Справа № 163/661/21
Провадження № 3/163/471/21
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

22 квітня 2021 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Шеремета С.А.

з участю секретаря Семенюк К.М.,

представника Волинської митниці Держмитслужби Каліщука А.В.,

захисника особи, що притягується до відповідальності ОСОБА_1 в режимі відеоконференції,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею Держмитслужби матеріали справи за протоколом № 0041/20500/21 про притягнення до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України

ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, що проживає по АДРЕСА_1 , керівника ТОВ «Агрофреш Груп», РНОКПП НОМЕР_1 ,

в с т а н о в и в :

Інспектор Волинської митниці склав протокол про те, що ОСОБА_2 вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, при таких обставинах.

25.01.2021 року в зону митного контролю митного поста "Ягодин" Волинської митниці Держмитслужби прибув вантажний автомобіль «Мерседес» з номерними знаками НОМЕР_2 / НОМЕР_3 під керуванням ОСОБА_3 , водія фірми перевізника ПП «Володан».

До митного контролю водій подав CMR №10753-12234, інвойс № 11257 від 19.01.2021 року, Packing List від 21.01.2021 року, фітосанітарний сертифікат № EС NL/PCNU 206848988 від 21.01.2021 року та митну декларацію типу ІМ40ЕЕ №UA100120/2021/539226.

Відповідно до цих документів в транспортному засобі з номерними знаками НОМЕР_2 / НОМЕР_3 переміщувався товар «Картопля свіжа, врожаю 2020 року», загальною вагою 21 000 кілограм (нетто), загальною вартістю 1995 євро, відправником якого виступала нідерландська компанія «Simba Vegetables B.V.», одержувачем - ТОВ «Агрофреш Груп».

Під час здійснення митного контролю, на вимогу посадових осіб митниці водій вантажного автомобіля ОСОБА_3 видав експортну декларацію країни відправлення товару MRN 21NLKKC8Q5A9ZAWD53 відповідно до якої вантажним транспортним засобом переміщувався товар - «Картопля свіжа», загальною вагою 21 000 кілограм (нетто), загальною вартістю 5270 євро, що за курсом Національного банку України станом на 25.01.2021 року склало суму 180 511,20 гривень.

З огляду на такі обставини та з посиланням на п.п.7, 43 ст.4, ч.2 ст.459 МК України дії ОСОБА_2 , як керівника ТОВ «Агрофреш Груп», кваліфіковані за ч.1 ст.483 МК України як спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару «Картопля свіжа, врожаю 2020 року», загальною вагою 21 000 кілограм (нетто), загальною вартістю 180 511,20 гривень, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення даного товару документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення його митної вартості.

ОСОБА_2 на розгляд справи не з`явився, свої права та інтереси доручив представляти захиснику Бовтуненку М.А..

Захисник Бовтуненко М.А. в судовому засіданні підтримав надіслані на електронну адресу суду письмові пояснення ОСОБА_2 , з наведених у них підстав, висловив позицію про відсутність в діях підзахисного складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, просив провадження у справі закрити на підставі п.1 ст.247 КУпАП.

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявив, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_2 у вчиненні порушення митних правил, просив накласти стягнення в межах санкції ч.1 ст.483 МК України стягнути витрати митниці і судовий збір.

Дослідженням доказів по справі встановлено таке.

24.01.2020 року митним брокером ТОВ "СТ Брок" ОСОБА_4 , відповідно до договору надання послуг з декларування та митного оформлення вантажів №17/07/2019 Agrfresh від 17.07.2019 року укладеного між ТОВ «СТ Брок» та ТОВ Агрофреш Груп», посадовій особі митного поста "Ягодин" Волинської митниці Держмитслужби подано митну декларацією типу ІМ40ДЕ № UA100120/2021/539226 та товаросупровідні документи: CMR №10753-12234, інвойс № 11257 від 19.01.2021 року, Packing List від 21.01.2021 року, фітосанітарний сертифікат № EС NL/PCNU 206848988 від 21.01.2021 року.

Відповідно до митної декларації в митному режимі "імпорт" переміщувався товар «Картопля свіжа, врожаю 2020 року», загальною вагою 21 000 кілограм (нетто), вартістю 1995 євро, відправником якого виступала нідерландська компанія «Simba Vegetables B.V.», одержувачем - ТОВ «Агрофреш Груп».

Згідно із міжнародною товарно-транспортною накладною «CMR» №10753-12234, Інвойсом №11257 від 19.01.2021 року, «Packing List» від 21.01.2021 року, фітосанітарним сертифікатом № EС NL/PCNU 206848988 від 21.01.2021 року нідерландською компанією «Simba Vegetables B.V.» в адресу ТОВ Агрофреш Груп» вантажним автомобілем з номерними знаками НОМЕР_2 / НОМЕР_3 переміщувався товар «Картопля свіжа» загальною вагою 21 000 кілограм (нетто), вартістю 1995 євро.

Відповідно до акту про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі та багажу в ході проведеного повного митного огляду транспортного засобу з номерними знаками НОМЕР_2 / НОМЕР_3 , в якому переміщувався товар «Картопля свіжа, врожаю 2020 року», водієм надано експортну декларацію країни відправлення від 25.01.2021 року MRN 21NLKKC8Q5A9ZAWD53, відповідно до якої вартість переміщуваного товару становить 5270 євро.

Згідно із відповіддю нідерландської компанії «Simba Vegetables B.V.», одержаної Волинською митницею Держмитслужби 03.03.2021 року, підприємство відповідно до договору №040121/9 від 04.01.2021 року відправило в адресу ТОВ «Агрофреш Груп» товар «Картопля свіжа, врожаю 2020 року», вартістю 1995 євро, що підтверджується CMR №10753-12234 та Інвойсом №11257 від 19.01.2021 року.

Підприємством ACS Logistics B.V., яке представляло інтереси «Simba Vegetables B.V.», складено і подано міжнародну експортну декларацію MRN 21NLKKC8Q5A9ZAWD53 в якій помилково вказано вартість (ціна) товару 5270 євро та вагу брутто 21 000 кілограм.

Після виявлення помилки, підприємством ACS Logistics B.V. 25.01.2021 року складено декларацію MRN 21NLKKCA5SAOBOWD52, якою повинна була бути скасована декларація MRN 21NLKKC8Q5A9ZAWD53. Однак дана декларація не була скасована, оскільки автомобіль, який перевозив товар, на час подання декларації MRN 21NLKKCA5SAOBOWD52 вже перетнув митний пост на підставі декларація MRN 21NLKKC8Q5A9ZAWD53.

02.02.2021 року підприємством ACS Logistics B.V. внесено зміни (коригування) в декларацію MRN 21NLKKC8Q5A9ZAWD53 у якій правильно зазначено митну вартість товару 1995 євро та вагу брутто 21 000 кілограм. Виправлення в митній декларації було предметом розгляду Нідерландської митниці, за наслідком чого було дійсно констатовано факт помилки внесення в декларацію MRN неправильних відомостей щодо ціни, тому Нідерландська митниці погодила виправлення, здійснивши відповідне коригування, що завірено печаткою і підписом працівника Нідерландської митниці.

15.04.2021 року на електронну адресу суду ОСОБА_2 , надіслав письмові пояснення в яких просив провадження в справі за протоколом про порушення митних правил про притягнення його до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України закрити на підставі п.1 ч.1 ст.247 КУпАП.

Вимоги обґрунтував тим, що в міжнародній експортній декларації MRN 21NLKKC8Q5A9ZAWD53 помилково вказано вартість (ціна) товару 5270 євро та вагу брутто 21 000 кілограм. Після виявлення помилки складено декларацію MRN 21NLKKCA5SAOBOWD52, якою повинна була бути скасована декларація MRN 21NLKKC8Q5A9ZAWD53. Однак дана декларація не була скасована, оскільки автомобіль, який перевозив товар, на час подання декларації MRN 21NLKKCA5SAOBOWD52 вже перетнув митний пост на підставі декларація MRN 21NLKKC8Q5A9ZAWD53. 02.02.2021 року підприємством ACS Logistics B.V. внесено зміни (коригування) в декларацію MRN 21NLKKC8Q5A9ZAWD53 у якій правильно зазначено митну вартість товару 1995 євро та вагу брутто 21 000 кілограм.

На підтвердження даних обставин подано копії міжнародних експортних декларації MRN 21NLKKC8Q5A9ZAWD53 та 21NLKKCA5SAOBOWD52 (із внесеними виправленнями, які засвідчені печаткою і підписом працівника Нідерландської митниці), договір №040121/19 від 04.01.2021 року, лист нідерландської компанії «Simba Vegetables B.V.» від 16.02.2021 року.

Згідно з ч.1 ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до ч.1 ст.486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Статтею 487 МК України визначено, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

В рішенні "Надточій проти України" Європейський Суд з прав людини у справі зазначив, що "положення Митного кодексу безпосередньо поширюються на всіх громадян, які перетинають кордон та регулюють їх поведінку шляхом застосування стягнень (штраф та конфіскація), які є як покаранням, так і стримуванням від порушення. Таким чином, митні правопорушення, які розглядаються, мають ознаки, притаманні "кримінальному обвинуваченню" у значенні статті 6 Конвенції".

Згідно з рішенням Європейського Суду з прав людини у справі "Авшар проти Туреччини" в оцінці доказів Суд встановив стандарт доказування "поза розумним сумнівом". Таке доказування передбачає співіснування досить вагомих, чітких та узгоджених між собою висновків або подібних неспростованих презумпцій факту, а за відсутності таких ознак не можна констатувати, що винуватість особи доведено поза розумним сумнівом.

Отже, в справі про порушення митних правил винуватість особи має бути також доведена поза розумним сумнівом.

Частиною 1 ст.483 МК України встановлена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Аналіз вказаної норми свідчить, що таке порушення митних правил вчиняється лише з прямим умислом.

Відповідно до ст.10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

З огляду на правову конструкцію диспозиції ч.1 ст.483 МК України відповідальність може наставати як за фізичне переміщення товарів через митний кордон, так і за вчинення дій, спрямованих на таке фізичне переміщення товарів іншими особами, які можуть і не бути обізнаними з протиправними діями інших осіб.

Наведені обставини дають підстави для висновку, що у ОСОБА_2 відсутній умисел на вчинення дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, оскільки заповнення граф митної декларації типу ІМ40ЕЕ №UA100120/2021/539226 відбулось на підставі наданих нідерландською компанією «Simba Vegetables B.V.» товаросупровідних документів на переміщуваний товар - «Картопля свіжа, врожаю 2020 року» саме за ціною 1995 Євро, які разом з заповненою митною декларацією були подані митному органу для проведення митних процедур, проте через технічну помилку в MRN було неправильно зазначено ціну 5270 Євро, що було предметом перевірки Нідерландської митниці і підтверджено цю помилковість.

Окрім того, простим арифметичним діленням вартості картоплі урожаю 2020 року, за даними Держмитслужби в протоколі - 180511,20 грн. на кількість її кілограмів 21000 кг. визначаємо, що чиста вартість одного кілограму буде становити 8,6 грн., що навіть без урахуванням митних платежів є дорожче за її ринкову вартість в Україні (середньозважена ціна 7 грн. за кг. дані - ІНФОРМАЦІЯ_2 що свідчить про нелогічність та нерентабельність її увезення в Україну за такою ж чи вищою ціною, а тому це також підтверджує вищевказану помилковість ціни, що була зазначена у початковій MRN.

За таких обставин вбачаються підстави для висновку про відсутність в діях ОСОБА_2 всіх ознак об`єктивної та суб`єктивної сторони передбаченого ч.1 ст.483 МК України порушення митних правил, через що провадження щодо нього підлягає закриттю.

Згідно з п.1 ст.247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю в разі відсутності складу адміністративного правопорушення.

У зв`язку з наведеним провадження в справі підлягає закриттю за відсутністю в діях ОСОБА_2 складу правопорушення.

Понесені по справі витрати на зберігання товарів відшкодуванню не підлягають згідно із ст.520 МК України, судовий збір не справляється на підставі ст.401КУпАП.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

п о с т а н о в и в :

Провадження в справі за протоколом про порушення митних правил №0041/20500/21 щодо ОСОБА_2 за ознаками ч.1 ст.483 МК України закрити за відсутністю в його діях складу правопорушення.

Вилучений за цим протоколом товар «Картопля свіжа, врожаю 2020 року», загальною вагою 21 000 кілограм, що зберігається Волинською митницею, повернути його власнику ТОВ Агрофреш Груп» або іншій належним чином уповноваженій ним особі для проведення митного оформлення згідно з чинним законодавством.

Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до Волинського апеляційного суду через Любомльський районний суд.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області С.А.Шеремета