КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12 вересня 2022 року

м. Київ

справа №760/4417/22

провадження №33/824/2403/2022

Київський апеляційний суд у складі судді Кравець В.А.

за участю представника скаржника Державної митної служби України Київської митниці - Маркової Ганни Юріївни

розглянув у відкритому судовому засіданні апеляційну скаргу Державної митної служби України Київської митниці, подану ОСОБА_1

на постанову Солом'янського районного суду м. Києва від 05 серпня 2022 року у складі судді Українця В.В.,

якою провадження у справі про притягнення ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України закрито у зв`язку з відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення, -

В С Т А Н О В И В:

Постановою Солом`янського районного суду м. Києва від 05 серпня 2022 року провадження у справі про притягнення ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України закрито у зв`язку з відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення.

Судом установлено, що відповідно до протоколу про порушення митних правил №0939/10000/22 від 17 лютого 2022 року через митний кордон України (пункт пропуску «Ягодин - Дорогуськ» Волинської митниці Держмитслужби) 30 жовтня 2020 року о 05 год. 28 хв., у вантажному автомобілі, д.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 , з території Республіки Польща ввезено товари, які згідно з поданими громадянкою України ОСОБА_2 (код за ДРФО НОМЕР_3 ) до митного контролю та оформлення документами являли собою супроводжуваний багаж останньої - «самохідні колісні навантажувачі з вилковим захватом): у кількості 2 шт., вартістю 13 200,00 злотих.

Згідно з наданими листом Волинської митниці від 15 листопада 2021 року №7.3-28-08/5686/29 (вх. № 19247/7 від 17 листопада 2021 року) копій документів, випуск у вільний обіг вказаних вище товарів здійснено за уніфікованою митною квитанцією МД-1 серії РА №0364495 від 30 жовтня 2020 року на підставі поданих громадянкою України ОСОБА_2 (код за ДРФС НОМЕР_3 ) документів, без яких неможливо отримати дозвіл на переміщення через митний кордон та дозвіл на проведення митного оформлення товарів, - власноручно заповнена митна декларація для письмового декларування товарів, що переміщуються через митний кордої України громадянами для особистих, сімейних та інших потреб, не пов`язаних з провадженням підприємницької діяльності від 30 жовтня 2020 року, а також рахунок-фактура (інвойс від 28 жовтня 2020 року на товари «бувші у використанні вилкові навантажувачі» у кількості 2 шт. вартістю 13 200,00 злотих, продавцем яких виступала компанія «NIRO-ТЕСН KRZYSZTOI SZATKOWSKI» (Республіка Польща), покупцем - «ОСОБА_2» (PAS НОМЕР_4) ( ОСОБА_2 (паспорт НОМЕР_4 ).

29 жовтня 2021 року листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби від 29 жовтня 2021 року №20/20-01-01/7.8/3597 «Про вжиття заходів», на адресу Київської митниці надійшли матеріали Національного антикорупційного бюро України, отримані останнім від уповноважених органів Республіки Польща в рамках досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0001508 від 10 грудня 2020 року, які в тому числі стосуються переміщення 30 жовтня 2020 року товарів вантажним автомобілем з д.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 .

Виходячи з відомостей матеріалів Національного антикорупційного бюро України, отриманих останнім від уповноважених органів Республіки Польща в рамках досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0001508 від 10 грудня 2020 року, що були скеровані до Київської митниці листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби від 29 жовтня 2021 року №20/20-01- 01/7.8/3597 «Про вжиття заходів», з території Республіки Польща вантажним автомобілем з д.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 фактично переміщено товари «стилуси з пластмас - 8 шт., чохли для «IPAD» та «IPHONE» - 27 шт., персональні комп`ютери - 3 шт., клавіатури для персональних комп`ютерів - 59 шт., трекпади для персональних комп`ютерів - 10 шт., оптичні DVD приводи - 4 шт., адаптери зарядки для «IPAD» та «IPHONE» - 16 шт., навушники для персональних комп`ютерів - 1 шт., кабелі для персональних комп`ютерів - 44 шт., ремінці для наручних годинників - 5 шт.; ноутбуки - 17 шт., персональні комп`ютери (все і одному (моноблоки) - 22 шт., мобільний телефон - 1 шт.; навушники та телефони головні, об`єднані чи не об`єднані з мікрофоном та комплекти, які складаються з мікрофона та одного гучномовця чи більше; телефони «IPHONE» - 56 шт., ноутбуки, смарт-годинники - 14 шт.; чоловічі штани; навушники «APPLE AIRPODS PRO» - 1000 шт.; пуловери, кардигани, жилети та подібні вироби, анораки, вітровки, куртки та подібні вироби з бавовни, светри; светри/кардигани, блузи/піджаки; светри, вовняні сукні, жіночі шовкові спідниці: жіночі сукні, позолочені сережки, жіночі вовняні светри; пальта, блузки, футболки, светри, вовняні чоловічі костюми, штани; жіночі вітровки; спортивне жіноче взуття; процесори Intel ІЗ 9100F, і5 9400F, і9 10900КА, AMD2600X, 3700Х, 3900Х; процесори Intel 9400F, 10400F. 10100, 10600, AMD3600; анораки, блузки, вітровки та подібні вироби, сукні, штани, комбінезони та шорти, футболки, светри, джемпери, кардигани, вовняні пальта, куртки, спідниці, головні убори; штани, пуловери, кардигани, жилети, сорочки, куртки; чоловічі піджаки, жакети, куртки, штани; трикотажні сорочки, сорочки поло; частини комп`ютерів: брюки, сукні, футболки, пальта, светри, штани, сорочки, шарфи; куртки, головні убори; куртки, трикотаж; сукні, брюки, спідниці, светри, футболки, блузки, пальта, плащі, куртки та інший одяг; брюки, шорти, гольфи, пуловери, кардигани, та подібні товари, пальта, вітровки. куртки, взуття», загальною вагою брутто - 2 479,71 кг, вартістю 3 898 095,00 чеських крон. 510 204,83 євро та 4 712,00 данських крон.

При цьому, згідно з наданими Волинською митницею матеріалами митного оформлення, переміщення та випуск у вільний обіг товарів, які переміщувались у вантажному автомобілі з д.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 , здійснено на підставі документів, які містять інші відомості щодо їх найменування, ваги, вартості, відправника та одержувача, які відрізняються від відомостей документів, копії яких отримано Національним антикорупційним бюро України від уповноважених органів Республіки Польща.

Митний орган уважав, що ОСОБА_2 (код за ДРФО НОМЕР_3 ) вчинено дії/бездіяльність, які призвели до переміщення товарів загальною вартістю 21 755 227,15 грн. через митний кордон України на підставі документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги, кількості, відправника та одержувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх коду згідно з УКТ ЗЕД та їх митної вартості, та наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Не погоджуючись з постановою суду першої інстанції, представник Київської митниці - Келеберденко В.В. 10 серпня 2022 року, тобто в межах строку на апеляційне оскарження, звернувся з апеляційною скаргою, в якій просить оскаржувану постанову суду першої інстанції скасувати та прийняти нову постанову, якою ОСОБА_2 визнати винною у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти на неї стягнення у вигляді штрафу у розмірі 100% вартості товарів-безпосередніх предметів порушення митних правил на суму 21 755 227,15 гривень, з конфіскацією цих товарів.

Вказану постанову вважає необґрунтованою та такою, що підлягає скасуванню, оскільки її винесено всупереч вимогам ст. 245 Кодексу України про адміністративні правопорушення про повне, всебічне, об`єктивне з`ясування обставин справи та вирішення її у точній відповідності з законом.

В обґрунтування апеляційної скарги посилається на статтю 458 Митного кодексу України та вважає, що ОСОБА_2 (код за ДРФО НОМЕР_3 ) вчинено дії/бездіяльність, які призвели до переміщення товарів загальною вартістю 21 755 227,15 грн. через митний кордон України на підставі документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги, кількості, відправника та одержувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх коду згідно з УКТ ЗЕД та їх митної вартості, що є порушенням митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Представник Київської митниці у судовому засіданні вимоги апеляційної скарги підтримала та просила задовольнити з підстав, наведених у скарзі.

Інші учасники справи у судове засідання не з`явилися, своїх представників (адвокатів) не направили, про дату, час та місце розгляду справи повідомлялись належним чином, про причини неявки суд не сповістили, клопотання про відкладення розгляду справи до апеляційного суду не надходили.

Згідно частини 294 ЦПК України неявка в судове засідання особи, яка подала скаргу, інших осіб, які беруть участь у провадженні у справі про адміністративне правопорушення, не перешкоджає розгляду справи, крім випадків, коли є поважні причини неявки або в суду відсутня інформація про належне повідомлення цих осіб.

Враховуючи викладене, суд дійшов висновку про здійснення перегляду постанови суду першої інстанції за відсутності осіб, що не з`явилися.

Дослідивши матеріали справи та перевіривши доводи апеляційної скарги, суд доходить висновку, що подана скарга не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до вимог ст.ст. 245, 280 КУпАП завданням провадження в справах про адміністративні правопорушення є своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності з законом, а орган чи посадова особа при розгляді справи про адміністративне правопорушення, з урахуванням положень, викладених у ст.ст. 251, 252 КУпАП, зобов`язаний з`ясувати чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи і, керуючись законом та правосвідомістю, оцінити докази за своїм внутрішнім переконанням в їх сукупності.

Зміст постанови судді має відповідати вимогам, передбаченим ст.ст. 283, 284 КУпАП.

Відповідно до положень ст. 1 КУпАП, завданням Кодексу України про адміністративні правопорушення є охорона прав і свобод громадян, власності, конституційного ладу України, прав і законних інтересів підприємств, установ і організацій, встановленого правопорядку, зміцнення законності, запобігання правопорушенням, виховання громадян у дусі точного і неухильного додержання Конституції законів України, поваги до прав, честі і гідності інших громадян, до правил співжиття, сумлінного виконання своїх обов`язків, відповідальності перед суспільством.

Згідно з вимогами ст. 7 КУпАП, ніхто не може бути підданий заходу впливу в зв`язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставі та в порядку, встановлених законом. Провадження в справах про адміністративні правопорушення здійснюється на основі суворого додержання законності. Застосування уповноваженими на те органами і посадовими особами заходів адміністративного впливу провадиться в межах їх компетенції, у точній відповідності з законом.

Положеннями статті 8 КУпАП передбачено, що особа, яка вчинила адміністративне правопорушення, підлягає відповідальності на підставі закону, що діє під час і за місцем вчинення правопорушення.

З матеріалів справи вбачається та встановлено судом першої інстанції, що 30 жовтня 2020 року о 05 год. 28 хв. через митний кордон України (пункт пропуску «Ягодин-Дорогуськ» Волинської митниці Держмитслужби) у вантажному автомобілі з д.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 з території Республіки Польща ввезено товари, які згідно з поданими громадянкою України ОСОБА_2 (код за ДРФО НОМЕР_3 ) до митного контролю та оформлення документами являли собою супроводжуваний багаж останньої - «самохідні колісні навантажувачі з вилковим захватом» у кількості 2 шт., вартістю 13 200,00 злотих.

Згідно з наданими листом Волинської митниці від 15.11.2021 № 7.3-28-08/5686/29 (вх. № 19247/7 від 17 листопада 2021 року) копій документів, випуск у вільний обіг вказаних вище товарів здійснено за уніфікованою митною квитанцією МД-1 серії РА № 0364495 від 30.10.2020 на підставі поданих громадянкою України ОСОБА_2 (код за ДРФО НОМЕР_3 ) документів, без яких неможливо отримати дозвіл на переміщення через митний кордон та дозвіл на проведення митного оформлення товарів, - власноручно заповнена митна декларація для письмового декларування товарів, що переміщуються через митний кордон України громадянами для особистих, сімейних та інших потреб, не пов`язаних з провадженням підприємницької діяльності від 30.10.2020, а також рахунок-фактура (інвойс) від 28.10.2020 на товари «бувші у використанні вилкові навантажувачі» у кількості 2 шт., вартістю 13 200,00 злотих,продавцем яких виступала компанія «NIRO-TECHKRZYSZTOFSZATKOWSKI» (Республіка Польща), покупцем - «ОСОБА_2» (PAS. НОМЕР_4) ( ОСОБА_2 (паспорт НОМЕР_4 ).

29 жовтня 2021 року, листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби від 29.10.2021 № 20/20-01-01/7.8/3597 «Про вжиття заходів», на адресу Київської митниці надійшли матеріали Національного антикорупційного бюро України, отримані останнім від уповноважених органів Республіки Польща в рамках досудового розслідування у кримінальному провадженні №0001508 від 10.12.2020, які в тому числі стосуються переміщення 30 жовтня 2020 року товарів вантажним автомобілем з д.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 .

Уповноваженими органами Республіки Польща були надані копії перелічених вище документів, наявних комерційних та товаросупровідних до них, а також інформацію про статистичну вартість товарів, з яких слідує наступне.

За експортним супровідним документом № 20CZ61000020S5A6Z0 з території Чеської Республіки до України експортовано товари«стилуси з пластмас - 8 шт., чохли для «IPAD» та «IPHONE» - 27 шт., персональні комп`ютери - 3 шт., клавіатури для персональних комп`ютерів - 59 шт., трекпади для персональних комп`ютерів - 10 шт., оптичні DVD приводи - 4 шт., адаптери зарядки для «IPAD» та «IPHONE» - 16 шт., навушники для персональних комп`ютерів - 1 шт., кабелі для персональних комп`ютерів - 44 шт., ремінці для наручних годинників - 5 шт.», загальною вагою брутто - 99,60 кг, вартістю 396 308,00чеських крон, відправником яких виступала компанія «ASBISCENTERPRISESPLC» (Республіка Кіпр), одержувачем - «LLCORLANSALE» (MECHNIKOVASTR. 2, 01601 KYIV, UA) (ТОВ «ОРЛАН СЕЙЛ» (вул. Мечникова, 2, м. Київ, 01601, Україна).

За експортним супровідним документом № 20CZ4WW9 з території Чеської Республіки до України експортовано товари «ноутбуки - 17 шт., персональні комп`ютери (все і одному (моноблоки) - 22 шт., мобільний телефон - 1 шт.», загальною вагою брутто - 330,80 кг, вартістю 859 123,00 чеських крон, відправником яких виступала компанія «ASBISCENTERPRISESPLC» (Республіка Кіпр), одержувачем - «LLCORLANSALE» (MECHNIKOVASTR. 2, 01601 KYIV, UA) (ТОВ «ОРЛАН СЕЙЛ» (вул. Мечникова, 2, м. Київ, 01601, Україна).

За експортним супровідним документом№20CZ65000028A6NBC4з території Чеської Республіки до України експортовано товариза кодом Гармонізованої системи опису та кодування товарів «85183000» (навушники та телефони головні, об`єднані чи не об`єднані з мікрофоном та комплекти, які складаються з мікрофона та одного гучномовця чи більше), загальною вагою брутто - 72,00 кг, вартістю 1 096 733,00 чеських крон, відправником яких виступала компанія «NEWCOMPLUS s.r.o.» (Чеська Республіка), одержувачем - «ELECTRONICSMARKETSOLLY» (HEROIVPRACI 323, 61000KHARKIV, UA) («РИНОК ЕЛЕКТРОНІКИ СОЛЛІ» (вул. Героїв Праці, 323, м. Харків, 61000, Україна).

За експортним супровідним документом № 20CZ6500002FTZ0XH3 з території Чеської Республіки до України експортовано товари«телефони «IPHONE» - 56 шт., ноутбуки, смарт-годинники - 14 шт.», загальною вагою брутто - 60,00 кг, вартістю 1 545 931,00 чеських крон, відправником яких виступала компанія «0048CZs.r.o.» (Чеська Республіка), одержувачем - «ELECTRONICSMARKETMETEOR» (KURCHATOVA 1, 49038 DNEPR, UA) (ТОВ «РАДІОРИНОК МЕТЕОР» (вул. Курчатова, 1, м. Дніпро, 49038, Україна).

За експортною декларацією (повна, спрощена)№ 20DE65E3 з території Федеративної Республіки Німеччина до України експортовано товари «чоловічі штани»,загальною вагою брутто - 15,15 кг, вартістю -962,00 євро (згідно з підпунктом 4.5 пункту 4 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) № 60.530.11.2021.2 від 14.07.2021), відправником яких виступала компанія «ALBERTO» (Федеративна Республіка Німеччина), одержувачем - «CESAR» (PR. LENINA 151, SAPORISCHSCHJA, 69000,UA) («ЦЕЗАР» (проспект Леніна, 151, м. Запоріжжя, 69000, Україна).

За експортною декларацією (повна, спрощена)№ 20DE80E1 з території Федеративної Республіки Німеччина до України експортовано товари «навушники «APPLEAIRPODSPRO» - 1000 шт.»,загальною вагою брутто - 340,00 кг, вартістю -156 500,00 євро (згідно з підпунктом 4.6 пункту 4 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) №60.530.11.2021.2 від 14.07.2021), відправником яких виступала компанія «TINAKERESKEDOHAZKFT» (Угорщина), одержувачем - «IMEXPROLLC» (LEVANEVSKOGOSTREET 10/1, SUMY, 40004, UA) (ТОВ «ІМЕКС ПРО» (вул. Леваневського, 10/1, м. Суми, 40004, Україна).

За експортною декларацією (повна, спрощена)№ 20DE67E9 з території Федеративної Республіки Німеччина до України експортовано товари «пуловери, кардигани, жилети та подібні вироби, анораки, вітровки, куртки та подібні вироби з бавовни, светри»,загальною вагою брутто - 63,70 кг, вартістю -4 697,00 євро (згідно з підпунктом 4.7 пункту 4 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) № 60.530.11.2021.2 від 14.07.2021), відправником яких виступала компанія «RAGMANTEXTILHANDEL» (Федеративна Республіка Німеччина), одержувачем - «PARAD» (PROSPEKTKIROVA 14, DNEPROPETROVSK, 49000,UA) («ПАРАД» (просп. Кірова,14, м. Дніпро, 49000, Україна).

За експортною декларацією (повна, спрощена)№ 20DE48E2 з території Федеративної Республіки Німеччина до України експортовано товари «светри/кардигани, блузи/піджаки»,загальною вагою брутто - 31,80 кг, вартістю -2 432,00 євро (згідно з підпунктом4.8 пункту 4 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) № 60.530.11.2021.2 від 14 липня 2021 року), відправником яких виступала компанія «MODEMONTECARLO» (Федеративна Республіка Німеччина), одержувачем - «Makarov Oleg Legraf» (GRIGORENKO 5-61, KIEV, 02068, UA) (« ОСОБА_3 » ( АДРЕСА_1 ).

За експортною декларацією (повна, спрощена) № 20DE06E9 з території Федеративної Республіки Німеччина до України експортовано товари «светри, вовняні сукні, жіночі шовкові спідниці»,загальною вагою брутто - 12,96 кг, вартістю -3 310,00 євро (згідно з підпунктом4.9 пункту 4 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) № 60.530.11.2021.2 від 14 липня 2021 року), відправником яких виступала компанія «BA&SH» (Французька Республіка), одержувачем - «ETOILELTD» (4/2 NAUKIBLVD, KIEV, 03039, UA) (ТОВ «ЕТУАЛЬ» (бульвар Науки, 4/2, м. Київ, 03039, Україна).

За експортною декларацією (повна, спрощена)№ 20DE26E6 з території Федеративної Республіки Німеччина до України експортовано товари«жіночі сукні, позолочені сережки, жіночі вовняні светри», загальною вагою брутто - 14,40 кг, вартістю -9 526,00 євро(згідно з підпунктом4.10 пункту 4 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) № 60.530.11.2021.2 від 14 липня 2021 року),відправником яких виступала компанія «MBDISTRIBUTIONS.A.» (Республіка Польща), одержувачем - «MAJESTIC 2004 LTD» (10,BEREZNEVASTR. OF. 015, KIEV, 02160, UA) (ТОВ «МАДЖЕСТІК 2004» (вул. Березнева, 10, оф. 015, м. Київ, 02160, Україна).

За експортною декларацією (повна, спрощена) № 20DE82E7 з території Федеративної Республіки Німеччина до України експортовано товари«пальта, блузки, футболки, светри, вовняні чоловічі костюми, штани», загальною вагою брутто -123,10 кг, вартістю -13 061,00 євро(згідно з підпунктом 4.11 пункту 4 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) №60.530.11.2021.2 від 14 липня 2021 року), відправником яких виступала компанія «WINDSORDAMENUND.» (Федеративна Республіка Німеччина), одержувачем - «DREBOROLEH» (SAHAROVASTREET 44, LVIV, 79012, UA) («ДРЕБОТ ОЛЕГ» (вул. Сахарова, 44, м. Львів, 79012, Україна).

За експортною декларацією (повна, спрощена)№ 20DE92E0 з території Федеративної Республіки Німеччина до України експортовано товари«жіночі вітровки», загальною вагою брутто -2,60кг, вартістю -338,00 євро(згідно з підпунктом 4.12 пункту 4 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) № 60.530.11.2021.2 від 14 липня 2021 року), відправником яких виступала компанія «WINDSORDAMENUND.» (Федеративна Республіка Німеччина), одержувачем - «LEVITINA, LARISSAMAN'SHOUSEDNEPR» (KARLAMARKSAAVE 69D, DNEPROPETROVSK, 49000, UA) (просп. Карла Маркса, 69Д, м. Дніпро, 49000, Україна).

За експортною декларацією (повна, спрощена) № 20DE43E7 з території Федеративної Республіки Німеччина до України експортовано товари«спортивне жіноче взуття», загальною вагою брутто - 30,00кг, вартістю - 1 250,00 євро(згідно з підпунктом 4.13 пункту 4 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) № 60.530.11.2021.2 від 14 липня 2021 року), відправником яких виступала компанія «BUFFALOBOOTS» (Федеративна Республіка Німеччина), одержувачем - «ETOILELTD» (4/2 NAUKIAVE, KIEW, 03039, UA) (ТОВ «ЕТУАЛЬ» (просп. Науки, 4/2, м. Київ, 03039, Україна).

За експортною декларацією (повна, спрощена)№ 20DE37E9 з території Федеративної Республіки Німеччина до України експортовано товари«процесориInteli3 9100F, i5 9400F, i9 10900KA, AMD2600X, 3700X, 3900X», загальною вагою брутто - 337,00 кг, вартістю - 83 203,00 євро (згідно з підпунктом 4.14пункту 4 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) №60.530.11.2021.2 від 14 липня 2021 року),відправником яких виступала компанія «SMARTIMPEX» (Федеративна Республіка Німеччина), одержувачем - «ARILLLTD» (293-AMOSKOVSKIYAV., KHRAKIV, 61032, UA) (ТОВ «АРІЛЛ» (просп. Московський, 293-А, м. Харків, 61032, Україна).

За експортною декларацією (повна, спрощена) №20DE00E8 з території Федеративної Республіки Німеччина до України експортовано товари«процесори Intel 9400F, 10400F, 10100, 10600, AMD3600», загальною вагою брутто -581,00 кг, вартістю -179 772,00 євро(згідно з підпунктом 4.15 пункту 4 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) №60.530.11.2021.2 від 14 липня 2021 року), відправником яких виступала компанія «SMARTIMPEX» (Федеративна Республіка Німеччина), одержувачем - «ARILLLTD» (293-AMOSKOVSKIYAV., KHRAKIV, 61032, UA) (ТОВ «АРІЛЛ» (просп. Московський, 293-А, м. Харків, 61032, Україна).

За експортною декларацією (повна, спрощена)№ 20DE47E0 з території Республіки Австрія до України експортовано товари«анораки, блузки, вітровки та подібні вироби, сукні, штани, комбінезони та шорти, футболки, светри, джемпери, кардигани, вовняні пальта, куртки, спідниці, головні убори», загальною вагою брутто -73,30 кг, вартістю -21 760,00 євро (згідно з підпунктом 4.16 пункту 4 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) №60.530.11.2021.2 від 14 липня 2021 року),відправником яких виступала компанія «ESCADA» (Федеративна Республіка Німеччина), одержувачем - «ОСОБА_4» (АДРЕСА_2) («МАГАЗИН ЕСКАДА ФОП ОСОБА_4 » ( АДРЕСА_2 ).

За експортною декларацією (повна, спрощена)№ 20DE19E3 з території Федеративної Республіки Німеччина до України експортовано товари«штани, пуловери, кардигани, жилети, сорочки, куртки», загальною вагою брутто - 21,00кг, вартістю - 4 802,00 євро(згідно з підпунктом 4.17 пункту 4 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) №60.530.11.2021.2 від 14 липня 2021 року), відправником яких виступала компанія «FALKE» (Федеративна Республіка Німеччина), одержувачем - «SALONRHEINERL.K. RETAIL» (STOLICHNOJECHAUSSEE 101, KIEW, 03045, UA) (Столичне шосе, 101, м. Київ, 03045, Україна).

За експортною декларацією (повна, спрощена)№ 20DE05E4 з території Федеративної Республіки Німеччина до України експортовано товари «чоловічі піджаки, жакети, куртки, штани», загальною вагою брутто -48,30кг, вартістю -3 074,00 євро(згідно з підпунктом 4.18 пункту 4 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) № 60.530.11.2021.2 від 14 липня 2021 року), відправником яких виступала компанія «MURKMENSASHION» (Федеративна Республіка Німеччина), одержувачем - «LEGRAFF» (ST. GRIGORENKO, 5-61, KIEV, 02068, UA) («ЛЕ ГРАФ» (вул. Григоренка, 5-61, м. Київ, 02068, Україна).

За експортною декларацією (повна, спрощена)№ 20DE28E0 з території Федеративної Республіки Німеччина до України експортовано товари «трикотажні сорочки, сорочки поло», загальною вагою брутто - 15,92 кг, вартістю -1 325,00 євро(згідно з підпунктом 4.19 пункту 4 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) № 60.530.11.2021.2 від 14 липня 2021 року), відправником яких виступала компанія «OLYMPBEZNER» (Федеративна Республіка Німеччина), одержувачем - «MASSIMO» (PEREMOHYSQUARE, 3,KIEV, 01135, UA) («МССІМО» (площа Перемоги, 3, м. Київ, 01135, Україна).

За експортною декларацією (повна, спрощена)№ 20DK00560023EA1387 з території Королівства Данія до України експортовано товари «частини комп`ютерів», загальною вагою брутто - 6,00 кг, вартістю -4 712,00данських крон (згідно з підпунктом 4.20 пункту 4 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) № 60.530.11.2021.2 від 14 липня 2021 року), відправником яких виступала компанія «DIRECTHARDWARESUPPLYAPS» (Королівство Данія), одержувачем - «INTEGRITYVISIONLLC» (LETTER 2-AAVTOZAVODSKAY 54/19, KIEV 4114, UA) (ТОВ «ІІНТЕГРІТІ ВІЗІОН» (Автозаводська, 54/19, літера 2-А, м. Київ, 4114, Україна).

За експортною декларацією (повна, спрощена) №20ITQ1W1T0190455E8 з території Італійської Республіки до України експортовано товари«брюки, сукні, футболки, пальта, светри, штани, сорочки, шарфи», загальною вагою брутто - 55,07 кг, вартістю - 6 983,00євро (згідно з підпунктом 4.21 пункту 4 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) №60.530.11.2021.2 від 14 липня 2021 року), відправником яких виступала компанія «I.F.D. S.R.L.» (Італійська Республіка), одержувачем - «TETATET - KHARKOV» (CHERNISCEVSKOGO 32,KHARKOV, 61000, UA) («ТЕТ А ТЕТ - ХАРКІВ» (Чернишевського, 32, м. Харків, 61000, Україна).

За експортною декларацією (повна, спрощена) №20ITQ1W1T0190846E1 з території Італійської Республіки до України експортовано товари«куртки, головні убори», загальною вагою брутто - 15,70 кг, вартістю -1 792,00 євро (згідно з підпунктом 4.22 пункту 4 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) №60.530.11.2021.2 від 14 липня 2021 року), відправником яких виступала компанія «STAFFSERVICESRL» (Італійська Республіка), одержувачем - «BBTFASHIONTEPLITSKA» (GEROEVTRUDA, 9,KHARKOV, 00000, UA) («ББТ ФЕШН ТЕПЛИЦЬКА» (Героїв праці, 9, м. Харків, 00000, Україна).

За експортною декларацією (повна, спрощена)№ 20TQ1W1T0200235E9 з території Італійської Республіки до України експортовано товари«куртки, трикотаж», загальною вагою брутто -12,50 кг, вартістю -4 984,83 євро (згідно з підпунктом 4.23 пункту 4 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) № 60.530.11.2021.2 від 14 липня 2021 року), відправником яких виступала компанія «STERNEINTERNATIONALSPA» (Італійська Республіка), одержувачем - «ELMABOUTIQUE»(32 KARLMARXAVENUE, 49000 DNEPROPETROVSK, UA) («ЕЛЬМА БУТИК» (проспект Карла Маркса, 32, м. Дніпро, 49000, Україна).

За експортною декларацією (повна, спрощена)№ 20ITQ1W1T0200236E8 з території Італійської Республіки до України експортовано товари«сукні, брюки, спідниці, светри, футболки, блузки, пальта, плащі, куртки та інший одяг», загальною вагою брутто - 52,13 кг, вартістю - 5 106,00 євро(згідно з підпунктом 4.24 пункту 4 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) №60.530.11.2021.2 від 14 липня 2021 року),відправником яких виступала компанія «STAFFSERVICESRL» (Італійська Республіка), одержувачем - «BBTFASHIONTEPLITSKA» (GEROEVTRUDA, 9,KHARKOV, 00000, UA) («ББТ ФЕШН ТЕПЛИЦЬКА» (Героїв праці, 9, м. Харків, 00000, Україна).

За експортною декларацією (повна, спрощена)№ 20ITQV01T0071604E3 з території Італійської Республіки до України експортовано товари «брюки, шорти, гольфи, пуловери, кардигани, та подібні товари, пальта, вітровки, куртки, взуття», загальною вагою брутто -65,68кг, вартістю - 5 327,00 євро (згідно з підпунктом 4.25 пункту 4 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) №60.530.11.2021.2 від 14 липня 2021 року), відправником яких виступала компанія «GIORGIOARMANISPA» (Італійська Республіка), одержувачем - «BBTFASHIONGROUP» (UL. GEROEVTRUDA, 9,KHARKOV, 61146, UA) («ББТ ФЕШН ГРУП» (вул. Героїв праці, 9, м. Харків, 61146, Україна).

Таким чином, виходячи з відомостей матеріалів Національного антикорупційного бюро України, отриманих останнім від уповноважених органів Республіки Польща в рамках досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0001508 від 10 грудня 2020 року, що були скеровані до Київської митниці листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби від 29 жовтня 2021 року №20/20-01-01/7.8/3597 «Про вжиття заходів», із території Республіки Польща вантажним автомобілем з д.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 фактично переміщено товари: «стилуси з пластмас - 8 шт., чохли для «IPAD» та «IPHONE» - 27 шт., персональні комп`ютери - 3 шт., клавіатури для персональних комп`ютерів - 59 шт., трекпади для персональних комп`ютерів - 10 шт., оптичні DVD приводи - 4 шт., адаптери зарядки для «IPAD» та «IPHONE» - 16 шт., навушники для персональних комп`ютерів - 1 шт., кабелі для персональних комп`ютерів - 44 шт., ремінці для наручних годинників - 5 шт.; ноутбуки - 17 шт., персональні комп`ютери (все і одному (моноблоки) - 22 шт., мобільний телефон - 1 шт.; навушники та телефони головні, об`єднані чи не об`єднані з мікрофоном та комплекти, які складаються з мікрофона та одного гучномовця чи більше; телефони «IPHONE» - 56 шт., ноутбуки, смарт-годинники - 14 шт.; чоловічі штани; навушники «APPLEAIRPODSPRO» - 1000 шт.; пуловери, кардигани, жилети та подібні вироби, анораки, вітровки, куртки та подібні вироби з бавовни, светри; светри/кардигани, блузи/піджаки; светри, вовняні сукні, жіночі шовкові спідниці; жіночі сукні, позолочені сережки, жіночі вовняні светри; пальта, блузки, футболки, светри, вовняні чоловічі костюми, штани; жіночі вітровки; спортивне жіноче взуття; процесориInteli3 9100F, i5 9400F, i9 10900KA, AMD2600X, 3700X, 3900X; процесори Intel 9400F, 10400F, 10100, 10600, AMD3600; анораки, блузки, вітровки та подібні вироби, сукні, штани, комбінезони та шорти, футболки, светри, джемпери, кардигани, вовняні пальта, куртки, спідниці, головні убори; штани, пуловери, кардигани, жилети, сорочки, куртки; чоловічі піджаки, жакети, куртки, штани; трикотажні сорочки, сорочки поло; частини комп`ютерів; брюки, сукні, футболки, пальта, светри, штани, сорочки, шарфи; куртки, головні убори; куртки, трикотаж; сукні, брюки, спідниці, светри, футболки, блузки, пальта, плащі, куртки та інший одяг; брюки, шорти, гольфи, пуловери, кардигани, та подібні товари, пальта, вітровки, куртки, взуття», загальною вагою брутто -2 479,71 кг, вартістю 3 898 095,00 чеських крон, 510 204,83євро та 4 712,00 данських крон.

При цьому, згідно з наданими Волинською митницею матеріалами митного оформлення, переміщення та випуск у вільний обіг товарів, які переміщувались у вантажному автомобілі з д.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 , здійснено на підставі документів, які містять інші відомості щодо їх найменування, ваги, вартості, відправника та одержувача, які відрізняються від відомостей документів, копії яких отримано Національним антикорупційним бюро України від уповноважених органів Республіки Польща.

17 лютого 2022 року стосовно ОСОБА_2 складено протокол про порушення митних правил № 0939/10000/22 за ч. 1 ст. 483 МК України за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України на підставі документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги, кількості, відправника та одержувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх коду згідно з УКТ ЗЕД та їх митної вартості.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 318 МК України митному контролю підлягають усі товари, транспортні засоби комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України.

Під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник подає митному органу документи та відомості, необхідні для митного контролю, передбачені ст. 335 МК України.

Згідно положень ч. 8 ст. 264 МК України з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Відповідно до ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Тобто при складанні протоколу про порушення митних правил враховуються ознаки складу правопорушення, які мають узгоджуватись з диспозицією статті, до відповідальності за якою притягується особа. У іншому випадку відсутність однієї із ознак складу правопорушення виключає можливість притягнення особи до відповідальності.

Згідно ч. 1 ст. 483 МК України відповідальність настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Безпосереднім об`єктом посягання при вчиненні правопорушення, передбаченого ст. 483 МК України, є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Суб`єктивна сторона вказаного правопорушення характеризується прямим умислом, тобто усвідомленням особою, яка вчинила правопорушення характеру незаконного переміщення товарів через митну територію України.

Не можна розглядати як порушення митних правил дії особи, яка, переміщуючи товари через митний кордон України, надала митним органам супровідні документи з відомостями, що не відповідають дійсності, без умислу порушити митні правила, передбачені чинним законодавством України (п. 6 Постанови Пленуму Верховного суду від 03.06.2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил»).

При цьому, що стосується використання документів, то судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Тобто ті, що подаються митному органу на кордоні та є підставою для пропуску товару на митну територію України.

Відповідно до роз`яснень, наведених у постанові Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005 року № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», порушення митних правил, відповідальність за яке встановлена ст. 483 МК України, може бути вчинене лише умисно.

Згідно зі ст. 489 ЦПК України посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до ст. 491 МК України підставами для порушення справи про порушення митних правил є: 1) безпосереднє виявлення посадовими особами митного органу порушення митних правил; 2) офіційні письмові повідомлення про вчинення особою порушення митних правил, отримані від правоохоронних органів, а також органів, що проводять заходи офіційного контролю; 3) офіційні письмові повідомлення про вчинення порушення митних правил, отримані від митних та правоохоронних органів іноземних держав, а також від міжнародних організацій.

За змістом положень ч. 1 ст. 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються: 1) протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; 2) поясненнями свідків; 3) поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; 4) висновком експерта; 5) іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами - безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Зміст положень ч. 2 ст. 495 МК України у взаємозв`язку із положеннями ст. 489 МК України свідчить про те, що докази у справі про порушення митних правил повинні відповідати критерію належності, тобто повинні бути такими, на підставі яких можна встановити обставини, які входять до предмету доказування.

За приписами ч. 7 ст. 257 МК України, перелік відомостей, що підлягають внесенню до митних декларацій, обмежується лише тими відомостями, які є необхідними для цілей справляння митних платежів, формування митної статистики, а також для забезпечення додержання вимог цього Кодексу та інших законодавчих актів.

Заявлення таких відомостей здійснюється за встановленою законом формою в ході процедури декларування.

Згідно з п. 6 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03 червня 2005 року № 8, документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Митний кодекс України нормою ст. 257 вичерпно формулює поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Заявлення таких відомостей здійснюється за встановленою законом формою в ході процедури декларування, повноваженнями щодо якого відповідно до положень ст. 265 МК України наділений декларант.

Відповідно до ст.ст. 49, 58 МК України митною вартістю товарів, що переміщуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовується для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за товари, якщо вони продаються на експорт в Україну.

Статтею 51 МК України передбачено, що митна вартість товарів визначається декларантом відповідно до гл. 9 МК України, якою встановлені основні та другорядні методи визначення митної вартості товарів.

Відповідно до ч. 1 ст. 54 МК України контроль правильності визначення митної вартості товарів здійснюється органом доходів і зборів під час проведення митного контролю і митного оформлення шляхом перевірки числового значення заявленої митної вартості.

Частиною 3 ст. 54 МК передбачено, що за результатами здійснення контролю правильності визначення митної вартості товарів орган доходів і зборів визнає заявлену декларантом або уповноваженою ним особою митну вартість чи приймає письмове рішення про її коригування відповідно до положень статті 55 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 4 ст. 54 МК України орган доходів і зборів під час здійснення контролю правильності визначення митної вартості товарів зобов`язаний, зокрема, здійснювати контроль заявленої декларантом або уповноваженою ним особою митної вартості товарів шляхом перевірки числового значення заявленої митної вартості, наявності в поданих зазначеними особами документах усіх відомостей, що підтверджують числові значення складових митної вартості товарів, чи відомостей щодо ціни, що була фактично сплачена або підлягає сплаті за ці товари; випускати у вільний обіг товари, що декларуються.

Виходячи зі змісту положень ч. 5 ст. 54 МК України, в ході виконання вказаних обов`язків, орган доходів і зборів має право, зокрема, упевнюватися в достовірності або точності будь-якої заяви, документа чи розрахунку, поданих для цілей визначення митної вартості; у випадках, встановлених МК України, письмово запитувати від декларанта або уповноваженої ним особи встановлені ст. 53 цього Кодексу додаткові документи та відомості, якщо це необхідно для прийняття рішення про визнання заявленої митної вартості; звертатися до митних органів інших країн із запитами щодо надання відомостей, необхідних для підтвердження достовірності заявленої митної вартості.

Тобто, особа може брати участь у митних відносинах як декларант у двох випадках: коли вона особисто здійснює декларування товарів або як його власник або як уповноважений власником. Декларант може здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.

У разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант.

Особа, уповноважена на декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта, має такі самі обов`язки, права і несе таку саму відповідальність, що й декларант.

Таким чином, власник товару підлягає відповідальності лише у тому випадку, коли він здійснював декларування товару або з метою приховування від митного контролю особисто вчиняв будь-які дії, що складають об`єктивну сторону такого порушення. При цьому таке діяння за суб`єктивною стороною характеризується прямим умислом на подання митному органу документів, що містять неправдиві дані.

З матеріалів справи вбачається, що декларантом виступала ОСОБА_2 .

За доводами митного органу з території Республіки Польща вантажним автомобілем з д.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 фактично переміщено товари: «стилуси з пластмас - 8 шт., чохли для «IPAD» та «IPHONE» - 27 шт., персональні комп`ютери - 3 шт., клавіатури для персональних комп`ютерів - 59 шт., трекпади для персональних комп`ютерів - 10 шт., оптичні DVD приводи - 4 шт., адаптери зарядки для «IPAD» та «IPHONE» - 16 шт., навушники для персональних комп`ютерів - 1 шт., кабелі для персональних комп`ютерів - 44 шт., ремінці для наручних годинників - 5 шт.; ноутбуки - 17 шт., персональні комп`ютери (все і одному (моноблоки) - 22 шт., мобільний телефон - 1 шт.; навушники та телефони головні, об`єднані чи не об`єднані з мікрофоном та комплекти, які складаються з мікрофона та одного гучномовця чи більше; телефони «IPHONE» - 56 шт., ноутбуки, смарт-годинники - 14 шт.; чоловічі штани; навушники «APPLEAIRPODSPRO» - 1000 шт.; пуловери, кардигани, жилети та подібні вироби, анораки, вітровки, куртки та подібні вироби з бавовни, светри; светри/кардигани, блузи/піджаки; светри, вовняні сукні, жіночі шовкові спідниці; жіночі сукні, позолочені сережки, жіночі вовняні светри; пальта, блузки, футболки, светри, вовняні чоловічі костюми, штани; жіночі вітровки; спортивне жіноче взуття; процесориInteli3 9100F, i5 9400F, i9 10900KA, AMD2600X, 3700X, 3900X; процесори Intel 9400F, 10400F, 10100, 10600, AMD3600; анораки, блузки, вітровки та подібні вироби, сукні, штани, комбінезони та шорти, футболки, светри, джемпери, кардигани, вовняні пальта, куртки, спідниці, головні убори; штани, пуловери, кардигани, жилети, сорочки, куртки; чоловічі піджаки, жакети, куртки, штани; трикотажні сорочки, сорочки поло; частини комп`ютерів; брюки, сукні, футболки, пальта, светри, штани, сорочки, шарфи; куртки, головні убори; куртки, трикотаж; сукні, брюки, спідниці, светри, футболки, блузки, пальта, плащі, куртки та інший одяг; брюки, шорти, гольфи, пуловери, кардигани, та подібні товари, пальта, вітровки, куртки, взуття», загальною вагою брутто -2 479,71 кг, вартістю 3 898 095,00 чеських крон, 510 204,83 євро та 4 712,00 данських крон.

Проте, ОСОБА_2 30 жовтня 2020 року о 05 год. 28 хв. через митний кордон України (пункт пропуску «Ягодин-Дорогуськ» Волинської митниці Держмитслужби) у вантажному автомобілі з д.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 з території Республіки Польща ввезено товари, які згідно з поданими нею до митного контролю та оформлення документами являли собою супроводжуваний багаж останньої - «самохідні колісні навантажувачі з вилковим захватом» у кількості 2 шт., вартістю 13 200,00 злотих.

Таким чином, митний орган уважає, що товари «стилуси з пластмас - 8 шт., чохли для «IPAD» та «IPHONE» - 27 шт., персональні комп`ютери - 3 шт., клавіатури для персональних комп`ютерів - 59 шт., трекпади для персональних комп`ютерів - 10 шт., оптичні DVD приводи 4 шт., адаптери зарядки для «IPAD» та «IPHONE» - 16 шт., навушники для персональних комп`ютерів - 1 шт., кабелі для персональних комп`ютерів - 44 шт., ремінці для наручних годинників - 5 шт.; ноутбуки - 17 шт., персональні комп`ютери (все і одному (моноблоки) - 22 шт., мобільний телефон - 1 шт.; навушники та телефони головні, об`єднані чи не об`єднані з мікрофоном та комплекти, які складаються з мікрофона та одного гучномовця чи більше; телефони «IPHONE» - 56 шт., ноутбуки, смарт-годинники - 14 шт.; чоловічі штани; навушники «APPLE AIRPODS PRO» - 1000 шт.; пуловери, кардигани, жилети та подібні вироби, анораки, вітровки, куртки та подібні вироби з бавовни, светри; светри/кардигани, блузи/піджаки; светри, вовняні сукні, жіночі шовкові спідниці; жіночі сукні, позолочені сережки, жіночі вовняні светри; пальта, блузки, футболки, светри, вовняні чоловічі костюми, штани; жіночі вітровки; спортивне жіноче взуття; процесори Intel ІЗ 9100F, і5 9400F, і9 10900КА, AMD2600X, 3700Х, 3900Х; процесори Intel 9400F, 10400F, 10100, 10600, AMD3600; анораки, блузки, вітровки та подібні вироби, сукні, штани, комбінезони та шорти, футболки, светри, джемпери, кардигани, вовняні пальта, куртки, спідниці, головні убори; штани, пуловери, кардигани, жилети, сорочки, куртки; чоловічі піджаки, жакети, куртки, штани; трикотажні сорочки, сорочки поло; частини комп`ютерів; брюки, сукні, футболки, пальта, светри, штани, сорочки, шарфи; куртки, головні убори; куртки, трикотаж; сукні, брюки, спідниці, светри, футболки, блузки, пальта, плащі, куртки та інший одяг; брюки, шорти, гольфи, пуловери, кардигани, та подібні товари, пальта, вітровки, куртки, взуття», загальною вагою брутто - 2 479,71 кг, вартістю 3 898 095,00 чеських крон, 510 204,83 євро та 4 712,00 данських крон, що відповідно до офіційного курсу гривні до іноземних валют на дату переміщення через митний кордон України (30.10.2020) загалом складає 21 755 227,15 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги, кількості, відправника та одержувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх коду згідно з УКТ ЗЕД та їх митної вартості.

Разом з тим, як вірно встановлено судом першої інстанції, протокол про порушення митних правил №0939/10000/22 відносно ОСОБА_2 складений лише на підставі відомостей матеріалів Національного антикорупційного бюро України, які викладені у формі листа за підписом детектива Національного антикорупційного бюро України, до якого були додані в електронній формі сканкопії товаросупровідних документів.

З матеріалів, доданих до протоколу, не вбачається, що митним органом здійснювалась будь-яка перевірка фактів, викладених у листі детектива Національного антикорупційного бюро України.

Отже, жодних доказів на підтвердження обставин, викладених у протоколі, суду надано не було та не зазначено про наявність таких доказів. Не надано і належних доказів на підтвердження наявності у ОСОБА_2 прямого умислу на вчинення дій, відповідальність за які, передбачена ч. 1 ст. 483 МК України.

У матеріалах справи відсутні та не надавались як в суді першої, так і апеляційної інстанції будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_2 вчинила протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у митних деклараціях (товаросупровідних документах) на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Таким чином, до протоколу про порушення митних правил митним органом не долучено жодного належного доказу на підтвердження обставин, викладених в доводах, а тому висновки митного органу ґрунтуються на припущеннях, що є неприпустимим з огляду на вимоги чинного законодавства.

Отже, докази того, що в поданих ОСОБА_2 до митного контролю та оформлення документах містяться неправдиві відомості щодо супроводжуваного нею товару відсутні.

Наведене указує на відсутність в діях ОСОБА_2 складу порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України.

Стаття 62 Конституції України закріплює принцип презумпції невинуватості, відповідно до якого особа вважається невинуватою у вчиненні злочину і не може бути піддана кримінальному покаранню, доки її вину не буде доведено в законному порядку і встановлено обвинувальним вироком суду. Обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Враховуючи викладені обставини справи та норми законодавства, апеляційний суд погоджується з висновком місцевого суду про відсутність у діях ОСОБА_2 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, з огляду на те, що до протоколу не додано будь-яких доказів, які б свідчили про подання ОСОБА_2 митному органу документів, що містять неправдиві відомості щодо митної вартості товару.

Отже, в даному випадку, переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю не відбувалося. Товар був розмитнений на підставі наданих документів, належність яких не викликали сумніву під час розмитнення, сплачено всі необхідні платежі, що було перевірено та не заперечується митними органами.

Таким чином, відсутність у діях ОСОБА_2 умислу не тягне за собою адміністративної відповідальності, передбаченої МК України та КУпАП.

Відповідно до ст. 251 КУпАП доказами в справі про адміністративне правопорушення є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку орган (посадова особа) встановлює наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно зі ст. 487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до правил п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю, в разі відсутності події та складу адміністративного правопорушення.

Установивши, що в діях ОСОБА_2 відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, місцевий суд дійшов законного та обґрунтованого висновку про закриття провадження по справі відносно неї.

З огляду на вищевикладене, доводи апеляційної скарги не знайшли свого підтвердження та не дають підстав для висновку про порушення судом першої інстанції вимог закону при розгляді справи про притягнення ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених частиною першою статті 483 МК України.

Таким чином, постанова суду першої інстанції відповідає вимогам закону, підстав для її зміни чи скасування суд апеляційної інстанції не вбачає, у зв`язку з чим доходить висновку про залишення апеляційної скарги без задоволення, а оскаржуваної постанови - без змін.

Керуючись статтями 264, 318, 458, 460, 483, 487 МК України, 284, 289, 294 КУпАП, Київський апеляційний суд, -

П О С Т А Н О В И В:

Апеляційну скаргу Державної митної служби України Київської митниці, подану ОСОБА_1 , - залишити без задоволення.

Постанову Солом'янського районного суду м. Києва від 05 серпня 2022 року - залишити без змін.

Постанова апеляційного суду набирає законної сили негайно, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя В.А. Кравець