Справа №461/4403/22
Провадження №3/461/2546/22
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20 жовтня 2022 року м. Львів

Суддя Галицького районного суду м. Львова Кротова О.Б., з участю представника митниці Лубоцького Б.І. розглянувши матеріали, які надійшли з Львівської митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності за порушення митних правил:

ОСОБА_1 , особи без громадянства, керівника Kadima-Group GmbH (Nobel str.20, 12057 Berlin), -

за ч.1 ст.483 Митного Кодексу України, -

в с т а н о в и в:

28.07.2021 року відділом митного оформлення № 1 митного поста "Городок" Львівської митниці за митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA209170/2021/0059551 в митному режимі «імпорт» здійснено митне оформлення наступних товарів:

1. Вироби з пластмас, заглушка для зливу води, т/м: ROSA GRESS. Загальна вага 4кг, фактурна вартість 12 доларів США;

2. Поліграфічні товарні каталоги, які вміщають нові колекції продукції, торгівельних марок: APAVISE. Загальна вага 15кг, фактурна вартість 19,8 доларів США;

3. Плитка керамічна глазурована, не подвійного типу, різних розмірів в асортименті з кам`яної кераміки:, коефіцієнт поглинання води менша 0,5% мас. Різних розмірів в асортименті. Загальною кількістю - 906,48 м2, т/м: ROSA GRESS - 213,4кг., ROSA GRESS - 7,5кг., ROSA GRESS - 11,25кг., ROSA GRESS - 2048,52кг., ROSA GRESS - 135кг., ROSA GRESS - 2000,88кг., ROSA GRESS - 979,6кг., ROSA GRESS - 28,33кг., ROSA GRESS - 476,4кг., ROSA GRESS - 2923,2кг., ROSA GRESS - 68,55кг., ROSA GRESS - 13,71кг., ROSA GRESS - 619,2кг., ROSA GRESS - 69,96кг., ROSA GRESS - 528кг., ROSA GRESS (зразки) - 101,1кг., ROSA GRESS - 25кг., ROSA GRESS - 20кг., CERACA CERAMICA - 2692кг., CERACA CERAMICA - 159кг., CERACA CERAMICA - 773кг., CERACA CERAMICA - 29кг., APAVISE - 308кг., APAVISE - 274кг., APAVISE - 298кг., APAVISE - 40кг., APAVISE - 409кг., APAVISE - 32кг., APAVISE - 105кг., ADEXI - 130кг., KERABUN - 216кг., METROPIL - 74кг., COLORK - 108кг., TOPCET - 34,22кг., TOPCET - 1,2кг., TOPCET - 0,85кг., TOPCET - 0,5кг., TOPCET - 17,11кг., TOPCET - 17,11кг., PERONADA - 829кг., PERONADA - 531кг., PERONADA - 20кг., PERONADA - 20кг., INALC - 134кг., INALC - 295кг., INALC - 295кг., INALC - 295кг., INALC - 295кг., INALC - 134кг., INALC - 252кг., INALC - 224кг., INALC - 588кг., INALC - 224кг., MAYORI - 639кг., MAYORI - 111кг., MAYORI - 118кг. Загальна вага 20991,59 кг, фактурна вартість 14694,13 доларів США;

4. Плитка керамічна глазурована, не подвійного типу, різних розмірів в асортименті з кам`яної кераміки: коефіцієнт поглинання води понад 10% мас. Різних розмірів в асортименті. Загальною кількістю - 22,25 м2, т/м: APAVISE - 16кг., APAVISE - 12,6кг., APAVISE - 55,4кг., APAVISE - 1кг., COLORK - 27кг., COLORK - 108кг., COLORK - 134кг. Загальна вага 354 кг, фактурна вартість 247,8 доларів США;

5. Настінний тримач для склянки для зубних щіток, в комплекті з скляним з стаканом, т/м: EMSO - 3,6кг., настінний гачок для рушника подвійний, т/м: EMSO - 5,35кг., настінний гачок для рушника, т/м: EMSO - 1,38кг., настінний тримач для аксесуарів для ванної кімнати у вигляді кошика, т/м: EMSO - 2,92кг. Загальна вага 13,25 кг, фактурна вартість 68,9 доларів США;

6. Меблі металеві для ванних кімнат, модуль з дверцятами, т/м: EMSO. Загальна вага 7,52кг, фактурна вартість 36,32 доларів США;

7. Меблі для магазинів, виставкова підставка з МДФ під зразки керамічної плитки, т/м: APAVISE. Загальна вага 34кг, фактурна вартість 163,88 доларів США;

8. Настінний йоршик для чищення унітазів, т/м: EMSO. Загальна вага 4,5кг, фактурна вартість 11,03 доларів США.

Для митного оформлення вказаних товарів було подано наступні товаросупровідні документи:- рахунок-фактура (rechnung) № 20211097 від 26.07.2021, - міжнародна товарно-транспортна накладна (CMR) № 1235660 від 26.07.2021,- пакувальний лист до рахунку-фактури № 20211097 від 26.07.2021, - митна декларація країни відправлення типу TIR № 21DE67J0 від 26.07.2021,- книжка МДП (Carnet TIR) № XX.83876770;- контракт купівлі-продажу № DE-01-04/2019 від 10.04.2019.

Відповідно до поданих документів, продавцем та відправником товару є німецька компанія Kadima-Group GmbH (Nobel str.20, 12057 Berlin), покупець, декларант та особа, відповідальна за фінансове врегулювання ТОВ "Л-МАКС" (, 79040, м.Львів, вул. Курмановича, 9). Загальна фактурна вартість вказаних товарів вагою нетто 21 423,86 кг (вага брутто 22 563 кг) становить 15 253,86 доларів США. Товари переміщувалися транспортним засобом з реєстраційним номером AI8595HB/AI4737XI.

Митними органами Республіки Польщі листом № 0201-IGM.541.1368.2021.2.JC (лист Держмитслужби № 26/26-04/7.4/13 від 10.01.2022) повідомлено, що товар переміщувався територією Польщі транзитом за книжкою МДП № XX83876770, відкритою в Німеччині та закритою в пункті пропуску «Корчова» 28.07.2021. Відповідно до видруку Nota tranzytowa NCTS TIR XX83876770, наданої суміжною стороною вказаним листом, за книжкою МДП № XX83876770 та митною декларацією MRN № 21DE67J0 транспортним засобом з реєстраційним номером AI8595HB/AI4737XI переміщувалися товари, які попередньо були оформленні митними органами Іспанії і Німеччини за наступними митними деклараціями MRN: 21ES2784, 21ES2816, 21ES2867, 21ES2717, 21ES2824, 21ES2875, 21ES2808, 21ES2832, 21ES2768, 21ES2840, 21ES2883, 21ES3168, 21ES2859, 21ES2776, 21ES2733, 21ES2741, 21DE75E0.

Митними органами Королівства Іспанії листами від 21.04.2022 № Е2022UA00064SF (лист Держмитслужби від 01.06.2022 № 26/26-04/7.4/716) та від 27.06.2022 № Е2022UA00064SF (лист Держмитслужби від 08.07.2022 № 26/26-04/7.8/983) надано видруки митних декларацій MRN №№ 21ES2784, 21ES2816, 21ES2717, 21ES2824, 21ES2875, 21ES2808, 21ES2832, 21ES2768, 21ES2840, 21ES2883, 21ES3168, 21ES2859, 21ES2776, 21ES2733, 21ES2741 та копії митних декларацій MRN №№ 21ES2859, 21ES2867, рахунків-фактур №№ EOL/000366, МOL/0002366, МOL/000235, EOL/000378, EOL/000301 та міжнародних товарно-транспортних накладних (CMR) №№ 1235659, які були пов`язані з трансакціями імпорту товарів «керамічна плитка, вироби з пластику, фурнітура» на адресу ТОВ «Л-МАКС» (Україна), відправник та продавець компанія «Kadima Group GmbH» (Німеччина).

Відповідно до вказаних документів транспортним засобом з реєстраційним номером AI8595HB/AI4737XI переміщувалося 21430 кг (вага нетто) товарів загальною вартістю 30538,27 євро (згідно з курсом НБУ станом на 28.07.2021 відповідає сумі 970 548,97 гривень), а саме:

1) керамічна плитка вагою 3653 кг та вартістю 2420,27 євро за митною декларацією MRN № 21ES2717 (постачальник CERACASA SA, імпортер українське підприємство PAT);

2) керамічна плитка вагою 16 кг, та вартістю 16,20 євро за митною декларацією MRN № 21ES2733 (постачальник CERAMICAS APARICI SA, імпортер - компанія ASHTON MANAGEMENT INC (USA));

3) керамічна плитка вагою 69 кг та вартістю 129,92 євро за митною декларацією MRN № 21ES2741(постачальник CERAMICAS APARICI SA, імпортер - компанія DESIGN KERAMA);

4) керамічна плитка вагою 231 кг та вартістю 1158,98 євро за митною декларацією MRN № 21ES2768 (постачальник APAVISA PORCELANICO SL, імпортер - компанія ASHTON MANAGEMENT INC (USA));

5) керамічна плитка вагою 351 кг та вартістю 1065,44 євро за митною декларацією MRN № 21ES2776 (постачальник APAVISA PORCELANICO SL, імпортер компанія FORUM KIEV);

6) керамічна плитка вагою 776 кг та вартістю 1295,56 євро за митною декларацією MRN № 21ES2784 (постачальник APAVISA PORCELANICO SL, імпортер - компанія AITEX TRADE);

7) керамічна плитка вагою 130 кг та вартістю 238,02 євро за митною декларацією MRN № 21ES2808 (постачальник AZULEJO DECORADO Y EXPORTACION SL, імпортер - компанія KARMEN CENTRE LTD);

8) керамічна плитка та зразки без комерційної цінності вагою 310 кг та вартістю 25 євро за митною декларацією MRN № 21ES2816 (постачальник KERABEN GRUPO SA, імпортер - компанія ITERCERAMICA);

9) керамічна плитка вагою 377 кг та вартістю 274,81 євро за митною декларацією MRN № 21ES2824 (постачальник COLORKER SA, імпортер - компанія ART);

10) керамічна плитка вагою 71 кг та вартістю 193,48 євро за митною декларацією MRN № 21ES2832 (постачальник TORCER INDUSTRSA CERAMICA LTD, імпортер - компанія KARMEN CENTRE LTD);

11) керамічна плитка та зразки без комерційної цінності вагою 1406 кг та вартістю 1712,19 євро за митною декларацією MRN № 21ES2840 (постачальник PERONDA GROUP SA, імпортер - компанія INTERGROUP);

12) керамічна плитка та зразки без комерційної цінності вагою 1850 кг та вартістю 6316,38 євро за митною декларацією MRN № 21ES2859 (постачальник ROSA GRES S L U, імпортер - компанія TERMIX UKRAINE LLC);

13) керамічна плитка вагою 8423 кг та вартістю 7340,88 євро за митною декларацією MRN № 21ES2867 (постачальник ROSA GRES S L U, імпортер компанія РАТ);

14) керамічна плитка вагою 868 кг та вартістю 504,08 євро за митною декларацією MRN № 21ES2875 (постачальник CERAMICA MAYOR SA, імпортер - компанія STYLING);

15) керамічна плитка вагою 2734 кг та вартістю 7810,41 євро за митною декларацією MRN № 21ES2883 (постачальник INDUSTRIALS ALCORENSES CONFEDERADAS SA, імпортер - компанія AQUA TILE LTD);

16) зразки керамічної плитки вагою 165 кг та вартістю 36,65 євро за митною декларацією MRN № 21ES3168 (постачальник APAVISA PORCELANICO SL, імпортер - компанія AQUA TILE LTD).

Митними органами Федеративної Республіки Німеччини листом від 14.02.2022 № Z4663-2021.UA.8000114-DVIII.A.22 (лист Держмитслужби від 14.04.2022 № 26/26-04/7.4/643) повідомлено, що за митною декларацією MRN № 21DE75E0 було оформлено товари «приналежності до ванної кімнати» загальною вартістю 619,10 євро (згідно з курсом НБУ станом на 28.07.2021 відповідає сумі 19 675,86 гривень), які переміщувалися на адресу ТОВ «Кармен Центр».

Поставка вказаних товарів здійснювалася відповідно до контракту купівлі-продажу № DE-01-04/2019 від 10.04.2019, укладеного між німецькою компанією Kadima-Group GmbH (Nobel str.20, 12057 Berlin) в особі директора Олександра Варшавського (Продавець) та ТОВ "Л-МАКС" (), в особі директора ОСОБА_2 (Покупець). Пунктом 5.2 якого визначено, що разом з товаром Продавець надає відвантажувальну документацію: оригінали та копії рахунків та товаросупровідні накладні. Відповідно до пункту 4.5 вказаного контракту Продавець зобов`язаний в інвойсах та інших супровідних документах вказати всю необхідну інформацію про товар та пакування.

Рахунок-фактура (rechnung) № 20211097 від 26.07.2021, поданий до митного контролю товарів за митною декларацією № UA209170/2021/0059551 від 28.07.2021, видано та засвідчено печаткою німецької компанії Kadima-Group GmbH.

З метою з`ясування обставин ввезення на митну територію України та митного оформлення вказаного товару Львівською митницею листом від 18.07.2022 №7.4-4/20-06/14/13785 було викликано ОСОБА_3 , керівника німецької компанії Kadima-Group GmbH, однак у визначений час він не з`явився та про причини неявки не повідомив.

Враховуючи викладене встановлено, що для переміщення через митний кордон України та митного оформлення товару «плитка керамічна, меблі та аксесуари для ванної кімнати» за митною декларацією № UA209170/2021/0059551 від 28.07.2021 загальною вагою 21423,86 кг (нетто) та вартістю 990 224,83 гривень, керівником компанії Kadima-Group GmbH ОСОБА_4 надано документи, що містять неправдиві відомості про вартість товару.

Таким чином, ОСОБА_5 , керівник компанії Kadima-Group GmbH, вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митним органам як підстави для переміщення товарів документів, що місять неправдиві відомості про вартість товару, які необхідні для визначення його митної вартості.

Зазначені дії мають ознаки порушення (порушень) митних правил, передбаченого (передбачених) ст.483 ч.1 МК України.

ОСОБА_6 у судове засідання не прибув, хоча був належним чином повідомлений про час, дату та місце розгляду справи, що стверджується матеріалами справи. Про причини неявки суд не повідомив, клопотання про перенесення розгляду справи не надходило.

Відповідно до ч.4 ст.526 МК України вважаю можливим розгляд справи у відсутності особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, що не з`явилася на виклик до суду, хоча належним чином була повідомлена про час і місце розгляду справи.

Заслухавши думку представника митниці, дослідивши матеріали справи, приходжу до наступного висновку.

Згідно ч.1 ст.483 МК України відповідальність настає за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Факт митного правопорушення, вчиненого ОСОБА_7 підтверджується даними, що містяться в протоколі про порушення митних правил №0726/20900/22 від 29.07.2022 р., товаросупровідними документами, доповідною запискою та іншими документами, які знаходяться в об?єктивному взаємозв?язку між собою, нічим не спростовані, доповнюються та уточнюються іншими доказами.

Таким чином, суд приходить до висновку про доведеність вини ОСОБА_1 в скоєні митного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, а саме: ОСОБА_5 , як керівник компанії Kadima-Group GmbH, вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митним органам як підстави для переміщення товарів документів, що місять неправдиві відомості про вартість товару, які необхідні для визначення його митної вартості.

Товарами, відповідно до пункту 57 частини 1 статті 4 Митного кодексу України, є будь-які рухомі речі, у тому числі ті, на які законом поширено режим нерухомої речі (крім транспортних засобів комерційного призначення), валютні цінності, культурні цінності, а також електроенергія, що переміщується лініями електропередачі.

Обставини, що пом`якшують чи обтяжують відповідальність ОСОБА_1 судом не встановлено.

Приймаючи до уваги характер вчиненого правопорушення, особу, яка притягається до адміністративної відповідальності, ступінь його вини і майновий стан, приходжу до висновку, що на ОСОБА_1 слід накласти штраф в межах встановлених санкцією ч.1 ст.483 МК України, у розмірі 100 % вартості товару 990224,83 грн.

Разом з цим, як вбачається з матеріалів справи, товари, які були безпосередніми предметами порушення митних правил, не вилучались, а тому, відповідно до ч.2 ст.541 МК України, у разі неможливості конфіскації товарів, транспортних засобів, зазначених у пункті 3 статті 461 цього Кодексу, з осіб, які вчинили порушення митних правил, державним виконавцем за рішенням суду в установленому законом порядку може стягуватися вартість цих товарів, транспортних засобів.

Крім того, відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України «Про судовий збір» з ОСОБА_1 слід стягнути в користь держави в особі ДСА України судовий збір у розмірі 496,20 грн.

Керуючись ст.ст.483, 541 МК України, ст.ст.40-1, 283 КУпАП, Законом України «Про судовий збір», суд -

п о с т а н о в и в:

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України та накласти на нього стягнення у виді штрафу в розмірі 100% вартості товару, що був предметом порушення митних правил, а саме 990224,83 грн.

Виявлений відповідно до протоколів № 0726/20900/22 від 29.07.2022 року товар, який був безпосереднім предметом порушення митних правил - конфіскувати в дохід держави, а у разі неможливості конфіскації товару стягнути, згідно ч.2 ст.541 МК України, з ОСОБА_1 , його вартість, що становить 990224,83 грн., в дохід держави.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь на користь держави в особі Державної судової адміністрації України 496,20 грн. судового збору.

Постанова може бути оскаржена до Львівського апеляційного суду через Галицький районний суд м.Львова протягом десяти днів з дня її винесення і набирає законної сили після закінчення строку для подання апеляційної скарги.

Суддя Кротова О.Б.