Номер провадження 3/521/9313/22
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

03 жовтня 2022 року м. Одеса

Суддя Малиновського районного суду міста Одеси Федоренко Т.І., розглянувши протокол про адміністративне правопорушення №0820/50000/22 від 02.06.2022 року, який надійшов з Одеської митниці Держмитслужби у відношенні громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який проживає за адресою (згідно даних зазначених у протоколі): АДРЕСА_1 ,

за скоєння адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 471 МК України,-

ВСТАНОВИВ:

Відповідно до протоколу №0820/50000/21 від 02.06.2022 року встановлено, що 02.06.2022 року о 22 годині 10 хвилин в зону митного контролю пункту пропуску «Орлівка» митного поста «Орлівка» Одеської митниці по смузі руху «зелений коридор» прибув легковий автомобіль марки «HYUNDAI SANTA FE», державний номер НОМЕР_1 , країна реєстрації Україна, VIN - код № НОМЕР_2 , який прямував з України до Румунії під керуванням громадянина України ОСОБА_2 .

Формою проходження митного контролю громадянин України ОСОБА_2 обрав проходження через зону спрощеного митного контролю («зелений коридор»), що належним чином інформаційно обладнана, тим самим шляхом вчинення дій заявив про відсутність у нього товарів, які під час переміщення через митний кордон України громадянами підлягають письмовому декларуванню, а також на переміщення яких через митний кордон України встановлено заборони або обмеження. Тим самим, відповідно до ч. 5 ст. 366 МК України громадянин ОСОБА_2 заявив про те, що переміщувані ним через митний кордон України товари не підлягають письмовому декларуванню, оподаткуванню митними платежами, не підпадають під встановлені законодавством заборони та обмеження щодо вивезення за межі митної території України, тобто своїми діями засвідчив факти, що мають юридичне значення. Статтею 365 МК України передбачено, що громадяни за умови дотримання вимог МК України та інших актів законодавства України можуть переміщувати через митний кордон України будь-які товари, крім тих, що заборонені до ввезення в Україну (у тому числі з метою транзиту) та вивезення з України. Згідно ч. 2 ст.366 МК України канал, позначений символами зеленого кольору (зелений коридор), призначений для декларування шляхом вчинення дій громадянами, які переміщують через митний кордон України товари в обсягах, що не підлягають оподаткуванню митними платежами та не підпадають під встановлені законодавством заборони або обмеження щодо ввезення на митну територію України або вивезення за межі цієї території і не підлягають письмовому декларуванню. Відповідно до ч. 4 ст. 366 МК України громадянин самостійно обирає відповідний канал ("зелений коридор або червоний коридор) для проходження митного контролю за двоканальною системою. Пунктом 6 ст. 366 МК України передбачено, що громадяни, які проходять (проїжджають) через «зелений коридор», звільняються від подання письмової митної декларації. Звільнення від подання письмової митної декларації не означає звільнення від обов`язкового дотримання порядку переміщення товарів через митний кордон України. Декларування здійснюється шляхом заявления за встановленою Формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення (ч. 1 ст. 257 МК України). Під час проведення прикордонно - митного контролю, під час проведення усного опитування громадянин ОСОБА_2 заявив, що переміщує грошові кошти у сумі 16550 (шістнадцять тисяч п`ятсот п`ятдесят) доларів США, дану суму валютних коштів громадянин ОСОБА_2 відразу пред`явив. Сума вказаної валюти перевищує дозволену до вивезення норму готівки, яка визначена постановою Національного банку України №3 від 02.01.2019 року, а також підлягає обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України, чим громадянин ОСОБА_2 порушив вимоги ст. 8 Закону України «Про валюту та валютні цінності».

Отже, громадянин ОСОБА_2 не мав законних підстав на переміщення через митний кордон. Таким чином, громадянин ОСОБА_2 порушив встановлений порядок проходження митного контролю в зоні (коридорі) спрощеного митного контролю «зелений коридор». Відповідно до Рішення Конституційного суду України від 21.07.2021 року №3-р (ІІ)/2021 визнано неконституційними окремі положення абзацу другого ст. 471 МК України, а саме „а у разі якщо безпосередніми предметами правопорушення є товари, переміщення яких через митний кордон України заборонено або обмежено законодавством України. - також конфіскацію цих товарів", визнані такими, що не відповідають Конституції України (є - неконституційними). згідно з Рішенням Конституційного Суду № 3-р(Ір/2021 від 21.07.2021. Враховуючи викладені у вказаному рішенні положення, іноземна валюта в сумі 16 550 (шістнадцять тисяч п`ятсот п`ятдесят) доларів США, повернута громадянину України ОСОБА_2 , кошти не вилучалися.

Зазначені дії мають ознаки порушення (порушень) митних правил, передбаченого ст. 471 МК України.

У судовому засіданні ОСОБА_2 участі не приймав, надав до суду заяву про розгляд справи без його участі.

Представник митниці до судового засідання не з`явився, був повідомлений належним чином, суду надані письмові пояснення.

Дослідивши матеріали справи, оцінивши наявні докази у їх сукупності, суд приходить до наступних висновків.

Судом встановлено, що 02.06.2022 року о 22 годині 10 хвилин під час проходження митного контролю громадянином України ОСОБА_2 через зону спрощеного митного контролю («зелений коридор») переміщував грошові кошти у сумі 16 550 (шістнадцять тисяч п`ятсот п`ятдесят) доларів США, митну декларацію на ввезення валюти в еквіваленті понад 10 000 євро не надав.Документів, що підтверджують зняття готівки з рахунків у банках (фінансових установах) на ту суму, що перевищує еквівалент 10 000 Євро, громадянином України ОСОБА_2 надано не було.

Відповідно до Постанови правління НБУ від 02.01.2019р. №3 «Про затвердження положення про транскордонне переміщення валютних цінностей», фізична особа-резидент має право ввозити та вивозити за межі України готівкову валюту в сумі вартістю, що дорівнює або перевищує в еквіваленті 10000 євро за умови її письмового декларування митному органу в повному обсязі та за наявності документів, що підтверджують зняття готівки з рахунків у банках (фінансових установах), виключно на ту суму, що перевищує в еквіваленті 10000 євро.

Відовідно до ч. 1 ст. 365 МК України громадяни за умови дотримання вимог цього Кодексу та інших актів законодавства України можуть переміщувати через митний кордон України будь-які товари, крім тих, що заборонені до ввезення в Україну (у тому числі з метою транзиту) та вивезення з України.

Згідно ч. 2 ст. 366 МК України канал, позначений символами зеленого кольору ("зелений коридор"), призначений для декларування шляхом вчинення дій громадянами, які переміщують через митний кордон України товари в обсягах, що не підлягають оподаткуванню митними платежами та не підпадають під встановлені законодавством заборони або обмеження щодо ввезення на митну територію України або вивезення за межі цієї території і не підлягають письмовому декларуванню.

Відповідно до ч. 4 ст. 366 МК України громадянин самостійно обирає відповідний канал ("зелений коридор" або "червоний коридор") для проходження митного контролю за двоканальною системою.

Обрання «зеленого коридору» вважається заявою громадянина про те, що переміщуванні ним через митний кордон України товари не підлягають письмовому декларуванню, оподаткуванню митними платежами, не підпадають під встановленні законодавством заборони та/або обмеження щодо ввезення на митну територію України або вивезення за межі цієї території та свідчать про факти, що мають юридичне значення.

Своїми діями, ОСОБА_2 порушив встановлений порядок проходження митного контролю в зонах (коридорах) спрощеного митного контролю, оскільки він формою проходження митного контролю обрав проходження через таку зону (коридор), а саме - у нього під час проведення митного контролю було виявлено іноземну валюту в сумі 16 550 доларів США, що перевищує встановлені законодавством України обмеження для переміщення через митний кордон України по «зеленому» коридору

Отже, ОСОБА_2 не мав законних підстав на переміщення через митний кордонУкраїни , оскільки валютні цінності в сумі 16 550 (шістнадцять тисяч п`ятсот п`ятдесят) доларів США підлягають обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України, а також потребує наявності при переміщенні документів, що підтверджують зняття готівки з рахунків у банках (фінансових установах) на ту суму, що перевищує еквівалент 10 000 Євро.

За вказаних обставин, на підставі ст.ст. 459, 494 МК України, посадовою особою митниці у відношенні особи було складено протокол про порушення митних правил, за ознаками ст. 471 МК України в редакції станом на 02.06.2022 року.

Відповідно до ч.1 ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно з ч. 3 ст. 197 МК України обмеження щодо ввезення на митну територію України та вивезення за межі митної території України валютних цінностей, а також порядок переміщення їх через митний кордон України, у тому числі особливості декларування валютних цінностей (зокрема, визначення граничних сум валютних цінностей, які підлягають письмовому або усному декларуванню), можуть встановлюватися Національним банком України.

Згідно з Положенням про транскордонне переміщення валютних цінностей, затвердженим постановою Правління Національного банку України № 3 від 02.01.2019 року, з 07.02.2019 року фізична особа має право ввозити/пересилати в Україну та вивозити/пересилати за межі України готівкову валюту і банківські метали (враховуючи монети, що віднесені до банківських металів) в сумі/вартістю, що не перевищує в еквіваленті 10000 євро, без письмового декларування митному органу. Транскордонне переміщення фізичною особою готівкової валюти і банківських металів в сумі/вартістю, що дорівнює або перевищує в еквіваленті 10000 євро, здійснюється на умовах письмового декларування митному органу в повному обсязі.

Згідно з ч. 5 ст. 366 МК України обрання «зеленого коридору» вважається заявою громадянина про те, що переміщувані ним через митний кордон України товари не підлягають письмовому декларуванню, оподаткуванню митними платежами, не підпадають під встановлені законодавством заборони та/або обмеження щодо ввезення на митну територію України або вивезення за межі цієї території та свідчить про факти, що мають юридичне значення.

Громадянин гр. ОСОБА_3 своїми діями обрав порядок проходження митного контролю через зону спрощеного митного контролю «зелений коридор», де не передбачено наявність у пасажира предметів, на переміщення яких через митний кордон України встановлено заборони чи обмеження, та таким чином ОСОБА_3 , переміщуючи через зону спрощеного митного контролю валютні цінності у розмірі більше 10000 Євро, вчинив дії, які мають ознаки порушення митних правил, відповідальність за які передбачено ст. 471 МК України, оскільки валютні цінності, які переміщував ОСОБА_3 є товарами, переміщення яких через митний кордон України обмежене.

Вина ОСОБА_3 у вчиненні адміністративного правопорушення, підтверджується наявними доказами: протоколом по справі про порушення митних правил; службовою запискою інспектора митниці, письмовими поясненнями митної служби.

З огляду на наведене, в діях громадянина ОСОБА_3 наявний склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ст.471 МК України в редакції станом на час вчинення адмінінстративного правопорушення

Що стосується адміністративного стягнення, яке підлягає застосуванню, то суд виходить з наступного.

У відповідності до Рішення Конституційного Суду України від 21 липня 2021 року, яке було ухвалено за наслідками розгляду справи N 3-261/2019(5915/19) за конституційною скаргою ОСОБА_4 щодо відповідності Конституції України (конституційності) окремих положень абзацу другого статті 471 Митного кодексу України, яким визнано такими, що не відповідають Конституції України (є неконституційними), окремі положення абзацу другого статті 471 Митного кодексу України, а саме "а у разі якщо безпосередніми предметами правопорушення є товари, переміщення яких через митний кордон України заборонено або обмежено законодавством України, - також конфіскацію цих товарів".

Вирішуючи порушені у конституційній скарзі питання, Конституційний Суд України дійшов висновку, що зазначені вище положення абзацу другого статті 471 Кодексу в частині встановлення обов`язкової конфіскації валютних цінностей у сумі, що перевищує еквівалент десяти тисяч євро, як товарів, переміщення яких через митний кордон України обмежено законодавством України, у разі якщо такі товари є безпосередніми предметами правопорушення, не забезпечують справедливого балансу між вимогами публічних інтересів та захистом права власності особи та не узгоджуються з принципом верховенства права. Отже, оспорювані положення статті 471 Кодексу у цій частині суперечать приписам частини першої статті 8, частин першої, четвертої, шостої статті 41, частини першої статті 64 Конституції України.

Відповідно до вимог ч.3 ст.3 МК України норми законів України, які пом`якшують або скасовують відповідальність особи за порушення митних правил, передбачені цим Кодексом, мають зворотну дію в часі, тобто їх норми поширюються і на правопорушення, вчинені до прийняття цих законів. Норми законів України, які встановлюють або посилюють відповідальність за такі правопорушення, зворотної дії в часі не мають.

Відповідно до санкції ч.1 ст. 471 МК України в новій редакції, що набрала чинності 16.06.2022 року, яка передбачає відповідальність за недекларування валютних цінностей, що переміщуються громадянами через митний кордон України, в сумі, що перевищує дозволену законодавством України для їх переміщення без письмового декларування, передбачене адміністративне стягнення у вигляді накладення штрафу в розмірі 20 відсотків суми, що перевищує дозволену законодавством України для переміщення валютних цінностей без письмового декларування, згідно з офіційним курсом Національного банку України на день вчинення порушення митних правил. Вказана санкція не передбачає стягнення у вигляді конфіскації товарів.

Станом на 02.06.2022 року ст.471 МК України була передбачена відповідальність за порушення встановленого цим Кодексом порядку проходження митного контролю в зонах (коридорах) спрощеного митного контролю, тобто переміщення через митний кордон України особою, яка формою проходження митного контролю обрала проходження (проїзд) через "зелений коридор", товарів в обсягах, що перевищують неоподатковувану норму переміщення через митний кордон Україниу вигляді накладення штрафу в розмірі ста неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Враховуючи навевдене, суд приходить до висновку про накладення на ОСОБА_2 стягнення, яке було встановлено наведеною вимогю МК України в редакції станом на 02.06.2022 року - час вчинення адміністративного правопорушення у вигляді штрафу в розмірі 1700 (однієї тисячі сімсот) гривень та без конфіскації предметів правопорушення.

Відповідно до ст. 4 ЗУ «Про судовий збір», у разі ухвалення судом постанови про накладення адміністративного стягнення, особа, яку притягнуто до адміністративної відповідальності сплачує судовий збір за ставкою 0,2 від розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

Керуючись ст. 4 Закону України «Про судовий збір», Рішенням Конституційного Суду № 3-р(II)/2021 від 21.07.2021 року, ст.ст. 7, 280, 285, 294 КУпАП, ст.ст. 197, 465, 471, 527, 528, 529 МК України, суддя

П О С Т А Н О В И В:

Визнати ОСОБА_1 винним у скоєнні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 471 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі ста неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 1700 ( одна тисяча сімсот) гривень на користь держави.

Стягнути з ОСОБА_1 судовий збір у розмірі 496 (чотириста дев`яноста шести) гривень 20 (двадцяти) копійок.

Постанова може бути оскаржена в апеляційному порядку особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя Т.І. Федоренко