги між набувачами, листи набувачів;

4) заява про визнання вантажів (товарів), коштів, у тому числі в іноземній валюті, виконання робіт, наданих послуг гуманітарною допомогою від 08.12.2021 № 11, рахунок-фактура (facture/invoice/инвойс) № 2021/12-004 від 25.11.2021, дарчий лист (dedicatory kirjain) б/н від 25.11.2021, лист про підтвердження якості від 25.11.2021, план розподілу гуманітарної допомоги між набувачами, листи набувачів;

5) заява про визнання вантажів (товарів), коштів, у тому числі в іноземній валюті, виконання робіт, наданих послуг гуманітарною допомогою від 08.12.2021 № 12, рахунок-фактура (facture/invoice/инвойс) № 2021/12-005 від 30.11.2021, дарчий лист (dedicatory kirjain) б/н від 30.11.2021, лист про підтвердження якості від 30.11.2021, план розподілу гуманітарної допомоги між набувачами, листи набувачів.

Рахунки-фактури та дарчі листи, подані та завірені керівником Благодійної організації «Благодійний Фонд «Служба Соціального Захисту» ОСОБА_1 до Тернопільської обласної державної адміністрації, та ті, які було подано 17.12.2021 до митного контролю товарів, які переміщувалися транспортним засобом з реєстраційним номером BC1661HM/BC5422XO, є ідентичними.

Президентом компанії Association Espoir Et Vie ( АДРЕСА_2 листом від 24.12.2021 б/н (вх. Львівської митниці від 24.12.2021 № 18957/14-20) на запит Львівської митниці від 17.12.2021 № 7.4/20-01/14/15322 повідомлено, що Асоціація «Надія та Життя» (Association Espoir Et Vie) категорично заперечує організацію вказаної поставки. Всі документи, які було скеровано вказаним запитом Львівської митниці для підтвердження їх автентичності (документи, які було подано до митного контролю Львівській митниці), є підробленими з фальсифікацією фірмових бланків «Надії та Життя» з використанням їх презентації та штампа для документів. На цих фальшивих документах також наявна печатка Асоціації «Надія та Життя» та особистий підпис президента Асоціації, які були вкрадені з метою шахрайства. Остання поставка Асоціації «Надія та Життя» в Україну була здійснена у вересні 2020 року і ця діяльність була припинена. Будь-який новий транспорт, заявлений від нашого ім`я, є шахрайством.

З метою з`ясування обставин переміщення через митний кордон України вказаних товарів Львівською митницею листами №7.4/20-01/14/15762 від 22.12.2021 та №7.4-4/20-01/14/16180 від 29.12.2021, було викликано керівника Благодійної організації «Благодійний Фонд «Служба Соціального Захисту» ОСОБА_1 .

23.12.2021 з електронної скриньки « ІНФОРМАЦІЯ_1 » скеровано уточнення до вантажного листа від 15.12.2021(clarification a la letter de voiture du 15.12.2021) на бланку компанії Association Espoir Et Vie засвідчене печаткою та підписом президента компанії ОСОБА_5 та лист Благодійної організації «Благодійний Фонд «Служба Соціального Захисту» від 23.12.2021 №23. Уточнення до вантажного листа від 15.12.2021 (clarification a la letter de voiture du 15.12.2021) за змістом та формою відповідає поданому до митного контролю вантажному листу (cargo letter) б/н від 15.12.2021. Вказаним листом благодійної організації підтверджено факт переміщення заявленого товару, за виключенням 41 кг одягу, такого, що був у використанні. Пояснень щодо заперечення французьким донором факту надання вказаної гуманітарної допомоги вказаним листом не надано. Громадянин ОСОБА_1 до Львівської митниці не з`явився та про причини неявки не повідомив.

Таким чином громадянин України ОСОБА_1 , перебуваючи на посаді керівника Благодійної організації «Благодійний Фонд «Служба Соціального Захисту», вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів їх кількості, вартості та відправника.

Дії громадянина України ОСОБА_1 , керівника Благодійної організації «Благодійний фонд «Служба Соціального Захисту», кваліфіковано Львівською митницею за ч. 1 ст. 483 МК України, як такі, що спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто, з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів їх кількості, вартості та відправника.

На постанову судді представник Львівської митниці Козовий Ю. подав апеляційну скаргу, в якій просить скасувати постанову, прийняти нову якою ОСОБА_1 визнати винним та накласти на нього стягнення в розмірі 100% вартості товару 21 628 795 грн 14 коп., вилучені товари конфіскувати в дохід держави.

В обґрунтування апеляційних вимог покликається на те, що не можна вважати документ таким, що містить правдиві відомості коли особа, яка зазначена як підписант документа стверджує, що такі документи нею не підписувались, а митні органи країни з якої товар ввезено на митну територію України повідомляють, що товар слідував з метою транзиту до Молдови, та прибув до Республіки Польща з Китаю.

ОСОБА_1 є суб`єктом правопорушення, оскільки саме від нього до митниці надходили документи на бланку компанії Association Espoir Et Vie засвідчене підписом директора такої по товарах, що є предметом правопорушення, які останньою не відправлялись, що свідчить про наявність прямого умислу в діях ОСОБА_1 .

Звертає увагу на те, що у постанові суд зазначив, що вилучений товар слід повернути благодійній організації «Благодійний фонд «Служба соціального захисту», яка не є власником товару, відправник повідомив, що такий товар не відправляв, а отримувач заперечує, що знав про вилучений в ході митного огляду товар.

Вважає, що судом не надано належної оцінки доказам у справі, тому постанова підлягає скасуванню.

Представник Львівської митниці Зирянов О.Ю. подану апеляційну скаргу митниці підтримав, просив її задоволити.

Захисник Михалевський Ю.Р. в суді апеляційної інстанції в задоволенні апеляційної скарги Львівської митниці просив відмовити.

Заслухавши пояснення представника Львівської митниці Зирянова О.Ю., виступ захисника Михалевського Ю.Р., дослідивши матеріали справи, апеляційний суд вважає, що в задоволенні апеляційної скарги Львівської митниці слід відмовити з таких підстав.

Згідно з ст. 486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

Відповідно до вимог ст. 489 МК України, при розгляді справи про порушення митних правил суд зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні; чи підлягає вона адміністративній відповідальності; чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність; чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Дані вимоги Закону суддею першої інстанції в повному обсязі дотримані.

Апеляційний суд не бере до уваги доводи апеляційної скарги про незаконність та необґрунтованість постанови судді, оскільки викладений у судовому рішенні висновок підтверджується зібраними та перевіреними в судовому засіданні доказами.

Рішення про закриття провадження у справі у зв`язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, суддя мотивував тим, що Львівською митницею не надано жодних належних та допустимих доказів наявності в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, а саме: об`єктивної сторони - неправомірного діяння, що виражається у здійсненні дій, направлених на переміщення товарів через митну територію України з приховуванням від митного контролю шляхом надання документів, що містять неправдиві дані щодо найменування та кількості товарів, суб`єктивної сторони - вини у формі умислу, спрямованого на вчинення дій направлених на порушення митних правил України.

Такого висновку суддя дійшов виходячи з наступного.

Суддею першої інстанції встановлено, що відправником гуманітарної допомоги є французька компанія «Espoir et Vie», яка надала перелік гуманітарної допомоги, що була запланована до відправлення до Благодійного фонду «Служба соціального захисту».

Подаючи документи для митного оформлення ОСОБА_1 не знав, що саме знаходиться у транспортному засобі, який перевозив гуманітарний товар. Він не був присутній під час завантаження товару та під час транспортування товару.

Суд прийшов до переконання, що особа, яка притягується до відповідальності, ОСОБА_1 , не міг знати, чи відповідає товар гуманітарної допомоги, який фактично перевозився транспортним засобом НОМЕР_1 / НОМЕР_2 заявленому у листах-інвойсах, оскільки оглянути даний товар ОСОБА_1 міг лише у пункті розвантаження даного товару, що виключає наявність в діях останнього прямого умислу.

Щодо визначення вартості товару, суддя першої інстанції підставно не врахував висновок №-0234 від 20.05.2022 із врахуванням того, що вартість товару визначалась станом на 27.04.2022, тобто через 4 місяці після виявлення правопорушення, а сам висновок не місив відомостей про вартість вилученого товару станом на день вчинення правопорушення.

Також суддею першої інстанції зазначено, що внесення до документів неправдивих відомостей, виготовлення підроблених документів чи використання підроблених документів згідно з Кримінальним кодексом України є кримінально-караними діяннями.

Разом з тим у матеріалах справи відсутній вирок національного суду, яким би було притягнуто ОСОБА_1 чи іншу особу, яка виготовила підроблені документи, що були предметом митних процедур.

З таким висновком судді першої інстанції погоджується і апеляційний суд.

Згідно з диспозицією ст. 483 МК України, відповідальність за вказаною статтею настає у разі переміщення або дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару, згідно з УКТ ЗЕД, та його митної вартості.

Об`єктом правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, є охоронюваний МК України та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Об`єктивною стороною правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України є переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, зокрема шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, зокрема щодо товарів, їх ваги або кількості

Суб`єктивна сторона ч. 1 ст. 483 МК України передбачає прямий умисел, тобто винна у скоєнні правопорушення особа чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України чи вивезти з України з порушенням встановленого порядку.

Таким чином, правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України може бути вчинено лише умисно, коли особа знає, що документи, які вона надає митному органу, як підставу для переміщення товару, - містять неправдиві дані, але бажає таким чином незаконно перемістити товар.

Відповідно до роз`яснень, які містяться в п. 6 постанови Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», для притягнення до відповідальності за ст. 483 МК України необхідна наявність умислу в діях особи, яка притягується до адміністративної відповідальності. Не можна розглядати як порушення митних правил дії особи, яка, переміщуючи товари через митний кордон України, надала митним органам супровідні документи з відомостями, що не відповідають дійсності, без умислу порушити митні правила, передбачені чинним законодавством України.

Як судом першої так і апеляційної інстанції встановлено, що ОСОБА_1 не було відомо, що саме знаходиться у транспортному засобі, що переміщував гуманітарний вантаж, він не знав чи відповідає товар гуманітарної допомоги, що фактично перевозився заявленому у листах-інвойсах, оскільки оглянути даний товар міг лише у пункті його розвантаження.

Крім того матеріали справи не містять відомостей про те, що ОСОБА_1 був притягнутий до кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 358 КК України, а саме за використання завідомо підробленого документа.

Таким чином, матеріали справи про порушення митних правил не містять будь-яких відомостей та жодних доказів того, що ОСОБА_1 вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання в якості підстави для переміщення товарів до митного орану документів, що містять неправдиві відомості щодо кількості товарів, а тому в його діях відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Апеляційна скарга не містить правових підстав для скасування судового рішення.

Суддя першої інстанції дійшов обґрунтованого висновку про відсутність в діях ОСОБА_1 складу правопорушення за ч. 1 ст. 483 МК України.

Під час розгляду справи в суді першої інстанції порушень норм матеріального чи процесуального права допущено не було. Суддя відповідно до ст.ст. 245, 280 КУпАП повно й всебічно з`ясував усі обставини, що мали значення для правильного вирішення справи, зокрема в судовому засіданні не знайшло підтвердження наявності в діях ОСОБА_1 вини у формі прямого умислу.

З огляду на викладене апеляційний суд дійшов висновку про необґрунтованість апеляційної скарги і вважає, що підстав для скасування постанови судді немає.

Керуючись ст. 294 КУпАП, ст.ст. 483, 528, 530 МК України, суд, -

постановив:

Постанову судді Галицького районного суду м. Львова від 28 липня 2022 року у справі про порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України щодо ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України залишити без змін, а апеляційну скаргу представника Львівської митниці Держмитслужби України Козового Ю. - без задоволення.

Постанова апеляційного суду є остаточною, оскарженню не підлягає.

Суддя

Львівського апеляційного суду І.О. Стельмах