Справа №760/7677/22 3/760/5128/22
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23 вересня 2022 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Митрофанова А.О., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який на дату переміщення займав посаду керівника ТОВ «СЕВІЛЬ» (01054, місто Київ, вулиця Ярославів вал, будинок 13/2, Б, ),

за ознаками порушення митних правил, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України,

ВСТАНОВИВ:

29.06.2022 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Зі змісту протоколу про порушення митних правил №1288/10000/22 від 16.05.2022 вбачається, що 15.04.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці

(п/п «Ягодин - Дорогуск» м/п «Ягодин») із території Королівства Нідерланди через митний кордон України у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_1 на адресу ТОВ «СЕВІЛЬ» () переміщено товари - «квіткова продукція», у кількості - 1009 місць, загальною вагою брутто - 17 085 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено із наданням товаросупровідних документів, а саме: попередню митну декларацію від 14.04.2021 №UA100020/2021/644535, накладну CMR від 14.04.2021 №NL404779 та інвойс від 06.04.2021 №1492.

Після прибуття в зону діяльності Київської митниці, зазначений вантаж - «квіткова продукція», заявлений на митному посту «Західний» за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 15.04.2021 року № UA100020/2021/582677, оформлений та випущений у вільний обіг.

Також до митного оформлення надано контракт від 01.08.2020 № UA0801, укладений між продавцем - компанією «UP GRANDE LLP» (22, Brondesbury Park, London NW6 7DL, England, Великобританія) та покупцем - компанією ТОВ «СЕВІЛЬ» () в особі керівника ОСОБА_1 , а також накладну CMR від 14.04.21 року № NL404779, фітосанітарний сертифікат від 06.04.2021 №EC NL/PCNU 212494074, інвойс від 06.04.2021 №1492, та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Відповідно до інвойсу від 06.04.2021 №1492 виставленого компанією - продавцем «UP GRANDE LLP» (Великобританія) до покупця - ТОВ «СЕВІЛЬ», загальна фактурна вартість товарів, переміщених через митний кордон України та оформлених за митною декларацією №UA100020/2021/582677, становить - 6 544,37 доларів США (USD) на умовах поставки CPТ - Київ, Україна.

У накладній CMR від 14.04.2021 №NL404779 відправником зазначено компанію «Astra Fund Holland B.V.» (Simon Stevingsweg 27, 6827BS The Netherlands).

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 09.02.2022 №26/26-04/7.8/401 до Київської митниці надіслано відповіді митних органів Королівства Нідерланди та Республіки Польща щодо перевірки законності ввезення в Україну товарів «квіткова продукція» на адресу підприємства ТОВ «СЕВІЛЬ».

Листом митного органу Республіка Польща від 05.07.2021 №0201-IGM.541.693.2021.4.BM надано копії підкладу документів ZWA, а саме: декларації MRN №/№ 21NLC6A6, 21NLKNGQBLAAOGWD53, 21NLKNGQAUAJY0WD51, 21NLKNGQ9BA3WUWD54, 21NLKNGQ90ACM7WD55, 21NLKGQ89ACVWWD51, 21NLKNGQ7KATVAWD55, 21NLKNGQDMA9QAWD59, 21NLKNGQFSAISJWD55 на підставі яких вказаний вантаж оформлено в країні першого експорту Королівстві Нідерланди та відправлено до України автомобільним транспортним засобом р.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 .

Згідно наданих експортних митних декларацій встановлено відмінність щодо відправника та одержувача, з інформацією зазначеною у документах митного оформлення в Україні, які надані підприємством ТОВ «СЕВІЛЬ». При цьому, вказані декларації не містять інформації про задекларовану вартість вказаних товарів під час експорту/відправлення до України.

Також митним органом отримано лист митних органів Королівства Нідерланди від 03.12.2021 №NL21DZA00352132WZ, яким надано інформацію щодо поставки квіткової продукції з митної території Еквадору до України компанією «I.P. Handlers B.V.» (Нідерланди) за декларацію Т1 MRN №21NLC6A6, а саме: компанія «I.P. Handlers B.V.» займається організацією транспортуванням автомобільним транспортом комерційних товарів, зберіганням і розповсюдженням товарів та митною очисткою. Дана компанія надає послуги, з потоком товарів, що перебувають у власності третіх осіб.

Також в додатку до свого листа митні органи Королівства Нідерланди надали завірені копії документів, які стосуються товарів походженням із Еквадору , а саме: декларацію Т1 MRN №21NLC6A6, список завантаження вантажів, та авіанакладні.

В наданих документах міститься інформація щодо поставки квіткової продукції, походженням із Еквадору, у кількості 170 місць вагою брутто 3698 кг на митну територію України на адресу підприємства «FREZIA» (st. Vidrodyhenia 53A37, 43020 Lutsk, Ukrainian). Однак, в отриманих документах відсутня інформація щодо вартості квіткової продукції.

Митницею також отримано відповіді митних органів Королівства Нідерланди, які надійшли листами Держмитслужби від 16.02.2022 №26/26-04/7/8/497, від 19.04.2022 №08-3/26-04/7/1949, в яких надано копії експортних митних декларацій №/№21NLKNGQAUAJY0WD51, 21NLKGQ89ACVWWD51, 21NLKNGQ7KATVAWD55, 21NLKNGQDMA9QAWD59, 21NLKNGQFSAISJWD55 та інвойси, які стосуються поставки частини товарів, із загальної кількості переміщуваних транспортним засобом з реєстраційним номером WGM0937A/WI504AT.

Із інформації вказаної в надісланих копіях експортних митних декларацій та комерційних документів встановлено, що згідно експортної митної декларації №21NLKNGQFSAISJWD55 одержувачем товарів - є «TIBER» (str. Severniy 23a, Odessa, Україна), відправником - є «IBH Bung-Linden B.V.» (1424 L E De Kw akel. Nederland). Статистична вартість квіткової продукції вагою брутто 2842 кг становить 14 950 Євро.

Згідно отриманої копії інвойсу від 13.04.2021 №21.0942, виставленого «IBH Bung-Linden B.V./IBH Export Ginkgo 24» (Нідерланди) до «TIBER», вартість товарів вагою брутто - 663 кг становить 6 027,32 євро.

Отже, наданий інвойс на частину товарів, які відправлені за експортною митною декларацією № 21NLKNGQFSAISJWD55. Згідно експортної митної декларації №21NLKNGQDMA9QAWD59 одержувачем товарів - є «SV» (str. Bogatirskaya 2, Kiev, Україна), відправником - є «IBH Bung-Linden B.V.» (1424 L E De Kw akel. Nederland). Статистична вартість квіткової продукції вагою брутто 881 кг становить 11 408 євро.

Відповідно до отриманої копії інвойсу від 13.04.2021 № 21.00937 виставленого «IBH Bung-Linden B.V./ IBH Export Ginkgo 24» (Нідерланди) до «SV» (Україна), вартість товару становить 11 435,86 євро. Згідно експортної митної декларації №21NLKGQ89ACVWWD51 отримувачем товарів - є «Fresia» (Balotnya 22, Lutck, Україна), відправником - «IBH Bung-Linden B.V.» (1424 L E De Kw akel. Nederland). Статистична вартість квіткової продукції вагою брутто 770 кг становить 8 383 Євро.

З отриманої копії інвойсу від 13.04.2021 №/№1821.00935 виставленого «IBH Bung-Linden B.V./IBH Export Ginkgo 24» (Нідерланди) до - «Fresia» (Україна) встановлено, що вартість товару становила 8 383,22 євро. Згідно експортної митної декларації №21NLKNGQAUAJY0WD51 отримувач товарів - невказаний, відправник - «West Flora export B.V.» (Middel Broekweg 29, Strat 106 Box T2-27, 2675 KB Honselersdilk, Nederland). Статистична вартість квіткової продукції вагою брутто 7140 кг становила 45 437 Євро.

Згідно отриманих копій інвойсів №/№1709404/OLEG88, 1709405/OLEG99, 1709423/OLEG, 1709406/OLEG55, 1709407/NATAL, 1709408/COCOS, 1709411/OLEG77, 1709413/NATA, 1709416/LEON, 1709418/LUX виставлених «West Flora export B.V.» (Нідерланди) до різних українських отримувачів, вартість товару становить 45 436,72 євро. Відповідно до експортної митної декларації №21NLKNGQ7KATVAWD55 отримувачем товарів - є «Liliya» (Klemanskaia 8str, Kiev, Україна), відправником - є «Flowex B.V.» (Noordpolderweg 13, 1432 JH Aalsmeer, Netherlands). Статистична вартість квіткової продукції вагою брутто 80 кг становить 648 Євро.

З отриманої копії інвойсу від 13.04.2021 №/№2106050/362 виставленого «Flowex B.V.» (Нідерланди) до «Liliya» (Україна) вартість товару становить 648 євро.

Сумарна вартість товарів, задекларованих при експорті із території Королівства Нідерланди та відправлених в Україну у складі консолідованого вантажу у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_1 товарів «квіткова продукція» вагою брутто -11 713 кг (із загальної кількості переміщеного вантажу вагою брутто - 17 085 кг) становить - 80 853,8 євро.

Однак, відповідно до поданого до митного оформлення товарів інвойсу від 06.04.2021 №1492 виставленого компанією «UP GRANDE LLP» (Великобританії) підприємству ТОВ «СЕВІЛЬ», за митною декларацією №UA100020/2021/582677, вартість всіх товарів «квіткової продукції» ввезених на митну територію України транспортним засобом із р.н.з. НОМЕР_1 вагою брутто - 17 085 кг, становить - 6 544,37 доларів США, що є значно нижче ніж в отриманих від митних органів Королівства Нідерланди документах.

Таким чином, в результаті вивчення та із співставленням відомостей зазначених в документах отриманих в рамках міжнародної взаємодії, а також документів митного контролю та митного оформлення наданих до митниці, встановлено розбіжності щодо вартості товарів, відправника та отримувача переміщених товарів.

На підставі вищезазначеного, митним органом встановлено, що частина переміщених автомобільним транспортом з р.н.з. WGM0937A/WI504AT товарів «квіткова продукція» вагою брутто 11 713 кг (із загальної кількості переміщеного товару вагою брутто - 17 085 кг) вартістю 80 853,8 Євро (зазначену в надісланих інвойсах та експортних митних деклараціях, за яким здійснено відправлення товарів із території Королівства Нідерланди до України), що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (15.04.2021) складає 2 706 605,21 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товарів та неправдиві відомості щодо відправника та одержувача.

В судовому засіданні представник Київської митниці Держмитслужби повністю підтримав позицію, викладену в протоколі про порушення митних правил №1287/10000/22, додатково пояснив, що на підставі встановлених порушень митного оформлення ОСОБА_1 , який на дату переміщення займав посаду керівника ТОВ «СЕВІЛЬ», вчинено адміністративне правопорушення, відповідальність за що передбачена ч. 1 ст. 483 МК України. Крім того зазначив, що згідно реєстру юридичних осіб ТОВ «СЕВІЛЬ» () станом на момент виникнення правовідносин мало квед господарської діяльності 45.31 - оптова торгівля деталями та приладдям для автотранспортних засобів. Також зауважено, що у зв`язку із боротьбою з контрабандною діяльністю, відповідно до указу Президента України №169/2021 від 21.04.2021 про введення в дію рішення Ради національної безпеки і оборони України від 15.04.2021 про застосування персональних спеціальних економічних та інших обмежувальних заходів (санкцій) застосовано персональні спеціальні економічні та інші обмежувальні заходи до ТОВ «СЕВІЛЬ» () строком 3 (три) роки. Таким чином, наразі компанія знаходиться в санкційному списку РНБО з 21.04.2021. На підставі зазначених обставин, просив суд визнати ОСОБА_1 , який на дату переміщення займав посаду керівника ТОВ «СЕВІЛЬ», винним у вчиненні адміністративного правопорушення, відповідальність за що передбачена ч. 1 ст. 483 МК України та у зв`язку з цим застосувати по відношенню до нього санкції, встановлені ч. 1 ст. 483 МК України.

ОСОБА_1 неодноразово в судове засідання не з`явився, про дату та час розгляду справи повідомлений належним чином, шляхом надсилання судової кореспонденції поштовим зв`язком, направленням смс-повідомлень та публікації повідомлень про дату судового засідання на сайті суду, але про причини неявки суд ОСОБА_1 не повідомив, жодних клопотань, заяв чи пояснень до суду не направив.

Крім того, Європейський суд з прав людини в своїх рішенням, зокрема «Юніон Аліментаріа проти Іспанії» від 07.07.1989 виходить з того, що у випадках коли поведінка учасників судового засідання свідчить про умисний характер їх дій, направлений на невиправдане затягування процесу чи зловживання своїм процесуальним правом, суд має реагувати на вказані випадки законними засобами, аби не було зневільовано ключовий принцип - верховенство права, в тому числі проводити судове засідання у відсутність особи, якщо таке затягування може нашкодити справі чи іншим учасникам справи.

В цьому ж рішенні Європейський суд з прав людини зазначив, що заявник зобов`язаний демонструвати готовність брати участь на всіх етапах розгляду, що стосуються безпосередньо його, утримуватися від використання прийомів, які пов`язані із зволіканням у розгляді справи, а також максимально використовувати всі засоби внутрішнього законодавства для прискорення процедури слухання.

Також Європейський суд з прав людини в своєму рішенні по справі «Пономарьов проти України» зазначив, що сторони в розумні інтервали часу мають вживати заходів, щоб дізнатися про стан відомого їм судового провадження.

З урахуванням наведеного, з метою дотримання вимог ст. 6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод, яка гарантує право кожного на справедливий і публічний розгляд його справи впродовж розумного строку незалежним і безстороннім судом, а також з урахуванням того, що судом вживалися заходи щодо виклику ОСОБА_1 , однак останній в судове засідання не з`явився, суд вважає за можливе провести судовий розгляд за його відсутності на підставі доказів, що містяться у матеріалах справи.

Суд заслухавши пояснення представника Київської митниці Держмитслужби, дослідивши матеріали справи, дійшов наступних висновків.

Встановлено, що 15.04.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці

(п/п «Ягодин - Дорогуск» м/п «Ягодин») із території Королівства Нідерланди через митний кордон України у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_1 на адресу ТОВ «СЕВІЛЬ» () переміщено товари - «квіткова продукція», у кількості - 1009 місць, загальною вагою брутто - 17 085 кг.

Для перетину митного кордону України надано товаросупровідні документи: попередню митну декларацію від 14.04.2021 №UA100020/2021/644535, накладну CMR від 14.04.2021 №NL404779 та інвойс від 06.04.2021 №1492.

В подальшому, після прибуття в зону діяльності Київської митниці, зазначений вантаж - «квіткова продукція», заявлений на митному посту «Західний» за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 15.04.2021 року № UA100020/2021/582677, оформлено та випущено у вільний обіг.

Також до митного оформлення надано контракт від 01.08.2020 №UA0801, укладений між продавцем - компанією «UP GRANDE LLP» (22, Brondesbury Park, London NW6 7DL, England, Великобританія) в особі ОСОБА_3 , який діяв за довіреністю, та покупцем - компанією ТОВ «СЕВІЛЬ» () в особі керівника ОСОБА_1 , накладну CMR від 14.04.21 року № NL404779, фітосанітарний сертифікат від 06.04.2021 №EC NL/PCNU 212494074, інвойс від 06.04.2021 №1492, та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Згідно інвойсу від 06.04.2021 №1492 виставленого компанією - продавцем «UP GRANDE LLP» (Великобританія) до покупця - ТОВ «СЕВІЛЬ», загальна фактурна вартість товарів, переміщених через митний кордон України та оформлених за митною декларацією №UA100020/2021/582677, становить - 6 544,37 доларів США (USD) на умовах поставки CPТ - Київ, Україна.

У накладній CMR від 14.04.2021 №NL404779 відправником зазначено компанію «Astra Fund Holland B.V.» (Simon Stevingsweg 27, 6827BS The Netherlands).

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення, через митний кордон України і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

За змістом ст. 483 МК України об`єктивна сторона складу даного правопорушення характеризується діями, що направлені на переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Безпосереднім об`єктом посягання при вчиненні правопорушення, передбаченого ст. 483 МК України є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Суб`єктивна сторона вказаного правопорушення характеризується прямим умислом, тобто усвідомленням особою, яка вчинила правопорушення характеру незаконного переміщення товарів через митну територію України.

Відповідно до роз`яснень, наведених у постанові Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» (далі - Постанова) порушення митних правил, відповідальність за яке встановлена ст. 483 МК України, може бути вчинене лише умисно.

Згідно з п.4 постанови судам необхiдно враховувати, що документами, що мiстять неправдивi данi, є, зокрема, такi, в яких вiдомостi щодо сутi угоди, найменування, асортименту, ваги, кiлькостi чи вартостi товарiв, а також їх вiдправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезенi чи в яку перемiщуються, не вiдповiдають дійсності.

Пунктом 6 Постанови зазначено, що не можна розглядати як порушення митних правил дії особи, яка, переміщуючи товари через митний кордон України, надала митним органам супровідні документи з відомостями, що не відповідають дійсності, без умислу порушити митні правила, передбачені чинним законодавством України (.

При цьому, що стосується використання документів, то судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Тобто ті, що подаються митному органу на кордоні та є підставою для пропуску товару на митну територію України.

У ч. 1 ст. 489 МК України зазначено, що посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до вимог ч.1 ст. 318 МК України, митному контролю підлягають усі товари, транспортні засоби комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України.

Під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник подає митному органу документи та відомості, необхідні для митного контролю, передбачені ст.335 МК України.

Відповідно до ч.1 ст. 266 МК України, декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом; надати органу доходів і зборів передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей.

Митний кодекс України нормою ст. 257 вичерпно формулює поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Заявлення таких відомостей здійснюється за встановленою законом формою в ході процедури декларування, повноваженнями щодо якого відповідно до положень ст.265 МК України наділений декларант.

Згідно з п.1 ч.1 ст. 50 МК України, відомості про митну вартість товарів використовуються для нарахування митних платежів.

Відповідно до ст.ст. 49, 58 МК України, митною вартістю товарів, що переміщуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовується для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за товари, якщо вони продаються на експорт в Україну.

Частинами 1, 2 ст. 51 МК України передбачено, що митна вартість товарів, що переміщуються через митний кордон України, визначається декларантом відповідно до норм цього Кодексу.

Митна вартість товарів, що ввозяться на митну територію України відповідно до митного режиму імпорту, визначається відповідно до глави 9 цього Кодексу.

Відповідно до ч.1 ст. 54 МК України контроль правильності визначення митної вартості товарів здійснюється митним органом під час проведення митного контролю і митного оформлення шляхом перевірки числового значення заявленої митної вартості.

Частиною 3 ст. 54 МК України передбачено, що за результатами здійснення контролю правильності визначення митної вартості товарів митний орган визнає заявлену декларантом або уповноваженою ним особою митну вартість чи приймає письмове рішення про її коригування відповідно до положень статті 55 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 4 ст. 54 МК України, митний орган під час здійснення контролю правильності визначення митної вартості товарів зобов`язаний, зокрема, здійснювати контроль заявленої декларантом або уповноваженою ним особою митної вартості товарів шляхом перевірки числового значення заявленої митної вартості, наявності в поданих зазначеними особами документах усіх відомостей, що підтверджують числові значення складових митної вартості товарів, чи відомостей щодо ціни, що була фактично сплачена або підлягає сплаті за ці товари; випускати у вільний обіг товари, що декларуються.

Виходячи зі змісту положень ч. 5 ст. 54 МК України, в ході виконання вказаних обов`язків, митний орган має право, зокрема, упевнюватися в достовірності або точності будь-якої заяви, документа чи розрахунку, поданих для цілей визначення митної вартості; у випадках, встановлених МК України, письмово запитувати від декларанта або уповноваженої ним особи встановлені ст. 53 цього Кодексу додаткові документи та відомості, якщо це необхідно для прийняття рішення про визнання заявленої митної вартості; звертатися до митних органів інших країн із запитами щодо надання відомостей, необхідних для підтвердження достовірності заявленої митної вартості.

Відповідно до ч. 8 ст. 264 МК України, з моменту прийняття органом доходів і зборів митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Згідно з п. 5 постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконним переміщенням предметів із приховуванням від митного контролю - є їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлення сховищ, тайників та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з наданням митному органу як підстави для переміщення товару підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Згідно з п. 28. ст. 4 МК України митні правила - встановлений Митним кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем, або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів Митним кодексом та іншими законами України.

Таким чином, особи, які переміщують товари на митну територію України, повинні дотримуватися митних правил, визначених у Кодексі; за порушення (недотримання) цих правил у Кодексі передбачено адміністративну відповідальність.

За змістом п. 8 та п. 63 ст. 4 МК України, декларант - особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування; уповноважена особа (представник) - особа, яка на підставі договору або належно оформленого доручення, виданого декларантом, наділена правом вчиняти дії, пов`язані з проведенням митних формальностей, щодо товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта.

Відповідно до положень ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

З матеріалів справи вбачається, що митним органом України отримано лист митного органу Республіка Польща від 05.07.2021 №0201-IGM.541.693.2021.4.BM надано копії підкладу документів ZWA, а саме: декларації MRN №/№ 21NLC6A6, 21NLKNGQBLAAOGWD53, 21NLKNGQAUAJY0WD51, 21NLKNGQ9BA3WUWD54, 21NLKNGQ90ACM7WD55, 21NLKGQ89ACVWWD51, 21NLKNGQ7KATVAWD55, 21NLKNGQDMA9QAWD59, 21NLKNGQFSAISJWD55, на підставі яких вказаний вантаж оформлено в країні першого експорту Королівстві Нідерланди та відправлено до України автомобільним транспортним засобом р.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 .

Згідно наданих експортних митних декларацій встановлено відмінність щодо відправника та одержувача, з інформацією зазначеною у документах наданих до митного оформлення в Україні, які надані підприємством ТОВ «СЕВІЛЬ». При цьому, вказані декларації не містять інформації про задекларовану вартість вказаних товарів під час експорту/відправлення до України.

Також листом митних органів Королівства Нідерланди отримано копії експортних митних декларацій 03.12.2021 №NL21DZA00352132WZ, яким надано інформацію щодо поставки квіткової продукції з митної території Еквадору до України компанією «I.P. Handlers B.V.» (Нідерланди) за декларацію Т1 MRN №21NLC6A6, а саме: компанія «I.P. Handlers B.V.» займається організацією транспортуванням автомобільним транспортом комерційних товарів, зберіганням і розповсюдженням товарів та митною очисткою. Дана компанія надає послуги, з потоком товарів, що перебувають у власності третіх осіб.

Також в додатку до свого листа митні органи Королівства Нідерланди надали завірені копії документів які стосуються товарів походженням із Еквадору , а саме: декларацію Т1 MRN №21NLC6A6, список завантаження вантажів, та авіанакладні.

В наданих документах міститься інформація щодо поставки квіткової продукції, походженням із Еквадору, у кількості 170 місць вагою брутто 3698 кг на митну територію України на адресу підприємства «FREZIA» (st. Vidrodyhenia 53A37, 43020 Lutsk, Ukrainian). Однак, в отриманих документах відсутня інформація щодо вартості квіткової продукції.

Митним органом отримано відповідь митних органів Королівства Нідерланди, які надійшли листами Держмитслужби від 16.02.2022 №26/26-04/7/8/497, від 19.04.2022 №08-3/26-04/7/1949, якими надано копії експортних митних декларацій №/№21NLKNGQAUAJY0WD51, 21NLKGQ89ACVWWD51, 21NLKNGQ7KATVAWD55, 21NLKNGQDMA9QAWD59, 21NLKNGQFSAISJWD55 та інвойси, які стосуються поставки частини товарів, із загальної кількості переміщуваних транспортним засобом з реєстраційним номером WGM0937A/WI504AT.

Згідно наданих документів встановлено, що в експортній митній декларації №21NLKNGQFSAISJWD55 одержувачем товарів зазначено - «TIBER» (str. Severniy 23a, Odessa, Україна), відправником - «IBH Bung-Linden B.V.» (1424 L E De Kw akel. Nederland). Статистична вартість квіткової продукції вагою брутто 2842 кг становить 14 950 Євро.

В копії інвойсу від 13.04.2021 року №21.0942 виставленого «IBH Bung-Linden B.V./IBH Export Ginkgo 24» (Нідерланди) до «TIBER» вартість товарів вагою брутто - 663 кг зазначено 6 027,32 євро. Таким чином, наданий інвойс стосується частини товарів, які відправлені за експортною митною декларацією №21NLKNGQFSAISJWD55.

В експортній митній декларації №21NLKNGQDMA9QAWD59 одержувачем товарів зазначено - «SV» (str. Bogatirskaya 2, Kiev, Україна), відправником - «IBH Bung-Linden B.V.» (1424 L E De Kw akel. Nederland). Статистична вартість квіткової продукції вагою брутто 881 кг становить 11 408 євро. Згідно копії інвойсу від 13.04.2021 №21.00937 виставленого «IBH Bung-Linden B.V./ IBH Export Ginkgo 24» (Нідерланди) до «SV» (Україна) встановлено, що вартість товару становить 11 435,86 євро.

Відповідно до експортної митної декларації №21NLKGQ89ACVWWD51 отримувачем товарів - є «Fresia» (Balotnya 22, Lutck, Україна), відправником - «IBH Bung-Linden B.V.» (1424 L E De Kw akel. Nederland). Статистична вартість квіткової продукції вагою брутто 770 кг становить 8 383 Євро.

З отриманої копії інвойсу від 13.04.2021 №/№1821.00935 виставленого «IBH Bung-Linden B.V./IBH Export Ginkgo 24» (Нідерланди) до - «Fresia» (Україна) встановлено, що вартість товару становила 8 383,22 євро. Відповідно до експортної митної декларації №21NLKNGQAUAJY0WD51 отримувач товарів - невказаний, відправник - «West Flora export B.V.» (Middel Broekweg 29, Strat 106 Box T2-27, 2675 KB Honselersdilk, Nederland). Статистична вартість квіткової продукції вагою брутто 7140 кг становила 45 437 Євро.

Таким чином, згідно отриманих копій інвойсів №/№1709404/OLEG88, 1709405/OLEG99, 1709423/OLEG, 1709406/OLEG55, 1709407/NATAL, 1709408/COCOS, 1709411/OLEG77, 1709413/NATA, 1709416/LEON, 1709418/LUX виставлених «West Flora export B.V.» (Нідерланди) до різних українських отримувачів, вартість товару становить 45 436,72 євро.

Відповідно до експортної митної декларації №21NLKNGQ7KATVAWD55 отримувачем товарів - є «Liliya» (Klemanskaia 8str, Kiev, Україна), відправником - «Flowex B.V.» (Noordpolderweg 13, 1432 JH Aalsmeer, Netherlands). Статистична вартість квіткової продукції вагою брутто 80 кг становить 648 Євро. З отриманої копії інвойсу від 13.04.2021 №/№2106050/362 виставленого «Flowex B.V.» (Нідерланди) до «Liliya» (Україна) встановлено, що вартість товару становить 648 євро.

Отже, сумарна вартість товарів, задекларованих при експорті із території Королівства Нідерланди та відправлених в Україну у складі консолідованого вантажу у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_1 товарів «квіткова продукція» вагою брутто -11 713 кг (із загальної кількості переміщеного вантажу вагою брутто - 17 085 кг) становить - 80 853,8 євро.

Водночас, відповідно до поданого до митного оформлення товарів інвойсу від 06.04.2021 №1492 виставленого компанією «UP GRANDE LLP» (Великобританії) підприємству ТОВ «СЕВІЛЬ», за митною декларацією №UA100020/2021/582677, вартість всіх товарів «квіткової продукції» ввезених на митну територію України транспортним засобом із р.н.з. НОМЕР_1 вагою брутто - 17 085 кг, становить - 6 544,37 доларів США, що є значно нижче ніж в отриманих від митних органів Королівства Нідерланди документах.

Таким чином, в результаті вивчення та із співставленням відомостей зазначених в документах отриманих в рамках міжнародної взаємодії, а також документів митного контролю та митного оформлення наданих до митниці, встановлено розбіжності щодо вартості товарів, відправника та отримувача переміщених товарів.

Із досліджених документів вбачається, що частина переміщених автомобільним транспортом з р.н.з. WGM0937A/WI504AT товарів «квіткова продукція» вагою брутто 11 713 кг (із загальної кількості переміщеного товару вагою брутто - 17 085 кг) вартістю 80 853,8 Євро (зазначену в надісланих інвойсах та експортних митних деклараціях, за яким здійснено відправлення товарів із території Королівства Нідерланди до України), що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (15.04.2021) складає 2 706 605,21 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товарів та неправдиві відомості щодо відправника та одержувача.

Також судом встановлено, що згідно реєстру юридичних осіб ТОВ «СЕВІЛЬ» () станом на момент виникнення правовідносин мало квед господарської діяльності 45.31 - оптова торгівля деталями та приладдям для автотранспортних засобів.

Крім того, у зв`язку із боротьбою з контрабандною діяльністю, відповідно до указу Президента України №169/2021 від 21.04.2021 про введення в дію рішення Ради національної безпеки і оборони України від 15.04.2021 про застосування персональних спеціальних економічних та інших обмежувальних заходів (санкцій) застосовано персональні спеціальні економічні та інші обмежувальні заходи до ТОВ «СЕВІЛЬ» () строком 3 (три) роки.

Таким чином, компанія знаходиться в санкційному списку РНБО з 21.04.2021 року.

Також, згідно інформації, розміщеної на офіційному ресурсі реєстру юридичних осіб юридичних осіб Реєстраційної палати Великобританії Company House за посиланням https://find-and-update.company-information.service.gov.uk/company/OC422037/filing-history продавець товару - компанія «UP GRANDE LLP» (22, Brondesbury Park, London NW6 7DL, England, Великобританія) ліквідована 21.10.2021 року.

Відповідно до розміщеної інформації, а саме доданих сканованих документів з реєстру, компанією «UP GRANDE LLP» 30.04.2021 подано документи про повне звільнення рахунків компанії. Також, у зазначених документах міститься інформація, що протягом 2019 року кількість працівників компанії складала 0 осіб.

Таким чином, в результаті вивчення та співставлення документів, встановлено та підтверджено наявність розбіжностей щодо відправника, отримувача та вартості товарів.

Встановлено, що переміщуваний товар, який зазначений у поданих до митного оформлення документах «квіткова продукція» є ідентичним тому, що переміщений в транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_1 та вказаний у отриманих від митних органів Республіки Польща та Королівства Нідерланди.

Отже, відомості щодо відправників, отримувачів та вартості зазначених товарів у документах, отриманих від митних органів Королівства Нідерланди та Республіки Польща, не відповідають даним, вказаним у документах, поданих ТОВ «СЕВІЛЬ» () підписантом ОСОБА_1 при переміщені через митний кордон України та митному оформленню.

В провину ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який на дату переміщення займав посаду керівника ТОВ «СЕВІЛЬ», ставляться дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України на митну територію України товару загальною вартістю 80 853,8 Євро, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (15.04.2021) складає 2 706 605,21 грн., з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення даних товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Вина ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який на дату переміщення займав посаду керівника ТОВ «СЕВІЛЬ», як декларанта, у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України підтверджується наявними у справі доказами, а саме: протоколом про порушення митних правил, копіями міжнародних транспортних документів, копіями експортних та транзитних декларацій, копіями інвойсів, копіями відповідей митних органів.

Таким чином, сукупність вищезазначених доказів у даній справі повністю підтверджує факти викладені в протоколі про порушення митних правил та підтверджує наявність в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

У зв`язку з чим, суд дійшов висновку, щодо обґрунтованості висновків, викладених в протоколі про порушення митних правил, а саме про переміщення товарів «квіткова продукція» автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_1 , вагою брутто 11 713 кг (із загальної кількості переміщеного товару вагою брутто - 17 085 кг), вартістю 80 853,8 Євро, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (15.04.2021) складає 2 706 605,21 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товарів та неправдиві відомості щодо відправника та одержувача.

У зв`язку із встановленням вини ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, він підлягає притягненню до адміністративної відповідальності із застосуванням санкцій, визначених даною нормою закону.

Згідно санкції ч. 1 ст. 483 МК України, вчинення правопорушення передбаченого диспозицією даної норми, тягне за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Таким чином, санкція статті 483 МК України передбачає конфіскацію товарів. Проте, з матеріалів справи вбачається, що безпосередні предмети правопорушення не вилучались, оскільки до моменту складення протоколу про порушення митних правил, були випущені у вільний обіг.

Відповідно до ч. 2 ст. 541 МК України, у разі неможливості конфіскації товарів, транспортних засобів, зазначених у п. 3 ст. 461 цього кодексу, з осіб, які вчинили порушення митних правил, державним виконавцем за рішенням суду в установленому законом порядку може стягуватися вартість цих товарів, транспортних засобів.

Відповідно до п. 14, 20 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» у разі, коли неможливо виконати постанову суду про конфіскацію товарів, що є безпосередніми предметами порушення митних правил (у тому числі транспортного засобу), або предметів зі спеціально виготовленими сховищами (тайниками), використаних для приховування товарів від митного контролю, або транспортного засобу, що використовувався для переміщення предметів порушення митних правил через митний кордон України, з правопорушників стягується вартість зазначених товарів, предметів і транспортних засобів шляхом зміни способу і порядку виконання рішення відповідно до ст. 33 Закону від 21.04.1999 №606-XIV (606-14) «Про виконавче провадження».

З огляду на викладене, суд дійшов до висновку, що громадянина ОСОБА_1 слід визнати винним у порушенні митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України та піддати адміністративному стягненню у виді штрафу в розмірі 2 706 605,21 грн.

Також з ОСОБА_1 на користь держави слід стягнути вартість безпосередніх предметів порушення митних правил у розмірі 2 706 605,21 грн.

Крім того, у зв`язку з ухваленням судом постанови про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, з останнього підлягає стягненню судовий збір на користь держави в розмірі 496,20 грн.

Керуючись Постановою Пленуму Верховного суду України від 03.06.2005 № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», статтями 467, 473, 483, 491, 522, 541 МК України, статтями 283, 284, 294 КпАП України, суд

ПОСТАНОВИВ:

Визнати громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , винним у вчиненні адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Накласти на громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , адміністративне стягнення у вигляді штрафу на користь держави у розмірі 2 706 605,21 грн.

У разі неможливості конфіскації безпосередніх предметів правопорушення стягнути з ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на користь держави вартість безпосередніх предметів порушення митних правил у розмірі 2 706 605,21 грн.

Стягнути з громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на користь держави судовий збір у сумі 496,20 грн.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Апеляційна скарга подається до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Постанова пред`являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя А.О. Митрофанова