Номер провадження 3/521/35/22
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 вересня 2022 року м. Одеса

Малиновський районний суд м. Одеси у складі:

головуючого судді Коблової О.Д.,

за участю секретаря Римарчук Я.П.,

представника Одеської митниці ДМС Кептене Д.А.,

захисника Кочерби М.О.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у місті Одесі справу про порушення митних правил, що надійшла з Одеської митниці ДМС України за протоколом складеним відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІПН НОМЕР_1 ), який мешкає за адресою: АДРЕСА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

До Малиновського районного суду м. Одеси з Одеської митниці ДМС України після проведення додаткової перевірки надійшли матеріали адміністративної справи за протоколами про порушення митних правил №№1090/50000/21, 1092/50000/21, 1089/50000/21, 1091/50000/21, 1088/50000/21, 1093/50000/21, 0619/50000/21, 0620/50000/21, 1094/5000/21 складених відносно гр. ОСОБА_1 , за ознаками скоєння правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України. Адміністративні справи за даними протоколами постановою суду були об`єднані в одне провадження.

З протоколу про порушення митних правил №1090/50000/21 вбачається, що 20.07.2020 між ТОВ «Агро Пром Юг» () в особі гр. ОСОБА_1 та компанією «SHYSHA S.R.O.» (Чеська Республіка) в особі гр. ОСОБА_2 було укладено контракт №СOF 20-07-2020-1 щодо експорту ріпаку до Чехії.

20.08.2020 до відділу митного оформлення Херсонської митниці Держмитслужби декларантом ТОВ «ВІБО-ТРАНС» ОСОБА_3 , який діє на підставі договору доручення, подано та зареєстровану митну декларацію форми «ЕК 10 ДР» за №UA508150/2020/005349.

Разом з митною декларацією ОСОБА_3 , як підставу для переміщення товару, митному органу було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: контракт № СOF 20-07-2020-1 від 20.07.2020, інвойс №10 від 16.08.2020, коносамент №2 від 16.08.2020.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД № UA508150/2020/005349 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем та відправником товару є ТОВ «Агро Пром Юг» (Україна, 54001, м. Миколаїв, вул. Шевченка, 59-А, ), а покупцем та одержувачем є компанія «SHYSHA S.R.O.» (Zerotinova 1774/58, Zizkov 130 00 Praha 3, Chech Rebublic).

Відповідно до граф 31,35 МД № UA508150/2020/005349 було заявлено: товар «насіння ріпаку, насипом, вищого та/або 1-го класів, врожаю 2020 року, не для сівби, країна походження Україна. Торгівельна марка/знак відсутня. ДСТУ 4966:2008, загальною вагою 140640 кг.».

Згідно інвойсу ТОВ «Агро Пром Юг» від 16.08.2020 №10 вартість заявленого у МД товару складає 210603,8475 доларів США (5 752 854,70 грн. за курсом НБУ на день подачи МД).

Вищевказаний товар пшениці було оформлено в Одеській митниці Держмитслужби у митному відношенні в режимі експорт та після митного оформлення випущені у вільний обіг.

Разом з тим, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначений товар через Департамент боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби було направлено запит від 09.10.2020 №7.10-1/20-08/4/15286 до митних органів Чеської Республіки.

17.05.2021 до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби від 17.05.2021 №20/20-02-01/7.10/1437 надійшла відповідь від митних органів Чеської Республіки №7413-4/-073 від 30.04.2021 із наданням інформації стосовно проведеної перевірки компанії «SHYSHA S.R.O.» (Zerotinova 1774/58, Zizkov 130 00 Praha 3, Chech Rebublic).

Так, відповідно отриманої інформації від митних органів Чеської Республіки встановлено, що згідно витягу з Комерційного реєстру, 06.12.2019 назва компанії «SHYSHA S.R.O.» була видалена і змінена на «ZeroLine» s.r.o. Адреса зареєстрованого офісу компанії залишилась тією самою: Zerotinova 1774/58, Zizkov 130 00 Praha 3, Chech Rebublic. Пан ОСОБА_4 також був виконавчим директором компанії до 06.12.2019 року. Ці дані підтверджені на порталі justice.cz (див. https://or.justice.cz/ias/ui/vypis-sl-firma?subjeltld=1014213) як нотаріальна дія (NZ910/2019) від 02.12.2019. На даний час управляючий компанії «ZeroLine» s.r.o. є пан ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , адреса АДРЕСА_2 ).

Крім того, під час здійснення перевірки встановлено, що у частинах 1 та 2 зовнішньоекономічного контракту № СOF 20-07-2020-1 від 20.07.2020 зазначено, що «SHYSHA S.R.O., юридична особа, яка зареєстрована і діє відповідно законодавства Чеської Республіки, в особі ОСОБА_2 , який діє на підставі Статут надалі Покупець, з одного боку, і ТОВ «АГРО ПРОМ ЮГ», юридична особа, яка зареєстрована і діє відповідно до законодавства України в особі директора ОСОБА_6 , що діє на підставі Статуту надалі продавець, уклали даний контракт..», однак гр. України ОСОБА_7 жодним чином не працювала у ТОВ «АГРО ПРОМ ЮГ» в якості директора, керівника, засновника чи іншою особою. Даний контракт підписаний керівником даного підприємства гр. ОСОБА_1 . Тобто, такі неправдиві дані у зовнішньоекономічному контракті не допустимі та не можливі.

З протоколу про порушення митних правил №1092/50000/21 вбачається, що 30.06.2020 між ТОВ «Агро Пром Юг» () в особі гр. ОСОБА_1 та компанією «SHYSHA S.R.O.» (Чеська Республіка) в особі гр. ОСОБА_2 було укладено контракт №СOF 30-06-2020-1 щодо експорту ріпаку до Чехії.

05.08.2020 до відділу митного оформлення Херсонської митниці Держмитслужби декларантом ТОВ «ВІБО-ТРАНС» ОСОБА_3 , який діє на підставі договору доручення, подано та зареєстровану митну декларацію форми «ЕК 10 ДР» за №UA508150/2020/004844.

Разом з митною декларацією ОСОБА_3 , як підставу для переміщення товару, митному органу було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: контракт № СOF 30-06-2020-1 від 30.06.2020, інвойс №3 від 26.07.2020, коносамент №3 від 26.07.2020.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД № UA508150/2020/004844 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем та відправником товару є ТОВ «Агро Пром Юг» (Україна, 54001, м. Миколаїв, вул. Шевченка, 59-А, ), а покупцем та одержувачем є компанія «SHYSHA S.R.O.» (Zerotinova 1774/58, Zizkov 130 00 Praha 3, Chech Rebublic).

Відповідно до граф 31,35 МД № UA508150/2020/004844 було заявлено: товар «насіння ріпаку, насипом, вищого та/або 1-го класів, врожаю 2020 року, не для сівби, країна походження Україна. Торгівельна марка/знак відсутня. ДСТУ 4966:2008, загальною вагою 1463535 кг.».

Згідно інвойсу ТОВ «Агро Пром Юг» від 26.07.2020 №3 вартість заявленого у МД товару складає 582486,93 доларів США(16 206 242,61 грн. за курсом НБУ на день подачи МД).

Вищевказаний товар пшениці було оформлено в Одеській митниці Держмитслужби у митному відношенні в режимі експорт та після митного оформлення випущені у вільний обіг.

Разом з тим, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначений товар через Департамент боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби було направлено запит від 09.10.2020 №7.10-1/20-08/4/15286 до митних органів Чеської Республіки.

17.05.2021 до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби від 17.05.2021 №20/20-02-01/7.10/1437 надійшла відповідь від митних органів Чеської Республіки №7413-4/-073 від 30.04.2021 із наданням інформації стосовно проведеної перевірки компанії «SHYSHA S.R.O.» (Zerotinova 1774/58, Zizkov 130 00 Praha 3, Chech Rebublic).

Так, відповідно отриманої інформації від митних органів Чеської Республіки встановлено, що згідно витягу з Комерційного реєстру, 06.12.2019 назва компанії «SHYSHA S.R.O.» була видалена і змінена на «ZeroLine» s.r.o. Адреса зареєстрованого офісу компанії залишилась тією самою: Zerotinova 1774/58, Zizkov 130 00 Praha 3, Chech Rebublic. Пан ОСОБА_4 також був виконавчим директором компанії до 06.12.2019 року. Ці дані підтверджені на порталі justice.cz (дви. https://or.justice.cz/ias/ui/vypis-sl-firma?subjeltld=1014213) як нотаріальна дія (NZ910/2019) від 02.12.2019. На даний час управляючий компанії «ZeroLine» s.r.o. є пан ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , адреса АДРЕСА_2 ).

Крім того, під час здійснення перевірки встановлено, що у частинах 1 та 2 зовнішньоекономічного контракту № СOF 30-06-2020-1 від 30.06.2020 зазначено, що «SHYSHA S.R.O., юридична особа, яка зареєстрована і діє відповідно законодавства Чеської Республіки, в особі ОСОБА_2 , який діє на підставі Статут надалі Покупець, з одного боку, і ТОВ «АГРО ПРОМ ЮГ», юридична особа, яка зареєстрована і діє відповідно до законодавства України в особі директора ОСОБА_6 , що діє на підставі Статуту надалі продавець, уклали даний контракт..», однак гр. України ОСОБА_7 жодним чином не працювала у ТОВ «АГРО ПРОМ ЮГ» в якості директора, керівника, засновника чи іншою особою. Даний контракт підписаний керівником даного підприємства гр. ОСОБА_1 . Тобто, такі неправдиві дані у зовнішньоекономічному контракті не допустимі та не можливі.

З протоколу про порушення митних правил № 1089/50000/21 вбачається, що 16.07.2020 між ТОВ «Агро Пром Юг» () в особі гр. ОСОБА_1 та компанією «SHYSHA S.R.O.» (Чеська Республіка) в особі гр. ОСОБА_2 було укладено контракт №СOF 16-07-2020 щодо експорту ріпаку до Чехії.

05.08.2020 до відділу митного оформлення Херсонської митниці Держмитслужби декларантом ТОВ «ВІБЛ-ТРАНС» ОСОБА_3 , який діє на підставі договору доручення, подано та зареєстровану митну декларацію форми «ЕК 10 ДР» за №UA508150/2020/004829.

Разом з митною декларацією ОСОБА_3 , як підставу для переміщення товару, митному органу було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: контракт № СOF 16-07-2020 від 16.07.2020, інвойс №6 від 26.07.2020, коносаменти №3 від 26.07.2020, вантажний маніфест від 26.07.2021.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД № UA508150/2020/004829 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем та відправником товару є ТОВ «Агро Пром Юг» (Україна, 54001, м. Миколаїв, вул. Шевченка, 59-А, ), а покупцем та одержувачем є компанія «SHYSHA S.R.O.» (Zerotinova 1774/58, Zizkov 130 00 Praha 3, Chech Rebublic).

Відповідно до граф 31,35 МД № UA508150/2020/004829 було заявлено: товар «насіння ріпаку, насипом, вищого та/або 1-го класів, врожаю 2020 року, не для сівби, країна походження Україна. Торгівельна марка/знак відсутня. ДСТУ 4966:2008, загальною вагою 1000760 кг.».Згідно інвойсу ТОВ «Агро Пром Юг» від 26.07.2020 №6 вартість заявленого у МД товару складає 418816,06 доларів США (11 652 565,47 грн. за курсом НБУ на день подачи МД).

Вищевказаний товар пшениці було оформлено в Одеській митниці Держмитслужби у митному відношенні в режимі експорт та після митного оформлення випущені у вільний обіг.

Разом з тим, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначений товар через Департамент боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби було направлено запит від 09.10.2020 №7.10-1/20-08/4/15286 до митних органів Чеської Республіки.

17.05.2021 до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби від 17.05.2021 №20/20-02-01/7.10/1437 надійшла відповідь від митних органів Чеської Республіки №7413-4/-073 від 30.04.2021 із наданням інформації стосовно проведеної перевірки компанії «SHYSHA S.R.O.» (Zerotinova 1774/58, Zizkov 130 00 Praha 3, Chech Rebublic).

Так, відповідно отриманої інформації від митних органів Чеської Республіки встановлено, що згідно витягу з Комерційного реєстру, 06.12.2019 назва компанії «SHYSHA S.R.O.» була видалена і змінена на «ZeroLine» s.r.o. Адреса зареєстрованого офісу компанії залишилась тією самою: Zerotinova 1774/58, Zizkov 130 00 Praha 3, Chech Rebublic. Пан ОСОБА_4 також був виконавчим директором компанії до 06.12.2019 року. Ці дані підтверджені на порталі justice.cz (дви. https://or.justice.cz/ias/ui/vypis-sl-firma?subjeltld=1014213) як нотаріальна дія (NZ910/2019) від 02.12.2019. На даний час управляючий компанії «ZeroLine» s.r.o. є пан ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , адреса АДРЕСА_2 ).

Крім того, під час здійснення перевірки встановлено, що у частинах 1 та 2 зовнішньоекономічного контракту № СOF 27-08-2020 від 27.08.2020 зазначено, що «SHYSHA S.R.O., юридична особа, яка зареєстрована і діє відповідно законодавства Чеської Республіки, в особі ОСОБА_2 , який діє на підставі Статут надалі Покупець, з одного боку, і ТОВ «АГРО ПРОМ ЮГ», юридична особа, яка зареєстрована і діє відповідно до законодавства України в особі директора ОСОБА_6 , що діє на підставі Статуту надалі продавець, уклали даний контракт..», однак гр. України ОСОБА_7 жодним чином не працювала у ТОВ «АГРО ПРОМ ЮГ» в якості директора, керівника, засновника чи іншою особою. Даний контракт підписаний керівником даного підприємства гр. ОСОБА_1 . Тобто, такі неправдиві дані у зовнішньоекономічному контракті не допустимі та не можливі.

З протоколу про порушення митних правил №1091/50000/21 вбачається, що 25.06.2020 між ТОВ «Агро Пром Юг» () в особі гр. ОСОБА_1 та компанією «SHYSHA S.R.O.» (Чеська Республіка) в особі гр. ОСОБА_2 було укладено контракт №СOF 25-06-2020 щодо експорту ріпаку до Чехії.

05.08.2020 до відділу митного оформлення Херсонської митниці Держмитслужби декларантом ТОВ «ВІБО-ТРАНС» ОСОБА_3 , який діє на підставі договору доручення, подано та зареєстровану митну декларацію форми «ЕК 10 ДР» за №UA508150/2020/004826.

Разом з митною декларацією ОСОБА_3 , як підставу для переміщення товару, митному органу було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: контракт № СOF 25-06-2020 від 25.06.2020, інвойс №1 від 26.07.2020, коносаменти №3 від 26.07.2020.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД № UA508150/2020/004826 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем та відправником товару є ТОВ «Агро Пром Юг» (Україна, 54001, м. Миколаїв, вул. Шевченка, 59-А, ), а покупцем та одержувачем є компанія «SHYSHA S.R.O.» (Zerotinova 1774/58, Zizkov 130 00 Praha 3, Chech Rebublic).

Відповідно до граф 31,35 МД № UA508150/2020/004826 було заявлено: товар «насіння ріпаку, насипом, вищого та/або 1-го класів, врожаю 2020 року, не для сівби, країна походження Україна. Торгівельна марка/знак відсутня. ДСТУ 4966:2008, загальною вагою 1014230 кг.».

Згідно інвойсу ТОВ «Агро Пром Юг» від 25.06.2020 №1 вартість заявленого у МД товару складає 414820,07 доларів США (11 541 331,40 грн. за курсом НБУ на день подачи МД).

Вищевказаний товар пшениці було оформлено в Одеській митниці Держмитслужби у митному відношенні в режимі експорт та після митного оформлення випущені у вільний обіг.

Разом з тим, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначений товар через Департамент боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби було направлено запит від 09.10.2020 №7.10-1/20-08/4/15286 до митних органів Чеської Республіки.

17.05.2021 до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби від 17.05.2021 №20/20-02-01/7.10/1437 надійшла відповідь від митних органів Чеської Республіки №7413-4/-073 від 30.04.2021 із наданням інформації стосовно проведеної перевірки компанії «SHYSHA S.R.O.» (Zerotinova 1774/58, Zizkov 130 00 Praha 3, Chech Rebublic).

Так, відповідно отриманої інформації від митних органів Чеської Республіки встановлено, що згідно витягу з Комерційного реєстру, 06.12.2019 назва компанії «SHYSHA S.R.O.» була видалена і змінена на «ZeroLine» s.r.o. Адреса зареєстрованого офісу компанії залишилась тією самою: Zerotinova 1774/58, Zizkov 130 00 Praha 3, Chech Rebublic. Пан ОСОБА_4 також був виконавчим директором компанії до 06.12.2019 року. Ці дані підтверджені на порталі justice.cz (дви. https://or.justice.cz/ias/ui/vypis-sl-firma?subjeltld=1014213) як нотаріальна дія (NZ910/2019) від 02.12.2019. На даний час управляючий компанії «ZeroLine» s.r.o. є пан ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , адреса АДРЕСА_2 ).

Крім того, під час здійснення перевірки встановлено, що у частинах 1 та 2 зовнішньоекономічного контракту № СOF 25-06-2020 від 25.06.2020 зазначено, що «SHYSHA S.R.O., юридична особа, яка зареєстрована і діє відповідно законодавства Чеської Республіки, в особі ОСОБА_2 , який діє на підставі Статут надалі Покупець, з одного боку, і ТОВ «АГРО ПРОМ ЮГ», юридична особа, яка зареєстрована і діє відповідно до законодавства України в особі директора ОСОБА_6 , що діє на підставі Статуту надалі продавець, уклали даний контракт..», однак гр. України ОСОБА_7 жодним чином не працювала у ТОВ «АГРО ПРОМ ЮГ» в якості директора, керівника, засновника чи іншою особою. Даний контракт підписаний керівником даного підприємства гр. ОСОБА_1 . Тобто, такі неправдиві дані у зовнішньоекономічному контракті не допустимі та не можливі.

З протоколу про порушення митних правил №1088/50000/21 вбачається, що 17.07.2020 між ТОВ «Агро Пром Юг» () в особі гр. ОСОБА_1 та компанією «SHYSHA S.R.O.» (Чеська Республіка) в особі гр. ОСОБА_2 було укладено контракт №СOF 17-07-2020 щодо експорту ріпаку до Чехії.

20.08.2020 до відділу митного оформлення Херсонської митниці Держмитслужби декларантом ТОВ «ВІБО-ТРАНС» ОСОБА_3 , який діє на підставі договору доручення, подано та зареєстровану митну декларацію форми «ЕК 10 ДР» за №UA508150/2020/005343.Разом з митною декларацією ОСОБА_3 , як підставу для переміщення товару, митному органу було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: контракт № СOF 17-07-2020 від 17.07.2020, інвойс №8 від 16.08.2020, коносамент №2 від 16.08.2020.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД № UA508150/2020/005343 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем та відправником товару є ТОВ «Агро Пром Юг» (Україна, 54001, м. Миколаїв, вул. Шевченка, 59-А, ), а покупцем та одержувачем є компанія «SHYSHA S.R.O.» (Zerotinova 1774/58, Zizkov 130 00 Praha 3, Chech Rebublic).

Відповідно до граф 31,35 МД № UA508150/2020/005343 було заявлено: товар «насіння ріпаку, насипом, вищого та/або 1-го класів, врожаю 2020 року, не для сівби, країна походження Україна. Торгівельна марка/знак відсутня. ДСТУ 4966:2008, загальною вагою 140640 кг.».

Згідно інвойсу ТОВ «Агро Пром Юг» від 16.08.2020 №8 вартість заявленого у МД товару складає 58857,84 доларів США(1 607 760,76 грн. за курсом НБУ на день подачи МД).Вищевказаний товар пшениці було оформлено в Одеській митниці Держмитслужби у митному відношенні в режимі експорт та після митного оформлення випущені у вільний обіг.

Разом з тим, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначений товар через Департамент боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби було направлено запит від 09.10.2020 №7.10-1/20-08/4/15286 до митних органів Чеської Республіки.

17.05.2021 до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби від 17.05.2021 №20/20-02-01/7.10/1437 надійшла відповідь від митних органів Чеської Республіки №7413-4/-073 від 30.04.2021 із наданням інформації стосовно проведеної перевірки компанії «SHYSHA S.R.O.» (Zerotinova 1774/58, Zizkov 130 00 Praha 3, Chech Rebublic).

Так, відповідно отриманої інформації від митних органів Чеської Республіки встановлено, що згідно витягу з Комерційного реєстру, 06.12.2019 назва компанії «SHYSHA S.R.O.» була видалена і змінена на «ZeroLine» s.r.o. Адреса зареєстрованого офісу компанії залишилась тією самою: Zerotinova 1774/58, Zizkov 130 00 Praha 3, Chech Rebublic. Пан ОСОБА_4 також був виконавчим директором компанії до 06.12.2019 року. Ці дані підтверджені на порталі justice.cz (дви. https://or.justice.cz/ias/ui/vypis-sl-firma?subjeltld=1014213) як нотаріальна дія (NZ910/2019) від 02.12.2019. На даний час управляючий компанії «ZeroLine» s.r.o. є пан ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , адреса АДРЕСА_2 ).

Крім того, під час здійснення перевірки встановлено, що у частинах 1 та 2 зовнішньоекономічного контракту № СOF 17-07-2020 від 17.07.2020 зазначено, що «SHYSHA S.R.O., юридична особа, яка зареєстрована і діє відповідно законодавства Чеської Республіки, в особі ОСОБА_2 , який діє на підставі Статут надалі Покупець, з одного боку, і ТОВ «АГРО ПРОМ ЮГ», юридична особа, яка зареєстрована і діє відповідно до законодавства України в особі директора ОСОБА_6 , що діє на підставі Статуту надалі продавець, уклали даний контракт..», однак гр. України ОСОБА_7 жодним чином не працювала у ТОВ «АГРО ПРОМ ЮГ» в якості директора, керівника, засновника чи іншою особою. Даний контракт підписаний керівником даного підприємства гр. ОСОБА_1 . Тобто, такі неправдиві дані у зовнішньоекономічному контракті не допустимі та не можливі.

З протоколу про порушення митних правил № 1093/50000/21 вбачається, що 01.07.2020 між ТОВ «Агро Пром Юг» () в особі гр. ОСОБА_1 та компанією «SHYSHA S.R.O.» (Чеська Республіка) в особі гр. ОСОБА_2 було укладено контракт №СOF 01-07-2020 щодо експорту ріпаку до Чехії.

05.08.2020 до відділу митного оформлення Херсонської митниці Держмитслужби декларантом ТОВ «ВІБЛ-ТРАНС» ОСОБА_3 , який діє на підставі договору доручення, подано та зареєстровану митну декларацію форми «ЕК 10 ДР» за №UA508150/2020/004845.

Разом з митною декларацією ОСОБА_3 , як підставу для переміщення товару, митному органу було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: контракт № СOF 01-07-2020 від 01.07.2020, інвойс №4 від 26.07.2020, коносамент №3 від 26.07.2020.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД № UA508150/2020/004845 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем та відправником товару є ТОВ «Агро Пром Юг» (Україна, 54001, м. Миколаїв, вул. Шевченка, 59-А, ), а покупцем та одержувачем є компанія «SHYSHA S.R.O.» (Zerotinova 1774/58, Zizkov 130 00 Praha 3, Chech Rebublic).

Відповідно до граф 31,35 МД № UA508150/2020/004845 було заявлено: товар «насіння ріпаку, насипом, вищого та/або 1-го класів, врожаю 2020 року, не для сівби, країна походження Україна. Торгівельна марка/знак відсутня. ДСТУ 4966:2008, загальною вагою 505690 кг.».

Згідно інвойсу ТОВ «Агро Пром Юг» від 26.07.2020 №4 вартість заявленого у МД товару складає 205815,83 доларів США (5 726 310,93 грн. за курсом НБУ на день подачи МД).

Вищевказаний товар пшениці було оформлено в Одеській митниці Держмитслужби у митному відношенні в режимі експорт та після митного оформлення випущені у вільний обіг.

Разом з тим, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначений товар через Департамент боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби було направлено запит від 09.10.2020 №7.10-1/20-08/4/15286 до митних органів Чеської Республіки.

17.05.2021 до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби від 17.05.2021 №20/20-02-01/7.10/1437 надійшла відповідь від митних органів Чеської Республіки №7413-4/-073 від 30.04.2021 із наданням інформації стосовно проведеної перевірки компанії «SHYSHA S.R.O.» (Zerotinova 1774/58, Zizkov 130 00 Praha 3, Chech Rebublic).

Так, відповідно отриманої інформації від митних органів Чеської Республіки встановлено, що згідно витягу з Комерційного реєстру, 06.12.2019 назва компанії «SHYSHA S.R.O.» була видалена і змінена на «ZeroLine» s.r.o. Адреса зареєстрованого офісу компанії залишилась тією самою: Zerotinova 1774/58, Zizkov 130 00 Praha 3, Chech Rebublic. Пан ОСОБА_4 також був виконавчим директором компанії до 06.12.2019 року. Ці дані підтверджені на порталі justice.cz (дви. https://or.justice.cz/ias/ui/vypis-sl-firma?subjeltld=1014213) як нотаріальна дія (NZ910/2019) від 02.12.2019. На даний час управляючий компанії «ZeroLine» s.r.o. є пан ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , адреса АДРЕСА_2 ).

Крім того, під час здійснення перевірки встановлено, що у частинах 1 та 2 зовнішньоекономічного контракту № СOF 01-07-2020 від 01.07.2020 зазначено, що «SHYSHA S.R.O., юридична особа, яка зареєстрована і діє відповідно законодавства Чеської Республіки, в особі ОСОБА_2 , який діє на підставі Статут надалі Покупець, з одного боку, і ТОВ «АГРО ПРОМ ЮГ», юридична особа, яка зареєстрована і діє відповідно до законодавства України в особі директора ОСОБА_6 , що діє на підставі Статуту надалі продавець, уклали даний контракт..», однак гр. України ОСОБА_7 жодним чином не працювала у ТОВ «АГРО ПРОМ ЮГ» в якості директора, керівника, засновника чи іншою особою. Даний контракт підписаний керівником даного підприємства гр. ОСОБА_1 . Тобто, такі неправдиві дані у зовнішньоекономічному контракті не допустимі та не можливі.

З протоколу про порушення митних правил № 0619/50000/21 вбачається, що Одеською митницею Держмитслужби здійснено перевірку дотримання законодавства України з питань митної справи під час експортних операцій з товаром «шрот соняшниковий».

Проведеною перевіркою встановлено, що в рамках зовнішньоекономічного контракту від 03.06.2020 №SFM-03/06/20, укладеному між ТОВ «АГРО ПРОМ ЮГ» (54001, Миколаївська область, м. Миколаїв, вул. Шевченка, 59-А, ) в особі директора ОСОБА_1 та компанією «SHYSHA S.R.O.» (Zerotinova 1774/58, Zizkov 130 00 Praha 3,Czech Republic) в особі ОСОБА_8 , згідно МД типу ЕК10ДР від 05.08.2020 №UA500490/2020/500152 в контейнерах на судні закордонного сполучення «BACH», прапор Ліберія, вивезено за межі митної території України «шрот соняшниковий», вагою брутто 313 580 кг, вартістю 64 283,90 доларів США.

В якості підстави для переміщення товару через митний кордон України та його митного оформлення в Одеську митницю Держмитслужби серед інших документів надані контракт від 03.06.2020 №SFM-03/06/20, інвойс від 20.07.2020 №1, коносамент ZIMUOSS809226 від 23.07.2020, доручення №1707 від 20.07.2020.

Декларантом виступала ТОВ «Брокерська компанія «МАРЛІН» () на підставі Договору доручення з ТОВ «АГРО ПРОМ ЮГ» () №2020-е10-70 на митне брокерське обслуговування.

05.08.2020 зазначені товари були оформлені в Одеській митниці Держмитслужби у митному режимі експорт.

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митному органу документів на зазначені товари було направлено запит до митних органів Чеської Республіки.

17.05.2021 до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Державної митної служби України від 17.05.2021 №20/20-02-01/7.10/1437 надійшла відповідь митних органів Чеської Республіки із наданням витягу з Комерційного реєстру, який веде Муніципальний суд у Празі.

Відповідно до зазначеної відповіді «Відповідно до витягу з Комерційного реєстру, 06.12.2019 року назва компанії «Shysha s.r.o.» була видалена і змінена на «ZeroLine s.r.o.». Адреса зареєстрованого офісу компанії залишається тією ж самою: Zerotinova 1174/58, Zizkov, 130 00 Praha 3, Чеська Республіка. ОСОБА_9 також був виконавчим директором компанії до 06.12.2019 року. Ці дані підтверджені на порталі justice.cz (див. https://or.justice.cz/ias/ui/vypis-sl-firma?subjektld=1014213) як нотаріальна дія [NZ 910/2019] від 02 грудня 2019 року. На даний час управляючий компанії «ZeroLine s.r.o.» є пан ОСОБА_5 , дата народження ІНФОРМАЦІЯ_3 , адреса - Вінниця, вул. Нансена, 7-а, Україна.

Директором ТОВ «АГРО ПРОМ ЮГ» є громадянин України ОСОБА_1 , який, як керівник підприємства організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства. Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов`язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.Таким чином, директором компанії ТОВ «АГРО ПРОМ ЮГ» гр. України ОСОБА_1 вчинені дії, спрямовані на переміщення товару - «шрот соняшниковий», вагою брутто 313 580 кг, вартістю 64 283,90 доларів США (що згідно курсу НБУ на дату митного оформлення становить 1 788 538,81 грн.) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару документів, а саме інвойсу від 20.07.2020 №1, які містять неправдиві дані стосовно одержувача/покупця товару, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

З протоколу про порушення митних правил № 0620/50000/21 вбачається, що Одеською митницею Держмитслужби здійснено перевірку дотримання законодавства України з питань митної справи під час експортних операцій з товаром «шрот соняшниковий».

Проведеною перевіркою встановлено, що в рамках зовнішньоекономічного контракту від 01.07.2020 №SFM-01/07/20, укладеному між ТОВ «АГРО ПРОМ ЮГ» (54001, Миколаївська область, м. Миколаїв, вул. Шевченка, 59-А, ) в особі директора ОСОБА_1 та компанією «SHYSHA S.R.O.» (Zerotinova 1774/58, Zizkov 130 00 Praha 3,Czech Republic) в особі ОСОБА_8 , згідно МД типу ЕК10ДР від 05.08.2020 №UA500490/2020/500153 в контейнерах на судні закордонного сполучення «BACH», прапор Ліберія, вивезено за межі митної території України «шрот соняшниковий», вагою брутто 309 380 кг, вартістю 65 743, 25 доларів США.

В якості підстави для переміщення товару через митний кордон України та його митного оформлення в Одеську митницю Держмитслужби серед інших документів надані контракт від 01.07.2020 №SFM-01/07/20, інвойс від 20.07.2020 №1, коносамент ZIMUOSS809226 від 23.07.2020, доручення №1707 від 20.07.2020.

Декларантом виступала ТОВ «Брокерська компанія «МАРЛІН» () на підставі Договору доручення з ТОВ «АГРО ПРОМ ЮГ» () №2020-е10-70 на митне брокерське обслуговування.

05.08.2020 зазначені товари були оформлені в Одеській митниці Держмитслужби у митному режимі експорт.

17.05.2021 до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Державної митної служби України від 17.05.2021 №20/20-02-01/7.10/1437 надійшла відповідь митних органів Чеської Республіки із наданням витягу з Комерційного реєстру, який веде Муніципальний суд у Празі.

Відповідно до зазначеної відповіді «Відповідно до витягу з Комерційного реєстру, 06.12.2019 року назва компанії «Shysha s.r.o.» була видалена і змінена на «ZeroLine s.r.o.». Адреса зареєстрованого офісу компанії залишається тією ж самою: Zerotinova 1174/58, Zizkov, 130 00 Praha 3, Чеська Республіка. ОСОБА_9 також був виконавчим директором компанії до 06.12.2019 року. Ці дані підтверджені на порталі justice.cz (див. https://or.justice.cz/ias/ui/vypis-sl-firma?subjektld=1014213) як нотаріальна дія [NZ 910/2019] від 02 грудня 2019 року.

На даний час управляючий компанії «ZeroLine s.r.o.» є пан ОСОБА_5 , дата народження ІНФОРМАЦІЯ_3 , адреса - Вінниця, вул. Нансена, 7-а, Україна.

Директором ТОВ «АГРО ПРОМ ЮГ» є громадянин України ОСОБА_1 , який, як керівник підприємства організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов`язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, директором компанії ТОВ «АГРО ПРОМ ЮГ» гр. України ОСОБА_1 вчинені дії, спрямовані на переміщення товару - «шрот соняшниковий», вагою брутто 309 380 кг, вартістю 65 743, 25 доларів США (що згідно курсу НБУ на дату митного оформлення становить 1 829 141,57 грн.) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару документів, а саме інвойсу від 20.07.2020 №1, які містять неправдиві дані стосовно одержувача/покупця товару, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

З протоколу про порушення митних правил № 1094/50000/21 вбачається, що 13.07.2020 між ТОВ «Агро Пром Юг» () в особі гр. ОСОБА_1 та компанією «SHYSHA S.R.O.» (Чеська Республіка) в особі гр. ОСОБА_2 було укладено контракт №СOF 13-07-2020 щодо експорту ріпаку до Чехії.

05.08.2020 до відділу митного оформлення Херсонської митниці Держмитслужби декларантом ТОВ «ВІБО-ТРАНС» ОСОБА_3 , який діє на підставі договору доручення, подано та зареєстровану митну декларацію форми «ЕК 10 ДР» за №UA508150/2020/004846.

Разом з митною декларацією ОСОБА_3 , як підставу для переміщення товару, митному органу було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: контракт № СOF 13-07-2020 від 13.07.2020, інвойс №5 від 26.07.2020, коносамент №3 від 26.07.2020.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД № UA508150/2020/004846 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем та відправником товару є ТОВ «Агро Пром Юг» (Україна, 54001, м. Миколаїв, вул. Шевченка, 59-А, ), а покупцем та одержувачем є компанія «SHYSHA S.R.O.» (Zerotinova 1774/58, Zizkov 130 00 Praha 3, Chech Rebublic).

Відповідно до граф 31,35 МД № UA508150/2020/004846 було заявлено: товар «насіння ріпаку, насипом, вищого та/або 1-го класів, врожаю 2020 року, не для сівби, країна походження Україна. Торгівельна марка/знак відсутня. ДСТУ 4966:2008, загальною вагою 501060 кг.».Згідно інвойсу ТОВ «Агро Пром Юг» від 26.07.2020 №5 вартість заявленого у МД товару складає 207438,84 доларів США (5 771 467,13 грн. за курсом НБУ на день подачи МД).

Вищевказаний товар пшениці було оформлено в Одеській митниці Держмитслужби у митному відношенні в режимі експорт та після митного оформлення випущені у вільний обіг.

17.05.2021 до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби від 17.05.2021 №20/20-02-01/7.10/1437 надійшла відповідь від митних органів Чеської Республіки №7413-4/-073 від 30.04.2021 із наданням інформації стосовно проведеної перевірки компанії «SHYSHA S.R.O.» (Zerotinova 1774/58, Zizkov 130 00 Praha 3, Chech Rebublic).

Так, відповідно отриманої інформації від митних органів Чеської Республіки встановлено, що згідно витягу з Комерційного реєстру, 06.12.2019 назва компанії «SHYSHA S.R.O.» була видалена і змінена на «ZeroLine» s.r.o. Адреса зареєстрованого офісу компанії залишилась тією самою: Zerotinova 1774/58, Zizkov 130 00 Praha 3, Chech Rebublic. Пан ОСОБА_4 також був виконавчим директором компанії до 06.12.2019 року. Ці дані підтверджені на порталі justice.cz (дви. https://or.justice.cz/ias/ui/vypis-sl-firma?subjeltld=1014213) як нотаріальна дія (NZ910/2019) від 02.12.2019.

На даний час управляючий компанії «ZeroLine» s.r.o. є пан ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , адреса АДРЕСА_2 ).

Крім того, під час здійснення перевірки встановлено, що у частинах 1 та 2 зовнішньоекономічного контракту № СOF 13-07-2020 від 13.07.2020 зазначено, що «SHYSHA S.R.O., юридична особа, яка зареєстрована і діє відповідно законодавства Чеської Республіки, в особі ОСОБА_2 , який діє на підставі Статут надалі Покупець, з одного боку, і ТОВ «АГРО ПРОМ ЮГ», юридична особа, яка зареєстрована і діє відповідно до законодавства України в особі директора ОСОБА_6 , що діє на підставі Статуту надалі продавець, уклали даний контракт..», однак гр. України ОСОБА_7 жодним чином не працювала у ТОВ «АГРО ПРОМ ЮГ» в якості директора, керівника, засновника чи іншою особою. Даний контракт підписаний керівником даного підприємства гр. ОСОБА_1 . Тобто, такі неправдиві дані у зовнішньоекономічному контракті не допустимі та не можливі.

На підставі вищевказаних обставин посадовими особами митниці були складені протоколи про порушення митних правил за ознаками правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Загальна вартість предметів правопорушення, згідно матеріалів справи, становить 61 876 213 грн. 38 коп.

У судовому засіданні гр. ОСОБА_1 участі не приймав, але приймав участь його захисник- адвокат Кочерба М.С., який приймав участь у судовому засіданні, надав пояснення, відповідно до яких просив провадження по справі закрити, у зв`язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти стягнення відповідно до санкції статті.

Дослідивши матеріали справи, вислухавши думку учасників процесу, суд вважає, що в діях особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, вбачається наявність складу порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, за кваліфікуючими ознаками переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві відомості, зокрема, щодо одержувача товару.

Судом встановлено, що з протоколу про порушення митних правил №1090/50000/21 вбачається, що 20.07.2020 між ТОВ «Агро Пром Юг» () в особі гр. ОСОБА_1 та компанією «SHYSHA S.R.O.» (Чеська Республіка) в особі гр. ОСОБА_2 було укладено контракт №СOF 20-07-2020-1 щодо експорту ріпаку до Чехії.

20.08.2020 до відділу митного оформлення Херсонської митниці Держмитслужби декларантом ТОВ «ВІБО-ТРАНС» ОСОБА_3 , який діє на підставі договору доручення, подано та зареєстровану митну декларацію форми «ЕК 10 ДР» за №UA508150/2020/005349.

Разом з митною декларацією ОСОБА_3 , як підставу для переміщення товару, митному органу було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: контракт № СOF 20-07-2020-1 від 20.07.2020, інвойс №10 від 16.08.2020, коносамент №2 від 16.08.2020.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД № UA508150/2020/005349 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем та відправником товару є ТОВ «Агро Пром Юг» (Україна, 54001, м. Миколаїв, вул. Шевченка, 59-А, ), а покупцем та одержувачем є компанія «SHYSHA S.R.O.» (Zerotinova 1774/58, Zizkov 130 00 Praha 3, Chech Rebublic).

Відповідно до граф 31,35 МД № UA508150/2020/005349 було заявлено: товар «насіння ріпаку, насипом, вищого та/або 1-го класів, врожаю 2020 року, не для сівби, країна походження Україна. Торгівельна марка/знак відсутня. ДСТУ 4966:2008, загальною вагою 140640 кг.».

Згідно інвойсу ТОВ «Агро Пром Юг» від 16.08.2020 №10 вартість заявленого у МД товару складає 210603,8475 доларів США (5 752 854,70 грн. за курсом НБУ на день подачи МД).

Вищевказаний товар пшениці було оформлено в Одеській митниці Держмитслужби у митному відношенні в режимі експорт та після митного оформлення випущені у вільний обіг.

Разом з тим, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначений товар через Департамент боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби було направлено запит від 09.10.2020 №7.10-1/20-08/4/15286 до митних органів Чеської Республіки.

17.05.2021 до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби від 17.05.2021 №20/20-02-01/7.10/1437 надійшла відповідь від митних органів Чеської Республіки №7413-4/-073 від 30.04.2021 із наданням інформації стосовно проведеної перевірки компанії «SHYSHA S.R.O.» (Zerotinova 1774/58, Zizkov 130 00 Praha 3, Chech Rebublic).

Так, відповідно отриманої інформації від митних органів Чеської Республіки встановлено, що згідно витягу з Комерційного реєстру, 06.12.2019 назва компанії «SHYSHA S.R.O.» була видалена і змінена на «ZeroLine» s.r.o. Адреса зареєстрованого офісу компанії залишилась тією самою: Zerotinova 1774/58, Zizkov 130 00 Praha 3, Chech Rebublic. Пан ОСОБА_4 також був виконавчим директором компанії до 06.12.2019 року. Ці дані підтверджені на порталі justice.cz (див. https://or.justice.cz/ias/ui/vypis-sl-firma?subjeltld=1014213) як нотаріальна дія (NZ910/2019) від 02.12.2019. На даний час управляючий компанії «ZeroLine» s.r.o. є пан ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , адреса АДРЕСА_2 ).

Крім того, під час здійснення перевірки встановлено, що у частинах 1 та 2 зовнішньоекономічного контракту № СOF 20-07-2020-1 від 20.07.2020 зазначено, що «SHYSHA S.R.O., юридична особа, яка зареєстрована і діє відповідно законодавства Чеської Республіки, в особі ОСОБА_2 , який діє на підставі Статут надалі Покупець, з одного боку, і ТОВ «АГРО ПРОМ ЮГ», юридична особа, яка зареєстрована і діє відповідно до законодавства України в особі директора ОСОБА_6 , що діє на підставі Статуту надалі продавець, уклали даний контракт..», однак гр. України ОСОБА_7 жодним чином не працювала у ТОВ «АГРО ПРОМ ЮГ» в якості директора, керівника, засновника чи іншою особою. Даний контракт підписаний керівником даного підприємства гр. ОСОБА_1 . Тобто, такі неправдиві дані у зовнішньоекономічному контракті не допустимі та не можливі.

З протоколу про порушення митних правил №1092/50000/21 вбачається, що 30.06.2020 між ТОВ «Агро Пром Юг» () в особі гр. ОСОБА_1 та компанією «SHYSHA S.R.O.» (Чеська Республіка) в особі гр. ОСОБА_2 було укладено контракт №СOF 30-06-2020-1 щодо експорту ріпаку до Чехії.

05.08.2020 до відділу митного оформлення Херсонської митниці Держмитслужби декларантом ТОВ «ВІБО-ТРАНС» ОСОБА_3 , який діє на підставі договору доручення, подано та зареєстровану митну декларацію форми «ЕК 10 ДР» за №UA508150/2020/004844.

Разом з митною декларацією ОСОБА_3 , як підставу для переміщення товару, митному органу було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: контракт № СOF 30-06-2020-1 від 30.06.2020, інвойс №3 від 26.07.2020, коносамент №3 від 26.07.2020.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД № UA508150/2020/004844 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем та відправником товару є ТОВ «Агро Пром Юг» (Україна, 54001, м. Миколаїв, вул. Шевченка, 59-А, ), а покупцем та одержувачем є компанія «SHYSHA S.R.O.» (Zerotinova 1774/58, Zizkov 130 00 Praha 3, Chech Rebublic).

Відповідно до граф 31,35 МД № UA508150/2020/004844 було заявлено: товар «насіння ріпаку, насипом, вищого та/або 1-го класів, врожаю 2020 року, не для сівби, країна походження Україна. Торгівельна марка/знак відсутня. ДСТУ 4966:2008, загальною вагою 1463535 кг.».

Згідно інвойсу ТОВ «Агро Пром Юг» від 26.07.2020 №3 вартість заявленого у МД товару складає 582486,93 доларів США(16 206 242,61 грн. за курсом НБУ на день подачи МД).

Вищевказаний товар пшениці було оформлено в Одеській митниці Держмитслужби у митному відношенні в режимі експорт та після митного оформлення випущені у вільний обіг.

Разом з тим, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначений товар через Департамент боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби було направлено запит від 09.10.2020 №7.10-1/20-08/4/15286 до митних органів Чеської Республіки.

17.05.2021 до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби від 17.05.2021 №20/20-02-01/7.10/1437 надійшла відповідь від митних органів Чеської Республіки №7413-4/-073 від 30.04.2021 із наданням інформації стосовно проведеної перевірки компанії «SHYSHA S.R.O.» (Zerotinova 1774/58, Zizkov 130 00 Praha 3, Chech Rebublic).

Так, відповідно отриманої інформації від митних органів Чеської Республіки встановлено, що згідно витягу з Комерційного реєстру, 06.12.2019 назва компанії «SHYSHA S.R.O.» була видалена і змінена на «ZeroLine» s.r.o. Адреса зареєстрованого офісу компанії залишилась тією самою: Zerotinova 1774/58, Zizkov 130 00 Praha 3, Chech Rebublic. Пан ОСОБА_4 також був виконавчим директором компанії до 06.12.2019 року. Ці дані підтверджені на порталі justice.cz (дви. https://or.justice.cz/ias/ui/vypis-sl-firma?subjeltld=1014213) як нотаріальна дія (NZ910/2019) від 02.12.2019. На даний час управляючий компанії «ZeroLine» s.r.o. є пан ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , адреса АДРЕСА_2 ).

Крім того, під час здійснення перевірки встановлено, що у частинах 1 та 2 зовнішньоекономічного контракту № СOF 30-06-2020-1 від 30.06.2020 зазначено, що «SHYSHA S.R.O., юридична особа, яка зареєстрована і діє відповідно законодавства Чеської Республіки, в особі ОСОБА_2 , який діє на підставі Статут надалі Покупець, з одного боку, і ТОВ «АГРО ПРОМ ЮГ», юридична особа, яка зареєстрована і діє відповідно до законодавства України в особі директора ОСОБА_6 , що діє на підставі Статуту надалі продавець, уклали даний контракт..», однак гр. України ОСОБА_7 жодним чином не працювала у ТОВ «АГРО ПРОМ ЮГ» в якості директора, керівника, засновника чи іншою особою. Даний контракт підписаний керівником даного підприємства гр. ОСОБА_1 . Тобто, такі неправдиві дані у зовнішньоекономічному контракті не допустимі та не можливі.

З протоколу про порушення митних правил № 1089/50000/21 вбачається, що 16.07.2020 між ТОВ «Агро Пром Юг» () в особі гр. ОСОБА_1 та компанією «SHYSHA S.R.O.» (Чеська Республіка) в особі гр. ОСОБА_2 було укладено контракт №СOF 16-07-2020 щодо експорту ріпаку до Чехії.

05.08.2020 до відділу митного оформлення Херсонської митниці Держмитслужби декларантом ТОВ «ВІБЛ-ТРАНС» ОСОБА_3 , який діє на підставі договору доручення, подано та зареєстровану митну декларацію форми «ЕК 10 ДР» за №UA508150/2020/004829.

Разом з митною декларацією ОСОБА_3 , як підставу для переміщення товару, митному органу було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: контракт № СOF 16-07-2020 від 16.07.2020, інвойс №6 від 26.07.2020, коносаменти №3 від 26.07.2020, вантажний маніфест від 26.07.2021.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД № UA508150/2020/004829 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем та відправником товару є ТОВ «Агро Пром Юг» (Україна, 54001, м. Миколаїв, вул. Шевченка, 59-А, ), а покупцем та одержувачем є компанія «SHYSHA S.R.O.» (Zerotinova 1774/58, Zizkov 130 00 Praha 3, Chech Rebublic).

Відповідно до граф 31,35 МД № UA508150/2020/004829 було заявлено: товар «насіння ріпаку, насипом, вищого та/або 1-го класів, врожаю 2020 року, не для сівби, країна походження Україна. Торгівельна марка/знак відсутня. ДСТУ 4966:2008, загальною вагою 1000760 кг.».Згідно інвойсу ТОВ «Агро Пром Юг» від 26.07.2020 №6 вартість заявленого у МД товару складає 418816,06 доларів США (11 652 565,47 грн. за курсом НБУ на день подачи МД).

Вищевказаний товар пшениці було оформлено в Одеській митниці Держмитслужби у митному відношенні в режимі експорт та після митного оформлення випущені у вільний обіг.

Разом з тим, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначений товар через Департамент боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби було направлено запит від 09.10.2020 №7.10-1/20-08/4/15286 до митних органів Чеської Республіки.

17.05.2021 до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби від 17.05.2021 №20/20-02-01/7.10/1437 надійшла відповідь від митних органів Чеської Республіки №7413-4/-073 від 30.04.2021 із наданням інформації стосовно проведеної перевірки компанії «SHYSHA S.R.O.» (Zerotinova 1774/58, Zizkov 130 00 Praha 3, Chech Rebublic).

Так, відповідно отриманої інформації від митних органів Чеської Республіки встановлено, що згідно витягу з Комерційного реєстру, 06.12.2019 назва компанії «SHYSHA S.R.O.» була видалена і змінена на «ZeroLine» s.r.o. Адреса зареєстрованого офісу компанії залишилась тією самою: Zerotinova 1774/58, Zizkov 130 00 Praha 3, Chech Rebublic. Пан ОСОБА_4 також був виконавчим директором компанії до 06.12.2019 року. Ці дані підтверджені на порталі justice.cz (дви. https://or.justice.cz/ias/ui/vypis-sl-firma?subjeltld=1014213) як нотаріальна дія (NZ910/2019) від 02.12.2019. На даний час управляючий компанії «ZeroLine» s.r.o. є пан ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , адреса АДРЕСА_2 ).

Крім того, під час здійснення перевірки встановлено, що у частинах 1 та 2 зовнішньоекономічного контракту № СOF 27-08-2020 від 27.08.2020 зазначено, що «SHYSHA S.R.O., юридична особа, яка зареєстрована і діє відповідно законодавства Чеської Республіки, в особі ОСОБА_2 , який діє на підставі Статут надалі Покупець, з одного боку, і ТОВ «АГРО ПРОМ ЮГ», юридична особа, яка зареєстрована і діє відповідно до законодавства України в особі директора ОСОБА_6 , що діє на підставі Статуту надалі продавець, уклали даний контракт..», однак гр. України ОСОБА_7 жодним чином не працювала у ТОВ «АГРО ПРОМ ЮГ» в якості директора, керівника, засновника чи іншою особою. Даний контракт підписаний керівником даного підприємства гр. ОСОБА_1 . Тобто, такі неправдиві дані у зовнішньоекономічному контракті не допустимі та не можливі.

З протоколу про порушення митних правил №1091/50000/21 вбачається, що 25.06.2020 між ТОВ «Агро Пром Юг» () в особі гр. ОСОБА_1 та компанією «SHYSHA S.R.O.» (Чеська Республіка) в особі гр. ОСОБА_2 було укладено контракт №СOF 25-06-2020 щодо експорту ріпаку до Чехії.

05.08.2020 до відділу митного оформлення Херсонської митниці Держмитслужби декларантом ТОВ «ВІБО-ТРАНС» ОСОБА_3 , який діє на підставі договору доручення, подано та зареєстровану митну декларацію форми «ЕК 10 ДР» за №UA508150/2020/004826.

Разом з митною декларацією ОСОБА_3 , як підставу для переміщення товару, митному органу було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: контракт № СOF 25-06-2020 від 25.06.2020, інвойс №1 від 26.07.2020, коносаменти №3 від 26.07.2020.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД № UA508150/2020/004826 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем та відправником товару є ТОВ «Агро Пром Юг» (Україна, 54001, м. Миколаїв, вул. Шевченка, 59-А, ), а покупцем та одержувачем є компанія «SHYSHA S.R.O.» (Zerotinova 1774/58, Zizkov 130 00 Praha 3, Chech Rebublic).

Відповідно до граф 31,35 МД № UA508150/2020/004826 було заявлено: товар «насіння ріпаку, насипом, вищого та/або 1-го класів, врожаю 2020 року, не для сівби, країна походження Україна. Торгівельна марка/знак відсутня. ДСТУ 4966:2008, загальною вагою 1014230 кг.».

Згідно інвойсу ТОВ «Агро Пром Юг» від 25.06.2020 №1 вартість заявленого у МД товару складає 414820,07 доларів США (11 541 331,40 грн. за курсом НБУ на день подачи МД).

Вищевказаний товар пшениці було оформлено в Одеській митниці Держмитслужби у митному відношенні в режимі експорт та після митного оформлення випущені у вільний обіг.

Разом з тим, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначений товар через Департамент боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби було направлено запит від 09.10.2020 №7.10-1/20-08/4/15286 до митних органів Чеської Республіки.

17.05.2021 до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби від 17.05.2021 №20/20-02-01/7.10/1437 надійшла відповідь від митних органів Чеської Республіки №7413-4/-073 від 30.04.2021 із наданням інформації стосовно проведеної перевірки компанії «SHYSHA S.R.O.» (Zerotinova 1774/58, Zizkov 130 00 Praha 3, Chech Rebublic).

Так, відповідно отриманої інформації від митних органів Чеської Республіки встановлено, що згідно витягу з Комерційного реєстру, 06.12.2019 назва компанії «SHYSHA S.R.O.» була видалена і змінена на «ZeroLine» s.r.o. Адреса зареєстрованого офісу компанії залишилась тією самою: Zerotinova 1774/58, Zizkov 130 00 Praha 3, Chech Rebublic. Пан ОСОБА_4 також був виконавчим директором компанії до 06.12.2019 року. Ці дані підтверджені на порталі justice.cz (дви. https://or.justice.cz/ias/ui/vypis-sl-firma?subjeltld=1014213) як нотаріальна дія (NZ910/2019) від 02.12.2019. На даний час управляючий компанії «ZeroLine» s.r.o. є пан ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , адреса АДРЕСА_2 ).

Крім того, під час здійснення перевірки встановлено, що у частинах 1 та 2 зовнішньоекономічного контракту № СOF 25-06-2020 від 25.06.2020 зазначено, що «SHYSHA S.R.O., юридична особа, яка зареєстрована і діє відповідно законодавства Чеської Республіки, в особі ОСОБА_2 , який діє на підставі Статут надалі Покупець, з одного боку, і ТОВ «АГРО ПРОМ ЮГ», юридична особа, яка зареєстрована і діє відповідно до законодавства України в особі директора ОСОБА_6 , що діє на підставі Статуту надалі продавець, уклали даний контракт..», однак гр. України ОСОБА_7 жодним чином не працювала у ТОВ «АГРО ПРОМ ЮГ» в якості директора, керівника, засновника чи іншою особою. Даний контракт підписаний керівником даного підприємства гр. ОСОБА_1 . Тобто, такі неправдиві дані у зовнішньоекономічному контракті не допустимі та не можливі.

З протоколу про порушення митних правил №1088/50000/21 вбачається, що 17.07.2020 між ТОВ «Агро Пром Юг» () в особі гр. ОСОБА_1 та компанією «SHYSHA S.R.O.» (Чеська Республіка) в особі гр. ОСОБА_2 було укладено контракт №СOF 17-07-2020 щодо експорту ріпаку до Чехії.

20.08.2020 до відділу митного оформлення Херсонської митниці Держмитслужби декларантом ТОВ «ВІБО-ТРАНС» ОСОБА_3 , який діє на підставі договору доручення, подано та зареєстровану митну декларацію форми «ЕК 10 ДР» за №UA508150/2020/005343.Разом з митною декларацією ОСОБА_3 , як підставу для переміщення товару, митному органу було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: контракт № СOF 17-07-2020 від 17.07.2020, інвойс №8 від 16.08.2020, коносамент №2 від 16.08.2020.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД № UA508150/2020/005343 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем та відправником товару є ТОВ «Агро Пром Юг» (Україна, 54001, м. Миколаїв, вул. Шевченка, 59-А, ), а покупцем та одержувачем є компанія «SHYSHA S.R.O.» (Zerotinova 1774/58, Zizkov 130 00 Praha 3, Chech Rebublic).

Відповідно до граф 31,35 МД № UA508150/2020/005343 було заявлено: товар «насіння ріпаку, насипом, вищого та/або 1-го класів, врожаю 2020 року, не для сівби, країна походження Україна. Торгівельна марка/знак відсутня. ДСТУ 4966:2008, загальною вагою 140640 кг.».

Згідно інвойсу ТОВ «Агро Пром Юг» від 16.08.2020 №8 вартість заявленого у МД товару складає 58857,84 доларів США(1 607 760,76 грн. за курсом НБУ на день подачи МД).Вищевказаний товар пшениці було оформлено в Одеській митниці Держмитслужби у митному відношенні в режимі експорт та після митного оформлення випущені у вільний обіг.

Разом з тим, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначений товар через Департамент боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби було направлено запит від 09.10.2020 №7.10-1/20-08/4/15286 до митних органів Чеської Республіки.

17.05.2021 до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби від 17.05.2021 №20/20-02-01/7.10/1437 надійшла відповідь від митних органів Чеської Республіки №7413-4/-073 від 30.04.2021 із наданням інформації стосовно проведеної перевірки компанії «SHYSHA S.R.O.» (Zerotinova 1774/58, Zizkov 130 00 Praha 3, Chech Rebublic).

Так, відповідно отриманої інформації від митних органів Чеської Республіки встановлено, що згідно витягу з Комерційного реєстру, 06.12.2019 назва компанії «SHYSHA S.R.O.» була видалена і змінена на «ZeroLine» s.r.o. Адреса зареєстрованого офісу компанії залишилась тією самою: Zerotinova 1774/58, Zizkov 130 00 Praha 3, Chech Rebublic. Пан ОСОБА_4 також був виконавчим директором компанії до 06.12.2019 року. Ці дані підтверджені на порталі justice.cz (дви. https://or.justice.cz/ias/ui/vypis-sl-firma?subjeltld=1014213) як нотаріальна дія (NZ910/2019) від 02.12.2019. На даний час управляючий компанії «ZeroLine» s.r.o. є пан ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , адреса АДРЕСА_2 ).

Крім того, під час здійснення перевірки встановлено, що у частинах 1 та 2 зовнішньоекономічного контракту № СOF 17-07-2020 від 17.07.2020 зазначено, що «SHYSHA S.R.O., юридична особа, яка зареєстрована і діє відповідно законодавства Чеської Республіки, в особі ОСОБА_2 , який діє на підставі Статут надалі Покупець, з одного боку, і ТОВ «АГРО ПРОМ ЮГ», юридична особа, яка зареєстрована і діє відповідно до законодавства України в особі директора ОСОБА_6 , що діє на підставі Статуту надалі продавець, уклали даний контракт..», однак гр. України ОСОБА_7 жодним чином не працювала у ТОВ «АГРО ПРОМ ЮГ» в якості директора, керівника, засновника чи іншою особою. Даний контракт підписаний керівником даного підприємства гр. ОСОБА_1 . Тобто, такі неправдиві дані у зовнішньоекономічному контракті не допустимі та не можливі.

З протоколу про порушення митних правил № 1093/50000/21 вбачається, що 01.07.2020 між ТОВ «Агро Пром Юг» () в особі гр. ОСОБА_1 та компанією «SHYSHA S.R.O.» (Чеська Республіка) в особі гр. ОСОБА_2 було укладено контракт №СOF 01-07-2020 щодо експорту ріпаку до Чехії.

05.08.2020 до відділу митного оформлення Херсонської митниці Держмитслужби декларантом ТОВ «ВІБЛ-ТРАНС» ОСОБА_3 , який діє на підставі договору доручення, подано та зареєстровану митну декларацію форми «ЕК 10 ДР» за №UA508150/2020/004845.

Разом з митною декларацією ОСОБА_3 , як підставу для переміщення товару, митному органу було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: контракт № СOF 01-07-2020 від 01.07.2020, інвойс №4 від 26.07.2020, коносамент №3 від 26.07.2020.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД № UA508150/2020/004845 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем та відправником товару є ТОВ «Агро Пром Юг» (Україна, 54001, м. Миколаїв, вул. Шевченка, 59-А, ), а покупцем та одержувачем є компанія «SHYSHA S.R.O.» (Zerotinova 1774/58, Zizkov 130 00 Praha 3, Chech Rebublic).

Відповідно до граф 31,35 МД № UA508150/2020/004845 було заявлено: товар «насіння ріпаку, насипом, вищого та/або 1-го класів, врожаю 2020 року, не для сівби, країна походження Україна. Торгівельна марка/знак відсутня. ДСТУ 4966:2008, загальною вагою 505690 кг.».

Згідно інвойсу ТОВ «Агро Пром Юг» від 26.07.2020 №4 вартість заявленого у МД товару складає 205815,83 доларів США (5 726 310,93 грн. за курсом НБУ на день подачи МД).

Вищевказаний товар пшениці було оформлено в Одеській митниці Держмитслужби у митному відношенні в режимі експорт та після митного оформлення випущені у вільний обіг.

Разом з тим, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначений товар через Департамент боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби було направлено запит від 09.10.2020 №7.10-1/20-08/4/15286 до митних органів Чеської Республіки.

17.05.2021 до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби від 17.05.2021 №20/20-02-01/7.10/1437 надійшла відповідь від митних органів Чеської Республіки №7413-4/-073 від 30.04.2021 із наданням інформації стосовно проведеної перевірки компанії «SHYSHA S.R.O.» (Zerotinova 1774/58, Zizkov 130 00 Praha 3, Chech Rebublic).

Так, відповідно отриманої інформації від митних органів Чеської Республіки встановлено, що згідно витягу з Комерційного реєстру, 06.12.2019 назва компанії «SHYSHA S.R.O.» була видалена і змінена на «ZeroLine» s.r.o. Адреса зареєстрованого офісу компанії залишилась тією самою: Zerotinova 1774/58, Zizkov 130 00 Praha 3, Chech Rebublic. Пан ОСОБА_4 також був виконавчим директором компанії до 06.12.2019 року. Ці дані підтверджені на порталі justice.cz (дви. https://or.justice.cz/ias/ui/vypis-sl-firma?subjeltld=1014213) як нотаріальна дія (NZ910/2019) від 02.12.2019. На даний час управляючий компанії «ZeroLine» s.r.o. є пан ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , адреса АДРЕСА_2 ).

Крім того, під час здійснення перевірки встановлено, що у частинах 1 та 2 зовнішньоекономічного контракту № СOF 01-07-2020 від 01.07.2020 зазначено, що «SHYSHA S.R.O., юридична особа, яка зареєстрована і діє відповідно законодавства Чеської Республіки, в особі ОСОБА_2 , який діє на підставі Статут надалі Покупець, з одного боку, і ТОВ «АГРО ПРОМ ЮГ», юридична особа, яка зареєстрована і діє відповідно до законодавства України в особі директора ОСОБА_6 , що діє на підставі Статуту надалі продавець, уклали даний контракт..», однак гр. України ОСОБА_7 жодним чином не працювала у ТОВ «АГРО ПРОМ ЮГ» в якості директора, керівника, засновника чи іншою особою. Даний контракт підписаний керівником даного підприємства гр. ОСОБА_1 . Тобто, такі неправдиві дані у зовнішньоекономічному контракті не допустимі та не можливі.

З протоколу про порушення митних правил № 0619/50000/21 вбачається, що Одеською митницею Держмитслужби здійснено перевірку дотримання законодавства України з питань митної справи під час експортних операцій з товаром «шрот соняшниковий».

Проведеною перевіркою встановлено, що в рамках зовнішньоекономічного контракту від 03.06.2020 №SFM-03/06/20, укладеному між ТОВ «АГРО ПРОМ ЮГ» (54001, Миколаївська область, м. Миколаїв, вул. Шевченка, 59-А, ) в особі директора ОСОБА_1 та компанією «SHYSHA S.R.O.» (Zerotinova 1774/58, Zizkov 130 00 Praha 3,Czech Republic) в особі ОСОБА_8 , згідно МД типу ЕК10ДР від 05.08.2020 №UA500490/2020/500152 в контейнерах на судні закордонного сполучення «BACH», прапор Ліберія, вивезено за межі митної території України «шрот соняшниковий», вагою брутто 313 580 кг, вартістю 64 283,90 доларів США.

В якості підстави для переміщення товару через митний кордон України та його митного оформлення в Одеську митницю Держмитслужби серед інших документів надані контракт від 03.06.2020 №SFM-03/06/20, інвойс від 20.07.2020 №1, коносамент ZIMUOSS809226 від 23.07.2020, доручення №1707 від 20.07.2020.

Декларантом виступала ТОВ «Брокерська компанія «МАРЛІН» () на підставі Договору доручення з ТОВ «АГРО ПРОМ ЮГ» () №2020-е10-70 на митне брокерське обслуговування.

05.08.2020 зазначені товари були оформлені в Одеській митниці Держмитслужби у митному режимі експорт.

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митному органу документів на зазначені товари було направлено запит до митних органів Чеської Республіки.

17.05.2021 до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Державної митної служби України від 17.05.2021 №20/20-02-01/7.10/1437 надійшла відповідь митних органів Чеської Республіки із наданням витягу з Комерційного реєстру, який веде Муніципальний суд у Празі.

Відповідно до зазначеної відповіді «Відповідно до витягу з Комерційного реєстру, 06.12.2019 року назва компанії «Shysha s.r.o.» була видалена і змінена на «ZeroLine s.r.o.». Адреса зареєстрованого офісу компанії залишається тією ж самою: Zerotinova 1174/58, Zizkov, 130 00 Praha 3, Чеська Республіка. ОСОБА_9 також був виконавчим директором компанії до 06.12.2019 року. Ці дані підтверджені на порталі justice.cz (див. https://or.justice.cz/ias/ui/vypis-sl-firma?subjektld=1014213) як нотаріальна дія [NZ 910/2019] від 02 грудня 2019 року. На даний час управляючий компанії «ZeroLine s.r.o.» є пан ОСОБА_5 , дата народження ІНФОРМАЦІЯ_3 , адреса - Вінниця, вул. Нансена, 7-а, Україна.

Директором ТОВ «АГРО ПРОМ ЮГ» є громадянин України ОСОБА_1 , який, як керівник підприємства організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства. Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов`язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.Таким чином, директором компанії ТОВ «АГРО ПРОМ ЮГ» гр. України ОСОБА_1 вчинені дії, спрямовані на переміщення товару - «шрот соняшниковий», вагою брутто 313 580 кг, вартістю 64 283,90 доларів США (що згідно курсу НБУ на дату митного оформлення становить 1 788 538,81 грн.) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару документів, а саме інвойсу від 20.07.2020 №1, які містять неправдиві дані стосовно одержувача/покупця товару, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

З протоколу про порушення митних правил № 0620/50000/21 вбачається, що Одеською митницею Держмитслужби здійснено перевірку дотримання законодавства України з питань митної справи під час експортних операцій з товаром «шрот соняшниковий».

Проведеною перевіркою встановлено, що в рамках зовнішньоекономічного контракту від 01.07.2020 №SFM-01/07/20, укладеному між ТОВ «АГРО ПРОМ ЮГ» (54001, Миколаївська область, м. Миколаїв, вул. Шевченка, 59-А, ) в особі директора ОСОБА_1 та компанією «SHYSHA S.R.O.» (Zerotinova 1774/58, Zizkov 130 00 Praha 3,Czech Republic) в особі ОСОБА_8 , згідно МД типу ЕК10ДР від 05.08.2020 №UA500490/2020/500153 в контейнерах на судні закордонного сполучення «BACH», прапор Ліберія, вивезено за межі митної території України «шрот соняшниковий», вагою брутто 309 380 кг, вартістю 65 743, 25 доларів США.

В якості підстави для переміщення товару через митний кордон України та його митного оформлення в Одеську митницю Держмитслужби серед інших документів надані контракт від 01.07.2020 №SFM-01/07/20, інвойс від 20.07.2020 №1, коносамент ZIMUOSS809226 від 23.07.2020, доручення №1707 від 20.07.2020.

Декларантом виступала ТОВ «Брокерська компанія «МАРЛІН» () на підставі Договору доручення з ТОВ «АГРО ПРОМ ЮГ» () №2020-е10-70 на митне брокерське обслуговування.

05.08.2020 зазначені товари були оформлені в Одеській митниці Держмитслужби у митному режимі експорт.

17.05.2021 до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Державної митної служби України від 17.05.2021 №20/20-02-01/7.10/1437 надійшла відповідь митних органів Чеської Республіки із наданням витягу з Комерційного реєстру, який веде Муніципальний суд у Празі.

Відповідно до зазначеної відповіді «Відповідно до витягу з Комерційного реєстру, 06.12.2019 року назва компанії «Shysha s.r.o.» була видалена і змінена на «ZeroLine s.r.o.». Адреса зареєстрованого офісу компанії залишається тією ж самою: Zerotinova 1174/58, Zizkov, 130 00 Praha 3, Чеська Республіка. ОСОБА_9 також був виконавчим директором компанії до 06.12.2019 року. Ці дані підтверджені на порталі justice.cz (див. https://or.justice.cz/ias/ui/vypis-sl-firma?subjektld=1014213) як нотаріальна дія [NZ 910/2019] від 02 грудня 2019 року.

На даний час управляючий компанії «ZeroLine s.r.o.» є пан ОСОБА_5 , дата народження ІНФОРМАЦІЯ_3 , адреса - Вінниця, вул. Нансена, 7-а, Україна.

Директором ТОВ «АГРО ПРОМ ЮГ» є громадянин України ОСОБА_1 , який, як керівник підприємства організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов`язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, директором компанії ТОВ «АГРО ПРОМ ЮГ» гр. України ОСОБА_1 вчинені дії, спрямовані на переміщення товару - «шрот соняшниковий», вагою брутто 309 380 кг, вартістю 65 743, 25 доларів США (що згідно курсу НБУ на дату митного оформлення становить 1 829 141,57 грн.) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару документів, а саме інвойсу від 20.07.2020 №1, які містять неправдиві дані стосовно одержувача/покупця товару, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

З протоколу про порушення митних правил № 1094/50000/21 вбачається, що 13.07.2020 між ТОВ «Агро Пром Юг» () в особі гр. ОСОБА_1 та компанією «SHYSHA S.R.O.» (Чеська Республіка) в особі гр. ОСОБА_2 було укладено контракт №СOF 13-07-2020 щодо експорту ріпаку до Чехії.

05.08.2020 до відділу митного оформлення Херсонської митниці Держмитслужби декларантом ТОВ «ВІБО-ТРАНС» ОСОБА_3 , який діє на підставі договору доручення, подано та зареєстровану митну декларацію форми «ЕК 10 ДР» за №UA508150/2020/004846.

Разом з митною декларацією ОСОБА_3 , як підставу для переміщення товару, митному органу було надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: контракт № СOF 13-07-2020 від 13.07.2020, інвойс №5 від 26.07.2020, коносамент №3 від 26.07.2020.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД № UA508150/2020/004846 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем та відправником товару є ТОВ «Агро Пром Юг» (Україна, 54001, м. Миколаїв, вул. Шевченка, 59-А, ), а покупцем та одержувачем є компанія «SHYSHA S.R.O.» (Zerotinova 1774/58, Zizkov 130 00 Praha 3, Chech Rebublic).

Відповідно до граф 31,35 МД № UA508150/2020/004846 було заявлено: товар «насіння ріпаку, насипом, вищого та/або 1-го класів, врожаю 2020 року, не для сівби, країна походження Україна. Торгівельна марка/знак відсутня. ДСТУ 4966:2008, загальною вагою 501060 кг.».Згідно інвойсу ТОВ «Агро Пром Юг» від 26.07.2020 №5 вартість заявленого у МД товару складає 207438,84 доларів США (5 771 467,13 грн. за курсом НБУ на день подачи МД).

Вищевказаний товар пшениці було оформлено в Одеській митниці Держмитслужби у митному відношенні в режимі експорт та після митного оформлення випущені у вільний обіг.

17.05.2021 до Одеської митниці Держмитслужби листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби від 17.05.2021 №20/20-02-01/7.10/1437 надійшла відповідь від митних органів Чеської Республіки №7413-4/-073 від 30.04.2021 із наданням інформації стосовно проведеної перевірки компанії «SHYSHA S.R.O.» (Zerotinova 1774/58, Zizkov 130 00 Praha 3, Chech Rebublic).

Так, відповідно отриманої інформації від митних органів Чеської Республіки встановлено, що згідно витягу з Комерційного реєстру, 06.12.2019 назва компанії «SHYSHA S.R.O.» була видалена і змінена на «ZeroLine» s.r.o. Адреса зареєстрованого офісу компанії залишилась тією самою: Zerotinova 1774/58, Zizkov 130 00 Praha 3, Chech Rebublic. Пан ОСОБА_4 також був виконавчим директором компанії до 06.12.2019 року. Ці дані підтверджені на порталі justice.cz (дви. https://or.justice.cz/ias/ui/vypis-sl-firma?subjeltld=1014213) як нотаріальна дія (NZ910/2019) від 02.12.2019.

На даний час управляючий компанії «ZeroLine» s.r.o. є пан ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , адреса АДРЕСА_2 ).

Крім того, під час здійснення перевірки встановлено, що у частинах 1 та 2 зовнішньоекономічного контракту № СOF 13-07-2020 від 13.07.2020 зазначено, що «SHYSHA S.R.O., юридична особа, яка зареєстрована і діє відповідно законодавства Чеської Республіки, в особі ОСОБА_2 , який діє на підставі Статут надалі Покупець, з одного боку, і ТОВ «АГРО ПРОМ ЮГ», юридична особа, яка зареєстрована і діє відповідно до законодавства України в особі директора ОСОБА_6 , що діє на підставі Статуту надалі продавець, уклали даний контракт..», однак гр. України ОСОБА_7 жодним чином не працювала у ТОВ «АГРО ПРОМ ЮГ» в якості директора, керівника, засновника чи іншою особою. Даний контракт підписаний керівником даного підприємства гр. ОСОБА_1 . Тобто, такі неправдиві дані у зовнішньоекономічному контракті не допустимі та не можливі.

Згідно з п. 5 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року №8 (зі змінами): «переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України, у т.ч. шляхом поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи таких, що містять неправдиві дані».

Згідно з п. 6 цієї Постанови Пленуму, судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. При цьому, згідно з абз. 2 цього пункту Постанови: «Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються».

Абзацом 4 цього пункту Постанови встановлено: «Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності».

Відповідно до ст. 459 МК України, при вчиненні порушень митних правил підприємствами, суб`єктами відповідальності за порушення митних правил є посадові особи цих підприємств.

Відповідно до п. 43 ст. 4 МК України, 43) посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідно до положень ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Стаття 483 МК України передбачає відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу, як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Обставини, викладені захисником особи у запереченнях, не знайшли свого підтвердження у судовому засіданні, та спростовуються іншими доказами, наявними у справі.

Так, матеріалами справи встановлено, що як підставу вчинення дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України та їх митне оформлення, були надані документи, які містять неправдиві відомості, що підтверджується відповіддю митних органів Чеської Республіки, яка долучена до матеріалів справи та була досліджена у судовому засіданні.

Згідно з статтею 483 МК України, однією з ознак переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, є надання органу доходів і зборів, як підстав для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, зокрема, щодо покупця товару.

Викладені вище обставини встановлені при провадженні по даній справі та підтверджуються наступними доказами: протоколами по справі про порушення митних правил; доповідною запискою інспектора митниці, відповіддю митних органів Чеської Республіки.

Провадження у справах про порушення митних правил, згідно ст. 487 МК України, здійснюється відповідно до митного Кодексу України, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ст. 23 КУпАП, адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами.

Враховуючи вищевикладене, суд накладає на правопорушника стягнення, відповідно до санкції ч. 1 ст. 483 МК України, у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів, а саме 61 876 213 грн. 38 коп., з конфіскацією цих товарів.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП, судовий збір у провадженні по справі про адміністративне правопорушення у разі винесення судом (суддею) постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується особою, на яку накладено таке стягнення. Розмір і порядок сплати судового збору встановлюється законом.

Вимогами п. 5 ч. 2 ст. 4 ЗУ «Про судовий збір» передбачено, що у разі ухвалення судом постанови про накладення адміністративного стягнення з правопорушника підлягає стягненню судовий збір за ставкою 0,2 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

Керуючись ст. ст. 4, 458, 459, 461, 483, 487, 511 МК України, ст. ст. 23, 33, 252, 280, 283, 284 КУпАП, ст. 4 ЗУ «Про судовий збір», -

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 визнати винним у вчинені адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил, а саме 61 876 213 (шістдесят один мільйон вісімсот сімдесят шість тисяч двісті тринадцять) гривень 38 (тридцять вісім) копійок, з конфіскацією цих товарів.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір у розмірі 496 (чотириста дев`яносто шість) гривень 20 (двадцять) копійок.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі. Порядок оскарження постанови суду (судді) у справі про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення та іншими законами України.

Суддя О.Д. Коблова