П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

03 червня 2021 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Доля В.А., з участю представника Поліської митниці Держмитслужби Опанасика С., захисника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності адвоката Таргонія П.В., розглянувши справу про притягнення до адміністративної відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , проживаючого за адресою АДРЕСА_1 , директора ПП «Максі Авто» за ч.1 ст. 483 МК України, -

ВСТАНОВИВ :

Згідно протоколу про порушення митних правил №0607/20400/20 від 20.10.2020, 02.10.2020 року на адресу Управління забезпечення протидії митним правопорушенням Поліської митниці Держмитслужби надійшов лист Департаменту протидії правопорушенням та контрабанді Державної митної служби України від 28.09.2020 року №20/20-02-01/7.13/2017 «Про звернення митних органів Литовської Республіки», щодо надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки по факту незакінченої процедури експорту транспортних засобів, в тому числі, товару «легковий транспортний засіб марки «Renault Каngoo» ідентифікаційний номер НОМЕР_2 », який було ввезено на митну територію України на адресу ПП «Максі Авто» за митною декларацією від 28.02.2020 типу ІМ40ДЕ №UA204080/2020/005866.

Перевіркою встановлено, що 25.02.2020 року в зоні діяльності Волинської митниці Держмитслужби громадянин України ОСОБА_2 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон № НОМЕР_3 ) ввіз на митну територію України товар «легковий транспортний засіб марки «Renault Каngoo», ідентифікаційний номер НОМЕР_2 ».

28.02.2020 року декларантом ПП «Максі Авто» громадянином ОСОБА_3 в Поліську митницю Держмитслужби подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA204080/2020/005866 для проведення митного оформлення товару «легковий транспортний засіб марки «Renault Каngoo» ідентифікаційний номер НОМЕР_2 ». У якості підстави для здійснення оформлення вказаного транспортного засобу подано товаросупровідні документи, а саме: зовнішньоекономічний договір від 25.11.2019 року №03/19RT, рахунок від 24.02.2020 року №200224.28-RT/MAX, виданий продавцем «Realset Trade LP» (196 Rose Street. Suite 3, Edinburgh, EH2 4AT. Scotland. United Kingdom)

Відповідно до вказаного рахунку, товар «легковий транспортний засіб марки «Renault Kangoo», ідентифікаційний номер НОМЕР_2 » було реалізовано підприємству «Maxi Auto РЕ» (Volyn region, Lutsk, 76a Rivnenska str., Ukrainr. Strumivka 43020 UA). Фактурна вартість товару згідно комерційного рахунку від 24.02.2020 року №200224.28-RT/MAX становить 1000 Євро.

Митна вартість товару за митною декларацією від 28.02.2020 №UA204080/2020/005866 заявлена декларантом із застосуванням резервного методу на рівні 32315,88 грн. (або еквівалент 1200 євро).

У той же час, у результаті опрацювання листа Департаменту протидії митним правопорушенням та контрабанді Державної митної служби України від 28.09.2020 року №20/20-02-01/7.13/2017. «Про звернення митних органів Литовської Республіки», встановлено невідповідність даних, що містяться в доданих до листа документах, даним, заявленим при митному оформленні транспортного засобу на митній території України.

За результатами співставлення відомостей в документах, надісланих митними органами Республіки Литва, а саме, експортної митної декларації від 13.02.2020 року №19LTLC0100EK03CD60 та рахунку від 13.02.2020 року Serija RAV Nr.20 034, з відомостями, що містяться у поданих до митного оформлення документах за митною декларацією від 28.02.2020 №UA204080/2020/005866, встановлено розбіжності в даних щодо відправника та отримувача товару, умовах поставки товару, реквізитах інвойсу, а також дійсної вартості товару.

Відправником та отримувачем товару згідно експортної митної декларації від 13.02.2020 року №19LTLC0100EK03CD60 та рахунку від 13.02.2020 року Serija RAV Nr.20 034 заявлено «Pastukh Vasyl» (Dubno, Zavadskaja 25-8). Вартість товару на комерційних умовах поставки EXW (LT) Taurage відповідно до графи 22 експортної декларації становить 2200 Євро, або еквівалент 59 245.78 грн. на дату митного оформлення. Надана митними органами Республіки Литва копія експортної митної декларації до митного оформлення в Україні не подавалися.

Згідно графи 9 митної декларації від 28.02.2020 №UA204080/2020/005866, ПП «Максі Авто», є особою відповідальною за фінансове врегулювання. У відповідністю із положеннями статті 459 МК України, суб`єктами відповідальності при вчиненні порушення митних правил мствами є посадові особи цих підприємств.

Таким чином, директор ПП «Максі Авто», громадянин ОСОБА_1 , вчинив дії, спрямовані на переміщення товару «легковий транспортний засіб марки «Renault Kangoo», ідентифікаційний номер НОМЕР_2 », вартістю 59 245,78 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, а саме, рахунку від 24.02.2020 - 200224.28-RT/MAX, виданого продавцем «Realset Trade LP» (196 Rose Street, Suite 3, Edinburgh, EH2 4AT, Scotland, United Kingdom), що містить неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товару, а також дійсної вартості товару.

Зазначені дії мають ознаки правопорушення митних правил, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України.

В судовому засідання захисник ОСОБА_1 - адвокат Таргонія П.В. вказав, що ОСОБА_1 винуватість у вчиненні порушення митних правил, що передбачене ч. 1 ст. 483 МК України не визнав, пояснив що висновки митного органу про заниження митної вартості товару не заслуговують на увагу, у зв`язку з тим, що на виконання умов міжнародного контракту на адресу ПП «Максі Авто» компанією «Realset Trade LP» здійснювалась доставка вказаного в протоколі про порушення митних правил транспортного засобу, що підтверджується відповідним інвойсом №200224.28-RT/MAX від 24.02.2020 року., відповідно до якого сторонами погоджено ціну транспортного засобу в розмірі 1000 Євро, умови поставки DАР Dubno. Як підтверджується матеріалами справи, декларантом ПП «Максі Авто» ОСОБА_3 для митного оформлення транспортного засобу було подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA204080/2020/005866 від 28.02.2020 року разом з товаросупровідними документами контрактом від 25.11.2019 року №03/19RT, інвойсом від 24.02.2020 року №200224.28-RT/MAX, міжнародною товарно-транспортною накладною від 24.02.2020 року, які не містять будь-яких розбіжностей, ознак підробки та у них наявні всі необхідні відомості, що підтверджують числові значення складових митної вартості товару та ціни, що була фактично сплачена за цей товар. Подав клопотання про закрити провадження у справі про порушення митних правил за ч.1 ст.483 МК України в зв`язку з відсутністю події і складу адміністративного правопорушення відповідно до п.1 ч.1 ст.247 КУпАП.

Представник Поліської митниці Держмитслужби ДМС України Опанасика С.. в судовому засіданні підтримала протокол про порушення митних правил № №0607/20400/20 від 20.10.2020 року та просив застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення у вигляді штрафу з конфіскацією предмету правопорушення, в межах санкції ч. 1 ст. 483 МК України.

Заслухавши представника Поліської митниці ДМС, захисника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності - адвоката Таргонія П.В. дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку, що в діях ОСОБА_1 міститься склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України.

Диспозиція ч. 1 ст. 483 МК України встановлює, що відповідальність настає, за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Таким чином, безпосереднім об`єктом правопорушення є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України, тобто розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України різними шляхами, зокрема подання митному органу підроблених документів, що містять неправдиві дані.

Підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це може бути митна декларація, контракт, коносамент, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Відповідно до Постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо, не відповідають дійсності.

Згідно ч.2 ст. 198 МК України, органу доходів і зборів відповідно до статті 335 цього кодексу подаються документи, що містять відомості про товари, достатні для їх ідентифікації та пропуску через митний кордон України. Заявлення таких відомостей здійснюється шляхом декларування за встановленою формою.

Так, у відповідності до пп. «г», п. 1 ч. 1 ст. 335 МК України визначено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають органу доходів і зборів в паперовій або електронній формі такі документи та відомості: комерційні документи на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів.

Частиною 8 статті 264 Митного кодексу України визначено, що з моменту прийняття органом доходів і зборів митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Відповідно до ст. 459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Статтею 458МК України визначено, що порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

За приписами ч.1 ст.486МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Винуватість ОСОБА_1 у вчинені правопорушення підтверджується матеріалами справи, зокрема, протоколом про порушення митних правил №0607/20400/2020 від 20.10.2020 (а.с.3-5), копією митної декларації типу № UA205090/2020/005866 від 28.02.2020 з пакетом товаро-супровідних документів (а.с. 6-12),, копією листа ДМСУ від 28.09.2020 № 20/20-02-01/7.13/2017 (а.с. 13), копією листа митного департамента Республіки Литва від 30.06.2020 №(20.4/10) 3в-4015 з перекладом (а.с. 14-20), лист Волинської митниці від 16.10.2020 № 9059-7.3-28-01 з дод. На 7 арк. (а.с. 22-29), та іншими документами. ОСОБА_1 є директором ПП «Максі Авто», що підтверджується матеріалами справи, а саме інформацією про платника податків 41914477 (а.с.11), відповідно до попередньої митної декларації від 20.02.2021 року ЕЕ №204080000/2020/4907 (а.с. 12), в якій п. 8, 9 та 14 ПП «Максі Авто» є одержувачем, декларантом та особою, відповідальною за фінансове врегулювання та відповідно до митної декларації типу ІМ40ДЕ №UA204080/2020/005866 від 28.02.2020 року (а.с. 6), в якій п. 8 ПП «Максі Авто» є одержувачем, п. 9 ПП «Максі Авто» є особою, відповідальною за фінансове врегулювання, а п. 14 ПП «Максі Авто» є декларантом, про що в п. 54 де зазначено підпис і прізвище декларанта зазначено прізвище ОСОБА_1 , це підтверджує факт переміщення з приховуванням від митного контролю саме ОСОБА_1 транспортного засобу марки «Renault Каngoo», ідентифікаційний номер НОМЕР_2 » з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів, що містять неправдиві відомості, а саме, рахунку від 24.02.2020 - 200224.28-RT/MAX, виданого продавцем «Realset Trade LP» (196 Rose Street, Suite 3, Edinburgh, EH2 4AT, Scotland, United Kingdom), який містить неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товару, а також дійсної вартості товару, та підтверджується інформацією наданою департаментом Республіки Литва від 30.06.2020 №(20.4/10) 3в-4015 з перекладом та невідповідність даних, які містяться в доданих до листа документах, даним, заявленим при митному оформленні транспортного засобу на митній території України.

Таким чином, матеріалами справи доведено та судом встановлено, що особою, яка притягується до відповідальності, вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом надання в якості підстави для переміщення товарів до органу доходів і зборів документів, що містять неправдиві відомості, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

Враховуючи характер вчиненого правопорушення, особу порушника, ступінь його вини, суд дійшов до висновку, що до порушника слід застосувати стягнення передбачене санкцією ч. 1 ст. 483 МК України, у виді штрафу в розмірі 100% вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів.

У відповідності до ст. 40-1 КУпАП, ч.2 ст. 4 Закону України "Про судовий збір" підлягає стягненню з порушника в прибуток держави судовий збір.

Керуючись ст. 483, 495 Митного кодексу України, -

П О С Т А Н О В И В:

Визнати ОСОБА_1 винуватим у вчиненні адміністративного правопорушення за порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, та застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу у виді штрафу в розмірі 100% вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил в сумі 59 245 грн (п`ятдесят дев`ять тисяч двісті сорок п`ять) грн. 75 (сімдесят п`ять) коп. з конфіскацією транспортного засобу марки «Renault Каngoo», ідентифікаційний номер НОМЕР_2 .

Стягнути з ОСОБА_1 в дохід держави судовий збір в сумі 420 (чотириста двадцять) гривень 40 копійок.

Постанова може бути оскаржена протягом десяти днів з дня винесення постанови до Рівненського апеляційного суду.

Суддя Доля В.А.