Номер провадження 3/521/7754/22
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

13 вересня 2022 року м. Одеса

Суддя Малиновського районного суду м. Одеси Морозова І.В, за участю секретаря Несвіти А.С., представника особи, яка притягається до адміністративної відповідальності адвоката Маслова В.Г., представника Одеської митниці Держмитслужби Кептене Д.А., розглянувши матеріали, які надійшли з Одеської митниці Держмитслужби, про притягнення до адміністративної відповідальності: ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина Узбекистану, ФОП, РНОКПП НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 , за скоєння адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України,

В С Т А Н О В И Л А :

До Малиновського районного суду м. Одеси надійшов протокол № 0606/50000/21 від 28.05.2021 року про порушення митних правил з відповідними матеріалами, у відношенні гр. ОСОБА_1 , за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

З протоколу про порушення митних правил вбачається, що 01.11.2019 між ФОП « ОСОБА_1 » та компанією «Eriten gida san.ve tic. Ltd.sti» (Туреччина) було укладено зовнішньоекономічний контракт № 1-ЕR щодо поставки товарів в Україну.

В рамках наведеного договору до м/п «Одеса-центральний» Одеської митниці Держмитслужби з Туреччини на судні закордонного плавання на умовах поставки «СРТ UA Чорноморськ» прибув вантажний автомобіль р/н НОМЕР_2 з товаром «кондитерські вироби, турецькі солодощі» вагою брутто 20882,79 кг.

01.12.2019 ФОП « ОСОБА_1 » була підготовлена та подана до Одеської митниці Держмитслужби митна декларація типу «ІМ 40 ДЕ» (далі МД), яка прийнята та зареєстрована за номером № UA500060/2019/039792.

В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення ОСОБА_1 до м/п «Одеса-центральний» Одеської митниці Держмитслужби були надані: коносамент №ММ0475203 від 21.11.2019, інвойс №030515 від 21.11.2019, пакувальний лист до інвойсу, контракт №1-ЕR від 01.11.2019 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД № UA500060/2019/039792 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем та відправником товару є компанія «Eriten gida san.ve tic. Ltd.sti» (Туреччина), а покупцем та одержувачем є ФОП « ОСОБА_1 ».

Відповідно граф МД № UA500060/2019/039792 було заявлено товари:

- товар №1 «кондитерські вироби з цукром, без вмісту какао, з фісташками: халва кунжута, солодка вата (9432,39 кг брутто);

- товар №2 «гранатовий соус» (981,6 кг брутто);

- товар №3 «чурчхела являє собою горіхи волоські» (5106,3 кг брутто);

- товар №4 «турецькі солодощі з цукру у вигляді желе» (112,5 кг брутто);

- товар №5 «інжир сушений» (5250 кг брутто) Країна виробництва TR».

Вартість вищевказаного товару відповідно до інвойсу компанії «Eriten gida san.ve tic. Ltd.sti» (Туреччина) №030515 від 21.11.2019 29642 доларів США (712462,51 грн. по курсу НБУ) та сплачені митні платежі у розмірі 223727,23 грн.

Вищевказані товари після повного митного оформлення було випущено у вільний обіг.

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих органам доходів та зборів України документів на зазначені товари митницею ініційовано направлення запиту до митних органів Туреччини.20.04.2021 до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушенням митних правил Держмитслужби від 20.04.2021 №20/20-02-01/7.10/1084 надійшла відповідь митних органів Міністерства митної справи та торгівлі Туреччини від 12.03.2021 №4.01.03/UA-7487 із наданням експортних документів, які були підставою для відправки товарів з Туреччини на Україну.

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товару до України та документів, які надавались при експорті в Туреччині встановлено, що фактично вантажний автомобіль р/н НОМЕР_2 з товаром «кондитерські вироби, турецькі солодощі» (його вага, найменування, кількість) оформлений у Одеській митниці Держмитслужби за МД № UA500060/2019/039792 від 01.12.2019 оформлювався в режимі «експорт» до України у митних органах Туреччини на умовах поставки «FCA ADANA» за експортною митною декларацію №19330900ЕХ02027842 від 23.11.2019.

Також, відповідно наданим до Одеської митниці документам та згідно МД № UA500060/2019/039792 від 01.12.2019 та інвойсу компанії «Eriten gida san.ve tic. Ltd.sti» (Туреччина) №030515 від 21.11.2019 вартість товару складає 29642 долара США.

Згідно отриманої відповіді держаних органів Туреччини встановлено, що фактично вартість товарів згідно експортної декларації №19330900ЕХ02027842 від 23.11.2019 та експортного інвойсу компанії «Eriten gida san.ve tic. Ltd.sti» (Туреччина) №030515 від 21.11.2019 складала 64658 доларів США (1554092,21 грн. згідно курсу НБУ на день митного оформлення).

Тобто, різниця між вартістю товарів зазначеної у наданому до Одеської митниці ДФС інвойсі компанії Eriten gida san.ve tic. Ltd.sti» (Туреччина) №030515 від 21.11.2019 (29642 доларів США) та фактичною загальною вартістю товарів оформлених з Туреччини до України (64658 доларів США), складає 35016 доларів США. (по курсу НБУ 841 629,69 грн.), що свідчить та підтверджує суттєве заниження вартості товарів, оформлених у Одеській митниці Держмитслужби.

Згідно листа м/п «Одеса» Одеської митниці Держмитслужби від 13.05.2021 №7.10-28.05-02/692 сума митних платежів, що підлягали б сплаті в разі заявленя фактурної вартості товару відповідно до отриманої від митних органів Туреччини інформації та документів, становить 545871 грн.

Тобто, різниця сум митних платежів, нарахованих та сплачених за митною вартістю, заявленою декларантом, та суми митних платежів, з урахуванням декларації та документів, надісланих митними органами Туреччини, становить 322143,77 грн.

За МД №UA500060/2019/039792 від 01.12.2019 було сплачено митні платежі у розмірі 223727,23 грн.

Так, за результатами опрацювання інформації наданої митних органів Міністерства митної справи та торгівлі Туреччини стосовно законності ввезення на митну території України товарів на адресу української компанії ФОП « ОСОБА_1 » встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці Держмитслужби товаросупровідних документах та митній декларації, не відповідають даним зазначеним в експортних митних документаціях при вивезенні товарів з Туреччини та є недостовірними стосовно вартості товару.

Таким чином, переміщення товарів через митний кордон України на адресу ФОП « ОСОБА_1 » здійснено шляхом надання до митниці в якості підстави для переміщення товарів, документів які містять неправдиві дані стосовно вартості товару.

Одержувачем та декларантом вказаного товару є ФОП « ОСОБА_1 » в особі гр. України ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні п.43 ст. 4 МК України є посадовою особою цього підприємства.

Відповідно до ст. 459 МК України при вчиненні порушень митних правил підприємствами, суб`єктами відповідальності за порушення митних правил є посадові особи цих підприємств.

Таким чином, на думку митного органу гр. України ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів на суму 1554092,21 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документи, які містять неправдиві відомості щодо вартості товару, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі вищевказаних обставин, посадовою особою митного органу було складено протокол про порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України.

Представник особи, яка притягається до адміністративної відповідальності адвокат Маслов В.Г., просив провадження по справі закрити, у зв`язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, оскільки в останнього був відсутній умисел на вчинення правопорушення, а декларацію він подав та підставі документів, які були надані компанією «Eriten gida san.ve tic. Ltd.sti» (Туреччина)

Представник митниці Кептене Д.А. у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні правопорушення зазначеного у протоколі про порушення митних правил, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, та застосувати стягнення відповідно до санкції статті.

Дослідивши матеріали справи, вислухавши думку учасників процесу, суд вважає, що в діях особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, вбачається наявність складу порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, за кваліфікуючими ознаками переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві відомості, зокрема, щодо вартості товару.

Судом встановлено, що 01.11.2019 між ФОП « ОСОБА_1 » та компанією «Eriten gida san.ve tic. Ltd.sti» (Туреччина) було укладено зовнішньоекономічний контракт № 1-ЕR щодо поставки товарів в Україну.

В рамках наведеного договору до м/п «Одеса-центральний» Одеської митниці Держмитслужби з Туреччини на судні закордонного плавання на умовах поставки «СРТ UA Чорноморськ» прибув вантажний автомобіль р/н 31К9951/31Е3498 з товаром «кондитерські вироби, турецькі солодощі» вагою брутто 20882,79 кг.

01.12.2019 ФОП « ОСОБА_1 » була підготовлена та подана до Одеської митниці Держмитслужби митна декларація типу «ІМ 40 ДЕ» (далі МД), яка прийнята та зареєстрована за номером № UA500060/2019/039792.

В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення ОСОБА_1 до м/п «Одеса-центральний» Одеської митниці Держмитслужби були надані: коносамент №ММ0475203 від 21.11.2019, інвойс №030515 від 21.11.2019, пакувальний лист до інвойсу, контракт №1-ЕR від 01.11.2019 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД № UA500060/2019/039792 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем та відправником товару є компанія «Eriten gida san.ve tic. Ltd.sti» (Туреччина), а покупцем та одержувачем є ФОП « ОСОБА_1 ».

Відповідно граф МД № UA500060/2019/039792 було заявлено товари:

- товар №1 «кондитерські вироби з цукром, без вмісту какао, з фісташками: халва кунжута, солодка вата (9432,39 кг брутто);

- товар №2 «гранатовий соус» (981,6 кг брутто);

- товар №3 «чурчхела являє собою горіхи волоські» (5106,3 кг брутто);

- товар №4 «турецькі солодощі з цукру у вигляді желе» (112,5 кг брутто);

- товар №5 «інжир сушений» (5250 кг брутто) Країна виробництва TR».

Вартість вищевказаного товару відповідно до інвойсу компанії «Eriten gida san.ve tic. Ltd.sti» (Туреччина) №030515 від 21.11.2019 29642 доларів США (712462,51 грн. по курсу НБУ) та сплачені митні платежі у розмірі 223727,23 грн.

Вищевказані товари після повного митного оформлення було випущено у вільний обіг.

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих органам доходів та зборів України документів на зазначені товари митницею ініційовано направлення запиту до митних органів Туреччини.20.04.2021 до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушенням митних правил Держмитслужби від 20.04.2021 №20/20-02-01/7.10/1084 надійшла відповідь митних органів Міністерства митної справи та торгівлі Туреччини від 12.03.2021 №4.01.03/UA-7487 із наданням експортних документів, які були підставою для відправки товарів з Туреччини на Україну.

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товару до України та документів, які надавались при експорті в Туреччині встановлено, що фактично вантажний автомобіль р/н НОМЕР_2 з товаром «кондитерські вироби, турецькі солодощі» (його вага, найменування, кількість) оформлений у Одеській митниці Держмитслужби за МД № UA500060/2019/039792 від 01.12.2019 оформлювався в режимі «експорт» до України у митних органах Туреччини на умовах поставки «FCA ADANA» за експортною митною декларацію №19330900ЕХ02027842 від 23.11.2019.

Також, відповідно наданим до Одеської митниці документам та згідно МД № UA500060/2019/039792 від 01.12.2019 та інвойсу компанії «Eriten gida san.ve tic. Ltd.sti» (Туреччина) №030515 від 21.11.2019 вартість товару складає 29642 долара США.

Згідно отриманої відповіді держаних органів Туреччини встановлено, що фактично вартість товарів згідно експортної декларації №19330900ЕХ02027842 від 23.11.2019 та експортного інвойсу компанії «Eriten gida san.ve tic. Ltd.sti» (Туреччина) №030515 від 21.11.2019 складала 64658 доларів США (1554092,21 грн. згідно курсу НБУ на день митного оформлення).

Тобто, різниця між вартістю товарів зазначеної у наданому до Одеської митниці ДФС інвойсі компанії Eriten gida san.ve tic. Ltd.sti» (Туреччина) №030515 від 21.11.2019 (29642 доларів США) та фактичною загальною вартістю товарів оформлених з Туреччини до України (64658 доларів США), складає 35016 доларів США. (по курсу НБУ 841 629,69 грн.), що свідчить та підтверджує суттєве заниження вартості товарів, оформлених у Одеській митниці Держмитслужби.

Таким чином, в результаті співставленням відомостей отриманих від митних органів Туреччини та документів, поданих Одеській митниці Держмитслужби, встановлено, що вищезазначені товари переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, зокрема, щодо митної вартості та отримувача цих товарів.

Згідно з п. 5 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року №8 (зі змінами): «переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України, у т.ч. шляхом поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи таких, що містять неправдиві дані».

Згідно з п. 6 цієї Постанови Пленуму, судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. При цьому, згідно з абз. 2 цього пункту Постанови: «Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються».

Абзацом 4 цього пункту Постанови встановлено: «Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності».

Відповідно до ст. 459 МК України, при вчиненні порушень митних правил підприємствами, суб`єктами відповідальності за порушення митних правил є посадові особи цих підприємств.

Відповідно до п. 43 ст. 4 МК України, 43) посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Покупцем та одержувачем вказаного товару є ФОП « ОСОБА_1 »

Відповідно до положень ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Стаття 483 МК України передбачає відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу, як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Обставини, викладені захисником особи у запереченнях, не знайшли свого підтвердження у судовому засіданні, та спростовуються іншими доказами, наявними у справі.

Так, матеріалами справи встановлено, що як підставу вчинення дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України та їх митне оформлення, були надані документи, які містять неправдиві відомості, що підтверджується відповіддю митних органів Туреччини.

Згідно з статтею 483 МК України, однією з ознак переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, є надання органу доходів і зборів, як підстав для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, зокрема, щодо покупця товару.

Викладені вище обставини встановлені при провадженні по даній справі та підтверджуються наступними доказами:

1.протоколом про порушення митних правил № 0606/50000/21 від 28.05.2021 р.,;

2.поданою декларантом ФОП « ОСОБА_1 » в режимі «ІМ 40 ДЕ», яка була прийнята митним органом та зареєстрована за номером № UA500060/2019/039792;

3.копією інвойсу від 21.11.2019 № 030515;

4.копією пакувального листа до вказаного інвойсу;

5.копією коносамента від 21.11.2019 № MM0475203;

6.копією контракту № 1-ER від 01.11.2019;

Крім того, вина ОСОБА_1 підтверджується документами, наданими державними органами Туреччини, з офіційним перекладом на українську мову, а саме:

7.електронною експертною декларацією;

8.експортним інвойсом № 030515:

9.експортним пакувальним листом;

10.експортним MRN № 19TR0517.

Провадження у справах про порушення митних правил, згідно ст. 487 МК України, здійснюється відповідно до митного Кодексу України, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ст. 23 КУпАП, адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами.

Враховуючи вищевикладене, суд накладає на правопорушника стягнення, відповідно до санкції ч. 1 ст. 483 МК України, у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів, а саме: 1 554 092, 21 грн., з конфіскацією цих товарів.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП, судовий збір у провадженні по справі про адміністративне правопорушення у разі винесення судом (суддею) постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується особою, на яку накладено таке стягнення. Розмір і порядок сплати судового збору встановлюється законом.

Вимогами п. 5 ч. 2 ст. 4 ЗУ «Про судовий збір» передбачено, що у разі ухвалення судом постанови про накладення адміністративного стягнення з правопорушника підлягає стягненню судовий збір за ставкою 0,2 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

Керуючись ст. ст. 4, 458, 459, 461, 483, 487, 511 МК України, ст. ст. 23, 33, 252, 280, 283, 284 КУпАП, ст. 4 ЗУ «Про судовий збір»

П О С Т А Н О В И Л А:

ОСОБА_1 визнати винним у вчинені адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів, а саме: 1 554 092, 21 (один мільйон п`ятсот п`ятдесят чотири тисячі дев`яносто дві) гривні 21 (двадцять одна ) копійка, з конфіскацією товарів за протоколом № 0606/50000/21.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір у розмірі 496 гривень 20 копійок.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі. Порядок оскарження постанови суду (судді) у справі про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення та іншими законами України.

Суддя І.В. Морозова