Провадження № 3/761/5121/2022
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 вересня 2022 року суддя Шевченківського районного суду м. Києва Сидоров Є.В., при секретарі Моісеєву М.Г., за участю представника Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України Борматової О.М., захисника особи, відносно якої складений адміністративний протокол Єфимченко І.В. , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду матеріали справи про адміністративне правопорушення, що надійшли з Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України, про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 РНОКПП ( НОМЕР_1 ), українця, громадянина України, станом на дату вчинення інкримінованого правопорушення, працюючого директором ТОВ «ТВЕН ПЛЮС», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , за частиною 1 статті 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

Відповідно до протоколу про адміністративне правопорушення № 0021/126000/22 від 27 червня 2022 року, 16.06.2021 на митну територію України з Польщі через пункт пропуску «Ягодин-Дорогуск» митного поста «Ягодин» Волинської митниці у вантажному автомобілі з р.н.з. НОМЕР_2 на адресу ТОВ «ТВЕН ПЛЮС» (01054, Україна, м. Київ, вул. Гончара Олеся, буд. 65A) ввезено товари: «чоловічий та жіночий одяг в асортименті, додаткові речі до одягу, сумки жіночі шкіряні», всього 259 товарів, 1274 пакувальних місця, загальною вагою брутто - 12 230,73 кг, заявленою загальною вартістю 76 778,68 доларів США.

Підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України були наступні документи: попередня митна декларація одержувача ТОВ «ТВЕН ПЛЮС» від 15.06.2021 №UA100000/2021/884017, а також товаросупровідні документи: інвойс від 14.06.2021 №2209-М-031, згідно якого вартість товарів складає 76 778,68 доларів США, міжнародна автомобільна накладна CMR від 15.06.2021 № 0000741, Книжка МДП від 15.06.2021 XK.83889341.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами продавцем та відправником товарів виступає компанія «MATRITI TOOSTUS OU» (Kai tn 1, Kesklinna district, Tasllin city Harju соuntry, 10111), одержувачем - ТОВ «ТВЕН ПЛЮС» ().

Вказаний товар вантажним автомобілем з р.н.з. НОМЕР_3 доставлено у зону діяльності Київської митниці до відділу митного оформлення №1 митного поста «Київ-західний» (03164, м. Київ, вул. Малинська, 20).

17.06.2021 товари «чоловічий та жіночий одяг в асортименті, додаткові речі до одягу, сумки жіночі шкіряні» всього 259 товарів, 1274 пакувальних місця, загальною вагою брутто - 12 230,73 кг заявлено до митного оформлення декларантом ТОВ «ТВЕН ПЛЮС» () ОСОБА_2 (гр. 54) за митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA100020/2021/591076.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані такі документи: вищевказані документи, які подані під час переміщення через митний кордон України; контракт від 04.09.2020 № 74-002209M, укладений між компанією «MAIRITI TOOSTUS OU» (Естонія) та ТОВ «ТВЕН ПЛЮС» в особі директора ОСОБА_2 , та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

16.07.2021 Державною митною службою України направлено запит, органів Республіки Польща (вих. № 20/20-02-01/11/2386) з метою перевірки законності ввезення на митну територію України промислових товарів, у тому числі і чоловічого та жіночого одягу в асортименті, додаткових речей до одягу, сумок жіночих шкіряних, одержувачем яких виступало ТОВ «ТВЕН ПЛЮС».

16.09.2021 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Польської Республіки (лист Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил від 16.09.2021 №20/20-02-01/7.9/3158) на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України промислових виробів на адресу компанії ТОВ «ТВЕН ПЛЮС».

Від митних органів Польщі отримано копію документу з транзитної митної системи - MRN 21PL301010TU48W2J4 - документ, який супроводжує відкриття Книжки МДП № XK.83889341 в Митному відділі в Бялій Подляске. Митницею відправлення був Митний відділ Дорохуск.

Вказаний документ містить відомості щодо відправника товарів (гр. 2) - «MAIRITI TOOSTUS OU» (Kaitn 1, Kesklinna district, Tasllin city Harju country, 10111), отримувача - LLC TWEN PLUS (ТОВ «ТВЕН ПЛЮС» (01054, Україна, м. Київ, вул. Гончара Олеся, буд. 65A), країни відправлення (гр. 15) - PL, країни призначення - UA. Також у ньому зазначений реєстраційний номер транспортного засобу (графи 18 та 21) - НОМЕР_3, яким переміщувались товари, кількість місць (гр. 6) - 1274 і вага брутто (гр. 35) - 12 230,734 кг.

З документу MRN 21PL301010TU48W2J4 встановлено, що раніше товари були оформлені в митних органах країн ЄС, а саме: Франції, Італії, Угорщини, Великобританії, Польщі та Нідерландів, що підтверджено переліком експортних та транзитних декларацій цих країн, серед яких наявна експортна митна декларація Угорщини 21HU2574.

Враховуючи отриману інформацію Польської митної адміністрації, 26.10.2021 Держаною митною службою України направлено запит до митних органів Угорщини (вих. №26/26-04/11/278) з метою встановлення всіх обставин переміщення товарів «одяг в асортименті різних європейських торгових марок» з Угорщини до Польщі за вищевказаною митною декларацією.

24.05.2022 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Угорщини (лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 23.05.08.2022 №08-3/26-04/7.9/2719) на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України товару «одяг в асортименті різних європейських торгових марок» на адресу компанії ТОВ «ТВЕН ПЛЮС» ().

Від Національної податкової та митної адміністрації Угорщини отримано копію експортної декларації № 21HU2574, відповідно до якої відправником/експортером є компанія "SCOTCH & SODA B.V. " (адреса: JACOBUS SPIJKERDREEF street 20, 2132 PZ HOOFDRORP), а одержувачем є компанія "Агро Рітейл Нетворк" (адреса: вул. Хрещатик, 42, 01001, Київ, Україна).

За даною митною декларацією оформлено товари: футболки вагою нетто 244 кг і статистичною вартістю у 4 938 856 HUF; штани вагою нетто 58 кг і статистичною вартістю у 1 497262 HUF; светри чоловічі вагою нетто 272 кг і статистичною вартістю у 4 690 016 HUF; кепки вагою нетто 5 кг і статистичною вартістю у 206 313 HUF; козирок для очей вагою нетто 29 кг і статистичною вартістю у 1 099 047 HUF; комбінезони вагою нетто 224 кг і статистичною вартістю у 5 022 155 HUE.

Так як експортна Митна процедура здійснена в автоматичній експортній системі Угорщини, жодних інших документів до декларації не приєднано.

Згідно отриманої інформації встановлено, що транспортним засобом НОМЕР_3 на підставі експортної декларації №2HU2574 з митної території Польщі переміщено товари «чоловічий одяг в асотpименті» торгової марки "SCOTCH & SODA B.V." вартістю 17 453 649 Угорських форінтів.

Під час співставлення відомостей, зазначених в документах, надісланих митними органами Угорщини з даними, які містяться у документах, поданих ОСОБА_2 до митного оформлення за митною декларацією від 17.06.2021 № UA100020/2021/591076, встановлена невідповідність інформації щодо відправників, отримувачів та вартості частини товару торгової марки "SCOTCH & SODA".

Відповідно до вищезазначеної митної декларації, відправником товарів виступає компанія «MAIRITI TOOSTUS OU» (Естонія), а отримувачем - ТОВ «ТВЕН ПЛЮС» (Україна).

Отже, відомості щодо відправників, отримувачів та вартості зазначених товарів у документах, отриманих від митних органів Угорщини, не відповідають даним, вказаним у документах, поданих ОСОБА_2 ТОВ «ВЕН ПЛЮС» при переміщені через митний кордон України та їх митному оформленню.

Таким чином, частину товарів із загальної кількості переміщених через митний кордон України транспортним засобом з р.н.з НОМЕР_4 , митне оформлення яких здійснено за митною декларацією від 17.06.2021 № UA100020/2021/591076, загальною вартістю 17 453 649 Угорських форінтів, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (16.06.2021) складає - 1 616 958,40 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, таких, що містять неправдиві відомості щодо відправника та отримувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.

Такі дії ОСОБА_2 були кваліфіковані за частиною 1 статті 483 МК України.

У судове засідання ОСОБА_2 , будучи належним чином повідомленим про дату, час та місце розгляду справи, не з`явився. Присутня у судовому засіданні захисник Єфимченко І.В. просила закрити провадження у справі у зв`язку з відсутністю в діях ОСОБА_2 складу адміністративного правопорушення. Вказувала, що безпосередньо ОСОБА_2 жодних документів, що містять неправдиві відомості до митного органу не подавав. Зауважувала, що усі відомості, що містились у попередній митній декларації та митній декларації були внесені на підставі наданих відправником товару документів, при цьому ОСОБА_2 не мав відношення до складання та оформлення документів, поданих у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, дій щодо митного оформлення товарів в країні експорту та переміщення товарів через митний кордон не здійснював, що вказує на відсутність у його діях суб`єктивної сторони порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України. Крім того, Єфимченко І.В. звертала увагу суду на те, що докази, долучені до справи про порушення митних правил не підтверджують обставини, викладені у протоколі про адміністративне правопорушення, зокрема: у наданій митними органами республіки Угорщина експортній декларації MRN 21HU2574 відсутня інформація про те, що ТОВ «ТВЕН ПЛЮС» має відношення до вказаної у ній експортної операції, а також вказана декларація не свідчить про те, що саме товари у ній описані були поставлені на адресу ТОВ «ТВЕН ПЛЮС». Крім того, Єфимченко І.В. також звертала увагу суду на те, що експортна декларація MRN 21HU2574 не містить відомостей щодо транспортного засобу, що переміщував товари, а сама номенклатура та кількість товарів у декларації суттєво відрізняється від номенклатури та кількості товарів, поставлених ТОВ «ТВЕН ПЛЮС» компанією «MAIRITI TOOSTUS OU» (Естонія). Також Єфимченко І.В. надала на адресу суду відповідь на адвокатський запит компанії «MAIRITI TOOSTUS OU» (Естонія), в якому її директор підтвердив факт поставки та зазначив, що товари, поставлені в адресу ТОВ «ТВЕН ПЛЮС» не були придбані у компанії "SCOTCH & SODA", а також не були експортовані в адресу компанії «Агро Рітейл Нетворк». Поставлена партія товарів сформована в Польщі із стокових пропозицій на колекції попередніх сезонів. Крім того, Єфимченко І.В. долучила до матеріалів справи письмові пояснення з додатками.

Присутня у судовому засіданні представник Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України Борматова О.М. підтримала протокол про адміністративне правопорушення та просила притягнути ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності.

Дослідивши протокол про адміністративне правопорушення та додані до нього матеріали, заслухавши думку присутніх у судовому засіданні учасників розгляду справи, суд дійшов наступного висновку.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 318 МК України митному контролю підлягають усі товари, транспортні засоби комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України.

Під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник подає митному органу документи та відомості, необхідні для митного контролю, передбачені ст. 335 МК України.

Згідно положень ч. 8 ст. 264 МК України з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Так, відповідно до ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Тобто, при складанні протоколу про порушення митних правил враховуються ознаки складу правопорушення, які мають узгоджуватись з диспозицією статті, до відповідальності за якою притягується особа. У іншому випадку відсутність однієї із ознак складу правопорушення виключає можливість притягнення особи до відповідальності.

Згідно з ч. 1 ст. 483 МК України відповідальність настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Безпосереднім об`єктом посягання при вчиненні правопорушення, передбаченого ст. 483 МК України, є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Суб`єктивна сторона вказаного правопорушення характеризується прямим умислом, тобто усвідомленням особою, яка вчинила правопорушення характеру незаконного переміщення товарів через митну територію України.

Не можна розглядати як порушення митних правил дії особи, яка, переміщуючи товари через митний кордон України, надала митним органам супровідні документи з відомостями, що не відповідають дійсності, без умислу порушити митні правила, передбачені чинним законодавством України (п. 6 Постанови Пленуму Верховного суду від 03.06.2005 року № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил»).

При цьому, що стосується використання документів, то судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Тобто ті, що подаються митному органу на кордоні та є підставою для пропуску товару на митну територію України.

Судом встановлено, що 16.06.2021 на митну територію України з Польщі через пункт пропуску «Ягодин-Дорогуск» митного поста «Ягодин» Волинської митниці у вантажному автомобілі з р.н.з. НОМЕР_2 на адресу ТОВ «ТВЕН ПЛЮС» (01054, Україна, м. Київ, вул. Гончара Олеся, буд. 65A) ввезено товари: «чоловічий та жіночий одяг в асортименті, додаткові речі до одягу, сумки жіночі шкіряні», всього 259 товарів, 1274 пакувальних місця, загальною вагою брутто - 12 230,73 кг, заявленою загальною вартістю 76 778,68 доларів США.

Підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України були наступні документи: попередня митна декларація одержувача ТОВ «ТВЕН ПЛЮС» від 15.06.2021 №UA100000/2021/884017, а також товаросупровідні документи: інвойс від 14.06.2021 №2209-М-031, згідно якого вартість товарів складає 76 778,68 доларів США, міжнародна автомобільна накладна CMR від 15.06.2021 № 0000741, Книжка МДП від 15.06.2021 XK.83889341.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами продавцем та відправником товарів виступає компанія «MATRITI TOOSTUS OU» (Kai tn 1, Kesklinna district, Tasllin city Harju соuntry, 10111), одержувачем - ТОВ «ТВЕН ПЛЮС» ().

Вказаний товар вантажним автомобілем з р.н.з. НОМЕР_3 доставлено у зону діяльності Київської митниці до відділу митного оформлення №1 митного поста «Київ-західний» (03164, м. Київ, вул. Малинська, 20).

17.06.2021 товари «чоловічий та жіночий одяг в асортименті, додаткові речі до одягу, сумки жіночі шкіряні» всього 259 товарів, 1274 пакувальних місця, загальною вагою брутто - 12 230,73 кг заявлено до митного оформлення декларантом ТОВ «ТВЕН ПЛЮС» () ОСОБА_2 (гр. 54) за митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA100020/2021/591076.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані такі документи: попередня митна декларація одержувача ТОВ «ТВЕН ПЛЮС» від 15.06.2021 №UA100000/2021/884017, а також товаросупровідні документи: інвойс від 14.06.2021 №2209-М-031, згідно якого вартість товарів складає 76 778,68 доларів США, міжнародна автомобільна накладна CMR від 15.06.2021 № 0000741, Книжка МДП від 15.06.2021 XK.83889341, контракт від 04.09.2020 №74-002209M, укладений між компанією «MAIRITI TOOSTUS OU» (Естонія) та ТОВ «ТВЕН ПЛЮС» в особі директора ОСОБА_2 , та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

Ретельно перевіривши вказані документи, суд прийшов до переконання, що висновок митного органу про те, що транспортним засобом НОМЕР_3 на підставі попередньої митної декларації від 15.06.2021 №UA100000/2021/884017 з митної території Польщі на адресу ТОВ «ТВЕН ПЛЮС» переміщено товари «чоловічий одяг в асотpименті» торгової марки "SCOTCH & SODA B.V." вартістю 17 453 649 Угорських форинтів, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (16.06.2021) складає - 1 616 958,40 грн. не відповідає фактичним обставинам справи.

Так, долучена до матеріалів справи копія документу з транзитної митної системи - MRN 21PL301010TU48W2J4 містить відомості щодо відправника товарів (гр. 2) - «MAIRITI TOOSTUS OU» ( Kaitn 1, Kesklinna district, Tasllin city Harju country, 10111 ), отримувача - LLC TWEN PLUS (ТОВ «ТВЕН ПЛЮС» (01054, Україна, м. Київ, вул. Гончара Олеся, буд. 65A), країни відправлення (гр. 15) - PL, країни призначення - UA. Також у ньому зазначений реєстраційний номер транспортного засобу (графи 18 та 21) - НОМЕР_3, яким переміщувались товари, кількість місць (гр. 6) - 1274 і вага брутто (гр. 35) - 12 230,734 кг.

В той же час, долучена у якості доказу експортна декларація MRN 21HU2574 не містить жодного посилання на транспортний засіб НОМЕР_3, який здійснював перевезення товарів до України.

Крім того, асортимент та вага товарів, що були переміщені згідно експортної декларації MRN 21HU2574 суттєво відрізняється від асортименту та ваги товарів, ввезених на територію України на підставі попередньої митної декларації від 15.06.2021 №UA100000/2021/884017.

Отже, у матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що керівник ТОВ «ТВЕН ПЛЮС» ОСОБА_2 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у товаросупровідних документах на переміщення товарів на територію України, тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та які б утворювали об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення керівником ТОВ «ТВЕН ПЛЮС» ОСОБА_2 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях останнього відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,-

п о с т а н о в и в :

Провадження у справі відносно ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 РНОКПП ( НОМЕР_1 ) (протокол № 0021/126000/22 від 27 червня 2022 року), - закрити у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого частиною 1 статті 483 МК України.

На постанову суду по справі про адміністративне правопорушення може бути подана скарга до Київського апеляційного суду протягом десяти днів з дня її винесення. У разі пропуску зазначеного строку з поважних причин цей строк за заявою особи, щодо якої винесено постанову, може бути поновлено органом (посадовою особою), правомочним розглядати скаргу.

Суддя Є.В. Сидоров