Справа № 163/371/21
Провадження № 3/163/336/21
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10 червня 2021 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Чишій С.С.

з участю секретаря Костюк Р.М.,

представника Волинської митниці Держмитслужби Кондратюка І.П.,

захисника Кривошея А.М.,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею Держмитслужби матеріали справи за протоколом № 0826/20500/20 про притягнення до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, що проживає по АДРЕСА_1 , керівника ТОВ "Ділігітіс Трейд" (), РНОКПП НОМЕР_1 ,

в с т а н о в и в :

Інспектор Волинської митниці склав протокол про те, що ОСОБА_1 як керівник ТОВ "Ділігітіс Трейд" вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, при таких обставинах.

12 листопада 2020 року в зону митного контролю митного поста "Ягодин" Волинської митниці Держмитслужби на в`їзд в Україну з Республіки Польща з консолідованим вантажем прибув вантажний транспортний засіб з номерними знаками НОМЕР_2 під керуванням водія ОСОБА_2 .

Водій транспортного засобу, серед іншого, до митного контролю подав CMR № 467738, інвойс № WBC4343.

Згідно з цими товарно-супровідними документами в адресу ТОВ "Ділігітіс Трейд" (місто Харків) перевозився вантаж "ножі та пристосування для їх заточування" загальною вагою кг брутто 550,5 кг брутто та вартістю 3 020,64 доларів США. Відповідно до інвойсу № WBC4343 продавцем товару є чеська компанія "Fincraft Capital s.r.o.", відправником польська компанія "PPHU Kolba Lukasz Matuszczak".

Під час проведення митного контролю від компанії "PPHU Kolba Lukasz Matuszczak" отримано товарно-супровідні документи інвойси №№ 1452/MG/2020, 1453/MG/2020 та пакувальні листи до них. Згідно з цими документами відправником товару є та ж польська компанія , одержувачем ТОВ "Атлант" (місто Харків), а загальна вартість товару становить 11 871,78 євро або 750 211,18 гривні.

Під час здійснення митного контролю встановлено, що загальна кількість товару відповідає поданим до митного контролю документам, однак існують розбіжності кількості товару по артикулах товару. При цьому за кількістю та артикулами переміщуваних в транспортному засобі товар повністю відповідає інвойсам №№ 1452/MG/2020, 1453/MG/2020.

З огляду на такі обставини дії ОСОБА_1 як керівника ТОВ "Ділігітіс Трейд" кваліфіковані за ч.1 ст.483 МК України як спрямовані на переміщення вантаж "ножі та пристосування для їх заточування" загальною вагою кг брутто 550,5 кг брутто та вартістю 750 211,18 гривні з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу документів, що містили неправдиві відомості про відправника та одержувача товару, а також неправдиві відомості, необхідні визначення його митної вартості.

ОСОБА_1 на розгляд справи в суді не з`явився.

Його захисник адвокат Кривошей А.М. не заперечив проти проведення засідання без участі підзахисного, надав пояснення і висловив свою правову позицію про відсутність в діях ОСОБА_1 складу правопорушення.

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявив, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просив накласти стягнення в межах санкції ч.1 ст.483 МК України, стягнути витрати митниці і судовий збір.

Дослідженням доказів встановлено таке.

Факт переміщення через митний кордон товару "ножі та пристосування для їх заточування" стверджено протоколом про порушення митних правил, актом про проведення митного огляду транспортного засобу.

Згідно з поданими до митного контролю водієм транспортного засобу ОСОБА_2 товарно-супровідними документами CMR № 467738, інвойс № WBC4343 товар перевозився в адресу ТОВ "Ділігітіс Трейд", його продавцем товару є чеська компанія "Fincraft Capital s.r.o.", відправником польська компанія "PPHU Kolba Lukasz Matuszczak".

Актом про проведення митного огляду транспортного засобу стверджено, що переміщуваний товар частково не відповідає кількісним показникам по певних артикулах, що вказані в інвойсі № WBC4343. В той же час в графі 8.3.1 акту зазначено про відповідність вантажу товарно-супровідним документам за вагою брутто.

На письмовий запит Волинської митниці Держмитслужби про підтвердження експорту товару відповідно до CMR № 467738 польська компанія "PPHU Kolba Lukasz Matuszczak" електронною поштою направила інвойси №№ 1452/MG/2020, 1453/MG/2020 та пакувальні листи до них, за якими продавцем товару виступає сама польська компанія, одержувачем ТОВ "Атлант" (місто Харків).

Такі ж товарно-супровідними документами надійшли в адресу Волинської митниці від польських митних органів в порядку митної співпраці через Держмитслужбу України.

Під час розгляду справи в суді захисник ОСОБА_1 адвокат Кривошей А.М. подав адресований суду і нотаріально посвідчений в частині підпису лист ОСОБА_3 ( ОСОБА_4 ) про те, що продавцем переміщуваного в адресу ТОВ "Ділігітіс Трейд" товару була чеська компанія "Fincraft Capital s.r.o.", а компанія "PPHU Kolba Lukasz Matuszczak" виступала його відправником з власного складу. Надані на запит митниці інвойси №№ 1452/MG/2020, 1453/MG/2020 не стосуються цього вантажного відправлення, а були комерційною пропозицією компанії "PPHU Kolba Lukasz Matuszczak " ТОВ "Атлант".

Згідно з ч.1 ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до ч.1 ст.486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, ви-рішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Статтею 487 МК України визначено, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

В рішенні "Надточій проти України" Європейський Суд з прав людини у справі зазначив, що "положення Митного кодексу безпосередньо поширюються на всіх громадян, які перетинають кордон та регулюють їх поведінку шляхом застосування стягнень (штраф та конфіскація), які є як покаранням, так і стримуванням від порушення. Таким чином, митні правопорушення, які розглядаються, мають ознаки, притаманні "кримінальному обвинуваченню" у значенні статті 6 Конвенції".

Згідно з рішенням Європейського Суду з прав людини у справі "Авшар проти Туреччини" в оцінці доказів Суд встановив стандарт доказування "поза розумним сумнівом". Таке доказування передбачає співіснування досить вагомих, чітких та узгоджених між собою висновків або подібних неспростованих презумпцій факту, а за відсутності таких ознак не можна констатувати, що винуватість особи доведено поза розумним сумнівом.

Отже, в справі про порушення митних правил винуватість особи має бути також доведена поза розумним сумнівом.

Частиною 1 ст.483 МК України встановлена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, в тому числі, з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості про відправника та одержувача товару, а також неправдиві відомості, необхідні визначення його митної вартості.

Аналіз вказаної норми свідчить, що таке порушення митних правил вчиняється лише з прямим умислом.

Відповідно до ст.10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

В цій справі встановлено, що переміщуваний товар дійсно частково не відповідає поданим до митного контролю товарно-супровідним документам в частині кількісних показників певних його артикулів, тому числі як в сторону недостачі, так і перевищення кількості конкретних видів товару.

Підставою для складення протоколу про порушення митних правил і визначальним доказом винуватості ОСОБА_1 є інформація польської компанії та надані нею інвойси. Відповідно до цих доказів переміщення за CMR відбувалось в адресу ТОВ "Атлант"(1 поверх, к.305, проспект Науки 21, місто Харків), а за змістом протоколу переміщувані товари повністю відповідали названим інвойсам.

В той же час інвойси не містять підписів представника ТОВ "Атлант" як покупця товару і достатніх даних для ідентифікації цього підприємства (код ЄДРПОУ).

Під час здійснення провадження в цій справі митним органом жодні заходи для того, щоб встановити існування ТОВ "Атлант" і його причетність до переміщуваного товару, не вживались.

Між тим в загальнодоступному Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань зареєстроване на проспекті Московському 118 в місті Харків ТОВ "Атлант" припинене 30 грудня 2011 року, а зареєстроване на проспекті Науки 38 в місті Харкові ТОВ "Атлант" займається будівельними роботами, торгівлею будівельними матеріалами тощо.

Наведене дає підстави для обґрунтованого сумніву в достовірності інвойсів №№ 1452/MG/2020, 1453/MG/2020 та доданих до них пакувальних листів. Такі документи до митного контролю польським митним органам не пред`являлись, про що свідчить надана в порядку митної співпраці інформація.

За таких обставин відсутні підстави вважати надані польським підприємством та польськими митними органами товарно-супровідні документи належними і достовірними доказами події правопорушення відповідно до змісту протоколу про порушення митних правил щодо ОСОБА_1 .

Той факт, що під час митного огляду товару виявлено певні невідповідності за артикулами, не утворює складу правопорушення, що ставиться ОСОБА_1 в провину, оскільки за змістом протоколу загальна вага товару відповідає заявленому, а одиницею виміру такого товару згідно УКТ ЗЕД є кілограм. Питання ж вартості товару має вирішуватись під час митного оформлення товару в митниці призначення.

Інших доказів вчинення ОСОБА_1 дій, спрямованих на переміщення товару через митний кордон з приховуванням від митного контролю відповідно до змісту складеного щодо нього протоколу, по справі не зібрано, до протоколу не приєднано і суду не надано.

Згідно з п.1 ст.247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю в разі відсутності складу адміністративного правопорушення.

У зв`язку з наведеним провадження в справі підлягає закриттю за відсутністю в діях ОСОБА_1 складу правопорушення.

Вилучені в порядку ст.511 МК України предмети підлягають поверненню їх власнику для проведення митного оформлення.

Понесені по справі витрати на зберігання товарів відшкодуванню не підлягають згідно із ст.520 МК України, судовий збір не справляється на підставі ст.401 КУпАП.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

п о с т а н о в и в :

Провадження в справі за протоколом про порушення митних правил № 0826/20500/2і щодо ОСОБА_1 за ознаками ч.1 ст.483 МК України закрити за відсутністю в його діях складу правопорушення.

Вилучений за цим протоколом товар "ножі та пристосування для їх заточування" загальною вагою кг брутто 550,5 кг брутто, що зберігається Волинською митницею Держмитслужби, повернути ТОВ "Ділігітіс Трейд" для проведення митного оформлення згідно з чинним законодавством.

Товарно-супровідні документи, що зберігаються в матеріалах справи, повернути ТОВ "Ділігітіс Трейд".

Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до Волинського апеляційного суду через Любомльський районний суд.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області С.С.Чишій