Справа № 569/2832/21
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

01 червня 2021 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Доля В.А., з участю представника Поліської митниці Держмитслужби Пастушенко Н.А., захисника, особи яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 - Гожого М.С., розглянувши справу про притягнення до адміністративної відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , зареєстровану за адресою: АДРЕСА_1 , за ч.1 ст. 483 МК України, -

ВСТАНОВИВ :

08.10.2020 р. громадянином ОСОБА_2 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон № НОМЕР_2 ) через пункт пропуску «Доманове-Мокрани» Волинської митниці Держмитслужби на підставі довіреності, виданої 02.10.2020 року громадянкою ОСОБА_1 , ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки «Nissan Rogue», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_3 ».

09.10.2020 року декларантом ТОВ «Голден Брокс», громадянкою ОСОБА_3 в Поліську митницю Держмитслужби подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA204020/2020/246152 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки «Nissan Rogue», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_3 » з пакетом товаросупровідних документів: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу (certificate of salvage for a vehicle) №53020221 від 23.07.2020 року, інвойсом від 04.08.2020 року №6912-22, CMR 02.10.2020 року №б/н, довідкою від 09.10.2020 року, виданою директором литовської компанії UAB «Rolidas», довідкою від 09.10.2020 року про транспортні витрати, видану громадянкою ОСОБА_1 , документами, що посвідчують особу, тощо.

22.10.2020 року в Поліську митницю Держмитслужби надійшов лист американської компанії «W8 Shipping LLC», яким направлено копії документів, на підставі яких здійснювався продаж та транспортування транспортних засобів з Сполучених Штатів Америки на територію України, в тому числі, товару «легковий автомобіль марки «Nissan Rogue», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_3 ». Зокрема, направлено інвойс від 15.08.2020 №А198300, який містить інформацію щодо витрат, пов`язаних із перевезенням зі США, порт NY (далі порт відправлення) до порту Клайпеда, Литва.

Згідно інформації, наявної у наданій компанією WS SHIPPING LLC копії інвойсу від 15.08.2020 №S198300 вартість транспортування від порту відправлення до порту призначення товару «легковий автомобіль марки «Nissan Rogue», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_3 », становить 855 USD. Даний ТЗ ідентифікується з оформленим за МД від 09.10.2020 №UA204020/2020/246152.

При розрахунку митної вартості за основним методом визначення митної вартості декларантом заявлено митну вартість на рівні 5283 USD або 149422,26 (сума фактурної вартості 4783 USD та витрат, пов`язаних із доставкою на підставі Довідки від 09.10.2020).

У наданому до митного оформлення документі «Довідка від 09.10.2020» наявна інформація щодо вартості понесених витрат 500 USD, а саме: морський транспорт 250 USD, автомобільний транспорт 150 USD, витрати на складі 100 USD, страхування не проводилось.

Слід зазначити, що інформація про витрати на морський транспорт суперечить відомостям, наявним у інвойсі від 15.08.2020 №S198300.

Із врахуванням відомостей, наданих декларантом до митного оформлення, та копій документів, надісланих компанією W8 SHIPPING LLC, база оподаткування, яку мав задекларувати декларант, повинна становити еквівалент 5888 USD або 166533,84 грн.

Можливі недобори митних платежів внаслідок заниження бази оподаткування становлять 5475,71 грн

Статтею 74 Митного кодексу України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України.

Відповідно до пункту 3.2. Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30 травня 2012 р. №651, відомості, заявлені у МД декларантом або уповноваженою ним особою, є відомостями, необхідними для митних цілей.

Статтею 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Частиною 8 статті 264 Митного кодексу України встановлено, що з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Таким чином, громадянка ОСОБА_1 вчинила дії, спрямовані на переміщення товару «легковий автомобіль марки «Nissan Rogue», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_3 », через митний кордон України, з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару, а саме, довідки від 09.10.2020 щодо вартості витрат, пов`язаних з перевезенням вантажу в сумі 166533,84 грн.

Своїми діями вчинила правопорушення митних правил, передбачене ч.1 ст. 483 МК України.

Представник Поліської митниці ДМС в судовому засіданні вказала, що протокол відносно ОСОБА_1 складений правомірно, у ньому викладені всі обставини справи, що підтверджують винність останньої у вчиненні порушення передбаченого ч.1 ст. 483 МК України. Просила застосувати до порушника стягнення передбачене санкцією ч.1 ст. 483 МК України. Додала під час розгляду справи засвідчений переклад з англійської мови міжнародної товарно-транспортної накладної (CMR) від 02.10.2020 року, яким підтверджується зв`язок перевізника ТОВ «Ролідас» Вільнус, що відповідно до п. 16 значиться перевізником та ОСОБА_4 , яка значиться отримувачем «Nissan Rogue», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_3 , а також надала копію скріншоту електронної пошти управління забезпечення протидії митним правопорушенням Поліської митниці Держмитслужби від 22.10.2020 р., який відповідно до ст. 491 МК України є підставою для порушення справи про порушення митних правил, а саме офіційне письмове повідомлення про вчинення особою порушення митних правил, отримані від правоохоронних органів, а також органів, що проводять заходи офіційного контролю.

Під час розгляду справи захисник ОСОБА_1 - Гожий М.С. заперечив щодо протоколу Поліської митниці Держмитслужби про порушення митних правил №0696/20400/2020 від 04.12.2020, вважає його необґрунтованим, неправомірним та таким, що суперечать обставинам справи та подав клопотання про закрити провадження у справі про порушення митних правил за ч.1 ст.483 МК України в зв`язку з відсутністю події і складу адміністративного правопорушення відповідно до п.1 ч.1 ст.247 КУпАП. В клопотанні зазначено, ОСОБА_1 придбала автомобіль, «Nissan Rogue», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_3 », на американському аукціоні вантажних автомобілів Copart. По прибуттю вказаного автомобіля в Україну декларантом ОСОБА_1 було подано митну декларацію №UA204020/2020/246152. Разом із вказаною декларацією було подано товаросупровідні документи, в тому числі довідку про транспортні витрати. Згідно вказаної довідки до митного оформлення була заявлена інформація про понесені ОСОБА_1 витрати на транспортування в розмірі 500 USD. Також вказує на те, що працівниками митниці не вжито жодних заходів спрямованих на встановлення фактичних обставин справи, а протокол №0696/20400/2020 від 04.12.2020 складався без її участі. Крім того, вказує, що ОСОБА_1 не вчиняла дії, спрямовані на переміщення автомобіля марки «Nissan Rogue», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_3 , через митний кордон України, з приховування від митного контролю та поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення визначення митної вартості товару. В матеріалах справи немає жодного документу який підтверджує понесення нею витрат на транспортування понад заявлені 500 USD, а Інвойс (Рахунок-фактура) №S198300 його не стосується, та жодним чином не свідчать про порушення нею митних правил. Виставлення рахунків на третіх осіб, жодним чином не впливає на розмір фактично понесених витрат на транспортування ОСОБА_1 автомобіля «Nissan Rogue», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_3 .

Заслухавши представника Поліської митниці ДМС, захисника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності - адвоката Гожого М.С. дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку, що в діях ОСОБА_1 міститься склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Згідно ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Диспозиція ч. 1 ст. 483 МК України встановлює, що відповідальність настає, за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Таким чином, безпосереднім об`єктом правопорушення є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України, тобто розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України різними шляхами, зокрема подання митному органу підроблених документів, що містять неправдиві дані.

Підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це може бути митна декларація, контракт, коносамент, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Відповідно до Постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо, не відповідають дійсності.

Суб`єктивна сторона даного правопорушення передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні правопорушення чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів через митний кордон України і прагне їх ввезти на митну територію України з порушенням встановленого чинним законодавством України порядку.

Тобто, у випадку притягнення особи до адміністративної відповідальності за ознаками ст. 483 МК України, має бути доведено: 1) факт підроблення таких документів; 2) чи одержання їх незаконним шляхом; 3) або наявність у них неправдивих відомостей щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов транспортування і зберігання) або кількості, країни походження, відправника або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів; 4) або наявність в них неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно УКТЗЕД та його митної вартості.

Згідно ч.2 ст. 198 МК України, органу доходів і зборів відповідно до статті 335 цього кодексу подаються документи, що містять відомості про товари, достатні для їх ідентифікації та пропуску через митний кордон України. Заявлення таких відомостей здійснюється шляхом декларування за встановленою формою.

Так, у відповідності до пп. «г», п. 1 ч. 1 ст. 335 МК України визначено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають органу доходів і зборів в паперовій або електронній формі такі документи та відомості: комерційні документи на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів.

Частиною 8 статті 264 Митного кодексу України визначено, що з моменту прийняття органом доходів і зборів митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

ОСОБА_1 вчинила дії, спрямовані на переміщення товару, а саме: автомобіля марки «Nissan Rogue», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_3 , вартістю 166533,84 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів, або документів, що містять неправдиві відомості, а саме, довідки від 09.10.2020 щодо вартості витрат, пов`язаних з перевезенням вантажу в сумі 166533,84 грн.

Суд, заслухавши думку представника митного органу, дослідивши матеріали справи, приходить до наступного висновку, що своїми діями ОСОБА_1 допустила порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

Винуватість ОСОБА_1 у вчинені правопорушення підтверджується матеріалами справи, зокрема, протоколом про порушення митних правил №0696/20400/2020 від 04.12.2020 (а.с.1-3), копією електронного листа американської компанії «W8 Shipping LLC» від 22.10.20 (вх…№10761/13-20 від 22.10.20) з додатками (а.с. 8-14), копією перекладу електронного листа американської компанії «W8 Shipping LLC» від 22.10.20 з додатками (а.с. 16-20), копією митної декларації №UA204020/2020/246152 від 09.10.2020 р. (а.с. 21-22), копією інвойсу №6912-22 від 04.08.20 (а.с. 23), копією CMR від 02.10.2020 р. (а.с. 24) та іншими документами. Відповідно до митної декларації ІМ40ДЕ №UA204020/2020/246152 від 09.10.2020 р. (а.с. 21-22) п. 9 ОСОБА_4 є особою відповідальною за фінансове врегулювання. Копією довідки від 09.10.2020 р. (а.с. 27) підписаною ОСОБА_1 зазначено, що її витрати на доставку автомобіля «Nissan Rogue», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_3 до кордону України склали 500 $., відповідно до (CMR), яким підтверджується зв`язок перевізника ТОВ «Ролідас» Вільнюс та ОСОБА_4 , яка відповідно значиться отримувачем «Nissan Rogue», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_3 , та в якому п. 5 супровідним документом значиться: Рахунок-фактура:6912-22 від 04.08.2020 року, що підтверджує той факт, що ОСОБА_1 здійснювала дії щодо купівлі даного автомобіля та знала про витрати пов`язані з перевезенням даного автомобіля до міста Клайпеда, Литва, які відповідно до відповіді (копія перекладу електронного листа американської компанії «W8 Shipping LLC» від 22.10.2020 року з додатками а.с. 16-20) на офіційний запит Поліської митниці Держмитслужби становить 855 $ USD, що доводить факт наявності під час переміщення «Nissan Rogue», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_3 у документах неправдивих відомостей щодо витрати на доставку автомобіля.

Враховуючи характер вчиненого правопорушення, особу порушника, ступінь її вини, суд дійшов до висновку, що до порушника слід застосувати стягнення передбачене санкцією ч. 1 ст. 483 МК України, у виді штрафу в розмірі 100% вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів.

У відповідності до ст. 40-1 КУпАП, ч.2 ст. 4 Закону України "Про судовий збір" підлягає стягненню з порушника в прибуток держави судовий збір.

Керуючись ст. 483, 489, 495 МК України,ст. 247, 283-285 КУпАП, суд, -

П О С Т А Н О В И В:

Визнати ОСОБА_4 винуватою у вчиненні адміністративного правопорушення за порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, та застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу у виді штрафу в розмірі 100% вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил в сумі 166533 (сто шістдесят шість тисяч п`ятсот тридцять три) грн. 84 (вісімдесят чотири) коп. з конфіскацією автомобіля марки «Nissan Rogue», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_3 .

Стягнути з ОСОБА_4 в дохід держави судовий збір в сумі 420 (чотириста двадцять) гривень 40 копійок.

Постанова може бути оскаржена протягом десяти днів з дня винесення постанови до Рівненського апеляційного суду.

Суддя Доля В.А.