Провадження №3/760/4731/21
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

03 вересня 2021 року м. Київ

Суддя Солом`янського районного суду міста Києва Аксьонова Н.М. з участю представника Київської митниці Державної митної служби України Келеберденка В.В., захисника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності - адвоката Красулі Є.О., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці Державної митної служби України, про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Одеса, зареєстрованого за адресою АДРЕСА_1 , паспорт громадянина України НОМЕР_1 , виданий 15.04.2004 Київським РВ ОМУ УМВС України в Одеській області, РНОКПП НОМЕР_2 ,

за порушення митних правил, передбачене ч.1 ст. 483 МК України,

В С Т А Н О В И В :

До Солом`янського районного суду м. Києва від Київської міської митниці Державної митної служби України України надійшов адміністративний матеріал з протоколом про порушення митних правил №0368/10000/21 від 10 березня 2021 року, складений відносно ОСОБА_1 за ч.1 ст.483 МК України.

Відповідно до зазначеного протоколу, 10 грудня 2020 року в зоні митного контролю Відділу митного оформлення №2 митного поста «Київ-центральний» Київської митниці Держмитслужби при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру №, яке переміщувалось з території Республіки Корея від відправника - «AKSILATA» (Сеул, Республіка Корея) до України на адресу одержувача «LAMANSHIPPINGLTD» (ОСОБА_8, АДРЕСА_3) (ТОВ «ЛАМАН ШИПІНГ» (ОСОБА_8, АДРЕСА_3), серед інших, виявлено наступні документи:

- коносамент № RSILK2011003 від 16.11.2020 на товари у кількості 4 одиниць вагою брутто 6 450,00 кг, відправлені з порту «BUSAN, KOREA» (порт Пусан, Республіка Корея) до порту «Чорноморський» (Україна) у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № TGBU7567141 на морському судні «MSC INGY» (плавання № FT046W), відправником яких виступала компанія «AKSILATA LTD. CO,» (OFFICE 325, GOMISUL-RO 71 (DAPSHIMRI-DONG), DONGDAEMUN-GU, SEOUL, SOUTH KOREA (Республіка Корея), одержувачем - «LAMAN SHIPPING LTD» (12 VOENNYY SPUSK STR, 65082, ODESSA, UKRAINE) (ТОВ «ЛАМАН ШИПІНГ» (АДРЕСА_3);

- експортна декларація Республіки Корея від 30.10.2020 № 41131-20-101303Х на товари корейського походження вагою брутто 6 450,00 кг, відправлені з території Республіки Корея до України в контейнері № TGBU7567141, - бувші у використанні транспортні засоби у загальній кількості 4 шт., серед яких - транспортний засіб марки «KIA» модель «SORENTO» (VIN: НОМЕР_3 ), вартість якого на момент експорту складала 13 200,00 доларів США на умовах поставки CIF, згідно з Інкотермс, експортером якого виступала компанія «AKSILATA» (Республіка Корея).

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 11 грудня 2020 року міжнародне експрес-відправлення документального характеру № доставлено на адресу одержувача.

Аналізом відомостей електронної митної системи Республіки Корея «UNI-PASS», представленої на веб-сайті https://unipass.customs.go.kr у вигляді перевірки факту експорту товарів з Республіки Корея за номером експортної декларації чи номером коносаменту, встановлено, що за експортною декларацією від 30.10.2020 № 41131-20-101303Х компанією «AKSILATA» (Республіка Корея) згідно з коносаментом № RSILK2011003 від 16.11.2020 дійсно експортовано товари у кількості 4 одиниць вагою брутто 6 450,00 кг, перевезення яких здійснювалось морським судном «MSC INGY».

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної митної служби України, зокрема - ЄАІС Держмитслужби та АСМО «Інспектор», встановлено, що 16.01.2021 в зоні діяльності Одеської митниці Держмитслужби за митною декларацією типу ІМ/40/АА від 16.01.2021 № UA500110/2021/001117 оформлено та випущено у вільних обіг бувший у використанні транспортний засіб марки «KIA» модель «SORENTO» (VIN: НОМЕР_3 ), заявленою вартістю 6 831,00 доларів США, одержувачем якого виступав громадянин України ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_2 ).

Листом Київської митниці Держмитслужби від 28.01.2021 № 7.8-5/20/7/1750 на адресу Одеської митниці Держмитслужби направлено запит щодо надання копій документів, на підставі яких, серед інших, здійснено пропуск через митний кордон України та випуск у вільний обіг за митною декларацією типу ІМ/40/АА від 16.01.2021 № UA500110/2021/001117 бувшого у використанні транспортного засобу марки «KIA» модель «SORENTO» (VIN: НОМЕР_3 ).

Листом Одеської митниці Держмитслужби від 08.02.2021 №7.10-2/28.2-04/7/1574 на адресу Київської митниці Держмитслужби надійшли копії запитуваних документів (вх. № 5120/7 від 08.02.2021), з яких слідує, що переміщення через митний кордон України випущеного у вільний обіг за митною декларацією типу ІМ/40/АА від 16.01.2021 № UA500110/2021/001117 бувшого у використанні транспортного засобу марки «KIA» модель «SORENTO» (VIN: НОМЕР_3 ) здійснено на підставі наступних документів:

- рахунок-фактура (інвойс) від 28.10.2020 № INVOICE7567141 на товар корейського походження, поставка якого здійснювалась з території Республіки Корея (порт Пусан) до України (Чорноморськ) у контейнері № TGBU7567141, а саме - бувший у використанні транспортний засіб марки «KIA» модель «SORENTO» (VIN: НОМЕР_3 ), вартістю 6 831,00 доларів США з урахуванням вартості транспортування до українського порту, відправником/продавцем якого виступала компанія «AKSILATA LTD.CO,» (OFFICE 1, 37 HANCHEON-RO 11-GIL (DAPSIMNI-DONG) DONGDAEMUN-GU, SEOUL, SOTH KOREA) (Республіка Корея), покупцем/одержувачем - « ОСОБА_2 » (PASSPORT № НОМЕР_7, АДРЕСА_4) ( ОСОБА_3 (паспорт № НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 );

- коносамент №RSILK2011003D від 16.11.2020 на товар у кількості 1 одиниці вагою брутто 1 7600,00 кг - бувший у використанні транспортний засіб марки «KIA» модель «SORENTO» (VIN: НОМЕР_3 ), відправлений з порту «BUSAN (KOREA)» (порт Пусан, Республіка Корея) до порту «Іллічівськ/Чорноморськ» (Україна) у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № TGBU7567141 на морському судні «MSC INGY» (плавання № FT046W), відправником яких виступала компанія «AKSILATA LTD. CO,» (OFFICE 325, GOMISUL-RO 71 (DAPSHIMRI-DONG), DONGDAEMUN-GU, SEOUL, SOUTH KOREA (Республіка Корея), одержувачем - «ОСОБА_2» (PASSPORT № НОМЕР_7, АДРЕСА_4) ( ОСОБА_3 (паспорт № НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ).

Одночасно, разом з митною декларацією типу ІМ/40/АА від 16.01.2021 № UA500110/2021/001117, до митного контролю та оформлення була подана копія митної декларації Республіки Корея від 30.10.2020 № 41131-20-101303Х, одним із товарів в якій зазначено бувший у використанні транспортний засіб марки «KIA» модель «SORENTO» (VIN: НОМЕР_3 ), вартість якого на момент експорту складала 6 431,00 доларів США на умовах поставки CIF згідно з Інкотермс.

Аналізом поданої до митного контролю та оформлення вказаної вище копії митної декларації Республіки Корея від 30.10.2020 № 41131-20-101303Х встановлено, що остання за своїм змістом є повністю ідентичною виявленій під час проведення митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру №, за виключенням відомостей щодо вартості вказаного вище транспортного засобу.

При цьому, візуальним перевіркою зовнішнього вигляду/змісту поданої до митного контролю та оформлення копії митної декларації Республіки Корея від 30.10.2020 № 41131-20-101303Х встановлено, що відомості щодо загальної вартості та вартості по кожній позиції товару, в тому числі й тих, що стосуються бувшого у використанні транспортного засобу марки «KIA» модель «SORENTO» (VIN: НОМЕР_3 ), не відповідають за щільністю друку, величиною та шрифтом іншим ділянкам тексту цієї декларації.

Крім того, зазначені в рахунку-фактурі (інвойсі) від 28.10.2020 № INVOICE7567141 відомості щодо вартості бувшого у використанні транспортного засобу марки «KIA» модель «SORENTO» (VIN: НОМЕР_3 ) - 6 831,00 доларів США, яка складається із вартості самого транспортного засобу у розмірі 6 431,00 доларів США та вартості транспортування до українського порту у розмірі 400,00 доларів США, не відповідають відомостям про його вартість, що зазначена в поданій до митного контролю та оформлення копії митної декларації Республіки Корея від 30.10.2020 № 41131-20-101303Х - 6 431,00 доларів США на умовах поставки CIF, оскільки, умова поставки CIF (вартість, страхування та фрахт) входить до категорії С структури «ІНКОТЕРМС», якою передбачено організацію і оплату перевезення продавцем, тобто, саме продавець укладає договір перевезення товару до названого порту призначення, здійснює поставку товарів, які мають перейти через поручні судна в порту відвантаження, несе витрати та сплачує фрахт, необхідний для доставки товарів до названого порту призначення, проводить митне оформлення для експорту та здійснює страхування вантажу.

Згідно з відомостями наданих листом Одеської митниці Держмитслужби від 08.02.2021 №7.10-2/28.2-04/7/1574 матеріалів митного оформлення бувшого у використанні транспортного засобу марки «KIA» модель «SORENTO» (VIN: НОМЕР_3 ), його декларування за митною декларацією типу ІМ/40/АА від 16.01.2021 № UA500110/2021/001117 здійснювалось агентом з митного оформлення ТОВ «ЛАМАН ШИПІНГ» () - ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_4 ) на виконання умов договору про надання послуг митного брокера від 04.01.2021 № 10/10-225, укладеного між ТОВ «ЛАМАН ШИПІНГ» () та ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_2 ).

Згідно з положеннями п. 3.1 Розділу 3 «Права та обов`язки клієнта» вказаного вище договору про надання послуг митного брокера, саме ОСОБА_1 був зобов`язаний забезпечити достовірність переданих ТОВ «ЛАМАН ШИПІНГ» документів і відомостей, необхідних для митного оформлення.

З метою з`ясування дійсних обставин зовнішньоекономічної операції з бувшим у використанні транспортним засобом марки «KIA» модель «SORENTO» (VIN: НОМЕР_3 ), 11.02.2021 на адресу ТОВ «ЛАМАН ШИПІНГ» () (в тому числі й на електронні поштові скриньки ІНФОРМАЦІЯ_2 та ІНФОРМАЦІЯ_3 ) направлені повідомлення № 7.8-20-32/46 та № 7.8-20-32/47 про необхідність прибуття декларанта - ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_4 ) та ОСОБА_6 ( ОСОБА_7 ), якого зазначено у якості контактної особи одержувача міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , до Київської митниці Держмитслужби для надання пояснень в рамках проведення перевірки законності ввезення на митну територію України транспортних засобів, зокрема - бувшого у використанні транспортного засобу марки «KIA» модель «SORENTO» (VIN: НОМЕР_3 ).

У своїх поясненнях від 17.02.2021 декларант ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_4 ) зазначила, що подання митних декларацій, зокрема типу ІМ/40/АА від 16.01.2021 №UA500110/2021/001117, здійснювалось нею на підставі укладених договорів про надання брокерських послуг, а всі документи їй було надано ОСОБА_8 , який здійснює пошук клієнтів та отримує від них документи.

У свою чергу, ОСОБА_9 у своїх поясненнях від 23.02.2021 зазначив, що обіймає посаду фахівця комерційного відділу ТОВ «ЛАМАН ШИПІНГ» () та до його посадових обов`язків входить пошук та співпраця з клієнтами. Протягом останніх півроку ТОВ «ЛАМАН ШИПІНГ» () працює з клієнтом (Артур, моб. тел.: НОМЕР_5 ) (далі - замовник), який звернувся до товариства з проханням про надання транспортно-експедиційних та митно-брокерських послуг для бувших у використанні транспортних засобів, які ввозяться території Республіки Корея на адреси різних фізичних осіб. Зазначив про те, що інколи корейський відправник здійснював направлення міжнародних експрес-відправлень документального характеру через кур`єрську службу «DHL» на його ім`я, однак, відправлення не отримувались ним особисто, оскільки всю вхідну кореспонденцію приймає секретар. Після отримання таких відправлень, останні передавались замовнику без відкриття, а також надавався перелік документів, необхідних для митного оформлення транспортних засобів. В подальшому, замовник передавав до ТОВ «ЛАМАН ШИПІНГ» () копії експортних декларацій, оригінали інвойсів, паспортні дані одержувачів, копії технічних паспортів на транспортні засоби, підписані договори про надання послуг митного брокера, на підставі яких агентом з митного оформлення ТОВ «ЛАМАН ШИПІНГ» () - ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_4 ) здійснювалось декларування товарів.

Відповідно до відомостей листа Одеської митниці Держмитслужби від 01.03.2021 № 7.10-2/28.2-04/7/2499 (вх. № 8050/7 від 01.03.2021), фактичне переміщення бувшого у використанні транспортного засобу марки «KIA» модель «SORENTO» (VIN: НОМЕР_3 ) через митний кордон України здійснено 11.01.2021.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів і відомостей встановлено, що взявши на себе зобов`язання із забезпечення достовірності переданих ТОВ «ЛАМАН ШИПІНГ» документів і відомостей, необхідних для митного оформлення, дії/бездіяльність ОСОБА_1 призвели до переміщення 11 січня 2021 року вживаного транспортного засобу марки «KIA» модель «SORENTO» (VIN: НОМЕР_3 ), фактична вартість якого складала 13200 доларів США або 373 358,04 грн. (відповідно до офіційного курсу гривні до іноземних валют на дату переміщення товарів через митний кордон України 1 долар США - 28,0524 грн) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.

Отже, в діях ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

В судовому засіданні представник Київської міської митниці вважав обставини викладені в протоколі про порушення митних правил доведеними та просив притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил за ч.1 ст.483 МК Україн.

Захисник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, просила закрити провадження у справі за відсутністю в діях ОСОБА_1 складу порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 МК України. Пояснила, що документи, на які посилається інспектор, не можна вважати допустимими, оскільки в протоколі не встановлено ким та з якою метою ці документи направлено на адресу ТОВ «Ламан шипінг», чи містять вони достовірні відомості, не направлено жодних запитів до відповідних органів Республіки Корея. Висновки інспектора митниці щодо порушення митних правил здійснено без проведення експертизи, виключно після візуального огляду. Намірів приховувати відомості від митного контролю у ОСОБА_1 не було, він надав достовірні дані, які отримав в тому числі й від продавця. На адресу ТОВ «Ламан шипінг» надійшов лист від «AKSILATA CO.LTD», з якого вбачається, що інформація в документах, які було надано за допомогою поштової служби DHL, є помилковою, необхідні документи вже надіслано на адресу сторони. Також від продавця «AKSILATA CO.LTD» надійшло DHL відправлення, в якому було підтвердження внесення оплати вартості автомобіля саме в тому розмірі, як це зазначено у декларації. Крім того, в матеріалах справи міститься довідка та висновок експерта про відповідність ввезеного автомобіля всім правилам та вимогам. Також захисником було надано засвідчену копію договору купівлі-продажу вживаного автомобіля марки «KIA» модель «SORENTO» від 28 жовтня 2020 року

Заслухавши представника митного органу та захисника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, дослідивши та оцінивши письмові докази, суд приходить до наступного висновку.

У відповідності до ч.1 ст.486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Згідно ст.489 МК України посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Частиною 1 статті 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

При цьому документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості про суть угоди, найменування, асортимент, вагу, кількість чи вартість предметів, про їх відправника чи одержувача, про країну, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності.

За змістом диспозиції ч.1 ст.483 Митного кодексу України, переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю з суб`єктивної сторони вчиняються тільки з прямим умислом, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала настання цих наслідків, тобто винний у скоєнні порушення митних правил за ч.1 ст.483 МКУ чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів через митний кордон України і прагне їх вивезти з України з порушенням встановленого порядку.

Як встановлено судом, 10 березня 2021 року було складено протокол №0368/10000/21 про порушення ОСОБА_1 митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, а саме за переміщення вживаного транспортного засобу марки «KIA» модель «SORENTO» (VIN: НОМЕР_3 ), фактична вартість якого складала 13200 доларів США через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.

Згідно ст.251 КУпАП та ч.1 ст.495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Такі дані встановлюються: протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; поясненнями свідків; поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; висновком експерта; іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами - безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Обов`язок щодо збирання доказів покладається на осіб, уповноважених на складання протоколів про адміністративні правопорушення, визначених статтею 255 КУпАП.

Згідно ст.257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. При застосуванні письмової форми декларування можуть використовуватися як електронні документи, так і документи на паперовому носії або їх електронні (скановані) копії, засвідчені електронним цифровим підписом декларанта або уповноваженої ним особи. Умови та порядок декларування, перелік відомостей, необхідних для здійснення митного контролю та митного оформлення, визначаються цим Кодексом. Положення про митні декларації та форми цих декларацій затверджуються Кабінетом Міністрів України, а порядок заповнення таких декларацій та інших документів, що застосовуються під час митного оформлення товарів, транспортних засобів комерційного призначення, - центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику.

Відповідно до ст.266 МК України декларант зобов`язаний: 1) здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом; 2) на вимогу митного органу пред`явити товари, транспортні засоби комерційного призначення для митного контролю і митного оформлення; 3) надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей; 4) у випадках, визначених цим Кодексом та Податковим кодексом України, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу X цього Кодексу; 5) у випадках, визначених цим Кодексом та іншими законами України, сплатити інші платежі, контроль за справлянням яких покладено на митні органи. У разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант. Особа, уповноважена на декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта, має такі самі обов`язки, права і несе таку саму відповідальність, що й декларант.

Так, 16.01.2021 в зоні діяльності Одеської митниці Держмитслужби за митною декларацією типу ІМ/40/АА від 16.01.2021 № UA500110/2021/001117 оформлено та випущено у вільних обіг бувший у використанні транспортний засіб марки «KIA» модель «SORENTO» (VIN: НОМЕР_3 ), заявленою вартістю 6 831 доларів США, одержувачем якого виступав громадянин України ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_2 ).

Переміщення через митний кордон України вищевказаного автомобіля здійснено на підставі наступних документів:

- рахунок-фактура (інвойс) від 28.10.2020 № INVOICE7567141 на товар корейського походження, поставка якого здійснювалась з території Республіки Корея (порт Пусан) до України (Чорноморськ) у контейнері № TGBU7567141, а саме - бувший у використанні транспортний засіб марки «KIA» модель «SORENTO» (VIN: НОМЕР_3 ), вартістю 6 831,00 доларів США з урахуванням вартості транспортування до українського порту, відправником/продавцем якого виступала компанія «AKSILATA LTD.CO,» (OFFICE 1, 37 HANCHEON-RO 11-GIL (DAPSIMNI-DONG) DONGDAEMUN-GU, SEOUL, SOTH KOREA) (Республіка Корея), покупцем/одержувачем - « ОСОБА_2 » (PASSPORT № НОМЕР_7, АДРЕСА_4) ( ОСОБА_3 (паспорт № НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 );

- коносамент № RSILK2011003D від 16.11.2020 на товар у кількості 1 одиниці вагою брутто 17600,00 кг - вживаний транспортний засіб марки «KIA» модель «SORENTO» (VIN: НОМЕР_3 ), відправлений з порту «BUSAN (KOREA)» (порт Пусан, Республіка Корея) до порту «Іллічівськ/Чорноморськ» (Україна) у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № TGBU7567141 на морському судні «MSC INGY» (плавання № FT046W), відправником яких виступала компанія «AKSILATA LTD. CO,» (OFFICE 325, GOMISUL-RO 71 (DAPSHIMRI-DONG), DONGDAEMUN-GU, SEOUL, SOUTH KOREA (Республіка Корея), одержувачем - «ОСОБА_2» (PASSPORT № НОМЕР_7, АДРЕСА_4) ( ОСОБА_3 (паспорт № НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ).

Одночасно з митною декларацією типу ІМ/40/АА від 16.01.2021 № UA500110/2021/001117, до митного контролю та оформлення була подана копія митної декларації Республіки Корея від 30.10.2020 № 41131-20-101303Х, в якій одним із товарів зазначено вживаний транспортний засіб марки «KIA» модель «SORENTO» (VIN: НОМЕР_3 ), вартість якого на момент експорту складала 6431,00 доларів США на умовах поставки CIF згідно з Інкотермс.

Разом з тим, 10 грудня 2020 року в зоні митного контролю Відділу митного оформлення №2 митного поста «Київ-центральний» Київської митниці Держмитслужби при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру №, яке переміщувалось з території Республіки Корея від відправника - «AKSILATA» (Сеул, Республіка Корея) до України на адресу одержувача «LAMANSHIPPINGLTD» (ОСОБА_8, АДРЕСА_3) (ТОВ «ЛАМАН ШИПІНГ» (ОСОБА_8, АДРЕСА_3), серед інших було виявлено

- коносамент № RSILK2011003 від 16.11.2020 на товари у кількості 4 одиниць вагою брутто 6 450,00 кг, відправлені з порту «BUSAN, KOREA» (порт Пусан, Республіка Корея) до порту «Чорноморський» (Україна) у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № TGBU7567141 на морському судні «MSC INGY» (плавання № FT046W), відправником яких виступала компанія «AKSILATA LTD. CO,» (OFFICE 325, GOMISUL-RO 71 (DAPSHIMRI-DONG), DONGDAEMUN-GU, SEOUL, SOUTH KOREA (Республіка Корея), одержувачем - «LAMAN SHIPPING LTD» (12 VOENNYY SPUSK STR, 65082, ODESSA, UKRAINE) (ТОВ «ЛАМАН ШИПІНГ» (АДРЕСА_3);

- експортна декларація Республіки Корея від 30.10.2020 № 41131-20-101303Х на товари корейського походження вагою брутто 6 450,00 кг, відправлені з території Республіки Корея до України в контейнері № TGBU7567141, - бувші у використанні транспортні засоби у загальній кількості 4 шт., серед яких - транспортний засіб марки «KIA» модель «SORENTO» (VIN: НОМЕР_3 ), вартість якого на момент експорту складала 13200 доларів США на умовах поставки CIF, згідно з Інкотермс, експортером якого виступала компанія «AKSILATA» (Республіка Корея).

На думку митного органу в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів і відомостей встановлено, що взявши на себе зобов`язання із забезпечення достовірності переданих ТОВ «ЛАМАН ШИПІНГ» документів і відомостей, необхідних для митного оформлення, дії/бездіяльність ОСОБА_1 призвели до переміщення 11 січня 2021 року вживаного транспортного засобу марки «KIA» модель «SORENTO» (VIN: НОМЕР_3 ), фактична вартість якого складала 13200 доларів США або 373 358,04 грн. (відповідно до офіційного курсу гривні до іноземних валют на дату переміщення товарів через митний кордон України 1 долар США - 28,0524 грн) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.

Однак, суд не може погодитися з таким висновком митного органу з огляду на таке.

Відповідно до вимог ч.3 ст.62 Конституції України, обвинувачення не може ґрунтуватися на припущеннях, а всі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Згідно Рішення Конституційного Суду України від 22.12.2010 року №23-рп/2010 адміністративна відповідальність в Україні та процедура притягнення до неї ґрунтується на конституційних принципах і правових презумпціях, в тому числі, і закріпленої в статті 62 Конституції України презумпції невинуватості.

Така позиція Конституційного Суду України відповідає і правовим позиціям Європейського суду з прав людини. За змістом ч.1 ст.17 Закону України «Про виконання рішень та застосування практики Європейського суду з прав людини» суди застосовують при розгляді справ Конвенцію про захист прав людини і основоположних свобод та практику Європейського суду з прав людини як джерело права. У своєму рішенні по справі «Аллене де Рібемон проти Франції» від 10 лютого 1995 року Європейський суд з прав людини зазначив, що сфера застосування принципу презумпції невинуватості значно ширше, ніж це передбачають: презумпція невинності обов`язкова не тільки для кримінального суду, який вирішує питання про обґрунтованість обвинувачення, а й для всіх інших суспільних відносин. У рішенні «Маліга проти Франції» від 23 вересня 1998 року, Європейський суд з прав людини визнав кримінально-правовий зміст адміністративного правопорушення. Європейський суд з прав людини підкреслює, що обов`язок адміністративного органу нести тягар доведення є складовою презумпції невинуватості і звільняє особу від обов`язку доводити свою непричетність до скоєння порушення. Так, в рішенні від 21 липня 2011 року у справі «Коробов проти України» Європейський суд з прав людини висловив позицію, що суд має право обґрунтувати свої висновки лише доказами, що випливають зі співіснування достатньо переконливих, чітких і узгоджених між собою висновків чи схожих неспростовних презумпцій факту. Тобто таких, які не залишать місце сумнівам, оскільки наявність останніх не узгоджується зі стандартом доведення «поза розумним сумнівом».

Таким чином в матеріалах справи відсутні належні та допустимі докази вчинення ОСОБА_1 умисного переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Натомість, як вбачається з висновку експертного автотоварознавчого дослідження автомобіля №103-E/21 від 15 січня 2021 року, ринкова вартість автомобіля «KIA SORENTO», номер кузова НОМЕР_3 , ввезеного на митну територію України з урахуванням його технічного стану і пошкоджень стаом на 14 січня 2021 року становить 177558,56 грн, що відповідно до офіційного курсу НБУ на дату оцінки становить 6348,07 доларів США.

Згідно доданої захисиком копії договору купівлі-продажу від 28 жовтня 2020 року, укладеного між компанією «AKSILATA CO.LTD» та ОСОБА_10 , вартість вживаного транспортного засобу «KIA SORENTO», 2016 року, ідентифікаційний номер НОМЕР_6 , складає 6431 долар США, тобто саме в тому розмірі, як зазначено у декларації.

Внесення оплати вартості вживаного транспортного засобу «KIA SORENTO», 2016 року, ідентифікаційний номер НОМЕР_6 , у сумі 6431 долар США підтверджується також наданою захисником копією депозитної квитанції від 28 жовтня 2020 року.

Відповідно до листа «AKSILATA CO.LTD» від 25 лютого 2021 року, адресованого ТОВ «Ламан шипінг», надійшов лист від з якого вбачається, що інформація в документах, які було надано за допомогою поштової служби DHL, є помилковою, необхідні документи вже надіслано на адресу сторони.

Будь-яких доказів на спростування вказаних обставин митним органом суду не надано.

Відтак, у діях ОСОБА_1 відсутній склад порушення митних правил, передбачених ст.483 ч.1 МК України.

Згідно ст.487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушенням.

Відповідно до п.1 ст.247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Таким чином, суд приходить до висновку, що провадження відносно ОСОБА_1 за ч.1 ст.483 МК України підлягає закриттю у зв`язку з відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення.

Керуючись ст. 247, 251-252 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.3, 95, 458-459, 470, 495, 522, 527 Митного кодексу України, суд

П О С Т А Н О В И В :

Провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Апеляційна скарга подається до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя Солом`янського

районного суду м. Києва Н.М. Аксьонова