Провадження № 33/824/3094/2022 Суддя-доповідач - Полосенко В.С.
Категорія ст.483 МК України
КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

07 листопада 2022 року м. Київ

Суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Київського апеляційного суду Полосенко В.С.,

за участю:

захисника - Єфимченко І.В.,

представника Координаційно-моніторингової митниці - Борматової О.М.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суді матеріали справи про адміністративне правопорушення за апеляційною скаргою представника Координаційно-моніторингової митниці на постанову судді Шевченківського районного суду м. Києва від 19 вересня 2022 року, якою закрито провадження у справі про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, щодо ОСОБА_1 ,-

В С Т А Н О В И В :

Відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0021/126000/22 від 27 червня 2022 року, 16.06.2021 на митну територію України з Польщі через пункт пропуску «Ягодин-Дорогуск» митного поста «Ягодин» Волинської митниці у вантажному автомобілі з р.н.з. НОМЕР_1 на адресу ТОВ «ТВЕН ПЛЮС» (01054, Україна, м. Київ, вул. Гончара Олеся, буд. 65A) ввезено товари: «чоловічий та жіночий одяг в асортименті, додаткові речі до одягу, сумки жіночі шкіряні», всього 259 товарів, 1274 пакувальних місця, загальною вагою брутто - 12 230,73 кг, заявленою загальною вартістю 76 778,68 доларів США.

Підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України були наступні документи: попередня митна декларація одержувача ТОВ «ТВЕН ПЛЮС» від 15.06.2021 №UA100000/2021/884017, а також товаросупровідні документи: інвойс від 14.06.2021 №2209-М-031, згідно якого вартість товарів складає 76 778,68 доларів США, міжнародна автомобільна накладна CMR від 15.06.2021 № 0000741, Книжка МДП від 15.06.2021 XK.83889341.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами продавцем та відправником товарів виступає компанія «MATRITITOOSTUS OU» (Kai tn 1, Kesklinna district, Tasllin city Harju соuntry, 10111), одержувачем - ТОВ «ТВЕН ПЛЮС» ().

Вказаний товар вантажним автомобілем з р.н.з. НОМЕР_2 доставлено у зону діяльності Київської митниці до відділу митного оформлення №1 митного поста «Київ-західний» (03164, м. Київ, вул. Малинська, 20).

17.06.2021 товари «чоловічий та жіночий одяг в асортименті, додаткові речі до одягу, сумки жіночі шкіряні» всього 259 товарів, 1274 пакувальних місця, загальною вагою брутто - 12 230,73 кг заявлено до митного оформлення декларантом ТОВ «ТВЕН ПЛЮС» () ОСОБА_1 (гр. 54) за митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA100020/2021/591076.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані такі документи: вищевказані документи, які подані під час переміщення через митний кордон України; контракт від 04.09.2020 № 74-002209M, укладений між компанією «MAIRITI TOOSTUS OU» (Естонія) та ТОВ «ТВЕН ПЛЮС» в особі директора ОСОБА_1 , та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

16.07.2021 Державною митною службою України направлено запит, органів Республіки Польща (вих. № 20/20-02-01/11/2386) з метою перевірки законності ввезення на митну територію України промислових товарів, у тому числі і чоловічого та жіночого одягу в асортименті, додаткових речей до одягу, сумок жіночих шкіряних, одержувачем яких виступало ТОВ «ТВЕН ПЛЮС».

16.09.2021 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Польської Республіки (лист Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил від 16.09.2021 №20/20-02-01/7.9/3158) на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України промислових виробів на адресу компанії ТОВ «ТВЕН ПЛЮС».

Від митних органів Польщі отримано копію документу з транзитної митної системи - MRN 21PL301010TU48W2J4 - документ, який супроводжує відкриття Книжки МДП № XK.83889341 в Митному відділі в Бялій Подляске. Митницею відправлення був Митний відділ Дорохуск.

Вказаний документ містить відомості щодо відправника товарів (гр. 2) - «MAIRITI TOOSTUS OU» (Kaitn 1, Kesklinna district, Tasllin city Harju country, 10111), отримувача - LLC TWEN PLUS (ТОВ «ТВЕН ПЛЮС» (01054, Україна, м. Київ, вул. Гончара Олеся, буд. 65A), країни відправлення (гр. 15) - PL, країни призначення - UA. Також у ньому зазначений реєстраційний номер транспортного засобу (графи 18 та 21) - НОМЕР_5/НОМЕР_6, яким переміщувались товари, кількість місць (гр. 6) - 1274 і вага брутто (гр. 35) - 12 230,734 кг.

З документу MRN 21PL301010TU48W2J4 встановлено, що раніше товари були оформлені в митних органах країн ЄС, а саме: Франції, Італії, Угорщини, Великобританії, Польщі та Нідерландів, що підтверджено переліком експортних та транзитних декларацій цих країн, серед яких наявна експортна митна декларація Угорщини 21HU2574.

Враховуючи отриману інформацію Польської митної адміністрації, 26.10.2021 Держаною митною службою України направлено запит до митних органів Угорщини (вих. №26/26-04/11/278) з метою встановлення всіх обставин переміщення товарів «одяг в асортименті різних європейських торгових марок» з Угорщини до Польщі за вищевказаною митною декларацією.

24.05.2022 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Угорщини (лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 23.05.08.2022 №08-3/26-04/7.9/2719) на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України товару «одяг в асортименті різних європейських торгових марок» на адресу компанії ТОВ «ТВЕН ПЛЮС» ().

Від Національної податкової та митної адміністрації Угорщини отримано копію експортної декларації № 21HU2574, відповідно до якої відправником/експортером є компанія "SCOTCH & SODA B . V . " (адреса: JACOBUS SPIJKERDREEF street 20, 2132 PZ HOOFDRORP), а одержувачем є компанія "Агро Рітейл Нетворк" (адреса: вул. Хрещатик, 42, 01001, Київ, Україна).

За даною митною декларацією оформлено товари: футболки вагою нетто 244 кг і статистичною вартістю у 4 938 856 HUF; штани вагою нетто 58 кг і статистичною вартістю у 1 497262 HUF; светри чоловічі вагою нетто 272 кг і статистичною вартістю у 4 690 016 HUF; кепки вагою нетто 5 кг і статистичною вартістю у 206 313 HUF; козирок для очей вагою нетто 29 кг і статистичною вартістю у 1 099 047 HUF; комбінезони вагою нетто 224 кг і статистичною вартістю у 5 022 155 HUE.

Так як експортна Митна процедура здійснена в автоматичній експортній системі Угорщини, жодних інших документів до декларації не приєднано.

Згідно отриманої інформації встановлено, що транспортним засобом НОМЕР_5/ НОМЕР_3 на підставі експортної декларації №2HU2574 з митної території Польщі переміщено товари «чоловічий одяг в асотpименті» торгової марки "SCOTCH & SODA B.V." вартістю 17 453 649 Угорських форінтів.

Під час співставлення відомостей, зазначених в документах, надісланих митними органами Угорщини з даними, які містяться у документах, поданих ОСОБА_1 до митного оформлення за митною декларацією від 17.06.2021 № UA100020/2021/591076, встановлена невідповідність інформації щодо відправників, отримувачів та вартості частини товару торгової марки "SCOTCH & SODA".

Відповідно до вищезазначеної митної декларації, відправником товарів виступає компанія «MAIRITI TOOSTUS OU» (Естонія), а отримувачем - ТОВ «ТВЕН ПЛЮС» (Україна).

Отже, відомості щодо відправників, отримувачів та вартості зазначених товарів у документах, отриманих від митних органів Угорщини, не відповідають даним, вказаним у документах, поданих ОСОБА_1 ТОВ «ВЕН ПЛЮС» при переміщені через митний кордон України та їх митному оформленню.

Таким чином, частину товарів із загальної кількості переміщених через митний кордон України транспортним засобом з р.н.з НОМЕР_4 / НОМЕР_3 , митне оформлення яких здійснено за митною декларацією від 17.06.2021 № UA100020/2021/591076, загальною вартістю 17 453 649 Угорських форінтів, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (16.06.2021) складає - 1 616 958,40 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, таких, що містять неправдиві відомості щодо відправника та отримувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.

Постановою судді Шевченківського районного суду м. Києва від 19 вересня 2022 року провадження у справі про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, відносно ОСОБА_1 закрито у зв`язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Не погоджуючись з вказаним судовим рішенням, представник Координаціно-моніторингової митниці за довіреністю подала апеляційну скаргу, в якій просить постанову судді скасувати та прийняти нову постанову, якою ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні порушення митних правил за ч.1 ст.483 МК України, та накласти на нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу у розмірі 100 % вартості товарів - безпосередніх предметів правопорушення, що становить 1 616 958, 40 грн., з конфіскацією товарів, а в разі неможливості конфіскації товарів - стягнути їх вартість на суму 1 616 958, 40 грн.

Посилаючись на невідповідність висновків суду фактичним обставинам справи, зазначає, що судом залишено поза увагою невідповідність відомостей щодо відправника товарів, отримувача та вартості товарів, які зазначено у поданій ОСОБА_1 декларації, документах, які отримані в ході митної перевірки.

В запереченнях на подану апеляційну скаргу, захисник Єфимченко І.В. в інтересах ОСОБА_1 , посилаючись на законність обгрнутованість та вмотивованість постанови судді, просить залишити її без змін, а апеляційну скаргу без задоволення.

Заслухавши доповідь судді, пояснення ОСОБА_3 на підтримку вимог поданої апеляційної скарги, думку захисника Єфімченко І.В., яка заперечувала проти задоволення апеляційних вимог, вивчивши матеріали справи про правопорушення митних правил та перевіривши доводи апеляційної скарги, апеляційний суд вважає, що апеляційна скарга не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно з вимогами ст. ст. 245, 252 КУпАП під час провадження у справах про адміністративні правопорушення забезпечується всебічне, повне та об`єктивне дослідження всіх обставин справи.

Згідно ч. 1 ст. 486 Митного кодексу України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

За змістом ст.489 МК України посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Так, відповідно до ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Тобто, при складанні протоколу про порушення митних правил враховуються ознаки складу правопорушення, які мають узгоджуватись з диспозицією статті, до відповідальності за якою притягується особа. У іншому випадку відсутність однієї із ознак складу правопорушення виключає можливість притягнення особи до відповідальності.

Згідно з ч. 1 ст. 483 МК України відповідальність настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Безпосереднім об`єктом посягання при вчиненні правопорушення, передбаченого ст. 483 МК України, є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Суб`єктивна сторона вказаного правопорушення характеризується прямим умислом, тобто усвідомленням особою, яка вчинила правопорушення характеру незаконного переміщення товарів через митну територію України.

Не можна розглядати як порушення митних правил дії особи, яка, переміщуючи товари через митний кордон України, надала митним органам супровідні документи з відомостями, що не відповідають дійсності, без умислу порушити митні правила, передбачені чинним законодавством України (п. 6 Постанови Пленуму Верховного суду від 03.06.2005 року № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил»).

При цьому, що стосується використання документів, то судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Тобто ті, що подаються митному органу на кордоні та є підставою для пропуску товару на митну територію України.

Як вбачається з матеріалів справи про адміністративне правопорушення, суддя І-ї інстанції при розгляді справи щодо ОСОБА_1 вказаних вимог закону дотримався повністю та прийняв законне й обґрунтоване рішення про відсутність в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Висновок судді про відсутність в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України підтверджується дослідженими в судовому засіданні доказами, яким суд дав належну правову оцінку.

Так, як встановлено судом першої інстанції, 16.06.2021 на митну територію України з Польщі через пункт пропуску «Ягодин-Дорогуск» митного поста «Ягодин» Волинської митниці у вантажному автомобілі з р.н.з. НОМЕР_1 на адресу ТОВ «ТВЕН ПЛЮС» (01054, Україна, м. Київ, вул. Гончара Олеся, буд. 65A) ввезено товари: «чоловічий та жіночий одяг в асортименті, додаткові речі до одягу, сумки жіночі шкіряні», всього 259 товарів, 1274 пакувальних місця, загальною вагою брутто - 12 230,73 кг, заявленою загальною вартістю 76 778,68 доларів США.

Підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України були наступні документи: попередня митна декларація одержувача ТОВ «ТВЕН ПЛЮС» від 15.06.2021 №UA100000/2021/884017, а також товаросупровідні документи: інвойс від 14.06.2021 №2209-М-031, згідно якого вартість товарів складає 76 778,68 доларів США, міжнародна автомобільна накладна CMR від 15.06.2021 № 0000741, Книжка МДП від 15.06.2021 XK.83889341.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами продавцем та відправником товарів виступає компанія «MATRITI TOOSTUSOU» (Kai tn 1, Kesklinna district, Tasllin city Harju соuntry, 10111), одержувачем - ТОВ «ТВЕН ПЛЮС» ().

Вказаний товар вантажним автомобілем з р.н.з. НОМЕР_2 доставлено у зону діяльності Київської митниці до відділу митного оформлення №1 митного поста «Київ-західний» (03164, м. Київ, вул. Малинська, 20).

17.06.2021 товари «чоловічий та жіночий одяг в асортименті, додаткові речі до одягу, сумки жіночі шкіряні» всього 259 товарів, 1274 пакувальних місця, загальною вагою брутто - 12 230,73 кг заявлено до митного оформлення декларантом ТОВ «ТВЕН ПЛЮС» () ОСОБА_1 (гр. 54) за митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA100020/2021/591076.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані такі документи: попередня митна декларація одержувача ТОВ «ТВЕН ПЛЮС» від 15.06.2021 №UA100000/2021/884017, а також товаросупровідні документи: інвойс від 14.06.2021 №2209-М-031, згідно якого вартість товарів складає 76 778,68 доларів США, міжнародна автомобільна накладна CMR від 15.06.2021 № 0000741, Книжка МДП від 15.06.2021 XK.83889341, контракт від 04.09.2020 №74-002209M, укладений між компанією «MAIRITI TOOSTUSOU» (Естонія) та ТОВ «ТВЕН ПЛЮС» в особі директора ОСОБА_1 , та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

Судом першої інстанції належно перевірено вказані документи та зроблено вмотивований висновок про те, що інформація митного органу про те, що транспортним засобом НОМЕР_5/ НОМЕР_3 на підставі попередньої митної декларації від 15.06.2021 №UA100000/2021/884017 з митної території Польщі на адресу ТОВ «ТВЕН ПЛЮС» переміщено товари «чоловічий одяг в асотpименті» торгової марки "SCOTCH & SODA B.V." вартістю 17 453 649 Угорських форинтів, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (16.06.2021) складає - 1 616 958,40 грн. не відповідає фактичним обставинам справи.

Так, долучена до матеріалів справи копія документу з транзитної митної системи - MRN 21PL301010TU48W2J4 містить відомості щодо відправника товарів (гр. 2) - «MAIRITI TOOSTUS OU» ( АДРЕСА_1 ), отримувача - LLC TWEN PLUS (ТОВ «ТВЕН ПЛЮС» (01054, Україна, м. Київ, вул. Гончара Олеся, буд. 65A), країни відправлення (гр. 15) - PL, країни призначення - UA. Також у ньому зазначений реєстраційний номер транспортного засобу (графи 18 та 21) - НОМЕР_5/НОМЕР_6, яким переміщувались товари, кількість місць (гр. 6) - 1274 і вага брутто (гр. 35) - 12 230,734 кг.

В той же час, долучена у якості доказу експортна декларація MRN 21HU2574 не містить жодного посилання на транспортний засіб НОМЕР_5/НОМЕР_6, який здійснював перевезення товарів до України.

Крім того, асортимент та вага товарів, що були переміщені згідно експортної декларації MRN 21HU2574 суттєво відрізняється від асортименту та ваги товарів, ввезених на територію України на підставі попередньої митної декларації від 15.06.2021 №UA100000/2021/884017.

Таким чином, оскаржуваною постановою встановлено, що у матеріалах справи відсутні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що керівник ТОВ «ТВЕН ПЛЮС» ОСОБА_1 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у товаросупровідних документах на переміщення товарів на територію України, тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та які б утворювали об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Висновки суду першої інстанції про відсутність в діях ОСОБА_1 складу порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, прийнято за результатами повного, всебічного та об`єктивного дослідження всіх обставин справи, а доводи, апеляційної скарги представника координаційно-моніторингової митниці про невідповідність цих висновків фактичним обставинам справи про порушення митних правил, не знайшли свого підтвердження в ході апеляційного розгляду справи.

Враховуючи наведене, приходжу до висновку, що постанова судді є законною та обґрунтованою, відсутні підстави для її скасування, в зв`язку з чим апеляційну скаргу необхідно залишити без задоволення, а постанову судді - без змін.

Керуючись ст.294 КпАП України та ст.ст.487, 527 МК України, суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Апеляційну скаргу представника Координаційно-моніторингової митниці залишити без задоволення, а постанову судді Шевченківського районного суду м. Києва від 19 вересня 2022 року щодо ОСОБА_1 - без змін.

Постанова є остаточною та оскарженню не підлягає.

Суддя В.С. Полосенко