Провадження № 33/824/4557/2021 Доповідач - Свінціцька О.П.
КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17 листопада 2021 року м. Київ

Київський апеляційний суд у складі:

судді судової палати з розгляду кримінальних справ Свінціцької О.П., в присутності: представника Київської митниці Державної митної служби України Панькіна Д.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Києві справу про порушення митних правил за апеляційною скаргою представника Київської митниці Державної митної служби Українина постанову судді Солом`янського районного суду м. Києва від 06 серпня 2021 року, ?

в с т а н о в и в :

Постановою судді Солом`янського районного суду м. Києва від 06 серпня 2021 року провадження у справі про притягнення

ОСОБА_1 , керівника ТОВ «ІМПРЕСІОН ТРЕЙД» зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 ,

до відповідальності за ч. 1 ст.483 МК України закрите у зв`язку із відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Відповідно до протоколу про порушення митних правил, ОСОБА_1 у постановлено у вину те, що він будучи керівником ТОВ «ІМПРЕСІОН ТРЕЙД», з метою оформлення експортованих товарів уповноважив ТОВ «Митне агентство «Поток», яке до митного поста «Столичний» Київської митниці ДФС подало митну декларацію від 01.09.2018 та товаросупровідні документи, зокрема інвойс № 75421 від 14.12.2017 відповідно до якого загальна вартість експортованого товару складає 13 675 USD. За результатами аналізу даних, отриманих від митних органів Турецької Республіки, загальна вартість задекларованих товарів відповідно до наданих інвойсів становила 1 337 620, 00 Євро або 41 298 348,69 грн. Таким чином, керівником ТОВ «ІМПРЕСІОН ТРЕЙД» Карадаг Муратом, вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів вартістю 41 298 348,69 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів через митний кордон України документів, що містять неправдиві відомості щодо компанії відправника, компанії одержувача та їх вартості.

Суддя місцевого суду прийшов до висновку про те, що у діях ОСОБА_1 , відсутній умисел, як обов`язкова ознака суб`єктивної сторони складу поставленого йому у вину правопорушення, на переміщення через митний кордон України товару з приховуванням від митного контролю шляхом подання документів, що містять неправдиві відомості, а відтак в його діях відсутні ознаки об`єктивної сторони порушення митних правил за ч.1 ст.483 МК України. Оцінюючи матеріали справи у їх сукупності, суд вважав, що обставини викладені у протоколі №1224/10000/20 від 16.07.2020 щодо переміщення через митний кордон України товарів, з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості, на підставі яких складений зазначений протокол, не знайшли свого підтвердження в суді та спростовується наданими до суду доказами. Натомість, досліджені в суді матеріали справи у їх сукупності свідчать про відсутність в діях ОСОБА_1 , складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

У апеляційній скарзі представник Київської митниці Державної митної служби України відтворивши зміст протоколу про порушення митних правил просив постанову судді скасувати та прийняти нову постанову, якою визнати ОСОБА_1 винним у вчиненні порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та накласти стягнення у виді штрафу в розмірі ста відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів правопорушення, що становить 41 298 348,69 грн. та стягнути їх вартість у розмірі 41 298 348, 69 грн.

В доповненнях до апеляційної скарги представник митниці указав про те, що матеріалами справи підтверджено те, що керівником ТОВ «ІМПРЕСІОН ТРЕЙД» ОСОБА_1 вчинено дії спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням дійсної вартості товарів, зокрема встановлено, що на митну територію ввезено товар за своїм найменуванням, кількістю пакувальних місць, вагою, з тим же номерним знаком, що і вказано в документах, наданих митними органами республіки Туреччина. Отримувачем товару є ТОВ «ІМПРЕСІОН ТРЕЙД», посаду директора якого обіймав ОСОБА_1 . На переконання апелянта, в даному автомобілі не могло бути іншого товару, заявленого декларантом, відправником якого відповідно до поданої декларації та інвойсу є турецька компанія, вартість якого становить 13 675 доларів США, аніж того, який вказаний в документах, наданих митними органами Республіки Туреччини, дійсна вартість якого є 1 337 620 Євро. За наведених обставин вважав, що Київською митницею по даній справі зібрано достатньо доказів, якими доведено, що в діях ОСОБА_1 наявний склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Вислухавши пояснення:

представника Київської митниці Державної митної служби України, який подану апеляційну скаргу з доповненнями підтримав, підтвердив її доводи та просив її задовольнити;

вивчивши матеріали справи та перевіривши доводи апеляційної скарги з доповненнями, суд приходить до висновку, що апеляційна скарга з доповненнями підлягає до задоволення з огляду на наступне.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України - суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання такими підприємствами вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку (п. 43 частини 1 ст. 4 МК України).

Згідно інформації, наявної в матеріалах провадження у період переміщення товарів через митний кордон України та складання протоколу, на посаді керівника ТОВ «ІМПРЕСІОН ТРЕЙД» перебував гр. ОСОБА_1 , який уповноважив ТОВ «Митне агентство «Поток» з метою оформлення експортованих товарів подати до митного поста «Столичний» Київської митниці ДФС митну декларацію та товаросупровідні документи, тобто ОСОБА_1 , як керівник ТОВ «ІМПРЕСІОН ТРЕЙД» є суб`єктом вказаного правопорушення.

Об`єктивна сторона порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України проявляється у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, яке може виражатись у поданні органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Наведене дає підстави стверджувати, що для притягнення особи до відповідальності за цією статтею підлягає доведенню факт надання особою - суб`єктом відповідальності за порушення митних правил підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості в тому числі і щодо митної вартості товару і ці документи повинні бути підставою для переміщення товарів через митний кордон України.

Зібрані у справі докази дають підстави стверджувати про доведеність того, що 20.12.2017 на митну територію України з Туреччини в зоні діяльності митного поста «Ізмаїльський» Одеської митниці ДФС за МД ІМ 40ЕЕ № UA 100000/2017/888752 від 18.12.2017 був здійснений пропуск товарів декоративні вироби з пластмаси: лист декоративний - 390 шт, ваза барокко - 108 шт, стовбур дерева - 83 шт, ваза лист золотий - 120шт, ваза віньєтка - 124шт, стовбур дерева великий - 55шт; свічники з пластмаси: золотого кольору - 89шт, класичний - 90шт, у вигляді "S" - 72 шт.

09.01.2018 зазначений товар був оформлений у відділі митного оформлення № 2 митного поста «Столичний» Київської міської митниці ДФС за МД № UA100120/2018/375182, отримувач товару ТОВ «ІМПРЕСІОН ТРЕЙД», відправник - «MSA HAFRIYAT INSAAT SANAYI VE TICARET LIMITED SIRKETI» (OVECLER MAHALLESI /SEMT 1337/2 CADDESI NO 2/9 CANKAYA ANKARA/ТУРЕЧЧИНА).

До митного оформлення вищевказаного товару були надані наступні документи:

-Carnet TIR від 20.12.2017 № XE80933632;

-CMR 116159 від 15.12.2017;

-Інвойс № 75421 від 14.12.2017.

За результатом проведеного аналізу даних, отриманих від митних органів Турецької Республіки з даними в документах, наданих до митного оформлення встановлено, що в Carnet TIRвід 20.12.2017 № XE80933632 та CMR116159 від 15.12.2017 відповідають дані щодо ваги та кількості товарів.

Загальна вартість товарів, зазначених у інвойсах №№ 060867, 060868, 060869, 060870, 060871 та 060872, наданих митними органами Туреччини складає 1 337 620,00 Єврота відрізняється від загальної вартості товарів вказаних у інвойсі № 75421 від 14.12.2017, який був поданий до митного оформлення підприємством ТОВ «ІМПРЕСІОН ТРЕЙД» за МД № UA100120/2018/375182 від 09.01.2018, якаскладає 13 675, 00 USD.

Наведене указує на те, що при переміщенні товарів через митний кордон України органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів були подані документи, що містили неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості, що є однією із форм переміщення товарів з приховуванням від митного контролю. У зв`язку із викладеним суд приходить до висновку про доведеність вини ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України. У зв`язку із цим постанову судді Солом`янського районного суду м. Києва від 06 серпня 2021 року про закриття провадження у справі щодо ОСОБА_1 не можливо визнати законною та обґрунтованою, а тому вона підлягає скасуванню з прийняттям нової постанови.

Керуючись ст. 294 КУпАП, ст.ст. 462, 487 МК України, апеляційний суд,

п о с т а н о в и в:

Апеляційну скаргу з доповненнями представника Київської митниці Державної митної служби Українизадовольнити.

Постанову судді Солом`янського районного суду м. Києва від 06 серпня 2021 року про закриття провадження у справі щодо ОСОБА_1 скасувати.

Прийняти нову постанову.

ОСОБА_1 визнати винним у порушенні митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу у розмірі 41 298 348 грн. 69 коп. (сорок один мільйон двісті дев`яносто вісім тисяч триста сорок вісім гривень шістдесят дев`ять копійок) .

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави вартість зазначених у протоколі про порушення митних правил товарів у розмірі 41 298 348 грн. 69 коп. (сорок один мільйон двісті дев`яносто вісім тисяч триста сорок вісім гривень шістдесят дев`ять копійок) .

Стягнути з ОСОБА_1 в дохід держави судовий збір у розмірі 454 (чотириста п`ятдесят чотири) гривні.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Свінціцька О.П.