Справа № 163/2693/21
Провадження № 3/163/1464/21
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16 грудня 2021 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Чишій С.С.

з участю секретаря Хомік Т.С.,

представника Волинської митниці Кондратюка І.П.,

захисника Форостяна С.Г.,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом № 0648/20500/21 про притягнення до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянку України, що проживає на АДРЕСА_1 , директора ТОВ "Єврокнига", РНОКПП НОМЕР_1 ,

в с т а н о в и в :

ОСОБА_1 як директор ТОВ "Єврокнига" вчинила дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, при таких обставинах.

02 жовтня 2021 року в зону митного контролю митного поста "Ягодин" Волинської митниці Держмитслужби на в`їзд в Україну з Республіки Польща прибув транспортний засіб з номерними знаками НОМЕР_2 .

Водій транспортного засобу ОСОБА_2 до митного контролю подав CMR № 372121, інвойс № ECL-297, польську експортну декларацію MRN 21PL311010E0502965 разом з митною декларацією типу ІМ40ЕЕ № UA500500/2021/215899.

Згідно з цими товарно-супровідними документами від компанії "European Corporation LTD" в адресу ТОВ "Єврокнига" перевозився вантаж "друковані книжки: 1246 штук підручників німецької мови видавництва "Hueber", 56 штук адаптованої літератури німецькою мовою видавництва "Hueber", 671 штука сучасної художньої літератури англійською мовою видавництва "Taschen"; 19 штук аудіо CD-дисків для вивчення іноземних мов видавництва "Hueber"; друковані книжки: 2090 штук підручників французької мови видавництва "Hachette Livre", 31 штука адаптованої літератури французькою мовою видавництва "Hachette Livre", 1185 штук підручників французькою мовою видавництва "Didier", друковані книжки: 20 штук підручників італійської мови видавництва "Ornimi Editors".

Товар розміщений на 8 вантажних місцях, його вага становить 2 423,87 кг, вартість 9 317,39 фунтів стерлінгів або 334 150,49 гривні за офіційним курсом НБУ.

Під час повного митного огляду серед переміщуваного вантажу у вантажному відділі транспортного засобу виявлено накладу (Delivery Note) № 59024486, відповідно до якої товар "1246 штук підручників німецької мови видавництва "Hueber", 56 штук адаптованої літератури німецькою мовою видавництва "Hueber", 19 штук аудіо CD-дисків для вивчення іноземних мов видавництва "Hueber" продано німецькою компанією "Hueber Verlag GmbH&Co. KG" в адресу ТОВ "Єврокнига".

На запит Волинської митниці ця компанія підтвердила продаж товару ТОВ "Єврокнига" відповідно до проформи-інвойсу № 5902446 за ціною у 5 189,93 євро або 159 969,73 гривні за офіційним курсом НБУ.

Таким чином, ОСОБА_1 як керівник ТОВ "Єврокнига" вчинила дії, спрямовані на переміщення 1246 штук підручників німецької мови видавництва "Hueber", 56 штук адаптованої літератури німецькою мовою видавництва "Hueber", 19 штук аудіо CD-дисків для ви-вчення іноземних мов видавництва "Hueber" загальною вартістю 159 969,73 гривні з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу документів (CMR № 372121, інвойс № ECL-297), що в частині цих товарів містили неправдиві відомості про їх відправника, а також неправдиві відомості, необхідні визначення митної вартості товару, тобто вчинила правопорушення, передбачене ч.1 ст.483 МК України.

ОСОБА_1 на розгляд справи в суді не з`явилась, хоча належним чином повідомлялась про час та місце розгляду; заяв чи клопотань щодо суті протоколу та процедури його розгляду не подав.

Її захисник адвокат Форостян С.Г. не заперечив проти проведення засідання без участі підзахисної, надав пояснення і висловив свою правову позицію про відсутність в діях ОСОБА_1 складу правопорушення.

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявив, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просив накласти стягнення в межах санкції ч.1 ст.483 МК України, стягнути витрати митниці і судовий збір.

Дослідженням доказів встановлено таке.

Факт переміщення товарів в адресу ТОВ "Єврокнига" стверджено протоколом про порушення митних правил, актом про проведення митного огляду транспортного засобу, товарно-супровідними документами (CMR № 372121, інвойс № ECL-297), митною декларацією типу ІМ40ЕЕ № UA500500/2021/215899.

Загальна вартість переміщуваних товарів згідно з інвойсом становить 9 317,39 фунтів стерлінгів або 334 150,49 гривні, вартість вилучених за протоколом про порушення митних правил товарів 1 508,99 фунтів стерлінгів або 54 117,06 гривні за офіційним курсом НБУ.

З акту вилучення вбачається вилучення інспектором митниці накладної (Delivery Note) № 59024486 про продаж вилученого товару німецькою компанією "Hueber Verlag GmbH&Co. KG".

На запит Волинської митниці компанія "Hueber Verlag GmbH&Co. KG" підтвердила продаж товару ТОВ "Єврокнига" і надала німецьку експортну декларацію MRN 21DE55E6 та проформу-інвойс № 59024486 про ціну товару у 5189,93 євро.

Згідно з ч.1 ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до ч.1 ст.486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, ви-рішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Статтею 487 МК України визначено, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Статтею 487 МК України визначено, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

В рішенні "Надточій проти України" Європейський Суд з прав людини у справі зазначив, що "положення Митного кодексу безпосередньо поширюються на всіх громадян, які перетинають кордон та регулюють їх поведінку шляхом застосування стягнень (штраф та конфіскація), які є як покаранням, так і стримуванням від порушення. Таким чином, митні правопорушення, які розглядаються, мають ознаки, притаманні "кримінальному обвинуваченню" у значенні статті 6 Конвенції".

Згідно з рішенням Європейського Суду з прав людини у справі "Авшар проти Туреччини" в оцінці доказів Суд встановив стандарт доказування "поза розумним сумнівом". Таке доказування передбачає співіснування досить вагомих, чітких та узгоджених між собою висновків або подібних неспростованих презумпцій факту, а за відсутності таких ознак не можна констатувати, що винуватість особи доведено поза розумним сумнівом.

Отже, в справі про порушення митних правил винуватість особи має бути також доведена поза розумним сумнівом.

Частиною 1 ст.483 МК України встановлена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, в тому числі, з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо … відправника та/або одержувача, … неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Аналіз вказаної норми свідчить, що таке порушення митних правил вчиняється лише з прямим умислом.

Відповідно до ст.10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

В цій справі встановлено, що до митного контролю водієм перевізника подано інвойс з вартістю вилученого товару у 1 508,99 фунтів стерлінгів, однак виявлено товарно-супровідний документ щодо іншого продавця.

При цьому вказана компанія підтвердила у встановленому порядку про продаж товару за ціною у 5 189,93 євро, на підтвердження чого надала інвойс та експортну декларацію.

Згідно із ч.2 ст.459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил … при вчиненні таких порушень підприємствами можуть бути посадові особи цих підприємств.

Пунктом 43 ст.4 МК України визначено, що посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання такими підприємствами вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом по-рядку.

По справі встановлено, що ОСОБА_1 є керівником ТОВ "Єврокнига".

З декларації типу ІМ40ЕЕ № UA500500/2021/215899 встановлено, що декларантом за цією поставкою виступало саме ТОВ "Єврокнига", а безпосереднім декларантом (графа 54) була сама ОСОБА_1 ..

При цьому належить зауважити, що відповідальність за ч.1 ст.483 МК України передбачена не лише за особисте (фізичне) переміщення товарів, а й за дії, спрямовані на таке переміщення, в тому числі шляхом подання митному органу документів з неправдивими відомостями.

Саме таке правопорушення ставиться ОСОБА_1 в провину як керівнику юридичної особи ТОВ "Єврокнига", а її винуватість у вчиненні дій, спрямованих на переміщення прихованих товарів, повністю доведена поза розумним сумнівом.

Заперечення винуватості ОСОБА_1 , викладені захисником в письмових поясненнях і підтримані в судовому засіданні, не спростовують вищенаведених висновків.

Так, недотримання посадовою особою митного органу положень ст.494 МК України, ст.254 КУпАП не тягне недопустимості протоколу про порушення митних правил як доказу, а може бути підставою для притягнення такої посадової особи до дисциплінарної відповідальності за наявності для того підстав.

Твердження ж про відсутність господарських відносин з компанією "Hueber Verlag GmbH&Co. KG" є способом уникнення відповідальності, оскільки вказана компанія надала на підтвердження таких відносин з ТОВ "Єврокнига" і проформу-інвойс, і експортну декларацію.

Враховуючи передбачену законом санкцію та доведеність вини порушниці, стягнення на неї слід накласти у вигляді штрафу в розмірі 100% вартості переміщуваних предметів та їх конфіскації.

З порушниці відповідно до п.5 ч.2 ст.4 Закону України № 3674-VI підлягає стягненню судовий збір у відповідному розмірі, а з врахуванням приєднаної до протоколу довідки митного органу витрати митниці на зберігання товарів протягом 58 діб за курсом НБУ на дату розгляду справи в порядку ст.ст.519, 520 МК України та наказу Міністерства фінансів України від 15 червня 2012 року № 731.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

п о с т а н о в и в :

ОСОБА_1 визнати винною у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, і накласти на неї стягнення у вигляді штрафу в розмірі 159 969 (сто п`ятдесят дев`ять тисяч дев`ятсот шістдесят дев`ять) гривень 73 копійки з конфіскацією в дохід держави 1246 штук підручників німецької мови видавництва "Hueber", 56 штук адаптованої літератури німецькою мовою видавництва "Hueber", 19 штук аудіо-CD-дисків видавництва "Hueber" загальною вартість 159 969,73 гривні.

Штраф в розмірі 159 969 (сто п`ятдесят дев`ять тисяч дев`ятсот шістдесят дев`ять) гривень 73 копійки підлягає стягненню на рахунок UA5003500 в Казначействі України (ЕАП) (, отримувач ГУК у Волинській області/село Вишнів, код класифікації доходів бюджету 21081100, призначення платежу "адміністративні штрафи та інші санкції "05" Державна митна служба України").

Стягнути з ОСОБА_1 в користь Волинської митниці витрати по справі на зберігання товарів в розмірі 3552 (три тисячі п`ятсот п`ятдесят дві) гривні на рахунок UA1160491 в Державній казначейській службі України, місто Київ (МФО 820172, , призначення платежу "за зберігання товарів").

Стягнути з ОСОБА_1 в користь держави 454 (чотириста п`ятдесят чотири) гривні судового збору на рахунок UA0003480 в Казначействі України (ЕАП) (отримувач ГУК у Волинській області/місто Любомль, , код класифікації доходів бюджету 22030101, призначення платежу "судовий збір").

Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до Волинського апеляційного суду через Любомльський районний суд.

Дата виготовлення повного тексту постанови 20 грудня 2021 року.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області С.С.Чишій